DISCIPLINA: AUDITORIA IIPROFESSOR: Roniés Bonifácio da SilvaMaterial: Estudos de Caso – Auditoria de CaixaConteúdo: AUDITORIA IITurma: 9º e 10° Períodos Data: 31/03/2011

CONTAGEM DE FUNDO FIXOCom os dados a seguir, simule a contagem do Fundo Fixo da TAKUM-TUDO S.A., no valor total de R$ 10.000,00, realizada no dia 30/10/2004, às 16 horas.Prepare papéis de trabalho que demonstrem a contagem realizada pela equipe de auditores da empresa, da Assessoria de Auditoria Administrativa (AUDAD), bem como todas as conferências, recomendações de controle interno e demais observações que um bom trabalho de auditoria requer. Os dados encontrados pelo auditor foram os seguintes:1. Cinco vales de adiantamentos a empregados, para pequenas despesas das festas de fim de ano, no valor de R$ 1.000,00, cada um, sendo

dois datados de 15/10/2004 e três datados de 29/10/2004;2. Terceiras vias das Notas Fiscais de Venda de Mercadorias da TAKUMTUDO de números 397, 398, 400, 401, 402, 404, 406 e 407, todas

datadas de 28/10/2004, nos montantes: 397 e 398 no valor de R$ 1.850,00 cada uma; 400 no valor de R$ 2.300,00, 401 e 402, no valor de R$ 2.000,00 cada uma; 404 no valor de R$ 1.200,00; 406 no valor de R$ 800,00 e 407 no valor de R$ 3.000,00;

3. Um comprovante de recibo de despesas com transporte no valor de R$ 600,00, realizados neste dia;4. Dois comprovantes de caixa registradora, no valor, cada um, de R$ 100,00, dessa data e relativos a despesas com água mineral para o

pessoal da loja;5. Uma nota fiscal da Lanchonete Todahora, número 495999, no valor de R$ 300,00, relativos ao jantar do pessoal da loja no dia anterior;6. Um comprovante de depósito bancário, datado de 22/10/2004, no valor de R$ 4.200,00, em nome do detentor do Fundo Fixo;7. Dinheiro em poder do Fundo Fixo no valor de R$ 1.180,00;8. A folha de contagem do Fundo Fixo deve ser referenciada por “A”;9. Além do Fundo Fixo, o detentor possui um Fundo de Troco no valor de R$ 150,00, em moedas e cédulas de pequeno valor;10. Três adiantamentos de Viagem a Serviço, números AVS 1002, AVS 1003 e AVS 1004, dos empregados Alberto Silva, José de Souza e

Martaia Linda, respectivamente, todas datadas de 17/10/2004, no valor, cada um, de R$ 1.100,00, concedido para treinamento em São Paulo, nos dias 20 e 21/10/2004.

Outros dados:a) Os adiantamentos realizados pelo Fundo, para pequenas despesas e viagens, devem ter as prestações de contas realizadas no prazo de 48

horas;b) Antonio da Silva, detentor do Fundo, não possui seguro de fidelidade ou termo de responsabilidade, nem substituto eventual formalmente

nomeado.

TAKUM TUDO S/ACaixa

Contagem física de caixa, em 30/10/2004, às 16:00 horas pta A

(folha1 de 2)CONTAGEM Ref. ValorCédulas e moedas 1.180,00Vales: adiantamentos a empregados Vale n° 001 empregado matrícula 30425, de 15/10/2004 a 1.000,00 Vale n° 002 empregado matrícula 33442, de 15/10/2004 a 1.000,00 Vale n° 003 empregado matrícula 30094, de 29/10/2004 a 1.000,00 Vale n° 004 empregado matrícula 30647, de 29/10/2004 a 1.000,00 Vale n° 005 empregado matrícula 31864, de 29/10/2004 a 1.000,00Notas fiscais de venda – 3ª. Vias Nota Fiscal de Venda n° 397, de 28/10/2004 b 1.850,00 Nota Fiscal de Venda n° 398, de 28/10/2004 b 1.850,00 Nota Fiscal de Venda n° 400, de 28/10/2004 b 2.300,00 Nota Fiscal de Venda n° 401, de 28/10/2004 b 2.000,00 Nota Fiscal de Venda n° 402, de 28/10/2004 b 2.000,00 Nota Fiscal de Venda n° 403, de 28/10/2004 b 1.200,00 Nota Fiscal de Venda n° 404, de 28/10/2004 b 800,00 Nota Fiscal de Venda n° 406, de 28/10/2004 b 3.000,00 Nota Fiscal de Venda n° 407, de 28/10/2004Recibo sem número de 30/10/2004 para pagamento de despesa com transporte c 600,00Comprovante de caixa reg. S/N de 30/10/2004 ref aquisição de água mineral c 200,00NF 495999 de 30/10/2004 de refeições. c 300,00Comprovante de depósito bancário de 22/10/2004 d 4.200,00Adiantamento de Viagem em Serviço 1002 de xxxx, de 22/10/2004 e 1.100,00Adiantamento de Viagem em Serviço 1003 de yyyy, de 22/10/2004 e 1.100,00Adiantamento de Viagem em Serviço 1004 de zzzz, de 22/10/2004 e 1.100,00Subtotal (a) 29.780,00 ∑

(-) Valores extra fundo fixo:NFV – 3ª. Vias (15.000,00) ≠Comprovante de depósito bancário (4.200,00) ⱦSubtotal (b) (19.200,00) ∑

= TOTAL DA CONTAGEM (a – b) (c) 10.580,00 ∑( - ) Valor do Fundo Fixo, conforme registros (d) (10.000,00) ¥( - ) Valor do Fundo de Troco, conforme registros (d) (150,00) ¥= DIFERENÇA A MAIOR ENCONTRADA (c – d) 430,00 ∑ Ω

Legenda:∑ Confere cálculos≠ Notas fiscais não pertencentes ao Fundo Fixo. ⱦ Comprovante não pertencente ao Fundo Fixo. ¥ Registros verificados. Termo de responsabilidade e a formalização da transferência do Fundo Fixo do detentor

anterior ao atual não foram encontrados, bem com a ausência de indicação de substituto.Ω Diferença justificada pelo detentor como sendo ocasionada por sua inexperiência na função, tendo assumido a

responsabilidade há 15 dias.a Segundo o detentor do Fundo Fixo, os adiantamentos foram concedidos aos empregados que faziam parte da

Comissão de Aniversariantes do Mês e que realizaram despesas por conta da festa.b Tratam-se de 3ª. Vias de NFV que, segundo o responsável pelo Fundo Fixo, já constavam da documentação do Fundo

Fixo quando assumiu. Comunicou de imediato, a área de vendas que, até esta data, não adotou providências cabíveis.

c Despesas cobertas pelas normas do Fundo Fixo. Sem comentários.

Continua.

Preparação Data Revisão Data Aprovação Data

TAKUM TUDO S/ACaixa

Contagem física de caixa, em 31/10/2004, às 16:00 horas pta A

Continuação (folha 2 de 2)CONTAGEM Ref. Valor

d Comprovante de depósito do senhor Antonio da Silva proveniente de depósito realizado pelo pagamento de salários atrasados. Realizar cruzamento com a folha de pagamento.

e Até o fechamento de nossa contagem, não haviam sido realizadas as prestações de contas desses adiantamentos.

Recibo-Devolução

Recebi em devolução do Sr. FULANO DE TAL (auditor da AUDAD) a quantia de R$ 29.780,00 (Vinte e nove mil, setecentos e oitenta reais), como acima demonstrado, os quais estavam intactos. Declaro ter presenciado a contagem e não dispor de outros valores da TAKUM TUDO S/A que não tenham sido entregues para contagem.

Imperatriz-MA, 30/10/2004 ass: Antonio da Silva

Preparação Data Revisão Data Aprovação Data