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Planeje para Saber.... Irineu Sousa Cordeiro. O Plano Financeiro O Plano Financeiro será utilizado...
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Planeje para Saber....
Irineu Sousa Cordeiro
O Plano FinanceiroO Plano Financeiro
O Plano Financeiro será utilizado para: Demonstrar a viabilidade do
negócio Para implantar....
expandir .... ou
reforçar operacionalmente a empresa.
Mas.......Como Fazer???
PlanejamentoFinanceiro
Viabilidade
Ponto deEquilíbrioLucratividade
Rentabilidade Prazo de Retorno
Quanto será necessário GASTAR para montar a empresa e INICIAR as
atividades?
Investimentos Fixos
Despesas Pré-Operacionais
Capital de Giro Inicial
Investimentos FixosInstalações 10.800,00
Móveis e Utensílios 1.500,00
Máqs. e Equipamentos 6.700,00
Telefonia 1.500,00
Outros 800,00
Despesas Pré-Operacionais
Registro de Firma 500,00Luvas pelo Ponto 12.000,00Reforma da Loja 10.000,00Placas 1.500,00Treinamentos 3.000,00Montagem Instalações 2.000,00
Capital de Giro Inicial
Caixa Mínimo 39.535,77
Estoque 17.472,00
TOTAL......................................... 57.007,77
Caixa MínimoCaixa Mínimo
Para descobrir o Caixa Mínimo... Precisamos.... 1º) - calcular o CICLO FINANCEIRO da
empresa.2º) - saber seu Desembolso Total (Custos Fixos e Custos Variáveis)
3º) – Dividir o DT por 30 (dias) e multiplicar pelo CF.
O que é o CICLO FINANCEIRO?
Ciclo FinanceiroCiclo Financeiro
Compra Venda
Ciclo Econômico
Receb
imen
to
Ciclo Operacional
P M E
P M R
Pagam
ento
Ciclo FinanceiroP M P
Ciclo FinanceiroCiclo Financeiro
P M E + P M R - P M P = C FExemplificando:
PME = 21 dias
PMR = 30 dias
PMP = 28 dias
C F = 21 + 30 - 28
CF = 23 dias
Típico do
Comércio
O Ciclo Financeiro é o número de dias necessários
para que uma empresa opere.
Ciclo FinanceiroCiclo Financeiro
P M E + P M R - P M P = C F
Exemplificando:PME = 5 dias
PMR = 30 dias
PMP = 45 dias
C F = 5 + 30 - 45
CF = - 10 dias
Típico das grandes
Redes Varejistas
Ciclo FinanceiroCiclo FinanceiroPode ser:
N E G A T I V O
• Aplicar no mercado de capitais
• Liquidar estoque de baixo giro
• Conceder prazo a cliente especial
• Realizar investimento
• Comprar com desconto significativo
P O S I T I V O
• Necessidade de recursos
• Buscar o autofinanciamento
• Recorrer a financiamento de capital de giro
Caixa Mínimo (são 3 etapas)
1ª etapa = Ciclo Financeiro = 23 dias
2ª etapa = Descobrir o Desembolso Total (Despesa fixa + despesa variável).
– Despesa Fixa = 15.244,00– Despesa Variável = 36.324,39Desembolso total = 15.244,00 + 36.324,39 = 51.568,39
3ª etapa = Achar o Caixa Mínimo OperacionalCMO = DT : 30 x CF
CMO = 51.568,39 x 23 = R$ 39.535,77 30
Cálculo do Estoque para 21 dias
Estima-se que as compras equivalem 48% das vendas.
Estima-se que as vendas serão na faixa de R$ 52.000,00
Assim: 52.000,00 x 48% = R$ 24.960,00
Estoque para 21 dias =
24.960,00 : 30 dias x 21 dias
= R$ 17.472,00
Resumo: Investimentos Inicial
Investimento Fixo 21.300,00
Inv.Pré-Operacionais 29.000,00
Capital de Giro 57.007,77
Total............................... 107.307,77
Indicadores de Resultado Lucratividade
Determina a parcela das receitas operacionais
(em termos relativos) que representa o lucro do
negócio
Lucratividade = Lucro Líquido x 100
Receita
L = 431,61 x 100 = 0,83%
52.000,00
Indicadores de Resultado
Rentabilidade SimplesIndica o retorno dos recursos
totais investidos no empreendimento.
Rentabilidade = Lucro Líquido x 100
Investimento Total
R = 431,61 x 100 = 0,40%
107.307,77
Indicadores de ResultadoPrazo de Retorno do
InvestimentoIndica o tempo de
recuperação dos recursos aplicados no
empreendimento. É o inverso da rentabilidade.
P.R.I = Investimento Total Lucro Líquido
P.R.I = 107.307,77 = 248,62 meses
431,61
Indicadores de ResultadoPonto de Equilíbrio
Indica o nível de vendas em que os custos totais da empresa se igualam às suas
receitas.
A empresa absorve todos os seus custos fixos e os variáveis até aquele ponto. A partir desse nível começa-se a gerar o
lucro.
P.E = Custos Fixos x Receita Margem de Contribuição
P.E. = 15.244,00 x 52.000,00
15.675,61
= R$ 50.568,24
Investimentos Inicial
Investimento Fixo 21.300,00 Inv.Pré-Operacionais 29.000,00Capital de Giro 57.007,77
Total........................... 107.307,77
Indicadores de Resultado
Lucratividade 0,83%Rentabilidade 0,40%PRI 248,62 mesesPonto de Equilíbrio 50.568,24
“ Todos os empresários, à medida que a empresa cresce, trocam a função técnica pela de gerenciamento. Essa regra não terá nenhuma exceção, se o dono quiser manter sua liderança, ser capaz de tomar as decisões estratégicas.”