Correção DaHHHH Avaliação Auditoria1
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D ATIVO CIRCULANTE DESPESAS ANTECIPADAS SEGUROS A APROPRIAR C ATIVO CIRCULANTE DISPONÍVEL BANCO CONTA MOVIMENTO D DESPESAS DESPESAS OPERACIONAIS DESPESAS ADMINISTRATIVAS SEGUROS C ATIVO CIRCULANTE DESPESAS ANTECIPADAS SEGUROS A APROPRIAR D ATIVO CIRCULANTE ESTOQUES ESTOQUE DE MERCADORIAS C ATIVO CIRCULANTE DISPONÍVEL CAIXA C PASSIVO CIRCULANTE EXIGÍVEL A CURTO PRAZO FORNECEDORES D ATIVO CIRCULANTE IMPOSTOS A COMPENSAR/RECUPERAR ICMS A RECUPERAR PIS A RECUPERAR COFINS A RECUPERAR C ATIVO CIRCULANTE ESTOQUES a) 05/01/2015 – Pagamento em cheque do banco YYY no valor de R$ 1.000,00 seguro da empresa para o ano de 2014. 31/01/2015 – Amortização mensal no valor de R$ 83,33 do seguro da empresa p 10/02/2015 - Compra de 100 pç da mercadoria XXX para revendas no valor total 10.000,00 a vista em dinheiro e R$ 10.000,00 a prazo. Nesta operação houve o d 1.520,00 de COFINS e R$ 3.400,00 de ICMS.
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D ATIVOCIRCULANTE
DESPESAS ANTECIPADASSEGUROS A APROPRIAR
C ATIVOCIRCULANTE
DISPONÍVELBANCO CONTA MOVIMENTO
D DESPESASDESPESAS OPERACIONAIS
DESPESAS ADMINISTRATIVASSEGUROS
C ATIVOCIRCULANTE
DESPESAS ANTECIPADASSEGUROS A APROPRIAR
D ATIVOCIRCULANTE
ESTOQUESESTOQUE DE MERCADORIAS
C ATIVOCIRCULANTE
DISPONÍVELCAIXA
C PASSIVOCIRCULANTE
EXIGÍVEL A CURTO PRAZOFORNECEDORES
D ATIVOCIRCULANTE
IMPOSTOS A COMPENSAR/RECUPERARICMS A RECUPERARPIS A RECUPERARCOFINS A RECUPERAR
C ATIVOCIRCULANTE
ESTOQUES
a) 05/01/2015 – Pagamento em cheque do banco YYY no valor de R$ 1.000,00 a Seguradora ZZZ referente seguro da empresa para o ano de 2014.
31/01/2015 – Amortização mensal no valor de R$ 83,33 do seguro da empresa pago em 05/01.
10/02/2015 - Compra de 100 pç da mercadoria XXX para revendas no valor total de R$ 20.000,00, sendo R$ 10.000,00 a vista em dinheiro e R$ 10.000,00 a prazo. Nesta operação houve o destaque de R$ 730,00 de PIS, R$ 1.520,00 de COFINS e R$ 3.400,00 de ICMS.
ESTOQUE DE MERCADORIAS
D ATIVOCIRCULANTE
CLIENTESCLIENTES AAA/DUPLICATAS A RECEBER
C RECEITARECEITA BRUTA DE VENDAS
RECEITA DE VENDASVENDA DE MERCADORIAS
D RECEITADEDUÇÃO DA RECEITA BRUTA DE VENDAS E SERVIÇOS
DEDUÇÃO DA RECEITA DE VENDASICMS S/ VENDASPIS S/ VENDASCOFINS S/ VENDAS
C PASSIVOCIRCULANTE
IMPOSTOS A RECOLHERICMS A RECOLHERPIS A RECOLHERCOFINS A RECOLHER
D CUSTOCUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS
CMVCUSTO DA VENDA DE MERCADORIAS
C ATIVOCIRCULANTE
ESTOQUESESTOQUE DE MERCADORIAS
D PASSIVOCIRCULANTE
EXIGÍVEL A CURTO PRAZOFORNECEDORES
D DESPESASDESPESAS OPERACIONAIS
DESPESAS FINANCEIRASJUROS PASSIVOS
C ATIVOCIRCULANTE
15/02/2015 – Venda de 50 pç da mercadoria XXX a prazo no valor de R$ 30.000,00. Nesta operação houve a incidência dos seguintes impostos: R$ 1.095,00 de PIS, R$ 2.280,00 de COFINS e R$ 5.100,00 de ICMS.
15/03/2015 – Pagamento em dinheiro de duplicatas do fornecedor Parceiro Ltda no valor Total de R$ 5.500,00, sendo que o valor de R$ 500,00 são juros devido o pagamento ter sido realizado em atraso.
DISPONÍVELCAIXA
D ATIVOCIRCULANTE
DISPONÍVELCAIXA
C RECEITASRECEITAS OPERACIONAIS
RECEITAS FINANCEIRASJUROS ATIVOS
C ATIVOCIRCULANTE
CLIENTESCLIENTES ATRASA MAIS PAGA
D DESPESASDESPESAS OPERACIONAIS
DESPESAS ADMINISTRATIVASSALÁRIOSINSSFGTS
C PASSIVOCIRCULANTE
EXIGÍVEL A CURTO PRAZOSALÁRIOS A PAGARINSS A RECOLHERFGTS A RECOLHER
D PASSIVOCIRCULANTE
EXIGÍVEL A CURTO PRAZOSALÁRIOS A PAGAR
C PASSIVOCIRCULANTE
EXIGÍVEL A CURTO PRAZOINSS A RECOLHER
20/04/2015 – Recebimento em dinheiro de títulos do cliente Atrasa mais Paga Ltda no valor total de R$ 11.000,00, sendo que o valor de R$ 1.000,00 são juros devido o recebimento ter sido realizado em atraso.
30/04/2015 – Contabilizar a folha de pagamento dos funcionários referente o mês de abril/14 nos seguintes valores, pois os mesmos serão pagos no mês de maio/14, efetuar os lançamentos das provisões de férias, 13º e impostos não é obrigatório informar os valores para as provisões:
a. Salário
b. INSS Empresa
c. INSS Descontado do funcionário
d. FGTS
PROVISÕESD DESPESAS
DESPESAS OPERACIONAISDESPESAS ADMINISTRATIVAS
13º SALÁRIOS E ENCARGOSFÉRIAS 1/3 DE FÉRIAS E ENCARGOS
C PASSIVOCIRCULANTE
PROVISÕESPROVISÃO DE 13º SALÁRIOS E ENCARG.PROVISÃO DE FÉRIAS 1/3 E ENCARGOS
D DESPESASDESPESAS OPERACIONAIS
DESPESAS ADMINISTRATIVASDEPRECIAÇÃO DE MAQUINASDEPRECIAÇÃO DE EQUIPAMENTOSDEPRECIAÇÃO DE VEÍCULOS
C ATIVONÃO CIRCULANTE
IMOBILIZADODEPRECIAÇÃO ACUMULADA DE MAQUINASDEPRECIAÇÃO ACUMULADA DE EQUIPAMENTOSDEPRECIAÇÃO ACUMULADA DE VEÍCULOS
D ATIVOCIRCULANTE
DISPONÍVELAPLICAÇÃO FINANCEIRA
C ATIVOCIRCULANTE
DISPONÍVELBANCO CONTA MOVIMENTO
Contabilizar as depreciações referente 1 (um) mês das máquinas, equipamentos e veículo conforme os valores já calculados abaixo:
a. Maquina (Valor original da máquina R$ 10.000,00), depreciação do mês
b. Equipamento (Valor original do equipamento R$ 15.000,00), depreciação do mês
c. Veículo (Valor original do veículo R$ 30.000,00), depreciação do mês
01/06/2015 – A empresa efetuou aplicação financeira no banco YYY no valor de R$ 10.000,00. O valor estava na conta corrente do mesmo banco.
D ATIVOCIRCULANTE
DISPONÍVELBANCO CONTA MOVIMENTO
C ATIVOCIRCULANTE
DISPONÍVELAPLICAÇÃO FINANCEIRA
C RECEITASRECEITAS OPERACIONAIS
RECEITAS FINANCEIRASJUROS ATIVOS
D ATIVONÃO CIRCULANTE
IMOBILIZADOVEÍCULO DE TRABALHO WWW
C PASSIVOCIRCULANTE
EXIGÍVEL A CURTO PRAZODUPLICATAS A PAGAR
01/07/2015 – A empresa efetuou o resgate de 100% em conta corrente da aplicação financeira efetuada em 01/06, incluindo o juro de R$ 75,00.
10/08/2015 – A empresa adquiriu um veículo a prazo marca WWW no valor R$ 35.000,00 para exercer as atividades da empresa.
1,000.00
83.33
20,000.00
10,000.00
10,000.00
3,400.00730.00
1,520.00
a) 05/01/2015 – Pagamento em cheque do banco YYY no valor de R$ 1.000,00 a Seguradora ZZZ referente
31/01/2015 – Amortização mensal no valor de R$ 83,33 do seguro da empresa pago em 05/01.
10/02/2015 - Compra de 100 pç da mercadoria XXX para revendas no valor total de R$ 20.000,00, sendo R$ 10.000,00 a vista em dinheiro e R$ 10.000,00 a prazo. Nesta operação houve o destaque de R$ 730,00 de PIS, R$
5,650.00
30,000.00
30,000.00
5,100.001,095.002,280.00
5,100.001,095.002,280.00
7,175.00
7,175.00
5,000.00
500.00
15/02/2015 – Venda de 50 pç da mercadoria XXX a prazo no valor de R$ 30.000,00. Nesta operação houve a incidência dos seguintes impostos: R$ 1.095,00 de PIS, R$ 2.280,00 de COFINS e R$ 5.100,00 de ICMS.
15/03/2015 – Pagamento em dinheiro de duplicatas do fornecedor Parceiro Ltda no valor Total de R$ 5.500,00, sendo que o valor de R$ 500,00 são juros devido o pagamento ter sido realizado em atraso.
5,500.00
11,000.00
1,000.00
10,000.00
R$ 5,000.00
R$ 1,500.00
R$ 400.00
R$ 400.00
5,000.001,500.00
400.00
5,000.001,500.00
400.00
400.00
400.00
20/04/2015 – Recebimento em dinheiro de títulos do cliente Atrasa mais Paga Ltda no valor total de R$ 11.000,00, sendo que o valor de R$ 1.000,00 são juros devido o recebimento ter sido realizado em atraso.
30/04/2015 – Contabilizar a folha de pagamento dos funcionários referente o mês de abril/14 nos seguintes valores, pois os mesmos serão pagos no mês de maio/14, efetuar os lançamentos das provisões de férias, 13º e impostos
572.08762.78
572.08762.78
83.33
125.00500.00
83.33125.00500.00
83.33125.00500.00
10,000.00
10,000.00
Contabilizar as depreciações referente 1 (um) mês das máquinas, equipamentos e veículo conforme os valores já
01/06/2015 – A empresa efetuou aplicação financeira no banco YYY no valor de R$ 10.000,00. O valor estava na
10,075.00
10,000.00
75.00
35,000.00
35,000.00
01/07/2015 – A empresa efetuou o resgate de 100% em conta corrente da aplicação financeira efetuada em 01/06,
10/08/2015 – A empresa adquiriu um veículo a prazo marca WWW no valor R$ 35.000,00 para exercer as
