7/23/2019 Exercício 2 - Análise Das Demonstrações Contábeis e Financeiras

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EXERCÍCIOANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

01 - Faça os cálculos da análise horizontal, vertical e de indicadores do balanço abaixo:

02- O capital social pode ser integralizado em moeda corrente ou bens e direitos mensuráveismonetariamente !m relaç"o aos #ndices econ$mico-%nanceiros, & correto a%rmar 'ue a

integralizaç"o de capital social com produtos e mercadorias de esto'ues traz um aumento noindicador de:a( )entabilidade do *tivob( !ndividamento +eralc( i'uidez +eral

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d( mobilizaç"o do .atrim$nio #'uido

0/( * principal %nalidade da análise horizontal & determinar:*( a evoluç"o de elementos das emonstraçes ontábeis e caracterizar tend3ncias4( a relaç"o de cada conta com o montante do grupo ao 'ual pertence( 'uocientes de li'uidez, endividamento, rotatividade e rentabilidade(o endividamento da entidade em uma s&rie hist5rica de contas do balanço!( a relaç"o entre os grupos do *tivo e os do .assivo na data das emonstraçes

06( *o processo comparativo entre valores de uma mesma conta ou grupo de contas emdi7erentes exerc#cios sociais dá-se o nome dea( análise horizontalb( ciclo operacionalc( alavancagem operacionald( li'uidez correntee( análise vertical

08( )elativamente 9 metodologia de análise de balanços, ulgue os itens a seguir em certo ouerrado:

a( !ventuais e7eitos in;acionários sobre as demonstraçes contábeis s"o incapazes deprovocar 'ual'uer vi&s sobre a análise horizontal dessas demonstraçesb( .ela análise horizontal, identi%ca-se a participaç"o do ativo imobilizado sobre o ativo totalde dado exerc#cio

0<( Foram extra#das as seguintes in7ormaçes do 4alanço .atrimonial de /1-12-2010 da ia=ort3nsias >em )?(:

.atrim$nio #'uido 6@@000,00*tivo irculante 820000,00*tivo A"o irculante <@0000,00.assivo A"o irculante 2B0000,00

alculado o valor do .assivo irculante e e7etuada a análise vertical e por indicadores do4alanço .atrimonial da companhia, esse grupo representou:*( 'uase /BC do valor do *tivo Dotal da companhia4( @8C do valor do *tivo A"o irculante da companhia( <8C do valor do *tivo irculante da companhia(aproximadamente B8C do .assivo A"o irculante da companhia!( cerca de 110C do .atrim$nio #'uido da companhia

0B( ados extra#dos da análise de demonstraçes contábeis da !mpresa +lobal E*

om base nos dados acima, a variaç"o ocorrida nos esto'ues, no exerc#cio de 200B, emrelaç"o ao exerc#cio de 200< >análise horizontal anual(, &:

*( /<,/<C 4( 6G,B0C ( 80,B@C ( 80,@8C !(8G,0GC

0@( * empresa H teve uma diminuiç"o em seu indicador de li'uidez seca durante o m3s dedezembro de 2011 Im dos motivos 'ue pode ter causado esta reduç"o 7oi a:a integralizaç"o de capital social pelos s5cios da

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( empresa em dinheirob( a'uisiç"o de esto'ues para pagamento em 7evereiro

de 2012

c(

obtenç"o de %nanciamento para a compra dee'uipamento

d(captaç"o de empr&stimo bancário de longo

prazo0G( Aa análise das demonstraçes %nanceiras, os processos mais utilizados s"o os seguintes:a( vertical, por comparaç"o e por di7erenças b( vertical, m&dias m5veis e por'uocientesc( horizontal, por comparaç"o e vertical d( por 'uociente, horizontal e por proeç"oe( vertical, horizontal e por 'uociente

10( * análise vertical tem como obetivo avaliar o>a(:>*( 'uociente entre elementos patrimoniais e de resultados>4( evoluç"o real de cada uma das contas em relaç"o ao per#odo anterior>( di7erença absoluta entre os componentes patrimoniais e de resultados

>( di7erença de cada conta em relaç"o ao total de seu grupo, em termos absolutos>!( participaç"o de cada conta em relaç"o ao total de seu grupo em termos relativos

11( Aa análise vertical, o percentual de cada conta mostra:>*( a sua real importJncia no conunto>4( a variaç"o ocorrida no per#odo em estudo>( o caminho trilhado pela empresa>( poss#veis tend3ncias da empresa>!( toda a evoluç"o indicada pelo conunto

12( * principal %nalidade da análise por 'uociente &:a( veri%car a participaç"o de cada conta no valor do grupo a 'ue pertença a contab( estabelecer indicadores de situaçes espec#%cas re7erentes aos aspectos econ$mico e%nanceiro de uma empresac( veri%car a participaç"o percentual de cada elemento, no total da demonstraç"o %nanceirad( estabelecer indicadores das participaçes dos grupos de contas no total da demonstraç"o%nanceirae( veri%car a evoluç"o, ano a ano, dos componentes das demonstraçes %nanceiras

1/( Kuando buscamos encontrar a relaç"o percentual de um elemento com o todo de 'ue 7azparte, estamos utilizando o m&todo de análise de balanço denominado:a( *nálise por meio de 'uocientesb( *nálise vertical

c( *nálise horizontald( Lndices-padr"oe( A*

16( *o processo comparativo entre valores de uma mesma conta ou grupo de contas emdi7erentes exerc#cios sociais dá-se o nome de:>*( análise horizontal>4( ciclo operacional>( alavancagem operacional>( li'uidez corrente>!( análise vertical

18( O ativo permanente de uma empresa apresentava os seguintes valores nos 4alanços.atrimoniais de 200B a 2010

200B - ? 120000,00 200@ - ? 180000,00 200G - ? 200000,00 2010 - ?2@0000,00

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 Domando como base %xa o ano de 200B, conclui-se 'ue os #ndices de evoluç"o nominal de200B a 2010 s"o:a( 200B M 100N 200@ 128N 200G 1<<,<B e 2010 2//,//b( 200B M 128N 200@ 100N 200G 1//,// e 2010 160,00c( 200B M 100N 200@ 128N 200G 1//,// e 2010 1<<,<Bd( 200B M 100N 200@ 128N 200G 1//,// e 2010 160,00

1<( O ativo permanente de uma empresa apresentava os seguintes valores no balanços

patrimoniais:1GG0 M 12000 1GG1 M 18000 1GG2 M 20000 1GG/ M 2@000

 Domando-se como base o ano de 1GG0, conclui-se 'ue os #ndices de evoluç"o nominal de 1GG0a 1GG/ s"o:a( 1GG0 100 1GG1 128 1GG2 1//,// 1GG/ 160b( 1GG0 100 1GG1 128 1GG2 1<<<B 1GG/ 2//,//c( 1GG0 120 1GG1 128 1GG2 1<<<B 1GG/ 2//,//d( 1GG0 120 1GG1 128 1GG2 1//// 1GG/ 160

1B( O ativo de uma empresa estava assim constitu#do em 1G@/ e 1G@6

1983 1984*tivo /00 600irculante 100 120)ealizável a . /0 60mobilizado 1B0 260

O #ndice de evoluç"o nominal dos grupos de contas indica 'ue o 'ue mais cresceu de 1G@/para 1G@6 7oi o do:a( )ealizável a ongo .razob( irculantec( mobilizado e do )ealizável a ongo .razo, com a mesma evoluç"od( mobilizado

e( irculante e do mobilizado

1@( *o %nal de um exerc#cio social, uma empresa apresentou as seguintes in7ormaçesparciais de seu 4alanço:

Fazendo a análise vertical em 200<, & correto a%rmar 'ue as disponibilidades apresentam, emrelaç"o aos ativos correntes, uma participaç"o de:

>*( B,<0C >4( G,/8C >( G,80C >( 16,00C >!( /@,00C

1G( O 'ue ocorrerá se uma empresa apresentar um #ndice de li'uidez corrente igual a 0,@0P>*( A"o terá nenhuma di%culdade para honrar compromissos de curto prazo>4( everá providenciar, uma reduç"o simultJnea e do mesmo valor, no *tivo e no .assivoirculante

>( !stará praticamente 7alida>( !m condiçes normais, n"o poderá pagar suas obrigaçes de curto prazo>!( !m condiçes normais, n"o poderá pagar suas d#vidas de longo prazo

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20( onsiderando-se 'ue o grau de li'uidez corrente da ia 4eta, obtido em 200/, 7oi igual a1,/, pode-se a%rmar 'ue para cada:>*( )? 1/0,00 de *tivo irculante, a empresa deve )?100,00>4( )? 1/0,00 de *tivo irculante, o .assivo irculante & de )? 100,00>( )? 1/0,00 de disponibilidade, a empresa deve )?100,00>( )? 100,00 de *tivo irculante, o .assivo irculante & de )? 1/0,00>!( )? 100,00 de *tivo Dotal, a empresa deve )? 1/0,00

21( O grau de alavancagem operacional &:a( um indicador de análise 'ue relaciona o aumento esperado nas vendas com o acr&scimoestimado nos lucrosb( um indicador de análise 'ue relaciona o aumento esperado nos lucros com o acr&scimoestimado do patrim$nio l#'uidoc( um indicador de análise 'ue relaciona o aumento esperado de lucros com o acr&scimoestimado em vendasd( um indicador de análise 'ue relaciona o aumento esperado de . com o acr&scimoestimado em vendase( indicador de análise de rentabilidade ou lucratividade

22( >!E+)*A)O*IDO) Q) .!D)O4)RE 200@( ompanhia SSS M 4alanço /112200B >emreais(

e acordo com o balanço apresentado acima e com o #ndice de li'uidez corrente, 'ual & oresultado da análise realizada em relaç"o 9 capacidade da ompanhia SSS de honrar seuscompromissos de curto prazoP

>*( O #ndice de li'uidez corrente será igual a )?1,BB, o'ue signi%ca dizer 'ue, para cada)?1,00 de obrigaç"o no curto prazo, a empresa possui )?1,BBpara cobertura dessa obrigaç"o>4( O #ndice de li'uidez corrente será igual a )?0,8<, o'ue signi%ca dizer 'ue, para cada)?1,00 de obrigaç"o no curto prazo, a empresa possui )?0,8< para cobertura dessaobrigaç"o>( O #ndice de li'uidez corrente será igual a )?1,82, o'ue signi%ca dizer 'ue, para cada)?1,00 de obrigaç"o no curto prazo, a empresa possui )?1,82 para cobertura dessaobrigaç"o>( .ara cada )?0,82 de obrigaç"o no curto prazo existe )?1,00 de cobertura, visto 'ue o#ndice de li'uidez & )?1,82>!( .ara cada )?0,BB de obrigaç"o no curto prazo existe )?1,00 de cobertura, visto 'ue o

#ndice de li'uidez & )?1,BB2/( Ima companhia, cuo capital circulante l#'uido & positivo, e7etuou uma operaç"ocomercial 'ue reduziu tanto seu #ndice de li'uidez corrente 'uanto de li'uidez seca !ssaoperaç"o 7oi uma:a( compra de mercadorias a vistab( venda de mercadorias a vista com lucroc( compra de mercadorias a prazod( venda de mercadorias a prazo com preu#zoe( venda de mercadorias a vista pelo preço de custo

26( Ima empresa 'ue apresente grandes lucros:

a( Eempre terá plena condiç"o de pagar suas contas em diab( .oderá, em certas circunstJncias, ter di%culdades em pagar suas contas em diac( .oderá, de acordo com a lei dos investimentos naturais, imobilizar recursos e'uivalentes a1,8 vez o lucro do exerc#cio

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d( everá manter certa 'uantia depositada em t#tulos de renda %xa para en7rentar os anos deTvacas magrasU

28( * !mpresa 4inacional E* apresentava em seu 4alanço .atrimonial proetado, antes do%nal do ano, os seguintes valores no irculante

 Dodavia, o seu presidente n"o está contente com o #ndice de 1,20 !le determinou ao seucontador 'ue o #ndice deverá ser igual a 2,00a( V imposs#vel modi%car esta situaç"o, considerando-se 'ue estamos pr5ximos ao %nal doanob( * Wnica alternativa & o contador T7autarU o 4alanço .atrimonialc( * soluç"o seria pagar ? @00000 da d#vida em curto prazo da empresad( A"o & poss#vel por'ue o *tivo irculante & maior 'ue o .assivo irculante

2<( * !mpresa Eecret E* demonstra seu patrim$nio em apenas 'uatro grupos: *tivoirculante, *tivo A"o irculante, .assivo irculante e .atrim$nio #'uido O seu capital pr5prio,no valor de )? 1/00,00, está 7ormado do capital registrado na Qunta omercial e de reservas

 á contabilizadas na ordem de /0C do capital social O grau de endividamento dessa empresa7oi calculado em /8C O 'uociente de li'uidez corrente 7oi medido em 1,2 * partir dasin7ormaçes trazidas nesta 'uest"o, podemos a%rmar 'ue o 4alanço .atrimonial da empresaapresentará:a( *tivo A"o irculante de )? @60,00 b( .atrim$nio #'uido de )? 1/80,00c( *tivo irculante de )? 11<0,00 d( .atrim$nio 4ruto de )? 2000,00e( .assivo irculante de )? @68,00

2B( o 4alanço .atrimonial da ia ndustrial ougar, 7oram extra#dos os seguintes saldos decontas integrais >valores )? 1,00(:m5veis <8000uplicatas a )eceber 61000

uplicatas a )eceber>.( 12000uplicatas a .agar /8000Xat&rias M .rimas @000Financiamentos >.( 20000*diantamento de lientes G000Ealário a .agar 8000aixa 11000!mpr&stimos a oligadas 1/000*çes de oligadas 260004ancos onta Xovimento 1G000.rodutos em !laboraç"o 1@000Xá'uinas e !'uipamentos G@000

.rovis"o p mposto de )enda B000

.rodutos .rontos 6<000XE a )ecolher 2000. a )ecuperar /000epreciaç"o *cumulada >m5veis( 18000epreciaç"o *cumulada >Xá' ! !'( 12000ividendos a )eceber 6000ividendos a .agar 2000*ssim, com base nas in7ormaçes dadas, responda os itens abaixo

Y * KI!Z O))!AD! & de:a( 2,21 b(2,/8 c( 2,60 d( 2,80 e( 2,<<

Y * KI!Z +!)* & de:a( 1,16 b( /,18 c( 1,@< d( /,80 e( 2,1G

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Y * KI!Z X!*D* & de:a( 0,60 b( 1,<0 c( 0,80 d( 0,@0 e( 0,<0

Y * KI!Z E!* & de:a( 1,/0 b( 1,<0 c( 1,60 d( 1,B0 e( 1,80

2@( Eendo a li'uidez corrente 1,@8, se aumentarmos o ativo circulante em 20C e reduzirmos o

passivo circulante em 60C, o apital de +iro #'uido irá aumentar de:a( G0,8@C b( 60C c( /0,8C d( 88,28C e( <8C

2G( Ima empresa tem *tivo irculante de ? 1@00000 e .assivo irculante de ? B00000 Ee%zer uma a'uisiç"o extra de mercadorias, a prazo, na importJncia de ? 600000, seu Lndice dei'uidez orrente será de:a( /,1 b( 1,< c( 6,< d( 2,00

/0( * ia ndustrial utilizou-se de recursos de curto prazo para %nanciar a compra de umamá'uina, tendo em vista o aumento da sua produç"o e, conse'uentemente, aumento dasvendas *nalisando o endividamento da empresa, podemos dizer:

a( * ia ndustrial agiu de maneira correta se utilizando de recursos de terceiros para%nanciar seu *tivob( * ia ndustrial n"o deveria ter ad'uirido a má'uina, pois aumentou seu endividamentoc( * ia ndustrial & uma s&ria candidata 9 7al3ncia, á 'ue %nanciou *tivo .ermanente comrecurso de curto prazod( A *

/1( *dmitidos valores em moeda constante nos demonstrativos contábeis de uma empresa, o'uociente de cobertura total obtido por: ativo circulante mais o ativo n"o circulante passivototal & de grande importJncia para os bancos comerciais ou de investimentos, para %ns deavaliar a:a( li'uidez corrente b( li'uidez geral

c( imobilizaç"o do capital d( rotatividade do capitale( possibilidade de concess"o de empr&stimos

/2( * * O)+*AZ** E* ostenta uma relaç"o apital de Derceirosapital .r5prio igual a1,8 Ee o .atrim$nio #'uido da * & de ? 80000, a proporç"o dos ativos totais %nanciadospelos apitais de Derceiros &:* 80,0CN 4 <0,0CN <<,BCN B8,0CN ! 180,0C

//( onsidere o seguinte balanço resumido de uma empresa:*D[O )I*AD! @00 .*EE[O )I*AD! 280*D[O A\O )I*AD! 600 .*EE[O A\O )I*AD! 180*D[O DOD* 1200 .*D)X]AO LKIO @00

.*EE[O DOD* 1200O #ndice de composiç"o do endividamento re7erente a esta empresa &:a( 80 b( </ c( 180 d( 200 e( /20

//( * seguir, s"o apresentados dados do balanço patrimonial da empresa omercial *nalisadaE*, simpli%cados para 7acilidade de cálculos:

aixa

10000,00

uplicatas a )eceber >longoprazo(

  @000,00

uplicatas a

.agar

1/000,0

04anco contaXovimento

22000,00

 D#tulos a .agar >longo G000,0

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prazo( 0apitalEocial

<0000,00

Xercadorias

/0000,00

Financiamentos

4ancários

/1000,0

0ontas a)eceber

18000,00

)eservas deucros

  B000,00

!laborando a análise das demonstraçes %nanceiras dessa empresa, o ontador encontraráos seguintes elementos:>*( i'uidez Eeca 1,0B >4( i'uidez orrente 1,68>( i'uidez mediata 1,B8 >( i'uidez +eral 0,B1>!( +rau de !ndividamento 0,8B