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ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕESCONTÁBEIS, ECONÔMICAS E FINANCEIRAS
Cruzeiro Indústria e Comércio Ltda.
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Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul Ago Set Out Nov Dez
1.430.355 794.243 1.223.942 2.028.633 1.407.959 2.354.690 1.136.521 1.911.736 1.907.101 2.183.771 1.853.856 856.403 10.376.344 19.089.211
Receita com Venda de Prod 1.598.134 865.427 1.283.751 2.082.576 1.351.026 2.460.057 1.204.971 1.959.875 1.955.123 2.238.760 1.900.537 877.968 10.845.942 19.778.205
(-) IPI s/ vendas (190.658) (78.570) (87.844) (200.048) (158.138) (178.726) (80.101) (191.140) (190.677) (218.339) (185.353) (85.625) (974.086) (1.845.221)
Receita com Venda de Mercad 8.200 - - 129.384 175.568 48.818 11.393 110.722 110.454 126.478 107.370 49.600 373.363 877.987
Receita com Serviços 14.679 7.386 19.348 16.720 39.503 24.541 259 32.279 32.201 36.873 31.302 14.460 122.436 269.552 Outras Receitas - - 8.688 - - - - - - - - - 8.688 8.688
( - ) DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA (348.939) (151.752) (291.237) (352.737) (245.222) (427.998) (240.007) (321.654) (320.874) (367.424) (311.915) (144.092) (2.057.891) (3.523.849)
(-) Devoluções de Vendas (23.399) - (31.840) (111) - - (21.693) (3.912) (3.903) (4.469) (3.794) (1.753) (77.044) (94.875) (-) Tributos/Contrib s/ Vendas (325.539) (151.752) (259.397) (352.626) (245.222) (427.998) (218.314) (317.741) (316.971) (362.955) (308.121) (142.339) (1.980.848) (3.428.974)
RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA 1.081.416 642.490 932.706 1.675.896 1.162.737 1.926.692 896.514 1.590.083 1.586.227 1.816.347 1.541.941 712.312 8.318.452 15.565.362
CUSTOS 901.889 638.046 827.681 872.366 912.274 995.585 660.912 1.186.748 1.183.870 1.355.618 1.150.817 531.629 5.808.751 11.217.434 CUSTO MERCADORIAS VENDIDAS 1.996 - - 87.981 119.386 33.196 8.129 52.784 52.656 60.296 51.186 23.646 250.689 491.257 Consumo de Mercadorias 1.996 - - 87.981 119.386 33.196 8.129 52.784 52.656 60.296 51.186 23.646 250.689 491.257
CUSTO PRODUTOS VENDIDOS 899.893 638.046 827.681 784.385 792.888 962.389 652.783 1.133.963 1.131.214 1.295.323 1.099.631 507.983 5.558.063 10.726.177
Consumo Mat.Prima/Insumos 727.632 465.708 624.838 596.568 585.893 768.248 458.619 856.415 854.339 978.281 830.486 383.650 4.227.506 8.130.677
Custo da Mão-de-Obra Direta 85.697 90.443 108.795 100.257 98.859 107.268 117.675 137.393 137.060 156.944 133.234 61.548 708.994 1.335.173
Encargos Sociais 27.328 26.917 31.249 31.480 32.605 30.769 38.515 37.245 37.154 42.544 36.117 16.685 218.863 388.608 Gastos Gerais de Fabricação 59.236 54.977 62.799 56.080 75.530 56.103 37.975 102.910 102.660 117.554 99.794 46.101 402.700 871.718
LUCRO BRUTO 179.528 4.445 105.025 803.530 250.463 931.108 235.602 403.335 402.357 460.728 391.124 180.683 2.509.701 4.347.927
DESPESAS OPERACIONAIS 60.557 15.233 55.501 86.979 113.172 54.241 71.828 76.635 76.449 125.116 85.019 39.275 457.511 860.006
DESPESAS COMERCIAIS 14.594 12.490 30.866 24.866 56.834 19.064 14.514 24.157 24.098 27.594 23.426 10.822 173.228 283.325
Despesas Trabalhistas 5.841 7.717 7.240 6.848 8.732 7.780 7.632 9.662 9.639 11.037 9.369 4.328 51.790 95.825
Encargos Sociais 1.869 2.530 2.245 2.218 2.935 2.392 2.560 2.953 2.946 3.373 2.863 1.323 16.749 30.206
Despesas Comerciais Gerais 6.884 2.244 12.845 15.800 45.166 8.892 4.322 11.542 11.514 13.185 11.193 5.171 96.153 148.758 Outras Despesas Operacionais - - 8.536 - - - - 8.536 8.536
DESPESAS ADMINISTRATIVAS 64.628 50.759 53.414 54.699 59.164 54.309 63.088 60.568 60.421 69.187 58.734 27.133 400.062 676.106
Despesas Trabalhistas 19.454 26.536 26.912 29.826 30.434 27.569 34.669 31.038 30.962 35.454 30.098 13.904 195.401 336.858
Encargos Sociais 7.012 9.281 9.090 9.016 9.351 9.427 13.165 10.251 10.226 11.710 9.940 4.592 66.341 113.060 Despesas Administrativas Gerais 38.163 14.942 17.412 15.857 19.379 17.314 15.254 19.280 19.233 22.023 18.696 8.637 138.320 226.188
RECEITAS E DESP FINANCEIRAS (22.208) (48.396) (29.485) 6.093 (3.982) (20.033) (6.675) (9.523) (9.500) 26.698 1.470 679 (124.685) (114.863)
Receitas f inanceiras (22.944) (49.837) (30.291) 5.066 (13.428) (19.974) (6.289) (11.039) (11.012) (12.610) - - (137.697) (172.357) Despesas f inanceiras 736 1.441 806 1.028 9.445 (59) (385) 1.515 1.512 39.307 1.470 679 13.011 57.494
DESPESAS TRIBUTÁRIAS 3.543 380 705 1.320 1.157 901 901 1.433 1.430 1.637 1.390 642 8.907 15.438 Impostos, Taxas e Contribuições 3.543 380 705 1.320 1.157 901 901 1.433 1.430 1.637 1.390 642 8.907 15.438
118.971 (10.788) 49.524 716.551 137.291 876.866 163.775 326.700 325.908 335.612 306.104 141.407 2.052.189 3.487.921
43.031 23.040 41.790 61.790 45.455 117.182 32.863 66.116 65.956 75.525 64.115 29.618 365.152 666.482
RESULTADO 75.940 (33.828) 7.733 654.760 91.836 759.684 130.912 260.584 259.952 260.088 241.990 111.789 1.687.037 2.821.440
7,02% -5,27% 0,83% 39,07% 7,90% 39,43% 14,60% 16,39% 16,39% 14,32% 15,69% 15,69% 20,28% 18,13%-
502.195 1.093.438 2.387.974 1.101.029 1.061.543 1.705.611 1.512.850 1.662.379 1.658.348 1.898.931 1.612.049 744.699 9.364.640 16.941.046
577.524 1.257.453 2.746.170 1.266.183 1.220.775 1.961.453 1.739.778 1.911.736 1.907.101 2.183.771 1.853.856 856.403 10.769.336 19.482.203
75.329 164.016 358.196 165.154 159.231 255.842 226.928 1.404.696 2.541.157
852.831 (463.211) (1.522.228) 762.449 187.185 393.237 (603.257)
51,70% 59,19% 52,25% 31,69% 49,12% 33,68% 40,77% 48,42% 48,42% 48,42% 48,42% 48,42% 42,82% 45,34%
Diferença Previsto/Realizado 2011
IRPJ E CONTRIB SOCIAL
2013
Faturam. Previsto 2011 (2010+15%)
Diferença Previsto/Realizado 2010
Custo Matéria Prima sobre Vendas
CRUZEIRO INDÚSTRIA E COMÉRCIO LTDA - (PROJEÇÃO 2013)
RECEITA OPERACIONAL BRUTA
RESULTADO ANTES DO IR / CS
Resultado % s/Receita Líquida
PREVISTO
TOTAL
REALIZADO
TOTAL
Faturamento Realizado em 2010
PREVISTO 2013REALIZADO 2013
Previsto Realizado Dif R$ Dif % F/D Previsto Realizado % Real. Dif R$ Dif % F/D Valor AV Valor AV VAR %
RECEITA OPERACIONAL BRUTA 1.739.778 1.136.521 (603.257) -34,7% D 10.769.336 10.376.344 100,0% (392.992) -3,6% D 1.739.778 120,2% 1.136.521 126,8% -34,7%
Receita com Venda de Prod 1.783.587 1.204.971 (423.690) -23,8% D 11.040.515 10.845.942 104,5% (194.573) -1,8% D 1.783.587 123,3% 1.204.971 134,4% -32,4%
(-) IPI s/ vendas (173.948) (80.101) 93.846 -54,0% F (1.076.746) (974.086) -9,4% 102.661 -9,5% F (173.948) -12,0% -80.101 -8,9% -54,0%
Receita com Venda de Mercad 100.763 11.393 (89.370) -88,7% D 623.729 373.363 3,6% (250.366) -40,1% D 100.763 7,0% 11.393 1,3% -88,7%
Receita com Serviços 29.376 259 (29.117) -99,1% D 181.839 122.436 1,2% (59.402) -32,7% D 29.376 2,0% 259 0,0% -99,1%
( - )DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA (292.721) (240.007) 52.714 -18,0% F (1.811.963) (2.057.891) -19,8% (245.928) 13,6% D (292.721) -20,2% -240.007 -26,8% -18,0%
(-) Devoluções de Vendas (3.561) (21.693) (18.133) 509,3% D (22.040) (77.044) -0,7% (55.004) 249,6% D (3.561) -0,2% -21.693 -2,4% 509,3%
(-) Tributos/Contrib s/ Vendas - F1 (289.161) (218.314) 70.847 -24,5% F (1.789.923) (1.980.848) -19,1% (190.925) 10,7% D (289.161) -20,0% -218.314 -24,4% -24,5%
RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA 1.447.057 896.514 (550.542) -38,0% D 8.957.373 8.318.452 80,2% (638.921) -7,1% D 1.447.057 100,0% 896.514 100,0% -38,0%
CUSTOS 1.080.001 660.912 (419.089) -38,8% F 6.556.956 5.808.751 56,0% (748.205) -11,4% F 1.080.001 74,6% 660.912 73,7% -38,8%
CUSTO MERCADORIAS VENDIDAS 48.037 8.129 (39.908) -83,1% F 297.349 250.689 2,4% (46.661) -15,7% F 48.037 3,3% 8.129 0,9% -83,1%
Consumo de Mercadorias 48.037 8.129 (39.908) -83,1% F 297.349 250.689 2,4% (46.661) -15,7% F 48.037 3,3% 8.129 0,9% -83,1%
CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS 1.031.965 652.783 (379.182) -36,7% F 6.259.607 5.558.063 53,6% (701.544) 0,0% F 1.031.965 71,3% 652.783 72,8% -36,7%
Consumo Mat. Prima e Insumos 779.382 458.619 (320.763) -41,2% F 4.824.423 4.227.506 40,7% (596.917) -12,4% F 779.382 53,9% 458.619 51,2% -41,2%
Custo da Mão-de-Obra Direta 125.035 117.675 (7.360) -5,9% F 673.022 708.994 6,8% 35.972 5,3% D 125.035 8,6% 117.675 13,1% -5,9%
Encargos Sociais 33.895 38.515 4.620 13,6% D 182.443 218.863 2,1% 36.420 20,0% D 33.895 2,3% 38.515 4,3% 13,6%
Gastos Gerais de Fabricação 93.653 37.975 (55.679) -59,5% F 579.719 402.700 3,9% (177.019) -30,5% F 93.653 6,5% 37.975 4,2% -59,5%
LUCRO BRUTO 367.056 235.602 (131.453) -35,8% D 2.400.417 2.509.701 24,2% 109.284 4,6% D 367.056 25,4% 235.602 26,3% -35,8%
DESPESAS OPERACIONAIS 69.742 71.828 2.086 3,0% D 392.099 457.511 4,4% 65.413 16,7% D 69.742 4,8% 71.828 8,0% 3,0%
DESPESAS COMERCIAIS 21.984 14.514 (7.470) -34,0% F 126.814 173.228 1,7% 46.414 36,6% D 21.984 1,5% 14.514 1,6% -34,0%
Despesas Trabalhistas 8.793 7.632 (1.161) -13,2% D 47.329 51.790 0,5% 4.461 9,4% D 8.793 0,6% 7.632 0,9% -13,2%
Encargos Sociais 2.687 2.560 (127) -4,7% D 14.464 16.749 0,2% 2.285 15,8% D 2.687 0,2% 2.560 0,3% -4,7%
Despesas Comerciais Gerais 10.504 4.322 (6.182) -58,8% F 65.021 96.153 0,9% 31.132 47,9% D 10.504 0,7% 4.322 0,5% -58,8%
DESPESAS ADMINISTRATIVAS 55.120 63.088 7.968 14,5% D 310.860 400.062 3,9% 89.203 28,7% D 55.120 3,8% 63.088 7,0% 14,5%
Despesas Trabalhistas 28.246 34.669 6.424 22,7% D 152.038 195.401 1,9% 43.363 28,5% D 28.246 2,0% 34.669 3,9% 22,7%
Encargos Sociais 9.329 13.165 3.836 41,1% D 50.214 66.341 0,6% 16.128 32,1% D 9.329 0,6% 13.165 1,5% 41,1%
Despesas Administrativas Gerais 17.545 15.254 (2.292) -13,1% F 108.608 138.320 1,3% 29.712 27,4% D 17.545 1,2% 15.254 1,7% -13,1%
RECEITAS E DESPESAS FINANCEIRAS (8.667) (6.675) 1.992 -23,0% D (53.648) (124.685) -1,2% (71.037) 132,4% F (8.667) -0,6% -6.675 -0,7% -23,0%
Receitas financeiras (10.046) (6.289) 3.757 -37,4% D (62.185) (137.697) -1,3% (75.511) 121,4% F (10.046) -0,7% -6.289 -0,7% -37,4%
Despesas f inanceiras 1.379 (385) (1.765) -127,9% F 8.537 13.011 0,1% 4.474 52,4% D 1.379 0,1% -385 0,0% -127,9%
DESPESAS TRIBUTÁRIAS 1.304 901 (404) -30,9% F 8.073 8.907 0,1% 834 10,3% D 1.304 0,1% 901 0,1% -30,9%
Impostos, Taxas e Contribuições 1.304 901 (404) -30,9% F 8.073 8.907 0,1% 834 10,3% D 1.304 0,1% 901 0,1% -30,9%
RESULTADO ANTES DO IR / CS 297.314 163.775 (133.539) -44,9% D 2.008.318 2.052.189 19,8% 43.871 2,2% F 297.314 20,5% 163.775 18,3% -44,9%
IRPJ E CONTRIB SOCIAL 60.169 32.863 (27.306) -45,4% D 372.452 365.152 3,5% (7.300) -2,0% D 60.169 4,2% 32.863 3,7% -45,4%
237.145 130.912 (106.233) -44,8% D 1.635.866 1.687.037 16,3% 51.171 3,1% F 237.145 16,4% 130.912 14,6% -44,8%
VALORES DE JULHO 2013
ANÁLISE DO MÊS
PREVISTO REALIZADO
LEGENDA: F - Favorável D - Desfavorável
Cruzeiro Indústria e Comércio Ltda.
ORÇAMENTO 2013
CONTAS DE RESULTADOACUM. ATÉ JULHO 2013
RESULTADO
Caxias do Sul Rua Marquês do Herval, nº 1344 – Sala 81
Fone: (54) 3214 4522 www.cruzeiro.inf.br
Porto AlegreRua dos Andradas, nº 1234 – Sala 2101Fone: (51) 3221 0008 [email protected]
-400.000
-200.000
0
200.000
400.000
600.000
800.000
1.000.000
1.200.000
1.400.000
1.600.000
1.800.000
2.000.000
2.200.000
2.400.000
2.600.000
2.800.000
3.000.000
Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul
Faturamento Receita Custo Prod Vendidos Despesas Operacionais Resultado
Comparativo - 2013
-
20.000
40.000
60.000
80.000
100.000
120.000
140.000
160.000
Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul
Gastos Gerais de Fabricação Mão de Obra Encargos Sociais
-
100.000
200.000
300.000
400.000
500.000
600.000
700.000
800.000
Jan Fev Mar Abr Mai Jun JulConsumo Produtos
Custo dos Produtos Vendidos - 2013
Comparativo
Comparativo – Faturamento e Resultado
Comparativo – Receita e Custos / Despesas
Faturamento por Funcionário
Quantidade de Funcionários
-
10.000
20.000
30.000
40.000
50.000
Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul Ago Set Out Nov Dez
8.000
22.000
47.000
22.000 23.000
33.000
31.000 33.000
28.000
35.000
28.000
14.000
28.000
14.000
23.000
37.000
24.000
38.000
18.000
2012
2013
0
10
20
30
40
50
60
70
Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul Ago Set Out Nov Dez
56 56 56 56 57 5854 58 59 59 59 58
59 60 59 5964 65 65
2012
2013
Caixa 124
Bancos147.853 - 1%
Clientes / Devedores2.986.491 - 28%
Aplicações Financeiras 2.063.076 - 20%
Estoque1.658.168 - 16%
Realizavel a Longo Prazo 536.508 - 5%
Imobilizado 3.069.833 - 29%
Intangível 95.781 - 1%
Principais Contas do Ativo – até 31/07/2013
Fornecedores / Credores1.122.957 - 10%
Obrigações Sociais e Trabalhistas397.056 - 4%
Obrigações Tributárias e Fiscais
237.592 - 2%
Patrimônio Líquido9.379.215 - 84%
Principais Contas do Passivo – até 31/07/2013
Abigail Gusmão1.338.414 - 45%
Carolina Ferrari468.767 - 16%
Buch Laden235.826 - 8%
Padaria Bom Pão189.445 - 6%
JJ de Almeida142.947 - 5%
Ivo dos Mendes91.457 -3%
Fausto Santos78.300 - 3%
Gran Hermano73.383 - 2%
Janaina Paredes71.499 - 2%
Carlos Gomes70.500 - 2% Outros
225.949 - 8%
Ranking dos Maiores Clientes / Devedores - até 31/07/2013
Acme S/A198.640 - 18%
Heining Indústria191.742 - 17%
Vivacor Louças115.518 - 10%
Brilho Intenso96.346 - 9%
Xanadú Indústria40.100 - 4%
Wayer Blue40.000 - 3%
Walmee Malhas27.115 - 2%
Kabumar Serviços25.920 - 2%
Unimedic Comércio20.981 - 2%
Kinko Peças18.120 - 2%
Outros;348.478,00 - 31%
Ranking dos Maiores Fornecedores / Credores - até 31/07/2011
Caxias do Sul Rua Marquês do Herval, nº 1344 – Sala 81
Fone: (54) 3214 4522 www.cruzeiro.inf.br
Porto AlegreRua dos Andradas, nº 1234 – Sala 2101Fone: (51) 3221 0008 [email protected]
ÍNDICE 2010 2011 PE INT
ÍNDICES DE LIQUIDEZ
LC - Liquidez Corrente 6,85 3,77 1 + +LS - Liquidez Seca 5,36 3,04 1 + +LG - Liquidez Geral 7,43 4,03 1 + +
ÍNDICES DE RENTABILIDADE
ML - Margem Líquida 0,18 0,17 0 + +ROI - Retorno sobre o Investimento 0,29 0,11 0 + +RCP - Retorno do Capital Próprio 0,33 0,13 0 + +
ÍNDICES DE ENDIVIDAMENTO
PCT - Participação de Capital de Terceiros 0,12 0,22 0 - +PECP - Participação das Exigib de Curto Prazo 1,00 1,00 0 - +ICP- Imobilização dos Capitais Próprios 0,23 0,28 0 - +IRP - Imobilização dos Recursos Permanentes 0,23 0,28 0 - +
ÍNDICES OPERACIONAIS
PME - Prazo Médio de Estocagem 50,28 63,11 (em dias) - +PMC - Prazo Médio de Cobrança 13,99 61,18 (em dias) - +ER - Rotação do Estoque 7,50 3,49 (em dias) + +RA - Rotação do Ativo 1,61 0,66 (qtde) + +PE - Ponto de EquilíbrioPE - Ponto de EquilíbrioINT - Interpretação(+ +) Quanto maior, melhor. (- +) Quanto menor, melhor.
CRUZEIRO INDÚSTRIA E COMÉRCIO LTDA
AC (Ativo Circulante) PC (Passivo Circulante)
Este índice indica a capacidade financeira de curto prazo para saldar seus compromissos também de curto prazo. Este índice mostraquanto a empresa tem prontamente disponível e rapidamente realizável para atender cada R$ 1,00 de compromissos de curto prazo.
Obs: Quanto maior, melhor.
LC - Liquidez Corrente
COMPARATIVO ÍNDICES LIQUIDEZ CORRENTE
Fórmula =
1.00 8.006.85
LC - Liquidez Corrente - 2010
1.00 8.003.77
LC - Liquidez Corrente - 2011
AC - ES (Ativo Circulante - Estoque)
PC (Passivo Circulante)
É a capacidade financeira de curto prazo (excluídos os estoques) entre disponibilidades e realizações de curto prazo para fazer frentea cada R$ 1,00 de obrigações de curto prazo. Este índice fornece uma medida mais refinada da liquidez da empresa, nas quais os estoques são frequentemente o menos líquido dos ativos circulantes da empresa. Os estoques podem ser de giro lento ou absoletos e,consequentemente, não totalmente líquidos. Este índice tenta tenta medir a habilidade da empresa em cumprir com suas obrigaçõessem ter que converter estoques em caixa. Pode também mostrar quais seriam as chances de uma empresa pagar suas dívidas casosofresse uma total paralisação das suas vendas ou mesmo se o seu estoque se tornasse obsoleto.
Obs: Quanto maior, melhor.
LS - Liquidez Seca
Fórmula =
COMPARATIVO ÍNDICES LIQUIDEZ SECA
1.00 8.005.36
LS - Liquidez Seca - 2010
1.00 8.003.04
LS - Liquidez Seca - 2011
AC + ANC (Ativo Circulante + Ativo Não Circulante)
Este índice indica quanto a empresa possui de ativos monetários e estoques para cada R$ 1,00 de dívida total.
Obs: Quanto maior, melhor.
LG - Liquidez Geral
Fórmula =PC + PNC (Passivo Circulante + Passivo Não Circulante)
COMPARATIVOS ÍNDICES LIQUIDEZ GERAL
1.00 8.007.43
LG - Liquidez Geral - 2010
1.00 8.004.03
LG - Liquidez Geral - 2011
LL (Lucro Líquido) ROL (Receita Operacional Líquida)
COMPARATIVOS ÍNDICES MARGEM LÍQUIDA
Este índice identifica a eficiência total da empresa. Quanto a empresa obteve de lucro, em termos líquidos, por cada R$ 1,00 vendido.
Obs: Quanto maior, melhor.
ML - Margem Líquida
Fórmula =
0.00 1.000.18
ML - Margem Líquida - 2010
0.00 1.000.17
ML - Margem Líquida - 2011
LL (Lucro Líquido)
ATIVO TOTAL (Total do Ativo)
ROI - Retorno sobre o Investimento
Fórmula =
Este índice identifica o retorno total das aplicações processadas pela empresa em cada R$ 1,00 do ativo.
Obs: Quanto maior, melhor.
COMPARATIVO ÍNDICES RETORNO SOBRE O INVESTIMENTO
0.00 1.000.29
ROI - Retorno s/ Investimento - 2010
0.00 1.000.11
ROI - Retorno s/ Investimento - 2011
LL (Lucro Líquido) PL (Patrimônio Líquido)
Obs: Quanto maior, melhor.
cada R$ 1,00 aplicado na empresa.
COMPARATIVO ÍNDICES RETORNO SOBRE O CAPITAL PRÓPRIO
RCP - Retorno sobre o Capital Próprio
Este índice indica o retorno líquido dos recursos próprios investidos na empresa. Indica quanto os proprietários obtêm de lucro para
Fórmula =
0.00 1.000.33
RCP - Retorno s/ Capital Próprio - 2010
0.00 1.000.13
RCP - Retorno s/ Capital Próprio - 2011
PC + PNC (Passivo Circulante + Passivo Não Circulante) PL (Patrimômio Líquido)
Obs: Quanto menor, melhor.
COMPARATIVO ÍNDICES PARTICIPAÇÃO DE CAPITAL DE TERCEIROS
PCT - Participação de Capital de Terceiros
Fórmula =
Este índice indica quanto a empresa tomou de capitais de terceiros para cada R$ 1,00 de capital próprio.
0.00 1.000.12
PCT - Participação Capital de Terc. - 2010
0.00 1.000.22
PCT - Participação Capital de Terc. - 2011
PC (Passivo Circulante)
PC + PNC (Passivo Circulante + Passivo Não Circulante)
Obs: Quanto menor, melhor.
PECP - Participação das Exigibilidades de Curto Prazo
Fórmula =
Este índice indica quanto a empresa possui de obrigações a curto prazo em relação a cada R$ 1,00 das obrigações totais.
COMPARATIVO ÍNDICES PARTICIPAÇÃO DAS EXIGIBILIDADES DE CURTO PRAZO
0.00 1.001.00
PECP - Participação Exigib. CP - 2010
0.00 1.001.00
PECP - Participação Exigib. CP - 2011
IMOBILIZADO (Imobilizado)
PL (Patrimônio Líquido)
Obs: Quanto menor, melhor.
Este índice indica quanto a empresa destinou aos bens e direitos do Imobilizado para cada R$ 1,00 de recursos dos proprietários. Esteíndice relaciona as aplicações em bens e direitos do Ativo Permanente com o montante dos recursos próprios aplicados na empresa.
Fórmula =
COMPARATIVO ÍNDICES IMOBILIZAÇÃO DOS CAPITAIS PRÓPRIOS
ICP - Imobilização dos Capitais Próprios
0.00 1.000.23
ICP - Imobilização dos Cap. Próp. - 2010
0.00 1.000.28
ICP - Imobilização dos Cap. Próp. - 2011
IMOBILIZADO (Imobilizado)
Obs: Quanto menor, melhor.
COMPARATIVO ÍNDICES IMOBILIZAÇÃO DOS RECURSOS PERMANENTES
IRP - Imobilização dos Recursos Permanentes
Fórmula =
PL + PNC (Patrimônio Líquido + Passivo Não Circulante)
Este índice indica o nível em que os recursos permanentes da empresa (PL + PNC) estão financiando cada R$ 1,00 do imobilizado.
0.00 1.000.23
IRP -Imobilização dos Rec. Perman. - 2010
0.00 1.000.28
IRP -Imobilização dos Rec. Perman. - 2011
ES (Estoque) X DIAS TRANSCORRIDOS
CPV (Custo Produto Vendido)
PME - Prazo Médio de Estocagem
Fórmula =
Este índice identifica o número médio de dias em que a empresa efetua a renovação de todo seu estoque.
COMPARATIVO ÍNDICES PRAZO MÉDIO DE ESTOCAGEM
Obs: Quanto menor, melhor.
70.00 0.0050.28
PME - Prazo Médio de Estocagem - 2010
70.00 0.0063.11
PME - Prazo Médio de Estocagem - 2011
Obs: Quanto menor, melhor.
PMC - Prazo Médio de Cobrança
Este índice identifica o prazo médio, em dias, em que a empresa recebe suas vendas a prazo.
VENDAS ANUAIS A PRAZO
COMPARATIVO ÍNDICES PRAZO MÉDIO DE COBRANÇA
Fórmula = DUPLICATAS A RECEBER x DIAS TRANSCORRIDOS
70.00 0.0013.99
PMC - Prazo Médio de Cobrança - 2010
70.00 0.0061.18
PMC - Prazo Médio de Cobrança - 2011
CMV + CPV (Custo Mercadoria Vendida + Custo do Produto Vendido) ES (Estoque)
Fórmula =
COMPARATIVO ÍNDICES ROTAÇÃO DE ESTOQUE
RE - Rotação do Estoque
O estudo da rotação dos estoques informa o número de vezes e o prazo médio em que giram os estoques, dentro de determinado
cados no estoque. Um giro baixo pode indicar a existência de estoques obsoletos ou mesmo dificuldade em escoar seus produtos.
exercício ou período considerado. Quanto maior o giro melhor será o desempenho da empresa na utilização dos recursos apli-
0.00 10.007.50
RE - Rotação do Estoque - 2010
0.00 10.003.49
RE - Rotação do Estoque - 2011
ROL (Receita Operacional Líquida) AT (Ativo Total)
Este índice identifica a capacidade do ativo total em atender ao volume de vendas líquidas.
COMPARATIVO ÍNDICES ROTAÇÃO DO ATIVO
Fórmula =
Quanto maior for a rotação, maior será a eficiência operacional.
RA - Rotação do Ativo
0.00 2.001.61
RA - Rotação do Ativo - 2010
0.00 2.000.66
RA - Rotação do Ativo - 2011
Outros modelos de representação gráfica dos índices
Fórmula x 100
Categoria Máximo
Ruim 10,000
Regular 20,000
Bom 30,000
Ótimo 40,000
Observado (VO BS) 13,000
Mostrador Amplitude
Oculto (ΣA MP) 40,000
Ruim 10,000
Regular 10,000
Bom 10,000
Ótimo 10,000
Agulha
Base Extremidade
0,000 0,000
-0,522 0,853
PL (Patrimônio Líquido)
Demonstra o percentual de Lucro Líquido ou Prejuízo Líquido auferido relacionado ao montante total aplicado pelos acionistas.
LL (Lucro Líquido)Rentabilidade do PL
Ruim
Regular
Bom
Ótimo
Fórmula
Categoria Máximo
Ruim 2,000
Regular 4,000
Bom 6,000
Ótimo 8,000
Observado (VO BS) 3,770
Mostrador Amplitude
Oculto (ΣA MP) 8,000
Ruim 2,000
Regular 2,000
Bom 2,000
Ótimo 2,000
Agulha
Base Extremidade
0,000 0,000
-0,090 0,996
Capital de Giro:
AC (Ativo Circulante)
PC (Passivo Circulante)
O Capital de Giro (CDG) é o recurso utilizado para sustentar as operações do dia-a-dia da empresa, ou seja, é o capital disponível para condução normal dos negócios da empresa
Ruim
Regular
Bom
Ótimo
Resultado sobre a Receita Líquida
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