Governança e Controle Interno
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E-mail: [email protected]
CR
C-D
F
Governança Corporativa e Ambiente de Controle
Tema: Governança e Controle Interno
Palestrante: Domingos Poubel de Castro
Brasília/DF, 29 de Setembro de 2011
![Page 6: Governança e Controle Interno](https://reader038.fdocumentos.com/reader038/viewer/2022102705/55610c19d8b42a0e198b4b67/html5/thumbnails/6.jpg)
E-mail: [email protected]
EXECUTIVOSGERENTES
PARTES INTERESSADAS
ACIONISTA
PROPRIETÁRIO
FORNECEDOR
GOVERNO
CONSELHO DEADMINISTRAÇÃO
CONSELHOFISCAL
AUDITORIAINDEPENDENTE
CONTROLESINTERNOS
GOVERNANÇA CORPORATIVA
![Page 7: Governança e Controle Interno](https://reader038.fdocumentos.com/reader038/viewer/2022102705/55610c19d8b42a0e198b4b67/html5/thumbnails/7.jpg)
INTEGRAÇÃO DO CICLO DE GESTÃO – LEI Nº 10.180/01
CONTABILIDADE
CONTROLE“AUDITORIA”
GESTORFINANÇAS
PLANEJAMENTOE ORÇAMENTO
MP 480/94 --------------------------------- LEI 10.180/2001
![Page 9: Governança e Controle Interno](https://reader038.fdocumentos.com/reader038/viewer/2022102705/55610c19d8b42a0e198b4b67/html5/thumbnails/9.jpg)
Comparativo entre COSO I e COSO II
![Page 10: Governança e Controle Interno](https://reader038.fdocumentos.com/reader038/viewer/2022102705/55610c19d8b42a0e198b4b67/html5/thumbnails/10.jpg)
3.0 - RESULTADO DIMINUTIVO 6.0 - RESULTADO AUMENTATIVO1.9 - CONTROLE ORÇAMENTÁRIO
5.0 - CONTROLE ORÇAMENTÁRIO 3.0 - DESPESA ORÇAMENTÁRIA
2.0 - PASSIVO1.0 - ATIVO
MUDANÇAS IMPLEMENTADAS NO PLANO DE CONTAS
2.4 - PL
1.9 - ATIVO COMPENSADO 2.9 - PASSIVO COMPENSADO
2.9 - CONTROLE ORÇAMENTÁRIO
5.0 - RESULTADO DIMINUTIVO 6.0 - RESULTADO AUMENTATIVO
1.0 - ATIVO2.0 - PASSIVO
2.5 - PL
3.0 - VARIAÇÃO P. DIMINUTIVA 4.0 - VARIAÇÃO P. AUMENTATIVA
6.0 - CONTROLE ORÇAMENTÁRIO 4.0 - RECEITA ORÇAMENTÁRIA
7.0 - CONTROLES DEVEDORES 8.0 - CONTROLES CREDORES
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![Page 11: Governança e Controle Interno](https://reader038.fdocumentos.com/reader038/viewer/2022102705/55610c19d8b42a0e198b4b67/html5/thumbnails/11.jpg)
NORMAS BRASILEIRAS DE CONTABILIDADE APLICADAS AO SETOR PÚBLICO
Estrutura das NBCASP:NBC T 16.1 – Conceituação, Objeto e Campo de Aplicação
NBC T 16.2 – Patrimônio e Sistemas Contábeis
NBC T 16.3 – Planejamento e seus Instrumentos sob o Enfoque Contábil
NBC T 16.4 – Transações no Setor Público
NBC T 16.5 – Registro Contábil
NBC T 16.6 – Demonstrações Contábeis
NBC T 16.7 – Consolidação das Demonstrações Contábeis
NBC T 16.8 – Controle Interno
NBC T 16.9 – Depreciação, Amortização e Exaustão
NBC T 16.10 – Avaliação e Mensuração de Ativos e Passivos
em Entidades do Setor Público
E-mail: [email protected]
![Page 12: Governança e Controle Interno](https://reader038.fdocumentos.com/reader038/viewer/2022102705/55610c19d8b42a0e198b4b67/html5/thumbnails/12.jpg)
E-mail: [email protected]
IMPACTO DAS MUDANÇAS
E-mail: [email protected]
Harmonização do ensino;Aprofundamento conceitual nos concursos;
Necessidade de melhores controles administrativos;.
Necessidade de treinamentos;
Reformulação dos Sistemas Eletrônicos de Contabilidade; Dificuldades para elaboração do Balanço Financeiro e a DFC;
O controle orçamentário tenderá a ser independente;Necessidade de implantação de Sistema de Custos.
![Page 14: Governança e Controle Interno](https://reader038.fdocumentos.com/reader038/viewer/2022102705/55610c19d8b42a0e198b4b67/html5/thumbnails/14.jpg)
0800 570 0800 / www.sebrae.com.br
OBRIGAÇÕESOBJETIVOS
PRESTAÇÃO DE CONTAS
Dirigente
CDE/CDNCDE/CDN CGU/TCUCGU/TCU CFCF KPMGKPMG
Con
tabi
lidad
eOrçam
ento
Prestaçãode contasPrestaçãode contas
SociedadeSociedade
CONTROLES
R E C U R S O SRecursosTecnológicos
RecursosHumanos
RecursosMateriais
RecursosFinanceiros
Plano PPA Plano PPA
Autoridade Responsabilidade
Importância dos controles para a Governança
E-mail: [email protected]
![Page 15: Governança e Controle Interno](https://reader038.fdocumentos.com/reader038/viewer/2022102705/55610c19d8b42a0e198b4b67/html5/thumbnails/15.jpg)
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OBJETIVO DA CONTABILIDADE
MENSURAR O PATRIMÔNIO E SUAS VARIAÇÕES COM
DESTAQUE P/ O PAT. LÍQUIDO
OBJETIVO DO ORÇAMENTO
MATERIALIZAR O PLANEJAMENTOCOM DESTAQUE PARA AS AÇÕES
(FÍSICAS E FINANCEIRAS)
OBJETIVO DO
GESTORFAZER
ACONTECER E
PRESTAR CONTAS MOSTRAR O QUE A ENTIDADE POSSUIMOSTRAR O QUE A ENTIDADE FAZ
AUDITORIA EXTERNA
CONFIRMAR O PATRIMÔNIO
AUDITORIA INTERNA
AVALIAR RISCOS
CGUAVALIAR A
GESTÃOTCU
JULGAR AGESTÃO
Integração entre as informações Orçamentárias e Contábeis
E-mail: [email protected]
![Page 16: Governança e Controle Interno](https://reader038.fdocumentos.com/reader038/viewer/2022102705/55610c19d8b42a0e198b4b67/html5/thumbnails/16.jpg)
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Gestão e Foco
Administrativa;Tecnológica;Controles Internos.
Cobrança de Resultados; eResponsabilização.
ORÇAMENTO CONTABILIDADE AUDITORIA
TÉCNICASUTILIZADAS
• Estrutura e • Limita
• Registra e • Informa
• Avalia e • Confirma
Informações como suporte à gestão
E-mail: [email protected]
![Page 17: Governança e Controle Interno](https://reader038.fdocumentos.com/reader038/viewer/2022102705/55610c19d8b42a0e198b4b67/html5/thumbnails/17.jpg)
PARECER DA CGU EM 2009
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![Page 18: Governança e Controle Interno](https://reader038.fdocumentos.com/reader038/viewer/2022102705/55610c19d8b42a0e198b4b67/html5/thumbnails/18.jpg)
SEBRAE/NACIONALAssunto: Parecer do Exercício 2009
Prezados Senhores,
Segue em anexo o parecer dos Auditores Independentes referente ao exercício findo em 31 de dezembro de 2009, emitido pela empresa BDO,
sem qualquer ressalva.
No exercício anterior haviam sido ressalvados os seguintes pontos:
1) Contabilização das Despesas de Transferência de Convênios;
2) Investimentos em Fundos de Empresas Emergentes; e
3) TCA/FAMPE.
Destaco que ações internas foram tomadas com o objetivo de atender as orientações do Conselho Fiscal e solucionar os problemas que geravam essas ressalvas. Nesse processo de construção conjunta, foi fundamental o envolvimento da UGOC e da UASF, para as quais externo os agradecimentos.
Cordialmente,
Marcelo Hallai Vieira
Gerente da Auditoria
PARECER DA AUDITORIA EXTERNA
E-mail: [email protected]
![Page 19: Governança e Controle Interno](https://reader038.fdocumentos.com/reader038/viewer/2022102705/55610c19d8b42a0e198b4b67/html5/thumbnails/19.jpg)
PARECER DA CGU EM 2010
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![Page 20: Governança e Controle Interno](https://reader038.fdocumentos.com/reader038/viewer/2022102705/55610c19d8b42a0e198b4b67/html5/thumbnails/20.jpg)
OPINIÃOEm nossa opinião, as demonstrações contábeis anteriormente referidas apresentam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira do Serviço Brasileiro de Apoio às Micro e Pequenas Empresas - SEBRAE em 31 de dezembro de 2010, o desempenho de suas operações e os fluxos de caixa para o exercício findo naquela data, de acordo com as práticas contábeis adotadas.
SEBRAE/NACIONAL
PARECER DA AUDITORIA EXTERNA
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![Page 21: Governança e Controle Interno](https://reader038.fdocumentos.com/reader038/viewer/2022102705/55610c19d8b42a0e198b4b67/html5/thumbnails/21.jpg)
E-mail: [email protected]
“QUE O ESPÍRITO SANTO ESTEJA SEMPRE CONOSCO”
http://www.domingospoubel.kit.net
OBRIGADO!