Tira Dúvidas: IRPF 2015

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TIRA DÚVIDAS: IMPOSTO DE RENDA PESSOA FÍSICA 2015 Internacional – Integrada - Independente 1

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TIRA DÚVIDAS:IMPOSTO DE RENDA PESSOA FÍSICA 2015

Internacional – Integrada - Independente

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01FATOS E NÚMEROS

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FATOS E NÚMEROS – GRUPO MAZARS

1,046Milhões de Euros

Mais de

14.000profissionais

760sócios

Auditoria e consultoria 73 países

em mais de 500 empresas listadas

InternacionalIntegrada & Independente

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FATOS E NÚMEROS – GRUPO MAZARS

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FATOS E NÚMEROS – GRUPO MAZARS

Uma organização transparente e a única empresa de auditoria e consultoria global a publicar um relatório anual abrangente de suas demonstrações financeiras consolidadas.

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FATOS E NÚMEROS – GRUPO MAZARS

Produzimos pesquisas, publicações, conteúdo técnico e estudos. Todos disponíveis para download em nosso site.

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MEMBRO PRAXITYAliança global de firmas independentes de auditoria e contabilidade. Em 2009, a Praxity foi classificada como a maior aliança internacional de firmas independentes de auditoria e contabilidade.

FATOS E NÚMEROS – GRUPO MAZARS

Crescimento constante em uma difícil economia, dobrou de tamanho desde 2006 e tem um faturamento anual de 1 bilhão de euros

Servindo:• Grandes empresas• Empreendedores• PMEs• Orgãos Públicos

4.1%Crescimento em um ano

1,046 milhões de euros

Volume de negócios 2012-2013

15%Crescimento em 3 anos

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FATOS E NÚMEROS – MAZARS NO BRASIL

Crescimento constante; dobrou de tamanho desde 2006

90Milhões dereais

Mais de

850profissionais

16sócios

4Escritórios(São Paulo, Rio de Janeiro, Campinas e Curitiba)

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03OFERTA DE SERVIÇOS, EXPERTISE & REFERÊNCIAS

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OFERTA DE SERVIÇOS

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AUDITORIA FINANCIAL ADVISORYSERVICES

• Auditoria independente das demonstrações financeiras para fins locais ou de consolidação.• Revisão limitada das demonstrações financeiras.• Adoção de procedimentos previamente acordados.• Trabalhos de asseguração.

• Assessoria em transações (due diligence financeira, tributária e trabalhista).• Avaliação de empresas ou ativos em contexto de transações/reestruturações, ou para fins contábeis e tributários.• Elaboração, revisão de modelagem financeira e plano de negócios.• Investigações financeiras no contexto de litígios ou arbitragem.

TERCEIRIZAÇÃO DE PROCESSOS E SERVIÇOS CONTÁBEIS

• Terceirização Contábil, Financeira e de Impostos.•Terceirização da Folha de Pagamentoe Administração de Benefícios.• Paralegal.

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OFERTA DE SERVIÇOS

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CONSULTORIA EMPRESARIAL

CONSULTORIA TRIBUTÁRIA

• Gerenciamento de riscos, mapeamento e revisão de processos e controles internos.• Linha Azul.•Tecnologia da Informação (IT Due Dilligence, IT Audit & Risk e IT Business Consulting).• Revisão, crítica, desenho e redesenho de estratégia empresarial e suporte à implementação.

• Cálculo e revisão do preço de transferência.• Planejamento tributário.• Declaração de Imposto de Renda pessoa física (brasileiros/expatriados).• Declaração de Capitais Brasileiros no Exterior.• Implantação e parametrização da escrituração fiscal digital.•Global Mobility.

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SETORES & EXPERIÊNCIA

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BANCO SEGUROS REAL ESTATE RECURSOS

FABRICAÇÃO VAREJO MÍDIA GOVERNO

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03SOBRE O EVENTO

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SOBRE O EVENTO

PALESTRANTES:

Patrícia Roza: Graduada em Direito pela Universidade do Rio de Janeiro Federal, LLM em Direito Empresarial

pelo IBMEC - 2014. Tem mais de 8 anos de experiência em consultoria tributária adquirida em Big 4 e atualmente

é responsável pela equipe Tributária do escritório do Rio de Janeiro (patrí[email protected]).

Isabela Blanco: Graduada em Direito pela UniFOA, com mais 4 anos de experiência em serviços para pessoa

física adquirida na PwC e Mazars ([email protected]).

 

DATA: 20/03 (sexta-feira)

LOCAL: Av. Presidente Vargas, 409 | 21º andar | Centro

HORÁRIO: 14H00 - 17H00

Esta apresentação é propriedade da Mazars Brasil. Sua reprodução total ou em partes deve ser comunicada ao

Setor de Marketing & Comunicação: [email protected] – (021) 32334902.

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Em abril:

Treinamento

Lei Anticorrupção: Entenda a lei, impactos e minimize os riscos para sua empresa.

Seminário

eSocial: Uma leitura tributária e jurídica sobre as alterações oficiais do programa.

Date

PRÓXIMOS EVENTOS

Esta apresentação será enviada por e-mail a todos os assinantes da lista de presença e disponibilizada no slideshare da Mazars. Nossos eventos são comunicados por e-mail e disponibilizados no site.

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IRPF 2015

Obrigatoriedade de EntregaRendimentos Tributáveis R$ 26.816,55

Rendimentos Isentos R$ 40.000,00

Atividade Rural R$ 134.082,75

Bens R$ 300.000,00

Estrangeiro que tenha se tornado residente fiscal em 2014

Ganho de Capital (sujeito ao imposto ou com valor aplicado em novo bem)

Operações em Bolsa de Valores

Desconto Simplificado 20% limitado a R$ 15.880,89

Deduções 

Dependentes R$ 2.156,52

Instrução R$ 3.375,83

Previdência Complementar 12% renda tributável

Contribuição Patronal R$ 1.152,88ECA, Incentivo à Cultura, Desporto, Estatuto Idoso 6%

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Será possível fazer a declaração de modo online através do e-CAC desde que acessado com certificado digital.

Este formato está disponível para contribuintes:

NOVIDADES 2015 - DECLARAÇÃO ONLINE

Que possuam Certificado

Digital;

Que não tenham recebido

rendimentos no exterior;

Que tenham recebido

rendimentos em valor inferior a dez milhões de

reais;

Que não tenham tido ganho de

capital na alienação de

bens e direitos;

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Trata-se de um aplicativo que possibilita efetuar um rascunho da declaração a ser entregue em 2015.

O contribuinte teve a oportunidade de ao longo do ano de 2014 iniciar o rascunho de sua declaração, à medida que os fatos aconteceram, bem antes do lançamento do programa gerador da declaração IRPF (PGD IRPF 2015) que ocorreu em março de 2015.

Qualquer pessoa física pode utilizar, facilitando o preenchimento de informações referentes a:

• Dependentes e alimentandos;

• Rendimentos - permite incluir, alterar ou excluir rendimentos na lista;

• Pagamentos – permite incluir, alterar ou excluir pagamentos na lista;

• Bens, Direitos, Dívidas e ônus – permite incluir, alterar ou excluir bens, direitos, dívidas e ônus;

As informações são importadas diretamente para o Programa Gerador do IRPF 2015.

NOVIDADES 2015 – RASCUNHO IRPF

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Ganho de Capital

Há isenção do ganho de capital quando:

A alienação tenha sido realizada por valor igual ou inferior a R$ 440.000,00, do único bem imóvel que o titular possua, individualmente, em condomínio ou em comunhão, independentemente de se tratar de terreno, terra nua, casa ou apartamento, ser residencial, comercial, industrial ou de lazer, e estar localizado em zona urbana ou rural, desde que não tenha efetuado, nos últimos cinco anos, outra alienação de imóvel a qualquer título, tributada ou não;

O produto da venda de imóvel residencial em qualquer valor, tenha sido aplicado na aquisição de imóveis residenciais localizados no País, no prazo de 180 dias contado da celebração do contrato;

O cálculo do ganho de capital deverá ser realizado no programa específico disponibilizado pela Receita Federal, de forma a aproveitar as reduções aplicáveis de acordo com o tempo de aquisição do imóvel.

PRINCIPAIS DÚVIDAS

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Pagamentos:

•São dedutíveis os pagamentos de despesas com instrução realizados no Brasil e no exterior efetuados a estabelecimentos de ensino relativamente:

1. à educação infantil, compreendendo as creches e as pré-escolas;2. ao ensino fundamental;3. ao ensino médio;4. à educação superior, compreendendo os cursos de graduação e de pós-graduação (mestrado, doutorado e

especialização);5. à educação profissional, compreendendo o ensino técnico e o tecnológico;

•Despesas médicas reembolsadas – Sempre verificar junto ao plano de saúde quais despesas foram reembolsadas. Neste caso, informar o valor total da despesa e no campo “Parcela Não Dedutível/Valor Reembolsado”, o valor do respectivo reembolso;

•Contribuição patronal – O INSS pago a empregador doméstico também é uma despesa dedutível, limitada a R$ 1.152,88 para o ano de 2015.

PRINCIPAIS DÚVIDAS

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Renda Variável – Movimentação de Ações

A legislação permite que se utilize as despesas (emolumentos, taxa de liquidação, corretagem, etc.) na compra e venda de ações para compor o custo de aquisição, além de desconto no valor líquido de venda;

As ações possuídas no Brasil ou exterior devem ser reportadas por custo de aquisição, acrescendo ao valor inicial novas compras;

O ganho de capital em renda variável deve ser tributado em vendas de valor superior a R$ 20.000,00 por mês. Para ações no exterior, o valor é de R$ 35.000,00 por mês;

O ganho de capital é calculado da diferença entre o valor de venda e o custo médio das ações;

Os prejuízos em renda variável podem ser compensados com ganhos posteriores, desde que informados na Declaração de Ajuste Anual;

PRINCIPAIS DÚVIDAS

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A Receita Federal vem intensificando a fiscalização do Imposto de Renda, fazendo com que o contribuinte redobre a atenção principalmente em relação aos seguintes pontos:

• Despesas médicas – verifique atentamente os valores, nome e CPF/CNPJ dos médicos ou clínicas a serem incluídos na declaração e guarde os recibos e notas fiscais por 5 anos. A Receita Federal tem solicitado inclusive os comprovantes de pagamento (cheques, transferências bancárias, etc.).

• Valor do Imposto de Renda Retido na Fonte - o sistema da Receita Federal é muito eficaz em realizar o cruzamento para verificar se o imposto foi mesmo retido e se os valores são iguais. Este procedimento é possível através da entrega da DIRF, onde constam tais valores. Portanto é de suma importância que o contribuinte observe atentamente os valores constantes no Comprovante de Rendimentos Pagos e de Retenção de IRRF que é fornecido pela fonte pagadora ao beneficiário dos rendimentos.

• Recebimentos de Resgate de Previdência Privada - Os resgates realizados pelos contribuintes também são de conhecimento da Receita Federal já que são totalmente informados pelas empresas de previdência privada.

MALHA FINA

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• Variação Patrimonial – a relação entre a renda declarada e a variação patrimonial deve ser compatível. O aumento do patrimônio do contribuinte do início para o final do ano, deve ter conformidade com os rendimentos declarados, do contrário, indicam a possibilidade de fraude ou omissão de receita. Normalmente as grandes diferenças, não explicadas, são motivos de malha fina, sendo as demais registradas na Secretaria da Receita Federal, podendo desencadear uma fiscalização posterior.

• Despesas com cartões de crédito – as administradoras de cartões de crédito informam todos os cartões cujos gastos foram superiores a R$ 5.000,00 mensais. Neste caso a renda consumida deve ser suficiente para suportar tais gastos, podendo indicar que o contribuinte está omitindo informações de sua real renda.

• Movimentação bancária elevada - As instituições financeiras informam toda a movimentação bancária à Receita Federal, através da DIMOF. Desta forma, os depósitos bancários devem ter origem devidamente justificada pelos rendimentos declarados, pela venda de bens, transferências entre contas, ou outra relação que caracterize o lastro do dinheiro.

MALHA FINA

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04COMO PODEMOS AJUDAR

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COMO PODEMOS AJUDAR

Cálculo de Carnê-leão mensal sob rendimentos auferidos no Brasil e exterior;

Cálculo de Ganho de Capital;

Elaboração de movimentação de ações no exterior e renda variável;

Acompanhamento de processo administrativo na Receita Federal;

Consultoria tributária para expatriados;

Elaboração de Declaração de Ajuste Anual;

Elaboração de Comunicação de Saída Definitiva;

Elaboração de Declaração de Saída Definitiva;

Elaboração de Declaração de Capitais Brasileiros no Exterior;

Consultoria trabalhista e previdenciária para empresas.

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Mazarswww.mazars.com.br

São PauloTel.: +55 11 3524-4500

Rio de JaneiroTel.: +55 21 3233-4700

CampinasTel.: +55 19 3368-7811

CuritibaTel.: +55 41 3082-3905