INFORME FINAL DE AUDITORÍA · 2015-10-01 · Empresa Agroindustrial Casanareña de Lácteos -...

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INFORME FINAL DE AUDITORÍA

AUDITORÍA MODALIDAD REGULAR A LA EMPRESA AGROINDUSTRAL CASANAREÑA DE LACTEOS - CASALAC, VIGENCIAS 2013-2014

PLAN GENERAL DE AUDITORÍAS – 2015

YOPAL, JUNIO DE 2015

mailto:[email protected]

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CARMENZA MOTTA RODRIGUEZ

Contralora Departamento de Casanare

FLADY ALEXANDER SIERRA ACOSTA Vicecontralor

ANNY YOMARY BELTRAN MOLANO Directora de Vigilancia Fiscal

EQUIPO AUDITOR:

ROCIO YADIRA FARFAN ADAME Profesional Universitario

Coordinadora de Auditoría

BIBIANA MARCELA AVELLA Profesional Universitario

Auditora

FREDY ARLEY OCHICA PEÑA Profesional Universitario

Auditor


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TABLA DE CONTENIDO

1. DICTAMEN INTEGRAL 4 2. DESARROLLO DE LA AUDITORÍA 9

2.1. CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL 9

2.1.1. Gestión presupuestal 9 2.1.1.1. Aspectos Presupuestales Vigencias 2013-2014 9

2.1.1.2. Ejecución presupuestal de ingresos 9 2.1.1.3. Ejecución presupuestal de gastos 10

2.1.2. Gestión contable y financiera 13 2.2. CONTROL DE RESULTADOS 27

2.2.1. Gestión 27 2.2.2. Cumplimiento Planes, programas y proyectos 28

2.3. CONTROL DE GESTION 28

2.3.1. Gestión Administrativa 28 2.3.2. Rendición y revisión de la cuenta 34 2.3.3. Control fiscal interno 34

2.3.4. Legalidad 36 2.3.5. Viáticos 37

2.3.6. Programas de Bienestar, Capacitación e Incentivos. 37 2.3.7. Talento humano 37

2.3.8. Gestión contractual 46 3 OTRAS ACTUACIONES 53

3.1. DENUNCIAS 53

3.1.1. Denuncia No.900.19.3.29-2014 53

4 EVALUACIÓN A LA GESTIÓN 60 5 TABLA DE OBSERVACIONES 62


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Yopal, 4 de Junio de 2015

Ingeniera EMILCE ACEVEDO MONTAÑEZ Gerente - CASALAC Aguazul – Casanare

1. DICTAMEN INTEGRAL

La Contraloría Departamental de Casanare, en cumplimiento de las funciones señaladas en la Constitución Política y demás disposiciones legales, en especial las leyes 42 de 1993 y 330 de 1996, dispuso dentro del Plan General de Auditorías PGA- para la vigencia fiscal 2015, realizar una Auditoría Modalidad regular a la Empresa Agroindustrial Casanareña de Lácteos - CASALAC, vigencias 2013- 2014. Para el desarrollo de la auditoría, se tuvieron en cuenta las Normas de Auditoría Gubernamental Colombianas, las normas de general aceptación contenidas en la guía de auditoría territorial- GAT según la Resolución 039 de 2014 y la resolución N° 301 por medio de la cual se adopta la cuarta versión del Proceso Auditor; así mismo se realizó visita a las instalaciones de la Entidad auditada con de fin de verificar la documentación propia de las actividades administrativas realizadas en los periodos evaluados para obtener un mayor nivel de objetividad en el ejercicio auditor. Basados en la información suministrada por la Entidad y analizada por la Contraloría, la responsabilidad es de realizar un pronunciamiento a través de un documento integral, sobre el fenecimiento de la cuenta, basado en los resultados sobre la gestión adelantada por la Administración de la Entidad, en las áreas o procesos auditados, y la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables consolidados. En este orden, se evaluó los procesos: Contable, Financiero y Presupuestal, Contratación, Almacén e Inventarios, Sentencias Judiciales y Control Interno, tomándose los aspectos más relevantes y constituyéndose posteriormente las respectivas observaciones, para que finalmente, con el informe definitivo, se elabore el Plan de Mejoramiento.


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Concepto sobre el Fenecimiento Con base en la calificación total de 62.4 puntos sobre la evaluación de los componentes de Gestión, Resultados y Financiero, la Contraloría Departamental de Casanare, NO FENECE, la cuenta de la Entidad para las vigencias fiscales 2013 y 2014, dado que la opinión de los Estados Contables de la Empresa Agroindustrial Casanareña de Lácteos de Aguazul – CASALAC -EICE es negativo y el concepto sobre el control de resultados es desfavorable, como consecuencia del bajo cumplimiento de las metas formuladas en sus planes, programas y proyectos de los planes de acción.

MATRIZ DE EVALUCION DE RESULTADOS

EMPRESA AGROINDUSTRIAL CASANAREÑA DE LACTEOS "CASALAC"

VIGENCIAS 2013-2014

COMPONENTE CALIFICACION

PARCIAL PONDERACION

CALIFICACION TOTAL

Control de Gestión 70.2 0.6 42.1

Control de Resultados 78.6 0.2 15.7

Control Financiero 22.9 0.2 4.6

CALIFICACION TOTAL 1.00 62.4

Fenecimiento NO FENECE

Concepto de Gestión Fiscal DESFAVORABLE

Los rangos utilizados según el proceso auditor, para la evaluación, el fenecimiento y para emitir el concepto de la gestión fiscal de cada uno de los componentes fue:

RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL FENECIMIENTO

Rango Concepto

80 o más puntos FENECE

Menos de 80 puntos NO FENECE

RANGO DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO DE LA GESTIÓN FISCAL

Rango Concepto

80 o más puntos FAVORABLE

Menos de 80 puntos DESFAVORABLE

Los fundamentos de este pronunciamiento se dan a conocer a continuación:


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Control de Gestión La Contraloría Departamental de Casanare, como resultado de la auditoría realizada, considera que el concepto de Control de Gestión, es DESFAVORABLE, como consecuencia de la evaluación de Gestión Contractual, Rendición y Revisión de la Cuenta, Legalidad y Control Fiscal Interno, lo que arrojó una calificación de 70.2 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:

FACTORES CALIFICACION PARCIAL PONDERACION CALIFICACION TOTAL

Gestion Contractual 86.1 0.65 55.9

Rendicion y Revision de la Cuenta 62.5 0.07 4.4

Legalidad 72.3 0.10 7.2

Control Fiscal Interno 53.2 0.05 2.7

Calificacion Total 1.00 70.2

Concepto de Gestion a Emitir

CONTROL DE GESTION

EMPRESA AGROINDUSTRIAL CASANAREÑA DE LACTEOS CASALAC

VIGENCIAS 2013 -2014

DESFAVORABLE

Control de Resultados La Contraloría Departamental de Casanare, como resultado de la auditoría realizada, conceptúa que el Control de resultados, es DESFAVORABLE, como consecuencia de la evaluación del plan de acción por áreas programado para las vigencias auditadas, lo que arrojó una calificación de 78.6 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:

CONTROL DE RESULTADOS

EMPRESA AGROINDUSTRIAL CASANAREÑA DE LACTEOS "CASALAC E.I.C.E."

VIGENCIAS 2013 - 2014

FACTORES MINIMOS CALIFICACION PARCIAL PONDERACIONCALIFICACION

TOTAL

Cumplimiento Planes Programas y

Proyectos78.6 1.00 78.6


Concepto de Gestion de Resultados Desfavorable

Control Financiero y Presupuestal La Contraloría Departamental de Casanare, como resultado de la auditoría desarrollada, precisa que el control financiero y presupuestal es DESFAVORABLE, como resultado de la evaluación de los Estados Contables, la gestión presupuestal y financiera, lo que arrojó una calificación de 22.9 puntos, proveniente de ponderal los factores que a continuación se relacionan.


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Factores Minimos Calificacion Parcial PonderacionCalificacion Total

Estados Contables 0.0 0.70 0.0.

Gestion Presupuestal 78.6 0.10 7.9

Gestion Financiera 75.0 0.20 15.0

Calificaion Total 1.00 22.9

Concepto de Gestion Financiero

y Pptal.

EMPRESA AGROINDUSTRIAL CASANAREÑA DE LACTEOS CASALAC


CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL

DESFAVORABLE

Opinión sobre los Estados Contables La Contraloría Departamental de Casanare, con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 272 de la Constitución Política, practicó Auditoría Regular a la Empresa Agroindustrial Casanareña de Lácteos – CASALAC EICE, a través del examen a los Estados Financieros Balance General, Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental preparados con corte a diciembre 31 del 2013 y 2014 y de la comprobación de las operaciones financieras conforme a las normas legales y de procedimientos aplicables, a los Estados. La preparación de los Estados Financieros y de la información analizada es responsabilidad de la entidad, mientras que a la Contraloría Departamental de Casanare, le corresponde producir un informe en el cual se exprese una opinión sobre la razonabilidad de dichos estados, la eficiencia y la eficacia del Sistema de Control Interno. La revisión se llevó a cabo de acuerdo con las normas, políticas y procedimientos de auditoría prescritos por la Contraloría Departamental de Casanare, en la Resolución 039 de 2014, por medio de la cual se adopta la Guía de Auditoría Territorial - GAT; por lo tanto requirió acorde con ellas, la planeación y la ejecución del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar la opinión y los conceptos expresados en el informe. El control incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y documentos que soportan la gestión de la entidad; las cifras o revelaciones; presentación del Balance y Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental y cumplimiento de las disposiciones legales, por lo que el examen proporciona una información suficiente para fundamentar la opinión y los conceptos expresados en el informe de auditoría. De conformidad con los principios y normas de contabilidad generalmente aceptados en Colombia y demás normas emitidas por la Contaduría General de la


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2. DESARROLLO DE LA AUDITORÍA

2.1. CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL

2.1.1. Gestión presupuestal

2.1.1.1. Aspectos Presupuestales Vigencias 2013-2014

La Junta Directiva de la Empresa Agroindustrial casanareña de Lácteos – CASALAC, mediante Acuerdo N° 006 del 11 de Diciembre de 2012, aprobó el Presupuesto de Ingresos y Gastos para la vigencia 2013 por valor de $1.395.001.000. Para la vigencia 2014, según Acuerdo N° 05 del 5 de Diciembre de 2013 la Junta Directiva de CASALAC fijó el Presupuesto de Ingresos y Gastos por valor de $1.287.707.000.

Durante la vigencia 2013, el presupuesto de Ingresos y Gastos aprobado por la Junta Directiva, presentó modificaciones por concepto de adiciones por valor de $35.000.000 para un presupuesto definitivo de $1.430.001.000, presentándose un porcentaje de variación del 2.51%, frente al presupuesto inicial. Con respecto a la vigencia fiscal 2014, el presupuesto definitivo ascendió a $1.899.807.000 con un incremento de $612.100.000, equivalente al 47.50% de variación frente al inicial.

VIGENCIAPRESUPUESTO

INCIALADICION REDUCCION

PRESUPUESTO

DEFINITIVO

VARIACION

ABSOLUTA% VARIACION

2013 1,395,001,000 35,000,000 0 1,430,001,000 35,000,000 2.51%

2014 1,287,707,000 612,100,000 0 1,899,807,000 612,100 47.50%

TOTAL 2,682,708,000 647,100,000 0 3,329,808,000 647,100,000 24.12% Fuente: Ejecuciones Presupuestales

2.1.1.2. Ejecución presupuestal de ingresos

La Empresa Agroindustrial Casanareña de Lácteos CASALAC, durante las vigencias auditadas, recaudo la suma de $2.805.512.575 equivalente al 84% del presupuesto definitivo, en la vigencia fiscal 2013, se recaudó el 86% del valor proyectado y durante el 2014 el porcentaje de recaudo se dio con un 82% del presupuesto definitivo, como se observa a continuación:


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VIGENCIA

PRESUPUESTO

INICIAL ADICION REDUCCION

PRESUPUESTO

DEFINITIVO

RECAUDO

ACUMULADO % RECAUDO

2013 1,395,001,000 35,000,000 - 1,430,001,000 1,234,028,520 86%

2014 1,287,707,000 612,100,000 - 1,899,807,000 1,571,484,055 82%

TOTAL 2,682,708,000 647,100,000 - 3,329,808,000 2,805,512,575 84%

Fuente: Ejecuciones Presupuestales

A continuación se muestra una gráfica del presupuesto definitivo frente al recaudo en cada una de las vigencias auditadas.

2.1.1.3. Ejecución presupuestal de gastos

Durante las vigencias fiscales 2013 y 2014, la entidad contó con un presupuesto definitivo de $3.329.808.000, de los cuales comprometió la suma de $3.293.146.637, ejecutándose el 98%, de donde en la vigencia fiscal 2013 realizó compromisos por valor de $1.415.181.733, equivalente al 99%, del valor proyectado, así mismo, se ejecutó el 99% del presupuesto definitivo para el año 2014, como se puede observar en el siguiente cuadro:

VIGENCIA

PRESUPUESTO

INICIAL ADICION REDUCCION

PRESUPUESTO

DEFINITIVO

COMPROMISOS

ACUMULADOS % EJECUCION

2013 1,395,001,000 35,000,000 - 1,430,001,000 1,415,181,733 99%

2014 1,287,707,000 612,100,000 - 1,899,807,000 1,877,964,904 99%

TOTAL 2,682,708,000 647,100,000 - 3,329,808,000 3,293,146,637 98% Fuente: Ejecuciones Presupuestales


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A continuación se muestra de manera gráfica el porcentaje de ejecución en cada una de las vigencias.

A continuación se presenta la estructura presupuestal de Gastos de CASALAC EICE. Cuadro No.01. Ejecución de Gastos Detallada

PRESUPUESTO DE GASTOS

APROPIACION INICIAL

2013

APROPIACION INICIAL

2014

PRESUPUESTO DEFINITIVO

2013

PRESUPUESTO DEFINITIVO

2014

COMPROMISOS 2013

COMPROMISOS 2014

% EJECUCION

2013

% EJECUCION

2014

TOTAL GASTOS $1.395.001.000 $1.287.707.000 $1.430.001.000 $1.899.807.000 $1.415.181.733 $1.877.964.904 99% 98%

GASTOS ADMINISTRATIVOS

$324.000.000 $253.907.000 $200.462.131 $256.179.000 $196.708.381 $246.836.921 98% 96%

GASTOS OPERATIVOS

$950.500.000 $913.800.000 $1.198.037.869 $1.643.628.000 $1.188.256.477 $1.631.100.983 99% 99%

SERVICIO A LA DEUDA

$120.000.000 $120.501.000 $0 $31.501.000 $0 $30.216.875 0% 95%

Fuente: Ejecución Presupuestal vigencia 2013 SIA y Ejecuciones 2014

Como se evidencia en el cuadro anterior, para la vigencia 2013 el porcentaje de ejecución frente al presupuesto definitivo, es del 98% para los Gastos Administrativos, 99% para gastos Operativitos y un 0% para servicio a la Deuda; respecto a la vigencia 2014, el 96% corresponde a Gastos Administrativos, el 99% para Gastos Operativos y el 95% para Servicio a la Deuda. A continuación se presenta el porcentaje de ejecución de gastos por cada vigencia auditada:


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Durante las vigencias 2013 y 2014 se pudo observar que los ingresos ejecutados al finalizar el periodo fueron menores a la ejecución de gastos de 2013 y de 2014, tal como lo podemos observar en el siguiente cuadro:

DETALLE 2013 2014

RECAUDO 1,234,028,520.00 1,571,484,055.00

COMPROMISOS 1,430,001,000.00 1,899,807,000.00

DEFICIT (195,972,480) (328,322,945)

H1.Déficit Presupuestal Al tener en cuenta el Déficit presupuestal presentado por la entidad, en las vigencias auditadas, este Organismo de Control señala, que este aspecto está relacionado con el mal aprovechamiento de los recursos de la empresa, en la medida que el recaudo fue inferior a los compromisos realizados, lo cual origina falencias administrativas al no preverse el ajuste al presupuesto de gastos ante la baja ejecución del presupuesto de ingresos, razón por la cual se configura un hallazgo administrativo.


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2.1.2. Gestión contable y financiera

2.1.2.1. Estados Contables

El siguiente análisis efectuado por la Contraloría se basa en las cifras de los Estados Financieros con corte a 31 Diciembre de 2013-2014 presentado por la Gerencia al grupo auditor en desarrollo de la auditoria. Balance General a diciembre de 2013 y 2014 Cuadro No.02. Balance General Comparativo (Miles)

CORRIENTE 1,340,842 1,098,936 241,906 22% 46%

EFECTIVO 118,534 177,524 -58,990 -33% 4%

DEUDORES 933,702 631,155 302,547 48% 32%

INVENTARIOS 288,606 290,257 -1,651 -1% 10%

NO CORRIENTE 1,597,527 1,649,536 -52,009 -3% 54%

PROPIEDADES DE PLANTA Y EQUIPO 1,111,097 1,148,631 -37,534 -3% 38%

OTROS ACTIVOS 486,430 500,905 -14,475 -3% 17%

TOTAL ACTIVOS 2,938,369 2,748,472 189,897 7% 100%

CORRIENTE 713,523 945,912 -232,389 -25% 74%

CUENTAS POR PAGAR 697,617 933,497 -235,880 -25% 72.4%

OBLIGACIONES EN SEGURIDAD SOCIAL INTERGRAL 15,906 12,415 3,491 28% 1.6%

NO CORRIENTE 250,694 698 249,996 35816% 26%

OTROS PASIVOS 250,694 698 249,996 35816% 26%

TOTAL PASIVOS 964,217 946,610 17,607 2% 100%

PATRIMONIO INSTITUCIONAL 1,974,152 1,801,862 172,290 10% 100%

TOTAL PATRIMONIO 1,974,152 1,801,862 172,290 10%

2,938,369 2,748,472

% VARIACION

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO 2014% PART

PASIVO

PATRIMONIO

2013VARIACION

ABSOLUTA

El total de los activos a 31 de Diciembre de 2014, presentaron un aumento del 7% con relación al año anterior, principalmente por la variación negativa que mostro la cuenta de Efectivo y el aumento de la cuenta de Deudores. La cuenta más significativa dentro del total de los activos corresponde a la Propiedad Planta y Equipo, con un saldo a 31 de Diciembre de 2014 de $1.111.097 (miles) que equivale al 38% de estos.


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BALANCE GENERAL A 31 DE DICIEMBRE VIGENCIAS 2013 - 2014

De la anterior gráfica se concluye, que la Empresa en las vigencias auditadas presenta apalancamiento del total de los activos; para el 2013, en el 17% por los pasivos y en el 33 % por el patrimonio. En el 2014 los activos se soportan en un 16% por los pasivos y 34 % por el Patrimonio. Al cierre de la vigencia 2014 la Empresa alcanzó un total de activos por valor de $2.938.369 (miles) de los cuales el 54% corresponde a activos no corrientes, donde el grupo de Propiedad Planta y equipo representa el 38% frente al total de activos, siendo el más representativo y con menor proporción los activos corrientes con el 46%, representados principalmente por el grupo de Deudores en un 32%, en menor porcentaje se encuentran los grupos de Otros activos con el 17%, Inventarios en un 10% y Efectivo con tan solo el 4%, tal como se expone en el cuadro No.02 (Balance General Comparativo). Según el Balance General a 31 de Diciembre de 2014, el rubro Propiedad Planta y Equipo presento una variación con respecto al periodo anterior del 3%, que obedece básicamente al movimiento de la cuenta “Equipo de Computación y

Comunicación” que presento una variación del 18% respecto a la vigencia anterior y al registro de la depreciación, como se refleja en el siguiente cuadro:


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Cuadro No.03. Discriminación de los activos fijos

CLASE VALOR 2014 VALOR 2013

VARIACION

ABSOLUTA % VARIACION % PART

Terrenos 12,750,000 12,750,000 0 0% 1%

Edificaciones 993,702,000 993,702,000 0 0% 42%

Plantas Ductos y Tuneles 20,000,000$ 20,000,000 0 0% 1%

Maquinaria y Equipo 1,145,191,000 1,145,191,000 0 0% 48%

Equipo Mèdico cientifico 21,745,000 21,745,000 0 0% 1%

Muebles, Enseres y Equipo de Oficina 11,486,000 11,486,000 0 0% 0%

Equipo de computacion y comunicación 57,613,000 47,013,000 10,600,000 18% 2%

Equipos de Transporte, Tracciòn y Elevaciòn 123,560,000 123,560,000 0 0% 5% Equipo de comedor,cocina, despensa y

hotelera 1,257,000 1,257,000 0 0% 0%

Depreciacion Acumulada 0%

TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 2,387,304,000 2,376,704,000 100%

Depreciacion Acumulada (1,267,208,000) (1,228,073,000)

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO NETO 1,120,096,000 1,148,631,000 Con respecto a la Propiedad Planta y Equipo para la vigencia 2013 y 2014 el rubro más significativo obedece a “Maquinaria y Equipo”, que representa el 48% del grupo, seguido de la cuenta edificaciones que ocupa el 42%.

Los pasivos al cierre del 2014 ascienden a $964.217 (miles), siendo el grupo de las cuentas por pagar, la más significativa que representa el 72% del total de los pasivos, que corresponde a obligaciones con proveedores incluidos como pasivos corrientes, es decir, con exigibilidad menor a un año.

El total de pasivos, presenta una disminución del 2% frente al año anterior, equivalente a $17.607 (miles), la variación más significativa obedece al grupo de los pasivos no corrientes en la cuenta de “otros pasivos” por valor de $249.996 (miles) equivalente al 358.16%, que corresponde al registro de anticipos de convenios suscritos en la vigencia 2014 con el municipio de Aguazul. El Patrimonio de la Empresa a 31 de diciembre de 2014 cerró con un saldo de $1.974.152 (miles), afectado principalmente por la cuenta de capital fiscal que ocupa el 50%, seguido de la cuenta superávit por valorizaciones que representa el 26%. El total del Patrimonio presenta un aumento respecto del año anterior de $172.290 (miles), variación equivalente a un 10%, lo cual obedeció principalmente al incremento del resultado el ejercicio del 2014 por valor de $172.312 (miles). Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental Los ingresos operacionales de le Empresa se originan por la venta de bienes, principalmente por la suscripción de convenios con el Municipio de Aguazul, para el suministro de refrigerios escolares.


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En el siguiente cuadro se refleja el comportamiento del Estado de Actividad Financiera Económica, Social y Ambiental que ha tenido la Empresa Agroindustrial Casanareña de Lácteos - CASALAC durante las vigencias 2013 y 2014:

Cuadro No.04. Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental Vigencias 2013-2014

INGRESOS 2014 2013

VARIACION

ABSOLUTA

%

VARIACION

VENTA DE BIENES 2.076.898 1.166.254 910.644 78%

COSTO DE VENTAS 451.512 423.342 28.170 7%

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 1.625.386 742.912 882.474 119%

GASTOS 1.477.111 700.623 776.488 111%

GASTOS DE ADMINISTRACION 248.150 201.665 46.485 23%

GASTOS DE OPERACIÓN 1.166.872 400.444 766.428 191%

PROVISION AGOTAMIENTO Y DEPRECIACION 62.089 98.514 (36.425) -37%

UTILIDAD OPERACIONAL 148.275 42.289 105.986 251%

OTROS INGRESOS 26.446 11.161 15.285 137%

OTROS GASTOS 2.409 28.782 (26.373) -92%

UTILIDADES O PERDIDA DEL EJERCICIO 172.312 24.668 147.644 599% Fuente: Balance de prueba aportado por el Contador de la Empresa (Cifras en miles)

Durante el 2014, las ventas presentaron un aumento por valor de $910.644 (miles) equivalente al 78%, respecto de la vigencia 2013, sin embargo, el costo de ventas tan solo reflejo un aumento del 7%. Los gastos de operación presentaron un aumento de $766.428 (miles), equivalente al 191% frente al 2013. El comportamiento de los costos con respecto a los ingresos del 2014, reflejan una utilidad bruta en ventas de $1.625.386 (miles), presentando una variación absoluta de $882.474 (miles) con respecto a la vigencia 2013, que equivale al 119%. Los gastos de le Empresa están distribuidos en gastos de operación, de administración y gastos por provisiones, depreciaciones y amortizaciones, siendo los gastos de operación los más representativos. El resultado del ejercicio de la vigencia 2014 refleja una utilidad de $172.312 (miles) y para el año 2013 de $24.668 (miles), presentando un incremento de una vigencia a la otra de $147.644 (miles) equivalente al 599%.

2.1.2.2. Indicadores Financieros

Se realizó análisis a los Estados Financieros de la Empresa Agroindustrial Casanareña de Lácteos - CASALAC de los dos (2) últimos años, determinando los siguientes indicadores financieros, junto con su interpretación:


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17

Cuadro No.05. Indicadores financieros

FORMULA 2014 2013 INTERPRETACION

Activo Corriente - Pasivo

Corriente 627,319,000 153,024.000

El capital de trabajo durante las vigencias auditadas 2013 y 2014 resultan

positivas, lo que indica que la Empresa cuenta con la liquedez necesaria

para atender sus obligaciones corrientes que surgen en el normal desarrollo

de su actividad economica.

Activo Corriente /Pasivo

Corriente 1.87 1.16

Para las vigencias 2013 y 2014 CASALAC, cuenta por cada peso de

obligacion vigente a 31 de diciembre de 2013 con 1.16 pesos, con respecto

a 31 de diciembre de 2014 su liquidez aumento a un 1.87 pesos para

respaldarla, es decir que se tiene el respaldo de efectivo para el pago de sus

obligaciones corrientes.

Patrimonio - Valorizaciones 1,488,413,000 1,316,123,000Este es el valor neto del Patrimonio, sin tener en cuenta las valorizaciones

originadas de los registros contables.

Total Pasivo/Total Activo 33% 34%

La empresa Casalac ha venido presentando un nivel de endeudamiento para

la vigencia 2013 de un 34% y para la vigencia 2014 disminuyo a un 33%, es

decir el porcentajede activos que podrian apalancar sus obligaciones.

Activos Fijos/Patrimonio 81% 92%

La empresa Casalac para la vigencia 2013 refleja un porcentaje del 92% y

para la vigencia 2014 presenta un 81%, aunque este porcentaje disminuye no

deja de ser de ser significativo es decir, este alto porcentaje indica que entre

mayor sea este porcentaje más vulnerable será la Empresa Casalac a

imprevistos y cambios inesperados en el entorno económico. Los recursos

de la empresa están congelados en maquinaria y equipo y el margen de

generación de capital de trabajo se estrecha demasiado para la realización

de sus actividades diarias.

Utilidad Neta/Patrimonio 9% 1%

Este indicador permite concluir que la rentabilidad del patrimonio bruto para

la vigencia 2013 es tan solo de un 1% y para la vigencia 2014 es de un 9%,

es decir que el unico socio (Municipio de Aguazul), aunque no esta reflejando

perdidas segun la informacion contable no esta recibiendo la rentabilidad

esperada respecto a la inversion realizada en Casalac.

Utilidad Bruta/Ventas Netas 80% 65%

De lo anterior podemos inferir que para la vigencia 2013 y 2014, la utilidad

bruta obtenida después de descontar los costos de ventas fueron del 65% y

80% respectivamente, por cual se observa que la empresa casalac ha venido

generando un ascenso a traves de las dos vigencias.

Utilidad Operacional/Ventas

Netas 8% 2%

Se Puede observar que la empresa Casalac para la vigencia2013 genero

una utilidad operacional del 2%, y para la vigencia 2014 de un 8%; por lo

anterior evidenciamos un crecimiento de la utilidad operacional, es decir

despues de descontar los costos y gastos.

Gastos de

Administracion/Ventas Netas 12% 17%

Se evidencia la participación de los gastos administrativos y de ventas sobre

las ventas fue de del 17% para el 2013 y del 12% para el 2014. A partir de

esto podemos inferir que existe una disminucion de esta participación lo cual

se debe por que los gastos de administracion y ventas se han mantenido en

las dos vigencias.

Utilidad Neta/ Ventas netas 8% 2%

Se evidencia que de un 2% de la vigencia 2013 pasa a un 8% para la vigencia

2014,presenta un aumento en su margen de utilidad neta en estas dos

vigencias.

Del anterior cuadro de indicadores se resaltan las siguientes conclusiones: Respecto a la liquidez de CASALAC - EICE, entendida esta como la disponibilidad de efectivo para atender obligaciones inmediatas o de corto plazo, es de anotar que la empresa presenta una situación crítica, por cuanto que sus activos corrientes dependen y están representados en un alto porcentaje en la cuenta deudores, que a 31 de diciembre de 2014 refleja un saldo por valor de $933,702 (millones) y que no están soportados en su totalidad por ningún título valor o cuenta de cobro a favor de la empresa para que esta pueda hacer su exigibilidad y así poder asumir sus pasivos corrientes. La anterior situación, hace que la empresa no este mostrando su liquidez real y a su vez sea baja, lo cual puede conllevar al riesgo de incumplimiento de obligaciones con los acreedores, que pueden generar procesos judiciales, pago de intereses de mora, multas y sanciones.


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18

En cuanto al índice de rentabilidad de la empresa, es de señalar que aunque los estados financieros reflejan una utilidad y excedentes en el ejercicio operacional, la empresa se ha tornado dependiente de los convenios Interadministrativos con la Alcaldía Municipal; situación que refleja el deterioro del capital invertido, puesto que no se obtiene la utilidad esperada frente a la inversión que se ha realizado en la empresa CASALAC E.I.C.E.

2.1.2.3. Observaciones a los estados financieros

CAJA Al confrontar los libros auxiliares de caja respecto al saldo total reflejado en el Balance General en la cuenta 1105 Caja, se presenta diferencia de $30.737.706,23 en el 2013, entre el auxiliar de caja y el saldo reflejado en el balance general a 31 de diciembre de 2013, como se muestra a continuación:

Según los libros auxiliares de contabilidad, para la vigencia 2014 se reflejan dos cuentas para el registro del movimiento de efectivo, denominadas “caja principal” y “caja contrato 182 de 2011”, las cuales reflejan los siguientes saldos:

NOMBRE SALDO

Caja Principal $ 105.950.545,60

Caja contrato 182 de 2011 $12.521.727,00

Total $ 118.472.272,60

El saldo de la caja principal a 31 de diciembre de 2014 es de $105.950.545.60, soportado por la Gerencia actual, mediante certificación de pagos realizados con cargo a está cuenta en la vigencia 2015, como se muestra a continuación:

NOMBRE BENEFICIARIO CONCEPTO DEL PAGO O ABONO DOCUMENTO AFECTADO VALOR

PINTO MIRIAM AYDEE

Abono a la cuenta del Juzgado laboral por

concepto del proceso laboral Nº 85-001-05-001-

2005-00005

Comprobante de egreso Nº

2015000001 de fecha

06/01/2015 100,000,000.00

COLOMBIA

TELECOMUNICACIONES

S.A E.S.P

Cancelacion servicio de celular al servicio de la

empresa " Agroindustrial Casanareña de

Lacteos e.i.c.e según orden de pago Nº

2014000635


2015000003 de fecha

09/01/2015 4,224,367.00

SEGURIDAD SOCIAL MES

DE DICIEMBRE

Cancelacion aportes a salud, pension, riesgos

laborales y parafiscales según orden de pago

Nº 2014000532


2015000003de fecha

07/01/2015 1,472,700.00

Total 105,687,067.00


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19

Se concluye que el saldo reflejado en caja es el correspondiente a la cuenta auxiliar “Caja contrato 182/2011” por valor de $12.521.727, valor reportado como faltante denunciado a este Ente de Control por el Gerente de ese momento. H2 Manejo de los recursos

Durante la visita de auditoria, se observó que la empresa maneja gran parte de los recursos en efectivo, observando con ello que no tiene establecidos mecanismos de control interno que garanticen la salvaguarda de los recursos, generando un alto riesgo a la pérdida de los mismos, razón por la cual se determina un hallazgo administrativo. CAJA MENOR

H3.HD1. Incumplimiento a la Resolución de Caja Menor La Empresa Casanareña de Lácteos - CASALAC, reglamentó y constituyó el manejo de caja menor mediante Resolución Nº 030 de 1° de Febrero de 2013 y Resolución No.002 de 7 de Enero de 2014, por una cuantía de dos millones de pesos ($2.000.000) por vigencia. Revisada la documentación de la misma, se evidenció que los gastos ocasionados no se hicieron de conformidad con lo establecido en las resoluciones expedida para tal fin, superando el tope establecido para cada rubro, de igual forma los soportes de legalización de los gastos, superaron las cuantías mínimas establecidas en la resolución. Se observó para la vigencia 2013, que en los rubros Materiales y Suministros y Otros Gastos Generales, se incluyó detergente y Límpido en ambos rubros, cuando obedece al rubro de materiales y suministros, conllevando a que se sobrepasara el valor apropiado en dicho rubro; situación similar se presentó con la adquisición de los separadores y botellas Pet, que corresponden al rubro de materias primas e insumos y se incluyeron también en el rubro de materiales y suministros y en cuanto a 2014 la situación no es diferente, los gastos superaron las cuantías mínimas establecidas en la resolución. Es el caso de los rubros Materiales y Suministros -301020101y Materiales y Suministros - 302020101, en los que se repite la Compra de Bolsa Plásticas y Compra de Gas Refrigerante. De otra parte, revisadas las facturas y los recibos presentados para la legalización y cierre de la caja menor de la vigencia 2013, el 19 de Diciembre de 2013, se observan facturas sin la firma de expedición y aceptación, como son entre otras la Factura No.5860 de la Papelería Uniescolar de 23 de Agosto de 2013, La Factura No.6067 de Comek de 9 de Julio de 2013, presentan también ordenes de pedido como soporte de compra lo cual no tienen ninguna validez, como es el caso de la


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20

Orden de Pedido No.0458 de 5 de Agosto de 2013, los pedidos No.1944 y 2274 de 11 y 17 de Julio de 2013 y para la vigencia 2014, se observan facturas sin la firmas de expedición y aceptación, como son entre otras la Factura No.12693 de Distriplasticos de 11 de Enero de 2014, Factura No. 6967 de 21 de Enero de 2014, Factura No.0590 de Supermercado Artur de 24 de Enero de 2014, Factura No.0771 de 14 de Enero de 2014 de la Casa Ganadera de Aguazul, adicionalmente la Factura No.0552 del Supermercado Artur no presenta fecha ni firma ni firma de emisión y aceptación, incumpliendo el numeral 2 “Que los

documentos presentados sean originales y se encuentres firmados por los acreedores con

la identificación, nombre o razón social, objeto y cuantía” del artículo 11 de la resolución No.030 de 2013 y la Resolución No.002 de 7 de Enero de 2014.

A continuación se presenta un registro fotográfico de algunas facturas que confirman lo mencionado anteriormente:

Conforme a lo anterior, este Organismo de Control determina un hallazgo administrativo con presunto alcance disciplinario por inobservancia del numeral 1° del artículo 34 de la Ley 734 de 2002.


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21

DEUDORES

H4.Sobrestimación de Saldos

Según los estados financieros a 31 Diciembre de 2014, el saldo de la cuenta “Deudores” asciende a $933.702.301, no obstante, la Empresa certificó que la cuenta deudores a 31 de Diciembre de 2014 asciende a $230.472.790; las diferencias se deben en razón a que la entidad no ha realizado depuración de los saldos que conforman la cuenta. Lo anterior, lo ratifica el contador de la Empresa donde hace salvedad, indicando lo siguiente: “Los saldos que se reportan son valores

tomados de la base de datos del software contable que tiene la empresa, la cual se aclara que la presente información contiene errores ya que los valores acumulados de años anteriores donde algunos terceros se encuentran a paz y salvo con la empresa, esto se proporciona a inconsistencia de registros de 2014 y años anteriores, donde no se cruza la debida información con los terceros afectados para proporcionar su saldo real”.

De acuerdo a la certificación emitida por la entidad auditada, el saldo real de la cuenta de deudores a 31 de diciembre de 2014 asciende a $230.472.790, correspondiente a los siguientes terceros:

NOMBRE DEUDOR IDENTIDAD CONCEPTO SALDO

MUNICIPIO DE

AGUAZUL 891.855.200

Venta Refrigerios

escolares 217,000,000

INSTITUTO NACIONAL

PENITENCIARIO Y

CARCELARIO - INPEC 844.000.729 Venta Productos 4,378,800

ALVARADO GUTIERREZ

AGUSTIN 4.122.682 Venta Productos 202,000

ALQUERIA 860.004.922 Venta Productos 8,891,990

230,472,790 Total Cuenta Por Cobrar

TOTAL DE LA CUENTA DEUDORES

A 31/12/2014

VALOR CERTIFICACION DEUDORES A

31/12/2014 DIFERENCIA

933,702,301.00 230,472,790.00 703,229,511.00

Conforme a lo anterior, este Ente de Control, no evidencia una gestión adecuada para su depuración afectando la razonabilidad de la cuenta y por ende de los estados financieros, situación que genera sobrestimación en el saldo de la cuenta de deudores por valor de $703.229.511, razón por la cual se determina un hallazgo administrativo a fin de que la entidad realice los ajustes pertinentes. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO H5. Subestimación de saldo de cuentas

Para efectos de verificación de la razonabilidad del saldo del Grupo de Propiedad Planta y Equipo, como prueba de auditoria, se efectuó visita de inspección ocular,


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con el fin de comparar la existencia de los bienes registrados a nivel auxiliar respecto a los físicos; encontrando limitación en el alcance de la prueba, por cuanto la Empresa no cuenta con un procedimiento administrativo para la identificación de los elementos respecto a su descripción y valor, hecho que genera incertidumbre respecto a la veracidad de los saldos de las cuentas que conforman el grupo.

De otra parte, revisado el balance general a 31 de Diciembre de 2014, se observó que no se incorporaron en la contabilidad la totalidad de las adquisiciones realizadas durante la vigencia, toda vez, que de acuerdo a las resoluciones N° 317 y 390 adquirieron equipos, pero el valor de los mismos no se refleja en las cuentas del grupo de propiedad planta y equipo, tal como se muestra en el siguiente cuadro: Cuadro No.06. Equipos no incluidos

Nº DE

RESOLUCIONNº DE CDP FECHA OBJETO VALOR

317 2014000365 23/09/2014COMPRA DE COMPRESOR

EVANS 2HP 108 LT. $ 1.439.894

390 2014000430 25/11/2014

COMPRA DE 2 AIRES

ACONDICIONADOS

MINISPLIT DE 12000 BTU

$ 6.370.000

$7.809.894TOTAL

La anterior situación afecta la razonabilidad de los estados financieros, dado que la cuenta se encuentran subestimada en la suma de $7.809.894, observándose con ello, falencias por parte de la empresa en razón a que no presenta mecanismos de control para el seguimiento de los bienes adquiridos, por lo cual se configura como un hallazgo administrativo. EDIFICACIONES

Sobrestimación de Saldos

Analizados las cuentas auxiliares que hacen parte del saldo de la cuenta de Edificaciones a 31 de Diciembre de 2014, se evidencia que la cuenta “16400507” denominada “Optimización de planta y funcionamiento pasteurizador UHT- Convenio No.128 de 2005” registra la suma de $867.142.203. Al respecto, el equipo auditor estableció que corresponde al valor de una adecuación para funcionamiento de la planta pasteurizadora instalada en CASALAC-EICE, que es de propiedad del municipio de Aguazul, sin que exista soporte que determine la figura jurídica de entrega de la planta pasteurizadora UHT a la Empresa por parte del Municipio.

La anterior situación ocasionó una Sobreestimación en la cuenta de Edificaciones por la suma de $867.142.203, valor que afecta la razonabilidad de las cuentas y por ende de los Estados Financieros. Por lo anterior se configura un hallazgo administrativo, el cual se adiciona al hallazgo: H4.Sobrestimación de saldos.


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23

PASIVOS

Pare efectos de la verificación del saldo de las cuentas que conforman el pasivo, se solicitó a la Gerencia de la Empresa, certificación de las mismas con corte a 31 de Diciembre de 2014 y al confrontar el detalle de las cuentas por pagar certificadas, respecto a los saldos del balance con corte a 31 de Diciembre de 2014, se evidencia diferencia con la información reportada en los estados financieros, como se ilustra en el siguiente cuadro: Cuadro No.07. Pasivos

CUENTASALDO SEGÚN

BALANCE

SALDO SEGÚN

CERTIFICACION

ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS 318,136,000 263,402,257

ACREEDORES 61,337,000

PORTES EN SEGURIDAD SOCIAL - 1,149,700

NOMINAY PRESTACIONES SOCIALES 15,906,000 22,986,939

COSTOS FINANCIEROS POR PAGAR - 25,216,875

OBLIGACION FINANCIERA ( IFC ) - 388,833,794

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (1,479,000)

AVANCES Y ANTICIPOS RECIBIDOS 21,183,000

OTROS DEPOSITOS 4,249,000

SERVICIO DE ENERGIA ELECTRICA 6,529,230

EL POMAR 21,793,496

RETENCION EN LA FUENTE 142,647,000 14,426,775

IMPUESTOS CONTRIBUCIONES 19,643,000 5,097,000

SENTENCIAS JUDICIALES - 234,078,313.75

SENTENCIAS JUDICIALES ( SIN DETERMINAR ) 227,000,000

CUENTAS POR PAGAR SIN DETERMINAR 131,901,000

TOTAL 713,523,000.00 1,210,514,379.75

DIFERENCIA 496.991.380 Fuente: CASALAC

Conforme a lo anterior, se observa lo siguiente:

No se encuentra registrado contablemente la obligación financiera adquirida con el Instituto Financiero de Casanare IFC por valor de $388.833.794 y el valor de las sentencias judiciales determinadas por un monto de $234.078.313 y otras sentencias judiciales sin determinar por un monto de $227.000.000.

Se evidencia en el Balance cuentas por pagar por concepto de retención en la fuente por valor de $142.647.000, sin embargo, la Gerencia certifica que el monto adeudado real es de $14.426.775.

Existe diferencia de $7,080.939 en el valor causado de nómina y prestaciones sociales reales en relación con lo contabilizado.

El Balance no reporta provisión alguna por conceptos de sentencias judiciales, teniendo en cuenta que existen procesos judiciales fallados en contra de la Empresa.

En términos generales se estima una diferencia de $496.991.380 en relación a las cuentas por pagar registradas en la contabilidad, con respecto a las que la Administración actual asume de acuerdo a los soportes que respaldan la deuda


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24

De acuerdo a lo descrito anteriormente, este Ente de Control observa que la entidad no ha realizado proceso de depuración y reconocimiento de la totalidad de sus obligaciones, conllevando a incertidumbre en el valor reflejado en las cuentas que conforman el pasivo, debido a la subestimación del saldo de las cuentas. Por lo anterior este Ente de Control determina un hallazgo administrativo, el cual se adiciona al hallazgo: H5. Subestimación de saldo de cuentas. COSTO DE VENTAS H6 Clasificación Contable en Cuenta Diferente De acuerdo a los libros auxiliares de contabilidad, los gastos de operación están distribuidos en los conceptos que se relacionan a continuación, donde se observa, que el 69% de los mismos obedecen a materiales y suministros, que corresponde en gran parte a la compra de insumos de producción. Al respecto, este Ente de Control considera que por la naturaleza del gasto, no son precisamente de operación, sino que corresponden a costos de ventas de conformidad con lo señalado en el Régimen de Contabilidad Pública emitido por la Contaduría General de la Nación, razón por la cual se determina un hallazgo administrativo.

GASTOS DE OPERACIÓN VALOR % PART

Servicios 160,640,200 14%

Materiales y Suministros 810,305,575 69%

Mantenimiento 44,702,594 4%

Servicios publicos 122,154,708 10%

Comunicaciones y Trasnporte 19,833,562 2%

Seguros generales 1,627,081 0%

Combustibles y lubricantes 7,015,904 1%

Iva Cuenta Generales 592,242 0%

TOTAL 1,166,871,866 100%

H7. Manejo de Costeo

Este organismo de control no encuentra excusa para que la entidad no maneje un sistema de costeo, que permita establecer de manera real el costo de producción, y nivel de productividad de la capacidad instalada, información base para el cálculo de la rentabilidad de la Empresa. Así mismo, este aspecto repercute en la razonabilidad de la cuenta de costos reflejada en el Estado de actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental, situación que se configura como un hallazgo administrativo. H8. Notas a los estados financieros

Una vez revisados los estados financieros de la entidad, no se observó la Notas a los mismos, que revelen plenamente la información financiera registrada en estos,


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cuando de conformidad con lo establecido en el Régimen de contabilidad pública, estas forman parte de dichos estados, razón por la cual se determina un hallazgo administrativo.

H9. Incumplimiento a los Principios y Políticas Contables

De acuerdo a las anteriores observaciones al proceso contable, este Ente de Control concluye incumplimiento a los principios de Contabilidad Pública proferidos por la Contaduría General de la Nación, específicamente los de: Causación1, Registro2, Revelación3. De otra parte, se observó que la entidad no tiene documentado un manual de procedimientos contables que incluya aspectos relacionados con políticas de depreciación, amortización, provisión de deudores, costos y demás aspectos inherentes al proceso contable de la entidad, por consiguiente se configura un hallazgo administrativa. Conforme a las observaciones presentadas anteriormente, los estados financieros no reflejan razonablemente la situación financiera de la entidad, aunado a la opinión realizada por el Contador de la Empresa en la que emite los Estados Contables con una nota de salvedad afirmando que: “Los Estados contables a 31 de

diciembre de 2014 fueron elaborados y a que a la fecha de corte de los mismos han sido firmados con salvedades debido a errores existentes en los saldos de las cuentas del activo como también la del pasivo y en cálculo de la depreciación acumulada del año

2014”. Situaciones que generan incertidumbre respecto a la veracidad de los saldos y por consiguiente del estado financiero real de CASALAC. OTROS ASPECTOS FINANCIEROS

H10.HF1.Intereses de Mora

De las pruebas de auditoría aplicadas al área financiera de la Empresa, se observó, que la Empresa no ha realizado los pagos oportunamente por concepto de servicio de energía a la empresa ENERCA S.A E.S.P, generando pagos adicionales por concepto de intereses de mora. Según certificación aportada por la gerente y corroborado por el equipo auditor, el saldo de la deuda a 31 de Diciembre de 2014 asciende a $53.586.510 y los intereses cancelados han sido por valor de $2.726.038, como se describe a continuación:

1 Los hechos financieros, económicos, sociales y ambientales deben reconocerse en el momento en que sucedan, con

independencia del instante en que se produzca la corriente de efectivo o del equivalente que se deriva de estos… 2 Los hechos financieros, económicos, sociales y ambientales deben contabilizarse de manera cronológica y conceptual

observando la etapa del proceso contable relativa al reconocimiento,.. 3 Los estados, informes y reportes contables deben reflejar la situación financiera, económica, social y ambiental de la

entidad contable pública, así como los resultados del desarrollo de las funciones de cometido estatal por medio de la información contenida en ellos; la información adicional que sea necesaria para una adecuada interpretación cuantitativa y cualitativa de la realidad y prospectiva de la entidad contable pública y que no esté contenida en el cuerpo de los estados, informes y reportes contables…


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ULTIMO PAGO SALDO ANTERIOR MES FACTURA

V/R FACTURA

PERIODO TOTAL A PAGAR

INTERESES

POR MORA FECHA DE PAGO

DIC - ENERO DE 2012 4,000,000 4,000,000 2012/02/20

4,526,270 MARZO 3,054,036 7,646,170 65,864 2012/05/20

- ABRIL 4,361,101 4,470,400 109,299 2012/06/05

MAYO 3,934,606 3,996,630 62,024 NO PAGARON

3,996,630 JUNIO 3,427,107 7,845,130 421,393 2012/07/26

2,995,180.00 2012/08/29

8,889,220 3,457,710 12,472,330 125,400 2012/11/16

40,430,660 783,980


V/R FACTURA


INTERESES


DICIEMBRE 2012 3,630,450 3,630,450 - NO PAGARON

3,630,450 ENERO 3,808,547 7,490,630 51,633 2013/01/25

- FEBRERO 1,139,660 1,139,660 - 2013/02/22

8,404,050 ABRIL - JUN 5,455,969 8,404,050 451,058 AGOSTO

8,000,000 JULIO - SEPTIEMBRE 9,834,567 8,000,000 411,683 2013/09/18

28,664,790 914,374

2012

2013

TOTAL

TOTAL


V/R FACTURA


INTERESES


65,967,180 ENERO - MARZO 6,807,425 7,394,290 586,865 NO PAGARON

6,637,910 ENERO - MARZO 6,807,425 7,394,290 586,865 2014/03/05

7,605,714 ENERO - MARZO 6,807,421 15,000,000 586,865 2014/03/28

20,752,735 ABRIL A JUNIO 7,505,092 25,000,000 230,663 2014/07/10

41,821,175 JULIO - SEPTIEMBRE 4,870,717 5,450,000 407,271 2014/11/26

52,844,290 1,811,664

SALDO ANTERIOR MES FACTURA

V/R FACTURA


INTERESES


SALDO PENDIENTE 63,221,570 SEPTIEMBRE - NOVIEMBRE ABONO SALDO 20,000,000 2015/02/10

SALDO PENDIENTE 56,837,480

EXPEDIDA MES DE ENERO -

2015 6,384,090 2015/02/26

104,262,720 2,726,038

2015

2014

TOTAL

TOTAL

Fuente: Facturas cancelas por Casalac

De otra parte, la Empresa canceló a la Administración de Impuestos y Aduanas Nacionales –DIAN intereses de mora, sanciones por extemporaneidad, sanciones e intereses por corrección, por concepto de obligaciones tributarias de retención en la fuente y a título de renta, con cargo al presupuesto de la entidad, cuyo valor asciende a la suma de $2.595.000, tal como se soportan en los comprobantes de pago evidenciados en la visita de auditoria, así:


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27

Cuadro No.08. Intereses de Mora

CONCEPTO

PERIODO

CORRESPONDIENTE

FECHA DEL

PAGO

RETENCION

EN LA FUENTE

350

ANTICIPO

CUATRIMESTRAL

DE IVA 490

RENTA

VALOR

PAGO SANCION E INTERESES POR

EXTEMPORANEIDAD DE LA RETENCION EN LA

FUENTE E IVA DICIEMBRE DE 2012 25/01/2015 INTERES DE MORA 170,000

PAGO SANCION E INTERESES POR

EXTEMPORANEIDAD DE LA RETENCION EN LA

FUENTE E IVA DICIEMBRE DE 2012 25/01/2015

SANCION MAS

INTERESES DE

MORA 319,000

PAGO SANCION POR EXTEMPORANEIDAD DE LA

DECLARACION DE RENTA VIGENCIA 2011 AÑ0 2011 PERIODO 1 19/04/2013 X 268,000

PAGO SANCION POR EXTEMPORANEIDAD DE LA

DECLARACION DE RENTA VIGENCIA 2012 AÑ0 2012 PERIODO 1 19/04/2013 X 268,000

SANCION POR CORRECCION DECLARACION DE

RENTA VIGENCIA 2012 AÑ0 2012 18/06/2013 X 268,000

SANCION POR CORRECCION EN DECLARACION DEL

IVA CORRESPONDIENTE AL PRIMER CUATRIMESTRE

DE 2013 1ER. CUATRIMESTRE - 2013 16/12/2013

SANCION POR

CORRECCION 268,000

PAGO SANCION POR PAGO EXTEMPORANEO PERIODO 2 - 2013 31/01/2014 INTERES DE MORA 34,000

PAGO SANCION POR PAGO EXTEMPORANEO PERIODO 3 - 2013 31/01/2014 PAGO SANCION 98,000

SANCION E INTERESES DE MORA POR PAGO

EXTEMPORANEO DE LA RETENCION EN LA FUENTE

MES DE OCTUBRE OCTUBRE DE 2014 15/12/2014

SANCION E

INTERESES 902,000

TOTAL 2,595,000

MULTAS E INTERESES DIAN

Fuente: CASALAC

El pago de los intereses de mora con cargo al presupuesto de la entidad constituyen una lesión al patrimonio público, según lo señalado por el artículo 6 de la ley 610 del 20004, los cuales para Este ente de Control se constituyen como un presunto detrimento patrimonial, en consecuencia se determina un hallazgo administrativo con presunto alcance fiscal, por valor de $5.321.038, correspondientes al pago de los intereses cancelados a ENERCA S.A. E.S.P por $2.726.038 y $2.595.000, por el pago realizado a la Dirección de Impuestos y Adunas Nacionales - DIAN. 2.2. CONTROL DE RESULTADOS

2.2.1. Gestión

A efectos de evaluar la gestión de la Empresa Casanareña de Lácteos – CASALAC-EICE, se verificó el cumplimiento de planes, programas y proyectos establecidos en el Plan de acción de la vigencia 2014, por tanto, el resultado de la calificación, es el producto de la verificación a la ejecución del mismo, así:

4 Se entiende por daño patrimonial al Estado la lesión del patrimonio público, representada en el menoscabo, disminución, perjuicio,

detrimento, pérdida, o deterioro de los bienes o recursos públicos, o a los intereses patrimoniales del Estado, producida por una gestión fiscal antieconómica, ineficaz, ineficiente, e inoportuna, que en términos generales, no se aplique al cumplimiento de los cometidos y de los fines esenciales del Estado, particularizados por el objetivo funcional y organizacional, programa o proyecto de los sujetos de vigilancia y control de las contralorías. Dicho daño podrá ocasionarse por acción u omisión de los servidores públicos o por la persona natural o jurídica de derecho privado, que en forma dolosa o culposa produzcan directamente o contribuyan al detrimento al patrimonio público.


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28

CONTROL DE RESULTADOS



FACTORES MINIMOS CALIFICACION PARCIAL PONDERACIONCALIFICACION

TOTAL

Cumplimiento Planes Programas y

Proyectos78.6 1.00 78.6


Concepto de Gestion de Resultados Desfavorable

Conforme a lo anterior, se observa la empresa CASALAC- EICE, no ha alcanzado los indicadores esperados, en las vigencia 2014, situación que evidencia una gestión desfavorable para las vigencias auditadas, dado el resultado obtenido de 78.6 puntos sobre 100. 2.2.2. Cumplimiento Planes, programas y proyectos

Esta Contraloría, realizó una revisión a planes programas y proyectos planteados y ejecutados por la empresa en el plan de acción, con el fin observar el avance respecto a los factores de eficacia y eficiencia, de las vigencias 2013 y 2014. Una vez presentada la réplica la entidad aporta el plan de acción de la vigencia 2013, y se incorporó dentro de la matriz de evaluación fiscal, dando como resulta 78.6 de 100 puntos posibles, arrojando un concepto de gestión desfavorable como se muestra en la tabla anterior. H11. Falencias cumplimiento plan de acción Dado lo anterior se observan falencias en el cumplimiento de metas programadas en el plan de acción de las vigencias auditadas, situación que se configura como un hallazgo administrativo. 2.3. CONTROL DE GESTION

2.3.1. Gestión Administrativa

En cuanto a la gestión administrativa, se presenta de manera detallada lo observado por el equipo auditor a continuación:

2.3.1.1 Almacén e Inventarios

H12. Control de Inventarios Se realizó visita a las instalaciones de CASALAC, con el fin de observar el estado de los bienes muebles e inmuebles, logrando identificar falencias en el área de


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29

almacén, situación que se configura como un hallazgo administrativo, y se insta a la empresa a tomar las acciones pertinentes del caso, a fin de ser evaluadas en plan de mejoramiento a suscribir.

La empresa no cuenta con procedimientos internos, que permitan reglamentar la gestión de recursos físicos.

No cuenta, con un software contable El software utilizado por la entidad no cuenta con el módulo de almacén e inventarios lo cual no permite cruzar información con contabilidad y dificulta la administración de los bienes, para registrar o descargar el ingreso y salida de los elementos.

No existe un control y seguimiento de los bienes de consumo y los bienes devolutivos.

Existe un gran porcentaje de bienes en desuso, o de inservibles.

Bienes no identificados, ni asignados a las áreas correspondientes.

Proceso de bajas, ineficiente.

Los bienes no se encuentran debidamente plaqueteados o identificados de tal forma que facilite dicha verificación

Revisadas las entradas y salidas de almacén se observa que en algunos casos no existe el ingreso a almacén de los elementos adquiridos. Por citar un ejemplo: Exhibidores, dispensadores, repuestos, entre otros.

A continuación se presenta un registro fotográfico del estado de los bienes:


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30

H13.HD2. Falencias en la conservación de la maquinaria

Este Organismo de Control, observó falencias en la gestión administrativa sobre el manejo de inventarios, originadas por condiciones ambientales, falta de mantenimiento, conservación, seguridad de la maquinaria que allí reposa; así mismo, no se evidenció adquisición de Pólizas de manejo de los bienes, razón por la cual, se determina un hallazgo Administrativo con presunto alcance disciplinario por inobservancia al numeral 22 del artículo 34 de la Ley 734 de 2002.


________________________________________________________________________________________________________________________________________________________


31

H14. Baja de Bienes

El 1° de Noviembre del 2014, la empresa llevo a cabo un proceso Administrativo para la disposición final y baja de bienes muebles; sin embargo, no se dio una completa y adecuada depuración de los bienes, toda vez que realizado el recorrido por la planta, se observó la existencia de unos bienes inservibles, que por su estado y deterioro generaría altos costos en reparación y mantenimiento, los cuales según registro contable alcanzan un valor de $335,885 (millones), de igual manera se evidencia otros bienes clasificados en desuso, ya que por falta de mantenimiento o por que la empresa no está en la capacidad de fabricar o transformar productos para los cuales serían útiles estas máquinas o elementos, cuyo registro contable, alcanza los $195.625 (millones), para un total de $531.511 (millones). Conforme a lo anterior, se determina un hallazgo administrativo.

A continuación se relacionan los bienes inservibles y en desuso. Cuadro No.9 Propiedad Planta y Equipo Inservibles y en Desuso

INSER

VIBLEVALOR DESUSO VALOR

PRENSA NEUMATICA 1 GRANDE X $ 5,000,000.00 X $ 5,000,000.00

MOLDES PARA QUESO 200ACERO

INOXIDABLEX $ 3,333,333.00

DESCREMADORA DE LECHE 1

ACERO

INOXIDABLE -

SUBMO

X $ 20,000,000.00

LAVADOR DE CANTINAS 1 ALUMINIO X $ 10,000,000.00

BOMBAS PARA LINEA DE QUESOS 1ACERO


PATEURIZADOR DE PLACAS 1 X $ 50,000,000.00

HOMOGENIZADORES 1 X $ 50,000,000.00

TANQUE MULTIPLE 1 MEZCLA DE

YOGUR $ 4,750,740.00 X

EXIBIDORES 30MARCA

CASALACX $ 15,000,000.00

TANQUE 2 3 COMPARTIMIENTO X $ 4,905,400.00

BOMBA DE LAVADO 1 X $ 3,399,264.00

BOMBA PASTEORIZADOR 1 X $ 2,904,830.00

TABLERO PARA CONTROL DE

EMPAQUE 1 X $ 2,500,000.00

EMPACADORA AZUMAR 1 X $ 11,300,200.00

EMPACADORA DE YOGUR 1MARCA

ROSDANX $ 15,000,000.00

HIDROFLOVER 1 X $ 2,538,700.00

COMPRESOR DE AIRE 3 X $ 1,000,000.00

BATIDOR DE MANTEQUILLA 1 X $ 7,900,000.00

MAQUINA DE EMPAQUE 1 MARCA JAVAR X $ 4,569,000.00

REMOLQUE TIPO BALLENAS 2 X $ 7,525,000.00

MOTOS AKT 2 X $ 10,525,000.00

CONGELADOR 1CHALLENGER 387

LITROSX $ 1,939,158.00

MARMITA 1 2000 LITROS X $ 5,500,000.00

TANQUE 12000 LTRS - ACERO


EMPACADORA YOGUR EN VASO 1 X $ 11,300,200.00

MAQUINA EMPAQUE PREPAK 1 X

TANQUE PARA SUERO 1 2000 LITROS X

MAQUINA SELLADORA X $ 6,900,000.00

PASTEORIZADOR LENTO CON

MOTOR 11000 LITROS X $ 10,000,000.00

TANQUE DE SABORIZACION 1 X $ 1,615,532.00

BOMBA PARA EMPAQUE 1 X $ 3,767,671.00

BOMBA POSITIVA 1 X $ 4,700,000.00

BOMBA PARA SUERO 1 X $ 3,250,106.00

CANASTA TIPO LECHERA 300 X $ 6,939,600.00

PLANTA DE TRAMIENTO DE AGUA

RESIDUALESX $ 35,000,000.00

$294,115,511.00 $ 115,188,223.00

MAQUINARIA Y EQUIPO

DESCRIPCION

SUBTOTAL

ESTADO DE LOS ELEMENTOS

EQUIPO CANT.


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32

INSER

VIBLEVALOR DESUSO VALOR

VALOR

EQUIPO DE COMUNICACIÓN 1 FAX X $ 1,348,600.00

UPS 1 4.0 Kva X $ 6,585,000.00

EQUIPO DE COMPUTO 1QBEX Mod.

AEGISX $ 1,100,000.00

COMPUTADOR QBEX 2 MOD. AEGIS X $ 2,000,000.00

IMPRESORA LASER 1 HP Mod. 1000 X $ 1,100,000.00

COMPUTADOR 1 MARCA IBM X $ 1,000,000.00

COMPUTADOR 1 DELL 170 X $ 3,500,000.00

COMPUTADOR 1 HP X $ 1,000,000.00

COMPUTADOR 1PC INTEL

PENTIUN X $ 2,300,000.00

RED ESTRUCTURADA 1 X $ 4,800,000.00

CAMARA DIGITAL 1 12 MP X $ 450,000.00

$ 25,183,600.00

AUTO CLAVE 1 X $ 1,258,500.00

BALANZA DE PLATO Y

PLATAFORMA1 X $ 467,500.00

CENTRIFUGA SOBRE LA MESA 1 X 1,500,000.00$

DESTILADOR X $ 3,200,170.00

HORNO CALANTADOR DE

LABORATORIO X $ 2,378,900.00

HORNO ENCUBADOR DIGITAL 1 X $ 2,967,200.00

PEDACHIMETRO 1 DIGITAL X $ 1,400,450.00

INCUBADOR 1 PORTATIL 320,000.00$

BAÑO SEROLOGICO 1 X 1,100,750.00$

REFRECTOMETRO DE VERTUSI 1 X $ 530,000.00

$ 15,123,470.00

CAMION TANQUE DIESEL 1 X $ 80,437,505.00

PORTA BICICLETAS 2 TURBO X 1,463,000.00$

335,885,581.00$ 195,625,728.00$

EQUIPO DE TRANSPORTE

EQUIPOS DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACION

EQUIPO CANT. DESCRIPCION

TOTAL

TOTAL

TOTAL

SUBTOTAL

EQUIPO MEDICO Y CIENTIFICO

ESTADO DE LOS ELEMENTOS

H15. Entrega de Elementos

Se evidencio que la Empresa al momento de hacer entrega de elementos a entidades o establecimientos beneficiados, no suscriben ningún acto administrativo, que permita pactar condiciones y responsabilidades sobre los bienes entregados por la entidad; un claro ejemplo es la entrega de exhibidores y dispensadores, a establecimientos de comercio, entidades y personas del Municipio, sin que mediara documento alguno que permitiera salvaguardar los bienes adquiridos por la empresa. Por tal razón, este Ente de Control, constituye un hallazgo administrativo, a fin de que la entidad adopte los correctivos del caso, y sean evaluados en el plan de mejoramiento a suscribir.

2.3.1.2 Sentencias Judiciales

Una vez revisados los diferentes documentos suministrados por la entidad, se evidenciaron procesos judiciales, que han sido fallados en contra de la Empresa, como se reflejan a continuación:


________________________________________________________________________________________________________________________________________________________


33

DENUNCIANTE DEMANDADO

FECHA

APERTURA DEL

PROCESO

VALOR MOTIVOJUZGADO

O SALARADICACIÓN ESTADO DEL PROCESO OBSERVACION

MIRIAN AIDEE

PINTOCASALAC

14 DE

FEBRERO

2005

$500,000

Despido sin

justa causa,

violando el

fuero materno

que protege a

las madres

gestantes

Laboral

del

Circuito

2012-329

Se suspende proceso (auto de

12/02/2015) por acuerdo de

transacción entre as partes del

06/01/2015. Sobre la cuantía de

$246.078.313

El juzgado laboral adjunto del circuito de Yopal en el proceso

No.85-001-31-05-001-2005-0006, profirió sentencia en su

artículo 3 del proveído se condena a la empresa CASALAC, a

reintegrar a la señora MIRIAN AIDE PINTO al cargo que venía

ocupando o a otro de igual o superior categoría, el día 17 de

Septiembre de 2012, el Gerente de CASALAC, oficia al

Juzgado Laboral del Circuito de Yopal, en el que manifiesta

que se ha oficiado a la Demandante y ella no se ha

presentado, que sin embargo se sigue consignando a través

de la cuenta de depósito judicial del juzgado, para procurar

los pagos de los dineros debidos a MIRINIAN AIDE PINTO.

Se observa también el 6 de Enero de 2015, acuerdo de pago

fallo judicial CASALAC vs MIRINA AYDE PINTO. Pactando

las siguientes condiciones consignaciones $12.000.000 y

primer pago por $100.000.000, pago parcial en junio y pago

final en Diciembre de 2015.

SONIA YAMILE

MERCHAN

OROZCO

CASALAC

26 DE

ENERO DE

2004

$650,000

SALARIOS

DEJADOS

DE PAGAR

DEL 1 AL 15

ENERO DE

2001

Laboral

del

Circuito

2014-251

Libran oficio de fecha 12/02/2015

decretando el embargo y

retención de los dineros que

CASALAC posea en entidades

bancarias hasta por $400 millones

Libran oficio de fecha 12/02/2015 decretando el embargo y

retención de los dineros que CASALAC posea en entidades

bancarias hasta por $400 millones

INSTITUTO

FINANCIERO DE

CASANARE

CASALAC 2007 $172,000,000

EMBARGO

POR

CREDITO

CON EL IFC

Primero

Civil

Circuito

2008-231

Mediante auto No.04 del

30/01/2015 decreta medida de

embargo del inmueble identificado

con la matrícula inmobiliaria

No.470748012 de propiedad de

CASALAC

El Juzgado primero civil del circuito tiene en curso un proceso

ejecutivo hipotecario cuyo demandante es el IFC de lo cual

se emitieron oficios para remate del bien inmueble de

CASALAC.

Este organismo de Control, observa la falta de gestión administrativa presentada por los gerentes de la entidad desde la ocurrencia de los hechos, en donde no realizaron el pago oportuno de las obligaciones contraídas, que conllevaron a que empresa presente en este momento procesos judiciales cuantiosos, en los que se observó falta de defensa en su momento. H16. Inconsistencias presupuestales en el rubro sentencias judiciales

Revisadas las ejecuciones presupuestales de la vigencia 2014, se observa que en el rubro Sentencias y Conciliaciones no se presupuestó ningún valor, no obstante, la Administración tiene pleno conocimiento de dichas obligaciones, de conformidad con la certificación de cuentas por pagar expedida por la Gerencia, en la que se relacionan las Sentencias Judiciales a favor de Mirian Aidé Pinto por valor de $234.078.313, Sonia Yamile Merchán por valor de $227.000.000 y la del Instituto Financiero de Casanare por valor de $388.833.794, sin embargo, en el presupuesto de la vigencia 2015, en el rubro de Sentencias y Conciliaciones se reflejan únicamente $100.000.000 de pesos, por lo que muy posiblemente la empresa no va poder cumplir con el acuerdo pactado con la señora MIRIAN AIDEE PINTO. Conforme a la anterior situación, este Organismo de Control determina un hallazgo administrativo. O17 Acciones de Repetición Revisadas las sentencias judiciales ya falladas, no se observó las actas de comité de conciliación donde se determine las acciones de repetición correspondientes,


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34

en contra de los funcionarios que permitieron el origen de los procesos, previamente cumplido el plazo para hacerlas efectivas, independiente del inicio como tal de las acciones de repetición, razón por la cual se configura un hallazgo administrativo. 2.3.2. Rendición y revisión de la cuenta

La Empresa Agroindustrial Casanareña de Lácteos - CASALAC, rindió la cuenta para la vigencia 2013 y 2014. Una vez realizado el estudio de los documentos que soportan legal, técnica, financiera y contablemente las operaciones realizadas a través de las variables de oportunidad, suficiencia y calidad, se emite un concepto eficiente de acuerdo a lo contenido en la Resolución de rendición electrónica de cuentas de la Contraloría Departamental de Casanare.

VARIABLES A EVALUAR CALIFICACION

PARCIAL PONDERACION

PUNTAJE

ATRIBUIDO

Oportunidad de la Rendicion de la Cuenta 100.0 0.10 10.0

Suficiencia (Diligenicamiento total de

formatos y anexos)62.5 0.30 18.8

Calidad (veracidad) 56.3 0.60 33.8

SUBTOTAL CUMPLIMIENTO EN RENDICION Y

REVISION DE LA CUENTA 1.00 62.5



RENDICION Y REVISION DE LA CUENTA

H17. Información reportada en la cuenta fiscal De acuerdo a las variables evaluadas, se conceptúa que la rendición de la cuenta de la Empresa Agroindustrial Casanareña de Lácteos – CASALAC EICE para las vigencias 2013 y 2014, es deficiente, en razón a que obtuvo 62.5 puntos sobre 100 puntos posibles. Evidenciándose falencias en la calidad (veracidad) de la información suministrada en los formatos F01 Catalogo de Cuentas, F06 Ejecución de ingresos, F07 Ejecución de gastos, cierre fiscal de tesorería y presupuestal y la información adicional, específicamente en el plan de acción; observándose que no es coherente la información reportada en la Rendición de Cuentas por CASALAC, a través del aplicativo SIA vigencias 2013 y 2014, con respecto a la información aportada por la entidad al equipo auditor en la visita de campo; situación que se configura como un hallazgo administrativo.

2.3.3. Control fiscal interno


PARCIAL PONDERACION

PUNTAJE

ATRIBUIDO

Evaluacion de Controles (primera

calificacion del C.F.I.) 56.3 0.30 16.9

Efectividad de los Controles (segunda

calificacion del C.F.I.)51.8 0.70 36.3

1.00 53.2

CONTROL FISCAL INTERNO

TOTAL


________________________________________________________________________________________________________________________________________________________


35

Modelo Estándar de Control Interno- MECI

“El control interno es el sistema integrado por el esquema de organización y el conjunto de los planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación adoptados, por la entidad, con el fin de procurar que todas las actividades, operaciones y actuaciones, así como la administración de la información y los recursos, se realicen de acuerdo con las normas constitucionales y legales vigentes dentro de las políticas trazadas por la dirección y en atención a las metas u objetivos previstos”. Art. 1 Ley 87 de 1993”.

H18. Falencias Implementación MECI

Una vez revisada la documentación del modelo estándar de control interno, se observó que no se han aprobado los procedimientos, planes de mejoramiento y mapas de riesgos que aseguren el manejo adecuado de los recursos públicos de la Empresa Casanareña de Lácteos –CASALAC EICE, razón por la cual, según la tabla de la matriz sobre “Evaluación Control Fiscal Interno”, de la Guía de Auditoría Territorial, la entidad obtuvo una calificación de 53.2 puntos, por lo que se emite un concepto Desfavorable, dando lugar a los siguientes hallazgos administrativos:

Al tener en cuenta las falencias y debilidades de seguimiento a los procesos administrativos de la entidad que generan una ineficiente gestión en el logro de los objetivos estratégicos, por lo cual, es deber de la Empresa Casanareña de Lácteos – CASALAC - EICE, diseñar e implementar un efectivo Sistema de Control Interno para garantizar la correcta evaluación y seguimiento de la gestión organizacional y asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información y sus registros, detectar y corregir las desviaciones que se presenten.

Control de Riesgos

Se evidenció que la entidad no realiza actividades encaminadas a la administración, gestión, evaluación y control permanente de los riesgos que permitan que estos no se materialicen, no existen riesgos identificados asociados con la administración de los recursos de tecnología de información y comunicación, y adquisición de bienes, obras y servicios; de igual manera, CASALAC E.I.C.E a diciembre 31 de 2013 y 2014, no contaba con la caracterización de dichos procesos. La carencia de sistemas que permitan administrar y controlar los riesgos asociados a la gestión de la entidad, no permite la identificación y análisis del riesgo, el cual debe ser un proceso permanente e interactivo, tal como lo estipula el numeral 1.3.5 del Modelo Estándar de Control Interno MECI 1000:2005. Esta situación obedece a que no se están desarrollando las acciones de control y seguimiento de los anteriores riesgos bajo la responsabilidad de las diferentes áreas, como lo son valoración, evaluación y


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36

seguimiento, entre otras, y que son definidas teniendo en cuenta las debilidades, fortalezas, amenazas y oportunidades a las que se encuentra expuesta la entidad.

Dado lo anterior, se pueden materializar riesgos asociados con la pérdida de recursos, al no contar con mecanismos de control que mitiguen o eviten los impactos asociados a la materialización de los mismos, en los resultados de la entidad.

Falencias en inventarios, Archivo y Presupuesto

Al diligenciar la tabla de la matriz sobre “Evaluación Control Fiscal Interno”, de la Guía de Auditoría Territorial, se evidenció que la Empresa Casanareña de Lácteos –CASALAC EICE, no cumple con lo siguiente:

Sistema de control de inventarios.

Sistema de indicadores para analizar e interpretar la información financiera, económica, social y ambiental de la entidad.

Mecanismos de seguimiento, control en la formulación, aprobación y ejecución del presupuesto según Decreto 115 de 1996.

Controles para el manejo de los archivos y gestión documental.

Mejoramiento Continuo

Se evidenció que la entidad no realiza actividades encaminadas al mejoramiento continuo, producto de las evaluaciones realizadas por Control Interno; pues no cuenta con planes de mejoramiento por procesos con el propósito de mitigar las debilidades encontradas en la gestión, cuyos resultados se plasman en el informe Ejecutivo Anual.

Esta situación obedece a que no se ha garantizado el cumplimiento del objetivo del sistema de control interno que es el seguimiento a la gestión organizacional. Por lo anterior, ante la ausencia de acciones correctivas no se pueden subsanar las falencias encontradas en el informe de control interno, que contribuyen al mejoramiento continuo de los procesos que permita que el manejo de los recursos, bienes y los sistemas de información de la entidad sean eficientes para el cumplimiento de los fines del Estado.

Conforme a las anteriores observaciones, se configura un hallazgo administrativo.

2.3.4. Legalidad

El resultado de la calificación de legalidad, es el producto de la verificación del cumplimiento por parte de la Empresa, de las normas que le son aplicables, a las operaciones financieras, administrativas y económicas realizadas durante las vigencias auditadas. Al tener en cuenta lo anterior, se emite concepto desfavorable, producto del resultado de 74.8 puntos sobre 100, con base en las siguientes variables evaluadas:


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37


PARCIALPONDERACION

PUNTAJE

ATRIBUIDO

Financiera 56.5 0.40 22.6

De Gestion 87.0 0.60 52.2

CUMPLIMIENTO DE LEGALIDAD 100.0 74.8

LEGALIDAD

2.3.5. Viáticos

Revisados los documentos afines con la administración de personal, no se observó actuaciones administrativas ni presupuestales que origen erogación alguna por concepto de viáticos.

2.3.6. Programas de Bienestar, Capacitación e Incentivos.

La entidad no cuenta, con planes y programas de Bienestar Social, Plan de Formación y Capacitación, Programa de Inducción y Re inducción, Programa de Salud Ocupacional y el Sistema de Evaluación y Desempeño, en virtud a que la empresa no cuenta con suficiente personal de planta. 2.3.7. Talento humano

La Empresa Agroindustrial Casanareña de Lácteos - CASALAC E.I.C.E, constituida mediante Decreto No. 082 del 2002; la estructura organizacional de la entidad está conformada solo por un (1) cargo que obedece al de “Gerente”.

Es de resaltar, que la empresa lleva un periodo de trece (13) años de constituida, situación que llama la atención a este Ente de Control, ya que de acuerdo, a las necesidades que presenta la empresa, no se han tomado medidas contundentes que conlleven a crear una estructura organizacional acorde a la misión de la empresa y que permita suplir las condiciones laborales de la misma.

El Gerente es el único funcionario de planta, el demás personal requerido para el desarrollo y funcionamiento de la empresa, es contratado año a año, mediante contratos de prestación de servicios, colocando así, la entidad en un alto riego económico, toda vez, que por la misión de la misma, la entidad necesita de personal idóneo y permanente, para el cabal cumplimiento de las funciones requeridas.

A continuación, se relaciona los contratos de Prestación de Servicios suscritos durante las vigencias auditadas, en la cual se incluyen algunas observaciones encontradas por este Ente de Control:


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38

Vigencia 2013

Cuadro No.10. Contrato de Prestación de Servicios 2013

ITEM CONTRATO No.

NOMBRE DEL CONTRATISTA

OBJETO DEL CONTRATO TIEMPO

VALOR OBSERVACIONES MESES DIAS

1 001/2013 NIEVES CELINA AGUILAR MEJIA

CONTRATAR LA PRESTACION DE SERVICIOS PROFESIONALES DE ABOGADO PARA LA ASESORIA Y ACOMPAÑAMIENTO JURIDICO DE LA EMPRESA AGROINDUSTRIAL CASANAREÑA DE LACTEOS CASALAC E.I,.C.E. ANTE LAS ENTIDADES DE ORDEN DEPARTAMENTAL, MUNICIPAL Y RAMA JUDICIAL

11 11 $25,575,000

NO DESCRIBE ACTIVIDAES DESARROLLADAS, NI PRESENTA SOPOPRTES DE EJECUCION, LOS ONCE INFORMES SON IGUALES.

2 003/2013

MYRIAM ERMINDA RUBIANO VARGAS

PRESTAR LOS SERVICIOS DE APOYO COMO SECRETARIA GENERAL DE LA EMPRESA AGROINDUSTRIAL CASANAREÑA DE LACTEOS CASALAC E.I.C.E.

11 27 $17,050,000 NO DESCRIBE ACTIVIDAES DESARROLLADAS, NI PRESENTA SOPOPRTES DE EJECUCION.

3 005/2013 MARLEN REYES

BUSTOS

PRESTAR LOS SERVICIOS DE APOYO A LA GESTIÓN COMO AUXILIAR DE SERVICIOS GENERALES Y DE PRODUCCIÓN DE LA EMPRESA AGROINDUSTRIAL CASANAREÑA DE LÁCTEOS CASALAC E.I.C.E

11 11 $14,776,633

HOJA DE VIDA DE LA FUNCION PÚBLICA SIN EL CORRECTO DILIGENCIAMIENTO- NO DESCRIBE ACTIVIDAES DESARROLLADAS, NI PRESENTA SOPOPRTES DE EJECUCION.

4

006/2013

WILSON

ENRIQUE MARTINEZ VARGAS

PRESTAR LOS SERVICIOS DE APOYO A LA GESTIÓN COMO AUXILIAR EN EL ÁREA DE PRODUCCIÓN DE LA EMPRESA AGROINDUSTRIAL CASANAREÑA DE LÁCTEOS CASALAC E.I.C.E

10

27

$15.913.337 NO DESCRIBE ACTIVIDADES DESARROLLADAS, NI PRESENTA SOPOPRTES DE EJECUCION.

5 008/2013 JESUS BELLO RODRIGUEZ

PRESTAR LOS SERVICIOS DE APOYO A LA GESTIÓN COMO AUXILIAR DE OFICIOS VARIOS DE LA EMPRESA AGROINDUSTRIAL CASANAREÑA DE LÁCTEOS CASALAC E.I.C.E

11 $9,900,000 NO DESCRIBE ACTIVIDADES DESARROLLADAS, NI PRESENTA SOPOPRTES DE EJECUCION.

6 09/2013 LEIDY YAZMIN CASTAÑEDA

SANCHEZ

PRESTAR LOS SERVICIOS DE APOYO A LA GESTIÓN COMO COORDINADORA EN EL ÁREA DE CONTROL DE CALIDAD DE LA EMPRESA AGROINDUSTRIAL CASANAREÑA DE LÁCTEOS

11 $15,950,000

LOS 9 INFORMES MENSUALES SON IGUALES, SOLO SE LE CAMBIO LAS FECHAS Y LOS VALORES, NO PRESENTA SOPORTES DE EJECUCION NI DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DESARROLLADAS MES A MES

7 011/2013 ABEL ANTONIO

HERNANDEZ CARDENAS

PRESTAR LOS SERVICIOS DE APOYO A LA GESTION COMO OPERARIO DE PRODUCCION DE LA EMPRESA AGROINDUSTRIAL CASANAREÑA DE LACTEOS CASALAC E.I.C.E,

10 27 $15.260.009 NO DESCRIBE ACTIVIDAES DESARROLLADAS, NI PRESENTA SOPOPRTES DE EJECUCION.

8 013/2013

FABIO HERNANDO CORREDOR

LAGOS

PRESTACION DE SERVICIOS PROFESIONALES COMO CONTADOR PUBLICO PARA LA ELABORACION Y PRESENTACION DE INFORMES A LOS ENTES DE CONTROL FISCAL SOLICITADOS A LA EMPRESA AGROINDUSTRIAL CASANAREÑA DE LACTEOS CASALAC E.I.C.E.

7 $10,500,000

NO PRESENTA SOPORTES DE EJECUCION, LOS INFORMES PRESENTADOS SON TODOS IGUALES.

9 014/2013 JOSE

ALEXANDER ROJAS NIETO

PRESTAR LOS SERVICIOS DE INSPECCION MANTENIMIENTO, REPARACION Y SUMINISTRO DE PARTES NECESARIAS PARA LA MAQUINARIA INDUSTRIAL DE LA EMPRESA AGROINDUSTRIAL CASANAREÑA DE LACTEOS CASALAC E.I.C.E.

15 $20.650.000

NO PRESEENTA NINGUN SOPORTE DE EJECICON, QUE PERMITA EVIDENCIAR EL CUMPLIMIENTO DEL OBJETO CONTRACTUAL, NO PRESENTA COMPROBANTE DE ENTRADA, NI SALIDA DE LOS ELEMENTOS SUMINISTRADOS

10 015/2013 CIRO ERNESTO APONTE LEON

PRESTAR LOS SERVICIOS DE APOYO A LA GESTION COMO JEFE DE PRODUCCION DE LA EMPRESA AGROINDUSTRIAL CASANAREÑA DE LACTEOS CASALAC E.I.C.E.

5 $7,500,000 NO DESCRIBE ACTIVIDADES DESARROLLADAS, NI PRESENTA SOPOPRTES DE EJECUCION

11 016/2013 WILLINTON

PUERTO LAVERDE

PRESTAR LOS SERVICIOS COMO APOYO A LA GESTION EN LA COORDINACION PARA LA ENTREGA DE LOS REFRIGERIOS ESCOLARES EN LOS DIFERENTES INSTITUTOS EDUCATIVOS DEL MUNICIPIO DE AGUAZUL CONFORME AL OBJETO DEL CONTRATO INSTERADMINISTRATIVO No. 258 DE 2013, CELEBRADO ENTRE EL MUNICIPIO DE AGUAZUL Y LA EMPRESA AGROINDUSTRIAL CASANAREÑA DE LACTEOS "CASALAC E.I.C.E"

4 $6,000,000 NO DESCRIBE ACTIVIDAES DESARROLLADAS, NI PRESENTA SOPOPRTES DE EJECUCION


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39

Vigencia 2014

Cuadro No.11. Contrato de Prestación de Servicios 2014

ITEM CONTRAT

O No.

NOMBRE DEL CONTRATIST

A OBJETO DEL CONTRATO

TIEMPO

VALOR OBSERVACIONES MESES

DIAS

1 001/2014

NIEVES CELINA

AGUILAR MEJIA

CONTRATAR LA PRESTACION DE SERVICIOS PROFESIONALES COMO ABOGADO PARA LA ASESORIA Y ACOMPAÑAMIENTO JURIDICO DE LA EMPRESA AGROINDUSTRIAL CASNAREÑA DE LACTEOS CASALAC E.I.C.E. ANTE LAS ENTIDADES DEL ORDEN DEPARTAMENTAL, MUNICIPAL Y LA RAMA JUDICIAL

6 $13,800,000

PRESENTACION DE INFORMES EN UN FORMATO QUE NO CORRESPONDE AL DE LA ENTIDAD, EL CONTRATO TIENIA UN PLAZO DE SEIS MESES, TAN SOLO SE PRESNTARON LOS PAGOS DE SALUD Y PENSION DE LOS MESES DE ENERO, FEBERERO, MARZO Y MAYO DEL 2014

2 003/2014

CLAUDIA PATRICIA

MANRRIQUE VEGA

PRESTACION DE SERVICIOS PROFESIONALES COMO CONTADOR PUBLICO PARA LA ELABORACION Y PRESENTACION DE INFORMES A LOS ENTES DE CONTROL FISCAL SOLICITADAS A LA EMPRESA AGROINDUSTRIAL CASANAREÑA DE LACTEOS CASALAC E.I.C.E

6 $10,800,000

NO PRESENTA SOPORTES DE EJECUCION, NI DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES, EL DOCUMENTO DE ESTUDIO PREVIO INCOMPLETO

3 004/2014 YANETH TRIANA GARCIA

PRESTAR LOS SERVICIOS DE APOYO A LA GESTIÓN COMO OPERARIO DE PRODUCCIÓN DE LA EMPRESA AGROINDUSTRIAL CASANAREÑA DE LÁCTEOS “CASALAC” E.I.C.E,

6 $ 9,000,000

EL PLAZO DEL CONTRATO ES DE SEIS MESES, SOLO SE PRESENTARON LOS SOPORTES DE PAGO DE SEGURIDAD SOCIAL DE LOS MESES DE MARZO Y JULIO.

4 005/2014

CIRO ERNESTO APONTE

LEON

PRESTAR LOS SERVICIOS DE APOYO A LA GESTION COMO JEFE DE PRODUCCION DE LA EMPRESA AGROINDUSTRIAL CASANAREÑA DE LACTEOS CASALAC E.I.C.E.

6 $10,200,000

FORMATO DE DECLARACION DE BIENES Y RENTAS SIN DILIGENCIAR, EL INFORME DE ACTIVIADES NUMERO No. 5 Y 6, SE ENCUENTRA SIN FIRMA DEL CONTRATISTA Y SIN SOPORTES DE SEGURIDAD SOCIAL.

5 006/2014

ABEL ANTONIO

HERNANDEZ CARDENAS

PRESTAR LOS SERVICIOS DE APOYO A LA GESTIÓN COMO OPERARIA DE PRODUCCIÓN DE LA EMPRESA AGROINDUSTRIAL CASANAREÑA DE LÁCTEOS “CASALAC” E.I.C.E

6 $8,700,000 NO PRESENTA SOPORTES DE EJECUCION

6 007/2014

WILSON ENRRIQUE MARTINEZ VARGAS

PRESTAR LOS SERVICOS COMO APOYO A LA GESTION COMO AUXILIAR EN EL AREA DE PRODUCCION DE LA EMPRESA AGROINDUSTRAIL CASANAREÑA DE LACTEOS CASALAC E.I.C.E.

6 $8,400,000

NO SE EVIDENCIA FORMULARIO DE DECLARACION DE BIENES Y RENTAS, NI CERTIFICACION NECESIDAD DEL PERSONAL

7 008/2014 JESUS BELLO RODRIGUEZ

PRESTAR LOS SERVICIOS DE APOYO A LA GESTION COMO AUXILIAR DE OFICIOS VARIOS DE LA EMPRESA AGROINDUSTRIAL CASANAREÑA DE LACTEOS CASLAC E.I.C.E.

$5,700,000

NO SE EVIDENCIA FORMULARIO DE DECLARACION DE BIENES Y RENTAS, CERTIFICACION DE LA NECESIDAD DEL PERSONAL, EN LA PRESENTACION DE LOS INFORMES NO SE EVIDENCIA PAGOS DE SEGURIDAD SOCIAL, TAN SOLO SOPORTA UNA CERTIFICACION DE AFILIACION.

8 009/20014 GLORIA NIDIA RIOS FORERO

PRESTAR LOS SERVICIOS DE APOYO A LA GESTION COMO COORDINADORA EN EL AREA DE CONTROL DE CALIDAD DE LA EMPRESA AGROINDUSTRIAL CASANAREÑA DE LACTEOS CASALAC

6 $9,000,000 NO SE EVIDENCIA SOPORTES DE EJECUCION, NI DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DESARROLLADAS

9 010/2014 CARLOS JAVIER

ARMERO

PRESTAR LOS SERVICOS DE APOYO ALA AGESTION COMO CONDUCTOR Y AUXILIAR DE PRODUCCION DE LA EMPRESA CASANAREÑA DE LACTEOS CASALC E.I.C.E.


10 012/2014

DIEGO ANDRES

HERNANDEZ RAIRAN

PRESTAR LOS SERVICIOS COMO APOYO A LA GESTION EN LA COORDINACION PARA LA ENTREGA DE LOS REFRIGERIOS ESCOLARES EN LOS DIFERENTES INSTITUTOS EDUCATIVOS DEL MUNICIPIO DE AGUAZUL CONFORME AL OBJETO DEL CONTRATO No. 0258 DEL 2013 CELEBRADO ENTRE EL MUNICIPIO DE AGUAUZL Y LA EMPRESA AGROINDUSTRIAL CASANAREÑA DE LACTEOS CASALAC E.I.C.E.

6 $9,600,000

NO SE EVIDENCIA DECLARACION DE BIENES Y RENTAS, NO SE EVIDENCIAN SOPORTES DE EJECUCION NI EL ACTA DE LIQUIDACION

11 013/2014

MAURI ESTEBAN

HERNANDEZ GARCIA

PRESTAR LOS SERVICIOS DE APOYO A LA GESTION COMO AUXILIAR DE PODUCCION DE LA EMPRESA CASANAREÑA DE LACTEOS E.I.C.E.


12 014/2014 ADRIANA

CHAPARRO BAREÑO

PRESTAR LOS SERVICIOS DE APOYO COMO ASISTENTE DE LA GERENCIA DE LA EMPRESA AGROINDUSTRIAL CASANAREÑA DE LACTEOS CASALAC E.I.C.E.

6 $6,600,000 NO SE EVIDENCIA ACTA DE LIQUIDACION,NO PRESENTA SOPORTES DE EJECUCION


________________________________________________________________________________________________________________________________________________________


40

13 015/2014 ELKIN

YAMITH DIAZ VIANCHA

PRES LOS SERVICIOS DE APOYO A LA GESTION COMO AUXILIAR EN EL AREA DE PRODUCCION DE LA EMPRESA AGROINDUSTRIAL CSANAREÑA CASALAC E.I.C.E.

6 $5,400,000 NO SE EVIDENCIA ACTA DE LIQUIDACION NO PRESENTA SOPORTES DE EJECUCION

14 016/2014

ABRAHAM ANIMAL

GONZALEZ ALBADAN

PRESTAR LOS SERVICIOS DE APOYO A LA GESTION COMO AUXILIAR DE PRODUCCION DE LA EMPRESA AGROINDUSTRIAL CASANAREÑA DE LACTEOS CASALAC E.I.C.E.

6 $5,400,000 NO PRESENTA SOPORTES DE EJECUCION.

15 017/2014

YEISON ANDRES

BETANCUR CARDONA

PRESTAR LOS SERVICOS DE APOYO A LA GESTION COMO AUXILIAR EN EL AREA DE PRODUCCION DE LA EMPRESA AGROINDUSTRIAL CASANAREÑA DE LACTEOS CASALAC E.I.C.E.

6 $5,400,000 SIN SOPORTES DE EJECUCION

16 018/2014

MARLENE ACEVEDO

RIOS

PRESTAR LOS SERVICIOS DE APOYO A LA GESTION COMO AUXILIAR DE SERVICIOS GENERALES Y DE PRODUCCION DE LA EMPRESA AGROINDUTRIAL CASANAREÑA DE LACTEOS CASALAC E.I.C.E.

6 $5,400,000 HOJA DE VIDA DE LA FUNCION PUBLICA SIN DILIGENCIAR EN SU TOTALIDAD

17 020/2014 ANA TERESA GUATIBONZA HERNANDEZ

PRESTACION DE SERVICIOS DE APOYO A LA GESTION COMO AUXILIAR DE PRESUPUESTO Y CONTABILIDAD DEL AREA ADMINISTRATIVA DE LA EMPRESA AGROINDUSTRIAL CASANAREÑA DE LACTEOS “CASALAC” E.I.C.E.

3 14 $5,546,666 SIN SOPORTES DE EJECUCION, NI ACTIVIDADES DETALLADAS

18 021/2014

DIEGO ANDRES

HERNANDEZ RAIRAN

PRESTACION DE SERVICIOS COMO APOYO A LA GESTION PARA LA REVISION, VERIFICACION Y CUMPLIMIENTO DE LAS CONDICIONES TECNICAS DE LOS SUPLEMENTOS ALIMENTICIOS A ENTREGAR A LA POBLACION ESTUDIANTES DEL MUNICIPIO DE AGUAZUL, EN CUMPLIMIENTO DEL CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS No. 0258 DE 2013 SUSCRITO ENTRE LA EMPRES AGROINDUSTRIAL CASANAREÑA DE LACTEOS - CASALAC Y EL MUNICIPIO DE AGUAZUL

3 $6,000,000 ACTIVIDADES NO CONCUERDAN COODINADOR DE REFRIGERIOS

19 023/2014

YANETH TRIANA GARCIA

PRESTACIÓN DE SERVICIOS COMO OPERARIA DEL ÁREA DE PRODUCCIÓN LA EMPRESA EN CUMPLIMIENTO DEL CONTRATO INTERADMINISTRATIVO NO.. 0258 DE 2013 SUSCRITO ENTRE LA EMPRESA AGROINDUSTRIAL CASANAREÑA DE LÁCTEOS “CASALAC” E.I.C.E, Y EL MUNICIPIO DE AGUAZUL

3 $4,500,000

HOJA DE VIDA DE LA FUNCIÓN PUBLICA SIN FIRMA DEL JEFE DE PERSONAL O CONTRATOS, INADECUADO DILIGENCIAMIENTO DE LOS FORMATOS DE INFORMES DE ACTIVIDADES SIN FECHAS, SOLO SE EVIDENCIA REGISTRO FOTOGRÁFICO,

20 024/2014

CIRO ERNESTO APONTE

LEON

PRESTACION DE SERVICIOS COMO JEFE DEL AREA DEL PRODUCCION DE LA EMPRESA AGRIONDUSTRIAL CASANAREÑA DE LACTEOS - CASALAC E.I.C.E.

3 14 $5,893,333 NO SE EVIDENCIA SOPORTES DE EJECUCION, NI DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DESARROLLADAS

21 026/2014

LEIDY JAZMIN

CASTAÑEDA SANCHEZ

PRESTACION DE SERVICIOS PARA ELÑ APOYO DEL CONTROL DE CALIDAD DE LOS PRODUCTOS QUE ELEBORA LE EMPRESA EN CUMPLIMIENTO DEL CONTRATO INTERADMINISTRATIVO No. 0258 DE 2013SUSCRITO ENTRE LA EMPRESA AGROINDUSTRIAL CASANAREÑA DE LACTEOS – CASALAC Y EL MUNICIPIO DE AGUAZUL

3 $5.100.000 EN EL ESTUDIO PREVIO MANIFIESTA EN VARIAS OCASIONES EL NOMBRE DEL CONTRATISTA.

22 030/2014

ADRIANA CHAPARRO

BAREÑO

PRESTACION DE SERVICIOS DE APOYO COMO AUXILIAR ADMINISTRATIVO DE LA EMPRESA AGROINDUSTRIAL CASANAREAÑA DE LACTEOS CASALACA E.I.C.E.

3 14 $3,813,333 SIN SOPORTES DE EJECUCICON, NI DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES EJECUTADAS

23 031/2014

LEONILDE ROJAS LEMUS

CONTRATAR UN AUXILIAR ADMINISTRATIVO PARA PRESTAR APOYO EN LA EMPRESA AGROINDUSTRIAL CASANAREÑA - CASALAC

3 13 $5,150,000 CONCEPTO DE CONVENIENCIA PARA LIQUIDAR ANTICIPADAMENTE, SIN FECHA DE ELABORACION.

24 033/2014 SEBASTIAN

PABON MARIÑO

PRESTACION DE SERVICIOS DE APOYO A LA GESTION COMO AUXILIAR DE PRODUCCION EN CUMPLIMIENTO AL CONTRATO INTERADMINISTRATIVO No. 0258 DEL 2013 SUSCRITO ENTRE EL MUNICIPIO DE AGUAZUL Y LA EMPRESA AGROINDUSTRIAL CASANAREÑA DE LACTEOS CASALAC E.I.C.E.

3 $3,300,000 PRESENTA REGISTRO FOTOGRAFICO COMO SOPORTES DE EJECUCION

25 034/2014

YEISON ANDRES

BETANCUR CARDONA

PRESTACION DE SERVICIOS DE APOYO COMO AUXILIAR EN EL AREA DE PRODUCCION DE LA EMPRESA AGROINSDUTRAIL CASANAREÑA DE LACTEOS E.I.C.E.

3 8 $3,593,333 NO PRESENTA SOPORTES DE EJECUCION, NI DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES


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41

Contratos de Prestación de Servicios

2013 – 2014

Fuente: Gerencia CASALAC EICE

La Empresa Agroindustrial Casanareña de Lácteos de Casanare – CASALAC-EICE, para la vigencias 2013, suscribió dieciocho (18) contratos de prestación de servicios por un valor de $233.166.603 pesos y para la vigencia 2014, la entidad celebró cuarenta y dos (42) contratos por valor de $246.560.027, los cuales se incrementaron en un 43% respecto al año anterior.

H19. Falencias administrativas relacionadas con Talento Humano Una vez revisados los contratos de prestación de servicios, se observan diversas situaciones que dejan ver, debilidades en la parte administrativa y en la supervisión de los procesos contractuales, como se muestra a continuación:

26 036/2014 OMAR

ANDRES SALAS LOPEZ

PRESTACION DE SERVICIOS DE APOYO A LA GESTION COMO AUXILIAR DE PRODUCCION DE LA EMPRESA EN CUMPLIMIENTO DEL CONTRATO INTERADMINISTRATIVO No. 0258 DE 2013 SUSCRITO ENTRE EL MUNICIPIO DE AGUAZUL Y LA EMPRESA AGROINDUSTRIAL CASANAREÑA DE LACTEOS CASALAC E.I.C.E

2 8 $2,493,333 PRESENTA REGISTRO FOTOGRAFICO COMO SOPORTES DE EJECUCION

27 038/2014 CLAUDIA LILIANA HENAO

PRESTACION DE SERVICIOS DE APOYO A LA GESTION COMO AUXILIAR DE REFRIGERIOS EN CUMPLIMIENTO DEL CONTRATO INSTERADMINISTRATIVO No. 0258 DE 2013 SUSCRITO ENTRE EL MUNICIPIO DE AGUAZUL Y LA EMPRESA AGROINDUSTRIAL CASANAREÑA DE LACTEOS CASALAC E.I.C.E.

3 6 $3,680,000 NO PRESENTA SOPORTES DE EJECUCION, NI DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES ,

28 041/2014

JOHANA ANGELICA HURTADO RINCON

PRESTAR LOS SERVICIOS PROFESIONALES PARA DESARROLLAR ACTIVIDADES DE FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL Y PROMOCION DE PRODUCTOS ESTABLECIDOS EN LAS DIFERENTES LINEAS DE PRODUCCION DE LA EMPRESA AGROINDUSTRIAL CASANAREÑA DE LACTEOS CASALAC E.I.C.E.

2 15 $5.000.000

SOLO PRESENTO UN INFORME DURANTE TODO EL TIEMPO DE DESARROLLO DEL CONTRATO, Y NO PRESENTO NIIGUN SOPORTE


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42

Contratos de Prestación de Servicios, sin soportes de ejecución.

Informes de actividades, repetitivos y poco detallados.

Formato de Declaración de Bienes y Formatos de Hojas de vida de la función pública, sin diligenciamiento y sin firmas.

Expedientes contractuales sin el formato de Declaración de bienes y rentas.

Los informes de actividades, presentados en formatos que no corresponden a la entidad.

Expedientes contractuales incompletos. (Faltan soportes etapa pre-contractual, CDP, Certificación de la necesidad del personal, Estudio Previo, Invitación de la propuesta, carta de presentación de la propuesta, aceptación de la propuesta, propuesta económica, Declaración de juramentada de paz y salvo del sistema de seguridad social).

Informes de actividades, sin los correspondientes pagos de Seguridad social.

Actas de liquidación sin firmas del Gerente.

Procesos Contractuales sin liquidar.

Estudios previos incompletos.

Documentos (actas de liquidación, informe de actividades) sin firmas.

Expedientes contractuales, sin certificación de necesidad del personal.

Mala presentación de los informe de actividades.

Desorden en la foliación de los expedientes contractuales.

Comprobantes de egreso y órdenes de pago sin firmas.

Mal estado de algunos documentos. De acuerdo a lo anterior, se concluye, que la entidad no cuenta, con procedimientos internos establecidos que permitan el control administrativo de la empresa. Por tal razón, este Ente de Control, configura un hallazgo administrativo.

H20.HD3.Falencias en la Supervisión

En relación con los informes de actividades, cabe resaltar, que en los Estudios de Conveniencia y Oportunidad, de cada uno de los contratos de prestación de servicios en los que se requiera presentación de informes se señala en el ítem “PRODUCTO A ENTREGAR. El contratista deberá hacer entrega de informes parciales en los que detallen las actividades realizadas y los inconvenientes que se presenten

en el desarrollo de los mismos, de acuerdo a la cronología de pago establecida”. De acuerdo a lo anterior, se observó que en los expedientes contractuales no se evidenciaron informes de actividades, observando con ello falencias en la labores de supervisión; según lo señalado en el Artículo 83 de la Ley 1474 del 2011, que cita: “(…) La supervisión consistirá en el seguimiento técnico, administrativo, financiero,

contable, y jurídico que sobre el cumplimiento del objeto del contrato, es ejercida por la misma entidad estatal cuando no requieren conocimientos especializados. Para la supervisión, la Entidad estatal podrá contratar personal de apoyo, a través de los

contratos de prestación de servicios que sean requeridos. (…)”. Por lo que se configura


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43

un hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria, por inobservancia del numeral 1° del artículo 34 de la Ley 734 de 2002.

A continuación, se presentan los hallazgos encontradas a los Contratos de prestación de Servicios: CONTRATO Nº: 013/2013

CLASE: CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS

OBJETO:

PRESTACION DE SERVICIOS PROFESIONALES COMO CONTADOR PUBLICO PARA LA ELABORACION Y PRESENTACION DE INFORMES A LOS ENTES DE CONTROL FISCAL SOLICITADOS A LA EMPRESA AGROINDUSTRIAL CASANAREÑA DE LACTEOS CASALAC E.I.C.E.

CONTRATISTA: FABIO HERNANDO CORREDOR LAGOS

VALOR: $10,500,000

PLAZO SEIS (6) MESES

OBSERVACIONES

H21.Informes de Actividades

Una vez analizados los informes de actividades presentados por el contratista, se observan que son repetitivos, sin ninguna clase de soportes, adicionalmente revisados los estados financieros, se observó que no se realizó ninguna depuración en la cuenta de clientes en la vigencia 2013, contradiciendo lo manifestado en los informes presentados por el contratista.


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44

De otra parte, en lo que tiene que ver con la presentación de las declaraciones tributarias, se observó, que se presentó erradamente la declaración de IVA, lo cual generó pagos de sanciones e intereses de mora a la empresa.

Cuadro No.12.Reporte pago DIAN

ITEM DESCRIPCION PERIODO

(X 4 MESES C/U)

FECHA DE

PRESENTACION CAUSA VALOR

1

SANCION POR CORRECCION EN

DECLARACION DEL IVA

CORRESPONDIENTE AL PRIMER

CUATRIMESTRE DE 2013

PERIODO 1 - 2013 16/12/2013SANCION POR

CORRECCION268,000

2PAGO SANCION POR PAGO

EXTEMPORANEOPERIODO 2 - 2013 31/01/2014

INTERES DE

MORA34,000

3PAGO SANCION POR PAGO

EXTEMPORANEOPERIODO 3 - 2013 31/01/2014 PAGO SANCION 98,000

400,000TOTAL PAGO DE SANCIONES

En consecuencia de las anteriores situaciones, se determina un hallazgo Administrativo, a fin de que la entidad realice adecuado seguimiento a las actividades a cumplir por parte de los contratistas.


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45

CONTRATO Nº: 014/2013

CLASE: PRESTACIÓN DE SERVICIOS

OBJETO:

PRESTAR LOS SERVICIOS DE INSPECCION MANTENIMIENTO, REPARACION Y SUMINISTRO DE PARTES NECESARIAS PARA LA MAQUINARIA INDUSTRIAL DE LA EMPRESA AGROINDUSTRIAL CASANAREÑA DE LACTEOS CASALAC E.I.C.E.

CONTRATISTA: JOSE ALEXANDER ROJAS NIETO

VALOR INICIAL: $20.650.000

PLAZO QUINCE (15) DÍAS

OBSERVACIONES H22. Falencia en Documentos Revisados los documentos contractuales se observa certificación con inconsistencias en lo relacionado con la fecha de inicio que es de 31 de Mayo de 2013 y la fechad de expedición de la certificación es de cinco (5) de mayo de 2013, es decir que se certificó antes de que se iniciara el contrato, situación que se configura como un hallazgo administrativo.


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46

2.3.8. Gestión Contractual

De acuerdo con la información suministrada por la Empresa Agroindustrial Casanareña de Lácteos – CASALAC- EICE, en la rendición de la cuenta mediante la Plataforma SIA, se observó que celebró la siguiente contratación: Para la vigencia 2013, la entidad suscribió 272 contratos con recursos propios por valor de $969.711.155 y en la vigencia 2014, suscribió 425 contratos por valor de $1.443.903.679. A efectos de evaluar la contratación ejecutada por la Empresa, cuya fuente de financiación corresponde a recursos propios reportados por la Administración y con base en los procedimientos señalados en la Resolución No. 301 de 2014 “Por la cual se adopta la cuarta versión del Proceso Auditor para la Contraloría Departamental de Casanare”, se procedió a tomar una muestra de 39 procesos contractuales de las dos (2) vigencias 2013 y 2014, por valor de $1.774 (millones), como se aprecia en el siguiente cuadro:

MODALIDAD NUMERO

VALOR CONTRATOS

2013

NUMERO VALOR

CONTRATOS 2014

% PARTICIPACION

CONTRATACIÓN DIRECTA 20

566.187.441 19 611.290.961 39%

TOTAL 20

566.187.441 19 611.290.961 39%

Fuente: Reporte SIA. Como resultado de la auditoría adelantada, el concepto de gestión contractual, es “Eficiente”, con una calificación de 86.1, resultante de ponderar los aspectos que se relacionan en la siguiente tabla:

Prestacion

de

Servicios

Q

Contratos

de

Suministros

Q

Contratos de

Consultorias

y Otros

Q

Contratos

de Obra

Publica

Q Promedio PonderacionPuntaje

Atribuido

Cumplimiento de las

Especificaciones

Tecnicas

100 7 100 16 0 0 0 0 100.0 0.50 50.0

Cumplimiento

Deducciones de Ley 100 7 100 16 0 0 0 0 100.0 0.05 5.0

Cumplimiento del Objeto

Contractual83 7 81 16 0 0 0 0 81.88 0.20 16.4

Labores de Interventoria

y Seguimiento 0 7 75 16 0 0 0 0 52.17 0.20 10.4

Liquidacion de los

Contratos 50 7 100 16 0 0 0 0 84.78 0.05 4.2

CUMPLIMIENTO EN

GESTION CONTRACTUAL1.00 86.1

VARIABLES A EVALUAR

CALIFICACIONES EXPRESADAS POR LOS AUDITORES

GESTION CONTRACTUAL




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47

H23. Manual de Contratación

Para efectos de los procesos contractuales, durante la vigencias 2013 y 2014 la Empresa se rigió por el Acuerdo No.006 de 17 Agosto de 2010 por medio del cual se adoptó el manual de Contratación.

El citado manual de contratación, en su artículo 27 establece como modalidad de contratación la “solicitud de cotización” para la adquisición de bienes y servicios que no excedan 60 salarios mínimos legales mensuales vigentes, que para el año 2013 equivalían a $35.370.000 y para la vigencia 2014 equivalía $36.960.000; la cual se considera, como una forma difusa, que no corresponde a ninguna de las prácticas comerciales habituales que utiliza el sector privado, toda vez que la cotización como tal, simplemente es un acto de solicitud de información comercial, que no genera obligación alguna para las partes; luego mal podría establecerse este mecanismo como un medio valido de transacción contractual.

Según auditoría realizada por esta Contraloría durante la vigencia 2011 cuestionó, el hecho que en la Empresa Agroindustrial Casanareña de Lácteos –CASALAC, haya cambiado el Acuerdo No.002 de 12 de Agosto de 2004 por el Acuerdo 006 de 17 de Agosto de 2010, siendo el primero un manual de contratación, que cumplía con los principios de la función administrativa, en su aplicación para cualquier modalidad de contratación, por el segundo que es un manual bastante general y confuso, que no cumple con los citados principios; sin que haya realizado ajustes pertinentes al respecto, razón por la cual se insta una vez más a la entidad a que tome las medidas necesarias, para que los procesos contractuales sean más objetivos. Conforme a lo anterior, se determina un hallazgo administrativo.

H24.HF2 Pago Estampillas

De otra parte, en la modalidad de contratación “solicitud de pedido”, no se exige al contratista el pago de los impuestos municipales, como estampilla pro cultura y adulto mayor, que según acuerdo municipal No.030 del 26 de Diciembre de 2012, corresponde un 1% para Estampilla Pro Cultura y 4.3% para Estampilla Pro Adulto mayor, del valor total del contrato, que para la vigencia 2013, según lo reportado en la rendición de la cuenta Plataforma SIA, se contrató mediante esta modalidad la suma de $72.909.471 y para la vigencia 2014 el valor de $218.971.714, como se refleja en el siguiente cuadro: Cuadro No.13 Impuesto Pro Cultura y Pro Adulto Mayor

PRO CULTURA PRO ANCIANO

1% 4.3%

2013 72,909,471 729,095 3,135,107 3,864,202

2014 218,062,243 2,180,622 9,376,676 11,557,299

TOTAL 290,971,714 2,909,717 12,511,784 15,421,501

TOTAL

CONTRATADOVIGENCIA TOTAL


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La “solicitud de pedido”, es una modalidad de contratación, según el manual de contratación de CASALAC, Acuerdo No.006 de 17 de Agosto de 2010 y de conformidad con el acuerdo municipal No.030 de 26 de Diciembre de 2012, en el artículo 262, cita: “Hecho Generador. Constituye el Hecho Generador de la Estampilla

Pro Cultura, la suscripción de contratos, convenios y sus adicionales con la Administración Municipal de Aguazul, Concejo Municipal, Personería Municipal, Instituto de Recreación y Deporte de Aguazul IDRA, Fondo de Fomento Agropecuario y Microempresarial de Aguazul FFAMA, E.S.E. Hospital Local Juan Hernando Urrego, Instituto de Vivienda Municipal de Aguazul IVIMA, Empresa Agroindustrial y Comercial Casanareña de Lácteos CASALAC (...)” y artículo 272. “Hecho Generador. Constituye el Hecho Generador de la Estampilla Pro Bienestar del Adulto Mayor, la suscripción de contratos, convenios y sus adicionales con la Administración Municipal de Aguazul, Concejo Municipal, Personería Municipal, Instituto de Recreación y Deporte de Aguazul IDRA, Fondo de Fomento Agropecuario y Microempresarial de Aguazul FFAMA, E.S.E. Hospital Local Juan Hernando Urrego, Instituto de Vivienda Municipal de Aguazul IVIMA, Empresa Agroindustrial y Comercial Casanareña de Lácteos CASALAC, (…)”.

Dada la anterior situación, este Organismo de Control configura un hallazgo administrativo, con presunto alcance fiscal por valor de $15.421.501, correspondiente al impuesto dejado de cobrar por parte de la Empresa. (Ver Anexo 01 en CD). Una vez evaluados conforme a la normatividad aplicable a la empresa, a continuación se presentan las observaciones encontradas a la etapa pre-contractual, contractual y pos-contractual de los contratos seleccionados, así:

CONTRATO Nº: 001/ 29 DE JULIO DEL 2013

CLASE: SUMINISTRO - SUBASTA INVERSA PRESENCIAL

OBJETO:

SUMINISTRO DE COMPLEMENTO LÍQUIDO Y SOLIDO PARA REFRIGERIO ESCOLAR CON EL FIN DE DAR CUMPLIMIENTO AL OBJETO DEL CONTRATO INTERADMINISTRATIVO No. 258 DE 2.013 SUSCRITO ENTRE LA EMPRESA AGROINDUSTRIAL CASANAREÑA DE LACTEOS “CASALAC E.I.E.C.”

CONTRATISTA: AGUSTIN ALVARADO GUTIERREZ/AUTOSERVICIO EL PROVEEDOR


PLAZO CUATRO (4) MESES Y/O HASTA AGOTAR PRESUPUESTO


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CONTRATO Nº: 002/ 08 DE ABRIL DEL 2014

CLASE: CONTRATO DE SUMINISTRO

OBJETO:

SUMINISTRO DE COMPLEMENTO LIQUIDO Y SOLIDO PARA REFRIGERIO ESCOLAR CON EL FIN DE DAR CUMPLIMIENTO AL OBAJETO INTERADMINISTRATIVO No. 258 DEL 2013 SUSCRITO ENTRE EL MUNICIPIO DE AGUAZUL Y LA EMPRESA GROINDUSTRIAL CASANAREÑA DE LACTEOS CASALAC E,I,C,E.

CONTRATISTA: DISTRISALI S.A.S. R/L RICARDO VASQUEZ

VALOR $426.952.500

VALOR ADICIONAL:

$169.905.300

VALOR TOTAL: $596.857.800

PLAZO INICIAL: CUATRO (4) MESES O HASTA AGOTAR PRESUPUESTO

PLAZO ADICIONAL:

DOS (2) MESES Y SEIS (6) DIAS

OBSERVACIONES COMUNES

Una vez revidado el “ESTUDIO DE CONVENIENCIA Y OPORTUNIDAD” en la forma de pago cita: LA EMPRESA: pagara al contratista seleccionado: Anticipo: se entregara

en calidad e anticipo al contratista un 50% del valor total previa suscripción del acta de inicio y presentación del plan de inversión del mismo…”, sin embargo, revisada la minuta del contrato no se incluyó la presentación del plan de inversión del anticipo, así mismo este no se observó dentro de los soportes del expediente contractual. La anterior situación, refleja falencias en documentos por parte de la administración toda vez, que cambiaron las condiciones preestablecidas inicialmente, ya que estas deben ser las mismas tanto en el estudio de conveniencia como en la minuta, razón por la cual se determina un hallazgo administrativo, el cual se adiciona H22. Falencia en Documentos.

H25.HF3. Soportes de Ejecución

Una vez revisado el expediente contractual, no se observó informe detallado que reflejen las actividades desarrolladas, en el que se relacionen los beneficiarios, soporte de entrega, planillas, certificaciones, registro fotográfico, cumplimiento de la minuta alimenticia, entre otros. Por lo anterior, se observa falencias por parte de la supervisión al no exigir soportes que permitieran verificar el cumplimiento del objeto contractual, razón por la cual se constituye un hallazgo administrativo, con presunto alcance fiscal, por valor $156.625.000 correspondiente a la falta de soportes de ejecución en el contrato de Suministro No.001 de 2013.


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CONTRATO Nº: 003/ 25 DE MARZO DEL 2014

CLASE: SUMINISTRO

OBJETO:

SUMINISTRO DE COMPUESTOS QUIMICOS AZUCAR Y SAL NECESARIOS PARA DESARROLLAR LOS PROCESOS DE ELABORACION DE LOS PRODUCTOS QUE SE PROCESAN, SE COMERCIALIZAN POR LA EMPRESA Y QUE PERMITEN CUMPLIR ADEMAS CON EL OBJETO DE CONTRATO INTERADMINISTRATIVO No.258 DE 2013

CONTRATISTA: RICARDO VESQUEZ RODRIGUEZ C.C.80.240.368

VALOR: $22.884.072 ADICIONAL No.01 por $11.442.036

VALOR TOTAL: $34.326.108

PLAZO CINCO (5) MESES Y/O HASTA AGOTAR PRESUPUESTO

OBSERVACIONES

H26. Falencias en los Estudio de Conveniencia y oportunidad

No se observó que en los estudios de conveniencia y oportunidad se estableciera el cálculo del presupuesto oficial del contrato, ni soportes de las cotizaciones que sirvieron de base para la determinación del mismo. Incumpliéndose de esta manera lo previsto en el numeral 4º del artículo 10º del Acuerdo No.006 de 17 de Agosto de 2010 que establece “Se realizará el estudio de mercado utilizando las

herramientas de precios de referencia SICE, cotizaciones o de forma conjunta con otros mecanismos con el fin de verificar la disponibilidad de los bienes y servicios objeto del contrato y su valor comercial en aras de determinar el presupuesto máximo de inversión”,

situación que configura como un hallazgo administrativo.

CONTRATO Nº: 010/08 DE NOVIEMBRE DE 2013

CLASE: SUMINISTRO

OBJETO:

SUMINISTRO DE EXHIBIDORES DE PRODUCTOS DE MARCA CASALAC CON DESTINO AL AREA DE MERCADEO DE LA EMPRESA AGROINDUSTRIAL CASANAREÑA DE LACTEOS “CASALAC E.I.C.E.”.

CONTRATISTA: FERNANDO ALONSO APONTE LEON


PLAZO QUINCE (15) DÍAS

OBSERVACIONES

H27.HD4.HF4. Gestión Fiscal Antieconómica

Revisado el expediente contractual y realizada la visita de auditoría, se evidenció que la empresa llevo a cabo la contratación de setenta (70) exhibidores, que a la fecha, treinta y dos (32) de ellos no han sido entregados y treinta y ocho (38)


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entregados a los establecimientos de comercio beneficiados, no han sido utilizados para el fin establecido en el estudio de conveniencia y oportunidad que señala: “exhibir los productos que comercializa la empresa CASALAC”, como se observa en el siguiente registro fotográfico.

Establecimientos de Comercio

Bodega Casalac

De otra parte, según indagaciones realizadas por el equipo auditor y certificación expedida por la Gerente, desde Mayo de 2014 la empresa no comercializa leche en bolsa, producto que era distribuido en los establecimientos de comercio donde se encontraban los exhibidores. Cabe señalar, que la empresa realizo la entrega de los exhibidores, sin ningún documento que permitiera pactar responsabilidades sobre el uso y cuidado de los mismos. La anterior situación, genera falencias en la etapa de planeación del proceso contractual, en razón a que los recursos no fueron asignados de forma adecuada, dado que no contribuyo al “crecimiento comercial de empresa”, antes por el contrario, genero una gestión antieconómica, colocando en riesgo los recursos del estado, en el entendido que no se entregó la totalidad de los exhibidores y aun así, los que se entregaron no están cumpliendo la necesidad inicialmente planteada. Por lo anterior, la entidad inobservó los principios de la contratación de que trata el literal e del artículo 2 del capítulo I del Acuerdo 006 de 17 de Agosto de 2010,


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situación que se configura como un hallazgo administrativo con presunto alcance disciplinario por incumplimiento al numeral 1 artículo 34 de la ley 734 de 2002 y un presunto hallazgo fiscal por valor de $35.000.000, ocasionada por una gestión antieconómica, por la adquisición de los setenta (70) exhibidores que no están cumpliendo la necesidad planteada.

CONTRATO Nº: RES.355 DE18 DE SEPTIEMBRE DE 2014

CLASE: SUMINISTRO (SOLICITUD DE PEDIDO)

OBJETO:

SUMINISTRO DE GASOLINA CORRIENTE O REGULAR Y ACPM O DIESEL PARA LOS VEHICULOS Y MOTOCICLETAS QUE POSEE LA EMPRESA AGROINDUSTRIAL CASANAREÑA DE LACTEOS CASALAC E.IC.E.

CONTRATISTA: DISTRICOM S.A.


PLAZO INICIAL: DOS (2) MESES O HASTA AGOTAR PRESUPUESTO

OBSERVACIONES

H28.Falencias Administrativas

En el “Estudio de Conveniencia y Oportunidad” del presente proceso, en el numeral 2. “Descripción del Objeto a Contratar, Especificaciones Esenciales y Tipo

de Contrato a Celebrar 2.1.Tipo de Contrato a Celebrar”, cita en el ítem “Forma de

Pago: (…) Para efectuar los demás pagos parciales deberá presentar a la oficina jurídica, copia de entrada a almacén, copia de la cedula de ciudadanía, las facturas que correspondan debidamente causadas, junto con la orden de suministro debidamente autorizadas por la auxiliar administrativa de CASALAC y la planilla de pago de seguridad social del periodo correspondiente a la ejecución contractual. Una vez expedido el acto administrativo, procederá a radicar copia de los documentos anteriormente mencionados

en la oficina de tesorería para hacer efectivo el pago”; Sin embargo, una vez revisado el expediente contractual, se encontraron órdenes de pago y comprobante de egreso sin los soportes exigidos, como tampoco se evidenció acta de liquidación que permitiera evidenciar la culminación del proceso. De otra parte se observó lo siguiente:

Las facturas presentadas no obedecían a su correcto diligenciamiento, ya que se encontraban sin fechas, sin cantidades de consumo definidas, sin número de las placas de los vehículos a los que se les suministro el combustible y sin algunos datos importantes a tener en cuenta.

Si bien es cierto, el objeto contractual es muy claro, “Suministro de Gasolina

Corriente o Regular y ACPM o Diésel Para Los Vehículos y Motocicletas que posee la Empresa Agroindustrial Casanareña de Lácteos CASALAC E.I.C.E.”

encontrando en los soportes de ejecución, el suministro de combustible a


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vehículos que no pertenecían a la misma, de acuerdo a las placas que se reflejan algunas facturas presentadas por el contratista, como se pueden apreciar a continuación: GGK-446; NRF-68; NQS-05B; USB-330; SPW-529.

De igual manera, cabe resaltar que las órdenes de suministro que autorizadas por la empresa, no señalaba el número de la placa del vehículo beneficiado.

El Estudio de Conveniencia y Oportunidad, deja muy claro, que se debe soportar factura, mas no, recibo de caja, como se presentó en algunos casos.

Dado lo anterior se constituye un hallazgo administrativo, a fin de que la entidad realice un control adecuado al suministro de combustible.

3 OTRAS ACTUACIONES

3.1. DENUNCIAS

3.1.1. Denuncia No.900.19.3.29-2014

Se dio trámite a la siguiente denuncia trasladada por competencia de la Contraloría General de la República, según código 201472292-82111-NC - 2014-0821, la cual fue asignada por la dirección de vigilancia fiscal para ser resuelta dentro del marco de la auditoria a la Empresa Agroindustrial Casanareña de Lácteos - CASALAC E.IC.E, vigencias 2013 – 2014 “El presente es para solicitar su valiosa colaboración, entendiéndose que confiamos y digo confiamos porque somos muchos los afectados por la denuncia que precisamos realizar y lo hacemos con ustedes, porque sabemos y estamos convencidos del excelente trabajo o labor que ustedes realizan siendo realmente transparentes, honestos, con criterio, y que cumplen realmente la labor dar información seria, veraz, eficaz y lo más importante la verdad y nada más que la verdad, por ello, los ciudadanos del municipio de aguazul en el departamento de Casanare quieren que el tema de la corrupción en las entidades públicas del municipio se acaben ya, y en especial en la entidad llamada CASALAC (Casanareña de lácteos), entidad que es y vive de los recursos del municipio de aguazul, y por la cual han pasado durante muchos años Gerentes que lo único que han hecho es repartirse el presupuesto entre ellos y las alcaldías y que para la vigente alcaldía y gerencia no son la excepción. No logramos entender el por qué la ciudadanía durante tanto tiempo cegados por el tema de que las compañías petroleras son las que sostienen a este municipio, todo el tiempo se dicen a sí mismos y con tal resignación que saben que entre los gerentes y alcaldes se reparten los recursos destinados para la empresa en mención, recursos que lógicamente nunca se ven reflejados de ninguna forma, sea con generación de empleo, o que el municipio realmente se beneficie por la supuesta actividad que esta empresa realiza. Lo importante aquí es que estamos seguros por que dicho por las mismas personas que ahora en este momento laboran en CASALAC todo absolutamente todo es ilegal, es corrupción, las


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personas que laboran allí saben que ningún tipo de contrato, que exista entre esta entidad y cualquier otra pública o privada cumple con los requisitos que la ley exige, contratos que la "GERENCIA" que pide porcentaje por los contratos que da a amigos, allegados, familiares, familiares de amigos, y hasta de las mismas personas que laboran allí y no menos importante parece ser que las entidades públicas que deben controlar que esto no pase, lo saben y no hacen nada, se ha escuchado inclusive que cuando llegan contraloría, procuraduría, sea la entidad pública que debe realizar las funciones de vigilar estas empresas para este caso, con anticipación le avisan al "Gerente" que lo van a visitar 'para que este pueda armar y acomodar todo a su favor. Además del descaro de las personas que la manejan al tal punto que la empresa siendo una empresa de alimentos, Tiene como Gerente a un ingeniero mecánico, a un tipo que llego sin nada a esa empresa que pueden revisar y nunca tuvo experiencia ni en la vida pública ni mucho menos Gerenciando alguna compañía, y que como gerente tiene un salario de $2.500.000, pero en 2 años ya tiene casas lotes, camioneta lujosa (todo esto a nombre de terceros), viajes fuera del país, se ha dado el lujo de construir y derrumbar en 2 oportunidades la casa donde vive para mejoras. En fin a este sr el municipio le gira los recursos para que pague a todos los empleados, y este señor lo toma como suyo se lo gasta en lo que quiere y deja a la gente sin salario 3, 4 hasta 6 meses sin pagarles y la gente sigue allí porque dicen que si se salen o retiran de pronto nunca les pagaran. Pues ya en el ámbito que nos corresponde a nosotros los proveedores de refrigerios, y de leche, meses entregando la leche para que supuestamente fabriquen productos derivados de la misma, pero es tal el descaro, que hemos sabido de compañeros del gremio que han visto y les han confirmado empleados de esta empresa que así mismo como entregamos la leche la botan por las alcantarillas, ya que no producen nada, o cuando lo producen nadie más que contratos de otras empresas del municipio les compran estos productos, y para tapar esos huecos enormes , y salen a los eventos o actividades públicas a regalar los productos aprovechándose de la ignorancia y necesidad del pueblo para quedar bien y decir que CASALAC si ayuda porque dona yogurt o quesos, además que las condiciones de salubridad que esta empresa tiene para realizar estos procesos de alimentos son irrisorias. Para no extendernos más, este gerente" aprovechándose que la atención en esta zona esta desviada hacia la ciudad de Yopal por la suspensión del alcalde y los problemas del agua etc, que vive esta ciudad, ellos aprovechan a hacer de las suyas”.

Respuesta: Revisado el manual de funciones de la entidad, este define para el cargo de Gerente el siguiente perfil: Educación: Carrera Universitaria: Administrador de Empresas o Ingeniero de Alimentos con Postgrado. Especialización: áreas afines y Experiencia: 2 años en cargos Directivos. No obstante, mediante las escrituras públicas No.004 de 10 de Enero de 2003 y la No.043 del 17 de Enero de 2012 por acto de reforma de Casalac, se realizó una reforma al perfil requerido para el empleo del Gerente, en el que señala: “CALIDADES DEL GERENTE. El empleo de Gerente deberá cumplir con los siguientes requisitos de estudio y experiencia: título universitario en administración de empresas, económica, administración financiera, medicina veterinaria, zootecnista, administración agropecuaria, administración pública, ingeniero de alimentos, ingeniero mecánico e ingeniero industrial y dos (2) años de experiencia profesional”.


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Una vez revisada, la hoja de vida del ex funcionario, se observó que acredita estudios de la Fundación Universitaria de América, como Ingeniero Mecánico, sin embargo, no acredita la experiencia profesional exigida de dos (2) años. Por lo anterior este Ente de Control concluye que el Ingeniero RONAL GUSTAVO ROJAS, no cumplió con el perfil exigido en el manual de funciones para ocupar el cargo de Gerente de CASALAC- EICE., situación que se dará traslado a los entes competentes. De otra parte, en lo referente a: “la leche la botan por las alcantarillas, ya que no

producen nada”, al respecto se señala, que realizó visita de campo a las instalaciones en el área de recepción de leche, observándose que antes de ingresar la leche a ser procesada, se hace necesario la prueba de acidez, la cual se práctica a cada cantina de leche que se recibe, es en este procedimiento donde sí se riega leche pero en una mínima cantidad y al momento en que los funcionarios realizan el respectivo lavado del piso, esta al disolverse con el agua, pareciera que fuera gran cantidad, como se refleja en el siguiente registro fotográfico.

Durante la visita de auditoria no se estableció desperdicio de leche en gran magnitud como lo manifiesta la denuncia. En los demás aspectos presentados en lo referente al proceder del gerente, al interior del informe de auditoría, se


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presenta los resultados a las actuaciones surtidas por este durante las vigencias 2013-2014. Respecto a las demás situaciones referentes a la situación patrimonial del ex gerente, no es competencia de este Ente de Control. Radicado No. 4702

El Ingeniero Ronald Gustavo Rojas ex gerente de la Empresa Agroindustrial Casanareña de Lácteos - CASALAC E.IC.E, pone en conocimiento de este Ente de Control la siguiente denuncia la cual fue adicionada a la Nº 900.19.3.29-2014, en la cual señala, un faltante de dinero en la caja principal por valor de $12.521.727.

Al respecto, se procedió a verificar los auxiliares de caja y se observó que a 31 de diciembre de 2011, se reflejan las cuentas auxiliares 11050101 caja principal con saldo de $462.004 y 11050102 Caja Contrato 182/2011. En esta última se registraron los movimientos de los recursos provenientes del contrato Nº 182 de 2011, suscrito entre la Alcaldía Municipal de Aguazul y CASALAC, reflejando un saldo a 31 de diciembre de 2011, por valor de $12.400.727, valor que no fue recibido por la administración entrante, en cabeza del Ingeniero Ronald Gustavo Rojas gerente para el año 2012.

Durante la visita de auditoria se realizó reunión, con el fin de escuchar las partes involucradas, que dieron origen a la denuncia, a la cual asistieron: La Dra. Rubiela García Rojas, Ex gerente de CASALAC en el periodo comprendido entre el 4 de abril a 31 de diciembre de 2011, Ing. Ronald Gustavo Rojas Ex gerente, periodo comprendido entre el 29 de abril de 2012 al 2 de diciembre de 2014 y la ingeniera Emilce Acevedo Montañez, actual gerente.

La Dra. Rubiela solicito a la Ingeniera Emilce permiso para ingresar al archivo y buscar documentos que soporten los pagos, ya que fue víctima de un atraco y allí se encontraban los documentos que ella guardaba de soporte. Según informe del 11 de septiembre de 2012, con referencia: Aclaración Informe de Gestión, la Dra. Rubiela manifiesta, que realizo unos pagos y genero unos comprobantes de egreso provisionales, porque la persona que manejaba el software no se encontraba y de lo cual ella informo a la contadora de la empresa. En el siguiente cuadro se reflejan los soportes con fecha, valores, Numero de comprobantes de egreso, órdenes de pago y beneficiario de los pagos que realizo y que según ella desvirtúan el faltante por valor de $12.521.727.


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COMPROBANTE

EGRE. N° ORDEN DE PAGO

COMPROMISO

PRESUPUESTAL FECHA VALOR BENEFICIARIO

2011000257 CH Nº 2011/06/21 8,673,564.00 MARTHA CECILIA CASTAÑEDA ESTEPA

2011000364 CH Nº 55 2011/11/29 1,150,680.00 ANDREA DEL PILAR MOLANO GUATIBONZA

2011000181 2011/06/30 1,932,000.00 EFRAIN RUBIO MENDOZA

2011000421 2011/12/15 1,140,000.00 MARLEN REYES BUSTOS

TOTAL 12,896,244.00

Primer pago: A nombre de Martha Cecilia Castañeda por valor de $8.673.564, con comprobante de egreso Nº 2011000257, del 21 de junio de 2011. Al respecto, se cotejó el soporte presentado, con el documento físico que reposa en la entidad y los auxiliares contables, donde se encontró que este soporte, no concuerda con el valor, beneficiario y fecha de emisión al registrado contablemente y al soporte original que reposa en la empresa, pues este corresponde es a la beneficiaria Matilde Riaño pero con fecha 16 de septiembre de 2011 y por valor de $583.838.

Ahora bien, según el archivo de contabilidad, los comprobantes para el mes de junio de 2011 reposan en 2 carpetas que van del consecutivo Nº 106 al 145 y del Nº 146 al 181 respectivamente, por tanto no se entiende la fecha del soporte allegado por la ex funcionaria.

Segundo pago: A nombre de Andrea del Pilar Molano Guatibonza por valor de $1.150.680, con comprobante de egreso Nº 2011000364 del 29 de noviembre de 2011, de este soporte evidenció que una vez verificado el físico de los comprobantes de egreso, efectivamente corresponde al consecutivo, valor y beneficiario con la firma de recibido a satisfacción, no obstante, en el sistema este comprobante se encuentra anulado, al igual no se refleja el pago en los auxiliares de caja.

A efectos de verificar si el pago efectivamente se realizó, se procedió a verificar cada uno de los pagos realizados a nombre de Andrea del Pilar Molano Guatibonza, derivados de la orden de servicios Nº 013 del 10 de junio de 2011, por seis (6) meses y 20 días, por valor de $8.000.000, observándose lo siguiente:

FECHA Nº COMPROBANTE CONTRATO BENEFICIARIO V/R. NETO V/R. CON DESCUENTO

18/08/2011 2011000224

O.P No. 2011000239-

PRIMER PAGO ORD.

SERV. No 013/2011

ANDREA DEL PILAR

MOLANO GUATIBONZA 1.200.000 1.150.680

16/09/2011 2011000269

Cancelación Orden de

Pago No. 2011000263

ANDREA DEL PILAR


30/09/2011 2011000300


Pago No. 2011000311

ANDREA DEL PILAR


29/11/2011 2011000362


Pago No. 2011000355

ANDREA DEL PILAR


29/11/2011 2011000364 1.200.000 1.150.680

6.000.000 5.753.400

ANDREA DEL PILAR MOLANO GUATIBONZA ORDEN DE SERV. 013 DE 2011 INICIO 10 DE JUNIO - 6 MESES 20 DIAS $ 8.000.000

TOTAL PAGADO

PAGO DEL COMPROBANTE ANULADO


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Según el auxiliar de caja se ven reflejados cuatro (4) pagos a favor de Andrea del Pilar Molano Guatibonza por valor de $4.800.000; al incluir a este valor, el soporte allegado por la Dra. Rubiela según comprobante 2011000364 por $1.200.0000, se refleja como valor cancelado a 31 de diciembre de 2011 la suma de $6.000.000. Conforme a los soportes, reflejan que el saldo pendiente asciende a $2.000.000, correspondiente a un (1) mes y veinte (20) días. Sin embargo, la administración entrante para el 2012 en cabeza del Ing. Ronald Gustavo Rojas emite la resolución Nº 001 de 2012, por la cual se constituyen cuentas por pagar correspondientes a la vigencia 2011, donde se reflejan pendientes por pago a favor de Andrea del Pilar Molano Guatibonza, dos (2) mensualidades y 20 días derivados de la orden de servicio Nº 013 del 10 de junio de 2011.

Tercer pago: A nombre de Efraín Rubio Mendoza por valor de $1.932.000. Al respecto se evidenció la resolución Nº 141 de 2011 por medio de la cual se ordena un pago, por los servicios prestados al señor Efraín Rubio Mendoza la suma de $1.932.000, sin embargo, no se evidenció soportes que reflejen que efectivamente se haya realizado el pago a satisfacción del beneficiario, el mismo no se encuentra registrado contablemente como pago, por el contrario este valor se refleja pero como una cuenta por pagar al igual que consta en certificación expedida por la actual administración de CASALAC.

Cuarto pago: A nombre de la señora Marlen Reyes Bustos por valor de $1.140.000, derivados de la orden de servicios Nº 016 de 2011 por valor de $7.448.000, allegando informe de actividades del mes de diciembre, orden de pago Nº 2011000421 del 15 de diciembre de 2011 por valor de $1.140.000 y la cuenta de cobro de 15 de diciembre de 2011.

Una vez verificados los soportes y el auxiliar de la cuenta contable 11050102, denominada caja contrato Nº 182/2011, se observó que se reflejan cinco (5) pagos a favor de la señora Marlen Reyes Bustos derivados de la orden Nº 016/2011 que ascienden a la suma de $5.700.000, adicionado al soporte allegado el saldo pendiente de pago a 31 de diciembre de 2011 es por $608.000, que corresponde al mismo valor reflejado en la resolución Nº 001-2012 de constitución de cuentas por pagar.


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FECHA Nº COMPROBANTE CONTRATO BENEFICIARIO V/R. NETO V/R. CON DESCUENTO

18/08/2011 2011000226

O.P No. 2011000242-

PRIMER PAGO ORD.

SERV. No 016/2011 REYES BUSTOS MARLEN 1.140.000 1.093.146

16/09/2011 2011000267


Pago No. 2011000265 REYES BUSTOS MARLEN 1.140.000 1.093.146

30/09/2011 2011000298



21/11/2011 2011000352



24/11/2011 2011000361



5.700.000 5.465.730TOTAL PAGADO

REYES BUSTOS MARLEN ORDEN DE SERV. 016 INICIO 14 JUN - 29 JUN DE 2012 V/R TOTAL $ 7.448.000

H29.HD5.HF5.Faltante en Caja General según Radica No.4702. Conforme a los cuatro pagos allegados como soporte, este Ente de Control valida el valor del cuarto pago por $1.140.000 y el valor del segundo pago por $1.200.000, se desestima los soportes allegados en el primer pago por valor de $8.673.564 y tercer pago por valor de $1.932.000, por no contar con los debidos soportes y los allegados presuntamente carecen de validez. En conclusión se determina un presunto detrimento patrimonial por faltante por valor de $10.060.727. Adicionalmente, se determina un mayor valor girado a favor de Andrea del Pilar Guatibonza por valor de $1.200.000 el cual se realizó en la vigencia 2012, por lo cual se estable hallazgo administrativo con presunto alcance disciplinario y fiscal por valor de $11.260.727. H30.HF6. Faltante en Caja Menor según Radicado No.4702 De otra parte, dentro de la verificación que se hizo en el marco de esta denuncia, se constató que el Ing. Ronald evidenció dentro del informe de gestión recibido por su antecesora que a 31 de diciembre de 2011 no se había legalizado la caja menor por valor de $1.000.000, por falta de soportes, situación que comunicó a la ex gerente, el 5 de marzo de 2012. Al respecto, la entidad realizó un ajuste contable a la cuenta de caja menor, debitando la cuenta deudores por legalizar “Rubiela García” por valor de $1.000.000, en razón a que no se aportaron los documentos soporte. En septiembre de 2012, la ex funcionaria da respuesta a la entidad, donde relaciona los pagos realizados con cargo a la cuenta de caja menor, pero no allega soporte que respalde los gastos ocasionados. Conforme a lo anterior, este Ente de Control determina un hallazgo administrativo con presunto alcance fiscal por valor de $1.000.000, correspondiente al faltante de caja menor 2011.


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60

4 EVALUACIÓN A LA GESTIÓN

Si se tiene en cuenta que el objeto social de CASALAC- EICE, como ya se dijo, es “la transformación, producción y comercialización de leche y derivados lácteos, el procesamiento, producción y comercialización de agua y jugos naturales y artificiales para

el consumo humano”, es claro que este no se ha venido cumpliendo, al menos, en las dos (2) últimas vigencias; puesto que su actividad industrial y comercial se ha supeditado únicamente a la compra-venta de suministros, en ejecución de convenios interadministrativos celebrados con la Alcaldía del Municipio de Aguazul. Así mismo, se señala que la entidad tampoco ha desarrollado otro aspecto de su objeto relacionado con la “asistencia técnica, asesoría y suministro de insumos a los lecheros”, hecho que reafirma la conclusión antes anotada y que constituye una desviación del propósito misional para el cual fue constituida la empresa.

Frente a este panorama, se hace un llamado a la Junta Directiva, en cabeza de la Administración Municipal, para que se realice una evaluación legal, financiera y de mercados para determinar la conveniencia de continuar o no operando la Empresa CASALAC- EICE , si bien es cierto, que con la información reflejada en sus estados financieros de las vigencias 2013 y 2014 permite ver un margen de utilidad, no es el más esperado en proporcionalidad al flujo de efectivo invertido, por consiguiente se tendría que analizar su viabilidad económica en las actuales circunstancias por las siguientes razones:

La entidad presentó déficit en las dos últimas vigencias.

Existe una serie de situaciones jurídicas tales como procesos judiciales fallados en contra de la Empresa, los cuales conllevaran a su colapso económico, toda vez que la empresa no se dispone de flujo de caja.

La empresa no cuenta con la póliza de aseguramiento de bienes, colocando en riesgo el patrimonio de la empresa.

La Empresa no está desarrollando su objeto social en la medida que, en primer lugar, la planta procesadora de leche larga vida UHT, la cual en este momento no está en funcionamiento y aun así de estarlo, no dispone de materia prima para su procesamiento, lo cual torna inocua su capacidad instalada, ya que esta última fue dimensionada para un volumen de 30.000 litros de leche diarios, de los cuales, como es de conocimiento público no son de fácil acopio


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61

en el sector, y en segundo lugar, tampoco presta servicios de asistencia técnica ni venta de insumos a los proveedores de leche de la región.

El no uso de la infraestructura de procesamiento de leche, ha conllevado al deterioro y daño real de varios equipos, situación que se seguirá presentando en cuanto a que no se utilice, aunado a que la empresa no dispone de un flujo de recursos mínimos para su mantenimiento.

De acuerdo a los anteriores elementos de juicio, es claro concluir que la continuidad de la Empresa CASALAC EICE, en la situación actual llevara al menoscabo de su patrimonio, situación que puede generar responsabilidad de tipo fiscal para los administradores responsables en la toma de decisiones, y en solidaridad de la Alcaldía municipal de Aguazul.


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62

TABLA DE OBSERVACIONES

COD. DESCRIPCIÓN H.A. H.D. H.F. H.P.

H1

Defict Presupuestal: El recudo fue inferior a los recursos

recaudados, durante las vigencias auditadasX

H2

Manejo de Recursos: se observo que la empresa maneja

gran parte de los recursos en efectivo, observando con ello

que no existen mecanismos de control interno.

X

H3.HD1

Incumplimiento a la Resolucion Caja Menor: Se

evidencio que los gastos ocasinados no se hicieron

conforme a la resolusion, superando el tope establecido

para cada rubro.

X X

H4.Sobrestimacion de saldos: Los Estados Financieros no

reflejan los valores reales de las cuentas (Deudores)X

H5.

Subestimacion de saldos de cuentas: En el Balance

General, el grupo propiedad planta y equipo, no refleja la

incorporacion del total de los bienes adquiridos por la

empresa.

X

H6.

Clasificacion contable en cuenta diferente: En los

gastos de operación se observa que un gran porcentaje

corresponde al rubro Materiales y Suministros. Al respecto,

este Ente de Control considera que por la naturaleza del

gasto no son precisamente de operacion si no que

corresponde a costo de ventas.

X

H7.

Manejo de Costeo: La mepresa no maneja un proceso de

costeo, que permita establer de manera real el costo de

produccion y nivel de productividad de la capacida

instalada.

X

H8.

Notas a estados Financieros: No se observo la notas a

los mismos, que revelen plenamente la informacion

financiera registrada en estos.

X

H9.

Incumplimientos a pricipios de contabilidad: Los

estados financieros carecen de notas finanacieras, que

revelen plenamente la informacion de la empresa.

X

H10.HF1

Intereses de Mora: La empresa no a cancelado

oportunamente, el pago de energia a la empresa enerca

s.a.s.p, generando pagos adicionales, por conceptos

moratorios, por un valor de $2.532.016 pesos y pagos

extemporaneos de la DIAN, por un valor $2.595.000,

X X

H11.

Falencias en el cumplimiento Plan de Accion:

Incumplimiento en lo programado en los Planes de acción

de las vigencias auditadas.

X

H12.Control de Inventarios: Se evidencia falencias en el

control de inventarios de la empresa. X

H13.HD2

Falencia en la Conservacion de la Maquinaria: Se

evidencio deficiencias en la gestion del manejo de La

maquinaria de la empresa.X X


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63

H14.Baja de Bienes: Se encontro deficiencias, en los procesos

de depuracion de bienes inservibles de la empresa. X

H15.Entrega de Elementos: La empresa Casalac hace entrega

de elementos a establecimientos de comercio, sin que

medie documento alguno.

X

H16.

Inconsistencias Presupuestales en el Rubro

Sentencias Judiciales: No se incluyo dentro rubro

sentencias y conciliaciones valores que apalanquen los

compromisos adquiridos para el pago de sentencias, para

las vigencias 2014 y 2015.

X

H17.

Informacion Reportada en la Cuenta Fiscal: Se

encontraron falencias en la veracidad de la informacion

suministrada.

X

H18

Falencias en la implementacion de MECI: La empresa

no cuenta con procesos en el area de control interno,

que permitan el logro el logro de los objetivos

especificos.

X

H19

Deficiencias Administrativas relacionadas con Talento

Humano: Revisadas el 100%, los contratos de prestacion

de servicios, se evidencian defiencias en el desarrollo de

los procesos contratuales

X

H20.HD3

Falencias de Supervision: Falencias en las labores de

supervision, en los contratos de prestacion de servicios,

debido a la falta de exigencia en la presentacion de los

informes de ejecucion.

X X

H21.

Informe de Actividades: Analizados los informes de

actividades presentados por el contratista, se encontro que

son repetitivos, no anexos soportes y no son acordes a la

informacion entregada por la empresa, en lo que concierne

a los estados financieros.

X

H22.

Falencia en Docuementos:

Contrato de Prestacion de Servicios No. 014 del 2013.

Contrato de Suministro No. 01 del 2013


X

H23.

Manual de Contratacion: La empresa Casalac; mediante

Acuerdo 006 del 2010, adopta el Manual de Contratacion

que no cumple con los principios de la funcion

administrativa.

X

H24.HF2.

Pago Estampilla: La Empresa Casalac, en la modalidad

de contratacion "Solicitud de Pedido" no exige al co

ntratista los correspondientes pagos de los Impuestos Pro-

Cultura y Pro-Adulto Mayor.

X X

H25.HF3.

Soportes de Ejecución

Contrato Prestacion de Servicios No.013 de 2013


X X X

H26.Falencias Estudio de Conveniencia y oportunidad

Contrato de Suministro No.003 de 2014 X

H27.HD4.HF4Gestion Fiscal Antieconomica:

Contrato de Suministro No. 010 del 2013X X X

H28.

Falencias Administrativas: se evencia ordenes de pago y

comprobantes de egreso, sin los correspondientes

requisitos exigidos en los Estudios de Conveniencia y

Oportunidad del proceso.

X

H29.HD5.HF5. Faltante en Caja General:

Según Radicado No. 4702X X X

H30.HF6. Faltante en Caja Menor:

Según Radicado No. 4702 X X

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INFORME FINAL DE AUDITORÍA · 2015-10-01 · Empresa Agroindustrial Casanareña de Lácteos -...

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