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GBOEX GRÊMIO BENEFICENTE

RUA SETE DE SETEMBRO, 604

PORTO ALEGRE/RS

CARTA PATENTE 056

CNPJ 92.872.100/0001-26

BALANÇO PATRIMONIAL

ENCERRADO EM 30 DE JUNHO DE 2012

NOVA VERSÃO C/ EQUIVALENCIA ACERTADA DA CONTROLADA

DEZ/12

RELATORIO DA DIRETORIA EXECUTIVA

PRIMEIRO SEMESTRE DE 2012

Considerações Gerais.

O primeiro semestre de 2012 foi marcado pela continuidade da instabilidade no cenário econômico internacional. O prolongamento da crise na Europa, diante das dificuldades dos governos e dos organismos financeiros internacionais em encontrar soluções efetivas, vem provocando a desaceleração econômica na Zona do Euro, com reflexos no mundo globalizado. O pessimismo em torno da economia europeia aumentou a atuação de empresas estrangeiras no mercado dos países emergentes, em particular, do Brasil.

A volatilidade dos índices da Bolsa de Valores de São Paulo, reflexo do

cenário internacional, dificultou a obtenção da rentabilidade esperada nas aplicações financeiras.

Ao final de 2011, a atividade econômica brasileira apresentava tendência de

desaceleração. Na busca da reversão deste quadro, o governo criou pacote de incentivos e investimentos públicos em diversos setores produtivos ao mesmo tempo em que houve forte redução na taxa SELIC, com consequente aumento da oferta de crédito. A expectativa é de gradual retomada do crescimento, devido às

medidas adotadas nos últimos meses e, também, pela elevação do salário mínimo, que impulsionou o consumo das famílias.

No segmento de Vida e Previdência, o crescimento das contribuições superou

os valores alcançados no mesmo período de 2011, indicando tendência de pujança do setor.

Inserido neste cenário, o GBOEX prossegue confiante, rumo ao Centenário,

obtendo conquistas significativas, focado em planejamento estratégico alicerçado

nas melhores práticas de gestão.

Destaques do primeiro semestre de 2012

No primeiro semestre, o GBOEX implementou ações previstas no

planejamento anual, das quais destacam-se novas ferramentas para aprimorar o

relacionamento com associados e com o mercado previdenciário e segurador. O

Informativo On-Line é o novo canal de informações para corretores e associados e o

Portal do Corretor, importante ferramenta de interação com a força de vendas,

possibilita agilidade e facilidades aos corretores de seguros credenciados.

Como vem ocorrendo nos últimos anos, o GBOEX permanece figurando no

ranking das 500 Maiores Empresas do Sul do Brasil, resultado da análise de

balanços e dados da empresa pela consultoria PwC, publicado pela Revista

Amanhã.

Cabe destacar, ainda, os resultados das pesquisas “Marcas de Quem

Decide/RS” – Jornal do Comércio e “Top of Mind” – Revista Amanhã, onde

novamente o GBOEX está entre as marcas mais lembradas.

No segmento especializado de Previdência e Seguros, a empresa obteve o Destaque no Mercado, pela Revista Segurador Brasil e o Troféu Gaivota de Ouro, pela Revista Seguro Total.

Performance Econômico-Financeira (Conforme ANÁLISE DO BALANÇO)

Visão Estratégica para 2012

Para 2012, o GBOEX vem implementando ações de gestão integrada visando

à melhoria contínua do desempenho operacional, trazendo melhores condições de

atendimento aos seus associados e a constante otimização de seus recursos

humanos e financeiros.

O GBOEX investe em tecnologia da informação, com previsão de contar com

a ferramenta de gestão corporativa business inteligence (BI) no início do próximo

ano. Isso irá possibilitar melhores condições para o estabelecimento de cenários e

para o acompanhamento dos objetivos, metas e indicadores de desempenho.

As atividades relacionadas aos 100 anos do GBOEX, que ocorrerá em maio

de 2013, merecem destaque. O Projeto Centenário contempla o desenvolvimento de

novos produtos e ações de relacionamento com o Quadro Social. Com o objetivo de

incentivar a participação dos associados nas atividades do Centenário, foi lançado

um concurso cultural focado em qualidade de vida e nos 100 anos da empresa. Em

breve, serão disponibilizados o Portal do Associado e uma versão do site para

dispositivos de telefonia móvel, proporcionando maior interatividade e informação

aos associados.

No tocante à sustentabilidade socioambiental, o GBOEX aprimorou ações

visando o envolvimento dos colaboradores e dos demais públicos de interesse. A

inovação veio com os programas “Recicle suas Ideias” e “Colaborador Legal” que

fazem parte do projeto “Ambiente Responsável - Atitudes GBOEX para Viver

Melhor”.

Importante ressaltar os investimentos da empresa em RH, com cursos que

buscam a capacitação e o desenvolvimento das potencialidades individuais, com

programas de Coaching e Mentoring, além dos cursos técnicos.

Cabe, por fim, enfatizar que o GBOEX possui eficiente sistema de Controles

Internos que possibilita o acompanhamento sistemático e gerencial das atividades

operacionais, de modo a permitir a identificação de quaisquer riscos que possam

interferir nas atividades da empresa.

A DIRETORIA

BALANÇO PATRIMONIAL

GBOEX - GRÊMIO BENEFICENTE

JUNHO/2012 E JUNHO/ 2011

JUN/12 JUN/11

ATIVO

NE

CIRCULANTE

2 100.509.776,49 78.969.826,74

DISPONÍVEL

661.221,47 596.297,57

CAIXAS E BANCOS

661.221,47 596.297,57

APLICAÇÕES

2A 62.250.747,28 47.794.688,35

TÍTULOS DE RENDA FIXA

30.271.775,89 6.904.580,38

TÍTULOS DE RENDA VARIÁVEL

11.769.520,91 13.333.677,75

QUOTAS DE FUND. DE INVESTIMENTOS

20.089.752,28 27.529.989,53

OUTRAS APLICAÇÕES

119.698,20 26.440,69

CRÉDITOS DAS OP. C/PREV.COMPL.

2B 26.387.939,55 19.110.381,23

VALORES A RECEBER

26.387.939,55 19.110.381,23

TÍTULOS E CRÉDITOS A RECEBER

2C 10.923.276,41 11.187.271,06


835.260,58 704.687,28

ASSISTÊNCIA FINANC A PARTICIPANTES

9.618.890,30 10.068.878,54

OUTROS CRÉDITOS

469.125,53 413.705,24

OUTROS VALORES E BENS

2D 182.807,17 165.115,53

BENS A VENDA

0,00 0,00

OUTROS VALORES

182.807,17 165.115,53

EMPREST. E DEP. COMPULSÓRIOS

2E 33.484,06 51.604,06

EMPREST. E DEP. COMPULSÓRIOS

33.484,06 51.604,06

DESPESAS ANTECIPADAS

70.300,55 64.468,94

OPERACIONAIS

0,00 0,00

DESPESAS ADMINISTRATIVAS

70.300,55 64.468,94

JUN/12 JUN/11

ATIVO NÃO CIRCULANTE

3 94.263.668,02 106.511.173,05

REALIZÁVEL A LONGO PRAZO

3A 18.522.216,10 25.422.727,66

APLICAÇÕES

7.508.860,08 15.213.175,17

TÍTULOS DE RENDA FIXA

6.407.715,57 14.162.439,73

TÍTULOS DE RENDA VARIÁVEL

1.101.144,51 1.050.735,44

OUTRAS APLICAÇÕES

0,00 0,00


11.013.356,02 10.209.552,49


0,00 0,00

DEPÓSITOS JUDICIAIS E FISCAIS 3B 9.424.642,07 7.784.874,61

ASSISTÊNCIA FINANC A PARTICIPANTES 3C 1.588.713,95 2.424.677,88

INVESTIMENTOS

4 73.022.587,28 77.738.980,17

PARTICIPAÇÕES SOCIETÁRIAS

63.055.168,97 67.233.978,60

IMÓVEIS DESTINADOS A RENDA

17.999.588,94 17.931.044,55

OUTROS INVESTIMENTOS

0,00 0,00

( - ) REDUÇÃO AO VALOR RECUPERÁVEL

0,00 0,00

( - ) DEPRECIAÇÃO

-8.032.170,63 -7.426.042,98

IMOBILIZADO

4A 2.718.864,64 3.349.465,22

IMÓVEIS DE USO PRÓPRIO

12.188.524,69 12.188.524,69

BENS MÓVEIS

4.447.547,06 4.012.492,15

OUTRAS IMOBILIZAÇÕES

0,00 0,00

( - ) DEPRECIAÇÃO

-13.917.207,11 -12851.551,62

TOTAL DO ATIVO

194.773.444,51 185.480.999,79

JUN/12 JUN/11

PASSIVO

NE

CIRCULANTE

5 82.606.978,81 88.438.679,80

CONTAS A PAGAR

8.236.911,88 17.906.041,64

OBRIGAÇÕES A PAGAR

5A 2.327.202,19 1.632.855,21

IMPOSTOS E ENC.SOC. A RECOLHER 5B 658.803,72 670.976,20

EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS 5C 5.008.000,00 15.500.000,00

IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES

5D 242.905,97 102.210,23

DEPÓSITOS DE TERCEIROS

5E 2.435.879,31 1.660.785,32

DEPÓSITOS DE TERCEIROS

2.435.879,31 1.660.785,32

PROV. TÉCNICAS - PREV. COMPLEMENTAR

71.934.187,62 68.871.852,84

PROVISÕES TÉCNICAS - PL. NÃO BLOQ.

5F 71.934.187,62 68.871.852,84

P PROVISÃO PRNE/RVNR

741.513,16 652.717,55

PROVISÃO OSCILAÇÃO DE RISCOS

0,00 0,00

PROVISÃO MAT. BENEF. CONCEDIDOS

407.923,44 383.430,41

PROVISÃO DE BENEFÍCIOS A REGUL.

40.802.624,85 2.857.077,72

PROVISÃO IBNR

24.288.788,34 59.950.470,08

OUTRAS PROVISÕES

5.693.337,83 5.028.157,08

PASSIVO NÃO CIRCULANTE

6 15.001.307,09 9.409.328,37

CONTAS A PAGAR

4.992.00,00 0,00

EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS

4.992.00,00

0,00

PROV. TÉCNICAS PREV. COMPLEMENTAR 6A 9.306.679,54 8.698.465,32

PROVISÕES TÉCNICAS - PL. NÃO BLOQ.

9.306.679,54 8.698.465,32

PROVISÃO MAT.BENEF.A CONCEDER

1.959.993,75 1.802.535,22

PROVISÃO RISCOS NÃO EXPIRADOS

0,00 0,00

PROVISÃO OSCILAÇÃO DE RISCOS

0,00 0,00

PROVISÃO MAT. BENEF. CONCEDIDOS

0,00 0,00

PROVISÃO DE INSUFIC. DE CONTRIB.

7.346.685,79 6.895.930,10

OUTRAS PROVISÕES

0,00 0,00

OUTROS DÉBITOS

6B 702.627,55 710.863,05

PROVISÕES JUDICIAIS

702.627,55 710.863,05

PATR.SOC.ENTID.PREV.COMPL.S/FINS LUCRATIVOS

97.165.158,61 87.632.991,62

RESERVAS DE REAVALIAÇÕES

0,00 0,00

RESERVAS DE RET. E SUPERÁVITS

15.474.276,60 13.536.802,77

RESERVAS CONTING. DE BENEFÍCIOS

15.474.276,60 13.536.802,77

SUPERÁVITS OU DÉFICITS ACUMULADOS

81.690.882,01 74.096.188,85

TOTAL DO PASSIVO

194.773.444,51 185.480.999,79

DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO


JUNHO/2012 E JUNHO/2011

NE JUNHO/12 JUNHO/11

RESULTADO EXERCÍCIO 7

7

RENDAS DE CONTRIBUIÇÕES E PRÊMIOS

97.615,57 100.253,00

(-) CONSTIT. DA PROV.BENEF. A CONCEDER

-45.731,04 -122.816,36

(=) RECEITAS DE CONTRIBUIÇÕES

51.884,53 -22.563,36

(-)VARIAÇÃO DE OUTRAS PROVISÕES

-209.139,79 -466.185,60

BENEFÍCIOS RETIDOS

-120.827,87 -45.717,80

(-)CUSTO DE AQUISIÇÃO

-1.058.316,51 -1.146.236,57

OUTRAS REC. E DESP. OPERACIONAIS

174.350,80 440.457,68

(+)CONTRIBUIÇÕES P/COBERTURA DE RISCOS

94.317.912,68 82.449.045,49

(-)VAR. DAS PROV. TECN. DE PRÊMIOS

11.103,73 1.131,98

PRÊMIOS GANHOS/SINISTROS RETIDOS

7A -115.009.241,61 -68.680.730,10

(-)CUSTO DE AQUISIÇÃO

-4.305.978,85 -3.554.721,69

(-)DESPESAS ADMINISTRATIVAS

7B -18.533.576,10 -16.290.163,42

(-)DESPESAS DE TRIBUTOS

7C -1.667.890,74 -901.758,11

(+)RESULTADO FINANCEIRO

7D 2.576.044,51 2.639.993,45

(+)RESULTADO PATRIMONIAL

7E 849.924,88 234.838,36

(=) RESULTADO OPERACIONAL

-42.923.750,34 -5.342.609,69

(+)GANHOS OU PERDAS C/ATIVOS N/CORRENTES 7F 49.529.263,46 117.299,02

(=) LUCRO LÍQ./PREJUIZO

6.605.513,12 -5.225.310,67

MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO


JUNHO/2012 E DEZEMBRO/2011

Valores expressos em R$

MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO

Histórico Reserva de Superavit/

Patrimônio Reavaliação Retenção de Ajuste Deficit Total

Social Superavit TVM Acumulados

SALDOS ANTERIORES 31.12.2011 0,00 0,00 15.474.276,60 0,00 81.291.191,53 96.765.468,13

AJUSTES DE EXERCÍCIOS ANTERIORES -6.205.822,64 -6.205.822,64

AUMENTO/REDUÇÃO DO PATR. SOCIAL 0,00 0,00

RESERVA DE REAVALIAÇÃO 0,00 0,00

TÍTULOS E VALORES IMOBILIÁRIOS 0,00 0,00

SUPERÁVIT/DÉFICIT DO PERÍODO 6.605.513,12 6.605.513,12

PROP. PARA DESTINAÇÃO DO SUPERÁVIT 0,00 0,00

RESERVAS P/CONTING. BENEF. 0,00

SALDOS FINAIS - 30.06.2012 0,00 0,00 15.474.276,60 0,00 81.690.882,01 97.165.158,61

DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA DIRETO


JUN/2012 E JUN/2011

ATIVIDADES OPERACIONAIS

JUN/12 JUN/11

Recebimentos de prêmios de seguro, contribuições de previdência 89.846.862,57 77.696.304,95

Recuperações de sinistros e comissões

0,00

Outros recebimentos operacionais (Salvados, Ressarcimentos e outros) 20.871.356,07 19.561.224,93

Pagamentos de sinistros, benefícios, resgates e comissões -95.392.070,63 -61.517.367,21

Repasses de prêmios por cessão de riscos

0,00 0,00

Pagamentos de despesas com operações de seguros e resseguros 0,00 0,00

Pagamentos de despesas e obrigações -33.297.541,43 -29.623.769,44

Pagamento de indenizações e despesas em processos judiciais 0,00 0,00

Outros pagamentos operacionais

0,00 0,00

Recebimentos de Juros e Dividendos

0,00 0,00

Constituição de Depósitos Judiciais -314.441,62 -4.181.835,33

Resgates de Depósitos Judiciais 49.618.231,46 3.425.764,32

Pagamentos de Participações nos Resultados

0,00

Caixa Gerado/(Consumido) pelas Operações 31.332.396,42 5.360.322,22

Impostos e Contribuições Pagos: -6.183.140,93 -5.137.485,17

Juros Pagos -2.634.068,17 -2.312.553,93

Investimentos financeiros: -18.826.754,88 -286.688,10

Aplicações

-43.250.000,00 -23.600.000,00

Vendas e resgates

24.423.245,12 23.313.311,90

Caixa Líquido Gerado/(Consumido) nas Atividades Operacionais 3.688.432,44 -2.376.404,98

ATIVIDADES DE INVESTIMENTO

Pagamento pela Compra de Ativo Permanente: -90.614,47 -49.216,08

Investimentos

0,00 0,00

Imobilizado

-90.614,47 -49.216,08

Intangível

0,00 0,00

Diferido

0,00 0,00

Recebimento pela Venda de Ativo Permanente: 0,00

Investimentos

0,00

Imobilizado

0,00

Intangível

0,00

Caixa Líquido Gerado/(Consumido) nas Atividades de Investimento -90.614,47 -49.216,08

ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO

Aumento de Capital

0,00 0,00

Distribuição de Dividendos e Juros sobre o Capital Próprio 0,00 0,00

Aquisição das próprias ações

0,00 0,00

Aquisição de Empréstimos

0,00 16.000.000,00

Pagamento de Empréstimos (exceto juros)

-4.500.000,00 -15.500.000,00

Outros

0,00 0,00

Caixa Líquido Gerado/(Consumido) nas Atividades de Financiamento -4.500.000,00 500.000,00

Aumento/(Redução) Líquido(a) de Caixa e Equivalentes de Caixa -902.182,03 -1.925.621,06

Caixa e Equivalentes de Caixa no Início do Período 1.563.403,50 2.521.918,63

Caixa e Equivalentes de Caixa no Final do Período 661.221,47 596.297,57

Aumento(diminuição) nas Aplicações Financeiras - Recursos Livres 6.665.502,66 1.732.641,49

1 ATIVIDADES OPERACIONAIS

2 Lucro Liquido do Periodo 6.605.513,12

3 Ajuste para :

4 (+) Depreciações e Amortizações 832.859,87

5 (+/-) Perda (Reversão de perdas) por red. do valor recup. dos ativos 0,00

6 (+/-) Variação no valor justo de propriedades para investimentos 0,00

7 (+/-) Perda (Ganho) na alienação de imobilizado e intangivel 0,00

8 (+/-) Resultado de Equivalencia Patrimonial 198.767,48

9 (+) Despesas com Juros 0,00

10 (-) Receitas com juros 0,00

11 (+/-) Outros Ajustes 37.925,40

12 Variação das contas patrimoniais:

13 (+/-) Ativos Financeiros 14.714.880,26

14 (+/-) Creditos das operações de seguros e resseguros 0,00

15 (+/-) Creditos das operações de previdencia complementar 0,00

16 (+/-) Creditos das operações de capitalização 0,00

17 (+/-) Ativos de resseguro 0,00

18 (+/-) Creditos fiscais e previdenciarios 0,00

19 (+/-) Ativo fiscal diferido 0,00

20 (+/-) Depositos judiciais e fiscais -1.084.102,41

21 (+/-) Despesas antecipadas 0,00

22 (+/-) Custos de Aquisição Diferidos 0,00

23 (+/-) Outros Ativos 486.968,14

24 (+/-) Fornecedores 4.992.000,00

25 (+/-) Impostos e Contribuições 0,00

26 (+/-) Outras contas a pagar 0,00

27 (+/-) Debitos de operações com seguros e resseguros 0,00

28 (+/-) Débitos de operações com previdencia complementar 0,00

29 (+/-) Debitos de operações com capitalização 0,00

30 (+/-) Depositos de terceiros 0,00

31 (+/-) Provisões técnicas - seguros e resseguros 0,00

32 (+/-) Provisões técnicas - previdencia complementar 337.734,49

33 (+/-) Provisões técnicas - capitalização 0,00

34 (+/-) Provisões judiciais 20.723,72

35 (+/-) Outros passivos 0,00

36 Caixa Gerado/(consumido) nas Operações 30.164.443,65

37 (-) juros pagos 0,00

38 (+) juros recebidos 0,00

39 (+) Recebimento de dividendos e Juros sobre Capital Próprio 0,00

40 (-) Impostos sobre lucros pagos 0,00

41 Caixa Líquido gerado/(consumido) nas Atividades Operacionais 30.164.443,65

42 ATIVIDADES DE INVESTIMENTOS

43 (+) Recebimento pela Venda de Ativo Permanente 0,00

44 (+) Investimentos 0,00

45 (+) Imobilizado 0,00

46 (+) Intangível 0,00

47 (+) Pagamento pela Compra de Ativo Permanente -315.710,71

48 (-) Investimentos 0,00

49 (-) Imobilizado -315.710,71

50 (-) Intangível 0,00

51 (-) Diferido 0,00

52 Caixa Líquido Gerado/(Consumido) nas Atividades de Investimento -315.710,71

53 ATIVIDADE DE FINANCIAMENTO

54 (+) Aumento de Capital 0,00

55 (-) Distribuição de Dividendos e juros sobre o Capital Próprio 0,00

56 (-) Aquisição das próprias ações 0,00

57 (+/-) Aquisição (pagamento) de Empréstimos 0,00

58 (+/-) Outros 0,00

59 Caixa Líquido Gerado/(Consumido) nas Ativid. de Financiamento 0,00

60 AUMENTO/(REDUÇÃO)LÍQUIDO(A) DE CAIXA E EQUIV. DE CAIXA 26.827.559,36

61 CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA NO INÍCIO DO PERÍODO -8.924.761,68

62 CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA NO FINAL DO PERÍODO 17.902.797,68


JAN/12 A JUN/12

FLUXO DE CAIXA INDIRETO - PREVIDENCIA PRIVADA

JUN/2012

RESULTADO DO PERÍODO 6.605.513,12

OUTROS RESULTADOS ABRANGENTES 0,00

DIF. CAMBIAIS DE CONVERSÃO DE OP. NO EXTERIOR 0,00

VARIAÇÃO LÍQUIDA DE HEDGE DE INVESTIMENTO LIQ. OP. EXTERIOR 0,00

PARC. EFETIVA DAS MUD. NO VAL. JUSTO DO HEDGES DE FLUXO DE CAIXA 0,00

VAR. LIQ. NO VAL. JUSTO DOS HEDGES FL. DE CAIXA TRANSF. P/ RESULTADO 0,00

VAR. LÍQ. NO VAL. JUSTO DE ATIVOS FINAN. DISP. P/ VENDA 0,00

VAR. LÍQ. VAL. JUSTO E ATIVOS FINAN. DISP. P/ VENDA TRANSF RESULTADOS 0,00

GANHOS (PERDAS) ATUARIAIS DE PL. DE BENEF. DEFINIDO 0,00

IR E C. SOCIAL S/ OUTROS RES. ABRANGENTES 0,00

OUTROS RES. ABRANG., LÍQ. DE IR E C. SOCIAL 0,00

RESULTADO ABRANGENTE TOTAL 6.605.513,12

RESULTADO ABRANGENTE ATRIBUÍVEL AOS:

ACIONISTAS CONTROLADORES 0,00

ACIONISTAS NÃO CONTROLADORES 0,00

RESULTADO ABRANGENTE TOTAL 6.605.513,12

DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO ABRANGENTE


Balanço Patrimonial encerrado em 30 de junho de 2012

NOTAS EXPLICATIVAS DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

NOTA 1 - Contexto Operacional, Apresentação das Demonstrações Contábeis

e Principais Práticas Contábeis.

O GBOEX - Grêmio Beneficente é uma Entidade de Previdência Privada Aberta, que

atua no mercado de Planos Previdenciários em todo o território nacional e suas atividades são

reguladas pelo Conselho Nacional de Seguros Privados - CNSP, e pela Superintendência de

Seguros Privados - SUSEP.

As Demonstrações Financeiras (Balanço Patrimonial em 30/06/2012 e 30/06/2011,

Demonstração do Resultado do Exercício em 30/06/2012 e 30/06/2011, Mutações do

Patrimônio em 30/06/2012, Fluxo de Caixa Direto em 30/06/2012 e 30/06/2011 e Fluxo de

Caixa Indireto de 30/06/2012) foram elaboradas por normas estabelecidas pelo Conselho

Nacional de Seguros Privados (CNSP) e pela Superintendência de Seguros Privados (SUSEP)

Circular SUSEP 430, de 5 de março de 2012.

As despesas e receitas são contabilizadas pelo regime de competência conforme

instruções emanadas pela SUSEP – Superintendência de Seguros Privados.

Nas demonstrações contábeis foram usados todos os pronunciamentos aprovados pelo

CPCs e referendado pela SUSEP, nestas demonstrações intermediárias foi empregado em

especial o CPC 21.

A administração do GBOEX revisa o valor contábil dos ativos de vida longa,

principalmente o imobilizado a ser mantido e utilizado nas operações, com o objetivo de

determinar e avaliar sempre que eventos ou mudanças nas circunstâncias indicarem que o

valor contábil de um ativo ou grupo de ativos não poderá ser recuperado.

A administração tendo em vista a legislação vigente do órgão fiscalizador, não

evidenciou necessidade de constituição de provisão de impairment.

A avaliação dos modelos de risco contempla, entre outros, os seguintes aspectos:

fundamentos teóricos, metodologias e premissas, adequação dos testes realizados,

compatibilidade dos cálculos gerados pelo sistema de risco, integridade, abrangência e

adequação da documentação. Ficando a empresa comprometida com as analises dos contratos

e de riscos, emissão de diretrizes sobre os limites de riscos, manuais técnicos e normas do

CNSP e SUSEP, como o acompanhamento das aplicações financeiras e concessão de

Assistência Financeira a Participantes baseadas em critérios pré estabelecidos pela

administração e com acompanhamento mensal.

NOTA 2 – Ativo Circulante É composto de Disponível, Aplicações, Créditos das Operações com Previdência

Complementar, Títulos e Créditos a Receber, Outros Valores e Bens, Empréstimos e

Depósitos Compulsórios e Despesas Antecipadas.

2A – Aplicações Possui Títulos de Renda Fixa (CDB e LFT), Títulos de Renda Variável (Carteira de

Ações), Quotas de Fundos e Outras Aplicações (Poupança).

JUN/2012 JUN/11

LFT - VINC 6.449.535,95 0,00

CDB - VINC

23.822.239,94

6.904.580,38

CARTEIRA DE AÇÕES - VINC

11.769.520,91

13.333.677,75

POUPANÇA

119.698,20 26.440,69

FUNDOS

20.089.752,28

27.529.989,53

BANCO ITAU

SUL AMÉRICA-PGBL

5.673.779,63

1.946.279,86

0,00

1.790.123,61

SUL AMÉRICA-VINC. 6.202.334,89

12.607.010,93

BANCO BRASIL-VINC.

6.194.776,91 13.053.257,67

SANTANDER-NÃO VINC.

72.580,99

79.597,32

TOTAL

62.250.747,28

47.794.688,35

2B – Créditos de Operações de Previdência Complementar É formado pelos Valores a Receber de Previdência com o processo de contabilização

por competência das Receitas de Planos de Previdência.

JUN/2012 JUN/2011

VALORES A RECEBER MENS PLANOS

26.387.939,55

19.110.381,23

2C – Títulos e Créditos a Receber

É formado por Aluguéis a Receber, Outros Créditos a Receber, Redução ao valor

recuperável, Adiantamentos Administrativos e a Funcionários e Assistência Financeira a

Participantes a Curto Prazo.

JUN/2012 JUN/2011

ALUGUÉIS A RECEBER

255.130,52

268.754,64

OUTROS CRÉDITOS A REC.

580.130,06

435.932,64

ADIANT.ADM.E FUNC.

469.125,53

413.705,24

ASSIST.FINANC.PARTIC. 9.618.890,30

10.068.878,54

TOTAL 10.923.276,41 11.187.271,06

2D – Outros Valores e Bens

Os valores se referem aos saldos das UNs e Representações do GBOEX – Grêmio

Beneficente em todo o Brasil, para atender despesas de funcionamento e localização.

JUN/2012 JUN/2011

UNIDADES DE NEGÓCIOS- SALDOS

182.807,17

165,115,53

2E – Empréstimos e Depósitos Compulsórios

Este grupo refere-se aos Depósitos de Caução de Aluguéis de nossas Unidades de

Negócios no Brasil (Recife, Cruz Alta, Goiânia, Fortaleza, Vitória, Manaus, Rio de Janeiro,

Campinas, Belém e São Luis ).

JUN/2012 JUN/2011

DEP.CAUÇÃO ALUGUÉIS

33.484,06

51.604,06

NOTA 3 – Ativo Não Circulante

É composto do Realizável a Longo Prazo, Investimentos e Imobilizado.

3A – Realizável a Longo Prazo

É formado pelos subtítulos Aplicações e Títulos e Créditos a Receber.

Aplicações - LFTs a longo prazo, CDB a longo prazo e Títulos da Justiça.

A classificação dos títulos está na categoria Títulos Mantidos até o vencimento.

JUN/2012 JUN/2011

LFT / CDB - VINC

6.407.715,57

14.162.439,73

JUST - VINC

1.101.144,51

1.050.735,44

TOTAL

7.508.860,08

15.213.175,17

Títulos e Créditos a Receber

3B - Depósitos Judiciais

JUN/2012 JUN/2011

PROCESSOS PL.PECÚLIO

7.846.893,62

6.160.749,86

PROCESSOS TRABALHISTAS

669.542,81

622.755,45

PROC.OUTROS DEPÓSITOS 908.205,64

1.001.369,30

TOTAL

9.424.642,07

7.784.874,61

3C – Assistência Financeira a Participantes

JUN/2012 JUN/2011

ASSIST.FINANC.PARTIC. L PRAZO

1.588.713,95

2.424.677,88

4 – Investimentos Os valores abaixo demonstrados referem-se a movimentação ocorrida no

primeiro semestre de 2012.

JUN/2012 JUN/2011

DEPREC. IMOVEIS DE RENDA -295.620,60 -293.909,84

EQUIVALENCIA PATRIMONIAL -6.435.470,62 -714.001,69

TOTAL -6.731.091,22 -1.007.911,53

4A – Imobilizado

JUN/2012 JUN/2011

AQUISIÇÕES

315.710,71 66.562,88

DEPREC.IMÓVEIS E BENS -537.239,27 -534.549,98

BAIXAS MOV.MAQ.UTENS. -7.044,90 -32.799,29

VENDA IMÓVEL 0,00 0,00

TOTAL -228.573,46 -500.786,39

As depreciações são calculadas pelo custo de aquisição.

NOTA 5 – Passivo Circulante

Composto pelos subgrupos Contas a Pagar, Depósitos de Terceiros e Provisões

Técnicas a Curto Prazo.

5A – Obrigações a Pagar

JUN/2012 JUN/2011

FORNECEDORES

2.327.202,19

1.632.855,21

5B - Impostos e Encargos Sociais a Recolher Formado por IR Funcionários e Terceiros, Contribuições para Previdência Social e

Contribuição para o FGTS.

JUN/2012 JUN/2011

IR FUNCIONÁRIOS

68.413,43 60.350,37

IR TERCEIROS

52.654,80

76.942,68

CONTRIB.P/PREV.SOCIAL

455.081,20

456.674,19

CONTRIB.P/FGTS

82.654,29 79.008,96

TOTAL

658.803,72

670.976,20

5C - Empréstimos e Financiamentos

O empréstimo do Banco do Brasil por ter seu pagamento em 24 vezes, esta dividido em

Curto e Longo Prazo.

JUN/2012 JUN/2011

BANCO DO BRASIL

5.008.000,00

13.000.000,00

BIC BANCO 0,00

2.500.000,00

TOTAL

5.008.000,00

15.500.000,00

5D - Impostos e Contribuições

Composto por COFINS, PIS e Outros Impostos a Recolher.

JUN/2012 JUN/2011

COFINS

199.963,18 78.887,93

PIS

32.494,02

12.819,29

OUTROS IMP. A RECOLHER

10.448,77

10.503,01

TOTAL

242.905,97

102.210,23

5E – Depósitos de Terceiros

JUN/2012 JUN/2011

COBRANÇA ANTEC.PRÊMIOS

31.427,57 58.009,34

VALORES A RECLASSIFICAR

2.404.451,74

1.602.775,98

TOTAL

2.435.879,31

1.660.785,32

5F – Provisões Técnicas-Previdência Complementar – Curto Prazo

É composto pelas provisões de RVNR, Oscilação de Riscos, Matemática de Benefícios

Concedidos, Benefícios a Regularizar, IBNR e Outras Provisões a curto prazo.

As Provisões Técnicas foram constituídas de conformidade com os cálculos efetuados

pela Equipe Atuarial representada pelo atuário Sr. Carlos Henrique Radanovitsck, no valor de

R$ 71.934.187,62 em junho de 2012.

Estão garantidos por CDBs, LFTs, Fundos, Títulos da Justiça, Ações, Fundo do PGBL

e Imóveis.

PROVISÃO PRNE/RVNR OSC.DE RISCOS MAT.BENEF.CONCEDIDOS

SALDO INICIAL

752.616,89 0,00

395.085,08

ATUALIZAÇÃO 0,00 0,00 0,00

CONSTITUIÇÃO

1.994,68 0,00

12.838,36

REVERSÃO -13.098,41 0,00 0,00

SALDO FINAL

741.513,16 0,00

407.923,44

OSC.DE RISCOS MAT.BENEF.CONCEDIDOS

PROVISÃO BENEF.A REGUL. IBNR OUTRAS PROVISÕES

SALDO INICIAL

19.549.327,87 24.288.788,34

5.774.693,73

ATUALIZAÇÃO -596.841,50 0,00 1.507,76

CONSTITUIÇÃO

115.869.459,70 0,00

135.713,66

REVERSÃO -94.019.321,22 0,00 -218.577,32

SALDO FINAL

40.802.624,85 24.288.788,34

5.693.337,83

NOTA 6 – Passivo Não Circulante

Composto pelos subgrupos, Contas a Pagar, Provisões Técnicas de Longo Prazo e

Outros Débitos.

Está sendo lançado no grupo Contas a pagar a Longo Prazo o valor que ficou acima de

365 dias de vencimento do Empréstimo com o Banco do Brasil no valor de R$ 4.992.000,00.

6A– Provisões Técnicas – Previdência Complementar – Longo Prazo

É composto por Provisão Matemática de Benefícios a Conceder e Provisão de

Insuficiência de Contribuições.

As Provisões Técnicas foram constituídas de conformidade com os cálculos efetuados

pela Equipe Atuarial representada pelo atuário Sr. Carlos Henrique Radanovitsck, no valor de

R$ 9.306.679,54 em junho de 2012.

Estão garantidas por CDBs, LFTs, Fundos, Títulos da Justiça, Ações, Fundo do PGBL

e Imóveis.

PROVISÃO MAT.BENEFÍCIOS A CONCEDER PROV.INSUF.CONTRIBUIÇÃO

SALDO INICIAL

1.914.262,71

7.054.682,34

ATUALIZAÇÃO 0,00 0,00

CONSTITUIÇÃO

94.915,86

292.003,45

REVERSÃO -49.184,82 0,00

SALDO FINAL

1.959.993,75

7.346.685,79

6B – Outros Débitos

Composto por Provisões Judiciais.

JUN/2012 JUN/2011

PROVISÕES TRABALHISTAS

21.525,29

20.473,04

PROVISÕES CÍVEIS

681.102,26

690.390,01

TOTAL

702.627,55

710.863,05

As Ações Cíveis/Trabalhistas movidas contra o GBOEX perdidas em 1ª Instância estão assim

distribuídas:

Quantidade – 01

Natureza – Trabalhista

Tipo – Reclamatória

Ocorrência – Possibilidade de perda remota.

Instância – 1ª

Valor Reclamado: R$ 15.000,00

Valor Provisionado: R$ 21.525,29

Quantidade – 3

Natureza – Cível

Tipo – Pagamento de Pecúlio

Ocorrência – Possibilidade de perda provável

Instância – 1ª



Quantidade – 16

Natureza – Cível

Tipo – Ordinária – Revisão de Juros/Outros

Ocorrência – Possibilidade de perda remota

Instância – 1ª



Quantidade – 4

Natureza – Cível


Ocorrência – Possibilidade de perda remota

Instância – 1ª

Valor Reclamado: R$123.974,80


Quantidade – 4

Natureza – Cível


Ocorrência – Possibilidade de perda possível

Instância – 1ª



NOTA 7 – Resultado do Exercício

É composto pelas Receitas e Despesas Operacionais e Não Operacionais dos

Exercícios findos.

7A - Prêmios Ganhos/Sinistros Retidos JUN/2012 JUN/2011

DESPESAS COM BENEFÍCIOS -115.009.241,61 -61.660.232,37

IBNR 0,00 - 7.020.497,73

TOTAL -115.009.241,61 -68.680.730,10

7B – Despesas Administrativas

É composto de Despesas com Pessoal Próprio, Serviços de Terceiros, Localização e

Funcionamento, Publicidade e Propaganda Institucional, Publicações, Donativos e

Contribuições e Despesas Administrativas Diversas.

JUN/2012 JUN/2011

DESP.C/PESSOAL PRÓPRIO -10.771.285,85 - 10.646.826,31

SERVIÇOS DE TERCEIROS -2.188.058,97 - 2.085.935,39

LOCALIZ. E FUNCIONAM. -4.535.198,98 - 2.613.493,62

PUBLIC.E PROPAGANDA -600.341,84 - 557.511,28

PUBLICAÇÕES -63.844,66 - 53.368,40

DONATIVOS E CONTRIB. -93.749,62 - 90.282,31

DESP.ADM.DIVERSAS -281.096,18 - 242.746,11

TOTAL -18.533.576,10 - 16.290.163,42

7C – Despesas com Tributos

São componentes desse grupo as contas de despesas com impostos e contribuições.

JUN/2012 JUN/2011

TRIBUTOS -1.667.890,74 -901.758,11

7D – Resultado Financeiro

JUN/2012 JUN/2011

RECEITAS FINANCEIRAS

4.649.594,67

3.898.284,71

DESPESAS FINANCEIRAS -2.073.550,16 -1.258.291,26

TOTAL

2.576.044,51

2.639.993,45

7E– Resultado Patrimonial

Composto de Receitas com Imóveis de Renda, Despesas com Imóveis Destinados a

Renda e Equivalência Patrimonial (positiva ou negativa).

JUN/2012 JUN/2011

RECEITAS COM IMÓVEIS

1.835.051,76 1.631.908,52

DESPESAS COM IMÓVEIS -786.359,40 -683.068,47

EQUIVALÊNCIA PATRIM. -198.767,48 -714.001,69

TOTAL

849.924,88 234.838,36

As Participações Societárias relevantes foram ajustadas em (-) R$ 6.435.470,62 em

junho de 2012, referente à participação de 99,964 % na Confiança Cia de Seguros, possuindo

1.538.870.488 Ações Ordinárias. O cálculo da Equivalência Patrimonial foi realizado de

acordo com as seguintes informações:

PATRIMÔNIO LÍQUIDO - CONFIANÇA CIA DE SEGUROS

2012

CAPITAL SOCIAL

102.138.964,51

AUMENTO/REDUÇÃO CAPITAL EM APROVAÇÃO 0,00

RESERVAS DE REAVALIAÇÃO

360.948,86

AJUSTE TVM

0,00

LUCROS/PREJUÍZOS ACUMULADOS

-39.422.036,36

TOTAL 63.077.877,01

7F – Ganhos ou Perdas C/ Ativos N/Correntes

JUN/2011 JUN/2011

RESULT.NA ALIENAÇÃO BENS 24.455,10 -29.849,29

RESULT.OUTRAS OPERAÇÕES

49.504.808,36 147.148,31

TOTAL

49.529.263,46 117.299,02

O valor de Resultado de Outras Operações, no ano de 2012 refere-se ao Credito em 24/05/2012 de R$ 49.500.000,00 no Banco do Brasil, processo nº 10501062770 da Quinta Vara Cível de Porto Alegre contra Isdralit Industria e Comercio LTDA processo final - sentença

NOTA 8 – Provisão de Insuficiência de Contribuição e Provisão de Oscilação

Financeira. a) A(s) tábua(s) biométrica(s) utilizada como parâmetro para constituição da Provisão

de Insuficiência de Contribuição:

- Para os Planos de Pecúlio: a Entidade utiliza a tábua biométrica UP 1994 para o

cálculo da Provisão de Insuficiência de Contribuição – PIC.

- Para os Planos com Cobertura de Sobrevivência: a Entidade utiliza a tábua

biométrica AT 2000 para o cálculo da Provisão de Insuficiência de Contribuição –

PIC.

b) A taxa de juros utilizada como parâmetro para constituição da Provisão de

Oscilação Financeira:

Não constituímos esta provisão, pois não operamos planos que necessitem de tal

provisão.

NOTA 9 - Análise de Sensibilidade A Análise de Sensibilidade prevista no inciso XVIII do Artigo 49 do Anexo 1 da Circular SUSEP 430/2012 determina que se faça um recálculo das operações considerando outros cenários com alterações das seguintes variáveis: a) índice de conversibilidade; b) taxas de juros; c) mortalidade (frequência e severidade); d) despesas administrativas; e) inflação; e f) excedente financeiro. Como pode ser verificado, o GBOEX tem como principal risco a mortalidade dos seus associados, pois os Planos operados são de Pecúlio por Morte. Dentre as variáveis acima elencadas, devido a natureza das operações do GBOEX, as variáveis que poderão impactar nos resultados finais é a taxa de mortalidade e o aumento do IBNR. Sendo assim, o Resultado do exercício e o Patrimônio Líquido, com a alteração destas variáveis, seriam os seguintes:

VARIÁVEL ALTERAÇÃO RESULTADO PATRIMONIO LIQUIDO

Taxa de mortalidade mais 5% R$ 855.051,04 R$ 97.651.399,67

IBNR mais 5% R$ 5.391.073,70 R$ 102.187.422,33

NOTA 10 – Taxa de Carregamento Planos de Previdência

O GBOEX – Grêmio Beneficente comercializa planos de benefícios, cobertura vitalícia no regime de repartição simples com os seguintes carregamentos: 00110931/79 – carregamento 25% 0017806/84 – carregamento 30% 10002763/99-15 – carregamento 30% 15414002185/2008-68 – carregamento 30%

NOTA 11 – Patrimônio Liquido Ajustado do 1º Semestre de 2012.

QUADRO 28

ATIVO LIQUIDO AJUSTADO = PATRIMONIO LIQUIDO AJUSTADO

JAN/12 FEV/12 MAR/12 ABR/12 MAI/12 JUN/12

PATRIMONIO LIQUIDO 99.430.747,76 100.409.232,65 100.516.329,83 95.483.162,43 101.021.403,35 97.165.158,61

PART. COLIG E CONTROL. FINAC E N/ FINANC. (-) 55.161.098,34 55.161.098,34 55.161.098,34 55.161.098,34 68.409.600,68 63.055.168,97

DESPESAS DE EXERCICIOS FUTUROS (-) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

DESPESAS ANTECIPADAS (-) 73.525,11 66.172,64 62.044,32 78.112,06 73.187,07 70.300,55

CREDITOS TRIBUTARIOS (-) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

INTANGIVEIS (-) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

IMOVEIS DE RENDA QUE EXCEDAM 8% ATIVO (-) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

IMOVEIS RURAIS (-) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

ATIVO DIFERIDO (-) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

SUCURSAIS NO EXTERIOR (-) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

PATRIMONIO LIQUIDO AJUSTADO 44.196.124,31 45.181.961,67 45.293.187,17 40.243.952,03 32.538.615,60 34.039.689,09

NOTA 12 – Imóveis dados em Garantia de Ações Judiciais. Matricula 128319, Loja A do Edifício Bernardo Sayão, Setor Comercial Sul em Brasília/DF, registrado no 1º Ofício de Registro de Imóveis do Distrito Federal. Matricula 143956, Loja B do Edifício Bernardo Sayão, Setor Comercial Sul em Brasília/DF, registrado no 1º Ofício de registro de Imóveis do Distrito Federal. Os imóveis acima foram penhorados em garantia de divida da Ação de Execução, Processo 0056200-82.2005.8.07.0001-13ª Vara Cível de Brasília, movido por Almira Pereira da Silva (Pecúlio de Nicolau Gomes da Silva). Informamos, ainda que a referida ação foi encerrada em 31/07/2012 e que a liberação dos imóveis está sendo providenciada.

Porto Alegre, 30 de junho de 2012.

Sergio Luis Lhullier Renk Nilton Celente Bermudez

Diretor Presidente Diretor de Produção

Flávio da Cunha Vianna Erni Schroeder

Diretor de Previdência Diretor Financeiro

Luiz Alberto Xavier Machado

Diretor Administrativo

Luiz Báfaro Maciel Carlos Henrique Radanovitsck

Gerente Contábil Atuário

CRC/RS – Tecn.. 053232/0-6 MIBA 1213

AOS

ADMINISTRADORES DO

GBOEX GRÊMIO BENEFICENTE

Porto Alegre- RS

RELATÓRIO DOS AUDITORES INDEPENDENTES

Examinamos as demonstrações financeiras do GBOEX GRÊMIO BENEFICENTE que

compreenderam o balanço patrimonial de 30 de junho de 2012 as respectivas

demonstrações dos resultados, das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa do

semestre findo naquela data, assim como o resumo das principais práticas contábeis e

demais notas explicativas.

Responsabilidade da Administração sobre as Demonstrações Financeiras – A

Administração do GBOEX GRÊMIO BENEFICENTE é responsável pela elaboração e adequada

apresentação dessas demonstrações financeiras de acordo com as práticas adotadas no

Brasil aplicáveis as instituições autorizadas a funcionar pela Superintendência de Seguros

Privados - SUSEP e pelos controles internos que ela determinou como necessários para

permitir a elaboração das demonstrações livres de distorção relevante, independentemente

se causada por fraude ou erro.

Responsabilidade dos Auditores Independentes – Nossa responsabilidade é a de expressar

uma opinião sobre estas demonstrações financeiras com base em nossa auditoria,

conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria. Estas normas

requerem o cumprimento de exigências éticas pelos auditores e que a auditoria seja

planejada e executada com o objetivo de obter segurança razoável de que as

demonstrações estão livres de distorção relevante.

Uma auditoria envolve a execução de procedimentos selecionados para obtenção de

evidência a respeito dos valores e divulgações apresentadas nas demonstrações financeiras.

Os procedimentos selecionados dependem do julgamento do auditor, incluindo a avaliação

dos riscos de distorção relevante nas demonstrações financeiras, independentemente se

causada por fraude ou erro. Nessa avaliação de riscos, o auditor considera os controles

internos relevantes para a elaboração e a adequada apresentação das demonstrações

financeiras da Entidade para planejar os procedimentos de auditoria que são apropriados

nas circunstâncias, mas não para expressar uma opinião sobre a eficácia dos controles

internos da Entidade. Uma auditoria inclui também a avaliação das práticas contábeis

utilizadas e a razoabilidade das estimativas contábeis feitas pela Administração, bem como a

avaliação da apresentação das demonstrações financeiras tomadas em conjunto.

Acreditamos que a evidência de auditoria obtida é suficiente e apropriada para

fundamentar nossa opinião.

Opinião – Em nossa opinião as demonstrações financeiras referidas acima apresentam

adequadamente em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira, do

GBOEX GRÊMIO BENEFICENTE em 30 de junho de 2012, o desempenho de suas operações e

os seus fluxos de caixa para o semestre findo naquela data de acordo com as práticas

contábeis adotadas no Brasil, aplicáveis as instituições autorizadas a funcionar pela

Superintendência de Seguros Privados SUSEP.

ÊNFASE

No que se refere aos assuntos tratados na Nota 5 F e 6 A – Provisões Técnicas a Curto e Longo

Prazo respectivamente às demonstrações contábeis, conforme reportado nas referidas notas, os

valores foram definidos pela assessoria atuarial externa e pelos assessoria jurídica da Entidade,

respectivamente, nossa responsabilidade sobre tais valores restringe-se apenas quando a adequada

contabilização dos mesmos.

OUTROS ASSUNTOS

Os valores correspondentes ao semestre de 30 de junho de 2011, apresentados para fins de

comparação, foram anteriormente por nós auditados, de acordo com as normas de auditoria vigentes

por ocasião da emissão do relatório em 26 de agosto de 2011, que não conteve nenhuma modificação.

Porto Alegre, 27 de julho de 2012.

ROSSI AUDITORES INDEPENDENTES

CRC RS 3.005

DELSON NEI SANTANA

“CONTADOR CRCRJ” 050301/0-4 “S

GBOEX GRÊMIO BENEFICENTE RUA SETE DE SETEMBRO, … · um concurso cultural focado em qualidade de...

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