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Prof. Edmilson Santos Assuno, Ms.
Rua Esprito Santo, 1570 apto. 1702 Centro
Fone: (043) 9994-0299 e-mail: [email protected]
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Conhea o professor
Atuou como professor no cursos de graduao das seguintesInstituies: FAFIMAN Mandaguari-PR, FECEA Apucarana-
PR, UEM Maring-PR, FAFIJAN Jandaia do Sul-PR eFACULDADE INTEGRADO Londrina-PR. Ex-palestrante doBanco do Brasil, onde atuou como educador da UNIBB e
Gerente de Agncia. Professor dos cursos de ps-graduaonos seguintes Institutos: FECEA Apucarana, FAFIJAN
Jandaia do Sul, Univel Cascavel e Foz do Iguau, INBRAPE Londrina, FACCAR Rolndia, FAFIPA Paranava, FAFIJA Jacarezinho e SOMAY Londrina-PR; Faculdade Estcio
de S Campus de Ourinhos, Faculdades Salesianos deLins e Araatuba, FEMA Assis, UNIFEV Votuporanga e
FACCAT Tup-SP; e UNIDERP Dourados e CampoGrande-MS.
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Conhea o professor
Formado em Cincias Contbeis. Ps-Graduado em Assessoria a Mini, Pequena e
Mdia Empresa Fundao Dom Cabral BeloHorizonte - MG, Contabilidade Empresarial e
Auditoria pela FACCAR Rolndia PR, MBAem Administrao Estratgica pela USP-SP eMBA em Finanas Corporativas pela FGV-RJ.
Mestre em Gesto de Negcios pela
Universidade Federal de SC.Certificado pela ANDIMA em InvestimentosFinanceiros.
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CONTEDO PROGRAMTICO:1. INTRODUO- Anlise de crdito- Limite de crdito2. ANLISE ECONMICA E FINANCEIRA- Anlise econmica- Anlise financeira3. OS CINCO Cs DO CRDITO- Carter- Capacidade- Capital- Cadastro- Condies4. ESTABELECIMENTO DE LIMITE DE CRDITO- A pessoa jurdica- A pessoa Fsica- A) massificadoB) produtor rural
Programa
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Programa
5. COMITS DE CRDITO- Aladas individuais- Aladas em comits-
Aladas superiores6. ANLISES DE DEMONSTRAES FINANCEIRAS- Balanos patrimoniais- Demonstraes de resultados- Anlises de ndices e tendncias7. FLUXO DE CAIXA- Mtodo diretoMtodo indireto
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Programa
8. GARANTIAS EM OPERAES DE CRDITO- Aspectos gerais sobre garantias- Garantias fidejussrias ou pessoal aval e fiana- Garantias reais:- A) penhor-
B) cauo- C) alienao fiduciria- D) Hipoteca9. DEFINIO DE RISCOS- Definies bsicas- Risco de crdito-
Risco de liquidez- Risco poltico10.PROCESSO DE APROVAO DE RISCO E CRDITO- Emprstimos e finanas- Estruturao de Negcios, pessoal e Organizao- Iniciao de Risco e Estruturao-
Monitoramento, Manuteno e Cobrana das transaesGerenciamento de portflio
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O ambiente
O mundo de constantes mudanas.
A velocidade das informaes. As tecnologias das informaes.
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O profissional e a contextualizao
Postura voltada para a buscado conhecimento
Postura voltada parao mercado
Postura voltada a carreiraprofissional
Postura voltada para a
qualidade de vida
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9
Economia americana: dficit dotesouro - guerra
Efeito China: reviso investimentoMUNDIAIS
Petrleo: especulao e guerra
Desvalorizao do dlar no mundo
ANLISE DE FATORES ECONMICOS
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CONTROLE DA INFLAO
BALANA COMERCIALNACIONAIS
SUPERVIT PRIMRIO
CRESCIMENTO ECONMICO
ANLISE DE FATORES ECONMICOS
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11
RISCO PAS - MELHORA
BUSCA DE NOVOS MERCADOSNACIONAIS
CMBIO FAVORVEL
QUEDA DO ENDIVIDAMENTO
ANLISE DE FATORES ECONMICOS
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CONCORRNCIA
INGERNCIAS POLTICASAMBIENTE
EXTERNO CARGA TRIBUTRIA
REDUO DA TAXA DE JUROS
A EMPRESA
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13
COMPRAS
PRODUOAMBIENTE
INTERNO CONTROLE DE QUALIDADE
GERENCIAMENTO FINANCEIRO
A EMPRESA
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COMPOSIO DO PATRIMNIO
CAPITAIS DE TERCEIROSANLISE DO
EMPREENDIMENTO CAPITAIS PRPRIOS
POLTICA DE INVESTIMENTOS
A EMPRESA
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ANLISE DAS INFORMAES
FEELING E BOM SENSO
VARIVEIS:
- Externas eInternas
ANLISE DAS DEMONSTRAES
SUBSTISTEMAS: mercado, etc
COMPETNCIA EMPRESARIAL
ANLISE DE CRDITO
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PARTICIPAO NO ENDIVIDAMENTO
PRAZO PARA REANLISE
VARIVEISAGILIDADE AO PROCESSO
ACOMPANHAMENTO SISTEMTICO
MUDANAS DE PORTFLIO
LIMITE DE CRDITO
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Presso por desempenho
Taxa de expanso
RISCOInexperincia profissional
Nvel da concorrncia
Tomada deciso
CRDITO
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CARTER
CAPACIDADE
OS CINCO Cs
DO CRDITO
CAPITAL
CADASTRO
CONDIES
CRDITO
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CARTER CONSISTE NA AVALIAO HISTRICA DO POTENCIAL
DEVEDOR, QUANTO SUA IDONEIDADE EM SALDAR OSCOMPROMISSOS ASSUMIDOS.
OS CINCO CS DO CRDITO
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ASPECTOS
RELEVANTES
ATRASOS EM OPERAES
PROTESTOS E EXECUES
CENTRAL DE RISCOS
PESQUISAS DA EMPRESAS E DOS SCIOS
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ASPECTOS
RELEVANTES
TRADIO DA ATUAO DOS SCIOS
CAPACIDADE DE PRODUO
GRAU DE TECNOLOGIA
TRADIO DA ATUAO DA EMPRESA
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CAPITAL A AVALIAO DA SITUAO PATRIMONIAL DO PROPO
NENTE, LEVANDO-SE EM CONTA AS SUAS DECISES DE
USOS DE RECURSOS R OBTENO DE FONTES DE RE
CURSOS PARA SUAS ATIVIDADES.
OS CINCO CS DO CRDITO
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ASPECTOS
RELEVANTES
RELAO DE BENS ACUMULO DERIQUEZAS
ENDIVIDAMENTO SOBRE PATRIMNIO
COMPORMENTO SOCIAL DOS EMPRESRIOS
RENDA MENSAL/ANUAL GERAO DE
RECURSOS
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CADASTRO O CONJUNTO DE DADOS E INFORMAES A RESPEITO
DA PESSOA FSICA OU JURDICA, QUE PERMITE AO
A INSTITUIO CONCEDER CRDITO COM O NVEL
DE SEGURANA DESEJADO.
OS CINCO CS DO CRDITO
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ASPECTOS
RELEVANTES
RENDA OU CAPACIDADE DE GER-LAS
BENS MVEIS E IMVEIS
FONTES DE REFERNCIAS
DADOS PROFISSIONAIS
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CONDIESA AVALIAO DAS CONDIES DA PESSOA FSICA OU
JURDICA REFERE-SE A FATORES EXTERNOS QUE POSSAM AFETAR SUAS ATIVIDADES
OS CINCO CS DO CRDITO
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ASPECTOS
RELEVANTES
INTERFERNCIAS GOVERNAMENTAIS
GLOBALIZAO
COMPORTAMENTO DO MERCADO
CONCORRNCIA
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ANLISEECONMICA
PATRIMNIO
RENTABILIDADE
RELAO ENTRE AS FONTES DERECURSOS
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CAPACIDADE DE PAGAMENTO
RENTABILIDADE
ANLISEFINANCEIRA
CICLO FINANCEIRO
NECESSIDADE DE CAPITAL DE
GIRO
SALDO DE TESOURARIA
CRDITO
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RISCO DE CRDITO
RISCO FIDUCIRIO
RISCOS
PRINCIPAIS
RISCO DE LIQUIDEZ
RISCO POLTICO
DEFINIO DE RISCO
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RISCO DE CRDITO
O RISCO NORMAL ENVOLVIDO EM QUALQUER OPERAO DE CRDITO. O CONJUNTO DE VARIVEIS ANALI-
DAS QUANDO DA APROVAO DO CRDITO E DA OPE-
O, IRO DETERMINAR O NVEL DESTE RISCO.
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RISCO FIDUCIRIO
TRATA-SE DE RISCO ENVOLVIDO NA ADMINISTRAODE CAPITAIS DE TERCEIROS QUE POSSA GERAR EVEN-
TUAIS RECLAMAES. POR ISSO, O PERFIL DO ADMI-
NISTRADOR TENDER A PRINCPIOS DE TICA E PRU-
DNCIA.
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RISCO DE LIQUIDEZ
NO SETOR FINANCEIRO, A ANLISE DESTE RISCO,ENGLOBA TODOS OS DEMAIS, BUSCANDO EVITAR SUR-
PRESAS PARA A INSTITUIO. EX: CASAMENTO DAS
OPERAES, CONCENTRAES DE OPERAES EM
DATAS PRXIMAS OU COM O MESMO CLIENTE.
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EMPRSTIMOS/FIANAS
RISCOS
MEIOS
RISCO DE PREOS
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EMPRSTIMOS/FIANAS
O RISCO ASSOCIADO POSSIBILIDADE DO DEVEDORFALHAR EM CUMPRIR SUAS OBRIGAES
CONTRATUAIS COM A INSTITUIO, QUANDO DOPAGAMENTO DE PRINCIPAL OU JUROS.
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RISCO DE PREO
EXISTE EM FUNO VOLATILIDADE DOS MERCADOS,DEPENDENDO DAS CIRCUNSTNCIAS, PODE ALTERAR
AS TAXAS DE JUROS E/OU PREOS DE OPERAES(ATIVAS OU PASSIVAS).
ESTABELECIMENTO DE
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ESTABELECIMENTO DELIMITE DE CRDITO
PESSOA JURDICA ANLISE DASDEMONSTRAES FINANCEIRAS.
PESSOA FSICA a) crdito massificado
PESSOA FSICA b) produtor rural
ESTABELECIMENTO DE
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ESTABELECIMENTO DELIMITE DE CRDITO - PJ
CADASTRO: informaes de mercado,central de risco e observaes in loco
PATRIMNIO: anlise do Balano, de ndicese tendncias. Faturamento e rentabilidade.
TRADIO: pontualidade, experincia emnegcios. Tratamento sistematizado
ESTABELECIMENTO DE LIMITE DE
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ESTABELECIMENTO DE LIMITE DECRDITO PF - MASSIFICADO
CADASTRO: informaes de mercado ecentral de risco.
RENDA: anlise dos ganhos mensais paraconcesso de crdito e encarteiramento.
TRADIO: pontualidade, experincia emnegcios. Tratamento sistematizado.
ESTABELECIMENTO DE LIMITE DE
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ESTABELECIMENTO DE LIMITE DECRDITO PF PRODUTOR RURAL
CADASTRO: informaes de mercado ecentral de risco.
PATRIMNIO: anlise do patrimnio. Capacidadede produo. Experincia no ramo.
TRADIO: pontualidade, experincia emnegcios. Tratamento sistematizado.
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ESTRUTURA PATRIMONIAL
Balano Patrimonial
Ativo PassivoAtivo Circulante
Ativo Realizvel e Longo Prazo
Ativo Permanente
- Investimentos
- Ativo Imobilizado
- Ativo Diferido
Passivo Circulante
Passivo Exigvel a Longo Prazo
Resultados de Exerccio Futuros
Patrimnio Lquido
- Capital Social
- Reserva de Capital- Reservas de Reavaliao
- Reservas de Lucros
- Lucros ou Prejuzos Acumulados
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Disponibilidades
AtivoCirculante
Duplicatas a Receber
Estoques
BALANO PATRIMONIAL
Contas a Receber
Investimentos financeiros
BALANO PATRIMONIAL
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Fornecedores
PassivoCirculante
Impostos a pagar
Salrios a pagar
BALANO PATRIMONIAL
Encargos sociais
Emprstimos bancrios
BALANO PATRIMONIAL
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Ativo realizvel a L. Prazo
OutrasInformaesPatrimoniais
Passivo Exigvel a L. Prazo
Resultado de Exerccio. Futuro
BALANO PATRIMONIAL
Patrimnio Lquido
Ativo Permanente
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Capital Circulante Lquido
INDICADORES ECONMICO-FINANCEIROS
CCL = AC - PC
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ndice de Liquidez
Corrente
INDICADORES ECONMICO-FINANCEIROS
LC = AC : PC
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ndice de Liquidez
Seca
INDICADORES ECONMICO-FINANCEIROS
LS = (AC E) : PC
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ndice de Liquidez
Geral
INDICADORES ECONMICO-FINANCEIROS
LG = (AC + RLP):(PC + ELP)
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Prazo mdio de
recebimento
INDICADORES ECONMICO-FINANCEIROS
PMRV = (Dan + Dat) x 3602 x ROB
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Prazo mdio de
Permanncia dos
Estoques
INDICADORES ECONMICO-FINANCEIROS
PMPE = (Ean + Eat) x 3602 x CMV
C O S CO CO C OS
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Prazo mdio de
Pagamento das
Compras
INDICADORES ECONMICO-FINANCEIROS
PMPC = (Fan + Fat) x 3602 x COMPRAS
INDICADORES ECONMICO FINANCEIROS
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Como calcular
compras
INDICADORES ECONMICO-FINANCEIROS
CMV = EI + C - EF
INDICADORES ECONMICO FINANCEIROS
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CICLO OPERACIONAL
INDICADORES ECONMICO-FINANCEIROS
CO = PMPE + PMRV
INDICADORES ECONMICO FINANCEIROS
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CICLO FINANCEIRO
INDICADORES ECONMICO-FINANCEIROS
CF = PMPC - CO
INDICADORES ECONMICO FINANCEIROS
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GIRO DO ATIVO
INDICADORES ECONMICO-FINANCEIROS
GA = ROL : AT
INDICADORES ECONMICO FINANCEIROS
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Margem Lquida
de Lucros sobre
Vendas
INDICADORES ECONMICO-FINANCEIROS
MLLSV = LL : ROL
INDICADORES ECONMICO FINANCEIROS
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Taxa de Retorno sobre
Investimento
INDICADORES ECONMICO-FINANCEIROS
TRSI = LOL : AT X 100
INDICADORES ECONMICO FINANCEIROS
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Taxa de Retorno sobre
Patrimnio Lquido
INDICADORES ECONMICO-FINANCEIROS
TRSPL = LL : PL X 100
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C O S CO CO C OS
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1. Planejamento2. Execuo3. Controle4. Anlise5. Orado
6. realizado
INDICADORES ECONMICO-FINANCEIROS
FLUXO DE CAIXA
Segurana no processo de tomada de deciso
INDICADORES ECONMICO FINANCEIROS
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MTODOS
INDICADORES ECONMICO-FINANCEIROS
FLUXO DE CAIXA
DIRETO
INDIRETO
INDICADORES ECONMICO FINANCEIROS
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1. RENTABILIDADE
2. ENDIVIDAMENTO3. LIQUIDEZ SECA4. LIQUIDEZ CORRENTE5. PARTICIPAO DE
CAPITAIS DE TERCEIROS
INDICADORES ECONMICO-FINANCEIROS
TERMMETRO DE KANITZ
FI =(0,05X1)+(1,65X2)+(3,55X3)-(1,06X4)-(0,33X5)
INDICADORES ECONMICO FINANCEIROS
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1. RENTABILIDADE
INDICADORES ECONMICO-FINANCEIROS
TERMMETRO DE KANITZ
X1 = LUCRO LQUIDO : PATRIMNIO LQUIDO
INDICADORES ECONMICO FINANCEIROS
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2. ENDIVIDAMENTO
INDICADORES ECONMICO-FINANCEIROS
TERMMETRO DE KANITZ
(AC + RLP)X2 = ---------------
(PC + ELP)
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INDICADORES ECONMICO FINANCEIROS
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4. LIQUIDEZ CORRENTE
INDICADORES ECONMICO-FINANCEIROS
TERMMETRO DE KANITZ
ATIVO CIRCULANTEX4 = ---------------------------------------
PASSIVO CIRCULANTE
INDICADORES ECONMICO FINANCEIROS
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5. PARTICIPAO DECAPITAIS DE TERCEIROS
INDICADORES ECONMICO-FINANCEIROS
TERMMETRO DE KANITZ
PASSIVO CIRCULANTE + E. L. P.X5 = ---------------------------------------
PATRIMNIO LQUIDO
INDICADORES ECONMICO FINANCEIROS
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INDICADORES ECONMICO-FINANCEIROS
TERMMETRO DE KANITZ7
6
5
4
32
1
0
-1
-2
-3
-4
-5
-6
-7
SOLVENTE
PENUMBRA
INSOLVENTE
ENFOQUE SISTMICO
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AC
ACFPCF
PC
ACC PCC
PNCELPREFPL
ARLPe
APANC
ENFOQUE SISTMICO
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Aplicaes cclicas Fontes cclicas
Estoque
ClientesAdiantamentos a clientes
Despesas antecipadas
Outras
Fornecedores
Salrios a pagarEncargos a recolher
Impostos a pagar
Adiantamentos de clientesOutras
NECESSIDADE DE CAPITAL DE GIRO
O C S SS O O S
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ATIVO = APLICAES
ACF1
ACC3
ATIVO NOCIRCULANTE 5
PASSIVO = FONTES
PCF2
PCC4
PASSIVO NOCIRCULANTE 6
ST
NCG
CDG
ST = 1
2NCG = 3 4
CDG = 6 5
FLUXO DE CAIXA OPERACIONAL
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RECEITA OPERACIONAL LQUIDA (ROL) 800
( - ) CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS (CPV) 500( - ) DESPESAS ADMINISTRATIVAS 50
( - ) DESPESAS COM VENDAS 50
(+) DEPRECIAES 60
= LUCRO BRUTO OPERACIONAL 260
( - )NCG 200= FLUXO DE CAIXA OPERACIONAL 60
FLUXO DE CAIXA OPERACIONAL
LUCRO BRUTO OPERACIONAL (LBO) 260
( - ) DESPESAS FINANCEIRAS LQUIDAS 20( - ) PROVISO PARA IMPOSTO DE RENDA 20
( - ) DEPRECIAES 0
( - ) DIVIDENDOS 0
= AUTOFINANCIAMENTO 220
SALDO DE TESOURARIA
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SALDO DE TESOURARIA
ST = ACF PCF
ST = CDG - NCG
ou
EFEITO TESOURA
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EFEITO TESOURA
1 2 3
NCG 250 600 1200
CDG 200 300 400
NCG
CDG
0
200
400
600
800
1000
1200
1400
0 1 2 3 4
ANOS
$
OVERTRADE
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FATORESINTERNOS
Sistemtica queda dos ndices deliquidez
Crescimento da NCG em nveis superiores aodo CDG (efeito tesoura)
Excesso no justificado de Ativo Fixo,
causando atrofiamento do AtivoCirculante
Lucro lquido muito baixo em relao ao
movimento dos negcios
Estado crnico de escassez dedisponibilidade
OVERTRADE
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FATORESINTERNOS
Declnio acentuado de vendasreais
Obsoletismo do produto
Ciclo financeiro decrescente
Elevado nvel de participao das despesasfinanceiras em relao s vendas
Excesso de produo ou de estocagem noabsorvido pelo mercado
Distribuio excessiva de lucros
OVERTRADE
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FATORESINTERNOS
Alto grau de centralizao decisriacombinado com o esprito de ambio do
dirigente, que resulte em crescimentodesordenado e no planejado da
empresa
Conflito familiar e/ou de scios, com
reflexos no ambiente organizacional
Envolvimento extraconjugais, de formacomprometedora
Ausncia de preocupaes com oprocesso sucessrio
OVERTRADE
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FATORESINTERNOS
Dificuldade em pagar dbitos defuncionamento
Greve de funcionrios e/ou problemas na
fora de trabalho
Capacidade ociosa interferindo negativamenteno desempenho global da empresa
Mquinas e equipamentos obsoletos, com
reflexo negativo na competio junto aomercado
OVERTRADE
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FATORESINTERNOS
Constante devoluo de vendas
Envolvimento excessivo ematividades poltico-partidrias
Localizao inadequada, por decisoempresarial
Despreparo para atingir o estgio seguinte(de pequeno para mdio e de mdio para
grande)
OVERTRADE
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FATORESEXTERNOS
Globalizao da economia
Taxas alfandegrias
Custo pas
Novas tecnologias
OVERTRADE
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FATORESEXTERNOS
Empresa operando sob efeitosanduche, ou seja: adquire
insumos/produtos de fornecedoresoligopolizados que ditam abusivamenteos preos e, na outra ponta, vende para
poucos clientes de alto poder de
barganha (ES = F>E
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FATORESEXTERNOS
Greve de funcionrios de fornecedores ede clientes, de sorte a interromper afluidez dos negcios
Sazonalidade do produto
Moda
Localizao inadequada daempresa, por disposio legal
Recesso/estagflao/inflao
OVERTRADE
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FATORESEXTERNOS
Interveno governamental, viapoltica econmica
Perda de fornecedor essencial,mercado, franquia, etc
Aumento da concorrncia
Barreiras alfandegrias
Gastos forados de adaptao para atender aexigncias de entidades de controle do
meio ambiente
Taxa de cmbio
PROCESSO DE APROVAO DE RISCO
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1. ESTRATGIA DE
NEGCIOS,
PESSOAL
E ORGNIZAO
PROCESSO DE APROVAO DE RISCOE CRDITO
Aspectos relevantesPLANO DE NEGCIOS
MERCADO ALVO
CRITRIOS PARA ACEITAO DE RISCO
PESSOAL E ORGANIZAO
PROCESSO DE APROVAO DE RISCO
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2. INICIAO DERISCO E
ESTRUTURAO
OC SSO O O SCOE CRDITO
Aspectos relevantesINICIAO DO CRDITO
DOCUMENTAO
POLTICA, PRTICA E PROCEDIMENTOS
PROCESSO DE APROVAO DE RISCO
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. MONITORAMENTO,
MANUTENO E
COBRANAS DAS
TRANSAES
E CRDITO
Aspectos relevantesADMINISTRAO DE RISCOS
RECONHECIMENTO DE PROBLEMAS
ADMINISTRAO DE CRDITOSPROBLEMTICOS
PROCESSO DE APROVAO DE RISCO
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. GERENCIAMENTO
DO PORTFLIO
E CRDITO
Aspectos relevantes
INFORMAES GERENCIAIS
ESTRATGICA E POLTICA DE PORTFLIO
POLTICA DECISRIA
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ALADAS
INDIVIDUAIS
EM COMITS
SUPERIORES
GARANTIAS
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NA CONCESSO DE CRDITO, A PRIMEIRA GARANTIA DAINSTITUIO FINANCEIRA O PRPRIO DEVEDOR,ASSIM DEVE-SE TER O CONHECIMENTO GERAL DOPRETENDENTE AO CRDITO. PARA ISTO FEITO OCADASTRO DO CLIENTE PARA, ATRAVS DELE,
CHEGAR-SE A UMA CONCLUSO DE SUA CAPACIDADE
DE RETORNO DO CRDITO.
GARANTIAS FIDEJUSSRIA OU PESSOAL
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DO PREFIXO LATINO FIDES, F, SINCERIDADE,CRENA, CONFIANA, CRDITO, ESSE TIPO DEGARANTIA BASEADO NA FIDELIDADE DO GARANTIDOREM CUMPRIR A OBRIGAO, CASO O DEVEDOR NO O
FAA.
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GARANTIA FIDEJUS
SRIA OU PESSOAL
AVAL
FIANA
AVAL
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AVAL A GARANTIA PESSOAL DADA EM TTULO DECRDITO. NO AVAL, O GARANTIDOR PROMETE PAGAR ADVIDA, CASO O DEVEDOR NO O FAA. VENCIDO O
TTULO, O CREDOR PODE COBRAR INDISTINTAMENTEDO DEVEDOR OU DO AVALISTA. O AVAL UMA
GARANTIA TIPICAMENTE CAMBIRIA, OU SEJA, NO
VALE EM CONTRATO, SOMENTE PODE SER PASSADA EMTTULOS DE CRDITO.
FIANA
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A FIANA UMA OBRIGAO. UM CONTRATO PORMEIO DO QUAL ALGUM, CHAMADO FIADOR, GARANTEO CUMPRIMENTO DA OBRIGAO DO DEVEDOR, CASOESTE NO O FAA. EXISTEM TRS FIGURAS DISTINTAS:
FIADOR: AQUELE QUE SE OBRIGA A CUMPRIR,AFIANADO: O DEVEDOR PRINCIPAL E O BENEFICIRIO:
O CREDOR.
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PENHORGARANTIAS
CAUO
ALIENAO FIDUCIRIA
HIPOTECA
PENHOR
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CONCEITO: DE ACORDO COM A LEI, O PENHOR ASUBMISSO DE UM BEM MVEL OU MOBILIZVEL EMGARANTIA DO CUMPRIMENTO DE UMA OBRIGAO. Ex.
Penhor mercantil e penhor rural.
CAUO
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CONCEITO: DERIVADA DO PENHOR, A CAUO GARANTIA INSTITUDA SOBRE BENS INCORPREOS, OUSEJA, SOBRE CRDITOS DO GARANTIDOR. NA CAUOO OBJETO DA GARANTIA O DIREITO DO GARANTIDOR
REPRESENTADO PELO TTULO DE CRDITO E NO OTTULO EM SI.
ALIENAO FIDUCIRIA
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CONCEITO: A ALIENAO FIDUCIRIA OU ALIENAOEM GARANTIA A TRANSMISSO DA PROPRIEDADE DEUM BEM AO CREDOR PARA GARANTIA DO
CUMPRIMENTO DE UMA OBRIGAO DO DEVEDOR OQUAL PERMANECE NA POSSE DIRETA DO BEM, NA
QUALIDADE DE DEPOSITRIO.
HIPOTECA
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CONCEITO: A HIPOTECA A ONERAO DE UMIMVEL, NAVIO OU AVIO EM GARANTIA DOCUMPRIMENTO DE UMA OBRIGAO. NESSA
GARANTIA NO H A TRANSMISSO DA PROPRIEDADEDO BEM PARA O CREDOR, PORM O DEVEDOR NO
PODER DISPOR DO BEM SEM O SEU
CONSENTIMENTO.
BIBLIOGRAFIA
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BIBLIOGRAFIA
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Dinmico. Rio de Janeiro, Ed. Qualitymark, 1997.
MARION, Jos Carlos. Contabilidade Empresarial. So Paulo, Ed. Atlas,
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SILVA, Jos Pereira. Gesto e Anlise de Crdito. So Paulo, Ed. Atlas,
1997.
DANTE, Carmine Matarazzo. Anlise Financeira de Balanos. So Paulo,
Ed. Atlas, 1997.
TORRES, Cludio de 0. Manual de Gerenciamento de Risco de Crdito
Ed. Instituto Brasileiro de Cincia Bancria, So Paulo, 1993.
SODERO, Fernando Pereira. Garantias nas Operaes de Crdito. Ed.