PlanetaContabil_ModeloPlanoContas

Contadez 1

Plano de Contas - Modelo

ndice de Assuntos:

AtivoPassivoContas De Compensao Passivas (CCP)Contas De ResultadoDespesas Operacionais (DO)Proviso para o Imposto Sobre a Renda e Contribuio Social (PR)Participaes e Contribuies (PA)

ATIVO

ndice de Assuntos:

Ativo Circulante - (Ac)Ativo Realizvel A Longo Prazo (Ar)Ativo Permanente (Ap)

ATIVO CIRCULANTE - (AC)

ndice de Assuntos:

1. Disponvel (Ac 1)2. Clientes (Ac 2)3. Outros Crditos (Ac 3)4. Investimentos Temporrios (Ac 4)5. Estoques (Ac 5)6. Despesas Do Exerccio Seguinte, Pagas Antecipadamente (Ac 6)

1. DISPONVEL (AC 1)

Caixa

Depsitos bancrios a vista

Numerrio em trnsito

Aplicaes de liquidez imediata

2. CLIENTES (AC 2)

Duplicatas a receber -

a) Clientes

b) Controladas e coligadas - Transaes operacionais

Duplicatas descontadas (conta credora)

Contadez 2

Faturamento para entrega futura (conta credora)

Saques de exportao

Saques de exportao descontados (conta credora)

3. OUTROS CRDITOS (AC 3)

Ttulos a receber

a) Clientes - renegociao de contas a receber

b) Devedores mobilirios

c) Emprstimos a receber de terceiros

d) Ttulos descontados (conta credora)

e) Receitas financeiras a transcorrer (conta credora)

Cheques em cobrana

Dividendos propostos a receber

Bancos - contas vinculadas

Juros a receber

Adiantamentos a terceiros

Crditos de funcionrios

a) Adiantamentos para viagens

b) Adiantamentos para despesas

c) Antecipao de salrios e ordenados

d) Emprstimos a funcionrios

e) Antecipaes de dcimo-terceiro salrio

f) Antecipaes de frias

Impostos a recuperar

a) IPI a compensar

b) ICMS a compensar

c) IRRF a compensar

d) IR a restituir/compensar

e) IR diferido

f) ISSQN a compensar

g) Outros impostos a recuperar

Operaes em bolsa

a) Depsitos para garantia de operao a termo

b) Prmios pagos - mercado de opes

Depsitos restituveis e valores vinculados

Proviso para perdas (conta credora)

4. INVESTIMENTOS TEMPORRIOS (AC 4)

Contadez 3

Aplicaes temporrias em ouro

Ttulos e valores mobilirios

Proviso para reduo ao valor de mercado (conta credora)


5. ESTOQUES (AC 5)

Produtos acabados

Mercadorias para revenda

Produtos em elaborao

Matrias-primas

Materiais de acondicionamento e embalagem

Materiais auxiliares

Materiais semi-acabados

Manuteno e suprimentos gerais

Importaes em andamento

Mercadorias em transito

Mercadorias entregues em consignao

Almoxarifado

Adiantamento a fornecedores


Proviso para perdas em estoques (conta credora)

6. DESPESAS DO EXERCCIO SEGUINTE, PAGAS ANTECIPADAM ENTE (AC 6)

Prmios de seguros a apropriar

Encargos financeiros a apropriar (desconto de duplicatas)

Assinaturas e anuidades a apropriar

Comisses e prmios pagos antecipadamente

Alugueis pagos antecipadamente

Outros custos e despesas pagos antecipadamente

ATIVO REALIZVEL A LONGO PRAZO (AR)

ndice de Assuntos:

1. Crditos e Valores (Ar 1)2. Investimentos Temporrios A Longo Prazo (Ar 2)3. Despesas Antecipadas (Ar 3)

1. CRDITOS E VALORES (AR 1)

Contadez 4

Bancos - contas vinculadas

Clientes

Ttulos a receber

Crditos de acionistas - transaes no operacionais

Credito de diretores - transaes no operacionais

Credito de coligadas e controladas-transaes no operacionais

Adiantamentos a terceiros

Impostos a recuperar

Emprstimos feitos com incentivos fiscais

Depsitos restituveis e valores vinculados


Aplicaes financeiras

2. INVESTIMENTOS TEMPORRIOS A LONGO PRAZO (AR 2)

Ttulos e valores mobilirios

Depsitos e aplicaes de incentivos fiscais

a) Finor

b) Finam

c) Funres

Participaes no permanentes em outras empresas



3. DESPESAS ANTECIPADAS (AR 3)

Prmios de seguro a apropriar a longo prazo

Imposto de renda diferido

ATIVO PERMANENTE (AP)

ndice de Assuntos:

1. Investimentos (Ap 1)2. Ativo Imobilizado (Ap 2)3. Ativo Diferido - Custo (Ap 5)Contas de Compensao Ativas (Cca)

1. INVESTIMENTOS (AP 1)

1.1 - PARTICIPAES PERMANENTES EM OUTRAS SOCIEDADES

I) Avaliadas pelo mtodo de equivalncia patrimonial

Contadez 5

a) - Valor da equivalncia patrimonial

a1) - em sociedades controladas (conta por empresa)

a2) - em sociedades coligadas (conta por empresa)

b) - gio ou desgio dos investimentos menos amortizaes (conta por empresa)

a1) por diferena de valor de mercado dos bens

a2) por valor de rentabilidade futura

c) - Proviso para perdas permanentes (conta credora)

II) - Avaliadas pelo mtodo de custo

a) - participaes em sociedades controladas e coligadas

b) - participaes em outras empresas

c) - participaes em fundos de investimentos

c.1) Finor

c.2) Finam

c.3) Funres

d) - Proviso para perdas permanentes

1.2 - OUTROS INVESTIMENTOS PERMANENTES

Obras de arte

Terrenos e imveis para futura utilizao

Imveis no de uso (para renda)

Proviso para perdas permanentes (conta credora)

Depreciao acumulada (conta credora)

2. ATIVO IMOBILIZADO (AP 2)

I - BENS EM OPERAQAO - CUSTO

Terrenos

Obras preliminares e complementares

Obras civis

Instalaes

Maquinas, aparelhos e equipamentos

Equipamentos de processamento eletrnico de dados

Sistemas aplicativos - software

Mveis e utenslios Veculos

Direitos de uso de telefones

Ferramentas

Pegas e conjuntos de reposio

Marcas, direitos e patentes industriais

Contadez 6

Florestamento e reflorestamento

Direitos sobre recursos naturais - outros

Benfeitorias em propriedades arrendadas

II - DEPRECIAO, AMORTIZAO E EXAUSTO ACUMULADA (contas credoras) (AP 3)

Obras preliminares e complementares - depreciao

Obras civis - depreciao

Instalaes - depreciao

Maquinas, aparelhos e equipamentos - depreciao

Equipamentos de processamento eletrnico de dados - depreciao

Sistemas aplicativos - software

Mveis e utenslios - depreciao

Veculos - depreciao

Ferramentas - depreciao ou amortizao

Pegas e conjuntos de reposio - depreciao

Marcas, direitos e patentes industriais - amortizao

Direitos sobre recursos naturais - exausto

Benfeitorias em propriedades arrendadas -amortizao

III - IMOBILIZADO EM ANDAMENTO - CUSTO (AP 4)

Bens em use na fase de implantao

a) Custo (por conta)

b) Depreciao acumulada (por contas credoras)

Construes em andamento

Importaes em andamento de bens do imobilizado

Adiantamentos para inverses fixas

Almoxarifado de inverses fixas

3. ATIVO DIFERIDO - CUSTO (AP 5)

I - GASTOS DE IMPLANTAO E PR-OPERACIONAIS

Gastos de organizao e administrao

Encargos financeiros lquidos

Variao monetria

Estudos, projetos e detalhamentos

Juros a acionistas na fase de implantao

Gastos preliminares de operao

Amortizao acumulada (conta credora)

Contadez 7

II - PESQUISA E DESENVOLVIMENTO DE PRODUTOS

Custo

Salrios e encargos

Depreciao

Gastos gerais

Outros custos


III - GASTOS DE IMPLANTAO DE SISTEMAS E MTODOS

Custo


IV - GASTOS DE REORGANIZAO

Custo


V - VARIAO CAMBIAL

Variao cambial liquida negativa


CONTAS DE COMPENSAO ATIVAS (CCA)

PASSIVO

ndice de Assuntos:

Passivo Circulante (Pc)Passivo Exigivel A Longo Prazo (Pe)Resultados de Exerccios Futuros (Ref)

PASSIVO CIRCULANTE (PC)

ndice de Assuntos:

1. Fornecedores (Pc 1)2. Emprstimos e Financiamentos (Pc 2)3. Obrigaes Fiscais (Pc 3)4. Outras Obrigaes (Pc 4)5. Outras Provises (Pc 5)6. Debentures (Pc 6)

Contadez 8

1. FORNECEDORES (PC 1)

Fornecedores nacionais

Ajuste a valor presente (conta devedora)

Fornecedores estrangeiros

2. EMPRSTIMOS E FINANCIAMENTOS (PC 2)

Parcela a curto prazo dos emprstimos e financiamentos

Credores por financiamento

Financiamentos bancrios a curto prazo

Adiantamentos de contratos de cambio

Ttulos a pagar

Encargos financeiros a transcorrer (conta devedora)

Juros a pagar de emprstimo e financiamento

3. OBRIGAES FISCAIS (PC 3)

ICMS a recolher

IPI a recolher

Proviso para imposto de renda

Imposto de renda recolhido (conta devedora)

Proviso para imposto de renda diferido

Proviso para contribuio social

Contribuio social recolhida (conta devedora)

Proviso para IOF

ISS a recolher

PIS a recolher

Cofins a recolher

Retenes de impostos a recolher

Outros impostos e taxas a recolher

4. OUTRAS OBRIGAES (PC 4)

Adiantamentos de clientes

Faturamento para entrega futura

Contas a pagar

Arrendamento mercantil a pagar

Ordenados e salrios a pagar

Encargos sociais a pagar

FGTS a recolher

Contadez 9

Honorrios da administrao a pagar

Comisses a pagar

Gratificaes a lanar

Retenes contratuais

Dividendos a pagar

Juros sobre o capital prprio a pagar

Juros a pagar

Operaes em bolsa

Prmios recebidos - mercado de opes

Outras contas a pagar

5. OUTRAS PROVISES (PC 5)

Dividendos propostos

Gratificaes e participaes a empregados

Gratificaes e participaes a administradores

Participaes de partes beneficiarias

Ferias

Dcimo-terceiro salrio

Comisses

Riscos fiscais e outros passivos contingentes

6. DEBENTURES (PC 6)

Conversveis em aes

No conversveis em aes

Juros e participaes

Desgio a apropriar (conta devedora)

PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO (PE)

ndice de Assuntos:

1. Emprestimos e Financiamentos (Pe 1)2. Fornecedores (Pe 2)3. Outros Crditos (Pe 3)4. Outras Provises (Pe 4)5. Debentures (Pe 5)6. Retenes Contratuais (Pe 6)7. Proviso Para Imposto de Renda Diferido (Pe 7)8. Proviso Para Resgate de Partes Beneficirias (Pe 8)9. Proviso Para Riscos Fiscais e Outros Passivos Contingentes (Pe 9)

Contadez 10

1. EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS (PE 1)

Emprstimos e financiamentos a longo prazo

a) Em moeda nacional

b) Em moeda estrangeira

Credores por financiamentos

Ttulos a pagar

Encargos financeiros a transcorrer (conta devedora)

Juros a pagar de emprstimos e financiamentos

2. FORNECEDORES (PE 2)

Fornecedores nacionais

Fornecedores estrangeiros

3. OUTROS CRDITOS (PE 3)

4. OUTRAS PROVISES (PE 4)

5. DEBENTURES (PE 5)

Conversveis em aes

No conversveis em aes

Juros e participaes

6. RETENES CONTRATUAIS (PE 6)

7. PROVISO PARA IMPOSTO DE RENDA DIFERIDO (PE 7)

8. PROVISO PARA RESGATE DE PARTES BENEFICIRIAS (PE 8)

9. PROVISO PARA RISCOS FISCAIS E OUTROS PASSIVOS CO NTINGENTES (PE 9)

RESULTADOS DE EXERCCIOS FUTUROS (REF)

ndice de Assuntos:

1. Receitas de Exerccios FuturosCustos e Despesas Correspondentes s Receitas (Conta Credora)

1. RECEITAS DE EXERCCIOS FUTUROS

Contadez 11

2. CUSTOS E DESPESAS CORRESPONDENTES S RECEITAS (conta credora)

CONTAS DE COMPENSAO PASSIVAS (CCP)

ndice de Assuntos:

Patrimnio Liquido (Pl)

PATRIMNIO LIQUIDO (PL)

ndice de Assuntos:

1. Capital Social (Pl 1)2. Reservas de Capital (Pl 2)3. Reservas de Reavaliao (Pl 3)4. Reservas de Lucros (Pl 4)5. Lucros Ou Prejuizos Acumulados (Pl 5)6. Aes em Tesouraria (Conta Devedora) (Pl 6)

1. CAPITAL SOCIAL (PL 1)

Capital subscrito

a) Capital autorizado

b) Capital a subscrever (conta devedora)

Capital a integralizar (conta devedora)

2. RESERVAS DE CAPITAL (PL 2)

gio na emisso de aes/quotas

Reserva especial de gio na incorporao

Alienao de partes beneficiarias

Alienao de bnus de subscrio

Premio na emisso de debntures

Doaes e subvenes para investimentos (contas por natureza)

3. RESERVAS DE REAVALIAO (PL 3)

Reavaliao de ativos prprios (contas por natureza dos ativos)

Reavaliao de ativos de coligadas e controladas avaliadas ao mtodo de equivalnciapatrimonial

4. RESERVAS DE LUCROS (PL 4)

Reserva legal

Contadez 12

Reservas estatutarias (contas por tipo)

Reservas para contingncias

Reservas de lucros a realizar

Reservas de lucros para expanso

Reserva especial para dividendo obrigatrio no distribudo

5. LUCROS OU PREJUIZOS ACUMULADOS (PL 5)

Lucros acumulados

Prejuzos acumulados (conta devedora)

6. AES EM TESOURARIA (conta devedora) (PL 6)

CONTAS DE RESULTADO

ndice de Assuntos:

Receita Bruta de Vendas de Produtos e Servios (Rc)Dedues Da Receita Bruta (Rc 4)Custo Das Mercadorias, Produtos e Servipos Vendidos (Rc 5)Custos de Produo (Cp)

RECEITA BRUTA DE VENDAS DE PRODUTOS E SERVIOS (RC)

ndice de Assuntos:

1. Vendas de Produtos (Rc 1)2. Vendas de Mercadorias (Rc 3) 2. Vendas de Mercadorias (Rc 3)3. Vendas de Servios (Rc 2)

1. VENDAS DE PRODUTOS (RC 1)

Mercado nacional

vendas vista

vendas prazo

Exportao

2. VENDAS DE MERCADORIAS (RC 3)

Mercado nacional

vendas vista

vendas prazo

Exportao

Contadez 13

3. VENDAS DE SERVIOS (RC 2)

Mercado nacional

vendas vista

vendas prazo

Exportao

DEDUES DA RECEITA BRUTA (RC 4)

ndice de Assuntos:

1. Vendas Canceladas e Devolues2. Abatimentos3. Impostos Incidentes Sobre VendasAjuste A Valor Presente de Clientes (Conta Devedora)

1. VENDAS CANCELADAS E DEVOLUES

2. ABATIMENTOS

3. IMPOSTOS INCIDENTES SOBRE VENDAS

Imposto sobre produtos industrializados (IPI)

Imposto sobre circulao de mercadorias e sobre prestao de servios de transporteinterestadual e intermunicipal e de comunicao (ICMS)

Imposto sobre servios (ISS)

PIS ou Pasep sobre receita bruta

Cofins sobre receita bruta

Outros impostos e contribuies

AJUSTE A VALOR PRESENTE DE CLIENTES (CONTA DEVEDORA)

CUSTO DAS MERCADORIAS, PRODUTOS E SERVIPOS VENDIDOS (RC 5)

ndice de Assuntos:

1. Custo Dos Produtos Vendidos2. Custo Das Mercadorias Vendidas3. Custo Dos Serviqos Prestados

1. CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS

Contadez 14

2. CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS

3. CUSTO DOS SERVIQOS PRESTADOS

CUSTOS DE PRODUO (CP)

ndice de Assuntos:

1. Matria-Prima Direta (Cp 1)2. Embalagem (Cp 4)3. Outros Materiais Diretos (Cp 5)4. Mo-De-Obra Direta (Cp 2)5. Outros Custos Diretos( Cp 6)6. Custos Indiretos (Cp 3)

1. MATRIA-PRIMA DIRETA ( CP 1)

2. EMBALAGEM ( CP 4)

3. OUTROS MATERIAIS DIRETOS (CP 5)

4. MO-DE-OBRA DIRETA ( CP 2)

Salrios e ordenados dos departamentos produtivos

Prmios de produo

Gratificaes

Frias


INSS

FGTS

Aviso prvio e indenizaes

Assistncia mdica e social

Seguro de vida em grupo

Seguro de acidentes do trabalho

Auxilio-alimentao

Assistncia social

Outros encargos

Proviso de Frias

Proviso de 13. Salrio

Vale Transporte

Contadez 15

Programa de Alimentao do Trabalhador

5. OUTROS CUSTOS DIRETOS( CP 6)

Servios de terceiros

Outros

6. CUSTOS INDIRETOS (CP 3)

Material indireto

Mo-de-obra indireta

Salrios e ordenados dos supervisores de produo

Salrios e ordenados dos departamentos de servios

Gratificaes

Ferias


INSS

FGTS

Aviso prvio e indenizaes



Seguro de acidentes do trabalho

Outros encargos

Honorrios da diretoria de produo e encargos

Ocupao

Alugueis e condomnios

Depreciaes e amortizaes

Manuteno e reparos

Utilidades e servios

Energia eltrica (luz e fora)

gua

Transporte do pessoal

Comunicaes

Reprodues

Refeitrio

Despesas gerais

Recrutamento e seleo

Treinamento do pessoal

Roupas profissionais

Condues e refeies

Contadez 16

Impostos e taxas

Segurana e vigilncia

Ferramentas perecveis

Outros

DESPESAS OPERACIONAIS (DO)

ndice de Assuntos:

Despesas de Vendas (Do 1)Despesas Administrativas (Do 2)Resultados Financeiros Liquidos (Do 3)D. Outras Receitas e Despesas Operacionais (Do 4)Resultados No Operacionais (No)

DESPESAS DE VENDAS (DO 1)

ndice de Assuntos:

1. Com Pessoal2. Comisses de Vendas3. Ocupao4. Utilidades e Servios5. Propaganda e Publicidade6. Despesas Gerais7. Impostos e Taxas

1. COM PESSOAL

Salrio e ordenados

Gratificaes

Ferias


INSS

FGTS

Indenizaes



Seguro de acidentes de trabalho

Outros encargos

2. COMISSES DE VENDAS

Salrio e ordenados

Contadez 17

Gratificaes

Ferias


INSS

FGTS

Indenizaes




Outros encargos

3. OCUPAO



Manuteno e reparos

4. UTILIDADES E SERVIOS

Energia eltrica

gua e esgoto

Telefone, telex

Telegrama e fax

Correio e malotes

Reproduo

Seguros

Transporte de pessoal

Combustveis

5. PROPAGANDA E PUBLICIDADE

Propaganda

Publicidade

Amostras

Anncios

Pesquisas de mercado e de opinio

6. DESPESAS GERAIS

Viagens e representaes

Material de escritrio

Materiais auxiliares e de consumo

Contadez 18

Higiene e limpeza

Copa cozinha e refeitrio

Condues e lanches

Revistas e publicaes

Donativos e contribuies

Legais e judiciais

Servios profissionais e contratados

Auditoria

Consultoria



Treinamento de pessoal

7. IMPOSTOS E TAXAS

DESPESAS ADMINISTRATIVAS (DO 2)

ndice de Assuntos:

1. Despesas com Pessoal2. Ocupao3. Utilidades e Servios4. Honorrios5. Despesas Gerais6. Impostos e Taxas7. Despesas com Provises

1. DESPESAS COM PESSOAL

Salrio e ordenados

Gratificaes

Ferias


INSS

FGTS

Indenizaes




Outros encargos

Contadez 19

2. OCUPAO



Manuteno e reparos

3. UTILIDADES E SERVIOS

Energia eltrica

gua e esgoto

Telefone, telex

Telegrama e fax

Correio e malotes

Reproduo

Seguros

Transporte de pessoal

4. HONORRIOS

Diretoria

Conselho de Administrao

Conselho Fiscal

5. DESPESAS GERAIS

Viagens e representaes

Material de escritrio

Materiais auxiliares e de consumo

Higiene e limpeza

Copa cozinha e refeitrio

Condues e lanches

Revistas e publicaes

Donativos e contribuies

Legais e judiciais

Servios profissionais e contratados

Auditoria

Consultoria



Treinamento de pessoal

Contadez 20

6. IMPOSTOS E TAXAS

Imposto sobre a propriedade territorial rural

Imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana

Imposto sobre a propriedade de veculos automotores

Taxas municipais

Contribuio sindical

Contribuio para o PIS

Contribuio para o Pasep

7. DESPESAS COM PROVISES

Constituio de proviso para perdas diversas

Constituio de proviso para despesas com riscos e contingncias

Reverso da proviso para perdas diversas

Reverso da proviso para despesas com riscos e contingncias

RESULTADOS FINANCEIROS LIQUIDOS (DO 3)

ndice de Assuntos:

1. Receitas e Despesas Financeiras2. Variaes Monetrias de Obrigaes e Crditos3. PIS Sobre Receitas Financeiras4. COFINS Sobre Receitas Financeiras

1. RECEITAS E DESPESAS FINANCEIRAS

a) DESPESAS FINANCEIRAS

Juros pagos ou incorridos

Descontos concedidos

Comisses e despesas bancrias

Variao monetria prefixada de obrigaes

b) RECEITAS FINANCEIRAS

Descontos obtidos

Juros recebidos ou auferidos

Receitas de ttulos vinculados ao mercado aberto

Receitas sobre outros investimentos temporrios

Prmio de resgate de ttulos e debntures

c) RESULTADO FINANCEIRO COMERCIAL

Contadez 21

Receita financeira comercial

(Reverso de ajuste a valor presente de clientes, liquido de suas perdas monetrias)

Despesa financeira comercial

(Reverso de ajuste a valor presente de fornecedores, liquido de seus ganhos monetrios)

2. VARIAES MONETRIAS DE OBRIGAES E CRDITOS

a) VARIAOES DE OBRIGAES

Variao cambial

Variao monetria passiva, exceto prefixada

b) VARIAES DE CRDITOS

Variao cambial

Variao monetria ativa

3. PIS SOBRE RECEITAS FINANCEIRAS

4. COFINS SOBRE RECEITAS FINANCEIRAS

D. OUTRAS RECEITAS E DESPESAS OPERACIONAIS (DO 4)

ndice de Assuntos:

1. Lucros e Prejuzos de Participaes em Outras Sociedades2. Vendas Diversas

1. LUCROS E PREJUZOS DE PARTICIPAES EM OUTRAS SOC IEDADES

2. VENDAS DIVERSAS

Vendas de sucatas (liquido do ICMS)

RESULTADOS NO OPERACIONAIS (NO)

ndice de Assuntos:

1. Ganhos e Perdas de Capital Nos Investimentos2. Ganhos e Perdas de Capital No Imobilizado3. Ganhos e Perdas de Capital No Ativo Diferido

1. GANHOS E PERDAS DE CAPITAL NOS INVESTIMENTOS

Ganhos e perdas na alienao de investimentos

Proviso para perdas provveis na realizao de investimentos

Resultados no operacionais em investimentos pela equivalncia patrimonial

Contadez 22

2. GANHOS E PERDAS DE CAPITAL NO IMOBILIZADO

Ganhos e perdas na alienao ou baixa de imobilizado

Valor lquido de bens baixados

3. GANHOS E PERDAS DE CAPITAL NO ATIVO DIFERIDO

Baixa de ativos diferidos

PROVISO PARA O IMPOSTO SOBRE A RENDA E CONTRIBUIOSOCIAL (PR)

Proviso do IRPJ/CSLL

PARTICIPAES E CONTRIBUIES (PA)

1. Debntures

2. Empregados

3. Administradores

4. Partes Beneficirias

5. Instituies ou Fundo de Assistncia ou Previdncia a EmpregadosReverso dos Juros Sobre o Capital Prprio

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