FACULDADE SENAI DE TECNOLOGIA AMBIENTALCurso de Tecnologia em Polímeros

COMO MONTAR FÁBRICA DE UTENSÍLIOS DOMÉSTICOS

AUTORES

André Moralles RizzoDiego

José EdmilsonThamiris Marcondes

Thiago Fernandes

Prof°Afonso Henriques Neto

SÃO BERNARDO DO CAMPO2012

SUMÁRIO

Introdução;Ficha técnica;Introdução;Análise dos riscos;Estudo de mercado;Localização;Tecnologia de produção;Aspectos financeiros;Custos de produção;Cálculo do preço de venda;Resultados operacionais;Investimento inicial;Layout da fábrica;Conclusão.

INTRODUÇÃO

O trabalho apresenta um roteiro para o empreendedor interessado no ramo de utensílios domésticos. Os produtos fabricados serão espátulas, colheres de arroz,escumadeira e concha feitas de Nylon. Além da avaliação das necessidades de investimento de dinheiro, dos custos e da rentabilidade, traz também proposta para o arranjo físico do empreendimento e a organização dos funcionários. Ficha técnica

Tipo de negócio:

-Fábrica de utensílios domésticos de material plástico (Nylon)

Setor da economia:

-Secundaria.

- É o setor da economia que transforma matéria-prima, extraídos e ou produzidos

pelo setor primário, em produtos de consumo, ou em máquinas industriais.

É nesse setor, que podemos dizer que a matéria-prima é transformada em um

produto manufaturado. A indústria é um exemplo deste setor, sendo ela a

atividade mais importante do setor secundário.

Ramo de atividade:

- Indústria de Transformação – Produtos de Utensílios de Cozinha em Nylon.

Produtos / mercadorias:

- Espátula; colher de arroz; escumadeira e concha.

Investimento R$

Inicial

Fixo

Capital de giro

Reserva Técnica

Faturamento mensal, Valor.

Tabela 1: Investimento / Faturamento Mensal

Numero de funcionários:

- 10 empregados.

Área:

- 200 m²

Grau de risco

-Médio.

Pré-Requisitos

-Conhecimento do ramo por parte dos proprietários, técnicos, financeiros e

colaboradores, preço competitivo ao mercado, pontualidade na entrega das

mercadorias, capital para compra de equipamento, realização de melhorias e

compra de matéria prima de qualidade.

Legislação especifica:

-Os proprietários devem procurar a prefeitura da cidade onde pretende montar a

empresa de utensílios domésticos para obter informações quanto a instalações

físicas da empresa, para saber se elas estão de acordo com a legislação vigente.

Alem disso, deve se consultar o PROCON para adequar seus produtos

especificações do Código de Defesa do Consumidor.

Introdução.

-A (nome da empresa) é uma empresa de utensílios domésticos de pequeno porte

que produz produtos para uso doméstico feitos com plástico (Nylon).

Entre seus produtos temos conchas, colheres de arroz, escumadeiras e espátulas,

com um preço baixo e produto de qualidade estamos alcançando lugares mais

longes e grandes clientes.

Com futuros investimentos planejamos ampliar nossa empresa e obter novos

produtos aumentando nossa abrangência no mercado.

Identificação da oportunidade.

-Nossa indústria do ramo de utensílios domésticos vê na área de plásticos uma

alternativa de ganhar o mercado, de forma econômica satisfazendo nossos

clientes. Pensando no meio ambiente de forma a evitar danos, com nossos

produtos, trazendo vantagens ao mercado.

Analise dos riscos.

- Devido à alta concorrência devemos sempre inovar em produtos e processo para

não ser surpreendidos pela concorrência e estar sempre buscando a matéria

prima com preço mais baixo e justo.

Para se competir neste ramo deve-se ter visão de mercado e expor de forma

eficaz o produto, pois as experiências daqueles que já estão no mercado é um

risco.

Estudo de mercado.

Concorrente:

-Empresas de médio e grande porte no ramo de utensílios domésticos de material

plástico.

Consumidor:

-Os produtos irão atender desde as domésticas, donas de casa, até serviços de

restaurante, fast food e demais modalidades.

Fornecedor:

-São as empresas fabricantes de Nylon.

Localização.

Infra-estrutura:

-

Área física:

-Empresa de 200 m²

Arranjo físico:

-

Tecnologia de produção.

Programa de produção:

-Para começo de produção adotamos o consumo mensal de 9218 Kg de Nylon. A

quantidade de peças produzidas foram 190.080 peças, segue tabela 2 abaixo.

Item Discriminação Quant.

peça

Quant.

matéria prima

Unidade % de

consumo

1 Espátula 47520 0,041 Kg 21,13

2 Colher de arroz 47520 0,050 Kg 25,77

3 Escumadeira 47520 0,044 Kg 22,68

4 Concha 47520 0,059 Kg 30,42

Total 190.080 9218 100

Tabela 2: Produção programa mensal

Aspectos financeiros.

Investimentos fixo:

- A empresa exige um investimento de R$ 440.000,00 em máquinas, moldes,

equipamentos e periféricos. Na tabela 3 descriminam-se todos os investimentos

necessários.

Item Discriminação Valores R$

1 Injetora ROMI P170 170.000,00

2 Molde de câmara quente 220.000,00

3 Estufa 6000,00

4 2 mesas de acabamento 500,00

5 Guilhotina 5.000,00

6 Torre de resfriamento 4.000,00

7 Móveis, utensílios e extintores. 5.000,00

Total 440.000,00

Tabela 3: Investimento fixo

Custo fixo:

-O custo fixo são despesas administrativas como aluguel, luz, água, telefone e

honorários do contador. Segue tabela 4 com os custos fixos da empresa.

Item Discriminação Valores R$

1 Aluguel e taxas 4.000,00

2 Água e energia elétrica 7.000.00

3 Telefone/internet 500.00

4 Honorários de Contador 1.000.00

5 Manutenção 3.500,00

6 Retirada do proprietário 4.000.00

Total 20.000.00

Tabela 4: Custos Mensais

Custos de produção.

Mão-de-obra direta:

-Para produção das 190.080 peças são necessários 1 operador/preparador, 2

auxiliares de produção, 1 chefe de produção para supervisionar os empregados e

1 inspetor da qualidade/recebimento para controle das peças.

Os outros 5 funcionários trabalham na administração da empresa.

Sobre a folha de pagamento incidem os encargos sociais e direitos trabalhistas

que somam 95% retirado da apostila do SEBRAE.

Tabela 5 demonstra os cálculos e gastos com salários.

Item Discriminação Quantidad

e

Valores R$

1 Gerente administrativo 1 5.200,00

2 Chefe de produção 1 3.150,00

3 Operador/preparador 1 2.000,00

4 Auxiliar de produção 2 900,00

5 Inspetor de qualidade/recebimento 1 1.700.00

6 Vendedor interno 2 1.300,00

7 Secretária 1 1.000,00

8 Zelador 1 1.000,00

9 SOMA 10 18450,00

9 Encargos sociais (95% s/ item 6) - 35.977,50

Total - 54.427,50

Tabela 5: Custos mensais de mão-de-obra direta

Materiais diretos:

-A matéria prima usada para a fabricação de nossas peças é o Nylon.

Na tabela 6 está registrado o consumo de Nylon por produto.

Item Discriminação Quantidade

(kg)

Custo

unitário de

aquisição

R$

Custo total

aquisição R$

1 Espátula - - -

1.1 Nylon 0,041 14,00 0,574

2 Colher de arroz - - -

2.1 Nylon 0,044 14,00 0,616

3 Escumadeira - - -

3,1 Nylon 0,050 14,00 0,7

4 Concha - - -

4.1 Nylon 0,059 14,00 0,826

Subtotal 0,194 - 2,761

Tabela 6: Custos unitários de matérias diretos

Custo total de produção:

- O custo unitário de produção é o resultado da soma do custo unitário dos

matérias diretos com o rateio dos custos da mão-de-obra direta e do custo fixo. Os

rateios foram calculados através da divisão dos valores mensais das despesas

com mão-de-obra e custos fixos pela quantidade proporcional de Nylon para cada

produto e ser utilizado no programa mensal de produção conforme tabela 2.

Segue resultados na tabela 7 abaixo.

Item Discriminação Valores R$

1 Espátula -

1.1 Custo dos materiais diretos 0,564

1.2 Custo de mão-de-obra 8,64

1.3 Custo fixo 0,43

Subtotal 9,634

2 Colher de arroz -

2.1 Custo dos materiais diretos 0,616

2.2 Custo de mão-de-obra 8,64

2.3 Custo fixo 0,43

Subtotal 9,686

3 Escumadeira -

3.1 Custo dos materiais diretos 0,7

3.2 Custo de mão-de-obra 8,64

3.3 Custo fixo 0,43

Subtotal 9,77

4 Concha -

4.1 Custo dos materiais diretos 0,826

4.2 Custo de mão-de-obra 8,64

4.3 Custo fixo 0,43

Subtotal 9,896

Tabela 7: Custo unitário de produção

Para encontrar o valor do custo total de produção, deve-se multiplicar os custos

unitários de peças produzidas, como podemos observar na tabela 8 abaixo.

Item Discriminação Quantidade Valores

R$

1 Espátula - -

1.1 Custos dos materiais diretos 26.395,20

1.2 Custos de mão-de-obra 1.710,72

1.3 Custo fixo 20.000,00

Subtotal 46800 pçs 48.105,92

Tabela 8: Custo total de produção mensal

Calculo do preço de venda:

-Precisamos conhecer alguns índices, os chamados indicadores de venda que são

utilizados pelo mercado, para que possa encontrar o valor do preço de venda das

mercadorias que possuímos. Esse valor tem que garantir o pagamento de todas

as despesas e o lucro do negocio.

Indicadores de venda:

-os indicadores de venda são compostos pelos índices de comercialização a

margem de lucro e a taxa de marcação.

O índice de comercialização fica em 43,25% onde:

IPI 8%

ICMS 18%

PIS + COFINS 9,25%

COMISSOES 3%

PERDAS 5%

A taxa de marcação, que é utilizada para o calculo do preço de venda, encontra-se

da seguinte maneira:

Tm = {[100-(índice de comercialização + margem de lucro)]: 100}

Tabela 9 segue resultados obtidos:

Item Discriminação Indicadores %

1 Índice de comercialização 43,25

2 Margem de lucro 8

3 Taxa de marcação 0.4875

Tabela 9: Indicadores de venda

Preço unitário de venda:

- O preço unitário de venda é obtido através da divisão dos custos unitários de

produção pela taxa de marcação. Podemos observar na tabela 10.

Item Discriminação Custo unitário da

produção R$

Taxa de

marcação

Preço unitário

de vendas R$

1 Anel O´ring 500g 238.84 0.4875 489.92

Tabela 10: Preço unitário de venda

Receita operacional:

- A receita operacional mensal como estamos mostrando na tabela 11 é o

resultado da soma dos preços unitários de venda multiplicada pelas quantidades

produzidas.

Item Discriminação Quantidade Preço unitário de

venda R$

Preço total de

vendas R$

1 Anel O’ring 500g 352 489.92 172.451.84

Tabela 11: Receitas operacionais por mês

Resultados operacionais:

- Todos os dados de porcentagem para comercialização, Contribuição social e

Imposto de renda foram retirados da apostila SEBRAE.

O quadro de resultados operacionais depende da realização de algumas

operações matemáticas simples, a partir dos valores da receita, dos custos e dos

impostos.

O lucro operacional equivale à diferença entre a receita operacional e a soma dos

custos variáveis e fixos, sobre o resultado incide a contribuição social.

O imposto de renda corresponde a 25% do resultado da subtração do lucro

operacional pela contribuição social.

Tirando-se do lucro operacional dos valores da contribuição social e do imposto de

renda encontra-se o valor do lucro liquido.

A margem de contribuição é a diferença entre a receita operacional e os custos

variáveis. Ela serve para que se possa calcular, posteriormente, o ponto de

equilíbrio, ou seja, o faturamento mínimo necessário para que a empresa não

tenha prejuízo nem lucro. O ponto de equilíbrio é obtido, sempre em valores

percentuais, através da divisão do custo fixo pela margem de contribuição.

O índice de lucratividade é o resultado, também em termos percentuais, da divisão

do lucro liquido pela receita operacional. Finalmente a taxa de retorno do

investimento feito para montar e colocar em funcionamento a fabrica de borracha

é, calculada através da divisão do investimento pelo lucro liquido multiplicado por

12. Na tabela 12 mostra-se todos os resultados.

Item Discriminação Valores R$ %

1 Receitas operacionais 172.451.84 100

2 Custos variáveis

2.1 Materiais diretos 1.626.24 0.94

2.2 Mão-de-obra direta 21.447.36 12.43

2.3 Comercialização (43.25% item 1) 74.585.42 43,25

3 Soma 97.659.02 56.62

4 Custos fixos 60.998.08 35.37

5 Custo total (item 3 + item 4) 158.657.10 91.99

6 Lucro operacional (item 1 – item 5) 13.794.74 8.01

7 Contribuição social (9,09% s/ item 6) 1.253.94

8 Subtotal (item 6 – item 7) 12.540.80

9 Imposto de renda (25% s/item 6) 3.448.68

10 Lucro liquido (item 8 – item 9) 9.092.12

11 Margem de contribuição (item 1 – item 3) 74.792.82

12 Ponto de equilíbrio (item 4: item 11) 81.55

13 Lucratividade (item 10: item 1) 5.27

14 Taxa de retorno (em anos) 2.34

Tabela 12: Resultados operacionais mensais.

Taxa de retorno: investimento inicial/lucro liquido x 12

Investimento inicial:

-O investimento inicial é composto pelo investimento fixo e pelo capital de giro.

Adiciona-se, também, uma reserva técnica de 10%, retirado da apostila SEBRAE.

O capital de giro é formado pelos gastos com matérias diretos, mão de obra direta,

estoques inicial e pelos custos fixos.

O investimento inicial neste caso é de 255.828.84 está descrito na tabela 13.

Item Discriminação Valores R$

1 Investimento fixo 148.500.00

2 Capital de giro 84.071.68

2.1 Materiais diretos 1.626.24

2.2 Mão-de-obra direta 21.447.36

2.3 Custo fixo 60.998.08

3 Soma (itens 2.1 + 2.2 + 2.3) 84.071.68

4 Subtotal (item 1 + item 3) 232.571.68

5 Reserva técnica (10% s/ item 4) 23.257.16

Total (item 4 + item 5) 255.828.84

Tabela 13: Investimento inicial.

Conclusão:

-Podemos observar que o ponto equilíbrio é de R$140.634.47, ou seja, a empresa

precisa vender 81.55% das receitas operacionais para não ter prejuízos. Todo o

que passar desse valor será lucro pra empresa.

Com lucro de 5.27% é considerado baixo, mas para uma empresa que está

começando a sua produção pode se melhorar após conseguir novos clientes e se

consolidar no mercado.

Investimento inicial terá retorno em aproximadamente 2 anos e 6 meses.