SAGE | IOB CORPORATIVO - MAPEAMENTO DE RISCOS ECF

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CONTEXTO TRIBUTÁRIO PARA EMPRESAS NO BRASIL

220Alterações por

dia na legislação*

≅ 40 contribuições≅ 20 impostos≅ 05 empréstimos compulsórios≅ 10 fundos≅ 40 taxas

* Média dos meses de Dez/13, Jan e Fev/14

5.700Leis trabalhistas

≅ 700

Alterações nas leis trabalhistas

por ano

100Diferentes tipos

de tributos

CONTEXTO TRIBUTÁRIO PARA EMPRESAS NO BRASIL

0,65% a 10,20%

no intervalo de alíquotas do

PIS-Pasep*

7,5% a 35%

no intervalo de alíquotas do I.R.

3% a 47,40%no intervalo de

alíquotas do COFINS

≅ 50 federais ≅ 150 estaduais ≅ 50 municipais

250Diferentes tipos de

obrigações acessórias

EVOLUÇÃO DA FISCALIZAÇÃO DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL

• 125,6 bilhões em 2015– Indústria, Comércio, Serviços Financeiros, Prestação de

Serviços e Sociedades de Participação foram os setores mais autuados.

• Na Mira do Fisco– Em 2016, 20 mil grandes contribuintes com indícios de

irregularidade estão na mira do Fisco;

• Atraso na Entrega da ECF– Empresas que entregaram a ECF com atraso foram

automaticamente autuadas via eCAC.

“2015 foi o 3º maior da história, superado apenas por

2013 com R$ 190 bilhões e por 2014 com

R$ 150 bilhões.

A expectativa é que 2016 é de R$ 155 bilhões, superando 2014 e 2015.”

COMO SER ASSERTIVO E ELIMINAR RISCOS

EM UM CENÁRIO COMO ESTE?

NOSSO DIFERENCIADO PROCESSO DE CAPTAÇÃO DE CONTEÚDO

• Atualização de conteúdo em até 4 horas após a publicação em um veículo oficial.

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Sua empresa de acordo com as exigências e antecipação do prazo

IOB ANÁLISE E AVALIAÇÃO DE RISCOS

ECF

IOB ANÁLISE E AVALIAÇÃO DE RISCOS - ECF

Conheça a Escrituração Contábil Fiscal

É uma nova obrigação SPED, na qual as empresas devem informar e enviar ao Fisco todas as operações que influenciam a composição da base de cálculo e o valor devido do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social (CSLL).

IOB ANÁLISE E AVALIAÇÃO DE RISCOS - ECF

Desafios para sua empresa

O projeto ECF implica na integração sistêmica das informações utilizadas na apuração do Lucro Real e Presumido através do registros contábeis e escrituração do e-Lalur e e-Lacs, com atenção aos seguintes aspectos:

Assegurar o pagamento correto dentro do prazo dos tributos (IRPJ/CSLL).

Cumprir a exigência e lançar de forma individual e identificada na Parte B do e-Lalur e do e-Lacs - Contas controladas para futura adição ou exclusão do Lucro Real ou da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido.

Assegurar a apresentação das informações de maneira

clara e analítica.

Refletir adequadamente os efeitos das recentes alterações tributárias nas informações prestadas, tais como Lei 12.973/14.

IOB ANÁLISE E AVALIAÇÃO DE RISCOS - ECF

A visão dos nossos profissionais

Com base em nossos projetos, apontamos os principais fatores de risco na implantação do projeto ECF:

das empresas que utilizam centros de custo tiveram dificuldade em gerar as informações para ECF;

das empresas não tinham elaborado a Parte B do e-Lalur em conformidade com a legislação vigente;

das empresas tiveram ajustes relevantes na apuração do IRPJ e da CSLL para apresentação na ECF.

70%

95%

60%

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Como ajudamos vocêAvaliação e Revisão da Apuração do IRPJ e da CSLLRevisamos a apuração do IRPJ e da CSLL (adições, exclusões, ajustes do RTT, compensações, etc.), bem como, a análise dos controles internos (JSCP, PAT, Transfer Pricing, Lucro da Exploração, Royalties, entre outros) empregados na apuração do Lucro Real e revisão de cálculo do Lucro Presumido através do confronto com os registros contábeis e fiscais.

Mapeamento Geral de CamposAvaliamos dos campos, registros e dados exigidos e aplicáveis às atividades da empresa em observância a ECF, evidenciando as diferenças entre o leiaute e as informações disponíveis na empresa, com identificação das contas contábeis da empresa x plano de contas referencial da ECF.

Certificação das Informações Geradas na ECF Certificamos o conteúdo do arquivo digital da ECF gerado pela empresa, por meio da aplicação de técnicas próprias de auditoria destinadas à validação e identificação de inconsistências. Serão avaliadas as informações relacionadas a ECF em confronto com as demais obrigações acessórias (DCTF, ECD, etc.), controles e relatórios internos da empresa.

Obrigado pela participação!

Mais informações? Entre em contato com nosso Executivo:

Erli Martins(11) [email protected]