UNIVERSIDAD TECNICA PARTICULAR DE LOJA La Universidad...
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UNIVERSIDAD TECNICA PARTICULAR DE LOJA La Universidad Católica de Loja ÁREA ADMINISTRATIVA TITULO DE INGENIERO EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA Auditoría de Cumplimiento del Código de Ética para el Buen Vivir de la Función Ejecutiva de la Policía Nacional del Ecuador Comando Subzona Cañar Nro. 03, correspondiente al periodo 01 de julio de 2013 al 30 de junio de 2014. TRABAJO DE FIN DE TITULACIÓN. AUTOR: Capa Tapia, Virmania Angelita DIRECTOR: Hidalgo Moreno, Karina, Mg. Sc CENTRO UNIVERSITARIO ZAMORA. 2015
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UNIVERSIDAD TECNICA PARTICULAR DE LOJA La Universidad Católica de Loja
ÁREA ADMINISTRATIVA
TITULO DE INGENIERO EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
Auditoría de Cumplimiento del Código de Ética para el Buen Vivir de la
Función Ejecutiva de la Policía Nacional del Ecuador Comando Subzona
Cañar Nro. 03, correspondiente al periodo 01 de julio de 2013 al 30 de junio
de 2014.
TRABAJO DE FIN DE TITULACIÓN.
AUTOR: Capa Tapia, Virmania Angelita
DIRECTOR: Hidalgo Moreno, Karina, Mg. Sc
CENTRO UNIVERSITARIO ZAMORA.
2015
ii
APROBACIÓN DEL DIRECTOR DEL TRABAJO DE FIN DE TITULACIÓN
Magister.
Karina Hidalgo Moreno.
DOCENTE DE LA TITULACIÓN.
De mi consideración;
El presente trabajo de fin de titulación: Auditoría de Cumplimiento del Código de Ética para
el Buen Vivir de la Función Ejecutiva de la Policía Nacional del Ecuador Subzona Cañar Nro.
03, correspondiente al periodo 01 de julio de 2013 al 30 de junio de 2014 realizado por Capa
Tapia Virmania Angelita ha sido orientado y revisado durante su ejecución, por cuanto se
aprueba la presentación del mismo
Loja, 20 marzo del 2015.
F)……………………………
iii
DECLARACIÓN DE AUDITORÍA Y CESIÓN DE DERECHOS
¨Yo Capa Tapia Virmania Angelita declaro ser autora del presente trabajo de fin de titulación:
Auditoría de Cumplimiento del Código de Ética para el Buen Vivir de la Función Ejecutiva de
la Policía Nacional del Ecuador Subzona Cañar Nro. 03, de la titulación de Ingeniero en
Contabilidad y Auditoría siendo Karina Hidalgo Moreno directora del presente trabajo; y eximo
expresamente a la Universidad Técnica Particular de Loja y a sus representantes legales de
posibles reclamos o acciones legales. Además certifico que las ideas, conceptos,
procedimientos y resultados vertidos en el presente trabajo investigativo, son de mi exclusiva
responsabilidad.
Adicionalmente declaro conocer y aceptar la disposición del Art. 88 del Estatuto Orgánico de
la Universidad Técnica Particular de Loja que en su parte pertinente textualmente dice:
¨Forman parte del patrimonio de la Universidad la propiedad intelectual de investigaciones,
trabajos científicos o técnicos y tesis de grado que se realicen a través, o con el apoyo
financiero, académico o institucional (operativo) de la Universidad.¨
F)…………………………………….
Autor: Capa Tapia Virmania Angelita
Cedula: 1900059963
iv
DEDICATORIA.
Agradezco a la Universidad Técnica Particular de Loja y a sus Docentes porque me han
brindado la posibilidad de adquirir nuevos conocimientos, los cuales han contribuido para
alcanzar nuevas metas en mi vida profesional y de manera especial a la Mgs. Karina Hidalgo
Moreno Directora de mi tesis.
Dedico este trabajo de investigación a mi esposo Jaime y a mis hijos, Jeisson y Daniel quienes
con innegable esfuerzo, ellos han sido el motor que me ha impulsado en seguir siempre
adelante.
Capa Tapia Virmania Angelita.
v
AGRADECIMIENTO.
Agradecer a Dios por haber otorgado la sabiduría, paciencia y control para alcanzar esta meta,
para poner en práctica los conocimientos para el servicio público y privado que requieran de
mis servicios, a la Universidad Técnica Particular de Loja por permitirme realizar mis estudios
profesionales, a través de la Educación a Distancia.
A la Policía Nacional del Ecuador Subzona Cañar Nro. 03, por prestarme la colaboración
brindándome su tiempo y paciencia para desarrollar el presente trabajo de investigación y
todas las personas que de una u otra manera han colaborado para la culminación de mi
trabajo.
De manera especial, un agradecimiento muy sincero a mi Directora de tesis Magister Karina
Hidalgo Moreno, por su valioso aporte para la realización optima de mi trabajo, y sobre todo
por la gran cantidad de conocimientos que en este proceso me permitió adquirir.
Finalmente, agradecer a mi querida familia y amigos por su comprensión y apoyo incondicional
para la culminación de mi trabajo.
Capa Tapia Virmania Angelita
vi
INDICE DE CONTENIDOS.
CARATULA…………………………………………………………………………………………….i
APROBACIÓN DEL DIRECTOR DEL TRABAJO DE FIN DE TITULACIÓN .......................... ii
DECLARACIÓN DE AUDITORÍA Y CESIÓN DE DERECHOS .............................................. iii
DEDICATORIA. .................................................................................................................... iv
AGRADECIMIENTO. ............................................................................................................. v
INDICE DE CONTENIDOS. .................................................................................................. vi
RESUMEN ............................................................................................................................. 1
ABSTRACT ........................................................................................................................... 2
INTRODUCCIÓN ................................................................................................................... 3
CAPITULO I ........................................................................................................................... 4
MARCO REFERENCIAL Y NORMATIVO .............................................................................. 4
1.1 Auditoría de cumplimiento ................................................................................................ 5
1.1.1. Definiciones ................................................................................................................. 5
1.1.2. Directrices .................................................................................................................... 5
1.1.3. Normas ecuatorianas de auditoría (NEA) ..................................................................... 7
1.1.4. Proceso de auditoría de cumplimiento ......................................................................... 9
1.1.5. Modelos de Informe de auditoría de cumplimiento. .................................................... 12
1.2. Deontología del Sector Público ..................................................................................... 17
1.2.1. Generalidades y normativa aplicable a la ética .......................................................... 17
1.2.2. El Código de Ética para el Buen Vivir. ........................................................................ 19
CAPITULO II ........................................................................................................................ 20
ENTORNO INSTITUCIONAL Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO ......... 20
2.1. Análisis Institucional ...................................................................................................... 21
2.1.1. Naturaleza de la organización .................................................................................... 21
2.1.2. Organigrama estructural de la Policía Nacional del Ecuador ..................................... 23
2.1.3. Normativa institucional sobre la ética ......................................................................... 24
2.1.4. Rol de la UATH y el Comité de Ética .......................................................................... 32
2.2. Implementación del Código de Ética del Buen Vivir en el comando de la Policía Nacional
del Ecuador Subzona Cañar Nro. 03. .................................................................................. 33
2.2.1. Relación del Código de Ética Institucional con el Código de Ética del Buen Vivir. .. 33
2.2.2. Comité de Ética Institucional ...................................................................................... 34
2.2.3. Determinación del alcance y la naturaleza de la auditoría de cumplimiento............ 36
2.2.4. Principios y valores éticos relevantes. ........................................................................ 36
Misión .................................................................................................................................. 36
vii
Visión ................................................................................................................................... 37
Valores ................................................................................................................................ 37
CAPITULO III. ...................................................................................................................... 39
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA POLICÍA NACIONAL DEL ECUADOR SUBZONA
CAÑAR Nº 03 ...................................................................................................................... 39
3.1. Planificación. ................................................................................................................. 46
3.1.1 Visita previa. ............................................................................................................... 47
3.1.2. Planificación específica. ............................................................................................. 50
3.1.3 Evaluación del control interno. .................................................................................... 53
3.1.4 Programas de Auditoría. ............................................................................................. 56
3.2. Ejecución de una auditoría de cumplimiento. ................................................................ 57
3.2.1. Del Objetivo del Código de Ética del Buen Vivir de la Función Ejecutiva ................... 57
3.2.2. Del Ámbito de Aplicación. Este procedimiento participara en la verificación del
cumplimiento del ámbito de aplicación. ................................................................................ 58
3.2.3. De los principios y valores éticos generales. .............................................................. 59
3.2.4. De la responsabilidad y compromisos. ....................................................................... 60
3.2.5. Del comité de ética..................................................................................................... 61
3.3. Elaboración del informe de auditoría de cumplimiento .................................................. 63
3.3.1 Carta de presentación del informe. ............................................................................. 65
3.3.2 Informe general. .......................................................................................................... 66
3.3.3 Resultados (hallazgos). ............................................................................................... 68
3.4. Seguimiento o monitoreo de las recomendaciones ....................................................... 70
CAPITULO IV ...................................................................................................................... 71
IMPACTO DE LA IMPLEMENTACIÓN DEL CÓDIGO DE ÉTICA DEL BUEN VIVIR EN LA
POLICÍA NACIONAL COMANDO SUBZONA CAÑAR Nro. 03. ........................................... 71
4.1. Efectos esperados ........................................................................................................ 72
4.2. Efectos no esperados ................................................................................................... 72
CONCLUCIONES: ............................................................................................................... 74
RECOMENDACIONES: ....................................................................................................... 75
BIBLIOGRAFÍA .................................................................................................................... 76
ANEXOS .............................................................................................................................. 77
1
RESUMEN
Se ha efectuado este trabajo de fin de titulación con el interés de aportar información, la misma
que servirá de base para futuras generaciones sociales, económicas y políticas.
A través del presente estudio se ha podido conocer el desarrollo de la auditoría de
Cumplimiento y su aplicación en una entidad del sector público; el objetivo principal de la
auditoría correspondió a determinar el grado de cumplimiento y nivel de conocimiento del
Código de Ética para el Buen Vivir de la Función Ejecutiva por parte de los servidores que
laboran en la Policía Nacional del Ecuador Subzona Cañar Nro. 03, este Código recoge un
conjunto de principios, valores, responsabilidades y compromisos éticos que establecen
normas y procedimientos que deben ser asumidos por los servidores públicos y que permiten
aportar con buenas prácticas para que así estos contribuyan al cumplimiento de objetivos
institucionales y a fortalecer el logro de la trasparencia en el Sector Público.
PALABRAS CLAVES: auditoría, cumplimiento, código, ética.
2
ABSTRACT
It has been employed in order to titration with the interest of providing information, it will be the
basis for future social, economic and political generations.
Through this study, it has been known to develop compliance auditing and its application in a
public sector entity; the main objective of the audit corresponded to determine the degree of
compliance and level of knowledge of the Code of Ethics for Good Living Executive Function
by servants working in the National Police of Ecuador Subzone Cañar No. 03, this Code picks
up a set of principles, values, responsibilities and ethical commitments that set standards and
procedures to be undertaken by public servants and allow to contribute with good practices so
that they contribute to meeting corporate objectives and strengthen the achievement of
transparency in the Sector Public.
KEYWORDS: audit, compliance, code, ethics.
3
INTRODUCCIÓN
En la actualidad la auditoría de cumplimiento en las entidades tanto pública y privada se
debería constituir en una herramienta fundamental, ya que se estaría garantizando el buen
desempeño y control de los objetivos planteados en un periodo de tiempo determinado, para
de esta forma poder medir el grado de cumplimiento legal en la Policía Nacional..
El actual proyecto tiene como objetivo examinar el cumplimiento de Ética para el Buen Vivir
de la Función Ejecutiva en la Policía Nacional del Ecuador Subzona Cañar Nro. 03 durante el
periodo 01 de julio de 2013 al 30 de junio de 2014 donde se llegó a conocer el nivel de
cumplimiento de la institución, el mismo que se puede recomendar a la institución de acuerdo
a los hallazgos encontrados.
El presente proyecto es desarrollado en cuatro capítulos importantes, el primer capítulo nos
habla del marco referencial y normativo, en el cual nos permitirá conocer sobre la materia
objeto de estudio, la base legal y normativa que rigen en la entidad.
En cuanto al segundo capítulo nos da a conocer sobre el entorno institucional y alcance de
la auditoría de cumplimiento, mismo que nos servirá para conocer el entorno general
institucional de la Policía Nacional del Ecuador Comando Subzona Cañar Nro. 03.
El tercer capítulo es la aplicación de la auditoría de cumplimiento al Código de Ética de la
Policía Nacional del Ecuador Subzona Cañar Nº. 03, al periodo 01 de julio del 2013 al 30 de
junio del 2014, donde se centra las diferentes fases del proceso de auditoría.
El cuarto capítulo se refiere a los resultados esperados y no esperados del examen de
auditoría de cumplimiento del Código de Ética del Buen Vivir para la Función Ejecutiva.
Complementamos el trabajo investigativo con las conclusiones y recomendaciones
pertinentes.
4
CAPITULO I
MARCO REFERENCIAL Y NORMATIVO
5
1.1 Auditoría de cumplimiento
1.1.1. Definiciones
La auditoría en general, es un examen sistemático de los estados financieros, registros y
operaciones con la finalidad de determinar si están de acuerdo con los principios de
contabilidad generalmente aceptados, con las políticas establecidas por la dirección y con
cualquier otro tipo de exigencias legales o voluntariamente adoptadas.
De igual manera Mandariaga (2004, pág. 13), menciona que: La auditoría tiene por objeto
averiguar la exactitud, integridad y autenticidad de los estados financieros, expedientes y
demás documentos administrativo – contables presentados por la dirección, así como sugerir
las mejoras administrativo-contables que procedan.
Espinoza Arizaga (2011, pág. 14), señala que la auditoría de cumplimiento consiste en el
procedimiento mediante el cual se verifica que las distintas operaciones efectuadas por una
compañía en un determinado periodo, se hayan realizado conforme a la legislación general,
disposiciones reglamentarias, estatutarias y demás que les fueren aplicables; a fin de
establecer las inconformidades resultantes de esa constatación y, aplicar los correctivos
necesarios para superarlas.
Por lo anteriormente citado se concluye que la auditoría es una evaluación esencial para
establecer parámetros y lineamientos correctos en el desarrollo de los diferentes procesos en
una entidad y la auditoría específicamente de cumplimiento se encarga de evaluar el grado
de cumplimiento legal y normativo de la entidad en un periodo de tiempo determinado.
1.1.2. Directrices
Espinosa Arizaga (2011), menciona que en la auditoría de cumplimiento existen algunas
directrices en las que señalan varios aspectos para el desarrollo de las diferentes fases,
mismas que a continuación se detallan:
Comprobación o examen de la conformidad legal general: su objetivo final es la
verificación de que las distintas operaciones desempeñadas por una organización, guarden
conformidad con la legislación general y específica aplicable a las mismas.
Confirmación del cumplimiento de los preceptos estatutarios. Lo cual comprende cuestiones
como la verificación del desempeño efectivo de las actividades autorizadas por el objeto
social; constatación del acuerdo y oportuno ejercicio de las facultades y cumplimiento de las
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obligaciones de los representantes y organismos de gobierno y administración; cabal ejercicio
de los derechos y obligaciones de los accionistas y socios, entre otros.
Constatación del cumplimiento de la normativa interna: en lo relativo a reglamentos
internos, procedimientos específicos, manuales operativos y demás instrumentos que
posibilitan el desempeño de las actividades administrativas y operativas para el
funcionamiento de la organización.
Verificación de cumplimiento de los sistemas de control interno: a fin de obtener una seguridad
razonable sobre el cumplimiento del ordenamiento jurídico, técnico y administrativo aplicable
a la entidad.
Revisión de las principales operaciones administrativas y operativas: La auditoría de
cumplimiento se practica mediante la constatación de la documentación legal, técnica,
financiera y contable que sustenta las operaciones financieras; administrativas y económicas
desarrolladas por la entidad en un determinado período, lo cual permite alcanzar una visión
integral sobre el desempeño general de esa organización en particular.
El informe resultante permite determinar inconformidades y aplicar correctivos en la
organización: el informe emitido por el auditor al finalizar el procedimiento, servirá para que
las personas y organismos responsables de las operaciones en la entidad, conozcan con
exactitud el grado de cumplimiento de la normativa aplicable; y, de ser el caso, implementen
las medidas necesarias para corregir cualquier desviación.
La Inclusión de las fortalezas y debilidades en el informe, también posibilitará determinar los
procedimientos internos en los cuales se están obteniendo los niveles de eficiencia esperados,
frente a aquellos que presentan falencias. Esto posibilitará tomar modelos y establecer
patrones de proceso utilizables en aquellos que presentan debilidades y, por tanto, requieren
ser reformados, actualizados o incluso sistematizados de forma distinta; para lo cual
naturalmente se tomará en consideración, el área específica de la organización en la que son
utilizados, los recursos disponibles y la finalidad que con ellos se persiga. Espinosa Arizaga
(2011, págs. 14, 15).
Las directrices en una auditoría de cumplimiento permite obtener un informe claro y conciso
sobre la evaluación y verificación efectuada a la entidad, basada en el cumplimiento legal,
normativo y reglamentario, donde se determina: los hallazgos encontrados, sus conclusiones
y recomendaciones del proceso de auditoría efectuado.
7
La Constitución de la República: al tener jerarquía sobre toda la normativa, los preceptos
constitucionales deben ser observados en la elaboración de toda la reglamentación interna
que se expida en la entidad. Registro Oficial No. 449 (2008).
Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado: en materia de control, fiscalización y
auditoría del Estado; procesos que se realizan tanto a través del control interno, que constituye
una responsabilidad administrativa de cada una de las instituciones del sector público y de las
empresas privadas con participación estatal; como mediante el control externo de la
Contraloría General del Estado. Espinoza Arizaga (2011, pág. 21).
1.1.3. Normas ecuatorianas de auditoría (NEA)
Las normas de auditoría son directrices que en forma obligatoria los auditores tienen que
cumplir al momento de efectuar un examen de auditoría con esto se ha logrado unificar el
criterio profesional, además sirven para poder efectuar el informe final de auditoría y así
asegurar una mejor preparación y presentación de un informe claro y conciso.
Las NEA relacionadas con el examen de auditoría de cumplimiento:
NEA 2.- Términos del trabajo de auditoría
Términos del trabajo de auditoría entre el auditor y el cliente que deben ser registrados en
una carta de compromiso.
NEA 3.- Control de calidad para el trabajo de auditoría
Normas y lineamientos sobre el control de calidad que aseguren el uso de las Normas
Ecuatorianas de Auditoría.
NEA 4.- Documentación
Papeles de trabajo preparados por el auditor que ayudan a la planificación, elaboración,
supervisión, revisión de la auditoría y registro de evidencia obtenida.
NEA 5.- Fraude y error
Fraude comprendido en un acto intencional, mientras que el error un acto cometido por
equivocaciones.
8
NEA 6.- Consideraciones de leyes y reglamentos en una auditoría de estados financieros
Documentación legal en auditoría en omisión o comisión intencional o no de actos no
acorde a la ley.
NEA 7.- Planificación
Es el proceso consecutivo para una buena ejecución del trabajo de auditoría.
NEA 8.- Conocimiento del negocio
Permite al auditor identificar y comprender las transacciones que tienen efectos importantes
en los estados financieros de la entidad.
NEA 9.- Carácter significativo de la Auditoría
Existe una relación inversa entre el carácter significativo y el nivel de riesgo en una
auditoría, mientras más alto es el uno, más bajo es el otro.
NEA 10.- Evaluación de riesgo y control interno
Control interno: evaluación de riesgo de auditoría y diseño de procedimientos para
minimizar el riesgo.
NEA 12.- Consideraciones de auditoría relativa a entidades que utilizan organizaciones de
servicios
Una organización de servicio establece y ejecuta políticas y procedimientos que afecten a
los sistemas de contabilidad y control interno.
NEA 13.- Evidencia de auditoría
La evidencia de auditoría se refiera a la documentación sustentatoria que es obtenida a
través de pruebas de control y procedimientos sustantivos.
NEA 15.- Procedimientos analíticos
Se usan en la etapa de planificación, significan análisis de índices y tendencias
significativos.
NEA 16.- Muestreo de auditoría
Para la muestra de auditoría se deben considerar los objetivos específicos de la auditoría.
9
NEA 18.- Partes relacionadas
La administración es responsable de identificar y revelar las partes relacionadas.
NEA 19.- Hechos Posteriores
Son aquellos que ocurren entre el final del periodo y la fecha de dictamen del auditor.
NEA 22.- Uso del trabajo de otro auditor
Sirve de base para correlacionar la auditoría ya efectuada anteriormente y la que se
ejecutará.
NEA 23.- Consideraciones del trabajo de auditoría interna
Se encarga de examinar, monitorear y evaluar la suficiencia y efectividad de los sistemas
de contabilidad y de control interno.
NEA 24.- Uso del trabajo de un experto
Trabajo de un experto en un campo distinto de la contabilidad y auditoría, en el proceso de
auditoría.
1.1.4. Proceso de auditoría de cumplimiento
Blanco Luna (2010, pág. 191), señala que el auditor debe diseñar la auditoría de cumplimiento
para proporcionar una seguridad razonable de que la entidad cumple con las leyes,
regulaciones y otros requerimientos importantes para el logro de los objetivos.
Una auditoría de cumplimiento está sujeta al inevitable riesgo de que algunas violaciones o
incumplimientos de importancia relativa a leyes y regulaciones no sean encontradas aun
cuando la auditoría esté apropiadamente planeada y desarrollada de acuerdo con las Normas
Técnicas debido a factores como:
La existencia de muchas leyes y regulaciones sobre los aspectos de operación de la
entidad que no son capturadas por los sistemas de contabilidad y de control interno.
La efectividad de los procedimientos de auditoría es afectada por las limitaciones inherentes
de los sistemas de contabilidad y de control interno por el uso de comprobaciones.
Mucha de la evidencia obtenida por el auditor es de naturaleza persuasiva y no definitiva.
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El incumplimiento puede implicar conducta que tiene la intención de ocultarlo, como
colusión, falsificación, falta deliberada de registro de transacciones o manifestaciones
erróneas intencionales hechas al auditor.
Asi mismo Blanco Luna (2010, pág. 192), señala que: De acuerdo con los requerimientos
legales y estatutarios específicos o con el alcance del trabajo se requiere al auditor que
responda como parte de la auditoría integral si la entidad cumple con las principales leyes o
regulaciones a que debe someterse. En estas circunstancias, el auditor debe planear someter
a prueba el cumplimiento con estas leyes y regulaciones.
Para planear la auditoría de cumplimiento, el auditor deberá obtener una comprensión general
del marco legal y regulador aplicable a la entidad y la industria y cómo la entidad está
cumpliendo con dicho marco de referencia.
Para obtener esta comprensión general, el auditor reconocería particularmente que algunas
leyes y regulaciones pueden tener un efecto fundamental sobre las operaciones de la entidad.
Es decir, el incumplimiento de algunas leyes y regulaciones puede causar que la entidad cese
en sus operaciones, o poner en cuestionamiento la continuidad de la entidad como un negocio
en marcha o estar sujeta a sanciones legales importantes.
Para obtener la comprensión general de leyes y regulaciones, el auditor normalmente tendría
que:
Usar el conocimiento existente de la industria y negocio de la entidad.
Identificar las leyes y regulaciones que debe cumplir la entidad:
Leyes sobre sociedades.
Leyes tributarias.
Leyes laborales.
Legislación contable.
Leyes cambiarias o de aduanas.
Averiguar con la administración respecto de las políticas y procedimientos de la entidad
referentes al cumplimiento de leyes y regulaciones.
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Averiguar con la administración sobre las leyes o regulaciones que puede esperarse
tengan un efecto fundamental sobre las operaciones de la entidad.
Discutir con la administración las políticas o procedimientos adoptados para identificar,
evaluar y contabilizar las demandas de litigio y las evaluaciones.
Adicionalmente, Blanco Luna (2010, pág. 193), menciona que: Después de obtener la
comprensión general, el auditor deberá desarrollar procedimientos para ayudar a identificar
casos de incumplimiento con aquellas leyes y regulaciones aplicables a la entidad.
El auditor deberá obtener evidencia suficiente y apropiada en la auditoría sobre el
cumplimiento con aquellas leyes y regulaciones que el auditor generalmente reconoce que le
son aplicables a la entidad. El auditor debería tener una suficiente comprensión de estas leyes
y regulaciones para considerarlas cuando audita las afirmaciones relacionadas con la
determinación de montos que van a ser registrados y las revelaciones que van a ser hechas.
Dichas leyes y reglamentaciones deberán estar bien establecidas y ser conocidas por la
entidad y dentro de la industria; y ser consideradas recurrentemente en el registro de las
operaciones.
Estas leyes y regulaciones, pueden relacionarse, por ejemplo, a la forma y contenido de los
estados financieros, incluyendo requerimientos específicos de las industrias; a la
contabilización de transacciones bajo contratos de gobierno; o a la acumulación o
reconocimiento de gastos para impuestos sobre la renta o costos por pensiones.
Cuando el auditor se encuentre con circunstancias que le hagan pensar de la existencia de
irregularidades en los estados financieros, como consecuencia de fraudes o errores, el auditor
deberá realizar procedimientos para determinar el efecto de las irregularidades en la temática
de la auditoría de cumplimiento.
En el curso de la auditoría el auditor puede encontrarse con circunstancias que lleven a
apreciar la existencia de irregularidades importantes, derivadas de fraudes o errores. Cuando
el auditor se halle con tales circunstancias, la naturaleza, la planificación y la amplitud de los
procedimientos a llevar a cabo dependerá del juicio del auditor, según el tipo de fraude o error
indicado, la probabilidad de que así suceda, y la probabilidad de que un determinado tipo de
fraude o error pudiera tener un efecto significativo en la auditoría.
El auditor no puede dar por sentado que un solo ejemplo de fraude o error es un
acontecimiento aislado y, por tanto, antes de la conclusión de la auditoría, el auditor estudia
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si necesitará revisarse la evaluación de los elementos del riesgo de auditoría que se hicieron
durante su planificación, y si la naturaleza, planificación y amplitud de los otros procedimientos
del auditor deben reconsiderarse igualmente.
Por ejemplo, el auditor se fijará en lo siguiente:
El carácter, momento y amplitud de los procedimientos sustantivos.
La evaluación de la efectividad de los controles internos si la calificación del riesgo de
control fue por debajo de alto.
La asignación adecuada de miembros del equipo de auditoría a tenor de las circunstancias.
Es importante señalar que en el trascurso de la auditoría de cumplimiento se debe considerar
el siguiente proceso.
Consideraciones Iníciales
Planificación de la Auditoría
Ejecución de la auditoría y obtención de evidencia
Valoración de la evidencia y formación de conclusiones
Elaboración de informes
1.1.5. Modelos de Informe de auditoría de cumplimiento.
Respecto a los modelos de informe Espinoza Arizaga (2011, págs. 46,47), detalla que el
informe de este tipo de verificación, deberá principalmente establecer la opinión o criterio
profesional del auditor, así como los hallazgos, para finalmente establecer las conclusiones y
recomendaciones pertinentes a cada comentario.
Los hallazgos en esta auditoría consisten en los incumplimientos a las normas legales de
carácter general o específico de la entidad auditada, así como a la normativa estatutaria,
procedimental o contenida en manuales, instructivos u otros documentos propios de la
organización.
Las implicaciones de los incumplimientos detectados, serán establecidas en las conclusiones
de cada comentario. En ellas se determinará el carácter de la inobservancia detectada y sus
consecuencias, es decir, deberá establecerse si se trata de una incumplimiento leve, como
puede ser el no haber acatado un procedimiento interno sin que se hayan producido
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consecuencias importantes; o de uno grave, como por ejemplo, una evasión tributaria, no
contar con los permisos de funcionamiento de las autoridades competentes para la industria
de que se trate, u otras cuestiones que causen un impacto significativo en la entidad.
Finalmente, a través de las recomendaciones debemos establecer las medidas que creemos
pertinente se deberían tomar en la organización a en determinar con la conducta que implique
incumplimiento, para ello es fundamental que determinemos las razones que rodearon al
incumplimiento y articulemos nuestras conclusiones con las obtenidas en los demás
exámenes que componen la auditoría de cumplimiento, como las derivadas del examen de
control interno por ejemplo, ya que es probable que el incumplimiento se deba a un sistema
de control interno deficiente.
Determinar las razones del incumplimiento, también resulta fundamental para determinar
cuestiones como la necesidad de que se dicte normativa adicional en la entidad. Por ejemplo,
puede suceder que en el estatuto se hayan determinado ciertas obligaciones de los
administradores que en la práctica, y debido al Funcionamiento de la organización, resultan
difícil o imposible la ejecución; en este caso, deberá recomendarse que se trabaje en la
viabilidad del cumplimiento de la norma estatutaria, a través del dictado de reglamentación
interna concreta como manuales de procedimiento o instructivos.
Así mismo, podría determinarse a lo largo del examen que los incumplimientos detectados se
deben a falta de información de la normativa aplicable por parte de los encargados de hacerla
cumplir. En este caso, debería recomendarse que se realicen capacitaciones o se busque
asesoramiento adecuado.
En definitiva, las recomendaciones deberán ajustarse al tipo de desvíos o incumplimientos
verificados, así como a la realidad de la organización, a su estructura, administración, tamaño
y demás factores propios de la misma; lo importante es que resulten eficaces en la práctica
para la entidad de que se trate. Es importante, que a las recomendaciones se acompañe un
cronograma de cumplimiento y un calendario de seguimiento, pues esta constituye la medida
de cuan efectivo habrá resultado nuestro examen.
La emisión de un informe de auditoría de cumplimiento tiene cierto lineamiento a seguir en el
cual se determina responsabilidades tanto de la administración como del auditor, para concluir
emitiendo una opinión del auditor respecto al cumplimiento de las leyes y normativa vigente y
los aspectos relevantes a considerar encontrados en la auditoría efectuada, a continuación se
detalla la estructura de un modelo de informe de auditoría.
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Título
Destinatario
Tema o asunto determinado
Parte responsable
Responsabilidad del auditor
Limitación
Estándares aplicables
Criterios
Opinión
Otras conclusiones
Fecha y lugar de emisión del informe
Nombre y firma del auditor
A continuación se detallan dos modelos de informe de cumplimiento:
Modelo Nro. 1
Informe final de auditoría de cumplimiento
………………, …. de ……… del ……
Sr.
………………………………………
GERENTE DE LA ENTIDAD………………………………………………..
En su despacho.-
Se ha concluido el análisis y evaluación del cumplimiento legal y normativo a la (entidad),
periodo 01 de enero de….Al 31 de diciembre de…., hemos efectuado un estudio y una
auditoria de cumplimiento a la…………………, tal como lo requieren las normas de auditoría
generalmente aceptadas.
Con la finalidad de exponer en forma ordenada los resultados, hemos integrado la exposición
conforme los siguientes puntos centrales:
1.- Hemos examinado a la (entidad), del periodo terminado al 31 de diciembre del…...La
administración son de responsabilidad de la gerencia de la (entidad), mi responsabilidad es
expresar una opinión sobre la situación actual de la misma, basado en la auditoría.
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2.- La auditoría de cumplimiento fue practicado de conformidad con las normas ecuatorianas
de auditoría y de general aceptación, tales normas requieren que el trabajo sea planificado y
realizado con el objetivo de lograr un grado razonable en la emisión del informe.
3.- Respecto al análisis, evaluación del cumplimiento legal y normativo de la (entidad) se
considera que se cumplen de acuerdo a la normativa vigente, como también en la parte legal
la (entidad) cumple de acuerdo los parámetros establecidos, a excepción de:
a)…………..
b)…………….
c)……………..
4.- En nuestra opinión, excepto por el efecto de las salvedades mencionadas en los literales
anteriores, y considerando que se aplicarán las recomendaciones expuestas en la presente
auditora concluimos mencionando que la (entidad) presenta razonablemente en sus aspectos
de importancia al 31 de diciembre del…., de acuerdo a la normativa legal vigente.
Atentamente
…………………………………………………………………
JEFE AUDITOR
Modelo Nro.2
TÍTULO
INFORME DE AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA ENTIDAD “………”
DESTINATARIO
A los Socios de la Empresa “…..”
TEMA O ASUNTO DETERMINADO
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Hemos efectuado una auditoría de cumplimiento a la empresa “….”, para el año xxx, que cubre
la siguiente temática: Evaluación del grado de cumplimiento legal y normativo de Código de
Ética del Buen Vivir para la Función Ejecutiva de la Policía Nacional del Ecuador.
PARTE RESPONSABLE
La administración es responsable de la preparación, integridad y presentación razonable de
los estados financieros; de mantener una estructura efectiva de control interno para el logro
de los objetivos de la Sociedad, del cumplimiento de las leyes y regulaciones que afectan a la
Sociedad, y del establecimiento de los objetivos, metas y programas así como de las
estrategias para la conducción ordenada y eficiente de la sociedad.
RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR
Nuestra obligación son las de expresar conclusiones sobre cada uno de los temas de la
auditoría de cumplimiento con base en los procedimientos que hemos considerado necesarios
para la obtención de evidencia suficiente apropiada, con el propósito de obtener una seguridad
razonable de nuestras conclusiones sobre la temática de la auditoría integral.
LIMITACIONES
Dadas las limitaciones inherentes de cualquier estructura de control interno y efectos de
muestreo pueden ocurrir errores o irregularidades y no ser detectados, también las
proyecciones de cualquier evaluación de control interno para periodos futuros esta sujetas al
riesgo de que el control interno se puede tomar inadecuado por los cambios en sus elementos,
por consiguiente la opinión vertida en el presente informe proporciona una seguridad
razonable y no absoluta con respecto a los aspectos evaluados.
ESTÁNDARES APLICABLES
Realizamos la auditoría de cumplimiento de acuerdo con las normas ecuatorianas de auditoría
aplicables. Esas normas requieren que la auditoria se planifique y se ejecute de tal manera
que se obtengan una seguridad razonable en cuanto a si es confiable la información que sirvió
de base para la verificación del cumplimiento legal y normativo.
CRITERIOS
La auditoría de cumplimiento incluye el análisis, verificación y evaluación del cumplimiento
legal del Código de Ética para el Buen Vivir de la Función Ejecutiva de la Policía Nacional.
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OPINIÓN
En nuestra opinión, luego de la auditoría de cumplimiento efectuada a la entidad “…..”,
concluimos mencionando que (……), al 31 de diciembre del XXX, de conformidad con
normativa legal vigente.
OTRAS CONCLUSIONES
Basados en los procedimientos aplicados en la auditoría de cumplimiento se han determinado
los siguientes hallazgos:
1.-………………………………
2.-………………………………
LUGAR Y FECHA DE LA EMISIÓN DEL INFORME
Cañar,… de…… del……
NOMBRE Y FIRMA DEL AUDITOR
………………………………….
AUDITOR
Se ha definido que el segundo informe resulta más completo y conciso, por lo cual se
considerará el mismo para el desarrollo del Informe de Auditoría de Cumplimiento del Código
de Ética del Buen Vivir de la Función Ejecutiva de la Policía Nacional.
1.2. Deontología del Sector Público
1.2.1. Generalidades y normativa aplicable a la ética
En el diario vivir se debería mantener una conducta correcta, sobre todo una ética apegada a
ciertos lineamientos que permiten crecer en valores, más aún si se habla en términos
institucionales donde día a día existe roces sociales y profesionales, para lo cual se viene
implementando cierta normativa aplicable a la ética que se debe tener presente para un mejor
comportamiento tanto en el aspecto personal como en el aspecto profesional.
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Al respecto Mayo Beto (2013), considera que la ética es el tema filosófico que trata las
cuestiones de la moralidad, podemos decir, es una búsqueda para saber lo que es malo,
bueno, correcto y lo incorrecto.
Esta rama de los estudios de filosofía busca los motivos de la elección, las metas y los ideales
morales, junto con los patrones de mala conducta y lo bueno en forma sistemática.
La palabra ética se originó a partir de la Ethikos griego, que significa “carácter”.
Somos muy conscientes de que la filosofía ética griega se basa en la búsqueda de mejores
patrones de vida y los problemas de la individualidad.
Por el contrario, moral se deriva de “más” de la palabra latina.
Este término fue usado por los romanos para explicar el comportamiento habitual de las
personas.
De esta manera, a pesar de que estos dos términos se suelen utilizar indistintamente, la ética
se refiere al cuestionamiento racional y la búsqueda de las normas sociales, mientras que la
moral significa las normas sociales, que a todos nosotros se nos enseña a obedecer y nutrido.
Normativa.- El Ecuador transita por un momento de cambios y transformaciones profundas,
tendientes a lograr la convivencia armónica y el bien común de sus habitantes en el marco del
“Buen Vivir”. En todas las Entidades, una de las condiciones para alcanzar dichos objetivos
es contar con una administración pública ética, eficiente y transparente. En este sentido, la
Constitución de la República del Ecuador y el Plan Nacional para el Buen Vivir reconocen la
necesidad de una cultura de transparencia y recuperación de principios y valores, razón por
la cual se instituyó la Revolución Ética, uno de los siete ejes programáticos de la Revolución
Ciudadana.
La Revolución Ética implica entre sus aspectos: desterrar prácticas y relaciones de corrupción
e integrar sistemas de prevención de la misma; incorporar la participación ciudadana en
procesos de contraloría social, toma de decisiones y gestión de asuntos públicos, así como
afianzar y revitalizar principios, valores éticos y sociales en las tendencias políticas,
económicas, tecnológicas, ambientales y sociales del servicio público en el país.
Con estas consideraciones en el Ecuador se creó el Código de Ética del Buen Vivir de la
Función Ejecutiva en el cual constituye una normativa importante respecto de la ética.
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1.2.2. El Código de Ética para el Buen Vivir.
Guzmán (2012), señala que la aplicación de este Código de Ética es obligatoria para los/as
servidores/ as y trabajadores/as públicos/as que presten servicios o ejerzan cargo, función o
dignidad dentro de la Función Ejecutiva, conforme se define en el art. 141 de la Constitución
de la República del Ecuador.
Todos/as los/as servidores/as y trabajadores/as, incluido las máximas autoridades, los/as
pertenecientes al jerárquico superior, aquellos/as con nombramiento temporal o permanente,
aquellos/as con contratos ocasionales, honorarios profesionales, consultores y, en general,
todas las personas que inciden en la formulación o ejecución de la política pública en una
institución deberán cumplir y hacer cumplir
Como se señala en el apartado anterior en el Ecuador se aplica a todas las entidades públicas
el Código de Ética de la Función Ejecutiva del Buen Vivir cuyo objetivo principal, ámbito de
aplicación y valores son:
Objetivo.- Establecer y promover principios, valores, responsabilidades y compromisos éticos
para alcanzar los objetivos institucionales y contribuir al buen uso de los recursos públicos.
Ámbito de Aplicación.- Su aplicación es obligatoria en todas las entidades de la Función
Ejecutiva. Guzman Espinosa (2012).
Los/as servidores/as y trabajadores/as públicos/as desempeñarán sus competencias,
funciones, atribuciones y actividades sobre la base de los siguientes principios y valores:
Así mismo el Código de Ética señala los siguientes valores:
Integridad
Transparencia
Calidez
Solidaridad
Colaboración
Efectividad
Respeto
Responsabilidad
Lealtad
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CAPITULO II
ENTORNO INSTITUCIONAL Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA DE
CUMPLIMIENTO
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2.1. Análisis Institucional
Según se detalla en el Estatuto de Régimen Jurídico Administrativo de la Función Ejecutiva
(ERJAFE), todos los órganos que conforman la Función Ejecutiva se hallan sometidos a la
jerarquía del Presidente de la República y a la de los respectivos Ministros de Estado, por lo
cual la Policía Nacional se encuentra dentro de la Función Ejecutiva bajo la dependencia del
Ministerio del Interior.
La Policía Nacional del Ecuador Subzona Cañar Nro. 03, es una entidad al servicio de la
protección ciudadana, cuya dependencia abarca en su seno valores institucionales que
refuerzan el accionar policial al servicio social de una manera efectiva, dando una mayor
seguridad y confianza al entorno social en general.
2.1.1. Naturaleza de la organización
En la Constitución Política del Ecuador, la naturaleza de la Policía Nacional está dada en el
Artículo 163 que textualmente dice: La Policía Nacional es una institución estatal de carácter
civil, armada, técnica, jerarquizada, disciplinada, profesional y altamente especializada, cuya
misión es atender la seguridad ciudadana y el orden público, y proteger el libre ejercicio de
los derechos y la seguridad de las personas dentro del territorio nacional
Los miembros de la Policía Nacional tendrán una formación basada en derechos humanos,
investigación especializada, prevención, control y prevención del delito y utilización de medios
de disuasión y conciliación como alternativas al uso de la fuerza.
Así mismo para el desarrollo de sus tareas la Policía Nacional coordinará sus funciones con
los diferentes niveles de gobiernos autónomos descentralizados. Constitución de la Republica
del Ecuador (2008).
Conforme el Código de Ética de la Policía Nacional es una: institución estatal de carácter civil,
por tanto es una dependencia del Estado y sus integrantes son funcionarios públicos, su
carácter civil radica en que nace de entre los ciudadanos, para servir y proteger a los
ciudadanos.
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La Policía Nacional se encuentra: Armada, Técnica, Jerarquizada, Disciplinada, Profesional y
Altamente especializada.
Su misión es:
Atender la seguridad ciudadana
El orden público
Proteger el libre ejercicio de los derechos y
La seguridad de las personas dentro del territorio nacional.
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2.1.2. Organigrama estructural de la Policía Nacional del Ecuador
Ilustración 1: Organigrama estructural de la Policía Nacional del Ecuador
Fuente: Archivos de la Policía Nacional del Ecuador
Elaborado por: Hidalgo, V (2015)
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2.1.3. Normativa institucional sobre la ética
En la Policía Nacional la principal normativa sobre la ética constituye el Código de Ética
profesional de la Policía Nacional el cual se aprobó mediante resolución del Comando General
de la Policía Nacional, el 02 de marzo del 1992, mismo que se deroga según numeral segundo
de resolución Nro. 2013-881-CcG-PN emitida por el Consejo de Generales de la Policía
Nacional en sesión de fecha 17 de diciembre del 2013, informando sobre el Código de Ética
de la Policía Nacional la secretaria del Consejo de Generales de la Policía Nacional mediante
oficio Nro. 2014-0092-CsG-PN de fecha 17 de enero del 2014.
El Código de la Policía Nacional del Ecuador se elaboró con base en Código de Ética del
Buen Vivir para la Función Ejecutiva.
Código de Ética Profesional de la Policía Nacional del Ecuador Subzona Cañar 03.
1.- CONSIDERACIONES BÁSICAS
a) La actual sociedad ecuatoriana plantea nuevas exigencias a la función de la Policía
Nacional, no solo en cuanto a su organización, entrenamiento, planificación de los servicios,
sino fundamentalmente en lo referente al fortalecimiento de los valores éticos que deben
prevalecer en cada uno de los miembros de la institución.
b) En las sociedades democráticas, caracterizadas por su complejidad la introducción de
nuevas tecnologías, la existencia de diversos sistemas de valores de cualquier tipo de certeza
moral, la elaboración de un Código de Ética Profesional debe representar algo más que un
mero enunciado sino que ha de reflejar la firme voluntad de las autoridades políticas y
policiales y ha de devolver a la Institución la transparencia y la perceptibilidad social que
siempre hubiera debido tener.
c) Todos los integrantes de la Policía Nacional deberán encontrar en los siguientes mandatos,
el fundamento básico que les guíe y oriente en sus diarias labores profesionales y en el ámbito
de sus vidas privadas, convencidos de que al respeto, acatamiento y practica de cada una de
las normas del presente Código, obtendrán el más amplio respaldo institucional y aseguraran
una carrera de elevado nivel profesional.
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2.- DEFINICIONES
a) Doctrina Institucional:
Es el conjunto de normas y principios aceptados que orientan e inspiran el ejercicio de la
Profesión del Policía Ecuatoriano, permitiendo continuidad y uniformidad en sus
procedimientos, para facilitar la consecución de los objetivos institucionales.
b) La Policía Nacional
La Policía Nacional integra la Fuerza Pública cuya misión fundamental es garantizar el orden
interno, la paz, la seguridad individual y colectiva. Se constituye en auxiliar de la justicia su
actividad es de naturaleza eminentemente social.
c) El Policía
El Policía es un profesional que en el marco de una estructura jerarquizada, debe desarrollar
su acción a través de un cuidadoso, metódico y constante esfuerzo de su voluntad y de su
intelecto en beneficio de la colectividad.
3.- REGLAS FUNDAMENTALES
Como Policía ecuatoriano, mi deber es respetar y hacer respetar la Ley, servir a la comunidad;
proteger a las personas de actos ilegales; respetar y proteger la dignidad humana.
Defenderé los derechos humanos de todas las personas; solo utilizare la fuerza estrictamente
cuando fuere necesaria en cumplimiento de la misión.
La prudencia, rectitud, energía y respeto deben caracterizar mis actuaciones, cuidare que mi
vida privada sea un ejemplo para todos; mantendré la calma y el valor frente al peligro, al
desprecio y a la envidia.
Seré honesto en pensamiento y obras, tanto en mi vida profesional como privada.
Haré esfuerzos para actuar siempre oportunamente, sin permitir que mis sentimientos
personales, perjuicios, anima adveraciones o amistades que influyan en mis decisiones.
Perseguiré incansablemente al delincuente, haré cumplir la Ley con cortesía pero con firmeza,
sin emplear la fuerza o violencia innecesarias, o lo que es peor esperar gratificaciones.
Respeto y haré respetar el uniforme que visto, como símbolo de la confianza pública que
identifica al Policía como defensor de la sociedad ecuatoriana.
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Luchare constantemente para lograr estos objetivos e ideales y me dedicare por Dios y por la
Patria a la profesión que he escogido, esto es defender la Constitución y Las Leyes de la
República hasta rendir mi vida si fuere necesario, como un día lo jure ante el Emblema Patrio.
DE LOS DEBERES PARA CON LA PATRIA
Art. 1. El Policía deberá fidelidad, respeto y veneración de los Símbolos Patrios: Bandera,
Escudo de Armas e Himno Nacional de la República del Ecuador; a los símbolos
Institucionales: Estandarte, Emblema e Himno de la Policía Nacional, que representan la
inspiración, Honor y Tradición de nuestra Institución.
Art. 2. Se mantendrá siempre alerta, física y espiritualmente a cualquier acto que intente
quebrantar los valores patrios y perturbar el orden público constituido, la paz social y en
general el estado de armonía que debe existir en todos los sectores de la Nación.
Art. 3. Deberá velar y estar listo a prestar su contingente ante cualquier acto que atente contra
la Soberanía Nacional e Integridad Territorial.
Art. 4. Reconocerá y respetara las autoridades legítimamente constituida. Cultivara la amistad
y el respeto mutuo con los demás integrantes de las Instituciones de la Fuerza Pública.
Art. 5. Cumplirá su servicio con mística profesional y con irrestricta sujeción al ordenamiento
jurídico vigente, teniendo siempre presente que la Policía existe para dar eficacia al derecho
y garantizar la seguridad pública interna.
Art. 6. El Policía deberá ser un servidor de la comunidad, protector de todas las personas y
un profesional responsable. Recordar a siempre que la profesión de Policía está al servicio de
sus semejantes.
DE LOS DEBERES PARA CON LA INSTITUCIÓN
Art. 7. El Policía reconocerá y respetara a sus superiores jerárquicos como autoridades legales
y reglamentarias para el ejercicio de sus funciones profesionales. Por lo tanto obedecerá todas
las órdenes legítimas.
Art. 8. Recordará siempre que sus subordinados son seres morales, dignos de respeto y
nunca ordenara realizar un acto inmoral. Que es responsable de lo que ordena y de cómo se
llevan a cabo sus órdenes.
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Art. 9. El Policía respetara y hará prevalecer los principios que conforman el régimen
disciplinario de la Institución. Actuando en todo momento con lealtad, respeto y obediencia a
la Institución y a sus superiores Jerárquicos.
Art. 10. Deberá conocer y aplicar con mística los principios que conforman la Doctrina
Institucional en todas las actividades que deba desarrollar en cumplimiento de su misión.
Art.11. El Policía debe actuar a la luz de los dictados de la deontología debe actuar como
profesional en consonancia con el alto grado de responsabilidad que significa representar a
la institución, sin caer en los excesos y las desviaciones. Recordará el sentido ennoblecedor
de su profesión y por lo tanto actuara con dignidad, vocación y conciencia profesional.
Art. 12. Deberá actuar de manera decidida, pero con serenidad y ponderación cuando se
ofenda, de obra o palabra, la dignidad, el honor o prestigio institucional de cualquiera de sus
integrantes.
Fomentara y participara el compañerismo bien entendido, como una virtud que anima el
espíritu del hombre, y uno de los pilares en que se sustenta la existencia y preservación de la
Institución, porque nutre y mantiene vivo el espíritu de cuerpo.
Art. 13. Portara su uniforme con orgullo, dignidad y decoro, demostrando con sus actitudes y
espíritu profesional, que tras de aquel existe un ciudadano encargado de hacer cumplir la Ley,
un protector y servidor de la comunidad.
Art. 14. Pondrá especial interés en mantener buenas relaciones humanas en el servicio policial
y en sus actividades privadas, con el propósito de alcanzar a través de su comportamiento la
confianza, credibilidad y por ende el prestigio institucional.
Cooperara con entusiasmo con sus iniciativas orientadas al bien social, sean estas de origen
oficial o privado, porque significa una efectiva proyección de la función policial y constituye
una de las formas de ser útil a la comunidad.
Art. 15. Todos los asuntos de naturaleza confidencial o lo que se confié al conocimiento de un
miembro de la Institución deberá guardarse con la reserva del caso, a menos que el
cumplimiento del deber o las necesidades de la justicia exijan estrictamente lo contrario.
Art. 16. Los miembros de la Institución respetaran las Leyes y Reglamentos Institucionales y
el presente Código de Ética Profesional. Harán todo cuanto esté a su alcance para impedir la
violación de ellos y se opondrán rigurosamente a tal violación.
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Cuando tenga motivos para creer que se ha producido o va a producirse una violación del
presente Código, informaran a sus superiores.
Art. 17. Todo Policía deberá conocer, fomentar y difundir las tradiciones de la Policía Nacional
del Ecuador, que nos recuerda y reflejan su glorioso pasado. Divulgara su patrimonio histórico,
su acervo cultural y proyección social, enaltecerá la memoria y reconocimiento a los héroes y
a los grandes hombres que forjaron y lucharon por la superación de nuestra institución.
DEL RESPETO DE LOS DERECHOS HUMANOS
Art. 18. Como un principio Institucional, el Policía nunca debe perder de vista que la finalidad
de su trabajo es favorecer, dentro del marco de un servicio público, el ejercicio de las
libertades individuales, en la medida que estas no causen perjuicios a las libertades de los
demás.
Art. 19. Es deber de todo Policía defender y respetar los derechos de las personas
contemplados en la Constitución Política de la República del Ecuador, tales como: La
inviolabilidad de la vida y la integridad personal; prohibición de las torturas y todo
procedimiento inhumano y degradante; la libertad y seguridad personal. “Nadie podrá ser
privado de su libertad sino en virtud de orden escrita de autoridad competente, en los casos,
por el tiempo y con las formalidades prescritas por la ley salvo delito flagrante.”
Art. 20. El miembro de la Institución policial deberá siempre considerar que la vida, la libertad
y la seguridad son los bienes supremos del hombre a las cuales tiene derecho; en
consecuencia guiara su conducta en el sentido de reducir al mínimo la posibilidades violarlos
o emplear la fuerza. Pero si debe intervenir, lo hará exactamente de acuerdo con los deberes
que corresponden a su función y las limitaciones contempladas en la Ley. Así el Policía evitara
los actos arbitrarios.
Art. 21. El Policía respetara la vida privada de las personas no efectuara indagaciones o
registros, sino en los casos de sospecha fundada contra un ciudadano y apegado a las normas
vigentes.
Art. 22. Ningún Policía encargado de hacer cumplir la Ley podrá infringir, instigar o tolerar
actos de tortura, tratos inhumanos o degradantes, ni invocar la orden de un superior o
circunstancias especiales como justificación.
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DE LOS DEBERES PARA CON EL SERVICIO
Art. 23. Es misión fundamental del Policía proteger el ejercicio de los derechos y libertades,
garantizar el orden y la seguridad de los ciudadanos de acuerdo con el mando Constitucional
y demás normas legales y reglamentarias.
Art. 24. Es deber del Policía como defensor de la Ley, conocer los límites que esta determina
para el ejercicio de sus funciones específicas. Debe estar consciente de las limitaciones y
prohibiciones que se le ha impuesto por medio de las leyes a fin de no caer en el abuso de
autoridad.
Art. 25. El Policía actuara con absoluta imparcialidad en sus funciones profesionales, jamás
será el instrumento de un partido político o grupo determinado, se abstendrá de participar en
reuniones proselitistas y mantendrá absoluta reserva y discreción en sus opiniones sobre
temas políticos pues, el Policía representa y defiende toda la comunidad y su voluntad
legalmente expresada.
Art. 26. El Policía aplicara racionalmente las atribuciones legales que le confieren la
Constitución y las Leyes, seleccionara los medios que deba emplear para cumplir con los
deberes de su profesión. Evitará toda extralimitación en sus funciones o cualquier
arbitrariedad en sus actuaciones, tomando en cuenta que la utilización de medios ilegales
ocasiona una falta de respeto a la Ley y desconfianza a los agentes del orden encargados de
aplicar.
Art. 27. Se esforzara permanente por alcanzar su formación integral como Policía profesional,
y como persona, a través del estudio y análisis constante de materiales profesionales y
culturales que le permitan mayor eficiencia en el cumplimiento de su función.
Art. 28. El cumplimiento de sus funciones demostrara idoneidad profesional a través de
procedimientos correctos de un trato amable y cortes, en sus relaciones con el público,
especialmente si le solicita información, auxilio y consejo.
Art. 29. Durante su diario servicio, el comportamiento con el público, debe ser de tal manera
que inspire confianza y seguridad.
Procurara el dominio y control de sí mismo, a fin de impedir que las pasiones, perjuicios,
antipatías o preferencias influyan en la equidad que debe reflejar en sus decisiones.
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No será altanero ni servil, puesto que ningún ciudadano tiene la obligación de rendir pleitesía
o reverenciarlo, ni el derecho a darle órdenes. El Policía prestara servicio donde se le necesite
y exigir el respeto a las Leyes.
Art. 30. El Policía como Agente de la Autoridad que representa la Ley tiene la gran
responsabilidad de mantener en alto el prestigio de la Institución. Por tanto, en sus
actuaciones frente al público demostrara absoluta imparcialidad y apego a los procedimientos
legales. Rechazara y renunciara todo propósito tendiente a recompensar y otorgar dadivas
destinadas a influir en las decisiones que le corresponda adoptar en el desempeño de su
quehacer profesional.
Art. 31. Deberá tomar mucha atención y cuidado de los hechos y objetos que constituyan
pruebas y presentarlas en forma imparcial, sin malicia pasando por alto las diferencias
sociales, políticas o de otra índole, que existan entre las personas involucradas, así podrá
fortalecer la confianza y la integridad de las actuaciones de un policía.
Art. 32. El policía tiene la obligación de colaborar con las autoridades o funcionarios públicos
para el cumplimiento de acciones legalmente autorizadas. Sin embargo debe asegurarse
plenamente de hacer lo correcto, conforme a la ley, a fin de evitar que se le utilice, ya sea
consciente o inconscientemente, para cualquier acto incorrecto o ilegal. En caso de duda debe
informar inmediatamente a sus superiores sobre el servicio que se le ha solicitado y esperar
la autorización.
Art. 33. Actuará con decisión y valentía frente al peligro, evitando la imprudencia temeraria o
las relaciones irreflexivas. Actuará sin vacilaciones en auxilio o defensa de la integridad de
sus compañeros, familiares y de la ciudadanía en general.
Art. 34. Desempeñará con decoro los cargos las funciones administrativas que le sean
encomendadas por la superioridad policial, actuando con probidad y ponderación en el manejo
de los recursos financieros que le fueron confiados. Evitará así mismo la excesiva confianza
a caer en la rutina en el desempeño de sus funciones profesionales, procurando
permanentemente aportar con iniciativas, desarrollar la creatividad en el ejercicio de sus
tareas a fin de alcanzar los objetivos y políticas propuestas por el Alto Mando.
Art. 35. El Policía mantendrá siempre la debida diferencia, respeto y consideración hacia
quienes cumplieron su etapa de servicio en la institución y se encuentran en situación de
retiro, recordando que todos seguiremos el mismo camino y merecen por lo tanto el
reconocimiento de su valioso aporte a la Policía Nacional del Ecuador.
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COMPORTAMIENTO CON LOS DETENIDOS Y EL TRATO A LOS INFRACTORES DE LA
LEY.
Art. 36. El Policía en el desempeño de sus tareas específicas, deberá mantener el respeto y
la protección a la dignidad humana de los detenidos e infractores de la Ley en general.
Art. 37. El Policía debe ejercer su autoridad para realizar una detención acorde con la Ley y
el respeto a los derechos ciudadanos del presunto delincuente. Su calidad de agente de la
autoridad no le da derecho para enjuiciar a los violadores de la Ley, ni para aplicar castigos
por los delitos cometidos.
Art. 38. Deberá tener en todo momento una apreciación clara de sus responsabilidades y
limitaciones relativas a las detenciones de los infractores y su comportamiento será tal que se
reduzca al mínimo el uso de la fuerza.
Art. 39. El Policía al tratar con los infractores deberá recordar siempre que todos tienen
derecho a la vida y a la integridad física y moral, sin que en ningún caso puedan ser sometidos
a torturas ni maltratos inhumanos o degradantes. En este sentido no se podrá invocar la orden
de un superior o circunstancias especiales como: estado de guerra o amenaza a la seguridad
nacional, inestabilidad política interna, o cualquier otra emergencia pública, como justificación
de la tortura u otros tratos crueles o degradantes.
Art. 40. El Policía conducirá el interrogatorio de un individuo, según el principio de la equidad.
Se le informará de la naturaleza y del motivo mismo, de tal manera que el sujeto comprenda.
A toda persona se le dará la oportunidad de aclarar las circunstancias acerca de las cuales
no haya sido interrogado y de iniciar la búsqueda de los medios de prueba que apoyan su
dicho.
Art. 41. El investigador policial no forzará a nadie a declarar utilizando medios violentos, pero
anotará la exposición esencial del individuo, se leerá, y en caso de ser extranjero se le hará
traducir en la lengua que comprenda y se hará firmar por el declarante; además se tomará las
precauciones necesarias con los analfabetos y los inválidos, así como los sordos y ciegos.
Art. 42. Todo Policía encargado de la custodia de un detenido cuyo estado de salud necesita
de atención médica, debe facilitar atención y en caso necesario tomar las medidas para
proteger la vida y la salud de esa persona.
Debe aceptar las instrucciones de los médicos calificados si se estima que el detenido debe
ser trasladado a una casa de salud.
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DEL COMPORTAMIENTO FAMILIAR Y EN PRIVADO.
Art. 43. El Policía deberá mantener una vida honesta y digna, procurando alcanzar una
autentica armonía y unión familiar, asegurando así su buen nombre y por ende el de la
Institución.
Art. 44. Deberá tomar en cuenta que la desviación de la conducta o modales en su vida privada
desprestigia a los miembros de la institución. La comunidad y el servicio policial requieren que
los policías como encargados de vigilar el cumplimiento de las Leyes, lleven una vida de
hombres decentes y honestos de tal forma que el público lo ha de considerar un ciudadano
ejemplar.
Art. 45. Deberé ser consciente de que la carrera policial no implica adquirir derechos o
privilegios especiales, sino únicamente la satisfacción del deber cumplido y el orgullo de
pertenecer a una institución que lucha en forma ininterrumpida por mantener el Orden y La
Seguridad del país. Policia Nacional (2012)
Es importante destacar que además del Código de Ética, la policía nacional cuenta con la
doctrina policial, ley orgánica de la policía nacional, ley de personal y unidad de ejecución
especializada del plan de seguridad ciudadana.
2.1.4. Rol de la UATH y el Comité de Ética
La Unidad de Administración del Talento Humano de la policía se basa en el Humanismo con
responsabilidad, constituyéndola línea de acción que fundamenta el quehacer de los
integrantes de la Institución; incorpora los principios de efectividad, equidad, oportunidad y
calidad, en coherencia con la normatividad vigente y la doctrina institucional, a través de varios
criterios tales como:
El humanismo, como fundamento de la línea de política institucional, deberá constituirse
en el lenguaje conceptual y práctico que alimente las relaciones y vivencias en el día a
día de las diferentes unidades policiales.
El liderazgo debe ser la competencia institucional preponderante para el aseguramiento
del direccionamiento del talento humano.
La gestión del talento humano debe instituirse como el eje gravitacional de todas las
actividades de la Policía Nacional, consciente de su aporte a la efectividad del servicio
policial.
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La calidad de vida óptima será el factor determinante en la motivación para generar
compromiso y sentido de pertenencia de todos los integrantes, logrando con esto un
efectivo servicio.
Nuestra cultura debe convertirse en la ventaja competitiva de la Institución.
La gestión del talento humano debe ser una realidad en la Institución, se fundamentará en
resultados efectivos. Lineamiento de Política y Direccionamiento Policial Basado en el
Humanismo con Responsabilidad (2012).
El rol de la UATH y el Comité de Ética cumple un papel fundamental en la difusión,
concientización y monitoreo del Código de Ética para el Buen Vivir de la Función Ejecutiva,
como también es importante mencionar que el Código de Ética ayuda a mantener un equilibrio
en el comportamiento tanto individual como social.
El Comité de Ética es el ejecutor para el cumplimiento, difusión y aplicación del Código de
Ética Policial, mismo que se encarga del direccionamiento para un mejor comportamiento y
buena convivencia institucional.
Las funciones que cumple la UATH dentro del comité de ética es la vigilar y controlar el
correcto desempeño de los policías basados en el humanismo con responsabilidad.
2.2. Implementación del Código de Ética del Buen Vivir en el comando de la Policía
Nacional del Ecuador Subzona Cañar Nro. 03.
La Policía Nacional del Ecuador acogiéndose a lo que dictamina el Consejo General de la
Policía Nacional mediante oficio Nro. 2014-0092-CsG-PN de 17 de enero de 2014, en al cual
el señor Comandante General de la Policía Nacional determina implementar el Código de
Ética en la Policía Nacional, tomando como antecedente el Código de Ética del Buen Vivir de
la Función Ejecutiva, cuyo objetivo básico es “establecer y promover principios, valores ,
responsabilidades y compromisos éticos en relación a comportamientos y prácticas de los
servidores y trabajadores públicos de las entidades del ejecutivo para alcanzar los objetivos
institucionales y contribuir al buen uso de los recursos públicos.
2.2.1. Relación del Código de Ética Institucional con el Código de Ética del
Buen Vivir.
Los códigos de ética permiten a las entidades incorporar e implementar a través de
declaraciones de principios y valores, fundamentos morales y éticos de carácter universal,
dentro de la vida diaria de una organización. El Código de Ética en una entidad, debe surgir
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como una parte integral de la cultura organizacional . Esta cultura organizacional determina
los patrones, valores, símbolos, lenguaje, historias y prácticas de la empresa, los cuales se
ven reflejados en la forma en que sus directores, gerentes o administradores la conducen, y
cómo los colaboradores se desempeñan en la misma. El Código de Ética es un documento
que recoge todos los elementos anteriormente enunciados y que permite a la organización
contar con lineamientos claros que establecen pautas de conducta que deben respetarse
tanto por los directivos y/o dueños, como por los colaboradores de una empresa en sus
acciones diarias. Los códigos de ética pueden nacer en la empresa por diversas formas: ya
sea porque las casas matrices de una empresa multinacional responden a estándares
internacionales y envían a sus subsidiarias un código preestablecido; o por que la idea nazca
de un departamento o de la dirección ejecutiva a lo interno de la empresa. No importan el
origen de su proveniencia, los códigos de ética empresarial deben nacer con el respaldo de
las altas autoridades. Hoy, entidades, organismos internacionales e incluso gobiernos han
elaborado códigos de ética porque les garantiza productividad, sostenibilidad y respuesta a
compromisos legales y tratados internacionales ratificados por las naciones, tales como la
Convención Interamericana contra la Corrupción, a compromisos éticos que trascienden la
normativa legal, de allí que existe una estrecha relación entre el Código de Ética institucional
y el Código de Ética del Buen Vivir.
Por tal motivo la Policía Nacional incumple con la disposición de la implementación del Código
de Ética del Buen Vivir a la Función Ejecutiva con fecha 17 de enero del 2014.
Relación entre el Código de Ética para el Buen Vivir de la Función Ejecutiva y el Código
de Ética de la Policía Nacional del Ecuador.
2.2.2. Comité de Ética Institucional
Está conformado de la siguiente forma:
El Jefe el Estado Mayor, quien lo presidirá, con voz y voto dirimente.
El Subinspector de la Policía Nacional, como Coordinador de Gestión Estratégica.
El Subdirector General de Personal en Calidad de Coordinador de Talento Humano.
El Subdirector Nacional de Educación quien actuará como Coordinador de Educación.
El Subdirector Nacional de Comunicación Estratégica quien cumplirá la función de Coordinador en esa misma área quienes tendrán voz y voto.
Cumplirá las funciones de Asesor Jurídico de este Comité el titular de la Dirección Nacional
de Asesoría Jurídica como Secretario el Jefe de Planificación de la Jefatura de Estado
Mayor, estos dos con voz informativa.
35
Tabla 1: Relación del Código de Ética de la Policía Nacional con el CEFE-VB
Fuente: CEPN y CEFE-BV
Elaborado por: Hidalgo, V. (2015)
CÓDIGO DE ÉTICA PARA EL BUEN VIVIR DE
LA FUNCIÓN EJECUTIVA
CÓDIGO DE ÉTICA DE LA POLICÍA
NACIONAL DEL ECUADOR
OBJETIVO
Establecer y promover en forma generalizada
para las entidades que están dentro de la
Función Ejecutiva valores, principios y normas de
conducta.
Promover, difundir e interiorizar principios,
valores, responsabilidades y compromisos
éticos en relación a comportamientos.
ÁMBITO DE
APLICACIÓN
De manera obligatoria para los servidores,
empleados y trabajadores públicos que presten
servicios o ejerzan cargo, función o dignidad
dentro de la Función Ejecutiva.
El presente Código de Ética es de
aplicación obligatoria para las y los
servidores policiales que presten sus
servicios que ejerzan cargo o función dentro
de la Policía Nacional del Ecuador.
VALORES Y
PRINCIPIOS
Integridad.
Transparencia.
Calidez.
Solidaridad.
Confidencialidad.
Vocación de servicio.
Honradez.
Honestidad.
Responsabilidad social.
Responsabilidad ambiental.
Transparencia y Participación.
Compromiso.
Equidad.
Respeto.
Colaboración.
Vocación de servicio público.
Patriotismo.
Honor.
Integridad.
Espíritu de Justicia.
Solidaridad.
Disciplina.
Responsabilidad.
Espíritu de sacrificio.
Lealtad.
Tradición.
Honradez.
Valentía.
Prudencia.
Austeridad.
Perseverancia.
Coherencia.
COMITÉ DE
ÉTICA
Coordinador/a de Gestión Estratégica (director/a
provincial, director/a zonal), quien preside el
Comité y tiene voto dirimente.
Máxima autoridad o su delegado/a de las
unidades agregadores de valor. Serán escogidas
al azar por el mismo Comité cada seis meses de
forma rotativa (voz y voto).
Dos (2) servidores/as o trabajadores/as
principales, dos (2) suplentes escogidos/as al
azar por sus compañeros/as cada seis meses de
entre los servidores/as no pertenecientes a las
áreas en las que se suscite la denuncia (voz y
voto).
Director/a de Talento Humano o quien haga sus
veces, actúa como asesor/a del proceso (voz).
Coordinador/a jurídico/a o su delegado/a, actúa
como asesor/a secretario/a (voz).
Jefe del Estado Mayor, quien lo presidirá,
con voz y voto dirimente.
Subinspector de la Policía Nacional, como
Coordinador de Gestión Estratégica.
Subdirector General de Personal en Calidad
de Coordinador de Talento Humano.
Subdirector Nacional de Educación quien
actuará como Coordinador de Educación.
Subdirector Nacional de Comunicación
Estratégica quien cumplirá la función de
Coordinador en esa misma área quienes
tendrán voz y voto;
Asesor Jurídico de este Comité el titular de
la Dirección Nacional de Asesoría Jurídica.
Secretario el Jefe de Planificación de la
Jefatura de Estado Mayor, estos dos con
voz informativa
36
2.2.3. Determinación del alcance y la naturaleza de la auditoría de
cumplimiento.
El objetivo del proceso de auditoría previsto es determinar el grado de cumplimiento del
objetivo, principios, valores, responsabilidades y compromisos del Código de Ética del Buen
Vivir de la Función Ejecutiva, la auditoría de cumplimiento se centrará en la evaluación del
cumplimiento del Código de Ética del Buen Vivir de la Función Ejecutiva a la Policía Nacional
del Ecuador Subzona cañar 03, al periodo correspondiente del 01 de julio del 2013 al 30 de
junio del 2013.
Para la determinación del cumplimiento del CEBV-FE, se plantea efectuar una auditoría de
cumplimiento enmarcado en el proceso de las fases tales como: Planificación Preliminar,
planificación específica, ejecución, comunicación de resultados, monitoreo.
La auditoría permitirá obtener la evidencia necesaria para poder determinar el grado de
cumplimiento que tiene la Policía Nacional del Ecuador Subzona Cañar Nro. 3, en relación al
Código de Ética para el Buen Vivir de la Función Ejecutiva
2.2.4. Principios y valores éticos relevantes.
La Policía Nacional es una institución estatal de carácter civil, armada, técnica, jerarquizada,
disciplinada, profesional y altamente especializada, cuyos miembros tienen una formación
basada en derechos humanos, investigación especializada, prevención de delito y utilización
de medios de disuasión y conciliación como alternativas al uso de la fuerza, coordinando sus
diversas funciones con los diferentes niveles de gobiernos.
El ERJAFE artículo 16 describe que la Función Ejecutiva se organiza en diferentes ministerios
que basados en este articulo la policía se encuentra ubicada en el Ministerio del Interior.
Cabe anotar la misión y visión que rige en la entidad:
Misión
Atender la seguridad ciudadana y el orden público, proteger el libre ejercicio de los derechos
y la seguridad de las personas dentro del territorio nacional.
37
Visión
Para el 2017, seremos la Institución más confiable y efectiva a nivel nacional y regional en
seguridad ciudadana, brindando servicios policiales de calidad orientados al Buen Vivir, en
irrestricto respecto a los Derechos Humanos y libertades democráticas.
Valores
Debido a la responsabilidad ética y social que implica nuestra misión profesional, a más de
los principios que guían a la institución, requerimos de un conjunto de valores personales que
conduzcan a dar lo mejor de nosotros durante el desempeño profesional y en nuestra vida
privada.
Estos valores se aprenden en la familia y en la escuela, son reforzados durante el proceso
de enseñanza y formación que recibimos, no solo en las aulas sino con la palabra y el buen
ejemplo de nuestros superiores.
De ahí que es imprescindible conocer los valores que fundamentan nuestro comportamiento
y que surgen desde las más profundas de las convicciones personales que nos transforman
en policías.
Si elegimos la profesión de policía es porque en nosotros prevalece la vocación de
servicio público y estamos conscientes que la población puede recurrir a nosotros ante la
necesidad de protección, en caso de una emergencia, cuando el orden público sea alterado
o cuando requiere una guía, información o soporte.
Se considera que los valores éticos más relevantes e importantes son:
Vocación de servicio público
Patriotismo
Honor
Integridad
Espíritu de Justicia
Solidaridad
Disciplina
Responsabilidad
Espíritu de sacrificio
38
Perseverancia
Lealtad
Tradición
Honradez
Valentía
Prudencia
Austeridad
Credibilidad
Cortesía y buen ejemplo
Tolerancia
Coherencia
39
CAPITULO III.
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA POLICÍA NACIONAL DEL ECUADOR
SUBZONA CAÑAR Nº 03
40
En este capítulo se detallara el proceso de la Auditoría de cumplimiento en las siguientes
fases: Preliminar, especifica, ejecución, comunicación de resultados y seguimiento.
Ejecución de la Auditoría
Planificación
Orden de trabajo
Notificación de inicio de auditoría
Índice del papel de trabajo
Marcas de auditoria
Hoja de distribución del trabajo.
Programa General – Planificación Preliminar
Memorándum de planificación preliminar
Programa general – planificación específica
Memorándum de planificación específica
Diseño de la evaluación de control interno
Elaboración de cuestionarios y programas
Programa de Auditoría
Aplicación de cuestionarios y programas de auditoría por componente
Pruebas de cumplimiento
Elaboración del expediente de papeles de trabajo
Resumen de hallazgos
Elaboración del Cuadro de Cumplimiento
Comunicación de resultados
Elaboración del Informe de auditoría
Seguimiento
41
ORDEN DE TRABAJO
Cañar, 01 de octubre de 2014
Oficio Nro.001
Sra.
Virmania Capa Tapia
TESISTA DE INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA DE LA UNIVERSIDAD
TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA
Ciudad.-
De mi consideración
De la manera más comedida me permito autorizar luego de revisada la propuesta proceda
usted a la realización de la Auditoría de Cumplimiento al Código de Ética del Buen Vivir para
Función Ejecutiva para la Policía Nacional comando Subzona Cañar, para el período
comprendido 01 de julio de 2013 al 30 de junio de 2014, bajo su responsabilidad se practicará
la verificación del cumplimiento respectivo de dicha auditoría.
Esta auditoría tiene como objetivo examinar el cumplimiento del Código de Ética para el Buen
Vivir de la Función Ejecutiva en la Policía Nacional del Ecuador Comando Subzona Cañar
Nro. 03.
Atentamente.
Ing. Marco Áreas Atience
CORONEL DE ESTADO MAYOR SUBZONA CAÑAR Nro. 03
42
NOTIFICACIÓN DE INICIO DE AUDITORIA
Cañar, 05 de octubre del 2014
Ing.
Marco Áreas Atience
CORONEL DE ESTADO MAYOR SUBZONA CAÑAR Nro. 03
Ciudad.-
De mi consideración
Me permito comunicar y a la vez notificar a usted, el inicio de la Auditoria de Cumplimiento al
Código de Ética del Buen Vivir para Función Ejecutiva para la Policía Nacional, para el periodo
01 de julio del 2014 al 30 de julio del 2014, la misma que iniciara el día 05 de octubre del 2014,
de acuerdo a lo dispuesto según orden de trabajo emitida con fecha 01 de octubre del 2014.
Por lo antes expuesto solicito a usted la colaboración necesaria para poder efectuar dicha
auditoría sin limitaciones en información que fuese necesaria requerirla.
Atentamente
Sra. Virmania Capa Tapia
JEFE DE EQUIPO.
43
ENTIDAD AUDITADA
ACPP.P4
1-1 POLICÍA NACIONAL DEL ECUADOR COMANDO SUBZONA CAÑAR, Nro. 03
PERIODO:
Del 01 de julio de 2013 al 30 de junio de 2014
INDICE DE LOS PAPELES DE TRABAJO
SÍMBOLO
SIGNIFICADO
CONOCIMIENTO PRELIMINAR
P.A. Programa de Auditoría
I.P.T. Índice de Papeles de Trabajo
M.A. Marcas de Auditoría
PLANIFICACIÓN
O.T. Orden de Trabajo
N.I. Notificación Inicial
I.V.P. Informe de Visita Previa
R.P.P. Reporte de Planificación Preliminar
C.C.I. Cuestionario de Control Interno
I.G. Indicadores de Gestión
EJECUCIÓN DEL TRABAJO
P.A.
Programa de Auditoría
Subcomponente del Proceso de
Auditoría
ELABORADO POR: Virmania Angelita Capa Tapia JEFE DE EQUIPO Fecha: 05/10/2014
REVISADO POR: Mgs. Karina Hidalgo Moreno. SUPERVISOR Fecha:05/10/2014
44
ENTIDAD AUDITADA
ACPP.P4
1-1 POLICÍA NACIONAL DEL ECUADOR SUBZONA CAÑAR, Nro. 03
PERIODO:
Del 01 de julio de 2013 al 30 de junio de 2014
MARCAS DE AUDITORÌA
SÍMBOLO
SIGNIFICADO
V Tomado de y/o Chequeado con
S Documentación Sustentatoria
Λ Transacción Rastreada
C Confirmado
N No Autorizado
√ Comprobado
∑ Sumado
≈ Cifras verificadas
∞ Soportes originales vistos
ELABORADO POR: Virmania Angelita Capa Tapia JEFE DE EQUIPO Fecha: 10/10/2014
REVISADO POR: Mgs. Karina Hidalgo Moreno. SUPERVISOR Fecha:10/10/2014
45
ENTIDAD AUDITADA
POLICÍA NACIONAL DEL ECUADOR SUBZONA CAÑAR, Nro. 03
ACPP.P4
1-1
PERIODO:
Del 01 de julio de 2013 al 30 de junio de 2014
DISTRIBUCION DEL TRABAJO
FASES DE LA AUDITORIA
HORAS
RESPONSABLE
Planificación 60 Autora
Evaluación de Control Interno 60 Equipo
Medición del Riesgo 60
Programa 60
Aplicación de procedimientos y
técnicas en el desarrollo del examen
60
Comunicación de Resultados 60 Autora
TOTAL 360
ELABORADO POR: Virmania Angelita Capa Tapia JEFE DE EQUIPO Fecha: 10/11/2014
REVISADO POR: Mgs. Karina Hidalgo Moreno. SUPERVISOR Fecha:10/11/2014
46
3.1. Planificación.
Según los principios fundamentales de la auditoria establecen que el auditor habrá de
planificar sus tareas de manera tal que asegure una auditoria de alta calidad y que su
realización se ajuste a los principios de economía, eficiencia, eficacia y prontitud debida.
ENTIDAD AUDITADA
POLICÍA NACIONAL DEL ECUADOR SUBZONA CAÑAR, Nro. 03
ACPP.P4
1-1
PERIODO:
Del 01 de julio de 2013 al 30 de junio de 2014
PROGRAMA GENERAL – PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
Nro. PROCEDIMIENTO REF. ELABORADO
POR:
1 Visita previa y conocimiento preliminar VPPT1 VACT
2
Establecer una reunión con el Comandante
de la Subzona Cañar, para formalizar los
términos de la auditoría.
VPPT2 VACT
3 Documentar el archivo permanente de: VPPT3 VACT
- Código de Ética de la Policía Nacional VPPT3a VACT
- Plan estratégico 2013-2017 VPPT3b VACT
- Ley Orgánica de la Policía Nacional VPPT3c VACT
- Doctrina Policial de la República del
Ecuador VPPT3d VACT
4 Entrevistar al siguiente personal de la
institución policial: VPPT4 VACT
- Comandante de la Subzona Cañar VPPT4a VACT
- Responsable de la UATH VPPT4b VACT
ELABORADO POR: Virmania Angelita Capa Tapia JEFE DE EQUIPO Fecha: 20/11/2014
REVISADO POR: Mgs. Karina Hidalgo Moreno. SUPERVISOR Fecha: 20/11/2014
47
3.1.1 Visita previa.
Es el conocimiento de la institución auditada y las realidades que rodean la auditoria con el
objeto de disponer un marco de referencia en la aplicación de su juicio profesional a lo largo
de todo el proceso de auditoría.
ENTIDAD
AUDITADA:
POLICIA NACIONAL DEL ECUADOR SUBZONA – CAÑAR Nro. 03.
ACPP.M5
1-1
AUDITORIA:
DE CUMPLIMIENTO DEL CODIGO DE ETICA DEL BUEN VIVIR DE LA FUNCIÒN EJECUTIVA DE LA POLICIA NACIONAL DEL ECUADOR.
PERIODO: PERIODO A AUDITAR DEL 01 DE JULIO DE 2013 AL 30 DE JUNIO DE 2014.
MEMORANDUM DE PLANIFICACION PRELIMINAR
1.- OBJETIVO:
Describir el entorno general de la Policía Nacional del Ecuador Subzona Cañar Nro. 03.
2.- CUERPO DEL PAPEL DE TRABAJO
NATURALEZA:
En la Constitución Política del Ecuador, la naturaleza de la Policía Nacional está dada en el
Artículo 163 que textualmente dice: La Policía Nacional es una institución estatal de carácter
civil, armada, técnica, jerarquizada, disciplinada, profesional y altamente especializada, cuya
misión es atender la seguridad ciudadana y el orden público, y proteger el libre ejercicio de
los derechos y la seguridad de las personas dentro del territorio nacional
Los miembros de la Policía Nacional tendrán una formación basada en derechos humanos,
investigación especializada, prevención, control y prevención del delito y utilización de medios
de disuasión y conciliación como alternativas al uso de la fuerza.
Así mismo para el desarrollo de sus tareas la Policía Nacional coordinará sus funciones con
los diferentes niveles de gobiernos autónomos descentralizados.
48
ESTRUCTURA:
Según el Acuerdo Nro. 2626, el Ministerio del Interior nos dice: que, mediante Decreto
ejecutivo Nª 632, de 17 de enero de 2011, emitida por el Sr. Economista Rafael Correa
Delgado, Presidente Constitucional de la República artículo tercero, se dispone la
reorganización de la estructura organizacional de la Policía Nacional, facultándose al
Ministerio del Interior que mediante Acuerdo Ministerial pueda reestructurar los segmentos
administrativos y operativos de la Institución Policial.
En uso de las atribuciones legales y constitucionales y las determinadas en el art. 17 del
Estatuto del Régimen Jurídico Administrativo de la Función Ejecutiva,
ACUERDA:
Art. 1.- APROBAR LA NUEVA ESTRUCTURA ORGANICA DE LAS UNIDADES
OPERATIVAS DESCONCENTRADAS DE LA POLICIA NACIONAL, conformada de la
siguiente forma:
Niveles de la desconcentración operativa:
Los niveles de desconcentración operativa de la Policía Nacional, que se establecen bajo el
principio territorio-responsabilidad serán:
Comando del servicio de la Policía Nacional para la Zona de Planificación y Comando del
servicio de la Policía Nacional para el Distritito Metropolitano.
Comando del servicio de la Policía Nacional para la Subzona de planificación.
Distrito de Policía.
Circuito de Policía.
Subcircuito de Policía
Jurisdicción, territorio y responsabilidad:
Comando del servicio de la Policía Nacional para la Zona de Planificación: Cuya jurisdicción
y territorio será el equivalente al establecido para las zonas administrativas de Planificación
de Estado.
LA MATERIA CONTROLADA:
Debido a que la auditoria de cumplimiento se basa en el Código de Ética del Buen Vivir de la
Función Ejecutiva, la materia controlada se centrará en la conducta y reputación en el
cumplimiento de la normativa según se hace mención en la ISSAI 36-41.
49
MISIÓN
Atender la seguridad ciudadana y el orden público, proteger el libre ejercicio de los derechos
y la seguridad de las personas dentro del territorio nacional.
VISIÓN
Para el 2017, seremos la Institución más confiable y efectiva a nivel nacional y regional en
seguridad ciudadana, brindando servicios policiales de calidad orientados al Buen Vivir, en
estricto respecto a los Derechos Humanos y libertades democráticas.
VALORES ÉTICOS
Vocación de servicio público
Patriotismo
Honor
Integridad
Espíritu de Justicia
Solidaridad
Disciplina
Responsabilidad
Espíritu de sacrificio
Perseverancia
Lealtad
Tradición
Honradez
Valentía
Austeridad
Coherencia.
CONCLUSIÓN
La Policía Nacional del Ecuador Subzona Cañar Nro. 03, es una entidad perteneciente al
Ministerio del Interior, y esta servicio de la protección ciudadana, cuya dependencia abarca
en su seno valores institucionales que refuerzan el accionar policial al servicio social de una
manera efectiva, dando una mayor seguridad y confianza al entorno social.
ELABORADO POR Virmania Angelita Capa Tapia JEFE DE EQUIPO Fecha: 20/11/2014
REVISADO POR Mgs. Karina Hidalgo Moreno SUPERVISOR Fecha: 20/11/2014
50
3.1.2. Planificación específica.
La planificación especifica ayuda a la determinación de la materialidad y a medir el grado de
cumplimiento mediante la evaluación del control interno de la Policía Nacional del Ecuador
comando Subzona Cañar Nª 03
ENTIDAD AUDITADA
POLICÍA NACIONAL DEL ECUADOR SUBZONA CAÑAR, Nro. 03.
ACPE.P6
1-1
PERIODO Del 01 de julio de 2013 al 30 de junio de 2014
PROGRAMA GENERAL – PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA
Nro. PROCEDIMIENTO REF. ELABORADO
POR:
1 Determinar el alcance de la Auditoria PEPT1 VACT
2 Determinar los principales principios y valores
éticos relevantes PEPT2 VACT
3
Efectuar el cuestionario de control interno en
base a:
Ambiente de control
Evaluación de riesgos
Actividades de control
Información y comunicación
Supervisión
PEPT3 VACT
4
Evaluar el control interno en base a la
ponderación considerada en el cuestionario
de control interno.
PEPT4 VACT
5 Determinar el nivel de confianza y nivel de
riesgo del componente evaluado PEPT5 VACT
6 Diseñar la matriz de riesgos PEPT6 VACT
7
Elaborar el programa de auditoría en base a
la determinación del cumplimiento del Código
de Ética.
PEPT7 VACT
ELABORADO POR Virmania Angelita Capa Tapia JEFE DE EQUIPO Fecha: 12/12/2014
REVISADO POR Mgs. Karina Hidalgo Moreno SUPERVISOR Fecha: 12/12/2014
51
ENTIDAD AUDITADA:
POLICIA NACIONAL DEL ECUADOR
SUBZONA – CAÑAR Nro. 03.
ACP.M7
1-1
AUDITORIA:
DE CUMPLIMIENTO DEL CODIGO DE ETICA DEL BUEN VIVIR DE LA FUNCIÒN EJECUTIVA DE LA POLICIA NACIONAL DEL ECUADOR.
PERIODO:
PERIODO A AUDITAR DEL 01 DE JULIO DE 2013 AL 30 DE JUNIO DE 2014.
MEMORANDUM DE PLANIFICACION ESPECIFICA
1.- OBJETIVO:
Determinar los lineamientos específicos objeto de la auditoria.
2.- CUERPO DEL PAPEL DE TRABAJO:
ALCANCE
La auditoría de cumplimiento se centrará en la evaluación del cumplimiento del Código
de Ética del Buen Vivir de la Función Ejecutiva a la Policía Nacional del Ecuador
Subzona Cañar Nro. 03, al periodo correspondiente del 01 de julio de 2013 al 30 de
junio de 2013.
La auditoría permitirá obtener la evidencia necesaria para poder determinar el grado de
cumplimiento que tiene la Policía Nacional del Ecuador Subzona Cañar Nº. 3, en
relación al Código de Ética para el Buen Vivir de la Función Ejecutiva.
El objetivo del proceso de auditoría previsto es determinar el grado de cumplimiento del
objetivo, principios, valores, responsabilidades y compromisos del Código de Ética del
Buen Vivir de la Función Ejecutiva.
PRINCIPIOS Y VALORES ETICOS RELEVANTES.
La Policía Nacional es una institución estatal de carácter civil, armada, técnica,
jerarquizada, disciplinada, profesional y altamente especializada, cuyos miembros
tienen una formación basada en derechos humanos, investigación especializada,
prevención de delito y utilización de medios de disuasión y conciliación como
alternativas al uso de la fuerza, coordinando sus diversas funciones con los diferentes
niveles de gobiernos.
Según el ERJAFE artículo Nro. 16 nos menciona que la Función Ejecutiva se organiza
en diferentes ministerios que basados en este articulo la policía se encuentra ubicada
en el Ministerio del Interior.
52
MOTIVOS DE LA AUDITORIA.
Con el fin de evaluar el grado de cumplimiento del Código de Ética del Buen Vivir de
la Función Ejecutiva, se realizara un examen de auditoria de cumplimiento para
verificar la correspondencia con dicha normativa.
OBJETIVO DE LA AUDITORIA.
Establecer el grado de implementación del Código de Ética para el Buen Vivir de la
Función Ejecutiva durante el primer año de implementación
CONCLUSIÓN
La Policía Nacional del Ecuador acogiéndose a lo que dictamina el Consejo General de
la Policía Nacional mediante oficio Nro. 2014-0092-CsG-PN de 17 de enero de 2014,
en el cual el señor Comandante General de la Policía Nacional determina implementar
el Código de Ética en la Policía Nacional, tomando como antecedente el Código de
Ética del Buen Vivir de la Función Ejecutiva, cuyo objetivo básico es “establecer y
promover principios, valores , responsabilidades y compromisos éticos en relación a
comportamientos y prácticas de los servidores y trabajadores públicos de las entidades
del ejecutivo para alcanzar los objetivos institucionales y contribuir al buen uso de los
recursos públicos.
Al tener fundamento legal y alcance de la auditoria a efectuarse se tiene la base para
proceder a elaborar el cuestionario de control interno y de esa forma determinar el nivel
de confianza en la entidad.
ELABORADO POR Virmania Angelita Capa Tapia JEFE DE EQUIPO Fecha: 19/12/2014
REVISADO POR Mgs. Karina Hidalgo Moreno SUPERVISOR Fecha: 19/12/2014
53
3.1.3 Evaluación del control interno.
El control interno es un proceso integral aplicado por la máxima autoridad, la dirección y el
personal de cada entidad, que proporciona seguridad razonable para el logro de los objetivos
institucionales y la protección de los recursos públicos.
ENTIDAD AUDITADA
POLICÍA NACIONAL DEL ECUADOR
SUBZONA – CAÑAR Nro. 03.
ACEC.C10
1-1
AUDITORIA:
DE CUMPLIMIENTO DEL CÓDIGO DE ÉTICA DEL BUEN VIVIR DE LA FUNCIÓN EJECUTIVA DE LA POLICÍA NACIONAL DEL ECUADOR.
Nº PERIODO:
PERIODO A AUDITAR DEL 01 DE JULIO DE 2013 AL 30 DE JUNIO DE 2014.
OBJETIVO:
Desarrollar la evaluación del control interno tomando en cuenta los componentes que son: ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación y supervisión.
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO.
N°
PREGUNTAS
RESPUESTA SI NO
PT
CT
COMENTARIO
1
¿La Policía Nacional Subzona
Cañar cuenta con un Código de
Ética?
x 10 10
2 ¿El CEBV-FE fue implementado
oportunamente en la entidad? x 10 0
3
¿El Código de Ética de la Policía
Nacional tiene como objetivo
establecer y promover principios,
valores, responsabilidades y
compromisos éticos?
x 10 10
4
¿Se consideró la obligatoriedad
de la implementación del CEBV-
FE?
x 10 0
5
¿Los principios y valores éticos
del Código de Ética de La Policía
Nacional Comando Subzona
Cañar están acorde a los
principios de CEBV-FE?
x 10 10
6
¿El CEBV-FE es difundido y
sociabilizado mediante talleres o
reuniones?
x 10 0
54
7
¿Se realiza reconocimientos a los
policías por el cumplimiento del
CEBV-FE?
x 10 0
8
¿Las áreas internas que
conforman la Policía Subzona
Cañar cuentan con los
reglamentos específicos para
aplicarlos como herramientas de
gestión?
x 10 0
9
¿La entidad exige rendiciones de
cuenta y ejerce controles
periódicos sobre las actividades
de las áreas y unidades
desconcentradas?
x 10 10
10
¿La Policía cuenta con
mecanismos, políticas y
procedimientos adecuados para
la selección, inducción,
formación, capacitación,
compensación, bienestar social, y
evaluación de personal?
x 10 10
11
¿Todos los funcionarios conocen
sus responsabilidades y actúan
de acuerdo con los niveles de
autoridad que les corresponden,
según los manuales, reglamentos
u otro documento normativo para
el efecto?
x 10 10
12
¿La Policía Nacional Subzona
Cañar Nro. 03 cuenta con un
comité de ética?
x 10 10
13
¿El comité de ética de la entidad
cuenta con el total de los
integrantes de acuerdo al CEBV-
FE?
x 10 10
14
¿Está definido dentro del Código
de Ética de la Policía Nacional las
responsabilidades del Comité de
Ética?
x 10 10
15
¿Los miembros del Comité de
Ética establecen, revisan y
generan los procedimientos
internos sobre el CEBV-FE?
x 10 0
TOTAL
150
90
55
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
Nomenclatura: NC= Nivel de Confianza. CT= Calificación Total NR= Nivel de Riesgo PT= Ponderación Total Valoración:
NC=𝑪𝑻
𝑷𝑻𝑿 𝟏𝟎𝟎 𝑵𝑪 =
𝟗𝟎
𝟏𝟓𝟎𝑿 𝟏𝟎𝟎 𝑵𝑪 = 𝟔𝟎%
NR= 𝟏𝟎𝟎 − 𝑵𝑪 𝑵𝑹 = 𝟔𝟎 − 𝟏𝟎𝟎 𝑵𝑹 = 𝟒𝟎%
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
60% - NC
40% - NR
85% - 50% 49% - 25% 24% - 5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO
Gráfico
Conclusión:
Se puede observar que existe un nivel de confianza moderado es decir del 60%, por
consiguiente el nivel de riesgo es del 40%, lo cual amerita pruebas de cumplimiento y
prueba sustantivas, lo cual indica que la implementación del Código de Ética puede
tener ciertas falencias en su implementación.
ELABORADO POR Virmania Angelita Capa Tapia JEFE DE EQUIPO Fecha: 09/01/2015
REVISADO POR Mgs. Karina Hidalgo Moreno SUPERVISOR Fecha: 09/01/2015
NIVEL DE CONFIANZ
A 60%
NIVEL DE RIESGO
40%
56
3.1.4 Programas de Auditoría.
Los programas de auditoria se efectúan con la finalidad de obtener evidencia suficiente y
pertinente por medio de procedimientos efectuados a los procesos en la búsqueda de
hallazgos.
ENTIDAD AUDITADA
POLICÍA NACIONAL DEL ECUADOR SUBZONA CAÑAR Nro. 03.
ACE.PA8
1-1
PERIODO Del 01 de julio de 2013 al 30 de junio de 2014
OBJETIVO Determinar la relación existente en la implementación del CEBV-FE.
PROGRAMA DE AUDITORÍA
Nro. MATERIA
CONTROLADA PROCEDIMIENTOS REF. P/T
1 OBJETIVO
Verificar el cumplimiento del objetivo,
del CEBV-FE con respecto al
establecimiento de principios,
valores, responsabilidades y
compromisos éticos.
ACE.PA8a
2 ÁMBITO DE
APLICACIÓN
Verificar si su aplicación obligatoria
se efectuó en el momento oportuno. ACE.PA8b
3
PRINCIPIOS Y
VALORES ÉTICOS
GENERALES
Definir si la institución controla el
desempeño de los funcionarios
sobre la base de principios y
valores.
ACE.PA8c
4 RESPONSABILIDAD
Y COMPROMISOS
Verificar si en la Policía Nacional
Subzona Cañar Nro. 03, se cumplen
los compromisos y
responsabilidades establecidos en el
Código de Ética de la Función
Ejecutiva.
ACE.PA8d
5 COMITÉ DE ÉTICA
Verificar la conformación del comité
de ética de la Policía Nacional de
Ecuador Subzona Cañar Nro. 03.
ACE.PA8e
ELABORADO POR Virmania Angelita Capa Tapia JEFE DE EQUIPO Fecha: 16/01/2015
REVISADO POR Mgs. Karina Hidalgo Moreno SUPERVISOR Fecha: 16/01/2015
57
3.2. Ejecución de una auditoría de cumplimiento.
A continuación se desarrolla los papeles de trabajo según los procedimientos planteados en
el programa de auditoria.
3.2.1. Del Objetivo del Código de Ética del Buen Vivir de la Función Ejecutiva
ENTIDAD AUDITADA
POLICÍA NACIONAL DEL ECUADOR SUBZONA – CAÑAR Nro. 03.
ACE.PA8a
1-5
MATERIA CONTROLADA
DEL OBJETIVO DEL CEBV-FE
PERIODO Del 01 de julio de 2013 al 30 de junio de 2014
AUDITORÍA
Determinar el cumplimiento del objetivo en la implementación del Código de Ética del Buen Vivir de la Función Ejecutiva.
CÉDULA ANALÍTICA
CEBV-FE CEBV-FE POLICÌA
NACIONAL
EVIDENCIAS
CUMPLIMIENTO
SI/NO
OBSERVACIÓN
Establecer, promover y difundir:
Principios Principios
ANEXO 2
√
Se cumple con lo establecido Valores Valores
Responsabilidades Responsabilidades
Compromisos éticos
Compromisos éticos
COMENTARIO.
La Policía Nacional Subzona Cañar Nro. 03, si cumple con el objetivo del Código de Ética
del Buen Vivir de la Función Ejecutiva, en cuanto al establecimiento, promoción y difusión
de los Principios, valores, responsabilidades y compromisos éticos, como también se
evidenció su difusión a través de la página web, trípticos, y talleres efectuados de
sociabilización con el personal.
ELABORADO POR: Virmania Angelita Capa Tapia JEFE DE EQUIPO Fecha: 30/01/2015
REVISADO POR: Mgs. Karina hidalgo moreno SUPERVISOR Fecha: 30/01/2015
58
3.2.2. Del Ámbito de Aplicación. Este procedimiento participara en la verificación del
cumplimiento del ámbito de aplicación.
ENTIDADAD
AUDITADA POLICÍA NACIONAL DEL ECUADOR
SUBZONA – CAÑAR Nro. 03.
ACE.PA8b
2-5
MATERIA
CONTROLADA DEL ÁMBITO DE APLICACIÓN
PERIODO: Del 01 de julio de 2013 al 30 de junio de 2014
OBJETIVO:
Verificar el cumplimiento del ámbito de aplicación, tanto de la
fecha de implementación como su obligatoriedad.
CEDULA ANALÍTICA
CÓDIGO DE ÉTICA DEL BUEN VIVIR PARA LA FUNCIÓN EJECUTIVA
CÓDIGO DE ÉTICA DE LA POLICÍA NACIONAL SUBZONA CAÑAR
EVIDENCIAS
CUMPLIMIENTO
SI/NO
OBSERVACIÓNES
Su implementación es:
Obligatorio Obligatorio Anexo 3
√
Fecha: 07 - 05 - 2013
Fecha: 20 - 01 - 2014
COMENTARIO
En el ámbito de aplicación se considera la obligatoriedad, en forma tardía, con un retraso
de 8 meses en cuanto a la fecha de implementación del Código de Ética del Buen Vivir
para la Función Ejecutiva en la Policía Nacional Subzona Cañar Nro. 03.
ELABORADO POR: Virmania A. Capa Tapia JEFE FE EQUIPO Fecha:06/02/2015
REVISADO POR: Mgs. Karina Hidalgo Moreno SUPERVISOR Fecha:06/02/2015
59
3.2.3. De los principios y valores éticos generales.
ENTIDAD AUDITADA POLICÍA NACIONAL DEL ECUADOR
SUBZONA – CAÑAR 03.
ACE.PA8c
3-5
MATERIA CONTROLADA
CUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS Y VALORES ÉTICOS GENERALES
PERIODO: Del 01 de julio del 2013 al 30 de junio de 2014
OBJETIVO: Verificar si en la institución se promueve el desempeño de los servidores sobre la base todos los principios y valores establecidos en el Código de Ética del Buen Vivir de la Función Ejecutiva.
CEDULA ANALÍTICA
CÓDIGO DE ÉTICA DEL BUEN VIVIR PARA LA FUNCIÓN EJECUTIVA
CÓDIGO DE ÉTICA DE LA POLICÍA NACIONAL SUBZONA CAÑAR
EVIDENCIA
CUMPLIMIENTO
OBSERVACIONES
Los principios y valores:
Integridad Integridad ANEXO 4
√ Se cumple
Transparencia Credibilidad √
Calidez Cortesía √
Solidaridad Solidaridad √
Confidencialidad X
Vocación de servicio Vocación de servicio ANEXO 4 √ Se cumple
Honradez Espíritu de Justicia √
Honestidad Honradez √
Responsabilidad social
Responsabilidad √
Responsabilidad ambiental
ANEXO 4 Se cumple
Transparencia
Participación Solidaridad ANEXO 4 √ Se cumple
Compromiso Disciplina √
Equidad X
Respeto ANEXO 4 √ Se cumple
Colaboración √
COMENTARIO
En la mayor parte de la institución se promueve el desempeño de los servidores sobre la base de los principios y valores establecidos en el Código de Ética del buen vivir de la Ejecutiva.
ELABORADO POR: Virmania Angelita Capa Tapia JEFE DE EQUIPO Fecha:20/02/2015
REVISADO POR: Mgs. Karina Hidalgo Moreno SUPERVISOR Fecha:20/02/2015
60
3.2.4. De la responsabilidad y compromisos.
Este procedimiento permite determinar el cumplimiento en la implementación de
responsabilidades y compromisos del Código de Ética.
ENTIDADAD AUDITADA
POLICÍA NACIONAL DEL ECUADOR SUBZONA – CAÑAR Nro. 03.
ACE.PA8b
4-5
MATERIA CONTROLADA
DE RESPONSABILIDADES Y COMPROMISOS
PERIODO: Del 01 de julio de 2013 al 30 de junio de 2014
OBJETIVO:
Determinar el cumplimiento de la Policía Nacional Cañar Nro. 03, en implementación de responsabilidades y compromisos del Código de Ética del Buen Vivir de la Función Ejecutiva.
CEDULA ANALÍTICA
CÓDIGO DE ÉTICA DEL BUEN VIVIR
PARA LA FUNCIÓN
EJECUTIVA
CÓDIGO DE ÉTICA DE LA POLICÍA NACIONAL
SUBZONA CAÑAR
EVIDENCIAS
CUMPLIMIENTO SI/NO
OBSERVACIÓN
La responsabilidad en la implementación del CEBV-FE es:
Difundir el contenido
Difundir el contenido
Anexo 5
√
Se cumple
La forma de aplicación
La forma de aplicación √
COMENTARIO
La Policía Nacional Subzona Cañar Nro. 03, mediante la página web difunde el contenido
del Código de Ética del Buen Vivir de la Función Ejecutiva, cumpliendo de esta manera
con las responsabilidades y compromisos tipificados en dicho código.
ELABORADO POR: Virmania Angelita Capa Tapia JEFE FE EQUIPO Fecha:27/02/2015
REVISADO POR: Mgs. Karina Hidalgo Moreno SUPERVISOR Fecha:27/02/2015
61
3.2.5. Del comité de ética.
Este procedimiento permite verificar el cumplimiento de la Policía Nacional en lo referente al
Comité de Ética.
ENTIDAD AUDITADA
POLICÍA NACIONAL DEL ECUADOR SUBZONA – CAÑAR Nro. 03.
ACE.PA8b
5-5
MATERIA CONTROLADA
DEL COMITÉ DE ÈTICA
PERIODO: Del 01 de julio de 2013 al 30 de junio de 2014
OBJETIVO: Verificar el cumplimiento de la implementación del Comité de Ética.
CÈDULA ANALÍTICA
CÓDIGO DE ÉTICA DEL BUEN VIVIR
PARA LA FUNCIÓN EJECUTIVA
CÓDIGO DE ÉTICA DE LA POLICÍA
NACIONAL SUBZONA CAÑAR
EVIDENCIAS
CUMPLIMIENTO
OBSERVACIÓN
De sus integrantes
Coordinador de Gestión Estratégica.
Subinspector de la
Policía Nacional
Anexo 2
√
Si cumple
Máxima autoridad o delegado
Jefe de Estado Mayor
Subdirector Nacional
de comunicación
estratégica.
√
2 servidores o trabajadores.
Subdirector General de
Personal. √
Director de talento humano
√
COMENTARIO
Se determina que la conformación de los integrantes del comité de ética de la Policía
Nacional se encuentra implementado de forma correcta y de acuerdo al Código de Ética
del Buen Vivir para la función Ejecutiva, con lo cual se confirma que la Policía Nacional del
Ecuador Subzona Cañar cuenta con un Comité de Ética.
ELABORADO POR: Virmania Angelita Capa Tapia JEFE FE EQUIPO Fecha:27/02/2015
REVISADO POR: Mgs. Karina Hidalgo Moreno SUPERVISOR Fecha:27/02/2015
62
3.2.6. Elaboración del cuadro de cumplimiento
ENTIDAD AUDITADA
POLICÍA NACIONAL DEL ECUADOR SUBZONA – CAÑAR 03.
ACCC.C11
1-1
PERIODO Del 01 de julio del 2013 al 30 de junio de 2014
CUADRO DE CUMPLIMIENTO
MATERIA CONTROLADA
PROCEDIMIENTO CUMPLIMIENTO CRITERIO HALLAZGO REF.
OBJETIVO Comprobación / Verificación SI CEBV-FE – Objetivo N/A
ÁMBITO DE
APLICACIÓN Comprobación / Verificación SI
CEBV-FE – Ámbito de
Aplicación
Implementación
tardía ANEXO 2
PRINCIPIOS Y
VALORES ÉTICOS Comprobación / Verificación SI
CEBV-FE – Principios y
valores éticos
Cumplimiento
parcial ANEXO 3
RESPONSABILIDA
DES Y
COMPROMISOS
Comprobación / Verificación SI
CEBV-FE –
Responsabilidades y
Compromisos
N/A
COMITÉ DE ÉTICA Comprobación / Verificación SI CEBV-FE – Comité de ética N/A
ELABORADO POR: Virmania Angelita Capa Tapia JEFE DE EQUIPO Fecha: 04/03/2015
REVISADO POR: Mgs. Karina Hidalgo Moreno SUPERVISOR Fecha: 04/03/2015
63
3.3. Elaboración del informe de auditoría de cumplimiento
INFORME DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
INSTITUCIÓN:
Policía Nacional del Ecuador Comando Subzona Cañar, Nro.03
COMPONENTE:
Código de Ética del Buen Vivir para la Función Ejecutiva
PERÍODO:
Del 01 de julio de 2013 al 30 de junio de 2014
FECHA:
Cañar, 06 de Marzo de 2015
64
Cañar, 06 de Marzo del 2015
Ing. Marco Áreas Atience
CORONEL DE ESTADO MAYOR,
SUBZONA CAÑAR Nª 03
Ciudad.
Pongo a su conocimiento la lectura del borrador del Informe de Auditoría de cumplimiento, al
periodo 01 de julio de 2013 al 30 de junio de 2014, mismo que se llevará a efecto en las oficinas
de tan prestigiosa institución, el día 18 de marzo del 2015, para llevar a cabo se requiere la
presencia de los Miembros de la plana mayor, Coronel de Estado Mayor y miembros del comité
de ética.
Por la atención que se sirva dar a la presente le anticipo mis más sinceros agradecimientos.
Atentamente.
Sra. Virmania Capa Tapia.
AUDITOR
ACIA.R12
1-4
65
3.3.1 Carta de presentación del informe.
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO.
GUÍA DE DISTRIBUCIÓN
Luego de haber culminado y obtenido los resultados de la auditoría de cumplimiento efectuado
a la Policía Nacional Subzona Cañar Nro. 03, se emitirá copias del respectivo Informe de
Auditoría de Cumplimiento a:
Ing. Marco Áreas Atience.
Coronel de Estado Mayor – Subzona Cañar Nro. 03.
Montalván
Secretario de la Subzona Cañar Nro. 03
ACIA.R13
2-4
66
3.3.2 Informe general.
INFORME DE AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA POLICIA NACIONAL
SUBZONA CAÑAR Nro.03.
DESTINATARIO
Al Ing. Marco Áreas Atience.
Hemos efectuado una auditoría de cumplimiento a la Policía Nacional Subzona Cañar, para
el periodo 01 de julio de 2013 al 30 de junio de 2014, que cubre la siguiente temática:
Evaluación al Código de Ética institucional, el grado de eficiencia, eficacia y efectividad en el
cumplimiento del mismo.
La administración es responsable de la implementación, difusión y ejecución del Código de
Ética, de mantener una estructura efectiva de la auditoría de cumplimiento para lograr los
objetivos planteados en la entidad, las leyes y regulaciones que afectan a la sociedad, y del
establecimiento de los objetivos, metas y programas así como de las estrategias para la
conducción ordenada y eficiente de la sociedad.
Nuestra obligación son las de expresar conclusiones sobre cada uno de los temas de la
auditoría de cumplimiento con base en los procedimientos que hemos considerado necesarios
para la obtención de evidencia suficiente apropiada, con el propósito de obtener una seguridad
razonable de nuestras conclusiones sobre la temática de la auditoría de cumplimiento.
Dadas las limitaciones inherentes de cualquier estructura del control interno y efectos de
muestreo pueden ocurrir errores o irregularidades y no ser detectados, también las
proyecciones de cualquier evaluación de control interno para periodos futuros esta sujetas al
riesgo de que el control interno se puede tomar inadecuado por los cambios en sus elementos,
por consiguiente la opinión vertida en el presente informe proporciona una seguridad
razonable y no absoluta con respecto a los aspectos evaluados.
Realizamos la auditoría de cumplimiento de acuerdo al Código de Ética del ben vivir de la
Función Ejecutiva. Esas normas requieren que la auditoria se planifique y se ejecute de tal
manera que se obtengan una seguridad razonable en cuanto a si es confiable la información
que sirvió de base para poder emitir una opinión sobre la presente auditoria.
La auditoría de cumplimiento comprende la implementación del Código de Ética del Buen Vivir
relacionado con el Código de Ética de la policía nacional.
ACIA.R14
3-4
67
En nuestra opinión, luego de la auditoría de cumplimiento efectuada a la Policía Nacional
Subzona Cañar Nª 03, concluimos que la entidad presenta en todos sus aspectos un
cumplimiento con el Código de Ética, a excepción de lo siguiente:
Incumplimiento en la fecha de implementación de CEBV-FE
Incumplimiento en la implementación de principios y valores.
68
3.3.3 Resultados (hallazgos).
1. Incumplimiento en la fecha de implementación de CEBV-FE.
Condición: La implementación del CEBV-FE en la Policía Nacional Comando
Subzona Cañar Nro. 03, se efectuó el 20 de Enero de 2014.
Criterio: Según el suplemento del Registro Oficial Nro. 960 Del 23 de mayo del 2013,
el Código de Ética se debe implementar de manera obligatoria desde el 07 de mayo
del 2013, cuyo objetivo es el de promover principios, valores, responsabilidades y
compromisos éticos en relación a comportamientos y prácticas de los servidores y
trabajadores públicos de las entidades del ejecutivo para alcanzar los objetivos
institucionales y contribuir al buen uso de los recursos públicos.
Causa: Desacato en la obligatoriedad de la implementación del CEBV-FE.
Efecto: Implementación tardía del CEBV-FE.
Luego de los procedimientos efectuados se determinó que:
Conclusión:
Luego de los procedimientos efectuados se determinó que existe implementación
tardía en la fecha, lo cual repercute a la entidad con un retraso de ocho meses en su
implementación.
Recomendación:
Presentar los respectivos justificativos de dicho incumplimiento.
2. Incumplimiento en la implementación de principios y valores.
Condición: No se implementó la totalidad de principios y valores éticos generales del
CEBV-FE en la Policía Nacional Comando Subzona Cañar.
Criterio: Los principios y valores éticos generales según el capítulo V, del CEBV-FE
son los siguientes: Integridad, transparencia, calidez, solidaridad, confidencialidad,
vocación de servicio, honradez, honestidad, responsabilidad social, responsabilidad
ambiental, transparencia y participación, compromiso, equidad, respeto, colaboración.
Causa: Implementación no estratificada de cada uno de los principios y valores.
ACIA.R15
4-4
69
Efecto: Repercusión en el desconocimiento de la totalidad de principios y valores
éticos, que debe tener claro el servidor policial para el desenvolvimiento de sus labores
diarias.
Conclusión: Se detectó la implementación parcial de ciertos principios y valores de
acuerdo al Código de Ética del Buen Vivir.
Recomendación:
Se recomienda efectuar la implementación total de los principios y valores para tener
un adecuado lineamiento de comportamiento social, mediante el análisis, el estudio y
aprobación de dichos principios por parte de los Miembros del Comité de Ética.
70
3.4. Seguimiento o monitoreo de las recomendaciones
HALLAZGO CAUSA EFECTO CONCLUSIÓN RECOMENDACIÓN RESPONSABLE
Implementación
tardía del CEBV-
FE.
La implementación
del CEBV-FE en la
Policía Nacional
Comando Subzona
Cañar se efectuó el
20 de Enero de
2014.
Incumplimiento
del CEBV-FE.
Según el suplemento del
Registro Oficial Nro. 960 del
23 de mayo del 2013, el
Código de Ética se debe
implementar de manera
obligatoria desde el 07 de
mayo del 2013.
Presentar los respectivos
justificativos de dicho
incumplimiento.
Comité de Ética
Implementación
parcial de
principios y
valores
No se implementó la
totalidad de
principios y valores
éticos generales del
CEBV-FE en la
Policía Nacional
Comando Subzona
Cañar.
Repercusión
en el
conocimiento
de la totalidad
de principios y
valores
Se detectó implementación
parcial de ciertos principios y
valores de acuerdo al
Código de Ética del Buen
Vivir.
Se recomienda efectuar
la implementación total
de los principios y valores
para tener un adecuado
lineamiento de
comportamiento social.
Comité de Ética
ELABORADO POR Virmania Angelita Capa Tapia JEFE DE EQUIPO Fecha: 06/03/2015
REVISADO POR Mgs. Karina Hidalgo Moreno SUPERVISOR Fecha: 06/03/2015
71
CAPITULO IV
IMPACTO DE LA IMPLEMENTACIÓN DEL CÓDIGO DE ÉTICA DEL BUEN VIVIR
EN LA POLICÍA NACIONAL COMANDO SUBZONA CAÑAR Nro. 03.
72
4.1. Efectos esperados
Luego de efectuada la auditoría de cumplimiento a la Policía Nacional del Ecuador comando
Subzona Cañar, se ha determinado que la implementación del Código de Ética del Buen Vivir
de la Función Ejecutiva en la entidad se la ha efectuado de una manera responsable y
considerando cada uno de los aspectos generales, que relativamente conocedores del orden
y disciplina que maneja la Policía Nacional se esperaba que en todos sus aspectos este con
un nivel de confianza alto, lo cual al haber efectuado la auditoría de cumplimiento se evidenció
que ciertamente fue así.
4.2. Efectos no esperados
En el proceso de la auditoría de cumplimiento y gracias a la buena aplicación de los
procedimientos aplicados en la ejecución de la auditoría se logró determinar los siguientes
hallazgos:
- Incumplimiento en la fecha de implementación de CEBV-FE.
La implementación del CEBV-FE en la Policía Nacional Comando Subzona Cañar se
efectuó el 17 de diciembre del año 2013.
Según el suplemento del Registro Oficial Nro. 960 del 23 de mayo del 2013, el Código
de Ética se debe implementar de manera obligatoria desde el 07 de mayo del 2013.
Desacato en la obligatoriedad de la implementación del CEBV-FE.
Incumplimiento del CEBV-FE.
Conclusión:
Luego de los procedimiento efectuados se determinó que existe incumplimiento en la
fecha de implementación lo cual repercute a la entidad con un retraso de ocho meses
en su implementación.
Recomendación:
Presentar los respectivos justificativos de dicho incumplimiento.
- Incumplimiento en la implementación de principios y valores.
No se implementó la totalidad de principios y valores éticos generales del CEBV-FE en
la Policía Nacional Comando Subzona Cañar.
73
Los principios y valores éticos generales según el CEBV-FE son los siguientes:
Integridad, transparencia, calidez, solidaridad, confidencialidad, vocación de servicio,
honradez, honestidad, responsabilidad social, responsabilidad ambiental,
transparencia y participación, compromiso, equidad, respeto, colaboración.
Implementación no estratificada de cada uno de los principios y valores.
Repercusión en el comportamiento ético y moral.
Conclusión:
Se detectó incumplimiento en la implementación de ciertos principios y valores de
acuerdo al Código de Ética del Buen Vivir.
Recomendación:
Se recomienda efectuar la implementación total de los principios y valores para tener
un adecuado lineamiento de comportamiento social.
74
CONCLUSIONES
1. Para efecto del desarrollo de cada una de las etapas de la auditoría, fue necesario y
fundamental contar con el aporte del apartado bibliográfico en lo referente a la
auditoría de cumplimiento, la teoría sirve para enfocar de una manera clara y
coherente la pertinencia de los principios y valores éticos de la entidad auditada y de
esta forma poder obtener los diferentes procedimientos de auditoría.
2. Las aplicación de las fases del proceso de auditoría como: planificación preliminar,
planificación específica, ejecución, comunicación de resultados y Seguimiento,
sirvieron para la determinación de hallazgos y con esto poder medir el cumplimiento
del Código de Ética del Buen Vivir de la Función Ejecutiva, determinando cuan
necesario resulta la correcta aplicación del Código de Ética para las instituciones de
la Función Ejecutiva.
3. Para el desarrollo del proyecto fue necesario verificar el cumplimiento del CEBV-FE
frente a los objetivos, principios, valores, responsabilidades y compromisos del
Código de Ética del Buen Vivir de la Función Ejecutiva de la Policía Nacional del
Ecuador Comando Subzona Cañar Nº03, para determinar el grado de cumplimiento.
4. Luego de efectuar la visita preliminar se logró esquematizar el entorno general
organizacional de la institución auditada, permitiendo conocer y desarrollar los
diferentes procedimientos necesarios para el proceso de auditoría.
5. Se determinó que para poder llevar a efecto la presente auditoria de cumplimiento
fue necesario efectuar comprobaciones, verificaciones y análisis comparativos del
Código de Ética del Buen Vivir para la Función Ejecutiva frente al Código de Ética
de la Policía Nacional.
75
RECOMENDACIONES
1. Que la Policía Nacional del Ecuador Subzona Cañar Nro. 03, de acuerdo a las
recomendaciones, efectúe las correcciones sugeridas en el informe de auditoría de
cumplimiento, para de esta forma minimizar el riesgo en el cumplimiento legal.
2. Realizar el seguimiento y cumplir con el plan de mejoras y recomendaciones que
constituye el valor agregado del examen de cumplimiento a la Policía Nacional del
Ecuador Subzona Cañar Nro. 03.
3. Realizar auditorías periódicas y control interno institucional, para alcanzar un nivel de
confianza alto para que la institución lleve un mejor control en los procesos y detectar
falencias a tiempo para corregirlas.
4. La implementación del Código de Ética del Buen Vivir para la Función Ejecutiva en
forma integral es fundamental por lo tanto se recomienda el seguimiento continuo en
el proceso de cada una de las actividades para mitigar riesgos futuros.
5. Tener presente este trabajo investigativo como una herramienta de mejora y efectuar
las correcciones necesarias de los hallazgos encontrados según el plan de
recomendaciones, para no incumplir con el Código de Ética del Buen Vivir para la
Función Ejecutiva y de esta forma mantener un correcto lineamiento de valores éticos
y morales en la Policía Nacional.
6. Al haber un comité de ética a nivel nacional, se recomienda establecer en la Policía
Nacional Comando Subzona Cañar un Comité de Ética para establecer en forma
clara y precisa el buen desempeño profesional y personal al servicio de la ciudadanía
en general.
76
BIBLIOGRAFÍA
Blanco Luna, Y. (2010). Normas y Procedimientos de Auditoría Integral. Bogota: Ecoe
edicioens.
Constitución de la Republica del Ecuador. (2008).
Espinosa Arizaga, M. L. (2011). Guía Didactica de Auditoría Integral, "Auditoría de
Cumplimiento I".
Espinoza Arizaga, M. L. (2011). Auditoría de Cumplimiento I. Loja: UTPL.
Guzman Espinosa, D. (2012). CODIGO DE ETICA PARA EL BUEN VIVIR. Quito - Ecuador:
Madariaga, J. (2004). Manual Práctico de Auditoría. Barcelona: Deusto.
Mayo Beto, C. (06 de 09 de 2013). https://prezi.com/d_lozg6arcw5/generalidades-de-la-
etica/.
Policia Nacional, E. (2012). Codigo de Ética de la Policia Nacional del Ecuador. Codigo de
Ética.
Registro Oficial No. 449, E. (20 de octubre de 2008). Constitución de la Repúbica del
Ecuador.
Lineamiento de Política y Direccionamiento Policial Basado en el Humanismo. (2012).
Ray Whittington, O. (2000). Auditoría Un enfoque Integral. Colombia: McGraw-Hill.
http://www.policiaecuador.gob.ec/mision/. (2012). http://www.policiaecuador.gob.ec/mision/.
https://www.dspace.espol.edu.ec/bitstream/123456789/19473/1/Tesis%20CPA.pdf. (2013).
77
ANEXOS
78
ANEXO Nº 1
79
AUTORIZACIÓN PARA LA REALIZACIÓN DEL TRABAJO DE FIN DE TITULACIÓN DE AUDITORÍA DE
CUMPLIMIENTO DEL CÓDIGO DE ÉTICA PARA EL BUEN VIVIR DE LA FUNCIÓN EJECUTIVA DE LA
POLICIA NACIONAL DEL ECUADOR COMANDO SUBZONA CAÑAR Nº3.
80
81
82
ANEXO Nº 2
83
CODIGO DE ETICA PROFESIONAL DE LA POLICIA NACIONAL
CODIGO DE ETICA PROFESIONAL DE LA POLICIA NACIONAL
CAPITULO I
GENERALIDADES FUNDAMENTOS DEL CODIGO DE ETICA
1.- CONSIDERACIONES BASICAS.-
a) La actual sociedad ecuatoriana plantea nuevas exigencias a la función de la Policía
Nacional, no solo en cuanto a su organización, entrenamiento, planificación de los
servicios, sino fundamentalmente en lo referente al fortalecimiento de los valores éticos
que deben prevalecer en cada uno de los miembros de la institución.
b) En las sociedades democráticas, caracterizadas por su complejidad la introducción
de nuevas tecnologías, la existencia de diversos sistemas de valores de cualquier tipo
de certeza moral, la elaboración de un Código de Ética Profesional debe representar
algo más que un mero enunciado sino que ha de reflejar la firme voluntad de las
autoridades políticas y policiales y ha de devolver a la Institución la transparencia y la
receptibilidad social que siempre hubiera debido tener.
c) Todos los integrantes de la Policía Nacional deberán encontrar en los
siguientes mandatos, el fundamento básico que les guíe y oriente en sus diarias
labores profesionales y en el ámbito de sus vidas privadas, convencidos de que el
respeto, acatamiento y practica de cada una de las normas del presente Código,
obtendrán el más amplio respaldo institucional y aseguraran una carrera de elevado
nivel profesional.
2. DEFINICIONES
a) Doctrina Institucional:
Es el conjunto de normas y principios aceptados que orientan e inspiran el ejercicio de
la Profesión del Policía Ecuatoriano, permitiendo continuidad y uniformidad en sus
procedimientos, para facilitar la consecución de los objetivos institucionales.
b) La Policía Nacional
La Policía Nacional integra la Fuerza Pública cuya misión fundamental es garantizar
el orden interno, la paz, la seguridad individual y colectiva. Se constituye en auxiliar
de la justicia su actividad es de naturaleza eminentemente social.
ACE.PA8a
1-5
84
c) El Policía
El Policía es un profesional que en el marco de una estructura jerarquizada, debe
desarrollar su acción a través de un cuidadoso, metódico y constante esfuerzo de su
voluntad y de su intelecto en beneficio de la colectividad.
3. REGLAS FUNDAMENTALES
Como Policía ecuatoriano, mi deber es respetar y hacer respetar la Ley, servir a la
comunidad; proteger a las personas de actos ilegales; respetar y proteger la dignidad
humana.
Defenderé los derechos humanos de todas las personas; solo utilizare la fuerza
estrictamente cuando fuere necesaria en cumplimiento de la misión.
La prudencia, rectitud, energía y respeto deben caracterizar mis actuaciones, cuidare
que mi vida privada sea un ejemplo para todos; mantendré la calma y el valor frente
al peligro, al desprecio y a la envidia.
Seré honesto en pensamiento y obras, tanto en mi vida profesional como privada.
Haré esfuerzos para actuar siempre oportunamente, sin permitir que mis sentimientos
personales, perjuicios, animadversaciones o amistades que influyan en mis decisiones.
Perseguiré incansablemente al delincuente, haré cumplir la Ley con cortesía pero con
firmeza, sin emplear la fuerza o violencia innecesarias, o peor esperando
gratificaciones.
Respeto y haré respetar el uniforme que visto, como símbolo de la confianza pública
que identifica al Policía como defensor de la sociedad ecuatoriana.
Luchare constantemente para lograr estos objetivos e ideales y me dedicare por Dios y
por la Patria a la profesión que he escogido, esto es defender la Constitución y Las
Leyes de la Republica hasta rendir mi vida si fuere necesario, como un día lo jure ante
el Emblema Patrio.
CAPITULO II
DE LOS DEBERES PARA CON LA PATRIA
Art. 1.- El Policía deberá fidelidad, respeto y veneración de los Símbolos Patrios:
Bandera, Escudo de Armas e Himno Nacional de la República del Ecuador; a los
símbolos Institucionales: Estandarte, Emblema e Himno de la Policía Nacional, que
representan la Inspiración, Honor y Tradición de nuestra Institución.
Art. 2. Se mantendrá siempre alerta, física y espiritualmente a cualquier acto que intente
quebrantar los valores patrios y perturbar el orden público constituido, la paz social y
en general el estado de armonía que debe existir en todos los sectores de la Nación.
85
Art. 3. Deberá velar y estar listo a prestar su contingente ante cualquier acto que atente
contra la Soberanía Nacional e Integridad Territorial.
Art. 4. Reconocerá y respetara las autoridades legítimamente constituidas. Cultivara la
amistad y el respeto mutuo con los demás integrantes de las Instituciones de la Fuerza
Pública.
Art. 5. Cumplirá su servicio con mística profesional y con irrestricta sujeción al
ordenamiento jurídico vigente, teniendo siempre presente que la Policía existe
para dar eficacia al derecho y garantizar la seguridad pública interna.
Art. 6. El Policía deberá ser un servidor de la comunidad, protector de todas las
personas y un profesional responsable. Recordará siempre que la profesión de Policía
está al servicio de sus semejantes.
CAPITULO III
DE LOS DEBERES PARA CON LA INSTITUCION
Art. 7. El Policía reconocerá y respetara a sus superiores jerárquicos como autoridades
legales y reglamentarias para el ejercicio de sus funciones profesionales. Por lo tanto
obedecerá todas las órdenes legítimas.
Art. 8.- Recordara siempre que sus subordinados son seres morales, dignos de respeto
y nunca ordenara realizar un acto inmoral. Que es responsable de lo que ordena y de
cómo se llevan a cabo sus órdenes.
Art. 9. El Policía respetara y hará prevalecer los principios que conforman el régimen
disciplinario de la Institución. Actuando en todo momento con lealtad, respeto y
obediencia a la Institución y a sus superiores Jerárquicos.
Art. 10. Deberá conocer y aplicar con mística los principios que conforman la Doctrina
Institucional en todas las actividades que deba desarrollar en cumplimiento de su
misión.
Art.11. El Policía debe actuar a la luz de los dictados de la deontología debe actuar como
profesional en consonancia con el alto grado de responsabilidad que significa
representar a la institución, sin caer en los excesos y las desviaciones. Recordará el
sentido ennoblecedor de su profesión y por lo tanto actuara con dignidad, vocación y
conciencia profesional.
Art. 12. Deberá actuar de manera decidida, pero con serenidad y ponderación cuando
se ofenda, de obra o palabra, la dignidad, el honor o prestigio institucional de cualquiera
de sus integrantes. Fomentara y participara el compañerismo bien entendido, como una
virtud que anima el espíritu del hombre, y uno de los pilares en que se sustenta la
existencia y preservación de la Institución, porque nutre y mantiene vivo el espíritu de
cuerpo.
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Art. 13. Portara su uniforme con orgullo, dignidad y decoro, demostrando con sus
actitudes y espíritu profesional, que tras de aquel existe un ciudadano encargado de
hacer cumplir la Ley, un protector y servidor de la comunidad.
Art. 14. Pondrá especial interés en mantener buenas relaciones humanas en el servicio
policial y en sus actividades privadas, con el propósito de alcanzar a través de su
comportamiento la confianza, credibilidad y por ende el prestigio institucional.
Cooperara con entusiasmo con sus iniciativas orientadas al bien social, sean estas de
origen oficial o privado, porque significa una efectiva proyección de la función policial
y constituye una de las formas de ser útil a la comunidad.
Art. 15 Todos los asuntos de naturaleza confidencial o lo que se confié al conocimiento
de un miembro de la Institución deberá guardarse con la reserva del caso, a menos que
el cumplimiento del deber o las necesidades de la justicia exijan estrictamente lo
contrario.
Art. 16. Los miembros de la Institución respetaran las Leyes y Reglamentos
Institucionales y el presente Código de Ética Profesional. Harán todo cuanto esté a su
alcance para impedir la violación de ellos y se opondrán rigurosamente a tal violación.
Cuando tenga motivos para creer que se ha producido o va a producirse una violación
del presente Código, informaran a sus superiores.
Art. 17. Todo Policía deberá conocer, fomentar y difundir las tradiciones de la Policía
Nacional del Ecuador, que nos recuerda y reflejan su glorioso pasado. Divulgara su
patrimonio histórico, su acervo cultural y proyección social, enaltecerá la memoria y
reconocimiento a los héroes y a los grandes hombres que forjaron y lucharon por la
superación de nuestra institución.
CAPITULO IV
DEL RESPETO DE LOS DERECHOS HUMANOS
Art. 18. Como un principio Institucional, el Policía nunca debe perder de vista que la
finalidad de su trabajo es favorecer, dentro del marco de un servicio público, el ejercicio
de las libertades individuales, en la medida que estas no causen perjuicios a las
libertades de los demás.
Art. 19. Es deber de todo Policía defender y respetar los derechos de las personas
contemplados en la Constitución Política de la República del Ecuador, tales como: La
inviolabilidad de la vida y la integridad personal; prohibición de las torturad y
todo procedimiento inhumano y degradante; la libertad y seguridad personal. “Nadie
podrá ser privado de su libertad sino en virtud de orden escrita de autoridad
competente, en los casos, por el tiempo y con las formalidades prescritas por la ley
salvo delito flagrante.”
Art. 20. El miembro de la Institución policial deberá siempre considerar que la vida, la
libertad y la seguridad son los bienes supremos del hombre a las cuales tiene derecho;
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en consecuencia guiara su conducta en el sentido de reducir al mínimo la posibilidad
de violarlos o emplear la fuerza. Pero si debe intervenir, lo hará exactamente de acuerdo
con los deberes que corresponden a su función y las limitaciones contempladas en la
Ley. Así el Policía evitara los actos arbitrarios.
Art. 21. El Policía respetara la vida privada de las personas no efectuara indagaciones
o registros, sino en los casos de sospecha fundada contra un ciudadano y apegado a
las normas vigentes.
Art. 22. Ningún Policía encargado de hacer cumplir la Ley podrá infringir, instigar o
tolerar actos de tortura, tratos inhumanos o degradantes, ni invocar la orden de un
superior o circunstancias especiales como justificación.
CAPITULO V
DE LOS DEBERES PARA CON EL SERVICIO
Art. 23. Es misión fundamental del Policía proteger el ejercicio de los derechos y
libertades, garantizar el orden y la seguridad de los ciudadanos de acuerdo con el
mando Constitucional y demás normas legales y reglamentarias.
Art. 24. Es deber del Policía como defensor de la Ley, conocer los límites que esta
determina para el ejercicio de sus funciones específicas. Debe estar consciente de las
limitaciones y prohibiciones que se le ha impuesto por medio de las leyes a fin de no
caer en el abuso de autoridad.
Art. 25. El Policía actuara con absoluta imparcialidad en sus funciones
profesionales, jamás será el instrumento de un partido político o grupo determinado,
se abstendrá de participar en reuniones proselitistas y mantendrá absoluta reserva y
discreción en sus opiniones sobre temas políticos, pues, el Policía representa y
defiende toda la comunidad y su voluntad legalmente expresada
Art. 26. El Policía aplicara racionalmente las atribuciones legales que le confiere la
Constitución y las Leyes, seleccionara los medios que deba emplear para cumplir con
los deberes de su profesión. Evitará toda extralimitación en sus funciones o cualquier
arbitrariedad en sus actuaciones, tomando en cuenta que la utilización de medios
ilegales ocasionan una falta de respeto a la Ley y desconfianza a los agentes del orden
encargados de aplicar.
Art. 27. Se esforzara permanente por alcanzar su formación integral como Policía
profesional, y como persona, a través del estudio y análisis constante de materiales
profesionales y culturales que le permitan mayor eficiencia en el cumplimiento de su
función.
Art. 28. El cumplimiento de sus funciones demostrara idoneidad profesional a través de
procedimientos correctos de un trato amable y cortes, en sus relaciones con el público,
especialmente si le solicita información, auxilio y consejo.
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Art. 29. Durante su diario servicio, el comportamiento con el público, debe ser de
tal manera que inspire confianza y seguridad. Procurara el dominio y control de sí
mismo, a fin de impedir que las pasiones, prejuicios, antipatías o preferencias influyan
en la equidad que debe reflejar en sus decisiones.
No será altanero ni servil, puesto que ningún ciudadano tiene la obligación de rendir
pleitesía o reverenciarlo, ni el derecho a darle órdenes. El Policía prestara servicio
donde se le necesite y exigirá respeto a las Leyes.
Art. 30. El Policía como Agente de la Autoridad que representa la Ley tiene la gran
responsabilidad de mantener en alto el prestigio de la Institución. Por tanto, en sus
actuaciones frente al público demostrara absoluta imparcialidad y apego a los
procedimientos legales. Rechazara y renunciara todo propósito tendiente a
recompensar y otorgar dadivas destinadas a influir en las decisiones que le
corresponda adoptar en el desempeño de su quehacer profesional.
Art. 31.- Deberá tomar mucha atención y cuidado de los hechos y objetos que
constituyan pruebas y presentarlas en forma imparcial, sin malicia pasando por alto las
diferencias sociales, políticas o de otra índole, que existan entre las personas
involucradas, así podrá fortalecer la confianza y la integridad de las actuaciones de un
Policía.
Art. 32.- El Policía tiene la obligación de colaborar con las autoridades o
funcionarios públicos para el cumplimiento de acciones legalmente autorizadas. Sin
embargo debe asegurarse plenamente de hacer lo correcto, conforme a la ley, a fin de
evitar que se le utilice, ya sea consciente o inconscientemente, para cualquier acto
incorrecto o ilegal. En caso de duda debe informar inmediatamente a sus superiores
sobre el servicio que se le ha solicitado y esperar la autorización.
Art. 33.- Actuará con decisión y valentía frente al peligro, evitando la imprudencia
temeraria o las relaciones irreflexivas. Actuará sin vacilaciones en auxilio o defensa
de la integridad de sus compañeros, familiares y de la ciudadanía en general.
Art. 34.- Desempeñará con decoro los cargos las funciones administrativas que le sean
encomendadas por la superioridad policial, actuando con providad y ponderación en el
manejo de los recursos financieros que le fueron confiados. Evitará así mismo la
excesiva confianza a caer en la rutina en el desempeño de sus funciones profesionales,
procurando permanentemente aportar con iniciativas, desarrollar la creatividad en el
ejercicio de sus tareas a fin de alcanzar los objetivos y políticas propuestas por el
Alto Mando.
Art. 35.- El Policía mantendrá siempre la debida diferencia, respeto y consideración
hacia quienes cumplieron su etapa de servicio en la Institución y se encuentran en
situación de retiro, recordando que todos seguiremos el mismo camino y merecen por
lo tanto el reconocimiento de su valioso aporte a la Policía Nacional del Ecuador.
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CAPITULO VI
COMPORTAMIENTO CON LOS DETENIDOS Y EL TRATO A LOS INFRACTORES DE
LA LEY.
Art. 36.- El Policía en el desempeño de sus tareas específicas, deberá mantener el
respeto y la protección a la dignidad humana de los detenidos e infractores de la Ley
en general.
Art. 37.- El Policía debe ejercer su autoridad para realizar una detención acorde con
la Ley y el respeto a los derechos ciudadanos del presunto delincuente. Su calidad de
agente de la autoridad no le da derecho para enjuiciar a los violadores de la Ley, ni para
aplicar castigos por los delitos cometidos.
Art. 38.- Deberá tener en todo momento una apreciación clara de sus responsabilidades
y limitaciones relativas a las detenciones de los infractores y su comportamiento será
tal que se reduzca al mínimo el uso de la fuerza.
Art. 39.- El Policía al tratar con los infractores deberá recordar siempre que todos tienen
derecho a la vida y a la integridad física y moral, sin que en ningún caso puedan ser
sometidos a torturas ni a tratos inhumanos o degradantes. En este sentido no se
podrá invocar la orden de un superior o circunstancias especiales como: estado de
guerra o amenaza guerra, amenaza a la seguridad nacional, inestabilidad política
interna, o cualquier otra emergencia pública, como justificación de la tortura u otros
tratos crueles o degradantes.
Art. 40.- El Policía conducirá el interrogatorio de un individuo, según el principio de la
equidad. Se le informará de la naturaleza y del motivo mismo, de tal manera que el
sujeto comprenda. A toda persona se le dará la oportunidad de aclarar las
circunstancias acerca de las cuales no haya sido interrogado y de iniciar la
búsqueda de los medios de prueba que apoyan su dicho.
Art. 41.- El investigador policial no forzará a nadie a declarar utilizando medios
violentos, pero anotará la exposición esencial del individuo, se leerá, y en caso de ser
extranjero se le hará traducir en la lengua que comprenda y se hará firmar por el
declarante; además se tomará las precauciones necesarias con los analfabetos y los
inválidos, así como los sordos y ciegos.
Art. 42.- Todo Policía encargado de la custodia de un detenido cuyo estado de salud
necesita de atención médica, debe facilitar atención y en caso necesario tomar las
medidas para proteger la vida y la salud de esa persona.
Debe aceptar las instrucciones de los médicos calificados si se estima que el
detenido debe ser trasladado a una casa de salud.
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CAPITULO VIII
DEL COMPORTAMIENTO FAMILIAR Y EN PRIVADO.
Art. 43.- El Policía deberá mantener una vida honesta y digna, procurando alcanzar una
autentica armonía y unión familiar, asegurando así su buen nombre y por ende el de la
Institución.
Art. 44.- Deberá tomar en cuenta que la desviación de la conducta o modales en su vida
privada desprestigia a los miembros de la Institución. La comunidad y el servicio
policial requieren que los Policías como encargados de vigilar el cumplimiento de las
Leyes, lleven una vida de hombres decentes y honestos de tal forma que el público lo
ha de considerar un ciudadano ejemplar.
Art. 45.- Deberé ser consciente de que la carrera policial no implica adquirir derechos o
privilegios especiales, sino únicamente la satisfacción del deber cumplido y el orgullo
de pertenecer a una institución que lucha en forma ininterrumpida por mantener el
Orden y La Seguridad del país.
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ANEXO Nº 3
92
DOCUMENTOS SUSTENTARIOS DE LA APLICACIÓN DE CÓDIGO DE
ÉTICA
ACE.PA8b
2-5
93
94
95
96
97
98
99
100
101
ANEXO Nº 4
102
RENDICIÓN DE CUENTAS 2013 POLICIA NACIONAL DEL ECUADOR SUB-ZONA
CAÑAR Nº 3
ACE.PA8c
3-5
103
104
105
106
107
108
ANEXO Nº 5
109
DIFUCIÓN DEL CÓDIGO DE ÉTICA
ACE.PA8b
4-5
110
