Conta sem 4

8/17/2019 Conta sem 4

1/44

Contabilitate

şi

analiză economicăpentru agronomi

asist. dr. ing. Giorgiana Cătunescu

8/17/2019 Conta sem 4

2/44

Proiect Contabilitate

8/17/2019 Conta sem 4

3/44

Să se constituie o societate comercială (SC) de tipSRL (SRL-U) și să se urmărească activitatea ei financiar-contabilă într-un exerciț iu financiar urmărind pașii:

1. Înregistrarea și autorizarea funcț ionării

2. Înregistrarea în contabilitate a constituirii SC

3. Achiziț ionarea unui mijloc fix

4. Achiziț ionarea unui activ circulant (din categoria stocuri)5. Obț inerea producț iei proprii

6. Vânzarea producț iei proprii

7. Salarizarea unui angajat

8. Prezentarea unor situaț ii anuale

8/17/2019 Conta sem 4

4/44

3. Achiziț ionarea unui

mijloc fix

8/17/2019 Conta sem 4

5/44

Să se întocmească și să se prezinte următoarele documente:

1. Să se întocmească factura fiscală de achiziț ie a mijloculuifix.

2. Să se realizeze un bilanț parț ial care să cuprindăachiziț ionarea mijlocului fix.

3. Să se întocmească procesul verbal de recepț ie la preluareaîn gestiune a mijlocului fix.

4. Să se inventarieze mijlocul fix prin înregistrarea lui înregistrul numerelor de inventar al mijloacelor fixe.

5. Să se întocmească un plan de amortizare a mijlocului fix.

7. Să se întocmească fișa mijlocului fix.

8. Să se realizeze un bilanț parț ial care să cuprindă șiamortizarea pe un exerciț iu financiar.

8/17/2019 Conta sem 4

6/44

3. Achiziț ionarea unui

mijloc fix

Documente

8/17/2019 Conta sem 4

7/44

FACTURA FISCALĂ şi FACTURA(cod 14-4-10/A) și (cod 14-4-10/aA)

- formular cu regim special de înseriere şi denumerotare

- tipărit în blocuri cu câte 150 de file

- 50 de seturi cu câte 3 file în culori diferite:- albastru - exemplarul 1

- roşu - exemplarul 2

- verde - exemplarul 3

8/17/2019 Conta sem 4

8/44


Factura fiscală (cod 14-4-10/A):

se întocmeşte numai de către plătitorii de TVA

bunurile, lucrările executate sau serviciile prestate se

înscriu în coloana 1, grupate pe cote de TVAFactura (cod 14-4-10/aA):

se întocmeşte de către neplătitorii de TVA

8/17/2019 Conta sem 4

9/44


Serveşte ca document:- pe baza căruia se întocmeşte instrumentul de

decontare

- de însoţire a mărfii pe timpul transportului

- de încărcare în gestiunea primitorului

- justificativ de înregistrare în contabilitate

Se întocmeşte în 3 exemplare de către compartimentuldesfacere sau alt compartiment desemnat pe baza:

dispoziţiei de livrare

avizului de însoţire a mărfii

altor documente tipizate

8/17/2019 Conta sem 4

10/44


Atunci când nu se poate întocmi în momentul livrării,produsele şi mărfurile livrate sunt însoţite, pe timpultransportului, de avizul de însoţire a mărfii.

În vederea corelării documentelor de livrare, numărul şidata avizului de însoţire a mărfii se înscriu înformularul de factură.

8/17/2019 Conta sem 4

11/44


Circulă:la furnizor:

- la controlul financiar preventiv pentru acordarea vizei(toate exemplarele)

- viza de control financiar preventiv - numai pe exemplarul 3

- la persoanele autorizate să dispună încasări în contulbancar al unităţii (toate exemplarele);

- la desfacere, pentru înregistrarea în evidenţele operative

(exemplarul 2 cu dispoziţia de livrare anexată);

- la financiar-contabil - înregistrarea în contabilitate(exemplarul 3);

8/17/2019 Conta sem 4

12/44


la cumpărător:- la aprovizionare, pentru confirmarea operaţiunii, avândataşat exemplarul din avizul de însoţire a mărfii, dacă e cazul,inclusiv nota de recepţie (exemplarul 1)

- la control financiar preventiv pentru acordarea vizei(exemplarul 1, împreună cu avizul de însoţire a mărfii și notade recepţie )

- la financiar-contabil, pentru acceptarea plăţii şi

înregistrarea în contabilitate (exemplarul 1, cu avizul deînsoţire a mărfii, nota de recepţie)

8/17/2019 Conta sem 4

13/44


Se arhivează:la furnizor:

- la desfacere (exemplarul 2)

- la financiar-contabil (exemplarul 3)

la cumpărător:


8/17/2019 Conta sem 4

14/44

8/17/2019 Conta sem 4

15/44

CHITANŢA(cod 14-4-1)

- formular cu regim special de tipărire, înseriere şinumerotare

- tipărit în carnete cu câte 100 de file

Serveşte ca document justificativ :- pentru depunerea unei sume în numerar la casierie

- de înregistrare în registrul de casă

(cu respectarea Regulamentului operaţiunilor de casă)

- de înregistrare în contabilitate

8/17/2019 Conta sem 4

16/44

CHITANŢA(cod 14-4-1)

- se întocmeşte în 2 exemplare, pentru fiecare sumăîncasată

- se semnează de către casierul unităţii pentru primireasumei

Circulă:la depunător (exemplarul 1, cu ştampila unităţii)

exemplarul 2 rămâne în carnet - document de verificare

Se arhivează la financiar-contabil, după utilizareacompletă a carnetului (exemplarul 2).

8/17/2019 Conta sem 4

17/44

8/17/2019 Conta sem 4

18/44

Borderoul de achiziț ie(cod 14-4-13, 14-4-13/a, 14-4-13/b)

Servește ca document :

- de înregistrare în gestiune a produselor cumpărate

- justificativ de înregistrare în contabilitate a valorii

produselor cumpărate- pentru justificarea sumelor primite ca avans pentru

decontare pentru achiziț ii

decontarea sumelor plătite pentru achiziț ii

8/17/2019 Conta sem 4

19/44

-

se întocmește în 2 exemplare de delegatul achizitor înmomentul achiziț iei

- se semnează de delegat și de gestionarul care primeștemarfa

Circulă:

- la gestiune pentru:

semnarea de primire a produselor

întocmirea notei de recepț ie și constatare de diferenț e (ambele

exemplare)

- la financiar-contabil (exemplarul 1)- rămâne în carnet (exemplarul 2)

Se arhivează:

la financiar-contabil (exemplarul 1)

la delegatul achizitor (exemplarul 2)


8/17/2019 Conta sem 4

20/44

Conț inutul minimal obligatoriu de informaț ii este următorul:a) pentru formularul cod 14-4-13:- denumirea unităț ii; CIF; sediul și județ ul

- denumirea, numărul și data întocmirii

- produsul; codul; U/M; cantitatea; preț ul unitar; valoarea achiziț iei;

- semnături: achizitor, gestionarb) pentru formularul cod 14-4-13/a:- denumirea unităț ii; CIF; sediul și județ ul


- produsul; codul; U/M; cantitatea; preț ul unitar; valoarea achiziț iei;

preț ul unitar de alimentaț ie publică; valoarea de alimentaț ie publică

- semnături: achizitor, gestionar


8/17/2019 Conta sem 4

21/44

c) pentru formularul cod 14-4-13/b:- denumirea unităț ii; CIF; sediul și județ ul


- numărul și data contractului; producătorul: numele și prenumele,

domiciliul, seria și numărul actului de identitate;

- produsul; codul; U/M; cantitatea; preț ul unitar; valoarea; avansul

acordat; suma plătită; semnătura de primire a sumei

- semnături: achizitor, gestionar


8/17/2019 Conta sem 4

22/44

8/17/2019 Conta sem 4

23/44

8/17/2019 Conta sem 4

24/44

Proces-verbal de recepț ie(cod cod 14-2-5, 14-2-5/a, 14-2-5/b)

Servește ca document :

- de înregistrare în evidenț a operativă și în contabilitate

- de consemnare a stadiului în care se află obiectul de investiț ii

- de apreciere a calităț ii lucrărilor privind obiectul de investiț ii

- de aprobare a recepț iei (cod 14-2-5)

- de constatare a îndeplinirii condiț iilor de recepț ie provizoriea obiectul de investiț ii( cod 14-2-5/a)

- de aprobare a recepț iei provizorii a obiectul de investiț ii (cod14-2-5/a)

- de punere în funcț iune a obiectul de investiț ii(cod 14-2-5/b)

P b l d ți

8/17/2019 Conta sem 4

25/44

Se întocmește în 3 exemplare, la data punerii în funcț iunea mijlocului fix, astfel:

1. procesul-verbal de recepț ie (cod 14-2-5) pentru mijloacelefixe independente (nu necesita montaj sau probe tehnologice):

- utilaje pentru intervenț ie- unelte

- accesorii de producț ie

- mijloace de transport auto

-

animale

Se consideră puse în funcț iune la data achiziț ionării.


P b l d ți

8/17/2019 Conta sem 4

26/44

2. procesul-verbal de recepț ie provizorie (cod 14-2-5/a) -

utilajele care:necesită montaj

nu necesita probe tehnologice:

clădiri și construcț iile speciale ce nu deservesc procese

tehnologice

Puse în funcț iune la data terminării montajului/construcț iei.

3. procesul-verbal de punere în funcț iune (cod 14-2-5/b):

utilaje și instalaț ii care necesită montaj și probe tehnologiceclădiri și construcț ii speciale ce deservesc procese tehnologice

Puse în funcț iune la terminarea probelor tehnologice.


8/17/2019 Conta sem 4

27/44

Se întocmește de către:secretarul comisiei numite pentru recepț ionareaobiectului de investiț ii

în prezenț a membrilor comisiei formată din:

președinte

specialiști-consultanși

asistenț i la recepț ie


8/17/2019 Conta sem 4

28/44

Circulă:- la membrii comisie (exemplarele 1, 2 și 3)

- la control financiar preventiv (exemplarul 2)

- la financiar-contabil pentru verificarea și înregistrareaprocesului-verbal de recepț ie (exemplarele 2 și 3)

Se arhivează:la furnizor (antreprenor):

- la financiar-contabil (exemplarele 2 și 3)la beneficiar:



8/17/2019 Conta sem 4

29/44

8/17/2019 Conta sem 4

30/44

8/17/2019 Conta sem 4

31/44

8/17/2019 Conta sem 4

32/44

8/17/2019 Conta sem 4

33/44

Registrul numerelor de inventar(cod 14-2-1)

Este document de atribuire a numerelor de inventarmijloacelor fixe existente în unitate, pentru identificare

Se întocmește de financiar-contabil:

pe grupe de mijloace fixeprin înregistrarea cronologică a mijloacelor fixe

Se atribuie fiecărui mijloc fix (obiect de evidenț ă) unnumăr de inventar în momentul intrării în unitate.

Numerotarea în cadrul registrului se face: în ordinea succesivă a numerelor

pe grupe de mijloace fixe

8/17/2019 Conta sem 4

34/44


Numărul de inventar atribuit unui mijloc fix:urmează să fie trecut în toate documentele care-l privesc

se imprimă direct pe obiect, se gravează pe o plăcuț ă sauprin alte mijloace ce asigură identificarea

Pe fiecare obiect este obligatoriu să se imprime și iniț ialeleunităț ii căreia îi aparț in mijloacele fixe respective.

Nu se imprimă numerele de inventar atribuite pe mijloacele

fixe care circulă prin schimb:tuburi pentru oxigen

butoaie

8/17/2019 Conta sem 4

35/44


Numerele de inventar ale mijloacelor fixe:

transferate altor unităț i

scoase din funcț iune

nu pot fi atribuite altor mijloace fixe intrate în unitate, ci

rămân libere până la renumerotarea mijloacelor fixe

se întocmește un nou registru al numerelor de inventar

Mijloacele fixe închiriate:

se evidenț iază în contabilitatea unităț ii ce le-a luat în chirieîn conturi în afara bilanț ului

au numerele de inventar ale unităț ii ce le-a dat în chirie

8/17/2019 Conta sem 4

36/44


Conț inutul minimal obligatoriu de informaț ii este:

- denumirea unităț ii

- denumirea formularului

- numărul de inventar

- codul de clasificare- denumirea mijlocului fix

- caracteristici tehnice

- locul unde se află

Nu circulă - document de înregistrare contabilă

Se arhivează la financiar-contabil

8/17/2019 Conta sem 4

37/44


În coloana se completează :- 1 - numărul de inventar

- 2 - codul mijlocului fix

- 3 - datele necesare identificării mijlocului fix (pe scurt)

- 4 - locul unde se află mijlocul fix

- în cazul mișcărilor frecvente se completează cu creionul

negru, pentru a se putea înscrie noul loc unde se afla

- 5 – dacă sunt necesare și alte menț iuni:

- transferul

- scoaterea din funcț iune

8/17/2019 Conta sem 4

38/44

8/17/2019 Conta sem 4

39/44

8/17/2019 Conta sem 4

40/44

Fișa mijlocului fix(cod 14-2-2)

Se completează pe baza documentelor justificative:

- privind mișcarea mijloacelor fixe

- modificarea valorii de inventar a acestora ca urmare a:

- completării

- îmbunătăț irii

- modernizării

- reevaluarii lor

8/17/2019 Conta sem 4

41/44

Fișa mijlocului fix(cod 14-2-2)

- denumirea formularului

- numărul de inventar

- numărul de document

- valoarea de inventar

- amortizarea lunară

- denumirea mijlocului fix șicaracteristici tehnice

- accesorii

- grupa și codul de clasificare

- data dării în folosinț ă

- data amortizării complete

- durata normală defuncț ionare

- cota de amortizare (%)

- felul, seria, numărul și datadocumentului deprovenienț ă

- operaț iunile care privesc

mișcarea, creșterea saudiminuarea valorii

- debit; credit; sold

Conț inutul minim obligatoriu de informaț ii este următorul:

8/17/2019 Conta sem 4

42/44

8/17/2019 Conta sem 4

43/44

8/17/2019 Conta sem 4

44/44

Conta sem 4

Documents

Transcript of Conta sem 4