Monografia tributos 2

UNIVERSIDAD PERUANA UNIÓN

MONOGRAFIA ESTUDIO CONTABLE DE LA TRIBUTACIÓN 2

EMPRESA COMERCIAL

La empresa comercial “ ELECTRICOCENTER” S.A.C. con RUC 20123456789, con dirección en el Jr. Moquegua N° 1001 de la ciudad de Juliaca; dedicado a la comercialización de artefactos eléctricos, acogida en el Régimen General de Tercera Categoría.

Empieza sus operaciones económicas el 01 de octubre del año 2015, con el siguiente inventario inicial el cual aportan los socios de acuerdo a su participación en la sociedad la cual está compuesta por S/. 500,000.00 donde el valor de cada acción es de S/. 2.00 (dos nuevos soles), es decir tiene acciones nominales:

Aportes del socio Juan Juárez (50 000 acciones)

- Dinero en efectivo S/. 50,000.00- Muebles S/. 30,000.00- Enseres S/. 20,000.00

Aportes del socio Raúl Ramírez (20 000 acciones)

- Dinero en efectivo S/. 20,000.00- Terreno ubicado en el Jr. Moquegua 1000 valorizado en S/. 20,000.00

Aportes del socio Lucía Luque (100 000 acciones)

- Dinero en efectivo S/. 100,000.00- Edificio ubicado en el Jr. Moquegua 1000 valorizado en S/. 100,000.00

Aportes del socio Miguel Miranda (80 000 acciones)

- Dinero en efectivo S/. 154,000.00- Motokar marca SUMO con placa CIU-123 valorizado en S/. 6,000.00

Todas las acciones están debidamente suscritas por lo cual los socios depositan el dinero en efectivo en la cuenta corriente de la empresa n° 123456-7 del Banco de San Román y entregan los bienes a nombre de la empresa.

OPERACIONES ECONÓMICAS

OCTUBRE:

1) 05-10-2015 compra de mercaderías a CARSA SRL con RUC 20123456781 la cantidad de 100 televisores LED valorizados cada uno en S/. 1,000.00 por la cantidad de compra se le da una bonificación de 2 televisores LED según factura n° 001-100 al contado con cheque n° 101.

2) 05-10-2015 compra de mercaderías a ORION SRL con RUC 20123456787 la cantidad de 100 equipos de sonido valorizados cada uno en S/. 500.00 por la cantidad de compra se le da una bonificación de 2 equipos de sonido según factura n° 002-200 al contado con cheque n° 102.

3) 07-10-2015 venta de mercaderías a COMERCIAL LUZ SRL con RUC 20123456782 la cantidad de 20 televisores LED al v|alor de S/. 2,000.00 cada uno según factura n° 001-001 el pago nos depositan en cuenta corriente de la empresa.

4) 09-10-2015 venta de mercaderías a COMERCIAL MARY SRL con RUC 20123456785 la cantidad de 30 Equipos de sonido al valor de S/. 1,000.00 cada uno según factura n° 001-002 el pago nos deposita en cuenta corriente de la empresa.

CPC RULLI WILLIAM INCALUQUE SORTIJA


5) 11-10-2015 venta de mercaderías a COMERCIAL LUZ SRL con RUC 20123456782 la cantidad de 30 televisores LED al precio de S/. 2,478.00 cada uno según factura n° 001-003 el pago nos depositan en cuenta corriente de la empresa.

6) 12-10-2015 venta de mercaderías a COMERCIAL MARY SRL con RUC 20123456785 la cantidad de 50 Equipos de sonido al precio de S/. 1,180.00 cada uno según factura n° 001-004 el pago nos deposita en cuenta corriente de la empresa.

7) 15-10-2015 compra de mercaderías a CARSA SRL con RUC 20123456781 la cantidad de 200 televisores LED al precio de S/. 1,100.00 cada uno por la cantidad de compra se le da una bonificación de 3 televisores LED según factura n° 001-110 al contado con cheque n° 103.

8) 16-10-2015 compra de mercaderías a ORION SRL con RUC 20123456787 la cantidad de 150 equipos de sonido al precio de S/. 599.44 cada uno según factura n° 002-210 al contado con cheque n° 104.

9) 17-10-2015 venta de mercaderías a Liz Lima con DNI 34567866 la cantidad de 01 televisor LED al precio de S/. 2,950.00 según Boleta de Venta n° 001-001 al contado.

10) 18-10-2015 venta de mercaderías a Diana Divos con DNI 41234567 la cantidad de 2 equipos al precio de S/. 944.00 cada uno según Boleta de Venta n° 001-002, en efectivo.

11) 25-10-2015 pago de planilla de remuneraciones, se cuenta con los siguientes trabajadores:

NOMBRE CARGO REMUNERACIÓNBÁSICA

ASIGNACIÓNFAMILIAR AFILIADO

Naomi Namiki GERENTA 5,000.00 SI AFP IntegraEsther Estrada Contadora 2,000.00 NO ONPJoseph Jonas Vendedor 1,800.00 SI AFP IntegraFernando Fell Vendedor 1,800.00 NO ONPMaribel Marin Cajera 1,200.00 NO ONPEl pago se realiza con deposito a la cuenta corriente de cada trabajador, y se provisiona las gratificaciones, vacaciones y CTS correspondiente al mes de octubre.

12) 26-10-2015 pago al contador, la suma de S/. 1,000.00. según Recibo de Honorarios n° 500, al contado.13) 26-10-2015 pago a AFP INTEGRA vía AFP net.14) 31-10-2015 se provisiona la depreciación correspondiente al mes de octubre.15) 31-10-2015 se contabiliza las notas de cargo recepcionados el 03 de noviembre en el extracto bancario enviado

por el banco de San Román que corresponden al mes de octubre, N/C por comisión de mantenimiento de cuenta S/. 20.00, ITF (realice el cálculo correspondiente), y chequera S/. 50.00.

16) 31-10-2015 se provisiona el recibo de luz, agua y teléfono. Según recibo recepcionados el 05 de noviembre.17) 31-10-2015 se contabiliza la entrega gratuita de 01 equipo de sonido a Fernando Fell por su cumpleaños

girándose la boleta de venta n° 001-00318) 31-10-2015 se centraliza en el libro diario los libros y registros auxiliares.

NOVIEMBRE

19) 04-11-2015 compra de mercaderías a CARSA SRL con RUC 20123456781 la cantidad de 20 televisores LED valorizados cada uno en S/. 1,200.00 según factura n° 001-120 al contado con cheque n° 105.

20) 05-11-2015 compra de mercaderías a ORION SRL con RUC 20123456787 la cantidad de 10 equipos de sonido valorizados cada uno en S/. 600.00 según factura n° 002-220 al contado con cheque n° 106.



21) 05-11-2015 se paga en efectivo recibo de agua n° 023-917 por el monto de S/. 100.00, recibo de luz n° 011-615 por el monto de S/. 250.00, y recibo de teléfono n° 077-217 por el monto de S/. 150.00, todos los recibos incluyen IGV.

22) 07-11-2015 venta de mercaderías a COMERCIAL LUZ SRL con RUC 20123456782 la cantidad de 120 televisores LED al valor de S/. 1,900.00 cada uno según factura n° 001-005 el pago nos depositan en cuenta corriente de la empresa.

23) 09-11-2015 venta de mercaderías a COMERCIAL MARY SRL con RUC 20123456785 la cantidad de 100 Equipos de sonido al valor de S/. 900.00 cada uno según factura n° 001-006 el pago nos deposita en cuenta corriente de la empresa.

24) 11-11-2015 se paga los tributos correspondientes al mes de octubre mediante pago electrónico conforme al último digito de RUC (ONP, ESSALUD, IGV Y P/A/C del IR que por ser una empresa que recién empieza sus operaciones es el 1.5% de los ingresos).

25) 12-11-2015 venta de mercaderías a COMERCIAL LUZ SRL con RUC 20123456782 la cantidad de 80 televisores LED al precio de S/. 2,478.00 cada uno por la cantidad de compra se le da una bonificación de 1 televisores LED según factura n° 001-007 el pago nos depositan en cuenta corriente de la empresa.




29) 17-11-2015 venta de mercaderías a Ana Ancco con DNI 34567844 la cantidad de 01 televisor LED al precio de S/. 3,304.00 según Boleta de Venta n° 001-004 al contado.

30) 18-11-2015 venta de mercaderías a Luisa Luque con DNI 41234577 la cantidad de 2 equipos al precio de S/. 944.00 cada uno según Boleta de Venta n° 001-005, en efectivo.




Naomi Namiki GERENTA 5,000.00 SI AFP IntegraEsther Estrada Administradora 2,000.00 NO ONPJoseph Jonas Vendedor 1,800.00 SI AFP IntegraFernando Fell Vendedor 1,800.00 NO ONPMaribel Marin Cajera 1,200.00 NO ONP

El pago se realiza con deposito a la cuenta corriente de cada trabajador, y se provisiona las gratificaciones, vacaciones y CTS correspondiente al mes de noviembre.

32) 27-11-2015 pago al contador, la suma de S/. 1,000.00. según Recibo de Honorarios n° 510, al contado.33) 28-11-2015 pago a AFP INTEGRA vía AFP net.34) 30-11-2015 se provisiona la depreciación correspondiente al mes de octubre de activos fijos.35) 30-11-2015 se dona 03 televisores a la Universidad Peruana Unión según factura N° 001-009.36) 30-11-2015 se contabiliza las notas de cargo recepcionados el 03 de diciembre en el extracto bancario enviado

por el banco de San Román que corresponden al mes de octubre, N/C por comisión de mantenimiento de cuenta S/. 20.00, ITF (realice el cálculo correspondiente).

37) 30-11-2015 se provisiona el recibo de luz, agua y teléfono. Según recibos recepcionados el 05 de diciembre.38) 30-11-2015 se centraliza en el libro diario los libros y registros auxiliares.

DICIEMBRE

39) 01-12-2015 se vende el Motokar marca SUMO con placa CIU-13 a un precio de S/. 5,600.00 según Boleta de Venta n° 001-006 a Félix Fernández con DNI 40987654, dinero que nos depositan en cuenta corriente de la empresa.



40) 02-12-2015 se compra una camioneta marca TOYOTA con placa DBF-865 a un valor de S/. 50,000.00, según factura n° 001-341 de Import Car’s SA, el pago se realiza por el 60% con cheque n° 109 y el resto al crédito.

41) 04-12-2015 compra de mercaderías a CARSA SRL con RUC 20123456781 la cantidad de 40 televisores LED valorizados cada uno en S/. 1,200.00 según factura n° 001-140 al contado con cheque n° 110.

42) 05-12-2015 se devuelve mercaderías a CARSA SRL con RUC 20123456781 la cantidad de 02 televisores LED de la compra anterior por problemas técnicos, según Nota de Crédito n° 001-033, dinero que nos devuelven en efectivo.

43) 05-12-2015 compra de mercaderías a ORION SRL con RUC 20123456787 la cantidad de 30 equipos de sonido valorizados cada uno en S/. 600.00 según factura n° 002-240 al contado con cheque n° 111.

44) 05-12-2015 se paga en efectivo recibo de agua n° 023-947 por el monto de S/. 120.00, recibo de luz n° 011-645 por el monto de S/. 300.00, y recibo de teléfono n° 077-247 por el monto de S/. 180.00, todos los recibos incluyen IGV.

45) 07-12-2015 venta de mercaderías a COMERCIAL LUZ SRL con RUC 20123456782 la cantidad de 130 televisores LED al valor de S/. 2,200.00 cada uno por la cantidad de venta se le da una bonificación de 1 televisor LED según factura n° 001-010 el pago nos depositan en cuenta corriente de la empresa.

46) 08-12-2015 la Srta. Esther Estrada, Administradora de la empresa pide un adelanto de remuneración por S/. 1,000.00, dinero que se entrega al contado.

47) 09-12-2015 venta de mercaderías a COMERCIAL MARY SRL con RUC 20123456785 la cantidad de 100 Equipos de sonido al valor de S/. 950.00 cada uno según factura n° 001-011 el pago nos deposita en cuenta corriente de la empresa.

48) 11-12-2015 se paga los tributos correspondientes al mes de noviembre mediante pago electrónico conforme al último digito de RUC (ONP, ESSALUD, IGV Y P/A/C del IR que por ser una empresa que recién empieza sus operaciones es el 1.5% de los ingresos).

49) 12-12-2015 venta de mercaderías a COMERCIAL LUZ SRL con RUC 20123456782 la cantidad de 80 televisores LED al precio de S/. 2,655.00 cada uno según factura n° 001-012 el pago nos depositan en cuenta corriente de la empresa.


51) 14-12-2015 se paga las gratificaciones por navidad a los trabajadores de la empresa, el pago se realiza con depósito a la cuenta corriente de cada trabajador.

52) 15-12-2015 se decide pasar 2 televisores y 1 equipo de sonido a activos fijos para ser utilizados como equipos de muestra en la campaña de navidad.



55) 17-12-2015 venta de mercaderías a Carmen Carranza con DNI 34567822 la cantidad de 01 televisor LED al precio de S/. 2,799.00 según Boleta de Venta n° 001-007 al contado.

56) 18-12-2015 venta de mercaderías a Milagros Miranda con ruc 10412345672 la cantidad de 5 equipos al precio de S/. 1,075.00 cada uno según factura n° 001-014, en efectivo.

57) 24-12-2015 se compra canastas de navidad para los trabajadores de la empresa por un precio de S/ 2,500.00, entregándose cada uno de ellos, girándose una Boleta de Venta N° 001-008 por todas las canastas




Naomi Namiki GERENTA 5,000.00 SI AFP IntegraEsther Estrada Administradora 2,000.00 NO ONPJoseph Jonas Vendedor 1,800.00 SI AFP Integra



Fernando Fell Vendedor 1,800.00 NO ONPMaribel Marín Cajera 1,200.00 NO ONPEl pago se realiza con deposito a la cuenta corriente de cada trabajador, y se provisiona las gratificaciones, vacaciones y CTS correspondiente al mes de diciembre.

59) 27-11-2015 pago al contador, la suma de S/. 1,100.00. según Recibo de Honorarios n° 520, al contado.60) 28-12-2015 pago a AFP INTEGRA vía AFP net.61) 31-12-2015 se provisiona la depreciación correspondiente al mes de diciembre de activos fijos.62) 31-12-2015 se provisiona el recibo de luz, agua y teléfono según recibos recepcionados el 05 de enero (recibo de

agua n° 023-977 por el monto de S/. 120.00, recibo de luz n° 011-675 por el monto de S/. 320.00, y recibo de teléfono n° 077-277 por el monto de S/. 190.00, todos los recibos incluyen IGV).

63) 31-12-2015 se contabiliza las nota de cargo recepcionado el 03 de enero en el extracto bancario enviado por el banco de San Román que corresponden al mes de diciembre, N/C por comisión de mantenimiento de cuenta S/. 20.00, ITF (realice el cálculo correspondiente).

64) 31-12-2015 se centraliza en el libro diario los libros y registros auxiliares.

SE PIDE: - Realizar el Registro correspondiente en todos los formatos necesarios para la contabilización (A MANO)- Realizar el Inventario Inicial y el Inventario Final.- Realizar el Estado de Situación Financiera y el Estado de Resultados- Realizar el cierre contable. - Determinar el impuesto a la renta del año 2015. - Deseable el registro de formatos a nivel de divisionarias en lo posible.- Destinar el 60% a gastos de ventas y 40% a gastos de administración (todo).- Pagos en efectivo guiarse con la LEY Nº 28194, DECRETO LEGISLATIVO Nº 975, y LEY Nº 29667 - Presentación de Monografía de aplicación (PERSONAL).- Fecha de presentación: el lunes 30 de mayo 2016. (no hay prorroga)

CONSULTA Y DUDAS:

RESUELTO:

https://www.facebook.com/andy.choquemamani


Monografia tributos 2

Economy & Finance

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