01 A PORTADA - COOPE-ANDE No. 1 R.L....Nota 1 Información general Cooperativa de Ahorro y Crédito...

Nota 1 Información general

Cooperativa de Ahorro y Crédito Ande No. 1, R. L.

Notas a los estados financieros

(en colones sin céntimos)

La Cooperativa de Ahorro y Crédito Ande No.1, R.L. (Coope-Ande No.1, R.L.) con domicilio en Barrio LaCalifornia, San José, Costa Rica, se constituyó en noviembre de 1965 de conformidad con la legislacióncostarricense. Está regulada por la Ley de Asociaciones Cooperativas número 6756 promulgada el 5 demayo de 1982 con duración indefinida y la Ley Orgánica del Banco Central de Costa Rica. Está formada pora) profesionales y funcionarios (as) Administrativos de instituciones educativas que laboren en institucionespúblicas o privadas autorizadas por el Ministerio de Educación Pública o por el CONESUP, b) funcionarios(as) de Coope-Ande Nº1, R.L. c) funcionarios (as) de entidades gremiales y de instituciones afines al sectoreducación, d) Pensionados (as) o jubilados (as), de los sectores que por su naturaleza se mencionan en elArtículo 1. e) Funcionarios del Instituto Nacional de Aprendizaje (INA) y del Sistema Nacional de Radio yTelevisión (SINART), como entidades dedicadas a la promoción de la cultura y la formación de la sociedadcostarricense, f) Personas jurídicas que la Ley de Asociaciones Cooperativas permita y de entidades quepromuevan la formación y la cultura de la sociedad costarricense.

al 30 de setiembre del 2014 - 2013

De acuerdo con su estatuto Coope-Ande es una empresa cooperativa de ahorro y crédito en la cual existeidentidad entre sus clientes-dueños, cuya misión es ofrecerles bienestar económico y social mediante laprestación de servicios financieros y la promoción adecuada del ahorro. Los objetivos son estimular elahorro sistemático y satisfacer las necesidades crediticias de sus asociados, ofrecer una amplia gama deservicios financieros que beneficien los intereses y deseos de los asociados y proporcionarles educación ycapacitación en materia cooperativa. La Cooperativa está regulada por la Superintendencia General deEntidades Financieras (SUGEF).

Coope-Ande No.1, R.L. cuenta con 270, empleados, con veintiuna Agencias ubicadas en: San José,Liberia, Ciudad Neily, Puntarenas, Limón, Pérez Zeledón, Alajuela, Heredia, Nicoya, Cartago, Guápiles,San Carlos, Rofas, Desamparados, San Ramón, Guadalupe, Escazú, Turrialba, Cañas , Santa Cruz y Queposy diez cajeros automáticos ubicados en las agencias de: San José, Edificio Rofas, San Ramón, CiudadNeily, Guápiles , Turrialba, Cañas, Limón. Cartago, Perez Zeledón.

La dirección del sitio Web es www.coopeande1.com.

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Nota 2 Base de preparación de los estados financieros y principales políticas contables utilizadas.

2.1 Base de preparación

Principales políticas contables utilizadas

2.2 Efectivo y equivalentes de efectivo

2.3 Instrumentos financieros

El efecto de la valoración a precio de mercado de las inversiones para negociación y las valoradas amercado a través del estado de resultados se incluye directamente en resultados.

El efecto de la valoración a precio de mercado de las inversiones disponibles para la venta se incluyeen una cuenta patrimonial.

Las actividades de operación del estado de flujos de efectivo se preparan conforme el método indirecto y para este propósito se consideran como efectivo y equivalentes de efectivo el saldo del rubro dedisponibilidades, los depósitos a la vista y a plazo y los valores invertidos con la intención deconvertirlos en efectivo en un plazo no mayor a dos meses, negociables en la Bolsa Nacional deValores, S.A. (BNV).

La normativa actual permite registrar las inversiones en valores como para negociación, valoradas amercado a través del estado de resultados, disponibles para la venta y mantenidas al vencimiento. Lasinversiones para negociación, valoradas a mercado a través del estado de resultados y las disponiblespara la venta se valoran a precio de mercado utilizando el vector de precios proporcionado por la BNV.Las inversiones que se mantienen al vencimiento se registran a su costo amortizado, el cual seaproxima a su valor de mercado.

Los estados financieros han sido preparados con apego a las disposiciones legales, reglamentarias ynormativa emitida por el Banco Central de Costa Rica (BCCR), la SUGEF y el Consejo Nacional deSupervisión del Sistema Financiero (CONASSIF), y en los aspectos no previstos se aplican las NormasInternacionales de Información Financiera (NIIF, NIC) relacionadas con la actividad de intermediaciónfinanciera. El CONASSIF dispuso que las NIIF se adopten parcialmente a partir del 1 de enero del2003. Las principales diferencias con las NIIF se describen en la nota 3.

Las inversiones en participaciones de fondos de inversión abiertos se clasifican como activosfinancieros valorados a mercado en la categoría denominada valorados a mercado a través del estadode resultados. El producto de su valoración se registra en resultados.

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2.4 Cartera de crédito y la respectiva estimación de incobrabilidad

Dicho acuerdo se divide en las siguientes secciones:

a. Calificación de deudores

Análisis capacidad de pago

Comportamiento histórico de pago

Los instrumentos financieros son registrados inicialmente al costo incluyendo los costos detransacción. Para los activos financieros el costo es el valor justo de la entregada. Loscostos de transacción son los que se originan en la compra de las inversiones.

Las cuentas por cobrar y las cuentas por pagar se registran al costo amortizado, el cual se aproxima oes igual a su valor de mercado.

La SUGEF define como crédito las operaciones formalizadas por un intermediario financierocualquiera que sea la modalidad, en la cual el intermediario asume su riesgo. Se consideran créditos lospréstamos, el descuento de documentos, la compra de títulos, las garantías en general, los anticipos, lossobregiros en cuenta corriente, las aceptaciones bancarias, los intereses y la apertura de cartas decrédito.

c. Calificación directa en Nivel 3

La compra y venta de activos financieros por la vía ordinaria se registran por el método de la fecha deliquidación, que es aquella en que se entrega o recibe un activo.

Un pasivo financiero es dado de baja cuando la obligación especificada en el contrato ha sido pagada,cancelada o haya expirado.

Un activo financiero es dado de baja cuando la Cooperativa tenga control sobre los derechoscontractuales que componen el activo. Esto ocurre cuando los derechos se realizan, expiran o ceden aterceros.

La cartera de crédito se valúa de conformidad con las disposiciones establecidas por la SUGEF.; el 9de octubre del 2006 entró en vigencia el acuerdo SUGEF 01-05 Reglamento para la Calificación deDeudores. Las políticas utilizadas a la fecha son las siguientes:

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Documentación mínima

Análisis de garantías

Calificación del deudor: A1 - A2 - B1 - B2 - C1 - C2 - D – E

Calificación directa en categoría. E

Definición de deudores generadores y no generadores de moneda extranjera

Cultivos aceptados para operaciones con plazo de vencimiento mayor a 360 días.

b. Definición de las estimaciones

Los aspectos fundamentales para definir la estimación estructurada son:

Operaciones especiales Calificación de deudores recalificados Estimación de otros activos

Metodología para homologar las escalas de calificación de riesgo nacionales

e. Información sobre las garantías utilizadas como mitigadoras de riesgo

Estimación mínima

c. Porcentaje de aceptación

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Definición de comportamiento de pago histórico en nivel tres

Como excepción para la categoría de riesgo E, la entidad con operaciones crediticias con un deudorcuyo nivel de Comportamiento de Pago Histórico está en Nivel 3, debe calcular el monto mínimo de laestimación para dichos deudores de acuerdo con el siguiente cuadro:

A continuación se presentan los cuadros para definir la categoría de riesgo de una operación, la cual seasigna de acuerdo con el nivel más bajo de los tres componentes de evaluación según la combinacióndel cuadro siguiente:

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Categoría

Definición del Nivel del componente de pago histórico

La estimación estructural se determina por cada operación y se calcula así:

60% categoría E (no aplica en todas las garantías). Se pondera a 0% después de 24 meses en E.

4

> 30 y 60 días

Definición de la categoría del componente de pago histórico

Atraso máximo Atraso máximo medio

2

Hasta 10 días

> 10 y 20 días

> 60 y 90 días

1

3

> 90 y 120 días

Igual o menor a 2,33

> 40 días

Nivel

> 30 y 40 días

Una vez asignadas las condiciones indicadas así como las categorías de riesgo según los cuadrosanteriores, se define el monto de la estimación al aplicar la metodología según la siguiente formula:

3 Mayor de 3,66

Ponderación del valor ajustado:

> 120 días

Mayor a 2,33 e igual o menor a 3,66

Puntaje Final

1

(Saldo total adeudado – valor ajustado ponderado de la garantía) x % de la estimación de la categoríadel deudor o codeudor (el que tenga la categoría de menor riesgo).

> 20 y 30 días

Hasta 30 días

5

2

La cartera para la aplicación de la normativa 1-05 se divide en dos grandes grupos designados grupo 1y grupo 2 con las siguientes condiciones:

100% entre categorías A1 y C2.80% categoría D (no aplica en todas las garantías).

15

2.5 Ingresos y gastos por intereses

2.6

Grupo 1

Ingresos por comisiones

Evaluación anual (seguimiento)

Grupo 2

Morosidad

Aprobación y seguimiento

Capacidad de pago

Comportamiento de pago histórico

Cuando se generan comisiones por el otorgamiento de créditos se registran como ajustes alrendimiento efectivo. Si hay exceso de los ingresos sobre los costos para generar esas comisiones, seregistran como ingresos.

La amortización de primas y descuentos sobre las inversiones mantenidas al vencimiento se registrapor el método de interés efectivo a partir del 30 de junio del 2004.

Con base en el acuerdo SUGEF 1-05 en los créditos y otras cuentas por cobrar con atrasos mayores a120 días se sigue el criterio de suspender el registro del ingreso hasta que se haga efectivo. El principaly los intereses acumulados por esas colocaciones, inversiones y otras cuentas por cobrar requieren unaestimación conforme las disposiciones de la SUGEF.

> ¢65,0 millones (antes de mayo 2009 era > ¢50,0 millones)

Los intereses sobre las colocaciones, inversiones en valores y otras cuentas por cobrar y obligacionesse registran por el método de acumulación o devengado, con base en el saldo principal pendiente y latasa de interés pactada.

¢65,0 millones (antes del mayo 2009 era ¢50,0 millones)

Morosidad

Atraso máximo

Capacidad de pago

Comportamiento de pago histórico

Aprobación y seguimiento

16

2.7

2.8

2.9

Transacciones en monedas extranjeras.

Activo Tasa anual

Los bienes realizables corresponden a los bienes recibidos en dación de pago y se registran a su costode adquisición o su valor de tasación, el que sea menor. La estimación por pérdida se registra con cargoa gastos del período y se calcula con base en la recuperabilidad de los bienes adquiridos según loslineamientos de la SUGEF. Estos bienes deben estar estimados en un 100% una vez transcurridos dosaños de su registro contable. Al 30 de setiembre del 2014, Coope-Ande No.1, R.L. tiene cincopropiedades recibidas y registradas (a partir del mes de noviembre 2009), por un monto total de¢34,351,113.59

Participación en el capital de otras empresas

Inmuebles, mobiliario y equipo en uso

2%

Vida útil estimada

en años

2.10

10

El BCCR es la entidad encargada de la administración del sistema bancario nacional y de regular laparidad de la moneda respecto al valor de otras monedas.

La Junta Directiva del BCCR, mediante acta de la sesión 5300-2006 celebrada el 13 de octubre del2006 acordó establecer a partir del martes 17 de octubre de 2006 un régimen cambiario de bandas, quepermite que el tipo de cambio sea determinado libremente dentro del margen de las bandas.

33,33%

Edificio e instalaciones

10%10

Equipo de computación

La participación en acciones de capital en sociedades anónimas y en otras entidades cooperativas cuyaparticipación social es inferior a 25% se registran al costo. Las participaciones superiores a 25% osobre las que se ejerce control total, se valúan por el método de participación

3

50

10%

Vehículos

Mobiliario y equipo

El inmueble, mobiliario y equipo en uso son registrados originalmente al costo. Coope-Ande No.1 R.L,al 30 de junio del 2009 realizó la revaluación de tres de sus activos, edificios ubicados en la provinciade San José. Ver detalle en la nota 11.6.2. El cálculo de la depreciación se aplica mediante el métodode línea recta.

Bienes realizables y estimación para bienes realizables

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Conceptos Valuación Criterio

Activos Tipo de cambio de compra Banco Central de Costa RicaPasivos Tipo de cambio de compra Banco Central de Costa Rica

Cambios en políticas contables

Beneficios de empleados2.13

Errores de ejercicios anteriores

Coope-Ande No.1, R.L. no tiene planes de aportes o planes de beneficios definidos para sus empleadosexcepto los requeridos por la legislación laboral.

Los saldos a cierre en moneda extrajera (dólares) se ajustan al tipo de cambio de compra del BancoCentral de Costa Rica.

Al 30 de setiembre del 2014 el tipo de cambio usado por la Cooperativa es ¢533.00 para la compra y¢545.00 para la venta , al 31 de diciembre del 2013 es ¢493.00 para la compra y ¢505.00 para la venta,al 30 de setiembre del 2013 es ¢493.00 para la compra y ¢505.00 para la venta, por US$1.00.

La corrección de errores que se relacionen con periodos anteriores se registra contra los saldos deexcedentes del periodo al inicio del mismo. El importe de las correcciones que correspondan al periodocorriente es incluido en la determinación del resultado del periodo. Los estados financieros de periodosanteriores se deben ajustar para no afectar la comparabilidad

Los cambios en las políticas contables se reconocen retroactivamente a menos que los importes decualesquiera ajustes resultantes relacionados con periodos anteriores no puedan ser determinadosrazonablemente. El ajuste resultante que corresponde al período corriente es incluido en ladeterminación del resultado del mismo periodo. Cuando el ajuste se relacione con cambios en políticascontables de períodos anteriores se registra como modificaciones a los saldos iniciales de losexcedentes acumulados al inicio del periodo actual

2.11

Al determinar la situación financiera y el resultado de las operaciones Coope-Ande No.1, R.L. valúa yajusta sus activos y pasivos denominados en monedas extranjeras al tipo de cambio vigente a la fechade cierre, así:

2.12

Los registros contables de Coope-Ande No.1, R.L. se llevan en colones costarricenses y se muestrancon el símbolo “¢” en los estados financieros.

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Uso de estimaciones

Arrendamientos

Costos por intereses

Valuación de activos intangibles

Los activos intangibles son registrados originalmente al costo.

El software se amortiza en períodos de tres a cinco años.

Independientemente de la probabilidad de cobro si una partida de otras cuentas por cobrar no esrecuperada en un lapso de 120 días desde la fecha de su exigibilidad se debe contabilizar unaestimación de 100% del valor registrado.

2.19

Los cargos diferidos son registrados originalmente al costo. La amortización es calculada por elmétodo de línea recta sobre el período de su vigencia.

Valuación de otras cuentas por cobrar

2.19.2 Valuación de software

De acuerdo con el artículo 3, inciso e) de la Ley del Impuesto sobre la Renta y con base en el artículo78 de la Ley de Asociaciones Cooperativas y Creación del Instituto Nacional de Fomento Cooperativo,Coope-Ande No.1, R. L. está exenta del pago del impuesto sobre la renta; no obstante está obligada por la Ley 7293 del 3 de abril de 1992 a retener y pagar 5% de impuesto sobre la renta sobre los excedentesdistribuidos a sus asociados.

2.17

2.19.1 Valuación de cargos diferidos

Impuesto sobre la renta2.14

2.16

2.18

2.15

La cooperativa mantiene vehículos y equipo de computo cuyo uso está amparado a contratos dearrendamiento. La cooperativa sigue la política de contratar estos arrendamientos bajo el concepto dearrendamiento operativo. Como resultado de lo anterior, tales activos no se reconocen en el estado desituación financiera de la cooperativa.

La preparación de los estados financieros de acuerdo con las disposiciones reglamentarias y normativasemitidas por el CONASSIF y la SUGEF requiere registrar estimaciones y supuestos que afectan losimportes de ciertos activos y pasivos, así como la divulgación de activos y pasivos contingentes a lafecha de los Estados Financieros, y los montos de los ingresos y gastos durante el período. Losresultados reales podrían diferir de esas estimaciones.

Los costos por intereses son reconocidos como gastos en el periodo en que se incurren.

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Acumulación de vacaciones

Las vacaciones se acumulan y registran cuando son devengados por los empleados.

Reservas patrimoniales

a)

b)

c)

2.20

2.22

2.23

De acuerdo con la legislación de la República de Costa Rica los empleados despedidos sin justa causao bien por muerte, incapacidad, o pensión deben recibir el pago de auxilio de cesantía según la tablarespectiva indicada en al articulo 29 de la Ley 7983. "Ley del Protección del Trabajador" por añolaborado hasta un máximo de ocho años. En acuerdo con la Asociación Solidarista de Empleados de laCooperativa, Coope-Ande No.1, R.L. aporta mensualmente a la asociación 5,33% de los salariosdevengados por los trabajadores asociados, para atender esa contingencia.

Reserva de Educación: Para fines educativos y la divulgación de los principios de la doctrinacooperativa. Los ingresos no operativos deben ser acreditados a esta reserva. A partir de mayodel 2007 se destinó un 5%

Reservas de ley

2.21

Reserva legal

Prestaciones legales

De acuerdo con el artículo 26 de la Ley de Regulación de la Actividad de Intermediación Financiera delas Organizaciones Cooperativas, las organizaciones cooperativas de ahorro y crédito deben destinaranualmente no menos de 10% de sus excedentes a la constitución de una reserva hasta que alcance20% del capital social. Esta reserva servirá para cubrir pérdidas cuando los excedentes netos delperíodo resulten insuficientes.

De conformidad con los estatutos y los artículos 82 y 83 de la Ley de Asociaciones Cooperativas, debedestinarse parte de los excedentes brutos anuales a las siguientes reservas:

Reserva de Bienestar Social: Para satisfacer riesgos sociales que no estén cubiertos por elrégimen social de Costa Rica, en beneficio de los asociados y empleados que se encuentranasociados, aporte del 6%.

Reserva Legal: Para cobertura de pérdidas declaradas, 10% según lo indicado en nota 11.12.

20

d)

e)

f)

Participación sobre los excedentes

Deterioro en el valor de los activos

De acuerdo con los estatutos y el artículo 76 de la Ley de Asociaciones Cooperativas, y por normativade SUGEF, a partir del periódo 2009 se registran mensualmente a la cuenta 450. La participación sobrelos excedentes es la siguiente:

1,00%1,00%

El importe recuperable se define como el mayor entre el precio de venta neto y su valor de uso; secalcularía trayendo a valor presente los flujos de efectivo que se espera que surjan de la operacióncontinua del activo a lo largo de la vida útil. El importe recuperable se puede estimar tomando encuenta lo que se denomina una unidad generadora de efectivo, que es el más pequeño grupoidentificable que incluya el que se está considerando y cuya utilización continuada genera entradas deefectivo que sean en buena medida independientes de las entrada producidas por otros activos o gruposde activos.

Reserva de Fortalecimiento Económico Institucional: Para fortalecer el patrimonio correspondeal 15% .

2.25

2,50%

Las NIIF requieren que se estime el importe recuperable de los activos cuando exista indicación de quepuede haberse deteriorado su valor. Se requiere reconocer pérdida por deterioro siempre que el importeen libros del activo sea mayor que su importe recuperable. Esta pérdida debe registrarse con cargo aresultados si los activos en cuestión se contabilizan por su precio de adquisición o costo de producción,y como disminución de las cuentas de superávit por revaluación si el activo se contabiliza por su valorrevaluado.

Organismos de integración

Reserva Especial de Adquisición de Bienes: Fue creada con el propósito de adquirir bienes ypropiedades de acuerdo con el crecimiento de la Cooperativa. Esta reserva no tiene movimientodesde el año 1993.

Fondo de Solidaridad y Mutualidad: Fondo de ayuda y subsidio por cumplir los 65 años de edady el fallecimiento de asociados y sus familiares. Un 6%, mediante el acuerdo de la AsambleaGeneral Ordinaria celebrada el 28 de abril de 2007. Dicho modificación rige a partir del mes demayo del 2007.

2.24

CENECOOP

CONACOOP

Reservas voluntarias

Detalle Porcentaje

21

Impuestos diferidos

Nota 3

2.26

Los intereses por cobrar y por pagar se presentan como parte de la cuenta principal tanto de activocomo de pasivo, aún cuando la importancia relativa de estas cuentas justifica su presentación separadaen los estados financieros según se establece en la NIC 1.

ii. Norma Internacional de Contabilidad No.1 - Presentación de los Estados Financieros (Revisada) -Introduce el término “estado de resultado global” (Statement of Total Comprehensive Income) querepresenta los cambios en el patrimonio originados durante un período y que son diferentes a aquellosderivados de transacciones efectuadas con accionistas. Los resultados globales pueden presentarse enun estado de resultado global (la combinación efectiva del estado de resultados y los cambios en elpatrimonio que se derivan de transacciones diferentes a las efectuadas con los accionistas en un únicoestado financiero), o en dos partes (el estado de resultados y un estado de resultado global porseparado). La actualización de la NIC 1 es obligatoria para los estados financieros correspondientes al2009. Estos cambios no han sido adoptados por el CONASSIF.

La Normativa SUGEF no permite presentar en forma neta algunas de las transacciones, como porejemplo los saldos relacionados con la cámara de compensación, ganancias o pérdidas por venta deinstrumentos financieros y el impuesto sobre la renta y otros, los cuales, por su naturaleza las NIIFrequieren se presenten netos con el objetivo de no sobrevalorar los activos y pasivos o resultados.

Principales diferencias entre la base contable utilizada con las normas internacionales de información

financiera y las normas del CONASSIF.

Coope-Ande Nº 1 se encuentra exenta del pago de impuesto sobre la renta, por lo que no se reconoceimpuesto sobre la renta diferido.

A continuación se detallan algunas de las principales diferencias entre las normas de contabilidademitidas por el Consejo y las NIIF vigentes, así como las NIIF ó CINIIF no adoptadas aún:

i. Norma Internacional de Contabilidad No.1 - Presentación de Estados Financieros - Lapresentación de los estados financieros requerida por el Consejo, difiere en algunos aspectos de lapresentación solicitada por la NIC 1. A continuación se presentan algunas de las diferencias másimportantes:

De acuerdo con la Norma de Contabilidad NIC 36, "Deterioro del Valor de los Activos", que rige apartir del 1 de enero del 2004, COOPE-ANDE No.1 R.L, presenta para el periodo con corte al 30 dejuniodel 2009, deterioro en su Antiguo Edificio, ubicado en Avenida 12, Calle Central y primera, de laProvincia de San José, el mismo se determinó mediante la comparación de los valores registrados enlos estados financieros a esta fecha y el avaluó realizado a dicho edificio con fecha 4 de marzo del2009.

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iv. Norma Internacional de Contabilidad No.8 - Políticas Contables, Cambios en las EstimacionesContables y Errores - La SUGEF ha autorizado en algunos casos que los traslados de cargorelacionados con impuestos se registraran contra resultados acumulados de períodos anteriores.

v. Norma Internacional de Contabilidad No.12 - Impuesto a las Ganancias - El CONASSIF no hacontemplado la totalidad del concepto de impuesto de renta diferido dentro del Plan de CuentasSUGEF, por lo que las entidades registran estas partidas en cuentas que no son las apropiadas, según loestablece la NIC 12. Por ejemplo, el ingreso por impuesto de renta diferido no se incluye dentro de lacuenta de resultados del gasto por impuesto de renta diferido y se mantienen en cuentas separadas.

vi. Norma Internacional de Contabilidad No.16 - Propiedad Planta y Equipo - La normativaemitida por el Consejo requiere la revaluación de los bienes inmuebles por medio de avalúos de peritosindependientes al menos una vez cada cinco años eliminando la opción de mantenerlos al costo orevaluar otro tipo de bien.

iii. Norma Internacional de Contabilidad No.7 - Estado de Flujos de Efectivo - El CONASSIFautorizó únicamente la utilización del método indirecto. La NIC 7 permite el uso del método directo eindirecto, para la preparación del estado de flujos de efectivo.

Adicionalmente, la SUGEF ha permitido a algunas entidades reguladas convertir (capitalizar) elsuperávit por revaluación en capital acciones, mientras que la NIC 16 solo permite realizar el superávitpor medio de la venta o depreciación del activo. Una consecuencia de este tratamiento es que lasentidades reguladas que presenten un deterioro en sus activos fijos, deberán reconocer su efecto en losresultados de operación, debido a que no se podría ajustar contra el capital social. La NIC 16 indicaque el deterioro se registra contra el superávit por revaluación y si no es suficiente, la diferencia seregistra contra el estado de resultados.

La NIC 16 requiere que las propiedades, planta y equipo en desuso se continúen depreciando. Lanormativa emitida por el Consejo permite que las entidades dejen de registrar la depreciación deactivos en desuso y se reclasifiquen como bienes realizables.

vii. Norma Internacional de Contabilidad No.18 - Ingresos Ordinarios - El CONASSIF permitiódiferir el exceso del neto del ingreso por comisiones y el gasto por compensación de actividades talescomo la evaluación de la posición financiera del tomador del préstamo, evaluación y registro degarantías, avales u otros instrumentos de garantía, negociación de las condiciones relativas alinstrumento, preparación y procesamiento de documentos y cancelación de operación. La NIC 18 nopermite diferir en forma neta estos ingresos y solo se pueden diferir ciertos costos de transacciónincrementales y no todos los costos directos. Esto provoca que no se difieran el 100% de los ingresosya que cuando el costo es mayor que este, no se difieren los ingresos por comisión, debido a que elCONASSIF permite diferir solo el exceso, siendo esto incorrecto de acuerdo con la NIC 18 y 39; yaque los ingresos y costos se deben tratar por separado.

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ix. Norma Internacional de Contabilidad No.32 - Instrumentos Financieros- Presentación e

información a Revelar - La NIC 32 revisada provee de nuevos lineamientos para diferenciar losinstrumentos de capital de los pasivos financieros (por ejemplo acciones preferentes). La SUGEVALautoriza si estas emisiones cumplen lo requerido para ser consideradas como capital social.

x. Las Actualizaciones a la NIC 32, Instrumentos Financieros - Presentación e Información a

Revelar, y a la NIC 1, Presentación de los Estados Financieros - Instrumentos Financieros con

Opción de Venta y Obligaciones que Surgen en la Liquidación - Requieren que los instrumentoscon opción de venta y los instrumentos que imponen a la entidad una obligación de entregar a otraparte una participación proporcional en los activos netos de la entidad solo en la liquidación de laentidad, se clasifiquen como instrumentos de patrimonio si se cumplen ciertas condiciones. Estoscambios no han sido adoptados por el CONASSIF.

xii. Norma Internacional de Contabilidad No.39 - Instrumentos Financieros Reconocimiento y

Medición - El CONASSIF requiere que la cartera de préstamos se clasifique según lo establecido en elAcuerdo 1-05 “Calificación de Deudores” y que la estimación por deterioro e incobrabilidad sedetermine según esa clasificación, además permite el registro de excesos en las estimaciones. La NICrequiere que la estimación para incobrables se determine mediante un análisis financiero de laspérdidas incurridas. Adicionalmente, la NIC no permite el registro de provisiones para cuentascontingentes. Cualquier exceso en las estimaciones, debe ser reversada en el estado de resultados.

viii. Norma Internacional de Contabilidad No.21 - Efectos de las Variaciones en las Tasas de

Cambio de la Moneda Extranjera - El CONASSIF requiere que los estados financieros de lasEntidades Supervisadas se presenten en colones como moneda funcional.

xi. Norma Internacional de Contabilidad No.37 - Provisiones, Activos Contingentes y Pasivos

Contingentes - La SUGEF requiere que para los activos contingentes se registre una provisión paraposibles pérdidas. La NIC 37 no permite este tipo de provisiones.

• Los valores cotizados en un mercado activo podrán clasificarse como disponibles para la venta,mantenidos para negociar o mantenidos hasta su vencimiento.

• Se establece la opción de clasificar los préstamos y las cuentas por cobrar como disponibles para la

La NIC 39 revisada introdujo cambios en relación con la clasificación de los instrumentos financieros,los cuales no han sido adoptados por el CONASSIF. Algunos de estos cambios son:

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De acuerdo con el tipo de entidad, los activos financieros deben ser clasificados como se indica acontinuación:

• Las comisiones por desembolso se deben presentar neto de la cartera.

Las compras y las ventas de valores convencionales deben registrarse utilizando únicamente el métodode la fecha de liquidación.

a. Carteras Mancomunadas - Las inversiones que conforman las carteras mancomunadas de los fondosde inversión, fondos de pensión o capitalización y fideicomisos similares deben clasificarse comodisponibles para la venta.

Las inversiones propias en participaciones de fondos de inversión abiertos se deben clasificar comoactivos financieros negociables. Las inversiones propias en participaciones de fondos de inversióncerrados se deben clasificar como disponibles para la venta.

Los Bancos supervisados por SUGEVAL y SUGEF pueden clasificar otras inversiones en instrumentosfinancieros mantenidos para negociar, siempre que exista una manifestación expresa de su intenciónpara negociarlos en un plazo que no supere los noventa días contados a partir de la fecha deadquisición.

• La categoría de préstamos y cuentas por cobrar se amplió para incluir a los préstamos y cuentas porcobrar comprados y no cotizados en un mercado activo.

Adicionalmente el CONASSIF permite capitalizar los costos directos, que se produzcan encompensación por la evaluación de la posición financiera del tomador del préstamo, evaluación yregistro de garantías, avales u otros instrumentos de garantía, negociación de las condiciones relativasal instrumento, preparación y procesamiento de documentos neto de los ingresos por comisiones deformalización de créditos, sin embargo la NIC 39 solo permite capitalizar aquellos costos detransacción que se consideran incrementales, los cuales se deben presentar como parte del instrumentofinanciero y no se puede compensar el ingreso por comisiones (ver comentario de NIC 18).

Los Bancos supervisados por SUGEF no pueden clasificar inversiones en instrumentos financieroscomo mantenidos hasta el vencimiento.

b. Inversiones Propias de los Entes Supervisados - Las inversiones en instrumentos financieros de losentes supervisados deben ser clasificadas en la categoría de disponibles para la venta.

• Se establece la denominada “opción de valor razonable” para designar cualquier instrumentofinanciero para medición a su valor razonable con cambios en utilidades o pérdidas,cumpliendo una serie de requisitos (por ejemplo que el instrumento se haya valorado a suvalor razonable desde la fecha original de adquisición).

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Adicionalmente, se modifica la definición de riesgo de liquidez y actualmente se entiende como elriesgo de que una entidad experimente dificultades para cumplir con las obligaciones relacionadas conpasivos financieros que se liquidan por medio de la entrega de efectivo u otro activo financiero.

xiii. Norma Internacional de Información Financiera No.5 - Activos no Corrientes Mantenidos

para la Venta y Operaciones Descontinuadas - El CONASSIF requiere que se constituya para losactivos recibidos en dación de pago (bienes realizables), una estimación gradual a razón de unveinticuatroavo mensual hasta completar el cien por ciento del valor contable del bien, esto si al cabode los dos años no se ha concretado su venta. La NIIF 5 establece que dichos activos se registren yvaloren a costo mercado el menor, descontando los flujos futuros de aquellos activos que van a servendidos en períodos mayores a un año, por lo que los activos de las entidades pueden estar sub-valuados y con excesos de estimación.

xiv. Las actualizaciones a la Norma Internacional de Información Financiera No.7 Instrumentos

Financieros - Información a Revelar - En marzo de 2009, el Comité de Normas Internacionales deContabilidad emitió ciertas enmiendas a la Norma Internacional de Información Financiera 7Instrumentos Financieros: Información a Revelar. Estas requieren revelaciones mejoradas sobre lasmediciones del valor razonable y sobre el riesgo de liquidez en relación con los instrumentosfinancieros.

Las clasificaciones antes mencionadas no necesariamente concuerdan con lo establecido por la NIC.

Las enmiendas requieren que las revelaciones sobre la medición del valor razonable utilicen unajerarquía de valor razonable de tres niveles que refleje la importancia de los datos utilizados en lamedición del valor razonable de los instrumentos financieros. Se requieren revelaciones específicascuando las mediciones del valor razonable sean clasificadas en el nivel 3 de la jerarquía (datosimportantes no observables). Las enmiendas requieren que cualquier transferencia significativa entreel nivel 1 y el nivel 2 de la jerarquía de valor razonable sea revelada por separado y que se haga unadistinción entre las transferencias hacia cada nivel y desde cada nivel. A su vez, se requiere larevelación de cualquier cambio con respecto al período anterior en la técnica de valoración utilizadapara cada tipo de instrumento financiero, incluidas las razones que justifican ese cambio.

La reforma a la NIC 39, aclara los principios actuales que determinan si riesgos específicos o porcionesde flujos de efectivo califican para ser designados dentro de una relación de cobertura. La enmiendapasó a ser obligatoria para los estados financieros correspondientes al 2010 y requerirá una aplicaciónretrospectiva. Esta reforma no ha sido adoptada por el CONASSIF.

26

Las enmiendas requieren la revelación de un análisis de vencimiento tanto para los pasivos financierosno derivados como para los derivados. Sin embargo, se requiere la revelación de los vencimientoscontractuales de los pasivos financieros derivados solamente cuando sean necesarios para comprenderla oportunidad de los flujos de efectivo. En el caso de los contratos de garantía financiera emitidos, lasenmiendas requieren que se revele el monto máximo de la garantía en el primer período en que sepueda exigir su pago. Estas enmiendas no han sido adoptadas por el CONASSIF.

La Norma no permite que se separen los derivados implícitos de los contratos principales respectivoscuando esos contratos sean activos financieros dentro del alcance de la norma. Al contrario, elinstrumento financiero híbrido se evalúa en su totalidad con el fin de determinar si debe medirse alcosto amortizado o al valor razonable.

La Norma entra en vigencia para los períodos anuales que inician el 1° de enero de 2015 oposteriormente. Se permite su aplicación anticipada. Esta norma no ha sido adoptada por elCONASSIF.

xvi. Norma Internacional de Información Financiera No.13 - Medición Hecha a Valor Razonable

- Esta norma fue aprobada en mayo 2011; proporciona un único concepto y procedimiento paradeterminar el valor razonable, así como los requisitos de medición y uso a través de las NIIF. Esta seencuentra vigente desde el 1 de enero de 2013. Esta NIIF aún no ha sido adoptada por el CONASSIF.

xv. Norma Internacional de Información Financiera No.9 - Instrumentos Financieros - La NIIF 9,Instrumentos financieros, aborda la clasificación y la medición de los activos financieros. Losrequisitos de esta Norma en relación con los activos financieros suponen un cambio significativo conrespecto a los requisitos actuales de la NIC 39. La Norma establece dos categorías principales demedición de activos financieros: al costo amortizado y al valor razonable con cambios en resultados.La Norma elimina las categorías actuales establecidas en la NIC 39: mantenidos hasta el vencimiento,disponibles para la venta, préstamos y cuentas por cobrar. En el caso de las inversiones eninstrumentos de patrimonio que no sean mantenidos para negociar, la Norma permite hacer la elecciónirrevocable, en el momento del reconocimiento inicial e individualmente para cada acción, de presentartodos los cambios en el valor razonable en “otro resultado global”. Los montos que sean reconocidosen “otro resultado global” no podrán ser reclasificados posteriormente al resultado del período.

Esta Norma requiere a una entidad determinar si el incluir los efectos de cambios en riesgo de créditosobre un pasivo designado como valor razonable a través de resultados podría crear un descalcecontable basado en hechos y circunstancias en la fecha de aplicación inicial.

27

Nota 4 Efectivo y equivalentes de efectivo

El efectivo y equivalentes de efectivo al 30 de setiembre se componen de los siguientes rubros:

Disponibilidades ¢ #

¢

(20,535,796,269)

71,915,198,237

99,391,617,104

(16,707,952,735)

84,411,093,914

2,095,396,340

105,590,364,202

Setiembre 2013

xvii. CINIIF No.10 - Estados Financieros Interinos y el Deterioro - Prohíbe la reversión de unapérdida por deterioro reconocida en un período interino previo con respecto a la plusvalía, unainversión en un instrumento patrimonial o un activo financiero registrado al costo. El CINIIF 10 seaplica a la plusvalía, las inversiones en instrumentos patrimoniales y los activos financieros registradosal costo a partir de la fecha en que se aplicó por primera vez el criterio de medición de las NIC 36 y 39,respectivamente (es decir, el 1 de enero de 2004). El CONASSIF permite la reversión de lasestimaciones.

xviii. CINIIF No.13 - Programas de Fidelización de Cliente - Esta Interpretación ofrece una guíapara la contabilización en la entidad que concede premios a sus clientes por fidelización como parte deuna transacción de consumo o uso del servicio, que sujetos al cumplimiento de cualquier condiciónadicional estipulada como requisito; los clientes puedan canjear en el futuro en forma de bienes oservicios gratuitos o descuentos. La CINIIF 13 es obligatoria para los estados financieros a partir del 1de enero del 2011. Esta CINIIF no ha sido adoptada por el CONASSIF.

xix. CINIIF No.19 - Cancelación de Pasivos Financieros mediante Instrumentos de Patrimonio -Esta Interpretación ofrece una guía para la contabilización por una entidad cuando las condiciones deun pasivo financiero se renegocien y da lugar a que la entidad que emite los instrumentos depatrimonio para un acreedor de ésta cancele total o parcialmente el pasivo financiero. La CINIIF 19 esobligatoria para los estados financieros a partir del 1 de julio del 2010. Esta CINIIF no ha sidoadoptada por el CONASSIF.

Diciembre 2013 Setiembre 2014

90,159,751,947

2,291,242,559

(26,035,067,144)

81,650,693,398

Inversiones en valores y depósitosInversiones (mayores a dos meses)

Saldo en el estado de flujos de efectivo

1,727,429,545

28

Inversiones en valores

A) Inversiones disponibles para la venta

Inversiones a plazo

¢

¢

¢

¢

En la nota 11.2 se desglosa la composición de esta cuenta con mayor detalle.

5.2 Inversiones cuyo emisor es del exterior:

Setiembre 2013

5,265,711,277

90,159,751,947

90,159,751,947

494,802,195

90,654,554,142

84,894,040,671

Entidades financieras del país dólares.

Diciembre 2013Setiembre 2014

99,508,659,975

Total Inversiones a

plazo

Total inversiones

disponibles para la

venta

Productos por cobrar inversionesTotal Inversiones en

instrumentos

financieros

105,590,364,202

105,590,364,202

Entidades financieras del país colones.

Al 30 de setiembre del 2014 y 2013 Coope-Ande No.1, R. L. no tiene inversiones cuyo emisor seadel exterior.

760,240,183

106,350,604,385

94,176,142,309

5,215,474,795

99,391,617,104

99,391,617,104

745,716,255

100,137,333,359

6,081,704,227

Las inversiones en valores se clasifican de acuerdo con lo dispuesto en el plan de cuentas para entidadesfinancieras vigente (inversiones en valores negociables, inversiones disponibles para la venta e inversionesmantenidas hasta el vencimiento). Al 30 de setitembre las inversiones se componen así:

Nota 5

29

Cartera de crédito

6.1 Cartera de crédito originada por la entidad y comprada

6.2 Estimación para créditos incobrables

Saldo inicial ¢Aumento, gasto del año

Reclasificaciones

PignoracionesCréditos dados de baja

Saldo final ¢

6.3 Intereses no reconocidos en el estado de resultados.

Al 30 de setiembre de 2014 no se registraron en cuentas de orden productos en suspenso, intereses devengados no cobrados con más de 180 días de atraso con base en el acuerdo SUGEF 1-05, y se registraron ¢ 226,696,727.78 correspondientes a los productos por cobrar castigados. Al 31 de diciembre de 2013 no se registraron en cuentas de orden productos en suspenso, intereses devengados no cobrados con más de 180 días de atraso con base en el acuerdo SUGEF 1-05, y se registraron ¢313,953,386 correspondientes a los productos por cobrar castigados. Al 30 de setiembre del 2013 no se registraron en cuentas de orden productos en suspenso, intereses devengados no cobrados con más de 180 días de atraso con base en el acuerdo SUGEF 1-05, y se registraron ¢ 374,577,698 correspondientes a los productos por cobrar castigados.

(21,138,978)

Al 30 de setiembre del 2014 y 2013 todos los préstamos son originados por Coope-Ande No.1, R.L.

1,676,968,308

2014

(8,849,939,475) (8,567,657,940)

(3,575,000,000)

2,349,011,334

(2,614,000,000) (6,930,768,805) (8,302,669,274)

En los períodos terminados el 30 de setiembre el movimiento de la estimación para incobrables de lacartera de crédito principal se detalla así:

2013

Nota 6

30

6.4 Notas explicativas sobre el riesgo de la cartera de crédito

Concentración de la cartera por tipo de garantía

Fiduciaria ¢

Hipotecaria

Prendaria

Ahorro FondecaTotal cartera ¢

Concentración de la cartera por tipo de actividad económica:

Plan de inversión

¢

PymesTotal ¢

96,589,605,818

5,638,258,631

25,713,158,202

1,314,070,974

52,234,483 137,764,389

20,772,665 246,665,577,283

Consumo o crédito personal

Vivienda (reparación y ampliación)

Setiembre 2013

193,029,735,634

11,677,596,830

1,125,337,403 205,832,669,867

Diciembre 2013

200,214,641,178

12,959,226,363

1,196,197,980 214,370,065,521

Setiembre 2014

223,384,074,032

21,600,742 205,832,669,867

2,344,882,056

246,665,577,283

20,936,621,195

49,258,378

23,254,613 214,370,065,521

Pignoración de pólizas de vida

100% sobre aportes de capital

Sobre ahorros coopeandino

Garantía por provisión

Diciembre 2013

27,359,776,878

32,425,957,368

15,137,633,217

104,446,062,305

5,315,513,304

28,307,647,110

1,304,962,348

Capacidad de pago

1,265,134,331

Setiembre 2013

28,433,557,777

32,701,581,373

15,368,601,867

6.4.1

Setiembre 2014

25,191,503,812

31,634,155,751

15,172,538,361

131,099,053,375

4,626,099,001

37,518,555,599

6.4.2

31

Morosidad de la cartera de crédito

Al día ¢

Cobro judicial

Total cartera ¢

Monto y número de préstamos sin acumulación de intereses:

Préstamos en proceso de cobro judicial

Concentración en deudores individuales o por grupo de interés económico:

De ¢1 hasta ¢3,431,630,731 ¢De ¢3,431,630,731 a ¢ 6,363,261,462De ¢6,363,261,462 a ¢ 10,294,892,192De ¢10,294,892,192 a ¢ 13,726,522,923Totales ¢

Setiembre 2014

246,665,577,283

Rango

205,832,669,867

Diciembre 2013

208,095,901,281

3,795,415,5781,324,518,919

525,280,834198,772,647

922,829

429,253,433 214,370,065,521

Setiembre 2014

238,114,223,991 4,230,020,068

2,402,060,484 809,989,858268,621,325

-

840,661,557 246,665,577,283

381,520,516

De 61 a 90 díasDe 91 a 120 díasDe 120 a 180 diasMás de 180 días

Setiembre 2013

199,989,627,274 2,931,741,074

1,507,180,957 614,929,572388,272,732

19,397,742

32,999

Al 30 de setiembre de 2014, 31 de diciembre de 2013 y 30 de setiembre de 2013 Coope-AndeNo.1, R.L tiene 232 préstamos en proceso de cobro judicial por ¢840,659,862 (0,324% de lacartera), 94 préstamos en proceso de cobro judicial por ¢429,251,622.16 (0,126% de la cartera) y87 préstamos en proceso de cobro judicial por ¢381,520,516 (0,113% de la cartera)respectivamente.

6.4.5

De 31 a 60 días

32,999

De 1 a 30 días

6.4.4

Saldo

Por la entrada en vigencia del acuerdo SUGEF 1-05 al 30 de setiembre del 2014, 31 de diciembre2013 y al 30 de setiembre 2013 Coope-Ande N°1, R.L. tiene 232, 97 y 93 préstamos conmorosidad mayor a 180 días por ¢840,659,862 , ¢430,174,452 y ¢400,918,259 respectivamente,por lo que ha cesado el registro de la acumulación de intereses.

Número de clientes

6.4.3

6.4.6

246,665,577,283

32

De ¢1 hasta ¢ 2,964,787,141 ¢De ¢ 2,964,787,141 a ¢ 5,929,574,281De ¢ 5,929,574,281 a ¢ 8,894,361,422De ¢8,894,361,422 a ¢ 11,859,148,563Totales ¢

De ¢1 hasta ¢ 2,896,870,827 ¢De ¢ 2,896,870,827 a ¢ 5,793,741,654De ¢ 5,793,741,654 a ¢ 8,690,612,481De ¢ 8,690,612,481 a ¢ 11,587,483,308Totales ¢

6.4.7 Exceso de estimación requerida respecto a la estimación registrada

Al 30 de setiembre del 2014

¢

¢

¢

Diciembre 2013

Setiembre 2013

Rango Saldo Número de clientes

205,832,669,867 33,380

205,832,669,867 33,380

33,380

Rango Saldo

33,380

7,084,899,372

Cartera de crédito

Necesidad de estimación específica según SUGEF 1-05

Número de clientes

214,370,065,521

Estimación

registrada

Al 30 de setiembre el exceso de la estimación para incobrables sobre la mínima requerida porla SUGEF se comportó de la siguiente manera:

8,567,657,940

5,596,555,238

Necesidad de estimación genérica según SUGEF 1-05

139-021 Estimación Cartera de Credito Genérica

1,357,500,000

139-101-Estimación productos por cobrar

125,258,568

1,161,402,566

139-011 Estimación Cartera de Credito Especifica

Exceso o déficit

214,370,065,521

1,809,700,136

33

Al 31 de diciembre del 2013

¢

¢

¢


¢

Cartera de crédito ¢

¢

125,258,568

Exceso o déficit

139-101-Estimación para productos por cobrar

Necesidad de estimación según SUGEF 1-05

Necesidad de estimación según SUGEF 1-05

3,181,273,912

Exceso o déficit 2,795,856,053

Estimación

registrada

Estimación

registrada

125,258,568

Cartera de crédito

8,798,149,061

5,506,813,221

8,672,890,493139-011 Estimación para Cartera de Credito

139-011 Estimación Cartera de Credito 8,177,410,706

139-101-Estimación productos por cobrar

8,302,669,274

La pérdida esperada en Cartera o Estimación SUGEF nos indica con su comportamiento los riesgosde créditos que de manera directa o indirecta son asumidos por la Entidad, son un criterio paraestablecer los límites de sobreestimación contable de la cartera de Crédito.

La SUGEF establece que como mínimo las estimaciones contables de un activo deben ser igual omayor a la pérdida esperada (estimación SUGEF), los cual permite tener una sobrestimación. Loslímites estan en función de los riesgos que asuma la Entidad Financiera y el entorno en que sedesenvuelve.

5,616,875,149

34

Operaciones con partes relacionadas.

Al 30 de setiembre las operaciones con partes relacionadas son las siguientes:

a) Consejo de Administración, Administración y Comités (personas físicas):

b)

¢

¢

76,619,048

Comité de Vigilancia

Setiembre 2013

Ahorros Creditos

Total 790,214,510 570,644,753

56,747,16433,882,037

157,054,705

139,505,771

Beneficios a empleados a corto plazo

Setiembre 2014

Consejo de Administración 168,383,391 101,483,585Administración 349,837,261 140,643,201Comité de Educación 51,349,979 64,512,092Comité de Vigilancia 29,341,902

Ahorros Creditos

185,887,193

390,082,731

Diciembre 2013 Setiembre 2013

380,082,726

380,082,726

230,420,322

230,420,322

309,239,816

309,239,816

Las compensaciones al personal clave corresponden a retribuciones a corto plazo a los empleadoscomo los sueldos, salarios y contribuciones a la seguridad social, permisos remunerados porenfermedad o por otros motivos; se detallan como sigue:

159,814,903487,392,286

77,966,169

Setiembre 2014

Consejo de AdministraciónAdministración 259,148,784Comité de Educación 45,758,860

Comité de EducaciónComité de Vigilancia

Nota 7

65,813,55877,714,378

666,599,125 440,088,412

Diciembre 2013

73,714,89732,162,786

Total 598,912,533 383,257,926

Ahorros Creditos

224,900,578

Administración

Total

Consejo de Administración

35

Activos cedidos en garantía o sujetos a restricciones

982,399,362

Causa de la restriccion: Reserva de Liquidez (promedio) colones y dólares; dólares al tipo cambio al cierre.

42,843,872,376 36,314,533,255 34,223,403,852

Causa de la restriccion: Garantías: Bco. Central, Bco Nacional, Bco.Popular, Ministerio Hacienda, Bco.Costa Rica,

2,128,406,699 1,109,569,789 1,598,838,554

92,331,254,086 84,125,422,867 85,787,289,129

Terrenos/ Edificio

Reserva de Liquidez requerida

Al 30 de setiembre Coope-Ande No.1, R.L. tiene los siguientes activos con algún tipo de restricción:

53,924,751,680 48,453,079,217

Nota 8

Causa de la restriccion: Se encuentra en fideicomiso con el Banco Improsa. Dado en garantía para remodelación

982,399,362

Cartera de crédito

restringido

Causa de la restriccion: Garantía a Infocoop , Banco Popular y de Desarrollo Comunal, Scothiank Bank, S.A., Banco Nacional de Costa Rica, Banco General, Banco DAVIVIENDA, Banco de Costa Rica, BANHVI, BCIE, Bancredito, Banco Cathay y Banco BCT.

Valor Contable

Diciembre 2013Setiembre 2014 Setiembre 2013

39,682,711,937

Inversiones en valores comprometidos

Activo

Total

36

Posición monetaria en monedas extranjeras

Al 30 de setiembre del año 2014 la posición monetaria en monedas extranjeras se detalla así:

¢

Productos por cobrarCuentas recíprocas internas

¢

¢

¢

Al 31 de diciembre del año 2013 la posición monetaria en monedas extranjeras se detalla así:

¢

Productos por cobrar¢

¢

¢

114,105,655 45,778,624

6,081,704,227 25,896,301

534,801,063 5,570,034,967

47,729,848

5,414,516,372 10,938,196

411,935,536 832,1764,982,362,965 10,065,176

115,541

19

Activos

Total Pasivos

Total Activos 6,267,487,274

Pasivos

Cargos por pagar por obligaciones con el público

Cargos por pagar por obligaciones con entidades financierasTotal Pasivos

Dólares

Inversiones

213,673

Posición neta activa

Colones

9,430

4,271,520 8,629

57,193,886

85,725

11,736,428

Dólares

77,721,520 157,01094,890,011 191,693

5,215,474,797

Nota 9

Obligaciones con entidades financieras

Colones

Obligaciones con el público a la vista


89,378

215,201

6,152,565,878

11,388,533

10,430,3861,001,463

Cargos por pagar por obligaciones con el público


Cargos por pagar por obligaciones con entidades financieras

EfectivoCuentas Corrientes

Obligaciones con el público a plazo

48,493

Activos

Efectivo

10,536,10026,430,044 53,393

11,521,227

114,921,396


Cuentas Corrientes

Inversiones

Total Activos

Pasivos


5,455,773,337 11,021,542

(83,346)(41,256,968)

2,467 5

37

Al 30 de setiembre del año 2013 la posición monetaria en monedas extranjeras se detalla así:

¢

Productos por cobrar

¢

¢

¢

Depósitos de clientes a la vista y a plazo

¢

¢

¢

149,264

5,456,818,345 11,057,159Total Pasivos

Pasivos

(39,159)

99,982

50710

53981

48781


Setiembre 2014

Diciembre 2013

Setiembre 2013

10,669,918

Total Activos

Dólares

159,490

11,018,000

Colones

39,327


741,731

Nota 10

10,115,493

Inversiones

78,709,910

73,663,454

5,265,711,277

19,408,366

366,051,769

4,992,096,723


Cargos por pagar por obligaciones con entidades financieras

Al 30 de setiembre la concentración para los depósitos de clientes a la vista y a plazo según número de clientes y monto acumulado es la siguiente:

ClientesSaldo

Cuentas Corrientes

(19,325,338)

5,437,493,007

235,271,219,985

185,961,628,725

196,998,353,764

Depósitos del público




La posición en monedas extranjeras se convirtió a colones al tipo de cambio de compra del BCCR al cierre.

Activos

203

Efectivo

99,751Cargos por pagar por obligaciones con el público

100,020

49,227,938

49,341,895

38

Composición de los rubros de estados financieros

Disponibilidades

Las disponibilidades se componen de:

Efectivo ¢

Cuentas corrientes¢

Setiembre 2013

577,350,950

97,402,103

1,616,489,507 2,291,242,560

Diciembre 2013

143,996,231

464,743,468

1,118,689,846 1,727,429,545

Setiembre 2014

696,313,501

606,924,264

792,158,575 2,095,396,340

Nota 11

Depósitos a la vista en el BCCR

A continuación se presenta el detalle de la composición de los principales rubros de los estadosfinancieros al 30 de setiembre.

11.1

39

Inversiones en valores y depósitos.

Sector público y privado

Inversiones disponibles para la venta

Inversiones a plazo, colones

Banco Improsa CDP 5.60% 5,385,934,515

Bco. de Soluciones BANSOL

CDP 5.85% 3,561,579,641

BAC San Jose CDP 4.11% 903,691,553

Banco Lafise CDP 4.98% 4,427,396,982

Total Inversiones a plazo, colones 99,508,659,975 ¢

Gobierno Central BEM 5.40% 570,549,000

CoopeAlianza R.L. CDP 6.25% 115,659,973

Banco Davivienda

Banco Nacional de Costa Rica

CDP 4.90%

CDP 5.11% 5,613,171,756

Bco. Scotiabank CDP 6.01% 6,543,164,801

Bco. B. C. T CDP 5.63%

Setiembre 2014

Banco popular CDP 4.84% 6,525,019,073

11.2

La inversión en valores y depósitos está representada por inversiones en valores negociables, disponiblespara la venta y mantenidos al vencimiento y se detallan a continuación:

Intermediario Instrumento Tasa Promedio

1,293,534,494

Banco Central C.R. CDP 4.99% 48,548,790,500

Coopenae R.L. CDP

Monto

6.14% 5,638,250,585

Coopeservidores R.L. CDP 7.71% 4,268,143,331

1,678,749,821

Banco de Costa Rica CDP 5.72% 4,435,023,952

40

Inversiones a plazo, dólares

Total Inversiones a plazo

Total Inversiones disponibles para la

venta

Productos por Cobrar Inversiones

Total Inversiones en Instrumentos

Financieros

¢ 105,590,364,202

¢ 105,590,364,202

¢ 760,240,183

¢ 106,350,604,384

Bco. Scotiabank CDP 2.15% 398,689,351

Bco. B. C. T CDP 1.85% 848,978,748

Financiera G&T Continental CR. S.A.

CDP 3.50% 523,521,957


CDP 2.62% 2,002,574,231

Gobierno Central

Intermediario Instrumento Tasa Promedio Monto


Banco Davivienda CDP 1.70% 336,132,011

Setiembre 2014

324,237,666

Total Inversiones a plazo, dólares ¢ 6,081,704,227

TP $ 4.23% 81,757,928


CDP 1.64% 240,276,879

Banco Improsa CDP 3.25%

41




4,341,328,381



CDP 6.90% 1,000,000,000

Bco. B. C. T CDP 5.04% 2,486,082,122

Diciembre 2013





CDP 4.12% 2,686,798,106


Banco Improsa CDP 5.40%

CDP 2,373,664,042

CDP 6.75% 110,267,811

¢ 94,176,142,310

Banco Lafise CDP 5.67%

8.08%

Coopenae R.L. CDP

CDP

Total Inversiones a plazo, colones

4,491,094,108

202,939,000 Gobierno Central BEM 8.46%

2,330,453,869

CoopeAlianza R.L.

Banco Davivienda CDP 4.92% 3,521,956,449

BAC San Jose 5.96%

6.79% 5,832,781,094

Coopeservidores R.L.

42



venta¢ 99,391,617,104

Productos por Cobrar Inversiones ¢ 745,716,255


Financieros¢ 100,137,333,359

Diciembre 2013

Gobierno Central BDE14 6.55% 39,985,323

Banco Improsa CDP 3.25% 295,118,958


CDP 2.60% 1,478,938,253


CDP 2.85% 473,128,365


Total Inversiones a plazo ¢ 99,391,617,104


CDP 1.40% 260,342,243




Bco. B. C. T CDP 1.80% 777,483,600


43




Setiembre 2013





CDP 3.91%

CDP 4.20% 1,011,181,667

Banco Improsa CDP

Total Inversiones a plazo, colones ¢ 84,894,040,671

Coopenae R.L. CDP 7.12% 5,068,967,458

Coopeservidores R.L. CDP

Banco Davivienda CDP 5.12% 3,476,447,277

BAC San Jose CDP 5.96% 2,363,161,739

CoopeAlianza R.L. CDP 6.75% 108,437,921

8.24% 4,421,309,318

Gobierno Central BEM 9.20% 204,321,000

Banco Lafise CDP 5.00% 1,511,875,130

5.52% 4,310,346,837


Bco. B. C. T CDP 4.88% 2,452,910,023

2,180,446,573


Banco Crédito Agricola de Cartago

44



Financieros¢ 90,654,554,142

Gobierno Central


CDP 2.63% 1,048,344,322

Total Inversiones a plazo ¢ 90,159,751,947


venta¢ 90,159,751,947

Productos por Cobrar Inversiones


Bco. B. C. T CDP 1.80% 770,354,769

Banco Improsa CDP 3.25% 291,853,365

Coopeservidores R.L. CDP 0.09% 506,467,934

¢ 494,802,195

468,378,393

BDE14 6.02% 40,187,112



CDP 1.50% 259,266,377



Setiembre 2013



CDP 2.85%

45

Saldo inicial ¢AdicionesVentas y redencionesSaldo final ¢

Cartera de crédito

La cartera de credito se detalla como sigue:

¢

¢

El movimiento de la cartera de crédito en el período se detalla así:

Saldo al inicio del período ¢

Créditos otorgados durante el año

Créditos dados de baja

Saldo al final del período ¢

868,376,564

65,316,837

Diciembre 2013

154,694,173,324

53,401,729,720

5,321,888,896

523,021,960

429,251,621

623,209,102

97,526,229

48,219,364,172

5,227,807,071

233,715,045

381,520,514

577,604,461

67,540,850

Créditos vigentes

El movimiento de las inversiones al 30 de setiembre se resume como sigue:

20132014

856,384,642,573

2014

197,627,875,703

Setiembre 2014

198,782,663,320

39,331,562,304

755,846,070,769 (850,185,895,477)

90,159,751,947 105,590,364,202

62,099,202,137 99,391,617,106

Setiembre 2013

151,770,263,065

(727,785,520,958)

246,665,577,283

59,182,069,550

2,349,011,334

2013

Créditos recuperados durante el año

Estimación por deterioro en incobrabilidad

7,359,542,169

351,149,633

840,659,857

11.3

Cartera neta

(8,567,657,940)

239,031,612,744

(8,302,669,274)

206,788,131,578

(8,849,939,475)

Créditos restringidos

Créditos vencidos

Créditos restrigindos vencidos

Créditos en cobro judicial

Productos por cartera de crédito

Productos por cartera de crédito restringidos

205,832,669,867

80,710,346,671

(39,244,623,966)

1,655,829,330

214,370,065,521 184,239,394,953

(50,763,846,244)

46

La siguiente clasificación de la cartera de crédito es de acuerdo con su categoría de riesgo:

A)

¢

¢

¢

¢

B)

¢

¢

¢

3,583,215,289

377,514,861

2 C1 3,961,383,232 52,807,946

2 416,288,742

2

2

Total grupo

2 A2 2,227,558,636 19,011,088 222222

2

2

2

2 B2 11,438,239

229,385,098,789 12 A1 572,572,659

B1

76,272,176

Principal

933,693,401

Total grupo

Categoria de riesgo

5,160,128,149

98,173,645

A1 196,789,935,473 390,589,247

1,861,304,405 10,253,656

9,426,432

246,665,577,283

1,034,240

E

64,128,229

178,190,929 8,513,054,193

933,693,401

Grupo

Setiembre 2014


C2

Total cartera

A1

56,642,294

96,815,759

214,370,065,521 720,735,331

Grupo Categoria de riesgo Principal Productos por cobrar

Diciembre 2013

A2

B1

990,063,267

C1

C2 14,085,539

D 511,977,604 28,648,415

E 6,868,445,915 114,738,644

B2C1

249,273,843

214,370,065,521 720,735,331

Total cartera

D

1

246,665,577,283

47

C)

¢

¢

¢

Otras cuentas por cobrar

Las cuentas por cobrar y los productos por cobrar se componen de:

¢

Total ¢

22222222 131,155,253

40,369,514 258,160,209

392,702,506

Setiembre 2013

Otras cuentas por

cobrar:

2,188,772,144

816,393,268

A2

Principal

11.4

645,145,311

13,031,792

716,350

7,108,174,242

205,832,669,867

191,218,613,694

B2C1C2DE

Cuenta por cobrar operaciones partes relacionadas


Cheques devueltos en deposito

Estimacion por incobrabilidad de cuentas y productos por cobrar

Diciembre 2013

891,350

12,856,792

A1

26,069,262

26,069,262

645,145,311

Categoria de riesgo

19,259,980

Setiembre 2013

Total grupo

Al 30 de setiembre de 2014, diciembre 2013 y 30 de setiembre 2013 la Cooperativa no utilizó losmitigadores de riesgo establecidos en la normativa para el cálculo de la estimación mínima debido a que elimpacto de estos es poco significativo en relación con los costos necesarios que debe incurrir para laimplementación de los controles establecidos en la normativa, para el uso de los mitigadores. El Comité deRiesgos recomendó que cuando el impacto de los mitigadores sea relevante se optaría por utilizarlos. Asicomo tampoco posee créditos clasificados como Grupo 1

205,832,669,867

941,350

2,123,784

(716,350) (716,350)

Total cartera

(716,350)

4,242,556,310

1,898,784

Setiembre 2014

Grupo

8,507,387 53,150,671

B1

48

Participación en el capital de otras empresas

La participación en el capital de otras empresas al 30 de setiembre incluye:

¢

Total ¢

345,340

2,219,550

(1,219,955)

57,809,053 58,636,105

11.5

110,000

500,000

1,869,448

1,484,000

1,869,448

1,484,000

UNCOOSUR R.L.

URCOZON R.L.

UNCOOCAR R.L.

COST, S.A.

Deterioro en las participaciones en el capital de otras empresas del país

NECOOP S.A.

CENECOOP R.L.

FECOOPSE

Acciones CATSAConsorcio La CatalinaCCC-CA Confederación de

FEDEAC

2,219,550

1,500,000

345,340

105,600

Setiembre 2014

100,000

100,000

100,000

50,730,900

(1,219,955)

500,000

100,000

100,000

100,000

50,540,070

(1,219,955)

Proyecto Caja General

1,869,448

1,484,000

165,000

500,000

100,000

100,000

100,000

50,540,070

Setiembre 2013Diciembre 2013

105,600

165,000

57,809,053

2,219,550

1,500,000 2,291,222

245,340

105,600

49

Inmuebles, mobiliario y equipo en uso

Setiembre 2014

Terreno ¢


Mobiliario y equipo

Equipo de cómputo

Vehículos

¢

Diciembre 2013

Terreno ¢Edificio e instalacionesMobiliario y equipoEquipo de cómputoVehículos

¢

Setiembre 2013

Terreno ¢

Mobiliario y equipoEquipo de cómputoVehículos

¢

11.6.1

(489,253,747)

(677,563,132)

Costo

1,505,998,928

1,327,811,503

5,079,421,078

(445,065,591)

3,620,515,766

70,637,345

Valor en libros

1,263,422,175

(1,305,641,306)

34,928,800

Costo

1,406,999,158

1,490,228,117

4,849,531,451

(204,490,610) 4,397,000

3,773,779,771

257,855,104 (201,718,568) 56,136,536 23,121,037 (700,400) 22,420,637


Depreciacion

acumulada

(1,090,183)(1,229,015,684)

4,951,080,510 (1,263,714,822)

Costo Depreciacion

1,852,064,749

3,687,365,688

1,490,228,117

1,395,952,119

Valor en libros

1,490,228,117 1,490,228,117 1,852,064,749 (456,112,630)

Valor en libros

11.6

Depreciacion

acumulada

1,362,811,002

1,490,228,117

(578,369,300)

3,306,817

1,852,064,749

(605,183,224)

21,667,511

828,435,796

Al 30 de setiembre la composición de bienes de uso se muestra a continuación:

722,628,279

1,490,228,117

(1,453,526)

(137,370,901) 208,008,247

23,121,037

239,419,410 685,052,875

50

Otros activos

Al 30 de setiembre los otros activos se componen de:

Activos intangibles:

¢

¢

Otros

¢

Sub Total ¢

(1) El movimiento de esta cuenta en los períodos de un año terminados el 30 de setiembre se detalla así:

¢

¢

¢

¢

Retiros (15,495,934)

2013

18,392,917

325,979,170

Retiros (293,084,129)

(107,977,372)

Sub total

408,676,475

Bienes diversos

951,494,581

Saldo al final del año

Costo

Adiciones 417,470,470

Reclasificaciones (42,639,900)

163,714,137

Setiembre 2014

139,926,796

Software, neto

Reclasificaciones

140,833,138

Operaciones pendientes de Gastos pagados por anticipado

Saldo al inicio del año

Amortizaciòn

1,995,724,700

11.7

(223,603,744)

6,401,560

451,443,607

540,988,297 Saldo al final del año

Software (1)

Depósito en garantía

Diciembre 2013

124,386,342

18,392,917

142,779,259

Setiembre 2013

145,321,220

Saldo al inicio del año

136,940,208

411,429,009

575,143,146

3,637,142

761,637,898 1,809,855,577

Gasto del año (82,802,526)

352,293,477

(13,422,381)

(263,355,254)

2014

4,243,000 Cuentas reciprocas internas

Cargos difereidos

(401,061,501)

139,926,796

43,051,015

145,321,220

491,151,001

633,930,260

6,509,791

60,804,954

29,408,353

6,337,563

45,942,327

185,869,123

48,554,969 29,668,692

55

Obligaciones con el público

Al 30 de setiembre las obligaciones con el público incluyen:

¢

¢

¢

¢

¢

Otras obligaciones financieras

Las otras obligaciones financieras al 30 de setiembre se componen de:

¢

Total ¢

235,271,219,984

Préstamos con entidades financieras (1)

Cargos por pagar por ObligacionesTarjeta de crédito (1)

Setiembre 2013

35,034,170,985

141,223,245

2,997,035 35,178,391,265 37,968,966,037

Setiembre 2014

28,305,241,246

116,961,328

1,733,033 28,423,935,606

185,961,628,725

Total Obligaciones

con el pùblico

11.9

Captaciones a la

vista:

Depósitos de ahorro a la vista

Sub total

Depósitos de ahorro a plazoOtras captaciones a plazoCaptaciones a plazo afectadas en garantía

4,668,935,319

603,304,442

4,710,904,709 9,983,144,470

Setiembre 2013

175,978,484,255

6,013,785,504

826,897,197

4,733,378,103 11,574,060,804

733,173,196

1,170,713,000

185,424,292,960

5,681,574,093 12,698,492,758

183,520,406,764

2,046,134,714

219,237,426,026

1,289,166,487

222,572,727,226

Captaciones a

plazo:

Setiembre 2014

196,998,353,764

1,156,981,000

Diciembre 2013

37,808,747,972

158,191,443

2,026,622

11.8

1,766,626,038

173,054,877,217

Sub total

6,392,585,738

624,332,927

Diciembre 2013

Otras captaciones a la vista

Cargos por pagar

56

Total ¢ 28,306,974,279

4,500,469,357

INFOCOOP 1 8.00% 261,595,951

BANHVI 1 9.25% 3,211,578,268

B.C.I.E. (colones) 1 10.55% 34,805,473

Bco. General Costa Rica 1 10.90% 779,372,012

Tarjeta de Crédito 1 0.00% 1,733,033

Setiembre 2014

Entidad Cantidad Oper. Tasa Promedio Monto

Banco popular y de desarrollo comunal

6 10.86% 4,013,572,746

Banco HSBC, S.A 3 12.75% 2,583,371,903


35 10.94% 9,292,654,616

Bco. Scotiabank 6 10.59% 2,352,777,778

Bco. B. C. T 1

Banco de Costa Rica 13 11.65%

1 10.85% 712,526,704


1 10.95% 436,910,546

10.50% 125,605,891

Bco. Cathay de C.R

57

1Tarjeta de Crédito

1

0.00% 2,026,622

Total ¢ 37,810,774,594

INFOCOOP 1 8.00% 283,685,799

B.C.I.E. (colones) 10.30% 46,407,297

Banco General 10.50% 1,000,000,000

B.C.I.E.

1

2.71% 4,271,520 2

BANHVI 1 8.80%

10.62% 1,082,701,855

Banco de Costa Rica

Monto


7 10.83% 5,288,256,809

Banco HSBC, S.A 3 12.50% 3,639,795,283

16 11.62% 6,982,907,151

2,534,264,990


36 10.54% 12,056,438,109


4 10.70% 629,501,380

Diciembre 2013

Entidad Cantidad Oper. Tasa Promedio

Bco. Scotiabank 9 10.70% 4,088,194,445

Bco. B. C. T 1 10.50% 172,323,334

Bco. Cathay de C.R 3

58

Banco de Costa Rica 16 11.72% 6,578,108,242

Total ¢ 35,037,168,021

Tarjeta de Crédito 1 0.00% 2,997,035

Bco. B. C. T 1 10.50% 187,102,834

10.69% 1,237,168,066

B.C.I.E. 3 2.06% 7,198,643

G Y T CONTINENTAL 1 5.70% 42,029,296

Setiembre 2013

Entidad Cantidad Oper. Tasa Promedio Monto


7 11.00% 4,665,067,875

Citibank 1 11.05% 153,490,969

Banco DAVIVIENDA 3 12.50% 3,970,756,778


BANHVI 1 10.00% 2,564,251,522

B.C.I.E. (colones) 1 10.27% 50,274,572

INFOCOOP 2 8.00% 291,049,081

34 11.55% 11,582,325,208


4 10.83% 891,459,012

Bco. Scotiabank 7 11.50% 2,813,888,889

Bco. Cathay de C.R 3

59

Provisiones

Al 30 de setiembre las provisiones son las siguientes:

¢

¢

(1)

(4)

(5)

(6)

(11)

(12)

Setiembre 2013

3,518,853,157

19,025,191

766,201,838

288,519

1,000,000

16,739,687

5,000,000

4,327,108,392

Diciembre 2013

3,493,892,624

4,462,808,361

Se registra con base en 2% que se retiene a los créditos otorgados y se utiliza para cubrir los saldos delas operaciones de crédito que tengan los asociados a la fecha de su defunción.

Con el fin de crear un fondo para el pago de capacitaciones de colaboradores y directores.

Creada para mantener flujo de caja ante los costos de construcción o mejoras de proyectos deinfraestructura.

19,025,191

944,169,382

1,000,000

Setiembre 2014

3,095,550,562 Protección Prést. Asoc. (1)

Saldo deudores créd vivienda (4)

Provisión mejoras edificios (5)

Prov Capacitación Colaboradores y Directores (11)

Provision Póliza Riesgos de Trabajo (12)

Prov. Gasto de Personal (6)

19,025,191

816,399,139

1,650,000.00

3,990,298,368

4,122,226

52,551,250

Provisiones

4,721,164

Prov Capacitación INCAE (16)

Prov Reclamos Tarjeta Visa (17)

Provisiones Proyectos (18)

Total

1,000,000

Creada con el fin de cubrir el ajuste anual correspondiente a la póliza de riesgos de Trabajo.

Esta provisión se registra con base en 1% que se retiene a los créditos de vivienda otorgados paracubrir los saldos en caso de fallecimiento del deudor.

Creada para cubrir examenes anuales de altos ejecutivos.

11.10

60

(16)

(17)

(18)

El movimiento de las provisiones en el período de un año terminado el 30 de setiembre se detalla así:

Creada para cubrir capacitaciones impartidas por INCAE.

Creada con el fin de cubrir reclamos y fraudes de las transacciones de las tarjetas de debito.

Creada con el fin de cubrir los costos de proyectos y los costos de preasambleas y asamblea general.

61

Cuentas y comisiones por pagar

Al 30 de setiembre las otras cuentas por pagar diversas son:

¢

¢

Acredores y Prov.

Otras

Total

2,897,709,238

3,855,672,035

38,603,431

3,253,872,349

Trasferencias bancarias

54,183,286

3,809,796,474

24,342,391

42,908,757

72,064,243

609,797

16,582,323

24,218,544

46,904,829

418,370,210

224,401,263

244,693,153

135,389,573

0.00

88,008,525

4,610,238,515

46,520,274

Otras cuentas y

comisiones por

pagar:

62,130,378

514,056

12,860,102

20,051,277

41,704,110

449,827,823

19,020,295

Setiembre 2014 Diciembre 2013

0.00

211,699,803

18,720,519

Honorarios abogados oper. Cred.

65,257,043

3,619,241.18

Setiembre 2013

Aport. patronales por pagar

Retenciones por orden judicial

Impuestos ret. por pagar

Aport. laborales retenidas por pagar

Otras retenciones a terceros por pagar

Participaciones sobre la utilidad Excedentes por pagar

Vacaciones Acum. Por PagarAguinaldos Acum. Por Pagar

Cuentas por pagar bienes adjudicados.

Contabilidad Nacional

962,058

40,024,319

19,694,545

107,720,174

60,159,891

2,662,026,015

188,226,092

11.11

41,079,726

43,518,442

21,046,541

13,183,780

341,758,964

201,519,642

63

Reservas patrimoniales

Al 30 de setiembre las reservas patrimoniales son:

¢

¢

¢¢

Setiembre 2013

3,167,417,458

505,301,817

343,814,056 4,016,533,331

4,787,650,077

5,302,176,823

Reserva de Fortalecimiento Económico (15%) 5,302,176,823

6,053,086,922

3,226,300

748,823,099

2,087,000

911,679,409

4,234,666,401

8,804,183,408 Total

Sub total

10,802,883,955

Reservas de ley

Reserva legal (10%)

Reserva de Bienestar Social Reserva de Educación Cooperativa (5%)

Sub total

Reservas

voluntarias

FOSOM (Fondo de Solidaridad y Mutualidad (6%)

Reservas Especiales de Adquisición de Bienes

Cuotas de Ingreso

Setiembre 2014 Diciembre 2013

3,886,509,375

882,352,160

549,656,700 5,318,518,235

3,886,509,375

580,109,530

283,178,128 4,749,797,032

549,757,376

11.12

6,213,856,232

11,532,374,467

64

Ingresos financieros por inversiones en valores y depósitos

¢

¢

Ingresos financieros por cartera de crédito

¢

Total ¢

2013

10,515,730,767

498,953,466

11,014,684,233

11.14

11,974,297,821

3,301,030,774

79,074,341

3,380,105,114

2013 2014 2013

2,516,802,171

71,294,410

2,588,096,581

1,200,488,878

35,098,113

1,235,586,992

816,645,891

24,755,899

841,401,790

Por préstamo con otros recursos

Comisiones sobre préstamos

2014

33,382,017,166

824,972,243

34,206,989,409

28,978,012,563

1,273,145,761

30,251,158,324

2013 2014

11,637,940,409

336,357,413

En los nueve meses terminados el 30 de setiembre del 2014 y 2013 y un trimestre terminado el 30 de setiembre del 2014 y 2013, los ingresos financieros por inversiones se detallan así:

Total

Por inversiones a plazo

Por inversiones en instrumentos vencidos y restringidos

2014

11.13

En los nueve meses terminados el 30 de setiembre del 2014 y 2013 y un trimestre terminado el 30 de setiembre del 2014 y 2013, los ingresos financieros por cartera de crédito se detallan así:

65

Otros ingresos operativos

¢

Total ¢

Gastos financieros por obligaciones con el público

¢

Total ¢

Gastos financieros por obligaciones financieras

¢

Total ¢

39,642,710

6,439,600,625

6,479,243,335

2013

35,374,833

5,486,074,627

5,521,449,459

Intereses sobre préstamos

Comisiones pagadas

2014

2,599,928,804

- 2,599,928,804

3,014,193,350

92,502,500

3,106,695,850

2014

816,053,435

816,053,435

971,588,646

36,000,000

1,007,588,646

2013

Por obligaciones a plazo

2014

121,943,009.98

18,680,797,219

18,802,740,229

2013

112,024,323

Alquiler de bienes

2014

19,697,315

19,611,725

45,993,123

85,302,163

2013

22,648,684

1,370,000

33,701,523

57,720,207

2014

7,400,623

7,553,200

19,023,657

33,977,480

En los nueve meses terminados el 30 de setiembre del 2014 y 2013 y un trimestre terminado el 30 de setiembre del 2014 y 2013, los gastos financieros por obligaciones financieras se detallan así:

2013

Por obligaciones a la vista

2013

11,336,664

45,000

22,924,499

11,542,835

15,632,232,634

15,744,256,957

2014

En los nueve meses terminados el 30 de setiembre del 2014 y 2013 y un trimestre terminado el 30 de setiembre del 2014 y 2013, los otros ingresos operativos se detallan así:

Ingresos por recuperación de gastos

Ingresos operativos varios

11.16

En los nueve meses terminados el 30 de setiembre del 2014 y 2013 y un trimestre terminado el 30 de setiembre del 2014 y 2013, los gastos financieros por obligaciones con el público se detallan así:

11.17

11.15

66

Otros gastos financieros

¢

Total ¢

Gastos de personal

Gastos de administración

¢

Total ¢

2014 2013

405,827,235

85,719,091 616,807,073 410,456,610

1,518,810,009

243,350,068

67,846,693 425,157,404 323,406,458

1,059,760,623

Servicios externos

Movilidad y comunicaciones

InfraestructuraGenerales

2014

1,178,550,206

1,906,286,128 1,196,251,310 4,521,210,293

240,122,650

2013

636,581,509

199,404,646

1,173,973,846 845,485,085

2,855,445,086

44,985,668

2013

9,600

165,658

(74,361,689)

21,971,357

(52,215,074)

En los nueve meses terminados el 30 de setiembre del 2014 y 2013 y un trimestre terminado el 30 de setiembre del 2014 y 2013, los gastos de administración se detallan así:

Pérdida realizada en instru. finan disp para la venta Comisiones bancarias

Liquidación de saldos

Gastos Tarjeta VisaGasto Comisiones Fideicomiso

2014

1,693,250

27,886,809

57,941,882

87,521,941 81,772,690

2013

9,600

5,005,681

2,848,924

73,908,486

2014

(211,960)

27,207,696

En los nueve meses terminados el 30 de setiembre del 2014 y 2013 y un trimestre terminado el 30 de setiembre del 2014 y 2013, los otros gastos financieros se detallan así:

11.19

17,989,931

11.18

´.11.20

En los nueve meses terminados el 30 de setiembre del 2014 y 2013 y un trimestre terminado el 30 desetiembre del 2014 y 2013 los gastos del personal corresponden a ¢ 3.055.421.648 , ¢ 3.153.090.882 y ¢1.106.867.059, ¢ 1.155.051.802 respectivamente, entre los cuales se incluyen sueldos, dietas, aguinaldo,vacaciones, cargas sociales, seguros, etc.

67

Otras cuentas de orden

Las otras cuentas de orden se componen al 30 de setiembre así:

¢

¢

Nota 12 Capital social

Garantías recibidas en poder de la entidad

Créditos pendientes de desembolsar

Garantías recibidas en poder de terceros

Cuentas castigadas

Setiembre 2013

192,609,346,046

17,750,000

86,529,328,346

5,805,620,454

284,962,044,846

Diciembre 2013

193,245,006,948

23,000,000

96,660,684,890

6,287,121,527

296,215,813,365 336,927,081,838

El asociado tiene derecho al retiro voluntario. La Ley y el Estatuto establecen las condiciones en que sehará la devolución, con el fin de resguardar la estabilidad económica de la cooperativa. La entidad haestablecido efectuar los reintegros hasta el final del ejercicio fiscal vigente en el que el asociado solicitadicha reposición, siempre y cuando la entidad presente resultados positivos. Como medida adicional deprotección al capital, las devoluciones que se realicen anualmente, no pueden reducir más del 5% delpatrimonio registrado al cierre del año anterior

Setiembre 2014

237,591,819,314

152,000,000

`11.21

91,173,367,040

8,009,895,485

De conformidad con su naturaleza jurídica y su marco normativo, el Capital Social de Coope-Ande No.1.R.L. está constituido por los aportes de capital de forma mensual de su base asociativa y por lacapitalización de los excedentes previo acuerdo de la Asamblea General Ordinaria de Asociados.

Con respecto a la Suficiencia Patrimonial, el Consejo de Administración mediante acuerdo 06-2459-2007,estableció políticas para el capital mínimo. Se definieron límites de tolerancia y un Plan de Contingenciasen caso de exceder estos límites. Durante todo el periodo este indicador se mantuvo en nivel de riesgonormal y satisfactorio al compararlos con el parámetro establecido por la SUGEF.

Al 30 de Setiembre del 2014, diciembre 2013 y setiembre 2013 está constituido por ¢57,829,730,660¢50,752,397,531 y ¢49,133,233,131 respectivamente como capital pagado.

68

Nota 13 Otras concentraciones de activos y pasivos

Nota 14 Vencimientos de activos y pasivos agrupados según se indica a continuación:

Año 2014

Total ¢

Año 2013

De sesenta y uno a noventa días

17,961,777,917

221,153,799,7808,551,351,659

10,760,538,307

24,995,950,58951,435,485,599

Activos

De uno a treinta días ¢ 65,496,571,497

De noventa y uno a ciento ochenta días

Total ¢ 78,283,591,886

Partidas vencidas a más de treinta días 5,843,042,630

9,817,548,179

155,734,866,945

(51,891,378,906)

Más de trescientos sesenta y cinco días

8,165,652,982

20,348,689,887 1,576,080,99918,772,608,888

Pasivos Diferencia

20,940,900,450

El vencimiento de activos y pasivos al 30 de setiembre del 2014, se presenta a continuación:

0.00

De sesenta y uno a noventa días

Más de trescientos sesenta y cinco días

112,644,408,574

Coope-Ande No.1, R.L. no ha determinado otras concentraciones de activos y pasivos que deban ser reveladas.

Activos

De ciento ochenta y uno a trescientos sesenta ycinco días

30,733,005,943

70,178,455,684

12,411,161,761

9,736,409,960

48,694,783,860

299,423,611,877

Partidas vencidas a más de treinta días

De noventa y uno a ciento ochenta días

62,651,917,212

182,822,864,258

18,458,376,262

37,319,605,667 (21,163,924,836)

92,350,115,820

De treinta y uno a sesenta días

5,843,042,630

356,045,271,411

221,140,019,991

(10,292,723,281)

263,695,155,591

26,981,049,009

De ciento ochenta y un a trescientos sesenta ycinco días

El vencimiento de activos y pasivos al 30 de setiembre del 2013, se presenta a continuación:

16,155,680,830

(15,178,402,411)(30,494,585,149)

65,418,932,835

39,258,603,718

(67,097,799,940)76,834,209,900

26,237,967,779

Diferencia

De uno a treinta días ¢14,569,887,249

8,551,351,659

De treinta y uno a sesenta días

Pasivos

69

Nota 15 Contingencias y compromisos.

Nota 16 Fideicomisos y comisiones de confianza

Riesgo de liquidez y de mercado

Riesgo de liquidez

La medición del riesgo de liquidez se realiza mediante las siguientes herramientas:

a. Modelos Internos.

i. Índice Estructural de Liquidez (Primera y Segunda Línea).ii. Análisis de Brechas de Liquidez.

b. Modelos Normativos.i. Calce de Plazos a 1 mes ajustado por volatilidad.

ii. Calce de Plazos a 3 meses ajustado por volatilidad

a. Indicadores Internos.i. Indicadores de Perfil de Riesgos de Liquidez (Primer Nivel)ii. Indicadores Complementarios (Segundo Nivel)

iii. Indicadores de Tercer Nivel.

b. Indicadores Normativos.

i. Indicador de Cobertura de Liquidez

El Riesgo de Liquidez es la posibilidad de una pérdida económica debido a la escasez de fondos queimpediría cumplir las obligaciones en los términos pactados. El Riesgo de Liquidez también puede asociarse a un instrumento financiero particular, y está asociado a la profundidad financiera del mercado en el que senegocia para demandar u ofrecer el instrumento sin afectación significativa de su valor.

La Cooperativa cuenta con políticas y un proceso formal, integral y permanente de adminstración del riesgode liquidez, el cual es congruente con su Apetito al Riesgo de liquidez, su Perfil de Riesgo de Liquidez y laestrategia definida.

Adicionalmente, se cuenta con un Plan de Contigencia de Liquidez; el cual permite hacer frente asituaciones de iliquidez propias, o surgidas de eventos imprevistos en el mercado.

1. Modelos:

2. Indicadores (Señales de Alerta):

17.1

Al 30 de setiembre de 2014 y 2013 Coope-Ande No.1, R.L. no tiene contingencias ni compromisos adicionales que revelar.

Nota 17

Al 30 de setiembre de 2014 y 2013 Coope-Ande No.1, R.L. no tiene registros contables de fideicomisos y comisiones de confianza.

70

Otras herramientas o análisis utilizados en la medición del riesgo de Liquidez son:

3. Pruebas Retrospectivas (Backtesting).

4. Simulación de Escenarios y Pruebas de Estrés

A todos los indicadores o modelos se les establecen límites o niveles de tolerancia.

Elaboración periódica de Flujos de efectivo mensuales proyectados a 12 meses.

Elaboración de flujos de efectivos diarios proyectados a una semana.Calce de Plazos semanalCumplimiento en lo regulado para la reserva de liquidez.

Proyección de los indicadores de Calce de Plazos por 12 meses.

71

b) Riesgo cambiario

La medición del riesgo de tipo de cambio se realiza mediante las siguientes herramientas:

Otras herramientas o análisis utilizados en la medición del riesgo de tipo de cambio son:

Indicador de Riesgo Cambiario de la Ficha CAMELS.

c) Riesgo Precio

La medición del riesgo precio se realiza mediante las siguientes herramientas:

1. VaR Cambiario (Delta Normal): mide la pérdida máxima esperada por concepto de variación del tipo decambio, con base a una distribuación normal del tipo de cambio.

2. VaR Cambiario (Simulación Histórica): mide la pérdida máxima esperada por concepto devariación del tipo de cambio, con base a una distribuación real histórica del tipo de cambio.

Riesgo de Precio es la posibilidad de que ocurra una pérdida económica debido a variaciones adversasen el precio de mercado de un instrumento financiero.

1. VaR de Riesgo Precio (Delta Normal): Mide la pérdida máxima esperada en condiciones normales demercado a un mes, por variaciones en los precios, con un nivel de confianza del 95%, considerando unadistribución normal.

2. VaR de Riesgo Precio (Simulación Histórica): mide la pérdida máxima esperada en condicionesnormales de mercado a un mes, con un nivel de confianza del 95%, considerando una distribución realhistórica de los precios.

3. VaR de Riesgo Precio (Simulación Montecarlo): mide la pérdida máxima esperada en condicionesnormales de mercado a un mes, con un nivel de confianza del 95%, considerando una distribución normal ycalculando el pecentil 95 de la simulación de 10 mil iteraciones de variaciones de los precios.

El Riesgo de Tipo de Cambio es la posibilidad de que ocurra una pérdida económica debido avariaciones adversas en el tipo de cambio. Este riesgo también se presenta cuando el resultado neto delajuste cambiario no compensa proporcionalmente el ajuste en el valor de los activos denominados enmoneda extranjera, ocasionando una reducción en el indicador de suficiencia patrimonial.

La exposición al riesgo cambiario es baja, debido principalmente a la política de mantener unaposición en moneda entrajera cercana a cero y no se tiene cartera de crédito en dólares.

77

Riesgo de crédito

Riesgo de Crédito (Inversiones)

Este riesgo se medirá mediante los siguienntes indicadores de alerta temprana:

1. Indicadores Normativos:

2. Indicadores Internos:

Mora Legal Ampliada.

Morosidad mayor a 90 días Ampliada / Cartera Directa.

Calidad de la Cartera de Crédito.

Concentración en los 20 Mayores Deudores

Riesgo de Crédito (Inversiones)

Nota 18 Impuesto sobre la renta

Pérdida Esperada Cartera Total / Cartera Total.

Total Inversiones con Categoría superior a 4 / Total de Inversiones

El Riesgo de Crédito es la posibilidad de pérdidas económicas debido al incumplimiento de las

Los principales tipos de riesgo de crédito son:

Riesgo de Crédito (Cartera de Crédito)

De acuerdo con el artículo 3, inciso e) de la Ley del Impuesto sobre la Renta y con base en el artículo 78 dela Ley de Asociaciones Cooperativas y Creación del Instituto Nacional de Fomento Cooperativo, Coope-Ande No.1, R.L. está exenta del pago de impuesto sobre la renta; no obstante está obligada por la Ley 7293del 3 de abril de 1992 a retener y pagar 5% de impuesto sobre la renta sobre los excedentes distribuidos asus asociados.

17.4

Riesgo de Crédito (Cartera de Crédito)

Morosidad mayor a 90 días / Cartera Directa.

78

Nota 19 Hechos importantes y contingentes

Los hechos relevantes se detallan a continuación:

Nota 20 Nuevas Normas e Interpretaciones aun no adoptadas

En cumplimiento y seguimiento del Acuerdo 09-2821-2013 aprobado el 23 de julio del 2013, se da la apertura de la agencia de Quepos el 4 de abril del año 2014.

Las NIIF y sus interpretaciones emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de InformaciónFinanciera (IASB), son de aplicación por los entes supervisados, de conformidad con los textos vigentes alprimero de enero del 2011 de las NIIF 2011, con excepción de los tratamientos especiales indicados en elcapítulo II de esta normativa (SUGEF 34-00). Las normas se aplican a partir de la fecha efectiva devigencia, por lo que no se permite su adopción anticipada.

“Una serie de nuevas normas, modificaciones a normas e interpretaciones son aplicables a los períodosanuales que comienzan después del 1 de enero de 2014, y no han sido aplicadas en la preparación de estosestados financieros. Ninguna de estas normas tendrá un efecto sobre los estados financieros de laCooperativa, con excepción de la NIIF 9 Instrumentos Financieros, la cual era obligatoria para los estadosfinancieros para el año 2013 y podría cambiar la clasificación y la valorización de los activos financieros. LaCooperativa no piensa adoptar esta norma en forma anticipada y el alcance del impacto no ha sidodeterminado.

Mediante circular C.N.S. 1034/08 emitida por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financieros(CONASSIF) el 04 de abril del 2013, dispuso en firme modificar la Normativa contable aplicable a lasentidades supervisadas por la SUGEF, SUGEVAL, SUPEN, SUGESE y a los emisores no financieros.

En el mes de diciembre del año 2013, se da la apertura de la agencia de Santa Cruz, aprobado el 23 de julio del 2013, mediante Acuerdo 09-2821-2013: El Consejo de Administración conoce el estudio “prospectos de zonas” presentado por la Gerencia General y se avala para que se continúe con los trámites de apertura de oficinas de Buenos Aires, Santa Cruz y Parrita

79

Nota 21 Valor razonable de los instrumentos financieros


Activos financieros

Disponibilidades ¢

Inversiones en valores y depósitos

Cartera de crédito

Total de activos financieros ¢

Pasivos financieros

Captaciones a la vista ¢

Captaciones a plazo


Total de pasivos ¢

Al 31 de diciembre del 2013

Activos financieros

Disponibilidades ¢


Cartera de crédito


Pasivos financieros


Captaciones a plazo


Total de pasivos ¢

37,968,966,037 37,968,966,037

229,063,228,698 229,063,228,698

6,840,682,701

733,173,196 733,173,196

239,031,612,744

Valor en libros

7,016,918,665 7,016,918,665

28,423,935,606

219,237,426,026

2,046,134,714

Valor en libros

2,095,396,340 2,095,396,340

1,727,429,545 1,727,429,545

100,137,333,359 100,137,333,359

206,788,131,578

Otras obligaciones con el público a plazo

183,520,406,764

256,724,415,012

2,046,134,714

347,477,613,469

106,350,604,385

239,031,612,744

219,237,426,026

256,724,415,012

347,477,613,469

106,350,604,385

183,520,406,764

El valor en libros y valor razonable de los instrumentos financieros de Coope-Ande No.1, R.L. al 30 de setiembre de 2014, diciembre 2013 y setiembre 2013 se detallan como sigue:

Valor razonable

28,423,935,606


206,788,131,578

308,652,894,482 308,652,894,482

6,840,682,701

Valor razonable

80


Activos financieros

Disponibilidades ¢


Cartera de crédito


Pasivos financieros

Obligaciones con el público


Captaciones a plazo


Total de pasivos ¢

Nota 22 Arrendamientos operativos

Nota 23 Notas que no aplican

a)

b)

215,272,134,282

173,054,877,217

290,573,672,404

2,291,242,559

No se presenta la Nota de Utilidad Neta por Acción, del apartado 2 correspondiente bases deelaboración de los estados financieros, por ser Coope-Ande No.1 empresa cooperativa deresponsabilidad limitada.

Sobre la información general, relativa a la cooperativa, punto iv, referente al nombre de la empresacontroladora, siempre y cuando pertenezca a un grupo o conglomerado financiero, no aplica pues lacooperativa no pertenece a ningún grupo financiero.

Según el párrafo segundo del artículo 3, "Notas explicativas a los estados financieros", Reglamento Relativoa la Información Financiera de Entidades, Grupos y Conglomerados Financieros, cuando una de las notasdescritas en el Anexo 3 de este reglamento no aplique deberá de evidenciarse como una nota final,indicando las razones por las que no se presenta dicha nota.


35,178,391,266 35,178,391,266

Los arrendamientos operativos que tiene la Cooperativa corresponden a alquileres de locales parasus agencias, vehículos y equipo de cómputo para los nueve meses terminados el 30 de setiembredel 2014 y 2013 son ¢ 957,546,436 y ¢733,219,070 y para el trimestre terminado el 30 desetiembre del 2014 y 2013 son ¢ 334,718,537 y ¢248,331,040 respectivamente.

173,054,877,217

215,272,134,282

5,272,239,761

Valor razonable

197,627,875,703 197,627,875,703

90,654,554,142

2,291,242,559

Valor en libros

1,766,626,038

5,272,239,761

290,573,672,404

1,766,626,038

90,654,554,142

81

c)

d)

Nota 24 Autorización para emitir estados financieros.

La Gerencia General autorizó la emisión de los estados financieros al 30 de setiembre de 2014, el 07 deoctubre del 2014. La SUGEF tiene la posibilidad de requerir modificaciones a los estados financieros luegode su fecha de autorización para emisión.

No se presenta la nota de otras concentraciones de activo y pasivos, ya que no se determinan otrasconcentraciones de activos y pasivos de importancia relativa que deban ser reveladas.

No se presenta los apartados b),c), d) y e) de la nota correspondiente a Depósitos a la Vista y a Plazo,b. Depósitos de otros bancos, c. Depósitos de entidades estatales, y d. Depósitos restringidos einactivos, por no contar con las clasificaciones respectivas a esas categorías.

82

01 A PORTADA - COOPE-ANDE No. 1 R.L....Nota 1 Información general Cooperativa de Ahorro y Crédito...

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