Relatórios trabalhistas e Relatórios Contábeis - ECD ...€¦ · Relatórios Contábeis - ECD...

Relatórios Contábeis - ECD Relatórios Contábeis - ECF Relatórios FiscaisRelatórios trabalhistas e

previdenciáriosAnálise Estoque x Fornecedores Apuração do IRPJ - Lucro Presumido Livro Fiscal de Apuração de Saldo Painel XML Esocial

Análise Receitas x Custos Produção Apuração da CSLL - Lucro Presumido Livro Fiscal de Entrada/saída e Resumos Relatório Geral De Empregados

Análise Receitas x Folha de Pagamento Apuração do IRPJ - Lucro Real - Trimestral e Anual Relatório - Quantidade Documentos Fiscais Relatório de Remuneração

Análise Vendas x Clientes Apuração da CSLL - Lucro Real - Trimestral e Anual Relatório de Composição de Estoque Laudo de Auditoria Eletrônica

Apuração Contábil do COFINS Apuração da CSLL Lucro Real - Estimativa Mensal Relatório de ICMS Apropriado no Período por Item - CIAP

Apuração Contábil do PIS Apuração do IRPJ Lucro Real - Estimativa Mensal Livro de Movimentação de Combustíveis - LMC

Balancete Referencial Adições e Exclusões - Parte A - e-Lalur - Trimestral e Anual Relatório de PIS e COFINS

Balanço Referencial Adições e Exclusões – Parte A – e-Lacs - Trimestral e Anual Relatório de Apuração da CPRB

Custos x Receita Adições e Exclusões - Parte A - e-Lalur - Estimativa MensalRelatório de Apuração do PIS/COFINS (Visão DACON) - Empresas

optantes pelo Regime Não Cumulativo.

DFC Adições e Exclusões – Parte A – e-Lacs - Estimativa MensalLaudo de Auditoria Eletrônica

DMPL Parte B – e-Lalur e e-Lacs

DLPA Laudo de Auditoria Eletrônica

DRE Referencial

DVA

EBITDA

Índices de Endividamento

Índices de Rentabilidade

Índices Financeiros

Índices Imobilização

Índices Quociente de Giro

DU PONT

PCE x PCR x Aglutinação

Laudo de Auditoria Eletrônica

Nome da Regra Categoria Descrição Funcional

AUSÊNCIA DE REGISTRO OBRIGATÓRIO DEVIDO A

ATIVIDADE EXPLORADAAUSÊNCIA DE REGISTROS OBRIGATÓRIOS

Quando a atividade explorada pela empresa for prestação de serviço obrigatoriamente deverá existir

preenchimento no Bloco A. Obs. Para as empresas enquadradas no regime de tributação do IR como

Lucro Presumido, e que optou a escrituração consolidada no Bloco F, desconsiderar os apontamentos.

CÓDIGO DE SERVIÇO INVÁLIDO CADASTRO DE PRODUTOS E SERVIÇOS

Verificar itens que estejam classificados como Serviços (Campo 07-TIPO_ITEM) e certificar que houve o

preenchimento correto do código do serviço (Campo 11-COD_LST), pois deverá estar preenchido de

acordo com a lista do Anexo I da Lei Complementar Federal nº 116/03.

CFOP VERSUS CST PIS_OPERAÇÃO DE VENDA PARA O

EXTERIOR_INDIVIDUALPIS_CÓDIGO DE SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA

Localizamos operações de venda para o exterior cujo campo CST PIS está preenchido com valor

diferente de "08" Operação sem Incidência da Contribuição, conforme estipulado pela Lei 10.637/2002,

artigo 5º.

CFOP VERSUS CST COFINS_OPERAÇÃO DE VENDA PARA O

EXTERIOR_INDIVIDUALCOFINS_CÓDIGO DE SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA

Localizamos operações de venda para o exterior cujo campo CST COFINS está preenchido com valor

diferente de "08" Operação sem Incidência da Contribuição, conforme estipulado pela Lei 10.833/2003,

artigo 6º.CAPA VERSUS ÍTEM_VALOR DA COFINS_OPERAÇÃO DE

IMPORTAÇÃOCOFINS_VALORES

Verificar se o valor total da COFINS em operações de importação corresponde a somatória total dos

itens.CAPA VERSUS ÍTEM_VALOR DO PIS_OPERAÇÃO DE

IMPORTAÇÃOPIS_VALORES Verificar se o valor total do PIS em operações de importação corresponde a somatória total dos itens.

NCM VERSUS TIPI CADASTRO DE PRODUTOS E SERVIÇOS

Verificar se os Códigos de Classificação Fiscal (NCM) das Mercadorias apresentadas na Tabela de

Identificação do Item (Registro 0200 da EFD Contribuições) da Escrituração existem na Tabela de

Incidência sobre Produtos Industrializados (TIPI).

FRETE SEM COBRANÇA COM VALOR DESTACADOANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO

FISCALIdentifica tipo de frete sem cobrança, porém, com valores de frete no documento fiscal.

ALÍQUOTA IPI REGISTRO C170 x TIPI IPI_ALÍQUOTA

Considerando que o declarante do arquivo seja Industrial ou Equiparado e que possua operações

geradoras de Débitos ou Créditos do IPI determinado pelo preenchimento do CST igual à "00" - Entrada

com recuperação de crédito; "01" - Entrada tributada com alíquota zero; "49" - Outras entradas; "50" -

Saída tributada; "51" - Saída tributada com alíquota zero ou "99" - Outras saídas evidenciamos situações

onde a alíquota do IPI praticada não corresponda à alíquota do IPI existente na TIPI.

CÓDIGO DE GÊNERO DO ÍTEM INCORRETO CADASTRO DE PRODUTOS E SERVIÇOSLocalizar o valor informado no campo 10 (COD_GEN) do registro 0200 e verificar se é um valor existente

na tabela 4.2.1 do ATO COTEPE ICMS 09/2008.

EFD CONTRIBUIÇÕES


INEXISTÊNCIA DE REGISTROS C500/D100/D500ANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO

FISCAL

Evidenciar a inexistência dos registros C500 (Nota Fiscal/Conta de Energia Elétrica (Modelo 06), Nota

Fiscal/Conta de fornecimento D’água Canalizada (Modelo 29) e Nota Fiscal/Consumo Fornecimento de

Gás (Modelo 28)), D100 (Serviços de Transportes (Modelos 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57)) e/ou

D500 (Nota Fiscal de Serviço de Comunicação (Modelo 21) e Serviço de Telecomunicação (Modelo 22))

no arquivo. Deve-se analisar a possibilidade de créditos decorrentes das operações de aquisição de

energia elétrica, conhecimentos de transportes e comunicação/telecomunicação e sua respectiva

escrituração nos registros C500, D100 e D500. Vale lembrar que as mesmas também devem estar

escrituradas na Dacon em fichas/linhas especifica evitando informações divergentes entre a DACON e a

EFD Contribuições. Obs.: Desconsiderar caso o regime de apuração for “Regime Cumulativo”.

ESCRITURAÇÃO DE DOCUMENTOS DE ENTRADA E SAÍDA

EM DUPLICIDADEESCRITURAÇÃO DUPLICADA

Apresentar documentos de entrada e saídas escriturados em duplicidade, levando em conta

similaridade entre os campos chaves (IND_OPER, IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD, COD_SIT, SER e

NUM_DOC).

DOCUMENTOS FISCAIS APRESENTADOS EM REGISTROS

INCORRETOS

DADOS APRESENTADOS EM REGISTROS

INCORRETOS

Apresentar ao contribuinte que as operações de Energia Elétrica, Comunicação e Transportes

encontradas na escrituração do período não foram apresentadas nos registros corretos, próprios para

identificar essas operações.

VALOR DO PIS SOBRE IMPORTACAO PIS_VALORESConciliar os valores de PIS destacados na capa do Documento Fiscal (Registro C100) com os valores

destacados nas informações de Importação (Regsitro C120).

VALOR DA COFINS SOBRE IMPORTACAO COFINS_VALORES

Conciliar os valores da COFINS destacados na capa do Documento Fiscal (Registro C100) com os valores

destacados nas informações de Importação (Registro C120).Porém, tratando-se de importação de

produtos relacionados no anexo da Lei 12546/2001 acrescidos dos produtos relacionados do anexo da

Lei 12.794/2013 , apenas recomendamos verificar se a alíquota para importação foi acrescida de um

ponto percentual (MAJORAÇÃ0) e se seu respectivo crédito foi calculado com a alíquota normal.NCM OBRIGATÓRIO CADASTRO DE PRODUTOS E SERVIÇOS Verificar se o campo NCM foi preenchido para situações onde é obrigatório.

VALOR TOTAL RECEITA_OPERACAO LUCRO PRESUMIDO COMPOSIÇÃO TOTAL DE VALOR

Verificar se o valor total da receita informado por CST na consolidação, registro F500 mais o total

informado na consolidação por unidade de medida, registro F510, corresponde ao total de receitas

detalhadas por CST no registro F525. Por exemplo: verificar se os totais dos registros F525 cuja CST seja

07 - Operação sem Incidência da Contribuição, corresponde ao total das receitas informadas nos

PARTICIPANTE EM DUPLICIDADE CADASTRO DE PARTICIPANTESEvidenciar situações onde o CNPJ e/ou CPF do participante existam mais de uma vez no arquivo da

Escrituração Fiscal.

OPERAÇÕES COM ATIVO CUJO TIPO DE ITEM DECLARADO

NA TABELA (0200) NÃO SEJA IGUAL À 08 (Ativo).CADASTRO DE PRODUTOS E SERVIÇOS

Localizar operações com Ativo Imobilizado (CFOPs 1406, 2406, 1604, 1551, 2551, 3551, 1552, 2552,

1553, 2553, 3553, 1554, 2554, 1555, 2555, 1908, 2908, 1909, 2909, 5412, 6412, 5551, 6551, 7551,

5552, 6552, 5553, 6553, 7553, 5554, 6554, 5555, 6555, 5908, 6908, 5909, 6909) cujo campo tipo de

item da tabela 0200 (tabela de identificação do ítem) tenham sido classificados com informação INDICADOR DE MOVIMENTAÇÃO FÍSICA DO ITEM

DIVERGENTE

ANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO

FISCAL

Evidenciar documentos onde o indicador de movimentação física do item não corresponde ao CFOP

informado.DOCUMENTOS DE ENTRADA EM DUPLICIDADE_CHAVES

DE NF-EESCRITURAÇÃO DUPLICADA Apresentar documentos de entrada escriturados com as mesmas chaves de Nota Fiscal Eletrônica.


DOCUMENTOS DE ENTRADA EM DUPLICIDADE_CHAVES

DE CT-EESCRITURAÇÃO DUPLICADA

Apresentar documentos de entrada escriturados com as mesmas chaves de Conhecimento de

Transporte Eletrônico.DOCUMENTOS DE SAÍDA EM DUPLICIDADE_CHAVES DE

NFSEESCRITURAÇÃO DUPLICADA

Apresentar documentos de saídas escriturados com as mesmas chaves de Nota Fiscal de Serviço

Eletrônica.DOCUMENTOS DE SAÍDA EM DUPLICIDADE_CHAVES DE

NF-EESCRITURAÇÃO DUPLICADA Apresentar documentos de saídas escriturados com as mesmas chaves de Nota Fiscal Eletrônica.

CST_PIS E CST_COFINS PREENCHIDOS INCORRETAMENTE.ANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO

FISCALOs CSTs PIS e COFINS informados, são incompatíveis com o Tipo de Operação.

CÁLCULO DO VALOR DE COFINS COFINS_VALORESRefaz o cálculo da COFINS, retornando os dados onde o valor calculado seja diferente do valor

informado no arquivo txt.

CÁLCULO DO VALOR DE PIS PIS_VALORESRefaz o cálculo do PIS, retornando os dados onde o valor calculado seja diferente do valor informado no

arquivo txt.DOCUMENTOS FISCAIS DE ENTRADA DE ATIVO

IMOBILIZADO COM DESTAQUE DO IPIIPI_VALORES

Evidenciar situações onde houve crédito indevido de IPI sobre Operações de Entrada de Ativo

Imobilizado.DOCUMENTOS FISCAIS DE ENTRADA DE USO E CONSUMO

COM DESTAQUE DO IPIIPI_VALORES

Evidenciar situações onde houve crédito indevido de IPI sobre Operações de Entrada de Material para

Uso ou Consumo.

CÓDIGO DE ATIVIDADE ECONÔMICA INVÁLIDO PREVIDÊNCIA

Evidenciar situações onde o campo 05 - Código de Atividades, Produtos e Serviços Sujeitos à

Contribuição Previdenciária sobre a Receita não foi preenchido de acordo com os códigos mencionados

na tabela 5.1.1.

CÓDIGO DE ATIVIDADE ECONÔMICA FORA DA VIGÊNCIA PREVIDÊNCIA

Evidenciar se o código utilizado no campo 05 - Código de Atividade Econômica, referente à atividade

sujeita a incidência da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta, foi informado de acordo com a

vigência da tabela 5.1.1.

ALÍQUOTA DE PREVIDÊNCIA DIVERGENTE DA ALÍQUOTA

ESTABELECIDA NA TABELA 5.1.1PREVIDÊNCIA

Certificar se a Alíquota da Contribuição Previdenciária sobre a Receita informada no campo 9 - Alíquota,

está de acordo com a Alíquota estabelecida para o código informado no campo 05 - Código de Atividade

Econômica, conforme a tabela 5.1.1. OBS.: Se o Código das Atividades for igual a 99999999 (Outras

Atividades, Produtos e Serviços), certificar se a alíquota informada está correta.CÁLCULO DO TOTAL DO VALOR DA

CONTRIBUIÇÃO_CONSOLIDAÇÃOPREVIDÊNCIA

Evidenciar situações onde o Valor da Contribuição Previdenciária Apurada sobre a Receita Bruta está

divergente da Consolidação da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta.

DIVERGÊNCIA NO TOTAL DA RECEITA BRUTA TOTAL DA

PESSOA JURÍDICA NO PERÍODOPREVIDÊNCIA

Verificar se o valor total da Receita Bruta da Pessoa Jurídica do período informado no Registro 0145 -

Regime de Apuração da Contribuição Previdenciária está de acordo com o informado no Registro P100 -

Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta.

Ausencia REGISTRO Contribuições P100 X 0200 (NCM) x

C170 (CFOP)PREVIDÊNCIA

Verificar ausência de registros P100 e revisar demais registros do bloco P para NCMs listados na Tabela

5.1.1 - Código de Atividade, Produtos e Serviços considerando operações de Vendas de Produtos

Industrializados pelo estabelecimento enquadrados na desoneração da folha de pagamento de acordo

com as vigências estabelecidas pela IN 1436/2014. Avaliar se os NCMs listados correspondem a 5% ou

Ausencia REGISTRO Contribuições P100 X Registro 0200

(NCM) x REGISTRO C181 (CFOP)PREVIDÊNCIA






Ausencia REGISTRO Contribuições P100 X 0200 (NCM) x

F525PREVIDÊNCIA





superior da Receita Bruta Apurada

CONTA CONTÁBIL NÃO INFORMADAANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO

FISCAL

Evidenciar situações onde o campo conta contábil está zerado ou vazio para situações onde deveria

existir preenchimento. Conforme orientação do Guia Prático, Regra geral, se existir a informação

relativa a documentos ou operações geradoras de receitas ou de créditos das contribuições, o

contribuinte está obrigado a prestá-la. A omissão de informações poderá acarretar penalidades e a

obrigatoriedade de reapresentação do arquivo integral, de acordo com as regras estabelecidas pela

Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB.

VENDAS DESTINADAS A ZFM/ALC PORÉM OS MUNICÍPIOS

NÃO PERTENCEM AS ÁREAS INCENTIVADAS


FISCAL

Verificamos que as vendas são destinadas a Zona Franca de Manaus ou Área de Livre Comércio,

entretanto os municípios não pertencem as áreas incentivadas

ALIQUOTA DE PIS PREENCHIDA INCORRETAMENTE

(EMPRESAS DE TELECOMUNICAÇÕES)PIS_ALÍQUOTA

Evidenciamos as prestações de serviços de telecomunicações, onde a alíquota de PIS praticada não está

em conformidade com o percentual de PIS disposto na Lei nº 10.637/2002. Observação: Se a empresa

prestar o chamado serviço de valor adicionado, ou seja, aquele que acrescenta, a um serviço de

telecomunicações, desconsiderar o apontamento desta regra.

ALIQUOTA DE COFINS PREENCHIDA INCORRETAMENTE

(EMPRESAS DE TELECOMUNICAÇÕES)COFINS_ALÍQUOTA

Evidenciamos as prestações de serviços de telecomunicações, onde a alíquota de COFINS praticada não

está em conformidade com o percentual de COFINS disposto na Lei nº 10.833/2003. Observação: Se a

empresa prestar o chamado serviço de valor adicionado, ou seja, aquele que acrescenta, a um serviço

de telecomunicações, desconsiderar o apontamento desta regra.

DEMONSTRATIVO DE RETENÇÕES NA FONTE

DIVERGENTES DO INFORMADO NA CONSOLIDAÇÃO PARA

O PIS/PASEP

APURAÇÕES

O objetivo é verificar se a soma dos campos Valor Retido PIS através de todos os registros F600

(Contribuição Retida na Fonte) informados estão em conformidade ao informado no registro M200 . Os

campos representativos de retenções na fonte (Campos 06 e 10) do registro M200 não são recuperados

na geração automática de apuração, devendo sempre ser informados pela própria pessoa jurídica no

arquivo importado pelo PVA ou complementado pela edição do registro M200. Os valores devem ser

preenchidos em conformidade ao registro F600 - Demonstração dos Valores Retidos na Fonte. Na

existência de valor de retenção detalhadas no registro F600 maior do que dedutível no registro M200

(Campos 06 e 10) no período deve-se analisar Registro 1300 – Controle de Valores Retidos na Fonte

PIS/PASEP, campo (05-VL_RET_DED) o mesmo deve estar em conformidade com o registro M200

(Campos 06 e 10). No caso de saldo de retenções, os valores retidos e utilizados deverão ser informados

no registro 1300.


DEMONSTRATIVO DE RETENÇÕES NA FONTE

DIVERGENTES DO INFORMADO NA CONSOLIDAÇÃO PARA

O COFINS

APURAÇÕES

O objetivo é verificar se a soma dos campos Valor Retido Cofins através de todos os registros F600

(Contribuição Retida na Fonte) informados estão em conformidade ao informado no registro M600 . Os

campos representativos de retenções na fonte (Campos 06 e 10) do registro M600 não são recuperados

na geração automática de apuração, devendo sempre ser informados pela própria pessoa jurídica no

arquivo importado pelo PVA ou complementado pela edição do registro M600. Os valores devem ser

preenchidos em conformidade ao registro F600 - Demonstração dos Valores Retidos na Fonte. Na

existência de valor de retenção detalhadas no registro F600 maior do que dedutível no registro M600

(Campos 06 e 10) no período deve-se analisar Registro 1700 – Controle de Valores Retidos na Fonte

COFINS, campo (05-VL_RET_DED) o mesmo deve estar em conformidade com o registro M600 (Campos

06 e 10). No caso de saldo de retenções, os valores retidos e utilizados deverão ser informados no

registro 1700.

CRÉDITO DO PIS_ORIUNDO DE FUSÃO, CISÃO OU

INCORPORAÇÃOAPURAÇÕES

Identificar arquivos de empresas em situação especial que não tenham, no registro M100 (créditos do

PIS), a indicação de que se trata de crédito oriundo de Cisão, Fusão ou Incorporação.

CRÉDITO DA COFINS_ORIUNDO DE FUSÃO, CISÃO OU

INCORPORAÇÃOAPURAÇÕES

Identificar arquivos de empresas em situação especial que não tenham, no registro M500 (créditos da

Cofins), a indicação de que se trata de crédito oriundo de Cisão, Fusão ou Incorporação.

CÓDIGOS DE PRODUTOS VERSUS ANP CADASTRO DE PRODUTOS E SERVIÇOS Verificar se os produtos cadastro no registro 0206 estão de acordo com a Tabela da ANP.

CST COFINS 01 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU

AUSÊNCIA DE VALORESCOFINS_CÓDIGO DE SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA

Quando o campo CST_COFINS estiver preenchido com "01" (Operação Tributável com Alíquota Básica),

os campos VL_BC_COFINS, VL_COFINS, VL_COFINS, deverão estar preenchidos com valor maior que 0.

Os campos QUANT_BC_COFINS e ALIQ_COFINS_QUANT devem estar vazios ou com valor igual a 0.



Quando o campo CST_COFINS estiver preenchido com "02" (Operação Tributável com Alíquota

Diferenciada), os campos VL_BC_COFINS, VL_COFINS ou os campos QUANT_BC_COFINS,

ALIQ_COFINS_QUANT e VL_COFINS, deverão estar preenchidos com valor maior que 0.



Quando o campo CST_COFINS estiver preenchido com "03" (Operação Tributável com Alíquota por

Unidade de Medida de Produto), os campos VL_BC_COFINS, VL_COFINS ou os campos

QUANT_BC_COFINS, ALIQ_COFINS_QUANT e VL_COFINS, deverão estar preenchidos com valor maior

que 0.



Quando o campo CST_COFINS estiver preenchido com "05" (Operação Tributável por Substituição

Tributária), os campos VL_BC_COFINS, VL_COFINS ou os campos QUANT_BC_COFINS,

ALIQ_COFINS_QUANT e VL_COFINS, deverão estar preenchidos com valor maior que zero nas

operações do substituto tributário. Em relação ao substituído tributário, como por exemplo nas

operações de revendas realizadas por comerciantes atacadistas e varejistas, sujeitos a substituição

tributária, a base de cálculo deve ser informada com com valor zero.




Quando o campo CST_COFINS estiver preenchido com "07" (Operação Isenta da Contribuição), os

campos VL_BC_COFINS, VL_COFINS, VL_COFINS, QUANT_BC_COFINS e ALIQ_COFINS_QUANT devem

estar vazios ou com valor igual a 0.



Quando o campo CST_COFINS estiver preenchido com "08" (Operação sem Incidência da Contribuição),

os campos VL_BC_COFINS, VL_COFINS, VL_COFINS, QUANT_BC_COFINS e ALIQ_COFINS_QUANT devem




Quando o campo CST_COFINS estiver preenchido com "09" (Operação com Suspensão da Contribuição),

os campos VL_BC_COFINS, VL_COFINS, VL_COFINS, QUANT_BC_COFINS e ALIQ_COFINS_QUANT devem


CST PIS 01 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU AUSÊNCIA

DE VALORESPIS_CÓDIGO DE SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA

Quando o campo CST_PIS estiver preenchido com "01" (Operação Tributável com Alíquota Básica), os

campos VL_BC_PIS, ALIQ_PIS, VL_PIS, deverão estar preenchidos com valor maior que 0. Os campos

QUANT_BC_PIS e ALIQ_PIS_QUANT devem estar vazios ou com valor igual a 0.



Quando o campo CST_PIS estiver preenchido com "02" (Operação Tributável com Alíquota

Diferenciada), os campos VL_BC_PIS, ALIQ_PIS ou os campos QUANT_BC_PIS, ALIQ_PIS_QUANT e

VL_PIS, deverão estar preenchidos com valor maior que 0.



Quando o campo CST_PIS estiver preenchido com "03" (Operação Tributável com Alíquota por Unidade

de Medida de Produto), os campos VL_BC_PIS, ALIQ_PIS ou os campos QUANT_BC_PIS,

ALIQ_PIS_QUANT e VL_PIS, deverão estar preenchidos com valor maior que 0.



Quando o campo CST_PIS estiver preenchido com "05" (Operação Tributável por Substituição

Tributária), os campos VL_BC_PIS, ALIQ_PIS ou os campos QUANT_BC_PIS, ALIQ_PIS_QUANT e VL_PIS,

deverão estar preenchidos com valor maior que zero nas operações do substituto tributário. Em relação

ao substituído tributário, como por exemplo nas operações de revendas realizadas por comerciantes

atacadistas e varejistas, sujeitos a substituição tributária, a base de cálculo deve ser informada com com

valor zero.



Quando o campo CST_PIS estiver preenchido com "07" (Operação Isenta da Contribuição), os campos

VL_BC_PIS, ALIQ_PIS, VL_PIS, QUANT_BC_PIS e ALIQ_PIS_QUANT devem estar vazios ou com valor igual

a 0.



Quando o campo CST_PIS estiver preenchido com "08" (Operação sem Incidência da Contribuição), os

campos VL_BC_PIS, ALIQ_PIS, VL_PIS, QUANT_BC_PIS e ALIQ_PIS_QUANT devem estar vazios ou com

valor igual a 0.



Quando o campo CST_PIS estiver preenchido com "09" (Operação com Suspensão da Contribuição), os

campos VL_BC_PIS, ALIQ_PIS, VL_PIS, QUANT_BC_PIS e ALIQ_PIS_QUANT devem estar vazios ou com

valor igual a 0.

ALÍQUOTA PIS REGISTRO C481 X NCM PIS_ALÍQUOTA

Considerando que o declarante do arquivo seja Comércio e realize Apuração Não Cumulativa

evidenciamos operações de Venda no Mercado Interno onde a alíquota e/ou CST do PIS praticada não

corresponda à alíquota definida pela legislação vigente do período de apuração do arquivo. Obs.:

Importante a correta classificação fiscal da NCM assim como o correto preenchimento dos campo 08

(Código NCM) e 09 (EX _IPI) do registro 0200 (Cadastro de Produtos e Serviços) para os códigos de


ALÍQUOTA COFINS REGISTRO C485 X NCM COFINS_ALÍQUOTA


evidenciamos operações de Venda no Mercado Interno onde a alíquota e/ou CST do COFINS praticada

não corresponda à alíquota definida pela legislação vigente do período de apuração do arquivo. Obs.



produtos listados na auditoria. Eventuais erros de classificação ou no preenchimento do registro podem

acarretar divergências de tributação do COFINS.








acarretar divergências de tributação do PIS.










































VALORES DE PIS/PASEP RETIDOS NA FONTE DIVERGENTES

DA CONSOLIDAÇÃORETENÇÕES

Compara os valores de retenções na fonte do PIS/PASEP do Registro M200 x 1300 para o Regime

CumulativoVALORES DE COFINS RETIDOS NA FONTE DIVERGENTES


Compara os valores de retenções na fonte do COFINS do Registro M600 x 1700 para o Regime

CumulativoVALORES DE PIS RETIDOS NA FONTE DIVERGENTES DA

CONSOLIDAÇÃORETENÇÕES

Compara os valores de retenções na fonte do PIS/PASEP do Registro M200 x 1300 para o Regime Nâo

CumulativoVALORES DE COFINS RETIDOS NA FONTE DIVERGENTES


Compara os valores de retenções na fonte do COFINS do Registro M600 x 1700 para o Regime Nâo

Cumulativo

Verificação Crédito/Alíquota PIS Importação Mercadorias

(C170) x PIS Pago/Recolhido (C120)PIS_VALORES

Verificar crédito de PIS dos itens do documento de importação de mercadoria relacionando com seu

respectivo valor pago do imposto e limite de crédito de pis de acordo com o limite estabelecido

conforme Lei 10.865/2004, art.15 § 1 , art.17, § 2 com alterações da Lei 13.137/2015, em vigor a partir

de 1º de maio de 2015.

Verificação Crédito/Alíquota COFINS Importação

Mercadorias (C170) x COFINS Pago/Recolhido (C120)COFINS_VALORES

"Verificar crédito de Cofins dos itens do documento de importação de mercadoria relacionando com

seu respectivo valor pago do imposto e limite de crédito de COFINS de acordo com o limite estabelecido

conforme Lei 10.865/2004, art.15 § 1 , art.17, § 2, com alterações da Lei 13.137/2015, em vigor a partir

de 1º de maio de 2015. Obs: Desconsiderar quando identificada a alíquota da COFINS majorada."


ALÍQUOTA PIS REGISTRO C170 X NCM PIS ALIQUOTA

Considerando que o declarante do arquivo seja Comércio e apure pelo Regime Não Cumulativo

evidenciamos operações de Entrada, onde a alíquota e/ou CST do PIS praticada não corresponda à

alíquota definida pela legislação vigente do período de apuração do arquivo.

Obs.: Importante a correta classificação fiscal da NCM assim como o correto preenchimento dos campo

08 (Código NCM) e 09 (EX _IPI) do registro 0200 (Cadastro de Produtos e Serviços) para os códigos de



ALÍQUOTA COFINS REGISTRO C170 X NCM COFINS ALIQUOTA

Considerando que o declarante do arquivo seja Comércio e apure pelo Regime Não Cumulativo

evidenciamos operações de Entrada, onde a alíquota e/ou CST do COFINS praticada não corresponda à


Obs.: Importante a correta classificação fiscal da NCM assim como o correto preenchimento dos campo

08 (Código NCM) e 09 (EX _IPI) do registro 0200 (Cadastro de Produtos e Serviços) para os códigos de



ALÍQUOTA PIS REGISTRO C190 X NCM PIS ALIQUOTA


evidenciamos operações de Entrada, onde a alíquota e/ou CST do PIS praticada não corresponda à


ALÍQUOTA COFINS REGISTRO C190 X NCM COFINS ALIQUOTA


evidenciamos operações de Entrada, onde a alíquota e/ou CST do COFINS praticada não corresponda à


COMPOSIÇÃO DA CAPA DO DOCUMENTO FISCAL COM

BASE NAS INFORMAÇÕES CONSTANTES NOS ITENSCOMPOSIÇÃO TOTAL DE VALOR

Evidenciamos na Nota Fiscal de Venda a Consumidor Eletrônica NFC-e Modelo "65", onde a soma dos

valores dos itens (Registro C175) não correspondem com os valores totais consolidados informados na

Capa do Documento Fiscal (Registro C100).


COMPOSIÇÃO DO PIS/COFINS DA CAPA DO DOCUMENTO

FISCAL COM BASE NAS INFORMAÇÕES CONSTANTES NOS

ITENS

COMPOSIÇÃO TOTAL DE VALOR

Evidenciamos na Nota Fiscal de Venda a Consumidor Eletrônica NFC-e Modelo "65", onde a soma dos

valores de PIS/COFINS dos itens (Registro C175) não correspondem com os valores totais consolidados

informados na Capa do Documento Fiscal (Registro C100).

COMPOSIÇÃO DOS VALORES ESCRITURADOS NA EFD

CONTRIBUIÇÕES EM COMPARAÇÃO COM O ARQUIVO

XML DA NOTA FISCAL DE VENDA A CONSUMIDOR

ELETRÔNICA (NFC-e)

COMPARAÇÃO TXT Vs XML "65"Realizamos um comparativo da escrituração das notas fiscais de venda a consumidor eletrônica (Mod.

65) na EFD Contribuições na qual há divergências com os arquivos XML (Modelo 65).

VALORES DA COMPOSIÇÃO DA RECEITA ESCRITURADA

DIVERGENTES DOS VALORES DE CONSOLIDAÇÃO -

REGIME DE CAIXA

COMPOSIÇÃO TOTAL DE VALORIdentificamos situações onde os valores da Receita escriturada não correspondem com o informado na

Consolidação dos documentos emitidos no período (Registro 1900)

COMPOSIÇÃO DA RECEITA ESCRITURADA DIVERGENTE

DOS VALORES DE CONSOLIDAÇÃO - REGIME DE

COMPETÊNCIA

COMPOSIÇÃO TOTAL DE VALORIdentificamos situações onde o valor total da receita auferida não corresponde com o informado na

Consolidação dos documentos emitidos no período (Registro 1900)

DEVOLUÇÕES DE VENDAS DENTRO DA COMPETÊNCIA -

CRÉDITOS DE PIS NO REGIME NÃO-CUMULATIVO


FISCAL

Verificar se os créditos de PIS oriundos de Devolução de Vendas estão sendo escriturados

corretamente.

Verificação do Regime Tributário para as Instituições

Financeiras


FISCAL

Verificamos que o Regime Tributário informado está incorreto para as Pessoas jurídicas referidas nos §§

6º, 8º e 9º do art. 3º

da Lei nº 9.718, de 1998;

Código de DARF PIS informado incorretamente no

Registro M205APURAÇÕES

Constatamos que o código do DARF escriturado no Registro M205 está incompatível para as Pessoas

jurídicas referidas nos §§ 6º, 8º e 9º do art. 3º

da Lei nº 9.718, de 1998;

Código de DARF COFINS informado incorretamente no

Registro M605APURAÇÕES

Constatamos que o código do DARF escriturado no Registro M605 está incompatível para as Pessoas

jurídicas referidas nos §§ 6º, 8º e 9º do art. 3º

da Lei nº 9.718, de 1998;Valores Incorretos de Alíquotas, BC PIS/COFINS e Valores

do PIS/COFINS ESCRITURAÇÃO INDEVIDA

Não deverão ser preenchidos valores de Base de Cálculo, Alíquota e Valor do PIS/COFINS quando

informados os CST's 06, 07, 08 e 09.


Ausência da Conta ContábilANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO

FISCAL

Evidenciamos situações onde o campo conta contábil está zerado ou vazio no Registro I200 para

situações onde deveria existir preenchimento. Conforme orientação do Guia Prático, Regra geral, se

existir a informação, o contribuinte está obrigado a prestá-la. Segundo art. 57, inciso III, alínea a da Lei

nº 12.873/13, “A entrega de obrigação acessória com informações inexatas, incompletas ou omitidas

pode acarretar multa de 3% sobre o valor total das transações comerciais e/ou operações financeiras”.

Informar o Código da Conta Analítica. Exemplos: estoques, receitas, despesas, ativos.

Ausência da Conta ContábilANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO

FISCAL

Evidenciamos situações onde o campo conta contábil está zerado ou vazio no Registro I300 para

situações onde deveria existir preenchimento. Conforme orientação do Guia Prático, Regra geral, se

existir a informação, o contribuinte está obrigado a prestá-la. Segundo art. 57, inciso III, alínea a da Lei

nº 12.873/13, “A entrega de obrigação acessória com informações inexatas, incompletas ou omitidas

pode acarretar multa de 3% sobre o valor total das transações comerciais e/ou operações financeiras”.

Informar o Código da Conta Analítica. Exemplos: estoques, receitas, despesas, ativos.

CST PIS/COFINS DIVERGENTESPIS_COFINS_CÓDIGO DE SITUAÇÃO

TRIBUTÁRIA

Verificamos que o Código da Situação Tributária do PIS/PASEP está classificado erroneamente de acordo

com o Código do tipo de detalhamento, conforme Tabelas 7.1.1.

PLANO DE CONTAS REFERENCIAL DIVERGENTEANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO

FISCAL Verificamos que o plano de contas referencial cadastrado está divergente.

COMPOSIÇÃO BC PIS/PASEP DIVERGENTE BASE DE CÁLCULO PIS/PASEP

Foram informadas as Deduções e Exclusões de Caráter Geral e Deduções e Exclusões de Caráter

Específico, porém não foram deduzidas do Faturamento/Receita bruta no Período para composição da

Base de Cálculo do PIS/PASEP.

COMPOSIÇÃO BC COFINS DIVERGENTE BASE DE CÁLCULO COFINS

Foram informadas as Deduções e Exclusões de Caráter Geral e Deduções e Exclusões de Caráter

Específico, porém não foram deduzidas do Faturamento/Receita bruta no Período para composição da

Base de Cálculo do COFINS.

COMPOSIÇÃO VALOR PIS/PASEP DIVERGENTE PIS_VALORES

O valor do PIS/PASEP foi informado incorretamente, na qual o valor do campo “VL_PIS” deve

corresponder ao valor da base de cálculo (campo 06) multiplicado pela alíquota aplicável ao item

(campo 07).

COMPOSIÇÃO VALOR COFINS DIVERGENTE COFINS_VALORES

O valor do COFINS foi informado incorretamente, na qual o valor do campo “VL_COFINS” deve


(campo 10).

EXCLUSÃO DA BASE DE CÁLCULO DO PIS/COFINS (REG.

A170)


FISCAL

Quando houver a informação de Exclusão da Base de Cálculo do PIS/COFINS localizado no Registro

A170, deverá ser preenchido o Registro A111 e o Controle do Processo Referenciados nos Registro

1010.


C170)


FISCAL


C170, deverá ser preenchido o Registro C111 e o Controle do Processo Referenciados nos Registro

1010.


C175)


FISCAL



1010.



C180)


FISCAL



1010.

Valores de deduções diversas não informados

corretamente na apuração do PIS/PASEP - NÃO-

CUMULATIVO


Identificamos situações onde os valores à deduzir de PIS (Registro F700) divergem dos valores

informados na apuração (Registro M200) - REGIME NÃO-CUMULATIVO

OBS: É importante o preenchimento correto dos Controles de Créditos Fiscais de PIS/PASEP para que

não haja divergências na apuração.


corretamente na apuração do COFINS - NÃO-

CUMULATIVO


Identificamos situações onde os valores à deduzir de COFINS (Registro F700) divergem dos valores

informados na apuração (Registro M600) - REGIME NÃO-CUMULATIVO

OBS: É importante o preenchimento correto dos Controles de Créditos Fiscais de COFINS para que não

haja divergências na apuração.


corretamente na apuração do PIS/PASEP - CUMULATIVOCOMPOSIÇÃO TOTAL DE VALOR

Identificamos situações onde os valores à deduzir de PIS/PASEP (Registro F700) divergem dos valores

informados na apuração (Registro M200) - REGIME CUMULATIVO


corretamente na apuração do COFINS - CUMULATIVOCOMPOSIÇÃO TOTAL DE VALOR

Identificamos situações onde os valores à deduzir de COFINS divergem dos valores informados na

apuração (Registro M600) - REGIME CUMULATIVO

CÓDIGO DE RECEITA REFERENTE AO PIS/PASEP APURAÇÕES

Verificar se no campo 03 COD_REC do Registro M205 está de acordo com os códigos previstos na tabela

de códigos da DCTF - Declaração de Créditos e Débitos tributários.

OBS: Esta auditoria não contempla segmentações específicas de tributação tais como: Combustíveis,

Medicamentos, Veículos, Máquinas e Auto-Peças e Bebidas Frias, etc.

CÓDIGO DE RECEITA REFERENTE A COFINS APURAÇÕES

Verificar se no campo 03 COD_REC do Registro M605 está de acordo com os códigos previstos na tabela

de códigos da DCTF - Declaração de Créditos e Débitos tributários.

OBS: Esta auditoria não contempla segmentações específicas de tributação tais como: Combustíveis,

Medicamentos, Veículos, Máquinas e Auto-Peças e Bebidas Frias, etc.

ESTORNO DE CRÉDITOS - SETOR IMOBILIÁRIO APURAÇÕESVerificamos que os créditos de PIS das unidades imobiliárias recebidas em Devolução (Distrato) não

foram efetuados corretamente

ESTORNO DE CRÉDITOS - SETOR IMOBILIÁRIO APURAÇÕESVerificamos que os créditos de COFINS das unidades imobiliárias recebidas em Devolução (Distrato) não

foram efetuados corretamente

NÚMERO DO CONTRATO/DOCUMENTO DE VENDAANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO

FISCAL

Evidenciamos situações onde o número do Contrato/Documento que formalizada a Venda não foi

preenchido

PERCENTUAL DA RECEITAANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO

FISCAL Evidenciamos situações onde o percentual da receita total recebida até o mês está em desacordo

CRÉDITO DE PIS/PASEP RELATIVO AO PERÍODO APURAÇÕESEvidenciamos situações onde o tipo de crédito de PIS/PASEP referente à receita tributada não

corresponde ao Segmento Imobiliário

CRÉDITO DE COFINS RELATIVO AO PERÍODO APURAÇÕESEvidenciamos situações onde o tipo de crédito de Cofins referente à receita tributada não corresponde

ao Segmento ImobiliárioDETALHAMENTO DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL PARA O

PIS/PASEPAPURAÇÕES

Evidenciamos situações onde o código da Contribuição Social para o PIS/PASEP apurado não

corresponde ao Segmento Imobiliário


DETALHAMENO DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL PARA A

COFINSAPURAÇÕES

Evidenciamos situações onde o código da Contribuição Social para a COFINS apurada não corresponde

ao Segmento Imobiliário

COMPOSIÇÃO VALOR PIS/PASEP DIVERGENTE PIS_VALORES

O valor do PIS/PASEP foi informado incorretamente, na qual o valor do campo “VL_PIS” deve


(campo 14).

COMPOSIÇÃO VALOR COFINS DIVERGENTE COFINS_VALORES

O valor do COFINS foi informado incorretamente, na qual o valor do campo “VL_COFINS” deve


(campo 18).

Nome da Regra Categoria Descrição

ADIANTAMENTO A FORNECEDORES X DISPONIBILIDADES ORIGEM E APLICAÇÃO DE RECURSOS

Localizados lançamentos de Adiantamentos a Fornecedores, sem que a origem venha das contas

1.01.01.01.00 – Caixa, 1.01.01.02.00 – Bancos ou 1.01.01.03.00 – Recursos no Exterior Decorrentes de

Exportação do Plano de Contas Referencial. Verifique tais lançamentos.

CLIENTES X RECEITAS ORIGEM E APLICAÇÃO DE RECURSOS

Localizados lançamentos de aumento da conta Clientes, sem que as contrapartidas sejam contas

3.01.01.01.01.01.00 a 3.01.01.01.01.07.00, 3.01.01.01.01.01.01 a 3.01.01.01.01.01.03,

3.01.01.05.01.11.00 e 3.01.03.01.01.01.00 - Receitas do Plano de Contas Referencial. Verifique.

RECURSOS DO EXTERIOR X RECEITAS DE EXPORTAÇÃO ORIGEM E APLICAÇÃO DE RECURSOS

Localizados lançamentos de aumento da conta 1.01.01.03.00 – Recursos no Exterior Decorrentes de

Exportação, do Plano de Contas Referencial, sem que as contrapartidas venham das contas

3.01.01.01.01.01.00 – Receita da Exportação de Produtos e 3.01.01.01.01.01.01 - Exportação Direta de

Mercadorias e Produtos ou de 3.01.01.05.01.01.00 - Variação Cambial Ativa. Verifique.

ESTOQUE X DISPONIBILIDADE OU PASSIVO ORIGEM E APLICAÇÃO DE RECURSOS

Localizados lançamentos de aumento de Estoques, sem que a contrapartida dos valores venha nas

seguintes contas: Caixa, Banco, Recursos no Exterior provenientes de Exportação, Fornecedores,

Financiamentos de Curto e Longo Prazo, Estoques e CMV ou CPV. Verifique.

IMOBILIZADO X DISPONIBILIDADES OU PASSIVO ORIGEM E APLICAÇÃO DE RECURSOS

Localizados lançamentos de aumento de Ativos Imobilizados, sem que a contrapartida venha dos

seguintes grupos: Ativo Circulante, Ativo não Circulante, Passivo Circulante de Curto Prazo ou Exigível

de Longo Prazo, Patrimônio líquido (Capital Social) e Receitas não Operacionais. Verifique.

FORNECEDORES X AQUISIÇÕES ORIGEM E APLICAÇÃO DE RECURSOS

Localizados lançamentos de aumento da conta Fornecedores, sem que a contrapartida dos valores

venha das contas de Estoques, Ativo Imobilizado, Impostos a Recuperar, Custos e Despesas

Operacionais. Verifique.

ADIANTAMENTO DE CLIENTES X DISPONIBILIDADES ORIGEM E APLICAÇÃO DE RECURSOSLocalizados lançamentos de aumento da conta Adiantamento de Clientes, sem que a contrapartida dos

valores venha das contas de Disponibilidades. Verifique.CONTAS DO PASSIVO COM SALDOS NATUREZA

DIVERGENTESALDOS CONTÁBEIS Localizada conta do grupo do Passivo, com indicador de saldo final divergente de sua natureza.

CONTAS DO ATIVO COM SALDOS NATUREZA DIVERGENTE SALDOS CONTÁBEIS Localizada conta do grupo do Ativo, com indicador de saldo final divergente de sua natureza.

CONTAS DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO COM SALDOS

NATUREZA DIVERGENTESALDOS CONTÁBEIS

Localizada conta do grupo do Patrimônio Líquido, com indicador de saldo final divergente de sua

natureza.CONTAS DE RESULTADO COM SALDOS NATUREZA

DIVERGENTESALDOS CONTÁBEIS Localizada conta do grupo de Resultado, com indicador de saldo final divergente de sua natureza.

PLANO DE CONTAS REFERENCIAL X NÍVEL CADASTRO

Localizadas consolidações de dados do Plano de Contas Referencial para o Plano de Contas Empresarial

entre grupos distintos de contas (como por exemplo, ativo circulante, disponibilidades, consolidado

com as contas de estoques). Verifique os retornos.PLANO DE CONTAS REFERENCIAL X PLANO DE CONTAS

EMPRESACADASTRO

Localizadas contas do Plano de Contas Empresarial que não estão referenciadas corretamente, de

acordo com a natureza das contas e/ou indicador do tipo.

ECD


IRRF COOPERATIVA TRABALHO ORIGEM E APLICAÇÃO DE RECURSOS

Localizados lançamentos na conta a Débito Serviço Prestado por Cooperativa de Trabalho sem

contrapartida na conta “Outros Tributos e Taxas a Recolher” ou “Impostos, Taxas e Contribuições a

Recolher”. Art 652 RIR.

IRRF SERVIÇO PJ ORIGEM E APLICAÇÃO DE RECURSOSLocalizados lançamentos na conta a Débito Serviço Prestado por Pessoa Jurídica sem contrapartida na

conta Outros tributos e taxas a recolher.

ESCRITURAÇÃO RESUMIDA X AUXILIARES CONTAS LIVRO R X LIVRO A Localizada conta no registro I015 do arquivo R não encontrada nos arquivos auxiliares A ou Z.

SALDOS ANTERIORES X SALDOS ATUAIS SALDOS CONTÁBEIS Verificados saldos iniciais divergentes dos saldos finais do período anterior. Verifique.

COMPARAÇÃO ESCRITURAÇÃO LIVRO R X LIVRO A -

VALORESLIVRO R X LIVRO A

Total lançado no livro R - Resumido, não confere com o total lançado no livro A – Auxiliar, por conta

contábil empresarial.

ESCRITURAÇÃO EM ORDEM CRONOLOGICA SALDOS CONTÁBEIS

Evidencia se os lançamentos contábeis estão dentro da ordem cronologica prevista no Artigo 1183 do

Código Civil, ou seja, dia, mês e ano. Art. 1183. A escrituração será feita em idioma e moeda corrente

nacionais e em forma contábil, por ordem cronológica de dia, mês e ano, sem intervalos em branco,

nem entrelinhas, borrões, rasuras, emendas ou transportes para as margens.

VALIDAÇÃO DO CADASTRO PARTICIPANTE X CÓDIGO PAÍS CADASTRO Identifica se o Código de Participante encontrado está de acordo com o código do país

VALIDAÇÃO DE ARQUIVO SEM DEMONSTRAÇÕES

CONTÁBEISSALDOS CONTÁBEIS

Evidencia Arquivo ECD sem as devidas Demonstrações Contábeis Obrigatórias de acordo com a

legislação comercial Lei Nº 10.406/02 Arts.1.179 e 1.181. Art. 1.179 O empresário e a sociedade

empresária são obrigados a seguir um sistema de contabilidade, mecanizado ou não, com base na

escrituração uniforme de seus livros, em correspondência com a documentação respectiva, e a levantar

anualmente o balanço patrimonial e o de resultado econômico. Art. 1.181 Salvo disposição especial de

lei, os livros obrigatórios e, se for o caso, as fichas, antes de postos em uso, devem ser autenticados no

Registro Público de Empresas Mercantis.

BALANÇO_COM_SALDO NA CONTA LUCRO ACUMULADO SALDOS CONTÁBEISEvidencia apartir do balanço de 2008 se existe saldo para a conta lucro acumulado e/ou a disposição da

assembléia.PARTICIPAÇÃO PERMANENTES EM CONTROLADAS E

COLIGADAS X RESULTADOORIGEM E APLICAÇÃO DE RECURSOS

Evidenciar aumentos de Participação Permanentes em Controladas e Coligadas, sem que a origem

venha das contas de resultado.

DIVIDENDOS X PATRIMÔNIO LIQUIDO ORIGEM E APLICAÇÃO DE RECURSOS

Evidenciado aumento na conta de Dividendos Propostos (2.01.01.08.00) sendo que a contra partida

não é oriunda da Conta Reserva de Lucro (2.07.04.03.00) e/ou Lucros Acumulados e ou Saldos a

Disposição da Assembléia (2.07.07.01.00).

RESERVAS DE CAPITAL ULTRAPASSAM O CAPITAL SOCIAL SALDOS CONTÁBEIS

Ultrapassado o limite dos 30% (resultado do calculo efetuado sobre a Reserva de Lucros e se foi

ultrapassado o Capital Social) estipulados pela Lei 6.404/76 art 193 § 1º o montante das reservas de

capital de que trata o § 1º do artigo 182, não podem exceder de 30% (trinta por cento) do capital social.

PREJUIZO ACUMULADO X DISTRIBUIÇÃO DE LUCRO ORIGEM E APLICAÇÃO DE RECURSOSAnalisar se foi Distribuido Lucro no periodo e houver saldo na conta de Prejuizos Acumulados, pois isso

não é permitido.

RECEITAS SEM CUSTO ORIGEM E APLICAÇÃO DE RECURSOS Evidenciar se a empresa teve receita e não houve nenhum custo.


DVAANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO

CONTÁBILApresentar a Demonstração do Valor Adicionado

VALIDAÇÃO DO USO DE HISTÓRICO PADRÃO CADASTROEvidenciado no arquivo lançamentos contábeis cujo histórico padrão fora previamente cadastrado, mas

não esta sendo utilizados.

RESERVA DE CAPITAL SEGUNDO LEI 6.404 Art 199. SALDOS CONTÁBEIS

Conforme lei 6.404 art.199 - O saldo das reservas de lucros, exceto as para contingências, de incentivos

fiscais e de lucros a realizar, não poderá ultrapassar o capital social. Atingindo esse limite, a assembléia

deliberará sobre aplicação do excesso na integralização ou no aumento do capital social ou na

distribuição de dividendos. (Redação dada pela Lei nº 11.638,de 2007).

TESTE DE IMPAIRMENTANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO

CONTÁBIL

Conforme Pronunciamento Técnico CPC 01 e NBC TG 01 referentes à Redução ao Valor Recuperável de

Ativos: “os ativos devem estar registrados contabilmente por valor que não exceda seus valores de

recuperação ativo. Se esse for o caso, o ativo é caracterizado como sujeito ao reconhecimento de

perdas, e a Norma requer que a entidade reconheça um ajuste para perdas por desvalorização”. Porém

não foi localizado lançamento que evidencie o reconhecimento destas perdas em conta de Resultado.

“Caso já tenha realizado o teste de Impairment e verificou-se a não necessidade de reconhecimento de

perdas, desconsiderar este aviso”.

AUMENTO DE DIFERIDOANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO

CONTÁBIL

Identificado movimentação nas contas do extinto grupo do Ativo Diferido. Conforme lei 11.941/2009

este grupo foi extinto. Porém o saldo existente em 31 de dezembro de 2008 no ativo diferido que, pela

sua natureza, não puder ser alocado a outro grupo de contas, poderá permanecer no ativo sob essa

classificação até sua completa amortização, sujeito à análise sobre a recuperação de que trata o § 3º do

art. 183 desta Lei.

SALDOS CONTÁBEIS SEM PARTICIPAÇÃO NAS

DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS


CONTÁBIL

Evidenciar a ausencia e/ou incorreto fechamento contabil do exercicio social quando se trata de um

arquivo aonde esta contemplado o periodo de Jan a Dez. Deixando a existencia de saldos em contas de

Despesa ou Receita.

VALIDAÇÃO PARTICIPANTE FILIAL CADASTROConforme Layout disponibilizado pela RFB empresas Filiais devem ser cadastradas como Participantes

apenas as localizadas no Exterior.

VALIDAÇÃO SALDO DE DESPESAS DO EXERCÍCIO

SEGUINTESALDOS CONTÁBEIS

Contas correspondentes a pagamentos antecipados, cujos benefícios ou prestação de serviços à pessoa

jurídica ocorrerão durante o exercício seguinte. São valores relativos a despesas que efetivamente

pertencem ao exercício seguinte”. Verifique se o saldo transportado do Exercício anterior não é

pertencente ao exercício auditado.

AUSÊNCIA DA INFORMAÇÃO DE AUDITORIA E AUDITOR

RESPONSÁVEL PARA EMPRESA DE GRANDE PORTE.


CONTÁBIL

Segundo Art. 3º. Aplicam-se às sociedades de grande porte, ainda que não constituídas sob a forma de

sociedades por ações , as disposições da Lei nº 6.404, de 15 de dezembro de 1976, sobre escrituração e

elaboração de demonstrações financeiras e a obrigatoriedade de auditoria independente por auditor

registrado na Comissão de Valores Mobiliários (CVM). Entretanto não foi localizado no arquivo

informações sobre o auditor responsável pela analise do arquivo processado.

NUMERO DE ORDEM É CONDIZENTE AO ULTIMO LIVRO

PROCESSADO.


CONTÁBIL

Sistema identificou divergência quanto à numeração dos livros processados. Lembrando que a

numeração dos arquivos deve ser sequencial , por tipo de livro, independente de sua forma.


CUSTO X VALOR REALIZÁVEL LÍQUIDO ADEQUAÇÃO AS NORMAS INTERNACIONAIS

Segundo o Pronunciamento Técnico CPC 16 - Estoques; os estoques devem ser mensurados pelo valor

de custo ou pelo valor realizável líquido (o preçode venda estimada no curso normal dos negócios

deduzido dos custos estimados para sua conclusão e dos gastos estimados necessários para se

concretizar a venda), dos dois o menor. Observando-se assim em sua plenitude o princípio da

prudência. “Caso já tenha realizado o comparativo entre o custo e o valor realizável líquido e tendo se

verificado a não necessidade de reconhecimento da provisão das perdas, desconsiderar este aviso”.

CUMPRIMENTO ÀS EXIGÊNCIAS DAS LEGISLAÇÕES

SOCIETÁRIAS E CONTÁBIL


CONTÁBIL

Em cumprimento aos dispostos no art. 176 da Lei nº 6.404/76 e a NBC T 19.27 – Resolução CFC nº

1.185/09 além das demonstrações contábeis contempladas no leiaute da ECD, devem ser entregues aos

órgãos competentes as seguintes peças Contábeis: DFC; DVA; DRA e NE. Entretanto, como no leiaute do

arquivo ECD tais peças não são contempladas é interessante que estas fossem apresentadas no registro

J800. Evidenciando assim o cumprimento das normas vigentes e evitando possíveis multas e auditorias

da RFB. Observar que o sistema não valida as informações contidas neste registro.

REGRA_COD_CCUS_DT_ALT_DUPLICADOANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO

CONTÁBILVerifica se o registro não é duplicado considerando a chave COD_CCUS+DT_ALT.

REGRA_COD_CTA_DT_ALT_DUPLICADOANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO

CONTÁBILVerifica se o registro não é duplicado considerando a chave COD_CTA+DT_ALT.

REGRA_DETALHE_BALANCETE_DUPLICADOANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO

CONTÁBIL

Verifica se, para cada data (Registro I300), o registro não é duplicado considerando a chave

COD_CTA+COD_CCUS.

REGRA_CODIGO_PARTICIPANTEANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO

CONTÁBIL

Verifica se o Código do participante COD_PART existe no registro tabela de cadastro de participante

(Registro 0150), considerando-se a DT_INI_REL e DT_FIN_REL.

REGRA_COD_CTA_DT_RES_DUPLICIDADEANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO

CONTÁBIL

Verificar se, para uma mesma data (Registro I350), se o registro não é duplicado considerando a chave

COD_CTA+COD_CCUS.

REGRA_VALIDA_INSCRICAOANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO

CONTÁBIL

Verifica qual regra de formação do Código deve ser aplicada, a partir do preenchimento do campo

COD_END_REF: para o Código “01”, executa REGRA_VALIDA_ID_BACEN; para o “03”,

REGRA_VALIDA_ID_CVM; e, para o “02”, REGRA_VALIDA_ID_SUSEP.

REGRA_COD_AGL_DUPLICIDADEANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO

CONTÁBIL

Verifica se o registro não é duplicado considerando a chave COD_AGL (quando o campo tiver algum

conteúdo).

REGRA_IDENT_CPF_COD_ASSIN_DUPLICIDADEANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO

CONTÁBILVerifica se o registro não é duplicado considerando a chave IDENT_CPF + COD_ASSIN.

REGRA_NIRE_UFANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO

CONTÁBIL

Verifica se os dois primeiros dígitos do NIRE correspondem à Unidade da Federação informada no

campo UF do Registro 0000.

REGRA_VERIFICA_CNPJ_REG_0000_REG_0020ANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO

CONTÁBIL

Verifica se os oito primeiros dígitos do campo CNPJ do Registro 0000 é igual aos oito primeiros dígitos

do campo CNPJ do Registro 0020.

REGRA_HISTORICO_OBRIGATORIOANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO

CONTÁBIL

Verifica se campo HIST ou campo COD_HIST_PAD estão preenchidos (um dos dois campos deve estar

preenchido).


REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_I051ANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO

CONTÁBIL

Verifica se existe ao menos um registro I051 (Plano de Contas Referencial) na escrituração. Todas as

Auditorias e Relatórios do “Auditor Eletrônico Sped” são baseados no Plano de Contas Referencial, ou

seja, o mesmo é obrigatório para que as auditorias sejam executadas. Caso não possui o registro I051

no arquivo da Escrituração Contábil, favor, entrar em contato com nosso suporte para fornecermos

uma planilha para preenchimento do “De-Para” do Plano de Contas da Empresa x Plano de Contas

Referencial.

REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_INICIALANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO

CONTÁBIL

Nas escriturações G e R, verifica se a soma de VL_SLD_INI (Registro I155) igual a zero para cada período

informado no registro de período do saldo periódico (Registro I150) (considerados os indicadores de

Débito e Crédito).

REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_FINALANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO

CONTÁBIL

Nas escriturações G e R, verifica se a soma de VL_SLD_FIN (Registro I155) é igual a zero para cada

período informado no registro de período do saldo periódico (Registro I150). (considerados os

indicadores de Débito e Crédito)

REGRA_VALIDACAO_DEB_DIF_CREDANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO

CONTÁBIL

Nas escriturações G e R , verifica se a soma de VL_DEB (Registro I155) é igual à soma de VL_CRED

(Registro I155) para cada período informado no registro de período do saldo periódico (Registro I150).

REGRA_VALIDACAO_SALDO_FINALANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO

CONTÁBIL

Verifica se o valor do campo VL_SLD_FIN é igual a: valor do campo VL_SLD_INI mais o valor do campo

VL_DEB mais o valor do campo VL_CRED, considerando os indicadores de débito e crédito (DC) do saldo

inicial e do saldo final (IND_DC_INI , IND_DC_FIN).

REGRA_VALIDACAO_VALOR_DEBANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO

CONTÁBIL

Verifica se a soma dos débitos (por mês e conta) de lançamentos é igual o valor do campo VL_DEB no

mês de saldos; (para as escriturações do tipo A, R, G).

REGRA_VALIDACAO_VALOR_CREDANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO

CONTÁBIL

Verifica se a soma dos créditos (por mês e conta) de lançamentos é igual do valor do campo VL_CRED

no mês de saldos; (para as escriturações do tipo A, R, G).

REGRA_VALIDACAO_SALDO_INI_DIF_FINANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO

CONTÁBIL

Verifica se, a partir do 2o. mês do período (Registro I150), o valor do campo VL_SLD_INI (Registro I155)

é diferente do valor do campo VL_SLD_FIN (Registro I155) do mês imediatamente anterior.

REGRA_VALIDACAO_VL_LCTO_DEBANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO

CONTÁBIL

Se IND_ESC do registro I010 for diferente de “A” (Livro Diário Auxiliar ao Diário), verifica se a soma dos

débitos do Registro I250 (Partidas do Lançamento) é igual ao VL_LCTO.

REGRA_VALIDACAO_VL_LCTO_CREDANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO

CONTÁBIL

Se IND_ESC do registro I010 for diferente de “A” (Livro Diário Auxiliar ao Diário), verifica se a soma dos

créditos do Registro I250 (Partidas do Lançamento) é igual ao VL_LCTO.

REGRA_VALIDACAO_SALDO_CONTAANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO

CONTÁBIL

Verifica se a soma de todos os lançamentos do tipo encerramento de conta de resultado (campo

IND_LCTO do Registro I200) para cada data (DT_RES) e conta (considerando se é crédito ou débito) é

igual ao valor do saldo final antes do lançamento de encerramento (VL_CTA) para escriturações do tipo

R,G, (com o indicador de débito ou crédito invertido).

REGRA_VALIDACAO_CONTA_RESULTADOANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO

CONTÁBIL

Verifica se, na data de encerramento, a soma do saldo de cada conta de resultado (o campo

VL_SLD_FIN do Registro I155) é igual a 0.

REGRA_PERIODO_MINIMO_ESCRITURACAOANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO

CONTÁBIL

Verifica se campo IND_SIT_ESP do Registro 0000 é não foi informado e campos DT_INI e DT_FIN do

registro 0000 abrangem, no mínimo, um mês. Devem ser informados meses completos, ou seja, a

DT_INI é o primeiro dia do mês e a DT_FIN é o último dia do mês.


REGRA_PERiODO_MAXIMO_ESCRITURACAOANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO

CONTÁBILVerifica se Campos DT_INI e DT_FIN do registro 0000 estão contidos no mesmo ano.

REGRA_VALIDA_DRE_COM_SALDOANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO

CONTÁBIL

(campo ID_DEM (J005) = 1), o valor informado para as linhas de maior detalhamento da Demonstração

de Resultado (J150) deve ser igual a soma dos valores do campo VL_SLD_FIN dos registros de saldos das

contas de resultado antes do encerramento (I355).

REGRA_VALIDACAO_VL_LCTO_ESC_AUXILIARANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO

CONTÁBIL

Se IND_ESC do registro I010 for igual a “A” (Livro Diário Auxiliar ao Diário), verifica se a soma dos

débitos ou dos créditos do Registro I250 (Partidas do Lançamento) é igual ao VL_LCTO.

REGRA_EXISTE_AGLUTINACAOANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO

CONTÁBIL

Verifica se pelo menos um registro I052 foi informado para a linha de maior detalhamento do Balanço

Patrimonial.

REGRA_COD_HIS_PAD_NO_HISTORICO_PADRAOANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO

CONTÁBIL

Verifica se Código do histórico padrão COD_HIS_PAD existe no Tabela de Histórico Padronizado

(registro I075).

REGRA_OBRIGATORIO_ASSIN_CONTADORANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO

CONTÁBIL

É obrigatória a existência de no mínimo um registro J930 cujo COD_ASSIN seja igual a 900 (contador) e

no mínimo um registro J930 cujo COD_ASSIN seja diferente de 900.

REGRA SEM LANCAMENTO DE ENCERRAMENTO SALDOS CONTÁBEISLocalizados registro J150 DRE porem não há lançamentos de encerramento para as contas de

resultados como pede o leiaute.REGRA_CAMPOS_SALDOS_PERIODICOS_DIFERENTE_ZER

O


CONTÁBIL

Verifica se, pelo menos, um dos campos VL_SLD_INI, VL_DEB, VL_CRED e VL_SLD_FIN do Registro I155

têm valor diferente de zero.

REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_J005ANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO

CONTÁBIL

Verifica se existem demonstrações contábeis (J005) na mesma data das informações relativas a saldo

das contas de resultado antes do encerramento (campo DT_RES do registro I350).

REGRA_VALIDACAO_VALOR_CRED_BALANCETEANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO

CONTÁBIL

Verifica se a soma dos créditos (mês, conta e centro de custo) no balancete diário (Registro I300/I310)

é igual ao valor do campo VL_CRED no mês de saldos (para as escriturações do tipo B).

REGRA_VALIDACAO_VALOR_DEB_BALANCETEANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO

CONTÁBIL

Verifica se a soma dos débitos (mês, conta e centro de custo) no balancete diário (Registro I300/I310) é

igual ao valor do campo VL_DEB no mês de saldos (para as escriturações do tipo B).

VALIDAÇÃO SALDO INICIAL DA DLPA SALDOS CONTÁBEISFoi identificada divergência de valores entre o valor informado na "DLPA” conforme totalização dos

saldos contábeis das contas segundo o código aglutinador informado a elas no registro I052

VALIDAÇÃO SALDO INICIAL DA DMPL SALDOS CONTÁBEISFoi identificada divergência de valores entre o valor informado na “DMPL” conforme totalização dos

saldos contábeis das contas segundo o código aglutinador informado a elas no registro I052


NATUREZA DIVERGENTE DOS SALDOS DAS CONTAS DE

RESULTADO (Contas Analíticas)NATUREZA DIVERGENTE

Evidenciar se há natureza divergente dos saldos das CONTAS DE RESULTADO (CONTAS ANALÍTICAS).

Verifique os saldos.NATUREZA DIVERGENTE DOS SALDOS DAS CONTAS DO

PATRIMÔNIO LÍQUIDO (Contas Analíticas)NATUREZA DIVERGENTE

Evidenciar se há natureza divergente dos saldos das CONTAS DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO (CONTAS

ANALÍTICAS). Verifique os saldos.NATUREZA DIVERGENTE DOS SALDOS DAS CONTAS DO

PASSIVO (Contas Analíticas)NATUREZA DIVERGENTE

Evidenciar se há natureza divergente dos saldos das CONTAS DO PASSIVO (CONTAS ANALÍTICAS).

Verifique os saldos.NATUREZA DIVERGENTE DOS SALDOS DAS CONTAS DO

ATIVO (Contas Analíticas)NATUREZA DIVERGENTE

Evidenciar se há natureza divergente dos saldos das CONTAS DO ATIVO (CONTAS ANALÍTICAS).

Verifique os saldos

VALOR DA PROVISÃO PARA IR (RESULTADO) X VALOR DA

PROVISÃO DO IR A RECOLHER (PASSIVO)IMPOSTO DE RENDA

Evidenciar valor do saldo final na conta de Provisão de Imposto de Renda a Recolher a maior que valor à

débito na conta de Resultado para Provisão para Imposto de Renda. Verifique os valores.

VALOR DA PROVISÃO PARA CSLL (RESULTADO) X VALOR

DA PROVISÃO DA CSLL A RECOLHER (PASSIVO)

CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE O LUCRO

LÍQUIDO

Evidenciar valor do saldo final na conta de Provisão de Contribuição Social sobre o Lucro Líquido a

Recolher a maior que valor à débito na conta de Resultado para Provisão para Contribuição Social sobre

o Lucro Líquido. Verifique os valoresOUTROS SERVIÇOS PRESTADOS POR PESSOA FÍSICA OU

JURÍDICA (RESULTADO) X VALOR DO IRRF A RECOLHER

(PASSIVO)

IRRF PASSIVOEvidenciar se há valores a crédito a maior do IRRF A RECOLHER comparados com valores a débito

OUTROS SERVIÇOS PRESTADOS POR PESSOA FÍSICA OU JURÍDICA. Verifique tais valores.

VALOR DO IR RETIDO NA FONTE/ IMPOSTO DE RENDA

RECOLHIDO ESTIMATIVA/ IRPJ SALDO NEGATIVO X

PROVISÃO DE IMPOSTO DE RENDA

IR - ATIVO CIRCULANTE

Evidenciar se há valores a crédito a maior (por exemplo, aproveitamento) do IR RETIDO NA FONTE/ IRPJ

RECOLHIDO ESTIMATIVA/ IRPJ SALDO NEGATIVO comparados com valores a débito PROVISÃO DE

IMPOSTO DE RENDA– ECF.VALOR DO FGTS (RESULTADO) X FGTS A RECOLHER

(PASSIVO)FGTS

Evidenciar valor do saldo final na conta de FGTS a Recolher a maior que valor à débito na conta de

Resultado para FGTS. Verifique os valoresCONTAS DE EQUIVALÊNCIA PATRIMONIAL (ATIVO) X

CONTAS DE RESULTADO POSITIVO DE EQUIVALÊNCIA

PATRIMONIAL (RESULTADO)

RESULTADO POSITIVO DE EQUIVALÊNCIA

PATRIMONIAL

Evidenciar se há valores a crédito a maior em CONTAS DE RESULTADO POSITIVO DE EQUIVALÊNCIA

PATRIMONIAL (RESULTADO) comparados com valores a débito nas CONTAS DE EQUIVALÊNCIA

PATRIMONIAL (ATIVO). Verifique tais valores.CONTAS DE EQUIVALÊNCIA PATRIMONIAL (ATIVO) X

CONTAS DE RESULTADO NEGATIVO DE EQUIVALÊNCIA

PATRIMONIAL (RESULTADO)– ECF

RESULTADO NEGATIVO DE EQUIVALÊNCIA

PATRIMONIAL

Evidenciar se há valores a débito a maior em CONTAS DE RESULTADO NEGATIVO DE EQUIVALÊNCIA

PATRIMONIAL (RESULTADO) comparados com valores a crédito nas CONTAS DE EQUIVALÊNCIA

PATRIMONIAL (ATIVO). Verifique tais valores

CONTAS DE EQUIVALÊNCIA PATRIMONIAL (ATIVO) X

DIVIDENDOS A RECEBER (ATIVO)DIVIDENDOS A RECEBER

Evidenciar se há valores a débito a maior em DIVIDENDOS A RECEBER (ATIVO) comparados com valores

a crédito nas CONTAS DE EQUIVALÊNCIA PATRIMONIAL (ATIVO). Verifique tais valores.

CONTAS DE DEPRECIAÇÃO ACUMULADA (ATIVO) X

CONTAS DE RESULTADO DE DEPRECIAÇÃO (RESULTADO)DEPRECIAÇÃO ACUMULADA

Evidenciar se há valores a débito a maior ou menor em CONTAS DE RESULTADO DE DEPRECIAÇÃO

(RESULTADO) comparados com valores a crédito nas CONTAS DE DEPRECIAÇÃO ACUMULADA (ATIVO).

Verifique tais valores.

ECF


VALOR DA CSLL RETIDA NA FONTE/ CSLL RECOLHIDA

ESTIMATIVA/ CSLL SALDO NEGATIVO X PROVISÃO DE

CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE O LUCRO LÍQUIDO

CSLL - ATIVO CIRCULANTE

Evidenciar se há valores a crédito a maior (por exemplo, aproveitamento) da CSLL RETIDA NA FONTE/

CSLL RECOLHIDA ESTIMATIVA/ CSLL SALDO NEGATIVO comparados com valores a débito PROVISÃO DE

CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE O LUCRO LÍQUIDO– ECF.

CONTAS DE AMORTIZAÇÃO ACUMULADA (ATIVO) X

CONTAS DE RESULTADO DE AMORTIZAÇÃO (RESULTADO)AMORTIZAÇÃO ACUMULADA

Evidenciar se há valores a débito a maior ou menor em CONTAS DE RESULTADO DE AMORTIZAÇÃO

(RESULTADO) comparados com valores a crédito nas CONTAS DE AMORTIZAÇÃO ACUMULADA (ATIVO).

Verifique tais valores.

APURAÇÃO DO IRPJ MENSAL POR ESTIMATIVA CÁLCULO DO IRPJLocalizado no Cálculo do IRPJ Mensal por Estimativa, divergência dos valores devidos com os valores

provisionados nos Balancetes Periódicos.

DEDUÇÃO IMPOSTO DE RENDA MENSAL PAGO POR

ESTIMATIVACÁLCULO DO IRPJ

Localizado no Cálculo do IRPJ Mensal por Estimativa, divergência da dedução do Imposto de Renda

Mensal Pago por Estimativa.

Somente podem ser deduzidos na apuração do ajuste anual os valores de estimativa efetivamente

pagos relativos ao ano-calendário objeto da declaração. Considera-se efetivamente pago por estimativa

o crédito tributário extinto por meio de: dedução do imposto de renda retido ou pago sobre as receitas

que integram a base de cálculo, compensação solicitada por meio da Declaração de Compensação

(PER/DComp) ou de processo administrativo, compensação autorizada por medida judicial e valores

pagos mediante Darf.

APURAÇÃO DO CSLL MENSAL POR ESTIMATIVA CÁLCULO DA CSLLLocalizado no Cálculo do CSLL Mensal por Estimativa, divergência dos valores devidos com os valores

provisionados nos Balancetes Periódicos.

DEDUÇÃO CONTRIBUIÇÃO SOCIAL MENSAL PAGO POR

ESTIMATIVACÁLCULO DA CSLL

Localizado no Cálculo do CSLL Mensal por Estimativa, divergência da dedução do Imposto de CSLL Pago

por Estimativa.

Somente podem ser deduzidos na apuração do ajuste anual os valores de estimativa efetivamente

pagos relativos ao ano-calendário objeto da declaração. Considera-se efetivamente pago por estimativa

o crédito tributário extinto por meio de: dedução do imposto de renda retido ou pago sobre as receitas

que integram a base de cálculo, compensação solicitada por meio da Declaração de Compensação

(PER/DComp) ou de processo administrativo, compensação autorizada por medida judicial e valores

pagos mediante Darf.

COMPARAÇÃO DO IRRF COM O DEMONSTRATIVO DE

INFORMAÇÕES GERAIS.Informações Econômicas

Localizado diferença na totalização do valor informado no Demonstrativo do Imposto de Renda

“Informações Gerais”, com a composição dos Impostos de Renda Retido na Fonte (IRRF) apresentados

no Balanço Patrimonial.

COMPARAÇÃO DO CSLL RETIDO NA FONTE COM O

DEMONSTRATIVO DE INFORMAÇÕES GERAIS.Informações Econômicas

Localizado diferença na totalização do valor informado no Demonstrativo da CSLL Retida na Fonte

“Informações Gerais”, com a composição das CSLL Retida na Fonte apresentados no Balanço

Patrimonial.


LUCROS / DIVIDENDOS PAGOS NO ANO-CALENDÁRIO A

SÓCIOS OU A TITULAR.Informações Econômicas

Localizado divergências no valor dos lucros e dividendos efetivamente pagos no ano-calendário a sócios

ou a titular de empresa individual, com o informa no Registro Y600 – Identificação de Sócios ou Titulas,

Lucro/Dividendos.

JUROS SOBRE O CAPITAL PRÓPRIO PAGOS NO ANO-

CALENDÁRIO A SÓCIOS OU A TITULAR.Informações Econômicas

Localizado divergências no valor dos juros pagos ou creditados a titular, ou a sócios ou acionistas, a

título de remuneração do capital próprio, antes de deduzido o imposto de renda na fonte, com o

informa no Registro Y600 – Identificação de Sócios ou Titulas, juros sobre o capital próprio.

Nome da Regra Categoria Tipo de Cruzamento Descrição Funcional

CRUZAMENTO EFD ICMS/IPI X SINTEGRA -

REGISTRO DE INVENTÁRIOREGISTRO DE INVENTÁRIO EFD ICMS/IPI X SINTEGRA/SEF I

Evidenciar situações onde para um mesmo período de inventário, as

informações constantes na EFD ICMS/IPI e no SINTEGRA forem divergentes.

CRUZAMENTO EFD ICMS/IPI X SINTEGRA -

IDENTIFICAÇÃO DO ITEMIDENTIFICAÇÃO DO ITEM EFD ICMS/IPI X SINTEGRA/SEF I

Evidenciar situações onde para um mesmo período as informações constantes

no cadastro de itens na EFD ICMS/IPI e no SINTEGRA forem divergentes.

DOCUMENTO FISCAL DE TRANSPORTE

DIVERGENTE ENTRE AS ESCRITURAÇÕES

DOCUMENTOS FISCAIS

DIVERGENTES ENTRE AS

ESCRITURAÇÕES

EFD ICMS/IPI X SINTEGRA/SEF I

Quando houver documentos de serviço de transporte estes deverão ser

apresentados nas escriturações do ICMS/IPI e SINTEGRA sem divergência de

informações.

DOCUMENTO FISCAL DIVERGENTE ENTRE AS

ESCRITURAÇÕES

DOCUMENTOS FISCAIS


ESCRITURAÇÕES

EFD ICMS/IPI X SINTEGRA/SEF IA nota fiscal apresentada na escrituração do ICMS/IPI deve ser apresentada no

registro 50 sem divergência de informações.

DOCUMENTO FISCAL DE AQUISIÇÃO DE

SERVIÇO DE COMUNICAÇÃO DIVERGENTE

ENTRE AS ESCRITURAÇÕES

DOCUMENTOS FISCAIS


ESCRITURAÇÕES



DOCUMENTO FISCAL DE PRESTAÇÃO DE

SERVIÇO DE COMUNICAÇÃO DIVERGENTE

ENTRE AS ESCRITURAÇÕES

DOCUMENTOS FISCAIS


ESCRITURAÇÕES



IDENTIFICAÇÃO DO EQUIPAMENTO ECF

DIVERGENTE ENTRE AS ESCRITURAÇÕES

DOCUMENTOS FISCAIS


ESCRITURAÇÕES

EFD ICMS/IPI X SINTEGRA/SEF IA identificação de equipamento ECF apresentada na escrituração do ICMS/IPI

deve ser apresentada no registro 60 sem divergência de informações.

DOCUMENTOS FISCAIS DE EXPORTAÇÃO

DIVERGENTES ENTRE AS ESCRITURAÇÕES

DOCUMENTOS FISCAIS


ESCRITURAÇÕES

EFD ICMS/IPI X SINTEGRA/SEF IOs documentos fiscais de exportação apresentados na escrituração do ICMS/IPI

deve ser apresentado no registro 85 sem divergência de informações.

COMPARAÇÃO ENTRE O VALOR DO PIS

APURADO (CUMULATIVO OU NÃO

CUMULATIVO) COM O PAGAMENTO

REALIZADO

APURAÇÃO VERSUS PAGAMENTO

DO PIS (REGIME CUMULATIVO OU

NÃO CUMULATIVO)

DACON X DCTF

Evidenciar se as informações apuradas para a PIS (Cumulativo ou não

Cumulativo) destacado na DACON é igual ao valor efetivamento pago destacado

na DCTF.

COMPARAÇÃO ENTRE O VALOR DA COFINS

APURADO (CUMULATIVO OU NÃO

CUMULATIVO) COM O PAGAMENTO

REALIZADO


DA COFINS (REGIME CUMULATIVO

OU NÃO CUMULATIVO)

DACON X DCTF

Evidenciar se as informações apuradas para a COFINS (Cumulativo ou não

Cumulativo) destacado na DACON é igual ao valor efetivamento pago destacado

na DCTF.


APURADO (REGIME MISTO) COM O

PAGAMENTO REALIZADO


DO PIS (REGIME MISTO)DACON X DCTF

Evidenciar se as informações apuradas para a PIS (regime misto) destacado na

DACON é igual ao valor efetivamento pago destacado na DCTF.


APURADO (REGIME MISTO) COM O

PAGAMENTO REALIZADO


DA COFINS (REGIME MISTO)DACON X DCTF

Evidenciar se as informações apuradas para a COFINS (regime misto) destacado

na DACON é igual ao valor efetivamento pago destacado na DCTF.

CRUZAMENTOS


DIVERGÊNCIA ENTRE OS CST DE ICMS NAS

ESCRITURAÇÕES

ICMS_CÓDIGO DE SITUAÇÃO

TRIBUTÁRIAEFD CONTRIBUIÇÕES X EFD ICMS/IPI

Identificamos que o Código de Situação Tributária (CST) do ICMS classificado nos

documentos fiscais estão divergentes entre as escriturações, para a mesma

competência.

DIVERGÊNCIA ENTRE OS CST DE IPI NAS

ESCRITURAÇÕES

IPI_CÓDIGO DE SITUAÇÃO

TRIBUTÁRIAEFD CONTRIBUIÇÕES X EFD ICMS/IPI

Identificamos que o Código de Situação Tributária (CST) do IPI classificado nos

documentos fiscais estão divergentes entre as escriturações, para a mesma

competência.

DIVERGÊNCIA ENTRE OS VALORES DE BASE DE

CÁLCULO DO ICMS NAS ESCRITURAÇÕESBASE DE CÁLCULO DO ICMS EFD CONTRIBUIÇÕES X EFD ICMS/IPI

Identificamos que o valor da base de cálculo do ICMS dos documentos fiscais

estão divergentes entre as escriturações, para a mesma competência.


CÁLCULO DO ICMS-ST NAS ESCRITURAÇÕESBASE DE CÁLCULO DO ICMS EFD CONTRIBUIÇÕES X EFD ICMS/IPI

Identificamos que o valor da base de cálculo do ICMS-ST dos documentos fiscais

estão divergentes entre as escriturações, para a mesma competência.


CÁLCULO DO IPI NAS ESCRITURAÇÕESBASE DE CÁLCULO DO IPI EFD CONTRIBUIÇÕES X EFD ICMS/IPI

Identificamos que o valor da base de cálculo do IPI dos documentos fiscais estão

divergentes entre as escriturações, para a mesma competência.

DIVERGÊNCIA ENTRE AS ALÍQUOTAS DE ICMS

NAS ESCRITURAÇÕESICMS_ALÍQUOTA EFD CONTRIBUIÇÕES X EFD ICMS/IPI

Identificamos que a alíquota do ICMS aplicada nos documentos fiscais estão


DIVERGÊNCIA ENTRE AS ALÍQUOTAS DE ICMS-

ST NAS ESCRITURAÇÕESICMS_ALÍQUOTA EFD CONTRIBUIÇÕES X EFD ICMS/IPI

Identificamos que a alíquota do ICMS-ST aplicada nos documentos fiscais estão


DIVERGÊNCIA ENTRE AS ALÍQUOTAS DE IPI

NAS ESCRITURAÇÕESIPI_ALÍQUOTA EFD CONTRIBUIÇÕES X EFD ICMS/IPI

Identificamos que a alíquota do IPI aplicada nos documentos fiscais estão

divergentes entre as escriturações, para a mesma competência.DIVERGÊNCIA ENTRE OS VALORES DE ICMS

NAS ESCRITURAÇÕESICMS_VALORES EFD CONTRIBUIÇÕES X EFD ICMS/IPI

Identificamos que o valor do ICMS dos documentos fiscais estão divergentes

entre as escriturações, para a mesma competência.DIVERGÊNCIA ENTRE OS VALORES DE ICMS-ST

NAS ESCRITURAÇÕESICMS_VALORES EFD CONTRIBUIÇÕES X EFD ICMS/IPI

Identificamos que o valor do ICMS-ST dos documentos fiscais estão divergentes

entre as escriturações, para a mesma competência.DIVERGÊNCIA ENTRE OS VALORES DE IPI NAS

ESCRITURAÇÕESIPI_VALORES EFD CONTRIBUIÇÕES X EFD ICMS/IPI

Identificamos que o valor do IPI dos documentos fiscais estão divergentes entre

as escriturações, para a mesma competência.


APURADO COM O PAGAMENTO REALIZADO


DO PISEFD CONTRIBUIÇÕES X DCTF

Evidenciar se as informações apuradas para a PIS destacado na EFD

Contribuições é igual ao valor e código de receita efetivamente declarado na

DCTF. Observação: Referido registro M205 deverá ser preenchido a partir do

período de apuração de janeiro de 2014, utilizando a versão 2.06 do Programa

da EFD-Contribuições (PVA). De preenchimento opcional no período de janeiro a

março de 2014, e de preenchimento obrigatório a partir do período de apuração

abril de 2014.



APURADO COM O PAGAMENTO REALIZADO


DA COFINSEFD CONTRIBUIÇÕES X DCTF

Evidenciar se as informações apuradas para a COFINS destacado na EFD

Contribuições é igual ao valor e código de receita efetivamente declarado na

DCTF. Observação: Referido registro M605 deverá ser preenchido a partir do

período de apuração de janeiro de 2014, utilizando a versão 2.06 do Programa

da EFD-Contribuições (PVA). De preenchimento opcional no período de janeiro a

março de 2014, e de preenchimento obrigatório a partir do período de apuração

abril de 2014.

COMPARAÇÃO ENTRE O VALOR DA

CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIARIA APURADO

COM O PAGAMENTO REALIZADO

APURAÇÃO VS PGTO DA

CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIARIAEFD CONTRIBUIÇÕES X DCTF

Evidenciar se as informações apuradas para a CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIARIA

destacado na EFD Contribuições é igual ao valor e código de receita

efetivamente declarado na DCTF.

BASE DE CÁLCULO DO PIS_ENERGIA ELÉTRICA DOCUMENTOS DE ENTRADA EFD CONTRIBUIÇÕES X DACONO objetivo é verificar se a base de cálculo do PIS sobre energia elétrica

informado na EFD-Contribuições é igual ao informado na DACON.BASE DE CÁLCULO DO PIS_ENCARGOS DE

DEPRECIAÇÃOLANÇAMENTO CONTÁBIL EFD CONTRIBUIÇÕES X DACON

O objetivo é verificar se a base de cálculo do PIS sobre depreciação informado na

EFD-Contribuições é igual ao informado na DACON.

BASE CÁLCULO TOTAL DO PIS APURAÇÃO DO PIS EFD CONTRIBUIÇÕES X DACONO objetivo é verificar se o total da base de cálculo do crédito do PIS informado

na EFD-PIS/COFINS é igual ao informado no DACON.

BASE CÁLCULO TOTAL DA COFINS APURAÇÃO DA COFINS EFD CONTRIBUIÇÕES X DACONO objetivo é verificar se o total da base de cálculo do crédito do COFINS

informado na EFD-PIS/COFINS é igual ao informado no DACON.

CRÉDITOS DO PIS UTILIZADO NO PERÍODO APURAÇÃO DO PIS EFD CONTRIBUIÇÕES X DACONO objetivo é verificar se o valor total dos créditos do PIS utilizados no período

informado na EFD-Contribuições é igual ao informado na DACON.

CRÉDITOS DA COFINS UTILIZADO NO

PERÍODOAPURAÇÃO DA COFINS EFD CONTRIBUIÇÕES X DACON

O objetivo é verificar se o valor total dos créditos da COFINS utilizados no

período informado na EFD-Contribuições é igual ao informado na DACON.

TOTAL DE RECEITA DE VENDAS_PIS_NÃO

CUMULATIVOAPURAÇÃO DO PIS EFD CONTRIBUIÇÕES X DACON

O objetivo da auditoria é verificar se o total da receita não-cumulativa de vendas

de bens e serviços do PIS informado na EFD-Contribuições é igual ao informado

no DACON na Ficha 07A ou 07B.

TOTAL DE RECEITA DE VENDAS_COFINS_NÃO

CUMULATIVOAPURAÇÃO DA COFINS EFD CONTRIBUIÇÕES X DACON

O objetivo da auditoria é verificar se o total da receita não-cumulativa de vendas

de bens e serviços da COFINS informado na EFD-Contribuições é igual ao

informado no DACON na Ficha 17A ou 17B.

TOTAL DA RECEITA DE VENDAS DA COFINS

COM ALÍQUOTAS DIFERENCIADASAPURAÇÃO DA COFINS EFD CONTRIBUIÇÕES X DACON

O objetivo da auditoria é verificar se o total da receita de vendas da COFINS com

alíquotas diferenciadas informado na EFD-CONTRIBUIÇÕES é igual ao informado

no DACON.

TOTAL DA RECEITA DE VENDAS DO PIS COM

ALÍQUOTAS DIFERENCIADASAPURAÇÃO DO PIS EFD CONTRIBUIÇÕES X DACON

O objetivo da auditoria é verificar se o total da receita de vendas do PIS com

alíquotas diferenciadas informado na EFD-PIS/COFINS é igual ao informado no

DACON.


RETENÇÕES DO PIS E DA COFINSDEMAIS DOCUMENTOS E

OPERAÇÕESEFD CONTRIBUIÇÕES X DACON

O objetivo é verificar se a soma dos campos Valor Base de Calculo, Valor retido

PIS e Valor Retido Cofins dos através dos codigos de receita e CNPJ de todos os

registros F600 (Contribuição Retida na Fonte) informados estão em

conformidade ao informado na ficha 30 - Informações da DACON .

TOTALIZAÇÃO DO ICMS ECD X EFD TOTALIZAÇÃO DO ICMS ECD X EFD ICMS IPI

Através do cruzamento da sua Escrituração Fiscal Digital com os dados da sua

Escrituração Contábil Digital, foi identificado que o total dos débitos de ICMS da

EFD é diferente do valor lançado na conta 3.01.01.01.03.02.00 (-) ICMS do Plano

de Contas Referencial, redutora da Receita Bruta.

TOTALIZAÇÃO DO IPI ECD X EFD TOTALIZAÇÃO DO IPI ECD X EFD ICMS IPI

Através do cruzamento da EFD com os dados da ECD, foi identificado que o total

de débitos de IPI da EFD é maior do que o valor lançado na conta 2.01.01.03.01

IPI a recolher do plano de contas referencial demonstrado na ECD.

TOTALIZAÇÃO DAS COMPRAS ECD X EFD TOTALIZAÇÃO DE COMPRAS ECD X EFD ICMS IPI

Através do cruzamento da EFD com os dados da ECD, foi identificado que os

valores das compras EFD não correspondem com os valores da ECD. Obs.

Quando a contabilidade for centralizada, deverão ser submetidas à Auditoria, as

Escriturações Fiscais de todas as filiais.

TOTALIZAÇÃO DE VENDAS ECD X EFD TOTALIZAÇÃO DE VENDAS ECD X EFD ICMS IPI

Através do cruzamento da sua Escrituração Fiscal Digital com os dados da sua

Escrituração Contábil Digital, foi identificado que os valores de vendas fiscais não

correspondem às Receitas indicadas nas seguintes contas de resultado do Plano

de Contas Referencial: 3.01.01.01.01.01.00 – Receita da Exportação de Produtos

3.01.01.01.01.01.01 - Receita de Exportação Direta de Mercadorias e Produtos

3.01.01.01.01.01.02 - Receita de Vendas de Mercadorias e Produtos a Comercial

Exportadora com Fim Específico de Exportação 3.01.01.01.01.02.00 – Receita da

Venda no Mercado Interno de Produtos de Fabricação Própria

3.01.01.01.01.03.00 – Receita da Revenda de Mercadorias 3.01.01.01.01.04.00 –

Receita da Prestação de Serviços 3.01.01.01.01.01.03 - Receita de Exportação de

Serviços Obs. Quando a contabilidade for centralizada, deverão ser submetidas à

Auditoria, as Escriturações Fiscais de todas as filiais.

TOTALIZAÇÃO DAS DEVOLUÇÕES ECD X EFD TOTALIZAÇÃO DAS DEVOLUÇÕES ECD X EFD ICMS IPI

Através do cruzamento da EFD com os dados da ECD, foi identificado diferença

entre o total de Devoluções de Vendas, as quais foram registradas

Contabilmente na conta 3.01.01.01.03.01.00; 3.05.01.01.03.01.00 do Plano de

Contas Referencial demonstrado na ECD. Observações: Quando a contabilidade

for centralizada, deverão ser submetidas à Auditoria, as Escriturações Fiscais de

todas as filiais. Para essa rotina não serão consideradas devoluções e retornos,

cujo CFOP utilizado seja 1.949 e 2.949.


TOTALIZAÇÃO DE COMPRAS DO ATIVO ECD X

EFDTOTALIZAÇÃO DE COMPRAS ECD X EFD ICMS IPI

Através do cruzamento da EFD com os dados da ECD, foi identificado que o total

de débitos de Ativo Imobilizado é diferente do que o valor lançado entre as

contas 1.07.04.01.00 a 1.07.04.09.00 do plano de contas referencial

demonstrado na ECD. Nos casos em que a Contabilidade for centralizada,

verifique se todos os arquivos da EFD foram submetidos à auditoria.

TOTALIZAÇÃO DO IPI RECUPERAR ECD X EFD TOTALIZAÇÃO DO IPI RECUPERAR ECD X EFD ICMS IPI

Através do cruzamento da EFD com os dados da ECD, foi identificado que o saldo

credor de IPI da EFD é diferente que o saldo da conta 1.01.05.05.02 IPI a

recuperar do plano de contas referencial demonstrado na ECD.

COMPARAÇÃO DE SALDOS COMPARAÇÃO DE SALDOS ECD X EFD PIS COFINS

Localizado diferença entre o valor contabilizado no período auditado referente à

Depreciação do Ativo Imobilizado na ECD com o valor informado na EFD

Contribuições. Este não é o valor efetivo da Base de calculo para PIS e COFINS,

mas o valor da Depreciação incorrido no período.

COMPARAÇÃO ENTRE VALOR INFORMADO

NA ECD REFERENTE À ALIENAÇÃO DE BENS

CONTRA O DECLARADO NA EFD.

COMPARAÇÃO DE SALDOS ECD X EFD PIS COFINS

Localizado diferença entre valor contabilizado referente à Receita de Alienação

de Bens e Direitos do Ativo Permanente com o valor informado na Escrituração

do EFD – Contribuições.

COMPARAÇÃO DO VALOR INFORMADO NA

ECD REFERENTE À RECEITA DE LOCAÇÃO DE

BENS COM O DECLARADO NA EFD.


Localizado diferença entre valor contabilizado referente à Receita de Locação de

Bens Móveis e Imóveis com o valor informado na Escrituração do EFD –

Contribuições.

COMPARAÇÃO VALOR INFORMADO NA ECD

DAS RECEITAS DE TÍTULOS DO MERCADO

ABERTO COM O DECLARADO NA EFD.


Localizado diferença entre valor contabilizado referente às Receitas de títulos

vinculados ao Mercado Aberto com o valor informado na Escrituração do EFD –

Contribuições.

COMPARAÇÃO DO VALOR DE PIS A RECOLHER

- MENSAL ENTRE A EFD CONTRIBUIÇÕES E A

ECD.

PIS A RECOLHER ECD X EFD PIS COFINS Comparar o Valor de PIS a Recolher - Mensal entre a EFD Contribuições e a ECD.

COMPARAÇÃO DO VALOR DE COFINS A

RECOLHER - MENSAL ENTRE A EFD

CONTRIBUIÇÕES E A ECD.

COFINS A RECOLHER ECD X EFD PIS COFINSComparar o Valor de COFINS a Recolher - Mensal entre a EFD Contribuições e a

ECD.

BAIXAS DE ATIVO IMOBILIZADO ATIVO IMOBILIZADO ECD X DIPJComparar os valores informados na ECD e na DIPJ com relação as Baixas do Ativo

Imobilizado

AQUISIÇÕES PARA O ATIVO IMOBILIZADO ATIVO IMOBILIZADO ECD X DIPJComparar os valores informados na ECD e na DIPJ com relação as Aquisições

para o Ativo Imobilizado

LUCRO OU PREJUÍZO ACUMULADOLUCRO OU PREJUÍZO

ACUMULADOECD X DIPJ

Comparar os valores informados do lucro ou prejuízo acumulado na ECD e na

DIPJ do mesmo período para empresas que optaram pela forma de escrituração

contábil


DADOS CADASTRAIS CADASTRO DE PARTICIPANTE ECD X DIPJ Evidenciar diferenças encontradas nos dados cadastrais da ECD e da DIPJ.

DADOS DO REPRESENTANTE E RESPONSAVEL CADASTRO DE PARTICIPANTE ECD X DIPJEvidenciar diferenças encontradas nos dados dos resposanveis informados na

ECD e na DIPJ.

CONTROLADAS E COLIGADAS CADASTRO DE PARTICIPANTE ECD X DIPJEvidenciar as diferenças encontradas nos dados das empresas informados na

ECD e na DIPJ.

APURAÇÃO DO IPI APURAÇÃO DO IPI ECD X DIPJ Evidenciar diferenças encontradas na apuração do IPI entre a ECD e a DIPJ.

JUROS SOBRE CAPITAL PRÓPRIO JUROS SOBRE CAPITAL PRÓPRIO ECD X DIPJEvidenciar diferenças encontradas no valor do juros sobre capital próprio

encontrado na ECD e na DIPJ.

RECEITA LÍQUIDA DAS ATIVIDADES RECEITA LÍQUIDA ECD X DIPJ

Evidenciar diferenças encontradas na receita líquida declarada na ECD e na DIPJ.

Vale ressaltar que as informações comparadas nesta análise partem das

totalizações dos lançamentos contábeis nos registros I155 e I355 da ECD.

RECEITAS FINANCEIRAS RECEITAS FINANCEIRAS ECD X DIPJ

Evidenciar diferenças encontradas na receita financeira declarada na ECD e na

DIPJ. Vale ressaltar que as informações comparadas nesta análise partem das


DESPESA FINANCEIRA DESPESA FINANCEIRA ECD X DIPJ

Evidenciar diferenças encontradas na despesa financeira declarada na ECD e na

DIPJ. Vale ressaltar que as informações comparadas nesta análise partem das


PROVISÃO DO IMPOSTO DE RENDAPROVISÃO DO IMPOSTO DE

RENDAECD X DIPJ

Evidenciar diferenças encontradas na provisão do imposto de renda a pagar

entre a ECD e a DIPJ

PROVISÃO DA CSLL PROVISÃO DA CSLL ECD X DIPJEvidenciar diferenças encontradas na provisão da Contribuição social sobre o

lucro líquido entre a ECD e a DIPJ

REDUÇÃO DA RECEITA BRUTA REDUÇÃO DA RECEITA BRUTA ECD X DIPJEvidenciar diferenças encontradas no calculo das contas redutoras da receita

bruta entre ECD e a DIPJ

COMPARAÇÃO DAS CONTAS DO BALANÇO

PATRIMONIAL – ATIVOBALANÇO PATRIMONIAL ECD X DIPJ

Patrimonial valor das contas - Ativo ECD divergente no valor encontrado na

mesma conta na ficha 36 A DIPJ. Obs.: Para casos aonde o saldo de mais de uma

conta Referencial vai para o mesmo DIPJ o Sistema “Auditor Eletrônico Sped”

realizou a somatória destas contas e na confrontação com o valor declarado na

DIPJ foi localizada a(s) seguinte(s) Diferença(s).

COMPARAÇÃO DAS CONTAS DA

DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADODEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO ECD X DIPJ

Localizado conta na demonstração de resultado da ECD onde o valor encontrado

diverge do valor declarado na ficha 06A DIPJ. Obs.: Para casos aonde o saldo de

mais de uma conta Referencial vai para o mesmo DIPJ o Sistema “Auditor

Eletrônico Sped” realizou a somatória destas contas e na confrontação com o

valor declarado na DIPJ foi localizada a(s) seguinte(s) Diferença(s).


COMPARAÇÃO DAS CONTAS DO BALANÇO

PATRIMONIAL – PASSIVOBALANÇO PATRIMONIAL ECD X DIPJ

Localizado conta do Balanço Patrimonial Passivo da ECD com valor divergente da

mesma conta na ficha 37 da DIPJ. Obs.: Para casos aonde o saldo de mais de uma

conta Referencial vai para o mesmo DIPJ o Sistema “Auditor Eletrônico Sped”

realizou a somatória destas contas e na confrontação com o valor declarado na

DIPJ foi localizada a(s) seguinte(s) Diferença(s)

COMPARAÇÃO DAS CONTAS DE CUSTO DOS

BENS E SERVIÇOS VENDIDOS

CUSTO DOS BENS E SERVIÇOS

VENDIDOSECD X DIPJ

Localizado Diferença entre valor escriturado na ECD referente aos CUSTOS DOS

BENS E SERVIÇOS VENDIDOS quando comparados com o que foi declarado na

DIPJ na Ficha 04 A. Obs.: Para casos aonde o saldo de mais de uma conta

Referencial vai para o mesmo DIPJ o Sistema “Auditor Eletrônico Sped” realizou

a somatória destas contas e na confrontação com o valor declarado na DIPJ foi

localizada a(s) seguinte(s) Diferença(s).

COMPARAÇÃO DAS CONTAS DE DESPESAS

OPERACIONAISDESPESAS OPERACIONAIS ECD X DIPJ

Diferença localizada no comparativo das contas de despesas operacionais entre

ECD e a DIPJ ficha 5 A. Obs.: Para casos aonde o saldo de mais de uma conta

Referencial vai para o mesmo DIPJ o Sistema “Auditor Eletrônico Sped” realizou

a somatória destas contas e na confrontação com o valor declarado na DIPJ foi

localizada a(s) seguinte(s) Diferença(s).

ESTOQUE DESPESAS OPERACIONAIS ECD X DIPJ

Evidencia a diferença encontrada no estoque da ECD com o valor encontrado na

mesma conta na ficha 04 A DIPJ. Vale ressaltar que as informações comparadas

nesta análise não partem dos lançamentos contábeis, mas sim do informado no

registro J100 (Balanço Patrimonial) da ECD.

COMPARAÇÃO ENTRE O VALOR DO IRPJ NA

ECD E NA DIPJ - LUCRO REAL ANUAL/

ESTIMATIVA E TRIMESTRAL

ECD X DIPJ ECD X DIPJ

Comparar o IRPJ a Pagar apurado na ECD com o valor informado deste mesmo

imposto na DIPJ para empresa tributada pelo Lucro Real Anual/ Estimativa e

Trimestral.COMPARAÇÃO ENTRE O VALOR DO IRPJ NA

DIPJ E NA DCTF – LUCRO REAL

ANUAL/ESTIMATIVA E TRIMESTRAL

IRPJ DIPJ X DCTF – LUCRO REAL DIPJ X DCTFComparar o IRPJ apurado na DIPJ com o valor informado deste mesmo imposto

na DCTF para empresa tributada pelo Lucro Real Anual/ Estimativa e Trimestral

COMPARAÇÃO ENTRE O VALOR DO IPI

APURADO NA DIPJ E NA DCTFIPI DIPJ X DCTF DIPJ X DCTF

Comparar o valor do IPI apurado na DIPJ com o valor informado deste mesmo

imposto na DCTF.COMPARAÇÃO ENTRE O VALOR DA CSLL NA

DIPJ E NA DCTF – LUCRO REAL

ANUAL/ESTIMATIVA E TRIMESTRAL

CSLL DIPJ X DCTF – LUCRO REAL DIPJ X DCTF

Comparar a CSLL apurada na DIPJ com o valor informado desta mesma

contribuição na DCTF para empresa tributada pelo Lucro Real Anual/ Estimativa

e TrimestralCOMPARAÇÃO ENTRE O VALOR DA CSLL NA

DIPJ E NA DCTF – LUCRO PRESUMIDO

CSLL DIPJ X DCTF – LUCRO

PRESUMIDODIPJ X DCTF

Comparar a CSLL apurada na DIPJ com o valor informado desta mesma

contribuição na DCTF para empresa tributada pelo Lucro Presumido.COMPARAÇÃO ENTRE O VALOR DO IRPJ NA

DIPJ E NA DCTF – LUCRO PRESUMIDO

IRPJ DIPJ X DCTF – LUCRO

PRESUMIDODIPJ X DCTF

Comparar o IRPJ apurado na DIPJ com o valor informado deste mesmo imposto

na DCTF para empresa tributada pelo Lucro Presumido .


VALOR DA COFINS A RECOLHER COFINS A RECOLHER ECF X EFD CONTRIBUIÇÕESEvidenciar diferenças encontradas nos valores da COFINS a Recolher – entre a

ECF e a EFD Contribuições.

VALOR DO PIS A RECOLHER PIS A RECOLHER ECF X EFD CONTRIBUIÇÕESEvidenciar diferenças encontradas nos valores do PIS a Recolher entre a ECF e a

EFD Contribuições.VALOR DA COFINS A RECUPERAR - CRÉDITO

BÁSICOCOFINS A RECUPERAR ECF X EFD CONTRIBUIÇÕES

Evidenciar diferenças encontradas nos valores da COFINS a Recuperar - Crédito

Básico entre a ECF e a EFD Contribuições.VALOR DO PIS A RECUPERAR - CRÉDITO

BÁSICOPIS A RECUPERAR ECF X EFD CONTRIBUIÇÕES

Evidenciar diferenças encontradas nos valores do PIS a Recuperar - Crédito

Básico entre a ECF e a EFD Contribuições.

VALOR DO IPI A RECUPERAR IPI A RECUPERAR ECF X EFD ICMS/IPIEvidenciar diferenças encontradas nos valores do IPI a Recuperar entre a ECF e a

EFD ICMS/ IPI.

VALOR DO IPI A RECOLHER IPI A RECOLHER ECF X EFD ICMS/IPIEvidenciar diferenças encontradas nos valores do IPI a Recolher entre a ECF e a

EFD ICMS/ IPI.

VALOR DO ICMS A RECUPERAR ICMS A RECUPERAR ECF X EFD ICMS/IPIEvidenciar diferenças encontradas nos valores do ICMS a Recuperar entre a ECF

e a EFD ICMS/ IPI.

VALOR DO ICMS A RECOLHER ICMS A RECOLHER ECF X EFD ICMS/IPIEvidenciar diferenças encontradas nos valores do ICMS a RECOLHER entre a ECF

e a EFD ICMS/ IPI.

VALOR DA PROVISÃO PARA CSLL A RECOLHERPROVISÃO PARA CSLL A

RECOLHERECF X ECD

Evidenciar diferenças encontradas nos valores da Provisão para CSLL a Recolher

entre a ECD e a ECF.

VALOR DA PROVISÃO PARA IR A RECOLHER PROVISÃO PARA IR A RECOLHER ECF X ECDEvidenciar diferenças encontradas nos valores da Provisão para IR a Recolher

entre a ECD e a ECF.VALOR DA CSLL RETIDA NA FONTE/ CSLL

RECOLHIDA ESTIMATIVA/ CSLL SALDO

NEGATIVO

CSLL - ATIVO CIRCULANTE ECF X ECDEvidenciar diferenças encontradas nos valores da CSLL RETIDA NA FONTE/ CSLL

RECOLHIDA ESTIMATIVA/ CSLL SALDO NEGATIVO – entre a ECD e a ECF.

VALOR DO IRRF/ IRPJ RECOLHIDO

ESTIMATIVA/ IRPJ SALDO NEGATIVOIR - ATIVO CIRCULANTE ECF X ECD

Evidenciar diferenças encontradas nos valores do IRRF/ IRPJ RECOLHIDO

ESTIMATIVA/ IRPJ SALDO NEGATIVO – entre a ECD e a ECF.VALOR DO JUROS SOBRE CAPITAL PRÓPRIO

NO ANOJUROS SOBRE CAPITAL PRÓPRIO ECF X ECD

Evidenciar diferenças encontradas no valor dos juros sobre capital próprio

encontrado na ECD e na ECF.

VALOR DO IPI A RECUPERAR/ COMPENSAR RECUPERAÇÃO DO IPI ECF X ECDEvidenciar diferenças encontradas nos valores do IPI a Recuperar/ Compensar

entre a ECD e a ECF.

VALOR DO IPI A RECOLHER IPI A RECOLHER ECF X ECDEvidenciar diferenças encontradas nos valores do IPI a Recolher entre a ECD e a

ECF.

DADOS DE CONTROLADAS E COLIGADAS CADASTRO DE PARTICIPANTE ECF X ECDEvidenciar diferenças encontradas nos dados das controladas e coligadas

informadas na ECD e na ECF.

DADOS DO CONTABILISTA CADASTRO DE PARTICIPANTE ECF X ECDEvidenciar diferenças encontradas nos dados do contabilista informados na ECD

e na ECF.

DADOS CADASTRAIS CADASTRO DE PARTICIPANTE ECF X ECD Evidenciar diferenças encontradas nos dados cadastrais da ECD e da ECF.

AQUISIÇÃO DE ATIVO IMOBILIZADO ATIVO IMOBILIZADO ECF X ECDComparar os valores informados na ECD e na ECF com relação às Aquisições para

o Ativo Imobilizado


BAIXAS DO ATIVO IMOBILIZADO ATIVO IMOBILIZADO ECF X ECDComparar os valores informados na ECD e na ECF com relação as Baixas do Ativo

Imobilizado

COMPARAÇÃO DE VALORES DECLARADOS NA

DCTF COM O PAGAMENTO EFETIVADO NA

RECEITA FEDERAL

FICHA PAGAMENTOS DCTF X

PAGAMENTO EFETIVADO E-CACE_CAC X DCTF

Valores declarados na ficha Pagamento de DARF da DCTF em comparação com

efetivo pagamento constante em ambiente da Receita Federal do Brasil RFB (e-

CAC).

CRUZAMENTO DO VALOR DO DÉBITO DE IPI

DECLARADO NA DCTF COM O APURADO NA

EFD-ICMS/IPI

DCTF X EFD ICMS/IPI DCTF X EFD ICMS/IPIComparar o valor do débito de IPI declarado na DCTF com o apurado na EFD-

ICMS/IPI

CRUZAMENTO DO VALOR DO PAGAMENTO

DE IPI DECLARADO NA DCTF COM O

APURADO NA EFD-ICMS/IPI

DCTF X EFD ICMS/IPI DCTF X EFD ICMS/IPIComparar o valor do pagamento de IPI declarado na DCTF com o apurado na EFD-

ICMS/IPI

COMPARAÇÃO ENTRE OS VALORES DE IRPJ

NA DCTF E ECF - LUCRO REAL TRIMESTRALIRPJ DCTF X ECF - Lucro Real IRPJ DCTF X ECF - Lucro Real

Comparar o IRPJ apurado na ECF com o valor informado deste mesmo imposto

na DCTF para empresa tributada pelo Lucro Real Trimestral

COMPARAÇÃO ENTRE OS VALORES DE IRPJ

NA DCTF E ECF - LUCRO REAL ESTIMATIVA

(MENSAL)

IRPJ DCTF X ECF - Lucro Real IRPJ DCTF X ECF - Lucro RealComparar o IRPJ apurado na ECF com o valor informado deste mesmo imposto

na DCTF para empresa tributada pelo Lucro Real Estimativa (Mensal)

COMPARAÇÃO ENTRE OS VALORES DA CSLL

NA DCTF E ECF - LUCRO REAL TRIMESTRALCSLL DCTF X ECF - Lucro Real CSLL DCTF X ECF - Lucro Real

Comparar a CSLL apurada na ECF com o valor informado deste mesmo imposto

na DCTF para empresa tributada pelo Lucro Real Estimativa (Trimestral)

COMPARAÇÃO ENTRE OS VALORES DA CSLL

NA DCTF E ECF - LUCRO REAL ESTIMATIVA

(MENSAL)

CSLL DCTF X ECF - Lucro Real CSLL DCTF X ECF - Lucro RealComparar a CSLL apurada na ECF com o valor informado deste mesmo imposto

na DCTF para empresa tributada pelo Lucro Real Estimativa (Mensal)

COMPARAÇÃO DO PIS A PAGAR

CONTABILIZADO NA ECD CONTRA O DÉBITO

DECLARADO NA DCTF

PIS A PAGAR ECD X DCTFComparar o valor do PIS a pagar contabilizado na ECD com o débito declarado na

DCTF

CRUZAMENTO DA COFINS A PAGAR

CONTABILIZADA NA ECD X O DÉBITO

DECLARADO NA DCTF

CONFINS A PAGAR ECD X DCTFComparar o valor da COFINS a pagar contabilizado na ECD com o débito

declarado na DCTF

CRUZAMENTO DO IRPJ A PAGAR

CONTABILIZADO NA ECD X O DÉBITO

DECLARADO NA DCTF

IRPJ A PAGAR ECD X DCTFComparar o valor do IRPJ a pagar contabilizado na ECD com o débito declarado

na DCTF

CRUZAMENTO DO CSLL A PAGAR


DECLARADO NA DCTF

CSLL A PAGAR ECD X DCTFComparar o valor da CSLL a pagar contabilizado na ECD com o débito declarado

na DCTF

CRUZAMENTO DO IPI A PAGAR


DECLARADO NA DCTF

IPI A PAGAR ECD X DCTFComparar o valor do IPI a pagar contabilizado na ECD com o débito declarado na

DCTF


COMPARAÇÃO DO VALOR DE PIS APURADO -

TRIMESTRAL PIS A RECOLHER TRIMESTRAL ECF X EFD CONTRIBUIÇÕES

COMPARAR O VALOR DO PIS APURADO TRIMESTRALMENTE NA ECF COM OS

VALORES DISCRIMINADOS NA EFD CONTRIBUIÇÕES.COMPARAÇÃO DO VALOR DE COFINS

APURADO - TRIMESTRAL COFINS A RECOLHER TRIMESTRAL ECF X EFD CONTRIBUIÇÕES

COMPARAR O VALOR DO PIS COFINS TRIMESTRALMENTE NA ECF COM OS

VALORES DISCRIMINADOS NA EFD CONTRIBUIÇÕES.COMPARAÇÃO DO VALOR DE PIS RETIDO -

TRIMESTRAL PIS/PASEP RETIDO TRIMESTRAL ECF X EFD CONTRIBUIÇÕES

COMPARAR O VALOR DO PIS RETIDO TRIMESTRALMENTE NA ECF COM OS

VALORES DISCRIMINADOS NA EFD CONTRIBUIÇÕES.COMPARAÇÃO DO VALOR DE COFINS RETIDO -

TRIMESTRAL COFINS RETIDO TRIMESTRAL ECF X EFD CONTRIBUIÇÕES

COMPARAR O VALOR DO COFINS RETIDO TRIMESTRALMENTE NA ECF COM OS

VALORES DISCRIMINADOS NA EFD CONTRIBUIÇÕES.COMPARAÇÃO DO VALOR DA RECEITA BRUTA

TRIMESTRAL RECEITA BRUTA TRIMESTRAL ECF X EFD CONTRIBUIÇÕES

COMPARAR O VALOR DA RECEITA BRUTA TRIMESTRALMENTE NA ECF COM OS

VALORES DISCRIMINADOS NA EFD CONTRIBUIÇÕES.

COMPARAÇÃO DO RESSARCIMENTO DO

PIS/PASEP

FICHA CRÉDITOS APURADOS

INDEVIDO OU A MAIOR x

REGISTRO 1100

PERDCOMP X EFD CONTRIBUIÇÕES

Valores declarados na ficha Créditos Apurados relativo a Ressarcimento Indevido

ou à Maior, em comparação com a informação declarada no Controle de

Créditos Fiscais - PIS/PASEP Registro 1100.


COFINS

FICHA CRÉDITOS APURADOS

INDEVIDO OU A MAIOR x

REGISTRO 1500


Valores declarados na ficha Créditos Apurados relativo a Ressarcimento Indevido

ou à Maior, em comparação com a informação declarada no Controle de

Créditos Fiscais - COFINS Registro 1500.


PIS/PASEP NÃO CUMULATIVO (EXPORTAÇÃO)

FICHA DEDUÇÕES - PIS/PASEP

NÃO CUMULATIVO -

EXPORTAÇÃO x REGISTRO 1100


Valores declarados na ficha Deduções - PIS/PASEP - Não Cumulativo - Exportação

relativo a Ressarcimento Indevido ou à Maior, em comparação com a

informação declarada no Controle de Créditos Fiscais - PIS/PASEP Registro 1100.


COFINS NÃO CUMULATIVO (EXPORTAÇÃO)

FICHA DEDUÇÕES - COFINS NÃO

CUMULATIVO - EXPORTAÇÃO x

REGISTRO 1500


Valores declarados na ficha Deduções - COFINS - Não Cumulativo - Exportação

relativo a Ressarcimento Indevido ou à Maior, em comparação com a

informação declarada no Controle de Créditos Fiscais - COFINS Registro 1500.

COMPARAÇÃO DA COMPENSAÇÃO DO

TRIBUTO DECLARADO EM PERDCOMP COM A

FICHA COMPENSAÇÕES DA DCTF

FICHA PAGAMENTO INDEVIDO OU

A MAIOR x FICHA

COMPENSAÇÕES

PERDCOMP X DCTF

Verificar os valores declarados na ficha Ordem de Compensações dos Débitos da

PERDCOMP relativo as respectivas compensações dos tributos, em comparação

com a informação declarada na ficha Compensações da DCTF

COMPARAÇÃO DOS VALORES DOS IMPOSTOS

RETIDOS DECLARADOS NA DCTF X DIRFRETENÇÕES DCTF X DIRF

Identificar se os valores dos impostos retidos informados em ambas as

declarações estão corretos

COMPARAÇÃO DOS VALORES PIS/PASEP E

COFINS DECLARADOS NA DIRF COM

REGISTRO F600

RETENÇÕES EPC X DIRFIdentificar se os valores Consolidados da Contribuição Social Retida na Fonte

declarados na EFD CONTRIBUIÇÕES foram declarados na DIRF.

COMPARAÇÃO DE VALORES DECLARADOS DE

CRÉDITOS DA PER/DCOMP COM O

PAGAMENTO EFETIVADO NA RECEITA

FEDERAL

FICHA DARF PER/DCOMP X

PAGAMENTO EFETIVADO E-CACPERDCOMPXECAC

Valores declarados na ficha DARF da PER/DCOMP em comparação com efetivo

pagamento constante em ambiente da Receita Federal do Brasil RFB (e-CAC).

RENDIMENTO TRABALHO ASSALARIADO FOLHA DE PAGAMENTO eSocial X DIRF Verificação dos rendimentos tributáveis provenientes de trabalho assalariado.

IRRF - TRABALHO ASSALARIADO FOLHA DE PAGAMENTO eSocial X DIRF Verificação do IRRF sobre trabalho assalariado.

CFOP DE SAÍDAS - VALOR DA OPERAÇÃO EFD ICMS_IPI vs GIA-SP EFD ICMS/IPI X GIA-SPIdentificamos divergências no Valor da Operação entre a EFD ICMS/IPI e a GIA-SP

conforme os totais apurados e comparados por CFOP.

CFOP DE SAÍDAS - BASE DE CÁLCULO EFD ICMS_IPI vs GIA-SP EFD ICMS/IPI X GIA-SPIdentificamos divergências no Valor de Base de Cálculo entre a EFD ICMS/IPI e a

GIA-SP conforme os totais apurados e comparados por CFOP.

CFOP DE SAÍDAS - VALOR DE ICMS EFD ICMS_IPI vs GIA-SP EFD ICMS/IPI X GIA-SPIdentificamos divergências no Valor de ICMS entre a EFD ICMS/IPI e a GIA-SP


CFOP DE ENTRADAS - VALOR DA OPERAÇÃO EFD ICMS_IPI vs GIA-SP EFD ICMS/IPI X GIA-SPIdentificamos divergências no Valor da Operação entre a EFD ICMS/IPI e a GIA-SP


CFOP DE ENTRADAS - BASE DE CÁLCULO EFD ICMS_IPI vs GIA-SP EFD ICMS/IPI X GIA-SPIdentificamos divergências no Valor de Base de Cálculo entre a EFD ICMS/IPI e a

GIA-SP conforme os totais apurados e comparados por CFOP.

CFOP DE ENTRADAS - VALOR DE ICMS EFD ICMS_IPI vs GIA-SP EFD ICMS/IPI X GIA-SPIdentificamos divergências no Valor de ICMS entre a EFD ICMS/IPI e a GIA-SP

conforme os totais apurados e comparados por CFOP.DIVERGÊNCIA ENTRE OS VALORES DE

CONSTRUÇÃO E INCORPORAÇAODOCUMENTOS DE SAÍDA EPC X DIMOB

Verificar se os valores de Construção e Incorporação apresentados na DIMOB

estão relacionados na EFD CONTRIBUIÇÕES

DIVERGÊNCIA ENTRE OS VALORES LOCAÇÃO DOCUMENTOS DE SAÍDA EPC X DIMOB

Verificar se os valores consolidados de Locação apresentados na DIMOB estão

relacionados na EFD CONTRIBUIÇÕES OBS: Para a validação da auditoria, deverá

ser preenchido corretamente os códigos do Plano de Contas Referencial

DIVERGÊNCIA ENTRE OS VALORES DE VENDAS DOCUMENTOS DE SAÍDA EPC X DIMOBVerificar se os valores de Intermediação das Vendas apresentados na DIMOB

estão relacionados na EFD CONTRIBUIÇÕES.SALDO CREDOR DE ICMS DO PERÍODO

ANTERIOREFD ICMS_IPI vs GIA-SP EFD ICMS/IPI X GIA-SP

Identificamos divergências no Saldo Credor de ICMS do Período Anterior entre a

EFD ICMS/IPI e a GIA-SP.


Divergências entre os códigos da classificação tributáriaS1000 - Informações do

Empregador/Contribuinte/Órgão Público

Identificamos que o código da Natureza Juridica do S1000 Empregador não confere com o código da

Tabela 8 - Fixa - Classificação Tributária.

Divergencia entre os códigos da Natureza JuridicaS1000 - Informações do

Empregador/Contribuinte/Órgão Público

Identificamos que o código da Natureza Juridica informada não confere com a Tabela 21 - Natureza

Jurídica FixaDivergência no preenchimento da Alíquota RAT para o

CNAE Preponderante declarado.

S1005 Tabela de Estabelecimentos, Obras ou

Unidades de Órgãos Públicos

Identificamos que no Cadastro do Estabelecimento da empresa houve divergência de informação entre

o CNAE Preponderante com a alíquota RAT.

Divergencia no calculo da aliquota RAT ajustado no

evento

S1005 Tabela de Estabelecimentos, Obras ou

Unidades de Órgãos Públicos

Identificamos que no Cadastro do Estabelecimento da empresa houve divergencia na aliquota Rat

ajustado informada e a Aliquota RatAjustado calculada atraves do RAT e FAP informado no evento

S1005

Preenchimento indevido de rubricas que repercute no

cálculo do Descanso Semanal

Remunerado.

S1010 - Tabela de RubricasIdentificamos que na Tabela S1010 existem Rubricas indevidamente declaradas como repercução no

calculo do Descanso Semanal Remunerado.

Preenchimento indevido de rubricas que repercute no

cálculo das Férias. S1010 - Tabela de Rubricas

Identificamos que na Tabela S1010 existem Rubricas indevidamente declaradas como repercução no

calculo das férias.Preenchimento indevido de rubricas que repercute no

cálculo do Aviso Prévio. S1010 - Tabela de Rubricas


calculo do Aviso Prévio.Preenchimento indevido de rubricas que repercute no

cálculo da Contribuição Sindical LaboralS1010 - Tabela de Rubricas


calculo da Contribuição Sindical LaboralDivergencias entre os códigos de FAP x Tabela 4 Códigos

e Alíquotas de FPAS/TerceirosS1020 Tabela de Lotações Tributárias

Identificamos que o código do FAP informado pela empresa não confere com os códigos e Aliquotas da

Tabela 04 - Códigos e Alíquotas de FPAS/Terceiros

Divergencia entre o Código do Cargo X Tabela CBO S1030 Tabela de Cargos/Empregos PúblicosIdentificamos que o código do cargo informado não confere com o código da tabela do CBO

Quantidade de horas diarias x Duração de jornada de

trabalhoS1050 Tabela de Horários/Turnos de Trabalho

Identificamos que a duração da Jornada de Trabalho calculada não confere com a duração de jornada

de trabalho informada pela empresa na Tabela S1050 - Horários e Turnos de Trabalho

Limitação de minutos diários x Horas semanais S1050 Tabela de Horários/Turnos de TrabalhoIdentificamos que as Horas Semanais da Jornada de Trabalho informada pela empresa na Tabela S1050 -

Horários e Turnos de Trabalho não confere com a Quantidade de Minutos Diárias do Trabalhador.

Duração de Intervalo x CLT ( Atr 71 ) S1050 Tabela de Horários/Turnos de TrabalhoIdentificamos que a duração a Duração de Intevalo informada pela empresa na Tabela S1050 - Horários

e Turnos de Trabalho não confere com a Quantidade de Horas de Intervalo do Empregador.

Código do Fator de Risco X Tabela 23 S1060 Tabela de Ambientes de TrabalhoIdentificamos que o código do Ambiente do Trabalho informado pela empresa não confere com os

Fatores de Riscos do Meio Ambiente do Trabalho da Tabela 23 do eSocial.

Código da Rubrica 1003 Horas extraordinárias X Valor

Remuneração

S1200 Remuneração de trabalhador vinculado

ao Regime Geral de Previd. SocialIdentificamos que no CPF, o valor da Hora Extra não confere com o valor informando na Remuneração.

eSOCIAL


Código da Rubrica 1004 Hora extraordinárias –

Indenização de banco de horas X Valor Remuneração


ao Regime Geral de Previd. Social

Identificamos que no CPF o valor da Hora Extra indenizadas do Banco de Horas não confere com o

valor informando na Remuneração:

Código da Rubrica 9201 Contribuição Previdenciaria X

Valor Rubrica



Identificamos que no CPF o valor calculado referente a contribuição previdenciária não confere com o

valor informando na remuneração.

Código da Rubrica 9901 Base de Calculo da Contribuição

Previdenciaria X Valor Rubrica



Identificamos que no CPF o valor calculado referente a base de Calculo da Contribuição Previdenciaria

não confere com a soma das rubricas incidentes a previdência informandas na remuneração.

Código da Rubrica 9902 Total da Base de Calculo do FGTS

X Valor Rubrica



Identificamos que no CPF o valor calculado referente a base de Calculo do FGTS não confere com a

soma das rubricas incidentes ao FGTS informandas na remuneração.

Código da Rubrica 9903 Total da Base de Calculo do IRRF

X Valor Rubrica



Identificamos que no CPF o valor calculado referente ao Total da Base de Calculo do IRRF não confere

com a soma das rubricas incidentes ao IRRF informandas na remuneração.

Horas Extras X Máximo de Horas permitido por LeiS1200 Remuneração de trabalhador vinculado


Identificamos que no CPF a quantidade de horas extras permitida por Lei não confere as horas

informada na Remuneração.

Valor do recolhimento INSS (Duplo Vinculo) X Teto

Máximo da Tabela Publica INSS



Identificamos que no CPF informado as somas das Remunerações utrapassa o Teto Máximo permitido

conforme Tabela INSS - Pública.

Código da Rubrica 9203 Imposto de Renda Retido na

Fonte X Valor Rubrica ( Mensal )



Identificamos que no CPF o valor calculado referente ao Imposto de Renda Retido na Fonte não

confere com informando na remuneração.

Código da Rubrica 9203 Imposto de Renda Retido na

Fonte X Valor Rubrica ( 13º Salário)




confere com informando na remuneração

Valor Informado no S1210 X Valor Informado S1200 S1210 - Pagamentos de Rendimentos do

Trabalho

Identificamos que o valor informado para o CPF no evento 1210 Pagamentos de Rendimentos do

Trabalho não confere com o informado no evento 1200 Remuneração de trabalhador vinculado ao

Regime Geral de Previd. Social

Valor Informado no S1210 X Valor Informado S2299

Desligamento

S1210 - Pagamentos de Rendimentos do

Trabalho


Trabalho não confere com o informado no evento 2299 Desligamento.


Valor Informado no S1210 X Valor Informado S2399

Trabalhador Sem Vinculo

S1210 - Pagamentos de Rendimentos do

Trabalho


Trabalho não confere com o informado no evento S2399 Trabalhador Sem Vínculo de

Emprego/Estatutário - Término.Quantidade de Dependente de Salário Familia X Codigo

da Tabela 07

S2200 Cadastramento Inicial do Vínculo e

Admissão/Ingresso de Trabalhador

Identificamos que a quantidade de dependentes de Salário Familia informada pela empresa não

confere com a Tabela 07 Fixa - Tipos de dependente

Dependente de IRRF X Codigo da Tabela 07S2200 Cadastramento Inicial do Vínculo e


Identificamos que a quantidade de dependentes de Imposto de renda informada pela empresa não

confere com a Tabela 07 Fixa - Tipos de dependenteCodigo cargo ( S-2200 , 142 ) x Tabela de

Cargos/empregos publicos (S-1030)

S2200 Cadastramento Inicial do Vínculo e


Identificamos que o código de cargo informado pela empresa não confere com a S-1030 - Tabela de

Cargos/Empregos PúblicosQuantidade de Dependente de Salário Familia X Codigo

da Tabela 07

S2205 Alteração de Dados Cadastrais do

Trabalhador


confere com a Tabela 7 Fixa - Tipos de dependentes

Dependente de IRRF X Codigo da Tabela 07S2205 Alteração de Dados Cadastrais do

Trabalhador


confere com a Tabela 07 - Tipos de dependente

Data do Aviso Prévio X base da categoria profissional do

trabalhadorS2250 - Aviso Prévio

Informamos que para esse CPF a data de desligamento do empregado antecede ao mês de sua

correção salarial ( Data Base da categoria ), sendo assim o empregado terá direito à indenização

adicional equivalente a 1 (um) salário mensal

Data do Aviso Prévio X Estabilidade Acidente do Trabalho S2250 - Aviso PrévioIdentificamos que para esse CPF informado o empregado esta em estabilidade devido a acidente de

trabalhoCódigo da Rubrica 1003 Horas extraordinárias X Valor

RubricaS2299 - Desligamento Identificamos que no CPF, o valor da Hora Extra não confere com o valor informando na Remuneração.

Código da Rubrica 1004 Hora extraordinárias –

Indenização de banco de horas X Valor RubricaS2299 - Desligamento

Identificamos que no CPF o valor da Hora Extra indenizadas do Banco de Horas não confere com o

valor informando no Desligamento

Código da Rubrica 1409 Salário Familia X Valor Rubrica S2299 - DesligamentoIdentificamos que para esse CPF o valor referente ao salario familia devido não confere com o valor

informando nas verbas rescisórias.Código da Rubrica 1651 Diárias de viagem - até

50% do salário X Valor RemuneraçãoS2299 - Desligamento

Identificamos que no CPF o valor do percentual das Diárias de Viagem que não excedem a 50% não

confere com o valor informando na remuneração.Código da Rubrica 9201 Contribuição Previdenciaria X

Valor RubricaS2299 - Desligamento


valor informando nas verbas rescisóriasCódigo da Rubrica 9203 Imposto de Renda Retido na

Fonte X Valor RubricaS2299 - Desligamento


confere com informando nas verbas rescisorias


Previdenciaria X Valor RubricaS2299 - Desligamento


não confere com a soma das rubricas incidentes a previdência informandas nas verbas rescisórias


X Valor RubricaS2299 - Desligamento


com a soma das rubricas incidentes ao IRRF informandas nas verbas rescisóriasCódigo da Rubrica 9904 Total da Base de calculo do FGTS

rescisório X Valor RubricaS2299 - Desligamento

Identificamos que no CPF o valor calculado referente a base de Calculo do FGTS rescisório não confere

com a soma das rubricas incidentes ao FGTS informandas nas verbas rescisórias


Desligamento X base da categoria profissional do

trabalhadorS2299 - Desligamento

Informamos que para esse CPF a data prevista de desligamento do empregado antecede o mês de sua

correção salarial ( Data Base da categoria ), sendo assim o empregado terá direito à indenização

adicional equivalente a 1 (um) salário mensal

Data do Aviso Prévio X Estabilidade Acidente do Trabalho S2299 - DesligamentoIdentificamos que para esse CPF informado o empregado esta em estabilidade devido a acidente de

trabalhoQuantidade de Dependente de Salário Familia X Codigo

da Tabela 7

S2300 Trabalhador Sem Vínculo de

Emprego/Estatutário - Início


confere com a Tabela 07- Tipos de dependente

Dependente de IRRF X Codigo da Tabela 07S2300 Trabalhador Sem Vínculo de

Emprego/Estatutário - Início


confere com a Tabela 07 Fixa - Tipos de dependente

Código da Rubrica 1409 Salário Familia X Valor RubricaS2399 Trabalhador Sem Vínculo de

Emprego/Estatutário - Término

Identificamos que para esse CPF o valor referente ao salario familia devido não confere com o valor

informando nas verbas rescisóriasCódigo da Rubrica 1651 Diárias de viagem - até

50% do salário X Valor Remuneração



Identificamos que no CPF o valor do percentual das Diárias de Viagem que não excedem a 50% não

confere com o valor informando na remuneraçãoCódigo da Rubrica 9201 Contribuição Previdenciaria X

Valor Rubrica




valor informando nas verbas rescisóriasCódigo da Rubrica 9203 Imposto de Renda Retido na

Fonte X Valor Rubrica




confere com informando nas verbas rescisorias


Previdenciaria X Valor Rubrica




não confere com a soma das rubricas incidentes a previdência informandas nas verbas rescisórias


X Valor Rubrica




com a soma das rubricas incidentes ao IRRF informandas nas verbas rescisóriasCódigo da Rubrica 9904 Total da Base de calculo do FGTS

rescisório X Valor Rubrica



Identificamos que no CPF o valor calculado referente a base de Calculo do FGTS rescisório não confere

com a soma das rubricas incidentes ao FGTS informandas nas verbas rescisórias



BASE NAS INFORMAÇÕES CONSTANTES NOS ITENSCOMPOSIÇÃO TOTAL DE VALOR

Evidenciamos situações onde a soma dos valores dos itens (Registro C170 ou NF-e) não

correspondem com os valores totais consolidados informados na Capa do Documento

Fiscal (Registro C100), vide observações abaixo:1ª Caso o campo de retorno “Valor

Calculado” estiver sem valores “0,00” certificar se os respectivos arquivos Xml’s de

emissão própria foram submetidos ao processamento junto ao arquivo em referência.

2ª Conforme orientação do fisco nos registros de entrada os valores de ICMS/ST e IPI

destacados nos documentos fiscais, quando o informante não tem direito ao crédito,

devem ser incorporados ao valor das mercadorias, sendo assim, não poderá existir

diferenças devido o ICMS/ST ou IPI não creditados, partindo do princípio que os

mesmos já estarão incorporados ao valor total das mercadorias.

DUPLICIDADE DE UNIDADE DE MEDIDA CADASTRO DE PRODUTOS E SERVIÇOSLocalizamos unidades de medidas duplicadas (que contenha a mesma informação no

campo 2 (UNID) e no campo 3 (DESCR)).

ITENS CLASSIFICADOS COMO SERVIÇO COM O

PREENCHIMENTO DA ALÍQUOTA INTERNA DE ICMSCADASTRO DE PRODUTOS E SERVIÇOS

Localizamos itens cujo campo 07 (TIPO_ITEM) do registro 0200 o identifica claramente

como Serviços (Código 09), porém o campo 12 (ALIQ_ICMS) do mesmo registro esteja

preenchido com informação maior do que zero.

REGISTRO INVÁLIDO_ALTERAÇÃO DE ÍTEM CADASTRO DE PRODUTOS E SERVIÇOS

Localizamos itens declarados no registro 0200 que possuam informação de alterações

em seus dados (existência do registro 0205), porém os dados permaneceram os

mesmos.

INDICADOR DE EMITENTE INCORRETO PARA A

OPERAÇÃO

ANÁLISES ADICIONAIS DA

ESCRITURAÇÃO FISCAL

Localizar operações onde as notas fiscais de terceiros ou próprias, estão com indicador

de emitente classificados incorretamente. Obs.: Não consideramos situações especificas

para o negócio. Se existir situação em que a legislação prevê tal operação, considerar

como Advertência.

ESCRITURAÇÃO FORA DA ORDEM CRONOLÓGICAANÁLISES ADICIONAIS DA


Localizamos situações onde a escrituração dos documentos fiscais de emissão própria

não tenha seguido a determinação legal de sequencia cronológica.

CÓDIGO DE GÊNERO DO ÍTEM INCORRETO CADASTRO DE PRODUTOS E SERVIÇOSLocalizamos Código do Gênero do Ítem informado no campo 10 do registro 0200

inexistente na tabela 4.2.1 do ATO COTEPE ICMS 09/2008.

INTERVALO DE BILHETES DE PASSAGEM CANCELADOANÁLISES ADICIONAIS DA


Evidenciamos situações onde o número do documento fiscal cancelado, informado no

registro D301, não esteja dentro da numeração utilizada no registro D300 (registro

analítico de bilhetes de passagem consolidados)

INTERVALO DE BILHETES DE PASSAGEM CANCELADO

NÃO EMITIDOS POR ECF



Evidenciamos situações onde o número do documento fiscal cancelado informado no

registro D411 não esteja dentro da numeração utilizada no registro D410 (registro

analítico de bilhetes de passagem consolidados, não emitidos por ECF)

VALOR TOTAL DE TÍTULOS INCORRETO COMPOSIÇÃO TOTAL DE VALORTotalizar o valor do campo 04 (VL_PARC) do registro C141 e confrontar com o valor

informado no campo 07 (VL_TIT) do registro C140.


ALÍQUOTA IPI x TIPI IPI_ALÍQUOTA

Evidenciamos situações onde a alíquota do IPI praticada não corresponda à alíquota do

IPI existente na TIPI para operações geradoras de Débitos ou Créditos do IPI

determinadas pelos Códigos de Situação Tributaria "00" - Entrada com recuperação de

crédito, "49" - Outras entradas, "50" - Saída tributada ou "99" - Outras Saídas. Obs. Os

Códigos de Situação Tributária “Outras Entradas/Saídas” por ter seu preenchimento

tributável facultativo deverá ser avaliado especificamente.


Verificar se os Códigos de Classificação Fiscal (NCM) e Ex Tarifário (EX IPI) das

Mercadorias apresentadas na Tabela de Identificação do Item (Registro 0200 da EFD

ICMS/IPI) da Escrituração existem na Tabela de Incidência sobre Produtos

Industrializados (TIPI).

CÁLCULO DO VALOR DE ICMS ICMS_VALORES

Refaz o cálculo do ICMS, retornando os dados onde o valor calculado seja diferente do

valor informado no arquivo txt. Obs: Para as operações acobertadas através de

Diferimento Parcial a validação poderá ser desconsiderada.

ALÍQUOTA DE ICMS ICMS_ALÍQUOTA

Partindo do CST_ICMS declarado, evidenciamos as operações onde a alíquota de ICMS

praticada não está em conformidade com a Alíquota de ICMS disposta na Tabela Básica

de Alíquotas para Operações Internas e Interestaduais. Obs.: Essa regra não tem por

objetivo apontar alíquotas específicas por produto ou operações executadas à parte da

tabela genérica disposta na Resolução do Senado Federal 22/89.

ALIQUOTA DE ICMS PREENCHIDA NA TABELA DE

IDENTIFICAÇÃO DO ITEM DIVERGENTE DA ALÍQUOTA

INTERNA

CADASTRO DE PRODUTOS E SERVIÇOS

Para os casos onde o Código de Situação Tributária (CST) de ICMS do item obrigue o

preenchimento da Alíquota Interna de ICMS, evidenciamos situações cuja alíquota de

ICMS preenchida no registro 0200 não corresponde à alíquota interna básica disposta

na Tabela Básica de Alíquotas para Operações Internas.

ALIQ DE ICMS PREENCHIDA NO ITEM DO DOCUMENTO

FISCAL DIVERGENTE DA ALÍQ INFORMADA NO

CADASTRO DE ITEM

ICMS_ALÍQUOTA

Para os casos onde o Código de Situação Tributária (CST) de ICMS do item obrigue o

preenchimento da Alíquota Interna de ICMS, confrontamos a alíquota interna declarada

no item com a alíquota interna declarada na tabela (Registro 0200) e apontamos as

divergências entre elas.


CST ICMS 10 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU

AUSÊNCIA DE VALORES


TRIBUTÁRIA

Quando os dois últimos dígitos do CST ICMS for igual a "10" (Tributada e com cobrança

do ICMS por substituição tributária), os campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS, VL_ICMS,

VL_BC_ICMS_ST, ALIQ_ST e VL_ICMS_ST devem estar preenchidos com valor maior que

zero. O campo VL_RED_BC do registro C190 deve estar zerado. Não pode haver CFOP´S

iniciados com 7 para este CST_ICMS. Obs.: A partir de 01/07/2012 a escrituração deverá

ser preenchida sob o enfoque do declarante, levando em consideração a destinação dos

itens. Nas auditorias de CST_ICMS não consideramos os CSTs específicos para empresas

enquadradas no Simples Nacional (AJUSTE SINIEF 3, DE 9 DE JULHO DE 2010).




TRIBUTÁRIA

Quando os dois últimos dígitos do CST ICMS for igual a "20" (Com redução de base de

cálculo), os campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS, VL_ICMS devem estar preenchidos com

valor maior que zero e os campos VL_BC_ICMS_ST, ALIQ_ST e VL_ICMS_ST devem estar

zerados. O campo VL_RED_BC do registro C190 deve estar maior que zero. Não pode

haver CFOP´S iniciados com 7 para este CST_ICMS. Obs.: A partir de 01/07/2012 a

escrituração deverá ser preenchida sob o enfoque do declarante, levando em

consideração a destinação dos itens. Nas auditorias de CST_ICMS não consideramos os

CSTs específicos para empresas enquadradas no Simples Nacional (AJUSTE SINIEF 3, DE

9 DE JULHO DE 2010).




TRIBUTÁRIA

Quando os dois últimos dígitos do CST ICMS for igual a "30" (Isenta ou não tributada e

com cobrança do ICMS por substituição tributária), os campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS,

VL_ICMS devem estar preenchidos com valor igual a zero e os campos VL_BC_ICMS_ST,

ALIQ_ST e VL_ICMS_ST devem estar maior que zero. O campo VL_RED_BC do registro

C190 deve estar zerado. Não pode haver CFOP´S iniciados com 7 para este CST_ICMS.

Obs.: A partir de 01/07/2012 a escrituração deverá ser preenchida sob o enfoque do

declarante, levando em consideração a destinação dos itens. Nas auditorias de

CST_ICMS não consideramos os CSTs específicos para empresas enquadradas no

Simples Nacional (AJUSTE SINIEF 3, DE 9 DE JULHO DE 2010).





TRIBUTÁRIA

Quando os dois últimos dígitos do CST ICMS for igual a "41" (Não tributada), os campos

VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS, VL_ICMS, VL_BC_ICMS_ST, ALIQ_ST e VL_ICMS_ST devem

estar preenchidos com valor igual a zero. O campo VL_RED_BC do registro C190 deve

estar zerado. Obs.: A partir de 01/07/2012 a escrituração deverá ser preenchida sob o

enfoque do declarante, levando em consideração a destinação dos itens. Nas auditorias

de CST_ICMS não consideramos os CSTs específicos para empresas enquadradas no





TRIBUTÁRIA

Quando os dois últimos dígitos do CST ICMS for igual a "50" (Suspensão), os campos










TRIBUTÁRIA

Quando os dois últimos dígitos do CST ICMS for igual a ""51"" (Diferimento), os campos










TRIBUTÁRIA

Quando os dois últimos dígitos do CST ICMS for igual a "60" (ICMS cobrado

anteriormente por substituição tributária), os campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS,

VL_ICMS, VL_BC_ICMS_ST, ALIQ_ST e VL_ICMS_ST devem estar preenchidos com valor

igual a zero. Obs.: A partir de 01/07/2012 a escrituração deverá ser preenchida sob o








TRIBUTÁRIA

Quando os dois últimos dígitos do CST ICMS for igual a "90" (Outros), os campos

VL_BC_ICMS_ST, ALIQ_ST e VL_ICMS_ST, devem estar zerados. O campo VL_RED_BC do

registro C190 deve estar zerado. Não pode haver CFOP´S iniciados com 7 para esta

CST_ICMS. Obs.: A partir de 01/07/2012 a escrituração deverá ser preenchida sob o




CST IPI 00 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU AUSÊNCIA

DE VALORESIPI_CÓDIGO DE SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA

Quando o campo CST IPI estiver preenchido com "00" (Entrada com recuperação de

crédito), os campos VL_BC_IPI, ALIQ_IPI e VL_IPI devem estar preenchidos com valor

maior que zero.CST IPI 01 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU AUSÊNCIA


Quando o campo CST IPI estiver preenchido com "01" (Entrada tributada com alíquota

zero), os campos ALIQ_IPI e VL_IPI devem estar vazios ou zerados.CST IPI 02 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU AUSÊNCIA


Quando o campo CST IPI estiver preenchido com "02" (Entrada isenta), os campos

VL_BC_IPI, ALIQ_IPI e VL_IPI devem estar vazios ou zerados.CST IPI 03 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU AUSÊNCIA


Quando o campo CST IPI estiver preenchido com "03" (Entrada não-tributada), os

campos VL_BC_IPI, ALIQ_IPI e VL_IPI devem estar vazios ou zerados.CST IPI 04 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU AUSÊNCIA


Quando o campo CST IPI estiver preenchido com "04" (Entrada imune), os campos

VL_BC_IPI, ALIQ_IPI e VL_IPI devem estar vazios ou zerados.



Quando o campo CST IPI estiver preenchido com "05" (Entrada com suspensão), os

campos VL_BC_IPI, ALIQ_IPI e VL_IPI devem estar vazios ou zerados.



Quando o campo CST IPI estiver preenchido com "49" (Outras entradas), os campos




Quando o campo CST IPI estiver preenchido com "50" (Saída tributada), os campos

VL_BC_IPI, ALIQ_IPI e VL_IPI devem estar preenchidos com valor maior que zero.



Quando o campo CST IPI estiver preenchido com "51" (Saída tributada com alíquota

zero), os campos ALIQ_IPI e VL_IPI devem estar vazios ou zerados.CST IPI 52 - PREENCHIMENTO INDEVIDO OU AUSÊNCIA


Quando o campo CST IPI estiver preenchido com "52" (Saída isenta), os campos



Quando o campo CST IPI estiver preenchido com "53" (Saída não-tributada), os campos



Quando o campo CST IPI estiver preenchido com "54" (Saída imune), os campos





Quando o campo CST IPI estiver preenchido com "99" (Outras saídas), os campos


DOCUMENTOS FISCAIS ELETRÔNICOS SEM O

PREENCHIMENTO DAS CHAVES DE NF-E, CT-E OU CF-E



Apresentar documentos de emissão própria escriturados como Notas Eletrônicas,

Conhecimento de Transporte Eletrônico ou Cupom Fiscal Eletrônico sem o

preenchimento das Chaves (CHV_NFE, CHV_CTE e CHV_CFE ). Obs.: A partir de janeiro

de 2011, no caso de NF-e de emissão própria com código de situação (campo COD_SIT)

cancelado (código “02”) e cancelado extemporâneo (código “03”) deverá ser informado

o campo chave da NF-e; o campo CHV_CTE, passa a ser de preenchimento obrigatório a

partir de abril de 2012 em todas as situações; e para Cupom Fiscal Eletrônico a

informação da CHV_CFE é obrigatório para cupom fiscal eletrônico cancelado.

DOCUMENTOS FISCAIS NÃO ELETRÔNICOS COM

CHAVES DE NF-e, NFC-e, CT-e OU CF-e PREENCHIDOS



Apresentar documentos de emissão própria com preenchimento das Chaves (CHV_NFE,

CHV_CTE e CHV_CFE) sendo que o Modelo é diferente de Notas Fiscais Eletrônicas

(Modelo 55), Notas Fiscais de Consumidor eletrônico (Modelo 65), Conhecimento de

Transporte Eletrônico (Modelo 57) ou Cupom Fiscal Eletrônico (Modelo 59).

DOCUMENTO FISCAL DE CRÉDITO SOBRE ATIVO

IMOBILIZADO COM O CSD PREENCHIDO

INCORRETAMENTE

ATIVO IMOBILIZADO / CIAP

Identificamos documentos com crédito de ICMS sobre o Ativo Imobilizado CFOP "1.604"

com o campo COD_SIT (Código de Situação do Documento) diferente de "08" -

Documento Fiscal emitido com base em Regime Especial ou Norma Específica.

DOCUMENTOS FISCAIS DE ENTRADA DE ATIVO

IMOBILIZADO COM DESTAQUE DO ICMSICMS_VALORES

Evidenciar situações onde houve crédito indevido de ICMS sobre Operações de Entrada

de Ativo Imobilizado.CÓDIGO DE UNIDADE DE MEDIDA DIFERENTES COM A

MESMA DESCRIÇÃOCADASTRO DE PRODUTOS E SERVIÇOS

Evidenciar situações onde existam códigos de unidades de medidas diferentes, porém

com mesma descrição.CÓDIGO DE ITENS DIFERENTES COM A MESMA

DESCRIÇÃOCADASTRO DE PRODUTOS E SERVIÇOS

Evidenciamos códigos de itens (produtos/serviços) diferentes, porém com mesma

descrição.

OPERAÇÕES COM ATIVO CUJO TIPO DE ITEM

DECLARADO NA TABELA (0200) NÃO SEJA IGUAL À 08

(Ativo)


Identificamos operações com Ativo Imobilizado entre os CFOPs 1406, 2406, 1604, 1551,

2551, 3551, 1552, 2552, 1553, 2553, 3553, 1554, 2554, 1555, 2555, 1908, 2908, 1909,

2909, 5412, 6412, 5551, 6551, 7551, 5552, 6552, 5553, 6553, 7553, 5554, 6554, 5555,

6555, 5908, 6908, 5909, 6909, porém o respectivo campo “Tipo de item” do registro

0200 (Tabela de Identificação do Item) foi classificado com informações diferente de 08 -

Ativo Imobilizado. OBS. Poderá ocorrer situações especificas onde o apontamento

deverá ser interpretado somente como alerta.


OPERAÇÕES COM ATIVO CUJO CFOP ESTEJA

INCOERENTE COM O TIPO DE ITEM DECLARADO NA

TABELA (0200)


Identificamos no registro 0200 (Tabela de Identificação do Item) a classificação do “Tipo

de item” igual á 08 - Ativo Imobilizado, porém as movimentações dos respectivos itens

não foram relacionadas com as operações de ativo imobilizado entre os CFOPs 1406,

2406, 1604, 1551, 2551, 3551, 1552, 2552, 1553, 2553, 3553, 1554, 2554, 1555, 2555,

1908, 2908, 1909, 2909,1920, 2920, 1921, 2921, 5412, 6412, 5551, 6551, 7551, 5552,

6552, 5553, 6553, 7553, 5554, 6554, 5555, 6555, 5908, 6908, 5909, 6909, 5920; 6920,

5921, 6921. OBS. Poderá ocorrer situações especificas onde o apontamento deverá ser

interpretado somente como alerta.

DIVERGÊNCIA ENTRE OS CAMPOS DE

RELACIONAMENTO DA NOTA FISCAL ELETRÔNICA



Evidenciar situações onde os campos de relacionamento da Nota Fiscal Eletrônica na

EFD ICMS/IPI está divergente entre o arquivo XML. Obs.: Deverá submeter juntamente

com o arquivo TXT somente os XMLs das notas fiscais emitidas.

CST_IPI PREENCHIDOS INCORRETAMENTE IPI_CÓDIGO DE SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA O CST IPI informado é incompatível com o Tipo de Operação.

CRÉDITOS DE ICMS EM AQUISIÇÕES DE MATERIAL DE

USO E CONSUMOICMS_VALORES

Evidenciar situações onde houve crédito indevido de ICMS sobre Operações de Entrada

de Material para Uso ou Consumo. Conforme Lei Complementar 87/96, art. 33, I,

somente darão direito de crédito as mercadorias destinadas ao uso ou consumo do

estabelecimento nele entradas a partir de 1º de janeiro de 2020 (Redação dada ao

inciso pela Lei Complementar nº 138, de 29.12.2010, DOU 30.12.2010 ).

DOCUMENTOS REGULARES COM O VALOR DA

OPERAÇÃO ZERADO



Evidenciar situações onde o valor da operação no registro C190 encontra-se zerado para

documento com situação regular.INDICADOR DE MOVIMENTAÇÃO FÍSICA DO ITEM

DIVERGENTE



Evidenciar documentos onde o indicador de movimentação física do item não

corresponde ao CFOP informado.

OPERAÇÕES SEM COBRANÇA DE FRETEANÁLISES ADICIONAIS DA


Evidenciar operações onde não configura circulação de mercadoria e com indicador de

cobrança de frete. Obs. Se a nota fiscal exigir o pagamento do frete, conforme a

classificação do tipo de indicador e possuir desdobramento de CFOP, sendo que, houver

operações que não haverá a cobrança de frete, desconsiderar o apontamento.

DOCUMENTO FISCAL DE ENERGIA ELÉTRICA SEM O

PREENCHIMENTO DO TIPO LIGAÇÃO



Evidenciar situações onde o campo Código de Tipo de Ligação não está preenchido ou

preenchido com informação inválida, para situações onde o Modelo do Documento é

igual a "06" - Energia Elétrica.

DOCUMENTO FISCAL DE ENERGIA ELÉTRICA SEM O

PREENCHIMENTO DO GRUPO TENSÃO



Evidenciar situações onde o campo Código de Grupo de Tensão não está preenchido ou

preenchido com informação inválida, para situações onde o Modelo do Documento é

igual a "06" - Energia Elétrica.


CONHECIMENTO DE TRANSPORTE ELETRÔNICO SEM

INFORMAÇÃO DO TIPO DE CT-E



Evidenciar situações onde o campo Tipo de Conhecimento de Transporte Eletrônico não

está preenchido ou preenchido com informação inválida, para situações onde o Modelo

do Documento é igual a "57" - CT-e.

CONHECIMENTO DE TRANSPORTE DIFERENTE DE

ELETRÔNICO COM INFORMAÇÃO DO TIPO DE CT-E



Evidenciar situações onde o campo Tipo de Conhecimento de Transporte Eletrônico está

preenchido, para situações onde o Modelo do Documento é diferente de "57" - CT-e.

DOCUMENTO FISCAL DE TRANSFERÊNCIA DE SALDO

ICMS COM O CSD PREENCHIDO INCORRETAMENTE



Apresentar documento de Transferência de Saldo de ICMS com campo COD_SIT (código

de situação do documento) incorreto.

PRODUTOS E SERVIÇOS CLASSIFICADOS COM TIPO DO

ITEM OUTRASCADASTRO DE PRODUTOS E SERVIÇOS

Evidenciar situações onde os Códigos de Produtos foram classificados com TIPO DO

ITEM igual a "99 - Outras". Recomendamos verificar o motivo de ter sido classificado

genéricamente.

CONTA CONTÁBIL NÃO INFORMADAANÁLISES ADICIONAIS DA


Evidenciamos situações onde o campo conta contábil está zerado ou vazio para

situações onde deveria existir preenchimento. Conforme orientação do Guia Prático,

Regra geral, se existir a informação, o contribuinte está obrigado a prestá-la. Segundo

art. 57, inciso III, alínea a da Lei nº 12.873/13, “A entrega de obrigação acessória com

informações inexatas, incompletas ou omitidas pode acarretar multa de 3% sobre o

valor total das transações comerciais e/ou operações financeiras”. Informar o Código da

Conta Analítica. Exemplos: estoques, receitas, despesas, ativos.

EMISSÃO DE NOTA FISCAL PARA CREDITO DE ICMS -

ATIVOATIVO IMOBILIZADO / CIAP

Identificamos situações onde houve escrituração/emissão de Nota Fiscal para crédito de

ICMS sobre ativo imobilizado CFOP “1.604”, porém para o estado do declarante não há

previsão legal para emissão da mesma.

DIVERGÊNCIA NA INFORMAÇÃO DO VOLUME

RECEBIDO “EM LITROS” (REG. C171)



Identificamos que a soma dos valores referente à “Quantidade ou volume armazenado”

não corresponde com valores informados de “Volume Recebido no dia em litros”.

DIVERGÊNCIA NA INFORMAÇÃO DO VOLUME

RECEBIDO “EM LITROS” (REG. 1310)



Identificamos que a soma dos valores referente ao “Volume Recebido no dia em litros”

(POR TANQUE) não corresponde com valores informados de “Volume Recebido no dia

em litros” (TOTAL).DIVERGÊNCIA NA INFORMAÇÃO DO VOLUME

DISPONÍVEL (EM LITROS)



Evidenciar situações onde foi identificado a divergência dos valores classificados no

campo Volume Disponível (Em litros).DIVERGÊNCIA NA INFORMAÇÃO DO VOLUME TOTAL

DAS SAÍDAS (EM LITROS)




campo Volume Total das Saídas (Em litros).DIVERGÊNCIA NA INFORMAÇÃO DO ESTOQUE

ESCRITURAL (EM LITROS)




campo Estoque Escritural (Em litros).DIVERGÊNCIA NA INFORMAÇÃO DO VALOR DA PERDA

(EM LITROS)




campo Valor da Perda (Em litros).


DIVERGÊNCIA NA INFORMAÇÃO DO VALOR DO

GANHO (EM LITROS)




campo Valor do Ganho (Em litros).DIVERGÊNCIA NA INFORMAÇÃO DO ESTOQUE DE

FECHAMENTO (EM LITROS)




campo Estoque de Fechamento (Em litros).

PERCENTUAL MÁXIMO PERMITIDO PARA PERDAS E

SOBRAS DE COMBUSTÍVEL



Evidenciar situações onde foi identificado um percentual superior à 0,6% "Produto/dia"

para perdas ou sobras de combustível. Base Legal: PORTARIA DNC Nº 26, DE 13.11.1992 -

ART 5º e Instrução Normativa anexa á mesma portaria 26/92 - Inciso XII, Item 13- f.

DIVERGÊNCIA NA INFORMAÇÃO DO ESTOQUE NO

INICIO DO DIA (EM LITROS)




campo Estoque no inicio do dia (Em litros).VENDAS DESTINADAS A ZFM/ALC PORÉM OS

MUNICÍPIOS NÃO PERTENCEM AS ÁREAS

INCENTIVADAS



Verificamos que as vendas são destinadas a Zona Franca de Manaus ou Área de Livre

Comércio, entretanto os municípios não pertencem as áreas incentivadas

VENDAS DESTINADAS A ZFM/ALC PORÉM O CST DE

ICMS FOI INFORMADO INCORRETAMENTE


TRIBUTÁRIA


Comércio, entretanto o CST - Código de Situação Tributária de ICMS foi classificado com

informação diferente de "30" - Isenta ou não Tributada com cobrança do ICMS-ST ou

"40" - Isenta.

VENDAS DESTINADAS A ZFM/ALC PORÉM O CST DE IPI

FOI INFORMADO INCORRETAMENTEIPI_CÓDIGO DE SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA


Comércio, entretanto o CST - Código de Situação Tributária de IPI foi classificado com

informação diferente de "55" - Saída com Suspensão.

INCONSISTÊNCIA NO NOME DO ARQUIVO MESTRE

(EMPRESAS OBRIGADAS AO CONVÊNIO ICMS

115/2003)



Evidenciamos os lançamentos de consolidação das notas fiscais de prestação de serviços

de comunicação e telecomunicação e o nome do arquivo mestre do documento fiscal

foi informado de forma irregular, conforme o Convênio ICMS 115/2003.

DIVERGÊNCIA NA ALÍQUOTA DE ICMS PARA

PRODUTOS IMPORTADOSICMS_ALÍQUOTA

Partindo do CST ICMS declarado, evidenciamos situações de operações interestaduais

com produtos importados ou com conteúdo de importação superior a 40% onde a

alíquota declarada é divergente de 4%, conforme Resolução Federal nº 13/2012. Obs.:

Se o destinatário do produto não for contribuinte do imposto, deverá ser aplicado a

alíquota interna do estado de origem. Exceção: A regra não se aplica para os

documentos fiscais com data de emissão inferior a 01/04/2013, nas operações de

Retorno / Devolução.

DIVERGÊNCIA NO CST DE ICMS PARA PRODUTOS

IMPORTADOS


TRIBUTÁRIA

Partindo do CST ICMS declarado, evidenciamos situações de operações interestaduais

com produtos importados ou com conteúdo de importação superior a 40% onde a

alíquota declarada é 4%, porém a CST ICMS de origem da mercadoria é divergente de 1,

2, 3 ou 8. Certifique se a CST aplicada está em conformidade com o Ajuste Sinief nº

20/2012.


EMISSÃO DE UMA ÚNICA NOTA FISCAL DE CRÉDITO DE

ATIVO IMOBILIZADOATIVO IMOBILIZADO / CIAP

Identificamos situações onde houve mais que uma escrituração/emissão de Nota Fiscal

para crédito de ICMS sobre ativo imobilizado CFOP “1.604”. OBS. Conforme exigência do

fisco os estados obrigados a emissão da Nota Fiscal para crédito de ICMS devem emitir a

mesma unicamente ao final do período. Base legal: RO (Art. 37, Parágrafo 7, II, do

RICMS/RO – Decreto nº 8.321/1998). RS (Art. 26,II Livro II e IN 45/98 Tit. I cap. XII, seção

3.6.4) e SP (Portaria CAT 41/2003).

CST ICMS INDEVIDO NAS COMPRAS DE MATERIAL DE

USO E/OU CONSUMO


TRIBUTÁRIA

Identificamos que o CST de ICMS informado nas aquisições de material de uso e/ou

consumo é diferente de "90 - Outros."CST ICMS INDEVIDO NAS COMPRAS DE MATERIAL DE

USO E/OU CONSUMO COM SUBSTITUIÇÃO

TRIBUTÁRIA


TRIBUTÁRIA

Identificamos que o CST de ICMS informado nas aquisições de material de uso e/ou

consumo sujeitas à substituição tributária é diferente de "60 - ICMS cobrado

anteriormente por substituição tributária".

CST ICMS INDEVIDO NAS COMPRAS DE BEM PARA O

ATIVO IMOBILIZADO


TRIBUTÁRIA

Identificamos que o CST de ICMS informado nas aquisições de bem para o ativo

imobilizado é diferente de "40 - Isenta", "41 - Não Tributada" ou "90 - Outros".

CST ICMS INDEVIDO NAS COMPRAS DE BEM PARA O

ATIVO IMOBILIZADO COM SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA


TRIBUTÁRIA

Identificamos que o CST de ICMS informado nas aquisições de bem para o ativo

imobilizado sujeitas à substituição tributária é diferente de "60 - ICMS cobrado

anteriormente por substituição tributária".CST ICMS INDEVIDO NA NOTA FISCAL PARA O CRÉDITO

DE ATIVO IMOBILIZADOATIVO IMOBILIZADO / CIAP

Identificamos que o CST de ICMS informado na nota fiscal para o crédito de ativo

imobilizado é diferente de "90 - Outros".CST IPI INDEVIDO NAS COMPRAS DE MATERIAL DE

USO E/OU CONSUMOIPI_CÓDIGO DE SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA

Identificamos que o CST de IPI informado nas aquisições de material de uso e/ou

consumo é diferente de "49 - Outras Entradas".CST IPI INDEVIDO NAS COMPRAS DE BEM PARA O

ATIVO IMOBILIZADOIPI_CÓDIGO DE SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA

Identificamos que o CST de IPI informado nas aquisições de bem para o ativo

imobilizado é diferente de "49 - Outras Entradas".TIPO DO ITEM INCORRETO NAS COMPRAS DE

MATERIAL DE USO E/OU CONSUMO



Identificamos que o Tipo do item informado nas aquisições de material de uso e/ou

consumo é diferente de "07 - Material de Uso e Consumo".TIPO DO ITEM INCORRETO NAS COMPRAS DE BEM

PARA O ATIVO IMOBILIZADO



Identificamos que o Tipo do item informado nas aquisições de bem para o ativo

imobilizado é diferente de "08 - Ativo Imobilizado".DIVERGÊNCIA ENTRE O CÓDIGO DO GÊNERO E

CÓDIGO DA NCMCADASTRO DE PRODUTOS E SERVIÇOS

Identificamos que o código do gênero (COD_GEN) declarado no registro 0200, não

consiste com os dois primeiros caracteres do código da NCM.


BENS E PRODUTOS IMPORTADOS SEM SIMILAR

NACIONAL TRIBUTADOS COM ALÍQUOTA DE ICMS DE

4%

ICMS_ALÍQUOTA

Identificamos operações tributadas com alíquota ICMS de 4% para bens e mercadorias

importadas “Sem Similar Nacional”. BASE LEGAL: Conforme Resolução Federal nº

13/2012, Parágrafo 4º, inciso I, Não se aplica a alíquota do ICMS de 4% as operações

interestaduais com bens e mercadorias importadas do exterior que não tenham similar

nacional, vide também, Convênio ICMS 38/2013, Cláusula terceira, inciso I e Resolução

CAMEX 79/2012, Art. 1º, incisos I II e III. OBS-1. A validação em referência não considera

os bens e mercadoria sem similar nacional cuja sua inexistência de produção nacional

tenha sido atestada em procedimento especifico de licenciamento de importação

(Resolução CAMEX 79/2012, Art. 3º). OBS-2. Atualização realizada até a resolução

CAMEX nº 07/2016 conforme lista disponibilizada pela câmara de comércio exterior.

CST DE ORIGEM (SEM SIMILAR NACIONAL)

DISCORDANTE CONFORME BEM/PRODUTO


TRIBUTÁRIA

Identificamos operações que evidenciam o CST de origem para bens e mercadorias sem

similar nacional “6 ou 7”, onde o respectivo bem ou mercadoria não se encaixa como

sem similar nacional conforme (Resolução CAMEX 79/2012, Art. 1º, incisos I II e III). OBS-

1. A validação em referência não considera os bens e mercadorias sem similar nacional

cuja sua inexistência de produção nacional tenha sido atestada em procedimento

especifico de licenciamento de importação (Resolução CAMEX 79/2012, Art. 3º). OBS-2.

Atualização realizada até a resolução CAMEX nº 07/2016 conforme lista disponibilizada

pela câmara de comércio exterior.

BEM/PRODUTO (SEM SIMILAR NACIONAL)

DISCORDANTE CONFORME CST DE ORIGEM


TRIBUTÁRIA

Identificamos operações com bens e mercadorias sem similar nacional conforme

(Resolução CAMEX 79/2012, Art. 1º, incisos I II e III), divergente de sua respectiva

classificação de CST de origem “6 ou 7”. OBS-1. A validação em referência não considera

os bens e mercadoria sem similar nacional cuja sua inexistência de produção nacional

tenha sido atestada em procedimento especifico de licenciamento de importação

(Resolução CAMEX 79/2012, Art. 3º). OBS-2. Atualização realizada até a resolução

CAMEX nº 07/2016 conforme lista disponibilizada pela câmara de comércio exterior.

QUEBRA DE SEQUÊNCIA NUMÉRICA - NF-eANÁLISES ADICIONAIS DA


Identificamos a existência de intervalos na seqüência numérica das Notas Fiscais

Eletrônica de emissão própria.

ITENS CLASSIFICADOS COMO SERVIÇO COM O

PREENCHIMENTO DO CÓDIGO DA LISTA INCORRETO

OU VAZIO

CADASTRO DE PRODUTOS E SERVIÇOS

Localizamos itens cujo campo 07 (TIPO_ITEM) do registro 0200 o idendifica claramente

como Serviço (código 09), mas que estejam com o campo 11 (COD_LST) do mesmo

registro sem preenchimento ou diferente do indicado na LC 116/03. A partir de janeiro

de 2015, o preenchimento deve ser efetuado como na NF-e, formato NN.NN


CFOP INCORRETO NAS ENTRADAS DE MATERIAL DE

USO E/OU CONSUMO



Identificamos entradas de Material de Uso e Consumo cujo CFOP utilizado não é

apropriado para a operação. Obs.: As operações que contenham os CFOPs 1949 e 2949

(outras) deverão ser analisadas individualmente.

DIVERGÊNCIA NA QUANTIDADE DE PRODUÇÃO

ACABADA - IND. PRÓPRIA

CONTROLE DA PRODUÇÃO E DO

ESTOQUE

Conforme as informações de Consumo Específico Padronizado (REG. 0210) e Insumos

Consumidos (REG. K235), identificamos divergências na Quantidade de Produção

Acabada (REG. K230). OBS. Para cálculo da Quantidade de Produção Acabada,

consideramos os limites entre a Produção Máxima (Sem Percentual Perdas) e a

Produção Mínima (Com Percentual de Perdas).

DIVERGÊNCIA NA QUANTIDADE DE PRODUÇÃO

ACABADA - IND. EFETUADA POR TERCEIROS


ESTOQUE

Conforme as informações de Consumo Específico Padronizado (REG. 0210) e Insumos

Consumidos (REG. K255), identificamos divergências na Quantidade de Produção

Acabada (REG. K250). OBS. Para cálculo da Quantidade de Produção Acabada,

consideramos os limites entre a Produção Máxima (Sem Percentual Perdas) e a

Produção Mínima (Com Percentual de Perdas).

DIVERGÊNCIA ENTRE O CONSUMO ESPECÍFICO DO

PRODUTO E INSUMOS CONSUMIDOS - IND. EFETUADA

POR TERCEIROS


ESTOQUE

Identificamos divergências entre o cadastro dos Insumos/Componentes de Consumo

Específico Padronizado “Lista Técnica“ (REG. 0210) e seus Insumos Consumidos na

produção do respectivo produto (REG. K255). Esta validação tem caráter de alerta

devido existir situações exporádicas onde a "Lista Técnica" não coresponderá

igualmente com seus respectivos Itens Consumidos.

DIVERGÊNCIA ENTRE O CONSUMO ESPECÍFICO DO

PRODUTO E INSUMOS CONSUMIDOS - IND. PRÓPRIA


ESTOQUE

Identificamos divergências entre o cadastro dos Insumos/Componentes de Consumo

Específico Padronizado “Lista Técnica“ (REG. 0210) e seus Insumos Consumidos na

produção do respectivo produto (REG. K235). Esta validação tem caráter de alerta

devido existir situações exporádicas onde a "Lista Técnica" não coresponderá

igualmente com seus respectivos Itens Consumidos.

CÓDIGO DE ORDEM DE PRODUÇÃO DUPLICADA EM

PERÍODOS ANTERIORES


ESTOQUEIdentificamos códigos de ordem de produção duplicadas conforme períodos anteriores.

CÓDIGO DE ORDEM DE PRODUÇÃO DUPLICADACONTROLE DA PRODUÇÃO E DO

ESTOQUEIdentificamos códigos de ordem de produção duplicadas para o mesmo período.

ITENS DO INVENTÁRIO NÃO INFORMADOS NO

ESTOQUE ESCRITURADO


ESTOQUE

Identificamos itens declarados no Inventário (REG. H010) não informados no Estoque

Escriturado (REG. K200) referente o mesmo período.


ITENS DO ESTOQUE ESCRITURADO NÃO INFORMADOS

NO INVENTÁRIO


ESTOQUE

Identificamos itens informados no Estoque Escriturado (REG. K200) não Inventariado no

(REG. H010) referente o mesmo período. Poderá existir casos onde tal divergência foi

devidamente corrigida em seus respectivos registros de Correção de Apontamento

"K280", nestes casos a presente validação evidenciará um relatório com as informações

que foram retificadas no campo de retorno "Correção de Apontamento - Estoque

Escriturado" onde as mesmas podem vir a reparar tal diferença, podendo assim a

respectiva divergência ser desconsiderada conforme análise.

INDICADORES DE PROPRIEDADE DO INVENTÁRIO NÃO

CORRESPONDEM COM ESTOQUE ESCRITURADO


ESTOQUE

Identificamos indicadores de propriedade declarados no Inventário (REG. H010)

divergente entre os mesmos indicadores informados no Estoque Escriturado (REG.

K200) referente o mesmo período. Poderá existir casos onde tal divergência foi

devidamente corrigida em seus respectivos registros de Correção de Apontamento

"K280", nestes casos a presente validação evidenciará um relatório com as informações

que foram retificadas no campo de retorno "Correção de Apontamento - Estoque

Escriturado" onde as mesmas podem vir a reparar tal diferença, podendo assim a

respectiva divergência ser desconsiderada conforme análise.

QUANTIDADE DE ITENS DO INVENTÁRIO NÃO

CORRESPONDEM COM O ESTOQUE ESCRITURADO


ESTOQUE

Identificamos quantidades de itens declarados no Inventário (REG. H010) divergente das

quantidades de itens informados no Estoque Escriturado (REG. K200) referente o

mesmo período. Poderá existir casos onde tal divergência foi devidamente corrigida em

seus respectivos registros de Correção de Apontamento "K280", nestes casos a presente

validação evidenciará um relatório com as informações que foram retificadas no campo

de retorno "Correção de Apontamento - Estoque Escriturado" onde as mesmas podem

vir a reparar tal diferença, podendo assim a respectiva divergência ser desconsiderada

conforme análise.

PARTICIPANTES INFORMADOS NO INVENTÁRIO NÃO

CORRESPONDEM COM O ESTOQUE ESCRITURADO


ESTOQUE

Identificamos participantes declarados no inventário (REG. H010) divergente do

respectivo participante informado no Estoque Escriturado (REG. K200) referente o

mesmo período. Poderá existir casos onde tal divergência foi devidamente corrigida em

seus respectivos registros de Correção de Apontamento "K280", nestes casos a presente

validação evidenciará um relatório com as informações que foram retificadas no campo

de retorno "Correção de Apontamento - Estoque Escriturado" onde as mesmas podem

vir a reparar tal diferença, podendo assim a respectiva divergência ser desconsiderada

conforme análise.


AUSÊNCIA DO REGISTRO K280 CORRESPONDENTE -

CORREÇÃO DE APONTAMENTO


ESTOQUE

Identificamos ausência de registro de correção de apontamentos do estoque

escriturado "K280" quando apresentados registros de correção de apontamentos

"K270" e/ou "K275".

INSUMOS UTILIZADOS NÃO IDENTIFICADOS NA LISTA

TÉCNICA - K265


ESTOQUE

Identificamos divergência entre os insumos reprocessados K265 e sua respectiva

composição de consumo especifico padronizado 0210, "Lista Técnica".

INSUMOS UTILIZADOS NÃO IDENTIFICADOS NA LISTA

TÉCNICA - K215


ESTOQUE

Identificamos divergência entre os insumos desmontados K215 e sua respectiva

composição de consumo especifico padronizado 0210, "Lista Técnica".

TIPO DE ITEM INCORRETO ENVIADO PARA

DESMONTAGEM - ITEM DE ORIGEM


ESTOQUE

Identificamos situações onde o tipo do item enviado para o processo de desmontagem

não corresponde com a operação.TIPO DE ITEM INCORRETO ENVIADO PARA

DESMONTAGEM - ITEM DE DESTINO


ESTOQUE

Evidenciar situações onde o tipo do item enviado para o processo de desmontagem não

corresponde com a operação.

DIVERGÊNCIA NA ALÍQUOTA DE ICMS - SAÍDA / NF-e ICMS_ALÍQUOTA

Identificamos divergência na alíquota de ICMS praticada nas operações de saída

(XML/NF-e). Obs: Poderá existir situações com alíquotas diferentes para a mesma

classificação de NCM onde o respectivo produto tem condições especificas que pode

alterar sua alíquota de ICMS, nestes casos é importante observar o campo de retorno

"CONDIÇÕES DO PRODUTO". De forma preventiva consideramos como patrão de

sugestão a alíquota de maior percentual em situações amparadas por diversas alíquotas

especificas o que não inibe a necessidade de análise dos demais resultados expostos

pelo relatório de "CONDIÇÕES DO PRODUTO". ATENÇÃO: O resultado das alíquotas

apresentados na presente validação não considera a modalidade de benefícios fiscais

expostos especificamente pelos Estados.

DIVERGÊNCIA NA ALÍQUOTA DE ICMS - SAÍDA / REG.

C170ICMS_ALÍQUOTA

Identificamos divergência na alíquota de ICMS praticada nas operações de saída (REG.

C170). Obs: Poderá existir situações com alíquotas diferentes para a mesma










DIVERGÊNCIA NA ALÍQUOTA DE ICMS - ENTRADA / NF-

eICMS_ALÍQUOTA

Identificamos divergência na alíquota de ICMS praticada nas operações de entrada

(XML/NF-e). Obs: Poderá existir situações com alíquotas diferentes para a mesma









DIVERGÊNCIA NA ALÍQUOTA DE ICMS - ENTRADA /

REG. C170ICMS_ALÍQUOTA

Identificamos divergência na alíquota de ICMS praticada nas operações de entrada

(REG. C170). Obs: Poderá existir situações com alíquotas diferentes para a mesma









DIVERGÊNCIA NA ALÍQUOTA DE ICMS - CADASTRO DO

PRODUTO / REG. 0200CADASTRO DE PRODUTOS E SERVIÇOS

Identificamos divergência na alíquota de ICMS aplicável nas operações internas

conforme cadastro de produto (REG. 0200). Obs: Poderá existir situações com alíquotas

diferentes para a mesma classificação de NCM onde o respectivo produto tem

condições especificas que pode alterar sua alíquota de ICMS, nestes casos é importante

observar o campo de retorno "CONDIÇÕES DO PRODUTO". De forma preventiva

consideramos como patrão de sugestão a alíquota de maior percentual em situações

amparadas por diversas alíquotas especificas o que não inibe a necessidade de análise

dos demais resultados expostos pelo relatório de "CONDIÇÕES DO PRODUTO".

ATENÇÃO: O resultado das alíquotas apresentados na presente validação não considera

a modalidade de benefícios fiscais expostos especificamente pelos Estados.


DIVERGÊNCIA NA ALÍQUOTA DE ICMS DE PARTILHA -

E.C Nº 87/2015ICMS DE PARTILHA

Identificamos divergências nas alíquotas de ICMS aplicável nas operações interestaduais

com consumidor final não contribuintes do imposto (Emenda Constitucional Nº

87/2015), esta validação é executada via (XML/NF-e) sendo verificado: ALÍQUOTA DE

ICMS - INTERESTADUAL ALÍQUOTA DE ICMS - INTERNA DE DESTINO ALÍQUOTA DO

FUNDO DE COMBATE A POBREZA Obs: Poderá existir situações com alíquotas diferentes

para a mesma classificação de NCM onde o respectivo produto tem condições

especificas que pode alterar sua alíquota de ICMS, nestes casos é importante observar o

campo de retorno "CONDIÇÕES DO PRODUTO". De forma preventiva consideramos

como patrão de sugestão a alíquota de maior percentual em situações amparadas por

diversas alíquotas especificas o que não inibe a necessidade de análise dos demais

resultados expostos pelo relatório de "CONDIÇÕES DO PRODUTO". ATENÇÃO: O

resultado das alíquotas apresentados na presente validação não considera a

modalidade de benefícios fiscais.

DIVERGÊNCIA NO VALOR DE ICMS DE PARTILHA - E.C

Nº 87/2015ICMS DE PARTILHA

Identificamos divergências no valor do ICMS aplicável nas operações interestaduais com

consumidor final não contribuintes do imposto (Emenda Constitucional Nº 87/2015),

esta validação é executada via (XML/NF-e) sendo verificado: VALOR DE ICMS

INTERESTADUAL - UF DE ORIGEM VALOR DE ICMS INTERESTADUAL - UF DE DESTINO

VALOR DE ICMS RELATIVO AO FUNDO DE COMBATE A POBREZA - UF DE DESTINO Obs:

Poderá existir situações com alíquotas diferentes para a mesma classificação de NCM

onde o respectivo produto tem condições especificas que pode alterar sua alíquota de

ICMS, nestes casos é importante observar o campo de retorno "CONDIÇÕES DO

PRODUTO". De forma preventiva consideramos como patrão de sugestão a alíquota de

maior percentual em situações amparadas por diversas alíquotas especificas o que não

inibe a necessidade de análise dos demais resultados expostos pelo relatório de

"CONDIÇÕES DO PRODUTO".

DIVERGÊNCIA NO VALOR TOTAL DE ICMS DE PARTILHA

- E.C Nº 87/2015ICMS DE PARTILHA

Identificamos divergências no valor total do ICMS aplicável nas operações interestaduais

com consumidor final não contribuintes do imposto (Emenda Constitucional 87/2015),

esta validação é executada via (REG. C101) sendo verificado: VALOR TOTAL DE ICMS

INTERESTADUAL - UF DE ORIGEM VALOR TOTAL DE ICMS INTERESTADUAL - UF DE

DESTINO VALOR TOTAL DE ICMS RELATIVO AO FUNDO DE COMBATE A POBREZA - UF DE

DESTINO

CST DE ORIGEM INCORRETO PARA A OPERAÇÃOICMS_CÓDIGO DE SITUAÇÃO

TRIBUTÁRIA

Identificamos operações de entradas de mercadoria importada com o CST de origem

divergente de sua respectiva operação.


CFOP INCORRETO NAS OPERAÇÕES COM NFC-e.ANÁLISES ADICIONAIS DA


Identificamos a escrituração de NFC-e (modelo 65) com CFOPs impróprios para o tipo de

operação.


BASE NAS INFORMAÇÕES CONSTANTES NOS ITENS DA

NFC-E


Identificamos situações onde a soma dos valores dos itens da NFC-e (modelo 65) não

correspondem com os valores totais consolidados informados na Capa do Documento

Fiscal (Registro C100). Obs.: Caso o campo de retorno “Valor Calculado” estiver sem

valores “0,00” certificar se os respectivos arquivos XML de emissão própria foram

submetidos ao processamento junto ao arquivo em referência.

QUEBRA DE SEQUÊNCIA NUMÉRICA - NFC-eANÁLISES ADICIONAIS DA

ESCRITURAÇÃO FISCALIdentificamos a existência de intervalos na sequência numérica das NFC-E.

NFC-e COM VALOR EXCEDENTE AO LIMITE

ESTABELECIDO



Identificamos NFC-e (modelo 65) com valor total superior ao limite estabelecido pela

Sefaz.

CST INCORRETO NA EMISSÃO DE NFC-eICMS_CÓDIGO DE SITUAÇÃO

TRIBUTÁRIAIdentificamos operações com CST ICMS inadequado na emissão de NFC-e.

CÁLCULO DE VALOR DO ICMS NFC-E ICMS_VALORES

Refaz o cálculo do ICMS, retornando os dados onde o valor calculado seja diferente do

valor informado no arquivo txt. Obs: Para as operações acobertadas através de

Diferimento Parcial a validação poderá ser desconsiderada.

DIVERGÊNCIA NA ALÍQUOTA DE ICMS - SAÍDA / NFC-e ICMS_ALÍQUOTA


(XML/NF-e). Obs: Poderá existir alíquotas diferentes para a mesma NCM onde o

respectivo produto tem condições especificas que pode alterar sua alíquota de ICMS,

nestes casos é importante observar nos retornos da validação se o produto possui

condições. ATENÇÃO: O resultado das alíquotas apresentados na presente validação

não considera a modalidade de benefícios fiscais expostos especificamente pelos

Estados.COMPOSIÇÃO DO VALORES ANALÍTICOS DO

DOCUMENTO FISCAL COM BASE NAS INFORMAÇÕES

DO RESUMO DIÁRIO


A regra tem por objetivo destacar operações cujo resultado da somatória dos valores

informados nos registros analíticos não corresponda aos valores consolidados

informado no resumo diário.

CÓDIGO DE CONSUMO INVÁLIDOANÁLISES ADICIONAIS DA


A regra tem por objetivo destacar operações cujo código de consumo informado não

seja válido.COMPOSIÇÃO DO REGISTRO ANALÍTICO DO

DOCUMENTO FISCAL COM BASE NAS INFORMAÇÕES

CONSTANTES NOS ITENS


A regra tem por objetivo destacar operações cujo resultado da somatória dos valores

informados nos ítens não corresponda aos valores consolidados informado no registro

analítico.

CÓDIGO DO MUNICÍPIO EM OPERAÇÕES DE

COMÉRCIO EXTERIOR



Verificar se o valor preenchido nos campos COD_MUN_ORIG ou COD_MUN_DEST em

operações que envolvem destinos ou origens em cidades fora do Brasil foram

preenchidos conforme determina o manual, a saber, com o código 9999999.


COMPOSIÇÃO DO SALDO INICIAL INFORMADO NO

REGISTRO G110 COM BASE NAS INFORMAÇÕES DO

REGISTRO G125.


Identificamos que o saldo inicial informado no registro G110 (Ativo Permanente - CIAP)

está divergente da somatória dos valores declarados nos respectivos registros G125

(Movimentação de Bem ou Componente do Imobilizado).

COMPOSIÇÃO DO VALOR DAS PARCELAS INFORMADO

NO REGISTRO G110 COM BASE NO REGISTRO G125ATIVO IMOBILIZADO / CIAP

Identificamos que a somatório das parcelas passíveis de apropriação de ICMS

informadas nos registros G125 não correspondem com seu valor total informado no

registro G110.

APROPRIAÇÃO INCORRETA DE ICMS ATIVO IMOBILIZADO / CIAP

Identificamos que o valor do ICMS a ser apropriado não corresponde com a somatória

das parcelas passíveis de apropriação de ICMS de cada bem "multiplicado" pelo índice

de participação.

NCM OBRIGATÓRIO CADASTRO DE PRODUTOS E SERVIÇOS Verificar se o campo NCM foi preenchido para situações onde é obrigatório.

ESCRITURAÇÃO SUPERIOR A 5 DIAS DA EMISSÃO DO

DOCUMENTO FISCAL



Evidenciar operações de aquisições/prestação onde a data de entrada/saída é 5 dias

superior a data de emissão do documento fiscal. Conforme Convênio do ICMS nº

57/1995 e Convênio S/Nº1970 os dados referentes aos elementos contidos nos

documentos fiscais, para o meio magnético, a fim de compor o registro fiscal, não

poderão atrasar por mais de cinco dias úteis.

AUSÊNCIA DE NOTA FISCAL DE CRÉDITO DE ATIVO

IMOBILIZADOATIVO IMOBILIZADO / CIAP

Identificamos aquisições de Ativo Imobilizado onde não houve escrituração/emissão de

Nota Fiscal para apropriação de crédito dos bens do ativo imobilizado (CFOP 1.604)

exigido para os contribuintes dos Estados “RO” (Art. 188, IV, do RICMS/RO – Decreto nº

8.321/1998). “RS” (Art. 26,II Livro II e IN 45/98 Tit. I cap. XII, seção 3.6.4) e “SP” (Portaria

CAT 41/2003). OBS. Para casos específicos onde o crédito do ICMS não será apropriado,

o apontamento deve ser desconsiderado.

AQUISIÇÃO DE COMUNICAÇÃO POR EMPRESAS DO

RAMO, SEM O DESTAQUE DO ICMSICMS_VALORES

Evidenciar aquisições de serviço de comunicação por empresas do mesmo ramo de

atividade sem o destaque do ICMS.AUSÊNCIA DE DESTAQUE DE ICMS EM OPERAÇÕES DE

AQUISIÇÃO DE ENERGIA ELÉTRICA POR EMPRESAS

INDUSTRIAIS

ICMS_VALORESEvidenciar as aquisições de energia elétrica por empresas industriais sem o destaque do

ICMS que têm direito.

NÚMERO DE PARCELA INVÁLIDO ATIVO IMOBILIZADO / CIAP

Identificamos que o número de parcelas apresentadas no campo 07 do registro 0300 é

superior ao número máximo permitido de parcelas para apropriação do ICMS “48 -

PARCELAS”.CRÉDITO SOBRE BEM COM VIDA ÚTIL IGUAL OU

INFERIOR À 12 MESESATIVO IMOBILIZADO / CIAP

Identificamos apropriação de crédito de ICMS sobre bens do ativo imobilizado com vida

útil igual ou inferior a 12 meses.


CRÉDITO SOBRE A ENTRADA DE COMPONENTES DO

ATIVOATIVO IMOBILIZADO / CIAP

Identificamos que houve apropriação de crédito do ICMS nas entradas de componentes

do Ativo Permanente. OBS. Regra geral, o crédito do imposto somente poderá ser

apropriado quando o componente acoplar o bem e o mesmo for colocado em

funcionamento, entretanto alguns estados permitem o aproveitamento de crédito de

ICMS nas aquisições de componentes desde que respeitem algumas condições

estabelecidas pela Unidade da Federação. Se o apontamento se encaixar dentre as

considerações citadas, o mesmo deverá ser interpretado somente como alerta.

CRÉDITO VIA NOTA FISCAL COM CFOP 1604 ATIVO IMOBILIZADO / CIAP

Identificamos divergência dos valores de ICMS/CIAP entre a Nota Fiscal Eletrônica que

referencia tal crédito “CFOP 1604” e a respectiva apuração informada no Registro G110.

Obs. A validação em referência considera também o mês de periodicidade

imediatamente anterior devido haver casos onde a emissão da NF-e foi emitida em

carácter extemporâneo.

OUTROS CRÉDITOS DE ICMS SOBRE ATIVO

IMOBILIZADOATIVO IMOBILIZADO / CIAP

Identificamos que o valor do ICMS apropriado Registro G110 (Ativo Permanente) não

confere com o valor do ICMS apropriado na Apuração Registro E111

(Ajuste/Benefício/Incentivo da Apuração do ICMS).

TIPO DE MOVIMENTAÇÃO "SI" COM NÚMERO DE

PARCELA IGUAL À 1ATIVO IMOBILIZADO / CIAP

Identificamos que foi informado o Tipo de Movimentação "SI" (Saldo inicial dos bens

imobilizados), na escrituração da "Primeira" parcela de apropriação. OBS. Conforme

Guia Prático da EFD, Registro G125 campo 4, item 1.2 - O bem que entrar no

estabelecimento no período de apuração deve ser informado com o tipo de

movimentação “IM”. Item 1.3 - O componente será informado com tipo de

movimentação “IA” no mês da aquisição.

CRÉDITO APÓS 5 ANOS DA DATA DE EMISSÃO DA NF ATIVO IMOBILIZADO / CIAP

Identificamos que a parcela de apropriação de ICMS está fora do prazo permitido. OBS.

O Prazo de apropriação de ICMS para bens e componentes do ativo permanente é de 5

anos a partir da data de emissão na Nota Fiscal que originou a entrada.

BENS BAIXADOS EM PERÍODOS ANTERIORES ATIVO IMOBILIZADO / CIAP

Identificamos bens e/ou Componentes que foram baixados anteriormente, porém

voltaram a ser informados. OBS. A regra considera as situações “BA” - Baixa do bem -

Fim do período de apropriação, “AT” - Alienação ou Transferência, “PE” - Perecimento,

Extravio ou Deterioração, “OT” - Outras Saídas do Imobilizado e “CI” - Conclusão de

imobilização em andamento - componente.

BEM COM VIDA ÚTIL DIFERENTE DA APRESENTADA EM

PERÍODO ANTERIORATIVO IMOBILIZADO / CIAP

Identificamos no período de vida útil do bem, divergências entre o período anterior e o

período atual.

ORDEM CRONOLÓGICAS DAS PARCELAS APROPRIADAS ATIVO IMOBILIZADO / CIAPIdentificamos que as parcelas de ICMS apropriadas não estão seguindo a ordem

cronológica entre o período anterior e período atual.


VALORES DE ICMS PREENCHIDOS PARA TIPO DE

MOVIMENTO IGUAL À BA, AT, PE ou OTATIVO IMOBILIZADO / CIAP

Identificamos tipos de movimentações que não indicam apropriação de ICMS sobre o

ativo imobilizado, porém foram escriturados valores em seus respectivos campos do

registro G125 (Movimentação de bem ou Componente do ativo imobilizado). OBS. A

regra considera as situações “BA” - Baixa do bem - Fim do período de apropriação, “AT” -

Alienação ou Transferência, “PE” - Perecimento, Extravio ou Deterioração, “OT” - Outras

Saídas do Imobilizado.

VALORES DE ICMS NÃO PREENCHIDOS PARA TIPO DE

MOVIMENTO IGUAL À SI, IM, IA, CI ou MCATIVO IMOBILIZADO / CIAP

Identificamos tipos de movimentações que indicam apropriação de ICMS, porém não

foram escriturados valores em seus respectivos campos do registro G125

(Movimentação de bem ou Componente do ativo imobilizado). OBS. A regra considera

as situações “SI” - Saldo inicial de bens imobilizados, “IM” - Imobilização de bem

individual, “IA” - Imobilização em Andamento - Componente, “CI” - Conclusão de

Imobilização em Andamento – Bem Resultante, "MC" Imobilização oriunda do Ativo

Circulante.

PERÍODO DE APURAÇÃO COM DATA INVÁLIDA ATIVO IMOBILIZADO / CIAP

Identificamos que o período de apuração do registro G126 (Outros Créditos CIAP) é

igual ou maior que a data inicial da apresentação das informações do arquivo. OBS. O

registro em referencia é evidenciado para apropriação de créditos de ICMS do Ativo

Imobilizado que não foram escriturados nos “períodos anteriores”, quando a legislação

permitir.

VERIFICAR O VALOR TOTAL DAS SAÍDAS E PARA

EXPORTAÇÃO ENTRE PERÍODOSATIVO IMOBILIZADO / CIAP

Identificamos que o valor das saídas Tributadas/Exportação e do total de saídas do

registro G126 não confere com os valores apresentados no registro G110 em referência

ao período anterior.

CRÉDITO EXTEMPORÂNEO APROPRIADO

INDEVIDAMENTEATIVO IMOBILIZADO / CIAP

Identificamos que a parcela de apropriação de ICMS extemporâneo está fora do prazo

permitido. OBS. O Prazo permitido para apropriação de ICMS extemporâneo do ativo

permanente é de 5 anos a partir da data de emissão na Nota Fiscal que originou a

entrada.

AUSÊNCIA DE REGISTRO DE APURAÇÃO - EC 87/2015 APURAÇÕES

Identificamos operações interestaduais destinadas a consumidor final não contribuinte

do ICMS amparadas pela Emenda Constitucional 87 de 2015, onde não foi evidenciado o

respectivo registro de apuração E300 e flhos conforme referente UF.

DIFERENÇA DE SALDO CREDOR ENTRE PERÍODOS - EC

87/2015APURAÇÕES

Identificamos divergências entre os valores de “Saldo Credor a Transportar” (Arquivo

Anterior) e o “Saldo Credor de Período Anterior” (Arquivo Atual), conforme apuração

dos valores de ICMS diferencial de alíquota e Fundo de combate à pobreza advindo da

emenda constitucional 87/2015.

CÓDIGO DE AJUSTE DIVERGENTE - EC 87/2015 APURAÇÕESIdentificamos códigos de ajuste de apuração do DIFAL ou FCP divergente conforme

respectiva tabela 5.1.1 publicadas pela referente UF.


CRÉDITOS NÃO INFORMADOS - EC 87/2015 APURAÇÕES

Identificamos operações de entrada advindo de devoluções de consumidor final não

contribuinte do ICMS amparadas pela Emenda Constitucional 87 de 2015, onde não

foram evidenciados valores de créditos na apuração.ITENS DO DOCUMENTO INFORMADO EM NOTAS

FISCAIS DE EMISSÃO PRÓPRIA


ESCRITURAÇÃO FISCALVerifica se o Registro C170 foi escriturado nas notas fiscais de emissão própria.

TIPO DO ITEM DIVERGENTE - REMESSA P/

INDUSTRIALIZAÇÃO



Identificamos operações de remessa para industrialização por encomenda classificados

com tipo do item incoerente conforme presente operação.

DIVERGÊNCIA ENTRE OS CAMPOS DE

RELACIONAMENTO DA NOTA FISCAL DO

CONSUMIDOR ELETRÔNICA



Identificamos divergência entre as informações de relacionamento demonstradas da

EFD ICMS/IPI versus as informações do XML da Nota Fiscal do Consumidor Eletrônico.

OBS. Para os casos onde tal ocorrência demonstre como "NÃO ENCONTRADO" deve-se

verificar se tal XML da NFC-e foi submetido ao processo de upload/processamento junto

ao IOB AUDITOR ELETRÔNICO SPED.

INEXISTÊNCIA DO REGISTRO 1600 (OPERAÇÕES COM

CARTÃO)

AUSÊNCIA DE REGISTROS

OBRIGATÓRIOS

Identificamos de forma preventiva que não houve preenchimento do registro 1600

(TOTAL DAS OPERAÇÕES COM CARTÃO DE CRÉDITO E/OU DÉBITO). Obs-1. Caso não

houver operações acobertadas através de pagamentos com cartão de Crédito/Débito

para o presente período desconsiderar tal apontamento. Obs-2. Caso a respectiva

unidade federativa dispense tais informações o presente apontamento poderá ser

desconsiderado.

DIVERGÊNCIA NO CÓDIGO CEST (EMISSÃO PRÓPRIA) SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA

Conforme CST de tributação identificamos divergências entre a NCM informada e o

Código CEST.

Obs-1. Em situações onde existe a mesma NCM para diversos códigos distintos de CEST

devido sua segmentação a validação verificara a existência do código CEST

independente do segmento em especifico, nestes casos verificar o campo de retorno

""DETALHE"" contendo as respectivas sugestões.

Obs-2. Deve-se verificar se a “NCM CORRELACIONADA” corresponde com a referente

classificação fiscal conforme respectivo produto.

Obs-3. A validação verifica também a existência da informação de código CEST

conforme diversos parâmetros de validação.

Obs-4. A presente validação não tem o intuito contemplar operações fora do

estabelecimento, bem como, venda porta a porta.


DIVERGÊNCIA NO CÓDIGO CEST (EMISSÃO DE

TERCEIROS)SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA

Conforme CST de tributação identificamos divergências entre a NCM informada e o

Código CEST.

Obs-1. Em situações onde existe a mesma NCM para diversos códigos distintos de CEST

devido sua segmentação a validação verificara a existência do código CEST

independente do segmento em especifico, nestes casos verificar o campo de retorno

""DETALHE"" contendo as respectivas sugestões.

Obs-2. Deve-se verificar se a “NCM CORRELACIONADA” corresponde com a referente

classificação fiscal conforme respectivo produto.

Obs-3. A presente validação não tem o intuito contemplar operações fora do

estabelecimento, bem como, venda porta a porta.CF-e-SAT COM VALOR EXCEDENTE AO LIMITE

ESTABELECIDO


ESCRITURAÇÃO FISCALIdentificamos CF-e-SAT com valor total superior ao limite estabelecido pela Sefaz.

CST INCORRETO NA EMISSÃO DE CF-e-SATANÁLISES ADICIONAIS DA

ESCRITURAÇÃO FISCALIdentificamos operações com CST ICMS inadequado na emissão de CF-e-SAT

QUEBRA DE SEQUÊNCIA NUMÉRICA - CF-e-SATANÁLISES ADICIONAIS DA

ESCRITURAÇÃO FISCALIdentificamos a existência de intervalos na seqüência numérica do CF-e-SAT.

DIVERGÊNCIA NA ALÍQUOTA DE ICMS - SAÍDA / CF-e-

SAT




(XML/NF-e). Obs: Poderá existir alíquotas diferentes para a mesma NCM onde o

respectivo

CFOP INCORRETO NAS OPERAÇÕES COM CF-E-SATANÁLISES ADICIONAIS DA


Identificamos a escrituração de CF-e-SAT com CFOPs diferentes de: 5.101 (Venda de

produção do estabelecimento); 5.102 (Venda de mercadoria de terceiros); 5.115 (Venda

de mercadoria de terceiros, recebida anteriormente em consignação mercantil); 5.401

(Venda de produção do estabelecimento em operação com produto sujeito a ST, como

contribuinte substituto); 5.403 (Venda de mercadoria de terceiros em operação com

mercadoria sujeita a ST, como contribuinte substituto); 5.405 (Venda de mercadoria de

terceiros, sujeita a ST, como contribuinte substituído); 5.653 (Venda de combustível ou

lubrificante, de produção do estabelecimento, destinados a consumidor final); 5.656

(Venda de combustível ou lubrificante de terceiros, destinados a consumidor final); e

5.933 (Prestação de serviço tributado pelo ISSQN - Nota Fiscal conjugada)


INEXISTÊNCIA DE REGISTRO DE AJUSTE - DIF. ALIQ.

CONTRIBUINTEAPURAÇÃO

Identificamos operações interestaduais de compra de material para uso e consumo

e/ou bem para o ativo imobilizado onde não foram evidenciados os registros de ajustes

do documento (C197) ou ajuste da apuração (E111) em referência ao diferencial de

alíquota entre contribuintes.

OBS-1: A presente validação não tem como objetivo verificar divergências de alíquotas e

valores, sendo assim, nos casos onde a referente carga tributária estiver equalizada não

exigindo o respectivo ajuste proveniente da diferença de alíquotas a presente validação

poderá ser desconsiderada.

OBS-2: Em casos específicos de diferencial de alíquota onde existe particularidades por

contribuinte, operação ou orientação especifica da UF tais situações não serão

contempladas pela presente validação.

DIVERGÊNCIA CÓDIGO DE AJUSTE - DIF. ALIQ.

CONTRIBUINTEAPURAÇÃO

Identificamos divergências no código de ajuste a débito informado no registro C197

(Tabela 5.3) conforme operação interestaduais de compra de material para uso e

consumo e/ou bem para o ativo imobilizado vinculado ao diferencial de alíquota entre

contribuintes.

OBS-1: Em casos específicos de diferencial de alíquota onde existe particularidades por

contribuinte, operação ou orientação especifica da UF tais situações não serão

contempladas pela presente validação.

ALÍQUOTA DE ICMS - CT-e ICMS ALIQUOTA

Partindo do CST_ICMS declarado, evidenciamos as operações onde a alíquota de ICMS

praticada não está em conformidade com a Alíquota de ICMS disposta na Tabela Básica

de Alíquotas para Operações Internas e Interestaduais. Obs.: Essa regra não tem por

objetivo apontar alíquotas específicas por produto ou operações executadas à parte da

tabela genérica disposta na Resolução do Senado Federal 22/89.


AUSÊNCIA DE VALORES - CT-eICMS CODIGO DE SITUAÇÃO TRIBUTARIA

Quando os dois últimos dígitos do CST ICMS (Registro D190, campo 02) contiverem

preenchimento igual a "00" (Tributada integralmente), os campos 06 (VL_BC_ICMS), 04

(ALIQ_ICMS) e 07 (VL_ICMS) devem estar preenchidos com valor maior que zero. Obs.:

A partir de 01/07/2012 a escrituração deverá ser preenchida sob o enfoque do

declarante, levando em consideração a destinação dos itens. Nas auditorias de

CST_ICMS não consideramos os CSTs específicos para empresas enquadradas no



AUSÊNCIA DE REGISTRO DE ALTERAÇÃO DO ITEM CADASTRO DE PRODUTOS E SERVIÇOS

Descrição Funcional: Identificamos alterações na descrição do item sem a informação

do registro 0205.

OBS - 1: Esta validação engloba apenas alterações na descrição do item, uma vez que o

código do item permaneceria o mesmo;

OBS - 2: Esta validação considera apenas os 12 últimos meses/arquivos submetidos ao

IOB Auditor Eletrônico SPED.DIVERGÊNCIA DE CNPJ ENTRE A CHAVE DE ACESSO E O

TIPO DE EMITENTE



Identificamos documentos onde o CNPJ da chave de acesso é igual ao CNPJ do

declarante do arquivo e o tipo de emitente é diferente de emissão própria.

CFOP INCOMPATÍVEL COM A OPERAÇÃOANÁLISES ADICIONAIS DA


Identificamos operações interestaduais com participantes “Pessoa Física” onde o CFOP

é diferente de 6107 e 6108.

Obs. Para os casos onde o participante “Pessoa Física” é contribuinte do ICMS a

presente validação poderá ser desconsiderada.

SITUAÇÃO DO XML DIVERGENTE DA ESCRITURAÇÃOANÁLISES ADICIONAIS DA


Identificamos arquivos XMLs com a situação cancelada ou inutilizada onde a respectiva

escrituração de tal documento está com sua situação divergente.

OPERAÇÕES SEM INCIDÊNCIA DE ICMSANÁLISES ADICIONAIS DA


Identificamos operações com destaque do ICMS nas quais não há incidência do

imposto.COMPARAÇÃO DO SALDO CREDOR DO ICMS

TRANSPORTADO (1º - QUINZENA)APURAÇÕES

Verificamos que o saldo credor do ICMS à transportar do período anterior não é igual ao

saldo transportado informado no período atual (1º Quinzena)COMPARAÇÃO DO SALDO CREDOR DO ICMS

TRANSPORTADO (2º - QUINZENA)APURAÇÕES

Verificamos que o saldo credor do ICMS à transportar do período anterior não é igual ao

saldo transportado informado no período atual (2º Quinzena)


REGRA_IE_INVALIDA CADASTRO DE PARTICIPANTES O valor da Inscrição Estadual informado é inválido.

REGRA_CFOP_INVALIDOANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO

FISCALValor informado para o CFOP é inválido.

REGRA_ITEM_FORA_ORDEMANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO

FISCALSequência de numeração do item está fora de ordem.

REGRA_REGISTRO_50_DIVERGENTE ESCRITURAÇÃO DUPLICADA

Existência de outro registro 50 da mesma nota com situação diferente,

considerando UF, CNPJ, Data de emissão, Série, número da nota , modelo e

CFOP.

REGRA_REGISTRO_75_NAO_ENCONTRADO AUSÊNCIA DE REGISTROS OBRIGATÓRIOSNão localizado o Registro 75 contendo o Código de Produto/Mercadoria ou

Serviço informado neste registro.

REGRA_REGISTRO_DUPLICADO ESCRITURAÇÃO DUPLICADAExistencia de outro Registro do mesmo tipo, informado anteriormente, para

as mesmas condições de chave.

ALÍQUOTA IPI REGISTRO 75 x TIPI IPI_ALÍQUOTA

Evidenciamos situações onde a alíquota do IPI declarada no Registro 75 não

corresponda à alíquota do IPI existente na TIPI para aquele NCM.

Observações: 1ª A exceção IPI (EX IPI) não é considerada nos resultados

apresentados por não haver tal informação no registro 75. 2ª Para empresas

não contribuinte do IPI ou Optante pelo Simples Nacional, o apontamento

deverá ser desconsiderado.


Verificar se os Códigos de Classificação Fiscal (NCM) das Mercadorias

apresentadas na Tabela de Identificação do Item (Registro 75 do Sintegra) da

Escrituração existem na Tabela de Incidência sobre Produtos Industrializados

(TIPI).

CÁLCULO DO VALOR DE ICMS ICMS_VALORESRefizemos o cálculo do ICMS e encontramos valores calculados que estejam

diferentes dos valores informados no arquivo.

ALÍQUOTA DE ICMS ICMS_ALÍQUOTA

Partindo do CST_ICMS declarado, evidenciamos as operações onde a alíquota

de ICMS praticada não está em conformidade com a Alíquota de ICMS

disposta na Tabela Básica de Alíquotas para Operações Internas e

Interestaduais. Observação: Essa regra não tem por objetivo apontar alíquotas

específicas por produto ou operações executadas à parte da tabela genérica

disposta na Resolução do Senado Federal 22/89.


ALIQUOTA DE ICMS PREENCHIDA NO ITEM

DO DOCUMENTO FISCAL DIVERGENTE DA

ALÍQUOTA NO CADASTRO DE ITEM

ICMS_ALÍQUOTA

Para os casos onde o Código de Situação Tributária (CST) de ICMS do item

obrigue o preenchimento da Alíquota Interna de ICMS, confrontamos a

alíquota interna declarada no item com a alíquota interna declarada na tabela

(Registro 75) e apontamos as divergências entre elas.

ALIQUOTA DE ICMS PREENCHIDA NO ITEM

DO DOCUMENTO FISCAL DIVERGENTE DA

ALÍQUOTA INTERNA

ICMS_ALÍQUOTA

Para os casos onde o Código de Situação Tributária (CST) de ICMS do item

obrigue o preenchimento da Alíquota Interna de ICMS, evidenciamos

situações cuja alíquota de ICMS preenchida no documento fiscal não

corresponda à alíquota interna básica disposta na Tabela Básica de Alíquotas

para Operações Internas.

CST ICMS 00 - PREENCHIMENTO INDEVIDO

OU AUSÊNCIA DE VALORESICMS_CÓDIGO DE SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA

Quando os dois últimos dígitos do CST ICMS (campo 07 do registro 54) for

igual a "00" (Tributada integralmente), os campos 13 (Base cálculo ICMS), 16

(alíquota ICMS) e 13 (Valor do ICMS - do respectivo registro 50) devem estar

preenchidos com valor maior que zero e o campo 14 (Base cálculo ICMS ST)

deve estar zerado. Obs.: Nas auditorias de CST_ICMS não consideramos os

CSTs específicos para empresas enquadradas no Simples Nacional (AJUSTE

SINIEF 3, DE 9 DE JULHO DE 2010).




igual a "10" (Tributada e com cobrança do ICMS por substituição tributária), os

campos 13 (Base cálculo ICMS), 16 (alíquota ICMS), 13 (Valor do ICMS - do

respectivo registro 50) e 14 (Base cálculo ICMS ST) devem estar preenchidos

com valor maior que zero. Não pode haver CFOP´s iniciados com 7 para esta

CST_ICMS. Obs.: Nas auditorias de CST_ICMS não consideramos os CSTs

específicos para empresas enquadradas no Simples Nacional (AJUSTE SINIEF 3,

DE 9 DE JULHO DE 2010).





igual a "30" (Isenta ou não tributada e com cobrança do ICMS por substituição

tributária), os campos 13 (Base cálculo ICMS), 16 (alíquota ICMS), 13 (Valor do

ICMS - do respectivo registro 50) devem estar preenchidos com valor igual a

zero e o campo 14 (Base cálculo ICMS ST) deve estar maior que zero. Não

pode haver CFOP´s iniciados com 7 para esta CST_ICMS. Obs.: Nas auditorias

de CST_ICMS não consideramos os CSTs específicos para empresas





igual a "40" (Isenta), os campos 13 (Base cálculo ICMS), 16 (alíquota ICMS), 13

(Valor do ICMS - do respectivo registro 50) e 14 (Base cálculo ICMS ST) devem

estar preenchidos com valor igual a zero. Obs.: Nas auditorias de CST_ICMS

não consideramos os CSTs específicos para empresas enquadradas no Simples

Nacional (AJUSTE SINIEF 3, DE 9 DE JULHO DE 2010).




igual a "41" (Não tributada), os campos 13 (Base cálculo ICMS), 16 (alíquota

ICMS), 13 (Valor do ICMS - do respectivo registro 50) e 14 (Base cálculo ICMS

ST) devem estar preenchidos com valor igual a zero. Obs.: Nas auditorias de

CST_ICMS não consideramos os CSTs específicos para empresas enquadradas

no Simples Nacional (AJUSTE SINIEF 3, DE 9 DE JULHO DE 2010).




igual a "50" (Suspensão),os campos 13 (Base cálculo ICMS), 16 (alíquota ICMS),

13 (Valor do ICMS - do respectivo registro 50) e 14 (Base cálculo ICMS ST)

devem estar preenchidos com valor igual a zero. Obs.: Nas auditorias de







igual a "51" (Diferimento), os campos 13 (Base cálculo ICMS), 16 (alíquota

ICMS), 13 (Valor do ICMS - do respectivo registro 50) e 14 (Base cálculo ICMS

ST) devem estar preenchidos com valor igual a zero. Obs.: Nas auditorias de






igual a "60" (ICMS cobrado anteriormente por substituição tributária), os

campos 13 (Base cálculo ICMS), 16 (alíquota ICMS), 13 (Valor do ICMS - do

respectivo registro 50) e 14 (Base cálculo ICMS ST) devem estar preenchidos

com valor igual a zero. Obs.: Nas auditorias de CST_ICMS não consideramos os

CSTs específicos para empresas enquadradas no Simples Nacional (AJUSTE

SINIEF 3, DE 9 DE JULHO DE 2010).




igual a "70" (Com redução de base de cálculo e cobrança do ICMS por

substituição tributária), os campos 13 (Base cálculo ICMS), 16 (alíquota ICMS),

13 (Valor do ICMS - do respectivo registro 50) e 14 (Base cálculo ICMS ST)

devem estar preenchidos com valor maior que zero. Obs.: Nas auditorias de






igual a "90" (Outros), o campo 14 (Base cálculo ICMS ST), deve estar zerado.

Não pode haver CFOP´s iniciados com 7 para esta CST_ICMS. Obs.: Nas

auditorias de CST_ICMS não consideramos os CSTs específicos para empresas


COMPOSIÇÃO DA CAPA DO DOCUMENTO

FISCAL COM BASE NAS INFORMAÇÕES

CONSTANTES NOS ITENS


A regra tem por objetivo destacar operações cujo resultado da somatória dos

valores informados nos ítens não corresponda aos valores consolidados

informado na capa do documento fiscal.


ESCRITURAÇÃO DE DOCUMENTOS DE

ENTRADA EM DUPLICIDADEESCRITURAÇÃO DUPLICADA

Apresentar documentos de entrada escriturados em duplicidade, levando em

conta similaridade entre os campos chave (CNPJ, DATA DE EMISSÃO,

MODELO, SÉRIE, NÚMERO DA NOTA FISCAL, CFOP e ALÍQUOTA).

ESCRITURAÇÃO DE DOCUMENTOS DE

SAÍDA EM DUPLICIDADEESCRITURAÇÃO DUPLICADA

Apresentar documentos de saída escriturados em duplicidade, levando em

conta similaridade entre os campos chave (CNPJ, DATA DE EMISSÃO,

MODELO, SÉRIE, NÚMERO DA NOTA FISCAL, CFOP e ALÍQUOTA).

AUSÊNCIA DE NOTA FISCAL DE CRÉDITO DE

ATIVO IMOBILIZADOATIVO IMOBILIZADO / CIAP

A regra tem por objetivo evidenciar aquisições de Ativo Imobilizado no

período onde não foram não localizado escrituração de Nota Fiscal para

tomada de crédito (CFOP 1604) exigido para os contribuintes dos Estados RO

(Art. 188, IV, do RICMS/RO – Decreto nº 8.321/1998), RS (Art. 26,II Livro II e IN

45/98 Tit. I cap. XII, seção 3.6.4-) e SP (Portaria CAT 41/2003).

DOCUMENTOS FISCAIS APRESENTADOS EM

REGISTRO INCORRETO

DADOS APRESENTADOS EM REGISTROS

INCORRETOS

Apresentar ao contribuinte que as operações de Transportes encontradas na

escrituração do período não foram apresentadas no registro correto, próprio

para identificar essas operações.

AQUISIÇÃO DE COMUNICAÇÃO POR

EMPRESAS DO RAMO, SEM O DESTAQUE

DO ICMS

ICMS_VALORESEvidenciar aquisições de serviço de comunicação por empresas do mesmo

ramo de atividade sem o destaque do ICMS.

AUSÊNCIA DE DESTAQUE DE ICMS EM

OPERAÇÕES DE AQUISIÇÃO DE ENERGIA

ELÉTRICA POR EMPRESAS INDUSTRIAIS

ICMS_VALORESEvidenciar as aquisições de energia elétrica por empresas industriais sem o

destaque do ICMS que têm direito.

DOCUMENTOS FISCAIS DE ENTRADA DE

ATIVO IMOBILIZADO COM DESTAQUE DO

ICMS

ICMS_VALORES Localizadas entradas de Ativos Imobilizados com destaque do Valor do ICMS.

CÓDIGO DE ITENS DIFERENTES COM A

MESMA DESCRIÇÃOCADASTRO DE PRODUTOS E SERVIÇOS

Evidenciar situações onde existem códigos de itens (produtos/serviços)

diferentes, porém com mesma descrição.


EMISSÃO DE NOTA FISCAL PARA CREDITO

DE ICMS - ATIVOATIVO IMOBILIZADO / CIAP

Evidenciamos situações onde houve Nota Fiscal para credito de ICMS sobre

ativo, porém para o estado do declarante não há previsão legal para emissão

da Nota com CFOP 1.604 "Credito de Ativo".

DIVERGÊNCIA NA ALÍQUOTA DE ICMS PARA

PRODUTOS IMPORTADOSICMS_ALÍQUOTA

Partindo do CST ICMS declarado, evidenciamos situações de operações

interestaduais com produtos importados ou com conteúdo de importação

superior a 40% onde a alíquota declarada é divergente de 4%, conforme

Resolução Federal 13 de 2012. OBS. Se o destinatário do produto não for

contribuinte do imposto, deverá ser aplicado a alíquota interna do estado de

origem.

DIVERGÊNCIA NO CST DE ICMS PARA

PRODUTOS IMPORTADOSICMS_CÓDIGO DE SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA

Partindo do CST ICMS declarado, evidenciamos situações de operações

interestaduais com produtos importados ou com conteúdo de importação

superior a 40% onde a alíquota declarada é 4%, porém a CST ICMS de origem

da mercadoria é divergente de 1, 2, 3 ou 8. Certifique se a CST aplicada está

em conformidade com o Ajuste Sinief 20 de 2012.

REGRA_INTERVALO_NOTA_FISCALANÁLISES ADICIONAIS DA ESCRITURAÇÃO

FISCAL

Existência de intervalo na seqüência de numeração para Notas Fiscais Emitidas

(Entradas e Saídas) e nota NÃO extemporânea, considerando (Modelo+Serie).

REGRA_REGISTRO_FILHO_NAO_ENCONTRA

DOAUSÊNCIA DE REGISTROS OBRIGATÓRIOS

Não foram localizados no arquivo o Registro Analítico, Diário, de Item ou

Resumo correspondente ao registro 60 M.

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