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Fecha de Publicación 01.09.2009

Fecha de Actualización 04.09.2017

Versión 04.09.2017

LINEAMIENTOS PARA LA EVALUACIÓN DEL CONTROL

INTERNO DE LAS ENTIDADES FISCALIZABLES

Lineamientos para la Evaluación del Control Interno de las Entidades Fiscalizables

C O N T E N I D O

I. Objetivos Generales del Control Interno.………..……………….. 1 II. Objetivos de la Evaluación del Control Interno.…………..……... 1 III. Herramientas de Evaluación……….…………………..………….. 2 IV. Información General…………………………...…………………… 2 V. Resultados de la Evaluación del Control Interno……………..…. 2 VI. Memorándum de Evaluación del Control Interno………………... 3 VII. Anexos………………………………………………………………... 4

LCI01 Memorándum de evaluación de control interno………….. 5 LCI02 Evaluación de la confiabilidad y oportunidad de la

información…………………………………………………… 6

LCI03 Evaluación de la protección de los activos……………….. 9 LCI04 Evaluación del uso eficiente y económico de los recursos 15 LCI05 Evaluación de los mecanismos de seguimiento de los

objetivos y metas de los programas operativos y del cumplimiento de disposiciones legales vigentes aplicables en materia programática presupuestal………..

18

LCI06 Evaluación de las disposiciones legales vigentes,

normatividad institucional…………………………………… 23

LCI07 Evaluación del cumplimiento de las disposiciones legales

vigentes en materia de obra pública………………………. 25

Lineamientos para la Evaluación del Control Interno de las Entidades Fiscalizables 1

LINEAMIENTOS PARA LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO DE LAS ENTIDADES FISCALIZABLES

I. OBJETIVOS GENERALES DEL CONTROL INTERNO 1. El control interno tiene como objetivo que la Entidad cuente con los

mecanismos y procedimientos adecuados y suficientes para procurar:

A. Confiabilidad y oportunidad de la información; B. Protección de activos; C. Uso eficiente y económico de los recursos; D. Cumplimiento de las disposiciones legales vigentes; y, E. Logro de objetivos y metas de los programas operativos.

2. La comprensión y conocimiento de los sistemas de control interno de la

Entidad sujeta a fiscalización es parte fundamental dentro del proceso de revisión de las Cuentas Públicas, toda vez que son el sustento de la confianza y la certeza en las pruebas realizadas durante la revisión en las que basa su opinión el Auditor.

De ahí la importancia de establecer los procedimientos generales a través de los cuales la ASEBC habrá de realizar la evaluación del control interno de las Entidades Fiscalizadas.

II. OBJETIVOS DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO 3. De acuerdo al marco conceptual de los objetivos del control interno, su

evaluación tendrá como propósitos, para efectos de la auditoría de la Cuenta Pública, los siguientes:

3.1 Cuenta Pública de Ingresos

a) Procurar eficacia y eficiencia en la administración, custodia y registro de

los ingresos que recibe;

b) Generar información financiera y presupuestal confiable y oportuna; y,

c) Dar cumplimento a las Leyes, Reglamentos y demás normatividad aplicable.

3.2 Cuenta Pública de Egresos

a) Contar con información confiable y oportuna respecto al ejercicio

presupuestal;

b) Garantizar eficiencia y eficacia en la aplicación de los recursos públicos a través del establecimiento de políticas y procedimientos; y,



3.3 Cuenta Pública de Patrimonio

a) Garantizar eficiencia y eficacia en la administración, registro, control y

custodia de los bienes de la Entidad;

b) Contar con información confiable y oportuna respecto a la situación financiera y presupuestal de la Entidad; y,


3.4 Cuenta Pública de Deuda Pública

a) Garantizar eficiencia y eficacia en la administración, registro, destino y control de la Deuda Pública de la Entidad;

b) Contar con información confiable y oportuna respecto a los compromisos contraídos y,


III. HERRAMIENTAS DE EVALUACIÓN 4. El Auditor deberá utilizar como herramientas de apoyo para la evaluación del

control interno de la Entidad sujeta a fiscalización las previstas en los presentes lineamientos.

5. La aplicación la realizará mediante entrevistas con funcionarios competentes,

visitas e inspecciones físicas y comprobaciones documentales, según proceda.

6. El Auditor deberá incluir en cada cuestionamiento sus razonamientos, en base

a la información proporcionada por los funcionarios entrevistados, los cruces con los documentos existentes en los archivos permanentes o corrientes de auditoría y en su caso, el resultado de las visitas o inspecciones realizadas al aplicar los cuestionarios para la evaluación del control interno.

IV. INFORMACIÓN GENERAL 7. En cada una de las herramientas establecidas en estos lineamientos deberá

señalarse la Entidad y el ejercicio fiscal al que corresponda la evaluación del control interno, así como el Departamento responsable de la misma.


V. RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO 8. El auditor determinará los resultados de la evaluación del control interno una

vez aplicados los procedimientos correspondientes, el cual manifestará en términos del nivel de confianza: bajo, suficiente y alto.

9. Para tales efectos, se considerará la cantidad de respuestas favorables

respecto al total de cuestionamientos de cada aspecto evaluado y aplicará la tabla siguiente:

% de respuestas favorables Nivel de Confianza

Hasta el 60% Bajo

Del 61% al 70% Suficiente

Más del 71% Alto

Nota: Los cuestionamientos que no sean aplicables no deberán ser considerados en el total de cuestionamientos base de la valoración.

10. Las herramientas de evaluación utilizadas deberán formar parte de los papeles

de trabajo de la auditoría de que se trate. VI. MEMORÁNDUM DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO 11. El resultado de la evaluación de cada procedimiento o cuestionario aplicado

deberá quedar manifestado en un Memorándum, utilizando para ello el formato LCI01 que se anexa a los presentes lineamientos.

Una copia del referido Memorándum deberá anexarse al Informe de Revisión de la Cuenta Pública de que se trate.

VII. ANEXOS 12. Las herramientas institucionales desarrolladas para la evaluación del control

interno y que se agregan como anexos a los presentes lineamientos, cubren los conceptos siguientes:

A. Confiabilidad y oportunidad de la información;

B. Protección de activos;

C. Uso eficiente y económico de los recursos;

D. Cumplimiento de las disposiciones legales vigentes; y,

E. Logro de objetivos y metas de los programas operativos.

http://www.monografias.com/trabajos4/refrec/refrec.shtml


IDENTIFICACIÓN DENOMINACIÓN

LCI01 MEMORÁNDUM DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

LCI02 EVALUACIÓN DE LA CONFIABILIDAD Y OPORTUNIDAD DE LA INFORMACIÓN

LCI03 EVALUACIÓN DE LA PROTECCIÓN DE ACTIVOS

LCI04 EVALUACIÓN DEL USO EFICIENTE Y ECONÓMICO DE LOS RECURSOS

LCI05 EVALUACIÓN DE LOS MECANISMOS DE SEGUIMIENTO DE OBJETIVOS Y METAS DE LOS PROGRAMAS OPERATIVOS Y DEL CUMPLIMIENTO DE DISPOSICIONES LEGALES VIGENTES APLICABLES EN MATERIA PROGRAMÁTICA Y PRESUPUESTAL

LCI06 EVALUACIÓN DE LAS DIPOSICIONES LEGALES VIGENTES, NORMATIVIDAD INSTITUCIONAL

LCI07 EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES LEGALES VIGENTES EN MATERIA DE OBRA PÚBLICA.


MEMORÁNDUM DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

CONCEPTO EVALUADO:

ENTIDAD:

EJERCICIO FISCAL:

DEPARTAMENTO RESPONSABLE:

I. RESULTADO DE LOS CUESTIONAMIENTOS APLICADOS:

CUESTIONAMIENTOS APLICADOS

CUESTIONAMIENTOS CON RESULTADOS FAVORABLES

CUESTIONAMIENTOS CON RESULTADOS FAVORABLES EN %

II. TABLA DE VALORACIÓN:

% DE CUESTIONAMIENTOS FAVORABLES NIVEL DE CONFIANZA

Hasta el 60% Bajo

Del 61% al 70% Suficiente

Más del 71% Alto

III. NIVEL DE CONFIANZA:

De acuerdo con la tabla de valoración, el sistema de control interno de la Entidad en materia de ________________________________________________ ofrece un nivel de confianza:

Bajo _____ Suficiente _____ Alto _____

____ de ________________ de ______.

Formuló:

Revisó:

Nombre Nombre

Puesto Puesto

LCI01


EVALUACIÓN DE LA CONFIABILIDAD Y OPORTUNIDAD DE LA INFORMACIÓN

ENTIDAD : EJERCICIO FISCAL : ÁREA RESPONSABLE :

1. ¿La Entidad tiene establecido un Manual de Contabilidad que define las principales políticas y procedimientos de registro en materia contable?

SI ___ NO ___

Observaciones: ____________________________________________________________________________________________________________________________________________

2. ¿La Entidad tiene establecido un catálogo de cuentas para el registro de sus

operaciones contables? SI ___ NO ___

Observaciones: ____________________________________________________________________________________________________________________________________________ 3. ¿El catálogo de cuentas que tiene establecido la Entidad para el registro de sus

operaciones contables es acorde a su objeto y está homologado y/o autorizado por la Secretaría de Planeación y Finanzas o la Tesorería Municipal?

SI ___ NO ___

Observaciones: ____________________________________________________________________________________________________________________________________________ 4. ¿La Entidad tiene establecida una guía contabilizadora?

SI ___ NO ___ Observaciones: ____________________________________________________________________________________________________________________________________________ 5. ¿Los catálogos de cuentas utilizados por la Entidad para el registro de sus

operaciones contables y presupuestales son congruentes entre sí?

SI ___ NO ___ Observaciones: ____________________________________________________________________________________________________________________________________________

LCI02


6. ¿La Entidad afecta de manera simultánea sus operaciones contables y presupuestales?

SI ___ NO ___

Observaciones: ____________________________________________________________________________________________________________________________________________ 7. ¿La Entidad aplica consistentemente su política para el registro de sus operaciones

de ingresos?

SI ___ NO ___ Observaciones: ____________________________________________________________________________________________________________________________________________ 8. ¿La Entidad aplica consistentemente la base de devengado para el registro de sus

operaciones de egresos?

SI ___ NO ___ Observaciones: ____________________________________________________________________________________________________________________________________________ 9. ¿La Entidad registra sus operaciones contables de manera oportuna?

SI ___ NO ___

Observaciones: ____________________________________________________________________________________________________________________________________________ 10. ¿La Entidad emite de manera periódica y consistente la siguiente información

financiera contable?:

Informe Periodicidad

Estado de Situación Financiera

Estado de Resultados

Estado de Cambios en la Situación Financiera

Estado de Cambios en la Situación Patrimonial

Observaciones: ____________________________________________________________________________________________________________________________________________

11. ¿La Entidad concilia periódica y consistentemente sus registros contables con sus registros presupuestales?

SI ___ NO ___

LCI02


Observaciones: __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ HERRAMIENTAS APLICADAS: El presente cuestionario fue resuelto mediante la aplicación de los procedimientos siguientes (indique con una X): Verificación documental : _____ Visitas e inspecciones : _____ Entrevistas a funcionarios :

Nombre Puesto

RESULTADO DE LOS CUESTIONAMIENTOS APLICADOS:

CUESTIONAMIENTOS APLICADOS /1



/1: Los cuestionamientos que no son aplicables, no se consideran como parte del total.

____ de ________________ de ______.

Formuló: Revisó:

Nombre Nombre

Puesto Puesto

LCI02


EVALUACIÓN DE LA PROTECCIÓN DE ACTIVOS


1. ¿La Entidad tiene establecidos políticas y procedimientos respecto a niveles de autoridad, atribuciones y responsabilidades en materia de apertura de cuentas de cheques, celebración de contratos, enajenaciones y cobranzas?

SI ___ NO ___

Observaciones:________________________________________________________________________________________________________________________________

2. ¿La Entidad tiene establecido un adecuado sistema de resguardo de talonarios de

cheques y contratos de inversión en instituciones bancarias?

SI ___ NO ___ Observaciones:________________________________________________________________________________________________________________________________

3. ¿La Entidad tiene establecido un adecuado sistema de resguardo y protección para

el numerario en tanto permanece en sus instalaciones?


4. ¿La Entidad concilia mensualmente sus cuentas bancarias y da seguimiento

permanente a las diferencias detectadas?


5. ¿La Entidad tiene establecido un instructivo para la debida administración de los

fondos revolventes de caja utilizados para satisfacer necesidades emergentes de efectivo y de gastos menores?

SI ___ NO ___

Observaciones:________________________________________________________________________________________________________________________________ 6. ¿La Entidad realiza arqueos periódicos y consistentes sobre los fondos revolventes

de caja? SI ___ NO ___

Observaciones:__________________________________________________________________________________________________________________________

LCI03


7. ¿La Entidad tiene establecido un adecuado sistema de control y resguardo de los documentos que representan derechos de cobro a funcionarios, empleados y terceros?


8. ¿La Entidad prepara periódicamente una balanza de antigüedad de saldos de sus

cuentas por cobrar?


9. ¿La Entidad concilia periódicamente el valor de los documentos que representan

derechos de cobro con los saldos contables?


10. ¿La Entidad tiene establecido un adecuado sistema de control de sus existencias en

almacenes que registra las entradas, salidas y costeo de los bienes?


11. ¿La Entidad realiza periódica y consistentemente inventarios físicos a sus

almacenes?

SI ___ NO ___ Observaciones:________________________________________________________________________________________________________________________________ 12. ¿La Entidad da seguimiento a las diferencias detectadas en sus inventarios físicos

respecto a sus controles de existencias de almacén?


13. ¿La Entidad da seguimiento a las diferencias detectadas en sus inventarios físicos respecto a los saldos contables de almacén?

SI ___ NO ___

Observaciones:________________________________________________________________________________________________________________________________

LCI03


14. ¿La Entidad tiene establecido un manual en el que se establecen las políticas generales bajo las cuales debe llevarse a cabo la administración, contabilización, valuación, capitalización, control y resguardo de los bienes muebles?

SI ___ NO ___

Observaciones:________________________________________________________________________________________________________________________________

15. ¿La Entidad mantiene actualizado su padrón de bienes muebles?

SI ___ NO ___

Observaciones:________________________________________________________________________________________________________________________________

16. ¿La Entidad realiza periódica y consistentemente inventarios físicos a sus bienes

muebles? SI ___ NO ___

Observaciones:________________________________________________________________________________________________________________________________

17. ¿La Entidad da seguimiento a las diferencias detectadas en sus inventarios físicos

de bienes muebles respecto a sus respectivos padrones?



de bienes muebles respecto a los saldos contables?


19. ¿La Entidad lleva y mantiene actualizados expedientes individuales de bienes

muebles?


20. ¿La Entidad tiene establecidos procedimientos para la baja de bienes muebles?

SI ___ NO ___

Observaciones:________________________________________________________________________________________________________________________________

LCI03


21. ¿La Entidad tiene establecidos criterios para la valuación de sus bienes muebles?


22. ¿La Entidad tiene establecidos criterios para la capitalización de bienes muebles?

SI ___ NO ___

Observaciones:________________________________________________________________________________________________________________________________

23. ¿La Entidad lleva y mantiene actualizados resguardos sobre los bienes muebles?

SI ___ NO ___

Observaciones:________________________________________________________________________________________________________________________________

24. ¿La Entidad tiene establecidas políticas para el mantenimiento de sus bienes

muebles?


25. ¿La Entidad tiene debidamente registrados y valuados en cuentas de orden los

bienes muebles recibidos u otorgados en comodato?


26. ¿La Entidad mantiene actualizado su padrón de bienes inmuebles?


27. ¿La Entidad realiza periódica y consistentemente inventarios físicos a sus bienes inmuebles?

SI ___ NO ___ Observaciones:________________________________________________________________________________________________________________________________ 28. ¿La Entidad da seguimiento a las diferencias detectadas en sus inventarios físicos

de bienes inmuebles respecto a sus respectivos padrones?


LCI03



de bienes inmuebles respecto a los saldos contables?

SI ___ NO ___ Observaciones:________________________________________________________________________________________________________________________________ 30. ¿La Entidad lleva y mantiene actualizados expedientes individuales de bienes

inmuebles?


31. ¿La Entidad tiene debidamente regularizada la propiedad de sus bienes inmuebles?

SI ___ NO ___

Observaciones:________________________________________________________________________________________________________________________________ 32. ¿La Entidad tiene debidamente registrados y valuados en cuentas de orden los

bienes inmuebles en proceso de regularización o recibidos u otorgados en comodato?

SI ___ NO ___

Observaciones:________________________________________________________________________________________________________________________________

HERRAMIENTAS APLICADAS: El presente cuestionario fue resuelto mediante la aplicación de los procedimientos siguientes (indique con una X): Verificación documental : _____ Visitas e inspecciones : _____ Entrevistas a funcionarios :

Nombre Puesto

LCI03







____ de ________________ de ______.

Formuló: Revisó:

Nombre Nombre

Puesto Puesto

LCI03


EVALUACIÓN DEL USO EFICIENTE Y ECONÓMICO DE LOS RECURSOS


1. ¿La Entidad lleva y mantiene actualizados expedientes individuales de su personal?

SI ___ NO ___ Observaciones:________________________________________________________________________________________________________________________________ 2. ¿La Entidad lleva y mantiene actualizado el control de vacaciones de su personal?

SI ___ NO ___

Observaciones:________________________________________________________________________________________________________________________________ 3. ¿La Entidad tiene establecidas políticas en materia de asistencias de su personal?

SI ___ NO ___

Observaciones:________________________________________________________________________________________________________________________________ 4. ¿La Entidad tiene establecidas políticas en materia de pago de horas extras a su

personal?

SI ___ NO ___ Observaciones:________________________________________________________________________________________________________________________________ 5. ¿La Entidad formula al inicio de cada ejercicio su programa anual de adquisiciones?

SI ___ NO ___

Observaciones:________________________________________________________________________________________________________________________________

6. ¿La Entidad tiene establecidas políticas y procedimientos para la adquisición de

bienes, la contratación de servicios y el arrendamiento de bienes muebles e inmuebles?

SI ___ NO ___

Observaciones:________________________________________________________________________________________________________________________________

LCI04

http://www.monografias.com/trabajos4/refrec/refrec.shtml


7. ¿La Entidad tiene establecidos y actualizados rangos y/o límites para la adquisición de bienes, la contratación de servicios y el arrendamiento de bienes muebles e inmuebles a través de adjudicación directa, invitación a por lo menos tres proveedores y licitación pública?


8. ¿La Entidad lleva y mantiene actualizado su padrón de proveedores?

SI ___ NO ___

Observaciones:________________________________________________________________________________________________________________________________

9. ¿La Entidad tiene debidamente conformado el Comité de Adquisiciones de Bienes y

Servicios? SI ___ NO ___

Observaciones:________________________________________________________________________________________________________________________________

10. ¿La Entidad tiene establecidas políticas en materia de uso de bienes muebles como

son los casos del equipo de transporte y de cómputo?


11. ¿La Entidad tiene establecidas políticas en materia de consumos de combustibles y

lubricantes? SI ___ NO ___

Observaciones:________________________________________________________________________________________________________________________________

12. ¿La Entidad tiene establecidas políticas en materia de viáticos y gastos de

representación?

SI ___ NO ___ Observaciones:________________________________________________________________________________________________________________________________ HERRAMIENTAS APLICADAS: El presente cuestionario fue resuelto mediante la aplicación de los procedimientos siguientes (indique con una X): Verificación documental : _____ Visitas e inspecciones : _____ Entrevistas a funcionarios :

LCI04


Nombre Puesto






____ de ________________ de ______.

Formuló: Revisó:

Nombre Nombre

Puesto Puesto

LCI04


EVALUACIÓN DE LOS MECANISMOS DE SEGUIMIENTO DE OBJETIVOS Y METAS DE LOS PROGRAMAS OPERATIVOS Y DEL CUMPLIMIENTO DE

DISPOSICIONES LEGALES VIGENTES APLICABLES EN MATERIA PROGRAMÁTICA Y PRESUPUESTAL

LEY DE PRESUPUESTO Y EJERCICIO DEL GASTO PÚBLICO DEL ESTADO DE BAJA CALIFORNIA


1. ¿La programación, presupuestación y ejercicio del gasto público se basa en las

directrices, lineamientos y políticas establecidas en los Planes Estatal y Municipal de Desarrollo y en los programas derivados de los mismos?

SI _____ NO _____

Observaciones: ____________________________________________________________________________________________________________________________________________ Fundamento: Artículo 5 de la Ley de Presupuesto y Ejercicio del Gasto Público del Estado de Baja California.

2. ¿El Presupuesto de Egresos de la Entidad está formulado con apoyo en programas

que señalen objetivos, metas, beneficios y unidades responsables de su ejecución?

SI _____ NO _____ Observaciones: ____________________________________________________________________________________________________________________________________________ Fundamento: Artículo 43 de la Ley de Presupuesto y Ejercicio del Gasto Público del Estado de Baja California.

3. ¿La Secretaría de Planeación y Finanzas, las Tesorerías Municipales o los órganos

equivalentes de las demás Entidades definieron oportunamente la estructura programática del Presupuesto de Egresos?


4. ¿La Secretaría de Planeación y Finanzas, las Tesorerías Municipales o los órganos

equivalentes de las demás Entidades, establecieron la documentación, normas y lineamientos de programación-presupuestación para efectos de la integración del proyecto de Presupuesto de Egresos?

SI _____ NO _____


LCI05


5. ¿Los proyectos de Presupuesto de Egresos fueron presentados oportunamente al Congreso del Estado, al Ejecutivo del Estado o al Cabildo, según corresponda, para su correspondiente aprobación?


6. ¿La Entidad inició el ejercicio de su Presupuesto Anual de Egresos una vez que contó

con la correspondiente autorización?


7. ¿La Entidad ejerció las modificaciones presupuestarias una vez obtenidas las

autorizaciones correspondientes?

SI _____ NO _____ Observaciones: ____________________________________________________________________________________________________________________________________________ Fundamento: Artículos 50 y 63 de la Ley de Presupuesto y Ejercicio del Gasto Público del Estado de Baja California.

8. ¿La Entidad informó trimestralmente al Congreso del Estado de la ejecución de su

Presupuesto de Egresos correspondiente, en el que se incluyó la evaluación financiera del ejercicio presupuestario en función de los programas que lo integran?

SI _____ NO _____


9. ¿La Entidad remitió oportunamente al Ejecutivo del Estado el Presupuesto de Egresos aprobado, a nivel de ramo, capítulo, concepto y partida, para efectos de su publicación en el Periódico Oficial del Estado?


LCI05


10. ¿La Entidad tiene establecido un catálogo de conceptos para el registro de sus operaciones presupuestales?

SI ___ NO ___

Observaciones: ____________________________________________________________________________________________________________________________________________ 11. ¿El catálogo de cuentas que tiene establecido la Entidad, para el registro de sus

operaciones presupuestales, es acorde a su objeto y está homologado y/o autorizado por la Secretaría de Planeación y Finanzas o la Tesorería Municipal?

SI ___ NO ___

Observaciones: ____________________________________________________________________________________________________________________________________________

12. ¿La Entidad registra sus operaciones presupuestales de manera oportuna?

SI ___ NO ___ Observaciones: ____________________________________________________________________________________________________________________________________________

13. ¿La Entidad emite de manera periódica y consistente la siguiente información

financiera presupuestaria?:

Informe Periodicidad

Avance Presupuestal de Ingresos

Avance Presupuestal de Egresos

Conciliación Contable - Presupuestal

Observaciones: ____________________________________________________________________________________________________________________________________________

LCI05


14. ¿La Entidad lleva un registro actualizado de?:

Presupuesto Autorizado : SI ___ NO ___ Presupuesto Ejercido : SI ___ NO ___ Presupuesto por Ejercer : SI ___ NO ___ Observaciones: ____________________________________________________________________________________________________________________________________________

15. ¿La Entidad remitió oportunamente al Ejecutivo del Estado el cierre del ejercicio

presupuestal, mostrando las modificaciones presupuestales efectuadas durante el ejercicio fiscal, para efectos de su publicación en el Periódico Oficial del Estado?


16. ¿La Entidad contabilizó correctamente al término del ejercicio las provisiones

necesarias con cargo al Presupuesto Anual de Egresos correspondiente?


17. ¿La Entidad tiene establecidos procedimientos que le permiten evaluar que el

alcance de sus programas, actividades, metas y beneficios sea congruente con el Presupuesto de Egresos aprobado?

SI _____ NO _____


18. ¿La Entidad tiene establecido un registro de los compromisos establecidos, o de

control presupuestal, relativos al ejercicio del gasto público?

SI _____ NO _____ Observaciones: ______________________________________________________________________________________________________________________________________ Fundamento: Artículo 47 de la Ley de Presupuesto y Ejercicio del Gasto Público del Estado de Baja California.

LCI05


19. ¿La Entidad evalúa permanentemente sus programas a efecto de cuantificar los objetivos, metas y beneficios alcanzados, mejorar la utilización de los recursos, controlar los avances y desviaciones, e instrumentar con oportunidad las medidas correctivas que racionalicen la aplicación del gasto?







____ de ________________ de ______.

Formuló: Revisó:

Nombre Nombre

Puesto Puesto

LCI05


EVALUACIÓN DE LAS DISPOSICIONES LEGALES VIGENTES NORMATIVIDAD INSTITUCIONAL


ORGANIZACIÓN

1. ¿La Entidad cuenta con una estructura de organización actualizada?

SI _____ NO _____

Observaciones: ____________________________________________________________________________________________________________________________________________ Fundamento: Verificar documento de creación de la Entidad.

2. ¿La Entidad cuenta con un Reglamento Interior actualizado?

SI _____ NO _____


3. ¿El Reglamento Interior de la Entidad es congruente con la estructura de

organización de la Entidad?

SI _____ NO _____ Observaciones: ____________________________________________________________________________________________________________________________________________ Fundamento: Verificar documento de creación de la Entidad.

4. ¿La Entidad cuenta con un Manual de Organización actualizado?

SI _____ NO _____


5. ¿El Manual de Organización de la Entidad es congruente con el Reglamento Interior

de la Entidad?


LCI06


6. ¿El Manual de Organización y el Reglamento Interior de la Entidad son congruentes con el objeto de la Entidad?

SI _____ NO _____


7. ¿El Órgano de Gobierno de la Entidad está conformado de acuerdo con lo

establecido en su documento de creación?


8. ¿El Órgano de Gobierno de la Entidad se reúne con la periodicidad establecida en

su documento de creación?







____ de ________________ de ______.

Formuló: Revisó:

Nombre Nombre

Puesto Puesto

LCI06


EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES LEGALES VIGENTES EN MATERIA DE OBRA PÚBLICA


1. ¿En la planeación de las obras públicas y de los servicios relacionados con las

mismas, la Entidad se sujeta a los objetivos y prioridades de los Planes Estatal y Municipales de Desarrollo, Sectoriales, institucionales y Especiales que correspondan?

SI _____ NO _____

Observaciones: ____________________________________________________________________________________________________________________________________________ Fundamentación: Artículo 16 de la Ley de Obras Públicas, Equipamientos, Suministros y Servicios Relacionados con la misma del Estado de Baja California.

2. ¿La Entidad elabora sus programas anuales de obra pública, así como sus

respectivos presupuestos considerando lo siguiente?:

a) Los estudios de preinversión que se requieran para definir la factibilidad técnica, económica, ambiental y social de los trabajos;

b) Las características ambientales, climáticas y geográficas de la región donde deba realizarse la obra pública;

c) Los proyectos ejecutivos de arquitectura e ingeniería; d) La calendarización física y financiera de los recursos necesarios para su

ejecución, así como gastos de equipamiento y operación. e) Las unidades responsables de su ejecución, así como las fechas previstas de

iniciación y terminación de los trabajos; f) La regularización y adquisición de la tenencia de la tierra, en donde se realizarán

dichas obras; y, g) Las demás previsiones según las características de los trabajos.

SI _____ NO _____


3. ¿La Entidad prevé los impactos que en el medio ambiente pueda causar la ejecución

de la obra pública, mediante la presentación de estudios de impacto ambiental ante las autoridades competentes de conformidad con las leyes de la materia?

SI _____ NO _____

LCI07



4. ¿La Entidad (o la autoridad competente) tiene debidamente integrado un padrón de

contratistas y proveedores registrando y clasificándolos, por especialidad y capacidad técnica, económica y de ejecución fiscal anual?

SI _____ NO _____


5. ¿La Entidad (o la autoridad competente) publica en los meses de mayo de cada año

los nombres de las personas registradas en el Padrón de Contratistas y Proveedores?

SI _____ NO _____ Observaciones: ____________________________________________________________________________________________________________________________________________ Fundamentación: Artículo 32 de la Ley de Obras Públicas, Equipamientos, Suministros y Servicios Relacionados con la misma del Estado de Baja California.

6. ¿Para la contratación de obra pública, la Entidad tiene establecidos los

procedimientos de licitación pública, invitación simplificada, a cuando menos tres contratistas y adjudicación directa?

SI _____ NO _____


7. ¿En el procedimiento de licitación pública, se observan de manera permanente las

etapas de convocatoria, calificación, entrega de bases, presentación y apertura de proposiciones y adjudicación del contrato?

SI _____ NO _____


LCI07


8. ¿Las convocatorias de licitaciones públicas son publicadas en el Periódico Oficial del Estado y, simultáneamente, en un diario de mayor circulación estatal y en uno del municipio donde se habrá de ejecutar la obra?


9. ¿En las publicaciones de las convocatorias de licitaciones públicas se señala el

nombre, denominación o razón social de la Entidad convocante; origen de los fondos para realizar los trabajos; tipo de contrato; descripción general de la obra; fechas y horarios en que los interesados podrán solicitar su calificación a dicho procedimiento; indicación de los lugares, fechas y horarios en que los interesados podrán obtener las bases y especificaciones de la licitación; fecha, hora y el lugar de celebración del acto de presentación y apertura de proposiciones; fecha estimada de inicio y terminación de los trabajos; porcentajes a otorgar por concepto de anticipos; y, criterios generales conforme a los cuales se adjudicará el contrato?


10. ¿Los montos de las garantías de los contratos de obra pública atienden lo establecido en la Ley?

SI _____ NO _____ Observaciones: ____________________________________________________________________________________________________________________________________________ Fundamentación: Artículos 39 y 44 de la Ley de Obras Públicas, Equipamientos, Suministros y Servicios Relacionados con la misma del Estado de Baja California.

11. ¿Los casos en que la Entidad opta por no llevar a cabo el procedimiento de licitación

pública y celebra contratos a través del procedimiento de invitación simplificada en el que participen cuando menos tres licitantes, los funda en criterios de economía, eficacia, eficiencia, imparcialidad y honradez, y formula dictamen en el que señala el valor del contrato; la descripción general de los trabajos correspondientes; el nombre o razón social y nacionalidad del contratista; y, en forma explícita, las razones técnicas y económicas que den lugar al ejercicio de la opción?

SI _____ NO _____ Observaciones: ____________________________________________________________________________________________________________________________________________ Fundamentación: Artículos 48 y 49 de la Ley de Obras Públicas, Equipamientos, Suministros y Servicios Relacionados con la misma del Estado de Baja California.

LCI07


12. ¿Los casos en que la Entidad opta por celebrar contratos de obra pública a través del procedimiento de adjudicación directa corresponden a las excepciones de Ley?

SI _____ NO _____


13. ¿Los casos en que la Entidad opta por celebrar contratos de obra pública a través de

los procedimientos de invitación simplificada a cuando menos tres participantes y de adjudicación directa, respeta los importes dispuestos en la tabla de montos que cada año se establecen en el Presupuesto de Egresos de la Federación y/o la Secretaría de Planeación y Finanzas?


14. ¿En los contratos de obra pública se estipulan como mínimo las declaraciones y

cláusulas siguientes?:

a) La autorización de la inversión para cubrir el compromiso derivado del contrato y sus anexos;

b) El precio a pagar por los trabajos objeto del contrato y sus anexos; c) El plazo de ejecución estipulado en días naturales, conteniendo la fecha de inicio

y terminación de los trabajos; d) Los porcentajes, números, fechas de las exhibiciones y amortizaciones de los

anticipos para inicio de los trabajos; e) La forma y términos en que el contratista deberá garantizar la correcta inversión

de los anticipos, y el debido cumplimiento del contrato y sus anexos; f) Los plazos, fecha de corte, forma y lugar de pago de las estimaciones de trabajos

ejecutados, así como de los ajustes de costos; g) Los montos de las penas convencionales; h) La forma en que el contratista, reintegrará las cantidades que con motivo del

contrato celebrado hubiere recibido en exceso durante la ejecución de la obra; i) El procedimiento y la metodología de ajuste de costos determinado en las bases

de licitación por la dependencia o entidad; j) La descripción pormenorizada de los trabajos que se obligue el contratista a

ejecutar; k) Los procedimientos mediante los cuales las partes, entre sí, resolverán las

discrepancias futuras y previsibles en que pudieran versar sobre problemas específicos de carácter técnico y administrativo;

LCI07


l) La disponibilidad del inmueble y demás autorizaciones que se requieran para llevar a cabo los trabajos, tales como permisos, licencias, impacto ambiental, entre otras;

m) Las obligaciones de la contratante; n) Las obligaciones de la contratista; o) La suspensión, rescisión administrativa o terminación anticipada, y p) La fecha de terminación de los trabajos y su recepción.


15. ¿La Entidad tiene establecidos mecanismos de control para evitar celebrar contratos

de obra pública con contratistas que estén impedidos de acuerdo con los supuestos de Ley?


16. ¿Se han presentado casos en que la Entidad no ha puesto con oportunidad a

disposición del contratista, el o los inmuebles en que deban llevarse a cabo la obra, lo que ha generado atrasos en el inicio de la misma?


17. ¿La Entidad establece con la debida oportunidad y formalidad las residencias de

supervisión en todas las obras públicas que contrata?


18. ¿La Entidad verifica que el contratista presente las estimaciones de los trabajos

ejecutados en períodos máximos mensuales?

SI _____ NO _____ LCI07



19. ¿La Entidad cubre las estimaciones de los trabajos ejecutados en un plazo no mayor

de treinta días naturales a partir de la fecha de su recepción en la residencia de obra?


20. ¿Los contratistas notifican por escrito a la Entidad la terminación de los trabajos objeto

del contrato?


21. ¿La Entidad verifica la terminación de los trabajos objeto de los contratos y los recibe

levantando el acta correspondiente?


22. ¿No obstante la recepción formal de los trabajos contratados, el contratista queda

obligado a responder de los defectos que resultaren en los mismos, de los vicios ocultos, y de cualquier otra responsabilidad en la que hubiere incurrido, durante un plazo de doce meses, para lo cual constituye fianza a favor de la Entidad en los términos de Ley?

SI _____ NO _____


LCI07


23. ¿La comprobación de la calidad de los trabajos contratados se hace en laboratorios aprobados por la Entidad verificando que cuenten con la capacidad necesaria para practicarla dejando constancia escrita de los resultados?

SI _____ NO _____







____ de ________________ de ______.

Formuló: Revisó:

Nombre Nombre

Puesto Puesto

LCI07

LINEAMIENTOS PARA LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO DE …. LIN CON... · Lineamientos para la...

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