GOVERNO DO ESTADO DE MINAS GERAIS AUDITORIA GERAL DO ESTADO REUNIÃO COM AUDITORES E COORDENADORES...

GOVERNO DO ESTADO DE MINAS GERAISGOVERNO DO ESTADO DE MINAS GERAIS

AUDITORIA GERAL DO ESTADOAUDITORIA GERAL DO ESTADO

REUNIÃO COM AUDITORES E COORDENADORES REUNIÃO COM AUDITORES E COORDENADORES

DO SUBSISTEMA DE AUDITORIA OPERACIONALDO SUBSISTEMA DE AUDITORIA OPERACIONAL

20.5.200320.5.2003

Vinícius Fernandes MoreiraVinícius Fernandes MoreiraDiretor da DCDP/SCAO Diretor da DCDP/SCAO



INSTRUÇÕES SOBRE OS TRABALHOS DE INSTRUÇÕES SOBRE OS TRABALHOS DE PRÉ-AUDITORIAPRÉ-AUDITORIA

Superintendência Central de Auditoria OperacionalSuperintendência Central de Auditoria OperacionalDiretoria Central de Desenvolvimento e PesquisaDiretoria Central de Desenvolvimento e Pesquisa

DCDP / SCAODCDP / SCAO

DCDP/SCAO DCDP/SCAO

EXECUÇÃO DOS TRABALHOS DE PRÉ-AUDITORIAEXECUÇÃO DOS TRABALHOS DE PRÉ-AUDITORIA

1ª Fase: Estratificação de inconformidades1ª Fase: Estratificação de inconformidades

2ª Fase: Demais procedimentos de pré-auditoria2ª Fase: Demais procedimentos de pré-auditoria

Conhecimento e sistematização de resultadosConhecimento e sistematização de resultados

Procedimento de pré-auditoriaProcedimento de pré-auditoria

Observância de parâmetrosObservância de parâmetros

Análise de Risco – Pré-auditoriaAnálise de Risco – Pré-auditoria

Unidades AuditáveisUnidades Auditáveis

Procedimentos de pré-auditoriaProcedimentos de pré-auditoria

Situações ideais e fáticasSituações ideais e fáticas

Ameaças e RiscosAmeaças e Riscos

DCDP/SCAO DCDP/SCAO

EXECUÇÃO DOS TRABALHOS DE PRÉ-AUDITORIAEXECUÇÃO DOS TRABALHOS DE PRÉ-AUDITORIA

ANÁLISE DE RISCO – PRÉ-AUDITORIAANÁLISE DE RISCO – PRÉ-AUDITORIA

A - PROGRAMA DE PRÉ-AUDITORIAA - PROGRAMA DE PRÉ-AUDITORIA

CódigoCódigo ProcedimentoProcedimento

com- pes- con- entr

Conhprédo

Iai.

DCDP/SCAO DCDP/SCAO



II

Identificar a legislação relativa à gestão patrimonial (bens móveis) no Identificar a legislação relativa à gestão patrimonial (bens móveis) no âmbito do Poder Executivo Estadual, bem como as normas âmbito do Poder Executivo Estadual, bem como as normas complementares de aplicação específica ao órgão ou entidade, mediante:complementares de aplicação específica ao órgão ou entidade, mediante:- pesquisa via - pesquisa via internetinternet ( (site site ALMG, entre outros);ALMG, entre outros);- consulta a arquivos em meio físico;- consulta a arquivos em meio físico;- entrevistas.- entrevistas.

Conhprédo

Iai.

DCDP/SCAO DCDP/SCAO



II


IIIIConhecer, mediante entrevistas e análise documental, a composição da Conhecer, mediante entrevistas e análise documental, a composição da Comissão Inventariante, à luz das disposições normativas específicas. Comissão Inventariante, à luz das disposições normativas específicas.

Conhprédo

Iai.

DCDP/SCAO DCDP/SCAO



II



IIIIIIConhecer e fluxogramar, a partir de entrevistas e análise documental, os Conhecer e fluxogramar, a partir de entrevistas e análise documental, os procedimentos prévios utilizados no âmbito do órgão ou entidade com procedimentos prévios utilizados no âmbito do órgão ou entidade com vistas à realização do inventário de bens móveis. vistas à realização do inventário de bens móveis.

Iai.

DCDP/SCAO DCDP/SCAO



II




IVIVVerificar, mediante análise documental, o conteúdo, a periodicidade e a Verificar, mediante análise documental, o conteúdo, a periodicidade e a abrangência do inventário dos bens móveis do órgão ou entidade, abrangência do inventário dos bens móveis do órgão ou entidade, confrontando-os com as disposições legais e normativas. confrontando-os com as disposições legais e normativas.

DCDP/SCAO DCDP/SCAO

CódigoCódigo DescriçãoDescrição Inconfor-Inconfor-midademidade

Referên-Referên-cia cia .

Ilg

Ori

DCDP/SCAO DCDP/SCAO

B.1 - SITUAÇÃO IDEAL B.1 - SITUAÇÃO IDEAL

B - RELATÓRIO DE PRÉ-AUDITORIAB - RELATÓRIO DE PRÉ-AUDITORIA



IIIdentificação e localização integrais da Identificação e localização integrais da legislação e normas complementares relativas à legislação e normas complementares relativas à gestão patrimonial. gestão patrimonial.

Ori

DCDP/SCAO DCDP/SCAO




Referên-Referên-ciacia(*)(*)


A.IA.I

Ori

DCDP/SCAO DCDP/SCAO


(*)Nota : Mencionar o código do procedimento de pré-auditoria (subitem A) ao qual se vincula a respectiva situação ideal.





A.IA.I

DCDP/SCAO DCDP/SCAO





II

Identificar a legislação relativa à gestão patrimonial (bens móveis) no Identificar a legislação relativa à gestão patrimonial (bens móveis) no âmbito do Poder Executivo Estadual, bem como as normas âmbito do Poder Executivo Estadual, bem como as normas complementares de aplicação específica ao órgão ou entidade, mediante:complementares de aplicação específica ao órgão ou entidade, mediante:- pesquisa via internet (site ALMG, entre outros);- pesquisa via internet (site ALMG, entre outros);- consulta a arquivos em meio físico;- consulta a arquivos em meio físico;- entrevistas.- entrevistas.




A.IA.I

Ori

DCDP/SCAO DCDP/SCAO







A.IA.I

IIIIConstituição da Comissão Inventariante em Constituição da Comissão Inventariante em obediência aos dispositivos normativos.obediência aos dispositivos normativos.

Ori

DCDP/SCAO DCDP/SCAO







A.IA.I


XX

Ori

DCDP/SCAO DCDP/SCAO







A.IA.I


XX A.IIA.II

Ori

DCDP/SCAO DCDP/SCAO






Ilg


XX A.IIA.II

Ori

DCDP/SCAO DCDP/SCAO







XX A.IIA.II

DCDP/SCAO DCDP/SCAO






XX A.IIA.II

DCDP/SCAO DCDP/SCAO





IIIIConhecer, mediante entrevistas e análise documental, a composição da Conhecer, mediante entrevistas e análise documental, a composição da Comissão Inventariante, à luz das disposições normativas específicas.Comissão Inventariante, à luz das disposições normativas específicas.




A.IA.I


XX A.IIA.II

Ori

DCDP/SCAO DCDP/SCAO







A.IA.I


XX A.IIA.II

IIIIIIDefinição objetiva de procedimentos prévios à Definição objetiva de procedimentos prévios à realização do inventário. realização do inventário.

DCDP/SCAO DCDP/SCAO







A.IA.I


XX A.IIA.II

IIIIIIDefinição objetiva de procedimentos prévios à Definição objetiva de procedimentos prévios à realização do inventário. realização do inventário. A.IIA.III

DCDP/SCAO DCDP/SCAO






Ilg


DCDP/SCAO DCDP/SCAO







DCDP/SCAO DCDP/SCAO






A.IA.I


XX A.IIA.II


DCDP/SCAO DCDP/SCAO







A.IA.I


XX A.IIA.II


IVIVObservância das disposições legais e normativas Observância das disposições legais e normativas relativas à realização do inventário. relativas à realização do inventário.

DCDP/SCAO DCDP/SCAO







A.IA.I


XX A.IIA.II



XX

DCDP/SCAO DCDP/SCAO







A.IA.I


XX A.IIA.II



XX A.IVA.IV

DCDP/SCAO DCDP/SCAO






Ilg

Ori


XX A.IVA.IV

DCDP/SCAO DCDP/SCAO







XX A.IVA.IV

DCDP/SCAO DCDP/SCAO





IVIVIdentificar, mediante análise documental, a adequação, periodicidade e Identificar, mediante análise documental, a adequação, periodicidade e abrangência (com base no conhecimento prévio da estrutura orgânica) do abrangência (com base no conhecimento prévio da estrutura orgânica) do inventário dos bens móveis do órgão ou entidade. inventário dos bens móveis do órgão ou entidade.

CódigoCódigo DescriçãoDescrição ReferênciaReferência(*)

COsi

Dc44

Dcp

DCDP/SCAO DCDP/SCAO

B.2 - SITUAÇÃO ENCONTRADA B.2 - SITUAÇÃO ENCONTRADA


CódigoCódigo DescriçãoDescrição ReferênciaReferência(*)(*)

II

Constituição da comissão inventariante por meio de Constituição da comissão inventariante por meio de Ordem de Serviço Interna nº 023/2002, de 29.11.2002, Ordem de Serviço Interna nº 023/2002, de 29.11.2002, sem a devida publicação no Minas Gerais, contrariando o sem a devida publicação no Minas Gerais, contrariando o inciso I do art. 1º e o art. 3º do Decreto 43.033/2002.inciso I do art. 1º e o art. 3º do Decreto 43.033/2002.

B.1.IIB.1.II

Dc44

Dcp

DCDP/SCAO DCDP/SCAO



(*)Nota : Mencionar o código da "Situação Ideal" (subitem B.1) cuja inconformidade implicou a descrição da

situação encontrada.


II


B.1.IIB.1.II

IIII

Designação do Diretor de Patrimônio como membro da Designação do Diretor de Patrimônio como membro da comissão inventariante, contrariando o art. 3º do Decreto comissão inventariante, contrariando o art. 3º do Decreto 43.033/2002 e o parágrafo único do art. 57 do Decreto 43.033/2002 e o parágrafo único do art. 57 do Decreto 43.053/2002, no que se refere à segregação de funções.43.053/2002, no que se refere à segregação de funções. 4

B.1.IIB.1.II

Dcp

DCDP/SCAO DCDP/SCAO






II


B.1.IIB.1.II

IIII


B.1.IIB.1.II

IIIIIIDesignação de empregado da MGS como membro da Designação de empregado da MGS como membro da comissão inventariante, contrariando o inciso IV, comissão inventariante, contrariando o inciso IV, parágrafo único do art. 57 do Decreto 43.053/2002. parágrafo único do art. 57 do Decreto 43.053/2002.

B.1.IIB.1.II

DCDP/SCAO DCDP/SCAO






II


B.1.IIB.1.II

DCDP/SCAO DCDP/SCAO



CódigoCódigo DescriçãoDescrição

IIIIConstituição da Comissão Inventariante em obediência aos dispositivos Constituição da Comissão Inventariante em obediência aos dispositivos normativos.normativos.

B.1 - SITUAÇÃO IDEALB.1 - SITUAÇÃO IDEAL


IIII


B.1.IIB.1.II

DCDP/SCAO DCDP/SCAO







IIIIII

Designação de empregado da MGS como membro da Designação de empregado da MGS como membro da comissão inventariante, contrariando o inciso IV, comissão inventariante, contrariando o inciso IV, parágrafo único do art. 57 do Decreto 43.053/2002. parágrafo único do art. 57 do Decreto 43.053/2002.

B.1.IIB.1.II

DCDP/SCAO DCDP/SCAO






CódigoCódigo DescriçãoDescrição ReferênciaReferência .

II


B.1.IIB.1.II

IIII


B.1.IIB.1.II


B.1.IIB.1.II

DCDP/SCAO DCDP/SCAO




II


B.1.IIB.1.II

IIII


B.1.IIB.1.II


B.1.IIB.1.II

IVIVConclusão do inventário em 05.01.2003, contrariando o Conclusão do inventário em 05.01.2003, contrariando o art. 1º inciso IV do Decreto 43.033/2002. art. 1º inciso IV do Decreto 43.033/2002.

DCDP/SCAO DCDP/SCAO




COsi

Dc44

Dcp


B.1.IVB.1.IV

DCDP/SCAO DCDP/SCAO





B.1.IVB.1.IV

DCDP/SCAO DCDP/SCAO




IVIVVerificar, mediante análise documental, o conteúdo, a periodicidade e a Verificar, mediante análise documental, o conteúdo, a periodicidade e a abrangência do inventário dos bens móveis do órgão ou entidade, abrangência do inventário dos bens móveis do órgão ou entidade, confrontando-os com as disposições legais e normativas. confrontando-os com as disposições legais e normativas.


CódigoCódigo DescriçãoDescrição Ocor-Ocor-rênciarência


B.2.I

B.2.II

B.2.III

DCDP/SCAO DCDP/SCAO

B.3 - AMEAÇASB.3 - AMEAÇAS




IIComprometimento da gestão patrimonial devido ailegalidade do ato administrativo. X

B.2.I

B.2.II

B.2.III

DCDP/SCAO DCDP/SCAO





IIComprometimento da gestão patrimonial devido ailegalidade do ato administrativo. XX

B.2.I

B.2.II

B.2.III

DCDP/SCAO DCDP/SCAO




Referên-Referên-cia *cia *


B.2.IB.2.I

B.2.IIB.2.II

B.2.IIIB.2.III

DCDP/SCAO DCDP/SCAO



(*)Nota : Mencionar o código da "Situação Encontrada " (subitem B.2) que resultou na respectiva ameaça.




B.2.IB.2.I

B.2.IIB.2.II

B.2.IIIB.2.III

DCDP/SCAO DCDP/SCAO




II

Constituição da comissão inventariante por meio de Ordem de Serviço Constituição da comissão inventariante por meio de Ordem de Serviço Interna nº 023/2002, de 29.11.2002, sem a devida publicação no Minas Interna nº 023/2002, de 29.11.2002, sem a devida publicação no Minas Gerais, contrariando o inciso I do art. 1º e o art. 3º do Decreto Gerais, contrariando o inciso I do art. 1º e o art. 3º do Decreto 43.033/2002.43.033/2002.





B.2.IB.2.I

B.2.IIB.2.II

B.2.IIIB.2.III

DCDP/SCAO DCDP/SCAO




IIII

Designação do Diretor de Patrimônio como membro da comissão Designação do Diretor de Patrimônio como membro da comissão inventariante, contrariando o art. 3º do Decreto 43.033/2002 e o inventariante, contrariando o art. 3º do Decreto 43.033/2002 e o parágrafo único do art. 57 do Decreto 43.053/2002, no que se refere à parágrafo único do art. 57 do Decreto 43.053/2002, no que se refere à segregação de funções.segregação de funções.





B.2.IB.2.I

B.2.IIB.2.II

B.2.IIIB.2.III

DCDP/SCAO DCDP/SCAO




IIIIII

Designação de empregado da MGS como membro da comissão Designação de empregado da MGS como membro da comissão inventariante, contrariando o inciso IV, parágrafo único do art. 57 do inventariante, contrariando o inciso IV, parágrafo único do art. 57 do Decreto 43.053/2002.Decreto 43.053/2002.





B.2.IB.2.I

B.2.IIB.2.II

B.2.III B.2.III

IIIIComprometimento da gestão patrimonial devido a inconsistências contábeis.

DCDP/SCAO DCDP/SCAO







B.2.IB.2.I

B.2.IIB.2.II

B.2.III B.2.III


XX

DCDP/SCAO DCDP/SCAO







B.2.IB.2.I

B.2.IIB.2.II

B.2.III B.2.III


XX B.2.IV B.2.IV

DCDP/SCAO DCDP/SCAO






IComprometimento da gestão patrimonial devido ailegalidade do ato administrativo. X

B.2.I

B.2.II

B.2.III


XX B.2.IV B.2.IV

DCDP/SCAO DCDP/SCAO







XX B.2.IV B.2.IV

DCDP/SCAO DCDP/SCAO




IVIVConclusão do inventário em 05.01.2003, contrariando o art. 1º inciso IV Conclusão do inventário em 05.01.2003, contrariando o art. 1º inciso IV do Decreto 43.033/2002. .do Decreto 43.033/2002. .




INSTRUÇÕES SOBRE OS TRABALHOS DE INSTRUÇÕES SOBRE OS TRABALHOS DE PRÉ-AUDITORIAPRÉ-AUDITORIA

Superintendência Central de Auditoria OperacionalSuperintendência Central de Auditoria OperacionalDiretoria Central de Desenvolvimento e PesquisaDiretoria Central de Desenvolvimento e Pesquisa

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