MiniBAGestão de MicroEmpresa

Módulo - Financeiro

Analista de Negócios Especialista em e-Business

Formação

Tecnólogo em Análise de SistemasFATEC/SO

MBA em Economia e NegóciosUFScar/SO

dtb.email@gmail.com

DiegoBudembergdiegobudembergdiegobudemberg

TÓPICOS

Conceitos FinanceirosDRE

Fluxo de Caixa

1

Conceitos

Contas a Pagar

Movimento Diário

DRE

Controle Bancário

Fluxo de Caixa

Contas a Receber

Rateios

Receitas

Custos

Despesas

Patrimônio

Lucro

Caixa

Tripé Financeiro

CaixaLucroPatrimônio

São controles financeiros básicos.

Caixa

São registros de caixa das entradas e saídas,

contas a pagar e contas a receber,

controle bancário,

controle de estoques e

fluxo de caixa.

É a apuração dos resultados.

Lucro

Relação entre Receitas e Custos + Despesas.

Margem de Contribuição, relação

entre despesas e custos fixos e variáveis.

São os bens da empresa.

Patrimônio

A relação entre enriquecimento e

empobrecimento, o capital de giro,

as Tendências de crescimento,

endividamento e

rentabilidade.

•Contas a Receber•Contas a Pagar•Demonst. Resultados•Fluxo de Caixa

Estrutura Básica

Receitas

• Vendas• Prestação de Serviços• Retornos de Investimentos• Financiamentos• Integralização de Capital

Contas a Receber

DespesasGastos relativos à administração

Contas a Pagar

CustosGastos relativos ao processo produtivo

Diretos Indiretos

Fixos Variáveis

Indireto

Direto

Custos VariáveisCustos Fixos

Não existe MP,

etc

Aluguel, e

tcEnergia, etc

Praticando...

Matéria PrimaEmbalagensComissão de VendedoresMaterial de ConsumoMão de ObraSalário da SupervisãoDepreciação das MáquinasEnergia ElétricaAluguel do PrédioSeguro da FábricaHonorários da Diretoria

CDCDCDCICD e CICICICD, CI e DCIDD

2

DRE

Demonstração do Resultado do Exercício (DRE)

é uma demonstração contabilística dinâmica que se destina a

evidenciar a formação do

resultado líquido em um exercício, através do

confronto das

receitas, custos e resultados

Demonstrativo de Resultados Básico

DRE – Serviços (+) Receita(-) CSP (Custos Serviços) = Lucro Bruto(-) Despesas = Lucro Operacional(-) Impostos = Lucro Líquido

DRE – Vendas(+) Receita(-) CPV (Custos Vendas) = Lucro Bruto(-) Despesas = Lucro Operacional(-) Impostos = Lucro Líquido

Custeio por Absorção

Rateio de Despesas e Custos Indiretos(Fixos e Variáveis)

RateioDespesas e custos indiretos devem ser rateados entre os

Centros de Custo

Energia Elétrica

Produção60%

Vendas10%

Financeiro5%

Compras10%

Administração15%

Rateio por Departamento

Mão de Obra

Projeto A30%

Projeto B15%

Projeto C20%

Projeto D35%

Rateio por Projeto

3

Fluxo de Caixa

É um instrumento gerencial que controla e informa todas as

movimentações financeiras (entradas e saídas de valores) de um dado período, e é composto dos dados obtidos dos

controles de contas a pagar, contas a receber, de

vendas, despesas, de saldos de aplicações e de todos os demais elementos que representem as

movimentações de recursos financeiros da empresa.

Objetivos Planejamento de movimentações de acordo com as

disponibilidades a longo, médio e curto prazo Avaliação de alternativas de investimento Avaliação e controle das tomadas de decisões

importantes com reflexos monetários Avaliar a capacidade da empresa de geração de caixa Analisar a viabilidade financeira da empresa Facilitar a análise e o cálculo para linhas de créditoDentre muitos outro...

Fluxo de Caixa

Investi

mento

Receita

Receita

Receita

Receita

Receita

Fluxo de Caixa

Financia

mento

Despesa

Despesa

Despesa

Despesa

Despesa

Fluxo de Caixa

Investi

mento

Inicial

Entrada

Saída

Entrada

Saída Sa

ída

Fluxo de Caixa Projetado

Tem por objetivo informar como se comportará o fluxo de entradas e saídas de recursos financeiros em um determinado período,

de curto a longo prazo.

Simulação Bolinhos da Tia Zica

Como estará meu negócio daqui 6 meses?

· Prazo de Compra: 30 dias· Prazo de Venda: à vista· Saldo de Caixa e Bancos: R$ 3.000,00 (Saldo inicial do fluxo de caixa)· Valor dos Estoques (material para revenda e preparo dos alimentos):· Valor Mensal das Vendas (não há sazonalidade): R$10.000,00· Valor Mensal das Compras (fornecedores): R$5.400,00· Percentual dos Impostos: 5%· Percentual de Comissão dos Garçons: 10%· Valor Mensal dos Custos Fixos: R$ 3.500,00· Necessidade de Estoques: 3 dias· Investimento Inicial no Restaurante: R$ 10.000,00

Dados para Fluxo de CaixaCantina Bolinhos da Tia Zica

Como você resolveria essa situação ?

Vamos PraticarFaça seu controle financeiro e fluxo

de caixa para o próximo ano

Recapitulando

ConceitosCaixa, Lucro e Patrimônio.

DREDemonstrativos de Resultados

Fluxo de CaixaFerramenta utilizada para análise Financeira

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