TÉCNICO EN IVA PRESENTACIÓN. Como es conocido el IVA o Impuesto sobre el Valor Añadido constituye la base del sistema español de imposición indirecta. En nuestro ordenamiento tributario es considerado como un impuesto general que recae sobre los bienes y servicios que son objeto de consumo en España.

La Ley del IVA ha sido, objeto de muchas modificaciones que hacen necesario actualizar nuestros conocimientos. Nos encontramos ante un impuesto indirectomucho más moderno que grava el consumo de bienes y servicios producidos o comercializados en el desarrollo de las actividades empresariales o profesionales, que debemos estudiar con la normativa vigente en la actualidad y con la importancia que originan los recientes cambios.

El IVA, como es conocido, va a gravar las entregas de bienes y prestaciones de servicios que tienen lugar en las diferentes fases de la cadena de producción-comercialización, consiguiendo, a través del mecanismo de las deducciones en cada fase, gravar únicamente el valor añadido incorporado en ella.

El mecanismo de deducciones constituye en este impuesto la nota esencial. Los empresarios pueden deducir las cuotas del IVA soportadas en sus adquisiciones de forma que, a lo largo de la cadena, se va incorporando a los bienes y servicios la carga fiscal correspondiente al valor añadido en cada una de las fases por las que circulan hasta llegar al consumidor final y convirtiendo así al empresario en agente recaudador del impuesto para la Agencia Tributaria, de esta manera los consumidores finales van a soportar efectivamente el impuesto al efectuar losconsumos de bienes y servicios.

El presente curso va a desarrollar el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) y lo va a hacer de una forma comprensible y didáctica, estudiaremos en consecuencia el régimen general, centrándonos en las entregas de bienes y prestaciones de servicios internos y haciendo una referencia asimismo a las adquisiciones intracomunitarias y a las importaciones, estudiaremos sus aspectos esenciales.

Con este curso aprenderás todo lo necesario para poder asesorar y cumplir con las obligaciones fiscales derivadas del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA).

Analizarás la Ley del impuesto, interpretarás conceptos jurídicos, verás el hecho imponible, tipos impositivos, deducciones, el I.V.A. simplificado etc., y te formarás como profesional, aprovechando toda la normativa del impuesto, pudiendo así reducir el coste fiscal a la empresa.

OBJETIVOS.

Conocer la Ley, las obligaciones y el reglamento de desarrollo que aplica a la empresa.

Distinguir entre bases sujetas, no sujetas y exentas del I.V.A.

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TÉCNICO EN IVA

Aplicar la normativa en adquisiciones de bienes intracomunitarias.

Realización de liquidaciones trimestrales y anuales del impuesto con el modelo 303 o el modelo

390

Asesorar a cualquier empresa en la gestión fiscal de este impuesto reduciendo al máximo el coste del mismo

Gestionar todo lo referente al impuesto conociendo la respuesta a cada pregunta que se le plantee sobre el mismo, tipo impositivo de cada bien o servicio, deducciones, exenciones, liquidaciones, etc...

Este curso tiene un enfoque eminentemente práctico con una análisis profundo de la normativa aplicable y multitud de ejemplos y casos prácticos resueltos con la explicación detallada y razonada de el porqué y como en cada situación fiscal que se nos pueda presentar con respecto al IVA

Además de los ejemplos y casos prácticos que se verán en cada tema, se presenta finalmente un compendio de casos resueltos recapitulativos de los aspectos más importantes y complejos tratados en el curso y un caso práctico a resolver basado en una empresa real que resumirá todo lo aprendido

ACREDITACIONES. Al finalizar el curso, y una vez superados los exámenes, el Alumno obtiene:

Diploma y Certificado de Profesionalidad, expedidos por nuestro Centro, con el número de horas lectivas y de prácticas cursadas, así como las calificaciones obtenidas.

Diploma / Certificado expedido por el Centro Colaborador que acreditan la especialidad cursada.

CONTENIDO

TEMA 1. NATURALEZA Y ÁMBITO DE APLICACIÓN

Introducción.

1. Cuestiones previas.

Naturaleza del Impuesto. Normativa estatal del Impuesto. Normativa Foral del Impuesto. Tratados Internacionales. Territorialidad del Impuesto (artículo 3 de la Ley).

2. Delimitación positiva del hecho imponible.

Definición del hecho imponible relativo a entregas de bienes y prestaciones de servicios empresariales y profesionales.

Carácter oneroso. Carácter habitual u ocasional. Ámbito de la actividad empresarial en personas físicas y sociedades no mercantiles. Actividad empresarial o profesional, por naturaleza. Exclusión del concepto de empresario. Los conceptos especiales de empresario o profesional.

TEMA 2. OPERACIONES NO SUJETAS AL IMPUESTO Y CONCEPTOS ESENCIALES

Introducción.

1. Operaciones no sujetas al impuesto.

2. Concepto de entrega de bienes.

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TÉCNICO EN IVA

3. Operaciones asimiladas a las entregas de bienes.

4. Concepto de prestación de servicios.

5. Operaciones asimiladas a las prestaciones de servicios.

6. El IVA y el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.

TEMA 3. EXENCIONES

Introducción.

1. Cuestiones previas.

2. Exenciones sociales y culturales.

Servicios médicos y sanitarios. Servicios de carácter social. Educación. Servicios deportivos y culturales.

3. Exenciones financieras y de seguros.

Operaciones de seguros. Operaciones financieras.

4. Exenciones inmobiliarias.

5. Exenciones técnicas.

6. Otras exenciones.

Servicios postales. Servicios prestados por uniones, agrupaciones o entidades anónimas. Loterías y juegos de azar. Exenciones de partidos políticos.

TEMA 4. EXENCIONES EN OPERACIONES INMOBILIARIAS, ADQUISICIONES

INTRACOMUNITARIAS E IMPORTACIONES

Introducción.

1. Entregas de terrenos.

Terrenos edificables: la clasificación de los terrenos. El suelo urbano (artículo 8 de la Ley 6/1998). El suelo no urbanizable. El suelo urbanizable. Terrenos urbanizados o en curso de urbanización: la urbanización de terrenos. Terrenos con edificaciones.

2. La ejecución del planeamiento: juntas de compensación y otros sistemas de ejecución.

Los sistemas de ejecución del planeamiento urbanístico. El sistema de expropiación. El sistema de cooperación. El sistema de compensación.

3. Segundas y ulteriores entregas de edificaciones.

Primera y segunda entrega de edificaciones. Construcción y rehabilitación de edificaciones.

4. Supuestos en que la exención no se aplica.

5. Arrendamientos y derechos reales.

Operaciones a las que se aplica la exención. Supuestos de no aplicación de la exención.

6. La renuncia a la exención en las operaciones inmobiliarias.

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TÉCNICO EN IVA

Operaciones en las que cabe la renuncia. El destinatario de la operación. Requisitos formales.

7. El concepto de edificación.

8. Algunos aspectos de la coordinación con el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos

Jurídicos Documentados.

9. Adquisiciones intracomunitarias.

Introducción. Necesidad de tener el hecho imponible adquisiciones intracomunitarias. Adquisiciones intracomunitarias de bienes.

10. Importaciones.

Bienes no comunitarios.

11. Supuestos donde no se produce la importación.

12. Funcionamiento de las operaciones de comercio exterior.

TEMA 5. LUGAR DE REALIZACIÓN

Introducción.

1. Cuestiones previas.

Lugar de realización de las entregas de bienes.

Entregas de bienes que no sean objeto de transporte. Entregas de bienes que deban ser objeto de transporte. Entregas de bienes que deban ser objeto de instalación o monta je. Entregas de bienes inmuebles. Entregas de bienes a pasajeros. Entregas de gas o de electricidad.

2. Lugar de realización de las prestaciones de servicios.

Regla general del lugar de realización de las prestaciones de servicios.

3. Empresario-empresario.

4. Empresario-consumidor final.

5. Servicios relacionados con bienes inmuebles.

6. Servicios de transporte de pasajeros o de bienes en relaciones B2C (Business to Consumer).

7. Servicios de transporte.

8. Lugar de realización.

9. Servicios prestados por vía electrónica.

10. Servicios de restaurante y catering.

11. Servicios de mediación.

12. Supuestos de localización en el lugar de prestación.

13. Servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión y de televisión.

14. Servicios de arrendamientos a corto plazo de medios de transporte.

15. Utilización efectiva en el TAI de ciertos bienes y servicios.

16. Transportes intracomunitarios de bienes.

17. Lugar de realización de adquisiciones intracomunitarias de bienes.

TEMA 6. DEVENGO

Introducción.

1. Cuestiones previas.

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TÉCNICO EN IVA

Delimitación general de entregas de bienes. Operaciones específicas. Delimitación general del devengo en las prestaciones de servicios.

2. Reglas especiales.

Entregas de bienes sin transmisión de la propiedad.

3. Ejecuciones de obra.

Operaciones entre comitente y comisionista, cuando éste actúa en nombre propio. Autoconsumo. Operaciones de tracto sucesivo. Contratos estimatorios. Pagos anticipados. Devengo en las transferencias empresariales intracomunitarias. Devengo en las importaciones.

4. Régimen especial del criterio de caja

Requisitos subjetivos de aplicación Régimen optativo Requisitos objetivos Contenido del régimen Destinatarios de las operaciones afectadas por el régimen Modificación de bases imponibles del artículo 80.Cuatro de la LIVA Efectos del auto de declaración de concurso

TEMA 7. BASE IMPONIBLE

Introducción.

1. Cuestiones previas.

2. Regla general de determinación de la base imponible.

Elementos determinantes de la base imponible. Repercusión expresa de la cuota, que no va incluida en la base imponible. Las subvenciones vinculadas directamente al precio de las operaciones sujetas al Impuesto. Los tributos y gravámenes de cualquier clase que recaigan sobre las operaciones gravadas,

excepto el propio Impuesto sobre el Valor Añadido. Percepciones retenidas con arreglo a Derecho por el obligado a efectuar la prestación en los casos

de resolución de las operaciones sujetas al Impuesto. Envases y embalajes. Deudas asumidas por el destinatario.

3. Partidas no incluidas en la base imponible.

Las cantidades percibidas por razón de indemnizaciones que, por su naturaleza y función, no constituyan contraprestación o compensación de las entregas de bienes o prestaciones de servicios sujetas al Impuesto (artículo 78.tres.1.º de la Ley).

Los descuentos y bonificaciones. Suplidos.

4. Reglas especiales de determinación de la base.

Contraprestación no dineraria.

5. Precio único.

Operaciones sin contraprestación. Operaciones vinculadas. Operaciones realizadas por comisionistas.

6. Moneda extranjera.

7. Partidas a incluir en la base imponible.

8. Modificación de la base imponible.

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Devolución de envases y embalajes. Descuentos y bonificaciones posteriores a la realización de la operación. Resolución de operaciones. Insolvencia del destinatario. Créditos total o parcialmente incobrables. Normas comunes. Importe de la operación desconocido en el momento del devengo.

9. Determinación de la base.

10. Base imponible en las adquisiciones intracomunitarias de bienes.

11. Base imponible en las importaciones.

TEMA 8. SUJETOS PASIVOS Y REPERCUSIÓN DEL IMPUESTO

Introducción.

1. El sujeto pasivo en entregas de bienes y prestaciones de servicios (Artículo 84 de la LEY).

Introducción. Significado y efectos de la regla especial de inversión del sujeto pasivo. Sujetos pasivos sin personalidad jurídica: herencia yacente, comunidades de bienes, etcétera

(artículo 84.3 de la Ley).

2. Procedimiento

TEMA 9. TIPOS IMPOSITIVOS

Introducción.

1. Cuestiones previas.

2. Tipo impositivo general.

3. Tipo impositivo reducido del 10% (Artículo 91. Uno).

Entregas de bienes, adquisiciones intracomunitarias o importaciones de bienes. Prestaciones de servicios.

4. Ejecuciones de obra. Ventas con instalación de armarios de cocina

A promotores y construcción de garajes a comunidades.

5. Tipo impositivo reducido del 4%.

Entregas, adquisiciones intracomunitarias e importaciones. Prestaciones de servicios.

6. Aplicación en el tiempo de los tipos de gravamen.

TEMA 10. DEDUCCIONES EN EL IVA

Introducción.

1. Cuestiones previas.

2. Regla general.

3. Requisitos subjetivos.

Requisitos. Afectación a la actividad.

4. Requisitos objetivos.

Introducción. Bienes de inversión.

5. Operaciones que originan derecho a deducir.

6. Cuotas no deducibles.

Reglas generales.

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Excepciones a la no deducibilidad.

7. Requisitos formales.

8. Nacimiento y ejercicio del derecho a la deducción.

9. Liquidación.

10. Caducidad del derecho a la deducción.

11. Regla de prorrata.

12. Clases de prorrata.

La prorrata general. Aplicación de la prorrata. La prorrata especial. Deducciones en sectores diferenciados.

13. Bienes de inversión.

Introducción. Transmisión de bienes de inversión durante el período de regularización.

14. Deducciones previas.

15. Rectificación de deducciones voluntarias y obligatorias.

TEMA 11. DEVOLUCIÓN Y OBLIGACIONES DE LOS SUJETOS PASIVOS

Introducción.

1. Devolución y derecho a la compensación.

2. Supuestos generales de devolución.

3. Procedimiento de devolución mensual.

4. Liquidación provisional.

5. Procedimiento de devolución.

6. Forma de devolución.

7. Devolución a empresarios o profesionales establecidos.

8. Devoluciones a empresarios o profesionales no establecidos en el territorio de aplicación del impuesto.

9. Devoluciones a establecidos en territorios terceros.

10. Obligaciones de los sujetos pasivos.

Declaración de comienzo, modificación y baja de las actividades.

11. Censos y registros.

12. Cambio de domicilio fiscal.

13. Registro de operadores intracomunitarios.

14. Número de identificación fiscal.

Especialidades del NIF a efectos del Impuesto sobre el Valor Añadido. Operaciones intracomunitarias.

Confirmación del número de identificación fiscal en operaciones intracomunitarias.

15. Expedición de facturas.

Introducción. Novedades en materia de facturación. Reglas especiales en materia de facturación.

16. Obligación de informar sobre operaciones incluidas en los libros-registro.

17. Nombramiento de representante.

18. Gestión y liquidación del impuesto.

19. Declaraciones-liquidaciones periódicas.

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TÉCNICO EN IVA

Obligados a presentar. Períodos de liquidación.

20. Liquidación provisional de oficio.

Introducción. Efectos de la liquidación.