DIAGNÓSTICO DA INADIMPLÊNCIA DA CARTEIRA DE CLIENTES DAEMPRESA X

Fabiane Schmiedel de Andrade1Carina Inês Panke da Silva2

RESUMO

Este estudo tem foco em diagnosticar a inadimplência apurada pela área financeirada empresa “X” do ramo de refeições suas causas e também analisar formas deminimizar esta inadimplência. Metodologicamente, trata-se de um estudo de casode natureza descritiva e exploratória e foi elaborado à partir de documentoscontábeis e relatórios internos fornecidos pela empresa. Neste sentido, o objetivogeral do trabalho centrou-se em evidenciar a relevância do sistema de controlesfinanceiros adotados pela empresa, seu desenvolvimento e resultados alcançados.Constatou-se que os índices de inadimplência encontravam-se altos, porém com aimplementação de algumas medidas, como readequação do quadro funcional einclusão de cláusulas contratuais, estes índices apresentam sensível redução. Palavras-chave: Inadimplência. Controle Financeiro. Fluxo de Caixa.

ABSTRACT

This study intents to analize the default indexes, searched by the financial area ofthe company “X”, its causes and also to analize ways of minimizing these indexes.About the motodology, this is a discriptive and exploratory case study and it hasbeen done by using accounting documents and internal reports provided by thecompany. In this way, the purpose of this study was focused on showing therelevance of the financial control’s system of the company, it’s development and theresults. So, we found out that the default indexes were very high, but with somemeasures implementation, these indexes showed significant reduction.

Key-words: Searched. Financial Control’s. Credit Risk

1 INTRODUÇÃO

A administração financeira representa uma das principais atividades da

empresa e por isto se fazem necessários o planejamento e controle dos créditos

concedidos aos clientes.

1 Acadêmica do Curso de Administração da Faculdade Dom Alberto2 Orientadora, Professora do Curso de Administração da Faculdade Dom Alberto

Porém para adaptarem-se à nova economia, as empresas precisam

conscientizar-se de que a inovação é a chave para competitividade, exigindo-se dos

administradores atitudes e técnicas cada vez mais eficazes.

Neste sentido e frente a este ambiente cada vez mais competitivo, dinâmico e

instável, justifica-se a necessidade da análise do percentual de inadimplência de

clientes, suas causas e as medidas a serem adotadas para minimização dos

impactos que esta inadimplência poderá causar ao setor financeiro da empresa “X”.

do ramo de refeições.

Diante deste cenário a administração de contas a receber tornou-se um fator

fundamental e de relevância na busca da sustentabilidade e competitividade das

empresas no mercado. Com base neste contexto, o problema de estudo é: Quais

são as causas da inadimplência de clientes na Empresa “X” do ramo de refeições ?

O objetivo geral deste trabalho resume-se em analisar causas da

inadimplência de clientes da empresa “X”, e identificar medidas a serem adotadas

para redução desta inadimplência, identificando até que ponto a análise de crédito e

a política de cobrança interferem nos resultados e como deverão ser as políticas

adotadas que visam maximizar o valor de mercado da empresa. Além disso,

também apurar percentual de inadimplência que clientes representam em

comparação ao total faturado em um período na empresa “X” e identificar fatores

que possam influenciar na inadimplência de clientes.

Nesta perspectiva é importante salientar que a realização do estudo pode

trazer algumas contribuições e que a investigação surge pelo motivo de que o

desenvolvimento de um comportamento operacional compatível com a estratégia

definida é fortemente influenciado pelo acompanhamento de indicadores de

desempenho que monitoram as atividades que agregam valor aos negócios.

Dessa forma o tema proposto no trabalho possui relevância ao refletir o valor

da empresa “X” do ramo de refeições no mercado, suas políticas financeiras e

entraves comerciais.

2 ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA

Para que a empresa se torne eficaz, eficiente e efetiva, ela deve medir o

desempenho atual da organização. Todavia, para mensurar o valor de cada

informação o gestor precisa dispor da informação de modo que ela reduza as

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incertezas e que aumente a qualidade da decisão além de uma boa política de

cobrança (DIAS et al, 2003).

Muitos empreendedores não percebem que o controle financeiro pode ser

mais importante quando um negócio está indo bem, do que em um momento crítico.

Por isso, enfatizar o controle do fluxo de caixa é fundamental. A finalidade da política

de cobrança existe para que as vendas já efetuadas efetivamente transformem-se

em recebimentos (DIAS et al, 2003).

2.1 Risco de Crédito

A política de crédito de uma empresa define os parâmetros com os quais a

empresa irá trabalhar para realizar vendas a prazo sem afetar os níveis de capital de

giro de suas atividades e a sua rentabilidade. Nesse contexto, facilitar o fechamento

das vendas por meio de concessão de crédito tem sido uma estratégia cada vez

mais utilizada pelas empresas, para manter uma carteira de clientes fiéis e alavancar

suas receitas.

Conforme Gitman (2001), risco pode ser definido como “possibilidade de

prejuízo financeiro”, ou seja, a possibilidade que os resultados realizados sejam

diferentes daqueles esperados, afetando os lucros.

Blatt (1998) complementa que os créditos mal analisados podem trazer

grandes problemas financeiros à empresa. É na análise de crédito que uma

empresa pode aumentar sua receita e minimizar os riscos associados às vendas a

prazo. O prazo concedido aos clientes para fazer seus pagamentos é um dos pilares

da política de crédito de uma empresa, pois afeta vários de seus parâmetros

econômicos.

2.2 Fluxo de Caixa

No contexto mundial, em virtude da complexidade da economia, da expansão

e competitividade dos mercados, verifica-se uma crescente necessidade das

empresas em buscarem instrumentos que as auxiliem no planejamento e controle de

seus recursos para que estes sejam usados de maneira adequada, a fim de alcançar

o objetivo almejado pela empresa. O sucesso empresarial demanda cada vez mais o

uso de práticas financeiras apropriadas, como o fluxo de caixa (SANTOS, 2001).

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Segundo SEBRAE (2004), o fluxo de caixa retrata o movimento real do caixa

no mês, necessário para complementar a análise financeira da empresa, evitando

assim ajuste de caixa por meio de empréstimos a bancos, os quais se realizados as

pressas, acabam tornando-se dispendiosos para a empresa. É um dos instrumentos

mais eficientes de planejamento e controle financeiro, o qual poderá ser elaborado

de diferentes maneiras, a fim de permitir que visualize os futuros ingressos de

recursos e os respectivos desembolsos.

2.3Inadimplência

O cenário contemporâneo, esta vivenciando aceleradas e profundas

transformações, e para que as empresas adaptarem-se a nova economia é exigido

dos administradores atitudes e técnicas cada vez mais eficientes e eficazes que

propiciem respostas com alternativas rápidas, tangíveis e claras, pois o fracasso

organizacional muitas vezes pode depender da aplicação desses elementos para a

solução de problemas.

Segundo Blatt (1998), inadimplente é quando uma pessoa não cumpre as

suas obrigações contratuais, é a falta de cumprimento do contrato ou de qualquer de

suas condições.

Guimarães et al. (2002) ressalta que a inadimplência é um dos maiores

problemas hoje enfrentados pelos administradores. É importante que se utilizem

instrumentos de apoio às empresas para que, tanto no aspecto gerencial quanto

financeiro, possam sanar esse mal que atinge muitas empresas.

Para evitar alguns problemas futuros como a inadimplência, é preciso ser

cauteloso no momento da venda, sendo necessário seguir algumas regras como:

exigir a apresentação do CNPJ, efetuar a confirmação dos dados do cliente,

consultar o SERASA, atualizarem dados cadastrais de clientes antigos e políticas de

crédito bem estruturadas, onde fique assegurada à empresa o recebimento de

créditos no futuro. O SEBRAE (2004) orienta empresários no sentido de evitarem a

inadimplência como à cobrança instantânea onde quanto menos tempo estiver

vencida a dívida, mais eficaz será a redução da inadimplência.

Neste sentido, segundo Gitman (2001) política de cobrança são

procedimentos utilizados pelas empresas para cobrar contas vencidas de seus

clientes, e de acordo com Blatt (1998) o profissional de cobrança deve sempre estar

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atento a sinais de mudança no comportamento do cliente como, solicitações de

prorrogações no vencimento, pequenos atrasos, pagamento de títulos em cartório,

atitudes que demonstram que o cliente está passando por dificuldades financeiras,

por outro lado a política de crédito também deve estabelecer ações a serem

tomadas em relação aos clientes inadimplentes, como método de cobrança e

critérios para protesto de duplicatas, bem como definir uma filosofia de negociação.

A formalização do acordo de crédito por meio de um contrato bem elaborado é uma

condição fundamental para assegurar ao credor o direito de receber.

Apesar da possibilidade de que fatores inesperados e adversos possam

ocorrer e inviabilizar o cumprimento da obrigação, não há dúvida de que a análise de

crédito presta grande contribuição para a manutenção e o gerenciamento de uma

carteira de crédito saudável.

A inadimplência, esta cada vez mais presente nas organizações devido a

fatores como: má concessão de crédito, legislação vigente, falta de adaptação das

organizações à nova realidade de mercado, e cabe a cada empresa se organizar

para minimizar a inadimplência de seus clientes.

2.4 Como lidar com a inadimplência

Para lidar com a inadimplência, é preciso antes conhecê-la bem, sabendo

quais os fatores que a ocasionaram. A partir daí, deve-se utilizar práticas

preventivas, podendo desta forma controlá-la. Desta maneira o empresário deve

verificar: sazonalidade, ou seja, em que épocas do ano a inadimplência é maior ou

menor, quantidades de faturamentos em atraso e valor médio dos faturamentos em

atraso (BLATT, 1998).

Conforme levantamento do SEBRAE (2004), as empresas dos setores de

comércio e de serviços, sofrem um aumento nos índices de inadimplência de

clientes nos três primeiros meses do ano, em decorrência das vendas efetuadas no

mês de dezembro. E é justamente nestes meses iniciais que ocorrem as quedas nas

atividades destes setores empresariais.

A inadimplência pode causar dificuldades financeiras, provenientes de fluxos

de caixa onde as operações geradas na empresa não são suficientes para cobrir as

operações correntes, forçando a empresa a tomar providências corretivas que são

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diferentes das que seriam adotadas caso o fluxo de caixa fosse suficiente. (Ross et

al, 2002).

Segundo orientações do SEBRAE (2004), as empresas que conseguem maior

sucesso na recuperação de crédito são aquelas que adotam "ações de cobrança”.

Deve-se questionar o motivo do atraso, ouvir suas alegações e utilizar argumentos

para tentar convencê-lo a quitar o débito imediatamente.

Outro fator é a flexibilidade, a empresa deve ser flexível na hora de cobrar,

apresentando alternativas negociais que visem facilitar a recuperação dos créditos,

por meio de acordos e renegociações que interessem ao cliente e à empresa.

Critérios e parâmetros muito rigorosos podem inviabilizar o recebimento.

O objetivo principal das ações de cobrança é recuperar o crédito sem causar

constrangimento e conflitos desnecessários.

Uma das grandes vantagens é padronizar os procedimentos de cobrança,

pois é a garantia de que serão utilizados mecanismos uniformes nesse trabalho,

fazendo com que os clientes sejam atendidos da mesma forma e com os mesmos

critérios por todos os colaboradores, o que contribui para a efetividade na

recuperação do crédito.

3 METODOLOGIA

Metodologicamente, este estudo se caracteriza por ser um estudo de caso,

onde a pesquisa será bibliográfica documental, em caráter descritivo e exploratório.

Documental, porque se baseia em documentos contábeis e relatórios financeiros

internos da empresa “X”, que dizem respeito ao objeto de estudo.

Enquanto a pesquisa bibliográfica se utiliza das contribuições dos diversos

autores sobre determinado assunto, a pesquisa documental refere-se a materiais que

não receberam um tratamento analítico. Entende-se como sendo pesquisa

documental a utilização de relatórios de cunho financeiro fornecidos pela empresa,

relatórios para construção de gráficos e respectivas análises.

Foi também realizada entrevista não estruturada, que conforme Lakatos e

Marconi (2002) é onde o entrevistador tem liberdade para discorrer sobre cada

situação. Neste caso a entrevista não estruturada caracterizou-se pela realização de

diversos encontros e reuniões informais à cerca do assunto Inadimplência com

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gerente financeira do grupo.

4 DESCRIÇÃO, ANÁLISE E DISCUSSÃO DOS RESULTADOS

De acordo com o que se pode verificar durante as visitas, foram observados

alguns dados relevantes para este estudo como, primeiramente, que o setor de

vendas ou comercial da empresa “X” possui um papel fundamental e de grande

importância para a saúde financeira da própria empresa, pois é nele que todo o

processo tem início, e é nesta fase que precisam ficar bem definidos os objetivos da

empresa em relação às questões financeiras, como cláusulas prevendo possível falta

de pagamento por parte dos clientes. Segundo, não havia interação entre setor

comercial e setor financeiro para pré-análise de cada cliente novo e quais os custos

incidentes a valores inadimplentes que estes clientes poderiam gerar a Empresa “X”

caso não paguem seus valores na data de vencimento.

À medida que o estudo foi avançando, já foram sugeridas pela acadêmica

algumas medidas a serem adotadas pela empresa, medidas estas que depois de

implantadas resultaram em melhorias nos percentuais de inadimplência da empresa.

Para que a empresa pudesse ter uma dimensão das dificuldades foram

criados e implantados pelo setor financeiro da empresa “X” indicadores de

desempenho, indicadores estes que podem dar a empresa uma idéia exata dos

níveis de inadimplência de seus clientes, as possíveis causas, além de demonstrar o

que estes percentuais de inadimplência representam em termos de perdas de

receita. Outro fator importante é o acompanhamento do fluxo de caixa, instrumento

que auxilia no planejamento e controle de seus recursos para que estes sejam

usados de maneira adequada, a fim de salvaguardar a atividade empresarial e

alcançar o objetivo almejado pela empresa.

A empresa também sofre com a sazonalidade dos produtos de alguns clientes,

pois possui em sua carteira clientes que trabalham com safra e entressafra, exigindo

assim um esforço e um planejamento focados em administrar o equilíbrio entre as

receitas e as despesas destes períodos. Um dos instrumentos utilizado é o fluxo de

caixa para fins de controle e planejamento, para conhecer antecipadamente o

montante de recursos a receber e quanto disto será necessário para quitar

compromissos e contas a pagar da empresa. Observa-se também deficiência no

quadro de pessoas no setor de contas a receber e cobrança, para efetivarem

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diariamente a cobrança dos clientes inadimplentes e tentar a recuperar de forma

mais rápida estes valores pendentes, reduzindo assim automaticamente estes

percentuais de inadimplência. Em função disto ocorreu a divisão das áreas de

faturamento e contas a receber, além disto, clientes inadimplentes ou com problemas

na consulta de cadastro, só recebem o produto da empresa “X” perante pagamento à

vista.

Estes índices podem ser claramente vistos nos gráficos abaixo construídos a

partir das informações e dados fornecidos pela empresa, como relatórios onde

através do total da carteira de clientes mensais apurou-se o percentual inadimplente

desta carteira.

GRÁFICO 1Percentual médio mensal de inadimplência sobre carteira de clientes Empresa

“X”

Fonte: Dados construídos segundo financeiro Empresa “X”.

Na empresa “X” no ano de 2007, ano em que foi mensurada a inadimplência

dos clientes da empresa, percebe-se que durante todo o ano os percentuais de

inadimplência se mostraram bastante elevados (gráfico 1), uma vez que a política da

empresa é de admitir no máxima de 3 a 5% de inadimplentes, e foi constatado que

este fator comprometia em torno de 20% do faturamento total mensal (gráfico 2).

Para não deixar que este percentual tomasse proporções ainda maiores algumas

atitudes foram tomadas. Foi neste ano que a empresa apurou percentuais para após

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inserir alguns planos de ação.

GRAFICO 2Gráfico de média anual dos índices de inadimplência e perdas da empresa “X”

*Ano de 2010, Primeiro semestre.Fonte: Dados construídos segundo financeiro Empresa “X”.

Na empresa “X” em 2008, percebe-se que os meses iniciais do ano em virtude

dos altos valores de 2007, da entressafra, de férias coletivas e recesso de final de

ano de muitos dos clientes da empresa “X”, estes percentuais apresentam-se ainda

bastante altos (gráfico 1). Porém nos meses de março à setembro, com a

implantação dos indicadores, da padronização dos procedimentos de cobrança

através da contratação de uma pessoas específica para esta área, do empenho em

recuperar valores e da implantação de algumas normas como o alinhamento do

contrato com as políticas de crédito da empresa, além das vendas à vista e do

período de plena safra de vários clientes, percebe-se uma considerável queda na

inadimplência, permanecendo em torno de 8% a média anual (gráfico 2). Mas nos

últimos 2 meses do ano, período de entressafra para vários clientes, pela

sazonalidade dos produtos oferecidos por estes clientes e com a chegada do final de

ano, recesso e férias coletivas, observa-se novamente elevação destes índices.

Na empresa “X” no ano de 2009 nos primeiros meses percebe-se que o

reflexo das férias coletivas, causa grande elevação nos índices novamente.

Mas verifica-se que apesar dos percentuaus ainda estarem mensalmente

elevados com a adoção de alguns planos de ação, a média da inadimplência já sofre

uma redução considerável, ficando assim em torno de 14% no ano (gráfico 2). Além

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de que nos períodos de final de ano, um grupo de clientes da empresa “X”, sofre uma

redução na produção e no consumo, ou seja, os consumidores dos produtos

fornecidos pelos clientes da empresa “X” diminuem consideravelmente a demanda de

produtos durante este período reduzindo assim, também a receita do cliente da

empresa “X”. Porém observa-se também nitidamente que nos últimos três meses do

ano de 2008 e nos primeiros meses do ano de 2009 estes percentuais estão bastante

altos devido à grande influência que a crise mundial causou ao mercado interno e

externo. Clientes se utilizam desta desculpa para justificarem uma série de atrasos

em seus pagamentos, uma vez que vários clientes têm a exportação de seus

produtos como sua maior fonte de receita, o que afeta diretamente o fluxo de caixa

da empresa causando assim reflexos e impactos na área financeira.

No ano de 2010, percebe-se que nos primeiros meses do ano (gráfico 1),

novamente os valores se apresentam elevados, mas nos meses seguintes, quando

os clientes retornam à suas atividades (início do período de safra), estes percentuais

sofrem grande redução. Além disso, nos percentuais de média anual, também há

uma grande diferença ficando este percentual em torno de 6% (gráfico 2). Assim de

ano a ano nota-se um resultado positivo na redução dos percentuais da

inadimplência.

No gráfico 3 fica claramente registrado que no período de janeiro/2007 a

julho/2010 a carteira de clientes não sofreu alterações, não sendo a perda de algum

clientes ou quantidade de clientes da empresa “X” responsável direta pela diminuição

dos percentuais de inadimplência, pois o número de clientes praticamente se mantém

na medida em que a oscilação dos percentuais de ano a ano é facilmente percebida.

GRÁFICO 3 Gráfico da carteira de clientes dos anos de 2007, 2008, 2009 e 2010.

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Fonte: Dados construídos segundo financeiro Empresa “X”.

Nos gráficos 1 e 2 observa-se que no ano de 2007, onde foram implantados os

indicadores de desempenho para acompanhamento dos percentuais de

inadimplência na empresa “X”, os percentuais apresentavam-se bastante elevados

pelo motivo de que até então a empresa não realizar acompanhamento destes

percentuais em relação ao faturamento mensal total, por isso não sabia o quanto

estes percentuais estavam comprometendo do total de seus valores a receber, e

ainda não acompanhavam o fluxo de caixa da empresa, instrumento este que auxilia

no planejamento e controle de seus recursos para que estes sejam usados de

maneira adequada, a fim de preservar a atividade empresarial e alcançar o objetivo

almejado pela empresa. Mas no ano de 2008, após a implantação dos indicadores,

demonstrando claramente os percentuais de inadimplência, algumas ações

corretivas, ou planos de ação, foram incorporados, para isso houve a inclusão do

setor comercial da empresa ao processo de contas a receber e cobrança. Uma das

ações tomadas foi em relação aos contratos, pois estavam sendo mal elaborados.

Foram incluídas cláusulas contratuais prevendo pagamento de juros e custos aos

valores atrasados dos clientes inadimplentes através do alinhamento do contrato com

as políticas de crédito e objetivos da empresa. A cada vencimento de contrato, as

alterações são feitas e aos poucos estas cláusulas estão sendo inseridas a todos os

clientes até que se atinja 100% dos contratos vigentes.

Também em 2008 foi contratada uma pessoa específica para a recuperação

dos valores atrasados, ficando ela responsável por todos os contatos e

renegociações de dívidas com clientes inadimplentes, ou seja, houve a padronização

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do processo de cobranças. Outra medida adotada é a de antes de fecharem contrato

com novos clientes está sendo feita uma consulta detalhada dos dados cadastrais e

atual situação financeira deste, sem aprovação de crédito não haverá fornecimento.

Além disto, para tornar a empresa mais eficiente estão sendo implantadas

políticas de equilíbrio de receitas e despesas em períodos de sazonalidade dos

clientes, ou seja, não fazer novos investimentos quando a entrada da receita diminui

em virtude da entressafra dos clientes, evitando assim utilização de empréstimos e

de capitais de terceiros associado a seus altos custos. Com a implantação destas

ações os percentuais de inadimplência reduziram consideravelmente, mantendo uma

média de 8% de inadimplência ao ano.

Mesmo com os percentuais tendo sofrido considerável redução, ao final do

ano de 2008 com o anúncio da crise mundial, várias foram as dificuldades

enfrentadas pelos clientes que tem como foco a exportação, assim estes percentuais

elevaram-se nos primeiros meses de 2009 pelo motivo de que a crise estar atingindo

a vários setores, além de férias coletivas de vários clientes, porém reduzindo nos

meses seguintes em virtude dos vários esforços dispensados na redução da

inadimplência. O mercado em geral estava bastante vulnerável durante o primeiro

semestre do ano de 2009. No segundo semestre a economia já voltava a se

estabilizar, mas mesmo assim houve um aumento na média mensal do ano ficando

esta em torno de 14%.

Para os seis primeiros meses de 2010 percebe-se que novamente os meses

de janeiro e fevereiro sofrem aumento na inadimplência, mas logo em seguida

recupera-se boa parte destes valores levando à média mensal a casa dos 7%.

Assim verifica-se que no ano de 2007, ou da inclusão dos indicadores, pouco

foram os percentuais ou valores inadimplentes recuperados da empresa “X”, porém

no ano de 2008 com a efetiva implantação de alguns planos de ação já verificou-se

uma melhora na obtenção de resultados, ou seja, uma boa redução nos percentuais

de inadimplência. Em 2009 apesar dos vários esforços e melhorias implantadas,

fatores externos, como a crise mundial, tiveram uma grande influência na elevação

dos percentuais de inadimplência, porém com a estabilização da crise, com a

padronização da cobrança através da pessoa contratada para recuperação dos

valores em atraso e com as novas políticas de crédito implantadas o primeiro

semestre mostra-se bastante positivo. O que demonstra que todos os esforços

dispensados para e redução dos percentuais de inadimplência da empresa “X” estão

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apresentando resultados, aumentando assim rentabilidade e boa saúde financeira da

empresa.

Outro fator observado e que vem ao encontro com o que foi descrito no

referencial teórico (SEBRAE, 2004), sempre ocorre um aumento de inadimplêncianos três primeiros meses do ano, tornando-se sensivelmente menor durante o ano.

A expansão do volume de crédito concedido, a formulação de contrato mal

elaborado e a falta de padronização da cobrança, além da crise econômica mundial,

combinadas com a queda no ritmo das atividades acabam sendo os principais

responsáveis pelo crescimento da inadimplência na Empresa “X”. A empresa

precisou adotar melhores práticas nos processos de concessão e gerenciamento de

crédito, de forma a equilibrar riscos assumidos com o retorno desejado, atitude esta

que foi dando resultado à medida que começaram a ser implantados os indicadores

de desempenho.

CONSIDERAÇÕES FINAIS

Considerando-se que a inadimplência é prejudicial às organizações, é

necessária a análise de suas causas para que seu índice não se eleve, para tanto se

faz necessário adotar medidas que minimizem os efeitos negativos causados pela

inadimplência.

Após o estudo, foi constatado que as maiores causas da inadimplência de

clientes da empresa “X” são:

- a falta de organização e estruturação do setor financeiro da empresa, que

não possuia um controle de entradas e saídas de capital (fluxo de caixa);

- a sobrecarga de uma só pessoa que tinha a tarefa de faturar e cobrar

clientes, deixando a desejar quanto controle e diminuição da inadimplência;

- carência de padronização dos processos de cobrança;

- a sazonalidade empresarial dos clientes;

- contratos mal elaborados com a falta de cláusulas que prevêem atrasos de

pagamento.

Neste sentido foram mensurados os percentuais de inadimplência, para que a

empresa pudesse ter uma medição exata destes percentuais e quanto eles

representam do total da carteira de clientes. Foi elaborado o Fluxo de Caixa para

verificar quais as possíveis conseqüências financeiras causadas pela inadimplência,

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como por exemplo, a necessidade de busca de recursos externos.

Para sanar mais uma das causas, foi contratado um colaborador para o Setor

Financeiro, especificamente para cobrança de forma padronizada, além da

flexibilização e renegociações das dívidas de alguns clientes no sentido de reduzir as

perdas nas receitas e os percentuais de inadimplência dos clientes.

Por parte da área comercial da empresa houve a inclusão da cláusula de juros

e custos por conta da recuperação de valores em atraso, o que acaba alinhando os

contratos com a real política de crédito da empresa, contribuindo desta forma para a

efetiva recuperação de seus créditos, tornando-se relevante na busca da

sustentabilidade e competitividade da empresa “X” no mercado.

O setor comercial tem grande importância no resultado do desempenho da

empresa, já que deveria conhecer os clientes para quem vai fornecer, ou ao menos

os mais capacitados a pagar em dia seus compromissos. Como apresentado neste

trabalho, é necessário que se utilizem medidas para a minimização dos impactos

negativos causados pelas facilidades oferecidas pelo mercado e para tornar a

decisão de crédito mais segura para ambas as partes.

Se, apesar de todas as precauções tomadas para a concessão de crédito,

ainda ocorrer à inadimplência, deverão os gestores estar preparados para a

reversão, sob pena de inviabilização do negócio, através de uma análise do

comprometimento à rentabilidade da empresa, pois os desembolsos de caixa serão

supridos pelos valores em disponibilidade.

Este estudo teve a finalidade de apresentar práticas e processos que

minimizem os riscos de inadimplência e possibilitem à empresa a sobreviver no

mercado, proporcionando condições aos gestores para através de uma forma

bastante simples, agir proativamente na qualidade de seus créditos, representando

uma fonte relevante para informar os elementos necessários ao processo decisório e

consecutivamente, ao desenvolvimento e continuidade empresarial.

REFERÊNCIAS

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DIAGNÓSTICO DA INADIMPLÊNCIA DA CARTEIRA DE CLIENTES DA EMPRESA XRESUMOABSTRACT