--

1

DlRECCION GENERAL DE AERONAUTICA CIVIL

UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

AGOSTO DE 2017

...... . NOMBRAMIENTONo.

OF, UDAI-DGAC-0022017

2 64472-1-2017

r-

3 64479-1-2017

4 64480-1-2017

5 64481-1-2017

6 64482-1-2017

7 64483-1-2017

8 64488-1-2017

9 64490-1-2017

-

10 64491-1-2017

11 644921-2017

12 67977-1-2017

. . ..... TIPO DE AUDITORIA

PERMANENTE

Financiera

Actividades Administrativas

Auditorla de Gestión

Auditoría de Gestión

Auditorla Financiera

Auditorla Financiera

Auditoría de Gestión

Auditorla Financiera

Auditoría de Gestión

Auditoria Financiera

Actividades Administrativas

'. AREA ..••

Varios DGAC

Gerencia Financiera, UCI, Asesoría Jurídica y otras Gerencias,

Gerencia Financiera

Gerencia Financiera

Unidad de Compras

Gerencia Financiera UCI, Asesorla Jurldica

Gerencia Financiera y otras unidades relacionadas,

Gerencia Financiera Registro Aeronáutico

Gerencia Financiera, Gerencia de Infraesl. Ge encia de Seaurid.

Almacén General

Gerencia Financiera UCI Rampa

Gerencia de Navegación Aérea y Departamento de Información Aeronáutica,

. . ; ... PERIODO A FISCAl:IZAR ....DESCRIPCION .... . 'DEL AL

SEGUIMIENTO RECOMENDACIONES DE 01/01/2017 31/12/2017 INFORMES UDAI-DGAC

INGRESOS POR ARRENDAMIENTO 01/01/2016 31/03/2017DE HANGARES

IARQUEO AL FONDO ROTATIVO Y CAJAS CHICAS

VIATICOS y GASTOS CONEXOS 01/01/2016 31/05/2017

EVALUACiÓN DE PROCEDIMIENTO 01/05/2016 30/04/2017DE COMPRAS

INGRESOS POR RENTAS FIJAS Y 01/09/2015 30/06/2017VARIABLES.

INGRESOS POR TASA DE 01/01/2016 30/06/2017SEGURIDAD AEROPORTUARIA

ILEY DEL IMPUESTO SOBRE 01/07/2016 31/08/2017CIRCULACiÓN DE VEHICULOS ..

INGRESOS POR PARQUEO 01/05/2016 30/08/2017I

ALMACEN GENERAL 01/09/2016 31/08/2017

INGRESOS POR SERVICIOS 01/05/2016 31/08/2017AEROPORTUARIOS,

VERIFICACiÓN DE PUESTOS LABORALES (CUMPLIMIENTO TtRMINOS DE REFERENCIA) r

........

~L/Ó2 I~CiI~

. FASE···•.;. . ".' ..•... ".; • OBSER~~CION .• ; ....

Efectuar seguimiento a informes realizados en la Unidad de Auditorla

PERMANENTE Interna (hallazgos, descripción, estado,

Iunidad responsable del cum plimiento).

COMUNICACiÓN DE RESULTADOS

FINALIZADA ~ COMUNICACiÓN DE RESULTADOS

EJECUCiÓN

COMUNICACiÓN DE RESULTADOS

FINALIZADA '¡-

EJECUCiÓN

EJECUCiÓN /

EJECUCiÓN V

EJECUCiÓN (

FINALIZADA r'

- - .

L ''-:,Jefe de Auditoría Inter\a AY¡)\lORIA

DGAC 1); IN'rERNA ~

c,; "'.'/"' .....¡(IoI1l..""

~f

DIRECCION GENERAL DE AERONAUTICA CIVIL UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

CUA NO.:67977

DIRECCION GENERAL DE AERONAUTICA CIVIL

ACTIVIDADES ADMINISTRATIVAS

Verificación del cumplimiento de términos de referencia

(Gerencia de Navegación Aérea y Departamento de

Información Aeronáutica)

GUATEMALA, AGOSTO DE 2017

I!II '

INDICE

INTRODUCCION 1

OBJETIVOS 2

ALCANCE DE LA ACTIVIDAD 2

RESULTADOS DE LA ACTIVIDAD 3

AUDITORíA INTERNA DIRECCION GENERAL DE AERONAUTICA CIVIL

INTRODUCCION

De conformidad con el oficio No. DS745-2017/CFVM/OG/LI de la Dirección General de Aeronáutica Civil, de fecha 26 de abril de 2017, se emitió el Nombramiento de Auditoría CUA 67977, en el que se nos designa para realizar auditoría para la verificación de la gestión de cumplimiento de los términos de referencia en los puestos laborales de las unidades administrativas de la Dirección General de Aeronáutica Civil por el período comprendido del 02 al 31 de mayo de 2017.

La Dirección General de Aeronáutica Civil de Guatemala -DGAC

"Es una dependencia del Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda, es el órgano encargado de normar, supervisar, vigilar y regular, con base en lo prescrito en la presente Ley, reglamentos, regulaciones y disposiciones complementarias, los servicios aeroportuarios, los servicios de apoyo a la navegación aérea, transporte aéreo, de telecomunicaciones y en general, todas las actividades de Aviación Civil en el territorio y espacio aéreo de Guatemala, velando en todo momento por la defensa de los intereses nacionales."

Manual de Organización de Puestos y Funciones de la Gerencia de Navegación Aérea GNA-MOPF-001-2015.

Función:

Documentar las funciones, responsabilidades y perfil del personal que conforma la Gerencia de Navegación Aérea.

Gerencia de Navegación Aérea

Es la responsable de planificar, dirigir. coordinar, desarrollar y supervisar el establecimiento y ejecución de las normas, procedimientos y especificaciones técnicas de las dependencias y servicios de navegación aérea. Para la realización de sus funciones y coordinación de actividades, depende administrativamente de La Sub Dirección Técnico-Operativa.

Sub Gerencia de Navegación Aérea

Asistir a la Gerencia de Navegación Aérea en la planificación, dirección, _

II~ d

coordinación, desarrollo y supervisión del establecimiento y ejecución de lat

AUDITORíA INTERNA DIRECCION GENERAL DE AERONAUTICA CIVIL

Jefatura de la Gestión de la Información Aeronáutica

Es la responsable de planificar, organizar, coordinar, dirigir y evaluar las actividades del Departamento de Gestión de Información Aeronáutica (AIM/ARO y AIM/PUB).

OBJETIVOS

GENERAL

Se verificó el cumplimiento de los términos de referencia en los puestos laborales de las unidades administrativas con base al manual de puestos y funciones de la Gerencia de Navegación Aérea y Departamento de Información Aeronáutica.

ESPECIFICOS

Se evaluó la estructura organizativa de la DGAC para establecer si existe coordinación de actividades entre las diferentes áreas (Gerencia de Navegación Aérea y la Jefatura de la Gestión de Información Aeronáutica con la Gerencia de Recursos Humanos), así como, una adecuada segregación de funciones.

Se verificó que los términos de referencia del personal contratado para la Gerencia de Navegación Aérea y la Jefatura de Gestión de la Información Aeronáutica bajo los renglones 011, 022, 029 Y 031, cumplan con los requisitos descritos en el Manual de Puestos y Funciones.

Se verificó que los términos de referencia del personal contratado para la Gerencia de Navegación Aérea y la Jefatura de Gestión de la Información Aeronáutica en los renglones 011, 022, 029 Y 031, cumplan con lo descrito en las cláusulas contractuales.

ALCANCE DE LA ACTIVIDAD

La auditoría comprendió el 100% de la verificación del adecuado y oportuno cumplimiento de los términos de referencia en los puestos laborales de las ",,-Io\ FunCiones de la Gerencia de Navegaclon Aérea y Departamento de Informacit>n;~'~~,"~·~

I-J' ;>¡._....",_h.'-?0~»

Aeronáutica correspondiente del 02 al 31 de mayo 2017. ~ ~~?~1:':'a.J; r{r Q -·,r'A >~

v"'M'~ ~----------------~DI~RE~C~CIO~N~G~E~NE=R~AL~D~E7.AE=R70N~A~UT=1C~A~C~IV~IL----------------~P~ág~2

AUDITORíA INTERNA DIRECCION GENERAL DE AERONAUTICA CIVIL

LIMITACIONES EN EL ALCANCE:

Los requerimientos de información 67977-1-2017-07/slta (11/05/2017) 67977-1-2017-11/slta (12/05/2017) 67977-1-2017-12/slta (12/05/2017), en los que se solicitó información y que los entrevistados respondieran a los cuestionarios para la evaluación y descripción de puestos del personal de la Gerencia de Navegación Aérea y Jefatura de la Gestión de Información Aeronáutica y demás documentación de soporte para la revisión de los términos de referencia de puestos, no fueron presentados en la Unidad de Auditoría Interna en el plazo conferido el día 15 de mayo de 2017, por lo que se solicitaron nuevamente con el requerimiento número 67977-1-2017-13/slta de fecha 16/05/2017, lo que ocasionó atraso en la revisión debido a que la Gerencia de Navegación Aérea solicitó prórroga para el día 22/05/2017, por medio del oficio GNA-206-2017. La Gerencia de Navegación Aérea entregó la documentación el día 22/05/2017 y la Jefatura de la Gestión de la Información Aeronáutica presentó la información, cuestionarios y manuales de procedimiento el día 24/05/2017.

RESULTADOS DE LA ACTIVIDAD

La revisión comprendió la verificación física del cumplimiento de los términos de referencia en un 100% de puestos en la Gerencia, Sub Gerencia de Navegación Aérea y Jefatura de la Gestión de la Información Aeronáutica descrito en el Manual de Organización de Puestos y Funciones GNA-MOPF-001-2015 al mes de mayo de 2017; sobre la cual se informa lo siguiente:

Revisión de los expedientes del personal de la Gerencia de Navegación Aérea y Jefatura de la Gestión de Información Aeronáutica, presentados por la Gerencia de Recursos Humanos.

Se revisó 19 expedientes de personal contratado bajo los renglones presupuestarios 011, 029 Y 031 de los puestos, de la Gerencia de de Navegación Aérea y la Jefatura de la Gestión de Información Aeronáutica, presentados por la Gerencia de Recursos Humanos (los cuales sirvieron para conocer y evaluar si la Gerencia de Recursos Humanos cuenta con los contratos vigentes y documentación de soporte de perfiles, funciones específicas y capacitaciones de puesto para la contratación del personal de la Gerencia de Navegación Aérea y la Jefatura de la Gestión de Información Aeronáutica) con base en el Acuerdo Gubernativo No. 122-2016 Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, artículo 32 "Contratación de servicios profesionales individuales en general y servicios técnicos. Para la contratación de servicios profesionales individuales en General, deberá generarse como mínimo términos de referencia que defina el

DIRECCION GENERAL DE AERONAUTICA CIVil Pág. 3 1111~m

AUDITORíA INTERNA OIRECCION GENERAL DE AERONAUTICA CIVIL

alcance y objetivo de la contratación, el detalle de las actividades y resultados esperados, perfil de la persona individual a contratar, definiendo la capacidad profesional requerido para su evaluación, así como el período y monto de contratación" . NOTA A LA INFORMACiÓN EXAMINADA Se emitieron notas de auditorías NO. UDAI-DGAC-67977-o 1-2017-1, 2 Y 3 Islta dirigidas a: La Gerencia de Recursos Humanos, Unidad de Planificación y Gerencia de Navegación Aérea, con el objeto de fortalecer el control interno y se concedió de plazo para el cumplimiento de las recomendaciones de 30 días hábiles.

Del resultado se pudo determinar qué: a) El Manual de Organización de Puestos y Funciones GNA-MOPF-001-2015 cuenta con deficiencias, duplicidad en funciones, finalidad y perfil de puestos.

Derivado de lo anterior, para el presente informe se formuló el respectivo hallazgo y recomendación.

Hallazgo No. 1

Manual de Organización de Puestos y Funciones de la Gerencia de Navegación Aérea con deficiencias (GNA-MOPF-001-2015)

Condición Se determinó que el Manual de Organización de Puestos y Funciones GNA-MOPF-001-2015 de la Gerencia de Navegación Aérea cuenta con deficiencias, en cuanto a la duplicidad en funciones, finalidad y perfil de puesto con el Gerente de Navegación Aérea con el sub Gerente de Navegación Aérea, Asistente de la Gerencia de Navegación Aérea con la Secretaria de la Navegación Aérea, Encargado de la Unidad AIM/MAP con el Especialista en Cartografía, Supervisor AIM/ARO con el Especialista AIM/ARO, especialista AIM/ARO con el Auxiliar AIM/ARO, el Supervisor AIM/ARO AIMM con el Jefe AIM IARO AIMM, especialista AIM/ARO AIMM con el supervisor AIM/ARO AIMM según el Anexo 1.

Criterio El Acuerdo Gubernativo No. 122-2016 Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, artículo 32 "Contratación de servicios profesionales individuales en

general y servicios técnicos. Para la contratación de servicios profesionales individuales en General, deberá generarse como mínimo términos de referencia , .

• t;?, • ....

que defina el alcance y objetivo de la contratación, el detalle de las actividades~

AUDITORíA INTERNA DIRECCION GENERAL DE AERONAUTICA CIVil

capacidad profesional requerido para su evaluación, así como el período y monto de contratación".

Las Normas Generales de Control Interno Gubernamental, numeral 1.5. Separación de Funciones describe que es responsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública, delimitar cuidadosamente, las funciones de las unidades administrativas y sus servidores.

Una adecuada separación de funciones garantiza independencia entre los procesos de: autorización, ejecución, registro, recepción, custodia de valores y bienes y el control de las operaciones. La separación de funciones tiene como objetivo evitar que una unidad administrativa o persona ejerza el control total de una operación".

En las Normas Generales de Control Interno Gubernamental, numeral 1.10 Manuales de Funciones y Procedimientos indica que "La máxima autoridad de cada ente público, debe apoyar y promover la elaboración de manuales de funciones y procedimientos para cada puesto y procesos relativos a las diferentes actividades de la entidad.

Los jefes, Directores y demás Ejecutivos de cada entidad son responsables de que existan manuales, su divulgación y capacitación al personal, para su adecuada implementación y aplicación de las funciones y actividades asignadas a cada puesto de trabajo.

Causa La Unidad de Planificación emitió el Manual de Organización de Puestos y Funciones de la Gerencia de Navegación Aérea GNA-MOPF-001-2015, con deficiencias en duplicidad en funciones, perfil y finalidad.

Efecto Personal mal ubicado en la Gerencia de Navegación Aérea con relación al perfil y finalidad, que no corresponde a la especialidad requerida en el puesto.

Sanciones por parte de la Contraloría General de Cuentas a los responsables de la aplicación del Manual de Organización de puestos y funciones de la Gerencia de Navegación Aérea GNA-MOPF-001-2015

Recomendación: "" ~t:.?/'.. l ~¡ "

El señor Director deberá conformar una comisión para girar instrucciones a:o~0'"

AUDITORíA INTERNA DIRECCION GENERAL DE AERONAUTICA CIVIL

1111 "

Planificación se realice la actualización y correcciones necesarias al Manual de Organización de Puestos y Funciones de la Gerencia de Navegación Aérea GNA-MOPF-001-2015 con base a lo estipulado en la regulación de la Organización de Aviación Civil Internacional -OACI-y otras regulaciones aplicables conjuntamente con un especialista, que el Director considere idóneo como por ejemplo la UNSA (Unidad Nacional de Seguridad Aeroportuaria). El manual debe de contener como mínimo: a) Los antecedentes y/o definición del puesto, alcance y objetivos generales, específicos de la contratación, b) El perfil específico del puesto, funciones y responsabilidades técnicos y específicos con base a la Ley de Aviación Civil de Guatemala y normas de Aviación Civil Internacional; c) Actividades y resultados esperados del profesional o técnico a contratar.

La Unidad de Planificación a más tardar veinte (20) días después de recibido el presente informe deberá enviar los documentos que evidencien el cumplimiento de recomendaciones.

Comentario del responsable

Unidad de Planificación (Oficio UP-OF-187-2017)

La Unidad de Planificación tiene como función sustantiva dar apoyo técnico y

acompañamiento en la estructuración y gestión de aprobación de los manuales

cuando es requerido por las diferentes unidades de esta Dirección General.

En relación a la descripción de la Identi'ncación, Finalidad de puesto, Funciones y responsabilidades y perfil del puesto que se plasman en los Manuales de Organización, Puestos y Funciones, el Jefe responsable de la Unidad/Gerencia es que asume la función de indicar las descripciones que van a desarrollar el personal que está bajo su cargo, ya que él es el experto en su área por eso al final de cada Manual esta la aprobación de cada Jefe con su firma y sello, en donde asume la responsabilidad de lo que se describe al aprobar el manual de su Unidad/Gerencia.

En el caso de la Gerencia de Navegación Aérea, lo plasmado en su Manual de Organización, Puestos y Funciones está aprobado por el Gerente, sin embargo a la fecha no se ha recibido ninguna solicitud para actualizar dicho manual.

Se hace de su conocimiento que le 05 de mayo de 2017 se envió la CIRCULAR UP-02-2017 con asunto Elaboración o modificación de Manuales Administrativos y Técnicos Operativos de la Dirección General de la Aeronáutica Civil y no se

DIRECCION GENERAL DE AERONAUTICA CIVilAUDITORíA INTERNA

inventario de cuenta esta unidad con los Manuales de la Gerencia de Navegación Aérea para validar información y tampoco se recibió respuesta. (Para efecto de evidencia se adjunta la circular y el oficio mencionado).

Por lo que la Unidad de Planificación no se hace responsable de lo que se plasma en los Manuales de Organización de Puestos y Funciones ya que es el Jefe de la Gerencia el que plasma la información y luego la valida con su firma y sello; en este caso en especifico no se ha recibido ningún pronunciamiento sobre la actualización del Manual de Organización, Puestos y Funciones de la Gerencia de Navegación Aérea.

Así mismo no es responsabilidad de la Unidad de Planificación que personas contratadas bajo el renglón presupuestario 029 (otras remuneraciones personal temporal) tengan actividades de decisión; ya que es conocimiento de todas las autoridades, que la Dirección General de Aeronáutica Civil no cuenta con el personal permanente, por lo que el personal temporal tiene que asumirlas.

Comentario de auditoría

La Unidad de planificación presentó los comentarios y pruebas de descargo para el hallazgo, sin embargo no son pruebas suficientes para demostrar que en el Manual de Organización de Puestos y Funciones de la Gerencia de Navegación Aérea GNA-MOPF-001-2015 han sido corregidas las deficiencias establecidas.

Acción correctiva Que el Director gire las instrucciones a la Gerencia de Navegación Aérea y Planificación estratégica a efecto que se cumpla con la recomendación formulada, en el presente hallazgo.

SEGUIMIENTO DE AUDITORIA DE LA ACTIVIDAD ADMINISTRATIVA

Al momento de la ejecución de la auditoría, se estableció que no existen recomendaciones de auditoría pendientes de resolver.

DETALLE DE FUNCIONARIOS Y PERSONAL RESPONSABLE DE LA ACTIVIDAD ADMINISTRATIVA AUDITADA

Nombre Puestos Del Al

Ing. Mónica Hichos Montes Unidad de Planificación 01/1/2017 31/05/2017

Leda. Damaris Guillen Camel Gerente de Recursos Humanos 01/1/2017 31/05/2017

Atm. Mynor Stuardo Xoy Gerencia de Navegación Aérea 01/1/2017 3110512017 Silvia Jeaneth Herrera Meléndez Departamento de la Gestión de la 01/1/2017 31/0512017

Información Aeronáutica

DIRECCION GENERAL DE AERONAUTICA CIVIL

AUDITORíA INTERNA DIRECCION GENERAL DE AERONAUTICA CIVIL

Director

.~.

DIRECCION GENERAL DE AERONAUTICA CIVIL Pág. 8

11 ~

DIREcelON GENERAL DE AERONAUTICA CIVIL

UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

NOMBRAMIENTO DE AUDITORIA

AUDITORIA DE GESTION

64488-1-2017

Guatemala, 03 de agosto de 2017

Audítor(es) Interno(s):

LICENCIADA SONIA LlLY TZAJ ARIAS (AUDITOR) LICENCIADO EMMANUEL RONALDO MORALES MORENO (SUPERVISOR)

De conformidad con lo que establece la literal c) del Artículo 4 y Artículo 6 del Decreto No. 31-2002 del Congreso de la República de Guatemala, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas; así como, los Artículos 2, 47, 48, 49,50 Y51 del Acuerdo Gubernativo número 9-2017, Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas y sus reformas; y el oficio número DSDGAC-032-2017 de fecha 10 de enero de 2017, emitido por el DirectorGeneral de la Dirección General de Aeronáutica Civil, a través del cual se aprobó el PLAN ANUAL DE AUDITaRlA -PAApara el ejercicio fiscal 2017, elaborado en cumplimiento a lo que establecen las Normas de Auditoria Gubernamental y, en concordancia a la Misión y Visión de la Dirección, se le designa para que se constituya en la Gerencia Financiera y el Departamento de Registro Aeronáutico de la Dirección General de Aeronáutica Civil, para realizar verificación del cumplimiento de las disposiciones legales contenidas en el Decreto 70-94, Ley del Impuesto sobre Circulación de Vehículos Terrestres, Marítimos y Aéreos.

La auditoría se realiza para dar cumplimiento a la ejecución del Plan Anual de Auditoria, aprobado y modificado para el año 2017.

Verificar el adecuado y oportuno cumplimiento de las disposiciones legales y administrativas contenidas en las Leyes, Reglamentos y Normativas Internas, Normas Internacionales de Auditoría, leyes y disposiciones vigentes aplicables a la DGAC e inherentes al área objeto de esta auditoría.

En la auditoría, deberá verificar el adecuado cumplimiento de las disposiciones contenidas en el Decreto 70-94 Ley del Impuesto sobre Circulación de Vehículos Terrestres, Marítimos y Aéreos, para el efecto deberá evaluar el adecuado control interno existentes, la revisión de las operaciones y registros, por el periodo comprendido del 01 de julio de 2016 al 31 de agosto de 2017, así como el seguimiento a recomendaciones de auditorías anteriores, de acuerdo a las Normas de Auditoria Gubernamental, emitidas por la Contraloría General de Cuentas.

El plazo para realizar la auditoría comprende del 03 de agosto al 04 de octubre de 2017, el cual podría variar según las circunstancias que sep!~~_eJJtª"-~ción de la presente auditoria.

Atentamente,

9 Ave. 14-75, Zona 13 Guatemala, Guatemala 4)

l . .;~,,,-t_\. r;1' k"

ic. Carlos Aroldo Gonzále Barr~-"rtt~ -""'f(.;~ e e e u I or a mema ü ~•. , o

LU ;¿ ({". ;:;: ~ .

www.dgac.gob.gt

http:www.dgac.gob.gt

DIREcelON GENERAL DE AERONAUTICA CIVIL

UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

NOMBRAMIENTO DE AUDITaRlA AUDITaRlA FINANCIERA

64490-1-2017

Guatemala, 03 de agosto de 2017

Auditor(es) Interno(s):

LICENCIADO GERMAN ANTONIO BAUTISTA MOREIRA (AUDITOR) LICENCIADO EMMANUEL RONALDO MORALES MORENO (SUPERVISOR)

De. conformidad con lo que establece la literal c} del Artículo 4 y Artículo 6 del Decreto No. 31-2002 del Congreso de la República de Guatemala, Ley Orgánica de la Contraloria General de Cuentas; así como, los Artículos 2, 47, 48, 49.50 Y 51 del Acuerdo Gubernativo número 9-2017, Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas y sus reformas; y el oficio número DSDGAC-032-2017 de fecha 10 de enero de 2017, emitido por el Director General de la Dirección General de Aeronáutica Civil, a través del cual se aprobó el PLAN ANUAL DE AUDITORIA -PAApara el ejercicio fiscal 2017, elaborado en cumplimiento a lo que establecen las Normas de Auditoria Gubernamental y, en concordancia a la Misión y Visión de la Dirección, se le designa para que se constituya la Gerencia Financiera, Gerencia de Infraestructura; Gerencia de Seguridad Aeroportuaria; Gerencia Aeroportuaria La Aurora; Unidad de Asesoría Jurídica, Unidad de Control de Ingresos de la Dirección de Aeronáutica Civil y Banrural, para que practiquen Auditoria Financiera relacionada con los INGRESOS POR PARQUEO de acuerdo con el Reglamento Tarifario a través de la documentación de respaldo.

La auditarla se realiza para dar cumplimiento a la ejecución del Plan Anual de Auditoria, aprobado y modificado para el año 2017.

Verificar el adecuado y oportuno cumplimiento de las disposiciones legales y administrativas contenidas en las Leyes. Reglamentos y Normativas Internas, Normas Internacionales de Auditoría. leyes y disposiciones vigentes aplicables a la DGAC e inherentes al área objeto de esta auditoría.

La auditoría Financiera, debe realizar verificación del cobro del servicio de parqueo en el Aeropuerto Internacional La Aurora en forma Integra y oportuna, aspectos de cumplimiento, administración y estructura de control interno, por los periodos comprendidos del 01 de mayo de 2016 al 30 de agosto de 2017; así como, el seguimiento a recomendaciones de auditorías anteriores, de acuerdo a las normas de auditoria gubernamental, emitidas por la Contraloría General de Cuentas. /\

El plazo para realizar la auditoría comprende del 03 de agosto al 04 de octubre de 2017, el cual / J podrfa variar según las circunstancias que ~~.PIesenten en la ejecución de la presente auditoria. ¡ /

fIt Q

~1A,fF-~"f...-;.--- IV,

Deferentemente, '~~""'VJ!'/=::=~~±:t:tt1 ~ ¿f

DIRECCION GENERAL DIE AIERONAUTICA CIVIL

UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA DGAC

!:?J/tJ

NOMBRAMIENTO DE AUDITORIA

AUDITORIA DE GESTION

64491-1-2017

Guatemala, 03 de agosto de 2017

Auditor(es) Interno(s):

LICENCIADA ISMARY ANDREA CARDENAS BARRIOS (AUDITOR) LICENCIADO EMMANUEL RONALDO MORALES MORENO (SUPERVISOR)

De conformidad con lo que establece la literal c) del Artículo 4 y Artículo 6 del Decreto No. 31-2002 del Congreso de la República de Guatemala, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas; así como, los Artículos 2, 47, 48, 49, 50 Y51 del Acuerdo Gubernativo número 9-2017, Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas y sus reformas; y el oficio número DSDGAC-032-2017 de fecha 10 de enero de 2017, emitido por el Director General de la Dirección General de Aeronáutica Civil, a través del cual se aprobó el PLAN ANUAL DEAUDITORIA -PAApara el ejercicio fiscal 2017, elaborado en cumplimiento a lo que establecen las Normas de Auditoria Gubernamental y, en concordancia a la Misión y Visión de la Dirección, se le designa para que se constituya en la se constituya en Almacén General, para realizar auditoría de gestión a sus operaciones.

La auditoría se realiza para dar cumplimiento a la ejecución del Plan Anual de AUditoria, aprobado y modificado para el año 2017.

Verificar el adecuado y oportuno cumplimiento de las disposiciones legales y administrativas contenidas en las Leyes, Reglamentos y Normativas Internas, Normas Internacionales de Auditoría, leyes y disposiciones vigentes aplicables a la DGAC e inherentes al área objeto de esta auditoría.

En la presente auditorla de gestión, debe realizar inventario físico del ingresos total de'producto a almacén debidamente documentado, condiciones de almacenamiento, manejo, entradas, salidas, procedimiento de control y custodia, aplicar procédimiento de auditoda para determinar si efectivamente el material se está utilizando para fines de la DGAC, aspectos de cumplimiento administrativos, financieros y estructura de control interno, correspondiente al período 01 de septiembre de 2016 al 31 de agosto de 2017, así como seguimiento a recomendaciones de auditorla anteriores. de acuerdo a las normas de auditorla gubernamental emitidas por la Contraloría General de Cuentas.

El plazo para realizar la auditoría comprende del 03 de agosto al 04 de octubre de 2017, el cual podría variar según las circunstancias que se presenten para la realización de la presente auditoria.

Deferentemente,

L

1IJ{1

--,-'~--

,Zona 13 Guatemala, Guatemala. PBX: (502) 2321 / (502) 2321-5400

DIREcelON GENERAL DE AERONAUTICA CIVIL

UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA DGAC

NOMBRAMIENTO DE AUDITaRlA AUDITaRlA FINANCIERA

64492-1-2017

Guatemala, 04 de agosto de 2017

Auditar(es) Interno(s):

LICENCIADO MYNOR ROMEO HERNANDEZ PERALTA (AUDITOR) LICENCIADO EMMANUEL RONALDO MORALES MORENO (SUPERVISOR)

De conformidad con lo que establece la literal c) del Artículo 4 y Artículo 6 del Decreto No. 31-2002 del Congreso de la República de Guatemala, Ley Orgánica de la Contrataría General de Cuentas; así como, los Artículos 2, 47, 48. 49,50 y51 del Acuerdo Gubemativo número 9-2017, Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas y sus reformas; y el oficio número DS· DGAC-032-2017 de fecha 10 de enero de 2017, emitido por el Director General de la Dirección General de Aeronáutica Civil, a través del cual se aprobó el PLAN ANUAL DE AUDITaRlA -PAApara el ejercicio fiscal 2017, elaborado en cumplimiento a lo que establecen las Normas de Auditoria Gubernamental y, en concordancia a la Misión y Visión de la Dirección, se le designa para que se constituya en la Gerencia Financiera, Unidad Control de Ingresos y Rampa de la Dirección General de Aeronáutica Civil, para que practiquen Auditarla Financiera a los INGRESOS POR SERVICIOS AEROPORTUARIOS.

La auditoría se realiza para dar cumplimiento a la ejecución del Plan Anual de Auditoria, aprobado y modificado para el año 2017.

Verificar el adecuado y oportuno cumplimiento de las disposiciones legales y administrativas contenidas en las Leyes, Reglamentos y Normativas Internas, Normas Internacionales de Auditoría, leyes y disposiciones vigentes aplicables a la DGAC e inherentes al área objeto de esta auditoría.

La auditarla, debe evaluar el recaudo de los Ingresos por Servicios Aeroportuarios provenientes de fondos privativos que se hayan percibido y depositado en forma correcta integra y oportuna. Comprobar que se estén aplicando las tarifas establecidas de conformidad con el Reglamento Tarifario en vigencia, la evaluación de la estructura de control interno existente, por el período comprendido del 01 de mayo de 2016 al 31 de agosto de 2017, así como el seguimiento a recomendaciones de auditorías anteriores, de acuerdo con las Normas de Auditoría Interna Gubernamental, emitidas por la Contraloría General de Cuentas.

El plazo para realizar la auditoría comprende, del 04 de agosto al 05 de octubre de 2017, el cual podría variar según las circunstancias que se presenten para la realización de la presente auditoria. \~-,- - \1-~ Atentamente, ~ ~ ~\.~~·2;¡A'::J,,,, ~'\,'

,C¡ .~ rJ\1-- ¿J ~~ V\ #!~)'u .... , ~ Lic. Ca o onzález Barréia . ., ~~~. ~

Jefe de ditoría Interna 1.~lf>o~