REVISÃO PARA AV1 BALANÇO PATRIMONIAL CLASSIFICAÇÃO …
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REVISÃO PARA AV1 BALANÇO PATRIMONIAL CLASSIFICAÇÃO DAS CONTAS ISNARD MATINS SETEMBRO. 2011 1
Transcript of REVISÃO PARA AV1 BALANÇO PATRIMONIAL CLASSIFICAÇÃO …
REVISÃO PARA AV1
BALANÇO PATRIMONIAL
CLASSIFICAÇÃO DAS CONTAS
ISNARD MATINS SETEMBRO. 2011
1
BALANÇO PATRIMONIAL
ATIVO PASSIVO
Bens e Direitos Obrigações a Pagar
Patrimônio Líquido
Marion, Atlas, 2003
2
BALANÇO PATRIMONIAL
Grupos de contas
ATIVO PASSIVO
Bens e Direitos Obrigações a Pagar
Patrimônio Líquido
As contas do ativo são agrupadas de acordo com a sua rapidez de
conversão em Dinheiro, (de acordo com o grau de liquidez , que é
a capacidade de transformar em $$, rapidamente)
Marion, Atlas, 2003
3
BALANÇO PATRIMONIAL
Grupos de contas
ATIVO PASSIVO
Bens e Direitos Obrigações a Pagar
Patrimônio Líquido
1o – agrupam-se as contas que já são dinheiro (Caixa,
bancos, etc) + com aquelas que se converterão em $$
mais rapidamente (títulos a receber, Estoques)
Marion, Atlas, 2003
Ativo Circulante Elevado grau de liquidez
4
BALANÇO PATRIMONIAL
Grupos de contas
ATIVO PASSIVO
Bens e Direitos Obrigações a Pagar
Patrimônio Líquido
2o – agrupam-se as contas que se
transformam em dinheiro mais lentamente –
Valores a receber a longo prazo
Marion, Atlas, 2003
Ativo Realizável Liquidez a longo prazo
5
BALANÇO PATRIMONIAL
Grupos de contas
ATIVO PASSIVO
Bens e Direitos Obrigações a Pagar
Patrimônio Líquido
3o – agrupam-se os itens de difícil conversão em $$ -
mas que normalmente são vendáveis, utilizados como
atividade meio (prédios, máquinas, etc)
Marion, Atlas, 2003
Ativo Permanente Baixa liquidez
6
BALANÇO PATRIMONIAL
Grupos de contas
ATIVO PASSIVO
Bens e Direitos Obrigações a Pagar
Patrimônio Líquido
As contas do Passivo são agrupadas de acordo com o
seu vencimento
Marion, Atlas, 2003
7
BALANÇO PATRIMONIAL
Grupos de contas
ATIVO PASSIVO
Bens e Direitos Obrigações a Pagar
Patrimônio Líquido
1o- são agrupadas aquelas contas que serão liquidadas
mais rapidamente ( salários, impostos )
Marion, Atlas, 2003
Passivo Circulante
8
BALANÇO PATRIMONIAL
Grupos de contas
ATIVO PASSIVO
Bens e Direitos Obrigações a Pagar
Patrimônio Líquido
2o- são agrupadas aquelas contas que serão liquidadas
em um prazo mais longo (financiamentos)
Marion, Atlas, 2003
Passivo Exigível a LP
9
BALANÇO PATRIMONIAL
Grupos de contas
ATIVO PASSIVO
Bens e Direitos Obrigações a Pagar
Patrimônio Líquido
3o- são agrupadas aquelas contas que , na prática, não
serão pagas. São obrigações não exigíveis para com os
proprietários.
Marion, Atlas, 2003
Patrimônio Líquido
10
BALANÇO PATRIMONIAL
Grupos de contas
ATIVO PASSIVO
Bens e Direitos Obrigações a Pagar
Patrimônio Líquido
Marion, Atlas, 2003
Circulante
Realizável a LP
Permanente
Circulante
Exigível a LP
Patrimônio Líquido
11
BALANÇO PATRIMONIAL
Grau de Liquidez
ATIVO PASSIVO
Bens e Direitos Obrigações a Pagar
Patrimônio Líquido
Marion, Atlas, 2003
Circulante
Realizável a LP
Permanente
Circulante
Exigível a LP
Patrimônio Líquido
Rápida
Lenta
Não ha
12
Registre os seguintes lançamentos em um Balanço Simplificado Valor Total
Patrimônio Líquido (Capital e Demonstrativo de Resultados) ??? ( calcule)
Duas máquinas para beneficiamento de material adquiridas em 2009 12.000
Duas máquinas para beneficiamento de material alugadas por 8.000
O saldo Disponível no Banco A.J. Iotta 20.000
1 Copiadora alugada 5.000
Aplicações bancárias, de curto prazo 10.000
Contas a receber de vendas de curto prazo 8.000
Contas a receber de vendas de médio prazo 5.000
Materias primas estocadas para projetos futuros 6.000
Matérias Primas para projetos atuais 6.000
Estoque de Papel para copiadora alugada 1.000
Financiamento do Papel para fotocopiadora 1.000
Financiamento dos equipamentos para beneficiamento de material 13.000
Pesquisas em qualidade realizada pelos funcionários da Engenharia 10.000
Depósitos em Cheque realizados no Banco K.Lott 16.000
Um terreno para construção da sede da empresa 10.000
Valor do financiamento das matérias primas 10.000
Exercício 1 – lançamentos Contábeis Simplificado 13
ATIVO PASSIVO
Caixa Exigível / Circulante
Bancos conta movimento contas a pagar
Banco Depósitos a vista
financiamento matérias
primas
Aplicações
financiamento
equipamentos
Equipamentos
Lote de M.Primas
Estoque material
escritório Patrimônio Líquido
contas a receber PL = (A) – (P)
Terreno
Total Total
Duas máquinas para beneficiamento de material adquiridas em 2009
$ 12.000 (1) - lançamento
14
ATIVO PASSIVO
Caixa Exigível / Circulante
Bancos conta movimento contas a pagar
Banco Depósitos a vista
financiamento matérias
primas
Aplicações
financiamento
equipamentos
Equipamentos 12.000
Lote de M.Primas
Estoque material
escritório Patrimônio Líquido
contas a receber PL = (A) – (P)
Terreno
Total 12.000 Total
Duas máquinas para beneficiamento de material adquiridas em 2009
$ 12.000 (2) - registro simplificado
15
ATIVO PASSIVO
Caixa Exigível / Circulante
Bancos conta movimento contas a pagar
Banco Depósitos a vista
financiamento matérias
primas
Aplicações
financiamento
equipamentos
Equipamentos 12.000
Lote de M.Primas
Estoque material
escritório Patrimônio Líquido
contas a receber PL = (A) – (P)
Terreno
Total 12.000 Total
Duas máquinas para beneficiamento de material alugadas por
8.000 (1) - lançamento
16
ATIVO PASSIVO
Caixa Exigível / Circulante
Bancos conta movimento contas a pagar
Banco Depósitos a vista
financiamento matérias
primas
Aplicações
financiamento
equipamentos
Equipamentos 12.000
Lote de M.Primas
Estoque material
escritório Patrimônio Líquido
contas a receber PL = (A) – (P)
Terreno
Total 12.000 Total
Duas máquinas para beneficiamento de material alugadas por
8.000 (2) - registro simplificado (nada) 17
ATIVO PASSIVO
Caixa Exigível / Circulante
Bancos conta movimento contas a pagar
Banco Depósitos a vista
financiamento matérias
primas
Aplicações
financiamento
equipamentos
Equipamentos 12.000
Lote de M.Primas
Estoque material
escritório Patrimônio Líquido
contas a receber PL = (A) – (P)
Terreno
Total 12.000 Total
O saldo Disponível no Banco A.J. Iotta
$ 20.000 – lançamento (1) 18
ATIVO PASSIVO
Caixa Exigível / Circulante
Bancos conta movimento 20.000 contas a pagar
Banco Depósitos a vista
financiamento matérias
primas
Aplicações
financiamento
equipamentos
Equipamentos 12.000
Lote de M.Primas
Estoque material
escritório Patrimônio Líquido
contas a receber PL = (A) – (P)
Terreno
Total 32.000 Total
O saldo Disponível no Banco A.J. Iotta
$ 20.000 – lançamento (2) - registro simplificado 19
ATIVO PASSIVO
Caixa Exigível / Circulante
Bancos conta movimento 20.000 contas a pagar
Banco Depósitos a vista
financiamento matérias
primas
Aplicações
financiamento
equipamentos
Equipamentos 12.000
Lote de M.Primas
Estoque material
escritório Patrimônio Líquido
contas a receber PL = (A) – (P)
Terreno
Total 32.000 Total
1 copiadora alugada $ 5.000 – lançamento (1) 20
ATIVO PASSIVO
Caixa Exigível / Circulante
Bancos conta movimento 20.000 contas a pagar
Banco Depósitos a vista
financiamento matérias
primas
Aplicações
financiamento
equipamentos
Equipamentos 12.000
Lote de M.Primas
Estoque material
escritório Patrimônio Líquido
contas a receber PL = (A) – (P)
Terreno
Total 32.000 Total
1 copiadora alugada $ 5.000 – lançamento (2) - registro
simplificado (nada) 21
ATIVO PASSIVO
Caixa Exigível / Circulante
Bancos conta movimento 20.000 contas a pagar
Banco Depósitos a vista
financiamento matérias
primas
Aplicações
financiamento
equipamentos
Equipamentos 12.000
Lote de M.Primas
Estoque material
escritório Patrimônio Líquido
contas a receber PL = (A) – (P)
Terreno
Total 32.000 Total
Aplicações bancárias, de curto prazo $ 10.000 – lançamento (1) 22
ATIVO PASSIVO
Caixa Exigível / Circulante
Bancos conta movimento 20.000 contas a pagar
Banco Depósitos a vista
financiamento matérias
primas
Aplicações 10.000
financiamento
equipamentos
Equipamentos 12.000
Lote de M.Primas
Estoque material
escritório Patrimônio Líquido
contas a receber PL = (A) – (P)
Terreno
Total 42.000 Total
Aplicações bancárias, de curto prazo $ 10.000 – lançamento (2) -
registro simplificado
23
ATIVO PASSIVO
Caixa Exigível / Circulante
Bancos conta movimento 20.000 contas a pagar
Banco Depósitos a vista
financiamento matérias
primas
Aplicações 10.000
financiamento
equipamentos
Equipamentos 12.000
Lote de M.Primas
Estoque material
escritório Patrimônio Líquido
contas a receber PL = (A) – (P)
Terreno
Total 42.000 Total
Contas a receber de vendas de curto prazo $ 8.000 – lançamento (1) 24
24
ATIVO PASSIVO
Caixa Exigível / Circulante
Bancos conta movimento 20.000 contas a pagar
Banco Depósitos a vista
financiamento matérias
primas
Aplicações 10.000
financiamento
equipamentos
Equipamentos 12.000
Lote de M.Primas
Estoque material
escritório Patrimônio Líquido
contas a receber 8.000 PL = (A) – (P)
Terreno
Total 50.000 Total
Contas a receber de vendas de curto prazo $ 8.000– lançamento (2)
- registro simplificado
25
ATIVO PASSIVO
Caixa Exigível / Circulante
Bancos conta movimento 20.000 contas a pagar
Banco Depósitos a vista
financiamento matérias
primas
Aplicações 10.000
financiamento
equipamentos
Equipamentos 12.000
Lote de M.Primas
Estoque material
escritório Patrimônio Líquido
contas a receber 8.000 PL = (A) – (P)
Terreno
Total 50.000 Total
Contas a receber de vendas de curto prazo $ 5.000 – lançamento (1)
26
ATIVO PASSIVO
Caixa Exigível / Circulante
Bancos conta movimento 20.000 contas a pagar
Banco Depósitos a vista
financiamento matérias
primas
Aplicações 10.000
financiamento
equipamentos
Equipamentos 12.000
Lote de M.Primas
Estoque material
escritório Patrimônio Líquido
contas a receber 13.000 PL = (A) – (P)
Terreno
Total 55.000 Total
Contas a receber de vendas de curto prazo $ 5.000– lançamento (2)
- registro simplificado
27
ATIVO PASSIVO
Caixa Exigível / Circulante
Bancos conta movimento 20.000 contas a pagar
Banco Depósitos a vista
financiamento matérias
primas
Aplicações 10.000
financiamento
equipamentos
Equipamentos 12.000
Lote de M.Primas
Estoque material
escritório Patrimônio Líquido
contas a receber 13.000 PL = (A) – (P)
Terreno
Total 55.000 Total
Matéria primas para projetos futuros $ 6.000 – lançamento (1)
28
ATIVO PASSIVO
Caixa Exigível / Circulante
Bancos conta movimento 20.000 contas a pagar
Banco Depósitos a vista
financiamento matérias
primas
Aplicações 10.000
financiamento
equipamentos
Equipamentos 12.000
Lote de M.Primas 6.000
Estoque material
escritório Patrimônio Líquido
contas a receber 13.000 PL = (A) – (P)
Terreno
Total 61.000 Total
Matéria primas para projetos futuros $ 6.000– lançamento (2) -
registro simplificado
29
ATIVO PASSIVO
Caixa Exigível / Circulante
Bancos conta movimento 20.000 contas a pagar
Banco Depósitos a vista
financiamento matérias
primas
Aplicações 10.000
financiamento
equipamentos
Equipamentos 12.000
Lote de M.Primas 6.000
Estoque material
escritório Patrimônio Líquido
contas a receber 13.000 PL = (A) – (P)
Terreno
Total 61.000 Total
Matéria primas para projetos atuais $ 6.000 – lançamento (1)
30
ATIVO PASSIVO
Caixa Exigível / Circulante
Bancos conta movimento 20.000 contas a pagar
Banco Depósitos a vista
financiamento matérias
primas
Aplicações 10.000
financiamento
equipamentos
Equipamentos 12.000
Lote de M.Primas 12.000
Estoque material
escritório Patrimônio Líquido
contas a receber 13.000 PL = (A) – (P)
Terreno
Total 67.000 Total
Matéria primas para projetos atuais $ 6.000– lançamento (2) -
registro simplificado
31
ATIVO PASSIVO
Caixa Exigível / Circulante
Bancos conta movimento 20.000 contas a pagar
Banco Depósitos a vista
financiamento matérias
primas
Aplicações 10.000
financiamento
equipamentos
Equipamentos 12.000
Lote de M.Primas 12.000
Estoque material
escritório Patrimônio Líquido
contas a receber 13.000 PL = (A) – (P)
Terreno
Total 67.000 Total
Estoque de Papel para copiadora alugada $ 1.000 – lançamento (1)
32
ATIVO PASSIVO
Caixa Exigível / Circulante
Bancos conta movimento 20.000 contas a pagar
Banco Depósitos a vista
financiamento matérias
primas
Aplicações 10.000
financiamento
equipamentos
Equipamentos 12.000
Lote de M.Primas 12.000
Estoque material
escritório 1.000 Patrimônio Líquido
contas a receber 13.000 PL = (A) – (P)
Terreno
Total 68.000 Total
Estoque de Papel para copiadora alugada $ 1.000– lançamento (2)
- registro simplificado
33
ATIVO PASSIVO
Caixa Exigível / Circulante
Bancos conta movimento 20.000 contas a pagar
Banco Depósitos a vista
financiamento matérias
primas
Aplicações 10.000
financiamento
equipamentos
Equipamentos 12.000
Lote de M.Primas 12.000
Estoque material
escritório 1.000 Patrimônio Líquido
contas a receber 13.000 PL = (A) – (P)
Terreno
Total 68.000 Total
Financiamento do Papel para fotocopiadora alugada $ 1.000 –
lançamento (1)
34
ATIVO PASSIVO
Caixa Exigível / Circulante
Bancos conta movimento 20.000 contas a pagar 1.000
Banco Depósitos a vista
financiamento matérias
primas
Aplicações 10.000
financiamento
equipamentos
Equipamentos 12.000
Lote de M.Primas 12.000
Estoque material
escritório 1.000 Patrimônio Líquido
contas a receber 13.000 PL = (A) – (P)
Terreno
Total 68.000 Total
Financiamento do Papel para fotocopiadora alugada $ 1.000–
lançamento (2) - registro simplificado
35
ATIVO PASSIVO
Caixa Exigível / Circulante
Bancos conta movimento 20.000 contas a pagar 1.000
Banco Depósitos a vista
financiamento matérias
primas
Aplicações 10.000
financiamento
equipamentos
Equipamentos 12.000
Lote de M.Primas 12.000
Estoque material
escritório 1.000 Patrimônio Líquido
contas a receber 13.000 PL = (A) – (P)
Terreno
Total 68.000 Total
Financiamento dos equipamentos para beneficiamento de material
$ 13.000 – lançamento (1)
36
ATIVO PASSIVO
Caixa Exigível / Circulante
Bancos conta movimento 20.000 contas a pagar 1.000
Banco Depósitos a vista
financiamento matérias
primas
Aplicações 10.000
financiamento
equipamentos 13.000
Equipamentos 12.000
Lote de M.Primas 12.000
Estoque material
escritório 1.000 Patrimônio Líquido
contas a receber 13.000 PL = (A) – (P)
Terreno
Total 68.000 Total
Financiamento dos equipamentos para beneficiamento de material
$ 13.000 – lançamento (2) - registro simplificado
37
ATIVO PASSIVO
Caixa Exigível / Circulante
Bancos conta movimento 20.000 contas a pagar 1.000
Banco Depósitos a vista
financiamento matérias
primas
Aplicações 10.000
financiamento
equipamentos 13.000
Equipamentos 12.000
Lote de M.Primas 12.000
Estoque material
escritório 1.000 Patrimônio Líquido
contas a receber 13.000 PL = (A) – (P)
Terreno
Total 68.000 Total
Pesquisas em qualidade realizada pelos funcionários da Engenharia
$ 10.000 – lançamento (1)
38
ATIVO PASSIVO
Caixa Exigível / Circulante
Bancos conta movimento 20.000 contas a pagar 1.000
Banco Depósitos a vista
financiamento matérias
primas
Aplicações 10.000
financiamento
equipamentos 13.000
Equipamentos 12.000
Lote de M.Primas 12.000
Estoque material
escritório 1.000 Patrimônio Líquido
contas a receber 13.000 PL = (A) – (P)
Terreno
Total 68.000 Total
Pesquisas em qualidade realizada pelos funcionários da Engenharia
$ 10.000–lançamento (2) - registro (resultados, futuramente)
39
ATIVO PASSIVO
Caixa Exigível / Circulante
Bancos conta movimento 20.000 contas a pagar 1.000
Banco Depósitos a vista
financiamento matérias
primas
Aplicações 10.000
financiamento
equipamentos 13.000
Equipamentos 12.000
Lote de M.Primas 12.000
Estoque material
escritório 1.000 Patrimônio Líquido
contas a receber 13.000 PL = (A) – (P)
Terreno
Total 68.000 Total
Depósitos em Cheque realizados no Banco K.Lott $ 16.000 –
lançamento (1)
40
ATIVO PASSIVO
Caixa Exigível / Circulante
Bancos conta movimento 20.000 contas a pagar 1.000
Banco Depósitos a vista 16.000
financiamento matérias
primas
Aplicações 10.000
financiamento
equipamentos 13.000
Equipamentos 12.000
Lote de M.Primas 12.000
Estoque material
escritório 1.000 Patrimônio Líquido
contas a receber 13.000 PL = (A) – (P)
Terreno
Total 84.000 Total
Depósitos em Cheque realizados no Banco K.Lott $ 16.000 –
lançamento (2) - registro simplificado
41
ATIVO PASSIVO
Caixa Exigível / Circulante
Bancos conta movimento 20.000 contas a pagar 1.000
Banco Depósitos a vista 16.000
financiamento matérias
primas
Aplicações 10.000
financiamento
equipamentos 13.000
Equipamentos 12.000
Lote de M.Primas 12.000
Estoque material
escritório 1.000 Patrimônio Líquido
contas a receber 13.000 PL = (A) – (P)
Terreno
Total 84.000 Total
Um terreno para construção da sede da empresa $ 10.000 –
lançamento (1)
42
ATIVO PASSIVO
Caixa Exigível / Circulante
Bancos conta movimento 20.000 contas a pagar 1.000
Banco Depósitos a vista 16.000
financiamento matérias
primas
Aplicações 10.000
financiamento
equipamentos 13.000
Equipamentos 12.000
Lote de M.Primas 12.000
Estoque material
escritório 1.000 Patrimônio Líquido
contas a receber 13.000 PL = (A) – (P)
Terreno 10.000
Total 94.000 Total
Um terreno para construção da sede da empresa
$ 10.000 – lançamento (2) - registro simplificado
43
ATIVO PASSIVO
Caixa Exigível / Circulante
Bancos conta movimento 20.000 contas a pagar 1.000
Banco Depósitos a vista 16.000
financiamento matérias
primas
Aplicações 10.000
financiamento
equipamentos 13.000
Equipamentos 12.000
Lote de M.Primas 12.000
Estoque material
escritório 1.000 Patrimônio Líquido
contas a receber 13.000 PL = (A) – (P)
Terreno 10.000
Total 94.000 Total
Valor do Financiamento de Matérias primas $ 10.000 – lançamento
(1)
44
ATIVO PASSIVO
Caixa Exigível / Circulante
Bancos conta movimento 20.000 contas a pagar 1.000
Banco Depósitos a vista 16.000
financiamento matérias
primas 10.000
Aplicações 10.000
financiamento
equipamentos 13.000
Equipamentos 12.000
Lote de M.Primas 12.000
Estoque material
escritório 1.000 Patrimônio Líquido
contas a receber 13.000 PL = (A) – (P)
Terreno 10.000
Total 94.000 Total
Valor do Financiamento de Matérias primas $ 10.000 – lançamento
(2) - registro simplificado
45
ATIVO PASSIVO
Caixa Exigível / Circulante 24.000
Bancos conta movimento 20.000 contas a pagar 1.000
Banco Depósitos a vista 16.000
financiamento matérias
primas 10.000
Aplicações 10.000
financiamento
equipamentos 13.000
Equipamentos 12.000
Lote de M.Primas 12.000
Estoque material
escritório 1.000 Patrimônio Líquido
contas a receber 13.000 PL = (A) – (P)
Terreno 10.000
Total 94.000 Total
Valor do capital de terceiros
46
ATIVO PASSIVO
Caixa Exigível / Circulante 24.000
Bancos conta movimento 20.000 contas a pagar 1.000
Banco Depósitos a vista 16.000
financiamento matérias
primas 10.000
Aplicações 10.000
financiamento
equipamentos 13.000
Equipamentos 12.000
Lote de M.Primas 12.000
Estoque material
escritório 1.000 Patrimônio Líquido 70.000
contas a receber 13.000 PL = (A) – (P)
Terreno 10.000
Total 94.000 Total
Valor do Patrimônio Liquido (Ativo – Passivo)
47
ATIVO PASSIVO
1.1 Ativo Circulante
1.1.01 Caixa
2.1 Passivo Circulante 24.000
1.1.02 Bancos conta movimento 20.000
2.1.01 financiamento mat. primas
1.000
1.1.03 Banco Depósitos a vista 16.000
2.1.02 Financiamento equipamentos
10.000
1.1.04 Aplicações 10.000
2.1.03 Contas a pagar
13.000
1.1.05 Contas a receber
1.1.06 Lote de M.Primas
1.1.07 Estoque material expediente
13.000
12.000
1.000
1.3 Ativo Permanente 2.4 Patrimônio Líquido
1.3.01 Equipamentos 12.000 PL = (A) – (P) 70.000
1.3.01 Terreno
10.000
(Capital e Reservas)
Total 94.000 Total 94.000
Balanço Patrimônial (Ativo – Passivo)
48
