Apostila Lab 4 Contabeis
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Prof. Flávio Henrique Ricetto Braidotti
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PRÁTICAS DE LABORATÓRIO CONTÁBIL
Prof. Flávio Henrique Ricetto Braidotti
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SUMÁRIO Introdução ..................................................................................................................... 4
Plano de Contas ........................................................................................................... 4
Centros de Custos e Históricos Padrão ...................................................................... 12
Centro de Custo ...................................................................................................... 12
Histórico Padrão ..................................................................................................... 12
Constituição da Empresa ............................................................................................ 13
Capital Social, Subscrito e Integralizado ................................................................. 13
Capital Social ...................................................................................................... 13
Capital Subscrito e Integralizado ......................................................................... 13
Operações com Duplicatas ......................................................................................... 13
Tratamento Contábil ............................................................................................... 14
Ativo Imobilizado ......................................................................................................... 14
Conceito.................................................................................................................. 14
Lançamentos do mês de Março .................................................................................. 15
Movimentação Bancária e Pagamentos Diversos ................................................... 15
Aquisição Com recuperação de ICMS .................................................................... 16
Aquisição Com recuperação de ICMS e pagamento de diferencial de alíquota....... 16
Compra de Mercadoria ........................................................................................... 18
Operação de Desconto de Duplicatas ..................................................................... 20
Estoque................................................................................................................... 21
Apropriação da Folha de Pagamento e Encargos ................................................... 22
Reconciliação Bancária ........................................................................................... 22
Cálculo e Lançamento da Depreciação ................................................................... 23
Lançamentos do mês de Abril ..................................................................................... 23
Livro Fiscal ................................................................................................................. 26
ICMS – Livros Fiscais ............................................................................................. 26
Dispensa ............................................................................................................. 27
Autenticação ....................................................................................................... 27
Escrituração ........................................................................................................ 28
Mais de Um Estabelecimento .............................................................................. 28
Lançamento de Nota Fiscal de Entrada .................................................................. 28
Lançamento de Nota Fiscal de Saída ..................................................................... 29
Apuração de ICMS .................................................................................................. 29
Impostos ..................................................................................................................... 29
Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social – COFINS ..................... 29
Contribuição para os Programas de Integração Social - PIS ................................... 30
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Apuração de PIS e COFINS .................................................................................... 31
Escrituração do LALUR e Apuração do IR e CSLL ................................................. 31
Livro de Apuração do Lucro Real – LALUR ......................................................... 31
Cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro e do Imposto de Renda ............... 34
Alterações a partir de 2010 ................................................................................. 34
ANEXOS ..................................................................................................................... 37
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Introdução
No decorrer das aulas iremos abordar situações práticas do dia a dia das
empresas como estruturação do plano de contas, escrituração de notas, pagamentos e
recebimentos. Apuração dos impostos e estoques.
É necessário montar uma pasta para colocar os documentos da escrituração.
Plano de Contas
De acordo com a Lei 6.404/76, arts. 178, 179, 180, 181, 182 e 187 com as
mudanças introduzidas pela Lei 11.638/2007 e MP449/2008 que dispõe sobre a classificação
das contas e os grupos, como segue:
Lei 6.404
Art. 178...
§ 1º - No ativo, as contas serão dispostas em ordem decrescente de grau de liquidez dos
elementos nelas registrados, nos seguintes grupos:
a) ativo circulante;
b) ativo não circulante, composto por ativo realizável a longo prazo, investimentos,
imobilizado e intangível.
§ 2º - No passivo, as contas serão classificadas nos seguintes grupos:
a) passivo circulante;
b) passivo não circulante;
c) patrimônio líquido, dividido em capital social, reservas de capital, ajustes de
avaliação patrimonial, reservas de lucros, ações em tesouraria e prejuízos
acumulados
Art. 187 – A demonstração do resultado do exercício discriminará:
I - a receita bruta de vendas e serviços, as deduções das vendas, os abatimentos e
os impostos;
II - a receita líquida das vendas e serviços, o custo das mercadorias e serviços
vendidos e lucro bruto;
III - as despesas com vendas, as despesas financeiras, deduzidas das receitas, as
despesas gerais e administrativas, e outras despesas operacionais;
IV - o lucro ou prejuízo operacional, as outras receitas e as outras despesas;
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V - o resultado do exercício antes do imposto de renda e a provisão para o imposto;
VI - as participações de debêntures, empregados, administradores e partes
beneficiárias, mesmo na forma de instrumentos financeiros, e de instituições ou
fundos de assistência ou previdência de empregados, que não se caracterizem
como despesa;
VII - o lucro ou prejuízo líquido do exercício e o seu montante por ação do capital
social.
Com base nessas informações, segue um modelo de plano de contas:
CONTA DENOMINACAO 1 ATIVO 1.1 CIRCULANTE
1.1.01 DISPONÍVEL 1.1.01.01 CAIXA GERAL 1.1.01.01.0001 CAIXA MATRIZ 1.1.01.02 BANCO C/ MOVIMENTO 1.1.01.02.0001 BANCO IDEAL S/A 1.1.01.03 POUPANÇA
1.1.01.03.0001 BANCO IDEAL S/A – POUPANÇA 1.1.01.04 APLICACOES MERCADO FINANCEIRO 1.1.01.04.0001 FUNDO DE INVEST. FINANCEIRO - FIF – BANCO IDEAL S/A 1.1.02 CRÉDITOS 1.1.02.01 DUPLICATAS A RECEBER - MERC. INTERNO 1.1.02.01.0001 COMERCIAL ALPHA LTDA
1.1.02.02 DUPLICATAS A RECEBER - MERC. EXTERNO 1.1.02.02.0001 COLOCAR OS NOMES DOS CLIENTES 1.1.02.15 DUPLICATAS DESCONTADAS 1.1.02.15.0001 BANCO IDEAL S/A – DESCONTO 1.1.02.20 ADIANTAMENTOS 1.1.02.20.0001 ADIANT. SALÁRIO
1.1.02.20.0002 ADIANT. 13o. SALARIO 1.1.02.20.0003 ADIANT. FÉRIAS 1.1.02.20.0004 ADIANT. FORNECEDOR 1.1.02.20.0005 ADIANT. IMPORTACAO 1.1.02.20.0007 LUCROS DISTRIB. ANTECIPADAMENTE 1.1.02.20.0008 ADIANTAMENTO DE VIAGENS
1.1.02.25 IMPOSTOS A RECUPERAR 1.1.02.25.0001 ICMS A RECUPERAR 1.1.02.25.0002 IPI A RECUPERAR 1.1.02.25.0003 IRRF A COMPENSAR - PERIODO CORRENTE 1.1.02.25.0004 IRRF A COMPENSAR - SALDO DE DECLARACAO 1.1.02.25.0005 ICMS A RECUPERAR - IMOBILIZADO
1.1.02.25.0006 PIS A RECUPERAR 1.1.02.25.0007 ICMS ST A RECUPERAR 1.1.02.25.0008 ISSQN A RECUPERAR 1.1.02.25.0009 CSLL ESTIMATIVA 1.1.02.25.0010 IRPJ ESTIMATIVA 1.1.02.25.0011 COFINS A RECUPERAR
1.1.02.25.0012 COFINS A RECUPERAR S/ ESTOQUE MP 135/03 1.1.02.25.0013 PIS A RECUPERAR S/ ESTOQUE MP 66 1.1.02.25.0014 PIS A RECUPERAR - IMOBILIZADO
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1.1.02.25.0015 COFINS A RECUPERAR - IMOBILIZADO 1.1.02.30 DESPESAS A APROPRIAR 1.1.02.30.0001 SEGUROS 1.1.02.30.0002 IPVA 1.1.03 ESTOQUES
1.1.03.01 MATERIA PRIMA 1.1.03.01.0001 COLOCAR OS ITENS POR GRUPO 1.1.03.02 PRODUTO SEMI-ACABADO 1.1.03.02.0001 COLOCAR OS ITENS POR GRUPO 1.1.03.03 PRODUTO ACABADO 1.1.03.03.0001 MERCADORIA PARA REVENDA
1.1.03.04 OUTROS 1.1.03.04.0001 COLOCAR OS ITENS POR GRUPO 1.1.03.10 IMPORTAÇÕES 1.1.03.10.0001 IMPORTACAO EM ANDAMENTO 1.2 NÃO CIRCULANTE 1.2.01 REALIZAVEL A LONGO PRAZO
1.2.01.01 DEPÓSITO JUDICIAL 1.2.01.01.0001 SEPARAR POR DEPOSITO 1.2.01.03 EMPRESTIMOS 1.2.01.03.0001 COLOCAR OS NOMES DOS CREDORES 1.2.02 INVESTIMENTOS 1.2.02.01 FINANCEIROS
1.2.02.01.0001 COLOCAR OS INVESTIMENTOS 1.2.03 IMOBILIZADO 1.2.03.01 BENS 1.2.03.01.0001 MOVEIS E UTENSILIOS 1.2.03.01.0002 INSTALACOES 1.2.03.01.0003 MAQUINAS E EQUIPAMENTOS
1.2.03.01.0004 VEICULOS 1.2.03.01.0005 COMPUTADORES E PERIFERICOS 1.2.03.01.0006 PREDIOS E BENFEITORIAS 1.2.03.01.0007 TERRENOS 1.2.03.01.0090 (-) DEPRECIACAO ACUMULADA 1.2.04 INTANGÍVEL
1.2.04.01 INTANGÍVEL 1.2.04.01.0001 SISTEMAS 1.2.04.01.0002 MARCAS E PATENTES 1.2.04.01.0090 (-) AMORTIZACAO ACUMULADA 2 PASSIVO 2.1 CIRCULANTE
2.1.01 OBRIGACOES 2.1.01.01 FORNECEDORES 2.1.01.01.0001 COLOCAR OS NOMES 2.1.01.02 ADIANTAMENTOS DE CLIENTES 2.1.01.02.0001 COLOCAR OS NOMES 2.1.01.03 OUTRAS CONTAS A PAGAR
2.1.01.03.0001 FRETES A PAGAR 2.1.01.03.0002 COMISSOES A PAGAR 2.1.01.04 REMUNERACOES 2.1.01.04.0001 PRO LABORE A PAGAR 2.1.01.04.0002 SALARIOS A PAGAR 2.1.01.04.0003 PROVISAO 13o. SALÁRIO A PAGAR
2.1.01.04.0004 PROVISAO FERIAS A PAGAR 2.1.01.04.0005 RESCISOES A PAGAR
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2.1.01.04.0006 PENSAO ALIMENTICIA A PAGAR 2.1.01.04.0007 ESTAGIARIOS 2.1.01.04.0008 13o. SALARIO A PAGAR 2.1.01.04.0009 FERIAS A PAGAR 2.1.01.04.0010 ABONO PIS A PAGAR
2.1.01.05 ENCARGOS SOCIAIS 2.1.01.05.0001 INSS A PAGAR 2.1.01.05.0002 FGTS A PAGAR 2.1.01.05.0003 CONTRIBUICAO SINDICAL A RECOLHER 2.1.01.05.0005 INSS RETIDO A RECOLHER 2.1.01.06 TRIBUTOS
2.1.01.06.0001 PIS A RECOLHER 2.1.01.06.0002 COFINS A RECOLHER 2.1.01.06.0003 CONTRIB. SOCIAL S/ LUCRO A RECOLHER 2.1.01.06.0004 IRPJ A RECOLHER 2.1.01.06.0005 IRF A RECOLHER 2.1.01.06.0006 ICMS A RECOLHER
2.1.01.06.0007 ICMS ST A RECOLHER 2.1.01.06.0008 ISSQN A RECOLHER 2.1.01.06.0009 IPI A RECOLHER 2.1.01.06.0010 IPTU A PAGAR 2.1.01.06.0011 CSL RETIDO A RECOLHER 2.1.01.06.0012 PIS RETIDO A RECOLHER
2.1.01.06.0013 COFINS RETIDO A RECOLHER 2.1.01.06.0014 COFINS/PIS/CSL RETIDO A RECOLHER 2.1.01.10 EMPRESTIMOS 2.1.01.10.0001 COLOCAR OS CREDORES SEPARADAMENTE 2.1.01.11 CONTRATO DE CAMBIO 2.1.01.11.0001 SEPARAR POR BANCO
2.1.01.15 IMPOSTOS PARCELADOS 2.1.01.15.0001 SEPARAR OS IMPOSTOS 2.1.01.16 OUTROS 2.1.01.16.0001 SEGUROS A PAGAR 2.1.01.16.0002 IPVA A PAGAR 2.2 NÃO CIRCULANTE
2.2.01 OBRIGACOES DIVERSAS 2.2.01.01 FINAME 2.2.01.01.0001 SEPARAR OS FINAMES POR CONTRATO 2.2.01.02 IMPOSTOS PARCELADOS 2.2.01.02.0001 SEPARAR OS IMPOSTOS 2.3 PATRIMONIO
2.3.01 PATRIMONIO LIQUIDO 2.3.01.01 CAPITAL SOCIAL 2.3.01.01.0001 CAPITAL SOCIAL SUBSCRITO 2.3.01.01.0002 CAPITAL SOCIAL A INTEGRALIZAR 2.3.01.02 RESERVAS 2.3.01.02.0001 RESERVA LEGAL
2.3.01.02.0002 RESERVA DE CAPITAL 2.3.01.02.0003 RESERVAS DE LUCROS 2.3.01.03 RESULTADOS 2.3.01.03.0002 (-) PREJUIZOS ACUMULADOS 2.3.01.03.0099 RESULTADO DO EXERCÍCIO 3 RECEITA LIQUIDA TOTAL
3.1 RESULTADO OPERACIONAL BRUTO 3.1.01 RECEITA LIQUIDA DE VENDAS E SERVIÇOS
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3.1.01.01 RECEITA BRUTA DE VENDAS 3.1.01.01.0001 VENDAS MERCADO INTERNO 3.1.01.01.0002 VENDAS MERCADO EXTERNO 3.1.01.02 RECEITA BRUTA DE SERVIÇOS 3.1.01.02.0001 SERVIÇOS PRESTADOS
3.1.01.02.0002 SERV. INDUSTRIALIZACAO 3.1.01.10 (-) DEDUÇÕES 3.1.01.10.0001 (-) DEVOLUCOES VENDAS M.INTERNO 3.1.01.10.0002 (-) DEVOLUCOES VENDAS M.EXTERNO 3.1.01.10.0003 (-) ICMS 3.1.01.10.0004 (-) PIS S/ FATURAMENTO
3.1.01.10.0005 (-) COFINS S/ FATURAMENTO 3.1.01.10.0006 (-) ISS 3.1.01.10.0007 (-) DESCONTO INCOND. CONCEDIDO 3.1.01.15 (-) CMV 3.1.01.15.0001 (-) CMV MERCADO INTERNO 3.1.01.15.0002 (-) CMV MERCADO EXTERNO
3.1.02 OUTRAS RECEITAS 3.1.02.01 FINANCEIRAS 3.1.02.01.0001 JUROS ATIVOS 3.1.02.01.0002 DESCONTOS OBTIDOS 3.1.02.01.0003 VARIACAO CAMBIAL ATIVA 3.1.02.01.0004 MULTAS RECEBIDAS
3.1.02.01.0005 OUTRAS RECEITAS FINANCEIRAS 3.1.02.01.0006 RENDIMENTOS APLIC.FINANCEIRA 4 DESPESAS 4.1 DESPESAS OPERACIONAIS 4.1.01 ADMINISTRATIVA 4.1.01.01 MAO DE OBRA E ENCARGOS
4.1.01.01.0001 PRO LABORE 4.1.01.01.0002 SALÁRIOS 4.1.01.01.0003 HORAS EXTRAS 4.1.01.01.0004 ADICIONAIS NOTURNO/PERICULO./INSALUBR. 4.1.01.01.0005 COMISSÕES 4.1.01.01.0006 ENCARGOS SOCIAIS
4.1.01.01.0007 FGTS 4.1.01.01.0008 INDENIZAÇÕES 4.1.01.01.0009 ESTAGIÁRIOS 4.1.01.01.0020 FÉRIAS 4.1.01.01.0021 13o. SALÁRIO 4.1.01.02 GERAIS
4.1.01.02.0001 COMUNICAÇÕES 4.1.01.02.0002 ÁGUA 4.1.01.02.0003 ENERGIA ELETRICA 4.1.01.02.0004 DEPRECIAÇÃO 4.1.01.02.0005 SERVICOS DE TERCEIROS - PJ 4.1.01.02.0006 SERVICOS DE TERCEIROS - PF
4.1.01.02.0007 ALUGUEIS / CONDOMINIOS 4.1.01.02.0008 COMBUSTIVEL / LUBRIFICANTES 4.1.01.02.0009 CONSERVACAO DE VEICULOS 4.1.01.02.0010 PECAS E UTILITARIOS P/ VEICULOS 4.1.01.02.0011 DESPESAS DE VIAGENS 4.1.01.02.0012 FRETES E CARRETOS - OUTROS
4.1.01.02.0013 MANUT. CONSERVACAO MAQ. EQUIPAMENTO 4.1.01.02.0014 ALIMENTACAO FUNCIONARIO
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4.1.01.02.0015 TRANSPORTE DE FUNCIONARIO 4.1.01.02.0016 VALE TRANSPORTE 4.1.01.02.0017 APERFEICOAMENTO PROFISSIONAL 4.1.01.02.0018 CONSERVACAO E LIMPEZA 4.1.01.02.0019 MATERIAL DE ACONDICIONAMENTO/TRANSPORTE
4.1.01.02.0020 MATERIAIS USO/CONSUMO/EXPEDIENTE 4.1.01.02.0021 MATERIAL DE INFORMATICA 4.1.01.02.0022 UNIFORMES / EQUIPAMENTOS PROTECAO 4.1.01.02.0023 SEGUROS 4.1.01.02.0024 ASSIST. ADM / CONTABIL E JURIDICA 4.1.01.02.0025 PROPAGANDA/PROMOCOES/MERCHANDISING
4.1.01.02.0026 ASSINATURAS/PERIODICOS/REVISTAS 4.1.01.02.0027 ASSIST.MEDICA/MEDIC.E EQUIPAM. 4.1.01.02.0028 CARTORIO E LEGALIZ.LIVROS DOCTOS 4.1.01.02.0029 XÉROX 4.1.01.02.0030 CORREIOS E MALOTES 4.1.01.02.0031 LEASING
4.1.01.02.0032 MENSALIDADES/ANUIDADES/CONTRIBUICOES 4.1.01.02.0033 COPA / COZINHA 4.1.01.02.0034 REUNIOES/CONFRATERN./EVENTOS 4.1.01.02.0035 LOCACAO DE BENS MOVEIS 4.1.01.02.0036 MANUTENCAO/CONSERVACAO EDIFICACOES 4.1.01.02.0037 MAQ/EQUIP/MOV NAO IMOBILIZADOS
4.1.02 COMERCIAL 4.1.02.01 MAO DE OBRA E ENCARGOS 4.1.02.01.0001 PRO LABORE 4.1.02.01.0002 SALÁRIO 4.1.02.01.0003 HORAS EXTRAS 4.1.02.01.0004 ADICIONAIS NOTURNO/PERICULO./INSALUBR.
4.1.02.01.0005 COMISSÕES 4.1.02.01.0006 ENCARGOS SOCIAIS 4.1.02.01.0007 FGTS 4.1.02.01.0008 INDENIZAÇÕES 4.1.02.01.0009 ESTAGIÁRIOS 4.1.02.01.0020 FÉRIAS
4.1.02.01.0021 13o. SALÁRIO 4.1.02.02 GERAIS 4.1.02.02.0001 COMUNICAÇÕES 4.1.02.02.0002 ÁGUA 4.1.02.02.0003 ENERGIA ELÉTRICA 4.1.02.02.0004 DEPRECIAÇÃO
4.1.02.02.0005 SERVICOS DE TERCEIROS – PJ 4.1.02.02.0006 SERVICOS DE TERCEIROS – PF 4.1.02.02.0007 ALUGUEIS / CONDOMÍNIOS 4.1.02.02.0008 COMBUSTIVEL / LUBRIFICANTES 4.1.02.02.0009 CONSERVACAO DE VEÍCULOS 4.1.02.02.0010 PECAS E UTILITARIOS P/ VEÍCULOS
4.1.02.02.0011 DESPESAS DE VIAGENS 4.1.02.02.0012 FRETES E CARRETOS – VENDAS 4.1.02.02.0013 MANUT. CONSERVACAO MAQ. EQUIPAMENTOS 4.1.02.02.0014 ALIMENTACAO FUNCIONÁRIO 4.1.02.02.0015 TRANSPORTE DE FUNCIONÁRIO 4.1.02.02.0016 VALE TRANSPORTE
4.1.02.02.0017 APERFEICOAMENTO PROFISSIONAL 4.1.02.02.0018 CONSERVACAO E LIMPEZA
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4.1.02.02.0019 MATERIAL DE ACONDICIONAMENTO/TRANSPORTE 4.1.02.02.0020 MATERIAIS USO/CONSUMO/EXPEDIENTE 4.1.02.02.0021 ASSIST/MATERIAL DE INFORMÁTICA 4.1.02.02.0022 UNIFORMES / EQUIPAMENTOS PROTEÇÃO 4.1.02.02.0023 SEGUROS
4.1.02.02.0024 ASSIST. ADM / CONTABIL E JURÍDICA 4.1.02.02.0025 PROPAGANDA/PROMOCOES/MERCHANDISING 4.1.02.02.0026 ASSINATURAS/PERIODICOS/REVISTAS 4.1.02.02.0027 ASSIST.MEDICA/MEDIC.E EQUIPAM. 4.1.02.02.0028 CARTORIO E LEGALIZ.LIVROS DOCTOS 4.1.02.02.0029 XÉROX
4.1.02.02.0030 ARMAZENAGENS 4.1.02.02.0031 CORREIOS E MALOTES 4.1.02.02.0032 LEASING 4.1.02.02.0033 MENSALIDADES/ANUIDADES/CONTRIBUIÇÕES 4.1.02.02.0034 COPA / COZINHA 4.1.02.02.0035 REUNIOES/CONFRATERN./EVENTOS
4.1.02.02.0036 LOCACAO DE BENS MOVEIS 4.1.02.02.0037 MANUTENCAO/CONSERVACAO EDIFICAÇÕES 4.1.02.02.0038 MAQ/EQUIP/MOV NAO IMOBILIZADOS 4.1.03 OUTRAS 4.1.03.01 TRIBUTARIAS 4.1.03.01.0001 IMPOSTOS E TAXAS FEDERAL
4.1.03.01.0002 IMPOSTOS E TAXAS ESTADUAL 4.1.03.01.0003 IMPOSTOS E TAXAS MUNICIPAL 4.1.03.01.0004 IMPOSTO SINDICAL 4.1.03.01.0005 CPMF 4.1.03.01.0006 IOF / IOC 4.1.03.01.0007 PIS S/ OUTRAS RECEITAS
4.1.03.01.0008 COFINS S/ OUTRAS RECEITAS 4.1.03.01.0010 ICMS OUTRAS 4.1.03.01.0011 MULTAS FISCAIS 4.1.03.02 FINANCEIRAS 4.1.03.02.0001 BANCARIA 4.1.03.02.0002 FINANCIAMENTOS
4.1.03.02.0003 VARIACAO CAMBIAL PASSIVA 4.1.03.02.0004 DESCONTOS CONCEDIDOS 4.1.03.02.0005 JUROS PASSIVOS 4.1.03.02.0006 MULTAS PASSIVAS 4.1.03.02.0007 ABATIMENTOS 4.1.03.02.0008 JUROS DE ANTECIPAÇÃO
4.1.03.02.0009 JUROS DE CAMBIO 4.1.03.02.0010 DESPESAS DE CAMBIO 4.1.03.02.0011 PERDAS NAS OPER. COM MERCADO DE ACOES/FUTUROS 4.1.03.02.0012 PERDAS FINANCEIRAS 4.1.03.02.0013 PERDAS NAS OPERACOES DE SWAP 4.1.03.03 RECEITAS DIVERSAS
4.1.03.03.0001 DESPESAS RECUPERADAS 4.1.03.03.0002 RECUPERACAO DE CREDITOS INCOBRÁVEIS 4.1.03.04 OUTRAS DESPESAS 4.1.03.04.0001 CREDITOS INCOBRÁVEIS 4.1.03.04.0002 DESPESAS NAO DEDUTÍVEIS 4.1.03.05 RESULTADO DA ALIENACAO DE BENS DO ATIVO
4.1.03.05.0001 VENDA DE BENS DO ATIVO PERMANENTE 4.1.03.05.0002 (-) CUSTO DA VENDA DE ATIVO PERMANENTE
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4.9 TRIBUTOS INCIDENTES S/ RESULTADOS 4.9.01 PROVISÕES 4.9.01.01 CONTRIBUICAO SOCIAL 4.9.01.01.0001 CONTRIBUICAO SOCIAL S/ LUCRO 4.9.01.02 IMPOSTO DE RENDA
4.9.01.02.0001 IMPOSTO DE RENDA S/ LUCRO 5 CUSTO TOTAL DE PRODUÇÃO 5.1 CUSTOS DE PRODUÇÃO 5.1.01 CUSTO DE PROCUÇÃO 5.1.01.01 MATERIAL PRODUTIVO 5.1.01.01.0001 MATÉRIA PRIMA
5.1.01.01.0002 EMBALAGENS 5.1.01.01.0003 OUTROS COMPONENTES 5.1.01.02 MAO DE OBRA E ENCARGOS 5.1.01.02.0001 PRO LABORE 5.1.01.02.0002 SALÁRIOS 5.1.01.02.0003 HORAS EXTRAS
5.1.01.02.0004 ADICIONAIS NOTURNO/PERICULO./INSALUBR. 5.1.01.02.0006 ENCARGOS SOCIAIS 5.1.01.02.0007 FGTS 5.1.01.02.0008 INDENIZAÇÕES 5.1.01.02.0009 ESTAGIÁRIOS 5.1.01.02.0020 FÉRIAS
5.1.01.02.0021 13o. SALÁRIO 5.1.01.03 GERAIS 5.1.01.03.0001 COMUNICAÇÕES 5.1.01.03.0002 ÁGUA 5.1.01.03.0003 ENERGIA ELETRICA 5.1.01.03.0004 DEPRECIAÇÃO
5.1.01.03.0005 SERVICOS DE TERCEIROS - PJ 5.1.01.03.0006 SERVICOS DE TERCEIROS - PF 5.1.01.03.0008 COMBUSTIVEL / LUBRIFICANTES 5.1.01.03.0009 CONSERVACAO DE VEICULOS 5.1.01.03.0010 PECAS E UTILITARIOS P/ VEICULOS 5.1.01.03.0011 DESPESAS DE VIAGENS
5.1.01.03.0012 FRETES E CARRETOS - OUTROS 5.1.01.03.0013 MANUT. CONSERVACAO MAQ. EQUIPAMENTO 5.1.01.03.0014 ALIMENTACAO FUNCIONARIO 5.1.01.03.0015 TRANSPORTE DE FUNCIONARIO 5.1.01.03.0016 VALE TRANSPORTE 5.1.01.03.0017 APERFEICOAMENTO PROFISSIONAL
5.1.01.03.0018 CONSERVACAO E LIMPEZA 5.1.01.03.0019 MATERIAL DE ACONDICIONAMENTO/TRANSPORTE 5.1.01.03.0020 MATERIAIS USO/CONSUMO/EXPEDIENTE 5.1.01.03.0021 MATERIAL DE INFORMATICA 5.1.01.03.0022 UNIFORMES / EQUIPAMENTOS PROTECAO 5.1.01.03.0023 SEGUROS
5.1.01.03.0026 ASSINATURAS/PERIODICOS/REVISTAS 5.1.01.03.0027 ASSIST.MEDICA/MEDIC.E EQUIPAM. 5.1.01.03.0028 CARTORIO E LEGALIZ.LIVROS DOCTOS 5.1.01.03.0029 XÉROX 5.1.01.03.0030 CORREIOS E MALOTES 5.1.01.03.0031 LEASING
5.1.01.03.0032 MENSALIDADES/ANUIDADES/CONTRIBUICOES 5.1.01.03.0033 COPA / COZINHA
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5.1.01.03.0034 REUNIOES/CONFRATERN./EVENTOS 5.1.01.03.0035 LOCACAO DE BENS MOVEIS 5.1.01.03.0036 MANUTENCAO/CONSERVACAO EDIFICACOES 5.1.01.03.0037 MAQ/EQUIP/MOV NAO IMOBILIZADOS 8 PLANO DE CONTAS AUXILIAR
8.1 CONTAS AUXILIARES 8.1.01 ARE 8.1.01.01 ARE 8.1.01.01.0001 APURACAO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO
Centros de Custos e Históricos Padrão
Centro de Custo
É a menor fração de atividade ou área de responsabilidade para a qual é feita a
acumulação de custos.
Centros de custos podem coincidir com departamentos, mas em alguns casos um
departamento pode conter vários centros de custo. Por exemplo; um departamento de
beneficiamento pode ter apenas um supervisor, mas podem existir várias linhas de
beneficiamento. Para cada linha poderíamos criar um centro de custo a parte e avaliá-lo
separadamente.
1.0000 ADMINISTRAÇÃO 1.1000 DIRETORIA 1.1010 GERENCIA
1.1020 FISCAL/CONTÁBIL 1.1030 FINANCEIRO 1.9999 ADMINISTRAÇÃO GERAL 2.0000 COMERCIAL 2.1000 GERENCIA COMERCIAL 2.1010 ADMINISTRAÇÃO COMERCIAL
2.1020 VENDAS 3.0000 PRODUTIVO 3.1000 GERENCIA INDUSTRIAL
Histórico Padrão
Histórico padrão é um artifício utilizado pelos sistemas para facilitar a digitação de
históricos repetitivos. Uma vez cadastrado, basta informar o número do histórico e colocar os
complementos necessários.
00001 N/ CHEQUE No. 00002 VALOR NF No. 00003 VALOR N/ NF No. 99999 VALOR
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Constituição da Empresa
Capital Social, Subscrito e Integralizado
Capital Social
O investimento efetuado na companhia pelos acionistas é representado pelo
Capital social Este abrange não só as parcelas entregues pelos acionistas como também os
valores obtidos pela sociedade e que, por decisões dos proprietários, se incorporam ao Capital
Social, representando uma espécie de renúncia a sua distribuição na forma de dinheiro ou de
outros bens.
Fonte: (Iudícibus, Martins e Gelbcke, p.313)
Capital Subscrito e Integralizado
O valor que deve constar do Patrimônio Líquido no subgrupo de Capital é o do
Capital Realizado, ou seja, o total efetivamente integralizado pelos acionistas. O art. 182 da Lei
n.º 6.404/76 estabelece que “a conta do capital social discriminará o montante subscrito, e, por
dedução, a parcela ainda não realizada”. Dessa forma, a empresa dever ter a conta de Capital
Subscrito e a conta devedora de Capital a Integralizar, sendo que o líquido entre ambas
representa o Capital Realizado.
Fonte: (Iudícibus, Martins e Gelbcke, p.313)
Operações com Duplicatas
O desconto de duplicatas é uma operação financeira em que a empresa entrega
determinadas duplicatas para o banco e este lhe antecipa o valor em conta corrente, cobrando
juros antecipadamente.
Embora a propriedade dos títulos negociados sejam transferidos para a instituição,
a empresa é co-responsável pelo pagamento dos mesmos em caso de não liquidação pelo
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devedor. Neste caso, a instituição financeira leva a débito em conta corrente da empresa o
valor de face do título não liquidado.
Tratamento Contábil
Os valores de face das duplicatas descontados são registradas numa conta
redutora do ativo circulante, logo após a conta “duplicatas a receber”. Esta conta recebe o
nome de “duplicatas descontadas”, tendo saldo credor.
A conta "duplicatas descontadas" apresenta a seguinte função na operação de
desconto:
a) é creditada, pelo valor de face dos títulos, no momento em que é efetuada a operação de
desconto e a instituição financeira faz o crédito em conta corrente da empresa;
b) é debitada no momento da liquidação do título pelo devedor ou quando a instituição
financeira leva a débito em conta corrente da empresa por falta de pagamento por parte do
devedor.
Os encargos financeiros debitados pela instituição financeira devem ser
contabilizados como "encargos financeiros a transcorrer", já que se tratam de despesas
antecipadas, sendo debitada por ocasião do desconto e creditadas no momento em que a
despesa é incorrida, observando-se o regime de competência.
Ativo Imobilizado
Conceito
A Lei n.º 6.404/76, em seu art. 179, item IV, conceitua como contas a serem
classificadas no Ativo Imobilizado:
“Os direitos que tenham por objeto bens corpóreos destinados à
manutenção das atividades da companhia ou da empresa ou exercidos
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com essa finalidade, inclusive os decorrentes de operações que
transfiram à companhia os benefícios, riscos e controle desses bens.
Desta definição, subentende-se que neste grupo de contas do balanço são
incluídos todos os bens de permanência duradoura, destinados ao funcionamento normal da
sociedade e de seu empreendimento, assim como os direitos exercidos com essa finalidade.
Lançamentos do mês de Março
DIA 01
· Constituição da empresa conforme contrato social registrado na JUCEMG e inscrição no
CNPJ, de acordo com as seguintes cláusulas:
Ø Objetivo social: COMÉRCIO VAREJISTA DE FERRAMENTAS.
Ø Capital Social: R$ 40.000,00, assim distribuído
o R$20.000,00 subscrito por João de Souza
o R$20.000,00 subscrito por José da Silva
O capital subscrito deverá ser integralizado, à vista, em moeda corrente através de depósito
em Conta Corrente a ser aberta em nome da Pessoa Jurídica.
Movimentação Bancária e Pagamentos Diversos
DIA 02
· Recibo de depósito bancário no Banco Ideal S.A. (conta aberta em nome da Pessoa
Jurídica) no valor de R$ 20.000,00 referente integralização do capital de José da Silva.
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DIA 03
· Recibo de depósito bancário no Banco Ideal S.A. no valor de R$20.000,00 referente
integralização do capital de João de Souza.
· Cópia do cheque nº 000001 no valor de R$1.000,00 referente a saque para suprir caixa.
Este valor servirá para fazer frente a pequenas despesas.
· Cópia do cheque nº 000002 no valor de R$ 300,00 - anexo à Nota Fiscal nº 003354 do
ESCRITÓRIO CONTÁBIL VARGINHA S/C LTDA. referente a prestação de serviços
contábeis de constituição e legalização da empresa (Junta comercial, Secretaria da
Fazenda, Receita Federal, taxas, certidões, etc. (Fiscal/Contábil)
· Cópia do cheque nº 000004, no valor de R$ 200,00 a RÁDIO ET LTDA. referente
pagamento da N.F. 06789 de serviços de veiculação de propaganda da Loja. (Vendas)
Aquisição Com recuperação de ICMS
DIA 04
· Compra a prazo (30 dias) de MÓVEIS MODERNOS LTDA, conforme NF nº 00099, de
Balcões, cadeiras, mesas e prateleiras. Estes móveis foram adquiridos para uso próprio da
empresa.
O valor total da Nota Fiscal é de R$ 3.720,00 (*). ICMS incluso 18% = R$ 669,60.
A depreciação será lançada no centro de custo Administração Geral.
Aquisição Com recuperação de ICMS e pagamento de diferencial de
alíquota
· Compra de um CPD Pentium IV, 3Gb, com 2 impressoras fiscais e scanner, com sistema
ECF instalado. Fornecedor: FISCO VIRTUAL LTDA, NF.9988.
Valor total CIF: R$ 21.120,00 (*) ICMS incluso: 12% R$ 2.534,40; Diferencial de Alíquota (a
pagar) 6% = R$ 1.267,20.
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Condições de pagamento: R$ 5.280,00 pago à vista com cheque nº 000003 mais 3
parcelas iguais de R$5.280,00 para 30/60 e 90 dias.
A depreciação será lançada no centro de custo Fiscal/Contábil.
(*) Atenção: trata-se de aquisições para o Ativo Imobilizado e sujeitas a depreciação (desgaste
pelo uso, ação do tempo e/ou obsolescência). A empresa deve controlar estes bens
individualmente em um sistema informatizado ou manual, de forma à saber os valores a serem
depreciados a cada período de apuração do resultado.
As taxas de depreciação conforme a IN 162 são: MÓVEIS, UTENSÍLIOS, INSTRUMENTOS,
FERRAMENTAS, MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS E INSTALAÇÕES: 10% a.a. (10 anos),
VEÍCULOS, COMPUTADORES E PERIFÉRICOS: 20% a.a.(5 anos), EDIFICAÇÕES: 4% a.a.
(25 anos) entre outros.
Obs: no caso de aquisição de bem usado, a regra para o prazo de depreciação é a
seguinte: metade da vida útil admissível para o bem novo ou o restante da vida útil do
bem, considerando a primeira instalação – dos dois o maior.
DIA 06
· Pagamento do aluguel do mês (no próprio mês) conforme recibo, através do cheque nº
000005, no valor de R$ 500,00 (beneficiário - pessoa física). (Administração Geral)
· DOC. 08: Pagamento, com dinheiro do caixa, despesas do condomínio conforme recibo n.
0001, no valor de R$ 60,00. (Administração Geral)
DIA 07
· Aplicação financeira no Banco Ideal no Fundo de Investimento Financeiro (FIF). A
operação foi feita por transferência do dinheiro da C/C para a Conta FIF (do mesmo banco)
conforme DOC nº 97992-01, no valor de R$ 10.000,00.
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· Compra de um veículo (VW KOMBI) usada. O pagamento foi à vista através do cheque nº
00006, conforme recibo de venda de Veículo. ANO DE FABRICAÇÃO: 2000, Placa
VGA2000, no valor de R$6.000,00.
A depreciação será lançada no centro de custo Vendas.
Compra de Mercadoria
DIA 10
· Aquisição para mercadorias para revenda. Nossa empresa compra para revender, a prazo,
de Atacado Brasil Ltda., através da Nota Fiscal nº 043999, as seguintes mercadorias:
QUANT. DESCRIÇÃO preço unitário valor mercadoria ICMS
1.000 Un A 10,00 10.000,00 12%
2.000 Un B 15,00 30.000,00 12%
4.000 Un C 6,00 24.000,00 12%
VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL 64.000,00
VALOR DO ICMS JÁ INCLUSO NO PREÇO: R$ 7.680,00
* Planilhar (c/ICMS, PIS e COFINS)) e lançar na ficha controle de estoques (uma ficha
para cada produto).
· Compra de mercadorias para revenda, à vista, conforme cópia do cheque nº 00007 pago a
Indústria União Ltda. A Nota Fiscal 008888 do fornecedor destaca a seguintes
mercadorias:
QUANT. DESCRIÇÃO preço unitário valor mercadoria ICMS
100 Un D 12,00 1.200,00 18%
200 Un E 15,00 3.000,00 18%
VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL 4.200,00
VALOR DO ICMS JÁ INCLUSO NO PREÇO: R$ 756,00
Foi contratado frete a pagar da Transportadora Boa Viagem Ltda. conforme CTRC 000005 no
valor de R$ 600,00. ICMS diferido. Ratear o frete com base nas quantidades.
* Idem, planilhar e lançar na ficha controle de estoque
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· Compra de mercadorias para revenda, à vista, conforme cheque nº 0008 emitido para
pagar o N.Fical nº 77777, de Comercial ET Ltda, conforme abaixo:
QUANT. DESCRIÇÃO preço unitário valor mercadoria ICMS
1000 Un F 1,00 1.000,00 ST
VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL 1.000,00
VALOR DO ICMS JÁ INCLUSO NO PREÇO: Substituição Tributária
* Idem, planilhar e lançar na ficha controle de estoque.
DIA 15
· Diversas cópias de cheque para pagamento do adiantamento aos empregados, conforme
abaixo:
Nº DO CHEQUE VALOR – R$ EMPREGADO 000009 1.500,00 Noel Rosa 000010 200,00 João Rubinato 000011 100,00 Agenor Oliveira 000012 350,00 Heitor V. Lobos 000013 700,00 Juliana Gonzaga TOTAL 2.850,00
· Aquisição de vales transporte para o pessoal administrativo, à vista, com dinheiro do
caixa. Conforme recibo nº 33333 de Tranzetê Ltda, no valor de R$100,00. (50%
Fiscal/Contábil; 50% Financeiro)
· Pago, em dinheiro do caixa, a Ticket Papão Ltda, conforme Fatura nº 5555, referente
Convênio PAT – Programa de Alimentação do Trabalhador, sendo:
VALES REFEIÇÃO – (50% Fiscal/Contabil; 50% Financeiro) R$200,00
VALES REFEIÇÃO – (Administração Comercial) R$ 50,00
TOTAL R$250,00
· Fatura do Plano de Saúde SERPLAN, nº 1111, referente este mês (assistência médica) no
valor de R$ 100,00. Pago em dinheiro (do caixa fixo). Esta fatura se refere a atendimento
de pessoal administrativo. (50% Gerencia; 50% Financeiro)
· Pg. NF 22222 do Auto Posto Etezão Ltda, à vista, com dinheiro do caixa. R$110,00. Este
valor se refere à combustíveis consumidos pela Kombi, na primeira quinzena do mês.
(Vendas)
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· VENDAS A PRAZO: Nota Fiscal 0001 parcelada em 3 vezes: 30/60/90 – Dup.0001/01
R$25.000,00 / Dup.0001/02 R$25.000,00 / Dup.0001/03 R$ 26.630,00 – Cliente:
COMERCIAL ALPHA LTDA.
Mercadoria Quantidade Preço – R$ Valor – R$ ICMS
A 400 Un 16,00 6.400,00 18%
B 1.700 Un 25,00 42.500,00 18%
C 2.000 Un 11,00 22.000,00 18%
D 90 Un 17,00 1.530,00 18%
E 120 Un 25,00 3.000,00 18%
F 800 Un 1,50 1.200,00 S/T
TOTAL DA NOTA FISCAL 76.630,00 Abaixo
ICMS – Base Calc. 75.430,00 x 18% = 13.577,40
1.200,00 x S/T = 0,00
TOTAL Base e ICMS 76.630,00 13.577,40
Planilhar a venda, o ICM, o PIS e a COFINS.
DIA 16
Recebemos pelo correio as seguintes contas: (Administração Geral)
· COPASA, conta água deste mês, a vencer no mês seguinte .............................. R$ 11,00
· CEMIG, conta de luz deste mês, a vencer no mês seguinte................................ R$ 25,00
· TELEMAR,conta de telefone do mês, a vencer no mês seguinte ...................... R$ 130,00
DIA 20
Operação de Desconto de Duplicatas
· Foi realizada uma operação de desconto de duplicata sendo enviada para o Banco Ideal o
título n.º 0001/01.
BANCO IDEAL S.A. - Desconto Duplicata
Valor Bruto $ 25.000,00
(-) Juros cobrados na operação ($ 3.000,00)
=VALOR CREDITADO C/C $ 22.000,00
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DIA 25
· Foi pago, com dinheiro do caixa, o valor de R$80,00 a Papelaria Mutuca Ltda, conforme NF
8285, referente diversos materiais de escritório consumidos no mês (lápis, clips, grampos,
papel, canetas, livros fiscais, etc). (Fiscal/Contábil)
DIA 30
· Vendas no dia 30
VENDAS À VISTA: diversas Notas Fiscais de Consumidor e Cupom Fiscal
Mercadoria Quantidade Preço – R$ Valor – R$ ICMS
A 500 Un 14,00 7.000,00 18%
C 1.000 Un 10,00 10.000,00 18%
E 50 Un 20,00 1.000,00 18%
TOTAL DA VENDAS 18.000,00 18%
ICMS já incluso no preço – 18% = R$ 3.240,00
Obs. O valor das vendas já foi recebido e depositado imediatamente no Banco Ideal.
* Planilhar: as vendas, o ICMS, o PIS e a COFINS, e o depósito no Banco (não baixar o CMV)
Estoque
Conciliação das Entradas e Saídas e Apuração do Custo da Mercadoria Vendida
Emitir um razão da conta estoque e conciliar com o total da coluna entradas das
fichas de estoque.
Lançar todas as vendas nas fichas de estoque por produto. Apurar o custo da
mercadoria vendida (CMV) e efetuar o lançamento na contabilidade.
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Emitir um razão da conta estoque e confrontar com o total da coluna saldo final
das fichas de estoque, após o lançamento do CMV.
Apropriação da Folha de Pagamento e Encargos
DIA 31
· Contabilização da folha de pagamento, inclusive provisão para 13º e Férias.
* Planilhar (apropriar os salários e encargos do mês - a pagar no mês seguinte).
Reconciliação Bancária
· Reconciliação Bancária.
Antes de encerrar o período de apuração (mensal, no nosso caso), realiza-se a
reconciliação bancária. Todos os bancos com os quais a empresa mantém conta corrente ou
aplicações financeiras deverão ter seus saldos reconciliados – razão & extratos. Na
confrontação entre o extrato bancário e o razão contábil poderão surgir diferenças, tais como:
· A maior no razão/menor no extrato: (a) Despesas bancárias ou juros baixados no
extrato e ainda não conferidos/contabilizadas, (b) Cheques não lançados na
contabilidade, (c) Transferências para outros bancos/contas não contabilizadas, etc.
· A menor no razão/maior no extrato: (a) Cheques emitidos e contabilizados no final
do mês e ainda não compensados, (b) Valores recebidos em transferência e ainda não
identificados/contabilizados, etc.
De qualquer maneira, todas as diferenças devem ser identificadas e apontadas e
os eventuais ajustes realizados.
No nosso caso, extraímos (em algum terminal ou pela internet) os extratos.
Planilhar as diferenças entre o razão contábil e o extrato na planilha de conciliação
bancária.
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Cálculo e Lançamento da Depreciação
· DOC. 30. Depreciação dos bens do Ativo Imobilizado.
Outro ajuste a ser contabilizado antes do encerramento do período é a
depreciação. No nosso caso temos três contas sujeitas a depreciação.
· 1.2.03.01.0001 - Móveis, Utensílios e Equipamentos. (Administração Geral)
· 1.2.03.01.0004 - Kombi 99 – placa vga (Vendas)
· 1.2.03.01.0005 - ECF P-III c/3 terminais. (Fiscal/Contábil)
Os valores a serem contabilizados a título de depreciação, serão os extraídos do
CONTROLE DE DEPRECIAÇÃO. (feito quando da aquisição dos bens acima)
Atenção: Móveis e utensílios: 120 meses, CPD: 60 meses, Veículo (usado): 30 meses
· Calcular a cota de cada bem a depreciar e planilhar
Atenção: Recupera-se o PIS e COFINS sobre os encargos de Depreciação.
Lançamentos do mês de Abril
DIA 05
· Pagamento do aluguel do mês (no próprio mês) conforme recibo, através do cheque nº
000014, no valor de R$ 500,00 (beneficiário - pessoa física). (Administração Geral)
· Pagamento de salários do mês de março conforme relação.
Nº DO CHEQUE VALOR – R$ EMPREGADO Débito em Conta 1.366,47 Noel Rosa Débito em Conta 173,20 João Rubinato Débito em Conta 256,13 Agenor Oliveira Débito em Conta 309,80 Heitor V. Lobos Débito em Conta 601,30 Juliana Gonzaga
TOTAL 2.706,90
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DIA 15
· Aquisição para mercadorias para revenda. Nossa empresa compra para revender, a prazo,
de Atacado Brasil Ltda., através da Nota Fiscal nº 044122, as seguintes mercadorias:
QUANT. DESCRIÇÃO preço unitário valor mercadoria ICMS
2.000 Un A 12,00 24.000,00 12%
1.500 Un B 20,00 30.000,00 12%
3.000 Un C 10,00 30.000,00 12%
VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL 84.000,00
VALOR DO ICMS JÁ INCLUSO NO PREÇO: R$ 10.080,00
* Planilhar (c/ICMS, PIS e COFINS)) e lançar na ficha controle de estoques (uma ficha
para cada produto).
· Compra de mercadorias para revenda, à vista, conforme cópia do cheque nº 000015 pago
a Indústria União Ltda. A Nota Fiscal 091500 do fornecedor destaca a seguintes
mercadorias:
QUANT. DESCRIÇÃO preço unitário valor mercadoria ICMS
200 Un D 14,00 2.800,00 18%
400 Un E 20,00 8.000,00 18%
VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL 10.800,00
VALOR DO ICMS JÁ INCLUSO NO PREÇO: R$ 1.944,00
Foi contratado frete a pagar da Transportadora Boa Viagem Ltda. conforme CTRC 000120 no
valor de R$ 800,00. ICMS diferido. Ratear o frete com base nas quantidades.
* Idem, planilhar e lançar na ficha controle de estoque
· Compra de mercadorias para revenda, à vista, conforme cheque nº 000016 emitido para
pagar o N.Fical nº 78000, de Comercial ET Ltda, conforme abaixo:
QUANT. DESCRIÇÃO preço unitário valor mercadoria ICMS
1000 Un F 1,50 1.500,00 ST
VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL 1.500,00
VALOR DO ICMS JÁ INCLUSO NO PREÇO: Substituição Tributária
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25
* Idem, planilhar e lançar na ficha controle de estoque.
· Diversas cópias de cheque para pagamento do adiantamento aos empregados, conforme
abaixo:
Nº DO CHEQUE VALOR – R$ EMPREGADO 000017 1.500,00 Noel Rosa 000018 200,00 João Rubinato 000019 100,00 Agenor Oliveira 000020 350,00 Heitor V. Lobos 000021 700,00 Juliana Gonzaga TOTAL 2.850,00
· VENDAS A PRAZO: Nota Fiscal 0003 parcelada em 3 vezes: 30/60/90 – Dup.0003/01
R$37.000,00 / Dup.0003/02 R$37.000,00 / Dup.0003/03 R$ 36.270,00 – Cliente:
COMERCIAL ALPHA LTDA.
Mercadoria Quantidade Preço – R$ Valor – R$ ICMS
A 1.700 Un 17,50 29.750,00 18%
B 1.100 Un 25,50 28.050,00 18%
C 3.200 Un 13,00 41.600,00 18%
D 100 Un 17,00 1.700,00 18%
E 280 Un 29,00 8.120,00 18%
F 700 Un 1,50 1.050,00 S/T
TOTAL DA NOTA FISCAL 110.270,00 Abaixo
ICMS – Base Calc. 109.220,00 x 18% = 19.659,60
1.050,00 x S/T = 0,00
TOTAL Base e ICMS 109.220,00 19.659,60
Planilhar a venda, o ICM, o PIS e a COFINS.
DIA 20
· Duplicata (descontada no dia 16) de n.º 0001/01 paga pelo cliente, conforme francesinha
enviada pelo banco.
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26
DIA 25
· Foi pago, com dinheiro do caixa, o valor de R$105,00 a Papelaria Mutuca Ltda, conforme
NF 8315, referente diversos materiais de escritório consumidos no mês (lápis, clips,
grampos, papel, canetas, livros fiscais, etc). (Fiscal/Contábil)
· Resgate da aplicação financeira (feita no dia 07 de março)
BANCO IDEAL S.A. - Conta FIF
Resgate Bruto $ 10.120,00
(-) IRRF – Imp.Renda retido Fonte ($ 40,00)
+ Rendimento (dia 07 a 31) $ 80,00
=VALOR CREDITADO C/C $ 10.080,00
VALOR DA APLICAÇÃO no dia 07 $ 10.000,00
· Recebimento duplicata 0001/02 paga pelo cliente. (obs.: esta duplicata NÃO foi
descontada).
Livro Fiscal
ICMS – Livros Fiscais
Salvo legislação especial, o contribuinte do ICMS deverá manter, em cada
estabelecimento, conforme as operações ou prestações que realizar, os seguintes livros fiscais
(art. 51, Convênio SINIEF s/nº, de 15.12.70, art. 63, e Convênio SINIEF 6/89, art. 87):
I - Registro de Entradas, modelo 1;
II - Registro de Entradas, modelo 1-A;
III - Registro de Saídas, modelo 2;
IV - Registro de Saídas, modelo 2-A;
V - Registro de Controle da Produção e do Estoque, modelo 3;
VI - Registro de Impressão de Documentos Fiscais, modelo 5;
VII - Registro de Utilização de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrências, modelo
6;
VIII - Registro de Inventário, modelo 7;
IX - Registro de Apuração do ICMS, modelo 9;
X - Movimentação de Combustíveis.
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27
Os livros Registro de Entradas, modelo 1, e Registro de Saídas, modelo 2, serão
utilizados por contribuinte sujeito, simultaneamente, à legislação do Imposto sobre Produtos
Industrializados e do ICMS.
Os livros Registro de Entradas, modelo 1-A, e Registro de Saídas, modelo 2-A,
serão utilizados por contribuinte sujeito apenas à legislação do ICMS.
O livro Registro de Controle da Produção e do Estoque, modelo 3, será utilizado
por estabelecimento industrial ou a ele equiparado pela legislação federal, e por atacadista,
podendo, a critério do Fisco, ser exigido de estabelecimento de contribuinte de outro setor, com
as adaptações necessárias.
O livro Registro de Impressão de Documentos Fiscais, modelo 5, será utilizado por
estabelecimento que confeccionar impressos de documentos fiscais para terceiro ou para uso
próprio.
Os livros Registro de Utilização de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrências,
modelo 6, Registro de Inventário, modelo 7, e Registro de Apuração do ICMS, modelo 9, serão
utilizados por todos os estabelecimentos.
É facultado ao contribuinte acrescentar, nos livros fiscais, indicações de seu
interesse, desde que não lhes prejudiquem a clareza.
As disposições acima não se aplica a produtor não equiparado a comerciante ou
industrial, que deverá registrar as operações na forma estabelecida pela Secretaria de Fazenda
Estadual.
Dispensa
O livro Registro de Apuração do ICMS poderá, a critério do Fisco, ser dispensado:
1. se for adotada a Guia de Informação e Apuração do ICMS;
2. se o estabelecimento recolher o ICMS com base no regime de estimativa.
Autenticação
Os livros fiscais, que serão impressos e de folhas numeradas tipograficamente em
ordem crescente, só serão usados depois de visados pela repartição competente do Fisco
estadual.
Os livros fiscais terão suas folhas costuradas e encadernadas, de forma a impedir
sua substituição.
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28
O "visto" será gratuito e será aposto em seguida ao termo de abertura lavrado e
assinado pelo contribuinte. Não se tratando de início de atividade, será exigida a apresentação
do livro anterior a ser encerrado.
Os livros a serem encerrados serão exibidos à repartição competente do Fisco
estadual dentro de 5 (cinco) dias após se esgotarem.
As unidades da Federação poderão dispensar o "visto", desde que os livros
tenham sido registrados na Junta Comercial, ou substituí-lo por outro meio de controle previsto
na legislação estadual.
Escrituração
Os lançamentos nos livros fiscais serão feitos a tinta, com clareza, não podendo a
escrituração atrasar-se por mais de 5 (cinco) dias, ressalvados os livros a que forem atribuídos
prazos especiais.
Os livros não poderão conter emendas ou rasuras e seus lançamentos serão
somados nos prazos estipulados.
Quando não houver período expressamente previsto, os livros fiscais serão
somados no último dia de cada mês.
Será permitida a escrituração por processo mecanizado, mediante prévia
autorização do Fisco estadual.
Mais de Um Estabelecimento
Os contribuintes que mantiverem mais de um estabelecimento, seja filial, sucursal,
agência, depósito, fábrica ou outro qualquer, manterão em cada estabelecimento escrituração
em livros fiscais distintos, vedada a sua centralização.
Lançamento de Nota Fiscal de Entrada
Neste tópico aprenderemos como lançar a Nota Fiscal no Livro de Entradas e sua
posterior conferência.
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29
Lançamento de Nota Fiscal de Saída
Neste tópico aprenderemos como lançar a Nota Fiscal no Livro de Saídas e sua
posterior conferência.
Apuração de ICMS
A forma de apuração do ICMS contempla a compensação do imposto devido das
operações promovidas pelo contribuinte no período de apuração com o montante do imposto
suportado nas operações anteriores, numa sistemática própria dos tributos sujeitos ao princípio
constitucional da não-cumulatividade. Assim, o contribuinte do ICMS regularmente inscrito junto
à Administração Tributária vai registrando no livro de saídas cada operação realizada e o
respectivo imposto devido e no livro de entradas cada mercadoria e insumo que ingresse no
seu estabelecimento apontando como crédito fiscal o ICMS nos limites traçados pela legislação
de cada Estado.
Impostos
Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social – COFINS
Lei 10.833/2003
Art. 1º A Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social - COFINS, com a incidência
não-cumulativa, tem como fato gerador o faturamento mensal, assim entendido o total das
receitas auferidas pela pessoa jurídica, independentemente de sua denominação ou
classificação contábil.
§ 1º Para efeito do disposto neste artigo, o total das receitas compreende a receita bruta da
venda de bens e serviços nas operações em conta própria ou alheia e todas as demais receitas
auferidas pela pessoa jurídica.
§ 2º A base de cálculo da contribuição é o valor do faturamento, conforme definido no caput.
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30
Art. 2º Para determinação do valor da COFINS aplicar-se-á, sobre a base de cálculo apurada
conforme o disposto no art. 1º, a alíquota de 7,6% (sete inteiros e seis décimos por cento).
Art. 3º Do valor apurado na forma do art. 2º a pessoa jurídica poderá descontar créditos
calculados em relação a:
I - bens adquiridos para revenda, exceto em relação às mercadorias e aos produtos referidos:
(Redação dada pela Lei nº 10.865, de 2004)
Contribuição para os Programas de Integração Social - PIS
Lei 10.637/2002
Art. 1º A contribuição para o PIS/Pasep tem como fato gerador o faturamento mensal, assim
entendido o total das receitas auferidas pela pessoa jurídica, independentemente de sua
denominação ou classificação contábil.
§ 1º Para efeito do disposto neste artigo, o total das receitas compreende a receita bruta da
venda de bens e serviços nas operações em conta própria ou alheia e todas as demais receitas
auferidas pela pessoa jurídica.
§ 2º A base de cálculo da contribuição para o PIS/Pasep é o valor do faturamento, conforme
definido no caput.
Art. 2º Para determinação do valor da contribuição para o PIS/Pasep aplicar-se-á, sobre a base
de cálculo apurada conforme o disposto no art. 1º, a alíquota de 1,65% (um inteiro e sessenta e
cinco centésimos por cento).
Art. 3º Do valor apurado na forma do art. 2º a pessoa jurídica poderá descontar créditos
calculados em relação a:
I - bens adquiridos para revenda, exceto em relação às mercadorias e aos produtos referidos:
(Redação dada pela Lei nº 10.865, de 2004)
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Apuração de PIS e COFINS
Não existe livro específico para apuração do PIS e COFINS. Por esse motivo,
adotaremos um modelo desenvolvido para nossas atividades. Para elaboração deste modelo
pegamos como base a DACON - Demonstrativo de Apuração de Contribuições Sociais.
A apuração do imposto consiste em confrontar os débitos pelas saídas e os créditos das
entradas, conforme legislação em vigor.
* Calcular os tributos e planilhar os lançamentos de apuração
Escrituração do LALUR e Apuração do IR e CSLL
Livro de Apuração do Lucro Real – LALUR
O Livro de Apuração do Lucro Real, também conhecido pela sigla Lalur, é um livro
de escrituração de natureza eminentemente fiscal, criado pelo Decreto-lei no 1.598, de 1977,
em obediência ao § 2o do art. 177 da Lei no 6.404, de 1976, e destinado à apuração
extracontábil do lucro real sujeito à tributação para o imposto de renda em cada período de
apuração, contendo, ainda, elementos que poderão afetar o resultado de períodos de apuração
futuros (RIR/1999, art. 262).
Estão obrigados a escrituração todas as pessoas jurídicas contribuintes do
imposto de renda com base no lucro real, inclusive aquelas que espontaneamente optarem por
esta forma de apuração.
O Lalur, cujas folhas são numeradas tipograficamente, terá duas partes, com igual
quantidade de folhas cada uma, reunidas em um só volume encadernado, a saber:
a. parte A, destinada aos lançamentos de ajuste do lucro líquido do período (adições,
exclusões e compensações), tendo como fecho a transcrição da demonstração do
lucro real; e
b. parte B, destinada exclusivamente ao controle dos valores que não constem da
escrituração comercial, mas que devam influenciar a determinação do lucro real de
períodos futuros.
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32
Na sua parte A, a escrituração será em ordem cronológica, folha após folha, sem
intervalos nem entrelinhas, encerrada período a período, com a transcrição da demonstração
do lucro real. A escrituração de cada período se completa com a assinatura do responsável
pela pessoa jurídica e de contabilista legalmente habilitado.
Na sua parte B, utilizando uma folha para cada conta ou fato que requeira controle
individualizado.
Na parte A deverá conter (IN SRF no 28, de 1978):
1. os lançamentos de ajuste do lucro líquido do período, que serão feitos com individuação
e clareza, indicando, quando for o caso, a conta ou subconta em que os valores tenham
sido registrados na escrituração comercial (assim como o livro e a data em que foram
efetuados os respectivos lançamentos), ou os valores sobre os quais a adição ou a
exclusão foi calculada, quando se tratar de ajuste que não tenha registro correspondente
na escrituração comercial;
Nota:
O lançamento feito indevidamente será estornado mediante lançamento subtrativo na
própria coluna em que foi lançado, com o valor indicado entre parênteses, de tal forma
que a soma das colunas Adições e Exclusões coincida com o total registrado nos itens
de Adições e Exclusões + Compensações da demonstração do lucro real.
2. após o último lançamento de ajuste do lucro líquido do período, necessariamente na data
de encerramento deste (seja trimestral ou anual), será transcrita a demonstração do lucro
real, que deverá conter:
a. o lucro ou prejuízo líquido constante da escrituração comercial, apurado no período
de incidência;
b. as adições ao lucro líquido, discriminadas item por item, agrupados os valores de
acordo com sua natureza, e a soma das adições;
c. as exclusões do lucro líquido, discriminadas item por item, agrupados os valores de
acordo com sua natureza, e a soma das exclusões;
d. subtotal, obtido pela soma algébrica do lucro ou prejuízo líquido do período com as
adições e exclusões;
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33
e. as compensações que estejam sendo efetivadas no período e cuja soma não
poderá exceder a 30% (trinta por cento) do valor positivo do item 2.d;
f. o lucro real do período ou o prejuízo do período a compensar em períodos
subseqüentes.
Na parte B serão mantidos os registros de controle de valores que, pela sua
característica, integrarão a tributação de períodos subseqüentes, quer como adição, quer como
exclusão ou compensação. Como exemplos (lista não exaustiva) podem ser citados:
a. adições: receitas de variações cambiais diferidas até o momento de sua realização,
ressaltando-se que as receitas de variações cambiais apropriadas na contabilidade
pelo regime de competência são inicialmente excluídas no Lalur e, quando
realizadas, são adicionadas; receitas de deságios de investimentos avaliados por
equivalência patrimonial diferidos até a realização daqueles investimentos; valores
relativos à depreciação acelerada incentivada; lucro inflacionário apurado até
31/12/1995;
b. exclusões: custos ou despesas não dedutíveis no período de apuração em
decorrência de disposições legais ou contratuais; despesas de variações cambiais
diferidas até o momento de sua realização; despesas de ágios amortizados de
investimentos avaliados por equivalência patrimonial diferidos até a realização
daqueles investimentos;
c. compensações: prejuízo fiscal de períodos de apuração anteriores, sejam
operacionais ou não operacionais, de períodos anuais, ou trimestrais segundo o
regime de apuração;
Embora não constituam valores a serem excluídos do lucro líquido, mas dedutíveis
do imposto devido, deverão ser mantidos controles dos valores excedentes, a serem utilizados
no cálculo das deduções nos anos subseqüentes, dos incentivos fiscais com programas de
alimentação do trabalhador (RIR/1999, art. 582; e IN SRF no 28, de 1978).
Conforme o regime de tributação adotado pelo contribuinte, os lançamentos serão
efetuados como a seguir:
a. Lucro Real Trimestral: na parte A, os ajustes ao lucro líquido do período serão
feitos no curso do trimestre, ou na data de encerramento deste, no momento da
determinação do lucro real. Na parte B, concomitantemente com os lançamentos
de ajustes efetuados na parte A, ou ao final do período de apuração.
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34
b. Lucro Real Anual: se forem levantados balanços ou balancetes para fins de
suspensão ou redução do imposto de renda, as adições, exclusões e
compensações computadas na apuração do lucro real, deverão constar,
discriminadamente, na parte A, para elaboração da demonstração do lucro real do
período em curso, não cabendo nenhum registro na parte B. Ao final do exercício,
com o levantamento do Lucro Real Anual, deverão ser efetuados todos os ajustes
do lucro líquido do período na parte A, bem como os lançamentos na parte B.
É dispensado o registro do Lalur em qualquer órgão ou repartição (IN SRF no 28,
de 1978, item 1.3). Contudo, embora dispensado de registro ou autenticação por órgão oficial
específico deverá conter, para que surta seus efeitos junto à fiscalização federal, os termos de
abertura e de encerramento datados e assinados por representante legal da empresa e por
contabilista legalmente habilitado (IN SRF no 28, de 1978, item 1.3).
Cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro e do Imposto de Renda
Para calcular a CSL e o IR iremos utilizar o modelo.
* Calcular os tributos e planilhar os lançamentos de apuração.
Alterações a partir de 2010
Em 22 de dezembro de 2009, foi editada a Instrução Normativa 989, que institui o
e-LALUR que abrange os fatos ocorridos a partir de 01 de janeiro de 2010 para todas as
empresas optantes pelo Lucro Real.
Instrução Normativa RFB nº 989 de 22 de dezembro de 2009 DOU de 24.12.2009
Institui o Livro Eletrônico de Escrituração e Apuração do
Imposto sobre a Renda e da Contribuição Social sobre o
Lucro Líquido da Pessoa Jurídica Tributada pelo Lucro Real
(e-Lalur).
O SECRETÁRIO DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL, no uso da atribuição que lhe confere o
inciso III do art. 261 do Regimento Interno da Secretaria da Receita Federal do Brasil, aprovado
pela Portaria MF nº 125, de 4 de março de 2009, e tendo em vista o disposto no § 2º do art.
177 da Lei nº 6.404, de 15 de dezembro de 1976, com a redação dada pela Lei nº 11.638, de
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35
28 de dezembro de 2007, e pela Lei nº 11.941, de 27 de maio de 2009, no art. 8º do Decreto-
Lei nº 1.598, de 26 de dezembro de 1977, no art. 16 da Lei nº 9.779, de 19 de janeiro de 1999,
e no art. 57 da Medida Provisória nº 2.158-35 de 24 do agosto de 2001,
resolve:
Art. 1º Instituir o Livro Eletrônico de Escrituração e Apuração do Imposto sobre a Renda e da
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido da Pessoa Jurídica Tributada pelo Lucro Real (e-
Lalur).
Art. 2º A escrituração e entrega do e-Lalur, referente à apuração do Imposto sobre a Renda
das Pessoas Jurídicas (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), será
obrigatória para as pessoas jurídicas sujeitas à apuração do Imposto sobre a Renda pelo
Regime do Lucro Real.
Art. 3º O sujeito passivo deverá informar, no e-Lalur, todas as operações que influenciem,
direta ou indiretamente, imediata ou futuramente, a composição da base de cálculo e o valor
devido dos tributos referidos no art. 2º, especialmente quanto:
I - à associação das contas do plano de contas contábil com plano de contas referencial,
definido em ato específico da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB);
II - ao detalhamento dos ajustes do lucro líquido na apuração do Lucro Real;
III - ao detalhamento dos ajustes da base de cálculo da CSLL;
IV - aos registros de controle de todos os valores a excluir, adicionar ou compensar em
exercícios subsequentes, inclusive prejuízo fiscal e base de cálculo negativa da CSLL;
V - aos registros, lançamentos e ajustes que forem necessários para a observância de
preceitos da lei tributária relativos à determinação do lucro real e da base de cálculo da CSLL,
quando não devam, por sua natureza exclusivamente fiscal, constar da escrituração comercial,
ou sejam diferentes dos lançamentos dessa escrituração.
VI - aos lançamentos constantes da Entrada de Dados para o Controle Fiscal Contábil de
Transição (FCont), de que tratam os arts. 7º a 9º da Instrução Normativa RFB nº 949, de 16 de
junho de 2009, e a Instrução Normativa RFB nº 967, de 15 de outubro de 2009.
Art. 4º O e-Lalur deverá ser apresentado pelo estabelecimento matriz da pessoa jurídica, até
as 23h59min59s (vinte e três horas, cinquenta e nove minutos e cinquenta e nove segundos),
horário oficial de Brasília, do último dia útil do mês de junho do ano subsequente ao ano-
calendário de referência, por intermédio de aplicativo a ser disponibilizado pela RFB na
Internet, no endereço eletrônico <www.receita.fazenda.gov.br>.
§ 1º O e-Lalur deverá ser entregue até o último dia útil do mês subsequente ao da ocorrência
do evento, nos casos de:
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36
I - cisão total ou parcial;
II - fusão;
III - incorporação; ou
IV - extinção;
§ 2º Excepcionalmente, nos casos dos eventos mencionados no parágrafo § 1º, ocorridos entre
1º de janeiro de 2010 e 31 de abril de 2011, o e-Lalur poderá ser entregue no prazo previsto no
caput.
Art. 5º Os registros eletrônicos do e-Lalur atenderão às especificações constantes de Ato
Declaratório Executivo exarado pelo Coordenador-Geral da Cofis.
Art. 6º O arquivo eletrônico contendo os registros do e-Lalur será assinado digitalmente pelo
contribuinte com Certificado Digital emitido por Autoridade Certificadora credenciada pela Infra-
Estrutura de Chaves Públicas Brasileiras (ICP-Brasil), mediante utilização de certificado digital:
I - do contribuinte; ou
II - do representante legal do contribuinte; ou
III - do procurador, no caso da procuração a que se refere o inciso VI do art. 2º da Instrução
Normativa SRF nº 580, de 12 de dezembro de 2005; e
IV - do contabilista responsável pela escrituração do e-Lalur.
Art. 7º A pessoa jurídica abrangida pelo disposto no art. 2º que deixar de apresentar o e-Lalur
no prazo estabelecido no art. 4º sujeitar-se-á à multa de R$ 5.000,00 (cinco mil reais) por mês-
calendário ou fração;
Art. 8º As pessoas jurídicas que apresentarem o e-Lalur ficam dispensadas, em relação aos
fatos ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2010, da escrituração do Livro de Apuração do Lucro
Real no modelo e normas estabelecidos pela Instrução Normativa SRF nº 28, de 13 de junho
de 1978, e da utilização do Programa Validador e Assinador da Entrada de Dados para o
FCont de que trata a Instrução Normativa RFB nº 967, de 15 de outubro de 2009, com a
redação dada pela Instrução Normativa RFB nº 970 de 23 de outubro de 2009, e pela Instrução
Normativa RFB nº 975, de 7 de dezembro de 2009.
Art. 9º Esta Instrução Normativa entra em vigor na data de sua publicação.
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37
ANEXOS
SAÍDA ENTRADA
CFOP
DESTINATÁRIO / REMETENTE
UF
F A T U R A
DUPLICATA Nº VALOR VENCIMENTO
3354/01 300,00R$ 03/XX/20XX
DESDOBRAMENTO DAS DUPLICATAS
DUPL.Nº ORDEM VENCIMENTO VALOR
PRAÇA DE PAGAMENTO
ATÉ CONDIÇÕES ESPECIAIS
RECONHEÇO (EMO) A EXATIDÃO DESTA FATURA DE VENDA MERCANTIL
E/OU PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS QUE PAGAREI(EMOS) À F-1 DISTRI-
BUIDORA DE VEÍCULOS LTDA., OU À SUA ORDEM NA PRAÇA E VENC. INDICADOS.
DATA DO ACEITE ASSINATURA DO SACADO
DADOS DO PRODUTO
CST UNIDADE QUANT. VALOR UNIT. ALÍQ. ICMS
DADOS DOS SERVIÇOS
ALÍQ. VALOR DO ISS
CÁLCULO DO IMPOSTO
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
PLACA VEÍCULO UF
UF
MARCA
DADOS ADICIONAIS
RESERVA AO FISCO
RECEBI (EMOS) DE F-1 DISTR. DE VEÍCULOS LTDA., OS PORDUTOS E/OU SERVIÇOS CONSTANTES DA NOTA FISCAL FATURA INDICADA AO LADO.
3354
VALOR POR EXTENSO
ASSINATURA DO EMITENTE
CÓDIGO
3%
300,00R$
IDENTIFICAÇÃO E ASSINATURA DO RECEBEDOR
300,00R$
SERVIÇOS DE CONSTITUIÇÃO E LEGALIZAÇÃO DA EMPRESA.
VALOR TOTAL DOS PRODUTOSBASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS
DATA DO RECEBIMENTO
VALOR TOTAL NA NOTA
INSCRIÇÃO MUNICIPAL
VALOR TOTALDESCRIÇÃO DOS PRODUTOS
DESCONTO DE
VARGINHA
3354/01 03/XX/20XX 300,00R$
DUPLICATA Nº DE ORDEM VENCIMENTO VALOR
3354 300,00R$ 03/XX/20XX
ENDEREÇO COBRANÇA
FATURA Nº VALOR DATA DA EMISSÃO
DATA DA EMISSÃO
DATA DA SAÍDA / ENTRADA
HORA DA SAÍDA
03/XX/20XX
NOME / RAZÃO SOCIAL
INSCRIÇÃO ESTADUALFONE / FAXMUNICÍPIO
RUA RIO DE JANEIRO, 22 CENTRO 37.002-320
CNPJ
DATA LIMITE P/ EMISSÃOINSCRIÇÃO ESTADUAL
NOTA FISCAL - FATURA Nº
02.017.089/0001-24
ESCRITÓRIO CONTABIL VARGINHA S/C LTDA.
2ª VIA
ARQUIVO FISCAL
LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA.
00/00/00
CNPJ / CPF
BASE DE CÁLCULO ICMS SUBSTITUIÇÃO VALOR ICMS SUBSTITUIÇÃO
NATUREZA DA OPERAÇÃO INSCR. EST. DO SUBSTITUTO TRIBUTÁRIO
25.863.341/0001-11CEPBAIRRO / DISTRITOENDEREÇO
MUNICÍPIO
VALOR DOS SERVIÇOS
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DO IPI
CNPJ / CPF
QUANTIDADE
ENDEREÇO
NOME / RAZÃO SOCIAL FRETE POR CONTA
INSCRIÇÃO ESTADUAL
PESO BRUTO PESO LÍQUIDO
NOTA FISCAL - FATURA
Nº DE CONTROLE DO
FORMULÁRIO
NÚMEROESPÉCIE
PRESTAÇÃO DE SERVIÇO
SAÍDA ENTRADA
CFOP
DESTINATÁRIO / REMETENTE
UF
F A T U R A
DUPLICATA Nº VALOR VENCIMENTO
DESDOBRAMENTO DAS DUPLICATASDUPL.Nº ORDEM VENCIMENTO VALOR
PRAÇA DE PAGAMENTO
ATÉ CONDIÇÕES ESPECIAIS
RECONHEÇO (EMO) A EXATIDÃO DESTA FATURA DE VENDA MERCANTIL
E/OU PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS QUE PAGAREI(EMOS) À F-1 DISTRI-
BUIDORA DE VEÍCULOS LTDA., OU À SUA ORDEM NA PRAÇA E VENC. INDICADOS.DATA DO ACEITE ASSINATURA DO SACADO
DADOS DO PRODUTO
CST UNIDADE QUANT. VALOR UNIT. ALÍQ. ICMS
DADOS DOS SERVIÇOS
ALÍQ. VALOR DO ISS
CÁLCULO DO IMPOSTO
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
PLACA VEÍCULO UF
UF
MARCA
DADOS ADICIONAIS
RESERVA AO FISCO
RECEBI (EMOS) DE F-1 DISTR. DE VEÍCULOS LTDA., OS PORDUTOS E/OU SERVIÇOS CONSTANTES DA NOTA FISCAL FATURA INDICADA AO LADO.
PRESTAÇÃO DE SERVIÇO
MUNICÍPIO
NOTA FISCAL - FATURA
Nº DE CONTROLE DO
FORMULÁRIO
NÚMERO PESO BRUTO PESO LÍQUIDOESPÉCIEQUANTIDADE
ENDEREÇO
200,00R$
INSCRIÇÃO ESTADUAL
CNPJ / CPFNOME / RAZÃO SOCIAL FRETE POR CONTA
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DO IPI
BASE DE CÁLCULO ICMS SUBSTITUIÇÃO VALOR ICMS SUBSTITUIÇÃO
NATUREZA DA OPERAÇÃO INSCR. EST. DO SUBSTITUTO TRIBUTÁRIO
BAIRRO / DISTRITOENDEREÇO
INSCRIÇÃO ESTADUALFONE / FAX
2ª VIA
ARQUIVO FISCAL
LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA.
00/00/00
NOME / RAZÃO SOCIAL
CEP
NOTA FISCAL - FATURA Nº
01.543.751/0001-17
CNPJ / CPF
25.863.341/0001-11
CNPJ
DATA LIMITE P/ EMISSÃOINSCRIÇÃO ESTADUAL
MUNICÍPIO
RUA RIO DE JANEIRO, 22 CENTRO 37.002-320
FATURA Nº VALOR DATA DA EMISSÃO
VARGINHA
DUPLICATA Nº DE ORDEM VENCIMENTO VALOR
DATA DA EMISSÃO
DATA DA SAÍDA / ENTRADA
HORA DA SAÍDA
03/XX/20XX
CÓDIGO
ENDEREÇO COBRANÇA
DESCONTO DE
VALOR TOTAL NA NOTA
INSCRIÇÃO MUNICIPAL
IDENTIFICAÇÃO E ASSINATURA DO RECEBEDOR
200,00R$
VEICULAÇÃO DE PROPAGANDA.
VALOR TOTAL DOS PRODUTOSBASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS
3%
DATA DO RECEBIMENTO
VALOR DOS SERVIÇOS
ASSINATURA DO EMITENTE
VALOR TOTAL
6789
VALOR POR EXTENSO
RADIO ET LTDA.
DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS
SAÍDA ENTRADA 99CNPJ
CFOP
5.102
NOME/RAZÃO SOCIAL CNPJ/MF
ENDEREÇO BAIRRO CEP
Catanduvas 37.006-020
MUNICÍPIO FONE/FAX UF INSCRIÇÃO ESTADUAL
MGDADOS DO PRODUTO
QUANT.VALOR
UNITÁRIO
VALOR TOTAL ALIQ. ICMS ALIQ. IPI
3,00 1.240,00 3.720,00 18%
TOTAL DOS PRODUTOS
3.720,00
TOTAL DA NOTA
3.720,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
FRETE 1-EMITENTE 2-
DESTINATÁRIO UF
UF
QUANT. NÚMERO PESO LÍQUIDO
Gráfica Lisboa Ltda. Rua das Camélias. 112 Curitiba Pr. CNPJ 03.858.374/0001-58 - Inscrição estadual 901.39669-98-10 blocos 50x5 idf 3067172-54 aut. 03056 15/02/2002
NOTA FISCAL NR.
NOTA FISCAL
NATUREZA DA OPERAÇÃO INSCR. SUB. TRIB.
NÚMERO DA NF -
MÓVEIS MODERNOS LTDA
INSCRIÇÃO ESTADUAL
05.131.631/0001-63
CALCULO DO IMPOSTO
707.994244.0080
DATA DA EMISSÃO
DATA SAÍDA/ENTREGA
Rua Catanduvas, 173
Varginha 707.148763.0027
25.863.341/0001-11
Venda
HORA DA SÍDA
04/XX/20XX
04/XX/20XX
08:30
DESCRIÇÃO DO PRODUTO
Laboratório de Contabilidade
DESTINATÁRIO/REMETENTE
Moveis
BASE CÁLCULO ICMS VALOR DO ICMS ICMS SUBST. VALOR ICMS SUBST.
3.720,00 669,60
VALOR DO IPI
CNPJ/CPFNOME/RAZÃO SOCIAL
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESPESAS
PLACA DO VEÍCULO
ENDEREÇO MUNICÍPIO INSCRIÇÃO ESTADUAL
PESO BRUTOESPÉCIE MARCA
DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAÇÃO E ASSINATURA DO RECEBEDOR
DADOS ADICIONAISRESERVADO PARA O FISCO
Recebemos os produtos constantes na nota fiscal
99
X
SAÍDA ENTRADA 9988CNPJ
CFOP
6.102
NOME/RAZÃO SOCIAL CNPJ/MF
ENDEREÇO BAIRRO CEP
Catanduvas 37.006-020
MUNICÍPIO FONE/FAX UF INSCRIÇÃO ESTADUAL
MGDADOS DO PRODUTO
QUANT.VALOR
UNITÁRIO
VALOR TOTAL ALIQ. ICMS ALIQ. IPI
1,00 13.620,00 13.620,00 12%
2,00 3.750,00 7.500,00 12%
TOTAL DOS PRODUTOS
21.120,00
TOTAL DA NOTA
21.120,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
FRETE 1-EMITENTE 2-
DESTINATÁRIO UF
UF
QUANT. NÚMERO PESO LÍQUIDO
Gráfica Lisboa Ltda. Rua das Camélias. 112 Curitiba Pr. CNPJ 03.858.374/0001-58 - Inscrição estadual 901.39669-98-10 blocos 50x5 idf 3067172-54 aut. 03056 15/02/2002
NOTA FISCAL NR.DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAÇÃO E ASSINATURA DO RECEBEDOR
DADOS ADICIONAISRESERVADO PARA O FISCO
Recebemos os produtos constantes na nota fiscal
9988
PESO BRUTOESPÉCIE MARCA
ENDEREÇO MUNICÍPIO INSCRIÇÃO ESTADUAL
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESPESAS
PLACA DO VEÍCULO CNPJ/CPFNOME/RAZÃO SOCIAL
VALOR ICMS SUBST.
21.120,00 2.534,40
VALOR DO IPI
Servidor HP - Pentium
BASE CÁLCULO ICMS VALOR DO ICMS ICMS SUBST.
Impressoras
CALCULO DO IMPOSTO
600.0515061-13
DATA DA EMISSÃO
DATA SAÍDA/ENTREGA
Rua Catanduvas, 173
Varginha 707.148763.0027HORA DA SÍDA
04/XX/20XX
25.863.341/0001-11
Venda
Laboratório de Contabilidade
DESTINATÁRIO/REMETENTE
DESCRIÇÃO DO PRODUTO
04/XX/20XX
08:30
NOTA FISCAL
NATUREZA DA OPERAÇÃO INSCR. SUB. TRIB.
NÚMERO DA NF -
FISCO VIRTUAL LTDA.
INSCRIÇÃO ESTADUAL
21.585.583/0001-30
X
SAÍDA ENTRADA 43999CNPJ
CFOP
6.102
NOME/RAZÃO SOCIAL CNPJ/MF
ENDEREÇO BAIRRO CEP
Catanduvas 37.006-020
MUNICÍPIO FONE/FAX UF INSCRIÇÃO ESTADUAL
MGDADOS DO PRODUTO
QUANT.VALOR
UNITÁRIO
VALOR TOTAL ALIQ. ICMS ALIQ. IPI
1.000,00 10,00 10.000,00 12%
2.000,00 15,00 30.000,00 12%
4.000,00 6,00 24.000,00 12%
TOTAL DOS PRODUTOS
64.000,00
TOTAL DA NOTA
64.000,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
FRETE 1-EMITENTE 2-
DESTINATÁRIO UF
UF
QUANT. NÚMERO PESO LÍQUIDO
Gráfica Lisboa Ltda. Rua das Camélias. 112 Curitiba Pr. CNPJ 03.858.374/0001-58 - Inscrição estadual 901.39669-98-10 blocos 50x5 idf 3067172-54 aut. 03056 15/02/2002
NOTA FISCAL NR.DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAÇÃO E ASSINATURA DO RECEBEDOR
DADOS ADICIONAISRESERVADO PARA O FISCO
Recebemos os produtos constantes na nota fiscal
43999
PESO BRUTOESPÉCIE MARCA
ENDEREÇO MUNICÍPIO INSCRIÇÃO ESTADUAL
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESPESAS
PLACA DO VEÍCULO CNPJ/CPFNOME/RAZÃO SOCIAL
VALOR ICMS SUBST.
64.000,00 7.680,00
VALOR DO IPI
PRODUTO A
BASE CÁLCULO ICMS VALOR DO ICMS ICMS SUBST.
PRODUTO B
PRODUTO C
CALCULO DO IMPOSTO
286.039.091.113
DATA DA EMISSÃO
DATA SAÍDA/ENTREGA
Rua Catanduvas, 173
Varginha 707.148763.0027HORA DA SÍDA
10/XX/20XX
25.863.341/0001-11
VendaDESTINATÁRIO/REMETENTE
Laboratório de Contabilidade
DESCRIÇÃO DO PRODUTO
10/XX/20XX
08:30
NOTA FISCAL
NATUREZA DA OPERAÇÃO INSCR. SUB. TRIB.
NÚMERO DA NF -
ATACADO BRASIL LTDA.
INSCRIÇÃO ESTADUAL
02.873.705/0001-49
X
SAÍDA ENTRADA 8888CNPJ
CFOP
5.101
NOME/RAZÃO SOCIAL CNPJ/MF
ENDEREÇO BAIRRO CEP
Catanduvas 37.006-020
MUNICÍPIO FONE/FAX UF INSCRIÇÃO ESTADUAL
MGDADOS DO PRODUTO
QUANT.VALOR
UNITÁRIO
VALOR TOTAL ALIQ. ICMS ALIQ. IPI
100,00 12,00 1.200,00 18%
200,00 15,00 3.000,00 18%
TOTAL DOS PRODUTOS
4.200,00
TOTAL DA NOTA
4.200,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
FRETE 1-EMITENTE 2-
DESTINATÁRIO UF
UF
QUANT. NÚMERO PESO LÍQUIDO
Gráfica Lisboa Ltda. Rua das Camélias. 112 Curitiba Pr. CNPJ 03.858.374/0001-58 - Inscrição estadual 901.39669-98-10 blocos 50x5 idf 3067172-54 aut. 03056 15/02/2002
NOTA FISCAL NR.DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAÇÃO E ASSINATURA DO RECEBEDOR
DADOS ADICIONAISRESERVADO PARA O FISCO
Recebemos os produtos constantes na nota fiscal
8888
PESO BRUTOESPÉCIE MARCA
ENDEREÇO MUNICÍPIO INSCRIÇÃO ESTADUAL
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESPESAS
PLACA DO VEÍCULO CNPJ/CPFNOME/RAZÃO SOCIAL
VALOR ICMS SUBST.
4.200,00 756,00
VALOR DO IPI
PRODUTO D
BASE CÁLCULO ICMS VALOR DO ICMS ICMS SUBST.
PRODUTO E
CALCULO DO IMPOSTO
707.994244.0080
DATA DA EMISSÃO
DATA SAÍDA/ENTREGA
Rua Catanduvas, 173
Varginha 707.148763.0027HORA DA SÍDA
10/XX/20XX
25.863.341/0001-11
VendaDESTINATÁRIO/REMETENTE
Laboratório de Contabilidade
DESCRIÇÃO DO PRODUTO
10/XX/20XX
08:30
NOTA FISCAL
NATUREZA DA OPERAÇÃO INSCR. SUB. TRIB.
NÚMERO DA NF -
INDUSTRIA UNIÃO LTDA.
INSCRIÇÃO ESTADUAL
42.903.914/0001-02
X
SAÍDA ENTRADA 777777CNPJ
CFOP
5.101
NOME/RAZÃO SOCIAL CNPJ/MF
ENDEREÇO BAIRRO CEP
Catanduvas 37.006-020
MUNICÍPIO FONE/FAX UF INSCRIÇÃO ESTADUAL
MGDADOS DO PRODUTO
QUANT.VALOR
UNITÁRIO
VALOR TOTAL ALIQ. ICMS ALIQ. IPI
1.000,00 1,00 1.000,00
TOTAL DOS PRODUTOS
1.000,00
TOTAL DA NOTA
1.000,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
FRETE 1-EMITENTE 2-
DESTINATÁRIO UF
UF
QUANT. NÚMERO PESO LÍQUIDO
ICMS RECOLHIDO POR ST
Gráfica Lisboa Ltda. Rua das Camélias. 112 Curitiba Pr. CNPJ 03.858.374/0001-58 - Inscrição estadual 901.39669-98-10 blocos 50x5 idf 3067172-54 aut. 03056 15/02/2002
NOTA FISCAL NR.
NOTA FISCAL
NATUREZA DA OPERAÇÃO INSCR. SUB. TRIB.
NÚMERO DA NF -
COMERCIAL ET LTDA
INSCRIÇÃO ESTADUAL
42.903.914/0001-02
CALCULO DO IMPOSTO
707.994244.0080
DATA DA EMISSÃO
DATA SAÍDA/ENTREGA
Rua Catanduvas, 173
Varginha 707.148763.0027
25.863.341/0001-11
Venda
HORA DA SÍDA
10/XX/20XX
10/XX/20XX
08:30
DESCRIÇÃO DO PRODUTO
DESTINATÁRIO/REMETENTE
Laboratório de Contabilidade
PRODUTO F
BASE CÁLCULO ICMS VALOR DO ICMS ICMS SUBST. VALOR ICMS SUBST.
-
VALOR DO IPI
CNPJ/CPFNOME/RAZÃO SOCIAL
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESPESAS
PLACA DO VEÍCULO
ENDEREÇO MUNICÍPIO INSCRIÇÃO ESTADUAL
PESO BRUTOESPÉCIE MARCA
DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAÇÃO E ASSINATURA DO RECEBEDOR
DADOS ADICIONAISRESERVADO PARA O FISCO
Recebemos os produtos constantes na nota fiscal
777777
X
SAÍDA ENTRADA 222222CNPJ
CFOP
5.102
NOME/RAZÃO SOCIAL CNPJ/MF
ENDEREÇO BAIRRO CEP
Catanduvas 37.006-020
MUNICÍPIO FONE/FAX UF INSCRIÇÃO ESTADUAL
MGDADOS DO PRODUTO
QUANT.VALOR
UNITÁRIO
VALOR TOTAL ALIQ. ICMS ALIQ. IPI
44,00 2,50 110,00
TOTAL DOS PRODUTOS
110,00
TOTAL DA NOTA
110,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
FRETE 1-EMITENTE 2-
DESTINATÁRIO UF
UF
QUANT. NÚMERO PESO LÍQUIDO
Gráfica Lisboa Ltda. Rua das Camélias. 112 Curitiba Pr. CNPJ 03.858.374/0001-58 - Inscrição estadual 901.39669-98-10 blocos 50x5 idf 3067172-54 aut. 03056 15/02/2002
NOTA FISCAL NR.
NOTA FISCAL
NATUREZA DA OPERAÇÃO INSCR. SUB. TRIB.
NÚMERO DA NF -
AUTO POSTO ETZAO LTDA.
INSCRIÇÃO ESTADUAL
03.183.222/0001-85
CALCULO DO IMPOSTO
707.994244.0080
DATA DA EMISSÃO
DATA SAÍDA/ENTREGA
Rua Catanduvas, 173
Varginha 707.148763.0027
25.863.341/0001-11
Venda
HORA DA SÍDA
15/XX/20XX
15/XX/20XX
08:30
DESCRIÇÃO DO PRODUTO
Laboratório de Contabilidade
DESTINATÁRIO/REMETENTE
Combustivel
BASE CÁLCULO ICMS VALOR DO ICMS ICMS SUBST. VALOR ICMS SUBST.
-
VALOR DO IPI
CNPJ/CPFNOME/RAZÃO SOCIAL
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESPESAS
PLACA DO VEÍCULO
ENDEREÇO MUNICÍPIO INSCRIÇÃO ESTADUAL
PESO BRUTOESPÉCIE MARCA
DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAÇÃO E ASSINATURA DO RECEBEDOR
DADOS ADICIONAISRESERVADO PARA O FISCO
Recebemos os produtos constantes na nota fiscal
222222
X
SAÍDA ENTRADA 9988CNPJ
CFOP
6.102
NOME/RAZÃO SOCIAL CNPJ/MF
ENDEREÇO BAIRRO CEP
Catanduvas 37.006-020
MUNICÍPIO FONE/FAX UF INSCRIÇÃO ESTADUAL
MGDADOS DO PRODUTO
QUANT.VALOR
UNITÁRIO
VALOR TOTAL ALIQ. ICMS ALIQ. IPI
1,00 13.620,00 13.620,00 12%
2,00 3.750,00 7.500,00 12%
TOTAL DOS PRODUTOS
21.120,00
TOTAL DA NOTA
21.120,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
FRETE 1-EMITENTE 2-
DESTINATÁRIO UF
UF
QUANT. NÚMERO PESO LÍQUIDO
Gráfica Lisboa Ltda. Rua das Camélias. 112 Curitiba Pr. CNPJ 03.858.374/0001-58 - Inscrição estadual 901.39669-98-10 blocos 50x5 idf 3067172-54 aut. 03056 15/02/2002
NOTA FISCAL NR.DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAÇÃO E ASSINATURA DO RECEBEDOR
DADOS ADICIONAISRESERVADO PARA O FISCO
Recebemos os produtos constantes na nota fiscal
9988
PESO BRUTOESPÉCIE MARCA
ENDEREÇO MUNICÍPIO INSCRIÇÃO ESTADUAL
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESPESAS
PLACA DO VEÍCULO CNPJ/CPFNOME/RAZÃO SOCIAL
VALOR ICMS SUBST.
21.120,00 2.534,40
VALOR DO IPI
Servidor HP - Pentium
BASE CÁLCULO ICMS VALOR DO ICMS ICMS SUBST.
Impressoras
CALCULO DO IMPOSTO
600.0515061-13
DATA DA EMISSÃO
DATA SAÍDA/ENTREGA
Rua Catanduvas, 173
Varginha 707.148763.0027HORA DA SÍDA
04/XX/20XX
25.863.341/0001-11
Venda
Laboratório de Contabilidade
DESTINATÁRIO/REMETENTE
DESCRIÇÃO DO PRODUTO
04/XX/20XX
08:30
NOTA FISCAL
NATUREZA DA OPERAÇÃO INSCR. SUB. TRIB.
NÚMERO DA NF -
FISCO VIRTUAL LTDA.
INSCRIÇÃO ESTADUAL
21.585.583/0001-30
X
SAÍDA ENTRADA 43999CNPJ
CFOP
6.102
NOME/RAZÃO SOCIAL CNPJ/MF
ENDEREÇO BAIRRO CEP
Catanduvas 37.006-020
MUNICÍPIO FONE/FAX UF INSCRIÇÃO ESTADUAL
MGDADOS DO PRODUTO
QUANT.VALOR
UNITÁRIO
VALOR TOTAL ALIQ. ICMS ALIQ. IPI
1.000,00 10,00 10.000,00 12%
2.000,00 15,00 30.000,00 12%
4.000,00 6,00 24.000,00 12%
TOTAL DOS PRODUTOS
64.000,00
TOTAL DA NOTA
64.000,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
FRETE 1-EMITENTE 2-
DESTINATÁRIO UF
UF
QUANT. NÚMERO PESO LÍQUIDO
Gráfica Lisboa Ltda. Rua das Camélias. 112 Curitiba Pr. CNPJ 03.858.374/0001-58 - Inscrição estadual 901.39669-98-10 blocos 50x5 idf 3067172-54 aut. 03056 15/02/2002
NOTA FISCAL NR.DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAÇÃO E ASSINATURA DO RECEBEDOR
DADOS ADICIONAISRESERVADO PARA O FISCO
Recebemos os produtos constantes na nota fiscal
43999
PESO BRUTOESPÉCIE MARCA
ENDEREÇO MUNICÍPIO INSCRIÇÃO ESTADUAL
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESPESAS
PLACA DO VEÍCULO CNPJ/CPFNOME/RAZÃO SOCIAL
VALOR ICMS SUBST.
64.000,00 7.680,00
VALOR DO IPI
PRODUTO A
BASE CÁLCULO ICMS VALOR DO ICMS ICMS SUBST.
PRODUTO B
PRODUTO C
CALCULO DO IMPOSTO
286.039.091.113
DATA DA EMISSÃO
DATA SAÍDA/ENTREGA
Rua Catanduvas, 173
Varginha 707.148763.0027HORA DA SÍDA
10/XX/20XX
25.863.341/0001-11
VendaDESTINATÁRIO/REMETENTE
Laboratório de Contabilidade
DESCRIÇÃO DO PRODUTO
10/XX/20XX
08:30
NOTA FISCAL
NATUREZA DA OPERAÇÃO INSCR. SUB. TRIB.
NÚMERO DA NF -
ATACADO BRASIL LTDA.
INSCRIÇÃO ESTADUAL
02.873.705/0001-49
X
SAÍDA ENTRADA 8888CNPJ
CFOP
5.101
NOME/RAZÃO SOCIAL CNPJ/MF
ENDEREÇO BAIRRO CEP
Catanduvas 37.006-020
MUNICÍPIO FONE/FAX UF INSCRIÇÃO ESTADUAL
MGDADOS DO PRODUTO
QUANT.VALOR
UNITÁRIO
VALOR TOTAL ALIQ. ICMS ALIQ. IPI
100,00 12,00 1.200,00 18%
200,00 15,00 3.000,00 18%
TOTAL DOS PRODUTOS
4.200,00
TOTAL DA NOTA
4.200,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
FRETE 1-EMITENTE 2-
DESTINATÁRIO UF
UF
QUANT. NÚMERO PESO LÍQUIDO
Gráfica Lisboa Ltda. Rua das Camélias. 112 Curitiba Pr. CNPJ 03.858.374/0001-58 - Inscrição estadual 901.39669-98-10 blocos 50x5 idf 3067172-54 aut. 03056 15/02/2002
NOTA FISCAL NR.DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAÇÃO E ASSINATURA DO RECEBEDOR
DADOS ADICIONAISRESERVADO PARA O FISCO
Recebemos os produtos constantes na nota fiscal
8888
PESO BRUTOESPÉCIE MARCA
ENDEREÇO MUNICÍPIO INSCRIÇÃO ESTADUAL
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESPESAS
PLACA DO VEÍCULO CNPJ/CPFNOME/RAZÃO SOCIAL
VALOR ICMS SUBST.
4.200,00 756,00
VALOR DO IPI
PRODUTO D
BASE CÁLCULO ICMS VALOR DO ICMS ICMS SUBST.
PRODUTO E
CALCULO DO IMPOSTO
707.994244.0080
DATA DA EMISSÃO
DATA SAÍDA/ENTREGA
Rua Catanduvas, 173
Varginha 707.148763.0027HORA DA SÍDA
10/XX/20XX
25.863.341/0001-11
VendaDESTINATÁRIO/REMETENTE
Laboratório de Contabilidade
DESCRIÇÃO DO PRODUTO
10/XX/20XX
08:30
NOTA FISCAL
NATUREZA DA OPERAÇÃO INSCR. SUB. TRIB.
NÚMERO DA NF -
INDUSTRIA UNIÃO LTDA.
INSCRIÇÃO ESTADUAL
42.903.914/0001-02
X
SAÍDA ENTRADA 777777CNPJ
CFOP
5.401
NOME/RAZÃO SOCIAL CNPJ/MF
ENDEREÇO BAIRRO CEP
Catanduvas 37.006-020
MUNICÍPIO FONE/FAX UF INSCRIÇÃO ESTADUAL
MGDADOS DO PRODUTO
QUANT.VALOR
UNITÁRIO
VALOR TOTAL ALIQ. ICMS ALIQ. IPI
1.000,00 1,00 1.000,00
TOTAL DOS PRODUTOS
1.000,00
TOTAL DA NOTA
1.000,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
FRETE 1-EMITENTE 2-
DESTINATÁRIO UF
UF
QUANT. NÚMERO PESO LÍQUIDO
ICMS RECOLHIDO POR ST
Gráfica Lisboa Ltda. Rua das Camélias. 112 Curitiba Pr. CNPJ 03.858.374/0001-58 - Inscrição estadual 901.39669-98-10 blocos 50x5 idf 3067172-54 aut. 03056 15/02/2002
NOTA FISCAL NR.DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAÇÃO E ASSINATURA DO RECEBEDOR
DADOS ADICIONAISRESERVADO PARA O FISCO
Recebemos os produtos constantes na nota fiscal
777777
PESO BRUTOESPÉCIE MARCA
ENDEREÇO MUNICÍPIO INSCRIÇÃO ESTADUAL
CNPJ/CPFNOME/RAZÃO SOCIAL
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESPESAS
PLACA DO VEÍCULO
VALOR ICMS SUBST.
-
VALOR DO IPI
PRODUTO F
BASE CÁLCULO ICMS VALOR DO ICMS ICMS SUBST.
HORA DA SÍDA
10/XX/20XX
10/XX/20XX
08:30
DESCRIÇÃO DO PRODUTO
DESTINATÁRIO/REMETENTE
Laboratório de Contabilidade
CALCULO DO IMPOSTO
707.994244.0080
DATA DA EMISSÃO
DATA SAÍDA/ENTREGA
Rua Catanduvas, 173
Varginha 707.148763.0027
25.863.341/0001-11
Venda
NOTA FISCAL
NATUREZA DA OPERAÇÃO INSCR. SUB. TRIB.
NÚMERO DA NF -
COMERCIAL ET LTDA
INSCRIÇÃO ESTADUAL
42.903.914/0001-02
X
SAÍDA ENTRADA 222222CNPJ
CFOP
5.102
NOME/RAZÃO SOCIAL CNPJ/MF
ENDEREÇO BAIRRO CEP
Catanduvas 37.006-020
MUNICÍPIO FONE/FAX UF INSCRIÇÃO ESTADUAL
MGDADOS DO PRODUTO
QUANT.VALOR
UNITÁRIO
VALOR TOTAL ALIQ. ICMS ALIQ. IPI
44,00 2,50 110,00
TOTAL DOS PRODUTOS
110,00
TOTAL DA NOTA
110,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
FRETE 1-EMITENTE 2-
DESTINATÁRIO UF
UF
QUANT. NÚMERO PESO LÍQUIDO
Gráfica Lisboa Ltda. Rua das Camélias. 112 Curitiba Pr. CNPJ 03.858.374/0001-58 - Inscrição estadual 901.39669-98-10 blocos 50x5 idf 3067172-54 aut. 03056 15/02/2002
NOTA FISCAL NR.
NOTA FISCAL
NATUREZA DA OPERAÇÃO INSCR. SUB. TRIB.
NÚMERO DA NF -
AUTO POSTO ETZAO LTDA.
INSCRIÇÃO ESTADUAL
03.183.222/0001-85
CALCULO DO IMPOSTO
707.994244.0080
DATA DA EMISSÃO
DATA SAÍDA/ENTREGA
Rua Catanduvas, 173
Varginha 707.148763.0027
25.863.341/0001-11
Venda
HORA DA SÍDA
15/XX/20XX
15/XX/20XX
08:30
DESCRIÇÃO DO PRODUTO
Laboratório de Contabilidade
DESTINATÁRIO/REMETENTE
Combustivel
BASE CÁLCULO ICMS VALOR DO ICMS ICMS SUBST. VALOR ICMS SUBST.
-
VALOR DO IPI
CNPJ/CPFNOME/RAZÃO SOCIAL
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESPESAS
PLACA DO VEÍCULO
ENDEREÇO MUNICÍPIO INSCRIÇÃO ESTADUAL
PESO BRUTOESPÉCIE MARCA
DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAÇÃO E ASSINATURA DO RECEBEDOR
DADOS ADICIONAISRESERVADO PARA O FISCO
Recebemos os produtos constantes na nota fiscal
222222
X
LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA NOTA FISCAL - Série 1 Nº 000001 x SAÍDA ENTRADA
RUA CATANDUVAS, 173
CATANDUVAS - VARGINHA - MGINSCRIÇÃO C.N.P.J. 1ª Via Branca - Dest./ Remet.
2ª Via Verde - fixa
3ª via Amarela - Fisco / Dest.
NATUREZA DA OPERAÇÃO CFOP INSCR.ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTÁRIO INSCRIÇÃO ESTADUAL 4ª Via Rosa - Fisco
5102 / 5405 DATA LIMITE P/ EMISSÃO
DESTINATÁRIO / REMETENTE 00/00/00
NOME / RAZÃO SOCIAL INSCRIÇÃO C.N.P.J.
COMERCIAL ALPHA LTDA.ENDEREÇO BAIRRO / DISTRITO CEP
RUA DOS DESAPARECIDOS, 55 CENTRO 37.002-110MUNICÍPIO FONE / FAX U.F. INSCRIÇÃO ESTADUAL
VARGINHA MGDADOS DO PRODUTO CÓDIGO CL. SIT. ALIQ.PRODUTO FISCAL TRIB. ICMS
PRODUTO A PÇ 400 16,00 18%
PRODUTO B PÇ 1.700 25,00 18%
PRODUTO C PÇ 2.000 11,00 18%
PRODUTO D PÇ 90 17,00 18%
PRODUTO E PÇ 120 25,00 18%
PRODUTO F PÇ 800 1,50 ST
CÁLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁLCULO DO ICMS SUBST. VALOR ICMS SUBST. VALOR TOTAL DOS PRODUTOS
75.430,00 13.577,40 VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR DO I.P.I. VALOR TOTAL DA NOTA
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME / RAZÃO SOCIAL FRETE POR CONTA PLACA DO VEÍCULO U.F. C.G.C. / C.P.F.
1 - EMITENTE - -
2 - DESTINATÁRIO ENDEREÇO MUNICÍPIO U.F. INSCR. ESTADUAL
QTDE. ESPÉCIE MARCA NÚMERO PESO BRUTO PESO LIQUIDO
DADOS ADICIONAIS
INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCOPRODUTO F RECOLHIDO ANTERIORMENTE POR ST.
Gráfica Lisboa Ltda. Rua das Camélias. 112 Curitiba Pr. CNPJ 03.858.374/0001-58 - Inscrição estadual 901.39669-98-10 blocos 50x5 idf 3067172-54 aut. 03056 15/02/2002
NOTA FISCAL NR.Recebemos os produtos constantes na nota fiscalIDENTIFICAÇÃO E ASSINATURA DO RECEBEDOR
000001DATA DO RECEBIMENTO
VENDA
15/XX/20XX
707.556754.0021
DATA SAÍDA / ENTRADA
DATA DE EMISSÃO
HORA DA SAÍDA
-
-
-
-
25.863.341/0001-11
707.148763.0027
UNID. QUANT. VR.UNIT VALOR TOTAL
3.000,00
1.200,00
6.400,00
42.500,00
22.000,00
1.530,00
-
76.630,00
DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS
76.630,00
-
-
-
-
-
-
SAÍDA ENTRADA 8285CNPJ
CFOP
5.102
NOME/RAZÃO SOCIAL CNPJ/MF
ENDEREÇO BAIRRO CEP
Catanduvas 37.006-020
MUNICÍPIO FONE/FAX UF INSCRIÇÃO ESTADUAL
MGDADOS DO PRODUTO
QUANT.VALOR
UNITÁRIO
VALOR TOTAL ALIQ. ICMS ALIQ. IPI
20,00 4,00 80,00 18%
TOTAL DOS PRODUTOS
80,00
TOTAL DA NOTA
80,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
FRETE 1-EMITENTE 2-
DESTINATÁRIO UF
UF
QUANT. NÚMERO PESO LÍQUIDO
NF NÃO GERA DIREITO A CREDITO DE ICMS
Gráfica Lisboa Ltda. Rua das Camélias. 112 Curitiba Pr. CNPJ 03.858.374/0001-58 - Inscrição estadual 901.39669-98-10 blocos 50x5 idf 3067172-54 aut. 03056 15/02/2002
NOTA FISCAL NR.
NOTA FISCAL
NATUREZA DA OPERAÇÃO INSCR. SUB. TRIB.
NÚMERO DA NF -
PAPELARIA MUTUCA LTDA.
INSCRIÇÃO ESTADUAL
03.183.222/0001-85
25.863.341/0001-11
Venda
Laboratório de Contabilidade
DESTINATÁRIO/REMETENTE
DESCRIÇÃO DO PRODUTO
25/XX/20XX
08:30
CALCULO DO IMPOSTO
707.994244.0080
DATA DA EMISSÃO
DATA SAÍDA/ENTREGA
Rua Catanduvas, 173
Varginha 707.148763.0027HORA DA SÍDA
25/XX/20XX
Materiais de Escritorio
BASE CÁLCULO ICMS VALOR DO ICMS ICMS SUBST. VALOR ICMS SUBST.
VALOR DO IPIVALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESPESAS
PLACA DO VEÍCULO CNPJ/CPFNOME/RAZÃO SOCIAL
ENDEREÇO MUNICÍPIO INSCRIÇÃO ESTADUAL
PESO BRUTOESPÉCIE MARCA
DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAÇÃO E ASSINATURA DO RECEBEDOR
DADOS ADICIONAISRESERVADO PARA O FISCO
Recebemos os produtos constantes na nota fiscal
8285
X
SAÍDA ENTRADA 222222CNPJ
CFOP
5.405
NOME/RAZÃO SOCIAL CNPJ/MF
ENDEREÇO BAIRRO CEP
Catanduvas 37.006-020
MUNICÍPIO FONE/FAX UF INSCRIÇÃO ESTADUAL
MGDADOS DO PRODUTO
QUANT.VALOR
UNITÁRIO
VALOR TOTAL ALIQ. ICMS ALIQ. IPI
44,00 2,50 110,00
TOTAL DOS PRODUTOS
110,00
TOTAL DA NOTA
110,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
FRETE 1-EMITENTE 2-
DESTINATÁRIO UF
UF
QUANT. NÚMERO PESO LÍQUIDO
ICMS RECOLHIDO POR ST
Gráfica Lisboa Ltda. Rua das Camélias. 112 Curitiba Pr. CNPJ 03.858.374/0001-58 - Inscrição estadual 901.39669-98-10 blocos 50x5 idf 3067172-54 aut. 03056 15/02/2002
NOTA FISCAL NR.DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAÇÃO E ASSINATURA DO RECEBEDOR
DADOS ADICIONAISRESERVADO PARA O FISCO
Recebemos os produtos constantes na nota fiscal
222222
PESO BRUTOESPÉCIE MARCA
ENDEREÇO MUNICÍPIO INSCRIÇÃO ESTADUAL
CNPJ/CPFNOME/RAZÃO SOCIAL
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESPESAS
PLACA DO VEÍCULO
VALOR ICMS SUBST.
-
VALOR DO IPI
Combustivel
BASE CÁLCULO ICMS VALOR DO ICMS ICMS SUBST.
HORA DA SÍDA
15/XX/20XX
15/XX/20XX
08:30
DESCRIÇÃO DO PRODUTO
Laboratório de Contabilidade
DESTINATÁRIO/REMETENTE
CALCULO DO IMPOSTO
707.994244.0080
DATA DA EMISSÃO
DATA SAÍDA/ENTREGA
Rua Catanduvas, 173
Varginha 707.148763.0027
25.863.341/0001-11
Venda
NOTA FISCAL
NATUREZA DA OPERAÇÃO INSCR. SUB. TRIB.
NÚMERO DA NF -
AUTO POSTO ETZAO LTDA.
INSCRIÇÃO ESTADUAL
03.183.222/0001-85
X
SAÍDA ENTRADA 44122CNPJ
CFOP
6.102
NOME/RAZÃO SOCIAL CNPJ/MF
ENDEREÇO BAIRRO CEP
Catanduvas 37.006-020
MUNICÍPIO FONE/FAX UF INSCRIÇÃO ESTADUAL
MGDADOS DO PRODUTO
QUANT.VALOR
UNITÁRIO
VALOR TOTAL ALIQ. ICMS ALIQ. IPI
2.000,00 12,00 24.000,00 12%
1.500,00 20,00 30.000,00 12%
3.000,00 10,00 30.000,00 12%
TOTAL DOS PRODUTOS
84.000,00
TOTAL DA NOTA
84.000,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
FRETE 1-EMITENTE 2-
DESTINATÁRIO UF
UF
QUANT. NÚMERO PESO LÍQUIDO
Gráfica Lisboa Ltda. Rua das Camélias. 112 Curitiba Pr. CNPJ 03.858.374/0001-58 - Inscrição estadual 901.39669-98-10 blocos 50x5 idf 3067172-54 aut. 03056 15/02/2002
NOTA FISCAL NR.
ATACADO BRASIL LTDA.NOTA FISCAL
NÚMERO DA NF -
02.873.705/0001-49INSCRIÇÃO ESTADUALNATUREZA DA OPERAÇÃO INSCR. SUB. TRIB.
Venda 286.039.091.113DESTINATÁRIO/REMETENTE
DATA DA EMISSÃO
Laboratório de Contabilidade 25.863.341/0001-11 15/XX/20XXDATA SAÍDA/ENTREGA
Rua Catanduvas, 173 15/XX/20XXHORA DA SÍDA
Varginha 707.148763.0027 08:30
DESCRIÇÃO DO PRODUTO
PRODUTO A
PRODUTO B
PRODUTO C
CALCULO DO IMPOSTO
BASE CÁLCULO ICMS VALOR DO ICMS ICMS SUBST. VALOR ICMS SUBST.
84.000,00 10.080,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESPESAS VALOR DO IPI
NOME/RAZÃO SOCIAL PLACA DO VEÍCULO CNPJ/CPF
ENDEREÇO MUNICÍPIO INSCRIÇÃO ESTADUAL
ESPÉCIE MARCA PESO BRUTO
Recebemos os produtos constantes na nota fiscalDATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAÇÃO E ASSINATURA DO RECEBEDOR
44122
DADOS ADICIONAISRESERVADO PARA O FISCO
X
SAÍDA ENTRADA 91500CNPJ
CFOP
5.101
NOME/RAZÃO SOCIAL CNPJ/MF
ENDEREÇO BAIRRO CEP
Catanduvas 37.006-020
MUNICÍPIO FONE/FAX UF INSCRIÇÃO ESTADUAL
MGDADOS DO PRODUTO
QUANT.VALOR
UNITÁRIO
VALOR TOTAL ALIQ. ICMS ALIQ. IPI
200,00 14,00 2.800,00 18%
400,00 20,00 8.000,00 18%
TOTAL DOS PRODUTOS
10.800,00
TOTAL DA NOTA
10.800,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
FRETE 1-EMITENTE 2-
DESTINATÁRIO UF
UF
QUANT. NÚMERO PESO LÍQUIDO
Gráfica Lisboa Ltda. Rua das Camélias. 112 Curitiba Pr. CNPJ 03.858.374/0001-58 - Inscrição estadual 901.39669-98-10 blocos 50x5 idf 3067172-54 aut. 03056 15/02/2002
NOTA FISCAL NR.
INDUSTRIA UNIÃO LTDA.NOTA FISCAL
NÚMERO DA NF -
42.903.914/0001-02INSCRIÇÃO ESTADUALNATUREZA DA OPERAÇÃO INSCR. SUB. TRIB.
Venda 707.994244.0080DESTINATÁRIO/REMETENTE
DATA DA EMISSÃO
Laboratório de Contabilidade 25.863.341/0001-11 15/XX/20XXDATA SAÍDA/ENTREGA
Rua Catanduvas, 173 15/XX/20XXHORA DA SÍDA
Varginha 707.148763.0027 08:30
DESCRIÇÃO DO PRODUTO
PRODUTO D
PRODUTO E
CALCULO DO IMPOSTO
BASE CÁLCULO ICMS VALOR DO ICMS ICMS SUBST. VALOR ICMS SUBST.
10.800,00 1.944,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESPESAS VALOR DO IPI
NOME/RAZÃO SOCIAL PLACA DO VEÍCULO CNPJ/CPF
ENDEREÇO MUNICÍPIO INSCRIÇÃO ESTADUAL
ESPÉCIE MARCA PESO BRUTO
Recebemos os produtos constantes na nota fiscalDATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAÇÃO E ASSINATURA DO RECEBEDOR
91500
DADOS ADICIONAISRESERVADO PARA O FISCO
X
SAÍDA ENTRADA 78000CNPJ
CFOP
5.405
NOME/RAZÃO SOCIAL CNPJ/MF
ENDEREÇO BAIRRO CEP
Catanduvas 37.006-020
MUNICÍPIO FONE/FAX UF INSCRIÇÃO ESTADUAL
MGDADOS DO PRODUTO
QUANT.VALOR
UNITÁRIO
VALOR TOTAL ALIQ. ICMS ALIQ. IPI
1.000,00 1,50 1.500,00
TOTAL DOS PRODUTOS
1.500,00
TOTAL DA NOTA
1.500,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
FRETE 1-EMITENTE 2-
DESTINATÁRIO UF
UF
QUANT. NÚMERO PESO LÍQUIDO
ICMS RECOLHIDO POR ST
Gráfica Lisboa Ltda. Rua das Camélias. 112 Curitiba Pr. CNPJ 03.858.374/0001-58 - Inscrição estadual 901.39669-98-10 blocos 50x5 idf 3067172-54 aut. 03056 15/02/2002
NOTA FISCAL NR.Recebemos os produtos constantes na nota fiscalDATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAÇÃO E ASSINATURA DO RECEBEDOR
78000
DADOS ADICIONAISRESERVADO PARA O FISCO
ESPÉCIE MARCA PESO BRUTO
ENDEREÇO MUNICÍPIO INSCRIÇÃO ESTADUAL
NOME/RAZÃO SOCIAL PLACA DO VEÍCULO CNPJ/CPF
-
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESPESAS VALOR DO IPI
CALCULO DO IMPOSTO
BASE CÁLCULO ICMS VALOR DO ICMS ICMS SUBST. VALOR ICMS SUBST.
DESCRIÇÃO DO PRODUTO
PRODUTO F
DATA SAÍDA/ENTREGA
Rua Catanduvas, 173 15/XX/20XXHORA DA SÍDA
Varginha 707.148763.0027 08:30
Venda 707.994244.0080DESTINATÁRIO/REMETENTE
DATA DA EMISSÃO
Laboratório de Contabilidade 25.863.341/0001-11 15/XX/20XX
COMERCIAL ET LTDANOTA FISCAL
NÚMERO DA NF -
42.903.914/0001-02INSCRIÇÃO ESTADUALNATUREZA DA OPERAÇÃO INSCR. SUB. TRIB.
X
LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA NOTA FISCAL - Série 1 Nº 000003 x SAÍDA ENTRADA
RUA CATANDUVAS, 173
CATANDUVAS - VARGINHA - MGINSCRIÇÃO C.N.P.J. 1ª Via Branca - Dest./ Remet.
2ª Via Verde - fixa
3ª via Amarela - Fisco / Dest.
NATUREZA DA OPERAÇÃO CFOP INSCR.ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTÁRIO INSCRIÇÃO ESTADUAL 4ª Via Rosa - Fisco
5102/5405 DATA LIMITE P/ EMISSÃO
DESTINATÁRIO / REMETENTE 00/00/00
NOME / RAZÃO SOCIAL INSCRIÇÃO C.N.P.J.
DIVERSOS (SOMENTE EXEMPLO)ENDEREÇO BAIRRO / DISTRITO CEP
MUNICÍPIO FONE / FAX U.F. INSCRIÇÃO ESTADUAL
VARGINHA MGDADOS DO PRODUTO CÓDIGO CL. SIT. ALIQ.PRODUTO FISCAL TRIB. ICMS
PRODUTO A PÇ 1.700 17,50 18%
PRODUTO B PÇ 1.100 25,50 18%
PRODUTO C PÇ 3.200 13,00 18%
PRODUTO D PÇ 100 17,00 18%
PRODUTO E PÇ 280 29,00 18%
PRODUTO F PÇ 700 1,50 ST
CÁLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁLCULO DO ICMS SUBST. VALOR ICMS SUBST. VALOR TOTAL DOS PRODUTOS
109.220,00 19.659,60 VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR DO I.P.I. VALOR TOTAL DA NOTA
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME / RAZÃO SOCIAL FRETE POR CONTA PLACA DO VEÍCULO U.F. C.G.C. / C.P.F.
1 - EMITENTE - -
2 - DESTINATÁRIO ENDEREÇO MUNICÍPIO U.F. INSCR. ESTADUAL
QTDE. ESPÉCIE MARCA NÚMERO PESO BRUTO PESO LIQUIDO
DADOS ADICIONAIS
INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES RESERVADO AO FISCOPRODUTO F RECOLHIDO ANTERIORMENTE POR ST.
Gráfica Lisboa Ltda. Rua das Camélias. 112 Curitiba Pr. CNPJ 03.858.374/0001-58 - Inscrição estadual 901.39669-98-10 blocos 50x5 idf 3067172-54 aut. 03056 15/02/2002
110.270,00
Recebemos os produtos constantes na nota fiscal NOTA FISCAL NR.DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAÇÃO E ASSINATURA DO RECEBEDOR
000003
-
-
-
-
-
110.270,00
-
-
-
-
-
-
29.750,00
28.050,00
41.600,00
1.700,00
8.120,00
1.050,00
HORA DA SAÍDA
DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS UNID. QUANT. VR.UNIT VALOR TOTAL
25.863.341/0001-11
VENDA 707.148763.0027
DATA DE EMISSÃO
15/XX/20XX DATA SAÍDA / ENTRADA
SAÍDA ENTRADA 8315CNPJ
CFOP
5.102
NOME/RAZÃO SOCIAL CNPJ/MF
ENDEREÇO BAIRRO CEP
Catanduvas 37.006-020
MUNICÍPIO FONE/FAX UF INSCRIÇÃO ESTADUAL
MGDADOS DO PRODUTO
QUANT.VALOR
UNITÁRIO
VALOR TOTAL ALIQ. ICMS ALIQ. IPI
25,00 4,20 105,00 18%
TOTAL DOS PRODUTOS
105,00
TOTAL DA NOTA
105,00
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
FRETE 1-EMITENTE 2-
DESTINATÁRIO UF
UF
QUANT. NÚMERO PESO LÍQUIDO
NF NÃO GERA DIREITO A CREDITO DE ICMS
Gráfica Lisboa Ltda. Rua das Camélias. 112 Curitiba Pr. CNPJ 03.858.374/0001-58 - Inscrição estadual 901.39669-98-10 blocos 50x5 idf 3067172-54 aut. 03056 15/02/2002
NOTA FISCAL NR.
PAPELARIA MUTUCA LTDA.NOTA FISCAL
NÚMERO DA NF -
03.183.222/0001-85INSCRIÇÃO ESTADUALNATUREZA DA OPERAÇÃO INSCR. SUB. TRIB.
Venda 707.994244.0080DESTINATÁRIO/REMETENTE
DATA DA EMISSÃO
Laboratório de Contabilidade 25.863.341/0001-11 25/XX/20XXDATA SAÍDA/ENTREGA
Rua Catanduvas, 173 25/XX/20XXHORA DA SÍDA
Varginha 707.148763.0027 08:30
DESCRIÇÃO DO PRODUTO
Materiais de Escritorio
CALCULO DO IMPOSTO
BASE CÁLCULO ICMS VALOR DO ICMS ICMS SUBST. VALOR ICMS SUBST.
80,00 14,40
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO OUTRAS DESPESAS VALOR DO IPI
NOME/RAZÃO SOCIAL PLACA DO VEÍCULO CNPJ/CPF
ENDEREÇO MUNICÍPIO INSCRIÇÃO ESTADUAL
ESPÉCIE MARCA PESO BRUTO
Recebemos os produtos constantes na nota fiscalDATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAÇÃO E ASSINATURA DO RECEBEDOR
8315
DADOS ADICIONAISRESERVADO PARA O FISCO
X
MERCADORIA: PRODUTO ADATA
20____ QTE $ UNIT VALOR QTE $ UNIT VALOR QTE $ UNIT $ TOTAL / / / / /SOMA
MERCADORIA: PRODUTO BDATA
20____ QTE $ UNIT VALOR QTE $ UNIT VALOR QTE $ UNIT $ TOTAL / / / / /SOMA
MERCADORIA: PRODUTO CDATA
20____ QTE $ UNIT VALOR QTE $ UNIT VALOR QTE $ UNIT $ TOTAL / / / / /SOMA
MERCADORIA: PRODUTO DDATA
20____ QTE $ UNIT VALOR QTE $ UNIT VALOR QTE $ UNIT $ TOTAL / / / / /SOMA
MERCADORIA: PRODUTO EDATA
20____ QTE $ UNIT VALOR QTE $ UNIT VALOR QTE $ UNIT $ TOTAL / / / / /SOMA
MERCADORIA: PRODUTO FDATA
20____ QTE $ UNIT VALOR QTE $ UNIT VALOR QTE $ UNIT $ TOTAL / / / / /SOMA
SALDO
ENTRADAS
MÊS DE MARÇO
TOTAL GERAL
ENTRADAS SAIDAS SALDO
ENTRADAS SAIDAS SALDO
SAIDAS SALDO
ENTRADAS SAIDAS
ENTRADAS SAIDAS SALDO
ENTRADAS SAIDAS SALDO
MERCADORIA: PRODUTO ADATA
20____ QTE $ UNIT VALOR QTE $ UNIT VALOR QTE $ UNIT $ TOTAL / / / / /SOMA
MERCADORIA: PRODUTO BDATA
20____ QTE $ UNIT VALOR QTE $ UNIT VALOR QTE $ UNIT $ TOTAL / / / / /SOMA
MERCADORIA: PRODUTO CDATA
20____ QTE $ UNIT VALOR QTE $ UNIT VALOR QTE $ UNIT $ TOTAL / / / / /SOMA
MERCADORIA: PRODUTO DDATA
20____ QTE $ UNIT VALOR QTE $ UNIT VALOR QTE $ UNIT $ TOTAL / / / / /SOMA
MERCADORIA: PRODUTO EDATA
20____ QTE $ UNIT VALOR QTE $ UNIT VALOR QTE $ UNIT $ TOTAL / / / / /SOMA
MERCADORIA: PRODUTO FDATA
20____ QTE $ UNIT VALOR QTE $ UNIT VALOR QTE $ UNIT $ TOTAL / / / / /SOMA
ENTRADAS SAIDAS SALDO
TOTAL GERAL
ENTRADAS SAIDAS SALDO
ENTRADAS SAIDAS SALDO
ENTRADAS SAIDAS SALDO
ENTRADAS SAIDAS SALDO
MÊS DE ABIL
ENTRADAS SAIDAS SALDO
LABORATÓRIO DE CONTABILIDADE
FICHA DE DEPRECIAÇÃO
CONTA IMOB.:____________________________________ TAXA DEPREC. ANUAL/MENSAL:_______________CONTA DEPREC.:__________________________________ VIDA ÚTIL (EM MESES):_______________________
DESCRIÇÃO DO BEM:___________________________________________________________________________
DATA VALOR MENSAL ACUMULADA
CONTA IMOB.:____________________________________ TAXA DEPREC. ANUAL/MENSAL:_______________CONTA DEPREC.:__________________________________ VIDA ÚTIL (EM MESES):_______________________
DESCRIÇÃO DO BEM:___________________________________________________________________________
DATA VALOR MENSAL ACUMULADA
CONTA IMOB.:____________________________________ TAXA DEPREC. ANUAL/MENSAL:_______________CONTA DEPREC.:__________________________________ VIDA ÚTIL (EM MESES):_______________________
DESCRIÇÃO DO BEM:___________________________________________________________________________
DATA VALOR MENSAL ACUMULADA
CONTA IMOB.:____________________________________ TAXA DEPREC. ANUAL/MENSAL:_______________CONTA DEPREC.:__________________________________ VIDA ÚTIL (EM MESES):_______________________
DESCRIÇÃO DO BEM:___________________________________________________________________________
DATA VALOR MENSAL ACUMULADA
AQUISIÇÃO OU INCORPORAÇÃO DEPRECIAÇÃO (R$)SALDO A DEPRECIAR
AQUISIÇÃO OU INCORPORAÇÃO DEPRECIAÇÃO (R$)SALDO A DEPRECIAR
AQUISIÇÃO OU INCORPORAÇÃO DEPRECIAÇÃO (R$)SALDO A DEPRECIAR
AQUISIÇÃO OU INCORPORAÇÃO DEPRECIAÇÃO (R$)SALDO A DEPRECIAR
PLANILHA DE CÁLCULO DO PIS E COFINS NÃO CUMULATIVO
REFERENTE MES _________________
Proporção Receita Bruta de Vendas 100,00%Cofins Pis
DÉBITOS Total Interno Externo 7,60% 1,65%
Faturamento MensalDemais Receitas
Venda Ativo Imobilizado
Base de Cálculo TributávelDébito Ordinário PisDébito Ordinário Cofins
CRÉDITOS
Bens utilizados como insumosCombustívelManut Conservação IndustrialMat Uso Consumo IndustrialMatéria PrimaEmbalagensComponentesProduto Para Revenda
Serv Utilizados como InsumosServ Terceiro PJ
Energia Eletrica
Alugueis Maq Equip
Desp Armaz. Frete Op VendasDespesa Armazenagem Despesa Frete
Leasing ( Arrendamento Mercantil)
Credito sobre Depreciação
Devoluçoes s/ vendas
Base de Cálculo TributávelCréditos Ordinário PisCréditos Ordinário Cofins
SALDO A PAGAR/RECUPERAR
Página 1
LABORATÓRIO DE CONTABILIDADE
FICHA CIAP
CONTA IMOB.:____________________________________ CRÉDITO (EM MESES):_______________________
DESCRIÇÃO DO BEM:___________________________________________________________________________
DATA VALOR MENSAL ACUMULADA
CONTA IMOB.:____________________________________ CRÉDITO (EM MESES):_______________________
DESCRIÇÃO DO BEM:___________________________________________________________________________
DATA VALOR MENSAL ACUMULADA
CONTA IMOB.:____________________________________ CRÉDITO (EM MESES):_______________________
DESCRIÇÃO DO BEM:___________________________________________________________________________
DATA VALOR MENSAL ACUMULADA
CONTA IMOB.:____________________________________ CRÉDITO (EM MESES):_______________________
DESCRIÇÃO DO BEM:___________________________________________________________________________
DATA VALOR MENSAL ACUMULADA
AQUISIÇÃO OU INCORPORAÇÃO APROVEITAMENTO (R$)SALDO A APROPRIAR
AQUISIÇÃO OU INCORPORAÇÃO APROVEITAMENTO (R$)SALDO A APROPRIAR
AQUISIÇÃO OU INCORPORAÇÃO APROVEITAMENTO (R$)SALDO A APROPRIAR
AQUISIÇÃO OU INCORPORAÇÃO APROVEITAMENTO (R$)SALDO A APROPRIAR
EMPRESA: LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA.BANCO: IDEAL S/A AGENCIA: 0999 CONTA: 098.000
PERÍODO DE ______ A _______/_______/_____________
SALDO DO RAZÃO -R$ ( + ) CHEQUES NÃO COMPENSADOS -R$ ( + ) CRÉDITOS PENDENTES NO EXTRATO -R$ ( - ) DÉBITOS PENDENTES NO EXTRATO -R$ SALDO DO EXTRATO -R$
DATA N°. VALOR COMP.EM DATA DOC VALOR
-
DATA DOC VALOR
- -
CRÉDITOS PENDENTES
DÉBITOS PENDENTES
TOTAL TOTAL
TOTAL
CHEQUES NÃO COMPENSADOS
PLANILHA DE CÁLCULO DO PIS E COFINS NÃO CUMULATIVO
REFERENTE MES _________________
Proporção Receita Bruta de Vendas 100,00%Cofins Pis
DÉBITOS Total Interno Externo 7,60% 1,65%
Faturamento MensalDemais Receitas
Venda Ativo Imobilizado
Base de Cálculo TributávelDébito Ordinário PisDébito Ordinário Cofins
CRÉDITOS
Bens utilizados como insumosCombustívelManut Conservação IndustrialMat Uso Consumo IndustrialMatéria PrimaEmbalagensComponentesProduto Para Revenda
Serv Utilizados como InsumosServ Terceiro PJ
Energia Eletrica
Alugueis Maq Equip
Desp Armaz. Frete Op VendasDespesa Armazenagem Despesa Frete
Leasing ( Arrendamento Mercantil)
Credito sobre Depreciação
Devoluçoes s/ vendas
Base de Cálculo TributávelCréditos Ordinário PisCréditos Ordinário Cofins
SALDO A PAGAR/RECUPERAR
Página 1
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3
4,8
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3,2
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4,9
0
25
,00
1
00
,00
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15
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3
3,2
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30
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2.
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2.70
6,90
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Comp. Banco Agência Número do Cheque
018 900 0999 9 1 000001
Pague por esteCheque a quantia de
BANCO IDEAL S/AAG. VARGINHAPCA GETULIO VARGAS, 10VARGINHA - MG
Comp. Banco Agência Número do Cheque
018 900 0999 9 1 000002
Pague por esteCheque a quantia de
BANCO IDEAL S/AAG. VARGINHAPCA GETULIO VARGAS, 10VARGINHA - MG
Comp. Banco Agência Número do Cheque
018 900 0999 9 1 000003
Pague por esteCheque a quantia de
BANCO IDEAL S/AAG. VARGINHAPCA GETULIO VARGAS, 10VARGINHA - MG
Comp. Banco Agência Número do Cheque
018 900 0999 9 1 000004
Pague por esteCheque a quantia de
BANCO IDEAL S/AAG. VARGINHAPCA GETULIO VARGAS, 10VARGINHA - MG
VARGINHA (MG) , de de 20
R$
$ 1.000,00Número da Conta
098.000
VARGINHA (MG) , de de 20
LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA.CNPJ 25.863.341/0001-11
Número da Conta R$
098.000 $ 5.280,00
VARGINHA (MG) , de de 20
LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA.
----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x---------a FISCO VIRTUAL LTDA.
CNPJ 25.863.341/0001-11
Número da Conta R$
098.000 $ 200,00
----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x---------a ESCRITORIO CONTABIL VARGINHA S/C LTDA.
CINCO MIL DUZENTOS E OITENTA REAIS ---------------x----------------x-----------------x-----------
UM MIL REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------x----------------x----------------------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x---------a BANCO IDEAL S/A
TREZENTOS REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------x----------------x--
Número da Conta R$
098.000 $ 300,00
LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA.CNPJ 25.863.341/0001-11
DUZENTOS REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------x----------------x---------------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x---------a RADIO ET LTDA.
VARGINHA (MG) , de de 20
LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA.CNPJ 25.863.341/0001-11
Comp. Banco Agência Número do Cheque
018 900 0999 9 1 000005
Pague por esteCheque a quantia de
BANCO IDEAL S/AAG. VARGINHAPCA GETULIO VARGAS, 10VARGINHA - MG
Comp. Banco Agência Número do Cheque
018 900 0999 9 1 000006
Pague por esteCheque a quantia de
BANCO IDEAL S/AAG. VARGINHAPCA GETULIO VARGAS, 10VARGINHA - MG
Comp. Banco Agência Número do Cheque
018 900 0999 9 1 000007
Pague por esteCheque a quantia de
BANCO IDEAL S/AAG. VARGINHAPCA GETULIO VARGAS, 10VARGINHA - MG
Comp. Banco Agência Número do Cheque
018 900 0999 9 1 000008
Pague por esteCheque a quantia de
BANCO IDEAL S/AAG. VARGINHAPCA GETULIO VARGAS, 10VARGINHA - MG
R$
VARGINHA (MG) , de de 20
LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA.
----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x---------a JOSÉ DAS COVES
Número da Conta R$
CNPJ 25.863.341/0001-11
Número da Conta R$
098.000 $ 6.000,00
LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA.CNPJ 25.863.341/0001-11
CNPJ 25.863.341/0001-11
Número da Conta R$
098.000 $ 1.000,00
UM MIL REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------x----------------x----------------------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x---------
VARGINHA (MG) , de de 20
098.000 $ 4.200,00
VARGINHA (MG) , de de 20
LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA.
----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x---------a INDUSTRIA UNIAO LTDA.
QUINHENTOS REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------x----------------x--
098.000 $ 500,00Número da Conta
a COMERCIAL ET LTDA
SEIS MIL REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------x----------------x-------------------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x---------a JOAO CARLOS SILVA
QUATRO MIL E DUZENTOS REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------x-
VARGINHA (MG) , de de 20
LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA.CNPJ 25.863.341/0001-11
Comp. Banco Agência Número do Cheque
018 900 0999 9 1 000009
Pague por esteCheque a quantia de
BANCO IDEAL S/AAG. VARGINHAPCA GETULIO VARGAS, 10VARGINHA - MG
Comp. Banco Agência Número do Cheque
018 900 0999 9 1 000010
Pague por esteCheque a quantia de
BANCO IDEAL S/AAG. VARGINHAPCA GETULIO VARGAS, 10VARGINHA - MG
Comp. Banco Agência Número do Cheque
018 900 0999 9 1 000011
Pague por esteCheque a quantia de
BANCO IDEAL S/AAG. VARGINHAPCA GETULIO VARGAS, 10VARGINHA - MG
Comp. Banco Agência Número do Cheque
018 900 0999 9 1 000012
Pague por esteCheque a quantia de
BANCO IDEAL S/AAG. VARGINHAPCA GETULIO VARGAS, 10VARGINHA - MG
a HEITOR V. LOBOS
VARGINHA (MG) , de de 20
LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA.CNPJ 25.863.341/0001-11
098.000 $ 350,00
TREZENTOS E CINQUENTA REAIS ---------------x----------------x-----------------x------------------------------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x---------
LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA.CNPJ 25.863.341/0001-11
Número da Conta R$
CEM REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------x---------------------x---------------------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x---------a AGENOR OLIVEIRA
VARGINHA (MG) , de de 20
Número da Conta R$
098.000 $ 100,00
a JOAO RUBINATO
VARGINHA (MG) , de de 20
LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA.CNPJ 25.863.341/0001-11
098.000 $ 200,00
DUZENTOS REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------x----------------x---------------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x---------
LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA.CNPJ 25.863.341/0001-11
Número da Conta R$
UM MIL E QUINHENTOS REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------x---------------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x---------a NOEL ROSA
VARGINHA (MG) , de de 20
Número da Conta R$
098.000 $ 1.500,00
Comp. Banco Agência Número do Cheque
018 900 0999 9 1 000013
Pague por esteCheque a quantia de
BANCO IDEAL S/AAG. VARGINHAPCA GETULIO VARGAS, 10VARGINHA - MG
Comp. Banco Agência Número do Cheque
018 900 0999 9 1 000014
Pague por esteCheque a quantia de
BANCO IDEAL S/AAG. VARGINHAPCA GETULIO VARGAS, 10VARGINHA - MG
LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA.CNPJ 25.863.341/0001-11
SETECENTOS REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------x----------------x------------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x---------a JULIANA GONZAGA
VARGINHA (MG) , de de 20
Número da Conta R$
098.000 $ 700,00
a JOSÉ DAS COVES
VARGINHA (MG) , de de 20
LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA.CNPJ 25.863.341/0001-11
Número da Conta R$
098.000 $ 500,00
QUINHENTOS REAIS -------------x----------------x-----------------x--------------------x----------------x------------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x---------
Comp. Banco Agência Número do Cheque
018 900 0999 9 1 000001
Pague por esteCheque a quantia de
BANCO IDEAL S/AAG. VARGINHAPCA GETULIO VARGAS, 10VARGINHA - MG
Comp. Banco Agência Número do Cheque
018 900 0999 9 1 000002
Pague por esteCheque a quantia de
BANCO IDEAL S/AAG. VARGINHAPCA GETULIO VARGAS, 10VARGINHA - MG
Comp. Banco Agência Número do Cheque
018 900 0999 9 1 000003
Pague por esteCheque a quantia de
BANCO IDEAL S/AAG. VARGINHAPCA GETULIO VARGAS, 10VARGINHA - MG
Comp. Banco Agência Número do Cheque
018 900 0999 9 1 000004
Pague por esteCheque a quantia de
BANCO IDEAL S/AAG. VARGINHAPCA GETULIO VARGAS, 10VARGINHA - MG
VARGINHA (MG) , de de 20
R$
$ 1.000,00Número da Conta
098.000
VARGINHA (MG) , de de 20
LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA.CNPJ 25.863.341/0001-11
Número da Conta R$
098.000 $ 5.280,00
VARGINHA (MG) , de de 20
LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA.
----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x---------a FISCO VIRTUAL LTDA.
CNPJ 25.863.341/0001-11
Número da Conta R$
098.000 $ 200,00
----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x---------a ESCRITORIO CONTABIL VARGINHA S/C LTDA.
CINCO MIL DUZENTOS E OITENTA REAIS ---------------x----------------x-----------------x-----------
UM MIL REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------x----------------x----------------------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x---------a BANCO IDEAL S/A
TREZENTOS REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------x----------------x--
Número da Conta R$
098.000 $ 300,00
LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA.CNPJ 25.863.341/0001-11
DUZENTOS REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------x----------------x---------------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x---------a RADIO ET LTDA.
VARGINHA (MG) , de de 20
LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA.CNPJ 25.863.341/0001-11
Comp. Banco Agência Número do Cheque
018 900 0999 9 1 000005
Pague por esteCheque a quantia de
BANCO IDEAL S/AAG. VARGINHAPCA GETULIO VARGAS, 10VARGINHA - MG
Comp. Banco Agência Número do Cheque
018 900 0999 9 1 000006
Pague por esteCheque a quantia de
BANCO IDEAL S/AAG. VARGINHAPCA GETULIO VARGAS, 10VARGINHA - MG
Comp. Banco Agência Número do Cheque
018 900 0999 9 1 000007
Pague por esteCheque a quantia de
BANCO IDEAL S/AAG. VARGINHAPCA GETULIO VARGAS, 10VARGINHA - MG
Comp. Banco Agência Número do Cheque
018 900 0999 9 1 000008
Pague por esteCheque a quantia de
BANCO IDEAL S/AAG. VARGINHAPCA GETULIO VARGAS, 10VARGINHA - MG
R$
VARGINHA (MG) , de de 20
LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA.
----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x---------a JOSÉ DAS COVES
Número da Conta R$
CNPJ 25.863.341/0001-11
Número da Conta R$
098.000 $ 6.000,00
LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA.CNPJ 25.863.341/0001-11
CNPJ 25.863.341/0001-11
Número da Conta R$
098.000 $ 1.000,00
UM MIL REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------x----------------x----------------------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x---------
VARGINHA (MG) , de de 20
098.000 $ 4.200,00
VARGINHA (MG) , de de 20
LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA.
----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x---------a INDUSTRIA UNIAO LTDA.
QUINHENTOS REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------x----------------x--
098.000 $ 500,00Número da Conta
a COMERCIAL ET LTDA
SEIS MIL REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------x----------------x-------------------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x---------a JOAO CARLOS SILVA
QUATRO MIL E DUZENTOS REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------x-
VARGINHA (MG) , de de 20
LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA.CNPJ 25.863.341/0001-11
Comp. Banco Agência Número do Cheque
018 900 0999 9 1 000009
Pague por esteCheque a quantia de
BANCO IDEAL S/AAG. VARGINHAPCA GETULIO VARGAS, 10VARGINHA - MG
Comp. Banco Agência Número do Cheque
018 900 0999 9 1 000010
Pague por esteCheque a quantia de
BANCO IDEAL S/AAG. VARGINHAPCA GETULIO VARGAS, 10VARGINHA - MG
Comp. Banco Agência Número do Cheque
018 900 0999 9 1 000011
Pague por esteCheque a quantia de
BANCO IDEAL S/AAG. VARGINHAPCA GETULIO VARGAS, 10VARGINHA - MG
Comp. Banco Agência Número do Cheque
018 900 0999 9 1 000012
Pague por esteCheque a quantia de
BANCO IDEAL S/AAG. VARGINHAPCA GETULIO VARGAS, 10VARGINHA - MG
a HEITOR V. LOBOS
VARGINHA (MG) , de de 20
LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA.CNPJ 25.863.341/0001-11
098.000 $ 350,00
TREZENTOS E CINQUENTA REAIS ---------------x----------------x-----------------x------------------------------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x---------
LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA.CNPJ 25.863.341/0001-11
Número da Conta R$
CEM REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------x---------------------x---------------------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x---------a AGENOR OLIVEIRA
VARGINHA (MG) , de de 20
Número da Conta R$
098.000 $ 100,00
a JOAO RUBINATO
VARGINHA (MG) , de de 20
LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA.CNPJ 25.863.341/0001-11
098.000 $ 200,00
DUZENTOS REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------x----------------x---------------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x---------
LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA.CNPJ 25.863.341/0001-11
Número da Conta R$
UM MIL E QUINHENTOS REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------x---------------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x---------a NOEL ROSA
VARGINHA (MG) , de de 20
Número da Conta R$
098.000 $ 1.500,00
Comp. Banco Agência Número do Cheque
018 900 0999 9 1 000013
Pague por esteCheque a quantia de
BANCO IDEAL S/AAG. VARGINHAPCA GETULIO VARGAS, 10VARGINHA - MG
Comp. Banco Agência Número do Cheque
018 900 0999 9 1 000014
Pague por esteCheque a quantia de
BANCO IDEAL S/AAG. VARGINHAPCA GETULIO VARGAS, 10VARGINHA - MG
Comp. Banco Agência Número do Cheque
018 900 0999 9 1 000015
Pague por esteCheque a quantia de
BANCO IDEAL S/AAG. VARGINHAPCA GETULIO VARGAS, 10VARGINHA - MG
Comp. Banco Agência Número do Cheque
018 900 0999 9 1 000016
Pague por esteCheque a quantia de
BANCO IDEAL S/AAG. VARGINHAPCA GETULIO VARGAS, 10VARGINHA - MG
LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA.CNPJ 25.863.341/0001-11
098.000 $ 1.500,00
HUM MIL E QUINHENTOS REAIS ----------------x----------------x----------------x----------------x-------------------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x---------a COMERCIAL ET LTDA
VARGINHA (MG) , de de 20
a INDÚSTRIA UNIÃO LTDA
VARGINHA (MG) , de de 20
LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA.CNPJ 25.863.341/0001-11
Número da Conta R$
Número da Conta R$
098.000 $ 10.800,00
DEZ MIL E OITOCENTOS REAIS ----------------x----------------x----------------x----------------x-------------------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x---------
LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA.CNPJ 25.863.341/0001-11
SETECENTOS REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------x----------------x------------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x---------a JULIANA GONZAGA
VARGINHA (MG) , de de 20
Número da Conta R$
098.000 $ 700,00
a JOSÉ DAS COVES
VARGINHA (MG) , de de 20
LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA.CNPJ 25.863.341/0001-11
Número da Conta R$
098.000 $ 500,00
QUINHENTOS REAIS -------------x----------------x-----------------x--------------------x----------------x------------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x---------
Comp. Banco Agência Número do Cheque
018 900 0999 9 1 000017
Pague por esteCheque a quantia de
BANCO IDEAL S/AAG. VARGINHAPCA GETULIO VARGAS, 10VARGINHA - MG
Comp. Banco Agência Número do Cheque
018 900 0999 9 1 000018
Pague por esteCheque a quantia de
BANCO IDEAL S/AAG. VARGINHAPCA GETULIO VARGAS, 10VARGINHA - MG
Comp. Banco Agência Número do Cheque
018 900 0999 9 1 000019
Pague por esteCheque a quantia de
BANCO IDEAL S/AAG. VARGINHAPCA GETULIO VARGAS, 10VARGINHA - MG
Comp. Banco Agência Número do Cheque
018 900 0999 9 1 000020
Pague por esteCheque a quantia de
BANCO IDEAL S/AAG. VARGINHAPCA GETULIO VARGAS, 10VARGINHA - MG
TREZENTOS E CINQUENTA REAIS ---------------x----------------x-----------------x------------------------------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x---------a HEITOR V. LOBOS
VARGINHA (MG) , de de 20
LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA.CNPJ 25.863.341/0001-11
LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA.CNPJ 25.863.341/0001-11
Número da Conta R$
098.000 $ 350,00
098.000 $ 100,00
CEM REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------x---------------------x---------------------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x---------a AGENOR OLIVEIRA
VARGINHA (MG) , de de 20
a JOAO RUBINATO
VARGINHA (MG) , de de 20
LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA.CNPJ 25.863.341/0001-11
Número da Conta R$
Número da Conta R$
098.000 $ 200,00
DUZENTOS REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------x----------------x---------------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x---------
UM MIL E QUINHENTOS REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------x---------------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x---------a NOEL ROSA
VARGINHA (MG) , de de 20
LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA.CNPJ 25.863.341/0001-11
Número da Conta R$
098.000 $ 1.500,00
Comp. Banco Agência Número do Cheque
018 900 0999 9 1 000021
Pague por esteCheque a quantia de
BANCO IDEAL S/AAG. VARGINHAPCA GETULIO VARGAS, 10VARGINHA - MG
a JULIANA GONZAGA
VARGINHA (MG) , de de 20
LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA.CNPJ 25.863.341/0001-11
Número da Conta R$
098.000 $ 700,00
SETECENTOS REAIS ---------------x----------------x-----------------x--------------------x----------------x------------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x---------
LABORATÓRIO DE CONTABILIDADE
FICHA CIAP
CONTA IMOB.:____________________________________ CRÉDITO (EM MESES):_______________________
DESCRIÇÃO DO BEM:___________________________________________________________________________
DATA VALOR MENSAL ACUMULADA
CONTA IMOB.:____________________________________ CRÉDITO (EM MESES):_______________________
DESCRIÇÃO DO BEM:___________________________________________________________________________
DATA VALOR MENSAL ACUMULADA
CONTA IMOB.:____________________________________ CRÉDITO (EM MESES):_______________________
DESCRIÇÃO DO BEM:___________________________________________________________________________
DATA VALOR MENSAL ACUMULADA
CONTA IMOB.:____________________________________ CRÉDITO (EM MESES):_______________________
DESCRIÇÃO DO BEM:___________________________________________________________________________
DATA VALOR MENSAL ACUMULADA
AQUISIÇÃO OU INCORPORAÇÃO APROVEITAMENTO (R$)SALDO A APROPRIAR
AQUISIÇÃO OU INCORPORAÇÃO APROVEITAMENTO (R$)SALDO A APROPRIAR
AQUISIÇÃO OU INCORPORAÇÃO APROVEITAMENTO (R$)SALDO A APROPRIAR
AQUISIÇÃO OU INCORPORAÇÃO APROVEITAMENTO (R$)SALDO A APROPRIAR
EMPRESA: LABORATORIO DE CONTABILIDADE LTDA.BANCO: IDEAL S/A AGENCIA: 0999 CONTA: 098.000
PERÍODO DE ______ A _______/_______/_____________
SALDO DO RAZÃO -R$ ( + ) CHEQUES NÃO COMPENSADOS -R$ ( + ) CRÉDITOS PENDENTES NO EXTRATO -R$ ( - ) DÉBITOS PENDENTES NO EXTRATO -R$ SALDO DO EXTRATO -R$
DATA N°. VALOR COMP.EM DATA DOC VALOR
-
DATA DOC VALOR
- -
CRÉDITOS PENDENTES
DÉBITOS PENDENTES
TOTAL TOTAL
TOTAL
CHEQUES NÃO COMPENSADOS
LABORATÓRIO DE CONTABILIDADE
FICHA DE DEPRECIAÇÃO
CONTA IMOB.:____________________________________ TAXA DEPREC. ANUAL/MENSAL:_______________CONTA DEPREC.:__________________________________ VIDA ÚTIL (EM MESES):_______________________
DESCRIÇÃO DO BEM:___________________________________________________________________________
DATA VALOR MENSAL ACUMULADA
CONTA IMOB.:____________________________________ TAXA DEPREC. ANUAL/MENSAL:_______________CONTA DEPREC.:__________________________________ VIDA ÚTIL (EM MESES):_______________________
DESCRIÇÃO DO BEM:___________________________________________________________________________
DATA VALOR MENSAL ACUMULADA
CONTA IMOB.:____________________________________ TAXA DEPREC. ANUAL/MENSAL:_______________CONTA DEPREC.:__________________________________ VIDA ÚTIL (EM MESES):_______________________
DESCRIÇÃO DO BEM:___________________________________________________________________________
DATA VALOR MENSAL ACUMULADA
CONTA IMOB.:____________________________________ TAXA DEPREC. ANUAL/MENSAL:_______________CONTA DEPREC.:__________________________________ VIDA ÚTIL (EM MESES):_______________________
DESCRIÇÃO DO BEM:___________________________________________________________________________
DATA VALOR MENSAL ACUMULADA
AQUISIÇÃO OU INCORPORAÇÃO DEPRECIAÇÃO (R$)SALDO A DEPRECIAR
AQUISIÇÃO OU INCORPORAÇÃO DEPRECIAÇÃO (R$)SALDO A DEPRECIAR
AQUISIÇÃO OU INCORPORAÇÃO DEPRECIAÇÃO (R$)SALDO A DEPRECIAR
AQUISIÇÃO OU INCORPORAÇÃO DEPRECIAÇÃO (R$)SALDO A DEPRECIAR
MERCADORIA: PRODUTO ADATA
20____ QTE $ UNIT VALOR QTE $ UNIT VALOR QTE $ UNIT $ TOTAL / / / / /SOMA
MERCADORIA: PRODUTO BDATA
20____ QTE $ UNIT VALOR QTE $ UNIT VALOR QTE $ UNIT $ TOTAL / / / / /SOMA
MERCADORIA: PRODUTO CDATA
20____ QTE $ UNIT VALOR QTE $ UNIT VALOR QTE $ UNIT $ TOTAL / / / / /SOMA
MERCADORIA: PRODUTO DDATA
20____ QTE $ UNIT VALOR QTE $ UNIT VALOR QTE $ UNIT $ TOTAL / / / / /SOMA
MERCADORIA: PRODUTO EDATA
20____ QTE $ UNIT VALOR QTE $ UNIT VALOR QTE $ UNIT $ TOTAL / / / / /SOMA
MERCADORIA: PRODUTO FDATA
20____ QTE $ UNIT VALOR QTE $ UNIT VALOR QTE $ UNIT $ TOTAL / / / / /SOMA
ENTRADAS SAIDAS SALDO
ENTRADAS SAIDAS SALDO
SALDO
ENTRADAS SAIDAS SALDO
SAIDAS SALDO
ENTRADAS SAIDAS SALDO
ENTRADAS
MÊS DE MARÇO
TOTAL GERAL
ENTRADAS SAIDAS
MERCADORIA: PRODUTO ADATA
20____ QTE $ UNIT VALOR QTE $ UNIT VALOR QTE $ UNIT $ TOTAL / / / / /SOMA
MERCADORIA: PRODUTO BDATA
20____ QTE $ UNIT VALOR QTE $ UNIT VALOR QTE $ UNIT $ TOTAL / / / / /SOMA
MERCADORIA: PRODUTO CDATA
20____ QTE $ UNIT VALOR QTE $ UNIT VALOR QTE $ UNIT $ TOTAL / / / / /SOMA
MERCADORIA: PRODUTO DDATA
20____ QTE $ UNIT VALOR QTE $ UNIT VALOR QTE $ UNIT $ TOTAL / / / / /SOMA
MERCADORIA: PRODUTO EDATA
20____ QTE $ UNIT VALOR QTE $ UNIT VALOR QTE $ UNIT $ TOTAL / / / / /SOMA
MERCADORIA: PRODUTO FDATA
20____ QTE $ UNIT VALOR QTE $ UNIT VALOR QTE $ UNIT $ TOTAL / / / / /SOMA
MÊS DE ABIL
ENTRADAS SAIDAS SALDO
ENTRADAS SAIDAS SALDO
ENTRADAS SAIDAS SALDO
ENTRADAS SAIDAS SALDO
TOTAL GERAL
ENTRADAS SAIDAS SALDO
ENTRADAS SAIDAS SALDO
LABORATÓRIO DE CONTABILIDADE.CNPJ 25.863.341/0001-11 LIVRO DE APURAÇÃO DO LUCRO REAL
PARTE A - REGISTRO DOS AJUSTES DO LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO
DATA HISTÓRICO DAS CONTAS INTEGRANTES DA PARTE "A" DO LALUR ADIÇÕES EXCLUSÕES
SOMAS
LABORATÓRIO DE CONTABILIDADE.CNPJ 25.863.341/0001-11
LIVRO DE APURAÇÃO DO LUCRO REALPARTE A - REGISTRO DOS AJUSTES DO LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO
Demonstração do Lucro Real em de de 20 .
1. LUCRO LÍQUIDO DEPOIS DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL
2. MAIS: ADIÇÕES2.1 - Contribuição Social sobre o Lucro2.2 - Despesas Não Dedutíveis2.3 - Variação Cambial Passiva2.4 - Prejuízo Não Operacional
3. MENOS: EXCLUSÕES3.1 - Variação Cambial Ativa
4. SUBTOTAL
5. MENOS: COMPENSAÇÕES5.1 - Prejuízo Fiscal Acumulado - Atividades em Geral 30%
6. LUCRO REAL / PREJUÍZO FISCAL
Reconhecemos a exatidão desta demonstração.
_______________________________
Sócio Administrador Contador - CRC/MG
REGISTRO DOS AJUSTES DO LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO
Varginha (MG), de de 20 .
_______________________________________
LABORATÓRIO DE CONTABILIDADE.CNPJ 25.863.341/0001-11
LIVRO DE APURAÇÃO DO LUCRO REALPARTE A - REGISTRO DOS AJUSTES DO LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO
R$ R$
1. LUCRO LÍQUIDO ANTES DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL
2. MAIS: ADIÇÕES2.1 - Despesas Não Dedutíveis2.2 - Variação Cambial Passiva2.3 - Prejuízo Não Operacional
3. MENOS: EXCLUSÕES3.1 - Variação Cambial Ativa
4. SUBTOTAL
5. MENOS: COMPENSAÇÕES5.1 - Base de Cálculo Negativa - Atividades em Geral 30%
6. BASE DE CÁLCULO
Reconhecemos a exatidão desta demonstração.
_______________________________
Sócio Administrador Contador - CRC/MG
Varginha (MG), de de 20 .
_______________________________________
DEMONSTRAÇÃO DA BASE DE CÁLCULO DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL
NATUREZA DOS AJUSTES
LABORATÓRIO DE CONTABILIDADE.CNPJ 25.863.341/0001-11
LIVRO DE APURAÇÃO DO LUCRO REALPARTE B - REGISTRO DOS VALORES QUE CONSTITUIRÃO AJUSTE DOLUCRO LÍQUIDO DE EXERCÍCIOS FUTUROS
CONTA: PREJUÍZOS FISCAIS OPERACIONAIS ACUMULADOS
DÉBITO CRÉDITO SALDO D/CDATA DO LANCTO
HISTÓRICOCONTROLE DE VALORES
LABORATÓRIO DE CONTABILIDADE.CNPJ 25.863.341/0001-11
LIVRO DE APURAÇÃO DO LUCRO REALPARTE B - REGISTRO DOS VALORES QUE CONSTITUIRÃO AJUSTE DOLUCRO LÍQUIDO DE EXERCÍCIOS FUTUROS
CONTA: BASE NEGATIVA DA CSLL A COMPENSAR - ATIVIDADES EM GERAL
DÉBITO CRÉDITO SALDO D/CDATA DO LANCTO
HISTÓRICOCONTROLE DE VALORES
LABORATÓRIO DE CONTABILIDADE.CNPJ 25.863.341/0001-11
LIVRO DE APURAÇÃO DO LUCRO REALPARTE B - REGISTRO DOS VALORES QUE CONSTITUIRÃO AJUSTE DOLUCRO LÍQUIDO DE EXERCÍCIOS FUTUROS
CONTA: PREJUÍZOS FISCAIS NÃO OPERACIONAIS ACUMULADOS
DÉBITO CRÉDITO SALDO D/CDATA DO LANCTO
HISTÓRICOCONTROLE DE VALORES
LA
NÇ
AM
EN
TO
S R
EF
ER
EN
TE
: M
ÊS
: __
___
/ AN
O:
____
____
_
DO
CD
IAD
EB
ITO
CR
ED
ITO
VA
LOR
H.P
.H
IST
OR
ICO
LA
BO
RA
TÓ
RIO
DE
CO
NT
AB
ILID
AD
E
RECIBO
Recebi de Laboratório de Contabilidade Ltda o
valor de R$ 500,00 (Quinhentos Reais) referente aluguel do
mês ______________ do imóvel situado na Rua
Catanduvas, 173, Bairro Catanduvas, nesta cidade de
Varginha.
Por ser verdade firmo o presente,
Varginha (MG), 06 de _______________ de 20_____.
JOSÉ DAS COVES
RECIBO n.º 33333
Recebi de Laboratório de Contabilidade Ltda o
valor de R$ 100,00 (Cem Reais) referente compra de vale
transporte no mês ______________ .
Por ser verdade firmo o presente,
Varginha (MG), 15 de _______________ de 20_____.
TRANS ET LTDA.
FATURA n.º 5555
Recebi de Laboratório de Contabilidade Ltda o
valor de R$ 250,00 (Duzentos e Cinquenta Reais) referente
pagamento de vale refeição no mês ______________ .
Por ser verdade firmo o presente,
Varginha (MG), 15 de _______________ de 20_____.
TICKET PAPÃO LTDA.
FATURA n.º 1111
Recebi de Laboratório de Contabilidade Ltda o
valor de R$ 100,00 (Cem Reais) referente pagamento de
plano de saúde no mês ______________ .
Por ser verdade firmo o presente,
Varginha (MG), 15 de _______________ de 20_____.
SERPLAN