PLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIOWebinar

TIPOS DE PLANEJAMENTO

ESTRATÉGICO

OPERACIONAL

- Definido para um período de Longo prazo de 4, 5 anos ou mais;

- São definidas metas e objetivos das organizações para o futuro com destaque ao aspecto qualitativo.

-Definido para um período de curto prazo, geralmente 1 ano;

-Plano detalhado das operações devidamente quantificadas.

TIPOS DE PLANEJAMENTO - Exemplo

PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO

PLANEJAMENTO OPERACIONAL

OBJETIVO: Redução de 25% nas Despesas Administrativas

Metas anuais para atingimento do plano estratégicoANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5

5 ANOS

5% 5% 5% 5%5%

SISTEMA DE PLANEJAMENTO E CONTROLE

PLANO ESTRATÉGICO

PLANO OPERACIONAL

ORÇAMENTO

EXECUÇÃO

RESULTADOS OBTIDOS

ANÁLISE DOS DESVIOS

MEDIDAS CORRETIVAS

PLANEJAMENTO

CONTROLE

FASE X1

FASE X2

PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO – 3 Anos

PLANOS OPERACIONAIS

ANO 1 ANO 2 ANO 3

SISTEMA DE PLANEJAMENTO E CONTROLE

PROCESSO ORÇAMENTÁRIO

Previsão (Planejamento); Execução; Controle.

Elaboração das PREMISSAS ORÇAMENTÁRIAS

Parâmetros para as projeções;

Elaboração dos ORÇAMENTOS

Operacional;

Financeiro.

ETAPAS ORÇAMENTO

Quando não fazer umPlanejamento Orçamentário

• Eu não preciso de um!• Eu tenho um na minha cabeça!• Eu não sei por onde começar!• Eu não tenho tempo!• Eu não sou bom com números!

PLANEJAMENTO

Estabelecer com antecedência as ações a serem executadas dentro de cenários e condições preestabelecidos, atribuindo as responsabilidades, para atingir os objetivos fixados.

Para que serve um PO:• Sistema de Autorização• Projeção e planejamento• Canal de Comunicação• Instrumento de motivação• Instrumento de avaliação e controle• Fonte de informação para tomada de decisão

Princípios Gerais para um PO• Orientação para objetivos• Envolvimento dos Gestores• Comunicação Integral• Expectativas realistas• Aplicação flexível• Reconhecimento dos esforços individuais e dos grupos

PLANEJAMENTO

MEDIÇÃO

CORREÇÃO

Premissa básica

Administrar é planejar, dirigir, coordenar e

controlar.

GESTÃO

PLANEJAMENTO

EXECUÇÃOCONTROLE

Por onde começar?

Três grandes GRUPOS:

• RECEITAS• DESPESAS• INVESTIMENTOS

Planejamento Orçamentário

• Previsão de vendas/faturamento• Produção (custos)• Despesas com vendas (comissão)• Mão de Obra direta• Despesas gerais e administrativas• Despesas indiretas• Fluxo de caixa

Previsão de Vendas/Faturamento

• Olhar para o ano anterior• Possibilidades de Crescimento sobre a base• Novos Negócios• Investimento em Comunicação• Comissionamento da equipe comercial• Impostos

Mão de Obra Direta (Pessoal) • Equipe e Salários (incluindo encargos)• Provisões de 13.o Salário• Provisões de Férias (12%)• Provisões de Indenizações (12%)• Benefícios• Treinamento e capacitação• Em que momento teremos que contratar mais gente?• Como reter os talentos?

Despesas Gerais e Administrativas

• Aluguel/Condomínio/IPTU• Infraestrutura

– Luz– Internet/telefone– Manutenção

• Operacionais– Materiais de Escritório– Limpeza– Manutenção de equipamentos

• Administrativas– Motoboy– Consultorias contábil/jurídica– Correios– Combustível/Estacionamento

Outras despesas

• Despesas financeiras (taxas e juros)• Multas diversas• Empréstimos

Investimentos

• Equipamentos• Manutenção da Sede• Estrutura

Medição• A contabilidade e os registros históricos• Os componentes financeiros (caixa)• Dados para avaliação de desempenho

(previsto x realizado)

VANTAGENS DE UM PO• Introduz o hábito do exame de informações antes da tomada

de decisão,

• Estimula a participação de todos na fixação dos objetivos;

• Exige quantificação das previsões;

• Estimula a delegação de poderes;

• Exige informações contábeis confiáveis;

• Permite identificar áreas eficientes e deficientes;

• Contribui para a utilização eficaz dos recursos disponíveis

LIMITAÇÕES DO SISTEMAORÇAMENTÁRIO• Baseia-se em estimativas;

• Deve ser continuamente monitorado e adaptado;

• Atrasos na análise dos dados comprometem as ações corretivas;

• É mais focado em custos do que na criação de valor.

TÉCNICAS ORÇAMENTÁRIAS

ORÇAMENTO

TRADICIONAL - INCREMENTAL

OU

ORÇAMENTO

BASE ZERO

• Elaborado tomando por base o exercício anterior;

• A esse custo acrescenta-se um incremento para compensar a inflação

• Neste processo, não é realizada revisão detalhada das operações em andamento e dos níveis gastos.

Orçamento Tradicional - Incremental

Orçamento Tradicional - IncrementalExemplo: Os valores realizados de determinada empresa no ano de

2014 foram:

Despesas 2014

Pessoal $ 110,00

Serviços de terceiros $ 80,00

Material de consumo $ 10,00

TOTAL $ 200,00

Despesas 2014 Projeção 2015

Pessoal $ 110,00 20% $ 132,00

Serviços de terceiros $ 80,00 20% $ 96,00

Material de consumo $ 10,00 20% $ 12,00

TOTAL $ 200,00 20% $ 240,00

Orçamento Tradicional - Incremental

Orçamento Base Zero

Revisão crítica dos gastos tradicionais de cada área;

Analisar o custo-benefício de todos dos projetos, processos e atividades, partindo de uma base “zero”;

Aprovar os níveis de gastos após a elaboração com base em critérios previamente definidos;

Orçamento Base Zero

Exemplo: Os valores realizados de determinada empresa no ano de 2014 foram:

Despesas 2014

Pessoal $ 110,00

Serviços de terceiros $ 80,00

Material de consumo $ 10,00

TOTAL $ 200,00

Orçamento Base Zero

Despesas 2014 Projeção 2015

Pessoal $ 110,00 Revisão $ “x”

Serviços de terceiros $ 80,00 Revisão $ “x”

Material de consumo $ 10,00 Revisão $ “x”

TOTAL $ 200,00 Revisão $ “x”

ORÇAMENTO FINANCEIRO

FLUXO DE CAIXA

• Liquidez – capacidade de pagar os compromissos no prazo• Crescimento – capacidade de investir• Solidez – capacidade de continuar gerando saldos de caixa positivos.

FLUXO DE CAIXA

ENTRADAS• Vendas

SAÍDAS• Serviços• Repasses• Despesas

FATORES QUE AFETAM O FC

FATORES INTERNOS

Prazo de recebimento

Negociações com

fornecedores

Política Salarial

Despesas Operacionais superiores a

receita

Distribuição de lucro

FATORES QUE AFETAM O FC

FATORES EXTERNOS

Mudanças no mercado

Novos concorrentes

Mudança nos Impostos

Inadimplência

Sejam positivos ou negativos, é necessário primeiro analisar as causas dos resultados para depois planejar estratégias para reverter os problemas.

ERROS IMPERDOÁVEIS NO FC

• Não ter categorias• Lançar vendas e não recebimentos• Não ter um acompanhamento diário• Não ser realista

FUNÇÃO CONTROLE

FUNÇÃO CONTROLE• Medir o realizado;• Comparar o realizado com o

planejado;• Analisar os desvios

significativos;• Adotar medidas corretivas;• Avaliar a efetividade das

providências tomadas;• Registrar essas informações,

para aperfeiçoar o processo de planejamento.

@silviosoledadesilvio@planogestao.com.br