D R . J O R G E Y Á Ñ E Z

IDE: antecedentes, orígenes, evolución y pronóstico

ANTECEDENTES DE IMPUESTOS AL EFECTIVO

�  Impuesto al débito bancario

�  Impuesto a las transacciones financieras

�  7 países de la región tienen estos gravámenes

�  IDE vs. comisiones bancarias

ANTECEDENTES DE IMPUESTOS AL EFECTIVO

�  En épocas de crisis, brinda recursos simples y a bajo costo

Argentina 0,60 % Brasil 0,38 % Bolivia 0,15 % Colombia 0,40 % Perú 0,80 % República Dominicana 0,15 % Venezuela 1,5 %

ANTECEDENTES DEL IDE

�  Mecanismo de control contra la informalidad

�  ¿Y el dinero ilegítimo?

�  Propuesta inicial: ICI

�  ¿El cambio de nomenclatura justifica su objeto?

�  Entorno económico mundial desfavorable

CLASIFICACIÓN DEL IDE

�  Los impuestos directos gravan la generación de riqueza

�  Los impuestos indirectos gravan el consumo

�  ¿En cuál de las dos clasificaciones se encuentra el IDE?

ORÍGENES DEL IDE

�  Entró en vigor el 1º. de enero de 2008

�  Vacatio legis a partir del 1º. de julio de 2008

�  ¿Por qué en IETU no se otorgó vacatio legis?

OBJETIVOS GENERALES DEL PLAN ESTRATÉGICO 2007 – 2012 DEL SAT

�  a. Facilitar y motivar el cumplimiento voluntario.

�  b. Combatir la evasión, el contrabando y la informalidad.

�  c. Incrementar la eficiencia de la administración tributaria.

�  d. Contar con una organización integrada que sea reconocida por su capacidad, ética y compromiso.

OBJETIVOS PATICULARES DEL IDE

�  Sus fines no son sólo recaudatorios

�  Es un impuesto de control al flujo de efectivo

�  También busca incrementar la base de contribuyentes

�  Es un instrumento de fiscalización indirecta

�  Busca combatir la evasión fiscal

LEYES DE INGRESOS DE LA FEDERACIÓN

0

2000

4000

6000

8000

10000

12000

14000

16000

18000

20000

2008 2009 2010 2011 2012

RECAUDACIÓN DE IMPUESTOS 2012

ISR

IETU

IVA

IEPS

ISAN

IRP

ICE

IDE

Accesorios

PADRÓN DE CONTRIBUYENTES A 2011

0

5000

10000

15000

20000

25000

30000

35000

40000

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

Asalariados

PF

PM

SISTEMA TRIBUTARIO BASE RENTA

EVOLUCIÓN DEL IDE

�  Ha cumplido con sus objetivos:

�  Se han detectado personas no dadas de alta en el R.F.C . o con suspensión de actividades, pero que perciben depósitos en efectivo constantemente

�  Se han abierto miles de revisiones directas

�  Incrementando así la recaudación de ISR y el padrón de contribuyentes

EVOLUCIÓN DEL IDE

�  Ventajas:

�  Se ha ido flexibilizando su mecánica de recuperación

�  Desventajas:

�  La exención ha disminuido y se ha eliminado en otros casos

�  La tasa se ha incrementado

CASO PARTICULAR 2010

�  Se han enviado miles de “cartas invitación”

�  Regla II.2.8.3.7. Opción de pago del ISR correspondiente al ejercicio fiscal de 2010

SECTORES MÁS AFECTADOS

¿CÓMO SE HA PRONUNCIADO LA SCJN RESPECTO DEL IDE?

�  Ha dicho que no viola la equidad tributaria

�  ¿Qué hay de la proporcionalidad?

PRONÓSTICO DEL IDE

�  Son pocos ejercicios para una evaluación completa

�  Todos ellos han sido de recesión o por lo menos de poco crecimiento económico

�  Los ingresos tributarios han descendido

�  Aunque no con la intensidad que se esperaría

ACTORES INVOLUCRADOS

A U T O R I D A D C O N T R I B U Y E N T E S  

H A C E N D A R I A D E L   I D E

S O C I E D A D T R I B U N A L E S

E N   G E N E R A L I D E I N T E R N A C I O N A L E S

P E R S O N A S P O D E R

Q U E   L O   A B S O R B E N J U D I C I A L

LECCIONES DEL IDE

�  Tener un estricto control del efectivo

�  Bancarizar al máximo las operaciones de la empresa

�  Las PF no contribuyentes no deben aceptar depósitos en efectivo por cualquier razón

EFECTOS DEL IDE A NIVEL NACIONAL

�  ¿Impacta el IDE de manera similar en todo el país?

ASPECTOS DE REFLEXIÓN

�  ¿Cómo minimizar el impacto del IDE en nuestros clientes?

�  ¿Cuál es el futuro esperado del IDE?

�  ¿Es auxiliar en el control de la evasión fiscal o una herramienta de “terrorismo fiscal”?

�  ¿La exención de $15,000 es adecuada a la realidad económica imperante en México?

ASPECTOS DE REFLEXIÓN

�  ¿ Cuál será el impacto económico de la mancuerna IDE – Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita?

�  ¿Ya no tiene importancia el secreto bancario?

�  Sus efectos son más acuciantes en la micro empresa

ASPECTOS DE REFLEXIÓN

�  Resulta poco probable la desaparición del efectivo… ¿y la del IDE….?