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ECFESCRITURAO CONTBIL FISCALA ECF obrigatria.
Por isso, preparar-se essencial.
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ECFESCRITURAO CONTBIL FISCAL
Instituda pela MP 627/13convertida na lei 12.973/2014;
Instruo Normativa 1.422/2013;
Manual de Orientao do Leiaute aprovado pelo AtoDeclaratrio Executivo Cofis 20/2015;
A ECF o novo livro contbil-fiscal do SPED;
Envolve todas as operaes que influenciam a composioda base de clculo e o valor devido do IRPJ e da CSLL.
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Fatos ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2014
Dispensa da DIPJ...
...e do LALUR em meio fsico
ECFIncio da obrigatoriedade
Fatos ocorridos a partir de 1 de janeiro 2014. Dispensa da DIPJ; LALUR em meio fsico.
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ECFQuem est obrigado?
Todas as pessoas jurdicas, inclusive as equiparadas: Lucro Real, Presumido e Arbitrado;
Imunes e Isentas obrigadas a EFD Contribuies durante o ano de2014;
Sociedades em Conta de Participao (SCP);
Exceto:
As pessoas jurdicas optantes pelo Simples Nacional;
rgos pblicos, Autarquias e as Fundaes pblicas;
Pessoa Jurdica Inativa;
Imunes e Isentas que NOtenham sido obrigadas a apresentar a
EFD Contribuies durante o ano de 2014.
tambm obrigadas a ECD - IN 1510/14
tambm obrigadas a ECD - IN 1420/13
soma dos valores mensais PIS e COFINS superior a R$ 10.000,00 IN 1252/12
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ECFPrazo e Assinatura
No ltimo dia til do ms de setembro, 30/09/2015;
Casos de extino, ciso, fuso ou incorporao at o ltimodia til do ms subsequente ao do evento;
se ocorrer entre janeiro agosto do ano-calendrio oprazo ser o ltimo dia til do ms de setembro doreferido ano.
Assinatura mediante utilizao de certificado digital vlido(responsvel pela PJ e o contabilista).
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Registro 0930 - Manual ECF Maro/15
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ECFMultas pela entrega fora do prazo
LUCRO REAL
0,25% por ms-calendrio ou frao do lucro lquidoantes do IR e da CS, no perodo a que se refere aapurao, limitada a 10%;
Limitada em R$ 100.000,00 para as PJs que no ano-calendrio anterior tiverem auferido receita brutatotal, igual ou inferior a R$ 3.600.000,00;
R$ 5.000.000,00 para as pessoas jurdicas que no se
enquadrarem na hiptese anterior;
3%, no inferior a R$ 100,00, do valor omitido, inexato ouincorreto.
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ECFMultas pela entrega fora do prazo
DEMAIS EMPRESAS (no lucro real)
R$ 500,00 por ms calendrio ou frao;
Por omisso, informaes inexatas ou incompletas, 3% no
inferior a R$ 100,00, do valor das transaes comerciais oudas operaes financeiras.
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ECD (SPED Contbil)Lucro Presumido
IN 1.420/13 dispe sobre a ECD.
Em relao aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1 de janeirode 2014 ficam obrigadas a adotar a ECD as PJs tributadas combase no LUCRO PRESUMIDO que:
distriburem a ttulo de lucros, sem incidncia do IRRF, parcelados lucros ou dividendos superior ao valor da base de clculodo imposto, diminuda de todos os impostos e contribuies aque estiver sujeita.
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ECD (SPED Contbil)Lucro Presumido
Faturamento 2.000.000,00(=) Lucro Presumido do IRPJ 8% (base de clculo) 160.000,00
Base de clculo da CSLL 12% 240.000,00
(-) IRPJ 24.000,00
(-) CSLL 21.600,00(-) PIS 13.000,00
(-) COFINS 60.000,00
(=) Lucros a distribuir 41.400,00
Acima de R$ 41.400,00 distribudos neste cenrio, a pessoajurdica fica obrigada ao SPED Contbil.
Livro Dirio e Razo na verso digital;
Balancetes Dirios, Demonstraes Contbeis e a
Escriturao Contbil na verso digital.
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ECFEstrutura dos Blocos
Recupera no PVA da ECF asinformaes do arquivo daECD (SPED Contbil)assinado e enviado.
Recupera da ECD informaes do plano decontas e os saldos mensais.C
E
Recupera da ECF anterior os saldos finais dascontas referenciais e da parte B (do e-LALURe e-LACS). Calcula os saldos contbeis deacordo com o perodo de apurao do
tributo.
Recupera no PVA o prprioarquivo da ECF entregueem 2016 referente ano-
calendrio 2015.
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ECFEstrutura dos Blocos
Referenciar o seu planode contas com o novoplano de contas daReceita Federal
Mapeamento do plano de contas contbilpara o plano de contas referencial.J
Saldos das contas patrimoniais e deresultado por perodo de apurao e o seumapeamento para as contas referenciais.
K
LBP, DRE e apura o lucro lquido da pessoa
jurdica tributada pelo lucro real.
Balano Patrimonial eDRE na viso do plano decontas da empresa(mensal e trimestral)
Balano Patrimonial eDRE na viso do plano decontas referencial (Fisco).Lucro lquido.
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ECFEstrutura dos Blocos
Adies (contas contbeis)Excluses (contas contbeis)
Livros eletrnicos de escriturao e apuraodo IRPJ (e-LALUR) e da CSLL (e-LACS) da PJtributada pelo lucro real - partes A e B.
M
Calcula o IRPJ e a CSLL com base no lucro real(estimativas mensais e ajuste anual ou valorestrimestrais).
N
PBalano Patrimonial, DRE e apura o IRPJ e aCSLL com base no lucro presumido.
BP e DRE recupera doBloco J e K.
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ECFEstrutura dos Blocos
Apura o IRPJ e a CSLL com base no lucroarbitrado.T
Balano Patrimonial, DRE das imunes ouisentas. Apura, quando for o caso, o IRPJ e aCSLL quando forem obrigadas.
U
Iseno/reduo do IRPJ;
Operaes com o exterior;
Comrcio Eletrnico;
Royalties;
Pesquisa e inovaotecnolgica;
Zona Franca de Manaus;
reas de livre comrcio.
Apresenta informaes econmicas da pessoajurdica.X
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ECFEstrutura dos Blocos
Apresenta informaes gerais da PJY
Operaes com o exterior;
Receita por atividade econmica;
IRRF/CSLL retidos na fonte;
Doaes campanhas eleitorais;
Informao de scios, dirigentese conselheiros;
Equivalncia patrimonial;
Fundos de investimentos;
Participaes em consrcio deempresas;
Situaes de fuso, ciso ouincorporao;
Adoo inicial da lei 12.973/14;
Optantes do PAES e REFIS;
Outras Informaes.
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ECFPrincipais Blocos
C
J
K
M
L
N
P
ECD
SPED Contbil(plano de contas e saldos)
ECDSPED Contbil(mapeamento plano de contas)
ECDSPED Contbil
(saldo contas patrimoniais e deresultadoreferenciais)
ECDSPED Contbil(BP, DRE, LL do lucro real)
LALUR e LACSlucro real
Calcula IRPJ e CSLLlucro real
Lucro Presumido(BP DRE e Apurao IRPJ e CSLL
UImunes e Isentas
(BP e Apurao IRPJ e CSLL)
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ECDMapeamento do Plano de Contas
Associar o plano de contas contbil com o novoplano de contasreferencial.
CAIXAClassificao
contbil1.1.01.01
CAIXAClassificaoreferencial
1.01.01.01.01
DE PARA
VISO DA EMPRESA VISO DO FISCO
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Plano de Contas ReferencialOnde encontrar?
So instalados juntamente com o PVA Programa Validador da ECD(SPED Contbil), a partir da verso 3.1.7;
Encontram-se na pasta C:\Arquivos de Programas RFB\ProgramasSPED\SpedContabil\Recursos\Tabelas.
Cdigo Grupo/Conta
1 PJ em Geral (L100A + L300A da ECF)
2 PJ em GeralLucro Presumido (P100 + P150 da ECF)
3 Financeiras (L100B + L300B da ECF)
4 Seguradoras (L100C + L300Cda ECF)
5 Imunes e Isentas em Geral (U100A + U150A da ECF)
6 FinanceirasImunes e Isentas (U100B + U150B da ECF)
7 Seguradoras Imunes e Isentas (U100C + U150C da ECF)
8 Entidades Fechadas de Previdncia Complementar (U100D + U150D da ECF)
9 Partidos Polticos (U100E + U150E da ECF)
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Aplicativo WKReestruturaPlano
Plano de Contas Referencial Antigo
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Aplicativo WKReestruturaPlano
Novo Plano de Contas Referencial
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Lei 12.973/2014
Altera a legislao tributria federal relativa: IRPJ;
CSLL;
PIS-Pasep;
COFINS;
Revoga o RTTRegime Tributrio de Transio;
Regulamenta de forma definitiva os efeitos fiscais dasnovas regras contbeis (IFRS).
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Resultado da contabilidade societria(SPED Contbil)
Lei 12.973Tratamento tributrio paraas regras internacionais
Adio/Excluso
Lucro real (ECF)
Evidenciao em contas analticas
Lei 12.973/14Principal Objetivo
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Antes das IFRS/RTT
(=) Lucro Contbil(regras fiscais at 2007)
(+/-) Adio/Excluso(RIR/99) (LALUR)
(=) Lucro Tributvel
2008 2013IFRS e RTT
(=) Lucro Contbil(padro IFRS)
(+/-) Ajustes do RTT(FCONT)
(=) Lucro Contbil(regras fiscais at 2007)
(+/-) Adio/Excluso(RIR/99) (LALUR)
(=) Lucro Tributvel
2014 ou 2015Adoo Lei 12.973/14
(=) Lucro Contbil(padro IFRS)
(+/-) Adio/Excluso
(=) Lucro Tributvel
ECD
ECF
ECF
Histrico da Apurao do Lucro Real
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Lei 12.973/14Optativa em 2014
Opo pela aplicao da lei para o ano-calendrio 2014(art. 75);
Opo informada na DCTF de agosto, e, confirmada OU
alterada na DCTF de dezembro (INs 1.469 e 1.499/14); A partir do ano 2015, obrigatria para todas as pessoas
jurdicas.
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Ano-calendrio 2014
Optou pela lei 12.973?
SIM NO
ECD 30/06/15ECF 30/09/15
FCONT (LucroReal) 30/06/15
IN 1.492/14
Lei 12.973/14Impactos
ECD 30/06/15ECF 30/09/15
Plano de contasreferencial
ANTIGO
Plano de contasreferencial
NOVO
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A partir ano-calendrio 2015
ObrigatoriedadeLei 12.973
ECD 30/06/16
ECF 30/09/16
IN 1.492/14
Lei 12.973/14Impactos
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IN 1515/14
Evidenciar em contas analticas os valores relativos:
I. Aos registros das regras contbeis internacionais (IFRS);
II. Aos registros contbeis de despesas no dedutveis e de
receitas no tributveis.Maior detalhamento das adies e excluses atravs da vinculaocom as contas analticas contbeis.
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IN 1515/14
Adoo inicial da Lei 12.973
optou em01/01/2014
31/12/2013 31/12/2014
Verificar se existe diferenano ATIVO e no PASSIVO
obrigatrio01/01/2015
Lucro Real
Lucro Presumido
Diferenas de Valores
ATIVODIFERENA
ATIVO
PASSIVO PASSIVO
Saldo da
contabilidadesocietria(ECD)
Saldo da
contabilidadefiscal (FCONT)
Valores COMas regrascontbeis
internacionais(IFRS)
Valores SEMas regrascontbeis
internacionais
Diferenas no Ativo e Passivo (art. 160 169)
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IN 1515/14Diferenas no Ativo e Passivo
Se houver diferena: evidenciar em subconta analtica;
Elaborar demonstrativo detalhado (registro Y665);
Cliente WK:
Balancete(ATIVO e PASSIVO)considerando lanamentosneutros (societrio).
Balancete(ATIVO e PASSIVO)desconsiderandolanamentos neutros(fiscal).
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Demonstrativo das Diferenas na Adoo Inicial
Campos do PVA ECF Registro Y665Cdigo da Conta 1.1.22
Descrio Terrenos (conta analtica)
Saldo societrio 100.000,00 (ECD)
Indicador do valor do
saldo societrioDbito
Saldo fiscal 80.000,00 (FCONT)
Indicador do valor dosaldo fiscal
Dbito
Diferena de saldos 20.000,00
Indicador da diferenade saldos
Dbito
Mtodo de controle (A) por subconta
Cdigo da subconta 1.1.23
Descrio da subconta Terrenos
ajuste (analtica)
(D) No h ajustes decorrentes
das diferenas
(E) Sem controle por subcontas
As subcontas seroanalticas e registraro os
lanamentos contbeis das
diferenas em ltimo nvel
(art. 169 IN 1515).
Este registro ser
digitado diretamente no
PVA da ECF.
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Demonstrativo das Diferenas na Adoo Inicial
Check-list do registro Y665: Criar subconta analtica (plano de contas);
Fazer lanamento contbil da diferena de saldos (20.000,00);
Os artigos 163 168 da IN 1515 estabelecem:
como ser feito o registro do lanamento da subconta;
o momento da baixa da subconta e;
o momento da adio ou excluso da subconta.
ATENO!
O recurso de conta subanaltica utilizado pelo ERP Radar EmpresarialNOdeve ser confundido com a subconta analtica
mencionada na IN 1515/14.
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Bloco ECF Radar Contbil Radar IRPJ-LALUR
0Identificao da PJIdentificao, Tributao, Complementares, Dados
Cadastrais e Signatrios
CPlano de contas esaldos
PVA da ECF recupera oarquivo da ECD
ERecupera da ECFanterior (2016/2015)
JMapeamento dosplanos de contas
PVA da ECF recupera oarquivo da ECD
KSaldos contaspatrimoniais e de
resultado
PVA da ECF recupera oarquivo da ECD
Posicionamento atual
PJs em geral
ECFSoluo WK para o Lucro Real
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ECFSoluo WK para o Lucro Real
Bloco ECF Radar Contbil Radar IRPJ-LALUR
LLucro lquido
100: Balano Patrimonialreferencial (PVA ECF
recupera da ECD)300: DRE e lucro lquido(recupera da ECD)
200: Avaliao do estoque
MLALUR/LACS
Parcialmente010: Identificao da conta parte B
do LALUR/LACS300: Lanamentos parte A LALUR
350: Lanamentos parte B LACS
410: Lanamentos parte BLALUR/LACS sem reflexo na parte A
Posicionamento atual
PJs em geral
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Bloco ECF Radar Contbil Radar IRPJ-LALUR
NClculo IRPJ/CSLL
500: BC do IRPJ apscompensaes de prejuzos
620: Clculo IRPJ mensal porestimativa
630: Clculo IRPJ lucro real
650: BC da CSLL apscompensaes das bases declculo negativas
660: Clculo CSLL mensal porestimativa
670: Clculo da CSLL lucro real
Posicionamento atual
PJs em geral
ECFSoluo WK para o Lucro Real
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Bloco ECF Radar Contbil Radar IRPJ-LALUR
XInformaeseconmicas
280: Atividades incentivadas(iseno ou reduo do IR)
400: Comrcio eletrnico e TI410: Comrcio eletrnico
420: Royalties recebidos/pagos
430: Rendimentos recebidos doexterior
450: Pagamentos/Remessasrelativos a servios, juros edividendos recebidos do Brasile do Exterior
ECFSoluo WK para o Lucro Real
Posicionamento atualPJs em geral
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Bloco ECF Radar Contbil Radar IRPJ-LALUR
YInformaes gerais
570: IR e CS retidos na fonte
600: Identificao de scios
611: Rendimentos dedirigentes, conselheiros, sciosou titulares
620: Participao permanenteem coligadas e controladas
ECFSoluo WK para o Lucro Real
Posicionamento atual
PJs em geral
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Bloco ECF Radar Contbil
0IdentificaoIdentificao, Tributao,Complementares, DadosCadastrais, Signatrios
JMapeamento dosplanos de contas
050: Plano contas contbil051: Plano contas referencial(PVA da ECF recupera da ECD)
K
Saldos contaspatrimoniais e de
resultado
155: Balano Patrimonial
saldos contbeis (trimestrais)
355: DRE (trimestrais)(PVA da ECF recupera da ECD)
Exige fechamento
contbil trimestralpara o lucropresumido
ECF: Soluo WK para Lucro Presumido com ESCRITURAOCONTBIL
Empresas que entregaro SPED Contbil (ECD)
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ECF: Soluo WK para Lucro Presumido que entregar oSPED Contbil (ECD)
Qual impacto desse registro para o mdulo Radar Contbil?
Fazer o fechamento contbil trimestral, ou seja, o zeramento dascontas de resultado trimestralmente.
Registro K155 e K355 - Balano e DR
ECF S l WK L P id ESCRITURAO
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Bloco ECF Radar Contbil MT Fiscal
PLucro Presumido
100: Balano Patrimonial(plano referencial)150: DRE (plano referencial)(PVA ECF recupera da ECD)
200: Apurao BC do IRPJ
300: Clculo IRPJ
400: Apurao BC da CSLL
500: Clculo da CSLL
YInformaesgerais
570: IR e CS retidos na fonte
ECF: Soluo WK para Lucro Presumido com ESCRITURAOCONTBIL
Empresas que entregaro SPED Contbil (ECD)Continuando...
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Bloco ECF Radar Empresarial MT Fiscal
0Identificao da PJ
Identificao, Tributao,Complementares, Dados
Cadastrais, Signatrios
PLucro Presumido
200: Apurao BC do IRPJ
300: Clculo IRPJ
400: Apurao BC da CSLL
500: Clculo da CSLL
YInformaes gerais 570: IR e CS retidos na fonte
Soluo WK Lucro Presumido escriturao LIVRO CAIXA
Posicionamento atual
PJs em geral
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E agora, o que eu fao?
Estudar a lei 12.973;
INs 1515, 1422 e 1420; Verificar diferena entre o
Ativo/Passivo na adoo inicial da lei;
Avaliar a implantao do SPED
Contbil;
Associar o plano de contas da empresacom o plano de contas referencial;
Validar os lanamentos contbeis
referente as novas regras decontabilidade (IFRS);
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Pontos de Ateno doSPED ECF
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E agora, o que eu fao?
Rever a apurao da base de clculo
do IRPJ e da CSLL; Evidenciar em contas analticas as
adies e excluses;
Aps todos os arquivos importados evalidados no PVA da ECF, analisar
detalhadamente os registros dentrodo PVA;
Soluo WK:
LUCRO REAL
LUCRO PRESUMIDO
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Insira seus
dados.
Com uma equipe experiente, inteligente ecriativa, a WK desenvolveu o seu principalproduto: oERP Radar Empresarial.
Uma soluo ERP completa, que integra demaneira inteligente todas as reas daempresa: Vendas, Finanas, Materiais,Produo, Custos, Servios, Controladoria,RH, GED, Qualidadee BI, adaptvel snecessidades e realidade de empresas de
todos os portes e segmentos.
A histria da WK Sistemas comeou em1984. Se naquela poca a informtica ainda
era novidade, pensar em desenvolver um
sistema de gesto era inimaginvel. Bem,para a WK no era. Afinal, desde o comeo,
essencial foi inovar.
Trs dcadas depois, j com uma equipemuito maior, com diversas solues e com
mais de 100 parceiros e milhares de clientes
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