Tribunal de Justiça do Estado do ParáSecretaria de Controle Interno

Divisão de Auditoria

Sistema AUDI

CARLOS AUGUSTO SOUSA JATENEBrasília - DF

Março de 2014

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Concepção do Sistema

• O sistema foi concebido para auxiliar o Auditor em suas atividades;

• Abrangerá todas as fases do ciclo de auditoria (artigo 20 da Resolução CNJ nº 171/2013): Planejamento; Execução; Relatório; Monitoramento.

• A primeira versão contempla parte das fases de Planejamento e Execução, e as fases de Relatório e Monitoramento.

Planejamento de Versões

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Base Teórica/Legal

• O sistema segue o disposto na Resolução CNJ nº 171/2013;

• É baseado nas Normas de Auditoria do TCU (NAT);

• Livro “AUDITORIA GOVERNAMENTAL”, TCU, 2011.

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AUDITORIA

QUESTÃO

ACHADO

RECOMENDAÇÃO

Título Unidade Auditada Escopo da AuditoriaNo. Auditoria

Data Prevista para Início

Data Prevista para Término Data Real de Início Data Real de

Término

Descrição ConstataçõesTítulo

Situação Encontrada Critérios CausasTítulo

Efeitos Constatações Periodicidade de Monitora mento

Descrição Prazo de ExecuçãoTítulo Situação

Estrutura de Dados Resumida

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• Sugere a aplicação de uma metodologia sistemática para trabalhar com Auditorias: Questão por questão… Achado por achado… Recomendação por recomendação …

• Separa organizadamente os fragmentos de texto, facilitando a composição dos conteúdos: Cria uma estrutura lógica e encadeada para representar a auditoria:

Auditoria Questão Achado Recomendação …; Partindo de conteúdos simples, produz com clareza a comunicação dos

resultados;

Algumas Características do AUDI

AUDITORIA

QUESTÃO

ACHADO

RECOMENDAÇÃO

Título Unidade Auditada

Escopo da AuditoriaNo. Auditoria

Data Prevista para Início

Data Prevista para Término

Data Real de Início

Data Real de Término

Descrição ConstataçõesTítulo

Situação Encontrada Critérios CausasTítulo

Efeitos Constatações Periodicidade de Monitora mento

Descrição Prazo de ExecuçãoTítulo Situação

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• Gera o Relatório de Auditoria obedecendo a um padrão.

• Cria um Banco de Dados de auditorias, proporcionando: Consultas a auditorias já realizadas (Matriz de Procedimentos,…); Uso de recursos bem sucedidos já utilizados em auditorias anteriores.

• Cria o Repositório de Auditoria; A desenvolver (Versão 4.0); Biblioteca de Matrizes de Procedimentos.

• Desenvolvido integralmente em ambiente WEB.

Algumas Características do AUDI

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Repositório

• O que é o Repositório de Auditoria? Recurso de armazenamento organizado de documentos que contém todos os

Papéis de Trabalho e demais documentos da auditoria.

• Para que serve: Consultar documentos das auditorias passadas (eletronicamente); Usar recursos (Papéis de Trabalho) de auditorias anteriores nas atuais

(eletronicamente); Permitir a comunicação eletrônica automática entre sistemas;

- Ex: Integração AUDI x SIGADOC (sistema de processo eletrônico do TJPA).

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Funcionamento

AUDI

Dados daAuditoria

Relatório deAuditoria

Repositório

BD AUDI

Auditor

Auditado

Gestor

Papéis deTrabalho

Auditor

Resumos,Excertos

SIGADOC

Relatório deAuditoria

Outros SistemasExcertos,Resumos,Papéis deTrabalho

Planos deAção

Manifes-tações

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Geração do Relatório de Auditoria

AUDITORIA

QUESTÃO

ACHADO

RECOMENDAÇÃO

Título Unidade Auditada

Escopo da AuditoriaNo. Auditoria

Data Prevista para Início

Data Prevista para Término

Data Real de Início

Data Real de Término

Descrição ConstataçõesTítulo

Situação Encontrada Critérios CausasTítulo

Efeitos Constatações Periodicidade de Monitora mento

Descrição Prazo de ExecuçãoTítulo Situação

O -------------------- O ---------------- O ---------------- O ----------------O -------------------- O ----------------O --------------------

PRÉ-TEXTOS:- Introdução - Estrutura Orgânica - Responsáveis- Metodologia

O -------------------- O ---------------- O ---------------- O ----------------O -------------------- O ----------------O --------------------

PÓS-TEXTOS:- Considerações Finais - xxxxxxxxxxxx - xxxxxxxxxxxx- Conclusão

AUDI RELATÓRIO

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Sistema AUDIVisão Prática

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11Acesso ao Sistema / Portal Interno

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12Acesso ao Sistema / Portal Interno

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13Acesso ao Sistema / Portal Interno

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14Acesso ao Sistema / Login

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15Tela Inicial / Menu Principal

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16Cadastro de Auditoria

AUDITORIA

QUESTÃO

ACHADO

RECOMENDAÇÃO

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1

2

Título da auditoria

Unidade a ser auditada

4Data prevista para o início da auditoria

5Data prevista para finalizar a auditoria

6Data real em que a auditoria foi iniciada

7Data real em que a auditoria foi finalizada

Cadastro de Auditoria

3Objetivos e Escopo da auditoria

Número da auditoria (gerado automaticamente pelo Sistema)

Título Unidade Auditada

Escopo da AuditoriaNo. Auditoria

Data Prevista para Início

Data Prevista para Término

Data Real de Início

Data Real de Término

AUDITORIA

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18O Editor de Textos do AUDI

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19O Editor de Textos do AUDI

FORMATAÇÃO

DE TEXTO

IMAGEM

TABELA

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20Cadastro de Questão de Auditoria

Escolher a AUDITORIA

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21Cadastro de Questão de Auditoria

AUDITORIA

QUESTÃO

ACHADO

RECOMENDAÇÃO

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22Cadastro de Questão de Auditoria

1Título da questão de auditoria (formulação)

2Descrição (critérios, procedimentos, …) - Matriz de Planejamento / Procedimentos

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Constatações próprias a respeito da questão no geral, ou seja, constatações que não se referem a um Achado específico (sempre bom usar quando não houver achados)

Descrição ConstataçõesTítuloQUESTÃO

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23Cadastro de Achado

Escolher a QUESTÃO

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24Cadastro de Achado

AUDITORIA

QUESTÃO

ACHADO

RECOMENDAÇÃO

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25Cadastro de Achado

NAT, 103:

O desenvolvimento dos achados deve contemplar, no mínimo, os seguintes aspectos:

I. Situação encontrada;

II. Critério de Auditoria;

III. Causa;

IV. Efeitos reais ou potenciais;

V. Evidências.

Matriz de Achados

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1Título do achado de auditoria

2

3

4

5

6

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26

Escolher o ACHADO

Cadastro de Recomendação

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27Cadastro de Recomendação

AUDITORIA

QUESTÃO

ACHADO

RECOMENDAÇÃO

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28Cadastro de Recomendação

1Título da recomendação

2Conteúdo da recomendação

3Prazo sugerido para a execução da recomendação

4Situação da execução da recomendação (não é digitado – vem do monitoramento)

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Versão 1.0

• Está em operação no TJPA desde outubro de 2013: Já estão no sistema as Auditorias 007/2013 e 008/2013; Está em andamento a Auditoria 001/2014.

• As operações de manifestações do auditado e monitoramento já estão disponíveis, porém ainda não estão homologadas.

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Sistema AUDIRelatório de Auditoria

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31Relatório

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32Relatório / Árvore

Pré-textos

Pós-textos

Corpo- todos os achados e

respectivas recomendações

Escolher a AUDITORIA

Inserir um Tópico

Clicar para VISUALIZAR

Clicar para EDITAR

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33Relatório / Novo Tópico

1Título do tópico

2Conteúdo do tópico

3Tópico do qual este faz parte. - Em branco, significa que é um tópico de 1º nível

3 Indica se é pré-texto ou pós-texto

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34Relatório / Árvore Nova

Pós-textos

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35Gerando o Relatório

Ver o relatório

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Sistema AUDIPlanejamento de Versões

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Matriz MPA(1)

PLANEJAMENTO EXECUÇÃO RELATÓRIO

Inventário de Riscos e Controles:•Atividades da Unidade Auditada;•Eventos de Risco;•Controles;•Matriz SWOT;•Diagrama de Verificação de Risco.Matriz de Planejamento:•Questões de Auditoria;•Informações Requeridas;•Critérios de Auditoria;•Procedimentos da Execução;•Possíveis Achados.Programa de Auditoria.

Matriz de Achados:•Situação Encontrada;•Critérios de Auditoria;•Causas;•Efeitos;•Evidências;•Recomendações.Matriz de Responsabilização:•Achado;•Responsável;•Período de Exercício;•Conduta;•Nexo de Causalidade;•Culpabilidade.

Relatório de Auditoria:•Resultados;•Achados de Auditoria;•Conclusões de Auditoria;•Propostas de Ações Corretivas.

Documentos de Planejamento:• Todos os Papéis de Trabalho produzidos

durante a Fase de Planejamento.

Documentos de Execução:• Todos os Papéis de Trabalho produzidos

durante a Fase de Execução.

Documentos Finais:• Relatório de Auditoria;• Excertos do Relatório de Auditoria.

(1) Matriz do Processo de Auditoria

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Abrangência Atual (1.0)PLANEJAMENTO EXECUÇÃO RELATÓRIO

Inventário de Riscos e Controles:•Atividades da Unidade Auditada;•Eventos de Risco;•Controles;•Matriz SWOT;•Diagrama de Verificação de Risco.Matriz de Planejamento:•Questões de Auditoria;•Informações Requeridas;•Critérios de Auditoria;•Procedimentos da Execução;•Possíveis Achados.Programa de Auditoria.

Matriz de Achados:•Situação Encontrada;•Critérios de Auditoria;•Causas;•Efeitos;•Evidências;•Recomendações.Matriz de Responsabilização:•Achado;•Responsável;•Período de Exercício;•Conduta;•Nexo de Causalidade;•Culpabilidade.

Relatório de Auditoria:•Resultados;•Achados de Auditoria;•Conclusões de Auditoria;•Propostas de Ações Corretivas.

Documentos de Planejamento:• Todos os Papéis de Trabalho produzidos

durante a Fase de Planejamento.

Documentos de Execução:• Todos os Papéis de Trabalho produzidos

durante a Fase de Execução.

Documentos Finais:• Relatório de Auditoria;• Excertos do Relatório de Auditoria.

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Versão 2.0PLANEJAMENTO EXECUÇÃO RELATÓRIO

Inventário de Riscos e Controles:•Atividades da Unidade Auditada;•Eventos de Risco;•Controles;•Matriz SWOT;•Diagrama de Verificação de Risco.Matriz de Planejamento:•Questões de Auditoria;•Informações Requeridas;•Critérios de Auditoria;•Procedimentos da Execução;•Possíveis Achados.Programa de Auditoria.

Matriz de Achados:•Situação Encontrada;•Critérios de Auditoria;•Causas;•Efeitos;•Evidências;•Recomendações.Matriz de Responsabilização:•Achado;•Responsável;•Período de Exercício;•Conduta;•Nexo de Causalidade;•Culpabilidade.

Relatório de Auditoria:•Resultados;•Achados de Auditoria;•Conclusões de Auditoria;•Propostas de Ações Corretivas.

Documentos de Planejamento:• Todos os Papéis de Trabalho produzidos

durante a Fase de Planejamento.

Documentos de Execução:• Todos os Papéis de Trabalho produzidos

durante a Fase de Execução.

Documentos Finais:• Relatório de Auditoria;• Excertos do Relatório de Auditoria.

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Versão 3.0PLANEJAMENTO EXECUÇÃO RELATÓRIO

Inventário de Riscos e Controles:•Atividades da Unidade Auditada;•Eventos de Risco;•Controles;•Matriz SWOT;•Diagrama de Verificação de Risco.Matriz de Planejamento:•Questões de Auditoria;•Informações Requeridas;•Critérios de Auditoria;•Procedimentos da Execução;•Possíveis Achados.Programa de Auditoria.

Matriz de Achados:•Situação Encontrada;•Critérios de Auditoria;•Causas;•Efeitos;•Evidências;•Recomendações.Matriz de Responsabilização:•Achado;•Responsável;•Período de Exercício;•Conduta;•Nexo de Causalidade;•Culpabilidade.

Relatório de Auditoria:•Resultados;•Achados de Auditoria;•Conclusões de Auditoria;•Propostas de Ações Corretivas.

Documentos de Planejamento:• Todos os Papéis de Trabalho produzidos

durante a Fase de Planejamento.

Documentos de Execução:• Todos os Papéis de Trabalho produzidos

durante a Fase de Execução.

Documentos Finais:• Relatório de Auditoria;• Excertos do Relatório de Auditoria.

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Versão 4.0PLANEJAMENTO EXECUÇÃO RELATÓRIO

Inventário de Riscos e Controles:•Atividades da Unidade Auditada;•Eventos de Risco;•Controles;•Matriz SWOT;•Diagrama de Verificação de Risco.Matriz de Planejamento:•Questões de Auditoria;•Informações Requeridas;•Critérios de Auditoria;•Procedimentos da Execução;•Possíveis Achados.Programa de Auditoria.

Matriz de Achados:•Situação Encontrada;•Critérios de Auditoria;•Causas;•Efeitos;•Evidências;•Recomendações.Matriz de Responsabilização:•Achado;•Responsável;•Período de Exercício;•Conduta;•Nexo de Causalidade;•Culpabilidade.

Relatório de Auditoria:•Resultados;•Achados de Auditoria;•Conclusões de Auditoria;•Propostas de Ações Corretivas.

Documentos de Planejamento:• Todos os Papéis de Trabalho produzidos

durante a Fase de Planejamento.

Documentos de Execução:• Todos os Papéis de Trabalho produzidos

durante a Fase de Execução.

Documentos Finais:• Relatório de Auditoria;• Excertos do Relatório de Auditoria.

Repositório de Auditoria