Dados considerados:

Faturamento trimestral

Venda de veiculos 1.200.000,00

Comissões financeiras 20.000,00

Total faturamento 1.220.000,00

Aquisições veículos no trimestre 1.020.000,00

Lucro Real Trimestral Hipotético 81.500,00

Veiculos adquiridos de pessoas não contribuintes, legislação SP

Serviços Município de SP

IMPOSTOS

PRESUMIDO

TRIMESTRAL

REAL

TRIMESTRAL SIMPLES

IRPJ 9.600,00 12.225,00 6.588,00

IRPJ ADC 6.400,00 2.150,00 -

CSLL 5.760,00 7.335,00 6.588,00

COFINS 6.000,00 6.000,00 19.520,00

PIS/PASEP 1.300,00 1.300,00 4.636,00

ISS-PMSP 1.000,00 1.000,00 -

ICMS 10.800,00 10.800,00 48.190,00

CPP-SIMPLES - - 56.120,00

TOTAL 40.860,00 40.810,00 141.642,00

TAXAS 3,35% 3,35% 11,61%

Base de Cálculo Lucro PresumidoB.cálculo IRPJ

Lei 9716/98 Art 5

S.C. 334/08 - 8 regiao = (venda veiculos - compra veículos + serviços) X 32% x 15%

B.cálculo IRPJ ADC = {(venda veiculos - compra veículos + serviços) X 32% - (60.000)} x 10%, se B.C. negativo = zero

B.cálculo CSLL

Lei 9716/98 Art 5

S.C. 334/08 - 8 regiao = {(venda veiculos - compra veículos + serviços) X 32%} x 9%

B.Cálculo COFINS

Lei 9716/98 Art 5 = (venda veiculos - compra veículos + serviços) X 3,00%

B.Cálculo PIS

Lei 9716/98 Art 5 = (venda veiculos - compra veículos + serviços) X 0,65%

B.Cálculo ISS = (serviços) X 5,00%

B.Cálculo ICMS = {(venda veiculos) X 5,00%} x 18%

Base de Cálculo Lucro RealB.cálculo IRPJ = (lucro real) x 15%

B.cálculo IRPJ ADC = {(lucro real) - (60.000)} x 10%, se B.C. negativo = zero

B.cálculo CSLL = (lucro real) x 9,00%

B.Cálculo COFINS

Lei 10833/03 Art 10,

VII, C = (venda veiculos - compra veículos + serviços) X 3,00%

B.Cálculo PIS

Lei 10637/02 Art 8,

VII,C = (venda veiculos - compra veículos + serviços) X 0,65%

B.Cálculo ISS = (serviços) X 5,00%

B.Cálculo ICMS = {(venda veículos) X 5,00%} x 18%

Base de Cálculo SIMPLESA taxa mensal do SIMPLES será calculada sobre o valor das vendas brutas

Cálculos comparativos - Venda Veículos Usados

REGIME TRIBUTÁRIO

Dados considerados:

Faturamento trimestral

Venda de veiculos 1.000.000,00

Comissões financeiras 20.000,00

Total faturamento 1.020.000,00

Aquisições veículos no trimestre 850.000,00

Lucro Real Trimestral Hipotético 54.500,00

Veiculos adquiridos de pessoas não contribuintes, legislação SP

Serviços Município de SP

IMPOSTOS

PRESUMIDO

TRIMESTRAL

REAL

TRIMESTRAL SIMPLES

IRPJ 8.160,00 8.175,00 5.508,00

IRPJ ADC - - -

CSLL 4.896,00 4.905,00 5.508,00

COFINS 5.100,00 5.100,00 16.320,00

PIS/PASEP 1.105,00 1.105,00 3.876,00

ISS-PMSP 1.000,00 1.000,00 -

ICMS 9.000,00 9.000,00 40.290,00

CPP-SIMPLES - - 46.920,00

TOTAL 29.261,00 29.285,00 118.422,00

TAXAS 2,87% 2,87% 11,61%

Base de Cálculo Lucro PresumidoB.cálculo IRPJ

Lei 9716/98 Art 5

S.C. 334/08 - 8 regiao = (venda veiculos - compra veículos + serviços) X 32% x 15%

B.cálculo IRPJ ADC = {(venda veiculos - compra veículos + serviços) X 32% - (60.000)} x 10%, se B.C. negativo = zero

B.cálculo CSLL

Lei 9716/98 Art 5

S.C. 334/08 - 8 regiao = {(venda veiculos - compra veículos + serviços) X 32%} x 9%

B.Cálculo COFINS

Lei 9716/98 Art 5 = (venda veiculos - compra veículos + serviços) X 3,00%

B.Cálculo PIS

Lei 9716/98 Art 5 = (venda veiculos - compra veículos + serviços) X 0,65%

B.Cálculo ISS = (serviços) X 5,00%

B.Cálculo ICMS = {(venda veiculos) X 5,00%} x 18%

Base de Cálculo Lucro RealB.cálculo IRPJ = (lucro real) x 15%

B.cálculo IRPJ ADC = {(lucro real) - (60.000)} x 10%, se B.C. negativo = zero

B.cálculo CSLL = (lucro real) x 9,00%

B.Cálculo COFINS

Lei 10833/03 Art 10,

VII, C = (venda veiculos - compra veículos + serviços) X 3,00%

B.Cálculo PIS

Lei 10637/02 Art 8,

VII,C = (venda veiculos - compra veículos + serviços) X 0,65%

B.Cálculo ISS = (serviços) X 5,00%

B.Cálculo ICMS = {(venda veículos) X 5,00%} x 18%

Base de Cálculo SIMPLESA taxa mensal do SIMPLES será calculada sobre o valor das vendas brutas

Cálculos comparativos - Venda Veículos Usados

REGIME TRIBUTÁRIO

Dados considerados:

Faturamento trimestral

Venda de veiculos 800.000,00

Comissões financeiras 18.000,00

Total faturamento 818.000,00

Aquisições veículos no trimestre 680.000,00

Lucro Real Trimestral Hipotético 44.000,00

Veiculos adquiridos de pessoas não contribuintes, legislação SP

Serviços Município de SP

IMPOSTOS

PRESUMIDO

TRIMESTRAL

REAL

TRIMESTRAL SIMPLES

IRPJ 6.624,00 6.600,00 4.417,20

IRPJ ADC - - -

CSLL 3.974,40 3.960,00 4.417,20

COFINS 4.140,00 4.140,00 13.088,00

PIS/PASEP 897,00 897,00 3.108,40

ISS-PMSP 900,00 900,00 -

ICMS 7.200,00 7.200,00 32.311,00

CPP-SIMPLES - - 37.628,00

TOTAL 23.735,40 23.697,00 94.969,80

TAXAS 2,90% 2,90% 11,61%

Base de Cálculo Lucro PresumidoB.cálculo IRPJ

Lei 9716/98 Art 5

S.C. 334/08 - 8 regiao = (venda veiculos - compra veículos + serviços) X 32% x 15%

B.cálculo IRPJ ADC = {(venda veiculos - compra veículos + serviços) X 32% - (60.000)} x 10%, se B.C. negativo = zero

B.cálculo CSLL

Lei 9716/98 Art 5

S.C. 334/08 - 8 regiao = {(venda veiculos - compra veículos + serviços) X 32%} x 9%

B.Cálculo COFINS

Lei 9716/98 Art 5 = (venda veiculos - compra veículos + serviços) X 3,00%

B.Cálculo PIS

Lei 9716/98 Art 5 = (venda veiculos - compra veículos + serviços) X 0,65%

B.Cálculo ISS = (serviços) X 5,00%

B.Cálculo ICMS = {(venda veiculos) X 5,00%} x 18%

Base de Cálculo Lucro RealB.cálculo IRPJ = (lucro real) x 15%

B.cálculo IRPJ ADC = {(lucro real) - (60.000)} x 10%, se B.C. negativo = zero

B.cálculo CSLL = (lucro real) x 9,00%

B.Cálculo COFINS

Lei 10833/03 Art 10,

VII, C = (venda veiculos - compra veículos + serviços) X 3,00%

B.Cálculo PIS

Lei 10637/02 Art 8,

VII,C = (venda veiculos - compra veículos + serviços) X 0,65%

B.Cálculo ISS = (serviços) X 5,00%

B.Cálculo ICMS = {(venda veículos) X 5,00%} x 18%

Base de Cálculo SIMPLESA taxa mensal do SIMPLES será calculada sobre o valor das vendas brutas

Cálculos comparativos - Venda Veículos Usados

REGIME TRIBUTÁRIO