TÍTULO

APOYO DE IMPLEMENTACIÓN Y EJECUCIÓN DE LA REVISORÍA FISCAL A

TRAVÉS DE ACOLMIPYME, PERIODO 2019

MODALIDAD DE GRADO

PRÁCTICA EMPRESARIAL, SOCIAL Y SOLIDARIA.

ESTUDIANTE

JESSICA ALEJANDRA BOHORQUEZ CABRERA

ID 461640

UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA

VILLAVICENCIO, META

2019

TÍTULO

APOYO DE IMPLEMENTACIÓN Y EJECUCIÓN DE LA REVISORÍA FISCAL A

TRAVÉS DE ACOLMIPYME, PERIODO 2019

MODALIDAD DE GRADO

PRÁCTICA EMPRESARIAL, SOCIAL Y SOLIDARIA.

ESTUDIANTES

JESSICA ALEJANDRA BOHORQUEZ CABRERA

ID 461640

INFORME DE TRABAJO DE GRADO COMO REQUISITO PREVIO PARA OPTAR

AL TÍTULO DE CONTADOR PÚBLICO

ASESOR DE LA PRÁCTICA

JOSÉ WILLIAM HERNÁNDEZ GONZALES

DOCTOR

UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA

VILLAVICENCIO, META

2019

AUTORIDADES ACADÉMICAS

UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIBA

Dra. MARITZA RONDÓN RANGEL

Rectora

Dr. CESAR AUGUSTO PEREZ LONDOÑO

Director Sede Villavicencio

Dra. DORA NAVARRO QUINTERO

Decana Facultad de Ciencias Económicas Administrativas y Contables

Dra. EDNA RUTH AYALA MILLAN

Jefe de programa Facultad de Ciencias Económicas Administrativas y Contables

Dra. JANETH LOZANO LOZANO

Coordinación de Investigaciones Programa Contaduría Publica

Villavicencio, 2019

DECLARACIÓN DE HONESTIDAD

Estudiante

Jessica Alejandra Bohórquez Cabrera

DECLARO QUE:

El presente trabajo de grado titulado Apoyo de implementación y ejecución de la revisoría

fiscal a través de Acolmipyme, periodo 2019, ha sido desarrollado en la modalidad de

PRÁCTICA EMPRESARIAL, SOCIAL Y SOLIDARIA, desarrollado en ACOLMIPYME en

el área de Revisoría Fiscal, donde se ha elaborado respetando derechos intelectuales de terceros,

conforme las citas que constan al interior del documento y la presentación de sus respectivas

referencias.

Por tanto, este trabajo es de mi autoría, y en virtud de esta declaración, me responsabilizo de la

información presentada en este documento y declaro que la Facultad de Ciencias económicas,

Administrativas y Contables de la Universidad Cooperativa de Colombia verifica el cumplimiento

de las condiciones mínimas requeridas científicamente y de manejo ético.

Dedicatoria

Este trabajo lo dedico en primer lugar a Dios y a mi Hijo Juan Nicolás Fajardo Bohórquez

Cabrera por ser el más puro amor y más grande motivación, a mi familia; abuelos, tíos, primos,

hermanos y en especial a mi madre y padre.

-Jessica Alejandra Bohórquez Cabrera

Agradecimientos

Primero que todo agradezco a Dios por bendecirme con grandiosas oportunidades en mi vida,

quiero agradecer puntualmente a Luis Orlando Ramírez Bohórquez por el maravilloso apoyo

incondicional que he recibido siempre de su parte. Agradezco a mi hijo Juan Nicolás Fajardo

Bohórquez, quien ha sido el motor que impulsa mi crecimiento profesional, agradezco a Gloria

Amparo Cabrera Herrera; mi mamá y Medardo Bohórquez Quitian; mi papá, por el amor, paciencia

y el grande esfuerzo que hoy me llevan un paso más cerca de cumplir metas planteadas y agradezco

a mis amigos y familia; abuelos, tíos, primos, hermanos, quienes de manera directa e indirecta han

sido la base de mi esfuerzo y el apoyo fundamental para culminar esta etapa de mi vida.

A todo el equipo de trabajo de Soluciones F&A por la dedicación y cariño a sus colaboradores y

pasantes.

A todos los docentes que compartieron su conocimiento y dedicación, en especial a José William

Hernández Gonzales quien dirigió y oriento el trabajo de grado.

-Jessica Alejandra Bohórquez Cabrera

TABLA DE CONTENIDO

TÍTULO ...................................................................................................................................... 1

Apoyo de Implementación y Ejecución de la Revisoria Fiscal Atravez de Acolmipyme, Periodo

2019............................................................................................................................................. 1

TÍTULO ...................................................................................................................................... 2

Apoyo de Implementación y Ejecución de la Revisoria Fiscal Atravez de Acolmipyme, Periodo

2019............................................................................................................................................. 2

Control y Aseguramiento ...................................................................................................... 10

G-dovaz ................................................................................................................................. 10

1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA Y JUSTIFICACIÓN EN TÉRMINOS DE

NECESIDADES Y PERTINENCIA ........................................................................................ 16

2. MARCO REFERENCIAL Y ESTADO DEL ARTE ........................................................ 18

2.1 Marco institucional ......................................................................................................... 18

2.2 Marco teórico ................................................................................................................. 19

2.3 Marco conceptual ........................................................................................................... 20

2.4 Marco geográfico ........................................................................................................... 22

2.5 Marco legal ..................................................................................................................... 23

3. OBJETIVOS DEL PROYECTO ....................................................................................... 24

3.1 Objetivo general ............................................................................................................. 24

3.2 Objetivos específicos...................................................................................................... 24

4. METODOLOGÍA .............................................................................................................. 25

5. RESULTADOS.................................................................................................................. 27

5.1 Documentos necesarios para el desarrollo de la planeación y ejecución de Revisoría

Fiscal. 27

5.2 Cumplimiento de controles internos por medio de Pruebas de Recorrido ..................... 29

5.3 Informe preliminar de hallazgos .................................................................................... 30

6. CONCLUSIONES ............................................................................................................. 32

7. RECOMENDACIONES .................................................................................................... 33

8. APORTE SOCIAL DE LA PRÁCTICA ........................................................................... 34

9. DIVULGACIÓN DE CONOCIMIENTO ......................................................................... 35

10. EXPERIENCIAS SIGNIFICATIVAS ........................................................................... 36

11. REFERENCIAS ............................................................................................................. 37

1. LISTA DE ANEXOS

Anexo A. Copia de informe 1 del director de práctica………………………………………...41

Anexo B. Copia de informe 2 del director de práctica………………………………………...43

Anexo C. Copia de informe 1 avance del pasante…………………………………...………...46

Anexo D. Copia plantilla asistencia a la práctica………………………………………..……48

Anexo E. Copia registró visitas del profesor a la práctica …………………...…………….…49

Anexo F. Acta de inicio de la práctica……………………………………………………...…52

Anexo G. Soporte asistencia o seguimiento de las asesorías ………………...……………….53

Anexo H. Evaluación del convenio………………………………………………………....…54

Anexo I. Certificación de Acolmipyme……………………………………………….………56

Anexo J. Anexo Acta final de la práctica……………………………………...………………57

Anexo K. Acuerdo de Confidencialidad………………………………………………………58

Anexo L. Correo electrónico, Solicitud de información complementaria

Procedimientos Iniciales. …………………………………………………………………..…62

Anexo LL. Formato papel de trabajo para solicitar información verbal, Entrevista..…………63

Anexo M. Anexo PT, Pruebas de Recorrido………………………………………………..…64

Anexo N. Correo electrónico, Solicitud de información

complementaria a Fase de Planeación…….………………………………………………..…65

IDENTIFICACION

Línea de investigación

Control y Aseguramiento

Grupo de investigación adscrito al programa

G-dovaz

RESUMEN

El presente informe es el resultado de las prácticas empresariales realizadas en la empresa

Acolmipyme ocupando el cargo de Asistente de Revisoría Fiscal con el objetivo general de;

Apoyar la implementación y ejecución de la revisoría fiscal de SOLUCIONES SERVICIOS Y

SUMINISTROS EMPRESARIALES S.A.S, a través de Acolmipyme, periodo 2019.

La Asociación Colombiana de Mipymes, ACOLMIPIME es una organización dedicada a

fomentar desarrollo de las pequeñas y medianas empresas asociadas a la misma, por medio del

apoyo buscan el crecimiento conjunto de las entidades, actualmente cuenta con 15 asociadas,

entre estas, la empresa FINANCIAL AND ACOUNTING SOLUTIONS COLOMBIA S.A.S

(F&A),perteneciente al sector privado y dedicada a la prestación de servicios de Revisoría Fiscal,

NIIF, NIA, Capacitaciones, Consultoría y Outsourcing Contable, Revisores fiscales, Asesores

tributarios y Financieros. La organización tiene asignada la Revisoría Fiscal del cliente

SOLUCIONES SUMINISTROS Y SERVICIOS EMPRESARIALES S.A.S, la organización

cumplió con los requisitos de obligatoriedad para la implementación de Revisoría Fiscal, por lo

tanto es un órgano nuevo para la entidad, este es el encargado de fiscalizar la totalidad de la

información emitida y recibida con el fin de evaluar e implementar controles. El trabajo fue

realizado en su totalidad en las instalaciones de la organización y en la oficina principal de F&A,

cumpliendo con el cargo de Asistente de Revisoría Fiscal. La práctica se realizó desde el día 18

de Febrero del año 2019 hasta el día 15 de Mayo del mismo año, cumpliendo una jornada laboral

de entre 8 y 4 horas en el horario pactado con la jefe inmediata, de lunes a sábado, completando

un total de 330 horas trabajadas logrando lo exigido para el desarrollo de la Práctica profesional.

Durante el tiempo en la oficina se desarrollaron las actividades de Efectuación solicitudes de

información administrativa, contable y financiera a la empresa SSSE, documentación, preparación

y gestión de planeación y ejecución en papeles de trabajo, Examen de la información

administrativa, contable y financiera a la empresa SSSE, verificación del cumplimiento del control

interno y entrega del informe de los hallazgos de revisoría en SSSE. Las actividades realizadas

durante el periodo de la práctica fueron propicias para poder desarrollar los objetivos propuestos

en la práctica que eran los requeridos por la empresa SSSE y para aprender la labor que atañe al

ejercicio profesional como Contador Público al ser egresado. De esta forma se logró contribuir a

las necesidades de la empresa en la cual se desarrolló la pasantía.

Palabras clave: Revisoría Fiscal, Papeles de Trabajo, Control Interno

ABSTRACT

This report is the result of business practices conducted in ACOLMIPYME, as book-keeper

assistant with the general objective of supporting and carrying out book keeping procedures

SOLUCIONES SERVICIOS Y SUMINISTROS EMPRESARIALES S.A.S through Acolmipyme

in the term of 2019.

The Colombian Association of Mipymes, ACOLMIPIME is an organization aimed to promote

the development of small and medium-scale companies by supporting their common growth.

Nowadays ACOLMIPIME has 15 associated companies, among them are NIIF, NIA,

Capacitaciones, Consultoría & Outsourcing Contable, Revisores fiscales, Asesores tributarios &

Financieros, which offer book keeping services. The company was assigned for book keeping of

SOLUCIONES SUMINISTROS Y SERVICIOS EMPRESARIALES S.A.S. The company

accomplished the requirements to implement book keeping , thus it is a new branch within the

organization.

It is in charge of supervising all the information issued and received, in order to evaluate and

implement controls. The work was done in the facilities of the organization and in the main office

of F & A., according to the requirements of book keeper assistant. The internship was done from

February 18 to May 15, 2019 through a working shift of 8 and 4 hours from Monday to Saturday,

such labor was completed in 330 hours and fulfilled the established requirements for the

professional assistantship.

The previous work implied requests for administrative, accounting and financial information to

the SSSE company, documentation, preparation and management of planning and execution in

work papers, as well as examination of the administrative, accounting and financial information to

the SSSE company; verification of the compliance of the internal control and delivery of the report

of the auditors’ findings in SSSE.

The activities carried out during the internship favored the development of the proposed

objectives required by SSSE Company and to learn the professional work as accountant upon

graduation. In this way, it was possible to contribute to the needs of the company in which the

internship was took place.

Keywords: book keeper, internal monitoring and documentation.

INTRODUCCIÓN

En el presente informe se presenta la experiencia durante el desarrollo de la práctica profesional

llevada a cabo en la empresa FINANCIAL AND ACOUNTING SOLUTIONS COLOMBIA

S.A.S quien forma parte de las 15 empresas asociadas a ACOLMIPYME, asociación colombiana

de pequeñas y medianas empresas. El informe está compuesto por los siguientes apartes:

Capítulo I: Que contiene la descripción del problema, la sistematización, y la justificación en

términos de necesidades y pertinencia

Capítulo II: Donde se detalla los conceptos básicos a tener presente para el desarrollo de la práctica

como lo es el Marco referencial, que incluye la fundamentación teórica o marco teórico del tema

de la práctica, Marco institucional de la empresa, la fundamentación legal leyes, normas,

reglamentos, conceptos fundamentales los conceptos importantes para poder desarrollar el trabajo

de grado, marco geográfico.

Capítulo III: Se detallan los objetivos propuestos en la práctica

Capitulo IV: Se presentan los resultados de los objetivos propuestos en la práctica y que detalla

las actividades que permitieron su logro, al igual que las diferentes lecciones aprendidas durante

los cuatro meses en los cuales se trabajó en la empresa, permitiendo tener una visión más clara del

mundo laboral y de las áreas de desempeño de los Contadores públicos.

2. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA Y JUSTIFICACIÓN EN TÉRMINOS DE

NECESIDADES Y PERTINENCIA

A través de la Asociación Acolmipyme (Asociación colombiana de las pequeñas y medianas

empresas) está dedicada a fomentar el crecimiento de las nuevas organizaciones en el país,

independientemente de la labor a la que se dediquen (comercial, académica, de asesoría y

consultores), en Villavicencio se encuentra la firma de contabilidad, identificada como

FINANCIAL AND ACOUNTING SOLUTIONS COLOMBIA S.A.S, dedicada a la prestación

de servicios de asesorías y demás servicios contables como; contadores, auditorías externas,

implementación de NIIF, Revisores fiscales entre otras. Esta entidad hace parte de la asociación

Acolmipyme.

La sociedad SOLUCIONES SUMINISTROS Y SERVICIOS EMPRESARIALES (SSSE)

SOCIEDAD POR ACCIONES SIMPLIFICADAS (S.A.S) es una empresa que acudió de manera

voluntaria a solicitar los servicios de Revisor Fiscal de F&A, debido a que esta cumplió con los

requisitos estipulados en la ley 43 de 1990, la cual nos dice que todas las sociedades comerciales,

de cualquier naturaleza que tengan como cifra activos brutos iguales o superiores a 5.000 Salarios

Mínimos Legales Vigentes o los ingresos brutos sean iguales o superiores a 3.000 Salarios

Mínimos Legales Vigentes durante el periodo fiscal del año anterior, es decir; la empresa SSSE es

responsable de la implementación de la revisoría fiscal a partir del 1 enero del año 2019 el no

cumplimiento de la norma, o la no implementación de la Revisoría Fiscal cuando la organización

este obligada acarrea sanciones operativas y pecuniarias, además de que las declaraciones

tributarias no serán válidas sin la firma y/o aval del Revisor Fiscal.

La Revisoría Fiscal como institución de control, cumple un papel importante determinante en

el proceso de desarrollo del cumplimiento del objeto social de las organizaciones, La revisoría

fiscal a través del direccionamiento de los procesos a seguir según sea la situación del ente, busca

hacer cumplir de manera correcta el sano funcionamiento y cumplimiento de las normas, estatutos

y principios de la organización, a través de la evaluación, inspección y control permanente de las

diferentes áreas de la misma, lo que busca principalmente es la fiscalización de la información con

el fin de mitigar los riesgos a través de actividades de prevención y control que puedan haber de

manera administrativa, operativa, contable y financiera.

A partir de las necesidades empresariales, como; el crecimiento constante de las organizaciones

(aumento de ingresos anuales, aumentos o cambios en el patrimonio, el cambio de la sociedad, el

aumento de los socios, entre otros) es uno de los principales factores que aumentan las

responsabilidades y obligaciones legales, normativas y tributarias estipuladas por el gobierno de

cada país en cumplimiento de las normas de auditoria internacional. Por lo tanto la empresa

SOLUCIONES SUMINISTROS Y SERVICIOS EMPRESARIALES S.A.S está en la obligación

de implementar la institución de la Revisoría fiscal de manera permanente o hasta que se cumplan

los requerimientos legales.

3. MARCO REFERENCIAL Y ESTADO DEL ARTE

Para el buen desarrollo de las diferentes actividades durante la práctica fue necesario

profundizar en algunos conocimientos adquiridos en el transcurso del programa y adquirir unos

nuevos, dando como resultado el siguiente marco teórico o referencial que permitió un mejor

acoplamiento con los procesos de la empresa.

2.1 Marco institucional

La siguiente información será tomada de la página de ACOLMIPYME (Acolmipyme, asociacion

colombiana de las mipymes, s.f)

Acolmipyme

Es una asociación colombiana de las Mipyme, está conformada por 15 empresas inscritas, estas se

dedican al desarrollo de pequeñas y medianas empresas a través del apoyo buscando un crecimiento

conjunto de algunas organizaciones emprendedoras del país

Misión: Brindar y gestionar soluciones prácticas para las pymes mediante la asociatividad,

capacitación, asesoría, impulsando y promoviendo las ventas de sus bienes y servicios, en el mercado

nacional e internacional.

Visión: A corto plazo Ser los máximos representantes de las Mipymes de Colombia ante las

instituciones públicas y privadas del Estado Colombiano, para la defensa de sus intereses y derechos

legítimo, A Mediano plazo tener representatividad de la Mipymes en todo hispano América, A Largo

plazo ser reconocidos como un modelo y ejemplo a nivel mundial de apoyo y asociatividad.

Valores

Solidaridad: En Acolmipyme nos identificados con nuestros asociados, por esto día a día brindamos

nuestro mejor esfuerzo para buscar condiciones que les permitan satisfacer sus necesidades alcanzar sus

metas y cumplir sus sueños.

Lealtad: Todos los integrantes de la Acolmipyme estamos comprometidos con usted y el hacer de la

organización, nos identificamos con los objetivos que persiguen y en las dificultades la defendamos con

empeño.

Transparencia: Trabajamos en apego irrestricto a los principios éticos y morales, manteniendo

coherencia entre estos y el accionar de las personas que integran nuestra organización, garantizando

además el acceso a la información de forma ágil y oportuna.

Igualdad: La conciencia de Acolmipyme está compuesta por personas que comprometen sus recursos

para el bien común, y desde el día en que se convierten en socios adquieren los mismos derechos y

obligaciones. Por lo que no se antepondrán los intereses de uno sobre otro y no habrá diferencia de

tratamiento para con ninguno.

Excelencia: Nuestros socios son las personas más importantes, En Acolmipyme, procuramos que

tanto nuestros productos y servicios, como la manera en que los ofrecemos, excedan sus expectativas

2.2 Marco teórico

Revisoría fiscal

El artículo 334 de la Constitución política asigna al Estado la dirección general de la

economía, y le otorga la facultad de intervenir por mandato de la ley en las distintas etapas del

proceso económico, desde la producción hasta el consumo de los bienes y servicios. Muchas son

las leyes, decretos y reglamentos que se han dictado al amparo de ciertas normas

constitucionales, regulando varios y numerosos aspectos de la economía en todos sus sectores.

La Revisoría Fiscal desempeña un papel de especial importancia en la vida del país, a tal

punto que una labor eficaz, independiente y objetiva, brinda confianza para la inversión, el

ahorro, el crédito y en general contribuye al dinamismo y al desarrollo económico. Como órgano

privado de fiscalización, la revisoría está estructurada con el ánimo de dar confianza a los

propietarios de las empresas sobre el sometimiento de la administración a las normas legales y

estatutarias, el aseguramiento de la información financiera, así como acerca de la salvaguarda y

conservación de los activos sociales, amén de la conducta que ha de observar en procura de la

razonabilidad de los estados financieros.

La institución de la Revisoría Fiscal es un apoyo de vital importancia para las entidades que

ejercen la inspección, vigilancia y/o control de las sociedades mercantiles; sus funciones le han

sido asignadas por mandato legal, tales como las de velar por el cumplimiento de las leyes y

acuerdos entre los particulares (Estatutos Sociales y decisiones de los Órganos de

Administración), y dar fe pública, lo cual significa entre otros, que su atestación y firma hará

presumir legalmente, salvo prueba en contrario, que el acto respectivo se ajusta a los requisitos

legales, lo mismo que los estatutarios. (Super Intendencia de Sociedades, 2008)

La revisoría fiscal es muy importante pero no es una práctica, como algunos la desean, para

ganársela fácil. Es para personas íntegras, altamente competentes y diligentes, con el carácter y

la fortaleza para buscar y manifestar la verdad con base en pruebas. (Bermudez Gomez, 2018).

Marco conceptual

A continuación se establecerán las palabras que se creen importantes para el entendimiento de

este proyecto:

Aseguramiento: Sustantivo masculino. Este vocablo que alude a la acción y resultado de

asegurar o de asegurarse, en amparar, proteger, salvaguardar y resguardar a alguien en alguna

eventualidad, riesgo o contingencia. Licencia, permiso o un salvoconducto que se efectúa

en realizar actividades sin prohibir. (Aseguramiento, s.f)

Auditar:

Derecho Examinar el estado de cuentas de una entidad con el fin de determinar si se ajusta a

la ley. (Auditar, 2016)

Confidencialidad:

La confidencialidad es el rasgo o cualidad que poseen aquellos eventos, hechos o acciones que

son confidenciales, secretas o sometidas a un proceso de discreción por parte de los involucrados.

Cuando se trata de información, la confidencialidad es la propiedad que estos documentos tienen,

que les hace accesible sólo a ciertas personas, a las que se les denomina, normalmente, como

“personal autorizado”. Esta práctica, considerada como una de las piedras angulares de

la seguridad de la información, ha sido definida por la Organización Internacional de la

Estandarización (ISO), en la norma ISO/IEC 27002, bajo los preceptos antes mencionados.

(Concepto definicion, s.f)

Control:

La función de control se relaciona con la función de planificación, porque el control busca que

el desempeño se ajuste a los planes. El proceso administrativo, desde el punto de vista tradicional,

es un proceso circular que se retroalimenta. Es por esto que en la gestión, el control permite tomar

medidas correctivas. (Zona económica, s.f)

Estados Financieros: Los estados financieros son una imagen de la situación de un ente

económico en un momento determinado, ellos reúnen, resumen y permiten analizar la totalidad de

información contable del ente y permiten observar los resultados finales de las operaciones

realizadas con discriminación detallada del movimiento de los recursos. (Actualicese, 2014)

Papeles de trabajo: Son el conjunto de documentos, planillas o cédulas, en las cuales el

auditor registra los datos y la información obtenida durante el proceso de Auditoría, los resultados

y las pruebas realizadas. (Martínez, 2012)

Revisoría fiscal: la revisoría fiscal es un órgano de fiscalización al que, en interés de la

comunidad, bajo la dirección y responsabilidad del revisor fiscal, y con sujeción a las normas de

auditoría generalmente aceptadas, le corresponde dictaminar los estados financieros, y revisar y

evaluar sistemáticamente sus componentes, así como los elementos que integran el control interno.

(Legis, 2015)

2.3 Marco geográfico

Siendo Acolmipyme un asociación que opera en distintas regiones del país cabe resaltar que la

empresa asociada F&A opera principalmente en departamento del Meta, su oficina se encuentra

en la Calle 12ª 16-03 barrio nueva floresta.

Imagen 1. Tomado de Google Maps Imagen 2. Tomado de Google Maps

2.4 Marco legal

Por consiguiente las normas utilizadas en el desarrollo de la practica son las siguientes:

NORMOGRAMA

NORMA CONTENIDO

Código de Comercio

Establece las relaciones mercantiles, Capitulo

VIII art 203 a 217, en este se establece las

sociedades obligadas a tener Revisor Fiscal y

las funciones del mismo, teniendo en cuenta

las sanciones y responsabilidades que el

mismo establece.

Estatuto Tributario Contiene las normas fiscales de tratamiento

contable para la ejecución de la profesión.

Ley 43 de 1990 Establece el reglamento de la profesión del

contador público.

NIA Normas Internacionales de Aseguramiento,

contienen el manual para la ejecución de

auditoria.

NAGA Normas de Aseguramiento Generalmente

Aceptadas, Contiene los principios

fundamentales para el desarrollo de la

auditoria.

Código de Ética del Contador Público En este se contemplan los principios y

proceder general del comportamiento

profesional del contador público.

Cuadro 1. Fuente Elaboración propia.

4. OBJETIVOS DEL PROYECTO

3.1 Objetivo general

Apoyar la implementación y ejecución de la revisoría fiscal de SOLUCIONES SERVICIOS

Y SUMINISTROS EMPRESARIALES S.A.S, a través de Acolmipyme, periodo 2019.

3.2 Objetivos específicos

Efectuar solicitudes de información administrativa, contable y financiera a la empresa SSSE

S.A.S, para documentar, preparar y gestionar planeación y ejecución en papeles de trabajo.

Examinar la información administrativa, contable y financiera a la empresa SSSE S.A.S, para

verificar el cumplimiento del control interno.

Entregar el informe preliminar de los hallazgos de revisoría para que este sea tomado en

cuenta por el equipo de revisoría para la emisión de la opinión de Auditoria.

5. METODOLOGÍA

La metodología desarrollada fue práctica formativa de acción participativa de tipo inductivo.

La acción participativa se centró en la participación como aporte a la toma de decisiones en el cual

se tuvo influencia según la labor desarrollada y hallazgos informados durante este periodo, esta ha

sido conceptualizada como

“un proceso por el cual miembros de un grupo o una comunidad oprimida, colectan y analizan

información, y actúan sobre sus problemas con el propósito de encontrarles soluciones y

promover transformaciones políticas y sociales” como lo menciona (Selener, 1997: p. 17 en

(Balcazar, 2003), Practico formativa porque se aplicaron conceptos y bases teóricas impartidas por

el programa académico de Contaduría Pública en la vida real, según (Unipamplona, 2017) se

denomina práctica formativa a:

“El conjunto de actividades y espacios a través de los cuales el talento humano en

formación vive una experiencia inmediata y directa de su ejercicio profesional, mediante

la prestación de un servicio a la comunidad en las condiciones reales en las que se

desenvolverá como futuro”

Además de ser Inductivo debido a que se solicitó información base para análisis y estudio de la

situación general de un ente económico con el fin de formar una opinión de auditoría y en

cumplimiento de las funciones estipuladas por el código de comercio para revisoría fiscal. Según

la página de Conceptos:

“Lo inductivo va de lo particular a lo general. Es un método que se basa en

la observación, el estudio y la experimentación de diversos sucesos en la vida real para

poder llegar a una conclusión que involucre a todos esos casos. La acumulación

de datos que reafirmen nuestra postura es lo que hace al método inductivo”. ( Equipo de

redaccion de concepto, 2019).

Para el cumplimiento de esta metodología se realizaron pruebas tales como: estudio de clientes,

análisis de documentos, entrevistas, pruebas de cumplimiento, consultas en listas restrictivas,

estudio de proveedores, estudio de composición administrativa y accionaria, estudio de egresos

(costos y gastos) entre otras pruebas que contribuyeron al conocimiento del estado de la

organización.

Partiendo del resultado arrojado por el estudio, análisis y documentación de los controles, se

realizó una contribución al cumplimiento de las funciones de revisoría fiscal y en la mitigación de

riesgos de auditoría.

Por medio de las actividades a realizadas en los diferentes ciclos, se asistió la realización de

pruebas de auditoría que contribuyeron en la ejecución de pruebas de control. En este orden de

ideas podemos determinar que la metodología se desarrolló de manera inductiva, partiendo de la

información minuciosa que conformo al desarrollo de la generalidad que busca el equipo de

revisoría fiscal, una opinión que abarque el estado integral de la organización, de esta manera se

dieron por cumplidos los tres objetivos específicos que conforman el objetivo general antes

relacionados.

6. RESULTADOS

De conformidad con el objetivo general de la práctica que correspondió a Apoyar la

implementación y ejecución de la revisoría fiscal de SOLUCIONES SERVICIOS Y

SUMINISTROS EMPRESARIALES S.A.S, a través de Acolmipyme, periodo 2019, se presenta

a continuación el desarrollo de los objetivos específicos propuestos y las actividades que

permitieron cumplir con el compromiso de la pasantía desarrollada en compañía de la empresa

F&A, dependencia Revisoría Fiscal.

6.1 Documentos necesarios para el desarrollo de la planeación y ejecución de Revisoría

Fiscal.

La revisoría fiscal es una entidad de fiscalización de información que tiene como objetivo

principal brindar seguridad a los usuarios y demás interesados en la información financiera,

administrativa y legal, esto con el propósito de tener certidumbre acerca de la operación que

desarrolla la organización teniendo en cuenta el ámbito legal externo y Estatutario interno.

Partiendo de lo relacionado anteriormente cabe mencionar que objetivo planteó lo siguiente:

Efectuar solicitudes de información administrativa, contable y financiera a la empresa SSSE

S.A.S, para documentar, preparar y gestionar planeación y ejecución en papeles de trabajo en

base al objetivo se discrimino el cumplimiento de la siguiente manera:

Solicitudes de Información: La solicitud de información fue un elemento clave en la

ejecución de la práctica debido a que el desarrollo del encargo depende cien por ciento de la

información suministrada por el cliente. En base a la información recopilada se desarrollaron los

procedimientos iniciales, teniendo en cuenta que estos consisten en un análisis riguroso del tipo

de cliente y quienes lo conforman, por medio de consulta en listas restrictivas de orden nacional

e internacional, además de solicitar información administrativa; Estatutos, Actas, Manual de

Procedimientos entre otros e información Financiera como; Estados Financieros, Libros,

Auxiliares entre otros pertinentes para la documentación.

Documentación de la Información Solicitada: Con la información solicitada se realizó el

análisis de la información y posterior documentación en los anexos pertinentes para el soporte la

información auditada, tales como; Conocimiento del Cliente y Evaluación SARLAF (Sistema de

Administración del Riesgo de Lavado de Activos y Financiación al Terrorismo), el cual consiste

la consulta de los miembros que conforman la organización (teniendo en cuenta la persona

jurídica y personas naturales) en listas restrictivas Nacionales como: Procuraduría, Contraloría,

Policía Nacional quienes emiten un certificado del estado legal del consultado e Internacional

como: OFAC este evidencia si el consultado se encuentra en alguna de sus listas.

Formulario de Evaluación y Aceptación del cliente; consiste en el segundo filtro de la

operación de la organización con información como; Jerarquía administrativa, Socios

y/accionistas y participación de cada quien en le entidad, bancos que maneja la entidad,

dirección, correo electrónico, información financiera, entre otros apartados que informan acerca

de la operación de la organización, cabe mencionar que la información documentada se

consiguió de la solicitud formal por correo electrónico e indagación con los miembros

administrativos.

Entendimiento del cliente, el cual consiste en documentar la información respecto a la

comprensión minuciosa correspondiente a la operación de la organización como; Clientes

principales, Proveedores principales, Objeto social, Actividad principal y segundaria, Lugares de

Operación, Servicios principales además de un analistas PESTA que permite determinar los

factores generales del entorno de operación.

Además de la formalización de cartas de independencia del Staff para garantizar la

objetividad del encargo.

Gestión de Planeación: Corresponde a la gestión de información y adecuación de papeles

de trabajo sobre los cuales se realizaran las pruebas de recorrido y conclusión de las matices a

desarrollar.

Este objetivo fue primordial para el desarrollo de la práctica debido a que permitió conocer el

tipo de Cliente para determinar un manejo adecuado en términos de necesidades según la

actividad del mismo y el desarrollo del encargo en términos de entendimiento personal para la

ejecución de papeles de trabajo.

Ver anexos;

Anexo L. Correo electrónico, Solicitud de información complementaria Procedimientos Iniciales

Anexo LL. Formato papel de trabajo para solicitar información de manera verbal, Entrevista

6.2 Cumplimiento de controles internos por medio de Pruebas de Recorrido

Posterior a la evaluación y conocimiento del cliente, se aceptó el encargo de Revisoría

Fiscal, para dar continuidad a la Fase de Planeación.

Se inició la solicitud formal de información pertinente para desarrollar el papel de trabajo

correspondiente a la matriz de ingresos, la cual contiene el entendimiento del ciclo de

facturación y cartera, además de la solicitud de la información, se realizó una reunión con el

personal administrativo responsable de este ciclo para realizarles una entrevista, de tal

manera que se pudiera evidenciar la aplicación física y la aplicación que establece la

organización en sus manuales de procedimientos, con el fin de validar y entender el manejo

de los ingresos (ventas, cobranza). Posterior a la documentación de la información recopilada

se dio inicio a las pruebas de recorrido, dichas pruebas consistían en examinar de manera

minuciosa la muestras materiales de la información suministrada por el cliente, de la

siguiente manera: en el entendimiento del ciclo de facturación se solicitaron los auxiliares de

ingresos y el detalle de las facturas emitidas para la toma de una muestra material, cuyo

examen consistía en recalcular el valor de Impuesto sobre las Ventas, Anticipo de Impuesto y

validación de tributos de la factura de venta para verificar contra las facturas físicas que

reposan en la A-Z Facturación de la organización, el cuanto al cálculo manual que realizó el

auxiliar contable sobre estos apartados del valor, además del cálculo de cuentas por cobrar

contabilizado manualmente por el responsable. Lo referente al entendimiento del ciclo de

gestión de cobro, se verifico la efectividad de la gestión contra el deterioro de la cartera, de

esta manera se concluyó la prueba de recorrido, cabe mencionar que esta arrojo hallazgos

administrativos. En base a lo relacionado es importante tener en cuenta que este objetivo fue

de desarrollo operativo y ampliación de conocimiento en el área, brindo seguridad personal y

profesional en el momento de la corroboración de hallazgos.

.

Ver anexos;

Anexo M. Anexo PT, Pruebas de Recorrido

Anexo N. Correo electrónico, Solicitud de información complementaria a Fase de Planeación

6.3 Informe preliminar de hallazgos

Se realizó un informe preliminar en el cual se detalla el procedimiento a desarrollar con la

información tomada para ser examinada, además de mencionar las actividades desarrolladas

correspondientes al encargo de Revisoría Fiscal la explicación de los hallazgos administrativos

en base a evidencia suficiente y apropiada que se presentaron durante el examen de la

información. Teniendo en cuenta que este objetivo se constituye con el fin de ser considerado

importante para el Equipo de Revisoría Fiscal, para la re evaluación posterior a subsanar los

hallazgos y emisión de la opinión.

Este objetivo fundamental debido a que recopila todos los procesos desarrollados en el

transcurso de la ejecución del encargo.

7. CONCLUSIONES

Según el desarrollo los objetivos específicos, se concluye lo siguiente:

Con la información indagada se analizó la información en listas restrictivas y

bases de datos, además de la información pertinente solicitada al cliente para el conocimiento

operacional de la organización y posterior diligenciamiento de los anexos pertinentes, se

aceptó el encargo de Revisoría Fiscal, debido que se concluyó que el Cliente no representa un

Riesgo Significativo que afecte de manera negativa a la firma ni a los involucrados como

grupo de Staff.

Según el examen de evaluación a los controles internos y manejo de la

información contable, por medio de pruebas de auditoria se llegó a la conclusión de que

existe un déficit en el ciclo de facturación, calificado como hallazgo administrativo.

Los papeles de trabajo son documentos que contienen la información examinada

según las pruebas aplicadas, son soporte de la ejecución por parte del auditor o en este caso la

firma que presta el Servicio de Revisor Fiscal, normalmente los papeles de trabajo conducen

a los hallazgos, debido a que en estos se pone en práctica la prueba pertinente según el área

que se esté auditando, cabe mencionar que los hallazgos deberán fundamentarse en

información suficiente y apropiada.

En la etapa de planeación, se concluye que corresponde al análisis inicial de las

áreas más importantes de la organización con el objeto de examinar y determinar

vulnerabilidades en los controles y manejos de la información para la posterior revisión de

cifras según el programa establecido de trabajo.

8. RECOMENDACIONES

A los practicantes interesados en involucrarse en el área de Auditoria o Revisoría Fiscal

principalmente que analicen y estudien en que consiste para que determinen si es o no de su

interés, esto con el fin de que la experiencia sea realmente enriquecedora y no se desarrolle por

“requisito u obligación”.

A los practicantes en cuanto a la solicitud de la información, tener en cuenta que el uso de

correo electrónico y evidencia de la gestión documental es esencial para soportar las actividades

desarrolladas, solicitudes de información, incumplimiento por parte de los responsables de

suministrar información, constancia de información recibida de manera verbal y por ultimo pero

no menos importante evidencia de la información comunicada.

A los practicantes tener muy en cuenta los principios que rigen el ejercicio de la profesión,

debido a los riesgo a los que nos encontramos expuestos como Auditores o Revisores Fiscales;

divulgación de la información, sobornos, perdida de objetividad, perdida de independencia entre

otros.

A las empresas en convenio para el desarrollo de las prácticas empresariales, tener en cuenta

el acompañamiento y aleccionar las actividades a desarrollar por los practicantes con el fin de

que sientan seguridad acerca del cargo que desempeñan.

A la Entidad en convenio, Acolmipyme que continúen siendo participes de formar

profesionales íntegros que contribuyan al desarrollo de la economía en nuestra región.

9. APORTE SOCIAL DE LA PRÁCTICA

Teniendo en cuenta que la empresa F&A forma parte de las 15 asociaciones a la fecha de la

organización Acolmipyme, se ve la necesidad de ocupar practicantes para desarrollar labores de

encargo de las cuales no contaban con el personal suficiente por lo tanto la vinculación con F&A

se desarrolló en la dependencia de Revisoría Fiscal, la cual se encuentra actualmente en el

proceso de implementación de Revisoría Fiscal al cliente SSSE. Cabe mencionar que las

personas beneficiadas con la labor desarrollada fueron: 1 mujer con el cargo de Junior de

Auditoria y profesional del área contable, 1 mujer con el cargo de Senior de Auditoria y

Especialista en Control y Aseguramiento, 1 hombre con el cargo de Director y Maestrante en

MBA y por ultimo 1 hombre con el cargo de Gerente General y socio del 100% de empresa

auditada.

10. DIVULGACIÓN DE CONOCIMIENTO

Registro fotográfico.

Diapositivas de socialización.

11. EXPERIENCIAS SIGNIFICATIVAS

La práctica empresarial, principalmente aporto a la primera experiencia laboral respecto al

curso de formación profesional, en la cual se pudieron desarrollar las bases teóricas aprendidas

en los semestres anteriores en situaciones de ejecución real, lo cual conllevo a despertar mi

interés por el área de la Auditoria y Revisoría Fiscal además del aprendizaje en cuanto a la

respectiva verificación de información para la ejecución de las pruebas en papeles de trabajo y el

entendimiento de las necesidades de la organización como cliente teniendo en cuenta que todas

las organizaciones económicas son un núcleos de manejo diferente, bien sea por su actividad

económica, experticia en el tema, reconocimientos, entre otros atributos que convierten en única

cada organización.

Tuve la oportunidad de involucrarme y conocer a F&A, una empresa conformada por un

excelente equipo de trabajo e íntegro en el desarrollo de su profesión, cada uno con amplio

conocimiento en toda el área de manejo contable pero expertos en ciertas necesidades

comerciales principales, cabe mencionar el apoyo y voluntad a la hora de instruir acerca de un

tema desconocido para los pasantes.

12. REFERENCIAS

Equipo de redaccion de concepto. (02 de 2019). Metodo Inductivo. Obtenido de concepto:

https://concepto.de/metodo-inductivo/

Acolmipyme, asociacion colombiana de las mipymes. (s.f). ¿Quienes Somos? Obtenido de

Acolmipyme, asociacion colombiana de las mipymes:

https://acolmipyme2012.wixsite.com/html5/quienes-somos

Actualicese. (13 de 06 de 2014). Definicion de Estados Financieros. Obtenido de Actualicese:

https://actualicese.com/2014/06/13/definicion-de-estados-financieros/

Aseguramiento. (s.f). Recuperado el 24 de 02 de 2019, de definiciona.com:

https://definiciona.com/aseguramiento/

Auditar. (2016). Recuperado el 24 de 02 de 2019, de Gran diccionario de la Lengua Española:

https://es.thefreedictionary.com/auditar

Balcazar, F. E. (2003). Investigacion Accion Participativa. Recuperado el 04 de 05 de 2019, de

redalyc.org: https://www.redalyc.org/pdf/184/18400804.pdf

Bermudez Gomez, H. (14 de 09 de 2018). La revisoría fiscal es importante pero no es una

práctica, como algunos desean, para ganársela fácil. Recuperado el 30 de 05 de 2019, de

Actualicese.com: https://actualicese.com/opinion/la-revisoria-fiscal-es-importante-pero-

no-es-una-practica-como-algunos-desean-para-ganarsela-facil-hernando-bermudez-

gomez/

Concepto definicion. (s.f). Confidencialidad. Obtenido de Definicion de confidencialidad:

https://conceptodefinicion.de/confidencialidad/

Legis. (28 de 10 de 2015). La revisoria fiscal. Recuperado el 23 de 02 de 2019, de

comunidadcontable.com:

http://www.comunidadcontable.com/BancoConocimiento/Revisoria-Fiscal/la-revisoria-

fiscal.asp

Martínez, M. H. (24 de 05 de 2012). Papeles de trabajo en auditoría. Recuperado el 23 de 02 de

2019, de www.auditool.org: https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/306-

papeles-de-trabajo-en-auditoria

Super Intendencia de Sociedades. (23 de 10 de 2008). Marco Conceptual. Obtenido de Super

Intendencia de Sociedades:

https://www.supersociedades.gov.co/delegatura_ivc/dir_supersoc/Documents/Circular_E

xterna_115-000011_21_oct_2008.pdf

Unipamplona. (11 de 06 de 2017). INSTRUCTIVO PRACTICAS FORMATIVAS. Obtenido de

Unipamplona:

http://www.unipamplona.edu.co/unipamplona/portalIG/home_143/recursos/general/1106

2017/ins_practicas.pdf

Zona económica. (s.f). Concepto de Control. Recuperado el 24 de 02 de 2019, de Zona

Economica: https://www.zonaeconomica.com/control

ANEXOS

Anexo A, Copia de informe 1 del director de práctica.

Anexo B, Copia de informe 2 del director de práctica.

INFORME DEL DOCENTE

ASESORIA MODALIDAD DE GRADO

PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

CICLO 2019 - 1

Ciudad y Fecha

Villavicencio,17 Mayo de 2019

Profesor Director:

José William Hernández González

Alumno(s):

Jessica Alejandra Bohórquez Cabrera

Modalidad:

Práctica empresarial, social y solidaria.

Nombre de la empresa (si corresponde a práctica):

Acolmipymes / Financial and Acounting Solutions Colombia S.A.S.

Título:

Apoyar la implementación de la Revisoría Fiscal en la empresa Financial and Acounting

Solutions Colombia S.A.S.

Detalle avance: Describa según el cronograma de trabajo, la rúbrica y orientaciones dadas al alumno al inicio y

desarrollo del trabajo de grado el avance desarrollado a la fecha. Y asigne la nota que corresponda al grado de avance

del trabajo que corresponderá al 30% del 100% de la nota.

CRITERIOS PARA

EVALUAR SEGÚN

RUBRICA

DESCRIPCIÓN DEL

AVANCE O

EVIDENCIAS

PRESENTADAS

OBSERVACIONES

Y/O DIFICULTADES

PRESENTADOS

CALIFICACIÓN

Organización Propuesta Con el lleno de los

requisitos exigidos en

la modalidad

NINGUNA 0,5

Desarrollo objetivo

específico 1

De acuerdo con las

especificaciones de

las funciones se

cumplieron

NINGUNA 0,5

Desarrollo objetivo

específico 2

De acuerdo con las

especificaciones de

las funciones se

cumplieron

NINGUNA 0,5

Desarrollo objetivo

específico 3

De acuerdo con las

especificaciones de

las funciones se

cumplieron

NINGUNA 0.5

Análisis fuentes de

información

Se cumplió NINGUNA 0,4

Cumplimiento

compromisos de

correcciones y avances

Se cumplió NINGUNA 04

Aplicación Norma APA Se cumplió NINGUNA 0,4

Redacción y ortografía Se cumplió NINGUNA 0,4

TOTAL NOTA 3,6

Revista donde se presentará el artículo:

Nota aclaratoria artículo:

Si es modalidad de análisis sistemático, auxiliar de investigación o seminario debe ser una revista de carácter

indexado o participar en un evento científico

En constancia al seguimiento Firman,

Nombre Cargo Firma

José William Hernández Gonzáles Profesor Medio Tiempo

PROCESO DE EVALUACION: El 100% del curso o la opción de grado se harán así:

1. Primer seguimiento 30% con este informe – nota del profesor director

2. Segundo seguimiento 30% a la entrega del informe pre-final con los anexos – nota del profesor director

3. Tercer seguimiento 40%: Al socializar el trabajo se registrará la calificación obtenida por la presentación de

forma y fondo el documento final, el articulo y la sustentación o socialización según el tipo de modalidad

Anexo C, Copia de informe 1 avance del pasante.

Anexo D, Copia plantilla asistencia a la práctica.

Anexo E, Copia registró visitas del profesor a la práctica.

Anexo F, Acta de inicio de la práctica.

Anexo G, Soporte asistencia o seguimiento de las asesorías.

Anexo H. Evaluación del convenio

Anexo I, Certificación de Acolmipyme.

Anexo J, Anexo Acta final de la práctica.

Anexo K, Acuerdo de Confidencialidad.

Anexo L, Correo electrónico, Solicitud de información complementaria Procedimientos

Iniciales.

Anexo LL, Formato papel de trabajo para solicitar información verbal, Entrevista.

¿? Respuesta

¿Cuál es el ciclo de contratación del personal?

¿Por qué medios se emiten oferta del puesto?

¿Cuáles son las técnicas que utilizan en este ciclo

¿Qué tipos de pruebas de contratación realizan?

¿Verifican las referencias laborales expresadas?

¿De qué se componen los pagos de los operarios?

¿De qué se componen los pagos del área administrativa?

¿Quién es la persona responsable de la contratación del personal?

¿Cómo calculan los bonos de productividad?

¿Cómo calculan el bono de alimentación?

¿Es igual el monto de los bonos de alimentación y productividad para

todos los conductores?

¿Qué debe contener la requisición del personal?

¿Cuáles son los exámenes médicos de rutina?

¿Los costos de los exámenes médicos corren por cuenta aspirante o de la

organización?

¿Cuál es el costo total o promedio de la inversión en exámenes médicos?

¿Cuál es costo total de la inversión en pruebas para conductores?

Fecha:

Nombre de PT:

Ref:

Cliente:

Nombre (persona que contesta el cuestionario):

Cargo:

Anexo M, Anexo PT Pruebas de Recorrido.

No. de control Actividad de Control: Prueba FYA REF/PT Documentación Conclusión prueba

CI-1

Validación de correcta aplicación de condiciones

contractuales en el proceso de facturación: Verificación del

Precio establecido según la orden de servicio, contra la

factura emitida.

1. Se solicitó base de datos de contratos con

clientes, vigentes a 30 de marzo de 2019.

2. Se solicitó base de datos de facturación a 30

de marzo de 2019.

3. Se seleccionó una muestra aleatoria de

contratos, para efectos de verificar las

condiciones contractuales con los terceros

seleccionados.

4. Se seleccionó las facturas emitidas con mayor

valor, con el objetivo de validar el cumplimiento

de las condiciones contractuales establecidas

[B4.4-1]

CI-2

Verificación de facturas frente a su registro contable: La

auxiliar contable es la persona encargada de realizar la

migración de las facturas del módulo de facturación al

módulo de contabilidad, teniendo en cuenta que esta

realiza de manera manual y el cálculo de descuentos y

retenciones se realiza de manera manual e individual luego

de la migración.

1. Se tomó una factura , para verificación del

proceso de facturación.

2. Validar la orden del Servicio.

3. Validar que los atributos de: Nombre y Nit del

tercero, valor de la factura sean equivalentes a

su registro en el sistema contable.

4. Realizar una conclusión.

[B4.4-2]

CI-3

Gestión de cobro: La Coordinadora Administrativa y

Financiera y el Gerente Gerente General, son los

encargados de efectuar gestión a través de llamadas y

correos electrónicos, a partir de analizar el vencimiento de

la cartera.

1. Solicitar base de datos de cartera a 30 de

marzo de 2019.

2. Seleccionar una cuenta aleatoria para la

verificación del historial de gestión de cobro

realizada a la fecha de revisión

[B4.4-3]

CI-4

Seguimiento gestión de cobranza: El Gerente General

mensualmente efectúa control de la gestión de cobro

realizada por parte de la Coordinadora Administrativa y

Financiera a través de correo electrónico, este seguimiento

se realiza una vez al mes, posterior del envío de la cartera

vencida por parte de la Coordinadora.

1. Solicitar evidencias de los correos electrónicos

enviados como gestión de cobranza por parte de

la Coordinadora Administrativa y Financiera.

2. Solicitar evidencias de los correos electrónicos

enviados por el Gerente General como

seguimiento de cobranza.

[B4.4-4]

Anexo N, Correo electrónico, Solicitud de información complementaria a Fase de

Planeación.