DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL, SALDO A FAVOR DE EXPORTACIÓN

1. Enunciado: La Empresa Industrial Exportadora “Perú Export S.A.A.” constituida en el año 1998, cuya actividad es la elaboración de productos derivados de la leche, vende sus productos en el exterior y en el país, también vende leche fresca en el país para consumo directo.

2. Datos:

Empresa : Perú Export SAA Actividad : Elaboración de productos lácteos: leche evaporada, en

polvo, queso, yogurt, etc. Mercado : Ventas en el país y el exterior Otros : Comercializa leche fresca cruda en el país. Periodo : Abril 2006 Operaciones : Durante el mes de abril realizó las siguientes operaciones.

ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS: Concepto Valor de Compra IGV 19% Total Materia prima 65000.00 12350.00 77350.00 Insumos varios 46500.00 8835.00 55335.00 Activo Fijo 31500.00 5985.00 37485.00 Energía 4500.00 855.00 5355.00 Agua 2300.00 437.00 2737.00 Teléfono 4700.00 893.00 5593.00 154500.00 29355.00 183855.00

VENTAS DURANTE EL MES DE ABRIL:

Concepto Valor de Compra IGV Total Gravadas País

en el 58900.00 11191.00 70091.00

Al exterior 125600.00 0.00 125600.00 Exonerada 30400.00 0.00 30400.00 214900.00 11191.00 226091.00

DATO ADICIONAL: OPERACIONES EN LOS ÚLTIMOS DOCE MESES:

MES VENTAS GRAVADAS

EXPORTACIÓN EXONERACIÓN VENTAS TOTALES

May-05 26500.00 85700.00 15600.00 127800.00 Jun-05 28900.00 95800.00 19400.00 144100.00 Jul-05 39500.00 110300.00 18200.00 168000.00 Ago-05 41600.00 105900.00 16600.00 164100.00 Set-05 45800.00 121500.00 17600.00 184900.00 Oct-05 59600.00 102800.00 22300.00 184700.00 Nov-05 45700.00 95600.00 25400.00 166700.00 Dic-05 65400.00 95200.00 29900.00 190500.00 Ene-06 55600.00 115700.00 35200.00 206500.00 Feb-06 53100.00 123500.00 25900.00 202500.00 Marz-06 48900.00 119700.00 28300.00 196900.00 Abr 06 58900.00 125600.00 30400.00 214900.00

569500.00 1297300.00 284800.00 2151600.00

3. Se pide: Determinar el Saldo a favor del exportador:

DESARROLLO