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UNIVERSIDADE FEDERAL FLUMINENSE INSTITUTO DE CIÊNCIAS HUMANAS E SOCIAIS CURSO DE ADMINISTRAÇÃO NÍVIA CRISTINA RESTIVO DA SILVEIRA BICALHO PLANO DE NEGOCIÓS Um estudo sobre o desenvolvimento de um plano de negócios de uma esmalteria no bairro Retiro na cidade de Volta Redonda/RJ. Volta Redonda/RJ 2016
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UNIVERSIDADE FEDERAL FLUMINENSE
INSTITUTO DE CIÊNCIAS HUMANAS E SOCIAIS
CURSO DE ADMINISTRAÇÃO
NÍVIA CRISTINA RESTIVO DA SILVEIRA BICALHO
PLANO DE NEGOCIÓS
Um estudo sobre o desenvolvimento de um plano de negócios de uma
esmalteria no bairro Retiro na cidade de Volta Redonda/RJ.
Volta Redonda/RJ
2016
Sumário 1. Sumário Executivo .............................................................................................................. 4
2. Introdução............................................................................................................................ 6
3. Visão Geral do Negócio ...................................................................................................... 7
3.1. Missão Organizacional .................................................................................................. 8
3.2. Visão Organizacional ..................................................................................................... 8
3.3. Ramo de Atividade ......................................................................................................... 9
3.4. Gestão do Negócio .......................................................................................................... 9
3.5. Razão Social ........................................................................................................................ 9
3.6. Nome Fantasia .................................................................................................................... 9
3.7. Slogan .............................................................................................................................. 9
3.8. Legalização e Formalização do Negócio .................................................................... 10
3.9. Enquadramento Tributário ........................................................................................ 10
3.10. Localização ................................................................................................................. 11
3.11. Layout Interno ........................................................................................................... 12
3.12. Registros Fiscais e Gerenciais ................................................................................... 13
3.13. Limite Territorial de Atuação .................................................................................. 13
3.14. Segmento de Mercado ............................................................................................... 13
3.15. Mercado Alvo ............................................................................................................. 14
3.16. Posicionamento ........................................................................................................... 14
3.17. Perfil do Consumidor ................................................................................................ 15
3.18. Analise do Macro Ambiente ...................................................................................... 15
3.19. Ambiente Setorial ...................................................................................................... 15
3.20. Gestão de Pessoas ....................................................................................................... 16
4. Clientes ................................................................................................................................. 17
5. Concorrentes ......................................................................................................................... 17
6. Novos Entrantes .................................................................................................................... 18
7. Potenciais Fornecedores ....................................................................................................... 18
8. Produtos Substitutos ............................................................................................................. 18
8.1. Análise SWOT .............................................................................................................. 19
9. Posicionamento Estratégico .................................................................................................. 19
9.1. Estratégias Competitivas ............................................................................................. 19
9.2. Vantagens Competitivas .............................................................................................. 21
9.3. Característica dos Produtos/ Serviços ........................................................................ 21
9.4. Estratégia de Preços ..................................................................................................... 22
9.5. Estratégia de Promoção ............................................................................................... 23
9.6. Canais de Divulgação da Empresa ............................................................................. 23
9.7. Previsão de Vendas ...................................................................................................... 24
10. Sistema de Serviço ............................................................................................................. 24
11. Análise Financeira .............................................................................................................. 25
11.1 Investimento Fixo ........................................................................................................ 25
11.2. Estimativa de Faturamento Mensal ......................................................................... 26
11.3. Custos Fixos ................................................................................................................ 26
11.4. Demonstração do Resultado do Exercício ............................................................... 27
11.5. Indicadores Financeiros ............................................................................................ 28
11.5.1. Recursos Necessários........................................................................................... 28
11.5.2. Resumo Financeiro .............................................................................................. 28
11.5.3. Ponto de Equilíbrio ............................................................................................. 28
11.5.4. Estoques e Disponibilidade de Estoque ............................................................. 29
11.5.5. Indicadores de Desempenho ............................................................................... 29
11.5.6. Análise de Sensibilidade ..................................................................................... 30
11.6. Prazos e Estoques ....................................................................................................... 31
11.7. Custos com Mão de Obra .......................................................................................... 32
11.8. Tributos ....................................................................................................................... 32
11.9. Comissões e Outros Custos Variáveis ...................................................................... 34
11.10. Previsão de Sazonalidade para 5 anos ................................................................... 35
11.10.1 Sazonalidade Primeiro Ano ............................................................................... 35
11.10.2. Sazonalidade Segundo Ano .............................................................................. 37
11.10.3. Sazonalidade Terceiro Ano .............................................................................. 39
11.10.4. Sazonalidade Quarto Ano ................................................................................. 41
11.10.5. Sazonalidade Quinto Ano ................................................................................. 43
12. Análise Geral e Ponderações Finais do Negócio ................................................................ 44
13. Apêndice ............................................................................................................................. 45
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1. Sumário Executivo
O segmento de beleza e estética no Brasil engloba a indústria, o comércio e também a
prestação de serviços relacionados à perfumaria, produtos de higiene pessoal e cosméticos.
Quando falamos de esmalterias, devemos levar em conta que em nosso país esse tipo de
empreendimento está tendo uma enorme expansão. De acordo com pesquisa
http://g1.globo.com/jornal-da-globo/noticia/2010/09/brasil-e-o-segundo-maior-consumidor-de-
esmalte-do-mundo.html, o Brasil é apontado como o segundo maior consumidor de esmaltes
no mundo, perdendo somente para os Estados Unidos.
É possível perceber um faturamento bilionário e crescimento contínuo na casa dos dois
dígitos nos últimos 10 anos, apresentando perspectivas otimistas e contínuas inovações
tecnológicas, que acabam atraindo cada vez mais empreendedores para o setor de beleza. Há
oportunidades em todos os elos da cadeia: indústria, comércio e serviço.
Embora exista uma oferta genérica e ampla de serviços e esta esteja consolidada e
represente a grande maioria dos negócios de serviços de beleza, com o aumento da
concorrência, tecnologia e grau de exigência do consumidor, a todo o momento estão
surgindo derivações com maior grau de especialidade no atendimento. Uma das mais recentes
são as esmalterias, objeto deste estudo.
O seguinte plano de negócio traz uma proposta de criação da empresa “Feito à Mão”
esmalteria, que atuará no ramo de esmaltação e beleza. O projeto de implementação da
mesma será realizado em Volta Redonda, no bairro Retiro. Terá o público feminino como
alvo, e a parcela do sexo masculino será o seu maior diferencial.
Inicialmente, vamos entender o conceito de esmalteria. Esmaltar significa aplicar
esmalte, portanto podemos dizer que o termo esmalteria remete a um local especializado em
esmaltes, seja pela venda ou aplicação dos produtos. Este modelo ou nicho de negócio, já
consolidado no exterior, é relativamente novo no Brasil. Segundo pesquisa realizada pelo
Euromitor a primeira esmalteria nacional nasceu em 2010.
A citada proposta sugere que a nova empresa ofereça serviços de qualidade e com
pouco tempo de espera, levando em conta o amplo mercado, a grande possiblidade de
crescimento. Trata-se da oferta de serviços que, na maioria das vezes, são oferecidos no
mercado com pouco diferencial e sem muito capricho.
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O pacote de serviços contará com o tratamento especializado de pés e mãos, tanto de
clientes do sexo feminino quanto masculino. A esmalteria contará também com um espaço
nail bar para os consumidores.
Resumidamente estes são os fatores críticos de sucesso deste negócio:
Otimização de tempo com preço justo.
Qualidade e conforto durante o atendimento.
Acesso fácil.
Regularidade nos processos.
Disponibilidade de agenda e horários flexíveis (preferencialmente sem hora marcada).
O investimento inicial deverá ser de aproximadamente R$ 30 mil, com previsão de
retorno do capital investido no período de seis meses a um ano. Esse valor será gasto em:
Mobiliário (autoclave para esterilização, carrinhos de manicure, frigobar, sofá...)
Pequena reforma do espaço a ser locado.
Estoque de materiais. Os experts dizem que o ideal é começar com 90 frascos de
esmaltes (nacionais e importados).
Panfletos e cartões de visitas.
Despesas com abertura da firma.
As despesas fixas incluem salários, impostos, aluguel, reposição de material e contas
de água, luz e telefone. Após três primeiros meses, seus ganhos deverão cobrir os custos e dar
lucro - é com ele que você conseguirá repor o investimento inicial. Estima-se aumentar o
faturamento com a venda de produtos do nail bar, onde será oferecido petiscos e bebidas para
toda a clientela.
Tal investimento se torna otimista quando às estimativas deste plano de negócios
soma-se a pesquisa, http://g1.globo.com/jornal-nacional/noticia/2015/09/mercado-de-beleza-
continua-crescer-no-brasil-mesmo-com-crise.html,indicando que o faturamento do ramo de
beleza no Brasil chegou aproximadamente a 42 bilhões de reais no ano passado, revelando um
aumento de 7,5% em relação ao ano de 2014. E que o setor possui grande potencial de
crescimento e lucratividade.
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2. Introdução
Apesar da desaceleração do crescimento brasileiro e do encolhimento do Produto
Interno Bruto (PIB), que apresentou queda de 1,7% na comparação entre o terceiro e o
segundo trimestre de 2015, segundo a pesquisa do ADVFN, o setor de beleza e cosméticos
continua em crescimento no País.
Segundo pesquisa realizada pelo instituto Eurmonitor, em 2013 o consumo de
“maquiagens para unhas” no Brasil atingiu um faturamento de cerca de 1,7 bilhão de reais.
Esse valor representa 25% da categoria de maquiagem. Segundo essa mesma fonte, foi
indicado que 73% das mulheres brasileiras usam um batom ou gloss e 71% usaram esmalte
nos últimos seis meses. Uma previsão do mesmo instituto, diz que em 2019 o setor de beleza
no Brasil desfrutará de um crescimento de 63%.
A esmaltação é um nicho ou modelo de negócio que já está bastante consolidado no
exterior, mas no Brasil é relativamente nova.
Podemos considerar que a existência desses negócios especializados em esmaltação se
fortalecem por diversos motivos, entre eles a busca dos consumidores por uma maior
especialização, bem-estar, incorporação do nail art, experiências acessíveis de luxo e
principalmente a inovação.
É possível observar que temos inúmeros salões de beleza onde é oferecido a
combinação de vários serviços de beleza em somente um local. Pensando por esse ponto, é
bastante positivo e viável frequentar esse ambiente. Porém, quando pensamos nos odores,
ruídos, excesso de movimentação dos clientes e funcionários, isso gera um grande prejuízo
em relação ao tratamento somente de “mãos e pés”.
Quando temos um atendimento e local especializado para um determinado tipo de
serviço, a maioria desses transtornos podem ser evitados. Pois, teremos qualificação
profissional, rápido tempo de atendimento, ambientes planejados, insumos e processos
específicos.
O objetivo inicial do projeto é oferecer serviços apenas na cidade de Volta Redonda
com o intuito de facilitar as adequações estruturais e mercadológicas. Tendo o território de
atuação mais segmentado e uma estrutura física e funcional adequada, acreditamos que as
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chances de sucesso do novo negócio serão maximizadas e o aprendizado e a adequação ao
segmento de mercado serão facilitados.
A esmalteria objeto deste plano será instalada no bairro do Retiro, em Volta
Redonda/RJ. Por meio de pesquisas de mercado foi possível perceber que o bairro é um local
com pouca exploração no segmento esmalterias, onde um grande número de pessoas circula
diariamente e com diversos imóveis comercias disponíveis para locação com preço acessíveis
e boa localização.
Com todas essas vantagens, é provável que o bairro atenda todas as necessidades do
projeto. O imóvel escolhido para ser a sede da “feita à mão” é uma sala em um edifício
comercial, que possui outras lojas voltadas para o ramo de beleza (loja de roupas femininas,
perfumarias e farmácias). Acredita-se ser possível fazer parcerias com os outros
estabelecimentos do prédio e assim atrair ainda mais clientes. Essa parceria seria feita, por
exemplo, através de cupons de descontos, onde o cliente poderia comprar em alguma loja do
edifício, e ganharia um percentual de desconto na esmalteria.
Os riscos são considerados baixos e as expectativas são otimistas, pelo fato de tratar-se
de uma empresa que tem um amplo mercado e que já pode contar com clientes potenciais. Os
investimentos não serão muito altos, levando em consideração o baixo custo para compra de
equipamentos e utensílios mínimos para montagem de uma esmalteria no modelo pretendido.
3. Visão Geral do Negócio
Muitas vezes acaba-se confundindo serviço de salão de beleza com esmalteria. Isso
porque, quando se vai ao salão é possível fazer alguns dos serviços que são oferecidos na
esmalteria. Porém, quando o cliente vai à esmalteria ele tem um serviço mais especifico
(manicure e pedicure) e esse serviço acaba tendo um elevado grau de personalização, o que
não acontece quando se procura um salão de beleza para fazer os mesmos.
Ainda sob essa ótica, na união de serviços em um mesmo ambiente se prioriza atender
o máximo de necessidades do cliente de forma facilitada. Já no atendimento especializado,
qualificação profissional, cardápio de serviços, variedade de insumos, processos, tempo de
atendimento e ambientes planejado são diferenciais necessários, pois o cliente vai até a
esmalteria para viver uma experiência focada, e não múltiplas experiências de naturezas
distintas.
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Abaixo, quadro resumo das principais diferenças entre os dois modelos de negócio:
Figura 01- Diferenças “salão de beleza” e “esmalteria”
Fonte: Sebrae, 2013
O cliente que busca um local especializado para tratar dos seus pés e mãos quer a
segurança de encontrar soluções rápidas e satisfatórias para o cuidado com suas unhas e
opções diversificadas de marcas, cores e tipos de esmaltes.
3.1. Missão Organizacional
Garantir a prestação de serviço com qualidade, ética e responsabilidade, atendendo aos
requisitos dos clientes, compatibilizando com a satisfação e expectativa dos mesmos.
3.2. Visão Organizacional
Alcançar a excelência do serviço prestado, sendo a melhor e mais confiável esmalteria da
região.
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3.3. Ramo de Atividade
A esmalteria é um tipo de negócio que ocupa o Setor terciário da economia, cujo ramo
de atividade é a prestação de serviços e/ou a venda de produtos para tratamentos de beleza e
cuidados especiais. Tem como objetivo oferecer aos clientes prestação de serviços de
tratamento de beleza e cuidados pessoais com atendimento em sede fixa. Tudo isso a preços
acessíveis e serviços personalizados, de forma a atender às expectativas dos clientes.
3.4. Gestão do Negócio
A autora deste plano de negócios será a responsável por toda a gestão do negócio,
realizando as devidas ponderações, análises e as tomadas de decisões administrativas que se
mostrarem pertinentes durante o decorrer do ciclo de negócio.
No início, a estrutura social da empresa será composta pelo empresário/administrador,
uma recepcionista e seis colaboradores fixos que farão o atendimento ao público.
Em caso de sazonalidade e/ou antecipação de demanda a empresa usará mão de obra
temporária para atender seus clientes através de contratos temporários. O serviço desses
colaboradores extras deverá seguir rigorosamente os mesmos padrões de qualidade e será
inspecionado pelo administrador do empreendimento.
3.5. Razão Social
A empresa será registrada no nome do proprietário e terá seu CNPJ expedido pela
junta comercial.
3.6. Nome Fantasia
Na escolha do nome fantasia - Feito à Mão - foi considerando a necessidade de se ter
um nome que apresente uma boa sonoridade, facilidade de memorização e que combine com
as características da empresa.
A esmalteria é um espaço voltado para os cuidados pessoais, ela pode atender homens
e mulheres, mas o público feminino ainda prevalece como público alvo. Foi escolhido um
nome que seja curto e de fácil pronuncia.
3.7. Slogan
Atendimento rápido e capricho para suas unhas!
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Figura 02- Logotipo Feito à Mão Esmalteria
Fonte: A autora
3.8. Legalização e Formalização do Negócio
A empresa se enquadra na categoria de Micro e pequenas Empresas. A base legal está
no seguinte dispositivo da LC nº 123/2006 que admite faturamento de até R$ 2,4 milhões.
3.9. Enquadramento Tributário
A tributação no caso das microempresas é dada pelo Simples Nacional.
Art. 13. O Simples Nacional implica o recolhimento mensal, mediante documento
único de arrecadação, dos seguintes impostos e contribuições:
I - Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica - IRPJ;
II - Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI, observado o disposto no inciso XII do §
1o deste artigo;
III - Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL;
IV - Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social - COFINS, observado o
disposto no inciso XII do § 1o deste artigo;
V - Contribuição para o PIS/Pasep, observado o disposto no inciso XII do § 1o deste artigo;
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VI - Contribuição Patronal Previdenciária - CPP para a Seguridade Social, a cargo da pessoa
jurídica, de que trata o art. 22 da Lei nº 8.212, de 24 de julho de 1991, exceto no caso da
microempresa e da empresa de pequeno porte que se dedique às atividades de prestação de
serviços referidas no § 5º-C do art. 18 desta Lei Complementar;
3.10. Localização
O local escolhido para instalação da esmalteria foi uma sala comercial de
aproximadamente 40m², com estacionamento em frente. A loja será instalada na Av. Sávio
Cota de Almeida Gama, 2253 - Retiro, Volta Redonda – RJ, 27281-421. Como o negócio não
exige um grande espaço físico, esse estabelecimento atende perfeitamente a demanda inicial
da esmalteria. A prioridade em relação ao endereço escolhido é que a empresa se instale em
um local de fácil acesso e de grande movimento.
A localização de fácil acesso é um dos pontos mais importantes para o sucesso do
negócio. Este perfil de empreendimento (esmalteria) é adequado onde exista uma grande
concentração e circulação de pessoas que trabalhem como executivos, profissionais liberais,
funcionários públicos e da iniciativa privada.
Caso o negócio venha a crescer e seja necessário um espaço maior é recomendável que
o novo endereço seja na mesma localidade, para que não se corra o risco de perder os clientes
que já estarão familiarizados com esta localização. Portanto, prioriza-se a troca de endereço
caso aumente a demanda, quando ocorrer uma desocupação de alguma sala vizinha que possa
atender o projeto de ampliação.
Figura 03- Trecho da Avenida onde será instalada a empresa
Fonte: Google Maps, acessado em: 10 de janeiro de 2016.
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3.11. Layout Interno A diagramação local terá como base os modelos de outras esmalterias visitadas. O
Projeto contará com a ocupação de cerca de 83% do seu espaço interno, e foi desenvolvido
com o propósito de atender aos pedidos dos clientes, que desejam um ambiente mais
organizado, com mais privacidade na hora do atendimento, e também ao pedido do
proprietário e colaboradores, que buscam um espaço para expor todos os esmaltes com fácil
acesso.
Foram desenvolvidas estantes com armários, cuja parte inferior foi destinada aos
materiais de uso e, na superior, com expositores de esmaltes. As estantes funcionam também
como fechamento para a área de atendimento, dividindo melhor o espaço. O ambiente ganhou
identidade, o que valorizou a marca, agregando sofisticação e beleza.
Anexo à loja, como mais um diferencial, será oferecido um espaço exclusivo para
atendimento do público masculino. A esmalteria contará também com um especial e
acolhedor nail bar, que contará com micro-ondas, uma cafeteira e um frigobar que serão
manuseados apenas pelos funcionários da empresa. O bar possui um cardápio de bebidas e
drinks juntamente com pequenos lanches, petiscos e guloseimas para eles e elas. No cardápio,
é possível incluir outros quitutes, como cupcakes, por exemplo.
Figura 04- Layout interno
Fonte: A autora
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3.12. Registros Fiscais e Gerenciais
Os procedimentos burocráticos relativos aos deveres de declarações e registros de
informações financeiras que a empresa se enquadrará é de micro e pequena empresa, a parte
da declaração do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica e de outros impostos ficará a cargo da
empresa especializada em serviços contábeis, Real Contabilidade, localizada no bairro
Aterrado em Volta Redonda/RJ, que fornecerá serviço terceirizado para o controle contábil.
Será feito um controle de serviço interno através de nota de requisição do serviço. Esta
nota será feita pelo atendente, a cada solicitação de serviço a partir da abordagem e
atendimento do cliente.
Os serviços gerenciais internos ficarão sob a responsabilidade da recepcionista, que
ficará no caixa, os quais são:
Registro interno de pagamentos;
Agendamento e pagamento de contas;
Arquivamentos de contas pagas;
Registro e controle de serviços prestados;
Registro do caixa diário e balanço mensal;
Registro de entrada e saída de mercadorias;
Inventários periódicos.
3.13. Limite Territorial de Atuação
Em princípio a abrangência territorial de atuação será Volta Redonda-RJ, o que não
restringiria uma possível abertura de filiais em outras regiões futuramente.
3.14. Segmento de Mercado
A esmalteria atua no segmento de beleza, e tem como público alvo, em sua maior
parte, mulheres. O instituto Data Popular estima que os gastos das brasileiras com produtos de
beleza (cabeleireiros, manicures e esteticistas) foram de R$ 59,3 bilhões em 2013. O
comportamento dos consumidores da esmalteria é caracterizado por fatores pessoais, como
estilo de vida, autoimagem e personalidade, circunstâncias econômicas além do estágio de
vida e idade.
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O mercado consumidor está crescendo e através de pesquisas de mercado foi possível
perceber que na cidade de Volta Redonda existem somente 12 esmalterias, um número que é
considerado pequeno, levando em conta a quantidade de clientes que procuram esse serviço
diariamente. No bairro que será montada a empresa, existem somente duas esmalterias, das
dozes pesquisadas.
Estima-se atender a consumidores que buscam por serviços e atendimento, estes que
compartilham a crescente necessidade de sentirem-se bem com sua aparência e bem-estar
diário.
Este consumidor pertence às diversas faixas etárias, desde crianças até idosos. As
crianças, principalmente meninas, estão cuidando da aparência cada vez mais cedo, elas estão
começando a frequentar esmalterias a partir dos seis anos de idade. Essas meninas procuram
um serviço mais básico de esmaltação, onde elas apenas pintam as unhas e fazem uma
higienização básica nas mãos e pés.
Já adolescentes, adultos e idosos frequentem a esmalteria para ter maiores cuidados,
aonde além da esmaltação, buscam uma higienização mais profunda. É possível afirmar que
esse público acaba utilizando também outros serviços oferecidos pelo estabelecimento, como
a compra de bebidas e petiscos no nail bar.
Para atender as diversas faixas etárias e ambos os sexos, a empresa disponibiliza
diversos serviços diferenciados de acordo com a idade e gênero do cliente. Pode- se apontar
como maior diferencial, a aérea reservada somente para o atendimento ao público masculino.
E para as crianças, as manicures terão treinamento para praticar um atendimento especial.
3.15. Mercado Alvo
O público alvo em grande parte são as mulheres e essas pertencem às diversas faixas
etárias, desde crianças até idosas. Porém, será oferecido um atendimento exclusivo a público
masculino.
3.16. Posicionamento
Diferentemente de uma esmalteria de luxo, o status da experiência vivida é
fundamental no conceito do negócio, o foco da nossa empresa é no serviço propriamente dito.
Este modelo tem baixo custo de criação porque não agrega, a priori, serviços
adicionais de conveniência e hospitalidade. Não exige um salão de unhas sofisticado como,
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espaço kids, manobrista e outros geradores de custos e elevação de preços. Está destinado ao
cliente que deseja fazer a manutenção das unhas em local especializado, esperando qualidade,
quantidade de profissionais e regularidade de processos oferecidos.
O cliente deseja muitas vezes possibilidade de atendimento simultâneo - pés e mãos -
sem o desconforto do ambiente compartilhado com tratamentos capilares (barulho e odores).
Espera-se variedade de marcas, cores dos esmaltes, e serviços básicos. Pretende-se que a
empresa seja sempre lembrada por ser completa e especializada no ramo que atua.
3.17. Perfil do Consumidor
O perfil de cliente são mulheres, em sua maioria, e homens que apresentam uma ou
mais das seguintes características: (i) podem investir dinheiro com regularidade nos serviços
de mãos e pés; (ii) possuem tempo mínimo para frequentar um estabelecimento especializado;
(iii) são colecionadoras de esmaltes e acessórios; (iv) reconhecem e utilizam as diversas
possibilidades de esmaltação como um acessório acessível de moda e estilo.
3.18. Analise do Macro Ambiente
Aspectos Econômicos O país atravessa um momento de crise, que foi influenciada pela crise
econômica global desde o início de 2014, onde se pode observar a queda
do consumo interno, devido à desvalorização da moeda e ao aumento da
inflação.
Aspectos Tecnológicos O desenvolvimento das novas tecnologias tem ajudado muito no dia a
dia da sociedade global, em todos os setores sociais em que ele tem se
desenvolvido.
Novas pesquisas no ramo de cosméticos vêm surgindo para atender a
diversidade e o pedido de diferentes clientes. Apresentando novas
tecnologias nos esmaltes e até mesmo na maneira da aplicação dos
mesmos.
3.19. Ambiente Setorial
Análise das cinco forças competitivas:
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Figura 05 – Análise de Competitividade
Fonte: A autora
3.20. Gestão de Pessoas
A esmalteria terá em seu quadro de funcionários uma atendente que ficará no balcão e
será responsável pela parte administrativa (pagamento de contas, balanço diário de caixa,
registro de entrada e saída de matérias...), pelo primeiro contato com as clientes (entender a
sua necessidade e encaminhar para manicure, mostrar as opções de esmalte, explicar sobre os
serviços e preços praticados pelo local) e auxiliar no atendimento do nail bar.
Esse funcionário trabalhará de segunda a sexta-feira em horário comercial (08:00 ás
18:00) e aos sábados de 9:00 ás 15:00, tendo todos os dias 2 horas de almoço, contabilizando
assim 44 horas semanais, (vale destacar que esse horário pode ser estendido, dependendo da
FEITO Á
MAO
ESMALTERIA
Concorrentes
1.Propostas diferenciadas de
esmalteria.
2. Mix de serviços.
3.Qualidade superior e preço
baixo.
4.Estoque de esmaltes e
marcas.
Entrantes
1.Necessidade de capital para
iniciar o negócio.
Substitutos
1.Possíveis manicures
que atendam na
residência.
Clientes
1.Número e preço de esmalteria.
2.Concorrentes.
3.serviços alternativos.
Fornecedores
1.Possivel exclusividade de
alguma esmalteria com
determinada marca de
esmaltes.
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demanda do dia, caso isso ocorra será feito um acordo entre o empregado e empregador), com
folga aos domingos, e seu registro é de acordo com as normas da CLT.
Além da recepcionista, a esmalteria contará inicialmente com seis manicures, que
serão contratadas pela CLT. Esses funcionários prestarão serviços para a empresa no horário
comercial de segunda a sexta e no sábado de 9:00 as 15:00, tendo todos os dias 2 horas de
almoço, contabilizando assim 44 horas semanais, com uma folga semanal no domingo e se
enquadrarão nas políticas e normas que tangem a sua categoria laboral.
As manicures terão salários fixos de acordo com o que é previsto pela sua classe, e
poderão receber gorjetas dos clientes sem ter que repassar nenhum percentual para a
esmalteria ou ter que dividir com os outros colaboradores. É importante destacar que a
esmalteria fornecerá os esmaltes, sprays, estufa da esterilização de alicates, alicates (e o
serviço de amolação) e matérias descartáveis (como luva, toalha, algodão, palito e lixa).
4. Clientes Consumidores à procura de serviço de manicure e pedicure para atender sua
necessidade de sentir-se bem e mais cuidado.
Pessoas que procuraram, na maioria das vezes periodicamente (semanalmente ou
quinzenalmente), esse serviço. E também existem os clientes esporádicos, que procuram o
serviço em datas especiais, como casamentos, formaturas e aniversários.
Requisitos:
Ter a necessidade ou interesse de usufruir dos serviços oferecidos neste segmento já torna
qualquer indivíduo potencial cliente para a empresa.
5. Concorrentes
De acordo com a pesquisa de mercado realizada, foram identificados dois
estabelecimentos que apresentam uma maior concorrência. A esmalteria Meu Vício, que não
se encontra na mesma avenida, porém no mesmo bairro. E Couche esmalteria, que se encontra
na mesma avenida.
Deve-se levar em consideração que ambos oferecem o mesmo serviço, porém como
diferencial nossa esmalteria terá mais atrativos e mais opções de esmaltes, o que virá com
uma grande força para desbancar a concorrência.
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A feito à mão deverá utilizar diversos diferencias. Como o atendimento personalizado,
a utilização de esmaltes importados, promoções diárias, serviço de bar e petiscos. Esses
nossos diferenciais visam enfrentar a concorrência e inibir o surgimento de novas empresas
desse ramo na região próximo à nossa esmalteria.
6. Novos Entrantes
Poderá haver a entrada de novos prestadores de serviço na cidade e também de salões
de beleza que ofereçam o serviço. Isso poderá ocorrer de maneira acelerada considerando a
grande demanda existente hoje e a pequena quantidade de esmalterias que ofertam esse
serviço. Porém, é fácil perceber que a maioria das empresas que abrem as portas para oferecer
esse tipo de serviço não conseguem se fixar no mercado. Isso ocorre porque são criadas de
maneira errônea, possuem uma má administração e os serviços prestados não são de boa
qualidade.
Quando o mercado possui alta demanda e pouca oferta, o primeiro pensamento é de
que o negócio será bem-sucedido. Mas, nem sempre é isso que ocorre. Justamente pelos
problemas que foram citados acima. Talvez os entrantes potenciais sejam ex-manicures, ou
cabelereiros iniciantes que tenham um recurso mínimo para investir e passam a oferecer
serviços similares.
7. Potenciais Fornecedores
Os fornecedores se dividem em:
Distribuidores de materiais descartáveis: Hadiance cosméticos, Valery cosmeticos.
Distribuidores de esmaltes: Vasti, Apex, Flama e farmácias próximas (em caso de
compras emergenciais).
Provavelmente novos fornecedores surgirão com o passar do tempo através da visibilidade
e do potencial de compra que a empresa alcançará em função de sua atuação neste segmento
de mercado.
8. Produtos Substitutos Não há um produto substituto, se pensarmos de forma estreita, mas o que há é uma
tendência de agregar outros serviços às esmalterias, mantendo a diferenciação em relação aos
salões e se aproximando de clinicas de estética.
19
8.1. Análise SWOT
Oportunidades:
Alguns fatos caracterizam-se como ótimas oportunidades para o negócio como:
O grande potencial de consumo do bairro, que possui um grande fluxo de pessoas e
um comércio forte na localidade em que será instalada a empresa.
O edifício em que será instalada a esmalteria possui diversas lojas voltadas para o
público feminino, essas lojas são parceiras em potencial.
A grande demanda na cidade,principalmente no bairro em que será instalada, por
uma esmalteria que atenda grande parte da procura. Foi percebido um déficit no
atendimento através de pesquisas e entrevistas com moradores, lojistas e
frequentadores do bairro Retiro.
Ameaças:
Além das estratégias executadas pelos concorrentes, considera-se também como ameaça
a atual crise financeira em que o país atravessa.
Forças:
Diferenciação de seus serviços comparados com o dos concorrentes, por exemplo, o de
atendimento sem hora marcada, o espaço nail bar e também o ambiente destinado
exclusivamente para o atendimento ao público masculino.
Tratamento diferenciado para os clientes e também o uso de produtos de alta
qualidade.
Fraqueza:
Considera-se como fraqueza, a falta de experiência nesse ramo de atividade. Levando
em consideração, que em grande parte das vezes, quem abre esse tipo de negócio são pessoas
da aérea de beleza, como manicures e cabelereiras.
9. Posicionamento Estratégico
9.1. Estratégias Competitivas
Segundo Porter, existem três tipos de estratégias competitivas genéricas para o
negócio: Estratégia de Liderança em Custo, Estratégia de Diferenciação e Estratégia de Foco,
20
podendo ainda haver uma configuração no uso de duas ou mais destas modalidades em uma
única estratégia de negócio, sobretudo quando uma delas é a estratégia de foco.
Para esse projeto iremos trabalhar usando uma Estratégia de Foco juntamente com a
Estratégia de Diferenciação.
A proposta é inovadora. Existem em todo o país esmalterias, e elas se diferenciam pelo
seu nível de serviço que pode ser de baixo custo, médio custo e alto custo. Quanto maior for o
luxo, mais serviços são oferecidos e consequentemente maior será o preço pago pelo serviço.
Figura 06-Modelos de negócios para Esmalterias
Fonte: SEBRAE 2013
A estratégia será aplicada da seguinte forma: a empresa oferecerá um serviço
específico que já é oferecido em salões de beleza e outras esmalterias, porém no
empreendimento proposto isto será oferecido com um melhor atendimento e sem hora
marcada. Pretende-se oferecer todas as possibilidades de esmaltes existentes neste mercado
(3D, flocado, craquelado, metálico etc.), buscando atender às possibilidades de necessidade
que os possíveis clientes possam ter.
21
9.2. Vantagens Competitivas
Nesse mercado não existe ainda, nenhum concorrente que tenha um nome forte, ou
seja, não existe nenhuma marca forte e reconhecida pelo público. Sendo assim, o mercado
está amplamente aberto para novos negócios.
A principal vantagem competitiva em relação à maioria das esmalterias de Volta
Redonda será o atendimento sem hora marcada e a qualidade do serviço. O atendimento sem
hora marcada é uma vantagem, pois é mais que uma comodidade, é uma necessidade dos dias
atuais.
Esse segmento oferece um elevado grau de inovação, tanto pelo modo como ocorre o
atendimento quantos pelos serviços oferecidos. Deve-se destacar que um grande potencial de
inovação nas esmalterias, é a forma como os serviços são oferecidos ao público.
É importante, que seja oferecido serviços bastante diferenciados e ao mesmo tempo
em que ela tenha um grau de praticidade elevado e também um atendimento rápido, sem
muita demora em sua execução com rapidez para ser iniciado. Através dessa variedade, os
clientes vão acabar optando por escolher a nossa loja. Pois, o que mais atrai clientes nesse
mercado, é a inovação juntamente com a diferenciação.
9.3. Característica dos Produtos/ Serviços
Nesse ramo de atividade, são oferecidos serviços como:
• Manicure e pedicure;
• Francesinha e inglesinha;
• Unhas artísticas (com desenhos, adesivos, carimbos etc.);
• No mínimo um efeito especial, como ombré, caviar ou plush nails (cobrado por unha);
• Somente esmaltação (lixar, hidratar e pintar);
• Serviços para unhas de gel (aplicação, manutenção, avulsa etc.);
• Esfoliação e hidratação de cutícula.
• Nail bar ou cafeteria com opções de petiscos e bebidas.
• Oferta de combos de serviços, programas de fidelização e vale presente;
• Espaço ou agenda para realização de eventos, tais como dia da noiva e madrinhas, despedida
de solteira, aniversários de adolescentes etc.;
22
• Espaço exclusivo para atendimento do público masculino;
• Serviços especiais para o público jovem e adolescentes;
•Oferta de serviços de curta duração na execução (esmaltação com removedor de cutículas),
para clientes que tem pouco tempo e querem usufruir da qualidade dos serviços e
conveniências da esmalteria (localização, ambientação etc.). Este perfil de cliente tem pouco
tempo, mas quer uma experiência diferenciada em relação a um salão convencional e está
disposto a pagar por isto. Este serviço pode ser prestado utilizando uma cadeira massageadora
ou ainda, um massageador de pés enquanto a manicure faz a esmaltação rápida, por exemplo.
Além desses serviços básicos são oferecidos também elementos que podem gerar um
diferencial no seu negócio e assim fazer com que sua esmalteria saia na frente e leve bastante
vantagem competitiva.
O espaço exclusivo para atendimento masculino na nossa esmalteria será um modo de
atrair maior quantidade de clientes. Visto que hoje em dia, ainda existe um grande preconceito
em relação aos homens frequentarem espaços que cuidam da beleza. Acreditamos que um
espaço dedicado somente para eles, com atendimento mais direcionado e “discreto”, poderá
atrair esse público.
9.4. Estratégia de Preços
Os preços praticados pelos concorrentes na maioria das vezes são equivalentes. O que
mais diferencia os preços são as promoções lançadas durante a semana. Essas promoções
funcionam como diferencial no preço em alguns dias da semana. Porém, na maioria dos dias
os preços praticados são bastante parecidos.
Nos dias de baixo volume de atendimento, como de segunda a quarta-feira, pode-se
trabalhar com um preço mais baixo, isso pode gerar um número maior de clientes nesses dias.
Já nos dias de maior movimento, o preço praticado poderá ser de certa forma mais
elevado, porém não com um aumento agressivo. O aumento pode variar de R$ 2,00 até
R$6,00 dependendo do serviço.
A nossa esmalteria contará também com cartão fidelidade. Esse sistema de fidelização
poderá funcionar das mais diferenciadas formas desde descontos percentuais nos serviços
oferecidos até mesmo serviços totalmente gratuitos. Essas políticas de desconto, as facilidades
de pagamento, e os programas de fidelização funcionarão como mais um diferencial da
23
empresa, fazendo com que o cliente se sinta mais confortável e seguro para continuar
frequentando o estabelecimento.
Figura 07- Tabela com preços estimados
Fonte: A autora
9.5. Estratégia de Promoção
Existem eventos específicos que poderão ser promovidos pela e na esmalteria. Eventos
esses, promovidos em parceiras com marcas de cosméticos, marcas de roupas e perfumaria
que estão instaladas no mesmo prédio e outras possíveis marcas parceiras por exemplo.
Existem também os eventos para públicos especiais, como noivas, aniversariantes ou
debutantes, com ofertas de pacotes específicos. Também é possível que ofereçamos a venda
de vale-presente.
9.6. Canais de Divulgação da Empresa
Para divulgar a empresa, o marketing será totalmente voltado para as redes sociais:
Facebook, Instagram e o Whatsapp são alguns dos meios de comunicação, que serão usados
para divulgar a marca. Acredita-se que as redes sociais são os canais de comunicação com
24
maior eficácia e com um maior alcance e utilização nos dias atuais. É necessário um
investimento diário na comunicação e marketing do negócio.
Não será necessário um grande investimento financeiro, porém será necessário
bastante investimento de tempo, para atualizar as páginas, postar fotos, responder comentários
e outras atividades ligadas ao marketing digital.
9.7. Previsão de Vendas
Com os investimentos iniciais estima-se o faturamento mensal da empresa em de R$
35.770,00 nos primeiros 12 meses. Levando em consideração que as seis manicures
disponíveis fariam um atendimento médio de oito unhas por dia (de segunda a quarta) e dez
unhas (quinta a sábado), praticando um preço médio de 27,50. E contato com o faturamento
das vendas dos produtos do bar.
10. Sistema de Serviço
Recursos Técnicos:
Todos os profissionais terão o treinamento especifico para poder atender todos os
clientes, independente da faixa etária ou sexo. É importante, lembrar que de acordo com a
idade a pele é mais sensível. Por exemplo, em crianças o tipo de atendimento tem que ser
especializado, o uso de esmaltes tem que ser livre de formaldeído, toluenol e dibutilftalato
(DBP).
Recursos Físicos:
Os produtos serão expostos em prateleiras para que os clientes se sintam mais à
vontade para escolher a cor de seu esmalte. Assim, ele pode escolher a cor que mais o agrade
e que se sinta bem naquele momento.
Organização e Controle:
Para que a empresa tenha um bom funcionamento, teremos um profissional
responsável pelo o atendimento no balcão (que além das suas funções administrativas, ira
direcionar o cliente para o profissional e também poderá orientar o cliente sobre cores e
marcas dos esmaltes disponíveis) e as manicures ficarão alocadas pela esmalteria da maneira
com que os clientes tenham maior comodidade.
25
O responsável pelo caixa permanecerá na loja e será dele os atributos relacionados ao
controle dos agendamentos de horários, quando houver, dos pedidos com fornecedores através
do telefone e contatos por meios virtuais, dos estoques e das contas a pagar, e fazendo os
primeiros contatos com os potenciais clientes via telefone e redes sociais.
O profissional que estiver fixo no atendimento interno deve cuidar para que as
dependências da loja estejam sempre organizadas e limpas.
11. Análise Financeira
11.1 Investimento Fixo
DISCRIMINAÇÃO VALOR R$ %*
Construções 300,00 4,0%
Pequenas reformas e reparos 300,00 Máquinas e Equipamentos 1.250,00 10,0%
1 Estufa para esterilizar alicates 250,00 1 TV + DVD 1.000,00 Móveis e Utensílios 5.300,00 10,0%
6 Carrinhos manicure 2.100,00 1 Estante 200,00 1 Balcao Nail Bar 450,00 1 Frigobar 560,00 1 Microondas 250,00 6 Cadeiras 300,00 2 Armários 600,00 5 Poltronas 500,00 1 Sofá 200,00 1 mesa 140,00 Computadores 1.400,00 20,0%
1 Microcomputador 1.200,00 1 Impressora 200,00 Taxa de Franquia - 0,0%
Veículos - 20,0%
Outros 1.170,00 0,0%
Taxas junta comercial e alvarás 800,00
7 Cestos de lixo 70,00
20 toalhas de rosto 100,00
10 unids alicates 200,00
Total Investimento Fixo 9.420,00 78,92
* - Percentual de depreciação por grupo.
26
11.2. Estimativa de Faturamento Mensal
Custo Direto Faturamento % do Faturamento
Produtos
-
- 0,0%
Serviços
5.311,20 35.770,00 100,0%
Total
5.311,20 35.770,00
Descrição do Serviço
Estimativa de Custos Estimativa de Vendas
Vendas Unitárias
Custo Unit. Custo Direto do Serviço
Preço de Venda
Unitário Faturamento
Unhas segunda-quarta 504
3,80 1.915,20 25,00
12.600,00
Unhas quinta e sabado 720
3,80 2.736,00 30,00
21.600,00
Bebidas Nail Bar 120
2,00
240,00 5,50
660,00
Comidas Nail Bar 140
3,00
420,00 6,50
910,00
Custo Direto
5.311,20 TOTAL DE SERVIÇOS
35.770,00
11.3. Custos Fixos
Discriminação Valor R$
Mão-de-Obra + Encargos 11.255,54
Retirada dos Sócios (Pró-Labore) 2.081,25
Água 100,00
Luz 200,00
Telefone 25,00
Contador 880,00
Despesas com Veículos -
Material de Expediente e Consumo
Aluguel 1.200,00
Seguros -
Propaganda e Publicidade 100,00
Depreciação Mensal 78,92
Manutenção -
Condomínio 30,00
Despesas de Viagem -
Serviços de Terceiros
Ônibus, Táxis e Selos -
Outros -
TOTAL 15.950,71
27
11.4. Demonstração do Resultado do Exercício
DISCRIMINAÇÃO VALOR R$ %
1. Receita Total 35.770,00 100,00%
Vendas (à vista) 35.770,00 100,00%
Vendas (a prazo) 0,00 0,00%
2. Custos Variáveis Totais 12.695,99 35,49%
Previsão de Custos (Custo da Mercadoria + Custo do Serviço) 5.311,20 14,85%
Impostos Federais (PIS, COFINS, IPI ou SUPER SIMPLES) 4.045,59 11,31%
Impostos Estaduais (ICMS) - -
Imposto Municipal (ISS) - -
Previsão de Inadimplência 1,50% 536,55 1,50%
Comissões 0,00 0,00%
Cartões de Crédito e Débito 411,36 1,15%
Outros Custos Variáveis 2.391,30 6,69%
3. Margem de Contribuição 23.074,01 64,51%
4. Custos Fixos Totais 15.950,71 44,59%
Mão-de-Obra + Encargos 11.255,54 31,47%
Retirada dos Sócios (Pró-Labore) 2.081,25 5,82%
Água 100,00 0,28%
Luz 200,00 0,56%
Telefone 25,00 0,07%
Contador 880,00 2,46%
Despesas com Veículos 0,00 0,00%
Material de Expediente e Consumo 0,00 0,00%
Aluguel 1.200,00 3,35%
Seguros 0,00 0,00%
Propaganda e Publicidade 100,00 0,28%
Depreciação Mensal 78,92 0,22%
Manutenção 0,00 0,00%
Condomínio 30,00 0,08%
Despesas de Viagem 0,00 0,00%
Serviços de Terceiros 0,00 0,00%
Ônibus, Táxis e Selos 0,00 0,00%
Outros Custos Fixos 0,00 0,00%
5. Resultado Operacional 7.123,30 19,91%
6. Investimentos 0,00 0,00%
Financiamento 0,00 0,00%
7. Imposto Renda Pessoa Jurídica e Contribuição Social (Presumido/Real) 0,00 0,00%
Imposto de Renda Pessoa Jurídica – IRPJ - 0,00%
Contribuição Social – CS - 0,00%
8. Resultado Líquido Financeiro 7.123,30 19,91%
28
11.5. Indicadores Financeiros
11.5.1. Recursos Necessários
Investimento 12.111,30
Capital de Giro 23.608,20
Total 35.719,50
Financiamento -
Capital Próprio 35.719,50
11.5.2. Resumo Financeiro
Faturamento 35.770,00
Custos Variáveis 12.695,99 35,49%
Custos Fixos 15.950,71 44,59%
Resultado Operacional 7.123,30 19,91%
Investimentos - 0,00%
Resultado 7.123,30 19,91%
11.5.3. Ponto de Equilíbrio
Operacional
Mensal 24.727,26
Diário 989,09
Financeiro
Mensal 24.727,26
Diário 989,09
Econômico
Lucro Desejado - 0,00%
Mensal 24.727,26
Diário 989,09
Dias Úteis 25
29
11.5.4. Estoques e Disponibilidade de Estoque
Prazo Médio de Recebimento 0
Rotação do Estoque 1,88 dias
Necessidade de Capital de Giro
Ciclo Financeiro 23.608,20 X
Saldo das contas do Balanço 0,00
11.5.5. Indicadores de Desempenho
Margem de Contribuição 64,51%
Rentabilidade
Média Mensal 10,25%
Período de 60 meses 16.469,13%
Endividamento Geral
Grau de Endividamento 0
-
10000,000
20000,000
30000,000
40000,000
50000,000
60000,000
Receita Custo Total
Lucratividade
Média Mensal 8,81%
Prazo de Retorno do Investimento
Resultado Operacional 12 meses
Resultado Final 12 meses
Taxa de Retorno
TMA - Taxa Mínima de Atratividade 11,35%
TIR - Taxa Interna de Retorno 120,68%
VPL - Valor Presente Líquido 112.511,65
30
11.5.6. Análise de Sensibilidade
Acréscimo no Preço 10,0%
Receita 39.347,00
Custo Variável 12.695,99
Custo Fixo 15.950,71
Resultado Operacional 10.700,30
Investimentos -
Resultado Final 10.700,30
Acréscimo nas Vendas 10,0%
Receita 39.347,00
Custo Variável 13.965,59
Custo Fixo 15.950,71
Resultado Operacional 9.430,70
Investimentos -
Resultado Final 9.430,70
Redução no Custo da Mercadoria 10,0%
Receita 35.770,00
Custo Variável 12.164,87
Custo Fixo 15.950,71
Resultado Operacional 7.654,42
Investimentos -
Resultado Final 7.654,42
Redução no Custo Fixo 10,0%
Receita 35.770,00
Custo Variável 12.695,99
Custo Fixo 14.355,64
Resultado Operacional 8.718,37
Investimentos -
Resultado Final 8.718,37
31
Política de Descontos 10,0%
Receita 32.193,00
Custo Variável 12.695,99
Custo Fixo 15.950,71
Resultado Operacional 3.546,30
Investimentos -
Resultado 3.546,30
11.6. Prazos e Estoques
POLÍTICA DE VENDA Prazo médio de venda das mercadorias % Dias
Venda à Vista 100,00 -
Venda a Prazo 0,00 0
Este quadro apresenta a divisão das vendas à vista e a prazo Prazo Médio 0
em relação às vendas totais.
POLÍTICA DE COMPRA Prazo médio de compras % Dias
À Vista 55,00 -
A Prazo 45,00 30
Este quadro apresenta a divisão das compras à vista e a prazo Prazo Médio 14
em relação às compras totais.
POLÍTICA DE ESTOQUE Dias Necessidade média de estoques 30 Este quadro define qual deve ser o estoque mínimo necessário
em dias.
ESTIMATIVA DE ESTOQUE INICIAL R$ Estoque Inicial 2.691,30 Este quadro define o valor do estoque inicial
,00%
200000,00%
400000,00%
600000,00%
800000,00%
1000000,00%
1200000,00%
Resultado Atual
Acréscimo no Preço
Acréscimo nas Vendas
Redução no Custo da
Mercadoria
Redução no Custo Fixo
Política de Descontos
32
11.7. Custos com Mão de Obra
Cargo/Função Nº func. Salário %* Encargos Total
Manicure 6 1.205,00 37,54% 452,36
9.944,14
Recepcionista 1 953,47 37,54% 357,93
1.311,40
Comissões - - 37,54% -
-
TOTAL 7 8.183,47
3.072,07 11.255,54
Retirada dos Sócios (Pró-Labore)
Valor a ser retirado mensalmente 1.875,00
Alíquota de INSS 11,00%
11.8. Tributos
Receita Bruta Anual 429.240,00
Faturamento Mensal 35.770,00
Atividade Receita Bruta Mensal (*)
Outros Serviços - Não Vetados 35.770,00
Total 35.770,00
Receita Bruta Anual 429.240,00
Débito e Crédito de ICMS
DEBITO ICMS
Destino Produto/UF Vendas Alíquota Valor do Débito
Paraná - 18,00% -
Sul / Sudeste - 12,00% -
Norte / Nordeste / MT / MS - 7,00% -
TOTAL -
Crédito de ICMS
Destino Produto/UF Compras Alíquota Valor do Crédito
Paraná - 12,00% -
Sul / Sudeste - 20,00% -
Norte / Nordeste / MT / MS - 17,00% -
TOTAL -
ICMS DEVIDO -
Débito e Crédito do IPI
DEBITO IPI Aliquota
Valor do Débito 0,00 8,00% -
CREDITO IPI Aliquota
Valor do Crédito 0,00 8,00% -
IPI DEVIDO -
Alíquota de ISS do Município
5,0%
33
Débito e Crédito de PIS
A. DEBITO PIS Aliquota
Valor do Débito 35.770,00 1,65% 590,21
B. CREDITO PIS Alíquota
Valor do Crédito 21.261,91 1,65% 350,82
PIS DEVIDO 239,38
Débito e Crédito de COFINS
DEBITO COFINS Aliquota
Valor do Débito 35.770,00 7,60% 2.718,52
CREDITO COFINS Aliquota
Valor do Crédito 21.261,91 7,60% 1.615,91
COFINS DEVIDO 1.102,61
Faturamento Mensal 35.770,00
IMPOSTOS EI SIMPLES
LUCRO PRESUMIDO
LUCRO REAL
IR - Imposto de Renda
FATURAMENTO
EXCEDE O PERMITIDO
R$ 36.000,00 AO ANO
4.045,59
858,48
1.974,91
CSLL - Contribuição Social
1.030,18
1.184,95
COFINS - Contribuição Financeira Social
1.073,10
2.718,52
PIS - Programa de Integração Social
232,51
590,21
IPI - Imposto sobre Produtos Industrializados
-
-
ICMS - Imposto de Circulação de Mercadorias e Serviços
-
-
ISS - Imposto sobre Serviços
1.788,50
1.788,50
TOTAL DE IMPOSTOS -
4.045,59
4.982,76
8.257,09
RELAÇÃO PERCENTUAL DE IMPOSTOS 0,00%
11,31%
13,9%
23,1%
ENCARGOS
INSS -
-
2.052,94
2.052,94
SESI, SESC OU SEST -
-
122,75
122,75
SENAI,SENAC OU SENAT -
-
81,83
81,83
SEBRAE -
-
49,10
49,10
INCRA -
-
16,37
16,37
FGTS -
654,68
654,68
654,68
Acidente de Trabalho -
-
245,50
245,50
Salário Educação -
-
204,59
204,59
TOTAL DE ENCARGOS -
654,68
3.427,77
3.427,77
TOTAL GERAL DA TRIBUTAÇÃO -
4.700,26
8.410,53
11.684,85
34
OPTAREI PELO REGIME: EI --- VETADO
SIMPLES X
LUCRO PRESUMIDO -
LUCRO REAL -
11.9. Comissões e Outros Custos Variáveis COMI
COMISSÕES
Descrição das Comissões % do Faturamento % da Comissão Valor
- - - -
CARTÃO DE CRÉDITO E DÉBITO
CARTÃO DE CRÉDITO E DÉBITO
Descrição % do Faturamento % da Comissão Valor
Pagamento a vista debito 50,0% 2,3% 411,36
411,36
SSÕES COMISSÕES
PREVISÃO DE INADIMPLÊNCIA 1,5%
OUTROS CUSTOS VARIÁVEIS
Descrição Valor
1 und grampeador e grampos 6,50
2 unds de resma de folha de papel a4 24,00
16 unds spray 208,00
Amolaçao de alicates 100,00
12 unds Acetonas 96,00
140 unds comidas Nail Bar 420,00
120 unids bebidas Nail bar 300,00
1224 Kist's Materias descartáveis 856,80
110 unds esmaltes 380,00
2.391,30
35
11.10. Previsão de Sazonalidade para 5 anos
11.10.1 Sazonalidade Primeiro Ano
mar / 16 abr / 16 mai / 16 jun / 16 jul / 16 ago / 16 set / 16 out / 16 nov / 16 dez / 16 jan / 17 mar / 17
1. Receita Total
17.885,00 21.462,00 25.039,00 28.616,00 32.193,00 35.770,00 25.039,00 28.616,00 32.193,00 35.770,00 39.347,00 42.924,00
2. Custos Variáveis Totais
6.348,00 7.617,60 8.887,19 10.156,79 11.426,39 12.695,99 8.887,19 10.156,79 11.426,39 12.695,99 13.965,59 15.235,19
3. Margem de Contribuição
11.537,00 13.844,40 16.151,81 18.459,21 20.766,61 23.074,01 16.151,81 18.459,21 20.766,61 23.074,01 25.381,41 27.688,81
4. Custos Fixos
15.950,71 15.950,71 15.950,71 15.950,71 15.950,71 15.950,71 15.950,71 15.950,71 15.950,71 15.950,71 15.950,71 15.950,71
5. Resultado Operacional
-4.413,71 -2.106,31 201,09 2.508,50 4.815,90 7.123,30 201,09 2.508,50 4.815,90 7.123,30 9.430,70 11.738,10
6. Investimentos
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
7. Outros Investimentos
8. Resultado Líquido Financeiro
-4.413,71 -2.106,31 201,09 2.508,50 4.815,90 7.123,30 201,09 2.508,50 4.815,90 7.123,30 9.430,70 11.738,10
Aporte de Capital
-
Acumulado no Ano
-4.413,71 -6.520,01 -6.318,92 -3.810,42 1.005,47 8.128,77 8.329,86 10.838,36 15.654,25 22.777,55 32.208,25 43.946,35
Lucratividade Mensal
-24,7% -9,8% 0,8% 8,8% 15,0% 19,9% 0,8% 8,8% 15,0% 19,9% 24,0% 27,3%
Rentabilidade Mensal
-12,4% -5,9% 0,6% 7,0% 13,5% 19,9% 0,6% 7,0% 13,5% 19,9% 26,4% 32,9%
Estagio de Crescimento da Atividade
100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%
Sazonalidade
50,00% 60,00% 70,00% 80,00% 90,00% 100,00% 70,00% 80,00% 90,00% 100,00% 110,00% 120,00%
Variação do Custo Fixo
0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%
36
-1000000,00%
,00%
1000000,00%
2000000,00%
3000000,00%
4000000,00%
5000000,00%
mar/
yy
abr/
yy
mai/yy
jun/y
y
jul/yy
ago/y
y
set/
yy
out/
yy
nov/y
y
dez/
yy
jan/y
y
fev/y
y
mar/
yy
1. Receita Total 8. Resultado Líquido Financeiro
SAZONALIDADE - PRIMEIRO ANO
Necessidade de Capital de Giro
Inicial 23.608,20
Primeiro Ano 0
Lucratividade
12,04%
37
11.10.2. Sazonalidade Segundo Ano
mar / 17 abr / 17 mai / 17 jun / 17 jul / 17 ago / 17 set / 17 out / 17 nov / 17 dez / 17 jan / 18 mar / 18
1. Receita Total
17.885,00 21.462,00 25.039,00 28.616,00 32.193,00 35.770,00 25.039,00 28.616,00 32.193,00 35.770,00 39.347,00 42.924,00
2. Custos Variáveis Totais
6.348,00 7.617,60 8.887,19 10.156,79 11.426,39 12.695,99 8.887,19 10.156,79 11.426,39 12.695,99 13.965,59 15.235,19
3. Margem de Contribuição
11.537,00 13.844,40 16.151,81 18.459,21 20.766,61 23.074,01 16.151,81 18.459,21 20.766,61 23.074,01 25.381,41 27.688,81
4. Custos Fixos
15.950,71 15.950,71 15.950,71 15.950,71 15.950,71 15.950,71 15.950,71 15.950,71 15.950,71 15.950,71 15.950,71 15.950,71
5. Resultado Operacional
-4.413,71 -2.106,31 201,09 2.508,50 4.815,90 7.123,30 201,09 2.508,50 4.815,90 7.123,30 9.430,70 11.738,10
6. Investimentos
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
7. Outros Investimentos
8. Resultado Líquido Financeiro
-4.413,71 -2.106,31 201,09 2.508,50 4.815,90 7.123,30 201,09 2.508,50 4.815,90 7.123,30 9.430,70 11.738,10
Aporte de Capital
Acumulado no Ano
-4.413,71 -6.520,01 -6.318,92 -3.810,42 1.005,47 8.128,77 8.329,86 10.838,36 15.654,25 22.777,55 32.208,25 43.946,35
Lucratividade Mensal
39.532,64 37.426,33 37.627,43 40.135,92 44.951,82 52.075,11 52.276,21 54.784,70 59.600,60 66.723,90 76.154,59 87.892,69
Rentabilidade Mensal
-24,7% -9,8% 0,8% 8,8% 15,0% 19,9% 0,8% 8,8% 15,0% 19,9% 24,0% 27,3%
-12,4% -5,9% 0,6% 7,0% 13,5% 19,9% 0,6% 7,0% 13,5% 19,9% 26,4% 32,9%
Estagio de Crescimento da Atividade
Sazonalidade
50,0% 60,0% 70,0% 80,0% 90,0% 100,0% 70,0% 80,0% 90,0% 100,0% 110,0% 120,0%
Variação do Custo Fixo
0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%
38
Necessidade de Capital de Giro
Inicial 23.608,20
Segundo Ano 0,00
Lucratividade
12,04%
-1000000,00%
,00%
1000000,00%
2000000,00%
3000000,00%
4000000,00%
5000000,00%
abr/
yy
mai/yy
jun/y
y
jul/yy
ago/y
y
set/
yy
out/
yy
nov/y
y
dez/
yy
jan/y
y
fev/y
y
1. Receita Total 8. Resultado Líquido Financeiro
SAZONALIDADE - SEGUNDO ANO
39
11.10.3. Sazonalidade Terceiro Ano
mar / 18 abr / 18 mai / 18 jun / 18 jul / 18 ago / 18 set / 18 out / 18 nov / 18 dez / 18 jan / 19 mar / 19
1. Receita Total
17.885,00 21.462,00 25.039,00 28.616,00 32.193,00 35.770,00 25.039,00 28.616,00 32.193,00 35.770,00 39.347,00 42.924,00
2. Custos Variáveis Totais
6.348,00 7.617,60 8.887,19 10.156,79 11.426,39 12.695,99 8.887,19 10.156,79 11.426,39 12.695,99 13.965,59 15.235,19
3. Margem de Contribuição
11.537,00 13.844,40 16.151,81 18.459,21 20.766,61 23.074,01 16.151,81 18.459,21 20.766,61 23.074,01 25.381,41 27.688,81
4. Custos Fixos
15.950,71 15.950,71 15.950,71 15.950,71 15.950,71 15.950,71 15.950,71 15.950,71 15.950,71 15.950,71 15.950,71 15.950,71
5. Resultado Operacional
-4.413,71 -2.106,31 201,09 2.508,50 4.815,90 7.123,30 201,09 2.508,50 4.815,90 7.123,30 9.430,70 11.738,10
6. Investimentos
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
7. Outros Investimentos
8. Resultado Líquido Financeiro
-4.413,71 -2.106,31 201,09 2.508,50 4.815,90 7.123,30 201,09 2.508,50 4.815,90 7.123,30 9.430,70 11.738,10
Aporte de Capital
Acumulado no Ano
-4.413,71 -6.520,01 -6.318,92 -3.810,42 1.005,47 8.128,77 8.329,86 10.838,36 15.654,25 22.777,55 32.208,25 43.946,35
Lucratividade Mensal
83.478,98 81.372,68 81.573,77 84.082,27 88.898,16 96.021,46 96.222,55 98.731,05 103.546,95 110.670,24 120.100,94 131.839,04
Rentabilidade Mensal
-24,7% -9,8% 0,8% 8,8% 15,0% 19,9% 0,8% 8,8% 15,0% 19,9% 24,0% 27,3%
-12,4% -5,9% 0,6% 7,0% 13,5% 19,9% 0,6% 7,0% 13,5% 19,9% 26,4% 32,9%
Estagio de Crescimento da Atividade
Sazonalidade
50,0% 60,0% 70,0% 80,0% 90,0% 100,0% 70,0% 80,0% 90,0% 100,0% 110,0% 120,0%
Variação do Custo Fixo
0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%
40
Necessidade de Capital de Giro
Inicial 23.608,20
Terceiro Ano 0,00
Lucratividade
12,0%
-1000000,00%
,00%
1000000,00%
2000000,00%
3000000,00%
4000000,00%
5000000,00%
mar/
yy
abr/
yy
mai/yy
jun/y
y
jul/yy
ago/y
y
set/
yy
out/
yy
nov/y
y
dez/
yy
jan/y
y
fev/y
y
mar/
yy
1. Receita Total 8. Resultado Líquido Financeiro
SAZONALIDADE - TERCEIRO ANO
41
11.10.4. Sazonalidade Quarto Ano
mar / 19 abr / 19 mai / 19 jun / 19 jul / 19 ago / 19 set / 19 out / 19 nov / 19 dez / 19 jan / 20 mar / 20
1. Receita Total
17.885,00 21.462,00 25.039,00 28.616,00 32.193,00 35.770,00 25.039,00 28.616,00 32.193,00 35.770,00 39.347,00 42.924,00
2. Custos Variáveis Totais
6.348,00 7.617,60 8.887,19 10.156,79 11.426,39 12.695,99 8.887,19 10.156,79 11.426,39 12.695,99 13.965,59 15.235,19
3. Margem de Contribuição
11.537,00 13.844,40 16.151,81 18.459,21 20.766,61 23.074,01 16.151,81 18.459,21 20.766,61 23.074,01 25.381,41 27.688,81
4. Custos Fixos
15.950,71 15.950,71 15.950,71 15.950,71 15.950,71 15.950,71 15.950,71 15.950,71 15.950,71 15.950,71 15.950,71 15.950,71
5. Resultado Operacional
-4.413,71 -2.106,31 201,09 2.508,50 4.815,90 7.123,30 201,09 2.508,50 4.815,90 7.123,30 9.430,70 11.738,10
6. Investimentos
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
7. Outros Investimentos
8. Resultado Líquido Financeiro
-4.413,71 -2.106,31 201,09 2.508,50 4.815,90 7.123,30 201,09 2.508,50 4.815,90 7.123,30 9.430,70 11.738,10
Aporte de Capital
Acumulado no Ano
-4.413,71 -6.520,01 -6.318,92 -3.810,42 1.005,47 8.128,77 8.329,86 10.838,36 15.654,25 22.777,55 32.208,25 43.946,35
Lucratividade Mensal
127.425,33 125.319,02 125.520,12 128.028,61 132.844,51 139.967,81 140.168,90 142.677,40 147.493,29 154.616,59 164.047,29 175.785,38
Rentabilidade Mensal
-24,7% -9,8% 0,8% 8,8% 15,0% 19,9% 0,8% 8,8% 15,0% 19,9% 24,0% 27,3%
-12,4% -5,9% 0,6% 7,0% 13,5% 19,9% 0,6% 7,0% 13,5% 19,9% 26,4% 32,9%
Estagio de Crescimento da Atividade
Sazonalidade
50,0% 60,0% 70,0% 80,0% 90,0% 100,0% 70,0% 80,0% 90,0% 100,0% 110,0% 120,0%
Variação do Custo Fixo
0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%
42
Necessidade de Capital de Giro
Inicial 23.608,20
Quarto Ano 0,00
Lucratividade
12,04%
-1000000,00%
,00%
1000000,00%
2000000,00%
3000000,00%
4000000,00%
5000000,00%
abr/
yy
jun/y
y
ago/y
y
out/
yy
dez/
yy
fev/y
y
1. Receita Total 8. Resultado Líquido Financeiro
SAZONALIDADE - QUARTO ANO
43
11.10.5. Sazonalidade Quinto Ano
mar / 20 abr / 20 mai / 20 jun / 20 jul / 20 ago / 20 set / 20 out / 20 nov / 20 dez / 21 jan / 21 mar / 21
1. Receita Total
17.885,00 21.462,00 25.039,00 28.616,00 32.193,00 35.770,00 25.039,00 28.616,00 32.193,00 35.770,00 39.347,00 42.924,00
2. Custos Variáveis Totais
6.348,00 7.617,60 8.887,19 10.156,79 11.426,39 12.695,99 8.887,19 10.156,79 11.426,39 12.695,99 13.965,59 15.235,19
3. Margem de Contribuição
11.537,00 13.844,40 16.151,81 18.459,21 20.766,61 23.074,01 16.151,81 18.459,21 20.766,61 23.074,01 25.381,41 27.688,81
4. Custos Fixos
15.950,71 15.950,71 15.950,71 15.950,71 15.950,71 15.950,71 15.950,71 15.950,71 15.950,71 15.950,71 15.950,71 15.950,71
5. Resultado Operacional
-4.413,71 -2.106,31 201,09 2.508,50 4.815,90 7.123,30 201,09 2.508,50 4.815,90 7.123,30 9.430,70 11.738,10
6. Investimentos
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
7. Outros Investimentos
8. Resultado Líquido Financeiro
-4.413,71 -2.106,31 201,09 2.508,50 4.815,90 7.123,30 201,09 2.508,50 4.815,90 7.123,30 9.430,70 11.738,10
Aporte de Capital
Acumulado no Ano
-4.413,71 -6.520,01 -6.318,92 -3.810,42 1.005,47 8.128,77 8.329,86 10.838,36 15.654,25 22.777,55 32.208,25 43.946,35
Lucratividade Mensal
171.371,68 169.265,37 169.466,46 171.974,96 176.790,86 183.914,15 184.115,25 186.623,74 191.439,64 198.562,93 207.993,63 219.731,73
Rentabilidade Mensal
-24,7% -9,8% 0,8% 8,8% 15,0% 19,9% 0,8% 8,8% 15,0% 19,9% 24,0% 27,3%
-12,4% -5,9% 0,6% 7,0% 13,5% 19,9% 0,6% 7,0% 13,5% 19,9% 26,4% 32,9%
Estagio de Crescimento da Atividade
Sazonalidade
50,0% 60,0% 70,0% 80,0% 90,0% 100,0% 70,0% 80,0% 90,0% 100,0% 110,0% 120,0%
Variação do Custo Fixo
0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%
44
Necessidade de Capital de Giro
Inicial 23.608,20
Quinto Ano 0,00
Lucratividade
12,04%
12. Análise Geral e Ponderações Finais do Negócio
O proposto Plano de Negócios traz expectativas otimistas em relação às suas previsões
de rentabilidade e retorno. Com um relativo tempo de retorno rápido, cerca de 12 meses, o
empreendimento fica promissor e o investimento se torna sedutor.
O cenário positivo se configura através da aceitação do mercado para o pacote de
serviços proposto que será oferecido de maneira diferenciada e bastante qualificada para todos
os seus clientes. O cenário negativo aconteceria no caso de rejeição do proposto pacote de
serviços que inicialmente demandaria investimento em marketing na tentativa de adequação
do serviço ao mercado e posteriormente demandaria gastos na desmontagem da estrutura que
foi montada para oferecer o serviço ou na adaptação dela para outras funções na empresa,
além do prejuízo com os investimentos pré-operacionais despendidos.
Porém as previsões trazem maiores expectativas otimistas obtidas através da análise do
presente plano de negócios e através da necessidade de demanda percebida através de
pesquisa de mercado.
-1000000,00%
,00%
1000000,00%
2000000,00%
3000000,00%
4000000,00%
5000000,00%
mar/
yy
abr/
yy
mai/yy
jun/y
y
jul/yy
ago/y
y
set/
yy
out/
yy
nov/y
y
dez/
yy
jan/y
y
fev/y
y
1. Receita Total 8. Resultado Líquido Financeiro
SAZONALIDADE - QUINTO ANO
45
13. Apêndice
Perfil Esmalteria
Tempo de mercado 1 ano 2 anos 3 anos 4 ou mais
Bairro Aterrado Vila Retiro São Geraldo Outro ____________.
Quantidade de funcionários 1-5 5-10 10-15 15 ou mais
Público alvo Feminino Masculino
Renda mensal Até 1 salário mínimo 1 a 3 salários mínimos 4 a 6 salários mínimos 7 a 10 salários mínimos
Acima de 10 salários mínimos
Trabalha/Trabalhou em outra esmalteria?
Não Sim, durante 1 ano Sim, durante 2 anos Sim, durante 3 anos Sim, durante mais de 3 anos
Qual diferencial da sua empresa?
Wi-fi serviços de bar e pesticos Espaço kids
Qual a orientação quanto a utilização dos materiais ( lixa,palito,toalhas e luvas) ?
Trazer de casa Usar o mesmo para todas Kits/matérias oferecidos individualmente
Qual frequência de esterilização dos materiais (alicates/ palito metal)?
A cada unha feita A cada 3 unhas Só quando realmente for necessário
Alguma vez já ocorreu algum tipo de doença / infecção devido ao mal uso de materiais?
Sim. Qual ?___________ Não
Em relação a contratação ,todos seus funcionários, são registrados?
Sim Não
Sua empresa adota algum desses serviços como diferencial?
Podólogo Massagista especializado
46
