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Módulo de Contabilidade e FinançasMódulo de Contabilidade e FinançasProf. Moab AurélioProf. Moab Aurélio

PLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIO

GESTÃO FINANCEIRA

CONTABILIDADE

ACI : ESTUDO DE VIABILIDADE ECONÔMICO-FINANCEIRA

Competências a serem TrabalhadasCompetências a serem Trabalhadas

PLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIOPLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIO

IntroduçãoIntroduçãoConceito de PlanejamentoConceito de PlanejamentoNíveis de PlanejamentoNíveis de PlanejamentoSistema de OrçamentoSistema de OrçamentoElementos principais do estudo e Elementos principais do estudo e

elaboração de um orçamento (Princípios)elaboração de um orçamento (Princípios)ElaboraçãoElaboração

PLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIOPLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIO

Filosofia de PlanejamentoFilosofia de PlanejamentoConceitos Fundamentais Conceitos Fundamentais Planilhas de OrçamentoPlanilhas de OrçamentoProcesso de Planejamento Processo de Planejamento ExecuçãoExecuçãoVantagensVantagens• Análise SWOTAnálise SWOT

PLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIOPLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIO

• Análise SWOT Análise SWOT É um modelo de avaliação da posição

competitiva da organização, onde se avalia a posição estratégica da empresa no ambiente em questão.a analise divide em ambiente interno e ambiente externo.

PLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIOPLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIO

• Análise SWOTAnálise SWOTPara Ansoff e McDonnell (1993), estratégia é Para Ansoff e McDonnell (1993), estratégia é

um conjunto de regras de tomada de um conjunto de regras de tomada de decisões, que direcionam o comportamento decisões, que direcionam o comportamento das organizações, estipulando o sentido do das organizações, estipulando o sentido do crescimento e do seu desenvolvimento, crescimento e do seu desenvolvimento, fazendo com que as empresas estruturem fazendo com que as empresas estruturem suas políticas operacionais para o alcance de suas políticas operacionais para o alcance de seus objetivos.seus objetivos.

ANÁLISE SWOTANÁLISE SWOT

PLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIOPLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIO

• Análise SwotAnálise SwotEx.: ambiente interno Força – Ambiente bem estruturado.Fraqueza – Profissionais não capacitadosAmbiente externoOportunidades – produtos com qualidade e

diversificados.Ameaças – existência Empresas já consolidadas

no mercado.

Módulo Contabilidade e FinançasMódulo Contabilidade e Finanças

Planejamento OrçamentárioPlanejamento Orçamentário

Gestão financeiraGestão financeira

• Contabilidade Contabilidade

• ACI : Estudo de Viabilidade Econômico-ACI : Estudo de Viabilidade Econômico-FinanceiraFinanceira

Gestão Financeira Gestão Financeira

• IntroduçãoIntrodução• ObjetivoObjetivo• FunçõesFunções• ConceitoConceito• Estudo de viabilidade econômicaEstudo de viabilidade econômica• Gestão de fluxo de caixaGestão de fluxo de caixa

Gestão FinanceiraGestão Financeira

• IntroduçãoIntroduçãoO modelo de gestão financeira determina O modelo de gestão financeira determina

trazer segurança nas decisões econômicas e trazer segurança nas decisões econômicas e financeiro da empresa.financeiro da empresa.

• ObjetivoObjetivo O objetivo da gestão financeira é melhorar os

resultados apresentados pela empresa e aumentar o valor do patrimônio por meio da geração de lucro líquido proveniente das atividades operacionais.

Gestão Financeira Gestão Financeira FunçõesFunções

As principais funções da administração financeira são:

• Análise e planejamento financeiro: analisar os resultados financeiros e planejar ações necessárias para obter melhorias;

• A boa utilização dos recursos financeiros: analisar e negociar a captação dos recursos financeiros necessários, bem como a aplicação dos recursos financeiros disponíveis;

Gestão Financeira Gestão Financeira FunçõesFunções

• Crédito e cobrança: analisar a concessão de crédito aos clientes e administrar o recebimento dos créditos concedidos;

• Caixa: efetuar os recebimentos e os pagamentos, controlando o saldo de caixa;

• Contas a receber e a pagar: controlar as contas a receber relativas às vendas a prazo e contas a pagar relativas às compras a prazo, impostos e despesas operacionais;

Gestão FinanceiraGestão Financeira Conceito Conceito

A gestão financeira tem como objetivo maximizar os resultados financeiros de uma empresa a partir do controle, analise e planejamento das suas movimentações financeiras.

Gestão financeiraGestão financeira

Ativo - É importante para gestão financeira pois determina futuros fluxos de caixa :

• Tangíveis ou corpóreosBens direitos e creditos.• Intangíveis e incorpóreosSão valores que representa marcas e patentes.

Gestão FinanceiraGestão Financeira

Investidor - Investidor - Quem dispõe a aplicar recursos financeiro com base em gerar riquezas.

Tipos:• Conservador• Moderado• Agressivo ou dinâmico

Gestão FinanceiraGestão Financeira

Conservador - Conservador - Não esta determinado a arriscar, tem segurança em suas decisões.

Moderado - Moderado - Um pouco mais afoito, arrisca parte dos recursos em longo prazo, concentra investimento no médio prazo.

Gestão FinanceiraGestão Financeira

Agressivo - Agressivo - Investidor mais afoito consiste em ter boa rentabilidade, investe tanto no médio prazo quanto no longo prazo, arrisca no mercado mesmo com ele possa ter resultados negativos.

Risco - Risco - E a probabilidade do investido ter sucesso ou não em seu investimento.

Gestão FinanceiraGestão Financeira

• Administração de riscosAdministração de riscosO planejamento de riscos e importante

para mostrar a realidade e anteceder possíveis eventos que venham impactar no investidor.

Gestão FinanceiraGestão Financeira

• Rating - Rating - O "rating" é uma opinião sobre a capacidade de uma empresa saldar seus compromissos financeiros. A avaliação é feita por empresas especializadas, as agências de classificação de risco, que emitem notas, expressas na forma de letras e sinais aritméticos, que apontam para o maior ou menor risco de ocorrência de um "default", isto é, de suspensão de pagamentos.

Fonte: folha.uol(2009)

Gestão FinanceiraGestão Financeira

• Retorno - Retorno - Os cálculos de riscos e retorno, envolvem variações consideradas como vantagens e desvantagens.

As taxas de retorno são avaliadas de diversas maneiras.

Gestão Financeira Gestão Financeira

• Relação entre lucratividade e giro de Relação entre lucratividade e giro de estoques.estoques.

Tr=(lucro liquido / vendas) x (vendas / total de ativos)

• Relação entre retorno que o ativo pode Relação entre retorno que o ativo pode favorecerfavorecer

Tr= lucro liquido / total de ativos

Gestão FinanceiraGestão Financeira

• Relação de retorno de investimento Relação de retorno de investimento isoladoisolado

Tr= lucro liquido / investimento• Relação de tempo necessario retorno de Relação de tempo necessario retorno de

capital investidocapital investidoTr= Investimento / lucro

Gestão FinanceiraGestão Financeira

• Dados:Dados:Lucro liquido – 1.200Lucro liquido – 1.200Vendas – 4.600Vendas – 4.600Total de ativos – 30.000Total de ativos – 30.000Investimento – 48.000Investimento – 48.000

Gestão FinanceiraGestão Financeira

• Tr = (lucro liquido / Vendas) x (Vendas / Tr = (lucro liquido / Vendas) x (Vendas / Total de ativos)Total de ativos)

Tr= (1.200 / 4.600) x (4.600 / 30.000)Tr= 0,26 x 0,15 = 0,04 • Tr = (lucro liquido / total de ativos)Tr = (lucro liquido / total de ativos)Tr = 1.200 / 30.000 = 0,04

Gestão FinanceiraGestão Financeira

• Tr = lucro liquido / investimento Tr = lucro liquido / investimento Tr = 1.200 / 48.000 = 0,03• Tr = investimento / lucro Tr = investimento / lucro Tr = 48.000 / 1.200 = 40

ATIVIDADEATIVIDADE

1- Qual o conceito de analise SWOT?1- Qual o conceito de analise SWOT?2 - O que e rating?2 - O que e rating?3 – Calcule o “tempo” de retorno do 3 – Calcule o “tempo” de retorno do

capital investido. capital investido. segue dados:segue dados:lucro:R$ 12.000,00lucro:R$ 12.000,00Capital investido: R$ 360.000,00 Capital investido: R$ 360.000,00

ATIVIDADEATIVIDADE

Entrega: 19/05/2012 até Entrega: 19/05/2012 até às 23:00hàs 23:00h

EVITE DEIXAR A POSTAGEM DE SUA EVITE DEIXAR A POSTAGEM DE SUA ATIVIDADE PARA O ÚLTIMO DIA.ATIVIDADE PARA O ÚLTIMO DIA.

FAZENDO ISSO, IMPREVISTOS NÃO FAZENDO ISSO, IMPREVISTOS NÃO VÃO LHE PREJUDICAR.VÃO LHE PREJUDICAR.

* LEMBRANDO QUE SUA * LEMBRANDO QUE SUA ORGANIZAÇÃO TAMBÉM ESTA ORGANIZAÇÃO TAMBÉM ESTA

SENDO AVALIADASENDO AVALIADA

DÚVIDASDÚVIDAS

Acesse o Fórum de dúvidas e Acesse o Fórum de dúvidas e discussõesdiscussões

Chat dia no horário: 10/05/12 Chat dia no horário: 10/05/12 das 20:00 às 21:30 Hrsdas 20:00 às 21:30 Hrs