Dra. Patricia Añazco Feijóo...del Área Jurídica, Social y Administrativa de la Universidad...
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TESIS PREVIA A OPTAR EL GRADO DE DOCTORA EN CONTABILIDAD Y
AUDITORÍA.
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
“ESTABLECIMIENTO DE LA RELACIÓN COSTO
BENEFICIO DE LOS SERVICIOS QUE PRESTA EL GRAND
HOTEL LOJA, EN LA CIUDAD DE LOJA”.
AUTORA:
Lic. Claudia Cecilia Nonato Jaramillo.
DIRECTORA:
Dra. Patricia Añazco Feijóo
LOJA – ECUADOR 2010
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Dra. Patricia Añazco Feijóo
DOCENTE DE LA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA DEL
ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA DE LA UNIVERSIDAD
NACIONAL DE LOJA; Y, DIRECTORA DE TESIS
CERTIFICO:
Que el presente trabajo titulado: “ESTABLECIMIENTO DE LA
RELACIÓN COSTO BENEFICIO DE LOS SERVICIOS QUE PRESTA EL
GRAND HOTEL LOJA, EN LA CIUDAD DE LOJA”, elaborado por la
Lic. Claudia Cecilia Nonato Jaramillo, previo a optar el grado de Doctora
en Contabilidad y Auditoría, ha sido desarrollado bajo mi dirección, por lo
que autorizo su presentación ante el respectivo Tribunal de Grado.
Loja, noviembre de 2010
Dra. Patricia Añazco Feijóo.
DIRECTORA DE TESIS
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AUTORÍA
Todas las ideas, conceptos, opiniones, análisis,
cálculos, conclusiones y recomendaciones vertidas
en el presente trabajo investigativo son de
responsabilidad exclusiva de su autora.
Lic. Claudia Cecilia Nonato Jaramillo
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DEDICATORIA
Con enorme satisfacción el presente trabajo de
investigación lo dedico con todo cariño a mí querida
madre y hermano quienes me otorgaron su apoyo
incondicional y comprensión para realizar este gran
sueño.
.
Claudia Cecilia
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AGRADECIMIENTO
Dejo constancia de mi agradecimiento a mis distinguidos
catedráticos de la Carrera de Contabilidad y Auditoría
del Área Jurídica, Social y Administrativa de la
Universidad Nacional de Loja, por sus valiosas
enseñanzas impartidas durante mi carrera universitaria.
Agradezco de manera especial a la Dra. Patricia Añazco
Feijóo quien como Directora de Tesis me brindó su guía
y asesoramiento en el presente trabajo.
Hago extensivo este agradecimiento al señor José
Rodrigo Jaramillo propietario del Grand Hotel Loja y a su
equipo de colaboradores, por el apoyo otorgado durante
la realización de este trabajo investigativo.
La autora
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“ESTABLECIMIENTO DE LA RELACIÓN
COSTO BENEFICIO DE LOS SERVICIOS QUE
PRESTA EL GRAND HOTEL LOJA, EN LA
CIUDAD DE LOJA”
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B. RESUMEN
La presente investigación está basada en la necesidad de establecer la
relación del costo beneficio de los servicios que presta el Grand Hotel
Loja; a través del análisis y acumulación cuantitativa de costos y gastos; y
su incidencia en el beneficio real, como elementos básicos de la
estructura financiera – económica. Procedimiento que sugiere técnicas de
administración financiera como pautas para el fortalecimiento de la
eficiencia, eficacia, liquidez y rentabilidad empresarial.
Propuesta que fue factible su ejecución con el apoyo y aplicación de una
metodología acorde a cada fase del proceso investigativo; para ello fue
necesario en primera instancia tener un acercamiento conceptual sobre
Costo Beneficio, considerando sus alcances y exigencias que presenta la
herramienta administrativa para luego realizar una recolección de
información primaria presentada por el área financiera referente
específicamente al hospedaje en las categorías de habitaciones
individuales y dobles; para luego direccionar los procedimientos
necesarios para determinar el costo beneficio de los servicios
seleccionados que presta el Grand Hotel Loja; y sobre la base de ello
tomen las mejores decisiones de carácter organizativo y empresarial.
Una vez analizado los servicios de hospedaje en habitaciones individuales
y dobles, se procede a cuantificar las inversiones realizadas y los
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presupuestos tanto de ingresos como de costos para realizar la
distribución de los costos, se establece el punto de equilibrio para el
primer año y se realiza el flujo de caja, para elaborar la evaluación
financiera aplicando el Valor Actual Neto, la Tasa Interna de Retorno, el
Periodo de Recuperación del Capital, la Relación Beneficio Costo y el
Análisis de Sensibilidad para cada uno de los servicios.
Determinación financiera que llegó a establecer que el punto de equilibrio
en el servicio de habitaciones individuales en su primer año (2009) fue del
33,30% de la capacidad instalada, y de ingresos por ventas de
$ 48.099,11; con un VAN positivo de $ 244.807,20; TIR del 162,12%; PRC
de 10 meses, 3 días; y con un RBC del $ 2,72 es decir, por cada dólar
invertido se obtiene $ 1,72 de rendimiento; y con un análisis no sensible
con el incremento de los costos del 117% y disminución de ingresos del
45%.
Respecto del análisis del servicio en habitaciones dobles el punto de
equilibrio en función a la capacidad instalada es en su primer año (2009)
es de 33,30% y en función a las ventas de $ 40.067,49; con un VAN
favorable de $ 204.020,95; la TIR de162,18%; el PRC es de 11 meses y 1
día; la RBC es de $2,72; es decir, por cada dólar invertido se obtiene
$ 1,72 de rendimiento, y con el Análisis de Sensibilidad no favorable con
un incremento de los costos del 117% y disminución de ingresos del 45%.
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ABSTRACT
The present investigation is based on the necessity of the relationship of
the cost benefit of the services that lends the Great Hotel Loja settling
down; through the analysis and quantitative accumulation of costs and
expenses; and their incidence in the real benefit, as basic elements of the
financial structure - economic. Procedure that suggests technical of
financial administration as rules for the invigoration of the efficiency,
effectiveness, liquidity and managerial profitability.
Proposal that it was feasible their execution with the support and
application of an in agreement methodology to each phase of the
investigative process; for it was necessary in first instance to have a
conceptual approach on Cost Benefit, considering their reaches and
demands that it presents the administrative tool stops then to carry out a
gathering of primary information presented specifically by the relating
financial area to the lodging in the categories of individual and double
rooms; for then to address the necessary procedures to determine the cost
benefit of the selected services that the Grand Hotel lends Loja; and on
the base of they take it the best decisions of organizational and
managerial character.
Once analyzed the lodging services in individual and double rooms, you
proceeds to quantify the carried out investments and the budgets so much
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of revenues as of costs to carry out the distribution of the costs, the
balance point settles down for the first year and he/she is carried out the
box flow, to elaborate the financial evaluation applying the Net Current
Value, the Internal Rate of Return, the Period of Recovery of the Capital,
the Relationship Benefits Cost and the Analysis of Sensibility for each one
of the services.
Financial determination that ended up settling down that the balance point
in the service of individual rooms in their first year (2009) it was of 33,30%
of the installed capacity, and of revenues for sales of $48.099,11; with a
they GO positive of $244.807,20; TIR of 162,12%; PRC of 10 months, 3
days; and with a RBC of the $2,72 that is to say, for each invested dollar it
is obtained $1,72 of yield; and with a non sensitive analysis with the
increment of the costs of 117% and decrease of revenues of 45%.
Regarding the analysis of the service in double rooms the balance point in
function to the installed capacity is in its first year (2009) it is of 33,30%
and in function to the sales of $40.067,49; with a they GO favorable of
$204.020,95; the TIR de162,18%; the PRC is of 11 months and 1 day; the
RBC is of $2,72; that is to say, for each invested dollar it is obtained $1,72
of yield, and with the Analysis of non favorable Sensibility with an
increment of the costs of 117% and decrease of revenues of 45%.
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C. INTRODUCCIÓN
El establecer la Relación Costo Beneficio de los servicios que presta el
Grand Hotel Loja; constituye un método de evaluación que puede ser
utilizado por el inversionista con el fin de analizar la rentabilidad de sus
recursos y tomar decisiones sobre sus resultados; como consecuencia de
procedimientos que permitan determinar los costos fijos, costos variables,
costos totales e ingresos necesarios para la preparación del Punto de
Equilibrio y el beneficio que recibe la inversión.
Con el presente trabajo de investigación se pretende dar un aporte de
carácter teórico y técnico a esta empresa, a fin de proporcionar de una
herramienta valida que demuestre el costo beneficio de los servicios. Ya
que la misma contiene procedimientos acordes a las necesidades de la
empresa hotelera como insumos de información para futuras decisiones y
proyecciones que brinden una mejor posición organizativa y financiera –
económica.
Formalmente trabajo investigativo recopila sistemáticamente todos los
elementos que se ajustan a las disposiciones legales que constan en el
Reglamento de Régimen Académico de la Universidad Nacional de Loja y
que contiene: Título de la investigación; Resumen, en el cual se sintetiza
una visión global del tema con tendencia a los resultados en forma
general; Introducción, que refleja la importancia del tema, aporte a la
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organización empresarial y la estructuración del trabajo; Revisión de la
Literatura en el que se exponen las conceptualizaciones básicas para el
desarrollo del tema que giran alrededor del Costo Beneficio y que
ayudarán a comprender todo el proceso investigativo. Materiales y
Métodos, en donde se detalla los materiales, métodos, técnicas y
procedimientos; Resultados que demuestran en si la propuesta de
trabajo; Discusión, en la que se contrasta la realidad empírica
investigada y resultados de la investigación.
Finalmente, se establece las respectivas Conclusiones y
Recomendaciones las que se arribaron de acuerdo a los resultados
obtenidos y que deberán ser consideradas y aplicadas por parte de los
inversionistas del Grand Hotel Loja. Culminando con la Bibliografía
utilizada para la estructuración de la fundamentación conceptual y los
Anexos que sirvieron como soporte para la ejecución del presente trabajo
investigativo.
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D. REVISIÒN DE LITERATURA
SERVICIO
Es una acción que se puede realizar en forma individual para beneficio
personal o de un conglomerado; por la prestación de un servicio se puede
obtener beneficios económicos y sociales.
Para vender un servicio se establecen negocios, empresas u
organizaciones; y sin depender el fin que persigan cada una de estas
necesitan de un sistema de control adecuado que les permita cumplir los
objetivos planteados.
EMPRESAS DE SERVICIOS
Son aquellas que brindan un servicio a la comunidad y que persiguen
fines lucrativos.
A personas: a este grupo pertenecen los técnicos, los que brindan un
servicio a la comunidad y piden cierta remuneración ya que establecen un
costo: taxistas, electricistas, plomeros, la enseñanza y comunicación, etc.
A profesionistas: a este grupo se le asignan los despachos de
contadores, los asesores, los consultores, y demás lugares en los que
laboran los profesionistas y cobran por sus servicios.
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A empresas: aquí se incluyen las financieras, bancarias, hospitales,
hoteles, caja de bolsa, agencias de publicidad, etc.
LA INDUSTRIA HOTELERA
Es indiscutible que los hoteles constituyen uno de los elementos más
importantes de la industria turística de un país. Un país puede tener en su
territorio el máximo número de atracciones turísticas de las clases más
diversas, pero sin buenos y confortables hoteles no es posible que
aumente su turismo. “Junto a las diversiones y a las atracciones al aire
libre, los turistas demandan instalaciones bajo cubierta de nivel aceptable.
Es más, es frecuente que los turistas no juzguen los países de estancia
temporal más que por sus hoteles”1
La base de un turismo próspero es la industria hotelera eficiente ya que
unos buenos alojamientos y una excelente gastronomía satisfacen las
necesidades básicas de los turistas. Ni siquiera aquellos lugares que
tienen abundancia de recursos naturales y culturales pero no cuentan con
establecimientos en los que comer y alojarse consiguen desarrollar un
turismo importante.
Con respecto a la provisión de alojamiento hotelero es bueno darse
cuenta de que en absoluto existe un criterio estándar con el que los
1 BORMANN, Artur. Die Lhere vom Fremdenverkehr. Edición del Verkehrswisenschaftlichen
Lehermittelgesellschaft m.b.h. para la Deutschen Reichsbhan. Berlin, 1931. Págs. 21-39.
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hoteles puedan adaptarse a todos los países, mientras que la demanda
de turistas varía por una serie de circunstancias de un lugar a otro,
aunque existen estándares mínimos a los que los hoteles y restaurantes
para turistas deben adaptarse, como confort, limpieza y buena cocina.
La actividad hotelera puede compararse con cualquier otra actividad
productiva que necesite una inversión relativamente grande y que,
además, el ajuste de la capacidad de producción a las variaciones
descendentes o contracciones de la demanda sea económicamente
imposible. Esta actividad difiere de la mayoría de las actividades
productivas tanto en la rigidez de la oferta como en el hecho de que por
ser un servicio ha de ser consumida en el lugar de producción. El hotelero
no puede seguir a los consumidores con su mercancía como hacen otros
productores sino que tiene que esperar pacientemente a los
consumidores. Este es el problema central de la industria hotelera, es
decir, la incapacidad para ajustar la capacidad de producción a las
variaciones de la demanda y, en segundo lugar, la incapacidad para
seguir al consumidor con sus productos de un lugar a otro, trasladándose
a otro lugar que tenga una demanda más conveniente por estar de moda
en el turismo.
DEFINICIÓN DE HOTEL
“Un hotel es un edificio planificado y acondicionado para albergar a las
personas temporalmente y que permite a los visitantes sus
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desplazamientos. Los hoteles proveen a los huéspedes de servicios
adicionales como restaurantes, piscinas, bar – cafetería, entre otros.
Algunos hoteles tienen servicios de conferencias y animan a grupos a
organizar convenciones y reuniones en su establecimiento”2
CONTABILIDAD DE COSTOS
DEFINICIÓN
“La contabilidad de costos es la aplicación de los principios contables con
el fin de determinar el monto total de los egresos incurridos en la
obtención de un producto terminado o en la prestación de un servicio”3
La Contabilidad de Costos es la aplicación de los principios contables,
normas, técnicas, procedimientos, sistemas, métodos que permiten
determinar el valor total de la materia prima, mano de obra y otros
insumos utilizados en la obtención de un producto terminado o en la
prestación de servicios.
IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD DE COSTOS
La contabilidad de costos es una herramienta moderna, útil para cualquier
tipo de empresas su información complementa a la obtenida por la
2 MESTRES SOLER. Juan R. Técnicas de Gestión y Dirección Hotelera. Editorial Gestión 2000.
Segunda Edición. Barcelona, 1999. Pág. 22. 3 MOLINA, Antonio. Contabilidad de Costos. Edición Impretec. Segunda Edición. Quito- Ecuador,
1998. Pág. 18.
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contabilidad financiera, para poner en manos de la dirección de la
empresa información sobre el costo de los bienes o servicios producidos y
vendidos.
OBJETIVOS DE LA CONTABILIDAD DE COSTOS
1. Proporcionar la información para determinar el costo de ventas y
poder determinar la utilidad o pérdida del período.
2. Determinar el Costo de los inventarios, con miras a la presentación
del balance general y el estudio de la situación financiera de la
empresa.
3. Suministrar información para ejercer un adecuado control
administrativo y facilitar la toma de decisiones acertadas.
4. Facilitar el desarrollo e implementación de las estrategias del negocio.
COSTOS
Es el valor monetario de los recursos que se entregan o prometen
entregar, a cambio de bienes o servicios que se adquieren, es decir es la
suma de esfuerzos y recursos que se han invertido para producir algo.
El costo de la operación de un hotel, es la producción o prestación de sus
servicios puede definirse: como la expresión monetaria de los recursos
empleados en el proceso de atención a los huéspedes y usuarios de los
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servicios del hotel; incluye los gastos por concepto de comestibles,
bebidas, materiales de todo tipo, combustibles, energía y otros objetos de
trabajo consumidos en el proceso, así como los gastos por la
remuneración del trabajo, la depreciación de equipos, edificios y otros
medios, la promoción y el marketing, el mantenimiento de las
instalaciones, los impuestos y otros gastos que se originen como
resultado de las actividades que desarrolle la entidad hotelera.
El costo es la medida del gasto, sirve para medir los esfuerzos asociados
con la elaboración de un bien o prestación de un servicio público o
privado.
ELEMENTOS DEL COSTO
Los costos de producción se dividen en tres grupos que son:
1. Materiales Directos (MD) o Materias Primas (MP)
2. Mano de Obra Directa (MOD)
3. Costos Generales de Fabricación
Los Materiales Directos o Materia Prima: son aquellos insumos
necesarios en la producción de un bien y que pueden cuantificarse
plenamente con una unidad de producto.
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La Mano de Obra Directa: corresponde a los salarios básicos, las
prestaciones sociales y los aportes patronales de los trabajadores
involucrados directamente en la transformación de los MD en productos
terminados.
Los Costos Generales de Fabricación: son aquellas erogaciones
necesarias para la fabricación (transformación de los materiales o
insumos en productos o servicios terminados), como Materiales indirectos
(MI) y Mano de obra indirecta (MOI) que no pueden identificarse
plenamente con una unidad de producción”4
LA ESTRUCTURA Y LOS CONCEPTOS DE LOS COSTOS
Una de las principales tareas de la gerencia es determinar cual concepto
de costo es más apropiado para cada circunstancia. En la práctica hay
muchos conceptos; los usos que de ello hacen quienes dirigen o
administran las organizaciones, depende del propósito de la situación. Los
conceptos fundamentales de la acumulación de costos se aplican a todos
los tipos de organizaciones, sean estas manufactureras, comerciales, de
servicio, lucrativas o sin fines de lucro; públicas o privadas.
Cada organización diseña o se adapta a los sistemas de la manera que
más conviene a sus necesidades particulares.
4 BACKER, MORTON y JACOBSEN, Lyle. Contabilidad de Costos. Mc Graw Hill. México, 1980.
Pág. 55.
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Existen costos que por su comportamiento en el volumen de la producción
se clasifican en costos fijos y costos variables.
COSTOS FIJOS
Son aquellos que permanecen constantes o no varían con el volumen de
producción, por ejemplo: depreciaciones de terreno, edificios, equipos de
oficina, muebles de oficina; sueldos del personal administrativo, interés, el
impuesto predial, etc.
Gráficamente, la curva del costo fijo, se representa por una recta paralela
el eje horizontal, por ello en el gráfico es por definición una recta
horizontal.
COSTOS VARIABLES
Los costos variables son todos aquellos que varían de acuerdo al
volumen de producción o unidades producidas entre ellos tenemos:
servicios básicos como agua, luz, teléfono, combustible, etc.
Gráficamente, los costos variables son cero cuando el producto es cero y
van aumentando a medida que el producto aumenta, por ello la curva de
costos variables, empieza en el origen y se prolonga hacia la derecha y
hacia arriba.
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COSTO TOTAL
El costo total es la suma de los costos fijos y variables, económicamente
representa toda la inversión necesaria para producir y ofrecer el servicio;
este costo se puede dividir en: Costo de Producción y costo Distribución.
Gráficamente la curva de costo total, al ser la sumatoria del costo fijo más
el costo variable, observará la misma forma, pero siempre estará por
encima de ellos.
PRESUPUESTO
Es un documento detallado de los resultados que en forma anticipada
presupone el cómputo de los gastos e ingresos, siendo de esta manera
una herramienta que utiliza la empresa como previsión para un
determinado periodo de tiempo, por lo general de un año, lo que permite
establecer prioridades y evaluar la obtención de sus objetivos.
Funciones de los presupuestos
1. La principal función de los presupuestos se relaciona con el Control
financiero de la organización.
2. El control presupuestario es el proceso de descubrir qué es lo que
se está haciendo, comparando los resultados con sus datos
presupuestados correspondientes para verificar los logros o remediar
las diferencias.
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3. Los presupuestos pueden desempeñar tanto roles preventivos
como correctivos dentro de la organización.
ELEMENTOS DEL PRESUPUESTO
INGRESOS
Los ingresos son los rendimientos económicos que se obtienen en
dinero o especies en una empresa. Es la contrapartida o equivalente
monetario de una cantidad de bienes vendidos o de servicios.
GASTOS
Los gastos son todas aquellas adquisiciones de bienes económicos
que se realizan para cumplir con los respectivos objetivos y fines; en
las instituciones públicas o privadas
ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS
Los estados financieros son documentos de resultados, que proporcionan
información para la toma de decisiones en salvaguarda de los intereses
de la empresa, en tal sentido la precisión y la veracidad de la información
que pueda contener es importante. En otras palabras es un conjunto de
informaciones que nos permiten determinar las ventajas y desventajas de
asignar recursos (económicos, humanos y materiales) a determinada
actividad.
22
100xCVTVT
CFTPeFórmula
El Estado financiero proyectado, es a una fecha o periodo futuro, basado
en cálculos estimativos de transacciones que aún no se han realizado; es
un estado estimado que acompaña frecuentemente a un presupuesto; un
estado proforma.
PUNTO DE EQUILIBRIO
Es el balance entre ingresos y egresos, porque en él no hay ni pérdidas ni
ganancias; esta herramienta hace posible la representación gráfica de las
relaciones existentes entre el volumen de ventas, los costos fijos y
variables de un determinado estado de ingresos y egresos”5
El punto de equilibrio es usado comúnmente en las
empresas/organizaciones para determinar la posible rentabilidad de
vender un determinado producto o servicio.
Su fórmula se la interpreta de la siguiente manera:
En función de la capacidad instalada
5 MOLINA CALVACHE, Antonio. Contabilidad de Costos. Tercera Edición. Quito - Ecuador, 1998.
Págs. 316-317
23
VT
CVT
CFTPeFórmula
1
En función de las ventas
FLUJO DE CAJA
Permite determinar la cobertura de todas las necesidades de efectivo a lo
largo de los años de vida útil del proyecto, también permite cubrir todos
los requerimientos de efectivo del proyecto, posibilitando que el
inversionista cuente con el suficiente origen de recursos para cubrir sus
necesidades de efectivo.
El estudio de los flujos de caja dentro de una empresa, puede ser utilizado
para determinar:
Problemas de liquidez. El ser rentable no significa necesariamente
poseer liquidez. Una compañía puede tener problemas de efectivo,
aún siendo rentable. Por lo tanto permite anticipar los saldos en
dinero.
Para analizar la viabilidad de proyectos de inversión.
Para medir la rentabilidad o crecimiento de un negocio cuando se
entienda que las normas contables no representan adecuadamente la
realidad económica.
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niiónActualizacFactor
)1(
1
VALOR ACTUAL NETO (VAN)
Es el valor presente, que se obtiene de la sumatoria de flujos actualizados
menos la inversión inicial.
Para poder actualizar los flujos utilizamos la siguiente fórmula:
FACTORES DE DECISIÓN
Para decidir un valor actual neto tomamos los siguientes aspectos:
a) Si el VAN es mayor a cero, es factible realizar el proyecto.
b) Si el VAN es igual a cero, es indiferente ejecutar el proyecto.
c) Si el VAN es menor a cero, no es recomendable ejecutar el proyecto.
TASA INTERNA DE RETORNO (TIR)
Se la define como la tasa de descuento que hace que el valor presente
neto sea cero; es decir, que el valor presente de los flujos de caja que
genera el proyecto sean exactamente a la inversión neta realizada.
Para considerar a la TIR como un criterio de decisión positiva o negativa
del estudio se debe tomar en cuenta lo siguiente:
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MenorVANMayorVAN
MayorVANDTMayorTasaTIR
inversiónlacubrequeperiodoelenoActualizadFlujo
InversióninversiónlacubresedondeAcumuladoFlujoNPRC
a) Si la TIR, es mayor que el costo del capital debe aceptarse el estudio.
b) Si la TIR, es igual que el costo del capital el estudio es indiferente.
c) Si la TIR, es menor que el costo del capital debe rechazarse el
estudio.
FÓRMULA:
PERIODO DE RECUPERACIÓN DE CAPITAL (PRC)
No es más que el tiempo que debe transcurrir desde el inicio o puesta en
marcha de la empresa, hasta que los ingresos se igualen con la inversión,
medidos en términos de tiempo.
LOS BENEFICIOS
Se llaman beneficios las contribuciones positivas de un proyecto
encaminadas a satisfacer necesidades de la comunidad. El análisis de los
beneficios se hace en la misma forma que se estableció para los costos,
en consecuencia:
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- Se identifican todos los beneficios esperados del proyecto.
- Se calculan beneficios incrementales.
- Se excluyen los elementos no económicos de los beneficios.
- Se calcula adecuadamente los elementos económicos.
- Se estiman los efectos externos.
- Se suma el valor de los beneficios en cada periodo de instalación y
operación.
Se trata entonces de valorar correctamente los elementos económicos de
los beneficios. “La estimación de los beneficios económicos parte de los
ingresos generados por la venta de los productos, servicios o proyectos.
Este ingreso por ventas se lo calcula multiplicando las cantidades
incrementadas por el precio que pagan los consumidores”6
ANÁLISIS DEL COSTO BENEFICIO
El análisis costo – beneficio, consiste en comparar los beneficios de una
acción con lo que cuesta llevarla a cabo, constituye un método de
evaluación que puede ser utilizado por el inversionista con el fin de
analizar la rentabilidad de su inversión y tomar decisiones sobre sus
resultados.
6 MIRANDA MIRANDA, Juan José María. Gestión de Proyectos. MM Editores. República de
Colombia, 1997. Págs. 286 – 288.
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osActualizadEgresos
osActualizadIngresosCBRELACIÓN
/
El análisis costo – beneficio constituye una herramienta importante en la
toma de decisiones, frecuentemente brinda la información necesaria para
determinar si la actividad es factible, o si por el contrario viene a constituir
un desperdicio.
El costo-beneficio es una lógica o razonamiento basado en el principio de
obtener los mayores y mejores resultados al menor esfuerzo invertido,
tanto por eficiencia técnica como por motivación humana. Se supone que
todos los hechos y actos pueden evaluarse bajo esta lógica, aquellos
dónde los beneficios superan el costo son exitosos, caso contrario
fracasan.
RELACIÓN COSTO BENEFICIO
Se la define como los beneficios obtenidos por cada dólar invertido en un
proyecto. Para calcular este indicador financiero se divide los ingresos
actualizados sobre los egresos actualizados del proyecto. Con un factor
de actualización tanto para ingresos y egresos.
Su fórmula es:
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La Relación Costo – Beneficio es una disciplina formal (técnica) a
utilizarse para evaluar, o ayudar a evaluar, en el caso de un proyecto o
propuesta, que en sí es un proceso conocido como evaluación de
proyectos; o un planteamiento informal para tomar decisiones de algún
tipo, por naturaleza inherente a toda acción humana.
Este método se aplica a obras sociales, proyectos colectivos o
individuales, empresas privadas, planes de negocios, etc., prestando
atención a la importancia y cuantificación de sus consecuencias sociales
y/o económicas.
Para poder evaluar el resultado de la relación beneficio costo se toma en
consideración lo siguiente:
Si se obtiene un índice menor a uno, el proyecto no renta lo que el
inversionista exige a la inversión.
Si se obtiene un índice igual a uno, el proyecto renta justo lo que el
inversionista exige de la inversión.
Si el índice es mayor a uno, el proyecto renta más de lo que el
inversionista exige de la inversión.
ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD
En un proyecto, es conveniente efectuar el análisis de sensibilidad ya que
este mide dos situaciones económicas que podrían darse; la una el
aumento de los costos, y la otra la disminución en sus ingresos.
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TIRNuevaoyectodelTIRTIRdelDiferencia Pr
100*%proyectodelTIR
TIRentreDirefenciaVariaciónde
TIRNueva
VariaciónadSensibilid
%
Para la toma de decisión se debe tener en cuenta lo siguiente:
Cuando el coeficiente de sensibilidad es mayor que uno el proyecto es
sensible.
Cuando el coeficiente de sensibilidad es igual a uno el proyecto no
sufre ningún efecto.
Cuando el coeficiente es menor que uno el proyecto no es sensible.
Su fórmula es:
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31
E. MATERIALES Y MÉTODOS
Para el desarrollo del proceso investigativo fue necesaria la utilización y
aplicación de los siguientes materiales y métodos propios de la
orientación investigativa diseñada:
MATERIALES
Material Bibliográfico
Libros, documento de apoyo, tesis y de Internet.
Material Documental
Referente al Grand Hotel Loja (Estatutos, normativa interna,
información administrativa –financiera y estados financieros)
Materiales de Oficina
Papel boom, esferográficos, folders, calculadora.
Material Informático
Flash memory, CDs, tinta de impresoras.
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MÉTODOS
CIENTÌFICO
Este método permitió establecer y definir los elementos teóricos-prácticos
que se utilizó en todo el proceso de la investigación para relacionarlos con
la práctica en un proceso lógico de abstracción de la realidad en el
estudio del Establecimiento Costo Beneficio; de conformidad con los
objetivos y el diseño de la investigación, que viabilizaron la direccionalidad
de la evaluación financiera.
DEDUCTIVO
Consistió en un proceso de analizar, comparar, clasificar y estudiar las
conceptualizaciones, teorías, principios y procesos básicos para el
desarrollo del tema y su posterior estructuración de la Revisión de la
Literatura; también se lo empleó para verificar su aplicación en los casos
particulares que incidieron en la determinación del costo de inversión.
INDUCTIVO
Sirvió para aplicarlo al momento de conocer el movimiento contable y
financiero de la empresa en lo concerniente a los costos, presupuestos,
servicio, estratificación administrativa necesaria para la aplicación de este
estudio, con la finalidad de facilitar la determinación del costo específico
33
para las habitaciones individuales y dobles tendientes a la definición del
punto de equilibrio e instrumentos de evaluación financiera.
ANALÍTICO
Su aplicación permitió el análisis y la identificación de los procesos e
insumos del servicio de habitación, para determinar los elementos del
costo incurridos con lo cual se estableció la relación causa y efecto de los
costos con la inversión realizada en los servicios que presta el Grand
Hotel Loja.
MATEMÁTICO
Su utilización consistió en la elaboración de los diferentes cálculos que
permitieron obtener valores y resultados exactos en los procedimientos
del trabajo investigativo, como la determinación de costos variables, fijos y
totales; y con ello el punto de equilibrio, establecimiento del periodo de
recuperación de la inversión, la relación costo beneficio y el análisis de
sensibilidad de los servicios que presta el Grand Hotel Loja.
ESTADÍSTICO
Este método permitió agrupar en representaciones gráficas la información
obtenida en las entrevistas y recopilar datos contables y financieros para
un mejor análisis e interpretación de resultados que validaron la
determinación del la relación costo beneficio.
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TÉCNICAS
OBSERVACIÓN
Esta técnica se la utilizó para evidenciar, descubrir y verificar tanto los
aspectos teóricos como prácticos del proceso en el manejo administrativo
y contable de los elementos del costo, su clasificación en fijos, variables y
totales, mano de obra directa e indirecta y registros de ventas de los
servicios de Grand Hotel Loja.
ENTREVISTA
Fue estructurada en base a un diálogo y se la realizó al Gerente,
Contadora y Recepcionistas del Grand Hotel Loja con la finalidad de
obtener información importante y fundamental que sirvió en el estudio del
establecimiento del Costo Beneficio.
ENCUESTA
Con la finalidad de llegar a un diagnóstico y la elaboración del trabajo de
investigación se aplicó la encuesta a los clientes frecuentes del Hotel,
quienes brindaron la información real e indispensable de los servicios,
calidad y costos que presenta el Grand Hotel Loja; información que fue
utilizada en la definición de las alternativas propuestas.
35
PQK
EN
NPQn
2
2
)1(
.
POBLACIÓN
De conformidad con los registros base y base de datos del hotel (sistema
de facturación) que constan en los archivos de la empresa turística, se
determinó que el número de servicios en el 2009 que llegaron a ocupar el
hospedaje de habitación individual y dobles en el Grand Hotel Loja fue de
6412; de los cuales el número de clientes fue 1276 personas provenientes
del interior y exterior del país.
MUESTRA
Una vez determinada la población de 1276 clientes en los dos servicios
objeto de análisis para la investigación específica, por razones de
diversidad de criterios se consideró para la determinación del Beneficio
Costo de la empresa, llegando a determinar la siguiente muestra, a través
de la presente fórmula.
DATOS SIMBOLOGÍA
n = ? n = Tamaño de la muestra
PQ = 0,25 PQ = Valor constante (0,25)
K = 2 K = Correlación de error (2)
N = 1276 N = Población
E = 6,5% (0,065) E = Error estadístico
36
25,02
065,011276
127625,0
2
2
x
n
25,04
004225,01275
319
n
596655,1
319n
.200 Rtan
PROCEDIMIENTO
Para la elaboración de la propuesta denominada, “ESTABLECIMIENTO
DE LA RELACIÓN COSTO BENEFICIO DE LOS SERVICIOS QUE
PRESTA EL GRAND HOTEL LOJA, EN LA CIUDAD DE LOJA” se
recurrió a lo siguiente:
El trabajo investigativo se inició con el planteamiento del Tema,
seguidamente con la Revisión de la Literatura, en la que se utilizó los
diferentes libros, enciclopedias, folletos, el uso del internet entre otros
documentos relacionados con el tema a investigar, luego se procedió a
realizar una entrevista a la parte administrativa del Hotel y se aplicó una
encuesta a los clientes del Grand Hotel Loja, permitiendo diagnosticar las
falencias, en lo que se refiere al estudio permitió establecer el costo
beneficio de los servicios que presta el hotel; finalmente, se presenta las
respectivas conclusiones y recomendaciones que será de utilidad para la
empresa.
37
38
F. RESULTADOS
CONTEXTO EMPRESARIAL
ANTECEDENTES
Loja, como otras ciudades de nuestro país, se encuentra en un proceso
de crecimiento urbano que paralelamente se ha visto incrementado en los
dos últimos años, el número de hoteles; a fin de satisfacer la demanda de
huéspedes que busca alojamiento en la ciudad por diversos motivos.
El 16 de agosto de 1991 se inauguró el Grand Hotel Loja, el mismo que
cumplió con todos los requisitos establecidos por la ley para constituirse
como tal, mediante la iniciativa de su gerente propietario; y se encuentra
ubicado en el centro histórico, turístico, comercial y bancario de la ciudad.
OBJETIVO SOCIAL
El Grand Hotel Loja, tiene por objetivo social la prestación de servicios de
alojamiento, alimentación, telefonía, internet, lavado y planchado, SPA,
dirigida a sus huéspedes provenientes tanto del exterior como del interior.
BASE LEGAL
Es una empresa perteneciente a una persona natural cuya razón social
es: José Rodrigo Jaramillo, cuenta con el Número de RUC:
39
1100095007001; está legalmente afiliada a las Cámaras de Turismo como
a la de Comercio de la Ciudad de Loja.
Para garantizar y precautelar la defensa legal del establecimiento, durante
la prestación de servicios; el Grand Hotel Loja se rige de conformidad a la
siguiente normativa vigente:
Constitución de la República del Ecuador
Ley de Turismo (Ministerio de Turismo)
Ley de Defensa del Consumidor
Ley de Régimen Tributario (S.R.I.)
Ley de Seguridad Social (I.E.S.S.)
Código de Comercio
Código de Trabajo
Disposiciones de La Cámara de Turismo Provincial de Loja.
Reglamento interno del Grand Hotel Loja (Aprobado por el Ministerio
de Trabajo y Empleo del Austro)
SERVICIOS
Por su categoría de cuatro estrellas posee habitaciones de lujo,
debidamente alfombradas con servicio de televisión por tv cable súper
premio y un teléfono digital con discado directo, desde el que se puede
generar todo tipo de llamadas nacionales o internacionales.
40
Al momento cuenta con 52 habitaciones dispuestas en seis pisos y
equipadas con el confort necesario para que los huéspedes se sientan
complacidos y con una nómina de 27 empleados.
Cuenta con los siguientes servicios:
Servicio de habitación.
Restaurante “Los Zarzas”
Café-bar "Zamorano”
Salón de eventos y convenciones “Pucará” y “El Dorado”
SPA “Terraza SPA”
Servicio de Internet, fax, impresora y copiadora “Business Center”.
Servicio de lavado y planchado
CARACTERÍSTICAS DE LA INFRAESTRUCTURA
Fecha de construcción: 1985
Capacidad de alojamiento: 115 personas
Tipo de construcción: Hormigón armado
Número de habitaciones: 52 habitaciones
Habitaciones sencillas o matrimoniales: 18 habitaciones
Habitaciones dobles: 15 habitaciones
Habitaciones triples: 10 habitaciones
Suite: 7 habitaciones
Cuádruple: 2 habitaciones
Capacidad del salón social: 300 personas
Número de plantas o pisos: 6 plantas
Capacidad del restaurante: 50 personas
Capacidad de la sala de internet: 4 personas
Capacidad del spa: 15 personas
Capacidad de cabinas telefónicas: 2 cabinas
41
GERENTE ADMINISTRADOR Planifica, Organiza, Dirige, Controla.
JEFE VENTAS Y
HABITACIONES
Servicio al Cliente Supervisar ventas
ADQUISICIONES MANTENIMIENTO
Compras Provisiones
Reparación de
Instalaciones y Equipos.
GERENTE Representación legal
ASISTENTE CONTABLE
Revisión de Reportes
de Ingresos
CHEF (JEFE DE COCINA)
Dirige Elaboración de Platos
Cocinera Principal
Elaboración de Platos
AYUDANTE COCINA
Elaboración de ensaladas Mesa fría y Caliente
Pocillero 1
Lavado de Vajilla
Pocillero 2
Lavado de Vajilla
JEFE DE MESEROS
Dirigir Meseros
Mesero Tomar
Pedidos
Clientes
Mesero Tomar
Pedidos
Clientes
Camarera
Arreglo Habitación
Lavandería
Lavado y Planchado
Camarera
Arreglo
Habitación
Camarera
Arreglo Habitación
Camarera
Arreglo Habitación
Recepcionistas (4)
Recepción Clientes
BOTONES (3)
Asistir en
Recepción
Mesero Tomar
Pedidos
Clientes
Mesero Tomar
Pedidos
Clientes
JEFE DE COCINA Y BODEGA
Organizar y Dirigir,
Bodega y Cocina
JEFE BANQUETES BAR Y RESTAURANTE
Organizar y Dirigir Eventos
JEFE CONTABLE
Pagos, Cobros Reportes Contables
ORGRANIGRAMA FUNCIONAL
ELABORADO: Grand Hotel Loja
42
DIAGNÓSTICO
En base a los resultados obtenidos mediante la aplicación de las
encuestas aplicadas a los clientes del hotel, y las entrevistas efectuadas
al gerente administrativo, contadora y recepcionista del Grand Hotel Loja
se determinó lo siguiente:
El Grand Hotel Loja acoge a un gran número de visitantes que por lo
general proviene de la ciudad de Cuenca y manifiestan que la razón
principal que los atrae a nuestra ciudad, son por motivos laborales,
además existe un número de visitante que visitan nuestra ciudad por
vacacionar y conocerla.
Los clientes están satisfechos y consideran que el Grand Hotel Loja,
cumple con las expectativas de alojamiento por los servicios que ofrece,
debido a que existe un ambiente acogedor y se encuentra ubicado en el
centro de la ciudad.
Los costos que generan la prestación de servicios del hotel a sus clientes
son considerados altos por parte de sus usuarios, pero los directivos
asumen que los costos están de acuerdo con la calidad que brindan
dichos servicios, habrá que considerarlos en vista de que hoy en día
existe un alto grado de competitividad en el mercado e industria hotelera y
los costos juegan un factor fundamental en el momento de elegir un hotel
para hospedarse.
43
Los servicios que ofrece el hotel a sus clientes tienen una buena
aceptación por parte de ellos, por lo que existe un alto porcentaje de
clientes que durante años se han venido consolidando como usuarios fijos
del Grand Hotel Loja, esto a que sus habitaciones son confortables y
cómodas, los directivos del hotel miden el grado de satisfacción y acogida
que tienen sus clientes a través de una nueva visita o retorno del cliente.
La capacitación del personal comprende un factor imprescindible que todo
tipo de empresa debería de realizar para tener un mejor desempeño en el
área de trabajo y esto no lo deja de lado al Grand Hotel Loja, ya que una
de sus debilidades que supo manifestar su gerente es el de no capacitar
al personal que labora en el hotel poniendo como escusa falta de tiempo
para realizarlo.
Lo arreglos de infraestructura que se ejecutan en el hotel para brindar un
mejor servicio a sus usuarios, han ocasionado molestias a sus clientes ya
que causan ruido, y el cliente lo que desea es descansar, lo que
ameritaría que se tomen medidas correctivas de restructuración de planes
o proyectos, ya que hay que tomar en cuenta que el cliente es principal
factor y generador de ingresos por lo que hay que considerar y tomar muy
en cuenta su opinión.
La implementación de un servicio adicional que el hotel debería de
efectuarla es la de transporte como se deducen en los resultados, medio
44
muy necesario y de gran utilidad para los clientes del hotel, al cual esta
empresa podría sacarle mucho provecho y rentabilidad.
Es necesario y oportuno conocer de forma clara y profesional los
resultados, ya que permitirán obtener con precisión y claridad el
desenvolvimiento contable financiero del Grand Hotel Loja, por lo que se
ha aplicado a determinar la relación costo beneficio de los servicios que
brinda el hotel, lo cual servirá como instrumento de control, para
determinar costos de operación y el beneficio que se obtendrá por cada
unidad monetaria que se haya invertido, y así efectuar un mejor
aprovechamiento de los recursos disponibles (VER ANEXO 5).
45
PROPUESTA
“ESTABLECIMIENTO DE LA RELACIÓN COSTO BENEFICIO DE LOS
SERVICIOS QUE PRESTA EL GRAND HOTEL LOJA, EN LA CIUDAD
DE LOJA”
PRESENTACIÓN
El creciente aumento de la población y por ende el mayor requerimiento
en cuanto a los servicios hoteleros, está enmarcado en una crisis
económica sumamente difícil, obliga a que dentro del campo de la
investigación se busque alternativas que permitan optimizar los recursos
empresariales, con la visión de llegar a tener un conocimiento real sobre
el costo beneficio de los servicios para considerar hasta donde es posible
disminuir el valor que debe entregar quien requiere de los mismos;
entonces, la propuesta está dirigida a la presentación de una alternativa
para el procedimiento del cálculo del costo beneficio de los servicios que
presta el Grand Hotel Loja, y así constituya un instrumento que oriente el
accionar de quienes están al frente de esta casa hotelera.
El análisis del Costo Beneficio, permitirá comparar la rentabilidad de los
servicios ofrecidos a los clientes, contrastando el flujo de costos y
beneficios actualizados. Los costos corresponden al valor de los recursos
46
utilizados, en cambio que los beneficios son el valor de los bienes o
servicios producidos durante su ejecución. El análisis del Costo Beneficio
se considera una técnica de evaluación genérica que se emplea para
determinar la conveniencia y oportunidad de un proyecto.
Al aplicar la técnica de Costo Beneficio a los servicios ofertados por el
Grand Hotel Loja, ofrecerá a su administrador una guía práctica para
determinar si estos le brindan la rentabilidad necesaria, pudiéndose
orientar a la toma de decisiones conducentes a mejorar la eficiencia de la
fijación de precios de los servicios que actualmente viene ofreciendo a la
ciudadanía.
OBJETIVOS
Dar a conocer al propietario del Grand Hotel Loja, la rentabilidad de
los servicios que ofrece para toma oportuna de decisiones.
Plantear procedimientos que permitan tener una metodología
adecuada que relacione los costos incurridos en el mantenimiento del
servicio tanto en materiales, mano de obra, costos fijos, costos
variables y el costo beneficio que recibe el Grand Hotel Loja.
Establecer la relación del costo beneficio de los servicios que presta el
Grand Hotel Loja, la misma que permitirá describir cuantitativamente
los recursos económicos y financieros de esta industria hotelera.
47
JUSTIFICACIÓN
Este estudio se encuentra orientado al conocimiento de mecanismos
idóneos que permitan establecer en la industria hotelera el costo
beneficio, determinando de esta manera si las actividades son
económicamente eficientes y eficaces, es decir, si generan beneficios
económicos por encima de los costos determinados.
Con la propuesta, se contará con una herramienta que oriente hacia la
toma de decisiones y conocer si éstos han sido aprovechados en forma
oportuna por la población demandante del servicio; ya que el
conocimiento cabal de los costos de operación del Grand Hotel Loja,
proporcionan la determinación de la cuantía del servicio de hospedaje
ofrecido por esta casa hotelera. Obteniendo una visión clara del
comportamiento de los costos la relación beneficio que se brinde a los
huéspedes, permitirá una oportuna y verás toma de decisiones
gerenciales, siendo de mucha importancia para el propietario del hotel en
mención a fin de participar en sus rentabilidades.
Así mismo éste estudio pretende orientar las decisiones del propietario, en
base a resultados que le permitirá conocer el beneficio obtenido de su
inversión, evidenciándose de esta manera una inversión del
comportamiento financiero de su inversión y sus beneficios económicos.
48
En consideración a las expectativas empresariales permitirá acceder a
una mejor calidad de hospedaje y los demás servicios que de este se
deriven satisfaciendo a sus demandantes a un costo razonable.
DESARROLLO DE LA PROPUESTA
INFORMACIÓN GENERAL
CUADRO Nro. 1
INGRESOS PERCIBIDOS POR HABITACIONES
DURANTE EL AÑO 2009
DESCRIPCIÓN INGRESO ANUAL
PORCENTAJE DE
OCUPACIÓN
PRECIO DEL SERVICIO
18 INDIVIDUAL 144.423,60 34,62% 36,60
15 DOBLE 120.340,80 28,84% 48,80
10 TRIPLE 80.235,58 19,23% 61,00
2 CUADRUPLE 16.047,12 3,85% 73,20
3 SUITE 24.070,67 5,77% 61,00
2 SUITE JUNIOR 16.047,12 3,85% 48,80
2 SUITE 16.047,12 3,85% 73,20
52 HABITACIONES 417.225,00 100,00%
CUADRO Nro. 2
INGRESO PERCIBIDOS POR HABITACIONES
INDIVIDUALES Y DOBLES DURANTE EL AÑO 2009
DESCRIPCIÓN SERVICIOS OFRECIDOS
PRECIOS TOTAL DE INGRESOS
HABITACIÓN INDIVIDUAL 3946 36,60 144423,60
HABITACIÓN DOBLE 2466 48,80 120340,80
FUENTE: Departamento Contable del Grand Hotel Loja ELABORADO POR: La Autora
FUENTE: Departamento Contable del Grand Hotel Loja
ELABORADO POR: La Autora
49
SERVICIO EN HABITACIONES INDIVIDUALES
ANÁLISIS FINANCIERO
ACTIVOS DIFERIDOS
Son los que se realizan para la puesta en marcha o funcionamiento de la
empresa y están relacionados con los siguientes ítems: costos de
elaboración del proyecto, gastos legales para la constitución de la
empresa, costos para la puesta en marcha, permisos de funcionamientos,
y posibles salarios y seguros antes de la iniciación de la empresa; es
decir, los activos diferidos son aquellos gastos pagados por anticipado y
que no son susceptibles de ser recuperados en ningún momento. Se
amortizan durante el periodo en que se requerirán los servicios o se
causen los costos o gastos.
CUADRO Nro. 3
ACTIVOS DIFERIDOS PROPORCIONAL EN HABITACIONES INDIVIDUALES
DESCRIPCIÓN CANTIDAD SERVICIO
UTILIZADO
VALOR UNITARIO
VALOR
MENSUAL
VALOR
ANUAL
PERMISO DE FUNCIONAMIENTO Y MATRICULAS 3946 0,15 50,66 607,90
CUOTA DE ASOCIACION HOTELERA 3946 0,00 0,31 3,68
CUOTA CÁMARA PROVINCIAL DE TURISMO DE LOJA 3946 0,02 7,16 85,91
CONTRIBUCIÓN BOMBEROS 3946 0,01 2,67 32,00
PERMISO SIMERT 3946 0,03 9,84 118,11
CUOTA SAYCE 3946 0,00 0,82 9,82
TOTALES 0,22 71,45 857,42
FUENTE: Departamento Contable del Grand Hotel Loja ELABORADO POR: La Autora
50
ACTIVO CIRCULANTE, CORRIENTE O DE CAPITAL
Constituye el conjunto de recursos necesarios, en la forma de activos
corrientes para la operación del proyecto durante un periodo productivo,
también ejecuta la puesta en marcha de la nueva empresa; y para ello
requerirá los insumos y existencias necesarios para la generación del
servicio operativo y administrativo. Aquí se detallan los siguientes rubros:
sueldos y salarios, servicios básicos, publicidad y propaganda, útiles de
oficina y aseo, y; los gastos en mantenimiento.
CUADRO Nro. 4 COSTOS PRIMOS O COSTOS DEL SERVICIO
DESCRIPCIÓN
CANTIDAD
SERVICIO UTILIZADO
VALOR
UNITARIO
VALOR MENSUAL
VALOR ANUAL
COSTOS PRIMOS O COSTOS DEL SERVICIO
COMPRA DE BEBIDAS
AGUA SIN GAS 3946 0,44 144,98 1739,76
TOTAL COMPRA DE BEBIDAS 0,44 144,98 1739,76
MANTENIMIENTO EN INSTALACIONES
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES HOTEL 3946 1,33 437,36 5248,36
MANTENIMIENTO Y REPARAC. EN OPERACION 3946 0,07 21,51 258,15
TOTAL MANTENIMIENTO E INSTALACIONES 1,40 458,88 5506,52
SUMINISTROS
SUMINISTROS Y MATERIALES EN INSTALACION 3946 0,08 26,08 313,00
SUMINISTROS E INSTALACIONES ELECTRICAS 3946 0,07 23,00 275,99
SUMINISTROS DE ASEO LIMPIEZA Y LAVADO 3946 0,15 50,82 609,89
SUMINISTROS DE TOILETTE HABITACIONES 3946 0,18 59,44 713,25
TOTAL SUMINISTROS 0,48 159,34 1912,12
SERVICIOS BÁSICOS Y OTROS
SERVICIO DE AGUA POTABLE 3946 0,17 56,72 680,69
PASAN… 2,49 819,92 9839,09
51
CUADRO Nro. 4 COSTOS PRIMOS O COSTOS DEL SERVICIO
DESCRIPCIÓN
CANTIDAD
SERVICIO UTILIZADO
VALOR
UNITARIO
VALOR
MENSUAL
VALOR
ANUAL
…VIENEN 2,49 819,92 9839,09
SERVICIO DE ENERGIA ELECTRICA 3946 0,62 203,37 2440,47
TASA DE ALUMBRADO PÚBLICO 3946 0,14 45,28 543,40
FERUM 3946 0,04 11,94 143,28
SERVICIO TELEFONICO 3946 0,13 43,45 521,44
SERVICIO DE TV. CABLE 3946 0,29 94,10 1129,23
SERVICIO DE INTERNET 3946 0,11 37,54 450,50
SERVICIO ALQUILER DATAFAST 3946 0,01 2,21 26,51
TOTAL SERVICIOS BÁSICOS Y OTROS 1,50 494,63 5935,51
SUELDOS, SALARIOS Y LIQUIDACIONES PERSONAL OPERATIVO
SUELDOS Y SALARIOS 3946 4,20 1.380,44 16565,32
DECIMO TERCER SUELDO 3946 0,35 115,04 1380,44
DECIMO CUARTO SUELDO 3946 0,35 113,71 1364,55
APORTES PATRONALES AL IESS, IECE Y SECAP 3946 0,51 167,72 2012,69
BONIFICACIONES ADICIONALES PERSONAL 3946 0,53 175,20 2102,42
FONDOS DE RESERVA 3946 0,14 47,26 567,17
VACACIONES PERSONAL 3946 0,01 4,43 53,15
LIQUIDACION PERSONAL 3946 0,14 44,43 533,12
TOTAL SUELDOS, SALARIOS Y LIQUID. PERSONAL OPERAT. 6,23 2048,24 24578,86
DEPRECIACIONES
DEP. MAQUINARIA Y EQUIPOS DE OPERACION 3946 0,21 68,66 823,89
DEP. EQUIPO ELECTRONICO 3946 0,03 9,21 110,47
TOTAL DEPRECIACIONES 0,24 77,86 934,36
TOTALES 10,29 3383,93 40607,13
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Los gastos administrativos son todos las erogaciones necesarias para
hacer operativa la organización de la empresa como sueldos a ejecutivos.
FUENTE: Departamento Contable del Grand Hotel Loja ELABORADO POR: La Autora
52
CUADRO Nro. 5 GASTOS ADMINISTRATIVOS
DESCRIPCIÓN
CANTIDAD
SERVICIO UTILIZADO
VALOR
UNITARIO
VALOR
MENSUAL
VALOR
ANUAL
GASTOS ADMINISTRATIVOS
SUMINISTROS Y MATERIALES DE OFICINA
SUMINISTROS Y MATERIALES DE OFICINA 3946 0,16 54,23 650,82
TOTAL SUMINISTROS Y MATERIALES DE OFICINA 0,16 54,23 650,82
SUELDOS, SALARIOS Y LIQUIDACIONES PERSONAL ADMINISTRATIVO
SUELDOS Y SALARIOS 3946 1,33 435,93 5231,15
DECIMO TERCER SUELDO 3946 0,11 36,33 435,93
DECIMO CUARTO SUELDO 3946 0,11 35,91 430,91
APORTES PATRONALES AL IESS, IECE Y SECAP 3946 0,16 52,97 635,59
BONIFICACIONES ADICIONALES PERSONAL 3946 0,17 55,33 663,92
FONDOS DE RESERVA 3946 0,05 14,93 179,11
VACACIONES PERSONAL 3946 0,00 1,40 16,78
LIQUIDACION PERSONAL 3946 0,04 14,03 168,35
TOTAL SUELDOS, SALARIOS Y LIQUID PERSONAL ADMINIST 1,97 646,81 7761,75
DEPRECIACIONES
DEP. DE MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA 3946 0,04 12,90 154,86
DEP. EDIFICIO 3946 0,96 317,32 3807,78
TOTAL DEPRECIACIONES 1,00 330,22 3962,64
OTROS GASTOS
TRANSPORTE, CORREO Y MENSAJERIA 3946 0,05 17,41 208,88
GASTO DE TRANSPORTE 0% IVA 3946 0,01 1,49 17,90
GASTOS GENERALES (IMPREVISTOS) 3946 0,01 4,12 49,43
UNIFORMES DEL PERSONAL 3946 0,04 12,91 154,89
TOTAL OTROS GASTOS 0,11 1067,19 431,11
TOTALES 3,25 1067,19 12806,31
GASTOS EN VENTAS
Constituyen todos los gastos o egresos que se originan por las ventas o
que se hacen para el fomento de éstas, tales como: comisiones a agentes
y sus gastos de viajes, costo de muestrarios y exposiciones, gastos de
propaganda, etc.
FUENTE: Departamento Contable del Grand Hotel Loja ELABORADO POR: La Autora
53
CUADRO Nro. 6 GASTOS DE VENTA
DESCRIPCIÓN
CANTIDAD
SERVICIO UTILIZADO
VALOR
UNITARIO
VALOR
MENSUAL
VALOR
ANUAL
GASTOS DE VENTA
SUELDOS Y SALARIOS EN VENTA
SUELDOS Y SALARIOS 3946 0,44 145,31 1743,72
DECIMO TERCER SUELDO 3946 0,04 12,11 145,31
DECIMO CUARTO SUELDO 3946 0,04 11,97 143,64
APORTES PATRONALES AL IESS, IECE Y SECAP 3946 0,05 17,66 211,86
BONIFICACIONES ADICIONALES PERSONAL 3946 0,06 18,44 221,31
FONDOS DE RESERVA 3946 0,02 4,98 59,70
VACACIONES PERSONAL 3946 0,00 0,47 5,59
LIQUIDACION PERSONAL 3946 0,01 4,68 56,12
TOTAL SUELDOS Y SALARIOS EN VENTA 0,66 215,60 2587,25
GASTOS PUBLICITARIOS
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 3946 0,11 35,45 425,34
PERIODICOS, REVISTAS Y PUBLICACIONES 3946 0,01 4,24 50,86
TOTAL GASTOS PUBLICITARIOS 0,12 39,68 476,20
TOTALES 0,78 255,29 3063,45
GASTOS FINANCIEROS
Los gastos financieros se los considera como parte de un flujo de costos y
gastos totales; y, estos pueden ser comisiones bancarias, intereses por
créditos o préstamos.
CUADRO Nro. 7 GASTOS FINANCIEROS
DESCRIPCIÓN CANTIDAD SERVICIO
UTILIZADO
VALOR UNITARIO
VALOR
MENSUAL
VALOR
ANUAL
GASTOS FINANCIEROS
INTERESES BANCARIOS
INTERESES EN PRÉSTAMOS BANCARIOS 3946 0,04 12,42 148,99
TOTAL INTERESES BANCARIOS 0,04 12,42 148,99
PASAN… 0,04 12,42 148,99
FUENTE: Departamento Contable del Grand Hotel Loja ELABORADO POR: La Autora
54
CUADRO Nro. 7 GASTOS FINANCIEROS
DESCRIPCIÓN
CANTIDAD
SERVICIO UTILIZADO
VALOR
UNITARIO
VALOR
MENSUAL
VALOR
ANUAL
…VIENEN 0,04 12,42 148,99
COMISIONES
COMISIONES TARJETAS DE CREDITO 3946 0,28 90,89 1090,70
COMISIONES BANCARIAS DIVERSAS 3946 0,01 4,30 51,56
TOTAL COMISIONES 0,29 95,19 1142,26
TOTALES 0,33 107,60 1291,25
PRESUPUESTO DE INGRESOS PROYECTADOS
Los ingresos fueron proyectados a partir del segundo año con una tasa de
incremento del 9,30% dato proporcionado por la Contadora del Grand
Hotel Loja de acuerdo a los pronósticos anteriores en que ha venido
creciendo este rubro.
CUADRO Nro. 8 INGRESOS TOTALES PROYECTADOS
SERVICIOS
AÑO 1
AÑO 2
AÑO 3
AÑO 4
AÑO 5
HABITACIÓN INDIVIDUAL 144423,60 157854,99 172535,51 188581,31 206119,37
FUENTE: Departamento Contable del Grand Hotel Loja ELABORADO POR: La Autora
FUENTE: Cuadro Nro. 1 - 2
ELABORADO POR: La Autora
55
CUADRO Nro. 9 PRESUPUESTOS DE COSTOS
DESCRIPCIÓN
CANTIDAD
SERVICIO UTILIZADO
VALOR
UNITARIO
VALOR
MENSUAL
VALOR
ANUAL
ACTIVOS DIFERIDOS
PERMISO DE FUNCIONAMIENTO Y OTROS
PERMISO DE FUNCIONAMIENTO Y MATRICULAS 3946 0,15 50,66 607,90
CUOTA DE ASOCIACION HOTELERA 3946 0,00 0,31 3,68
CUOTA CÁMARA PROVINCIAL DE TURISMO DE LOJA 3946 0,02 7,16 85,91
CONTRIBUCIÓN BOMBEROS 3946 0,01 2,67 32,00
PERMISO SIMERT 3946 0,03 9,84 118,11
CUOTA SAYCE 3946 0,00 0,82 9,82
TOTAL PERMISO DE FUNCIONAMIENTO Y OTROS 0,22 71,45 857,42
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 0,22 71,45 857,42
ACTIVO CIRCULANTE
COSTOS PRIMOS
COMPRA DE BEBIDAS
AGUA SIN GAS 3946 0,44 144,98 1739,76
TOTAL COMPRA DE BEBIDAS 0,44 144,98 1739,76
MANTENIMIENTO EN INSTALACIONES
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES HOTEL 3946 1,33 437,36 5248,36
MANTENIMIENTO Y REPARAC. EN OPERACION 3946 0,07 21,51 258,15
TOTAL MANTENIMIENTO E INSTALACIONES 1,40 458,88 5506,52
SUMINISTROS
SUMINISTROS Y MATERIALES EN INSTALACION 3946 0,08 26,08 313,00
SUMINISTROS E INSTALACIONES ELECTRICAS 3946 0,07 23,00 275,99
SUMINISTROS DE ASEO LIMPIEZA Y LAVADO 3946 0,15 50,82 609,89
SUMINISTROS DE TOILETTE HABITACIONES 3946 0,18 59,44 713,25
TOTAL SUMINISTROS 0,48 159,34 1912,12
SERVICIOS BÁSICOS Y OTROS
SERVICIO DE AGUA POTABLE 3946 0,17 56,72 680,69
SERVICIO DE ENERGIA ELECTRICA 3946 0,62 203,37 2440,47
TASA DE ALUMBRADO PÚBLICO 3946 0,14 45,28 543,40
FERUM 3946 0,04 11,94 143,28
SERVICIO TELEFONICO 3946 0,13 43,45 521,44
SERVICIO DE TV. CABLE 3946 0,29 94,10 1129,23
SERVICIO DE INTERNET 3946 0,11 37,54 450,50
SERVICIO ALQUILER DATAFAST 3946 0,01 2,21 26,51
TOTAL SERVICIOS BÁSICOS Y OTROS 1,50 494,63 5935,51
PASAN… 3,82 1257,83 15093,91
56
CUADRO Nro. 9 PRESUPUESTOS DE COSTOS
DESCRIPCIÓN
CANTIDAD
SERVICIO UTILIZADO
VALOR
UNITARIO
VALOR
MENSUAL
VALOR
ANUAL
…VIENEN 3,82 1257,83 15093,91
SUELDOS, SALARIOS Y LIQUIDACIONES PERSONAL OPERATIVO
SUELDOS Y SALARIOS 3946 4,20 1.380,44 16565,32
DECIMO TERCER SUELDO 3946 0,35 115,04 1380,44
DECIMO CUARTO SUELDO 3946 0,35 113,71 1364,55
APORTES PATRONALES AL IESS, IECE Y SECAP 3946 0,51 167,72 2012,69
BONIFICACIONES ADICIONALES PERSONAL 3946 0,53 175,20 2102,42
FONDOS DE RESERVA 3946 0,14 47,26 567,17
VACACIONES PERSONAL 3946 0,01 4,43 53,15
LIQUIDACION PERSONAL 3946 0,14 44,43 533,12
TOTAL SUELDOS, SALARIOS Y LIQUID. PERSONAL OPERAT. 6,23 2048,24 24578,86
DEPRECIACIONES
DEP. MAQUINARIA Y EQUIPOS DE OPERACION 3946 0,21 68,66 823,89
DEP. EQUIPO ELECTRONICO 3946 0,03 9,21 110,47
TOTAL DEPRECIACIONES 0,24 77,86 934,36
TOTAL COSTOS PRIMOS 10,29 3383,93 40607,13
GASTOS ADMINISTRATIVOS
SUMINISTROS
SUMINISTROS Y MATERIALES DE OFICINA 3946 0,16 54,23 650,82
TOTAL SUMINISTROS 0,16 54,23 650,82
SUELDOS, SALARIOS Y LIQUIDACIONES PERSONAL ADMINISTRATIVO
SUELDOS Y SALARIOS 3946 1,33 435,93 5231,15
DECIMO TERCER SUELDO 3946 0,11 36,33 435,93
DECIMO CUARTO SUELDO 3946 0,11 35,91 430,91
APORTES PATRONALES AL IESS, IECE Y SECAP 3946 0,16 52,97 635,59
BONIFICACIONES ADICIONALES PERSONAL 3946 0,17 55,33 663,92
FONDOS DE RESERVA 3946 0,05 14,93 179,11
VACACIONES PERSONAL 3946 0,00 1,40 16,78
LIQUIDACION PERSONAL 3946 0,04 14,03 168,35
TOTAL SUELDOS, SALARIOS Y LIQUID PERSONAL ADMINIST 1,97 646,81 7761,75
DEPRECIACIONES
DEP. DE MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA 3946 0,04 12,90 154,86
DEP. EDIFICIO 3946 0,96 317,32 3807,78
TOTAL DEPRECIACIONES 1,00 330,22 3962,64
PASAN… 3,13 1031,26 12375,21
57
CUADRO Nro. 9 PRESUPUESTOS DE COSTOS
DESCRIPCIÓN
CANTIDAD
SERVICIO UTILIZADO
VALOR
UNITARIO
VALOR
MENSUAL
VALOR
ANUAL
…VIENEN 3,13 1031,26 12375,21
OTROS GASTOS
TRANSPORTE, CORREO Y MENSAJERIA 3946 0,05 17,41 208,88
GASTO DE TRANSPORTE 0% IVA 3946 0,01 1,49 17,90
GASTOS GENERALES (IMPREVISTOS) 3946 0,01 4,12 49,43
UNIFORMES DEL PERSONAL 3946 0,04 12,91 154,89
TOTAL OTROS GASTOS 0,11 1067,19 431,11
TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS 3,25 1067,19 12806,31
GASTOS DE VENTA
SUELDOS Y SALARIOS EN VENTA
SUELDOS Y SALARIOS 3946 0,44 145,31 1743,72
DECIMO TERCER SUELDO 3946 0,04 12,11 145,31
DECIMO CUARTO SUELDO 3946 0,04 11,97 143,64
APORTES PATRONALES AL IESS, IECE Y SECAP 3946 0,05 17,66 211,86
BONIFICACIONES ADICIONALES PERSONAL 3946 0,06 18,44 221,31
FONDOS DE RESERVA 3946 0,02 4,98 59,70
VACACIONES PERSONAL 3946 0,00 0,47 5,59
LIQUIDACION PERSONAL 3946 0,01 4,68 56,12
TOTAL SUELDOS Y SALARIOS EN VENTA 0,66 215,60 2587,25
GASTOS PUBLICITARIOS
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 3946 0,11 35,45 425,34
PERIODICOS, REVISTAS Y PUBLICACIONES 3946 0,01 4,24 50,86
TOTAL GASTOS PUBLICITARIOS 0,12 39,68 476,20
TOTAL GASTOS DE VENTA 0,78 255,29 3063,45
GASTOS FINANCIEROS
INTERESES BANCARIOS
INTERESES EN PRÁSTAMOS BANCARIOS 3946 0,04 12,42 148,99
TOTAL INTERESES BANCARIOS 0,04 12,42 148,99
COMISIONES
COMISIONES TARJETAS DE CREDITO 3946 0,28 90,89 1090,70
COMISIONES BANCARIAS DIVERSAS 3946 0,01 4,30 51,56
TOTAL COMISIONES 0,29 95,19 1142,26
TOTAL GASTOS FINANCIEROS 0,33 107,60 1291,25
TOTAL ACTIVOS CIRCULANTES 14,64 4814,01 57768,14
TOTALES 14,86 4885,46 58625,56
FUENTE: Cuadro Nro. 3 – 4 – 5 – 6 - 7 ELABORADO POR: La Autora
58
CUADRO Nro. 10 RESUMEN DE INGRESOS Y EGRESOS UNITARIAS EN SERVICIO EN HABITACIONES INDIVIDUALES
DESCRIPCIÓN
VALOR UNITARIO
PVP POR HABITACIÓN INDIVIDUAL 36,60
COSTO TOTAL UNITARIO POR HABITACIÓN INDIVIDUAL 14,86
UTILIDAD POR HABITACIÓN INDIVIDUAL 21,74
PRESUPUESTO DE COSTOS PROYECTADOS
Los costos fueron proyectados con el 4,31% tomando en cuenta que esa
es la tasa de inflación anual que se registra actualmente en nuestro país,
según el Banco Central del Ecuador.
CUADRO Nro. 11 PRESUPUESTOS DE COSTOS PROYECTADOS
DESCRIPCIÓN AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
ACTIVOS DIFERIDOS
PERMISO DE FUNCIONAMIENTO Y OTROS
PERMISO DE FUNCIONAMIENTO Y MATRICULAS 607,90 634,10 661,43 689,94 719,68
CUOTA DE ASOCIACION HOTELERA 3,68 3,84 4,01 4,18 4,36
CUOTA CÁMARA PROVINCIAL DE TURISMO DE LOJA 85,91 89,61 93,47 97,50 101,71
CONTRIBUCIÓN BOMBEROS 32,00 33,37 34,81 36,31 37,88
PERMISO SIMERT 118,11 123,20 128,51 134,05 139,83
CUOTA SAYCE 9,82 10,24 10,68 11,15 11,63
TOTAL PERMISO DE FUNCIONAMIENTO Y OTROS 857,42 894,38 932,93 973,14 1.015,08
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 857,42 894,38 932,93 973,14 1.015,08
ACTIVO CIRCULANTE
COSTOS PRIMOS
COMPRA DE BEBIDAS
AGUA SIN GAS 1.739,76 1.814,74 1.892,96 1.974,55 2.059,65
TOTAL COMPRA DE BEBIDAS 1.739,76 1.814,74 1.892,96 1.974,55 2.059,65
PASAN… 1.739,76 1.814,74 1.892,96 1.974,55 2.059,65
FUENTE: Cuadro Nro. 1 – 9 ELABORADO POR: La Autora
59
CUADRO Nro. 11 PRESUPUESTOS DE COSTOS PROYECTADOS
DESCRIPCIÓN AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
...VIENEN 1.739,76 1.814,74 1.892,96 1.974,55 2.059,65
MANTENIMIENTO EN INSTALACIONES
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES HOTEL 5.248,36 5.474,57 5.710,52 5.956,65 6.213,38
MANTENIMIENTO Y REPARAC. EN OPERACION 258,15 269,28 280,89 292,99 305,62
TOTAL MANTENIMIENTO E INSTALACIONES 5.506,52 5.743,85 5.991,41 6.249,64 6.519,00
SUMINISTROS
SUMINISTROS Y MATERIALES EN INSTALACION 313,00 326,49 340,56 355,24 370,55
SUMINISTROS E INSTALACIONES ELECTRICAS 275,99 287,89 300,29 313,24 326,74
SUMINISTROS DE ASEO LIMPIEZA Y LAVADO 609,89 636,17 663,59 692,19 722,03
SUMINISTROS DE TOILETTE HABITACIONES 713,25 743,99 776,06 809,51 844,39
TOTAL SUMINISTROS 1.912,12 1.994,54 2.080,50 2.170,17 2.263,70
SERVICIOS BÁSICOS Y OTROS
SERVICIO DE AGUA POTABLE 680,69 710,03 740,63 772,55 805,85
SERVICIO DE ENERGIA ELECTRICA 2.440,47 2.545,66 2.655,38 2.769,82 2.889,20
TASA DE ALUMBRADO PÚBLICO 543,40 566,82 591,25 616,73 643,31
FERUM 143,28 149,45 155,90 162,61 169,62
SERVICIO TELEFONICO 521,44 543,91 567,35 591,81 617,31
SERVICIO DE TV. CABLE 1.129,23 1.177,90 1.228,67 1.281,62 1.336,86
SERVICIO DE INTERNET 450,50 469,91 490,17 511,29 533,33
SERVICIO ALQUILER DATAFAST 26,51 27,65 28,84 30,09 31,38
TOTAL SERVICIOS BÁSICOS Y OTROS 5.935,51 6.191,33 6.458,18 6.736,52 7.026,87
SUELDOS, SALARIOS Y LIQUIDACIONES PERSONAL OPERATIVO
SUELDOS Y SALARIOS 16.565,32 17.279,29 18.024,02 18.800,86 19.611,18
DECIMO TERCER SUELDO 1.380,44 1.439,94 1.502,00 1.566,74 1.634,27
DECIMO CUARTO SUELDO 1.364,55 1.423,36 1.484,71 1.548,70 1.615,45
APORTES PATRONALES AL IESS, IECE Y SECAP 2.012,69 2.099,43 2.189,92 2.284,31 2.382,76
BONIFICACIONES ADICIONALES PERSONAL 2.102,42 2.193,03 2.287,55 2.386,14 2.488,99
FONDOS DE RESERVA 567,17 591,62 617,12 643,72 671,46
VACACIONES PERSONAL 53,15 55,44 57,83 60,32 62,92
LIQUIDACION PERSONAL 533,12 556,09 580,06 605,06 631,14
TOTAL SUELDOS, SALARIOS Y LIQUID. PERS OPERAT 24.578,86 25.638,21 26.743,22 27.895,85 29.098,16
DEPRECIACIONES
DEP. MAQUINARIA Y EQUIPOS DE OPERACION 823,89 823,89 823,89 823,89 823,89
DEP. EQUIPO ELECTRONICO 110,47 110,47 110,47 110,47 110,47
TOTAL DEPRECIACIONES 934,36 934,36 934,36 934,36 934,36
TOTAL COSTOS PRIMOS 40.607,13 42.317,03 44.100,62 45.961,09 47.901,74
PASAN…
60
CUADRO Nro. 11 PRESUPUESTOS DE COSTOS PROYECTADOS
DESCRIPCIÓN AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
...VIENEN 40.607,13 42.317,03 44.100,62 45.961,09 47.901,74
GASTOS ADMINISTRATIVOS
SUMINISTROS
SUMINISTROS Y MATERIALES DE OFICINA 650,82 678,87 708,13 738,65 770,48
TOTAL SUMINISTROS 650,82 678,87 708,13 738,65 770,48
SUELDOS, SALARIOS Y LIQUIDACIONES PERSONAL ADMINISTRATIVO
SUELDOS Y SALARIOS 5.231,15 5.456,62 5.691,80 5.937,11 6.193,00
DECIMO TERCER SUELDO 435,93 454,72 474,32 494,76 516,08
DECIMO CUARTO SUELDO 430,91 449,48 468,86 489,06 510,14
APORTES PATRONALES AL IESS, IECE Y SECAP 635,59 662,98 691,55 721,36 752,45
BONIFICACIONES ADICIONALES PERSONAL 663,92 692,54 722,38 753,52 786,00
FONDOS DE RESERVA 179,11 186,83 194,88 203,28 212,04
VACACIONES PERSONAL 16,78 17,51 18,26 19,05 19,87
LIQUIDACION PERSONAL 168,35 175,61 183,18 191,07 199,31
TOTAL SUELDOS, SALARIOS Y LIQUID ADMIN 7.761,75 8.096,28 8.445,23 8.809,22 9.188,89
DEPRECIACIONES
DEP. DE MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA 154,86 154,86 154,86 154,86 154,86
DEP. EDIFICIO 3.807,78 3.807,78 3.807,78 3.807,78 3.807,78
TOTAL DEPRECIACIONES 3.962,64 3.962,64 3.962,64 3.962,64 3.962,64
OTROS GASTOS
TRANSPORTE, CORREO Y MENSAJERIA 208,88 217,89 227,28 237,07 247,29
GASTO DE TRANSPORTE 0% IVA 17,90 18,67 19,47 20,31 21,19
GASTOS GENERALES (IMPREVISTOS) 49,43 51,56 53,79 56,11 58,52
UNIFORMES DEL PERSONAL 154,89 161,57 168,53 175,80 183,37
TOTAL OTROS GASTOS 431,11 449,69 469,07 489,28 510,37
TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS 12.806,31 13.187,47 13.585,06 13.999,79 14.432,39
GASTOS DE VENTA
SUELDOS, SALARIOS Y LIQUIDACIONES EN VENTA
SUELDOS Y SALARIOS 1.743,72 1.818,87 1.897,27 1.979,04 2.064,33
DECIMO TERCER SUELDO 145,31 151,57 158,11 164,92 172,03
DECIMO CUARTO SUELDO 143,64 149,83 156,29 163,02 170,05
APORTES PATRONALES AL IESS, IECE Y SECAP 211,86 220,99 230,52 240,45 250,82
BONIFICACIONES ADICIONALES PERSONAL 221,31 230,85 240,79 251,17 262,00
FONDOS DE RESERVA 59,70 62,28 64,96 67,76 70,68
VACACIONES PERSONAL 5,59 5,84 6,09 6,35 6,62
LIQUIDACION PERSONAL 56,12 58,54 61,06 63,69 66,44
TOTAL SUELDOS, SALARIOS, LIQUID. VENTAS 2.587,25 2.698,76 2.815,08 2.936,41 3.062,96
PASAN… 56000,69 58203,26 60500,76 62897,29 65397,09
61
CUADRO Nro. 11 PRESUPUESTOS DE COSTOS PROYECTADOS
DESCRIPCIÓN AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
...VIENEN 56000,69 58203,26 60500,76 62897,29 65397,09
GASTOS PUBLICITARIOS
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 425,34 443,67 462,80 482,74 503,55
PERIODICOS, REVISTAS Y PUBLICACIONES 50,86 53,05 55,34 57,72 60,21
TOTAL GASTOS PUBLICITARIOS 476,20 496,72 518,13 540,46 563,76
TOTAL GASTOS EN VENTA 3.063,45 3.195,48 3.333,21 3.476,87 3.626,72
GASTOS FINANCIEROS
INTERESES BANCARIOS
INTERESES EN PRÁSTAMOS BANCARIOS 148,99 155,41 162,11 169,10 176,39
TOTAL INTERESES BANCARIOS 148,99 155,41 162,11 169,10 176,39
COMISIONES
COMISIONES TARJETAS DE CREDITO 1.090,70 1.137,71 1.186,75 1.237,90 1.291,25
COMISIONES BANCARIAS DIVERSAS 51,56 53,78 56,10 58,52 61,04
TOTAL COMISIONES 1.142,26 1.191,49 1.242,85 1.296,41 1.352,29
TOTAL GASTOS FINANCIEROS 1.291,25 1.346,91 1.404,96 1.465,51 1.528,68
TOTAL ACTIVOS CIRCULANTES 57.768,14 60.046,89 62.423,85 64.903,25 67.489,52
TOTALES 58625,56 60941,27 63356,78 65876,39 68504,60
CUADRO Nro. 12 ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADOS
PARA EL SERVICIO DE HABITACIONES INDIVIDUALES
DESCRIPCIÓN AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
VENTAS DEL SERVICIO
(+) HABITACIÓN INDIVIDUAL 144.423,60 157.854,99 172.535,51 188.581,31 206.119,37
(=) INGRESOS TOTALES 144.423,60 157.854,99 172.535,51 188.581,31 206.119,37
(-) COSTOS DEL SERVICIO 41.464,55 43.211,41 45.033,55 46.934,22 48.916,82
(=) UTILIDAD EN VENTAS 102.959,05 114.643,59 127.501,96 141.647,09 157.202,56
(-) GASTOS ADMINISTRATIVOS 12.806,31 13.187,47 13.585,06 13.999,79 14.432,39
(-) GASTOS EN VENTAS 3.063,45 3.195,48 3.333,21 3.476,87 3.626,72
(=) UTILIDAD ANTES DE INTERESES 87.089,29 98.260,64 110.583,69 124.170,43 139.143,45
(-) GASTOS FINANCIEROS 1.291,25 1.346,91 1.404,96 1.465,51 1.528,68
(=) UTILIDAD ANTES DIVIDENDOS TRABAJADORES 85.798,04 96.913,73 109.178,74 122.704,92 137.614,77
(-) 15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES 12.869,71 14.537,06 16.376,81 18.405,74 20.642,22
(=) UTILIDAD ANTES DEL IMP. A LA RENTA 72.928,33 82.376,67 92.801,92 104.299,18 116.972,56
(-) 25% IMPUESTO A LA RENTA 18.232,08 20.594,17 23.200,48 26.074,80 29.243,14
(=) UTILIDAD NETA 54.696,25 61.782,50 69.601,44 78.224,39 87.729,42
FUENTE: Cuadro Nro. 9 ELABORADO POR: La Autora
FUENTE: Cuadro Nro. 2 – 8 – 9 - 11 ELABORADO POR: La Autora
62
CUADRO Nro. 13 CLASIFICACIÓN DE LOS COSTOS FIJOS Y VARIABLES DEL SERVICIO DE HABITACIONES INDIVIDUALES
RUBROS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
COSTOS FIJOS
COSTOS VARIABLES
COSTOS FIJOS
COSTOS VARIABLES
COSTOS FIJOS
COSTOS VARIABLES
COSTOS FIJOS
COSTOS VARIABLES
COSTOS FIJOS
COSTOS VARIABLES
ACTIVOS DIFERIDOS
PERMISO DE FUNCIONAMIENTO Y OTROS
PERMISO DE FUNCIONAMIENTO Y MATRICULAS 607,90 634,10 661,43 689,94 719,68
CUOTA DE ASOCIACION HOTELERA 3,68 3,84 4,01 4,18 4,36
CUOTA CÁMARA PROVINCIAL DE TURISMO DE LOJA 85,91 89,61 93,47 97,50 101,71
CONTRIBUCIÓN BOMBEROS 32,00 33,37 34,81 36,31 37,88
PERMISO SIMERT 118,11 123,20 128,51 134,05 139,83
CUOTA SAYCE 9,82 10,24 10,68 11,15 11,63
ACTIVOS CIRCULANTES
COSTOS PRIMOS
COMPRA DE BEBIDAS
AGUA SIN GAS 1739,76 1814,74 1892,96 1974,55 2059,65
MANTENIMIENTO E INSTALACIONES
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES HOTEL 5248,36 5.474,57 5710,52 5956,65 6213,38
MANTENIMIENTO Y REPARAC. EN OPERACION 258,15 269,28 280,89 292,99 305,62
SUMINISTROS
SUMINISTROS Y MATERIALES EN INSTALACION 313,00 326,49 340,56 355,24 370,55
SUMINISTROS E INSTALACIONES ELECTRICAS 275,99 287,89 300,29 313,24 326,74
SUMINISTROS DE ASEO LIMPIEZA Y LAVADO 609,89 636,17 663,59 692,19 722,03
SUMINISTROS DE TOILETTE HABITACIONES 713,25 743,99 776,06 809,51 844,39
SERVICIOS BÁSICOS Y OTROS
SERVICIO DE AGUA POTABLE 680,69 710,03 740,63 772,55 805,85
SERVICIO DE ENERGIA ELECTRICA 2440,47 2.545,66 2655,38 2769,82 2889,20
TASA DE ALUMBRADO PÚBLICO 543,40 566,82 591,25 616,73 643,31
FERUM 143,28 149,45 155,90 162,61 169,62
PASAN… 1544,10 12279,56 1610,63 12808,82 1680,06 13360,88 1752,47 13936,74 1828,02 14537,41
PASAN… 13823,66 14419,45 15040,94 15689,21 16365,43
63
CUADRO Nro. 13 CLASIFICACIÓN DE LOS COSTOS FIJOS Y VARIABLES DEL SERVICIO DE HABITACIONES INDIVIDUALES
RUBROS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
COSTOS FIJOS
COSTOS VARIABLES
COSTOS FIJOS
COSTOS VARIABLES
COSTOS FIJOS
COSTOS VARIABLES
COSTOS FIJOS
COSTOS VARIABLES
COSTOS FIJOS
COSTOS VARIABLES
…VIENEN 1544,10 12279,56 1610,63 12808,82 1680,06 13360,88 1752,47 13936,74 1828,02 14537,41
…VIENEN 13823,66 14419,45 15040,94 15689,21 16365,43
SERVICIO TELEFONICO 521,44 543,91 567,35 591,81 617,31
SERVICIO DE TV. CABLE 1129,23 1177,90 1228,67 1281,62 1336,86
SERVICIO DE INTERNET 450,50 469,91 490,17 511,29 533,33
SERVICIO ALQUILER DATAFAST 26,51 27,65 28,84 30,09 31,38
SUELDOS, SALARIOS Y LIQUID. PERSONAL OPERATIVO
SUELDOS Y SALARIOS 16565,32 17279,29 18024,02 18800,86 19611,18
DECIMO TERCER SUELDO 1380,44 1439,94 1502,00 1.566,74 1634,27
DECIMO CUARTO SUELDO 1364,55 1423,36 1484,71 1.548,70 1615,45
APORTES PATRONALES AL IESS, IECE Y SECAP 2012,69 2099,43 2189,92 2.284,31 2382,76
BONIFICACIONES ADICIONALES PERSONAL 2102,42 2193,03 2287,55 2.386,14 2488,99
FONDOS DE RESERVA 567,17 591,62 617,12 643,72 671,46
VACACIONES PERSONAL 53,15 55,44 57,83 60,32 62,92
LIQUIDACION PERSONAL 533,12 556,09 580,06 605,06 631,14
DEPRECIACIONES
DEP. MAQUINARIA Y EQUIPOS DE OPERACION 823,89 823,89 823,89 823,89 823,89
DEP. EQUIPO ELECTRONICO 110,47 110,47 110,47 110,47 110,47
GASTOS ADMINISTRATIVOS
SUMNINISTROS
SUMINISTROS Y MATERIALES DE OFICINA 650,82 678,87 708,13 738,65 770,48
SUELDOS, SALARIOS Y LIQUIDACIONES PERSONAL ADM.
SUELDOS Y SALARIOS 5231,15 5456,62 5691,80 5937,11 6193,00
DECIMO TERCER SUELDO 435,93 454,72 474,32 494,76 516,08
DECIMO CUARTO SUELDO 430,91 449,48 468,86 489,06 510,14
APORTES PATRONALES AL IESS, IECE Y SECAP 635,59 662,98 691,55 721,36 752,45
PASAN… 34864,02 13984,94 36326,36 14587,69 37851,78 15216,42 39442,91 15872,26 41102,65 16556,34
PASAN… 48848,96 50914,05 53068,20 55315,17 57658,99
64
CUADRO Nro. 13
CLASIFICACIÓN DE LOS COSTOS FIJOS Y VARIABLES DEL SERVICIO DE HABITACIONES INDIVIDUALES
RUBROS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
COSTOS FIJOS
COSTOS VARIABLES
COSTOS FIJOS
COSTOS VARIABLES
COSTOS FIJOS
COSTOS VARIABLES
COSTOS FIJOS
COSTOS VARIABLES
COSTOS FIJOS
COSTOS VARIABLES
…VIENEN 34864,02 13984,94 36326,36 14587,69 37851,78 15216,42 39442,91 15872,26 41102,65 16556,34
…VIENEN 48848,96 50914,05 53068,20 55315,17 57658,99
BONIFICACIONES ADICIONALES PERSONAL 663,92 692,54 722,38 753,52 786,00
FONDOS DE RESERVA 179,11 186,83 194,88 203,28 212,04
VACACIONES PERSONAL 16,78 17,51 18,26 19,05 19,87
LIQUIDACION PERSONAL 168,35 175,61 183,18 191,07 199,31
DEPRECIACIONES
DEP. DE MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA 154,86 154,86 154,86 154,86 154,86
DEP. EDIFICIO 3807,78 3807,78 3807,78 3807,78 3.807,78
OTROS GASTOS
TRANSPORTE, CORREO Y MENSAJERIA 208,88 217,89 227,28 237,07 247,29
GASTO DE TRANSPORTE 0% IVA 17,90 18,67 19,47 20,31 21,19
GASTOS GENERALES (IMPREVISTOS) 49,43 51,56 53,79 56,11 58,52
UNIFORMES DEL PERSONAL 154,89 161,57 168,53 175,80 183,37
SUELDOS, SALARIOS Y LIQUIDACIONES EN VENTA
SUELDOS Y SALARIOS 1743,72 1818,87 1897,27 1979,04 2064,33
DECIMO TERCER SUELDO 145,31 151,57 158,11 164,92 172,03
DECIMO CUARTO SUELDO 143,64 149,83 156,29 163,02 170,05
APORTES PATRONALES AL IESS, IECE Y SECAP 211,86 220,99 230,52 240,45 250,82
BONIFICACIONES ADICIONALES PERSONAL 221,31 230,85 240,79 251,17 262,00
FONDOS DE RESERVA 59,70 62,28 64,96 67,76 70,68
VACACIONES PERSONAL 5,59 5,84 6,09 6,35 6,62
LIQUIDACION PERSONAL 56,12 58,54 61,06 63,69 66,44
GASTOS PUBLICITARIOS
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 425,34 443,67 462,80 482,74 503,55
PASAN… 42642,94 14640,51 44269,78 15271,53 45966,77 15929,73 47736,85 16616,31 49583,28 17332,46
PASAN… 57283,45 59541,31 61896,50 64353,16 66915,74
65
CUADRO Nro. 13
CLASIFICACIÓN DE LOS COSTOS FIJOS Y VARIABLES DEL SERVICIO DE HABITACIONES INDIVIDUALES
RUBROS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
COSTOS FIJOS
COSTOS VARIABLES
COSTOS FIJOS
COSTOS VARIABLES
COSTOS FIJOS
COSTOS VARIABLES
COSTOS FIJOS
COSTOS VARIABLES
COSTOS FIJOS
COSTOS VARIABLES
…VIENEN 42642,94 14640,51 44269,78 15271,53 45966,77 15929,73 47736,85 16616,31 49583,28 17332,46
…VIENEN 57283,45 59541,31 61896,50 64353,16 66915,74
PERIODICOS, REVISTAS Y PUBLICACIONES 50,86 53,05 55,34 57,72 60,21
GASTOS FINANCIEROS
INTERESES BANCARIOS
INTERESES EN PRÁSTAMOS BANCARIOS 148,99 155,41 162,11 169,10 176,39
COMISIONES
COMISIONES TARJETAS DE CREDITO 1090,70 1137,71 1186,75 1237,90 1291,25
COMISIONES BANCARIAS DIVERSAS 51,56 53,78 56,10 58,52 61,04
SUMAN 42842,79 15782,77 44478,26 16463,01 46184,21 17172,57 47963,69 17912,70 49819,86 18684,74
COSTOS TOTALES 58625,56 60941,27 63356,77 65876,39 68504,60
FUENTE: Cuadro Nro. 9 ELABORADO POR: La Autora
66
VT
CVT
CFTPeFórmula
1
60,144423
77,157821
79,42842
PeFórmula
.11,48099$ RtaPeFórmula
10077,1578260,144423
79,42842xPeFórmula
10083,128640
79,42842xPeFórmula
1003330419,0 xPeFórmula
.%30,33 RtaPeFórmula
100xCVTVT
CFTPeFórmula
1092811,01
79,42842
PeFórmula
PUNTO DE EQUILIBRIO PARA EL SERVICIO DE HABITACIONES
INDIVIDUALES 2009 DEL GRAND HOTEL LOJA
MÉTODO MATEMÁTICO
En función de las ventas
CFT= $ 42842,79
VT= $ 144423,60
CVT= $ 15782,77
En función de la capacidad instalada
CFT= $ 42842,79
VT= $ 144423,60
CVT= $ 15782,77
67
CUADRO Nro. 14 PUNTO DE EQUILIBRIO PARA EL SERVICIO DE
HABITACIONES INDIVIDUALES DEL GRAND HOTEL LOJA
AÑO
CAPACIDAD INSTALADA
INGRESOS
2009 33,30 % $ 48099,11
2010 31,46 % $ 49657,09
2011 29,73 % $ 51289,04
2012 28,10 % $ 52997,77
2013 26,58 % $ 54786,24
PUNTO DE EQUILIBRIO PARA EL SERVICIO DE HABITACIONES
INDIVIDUALES DEL GRAND HOTEL LOJA 2009
EN FUNCIÓN DE LAS VENTAS Y CAPACIDAD INSTALADA
FUENTE: Cuadro Nro. 8 – 11 – 13 ELABORADO POR: La Autora
PE = 48099,11
VT =144423,60
CV = 15782,77
PE = 33,30% CF =42842,79
CT = 58625,56
68
ANÁLISIS DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
El punto de equilibrio; en función a las ventas indica que generando
ingresos de $ 48.099,11 la empresa no tendría ni perdida ni ganancia,
este valor es equivalente al 33,30% de su capacidad instalada. El valor
generado por ventas es de $ 144.423,60 valor que está por encima del
punto de equilibrio, lo que significa que la empresa está obteniendo y
generando utilidad.
CUADRO Nro. 15
FLUJO DE CAJA PARA EL SERVICIO DE HABITACIONES INDIVIDUALES
DESCRIPCIÓN AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
(+) INGRESOS EN HABITACIÓN INDIVIDUAL 144423,60 157854,99 172535,51 188581,31 206119,37
(=) TOTAL DE INGRESOS 144423,60 157854,99 172535,51 188581,31 206119,37
(-) EGRESOS
(-) COSTO DEL SERVICIO 41464,55 43211,41 45033,55 46934,22 48916,82
(-) GASTOS ADMINISTRATIVOS 12806,31 13187,47 13585,06 13999,79 14432,39
(-) GASTO DE VENTA 3063,45 3195,48 3333,21 3476,87 3626,72
(-) GASTOS FINANCIEROS 1291,25 1346,91 1404,96 1465,51 1528,68
(-) 15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES 12869,71 14537,06 16376,81 18405,74 20642,22
(-) 25% IMPUESTO A LA RENTA 18232,08 20594,17 23200,48 26074,80 29243,14
(=) UTILIDAD NETA 54696,25 61782,50 69601,44 78224,39 87729,42
( + ) DEPRECIACIONES DE ACTIVOS FIJOS 4897,00 4897,00 4897,00 4897,00 4897,00
( + ) VALOR DE RESCATE (15%) 13057,16
(=) FLUJO NETO DE CAJA 59593,25 66679,50 74498,44 83121,38 105683,58
Nota: Las depreciaciones al no ser salida de dinero,
aparecen con signo positivo para deducirse de los costos totales. Para obtener el valor de rescate se
estimó el 15% del total de los activos fijos.
VALOR ACTUAL NETO (VAN)
Es el valor presente, que se obtiene de la sumatoria de flujos actualizados
menos la inversión inicial.
FUENTE: Cuadro Nro. 8 – 11 – 13
ELABORADO POR: La Autora
69
niiónActualizacFactor
)1(
1
InversiónNetoActualValorVAN
87,3909107,283899 VAN
FactiblesultadoVAN Re20,244807
Para poder actualizar los flujos utilizamos la siguiente fórmula:
FACTORES DE DECISIÒN
Para decidir un valor actual neto tomamos los siguientes aspectos:
Si en VAN es mayor a cero es factible realizar el proyecto.
Si el VAN es igual a cero es indiferente ejecutar el proyecto.
Si el VAN es menor a cero no es recomendable ejecutar el proyecto.
CUADRO Nro. 16
VALOR ACTUAL NETO PARA EL SERVICIO DE HABITACIONES INDIVIDUALES
AÑOS FLUJO NETO
FACTOR ACTUALIZADO
VALOR ACTUAL
NETO
- 39091,87
1 59593,25 0,913242009 54423,06
2 66679,50 0,834010967 55611,43
3 74498,44 0,761653851 56742,02
4 83121,38 0,695574293 57817,10
5 93360,96 0,635227665 59305,47
283899,07
FUENTE: Cuadro Nro. 15
ELABORADO POR: La Autora
70
MenorVANMayorVAN
MayorVANTasadeDifMayorTasaTIR
ANÁLISIS DEL VAN
El resultado es de $244.807,20 por lo tanto, es beneficioso para la
empresa, ya que, de acuerdo al criterio de análisis del VAN si el resultado
es positivo o sea mayor a cero es favorable.
TASA INTERNA DE RETORNO (TIR)
Se la define como la tasa de descuento que hace que el valor presente
neto sea cero; es decir, que el valor presente de los flujos de caja que
genera el proyecto sean exactamente a la inversión neta realizada.
Para considerar a la TIR como un criterio de decisión positiva o negativa
del estudio se debe tomar en cuenta lo siguiente:
Si la TIR, es mayor que el costo del capital debe aceptarse el estudio.
Si la TIR, es igual que el costo del capital el estudio es indiferente.
Si la TIR, es menor que el costo del capital debe rechazarse el
estudio.
71
MenorVANMayorVAN
MayorVANTasadeDifMayorTasaTIR
18,21805,30
05,301162TIR
23,248
05,301162TIR
121057,01162 TIR
%12,162TIR
CUADRO Nro. 17
TASA INTERNA DE RETORNO PARA EL SERVICIO DE
HABITACIONES INDIVIDUALES
AÑOS FLUJO NETO
FACTOR ACTUALIZACIÓN
VAN Mayor
FACTOR ACTUALIZACIÓN
VAN Menor
162,00% 163,00%
- 39091,87 - 39091,87
1 59593,25 0,38168 22745,51 0,38023 22659,03
2 66679,50 0,14568 9713,81 0,14457 9640,08
3 74498,44 0,05560 4142,32 0,05497 4095,25
4 83121,38 0,02122 1764,04 0,02090 1737,36
5 93360,96 0,00810 756,24 0,00795 741,97
TOTAL 377253,53 39121,92 38873,69
30,05
-218,18
ANALISIS DE LA TIR
Al obtener una TIR de 162,12%, frente al costo del capital de 9,50%
según datos obtenidos por CFN (Corporación Financiera Nacional) indica
que el proyecto es factible ya que supera ampliamente al costo del dinero.
FUENTE: Cuadro Nro. 15
ELABORADO POR: La Autora
72
inversiónlacubrequeperiodoelenoActualizadFlujo
InversióninversiónlacubresedondeAcumuladoFlujoNPRC
06,54423
87,3909106,544231PRC
06,54423
19,153311PRC
281703932,01PRC
díasmesesPRC 3,10
PERIODO DE RECUPERACIÓN DE CAPITAL (PRC)
No es más que el tiempo que debe transcurrir desde el inicio o puesta en
marcha de la empresa, hasta que los ingresos se igualen con la inversión,
medidos en términos de tiempo.
CUADRO Nro. 18
PERIODO DE RECUPERACIÓN (PRC) DE CAPITAL PARA EL SERVICIO DE
HABITACIONES INDIVIDUALES
PERIODOS FLUJO NETO
FACTOR ACTUALIZADO
FLUJO ACTUALIZADO
FLUJO ACUMULADO
0 - 39091,87 - 39091,87 - 39091,87
1 59593,25 0,913242009 54423,06 54423,06
2 66679,50 0,834010967 55611,43 110034,49
3 74498,44 0,761653851 56742,02 166776,51
4 83121,38 0,695574293 57817,10 224593,61
5 93360,96 0,635227665 59305,47 283899,07
839726,74
FUENTE: Cuadro Nro. 15 - 16
ELABORADO POR: La Autora
73
niiónActualizacFactor
)1(
1
1)095,01(
1
iónActualizacFactor
913242009,0iónActualizacFactor
ANALISIS DE PRC
Al obtener el capital de retorno en 10 meses y 3 días, se puede decir que
hay una pronta recuperación del dinero invertido y por ende es factible el
proyecto.
RELACIÓN BENEFICIO COSTO (RBC)
Para realizar la relación costo beneficio primero tenemos que conocer el
factor de actualización mediante la siguiente fórmula:
DONDE: n= número de años i = tasa de interés anual (rédito) otorgado por la CFN
Se utilizó el 9.50% como factor de actualización tomando en cuenta que
ese es el costo del dinero o capital según fuentes de la Corporación
Financiera Nacional (CFN) que es la entidad encargada de otorgar
créditos a inversionistas con proyectos factibles.
74
osActualizadEgresos
osActualizadIngresosRBC
La columna de ingreso actualizado la determinamos multiplicando el
ingreso original por el factor de actualización.
El costo actualizado lo determinamos multiplicando el costo original por el
factor de actualización.
La Relación Costo Beneficios, se la define como los beneficios (dólares)
obtenidos por cada dólar invertido en un proyecto o estudio. Para calcular
este indicador financiero se relacionan los ingresos actualizados y los
egresos actualizados del proyecto.
Con un factor de actualización tanto para ingresos y egresos.
Para poder evaluar el resultado de la relación costo beneficio se toma en
consideración lo siguiente:
Si la RBC es mayor a 1 se acepta el proyecto.
Si la RBC es igual a 1 es indiferente llevar a efecto el proyecto.
Si la RBC es menor a 1 se debe rechazar el proyecto.
Su fórmula es:
75
89,241958
87,657063RBC
72,2RBC
CUADRO Nro. 19
RELACIÓN COSTO BENEFICIO (RBC) 9,50% DEL 2009 AL 2013
PARA EL SERVICIO DE HABITACIONES INDIVIDUALES
PERIODO INGRESO ORIGINAL
FACTOR ACTUALIZACIÓN
INGRESO ACTUALIZADO
COSTO ORIGINAL
COSTO ACTUALIZADO
0
1 144423,60 0,913242009 131893,70 58625,56 53539,33
2 157854,99 0,834010967 131652,80 60941,27 50825,68
3 172535,51 0,761653851 131412,34 63356,77 48255,93
4 188581,31 0,695574293 131172,31 65876,39 45821,92
5 206119,37 0,635227665 130932,73 68504,60 43516,02
657063,87
241958,89
ANÁLISIS DE LA RCB
Al aplicar la fórmula de la Relación Beneficio Costo con los ingresos y
egresos totales de los servicios en habitaciones individuales, obtenemos
un valor de $ 2,72; lo que significa que por cada dólar invertido se obtiene
un rendimiento de $1,72 (resultante de la diferencia entre 2,72 – 1 = 1,72).
ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD
En un proyecto, es conveniente efectuar el análisis de sensibilidad ya que
este mide dos situaciones económicas que podrían darse; la una el
aumento de los costos, y la otra la disminución en sus ingresos.
FUENTE: Cuadro Nro. 8 – 11 - 15 ELABORADO POR: La Autora
76
TIRNuevaoyectodelTIRTIRdelDiferencia Pr
100*%proyectodelTIR
TIRentreDirefenciaVariaciónde
TIRNueva
VariaciónadSensibilid
%
Para la toma de decisión se debe tener en cuenta lo siguiente:
Cuando el coeficiente de sensibilidad es mayor que uno el proyecto es
sensible.
Cuando el coeficiente de sensibilidad es igual a uno el proyecto no
sufre ningún efecto.
Cuando el coeficiente es menor que uno el proyecto no es sensible.
Fórmula:
CUADRO Nro. 20
ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD – DISMINUCIÓN DE INGRESOS
PARA EL SERVICIO DE HABITACIONES INDIVIDUALES
AÑOS INGRESO ORIGINAL
COSTO ORIGINAL
INGRESOS
ACTUALIZACIÓN
FLUJO
NETO FACTOR
ACTUALIZACIÓN
VAN
Mayor
FACTOR
ACTUALIZACIÓN
VAN
Menor
-45,00% 62,00% 63,00%
-39.091,87 -39.091,87 -39.091,87
1 144423,60 58625,56 79.432,98 20.807,42 0,61728 12.844,09 0,61350 12.765,29
2 157854,99 60941,27 86.820,24 25.878,97 0,38104 9.860,91 0,37638 9.740,29
3 172535,51 63356,77 94.894,53 31.537,76 0,23521 7.417,98 0,23091 7.282,29
4 188581,31 65876,39 103.719,72 37.843,33 0,14519 5.494,51 0,14166 5.360,92
5 206119,37 68504,60 113.365,65 44.861,05 0,08962 4.020,63 0,08691 3.898,80
160.928,54
39.638,13
39.047,59
546,26
-44,28
FUENTE: Cuadro Nro. 8 – 11 ELABORADO POR: La Autora
77
MenorVANMayorVAN
MayorVANTasasDfMayorTasaNTIR
NTIRTIRTIRDf
93,6212,162 TIRDf
19,99TIRDf
100*)12,162/19,99(% VAR
100*)/(% TIRTIRDfVAR
%18,61% VAR
)/(% NTIRVARSENSIB
)93,62/18,61(SENSIB
972191323,0SENSIB
28,4426,546
26,546162NTIR
54,590
26,546162NTIR
92501778,0162 NTIR
.93,62 RtaNTIR
A. DIFERENCIA DEL TIR
B. PORCENTAJE DE VARIACIÓN C. SENSIBILIDAD
CUADRO Nro. 21
ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD – INCREMENTO DE COSTOS
PARA EL SERVICIO DE HABITACIONES INDIVIDUALES
AÑOS COSTO
ORIGINAL INGRESO ORIGINAL
COSTOS
ACTUALIZACIÓN
FLUJO
NETO
FACTOR
ACTUALIZACIÓN
VAN
Mayor
FACTOR
ACTUALIZACIÓN
VAN
Menor
117,00% 64,00% 65,00%
-39091,87 -39091,87 -39091,87
1 58625,56 144423,60 127217,48 17206,12 0,60976 10491,54 0,60606 10427,95
2 60941,27 157854,99 132242,55 25612,45 0,37180 9522,77 0,36731 9407,69
3 63356,77 172535,51 137484,20 35051,31 0,22671 7946,44 0,22261 7802,83
4 65876,39 188581,31 142951,77 45629,54 0,13824 6307,70 0,13492 6156,17
5 68504,60 206119,37 148654,99 57464,39 0,08429 4843,73 0,08177 4698,71
180963,81
39112,17
38493,36
20,30
-598,51
FUENTE: Cuadro Nro. 8 – 11
ELABORADO POR: La Autora
78
MenorVANMayorVAN
MayorVANTasasDfMayorTasaNTIR
51,59830,20
30,20164NTIR
81,618
30,20164NTIR
032804899,0164 NTIR
.03,64 RtaNTIR
NTIRTIRTIRDf
03,6412,162 TIRDf
09,98TIRDf
100*)12,162/09,98(% VAR
100*)/(% TIRTIRDfVAR
%50,60% VAR
)/(% NTIRVARSENSIB
)03,64/50,60(SENSIB
944869592,0SENSIB
A. DIFERENCIA DEL TIR
B. PORCENTAJE DE VARIACIÓN C. SENSIBILIDAD
INTERPRETACIÓN DE ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD
El análisis de sensibilidad con disminución a los ingresos resultó factible
tolerando una disminución considerable del 45% con respecto a sus
ingresos originales; así mismo resultó factible al incrementarle sus costos
soportando un incremento del 117%.
79
SERVICIO EN HABITACIONES DOBLES
CUADRO Nro. 22
INGRESO PERCIBIDOS POR HABITACIONES
INDIVIDUALES Y DOBLES DURANTE EL AÑO 2009
DESCRIPCIÓN SERVICIOS
OFRECIDOS
PRECIOS TOTAL DE
INGRESOS
HABITACIÓN INDIVIDUAL 3946 36,60 144423,60
HABITACIÓN DOBLE 2466 48,80 120340,80
ANÁLISIS FINANCIERO
CUADRO Nro. 23
ACTIVOS DIFERIDOS PROPORCIONAL EN HABITACIONES DOBLES
DESCRIPCIÓN
CANTIDAD
SERVICIO UTILIZADO
VALOR
UNITARIO
VALOR MENSUAL
VALOR ANUAL
PERMISO DE FUNCIONAMIENTO Y MATRICULAS 2466 0,21 42,20 506,41
CUOTA DE ASOCIACION HOTELERA 2466 0,00 0,26 3,07
CUOTA CÁMARA PROVINCIAL DE TURISMO DE LOJA 2466 0,03 5,96 71,57
CONTRIBUCIÓN BOMBEROS 2466 0,01 2,22 26,65
PERMISO SIMERT 2466 0,04 8,20 98,39
CUOTA SAYCE 2466 0,00 0,68 8,18
TOTALES 0,29 59,52 714,27
CUADRO Nro. 24 COSTOS PRIMOS O COSTOS DEL SERVICIO
DESCRIPCIÓN
CANTIDAD
SERVICIO UTILIZADO
VALOR
UNITARIO
VALOR MENSUAL
VALOR ANUAL
COSTOS PRIMOS O COSTOS DEL SERVICIO
COMPRA DE BEBIDAS
AGUA SIN GAS 2466 0,59 120,77 1449,29
TOTAL COMPRA DE BEBIDAS 0,59 120,77 1449,29
MANTENIMIENTO EN INSTALACIONES
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES HOTEL 2466 1,77 364,34 4372,12
MANTENIMIENTO Y REPARAC. EN OPERACION 2466 0,09 17,92 215,05
TOTAL MANTENIMIENTO E INSTALACIONES 1,86 382,26 4587,17
PASAN… 2,45 503,03 6036,46
FUENTE: Departamento Contable del Grand Hotel Loja
ELABORADO POR: La Autora
FUENTE: Departamento Contable del Grand Hotel Loja ELABORADO POR: La Autora
80
CUADRO Nro. 24 COSTOS PRIMOS O COSTOS DEL SERVICIO
DESCRIPCIÓN
CANTIDAD
SERVICIO UTILIZADO
VALOR
UNITARIO
VALOR
MENSUAL
VALOR
ANUAL
…VIENEN 2,45 503,03 6036,46
SUMINISTROS
SUMINISTROS Y MATERIALES EN INSTALACION 2466 0,11 21,73 260,74
SUMINISTROS E INSTALACIONES ELECTRICAS 2466 0,09 19,16 229,91
SUMINISTROS DE ASEO LIMPIEZA Y LAVADO 2466 0,21 42,34 508,06
SUMINISTROS DE TOILETTE HABITACIONES 2466 0,24 49,51 594,17
TOTAL SUMINISTROS 0.65 132,74 1592,88
SERVICIOS BÁSICOS Y OTROS
SERVICIO DE AGUA POTABLE 2466 0,23 47,25 567,04
SERVICIO DE ENERGIA ELECTRICA 2466 0,82 169,42 2033,02
TASA DE ALUMBRADO PÚBLICO 2466 0,18 37,72 452,68
FERUM 2466 0,05 9,95 119,36
SERVICIO TELEFONICO 2466 0,18 36,20 434,38
SERVICIO DE TV. CABLE 2466 0,38 78,39 940,70
SERVICIO DE INTERNET 2466 0,15 31,27 375,28
SERVICIO ALQUILER DATAFAST 2466 0,01 1,84 22,08
TOTAL SERVICIOS BÁSICOS Y OTROS 2,01 412,05 4944,54
SUELDOS, SALARIOS Y LIQUIDACIONES PERSONAL OPERATIVO
SUELDOS Y SALARIOS 2466 5,60 1149,97 13799,65
DECIMO TERCER SUELDO 2466 0,47 95,83 1149,97
DECIMO CUARTO SUELDO 2466 0,46 94,73 1136,73
APORTES PATRONALES AL IESS, IECE Y SECAP 2466 0,68 139,72 1676,66
BONIFICACIONES ADICIONALES PERSONAL 2466 0,71 145,95 1751,41
FONDOS DE RESERVA 2466 0,19 39,37 472,48
VACACIONES PERSONAL 2466 0,02 3,69 44,28
LIQUIDACION PERSONAL 2466 0,18 37,01 444,11
TOTAL SUELDOS, SALARIOS Y LIQUID. PERSONAL OPERAT. 8,30 1706,27 20475,29
DEPRECIACIONES
DEP. MAQUINARIA Y EQUIPOS DE OPERACION 2466 0,28 57,20 686,34
DEP. EQUIPO ELECTRONICO 2466 0,04 7,67 92,02
TOTAL DEPRECIACIONES 0,32 64,86 778,36
TOTALES 13,72 2818,96 33827,53
FUENTE: Departamento Contable del Grand Hotel Loja ELABORADO POR: La Autora
81
CUADRO Nro. 25 GASTOS ADMINISTRATIVOS
DESCRIPCIÓN
CANTIDAD
SERVICIO UTILIZADO
VALOR
UNITARIO
VALOR
MENSUAL
VALOR
ANUAL
GASTOS ADMINISTRATIVOS
SUMINISTROS Y MATERIALES DE OFICINA
SUMINISTROS Y MATERIALES DE OFICINA 2466 0,22 45,18 542,16
TOTAL SUMINISTROS Y MATERIALES DE OFICINA 0,22 45,18 542,16
SUELDOS, SALARIOS Y LIQUIDACIONES PERSONAL ADMINISTRATIVO
SUELDOS Y SALARIOS 2466 1,77 363,15 4357,78
DECIMO TERCER SUELDO 2466 0,15 30,26 363,15
DECIMO CUARTO SUELDO 2466 0,15 29,91 358,97
APORTES PATRONALES AL IESS, IECE Y SECAP 2466 0,21 44,12 529,47
BONIFICACIONES ADICIONALES PERSONAL 2466 0,22 46,09 553,08
FONDOS DE RESERVA 2466 0,06 12,43 149,20
VACACIONES PERSONAL 2466 0,01 1,17 13,98
LIQUIDACION PERSONAL 2466 0,06 11,69 140,25
TOTAL SUELDOS, SALARIOS Y LIQUID PERSONAL ADMINIST 2,62 538,82 6465,88
DEPRECIACIONES
DEP. DE MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA 2466 0,05 12,90 129,00
DEP. EDIFICIO 2466 1,29 317,32 3172,05
TOTAL DEPRECIACIONES 1,34 330,22 3301,05
OTROS GASTOS
TRANSPORTE, CORREO Y MENSAJERIA 2466 0,07 14,50 174,01
GASTO DE TRANSPORTE 0% IVA 2466 0,01 1,24 14,91
GASTOS GENERALES (IMPREVISTOS) 2466 0,02 3,43 41,18
UNIFORMES DEL PERSONAL 2466 0,05 10,75 129,03
TOTAL OTROS GASTOS 0,15 29,93 359,13
TOTALES 4,33 944,15 10668,22
CUADRO Nro. 26 GASTOS DE VENTA
DESCRIPCIÓN
CANTIDAD
SERVICIO
UTILIZADO
VALOR
UNITARIO
VALOR
MENSUAL
VALOR
ANUAL
GASTOS DE VENTA
SUELDOS Y SALARIOS EN VENTA
SUELDOS Y SALARIOS 2466 0,59 121,05 1452,59
DECIMO TERCER SUELDO 2466 0,05 10,09 121,05
PASAN… 0,64 131,14 1573,64
FUENTE: Departamento Contable del Grand Hotel Loja ELABORADO POR: La Autora
82
CUADRO Nro. 26 GASTOS DE VENTA
DESCRIPCIÓN
CANTIDAD
SERVICIO UTILIZADO
VALOR
UNITARIO
VALOR
MENSUAL
VALOR
ANUAL
…VIENEN 0,64 131,14 1573,64
DECIMO CUARTO SUELDO 2466 0,05 9,97 119,66
APORTES PATRONALES AL IESS, IECE Y SECAP 2466 0,07 14,71 176,49
BONIFICACIONES ADICIONALES PERSONAL 2466 0,07 15,36 184,36
FONDOS DE RESERVA 2466 0,02 4,14 49,73
VACACIONES PERSONAL 2466 0,00 0,39 4,66
LIQUIDACION PERSONAL 2466 0,02 3,90 46,75
TOTAL SUELDOS Y SALARIOS EN VENTA 0,87 179,61 2155,29
GASTOS PUBLICITARIOS
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 2466 0,14 29,53 354,33
PERIODICOS, REVISTAS Y PUBLICACIONES 2466 0,02 3,53 42,37
TOTAL GASTOS PUBLICITARIOS 0,16 33,06 396,70
TOTALES 1,03 212,67 2551,99
CUADRO Nro. 27
GASTOS FINANCIEROS
DESCRIPCIÓN
CANTIDAD
SERVICIO UTILIZADO
VALOR
UNITARIO
VALOR MENSUAL
VALOR ANUAL
GASTOS FINANCIEROS
INTERESES BANCARIOS
INTERESES EN PRÉSTAMOS BANCARIOS 2466 0,05 10,34 124,12
TOTAL INTERESES BANCARIOS 0,05 10,34 124,12
COMISIONES
COMISIONES TARJETAS DE CREDITO 2466 0,37 75,72 908,60
COMISIONES BANCARIAS DIVERSAS 2466 0,02 3,58 42,95
TOTAL COMISIONES 0,39 79,30 951,55
TOTALES 0,44 89,64 1075,67
PROYECCIÓN DE RESULTADOS
CUADRO Nro. 28 INGRESOS TOTALES PROYECTADOS
SERVICIOS
AÑO 1
AÑO 2
AÑO 3
AÑO 4
AÑO 5
HABITACIÓN DOBLE 120340,80 131532,49 143765,02 157135,16 171748,73
FUENTE: Departamento Contable del Grand Hotel Loja
ELABORADO POR: La Autora
FUENTE: Departamento Contable del Grand Hotel Loja ELABORADO POR: La Autora
FUENTE: Cuadro Nro. 22 ELABORADO POR: La Autora
83
CUADRO Nro. 29 PRESUPUESTOS DE COSTOS
DESCRIPCIÓN
CANTIDAD
SERVICIO UTILIZADO
VALOR
UNITARIO
VALOR
MENSUAL
VALOR
ANUAL
ACTIVOS DIFERIDOS
PERMISO DE FUNCIONAMIENTO Y OTROS
PERMISO DE FUNCIONAMIENTO Y MATRICULAS 2466 0,21 42,20 506,41
CUOTA DE ASOCIACION HOTELERA 2466 0,00 0,26 3,07
CUOTA CÁMARA PROVINCIAL DE TURISMO DE LOJA 2466 0,03 5,96 71,57
CONTRIBUCIÓN BOMBEROS 2466 0,01 2,22 26,65
PERMISO SIMERT 2466 0,04 8,20 98,39
CUOTA SAYCE 2466 0,00 0,68 8,18
TOTAL PERMISO DE FUNCIONAMIENTO Y OTROS 0,29 59,52 714,27
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 0,29 59,52 714,27
ACTIVO CIRCULANTE
COSTOS PRIMOS
COMPRA DE BEBIDAS
AGUA SIN GAS 2466 0,59 120,77 1449,29
TOTAL COMPRA DE BEBIDAS 0,59 120,77 1449,29
MANTENIMIENTO EN INSTALACIONES
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES HOTEL 2466 1,77 364,34 4372,12
MANTENIMIENTO Y REPARAC. EN OPERACION 2466 0,09 17,92 215,05
TOTAL MANTENIMIENTO E INSTALACIONES 1,86 382,26 4587,17
SUMINISTROS
SUMINISTROS Y MATERIALES EN INSTALACION 2466 0,11 21,73 260,74
SUMINISTROS E INSTALACIONES ELECTRICAS 2466 0,09 19,16 229,91
SUMINISTROS DE ASEO LIMPIEZA Y LAVADO 2466 0,21 42,34 508,06
SUMINISTROS DE TOILETTE HABITACIONES 2466 0,24 49,51 594,17
TOTAL SUMINISTROS 0,65 132,74 1592,88
SERVICIOS BÁSICOS Y OTROS
SERVICIO DE AGUA POTABLE 2466 0,23 47,25 567,04
SERVICIO DE ENERGIA ELECTRICA 2466 0,82 169,42 2033,02
TASA DE ALUMBRADO PÚBLICO 2466 0,18 37,72 452,68
FERUM 2466 0,05 9,95 119,36
SERVICIO TELEFONICO 2466 0,18 36,20 434,38
SERVICIO DE TV. CABLE 2466 0,38 78,39 940,70
SERVICIO DE INTERNET 2466 0,15 31,27 375,28
SERVICIO ALQUILER DATAFAST 2466 0,01 1,84 22,08
TOTAL SERVICIOS BÁSICOS Y OTROS 2,01 412,05 4944,54
PASAN… 5,11 1047,82 12573,88
84
CUADRO Nro. 29 PRESUPUESTOS DE COSTOS
DESCRIPCIÓN
CANTIDAD
SERVICIO UTILIZADO
VALOR
UNITARIO
VALOR
MENSUAL
VALOR
ANUAL
…VIENEN 5,11 1047,82 12573,88
SUELDOS, SALARIOS Y LIQUIDACIONES PERSONAL OPERATIVO
SUELDOS Y SALARIOS 2466 5,60 1149,97 13799,65
DECIMO TERCER SUELDO 2466 0,47 95,83 1149,97
DECIMO CUARTO SUELDO 2466 0,46 94,73 1136,73
APORTES PATRONALES AL IESS, IECE Y SECAP 2466 0,68 139,72 1676,66
BONIFICACIONES ADICIONALES PERSONAL 2466 0,71 145,95 1751,41
FONDOS DE RESERVA 2466 0,19 39,37 472,48
VACACIONES PERSONAL 2466 0,02 3,69 44,28
LIQUIDACION PERSONAL 2466 0,18 37,01 444,11
TOTAL SUELDOS, SALARIOS Y LIQUID. PERSONAL OPERAT. 8,30 1706,27 20475,29
DEPRECIACIONES
DEP. MAQUINARIA Y EQUIPOS DE OPERACION 2466 0,28 57,20 686,34
DEP. EQUIPO ELECTRONICO 2466 0,04 7,67 92,02
TOTAL DEPRECIACIONES 0,32 64,86 778,36
TOTAL COSTOS PRIMOS 13,72 2818,96 33827,53
GASTOS ADMINISTRATIVOS
SUMINISTROS
SUMINISTROS Y MATERIALES DE OFICINA 2466 0,22 45,18 542,16
TOTAL SUMINISTROS 0,22 45,18 542,16
SUELDOS, SALARIOS Y LIQUIDACIONES PERSONAL ADMINISTRATIVO
SUELDOS Y SALARIOS 2466 1,77 363,15 4357,78
DECIMO TERCER SUELDO 2466 0,15 30,26 363,15
DECIMO CUARTO SUELDO 2466 0,15 29,91 358,97
APORTES PATRONALES AL IESS, IECE Y SECAP 2466 0,21 44,12 529,47
BONIFICACIONES ADICIONALES PERSONAL 2466 0,22 46,09 553,08
FONDOS DE RESERVA 2466 0,06 12,43 149,20
VACACIONES PERSONAL 2466 0,01 1,17 13,98
LIQUIDACION PERSONAL 2466 0,06 11,69 140,24
TOTAL SUELDOS, SALARIOS Y LIQUID PERSONAL ADMINIST 2,62 538,82 6465,88
DEPRECIACIONES
DEP. DE MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA 2466 0,05 10,75 129,00
DEP. EDIFICIO 2466 1,29 264,34 3172,05
TOTAL DEPRECIACIONES 1,34 275,09 3301,05
PASAN… 4,18 859,09 10309,09
85
CUADRO Nro. 29 PRESUPUESTOS DE COSTOS
DESCRIPCIÓN
CANTIDAD
SERVICIO UTILIZADO
VALOR
UNITARIO
VALOR
MENSUAL
VALOR
ANUAL
…VIENEN 4,18 859,09 10309,09
OTROS GASTOS
TRANSPORTE, CORREO Y MENSAJERIA 2466 0,07 14,50 174,01
GASTO DE TRANSPORTE 0% IVA 2466 0,01 1,24 14,91
GASTOS GENERALES (IMPREVISTOS) 2466 0,02 3,43 41,18
UNIFORMES DEL PERSONAL 2466 0,05 10,75 129,03
TOTAL OTROS GASTOS 0,15 29,93 359,13
TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS 4,33 889,02 10668,22
GASTOS DE VENTA
SUELDOS Y SALARIOS EN VENTA
SUELDOS Y SALARIOS 2466 0,59 121,05 1452,59
DECIMO TERCER SUELDO 2466 0,05 10,09 121,05
DECIMO CUARTO SUELDO 2466 0,05 9,97 119,66
APORTES PATRONALES AL IESS, IECE Y SECAP 2466 0,07 14,71 176,49
BONIFICACIONES ADICIONALES PERSONAL 2466 0,07 15,36 184,36
FONDOS DE RESERVA 2466 0,02 4,14 49,73
VACACIONES PERSONAL 2466 0,00 0,39 4,66
LIQUIDACION PERSONAL 2466 0,02 3,90 46,75
TOTAL SUELDOS Y SALARIOS EN VENTA 0,87 179,61 2155,29
GASTOS PUBLICITARIOS
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 2466 0,14 29,53 354,33
PERIODICOS, REVISTAS Y PUBLICACIONES 2466 0,02 3,53 42,37
TOTAL GASTOS PUBLICITARIOS 0,16 33,06 396,70
TOTAL GASTOS DE VENTA 1,03 212,67 2551,99
GASTOS FINANCIEROS
INTERESES BANCARIOS
INTERESES EN PRÁSTAMOS BANCARIOS 2466 0,05 10,34 124,12
TOTAL INTERESES BANCARIOS 0,05 10,34 124,12
COMISIONES
COMISIONES TARJETAS DE CREDITO 2466 0,37 75,72 908,60
COMISIONES BANCARIAS DIVERSAS 2466 0,02 3,58 42,95
TOTAL COMISIONES 0,39 79,30 951,55
TOTAL GASTOS FINANCIEROS 0,44 89,64 1075,67
TOTAL ACTIVOS CIRCULANTES 19,51 4010,28 48123,41
TOTALES 19,80 4069,81 48837,68
FUENTE: Cuadro Nro. 23 – 24 – 25 – 26 - 27 ELABORADO POR: La Autora
86
CUADRO Nro. 30 RESUMEN DE INGRESOS Y EGRESOS UNITARIAS
EN SERVICIO EN HABITACIONES DOBLES
DESCRIPCIÓN
VALOR UNITARIO
PVP POR HABITACIÓN DOBLE 48,80
COSTO TOTAL UNITARIO POR HABITACIÓN DOBLE 19,80
UTILIDAD POR HABITACIÓN INDIVIDUAL 29,00
PRESUPUESTO DE COSTOS PROYECTADOS
CUADRO Nro. 31 PRESUPUESTOS DE COSTOS PROYECTADOS
DESCRIPCIÓN AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
ACTIVOS DIFERIDOS
PERMISO DE FUNCIONAMIENTO Y OTROS
PERMISO DE FUNCIONAMIENTO Y MATRICULAS 506,41 528,24 551,00 574,75 599,52
CUOTA DE ASOCIACION HOTELERA 3,07 3,20 3,34 3,48 3,63
CUOTA CÁMARA PROVINCIAL DE TURISMO DE LOJA 71,57 74,65 77,87 81,23 84,73
CONTRIBUCIÓN BOMBEROS 26,65 27,80 29,00 30,25 31,55
PERMISO SIMERT 98,39 102,63 107,05 111,67 116,48
CUOTA SAYCE 8,18 8,53 8,90 9,28 9,68
TOTAL PERMISO DE FUNCIONAMIENTO Y OTROS 714,27 745,06 777,17 810,66 845,60
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 714,27 745,06 777,17 810,66 845,60
ACTIVO CIRCULANTE
COSTOS PRIMOS
COMPRA DE BEBIDAS
AGUA SIN GAS 1449,29 1511,75 1576,91 1644,88 1715,77
TOTAL COMPRA DE BEBIDAS 1449,29 1511,75 1576,91 1644,88 1715,77
MANTENIMIENTO EN INSTALACIONES
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES HOTEL 4372,12 4560,56 4757,12 4962,15 5176,02
MANTENIMIENTO Y REPARAC. EN OPERACION 215,05 224,32 233,99 244,07 254,59
TOTAL MANTENIMIENTO E INSTALACIONES 4587,17 4784,88 4991,11 5206,22 5430,61
SUMINISTROS
SUMINISTROS Y MATERIALES EN INSTALACION 260,74 271,98 283,70 295,93 308,68
PASAN… 260,74 271,98 283,70 295,93 308,68
FUENTE: Cuadro Nro. 1 - 22 – 29 ELABORADO POR: La Autora
87
CUADRO Nro. 31 PRESUPUESTOS DE COSTOS PROYECTADOS
DESCRIPCIÓN AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
...VIENEN 260,74 271,98 283,70 295,93 308,68
SUMINISTROS E INSTALACIONES ELECTRICAS 229,91 239,82 250,16 260,94 272,18
SUMINISTROS DE ASEO LIMPIEZA Y LAVADO 508,06 529,96 552,80 576,62 601,48
SUMINISTROS DE TOILETTE HABITACIONES 594,17 619,78 646,49 674,35 703,42
TOTAL SUMINISTROS 1592,88 1661,53 1733,15 1807,84 1885,76
SERVICIOS BÁSICOS Y OTROS
SERVICIO DE AGUA POTABLE 567,04 591,48 616,97 643,56 671,30
SERVICIO DE ENERGIA ELECTRICA 2033,02 2120,64 2212,04 2307,38 2406,83
TASA DE ALUMBRADO PÚBLICO 452,68 472,19 492,54 513,77 535,91
FERUM 119,36 124,50 129,87 135,47 141,31
SERVICIO TELEFONICO 434,38 453,10 472,63 493,00 514,25
SERVICIO DE TV. CABLE 940,70 981,24 1023,54 1067,65 1113,67
SERVICIO DE INTERNET 375,28 391,45 408,33 425,93 444,28
SERVICIO ALQUILER DATAFAST 22,08 23,03 24,02 25,06 26,14
TOTAL SERVICIOS BÁSICOS Y OTROS 4944,54 5157,65 5379,94 5611,82 5853,69
SUELDOS, SALARIOS Y LIQUIDACIONES PERSONAL OPERATIVO
SUELDOS Y SALARIOS 13799,65 14394,41 15014,81 15661,95 16336,98
DECIMO TERCER SUELDO 1149,97 1199,53 1251,23 1305,16 1361,41
DECIMO CUARTO SUELDO 1136,73 1185,72 1236,83 1290,14 1345,74
APORTES PATRONALES AL IESS, IECE Y SECAP 1676,66 1748,92 1824,30 1902,93 1984,95
BONIFICACIONES ADICIONALES PERSONAL 1751,41 1826,90 1905,63 1987,77 2073,44
FONDOS DE RESERVA 472,48 492,84 514,09 536,24 559,35
VACACIONES PERSONAL 44,28 46,19 48,18 50,26 52,42
LIQUIDACION PERSONAL 444,11 463,25 483,22 504,04 525,77
TOTAL SUELDOS, SALARIOS Y LIQUID. PERS OPERAT 20475,29 21357,77 22278,30 23238,49 24240,07
DEPRECIACIONES
DEP. MAQUINARIA Y EQUIPOS DE OPERACION 686,34 686,34 686,34 686,34 686,34
DEP. EQUIPO ELECTRONICO 92,02 92,02 92,02 92,02 92,02
TOTAL DEPRECIACIONES 778,36 778,36 778,36 778,36 778,36
TOTAL COSTOS PRIMOS 33827,53 35251,95 36737,76 38287,61 39904,26
GASTOS ADMINISTRATIVOS
SUMINISTROS
SUMINISTROS Y MATERIALES DE OFICINA 542,16 565,53 589,90 615,33 641,85
TOTAL SUMINISTROS 542,16 565,53 589,90 615,33 641,85
SUELDOS, SALARIOS Y LIQUIDACIONES PERSONAL ADMINISTRATIVO
SUELDOS Y SALARIOS 4357,78 4545,60 4741,52 4945,88 5159,04
PASAN… 4357,78 4545,60 4741,52 4945,88 5159,04
88
CUADRO Nro. 31 PRESUPUESTOS DE COSTOS PROYECTADOS
DESCRIPCIÓN AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
...VIENEN 4357,78 4545,60 4741,52 4945,88 5159,04
DECIMO TERCER SUELDO 363,15 378,80 395,13 412,16 429,92
DECIMO CUARTO SUELDO 358,97 374,44 390,58 407,41 424,97
APORTES PATRONALES AL IESS, IECE Y SECAP 529,47 552,29 576,09 600,92 626,82
BONIFICACIONES ADICIONALES PERSONAL 553,08 576,92 601,78 627,72 654,77
FONDOS DE RESERVA 149,20 155,63 162,34 169,33 176,63
VACACIONES PERSONAL 13,98 14,58 15,21 15,87 16,55
LIQUIDACION PERSONAL 140,25 146,29 152,60 159,18 166,04
TOTAL SUELDOS, SALARIOS Y LIQUID ADMIN 6465,88 6744,56 7035,25 7338,47 7654,76
DEPRECIACIONES
DEP. DE MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA 129,00 129,00 129,00 129,00 129,00
DEP. EDIFICIO 3172,05 3172,05 3172,05 3172,05 3172,05
TOTAL DEPRECIACIONES 3301,05 3301,05 3301,05 3301,05 3301,05
OTROS GASTOS
TRANSPORTE, CORREO Y MENSAJERIA 174,01 181,51 189,33 197,49 206,01
GASTO DE TRANSPORTE 0% IVA 14,91 15,55 16,22 16,92 17,65
GASTOS GENERALES (IMPREVISTOS) 41,18 42,95 44,81 46,74 48,75
UNIFORMES DEL PERSONAL 129,03 134,59 140,39 146,44 152,75
TOTAL OTROS GASTOS 359,13 374,61 390,75 407,60 425,16
TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS 10668,22 10985,75 11316,96 11662,44 12022,82
GASTOS DE VENTA
SUELDOS, SALARIOS Y LIQUIDACIONES EN VENTA
SUELDOS Y SALARIOS 1452,59 1515,20 1580,50 1648,62 1719,68
DECIMO TERCER SUELDO 121,05 126,27 131,71 137,39 143,31
DECIMO CUARTO SUELDO 119,66 124,82 130,20 135,81 141,66
APORTES PATRONALES AL IESS, IECE Y SECAP 176,49 184,10 192,03 200,31 208,94
BONIFICACIONES ADICIONALES PERSONAL 184,36 192,31 200,59 209,24 218,26
FONDOS DE RESERVA 49,73 51,87 54,11 56,44 58,87
VACACIONES PERSONAL 4,66 4,86 5,07 5,29 5,52
LIQUIDACION PERSONAL 46,75 48,76 50,87 53,06 55,35
TOTAL SUELDOS, SALARIOS, LIQUID. VENTAS 2155,29 2248,18 2345,08 2446,15 2551,58
GASTOS PUBLICITARIOS
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 354,33 369,60 385,53 402,15 419,48
PERIODICOS, REVISTAS Y PUBLICACIONES 42,37 44,20 46,10 48,09 50,16
TOTAL GASTOS PUBLICITARIOS 396,70 413,80 431,63 450,24 469,64
TOTAL GASTOS EN VENTA 2551,99 2661,98 2776,71 2896,39 3021,22
PASAN… - - - - -
89
CUADRO Nro. 31 PRESUPUESTOS DE COSTOS PROYECTADOS
DESCRIPCIÓN AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
...VIENEN - - - - -
GASTOS FINANCIEROS
INTERESES BANCARIOS
INTERESES EN PRÉSTAMOS BANCARIOS 124,12 129,47 135,05 140,87 146,94
TOTAL INTERESES BANCARIOS 124,12 129,47 135,05 140,87 146,94
COMISIONES
COMISIONES TARJETAS DE CREDITO 908,60 947,76 988,61 1031,22 1075,66
COMISIONES BANCARIAS DIVERSAS 42,95 44,80 46,73 48,75 50,85
TOTAL COMISIONES 951,55 992,56 1035,34 1079,96 1126,51
TOTAL GASTOS FINANCIEROS 1075,67 1122,03 1170,39 1220,83 1273,45
TOTAL ACTIVOS CIRCULANTES 48123,41 50021,71 52001,82 54067,28 56221,75
TOTALES 48837,68 50766,76 52778,99 54877,94 57067,35
CUADRO Nro. 32 ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADOS
PARA EL SERVICIO DE HABITACIONES DOBLES
DESCRIPCIÓN AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
VENTAS DEL SERVICIO
(+) HABITACIÓN INDIVIDUAL 120340,80 131532,49 143765,02 157135,16 171748,73
(=) INGRESOS TOTALES 120340,80 131532,49 143765,02 157135,16 171748,73
(-) COSTOS DEL SERVICIO 34.541,80 35.997,00 37.514,93 39098,27 40749,86
(=) UTILIDAD EN VENTAS 85799,00 95535,49 106250,09 118036,89 130998,87
(-) GASTOS ADMINISTRATIVOS 10668,22 10985,75 11316,96 11662,44 12022,82
(-) GASTOS EN VENTAS 2551,99 2661,98 2776,72 2896,39 3021,23
(=) UTILIDAD ANTES DE INTERESES 72578,79 81887,76 92156,42 103478,06 115954,83
(-) GASTOS FINANCIEROS 1075,67 1122,03 1170,39 1220,83 1273,45
(=) UTILIDAD ANTES DIVIDENDOS TRABAJADORES 71503,12 80765,73 90986,03 102257,22 114681,38
(-) 15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES 10725,47 12114,86 13647,90 15338,58 17202,21
(=) UTILIDAD ANTES DEL IMP. A LA RENTA 60777,65 68650,87 77338,12 86918,64 97479,17
(-) 25% IMPUESTO A LA RENTA 15194,41 17162,72 19334,53 21729,66 24369,79
(=) UTILIDAD NETA 45583,24 51488,15 58003,59 65188,98 73109,38
FUENTE: Cuadro Nro. 29
ELABORADO POR: La Autora
FUENTE: Cuadro Nro. 22 – 29 – 31 ELABORADO POR: La Autora
90
CUADRO Nro. 33
CLASIFICACIÓN DE LOS COSTOS FIJOS Y VARIABLES DEL SERVICIO DE HABITACIONES DOBLES
RUBROS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
COSTOS FIJOS
COSTOS VARIABLES
COSTOS FIJOS
COSTOS VARIABLES
COSTOS FIJOS
COSTOS VARIABLES
COSTOS FIJOS
COSTOS VARIABLES
COSTOS FIJOS
COSTOS VARIABLES
ACTIVOS DIFERIDOS
PERMISO DE FUNCIONAMIENTO Y OTROS
PERMISO DE FUNCIONAMIENTO Y MATRICULAS 506,41 528,24 551,00 574,75 599,52
CUOTA DE ASOCIACION HOTELERA 3,07 3,20 3,34 3,48 3,63
CUOTA CÁMARA PROVINCIAL DE TURISMO DE LOJA 71,57 74,65 77,87 81,23 84,73
CONTRIBUCIÓN BOMBEROS 26,65 27,80 29,00 30,25 31,55
PERMISO SIMERT 98,39 102,63 107,05 111,67 116,48
CUOTA SAYCE 8,18 8,53 8,90 9,28 9,68
ACTIVOS CIRCULANTES
COSTOS PRIMOS
COMPRA DE BEBIDAS
AGUA SIN GAS 1449,29 1511,75 1576,91 1644,88 1715,77
MANTENIMIENTO E INSTALACIONES
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES HOTEL 4372,12 4560,56 4757,12 4962,15 5176,02
MANTENIMIENTO Y REPARAC. EN OPERACION 215,05 224,32 233,99 244,07 254,59
SUMINISTROS
SUMINISTROS Y MATERIALES EN INSTALACION 260,74 271,98 283,70 295,93 308,68
SUMINISTROS E INSTALACIONES ELECTRICAS 229,91 239,82 250,16 260,94 272,18
SUMINISTROS DE ASEO LIMPIEZA Y LAVADO 508,06 529,96 552,80 576,62 601,48
SUMINISTROS DE TOILETTE HABITACIONES 594,17 619,78 646,49 674,35 703,42
SERVICIOS BÁSICOS Y OTROS
SERVICIO DE AGUA POTABLE 567,04 591,48 616,97 643,56 671,30
SERVICIO DE ENERGIA ELECTRICA 2033,02 2120,64 2212,04 2307,38 2406,83
TASA DE ALUMBRADO PÚBLICO 452,68 472,19 492,54 513,77 535,91
FERUM 119,36 124,50 129,87 135,47 141,31
PASAN… 1286,31 10229,40 1341,74 10670,29 1399,57 11130,18 1459,90 11609,88 1522,81 12110,27
PASAN… 11515,71 12012,03 12529,75 13069,78 13633,08
91
CUADRO Nro. 33 CLASIFICACIÓN DE LOS COSTOS FIJOS Y VARIABLES DEL SERVICIO DE HABITACIONES DOBLES
RUBROS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
COSTOS FIJOS
COSTOS VARIABLES
COSTOS FIJOS
COSTOS VARIABLES
COSTOS FIJOS
COSTOS VARIABLES
COSTOS FIJOS
COSTOS VARIABLES
COSTOS FIJOS
COSTOS VARIABLES
…VIENEN 1286,31 10229,40 1341,74 10670,29 1399,57 11130,18 1459,90 11609,88 1522,81 12110,27
…VIENEN 11515,71 12012,03 12529,75 13069,78 13633,08
SERVICIO TELEFONICO 434,38 453,10 472,63 493,00 514,25
SERVICIO DE TV. CABLE 940,70 981,24 1023,54 1067,65 1113,67
SERVICIO DE INTERNET 375,28 391,45 408,33 425,93 444,28
SERVICIO ALQUILER DATAFAST 22,08 23,03 24,02 25,06 26,14
SUELDOS, SALARIOS Y LIQUID. PERSONAL OPERATIVO
SUELDOS Y SALARIOS 13799,65 14394,41 15014,81 15661,95 16336,98
DECIMO TERCER SUELDO 1149,97 1199,53 1251,23 1305,16 1361,41
DECIMO CUARTO SUELDO 1136,73 1185,72 1236,83 1290,14 1345,74
APORTES PATRONALES AL IESS, IECE Y SECAP 1676,66 1748,92 1824,30 1902,93 1984,95
BONIFICACIONES ADICIONALES PERSONAL 1751,41 1.826,90 1905,63 1987,77 2073,44
FONDOS DE RESERVA 472,48 492,84 514,09 536,24 559,35
VACACIONES PERSONAL 44,28 46,19 48,18 50,26 52,42
LIQUIDACION PERSONAL 444,11 463,25 483,22 504,04 525,77
DEPRECIACIONES
DEP. MAQUINARIA Y EQUIPOS DE OPERACION 686,34 686,34 686,34 686,34 686,34
DEP. EQUIPO ELECTRONICO 92,02 92,02 92,02 92,02 92,02
GASTOS ADMINISTRATIVOS
SUMNINISTROS
SUMINISTROS Y MATERIALES DE OFICINA 542,16 565,53 589,90 615,33 641,85
SUELDOS, SALARIOS Y LIQUIDACIONES PERSONAL ADM.
SUELDOS Y SALARIOS 4357,78 4545,60 4741,52 4945,88 5159,04
DECIMO TERCER SUELDO 363,15 378,80 395,13 412,16 429,92
DECIMO CUARTO SUELDO 358,97 374,44 390,58 407,41 424,97
APORTES PATRONALES AL IESS, IECE Y SECAP 529,47 552,29 576,09 600,92 626,82
PASAN… 29043,28 11650,05 30261,46 12152,17 31532,21 12675,93 32857,72 13222,25 34240,30 13792,14
PASAN… 40693,33 42413,63 44208,14 46079,97 48032,44
92
CUADRO Nro. 33
CLASIFICACIÓN DE LOS COSTOS FIJOS Y VARIABLES DEL SERVICIO DE HABITACIONES DOBLES
RUBROS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
COSTOS FIJOS
COSTOS VARIABLES
COSTOS FIJOS
COSTOS VARIABLES
COSTOS FIJOS
COSTOS VARIABLES
COSTOS FIJOS
COSTOS VARIABLES
COSTOS FIJOS
COSTOS VARIABLES
…VIENEN 29043,28 11650,05 30261,46 12152,17 31532,21 12675,93 32857,72 13222,25 34240,30 13792,14
…VIENEN 40693,33 42413,63 44208,14 46079,97 48032,44
BONIFICACIONES ADICIONALES PERSONAL 553,08 576,92 601,78 627,72 654,77
FONDOS DE RESERVA 149,20 155,63 162,34 169,33 176,63
VACACIONES PERSONAL 13,98 14,58 15,21 15,87 16,55
LIQUIDACION PERSONAL 140,24 146,28 152,59 159,17 166,03
DEPRECIACIONES
DEP. DE MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA 129,00 129,00 129,00 129,00 129,00
DEP. EDIFICIO 3172,05 3172,05 3172,05 3172,05 3172,05
OTROS GASTOS
TRANSPORTE, CORREO Y MENSAJERIA 174,01 181,51 189,33 197,49 206,01
GASTO DE TRANSPORTE 0% IVA 14,91 15,55 16,22 16,92 17,65
GASTOS GENERALES (IMPREVISTOS) 41,18 42,95 44,81 46,74 48,75
UNIFORMES DEL PERSONAL 129,03 134,59 140,39 146,44 152,75
SUELDOS, SALARIOS Y LIQUIDACIONES EN VENTA
SUELDOS Y SALARIOS 1452,59 1515,20 1580,50 1648,62 1719,68
DECIMO TERCER SUELDO 121,05 126,27 131,71 137,39 143,31
DECIMO CUARTO SUELDO 119,66 124,82 130,20 135,81 141,66
APORTES PATRONALES AL IESS, IECE Y SECAP 176,49 184,10 192,03 200,31 208,94
BONIFICACIONES ADICIONALES PERSONAL 184,36 192,31 200,59 209,24 218,26
FONDOS DE RESERVA 49,73 51,87 54,11 56,44 58,87
VACACIONES PERSONAL 4,66 4,86 5,07 5,29 5,52
LIQUIDACION PERSONAL 46,75 48,76 50,87 53,06 55,35
GASTOS PUBLICITARIOS
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 354,33 369,60 385,53 402,15 419,48
PASAN… 35523,46 12196,17 36878,67 12721,81 38292,33 13270,14 39766,94 13842,07 41305,02 14438,68
PASAN… 47719,63 49600,48 51562,47 53609,01 55743,7
93
CUADRO Nro. 33
CLASIFICACIÓN DE LOS COSTOS FIJOS Y VARIABLES DEL SERVICIO DE HABITACIONES DOBLES
RUBROS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
COSTOS FIJOS
COSTOS VARIABLES
COSTOS FIJOS
COSTOS VARIABLES
COSTOS FIJOS
COSTOS VARIABLES
COSTOS FIJOS
COSTOS VARIABLES
COSTOS FIJOS
COSTOS VARIABLES
…VIENEN 35523,46 12196,17 36878,67 12721,81 38292,33 13270,14 39766,94 13842,07 41305,02 14438,68
…VIENEN 47719,63 49600,48 51562,47 53609,01 55743,7
PERIODICOS, REVISTAS Y PUBLICACIONES 42,37 44,19 46,10 48,08 50,16
GASTOS FINANCIEROS
INTERESES BANCARIOS
INTERESES EN PRÁSTAMOS BANCARIOS 124,12 129,47 135,05 140,87 146,94
COMISIONES
COMISIONES TARJETAS DE CREDITO 908,60 947,76 988,61 1031,22 1075,66
COMISIONES BANCARIAS DIVERSAS 42,95 44,80 46,73 48,75 50,85
SUMAN 35689,96 13147,72 37052,36 13714,39 38473,49 14305,48 39955,88 14922,04 41502,15 15565,18
COSTOS TOTALES 48837,68 50766,75 52778,97 54877,92 57067,34
FUENTE: Cuadro Nro. 29
ELABORADO POR: La Autora
94
VT
CVT
CFTPeFórmula
1
80,120340
72,131471
96,35689
PeFórmula
.49,40067$ RtaPeFórmula
10072,1314780,120340
96,35689xPeFórmula
10008,107193
96,35689xPeFórmula
1003329502,0 xPeFórmula
.%30,33 RtaPeFórmula
100xCVTVT
CFTPeFórmula
109254,01
96,35689
PeFórmula
PUNTO DE EQUILIBRIO PARA EL SERVICIO DE HABITACIONES
DOBLES 2009 DEL GRAND HOTEL LOJA
MÉTODO MATEMÁTICO
En función de las ventas
CFT= $ 35689,96
VT= $ 120340,80
CVT= $ 13147,72
En función de la capacidad instalada
CFT= $ 35689,96
VT= $ 120340,80
CVT= $ 13147,72
95
CUADRO Nro. 34 PUNTO DE EQUILIBRIO PARA EL SERVICIO DE
HABITACIONES DOBLES DEL GRAND HOTEL LOJA
AÑO
CAPACIDAD INSTALADA
INGRESOS
2009 33,30 % $ 40067,49
2010 31,45 % $ 41365,38
2011 29,72 % $ 42724,88
2012 28,10 % $ 44148,35
2013 26,57 % $ 45638,25
PUNTO DE EQUILIBRIO PARA EL SERVICIO DE HABITACIONES
DOBLES DEL GRAND HOTEL LOJA 2009
EN FUNCIÓN DE LAS VENTAS Y CAPACIDAD INSTALADA
FUENTE: Cuadro Nro. 28 – 31 – 33 ELABORADO POR: La Autora
PE = 40067,49
VT =120340,80
CV = 13147,72
PE = 33,30% CF =35689,96
CT = 48837,68
96
ANÁLISIS DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
El punto de equilibrio; en función a las ventas indica que generando
ingresos de $ 40.067,49 la empresa no tendría ni perdida ni ganancia,
este valor es equivalente al 33,30% de su capacidad instalada. El valor
generado por ventas es de $ 120.340,80 valor que está por encima del
punto de equilibrio, lo que significa que la empresa está obteniendo
rentabilidad.
CUADRO Nro. 35
FLUJO DE CAJA PARA EL SERVICIO DE HABITACIONES DOBLES
DESCRIPCIÓN AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
(+) INGRESOS EN HABITACIÓN INDIVIDUAL 120340,80 131532,49 143765,02 157135,16 171748,73
(=) TOTAL DE INGRESOS 120340,80 131532,49 143765,02 157135,16 171748,73
(-) EGRESOS
(-) COSTO DEL SERVICIO 34541,80 35997,00 37514,93 3098,27 40749,86
(-) GASTOS ADMINISTRATIVOS 10668,22 10985,75 11316,96 11662,44 12022,82
(-) GASTO DE VENTA 2551,99 2661,98 2776,71 2896,39 3021,22
(-) GASTOS FINANCIEROS 1075,67 1122,03 1170,39 1220,83 1273,45
(-) 15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES 10725,47 12114,86 13647,90 15338,58 17202,21
(-) 25% IMPUESTO A LA RENTA 15194,41 17162,72 19334,53 21729,66 24369,79
(=) UTILIDAD NETA 45583,24 51488,15 58003,59 65188,98 73109,38
( + ) DEPRECIACIONES DE ACTIVOS FIJOS 4079,42 4079,42 4079,42 4079,42 4079,42
( + ) VALOR DE RESCATE (15%)
10877,20
(=) FLUJO NETO DE CAJA 49662,65 55567,57 62083,01 69268,40 88065,99
Nota: Las depreciaciones al no ser salida de dinero,
aparecen con signo positivo para deducirse de los costos totales. Para obtener el valor de rescate se
estimó el 15% del total de los activos fijos.
FUENTE: Cuadro Nro. 28 – 31 – 33
ELABORADO POR: La Autora
97
InversiónNetoActualValorVAN
27,3256522,236586 VAN
FactiblesultadoVAN Re95,204020
VALOR ACTUAL NETO (VAN)
CUADRO Nro. 36
VALOR ACTUAL NETO PARA EL SERVICIO DE HABITACIONES INDIVIDUALES
AÑOS FLUJO NETO
FACTOR ACTUALIZADO
VALOR ACTUAL
NETO
- 32.565,27
1 49662,65 0,913242009 45354,02
2 55567,57 0,834010967 46343,96
3 62083,01 0,761653851 47285,76
4 69268,40 0,695574293 48181,32
5 77800,71 0,635227665 49421,16
236586,22
ANALISIS DEL VAN
El resultado es de $204.020,95, por lo tanto, es beneficioso para la
empresa, ya que, de acuerdo al criterio de análisis del VAN si el resultado
es positivo o sea mayor a cero es favorable.
FUENTE: Cuadro Nro. 35 ELABORADO POR: La Autora
98
MenorVANMayorVAN
MayorVANTasadeDifMayorTasaTIR
66,16920,37
20,371162TIR
86,206
20,371162TIR
1798317,01162 TIR
%18,162TIR
TASA INTERNA DE RETORNO (TIR)
CUADRO Nro. 37
TASA INTERNA DE RETORNO (TIR) PARA EL SERVICIO DE
HABITACIONES DOBLES
AÑOS FLUJO NETO
FACTOR ACTUALIZACIÓN
VAN Mayor
FACTOR ACTUALIZACIÓN
VAN Menor
162,00% 163,00%
-32565,27 -32565,27
1 49662,65 0,38168 18955,21 0,38023 18883,14
2 55567,57 0,14568 8095,04 0,14457 8033,59
3 62083,01 0,05560 3451,98 0,05497 3412,76
4 69268,40 0,02122 1470,04 0,02090 1447,81
5 77800,71 0,00810 630,20 0,00795 618,31
TOTAL 314382,33
32602,47
32395,61
37,20
-169,66
ANALISIS DE LA TIR
El resultado de la TIR es 162,18%; porcentaje superior al Costo de Capital
del 9,50% según tasa de interés que ofrece la CFN (Corporación
Financiera Nacional); es decir que la proyección financiera es factible por
su amplia diferencia.
FUENTE: Cuadro Nro. 35 ELABORADO POR: La Autora
99
inversiónlacubrequeperiodoelenoActualizadFlujo
InversióninversiónlacubresedondeAcumuladoFlujoNPRC
02,45354
27,3256502,453541PRC
02,45354
75,127881PRC
281976107,01PRC
díasmesesPRC 1,11
PERIODO DE RECUPERACIÓN DE CAPITAL (PRC)
CUADRO Nro. 38
PERIODO DE RECUPERACIÓN (PRC) DE CAPITAL PARA EL SERVICIO DE
HABITACIONES DOBLES
PERIODOS FLUJO NETO
FACTOR ACTUALIZADO
FLUJO ACTUALIZADO
FLUJO ACUMULADO
0 -32565,27 -32565,27 -32565,27
1 49662,65 0,913242009 45354,02 45354,02
2 55567,57 0,834010967 46343,96 91697,98
3 62083,01 0,761653851 47285,76 138983,75
4 69268,40 0,695574293 48181,32 187165,06
5 77800,71 0,635227665 49421,16 236586,22
699787,03
ANALISIS DE PRC
Al obtener el capital de retorno en 11 meses y 1 días, se puede decir que
hay una pronta recuperación del dinero invertido y por ende es factible el
proyecto.
FUENTE: Cuadro Nro. 35 - 66
ELABORADO POR: La Autora
100
osActualizadEgresos
osActualizadIngresosRBC
38,201562
72,547497RBC
72,2RBC
RELACIÓN BENEFICIO COSTO (RBC)
CUADRO Nro. 39
RELACIÓN COSTO BENEFICIO (RBC) 9,50% DEL 2009 AL 2013
PARA EL SERVICIO DE HABITACIONES DOBLES
PERIODO INGRESO ORIGINAL
FACTOR ACTUALIZACIÓN
INGRESO ACTUALIZADO
COSTO ORIGINAL
COSTO ACTUALIZADO
0
1 120340,80 0,913242009 109900,27 48837,68 44600,62
2 131532,49 0,834010967 109699,54 50766,75 42340,03
3 143765,02 0,761653851 109499,18 52778,97 40199,31
4 157135,16 0,695574293 109299,18 54877,93 38171,68
5 171748,73 0,635227665 109099,55 57067,34 36250,75
547497,72
201562,38
ANÁLISIS DE LA RCB
La explicación que brinda la herramienta de evaluación financiera
referente al resultado de la Relación Beneficio-Costo, significa que por
cada dólar invertido se obtiene $ 1,72 de rentabilidad; por lo que se
considera que es un proyecto rentable.
FUENTE: Cuadro Nro. 28 – 31 - 35
ELABORADO POR: La Autora
101
MenorVANMayorVAN
MayorVANTasasDfMayorTasaNTIR
72,1060,481
60,481162NTIR
32,492
60,481162NTIR
978225544,0162 NTIR
.98,62 RtaNTIR
NTIRTIRTIRDf
98,6218,162 TIRDf
20,99TIRDf
)/(% NTIRVARSENSIB
)98,62/17,61(SENSIB
971260717,0SENSIB
100*)18,162/20,99(% VAR
100*)/(% TIRTIRDfVAR
%17,61% VAR
ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD
CUADRO Nro. 40
ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD – DISMINUCIÓN DE INGRESOS
PARA EL SERVICIO DE HABITACIONES DOBLES
AÑOS INGRESO ORIGINAL
COSTO ORIGINAL
INGRESOS
ACTUALIZACIÓN
FLUJO NETO
FACTOR ACTUALIZACIÓN
VAN Mayor
FACTOR ACTUALIZACIÓN
VAN Menor
-45,00% 62,00% 63,00%
-32.565,27 -32.565,27 -32.565,27
1 120340,80 48837,68 66.187,44 17.349,76 0,61728 10.709,73 0,61350 10.644,02
2 131532,49 50766,75 72.342,87 21.576,12 0,38104 8.221,35 0,37638 8.120,79
3 143765,02 52778,97 79.070,76 26.291,79 0,23521 6.184,08 0,23091 6.070,96
4 157135,16 54877,93 86.424,34 31.546,41 0,14519 4.580,26 0,14166 4.468,89
5 171748,73 57067,34 94.461,80 37.394,46 0,08962 3.351,45 0,08691 3.249,89
134.158,54
33.046,87
32.554,55
481,60
-10,72
A. DIFERENCIA DEL TIR
B. PORCENTAJE DE VARIACIÓN C. SENSIBILIDAD
FUENTE: Cuadro Nro. 28 – 31 ELABORADO POR: La Autora
102
MenorVANMayorVAN
MayorVANTasasDfMayorTasaNTIR
26,45287,63
87,63164NTIR
13,516
87,63164NTIR
1237478,0164 NTIR
.12,64 RtaNTIR
NTIRTIRTIRDf
12,6418,162 TIRDf
06,98TIRDf
100*)18,162/06,98(% VAR
100*)/(% TIRTIRDfVAR
%46,60% VAR
)/(% NTIRVARSENSIB
)12,64/46,60(SENSIB
942919525,0SENSIB
CUADRO Nro. 41
ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD – INCREMENTO DE COSTOS
PARA EL SERVICIO DE HABITACIONES DOBLES
AÑOS COSTO
ORIGINAL
INGRESO
ORIGINAL
COSTOS
ACTUALIZACIÓN
FLUJO NETO
FACTOR ACTUALIZACIÓN
VAN Mayor
FACTOR ACTUALIZACIÓN
VAN Menor
117,00% 64,00% 65,00%
-32565,27 -32565,27 -32565,27
1 48837,68 120340,80 105977,77 14363,03 0,60976 8757,95 0,60606 8704,87
2 50766,75 131532,49 110163,85 21368,65 0,37180 7944,92 0,36731 7848,91
3 52778,97 143765,02 114530,36 29234,65 0,22671 6627,75 0,22261 6507,98
4 54877,93 157135,16 119085,11 38050,05 0,13824 5259,93 0,13492 5133,57
5 57067,34 171748,73 123836,13 47912,61 0,08429 4038,60 0,08177 3917,69
150928,99
32629,14
32113,01
63,87
-452,26
A. DIFERENCIA DEL TIR
B. PORCENTAJE DE VARIACIÓN C. SENSIBILIDAD
FUENTE: Cuadro Nro. 28 – 31 ELABORADO POR: La Autora
103
INTERPRETACIÓN DE ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD
El análisis de sensibilidad con disminución a los ingresos resultó factible
tolerando una disminución considerable del 45% con respecto a sus
ingresos originales; así mismo resultó factible al incrementarle sus costos
soportando un incremento del 117%.
104
OPERATIVIDAD DE LA PROPUESTA
La realización del presente trabajo investigativo permitió la elaboración de
herramientas de trabajo para poder determinar el punto de equilibrio que
permite medir no solo una relación entre ingresos y costos, sino que tiene
otras aplicaciones para la toma de decisiones como por ejemplo la
conveniencia de contratar o no un servicio, comprar un bien u otro.
Además al elaborar los demás indicadores financieros permitió conocer si
la empresa en estudio es factible o no y si lo es conocer su rentabilidad.
Este trabajo investigativo tiene como finalidad demostrar los
procedimientos para el establecimiento del costo beneficio de los servicios
que presta el Grand Hotel Loja, trabajo que garantiza colaborar con la
gestión administrativa, dotar de un procedimiento fácil y sencillo para el
cálculo de costos y análisis de los costos de los servicios que ofrece el
hotel, ya que va acompañada de una serie de procedimientos y sus
registros, en donde se demuestra claramente como se debe ejecutar el
punto de equilibrio y establecer el costo beneficio de los servicios que
presta el Grand Hotel Loja.
Al impulsar la propuesta hacia el Grand Hotel Loja, es con la finalidad de
socializar su aplicación, desarrollo y resultados, con fines de que perciban
el interés que les pueda ocasionar este trabajo e indicar la conveniencia
de inversión en los servicios ofertados; y, si esto les proporciona una
105
rentabilidad sobre su capital invertido. Además de los objetivos
propuestos el compromiso con la empresa sería:
- Hacer partícipe de la exposición de todo el trabajo de investigación.
- Especificar lo beneficioso que es conocer que la prestación de
servicios de calidad, les hará incrementar el volumen de sus ventas.
- Mostrar acerca de los métodos para el establecimiento de la relación
Costo Beneficio.
- Proporcionar una herramienta para priorizar en los servicios con
mayor porcentaje de demanda, y así el Establecimiento pueda
mejorar la rentabilidad en este tipo de servicios.
PROBLEMAS PRIORITARIOS
Los problemas que se hallaron tienen un orden de importancia lógica y
por ello deben ser atendidos, comenzando por aquellos que son
considerados como debilidades que se le ha diagnosticado a este hotel.
Así también como aquellos que se enmarcan como amenazas que tiene la
organización. A continuación presentaré los tres problemas que se
detectaron los mismos que representan porcentajes de insatisfacción de:
70%; 10%; y 9% respectivamente, mientras que un 11% no ha
considerado este aspecto como fundamental. Tal como se lo indica el
cuadro siguiente:
106
70%10%
9%11%
ASPECTOS QUE REPERCUTEN EN EL MEJORAMIENTO DEL SERVICIO HOTELERO
Capacitación
Mantenimiento
Altos Costos
Otros
- El primer problema que se detectó es el de la falta de capacitación al
personal, ya que este indica un alto porcentaje de deficiencia según el
70% de los huéspedes que hacen uso de los servicios que brinda el
Grand Hotel Loja en esta ciudad. La capacitación es una inversión
que permitirá al hotel ofrecer un servicio de mejor calidad.
- La falta de mantenimiento en la limpieza, es el segundo problema que
mencionaron los clientes, es decir, sugieren mayor minuciosidad en la
limpieza de las habitaciones, ya que esto le quita la prestancia que
debe tener un hotel de esta categoría.
- Y por último el tercer problema que se encontró, los elevados costos
por los servicios que presta el hotel, lo que en si se debe de tomar
muy en cuenta ya que hoy en día existe una gran competitividad en el
mercado local, y los precios se deberían reajustar en base a la actual
situación económica que afronta nuestro país.
FUENTE: Pregunta Nro. 10 realizada a Clientes
ELABORADO POR: La Autora
107
POSIBLES SOLUCIONES
Los problemas que se encontraron dentro de los servicios que ofrece el
Grand Hotel Loja, pueden ser contrarrestados realizando procedimientos
adecuados de prevención.
Al ofrecer el servicio a los clientes
En el momento en que se ofrece el servicio a los clientes, este debe ser
cordial, amable, cortés y sobre todo con la mejor predisposición e
iniciativa, ya que de estas cualidades dependen las impresiones que se
llevaran los visitantes que acuden a este hotel en busca de alojamiento y
demás servicios que se generan sobre este.
La capacitación al personal
La capacitación al personal debe ser constante y general para todos y
cada uno de los miembros de la organización, ya que este es una cadena
en la cual se reflejará la buena actitud y el buen desempeño que estos
posean; por esta razón se sugiere a la gerencia de este hotel buscar y
promover opciones las mismas que estén orientadas a la formación
continua y acorde a nuestros tiempos como: cursos o charlas de
relaciones humanas, atención al cliente, y todas las que tengan que ver
con las relaciones entre usuarios y oferentes.
108
Con respecto al mantenimiento y limpieza
Para mejorar en cuanto a limpieza respecta se debe efectuar revisiones
periódicas de todas las habitaciones en general a fin de constatar que
esta tarea sea correctamente llevada a cabo, es decir, con la
minuciosidad y ligereza que esta requiera. Todo esto con la f inalidad de
que los huéspedes se sientan en un ambiente más limpio y sobre todo
seguro el mismo que les brinde confianza la cual se verá reflejada en la
constante reutilización de servicios que brinda el Grand Hotel Loja, en
nuestra ciudad.
Análisis de los precios
Efectuar un análisis minucioso de los precios de los servicios que presta
el hotel, y estar acorde con los de la competencia hotelera que se
encuentra clasificado en su misma categoría o contrarrestándolo con
estrategias de marketing que incluyan paquetes turísticos acordes a la
actualidad económica de nuestro país.
109
ALTERNATIVAS PARA MEJORAR LA ATENCIÓN A LOS CLIENTES
Servicios Sugerencias Actividades Acciones
Inmediatas Responsable
Hospedaje
El personal en general deberá mostrar amabilidad, cordialidad, cortesía, etc.
Efectuar ejercicios o simulacros de atención a usuarios.
Conferencias de Relaciones Humanas, y de Servicio al Cliente.
Gerente Administrativo.
Capacitación Profesional
Que el personal que ingrese a laborar en el hotel, sea seleccionado de acuerdo a sus habilidades y destrezas.
Efectuar encuestas las mismas que permitan medir el nivel o grado de conocimientos.
Con el personal que se encuentra en modo activo, realizar cursos de capacitación de servicios a clientes.
Gerente Administrativo.
Limpieza de las
instalaciones
El personal de limpieza realizará esta labor con mayor rigor y cuidado.
Dotar al personal de limpieza del instrumental necesario.
Sancionar o llamar la atención al empleado encargado de limpieza que no haya efectuado bien su labor
Jefe de Habitaciones
FUENTE: Pregunta Nro. 10 realizada a Clientes
ELABORADO POR: La Autora
110
111
G. DISCUSIÓN
La perspectiva económica en hotelería proporciona herramientas que
permiten discernir los tipos de opciones y decisiones empresariales en
función a la oferta y demanda del servicio; como también proporciona un
marco de referencia para identificar la información que debe ser relevada
y estudiada, la forma de organizarla, con el fin de contar con un mejor
conocimiento administrativo financiero.
En este ámbito el Grand Hotel Loja no ha utilizado herramientas de
administración financiera que presten atención e importancia a la
cuantificación de sus consecuencias sociales y/o económicas que
permitan direccionar en términos monetarios la estabilidad y proyección
de sus servicios con estándares de calidad.
Ante ello, se aplicó la Determinación de la relación Costo Beneficio de los
servicios que ofrece el Grand Hotel Loja; que por su diversidad
únicamente se consideró el proporcionado por las habitaciones
individuales y dobles por contar un nivel alto de aceptación social. Teoría
de decisión que además involucró un análisis de costos, punto de
equilibrio, aplicación de herramientas de evaluación financiera como el
Valor Actual Neto (VAN), Tasa Interna de Retorno (TIR), Periodo de
Recuperación de Capital (PRC), Relación Beneficio Costo (RBC) y
112
Análisis de Sensibilidad; resultados que son factibles considerados desde
la perspectiva e información histórica proyectada a los siguientes años
2009 – 2013.
Resultados cuantitativos que representan ventajas luego de la aplicación
de la determinación del Beneficio Costo que fue de $ 1,72 de rentabilidad
por cada dólar invertido en los dos servicios analizados; por lo que los
administradores y directivos deberán de ofrecer soluciones inmediatas en
el fortalecimiento de la naturaleza subjetiva de los servicios para propiciar
un punto de encuentro de satisfacción del cliente especificando la
intangibilidad del servicio, la heterogeneidad en el beneficio y la
inseparabilidad de la producción y el consumo del servicio.
Para aprovechar este nivel de rentabilidad del servicio, entonces se
deberá buscar estrategias que busquen maximizar el rendimiento del
servicio con un manejo de la información en tiempo real; servicio, cliente,
momento y precio correcto, reduciendo o incluso eliminando los ciclos de
tiempo en los procesos de interacción con el cliente, creando
oportunidades que dan una ventaja competitiva empresarial.
113
114
H. CONCLUSIONES
Una vez culminado el trabajo investigativo he determinado las siguientes
conclusiones.
En el Grand Hotel Loja no aplican procedimientos administrativos –
financieros adecuados para la toma de decisiones focalizados a
costos, beneficios, proyecciones y análisis que permitan orientar
procesos de factibilidad y rentabilidad, como es caso de la
Determinación de la relación Costo Beneficio de los servicios que
oferta la empresa hotelera en la ciudad de Loja.
El punto de equilibrio, el VAN, la TIR, el PRC, el Costo Beneficio y el
Análisis de Sensibilidad en lo referente al servicio en habitaciones
individuales y dobles resultaron positivos. Por lo que se podría ampliar
sus servicios de acuerdo a los requerimientos que necesita el usuario
nacional e internacional.
Los ámbitos de atención al cliente, selección de personal y aseo
presentan ciertas inconsistencias según lo expresan sus usuarios;
generando un espacio para el análisis y plan de mejoras, como
procesos válidos para encontrar el confort del cliente y el
fortalecimiento empresarial.
115
El desarrollo de la presente práctica profesional permitió comprobar la
hipótesis propuesta; en donde se demuestra que el Establecimiento
de la Relación Costo Beneficio coadyuva a conocer de manera
efectiva el beneficio real de la inversión para la oportuna toma de
decisiones que orientan al fortalecimiento de procesos e incremento
de su rentabilidad.
116
117
I. RECOMENDACIONES
Considerando las conclusiones planteadas se fórmula las siguientes
recomendaciones:
Establecer periódicamente mecanismos adecuados para impulsar el
conocimiento de la relación costo beneficio en esta industria hotelera,
a la cual le resultará de vital importancia conocer su rentabilidad por
servicio; aprovechando la generación de información financiera-
económica del sistema contable; y su comportamiento histórico
referente a la oferta y demanda de los servicios que ofrece el Grand
Hotel Loja.
Aplicar anualmente los indicadores de evaluación financiera, como el
punto de equilibrio, el VAN, la TIR, el PRC, el Costo Beneficio y el
Análisis de Sensibilidad, con el objeto de conocer las perspectivas
financieras relacionadas con la teoría de la decisión para argumentar
acciones inherentes a incorporar nuevos elementos de pronósticos,
estacionalidad de precios, decisiones de inventarios que direccionen
procesos para maximizar los ingresos provenientes de la venta de
servicio.
118
Generar políticas de desarrollo empresarial como iniciativas para
potenciar la capacidad organizativa, articulado al servicio y talento
humano con sentido creativo, innovador y productivo; creando un
ambiente cordial y de satisfacción del cliente en cada una de las
exigencias y requerimientos necesarios para ofrecer confort y calidad
en el servicio.
Concientizar a las futuras generaciones de profesionales la realización
de esta clase de investigaciones, con el afán de contribuir al
desarrollo empresarial y a la sociedad; a través del aporte técnico de
la administración financiera que propicia acciones y decisiones
productivas para el fiel cumplimiento de su objeto social.
119
120
J. BIBLIOGRAFÍA
Bibliografía Citada
BACKER, MORTON y JACOBSEN, Lyle. Contabilidad de Costos. Mc
Graw Hill. México, 1980.
BORMANN, Artur. Die Lhere vom Fremdenverkehr. Edición del
Verkehrswisenschaftlichen Lehermittelgesellschaft m.b.h. para la
Deutschen Reichsbhan. Berlin, 1931.
MESTRES SOLER. Juan R. Técnicas de Gestión y Dirección
Hotelera. Editorial Gestión 2000. Segunda Edición. Barcelona, 1999.
MIRANDA MIRANDA, Juan José María. Gestión de Proyectos. MM
Editores. República de Colombia, 1997.
MOLINA, Antonio. Contabilidad de Costos. Edición Impretec. Segunda
Edición. Quito- Ecuador, 1998.
MOLINA CALVACHE, Antonio. Contabilidad de Costos. Tercera
Edición. Quito - Ecuador, 1998.
Bibliografía Consultada
AMAT, Oriol. Análisis Económico Financiero. 18ª Edición Gestión.
Impreso en España, 2000.
121
BAKER, Morton y JACOBSON, Lyle. Contabilidad de costos: un
enfoque administrativo y de gerencia. Editorial McGraw Hill, 2004.
BOLTEN, Estiven E., .Administración Financiera., Primera Edición.
Editorial Limusa México, 1995.
GITMAN, Lawrence J. Principios de Administración Financiera.
Décima Primera Edición. Editorial Pearson Educación. Traducción al
Español. México, 2007.
122
123
K. ANEXOS
ANEXO 1
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
Estimado cliente; con el fin de realizar y establecer el costo – beneficio generado en el Grand Hotel Loja, se ha preparado la presente encuesta le solicito muy comedidamente se digne contestar las siguientes preguntas, las mismas que permitirán conocer y evaluar el grado de satisfacción de los beneficio de los servicios que presta el Hotel en la Ciudad de Loja. 1. ¿De qué ciudad de nuestro país proviene usted?
Guayaquil ( ) Quito ( ) Cuenca ( ) Otras ( ) Indique ………………………………………………………………...................................
2. ¿Cuál es el motivo de su visita?
Trabajo ( ) Turismo ( ) Otros ( ) Indique ………………………………………………………………...................................
3. ¿Conoce usted los servicios que presta el Grand Hotel Loja
Si ( ) No ( )
Cuáles conoce……………………………………………………………………….……….
4. ¿De los servicios que brinda el hotel cuál es el que usted más prefiere y gusta?
………………………………………………………………………………………………….. …………………………………………………………………………………………………..
5. ¿Cómo calificaría usted a los servicios que presta este hotel?
Excelente ( ) Muy Bueno ( ) Bueno ( ) Regular ( ) Deficiente ( )
Por qué………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………..
124
6. Considera usted que los costos de los servicios prestados por el hotel son:
Alto ( ) Mediano ( ) Bajo ( ) Por qué………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………..
7. Considera qué el Grand Hotel Loja, cubre las expectativas de alojamiento a los clientes.
Si ( ) No ( )
Por qué ………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………..
8. ¿Con qué frecuencia usted utiliza los servicios que ofrece este hotel?
Semanal ( ) Quincenal ( ) Mensual ( ) Trimestral ( )
9. ¿Desde qué tiempo usted viene utilizando los servicios del hotel?
………………………………………………………………………………………………….. …………………………………………………………………………………………………..
10. ¿Qué aspectos usted considera que son la causa que impiden brindar un mejor
servicio
Falta de capacitación al personal ( ) Mantenimiento y limpieza ( ) Altos Costos ( ) Ninguno ( ) Otros ( )
Indique ………………………………………………………………...................................
11. ¿El rediseño de la infraestructura que se ha realizado con la finalidad de mejorar o ampliar los servicios, le ha ocasionado molestia?
Si ( ) No ( )
Por qué………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………..
12. ¿Sí el hotel complementaría un servicio más, a los que ya cuenta, por cuál de los siguientes alternativas se decidiría usted?
Piscina ( ) Casino ( ) Karaoke ( ) Discoteca ( ) Peluquería ( ) Transporte ( ) Otros ( )
Cuáles………………………………………………………..……………………….……….
GRACIAS POR SU COLABORACIÓN
125
ANEXO 2
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
ENTREVISTA DIRIGIDA AL GERENTE ADMINISTRATIVO DEL
GRAND HOTEL LOJA 1. ¿Cuáles son los principales servicios que ofrece al cliente el Grand Hotel
Loja?
Hospedaje principalmente, y a este se derivan los de alimentación, bar, telefonía, Internet, Room service, entre otros.
2. ¿De los servicios que usted anteriormente señalo, cuál de ellos tienen mayor
acogida por los clientes del hotel?
Nuestra mayor atracción es la del hospedaje, este es el rubro que nos trae mayores ingresos y el que más le hemos invertido.
3. ¿Cuáles son sus principales fortalezas, debilidades y amenazas con las que
cuenta el hotel?
Fortalezas, la infraestructura; debilidades falta de tiempo para poder dar una mejor preparación al personal; amenazas la competencia que crece y trata de mejorar cada día.
4. ¿Qué grado de importancia tiene para usted la opinión de sus clientes?
Importante, trabajamos en función de sus necesidades. 5. ¿Cree usted que es conveniente conocer los resultados de la relación Costo
Beneficio?
Sí, porque con ello conoceremos cual será el beneficio logrado después de un periodo de inversión.
6. ¿Cuáles son los factores que le permite medir el grado de satisfacción de sus
clientes?
La reutilización de nuestros servicios, es el principal factor que nos permite medir o mejorar nuestros servicios.
GRACIAS POR SU COLABORACIÓN
126
ANEXO 3
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
ENTREVISTA DIRIGIDA A LA CONTADORA DEL
GRAND HOTEL LOJA 1. ¿Considera usted que el Grand Hotel Loja cumple con todas las necesidades
de sus clientes?
Creo que no ya que siempre surgirán prioridades de acuerdo al avance tecnológico y a la competencia con otras casas hoteleras.
2. ¿Cómo calificaría usted la atención que brinda el hotel a sus clientes?
Pienso que es muy buena ya que hay clientes que han hecho uso de este servicio por varios años.
3. ¿Cuáles son los factores que permite medir el grado de satisfacción de sus
clientes?
El retorno de nuestros clientes, lo cual demuestra que están conformes con nuestro servicio.
4. ¿Cree usted que es conveniente conocer los resultados de la relación Costo
Beneficio?
Si porque es importante conocer el beneficio real al finalizar cada periodo contable.
5. ¿Cómo cree usted que se deberían emplearse los resultados financieros
obtenidos en este trabajo investigativo?
Aplicándolos de acuerdo a las necesidades más indispensables, teniendo en cuenta que estos datos son reales y nos permitirán precisar sobre la futura marcha y decisiones que tomará la empresa.
6. ¿Qué consideraría al obtener como resultado una pronta recuperación del
capital?
Que podría reinvertirse en el mantenimiento y readecuación de las instalaciones y así continuar siendo una empresa líder en el sector.
GRACIAS POR SU COLABORACIÓN
127
ANEXO 4
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
ENTREVISTA DIRIGIDA A LA RECEPCIONISTA DEL
GRAND HOTEL LOJA
1. ¿Cuáles son los principales servicios que presta el Grand Hotel Loja a sus
clientes?
Hospedaje, restaurante, bar, Internet, telefonía.
2. ¿De los servicios que enuncio anteriormente, cuál de estos tienen mayor
acogida?
La mayor acogida de todos nuestros servicios la tiene el hospedaje, ya que esta es la que nos trae mayores ingresos.
3. ¿En su opinión, cree usted qué los clientes se encuentran satisfechos con la
atención que les brinda el Grand Hotel Loja?
Pienso que sí, es por ello que tenemos una gran cantidad de usuarios frecuentes, además procuramos mejorar nuestros servicios y la atención a nuestros usuarios.
4. ¿Qué sugeriría usted, para que funcione de una forma más eficiente y eficaz
los servicios que presta el hotel?
Mejor coordinación en las funciones, igualdad de trato en el personal.
5. ¿Qué grado de importancia tiene para usted la opinión de sus clientes?
Muy significativa, considerando que ellos son la razón de ser de este hotel.
6. ¿De qué ciudad de nuestro país provienen la mayor cantidad de sus clientes?
De cuenca, la mayoría son visitadores médicos.
GRACIAS POR SU COLABORACIÓN
128
ANEXO 5
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
ENCUESTA APLICADA A LOS CLIENTES DEL
GRAND HOTEL LOJA
1. ¿De qué ciudad de nuestro país proviene usted?
CUADRO No. A5. 1
VARIABLE
FRECUENCIA
PORCENTAJE
Quito
25 13,00%
Guayaquil
35 17,00%
Cuenca
133 66,00%
Otros
7 4,00%
TOTAL 200 100,00%
GRÁFICO No. A5. 1
INTERPRETACIÓN Del 100% de la población encuestada el 66% de los clientes vienen de la ciudad de Cuenca, el 17% de Guayaquil, el 13% de Quito, y el 4% provienen de otras ciudades de nuestro país, por lo que se puede apreciar que nuestra ciudad es más visitada por personas que vienen de la sierra.
FUENTE: Encuesta Clientes del Hotel ELABORADO POR: La Autora
FUENTE: Encuesta Clientes del Hotel
ELABORADO POR: La Autora
129
2. ¿Cuál es el motivo de su visita a nuestra ciudad?
CUADRO No. A5. 2 3. 4.
VARIABLE
FRECUENCIA
PORCENTAJE
Trabajo
190 95,00%
Turismo
10 5,00%
Otros
0 0,00%
TOTAL 200 100,00% 5. 6.
GRÁFICO No. A5. 2
INTERPRETACIÓN
El 95% de la población encuestada manifiesta que visitan la ciudad de Loja por motivos laborales y el 5% indicaron que su presencia es por razones turísticas, manifestando que Loja es una ciudad acogedora por su calidad de gente y por ser la más limpia de todas las ciudades.
FUENTE: Encuesta Clientes del Hotel ELABORADO POR: La Autora
FUENTE: Encuesta Clientes del Hotel
ELABORADO POR: La Autora
130
3. ¿Conoce usted los servicios que ofrece el Grand Hotel Loja?
CUADRO No. A5. 3 1. 2.
VARIABLE
FRECUENCIA
PORCENTAJE
SI
188 94,00%
NO
12 6,00%
TOTAL 200 100,00% 3. 4.
GRÁFICO No. A5. 3
INTERPRETACIÓN
El 94% de los encuestados manifiestan conocer los servicios que presta el Grand Hotel Loja, mientras que el 6% restante desconoce estos servicios. Un porcentaje alto de clientes manifiestan conocer los servicios que ofrece el Hotel, lo que permite deducir que este centro es muy visitado.
FUENTE: Encuesta Clientes del Hotel
ELABORADO POR: La Autora
FUENTE: Encuesta Clientes del Hotel
ELABORADO POR: La Autora
131
4. ¿De los servicios que brinda el hotel cuál es el que usted más prefiere y gusta?
CUADRO No. A5. 4 1. 2.
VARIABLE
FRECUENCIA
PORCENTAJE
Hospedaje
135 67,50%
Restaurante 39 19,50%
Bar 10 5,00%
Servicio telefónico 2 1,00%
Servicio de lavado y planteado 1 0,50%
Servicio de alquiler de salones 6 3,00%
Servicio de equipos de video 1 0,50%
Servicios de eventos 2 1,00%
Servicios varios 1 0,50%
Servicio de internet 2 1,00%
SPA
1 0,50%
TOTAL 200 100,00%
3. 4.
GRÁFICO No. A5. 4
INTERPRETACIÓN
Según la encuesta realiza a los clientes utilizan los servicios así: el 67.50% habitaciones, el 19.50% restaurante, el 5% bar, el 3% alquiler de salones, el 1% telefonía, eventos e internet, el 0.50% servicio de lavado y planchado, alquiler de equipos de video, servicios varios y SPA. Se demuestra en los resultados que los servicios que más utilizan con frecuencia son las habitaciones, restaurante y bar, notándose que los clientes se adaptan y utilizan el servicio de acuerdo a sus necesidades.
FUENTE: Encuesta Clientes del Hotel
ELABORADO POR: La Autora
FUENTE: Encuesta Clientes del Hotel ELABORADO POR: La Autora
132
5. ¿Cómo calificaría usted, a los servicios que presta el hotel?
CUADRO No. A5. 5 1. 2.
VARIABLE
FRECUENCIA
PORCENTAJE
Excelente
60 30,00%
Muy Bueno 108 54,00%
Bueno 22 11,00%
Regular 10 5,00%
Deficiente
0 0,00%
TOTAL 200 100,00% 3. 4.
GRÁFICO No. A5. 5
INTERPRETACIÓN
Un considerable porcentaje del 54% de los clientes señala que los servicios son muy buenos debido a la comodidad de sus habitaciones; el 30% excelente, el 11% bueno, el 5% regular y el 0% deficiente.
Lo que hace que la mayoría de los clientes están satisfechos por los servicios que presta el hotel, ya que los encuestados mencionan que los servicios son muy buenos por la comodidad de sus habitaciones y sus exquisitos platos a la carta.
FUENTE: Encuesta Clientes del Hotel ELABORADO POR: La Autora
FUENTE: Encuesta Clientes del Hotel
ELABORADO POR: La Autora
133
6. Considera usted que los costos de los servicios prestados por el hotel son:
CUADRO No. A5. 6 1. 2.
VARIABLE
FRECUENCIA
PORCENTAJE
Alto
163 81,00%
Medio 37 19,00%
Bajo
0 0,00%
TOTAL 200 100,00%
3. 4.
GRÁFICO No. A5. 6
INTERPRETACIÓN
El 81% de los encuestados mencionan que sus costos son altos, pero a la vez indicaron que es el costo promedio que se cancela en hoteles de esta categoría, aunque sus servicios no son los esperados por los clientes. El 19% restante calificaron al costo del servicio como medio ya que en otras ciudades como Cuenca, Quito y Guayaquil, hoteles de esta misma jerarquía prestan los mismos servicios a un mayor costo.
FUENTE: Encuesta Clientes del Hotel ELABORADO POR: La Autora
FUENTE: Encuesta Clientes del Hotel
ELABORADO POR: La Autora
134
7. Considera Qué el Grand Hotel Loja, cubre las expectativas de alojamiento a
los clientes.
CUADRO No. A5. 7 1. 2.
VARIABLE
FRECUENCIA
PORCENTAJE
SI
142 71,00%
NO
58 29,00%
TOTAL 200 100,00%
GRÁFICO No. A5. 7
INTERPRETACIÓN
El 71% de las personas encuestadas consideraron que el Grand Hotel Loja, si cubre las expectativas del alojamiento; mientras que el 29% responden que no cubren estas expectativas. La mayoría de los encuestados están satisfechos con los servicios que presta el hotel, por encontrarse situado al centro de la ciudad de Loja.
FUENTE: Encuesta Clientes del Hotel
ELABORADO POR: La Autora
FUENTE: Encuesta Clientes del Hotel ELABORADO POR: La Autora
135
8. ¿Con que frecuencia usted utiliza los servicios que ofrece este hotel?
CUADRO No. A5. 8 1. 2.
VARIABLE
FRECUENCIA
PORCENTAJE
Semanal
1 1,00%
Quincenal 7 4,00%
Mensual 173 86,00%
Trimestral
19 9,00%
TOTAL 200 100,00%
3. 4.
GRÁFICO No. A5. 8
INTERPRETACIÓN
El 86% de los clientes encuestados, hacen uso de este servicio al menos una vez al mes, ya que por motivos de trabajo es necesario que realicen esta visita, el 9% de los clientes hacen uso de sus servicios trimestralmente, de manera quincenal el 4% de los encuestados, y semanal utilizan sus servicios el 1% de los clientes encuestados.
FUENTE: Encuesta Clientes del Hotel ELABORADO POR: La Autora
FUENTE: Encuesta Clientes del Hotel ELABORADO POR: La Autora
136
9. ¿Desde qué tiempo usted viene utilizando los servicios del hotel?
CUADRO No. A5. 9
1. 2.
VARIABLE
FRECUENCIA
PORCENTAJE
Un año
7 4,00%
Dos años 38 18,00%
Tres años 5 3,00%
Cuatro años 33 17,00%
Cinco años en adelante
117 58,00%
TOTAL 200 100,00% 3. 4.
GRÁFICO No. A5. 9
INTERPRETACIÓN
En base a los resultados obtenidos mediante las encuestas aplicadas a los clientes del hotel podemos determinar que el Grand Hotel Loja tiene una gran acogida por parte de los turista y viajeros que vienen a nuestra ciudad ya que el 58% de los encuestados han venido utilizando los servicios del hotel durante unos cinco años aproximadamente, esto lo han considerado por los servicios que presta y su ubicación valiosa en la que se encuentra el edificio; cerca del centro de la ciudad y de lugares estratégicos para ejercer negocios y realizar turismo, un respetable 18% de los clientes vienen utilizando los servicios por más de 2 años; el 17% de los encuestados han visitado el hotel por más de 4 años; el 4% por más de un año; y un mínimo porcentaje del 3% se ha hospedado en el hotel por más de 3 años.
FUENTE: Encuesta Clientes del Hotel
ELABORADO POR: La Autora
FUENTE: Encuesta Clientes del Hotel ELABORADO POR: La Autora
137
10. ¿Qué aspectos usted considera que son la causa que impiden brindar un mejor servicio?
CUADRO No. A5. 10 1. 2.
VARIABLE
FRECUENCIA
PORCENTAJE
Capacitación al personal
140 70,00%
Mantenimiento y limpieza 21 10,00%
Altos costos 18 9,00%
Otros (ninguno)
21 11,00%
TOTAL 200 100,00%
3. 4.
GRÁFICO No. A5. 10
INTERPRETACIÓN
El principal aspecto que repercute en el mejoramiento de los servicios es la falta de capacitación a su personal, para ello es importante que exista participación entre la empresa y los empleados para solucionar los diferentes problemas ya que el 70% de sus clientes lo considera así; también existen otros aspectos en porcentajes minoritarios que afectan, o retrasan el mejoramiento del servicio como la falta de mantenimiento y limpieza con el 10% por ello es indispensable que en forma minuciosa, prolija y responsable esta se la realice, el 9% consideran la variable de altos costos debido a que no están acostumbrados a llegar a hoteles de esta categoría, y el 11% restante consideran que no existe ninguna causa negativa.
FUENTE: Encuesta Clientes del Hotel
ELABORADO POR: La Autora
FUENTE: Encuesta Clientes del Hotel
ELABORADO POR: La Autora
138
11. ¿El rediseño de la infraestructura que se ha realizado con la finalidad de mejorar o ampliar los servicios, le ha ocasionado molestia?
CUADRO No. A5. 11 1. 2.
VARIABLE
FRECUENCIA
PORCENTAJE
Si
127 63,00%
No 73 37,00%
TOTAL 200 100,00%
3. 4.
GRÁFICO No. A5. 11
INTERPRETACIÓN
Los clientes se han visto molestos con los cambios de infraestructura que efectúa el hotel por lo cual el 63% está en desacuerdo ya que dichos cambios se los realiza en momentos inapropiados, y el 37% de los encuestados no lo consideran así, ya que no se han visto afectados por dichos cambios. Las reparaciones que se efectúan en el hotel son con la finalidad de prestar un mejor servicio a los clientes a un futuro posterior.
FUENTE: Encuesta Clientes del Hotel ELABORADO POR: La Autora
FUENTE: Encuesta Clientes del Hotel
ELABORADO POR: La Autora
139
12. ¿Sí el hotel complementaría un servicio más, a los que ya cuenta, por cuál de las siguientes alternativas se decidiría usted?
CUADRO No. A5. 12 1. 2.
VARIABLE
FRECUENCIA
PORCENTAJE
Piscina 19 10,00%
Casino 46 22,00%
Karaoke 11 6,00%
Discoteca 24 12,00%
Peluquería 19 10,00%
Transporte (transfer)
81 40,00%
TOTAL 200 100,00%
3. 4.
GRÁFICO No. A5. 12
INTERPRETACIÓN
La mayor parte de los clientes consideran el servicio de transporte (transfer) en un 40%, ya que es importante para poderse trasladar desde el aeropuerto hacia el hotel y también hacia otros lugares dentro de la ciudad de Loja, un porcentaje considerable del 22%, cree que se debería implementar un Casino como centro de diversión, el 12% de los encuestados ven como una opción válida la creación de una Discoteca, el 10% opinan que se deberían incrementar el servicio de Piscina para poder hacer deporte, el 10% de los clientes optaron por una Peluquería, y el 6% se decidieron por un Karaoke para salir de la rutina.
FUENTE: Encuesta Clientes del Hotel ELABORADO POR: La Autora
FUENTE: Encuesta Clientes del Hotel
ELABORADO POR: La Autora
140
ANEXO 6
GRAND HOTEL LOJA NÓMINA DE EMPLEADOS
Av. Manuel Agustín Aguirre y Rocafuerte
N. NOMBRES CARGO SUELDO TIEMPO DE SERVICIO
1 Ing. Henry Jaramillo Gerente - Administrador 1.000,00 7 años
2 Dra. Sara Jaramillo Contador 500,00 14 años
3 Sr. Jorge Galván Asistente Contable 400,00 4 años
4 Sra. Gabriela Sánchez Asistente de Ventas 250,00 2 años
5 Ing. Ángel Galarza Jefe de Venta y Habitación 500,00 1 mes
6 Sr. Mario Veintimilla Jefe de Cocina 300,00 2 meses
7 Sra. Marcia Jaramillo Jefe de Bodega y restaurant 500,00 10 años
8 Sr. Augusto Cobos Jefe de Mantenimiento 400,00 14 años
9 Srta. Maritza Ramos Recepcionista 218,00 1 año
10 Srta. María Luisa Ullaguari Recepcionista 218,00 1año
11 Sr. Iván Méndez Recepcionista 218,00 2 años
12 Sra. María Suarez Recepcionista 218,00 2 años
13 Sr. José Yangari Botones 218,00 12 años
14 Sr. Alex Jara Botones 218,00 2 años
15 Sr. Jaime Mora Botones 218,00 1 año
16 Sra. Carmita Castillo Camarera 218,00 3 años
17 Sra. Rosa Jaramillo Camarera 218,00 10 años
18 Sra. Mireya Sisalima Camarera 218,00 5 años
19 Sra. Yolanda Zhingre Camarera 218,00 10 años
20 Sr. Jimmy Rodríguez Mesero 218,00 4 años
21 Sr. Fernando Pérez Mesero 218,00 1 año
22 Sr. Antonio Méndez Mesero 218,00 2 años
23 Sr. Freddy López Mesero 218,00 1 año
24 Sra. Magdalena Carrillo Ayudante de cocina 218,00 14 años
25 Sr. Juan González Ayudante de cocina 218,00 2 años
26 Sr. Juan Carlos Aguirre Pocillero 218,00 2 años
27 Sra. Nancy Quezada Lavandera 218,00 5 años
141
ANEXO 7
GRAND HOTEL LOJA CLASES DE SERVICIOS QUE PRESTA
Av. Manuel Agustín Aguirre y Rocafuerte
N. RUBROS FLUCTUACIÓN DEL PRECIO
1 HOSPEDAJE Desde $ 36,60 hasta $ 73,20
2 DESAYUNO Desde $ 3,66 hasta $ 5,50
3 ALMUERZO – MENÚ $ 6,10
4 CENA MENÚ $ 6,10
5 PLATOS A LA CARTA Desde $ 7,00 hasta $ 18,00
6 POSTRES Desde $ 3,66 hasta $ 5,00
7 SPA $ 3,66
8 INTERNET $ 1,00 la hora
9 TELÉFONO LOCAL $ 0,24 el minuto
10 TELÉFONO NACIONAL $ 0,48 el minuto
11 TELÉFONO REGIONAL $ 0,36 el minuto
12 TELÉFONO CELULAR $ 0,36 el minuto
13 LAVADO Y PLANCHADO BLUSAS Y CAMISAS $ 0,97 por prenda
14 LAVADO Y PLANCHADO PANTALÓN Y SACOS $ 2,00 por prenda
15 LAVANDERÍA MEDIAS E INTERIORES $ 0,73 por prenda
16 SERVICIO DE ROOMSERVICE $ 0,73
142
ANEXO 8
GRAND HOTEL LOJA CARACTERÍSTICAS DE LAS HABITACIONES
Av. Manuel Agustín Aguirre y Rocafuerte
NÚMERO DE
HABITACIÓN NORMAL MATRIMONIAL
1 101 Primer piso Sencilla o Matrimonial 36.60 48.80
2 102 Primer piso Sencilla o Matrimonial 36.60 48.80
3 103 Primer piso Triple 61.00
4 104 Primer piso Suite para dos personas 61.00
5 105 Primer piso Triple 61.00
6 106 Primer piso Sencilla o Matrimonial 36.60 48.80
7 107 Primer piso Sencilla o Matrimonial 36.60 48.80
8 108 Primer piso Doble 48.80
9 201 Segundo piso Doble 48.80
10 202 Segundo piso Suite Júnior para dos personas 48.80
11 203 Segundo piso Triple 61.00
12 204 Segundo piso Sencilla o Matrimonial 36.60 48.80
13 205 Segundo piso Doble 48.80
14 206 Segundo piso Cuádruple 73.20
15 207 Segundo piso Sencilla o Matrimonial 36.60 48.80
16 208 Segundo piso Sencilla o Matrimonial 36.60 48.80
17 209 Segundo piso Doble 48.80
18 210 Segundo piso Triple 61.00
19 211 Segundo piso Sencilla o Matrimonial 36.60 48.80
20 301 Tercer piso Doble 48.80
21 302 Tercer piso Suite Júnior para dos personas 48.80
22 303 Tercer piso Triple 61.00
23 304 Tercer piso Sencilla o Matrimonial 36.60 48.80
24 305 Tercer piso Doble 48.80
25 306 Tercer piso Cuádruple 73.20
26 307 Tercer piso Sencilla o Matrimonial 36.60 48.80
27 308 Tercer piso Sencilla o Matrimonial 36.60 48.80
28 309 Tercer piso Doble 48.80
29 310 Tercer piso Triple 61.00
30 311 Tercer piso Sencilla o Matrimonial 36.60 48.80
31 401 Cuarto piso Sencilla o Matrimonial 36.60 48.80
32 402 Cuarto piso Sencilla o Matrimonial 36.60 48.80
33 403 Cuarto piso Doble 48.80
34 404 Cuarto piso Triple 61.00
35 405 Cuarto piso Doble 36.60 48.80
36 406 Cuarto piso Doble 36.60 48.80
37 407 Cuarto piso Suite 61.00
38 408 Cuarto piso Suite 73.20
39 409 Cuarto piso Doble 48.80
40 410 Cuarto piso Triple 61.00
41 411 Cuarto piso Sencilla o Matrimonial 36.60 48.80
42 501 Quinto Piso Sencilla o Matrimonial 36.60 48.80
43 502 Quinto Piso Sencilla o Matrimonial 36.60 48.80
44 503 Quinto Piso Doble 48.80
45 504 Quinto Piso Triple 61.00
46 505 Quinto Piso Doble 36.60 48.80
47 506 Quinto Piso Doble 36.60 48.80
48 507 Quinto Piso Suite 61.00
49 508 Quinto Piso Suite 73.20
50 509 Quinto Piso Doble 48.80
51 510 Quinto Piso Triple 61.00
52 511 Quinto Piso Sencilla o Matrimonial 36.60 48.80
PRECION. UBICACIÓN CLASE DE HABITACIÓN
143
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO DISPONIBLE 164.997,02
CAJA 3.000,00
CAJA CHICA 80
BANCOS
BANCO DE LOJA CTA. CTE. 49.000,00
INVERSIONES 112.917,02
ACTIVO EXIGIBLE 75.947,33
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 48.000,00
CUENTAS POR COBRAR PROVEEDORES
ANTICIPO A PROVEEDORES VARIOS 16.000,00
CUENTAS POR COBRAR IMPUESTOS
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRA DE BIENES 1.191,47
IVA EN COMPRA DE SERVICIOS 305,49
IVA EN COMPRA DE ACTIVO FIJOS 20,89
IMPUESTOS ANTICIPADOS
RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IVA EN VENTAS 30% 6,6
RETENCIÓN DEL IMP. A LA RENTA EN VENTAS 3.330,38
IMP. A LA RENTA PAGADO POR ANTICIPADO 178,6
RETENCIÓN 2% DEL IMP. A LA RENTA EN VENTAS 5.836,44
RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IVA EN VENTAS 70% 923,74
RETENCIÓN 8% DEL IMP. A LA RENTA EN VENTAS 153,72
ACTIVO REALIZABLE 62.000,00
MATERIAL Y SUMINISTROS DE OPERACIÓN
LOZA Y PLATERIA 7.000,00
CRISTALERIA 3.000,00
LENCERIA 45.000,00
UTENCILIOS DE COCINA 7.000,00
ACTIVO FIJO
ACTIVO FIJO NO DEPRECIABLE 12.803,51
TERRENOS 12.803,51
ACTIVO FIJO DEPRECIABLE 394.866,19
EDIFICIOS 294.749,02
Edificios 310.262,13
DEPREC. ACUMULADA DE EDIFICIOS 15.513,11
MAQUINARIA Y EQUIPO DE OPERACIÓN 30.209,08
Maquinaria y Equipo de operación 33.565,65
DEPREC. ACUM. DE MAQUINARIA Y EQU. DE OP. 3.356,57
MUEBLES Y ENSERES DE COCINA 3.201,31
Mueble y enseres de cocina 3.557,01
DEPREC. ACUM. DE MUEBLES Y ENSERES DE COCINA 355,7
MUEBLES Y ENSERES DE BODEGA 4.517,59
Muebles y Enseres de Bodega 5.019,54
DEPREC. ACUM. DE MUEBLES Y ENSERES DE BODEGA 501,95
MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA 5.678,13
Muebles y Enseres de Oficina 6.309,03
DEPREC. ACUM. DE MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA 630,9
EQUIPO ELECTRONICO 4.050,38
Equipo Electrónico 4.500,42
DEPREC. ACUM. DE EQUIPO ELECTRÓNICO 450,04
VEHÍCULOS 52.460,68
Vehículos 65.575,85DEPREC. ACUM. DE VEHÍCULOS 13.115,17
TOTAL ACTIVOS 710.614,05
PASIVOS
PASIVO CORRIENTE 49.757,62
CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 6.880,71
CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 5.140,93
CUENTAS POR PAGAR CAJA CHICA 24.678,03
CUENTAS POR PAGAR OTROS PROVEEDORES
OBLIGACIONES POR PAGAR
OBLIGACIONES AL IESS POR PAGAR
APORTES AL IESS POR PAGAR 1.125,52
CUENTAS POR PAGAR EMPLEADOS
SUELDOS POR PAGAR 5.270,20
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
10% SERVICIOS 3.182,33
CUENTAS POR PAGAR IMP. FISCALES
IVA COBRADO EN VENTAS
IVA EN VENTAS BIENES Y SERVICIOS 2.910,18
RETENCIONES DEL IVA EN COMPRAS
RETENCIONES 30% DEL IVA EN COMPRAS
RETENCIÓN 30% DEL IVA EN COMPRAS DE BIENES 28,3
RETENCIÓN 70% DEL IVA EN COMPRAS DE SERVICIOS 24,38
RETENCIÓN 100% DEL IVA EN COMPRAS
RETENCIÓN 100% DEL IVA POR SERV. PROFESIONAL 144
RETENCIÓN EN LA FUENTE DEL IMP. A LA RTA.
RETENCIÓN 1% DEL IMP. A LA RTA. 244,75
RETENCIÓN 8% DEL IMP. A LA RTA.
RETENCIÓN 8% IMP. A LA RTA. POR HONORARIOS 96
RETENCIÓN 2% DEL IMP. A LA RTA.
RETENCIÓN 2% IMP. A LA RTA. POR PROMOCIÓN 0,14
RETENCIÓN 2% IMP. A LA RTA. POR AGUA Y TELECOM. 9,84
RETENCIÓN 2% IMP. A LA RTA. POR OTROS SERVICIOS 22,31
TOTAL PASIVO 49.757,62
PATRIMONIO 660.856,43
CAPITAL
CAPITAL PROPIO 419.900,00
RESULTADOSUTILIDAD DEL EJERCICIO 240.956,43
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 710.614,05
……………………………………..
GERENTE
………………………………..
CONTADORA
ANEXO 9
GRAND HOTEL LOJA ESTADO DE SITUACIÓN FINAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009 Av. Manuel Agustín Aguirre y Rocafuerte
144
INGRESOS
INGRESOS OPERACIONALES 588.491,48
VENTAS 588.491,48
VENTA SERVICIO DE HABITACION 417.225,00
VENTA SERVICIO DE RESTAURANTE 113.756,00
VENTA SERVICIO BAR 28.000,00
VENTA DE SERVICIO DE TELEFONO 3.200,00
VENTA SERVICIO LAVADO Y PLANCHADO 217,4
VENTA SERVICIO ALQUILER DE SALONES 19.000,00
VENTA SERVICIO ALQUILER DE EQUIPOS DE VIDEO 948
VENTA SERVICIO DE EVENTOS 1.826,90
VENTA SERVICIOS VARIOS 1.351,18
VENTA SERVICIOS INTERNET 1.700,00
VENTA SERVICIO SPA 1.267,00
TOTAL DE INGRESOS 588.491,48
EGRESOS
GASTOS OPERACIONALES DIRECTOS 296.721,41
COMPRAS 85.060,36
COMPRA DE COMESTIBLES CON TARIFA IVA 10.275,83
COMPRA DE COMESTIBLES CON TARIFA 0% 61.476,27
COMPRA DE BEBIDAS 7.125,94
COMPRA DE GAS 5.435,72
COMPRA DE BIENES OCASIONES 746,6
GASTOS DE PERSONAL
SUELDOS Y SALARIOS Y DEMAS
GASTO SUELDO PERSONAL 127.420,90
SUELDOS Y SALARIOS PERSONAL 95.904,00
HORAS EXTRAS PERSONAL 58,93
DÉCIMO TERCER SUELDO 7.992,00
DÉCIMO CUARTO SUELDO 7.900,00
VACACIONES PERSONAL 307,71
BONIFICACIONES ADICIONALES PERSONAL 12.171,82
LIQUIDACIÓN EMPLEADOS 3.086,44
APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL 14.935,96
APORTES IESS PERSONAL
APORTES PATRONAL AL IESS, IECE Y SECAP 11.652,34
FONDOS DE RESERVA 3.283,62
HONORARIOS COMISIONES Y DIETAS 3.565,94
HONORARIOS PROFESIONALES 2.053,56
SERVICIOS OCASIONALES 1.512,38
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 22.433,84
GASTO DE MANTENIMIENTO
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES HOTEL 21.382,11
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES DE 1.051,73
PROMOCION Y PUBLICIDAD
GASTO DE PUBLICIDAD 1.940,06
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 1.732,86
PERIODICOS, REVISTAS Y PUBLICACIONES 207,2
COMBUSTIBLES 701,66
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 701,66
SUMINISTROS Y MATERIALES
GASTOS SUMINISTROS DE OPERACIÓN 7.752,81
LOZA Y PLATERIA 774
CRISTALERIA 2.836,43
LENCERIA HABITACIÓN 16,07
LENCERIA RESTAURANTE 330,44
UTENCILIOS DE COCINA 1.197,56
OTROS SUMINISTEROS Y MATERIALES DE 2.598,31
GASTOS SUMINISTROS 2.651,46
SUMINISTROS Y MATERIALES DE OFICINA 2.651,46
GASTO SUMINISTROS Y MATERIALES EN 6.944,49
SUMINISTROS Y MATERIALES EN INSTALACIONES 1.275,16
SUMINISTROS E INSTALACIONES ELECTRICAS 1.124,40
SUMINISTROS DE ASEO, LIMPIEZA Y LAVANDERIA 2.484,71
SUMINISTROS DE TOILETTE HABITACIONES 2.060,22
AGUA ENERGIA LUZ Y TELECOMUNICACIONES 21.890,16
GASTO SERVICIOS
SERVICIO DE AGUA 2.773,16
SERVICIO DE TV CABLE 4.600,54
SERVICIO DE ENERGIA ELECTRICA 9.942,63
SERVICIO DE INTERNET 1.835,34
SERVICIO DE TELEFONO 2.738,49
GASTOS DE VIAJE 1.423,77
MOVILIZACION Y TRANSPORTE 1.152,37
HOSPEDAJE Y ALIMENTACIÓN 271,4
GASTOS OPERACIONES INDIRECTOS 40.890,60
GASTOS IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS
GASTOS PERMISOS Y CONTRIBUCIONES 6.967,16
PERMISO DE FUNCIONAMIENTO Y MATRICULAS 2.476,63
CUOTA ASOCIACIÓN HOTELERA 15
CUOTA CÁMARA PROVINCIAL DE TURISMO DE 350
15% IMPUESTO CONSUMOS ESPECIALES 676,42
CONTRIBUCIÓN BOMBEROS 130,35
PERMISO SIMERT 481,2
CUOTA SAYCE 40
TASA DE ALUMBRADO PÚBLICO 2.213,83
FERUM 583,73
GASTO DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS FIJOS 33.923,44
DEPRECIACIÓN DE EDIFICIOS 15.513,11
DEPREC. DE MAQUINARIA Y EQUIPO DE OPERAC. 3.356,57
DEPREC. DE MUEBLES Y ENS. DE COCINA 355,7
DEPREC. DE MUEBLES Y ENS. DE BODEGA 501,95
DEPREC. DE MUEBLES Y ENS. DE OFICINA 630,9
DEPREC. DE EQUIPO ELECTRÓNICO 450,04
DEPREC. DE VEHÍCULO 13.115,17
OTROS GASTOS OPERACIONALES 1.864,34
OTROS GASTOS DEL PERSONAL 631,04
UNIFORMES 631,04
GASTO DE TRANSPORTE 923,9
GASTO DE TRANSPORTE 0% IVA 72,9
CORREO, TRANSPORTE 851
GASTOS DE SERVICIO ALQUILER DATAFAST 108
SERVICIO ALQUILER DATAFAST 108
OTROS GASTOS LOCALES 201,4
GASTOS GENERALES 201,4
GASTOS NO OPERACIONALES 8.058,70
GASTOS FINANCIEROS 5.260,64
INTERESES EN PRÉSTAMOS BANCARIOS 607
COMISIONES TARJETAS DE CREDITO 4.443,58
COMISIONES BANCARIAS DIVERSAS 210,06
OTROS GASTOS NO OPERACIONALES 2.798,06
OTROS GASTOS NO OPERACIONALES 2.798,06
TOTAL EGRESOS 347.535,05
GANANCIA DEL EJERCICIO 240.956,43
……………………………………..
GERENTE
………………………………..
CONTADORA
ANEXO 10
GRAND HOTEL LOJA ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009 Av. Manuel Agustín Aguirre y Rocafuerte
145
ANEXO 11
GRAND HOTEL LOJA SERVICIO DE HABITACIONES 2009 (52)
Av. Manuel Agustín Aguirre y Rocafuerte
COSTOS VARIABLES
COMPRA DE BEBIDAS 5.025,29
LIQUIDACION PERSONAL 2.188,29
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES HOTEL 15.159,92
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES DE OPERACIONES 745,68
SUMINISTROS Y MATERIALES DE OFICINA 1.879,89
SUMINISTROS Y MATERIALES EN INSTALACIONES 904,09
SUMINISTROS E INSTALACIONES ELECTRICAS 797,2
SUMINISTROS DE ASEO, LIMPIEZA Y LAVANDERIA 1.761,66
SUMINISTROS DE TOILETTE HABITACIONES 2.060,22
SERVICIO DE AGUA 1.966,17
SERVICIO DE ENERGIA ELECTRICA 7.049,32
SERVICIO DE TELEFONO 1.506,17
GASTO DE TRANSPORTE 0% IVA 51,69
TRANSPORTE, CORREO Y MENSAJERIA 603,36
GASTOS GENERALES (IMPREVISTOS) 142,79
COMISIONES TARJETAS DE CREDITO 3.150,50
COMISIONES BANCARIAS DIVERSAS 148,93
UNIFORMES DEL PERSONAL 447,41
TOTAL COSTOS VARIABLES 45.588,58
COSTOS FIJOS
SUELDOS Y SALARIOS PERSONAL 67.995,94
DÉCIMO TERCER SUELDO 5.666,33
DÉCIMO CUARTO SUELDO 5.601,10
VACACIONES PERSONAL 218,17
BONIFICACIONES ADICIONALES PERSONAL 8.629,82
APORTES PATRONAL AL IESS, IECE Y SECAP 8.261,51
FONDOS DE RESERVA 2.328,09
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 1.228,60
PERIODICOS, REVISTAS Y PUBLICACIONES 146,9
SERVICIO DE TV CABLE 3.261,78
SERVICIO DE INTERNET 1.301,26
PERMISO DE FUNCIONAMIENTO Y MATRICULAS 1.755,93
CUOTA ASOCIACIÓN HOTELERA 10,64
CUOTA CÁMARA PROVINCIAL DE TURISMO DE LOJA 248,15
CONTRIBUCIÓN BOMBEROS 92,42
PERMISO SIMERT 341,17
CUOTA SAYCE 28,36
TASA DE ALUMBRADO PÚBLICO 1.569,61
FERUM 413,86
DEPRECIACIÓN DE EDIFICIO 10.998,79
DEPREC. DE MAQUINARIA Y EQUIPO DE OPERAC. 2.379,81
DEPREC. DE MUEBLES Y ENS. DE OFICINA 447,31
DEPREC. DE EQUIPO ELECTRÓNICO 319,08
SERVICIO ALQUILER DATAFAST 76,57
INTERESES EN PRÉSTAMOS BANCARIOS 430,36
TOTAL COSTOS FIJOS 123.751,56
COSTOS TOTALES 169.340,14 FUENTE: Departamento Contable Gran Hotel Loja ELABORADO POR: La Autora
146
ANEXO 12
GRAND HOTEL LOJA SERVICIO DE HABITACIONES INDIVIDUALES 2009 (18)
Av. Manuel Agustín Aguirre y Rocafuerte
COSTOS VARIABLES 2009
COMPRA DE BEBIDAS 1.739,76
LIQUIDACION PERSONAL 757,59
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES HOTEL 5.248,36
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES DE OPERACIONES 258,15
SUMINISTROS Y MATERIALES DE OFICINA 650,82
SUMINISTROS Y MATERIALES EN INSTALACIONES 313
SUMINISTROS E INSTALACIONES ELECTRICAS 275,99
SUMINISTROS DE ASEO, LIMPIEZA Y LAVANDERIA 609,89
SUMINISTROS DE TOILETTE HABITACIONES 713,25
SERVICIO DE AGUA 680,69
SERVICIO DE ENERGIA ELECTRICA 2.440,47
SERVICIO DE TELEFONO 521,44
GASTO DE TRANSPORTE 0% IVA 17,9
TRANSPORTE, CORREO Y MENSAJERIA 208,88
GASTOS GENERALES (IMPREVISTOS) 49,43
COMISIONES TARJETAS DE CREDITO 1.090,70
COMISIONES BANCARIAS DIVERSAS 51,56
UNIFORMES DEL PERSONAL 154,89
TOTAL COSTOS VARIABLES 15.782,77
COSTOS FIJOS 2009
SUELDOS Y SALARIOS PERSONAL 23.540,19
DÉCIMO TERCER SUELDO 1.961,68
DÉCIMO CUARTO SUELDO 1.939,10
VACACIONES PERSONAL 75,53
BONIFICACIONES ADICIONALES PERSONAL 2.987,64
APORTES PATRONAL AL IESS, IECE Y SECAP 2.860,13
FONDOS DE RESERVA 805,98
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 425,34
PERIODICOS, REVISTAS Y PUBLICACIONES 50,86
SERVICIO DE TV CABLE 1.129,23
SERVICIO DE INTERNET 450,5
PERMISO DE FUNCIONAMIENTO Y MATRICULAS 607,9
CUOTA ASOCIACIÓN HOTELERA 3,68
CUOTA CÁMARA PROVINCIAL DE TURISMO DE LOJA 85,91
CONTRIBUCIÓN BOMBEROS 32
PERMISO SIMERT 118,11
CUOTA SAYCE 9,82
TASA DE ALUMBRADO PÚBLICO 543,4
FERUM 143,28
DEPRECIACIÓN DE EDIFICIO 3.807,78
DEPREC. DE MAQUINARIA Y EQUIPO DE OPERAC. 823,89
DEPREC. DE MUEBLES Y ENS. DE OFICINA 154,86
DEPREC. DE EQUIPO ELECTRÓNICO 110,47
SERVICIO ALQUILER DATAFAST 26,51
INTERESES EN PRÉSTAMOS BANCARIOS 148,99
TOTAL COSTOS FIJOS 42.842,79
COSTOS TOTALES 58.625,56 FUENTE: Departamento Contable Gran Hotel Loja
ELABORADO POR: La Autora
147
ANEXO 13
GRAND HOTEL LOJA SERVICIO DE HABITACIONES DOBLES 2009 (15)
Av. Manuel Agustín Aguirre y Rocafuerte
COSTOS VARIABLES 2009
COMPRA DE BEBIDAS 1.449,29
LIQUIDACION PERSONAL 631,1
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES HOTEL 4.372,12
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES DE OPERACIONES 215,05
SUMINISTROS Y MATERIALES DE OFICINA 542,16
SUMINISTROS Y MATERIALES EN INSTALACIONES 260,74
SUMINISTROS E INSTALACIONES ELECTRICAS 229,91
SUMINISTROS DE ASEO, LIMPIEZA Y LAVANDERIA 508,06
SUMINISTROS DE TOILETTE HABITACIONES 594,17
SERVICIO DE AGUA 567,04
SERVICIO DE ENERGIA ELECTRICA 2.033,02
SERVICIO DE TELEFONO 434,38
GASTO DE TRANSPORTE 0% IVA 14,91
TRANSPORTE, CORREO Y MENSAJERIA 174,01
GASTOS GENERALES (IMPREVISTOS) 41,18
COMISIONES TARJETAS DE CREDITO 908,6
COMISIONES BANCARIAS DIVERSAS 42,95
UNIFORMES DEL PERSONAL 129,03
TOTAL COSTOS VARIABLES 13.147,72
COSTOS FIJOS 2009
SUELDOS Y SALARIOS PERSONAL 19.610,03
DÉCIMO TERCER SUELDO 1.634,17
DÉCIMO CUARTO SUELDO 1.615,36
VACACIONES PERSONAL 62,92
BONIFICACIONES ADICIONALES PERSONAL 2.488,84
APORTES PATRONAL AL IESS, IECE Y SECAP 2.382,62
FONDOS DE RESERVA 671,42
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 354,33
PERIODICOS, REVISTAS Y PUBLICACIONES 42,37
SERVICIO DE TV CABLE 940,7
SERVICIO DE INTERNET 375,28
PERMISO DE FUNCIONAMIENTO Y MATRICULAS 506,41
CUOTA ASOCIACIÓN HOTELERA 3,07
CUOTA CÁMARA PROVINCIAL DE TURISMO DE LOJA 71,57
CONTRIBUCIÓN BOMBEROS 26,65
PERMISO SIMERT 98,39
CUOTA SAYCE 8,18
TASA DE ALUMBRADO PÚBLICO 452,68
FERUM 119,36
DEPRECIACIÓN DE EDIFICIO 3.172,05
DEPREC. DE MAQUINARIA Y EQUIPO DE OPERAC. 686,34
DEPREC. DE MUEBLES Y ENS. DE OFICINA 129
DEPREC. DE EQUIPO ELECTRÓNICO 92,02
SERVICIO ALQUILER DATAFAST 22,08
INTERESES EN PRÉSTAMOS BANCARIOS 124,12
TOTAL COSTOS FIJOS 35.689,96
COSTOS TOTALES 48.837,68
FUENTE: Departamento Contable Gran Hotel Loja
ELABORADO POR: La Autora
148
149
ÍNDICE GENERAL
CONTENIDO PÁG.
CERTIFICACIÓN i
AUTORÍA ii
DEDICATORIA iii
AGRADECIMIENTO iv
A. TÍTULO 1
B. RESUMEN 3
C. INTRODUCCIÓN 8
D. REVISIÓN DE LITERATURA 11
Servicio 12
Empresas de Servicios 12
La Industria Hotelera 13
Definición de Hotel 14
Contabilidad de Costos 15
Definición 15
Importancia 15
Objetivos 16
Costos 16
Presupuestos 20
Funciones de los Presupuestos 20
150
CONTENIDO PÁG.
Elementos del Presupuesto 21
Estados Financieros Proyectados 21
Punto de Equilibrio 22
En Función a la Capacidad Instalada 22
En Función a las Ventas 23
Flujo de Caja 23
Indicadores de Evaluación Financiera 24
Valor Actual Neto (VAN) 24
Tasa Interna de Retorno (TIR) 24
Periodo de Recuperación de Capital (PRC) 25
Relación Costo Beneficio 27
Análisis de Sensibilidad 28
E. MATERIALES Y MÉTODOS 30
Materiales 31
Métodos 32
F. RESULTADOS 37
Contexto Empresarial 38
Diagnóstico 42
Propuesta 45
Establecimiento de la Relación Costo Beneficio de los
Servicios que presta el Grand Hotel Loja, en la ciudad
de Loja.
151
CONTENIDO PÁG.
G. DISCUSIÓN 110
H. CONCLUSIONES 113
I. RECOMENDACIONES 116
J. BIBLIOGRAFÍA 119
K. ANEXOS 122