SAMI KUPERCHMIT apresenta a Global Business Consulting

GLOBAL BUSINESS CONSULTING

MODELAGEM E ADMINISTRAÇÃO DE NEGOCIOS


MISSÃO

Comprometimento, Competência, Qualidade de Serviço e Confiança no oferecimento de soluções integradas e seguras para uma Administração cientifica de negócios.


IDENTIDADE COM O CLIENTE

A GLOBAL BUSINESS CONSULTING identificando-se com as necessidades do cliente, criou um pacote de serviços profissionais usando o que há de mais moderno no mercado em termos de conceitos administrativos.

O cliente se torna capaz de conhecer melhor seu negócio, atender à legislação, promover a governança, crescer de maneira sustentável e atrair investidores e recursos externos.


IDENTIDADE COM O CLIENTE

Atuando como uma controladoria terceirizada, a GLOBAL BUSINESS CONSULTING agrega planejamento, orientação e integração com os clientes fornecendo subsídios para a solução dos problemas operacionais do dia-a-dia da empresa.


COMPROMISSO - RESOLVER

Pesquisando as melhores alternativas para reduzir custos e identificando oportunidades e riscos, a GBC tem o compromisso de se antecipar na busca de soluções para as necessidades dos clientes, liberando-os para o exercício exclusivo da gestão de seus negócios.


COMPROMISSO - RESOLVER

Identificar problemas antecipadamente, apresentar soluções e ajudar a implantá-las em funções críticas de apoio e análise de informações.Os clientes racionalizam seu tempo para focar no seu negócio.


CUSTOS MENORES, MAIOR PRODUTIVIDADE

A experiência faz com que a GBC tenha custos menores, mesmo se comparados a trabalhos realizados internamente pelo cliente.

Além disso, a competitividade e a produtividade do cliente crescem, enquanto seus custos administrativos caem.


CUSTOS MENORES, MAIOR PRODUTIVIDADE

Capacita e agrega ótimos resultados, satisfazendo clientes de porte grande, médio ou pequeno que necessitam de reciclagens de métodos e resultados rápidos.


OITO PERGUNTAS QUE NÃO QUEREM CALAR

1.Qual o produto mais rentável e qual sua participação no faturamento?

2.Os preços estão equilibrados com os custos?3. Qual a variação no consumo de matéria prima(ou

mercadorias para revenda) em relação ao padrão estabelecido?

4.Existe critério para liberação de vendas especialmente com relação ao credito?

5.As maquinas, equipamentos e instalações estão alocadas levando em consideração um layout produtivo?


OITO PERGUNTAS QUE NÃO QUEREM CALAR

6.Matérias primas e insumos (ou mercadorias para revenda) são compradas de acordo com o plano de gestão?

7. Qual o fluxo de caixa das próximas semanas?

8. Qual o lucro em tempo real?


ORGANIZAÇÃO EMPRESARIAL

Visão de negocio Planejamento estratégico 1. Business performance management2. Balanced scorecard Planejamento operacional1. Organograma funcional – quem faz o que2. Ciclo operacional – a linha do tempo da empresa.3. Giro das carteiras – vendas, suprimentos, estoques, custeio,

contas a pagar, manufatura, logística, contas a receber.4. Workflow operacional5. Fluxo de caixa do ciclo operacional, para cada giro de carteiras,

levando em conta a taxa interna de retorno (TIR) da empresa.


A CONTABILIDADE GERENCIAL

A organização empresarial vem sempre antes da contabilidade – porque?

Porque não adianta contabilizar a bagunça!

A contabilidade gerencial tem a missão de registrar os atos administrativos com efetividade, de maneira a fornecer dados precisos para a tomada de decisão.


DEPARTAMENTO DE ADMINISTRAÇÃO E FINANÇAS

preparação e elaboração dos orçamentos de funcionamento e de investimento, estabelecendo internamente as necessárias normas metodológicas para esse efeito;

controle contábil da execução dos orçamentos de funcionamento e de investimento;



processo de aquisição, inventário, manutenção, uso e controle de bens patrimoniais da empresa;

planejamento, administração e gestão orçamentário-financeira.

projetos, atividades e operações especiais, inclusive os decorrentes de contratos e convênios.



Fornecimento de balancetes, balanço geral, posições orçamentárias, financeiras e patrimoniais e os relatórios referentes aos resultados obtidos na aplicação de recursos consignados.


GERÊNCIA FISCAL E CONTÁBIL

Implantação dos procedimentos tributários para empresas industriais, comerciais e prestadores de serviços, com atendimento perfeito às determinações previstas na legislação dos impostos, taxas e contribuições pertinentes.

Apuração de créditos e débitos fiscais de ICMS, ISS, IPI e PIS, operações de remessas e recebimentos para industrialização, remessas em consignação, remessas e retornos diversos, vendas para Zona Franca de Manaus e Área de Livre Comércio, exportações e importações, aspectos fiscais inerentes ao uso do equipamento emissor de cupom fiscal, análise de arquivos magnéticos fiscais e contábeis, composição e regularização do passivo tributário, declaração de todos os tributos e contribuições federais, comparação da melhor forma de escrituração do lucro apurado - real ou estimado - com base nos controles fiscais e contábeis e elaboração de manuais de procedimentos e operações fiscais.


CONSULTORIA FISCAL PERMANENTE

Assessoria ao cliente no cumprimento das obrigações principais e acessórias que envolvem a área tributária. Revisão preventiva dos procedimentos fiscais adotados pela empresa na escrituração de documentos fiscais.

Assessoria preventiva periódica, visando à revisão dos procedimentos adotados para o cumprimento das obrigações tributárias, trabalhistas e previdenciárias


DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS

Completo domínio dos processos empresariais relacionados aos recursos humanos, garantindo alta eficiência, tranqüilidade e segurança, sempre buscando a perfeição dos procedimentos relacionados a todas as relações trabalhistas.


ORGANIZAÇÃO DE TAREFAS

CONTROLLER

ADMINISTRATIVO FINANCEIRO

Gerencia de Exec. Orçam.

Financeira

Projetos

Gestão Orçamentária

Gerencia Fiscal

Procedimentos Fiscais

Apuração

Gerencia Contábil

Constituição

Legalização

Expedição

Arquivo

Integração

RECURSOS HUMANOS

Gerencia de Pessoal

Procedimentos e Rotinas

Beneficios

Gerencia de Folha de

Pagamento

Gerencia de Recrut. e Seleção


SOCIETÁRIO

Reorganização da estrutura societária da empresa com o objetivo de otimizar custos tributários e facilitar o planejamento sucessório, podendo implementar operações tais como: fusão, cisão e incorporação.


SOCIETÁRIO

Orientação para reorganização de grupos empresariais.

Auxilio na elaboração de planejamento sucessório. Participação em operações de incorporação, cisão e

fusão de empresas ou grupos empresariais. Assessoria na constituição de holding, joint venture,

consórcio e demais grupos empresariais. Consultoria e análise de estatutos, atas, contratos e

acordo de sócios.


ESTUDO DE CASO - PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO

A finalidade da gestão fiscal é a de atingir a eficiência em termos de dispêndio com tributos, significando pagar menos dentro dos limites da lei.


ESTUDO DE CASO - PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO

Previamente ao ajuste tributário, os parâmetros da ORGANIZAÇÃO EMPRESARIAL devem estar estabelecidos e operantes.


DIAGNÓSTICO FISCAL

No entanto, mesmo antes dos parâmetros da ORGANIZAÇÃO EMPRESARIAL estarem estabelecidos em normas de procedimento, é possível revisar as bases de cálculo e alíquotas dos tributos com foco em uma economia tributária previa.

Consultar o sistema de simulação de impostos


ANALISE DAS OPERAÇÕES - DIAGNOSTICO

As operações da empresa devem ser constantemente monitoradas, com fornecimento de resultados “in time”, para a correta tomada de ação.

LIQUIDEZ1. LIQUIDEZ GLOBAL 2. SOLVABILIDADE3. IMEDIATA



ADMINISTRAÇÃO DOS ATIVOS1. GIRO DO ESTOQUE2. GIRO DO CONTAS A RECEBER3. GIRO DO CONTAS A PAGAR4. GIRO DO ATIVO FIXO(nº de vezes que os ativos

geram vendas)5. GIRO DO ATIVO TOTAL (nº de vezes que os ativos

geram vendas)

6. CICLO OPERACIONAL: DEFINIDO NO FATOR TEMPO



ADMINISTRAÇÃO DE DEBITOSMedida da composição das fontes de recursos

utilizados pela empresa, comparando-se o volume de capital próprio e de terceiros.

ENDIVIDAMENTO TOTAL (recursos próprios):COBERTURA DE JUROS (lucro antes dos juros e IR):



LUCRATIVIDADEMede-se aqui os efeitos combinados da

liquidez e da administração de ativos e passivos da empresa.

MARGEM LIQUIDA RETORNO SOBRE O CAPITAL (ROI): RETORNO SOBRE ATIVO



ANALISE GRAFICA DAS OPERAÇÕES

Lucro liquido

Margem operacional

Vendas liquidas

Retorno sobre o Ativo (ROA)

Vendas liquidas

Retorno sobre o PLGiro do ativo total

Ativo total

PL

Relação capital próprio sobre ativo total

Ativo total


BALANÇO GERENCIAL PARA ADMINISTRAÇÃO DO CAPITAL DE GIRO

erraticas

ciclicas

Não ciclicas

erraticas

Ciclicas

Não ciclicas

Não ciclicas



Disponivel e Circulante Financeiro:São contas erraticas, apresentando movimentação ciclica de acordo com

o nivel de atividade, mas de dificil previsão Circulante e Circulante não Financeiro:São contas ciclicas, apresentando movimentação continua, com

reposição imediata. Ativo não circulante, Passivo não circulante e Patrimonio

Liquido:São contas não ciclicas, de movimentação praticamente constante,

podendo ser definidas como permanentes.

A boa administração financeira pede que a GESTÃO focalize o grupamento de

contas ciclicas.



ATIVO DE GIRO (AG) ou ATIVO CICLICO (ACIC) ou

CIRCULANTE

PASSIVO DE GIRO (PG) ou PASSIVO CICLICO (PCIC) ou

CIRCULANTE NÃO FINANCEIRO

NCG (necessidade de capital de giro)

AG – PG ouACIC – PCIC ou

CIRCULANTE – CIRCULANTE NÃO FINANCEIRO

Determinação do NCG



AUMENTA NCG

Aumento nas vendas, aumento nos prazos de

vendas

Redução nos prazos de compra, redução no giro do

estoque



DIMINUI NCG

Redução nas vendas, redução nos prazos de

vendas

Aumento nos prazos de compra, aumento no giro do

estoque



CONCEITOS

Capital de Giro : mostra a estrutura de investimentos proprios ou de terceiros

Necessidade de Capital de Giro: total de recursos necessarios para manter a

empresa funcionando em um determinado ciclo financeiro


ADMINISTRAÇÃO DO CAPITAL DE GIRO

• Toda empresa, independente do tamanho e tipo de mercado em que atua, está permanentemente endividada

ENDIVIDAMENTO

• Para realizar qualquer tipo de aplicação no Ativo, é necessario primeiramente obter fonte de recursos no Passivo, ou seja, é necessário constituir uma divida

TOMADA DE RECURSOS


ADMINISTRAÇÃO DO CAPITAL DE GIRO

• O Capital de Giro é dado pelo equilibrio das contas não ciclicas do Balanço

CAPITAL DE GIRO

• As contas não ciclicas são aquelas de longo prazo

(PL + Passivo não

circulante) – (Ativo não circulante


NCG NEGATIVA – CICLO DE CAIXA NEGATIVO

Qual o nivel adequado de NCG?

O volume ideal deve ser sempre negativo, que desta forma representará a existencia de sobra de recursos a custo financeiro zero

Para atingir a NCG negativa, temos de fazer tudo para reduzir o prazo dos estoques e das contas a receber e aumentar o prazo de pagamento


SALDO DE TESOURARIA

A maior parte das empresas trabalha com saldo de tesouraria negativo e não sabe. Nesta situação o capital de giro não é suficiente para alimentar as atividades (CDG<NCG), e o giro é financiado com capitais de curto prazo.

ST = saldo de tesouraria CDG = capital de giro NCG = necessidade de capital de giro

ST = CDG - NCG


SALDO DE TESOURARIA

Pelo conceito do NCG, o saldo de tesouraria pode ser definido como

Ou

ST = Ativo Errático – Passivo Errático

ST = CG – NCG


SALDO DE TESOURARIA

Na medida em que o capital de giro é menor do que a diferença entre ativos e passivos ciclicos, indicando insuficiencia de fundos para financiar a necessidade de capital de giro a longo prazo, o passivo errático será maior que o ativo errático, indicando que o NCG é financiado parcialmente com fundos onerosos de curto prazo


SALDO DE TESOURARIA

Mesmo com saldo de tesouraria positivo e elevado disponiveis para aplicações momentaneas no mercado, a empresa pode se encontrar em posição financeira indesejável.

Neste caso, a empresa não aproveita as oportunidades de investimento propiciadas por sua estrutura financeira, caso em que o saldo de tesouraria é aumentado por falta de uma estrategia dinamica de investimentos.


EFEITO TESOURA

É consequencia do descontrole no crescimento da dependencia de emprestimos de curto prazo, captados para financiar o NCG.

A excessiva dependencia de emprestimos de curto prazo é estrategicamente incorreta porque torna critica a liquidez da empresa e ameaçador à continuidade de suas operações


EFEITO TESOURA

O efeito tesoura é resultado de um saldo de Tesouraria crescentemente negativo, com capital de giro insuficiente para financiar o NCG.

O efeito tesoura pode acontecer em decorrencia do rapido crescimento das vendas, descompasso entre a relação NCG/VENDAS e RESULTADO/VENDAS, e utilização dos recursos de curto prazo para expansão dos negocios


ADMINISTRAÇÃO DA LIQUIDEZ – O FLUXO DE CAIXA

Objetivo primordial – projeção das entradas e das saidas dos recursos financeiros da empresa em um periodo de tempo para:

1. Prognosticar as necessidades de captação de recursos

2. Aplicar os excedentes de caixa sem comprometer a liquidez

3. Possibilitar a realização das transações definidas no planejamento da empresa

4. Analisar as fontes de credito onerosas para minimizar os custos



Apesar da extrema importancia na moderna gestão empresarial, não é incomum encontrarmos a administração do fluxo de caixa dissociada das demais areas da empresa, compromentendo a qualidade do processo decisorio

A administração do fluxo de caixa não é apenas o apontamento do resultado das demais areas da empresa

Se o fluxo de caixa é entendido apenas como instrumento de orientação para pagamento de compromissos e de cobrança de clientes a TESOURARIA não se sente responsável pelo processo

O inverso também é válido, ou seja, a TESOURARIA não pode monopolizar o fluxo de caixa entendendo-o apenas como seu instrumento de trabalho



Quantificar o impacto financeiro e economico das ações tomadas por

todas as areas da empresa

Focar as decisões, operacionais e estrategicas, sob o ponto de vista

economico financeiro

Definir a politica global de gestão da liquidez ( condições de venda, politica de cobrança e compras,

pex.)

Comprometimento da Diretoria na valorização e utilização do conceito

Estabelecer os parametros de performance financeira para a

empresa



Obtenção de informações

Escolha da metodologia

Analise dos resultados



O fluxo de caixa não é meramente uma compilação de numeros, um exercicio burocratico desprovido de valor.

O responsavel pela sua elaboração deve ter conhecimento suficiente sobre as relações de causa e efeito, ou seja, dos fatores que estão gerando os resultados negativos ou positivos


ADMINISTRAÇÃO DA LIQUIDEZ – O CICLO DE CAIXA

Ciclo de caixa é o tempo decorrido entre o pagamento da materia prima e o recebimento do produto da venda. Durante este periodo os recursos da empresa estão aplicados no giro do negocio.CICLO DE CAIXA = DATA RECEBIMENTO DA VENDA – DATA DE PAGAMENTO DA

COMPRA


A EMPRESA SAUDAVEL

TODA DECISÃO GERENCIAL

INFLUENCIA A CAPACIDADE DE

GERAÇÃO DE CAIXA

MAXIMIZAR O VALOR DA

EMPRESA É MAXIMIZAR A

CAPACIDADE DE GERAÇÃO DE

CAIXA

CAPITAL DE GIRO NÃO MEDE

A SITUAÇÃO FINANCEIRA DA

EMPRESA

VERIFICAÇÃO CONSTANTE DO

EFEITO DAS DECISÕES

GERENCIAIS No NCG

VERIFICAR DIARIAMENTE OS EFEITOS DE

ESTOQUES E CONTAS A RECEBER

FLUXO DE CAIXA SEM ANALISE DA

QUALIDADE DAS

INFORMAÇÕES É MERA

COMPILAÇÃO DE DADOS

FUNDAMENTAL PRIORIZAR A

LIQUIDEZ


ADMINISTRAR A LIQUIDEZ

ENTENDIMENTO SISTEMICO DAS

OPERAÇÕES

PARTICIPAÇÃO ATIVA DOS GERADORES

DE ENTRADAS E SAIDAS DE RECURSOS

UTILIZAR O FLUXO DE

CAIXA COMO REFERENCIA DE GESTÃO

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Investor Relations

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