Webinar Manual

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Por que preciso de manual de

controles internos?

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controles internos?

Por que preciso de manual de controles internos?Por que preciso de manual de controles internos?

Risco é quando não sabemos se algo vai ou não ocorrer!

DEFINIÇÃO DE RISCO

controles internos?

Estatisticamente; em média;

são 350 “janelas”por onde o

fraudador age!

A QUE RISCOS ESTOU EXPOSTO?

controles internos?

ONDE ESSES

RISCOS

OCORREM?

controles internos?

FORÇAS PARA A FRAUDE

MOTIVO

AGENTE OPORTUNIDADE

controles internos?

PERFIL DO CORRUPTO !

1- GASTADOR

2- ACEITA TODOS ^PRESENTES^

3- GANHADOR DE HERANÇAS E LOTERIAS

4- ADORA QUEBRAR REGRAS

5- WORKAHOLIC

6- CONHECE BEM O PROCESSO E PESSOAS

7- SOFRE DA CRISE DA MEIA IDADE

8- ESTÁ EM APUROS FINANCEIROS

9- NUNCA TIRA FÉRIAS

controles internos?

Por que preciso de manual de controles internos?

controles internos?

Roubo

Fraude

Perda de ativos

Demonstrativos Financ incorretos

Negligencia ao cumprir Legislações

Desvantagem frente a Competidores

Não atendimento dos objetivos

Escândalos em jornais e noticiários

Falta de ética

PARA NÃO CORRER RISCOS!

controles internos?

COMO POSSO MITIGAR ESSES RISCOS?

1. Conduta exemplar

2. Controles internos

3. Delação

controles internos?

É como sabemos que os eventuais riscos estão sob nossa vigilância e podem ser detectados ou prevenidos.

DEFINIÇÃO DE CONTROLES

INTERNOS

controles internos?

a.Objetivos e Campos de atuaçãob.Documentos relativos á operaçãoc.Definição dos termos da Operaçãod.Responsabilidades dos envolvidos na operaçãoe.Descrição do curso a tomar na operação

O QUE UM MANUAL

DEVE CONTER?

controles internos?

a) Padronização de condutab) Jurisprudênciac) Não reinventar a rodad) Controlar a operação

MAS POR QUE EMPRESAS

TÊM MANUAIS?

controles internos?

ControleFraco

Controle Adequado Controle Excessivo

Gra

nd

e

Ris

co

PERIGO !+ CONTROLES

MONITORE !Analise Custo Benefício

+ CONTROLES

OK !

Médio

Ris

co ALERTA !

Analise o Risco

+ CONTROLES

OK !TESTE !

Analise Custo Benefício

- CONTROLES

Baix

o

Ris

co OK !

Teste o Controle

TESTE !Analise Custo Benefício

- CONTROLES

TESTE !Analise Custo Benefício

- CONTROLES

CONTROLE v.s. RISCOS

controles internos?

CONTA

PAGAR

TESOURARIA

SISTEMAS

ATIVO

FIXO

ESTOQUESCONTA

RECEBER

IMPOSTOS

FOLHA

PGTO

DESPESAS

RESERVAS/

VENDAS

SEGR.

FUNÇÃO

CONTROLE

INTERNO

CONTROLE

AREAS DE CONTROLE INTERNO

controles internos?AREAS DE CONTROLE INTERNO

CONTAPAGAR

TESOURARIA

SISTEMAS

ATIVOFIXO

ESTOQUESCONTASRECEBER

IMPOSTOS

FOLHAPGTO

DESPESAS

RESERVAS/VENDAS

SEGR.FUNÇÃO

CONTROLEINTERNO

CONTROLE

CONTAPAGAR

TESOURARIA

SISTEMAS

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IMPOSTOS

FOLHAPGTO

DESPESAS

RESERVAS/VENDAS

SEGR.FUNÇÃO

CONTROLEINTERNO

CONTROLE

CONTAPAGAR

TESOURARIA

SISTEMAS

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FOLHAPGTO

DESPESAS

RESERVAS/VENDAS

SEGR.FUNÇÃO

CONTROLEINTERNO

CONTROLE

CONTAPAGAR

TESOURARIA

SISTEMAS

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IMPOSTOS

FOLHAPGTO

DESPESAS

RESERVAS/VENDAS

SEGR.FUNÇÃO

CONTROLEINTERNO

CONTROLE

CONTAPAGAR

TESOURARIA

SISTEMAS

ATIVOFIXO

IMPOSTOS

FOLHAPGTO

DESPESAS

RESERVAS/VENDAS

SEGR.FUNÇÃO

CONTROLEINTERNO

CONTROLE

CONTAPAGAR

TESOURARIA

SISTEMAS

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IMPOSTOS

FOLHAPGTO

DESPESAS

RESERVAS/VENDAS

SEGR.FUNÇÃO

CONTROLEINTERNO

CONTROLE

CONTAPAGAR

TESOURARIA

SISTEMAS

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IMPOSTOS

FOLHAPGTO

DESPESAS

RESERVAS/VENDAS

SEGR.FUNÇÃO

CONTROLEINTERNO

CONTROLE

CONTAPAGAR

TESOURARIA

SISTEMAS

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FOLHAPGTO

DESPESAS

RESERVAS/VENDAS

SEGR.FUNÇÃO

CONTROLEINTERNO

CONTROLE

CONTAPAGAR

TESOURARIA

SISTEMAS

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IMPOSTOS

FOLHAPGTO

DESPESAS

RESERVAS/VENDAS

SEGR.FUNÇÃO

CONTROLEINTERNO

CONTROLE

CONTAPAGAR

TESOURARIA

SISTEMAS

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FOLHAPGTO

DESPESAS

RESERVAS/VENDAS

SEGR.FUNÇÃO

CONTROLEINTERNO

CONTROLE

CONTAPAGAR

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SISTEMAS

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FOLHAPGTO

DESPESAS

RESERVAS/VENDAS

SEGR.FUNÇÃO

CONTROLEINTERNO

CONTROLE

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TESOURARIA

SISTEMAS

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IMPOSTOS

FOLHAPGTO

DESPESAS

RESERVAS/VENDAS

SEGR.FUNÇÃO

CONTROLEINTERNO

CONTROLE

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TESOURARIA

SISTEMAS

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IMPOSTOS

FOLHAPGTO

DESPESAS

RESERVAS/VENDAS

SEGR.FUNÇÃO

CONTROLEINTERNO

CONTROLE

CONTAPAGAR

TESOURARIA

SISTEMAS

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IMPOSTOS

FOLHAPGTO

DESPESAS

RESERVAS/VENDAS

SEGR.FUNÇÃO

CONTROLEINTERNO

CONTROLE

controles internos?

controles internos?

POR QUE PRECISO DE MANUAL DE CONTROLES INTERNOS?

1. Evitar perdas2. Evitar o risco!3. Padronizar e ordenar operações4. Estabelecer uma “Jurisprudência5. Entender os objetivos da empresa6. Estabelecer um repositório de conhecimento7. Evitar crises8. Orientar modus operandi9. Estabelecer Responsabilidades10.Documentar operações11.Estabelecer regras