1. Prticas Financeiras e Contbeis PROFESSOR WANDICK

2. Aula 3 1 PLANEJAMENTO; 2 ORAMENTO; 3 CONTROLES FINANCEIROS; 4 INVESTIMENTOS. 3. Planejamento Financeiro Planejamentofinanceiro o processo formal que conduz a administrao da empresa a acompanhar as diretrizes de mudanas e a rever, quando necessrio, as metas j estabelecidas.Oplanejamento financeiro possibilita a elaborao de um oramento, acompanhar as contas, verificar a disponibilidade de recursos, organizar as contas e fazer investimentos. 4. Oramento Oramento uma ferramenta de gestoque explicita as intenes da empresa em termos financeiros. O oramento uma ferramenta adotada para o controle das finanas da empresa, sendo que contempla duas funes bsicas: o planejamento e o controle. 5. Fluxo de Caixa O fluxo de caixa um instrumento gerencialque controla e informa todas as movimentaes financeiras (entradas e sadas de valores) de um determinado perodo. composto dos dados obtidos dos controles de contas a pagar, contas a receber, de vendas, de despesas, de saldos de aplicaes, e de todos os demais elementos que representem as movimentaes de recursos financeiros da empresa. 6. Controles Financeiros Oscontroles financeiros so os instrumentos que permitem ao administrador planejar, organizar, coordenar, dirigir e controlar os recursos financeiros de sua empresa em determinado perodo. Os principais procedimentos para o controle financeiro so: controle dirio de caixa, controle bancrio, controle dirio de vendas, contas a receber, contas a pagar, controle mensal de despesas e estoques. 7. Controle Dirio de Caixa O Controle Dirio de Caixa o registrode todas as entradas e sadas de dinheiro, alm de apurar o saldo existente no caixa. O Controle Dirio de Caixa fundamental para o sucesso da empresa, alm de contribuir para uma boa gesto financeira e para a tomada de decises acertadas. 8. Controle Dirio de Caixa Controle Dirio de Caixa - Julho / 2013DIAHISTRICOENTRADASIDASALDO2Saldo anterior1.000,002Rec. fatura n 001650,001.650,002Rec. fatura n 002500,002.150,002Pgto. despesa taxi50,002.100,002Pagto. mat. escritrio NF 145,002.055,002Pagto. mat. escritrio NF 255,002.000,002Saldo a transportar2.000,00 9. Controle Bancrio o registro dirio de toda a movimentao bancriae do controle de saldos existentes, ou seja, os depsitos e crditos na conta da empresa, bem como todos os pagamentos feitos por meios bancrios e demais valores debitados em conta, como: o Tarifas bancrias; o Juros sobre saldo devedor; o Contas de energia, gua ou telefone; o Operaes com carto de crdito e dbito; o DOC ou TED. 10. Controle Bancrio Ocontrole bancrio tem as seguintes finalidades: o Confrontar os registros da empresa e os lanamentos gerados pelo banco; o Apurar as diferenas nos registros; o Gerar informaes sobre os saldos bancrios existentes, inclusive se so suficientes para pagar os compromissos do dia. 11. Controle Bancrio Controle de Movimento Bancrio Conta n 123 Ag. 3 CEFDATAHISTRICODBITOCRDITOSALDO2Saldo anterior5.000,002Depsito em cheque2Recebimentos de clientes2Pgto. de fornecedores1.500,005.000,002Dbito conta de telefone300,004.700,002Tarifa bancria30,004.670,002Saldo a transportar1.000,006.000,00500,006.500,004.670,00 12. Controle Dirio de Vendas Suaprincipal finalidade acompanhar as vendas dirias e o total das vendas acumuladas durante o ms, possibilitando ao empresrio tomar providncias dirias para que as metas de vendas sejam alcanadas. 13. Controle Dirio de Vendas Pode fornecer as seguintes informaes: o Controlar o total das vendas dirias e os respectivoso oo oprazos de recebimentos: vista, com semanal, quinzenal, mensal, etc; Totalizar as vendas mensais pelos prazos de recebimentos; Fornecer dados para conferncia de caixa (para certificar se os valores das vendas vista foram registrados no caixa); Controlar os registros dos valores das vendas a prazo no controle de contas a receber; Dar informaes para compras e fluxo de caixa. 14. Controle Dirio de Vendas Controle Dirio de Vendas Ms de Janeiro DIA VISTA30 DIAS60 DIAS90 DIASTOTAL22.000,001.500,001.000,00500,004.500,0032.500,00800,00300,004.600,0043.000,001.000,001.000,001.000,006.000,007.500,003.500,002.800,001.800,0015.100,001.000,0031 SOMA 15. Controle de Contas a Receber Tem como finalidade controlar os valores que a empresa tem o o o oo oo direito de receber, provenientes das vendas a prazo. Tambm conhecido como duplicatas a receber. Deve fornecer as seguintes informaes: Informar valores a receber, por exemplo, nos perodos de 30, 60 ou 90 dias; Ajudar a decidir sobre investimentos e previso de compras; Informaes sobre valores a receber em atraso; Fornecer informaes sobre os clientes que pagam em dia; Fornecer informaes para os elaborao do fluxo de caixa. Ajudar nas tomadas de decises da empresa. 16. Controle de Contas a Receber Controle de Contas a Receber Ms de Janeiro DIACLIENTE2Rafael Rodrigues2Katia Campos2Lojas S e A2 2HISTRICOVALORRECEBIMENTO DATAVALOR650,002650,00700,002700,00Fat. 0011.000,0021.000,00Empresa AlfaFat. 0121.200,0021.200,00Grfica TilFat. 036670,00Ch. 101 B. Brasil Ch. 201 CEFTOTAL A RECEBER NO DIA4.220,003.550,00 17. Controle de Contas a Pagar o demonstrativo que fornece a visualizao de todos oscompromissos financeiros assumidos pela empresa, de acordo com os respectivos vencimentos. Objetivos: o Verificar, controlar e processar as contas a pagar; o Informar os vencimentos; o Prioridades de pagamento; o Informar inadimplncia;o Fluxo de caixa. 18. Controle de Contas a Pagar Controle de Contas a Pagar Ms de Janeiro DIA FORNECEDORHISTRICOVALORPAGAMENTO DATAVALOR7Encargos folha de pagamentoFGTS430,002430,007ImobiliriaAluguel1.000,0071.00,007ContabilidadeHonorrios622,007622,007Empresa AlfaDup. N 101.500,0071.500,007Grfica TilDup. N 201.100,00TOTAL A PAGAR NO DIA4.652,003.552,00 19. Controle de Despesas Mensais o demonstrativo que fornece o acompanhamento daevoluo dos gastos mensais da empresa. Objetivos: o Cortar gastos; o Clculo de custos; o Formao do preo de vendas. 20. Controle de Mensal de Despesas Controle de Mensal de Despesas Ms de Janeiro DIA5SALARIO ENCARGOS ALUGUELSERVIOS MAT. ENERGIA CONTBEIS ESCRIT.5.000,0075.000,00 430,001.000,00622,0010 SOMA 5.000,00TOTAL2.052,00 550,00 250,00 800,00430,001.000,00622,00550,00 250,00 7.852,00 21. Controle de Estoque Controle de estoque o procedimento adotado pararegistrar, fiscalizar e gerir a entrada e sada de mercadorias e produtos da empresa. Objetivos: o Informar a quantidade dos itens; o Informar sobre produtos vendidos; o Reposio; o Informar o valor;o Evitar produtos parados; o Evitar desvios ou fraudes. 22. Controle de Estoque Controle de Estoque PRODUTO: Malha Feminina de AlgodoFORNECEDOR: W & K Txtil Ltda.COR: CinzaLOCALIZAO: Prateleira 02 ENTRADASADADATAN DOC02/01SD. INIC.03/01REQ. 2012004/01REQ. 2023005/01NF 10106/01REQ. 203QT.QT.QT.PREO400100VALORVALORSALDO 10,004.000,00200,0038010,003.800,00300,0035010,003.500,0045010,003.950,0030010,002.450,001.000,00 1501.500,00VALOR 23. Investimento Lucro a parcela excedente das receitas, depois desubtrados os custos.L=RC o lucro que remunera o capital investido num empreendimento. Sem ele no existem empresas ou negcios. Serve para: o Capital de giro; o Estruturao da empresa. Prejuzo ocorre quando algum ou alguma instituio gasta mais do que arrecada. 24. Aula 4 1 CONTAS CONTBEIS; 2 PLANO DE CONTAS; 3 PATRIMNIO; 4 DEMONSTRAES CONTBEIS; 5 USURIOS DA CONTBILIDADE; 25. Contas Contbeis o meio de representao qualitativo e quantitativo dos fatos patrimoniais de mesma natureza, ocorridos ou que iro ocorrer. Exemplos: Dinheiro depositado no banco CONTA: Banco conta movimento Dinheiro no caixa CONTA: Caixa Salrio devido aos empregados CONTA: Salrio a pagar Compras a prazo de fornecedores CONTA: Duplicatas a pagar Mercadorias para revenda CONTA: Estoque Dinheiro investido pelos scios CONTA: Capital social Impostos devido aos governos CONTA: Impostos a pagar 26. Plano de Contas Agrupamento ordenado de todas as contas que so utilizadas pela Contabilidade dentro de determinada empresa. Portanto, o elenco de contas considerado indispensvel para os registros de todos os fatos contbeis.Objetivo: estabelecer normas de conduta para o registro das operaes da organizao. Atender s necessidades de informao; Observar formato compatvel com a Lei; Adaptar-se aos usurios da contabilidade. 27. Elementos das Contas Ttulo o nome da conta. Data marcao do tempo do fato (dia, ms e ano). Histrico a narrao do fato ocorrido. Dbito estado de dvida da conta Crdito estado haver da conta Saldo a diferena entre o dbito e o crdito. O saldo pode ser:Devedor quando dbito maior que crdito. Credor quando dbito menor que crdito. Nulo quando dbito igual a crdito. 28. Plano de Contas - Grupos GRUPOGRUPOATIVO PASSIVO CUSTOS E DESPESAS RECEITAS1 2 3 4CONTASPATRIMONIAIS RESULTADONo ativo os grupos devem ser estruturados conforme seu grau de liquidez das contas e de forma decrescente, ou seja, as contas que primeiro circulam na empresa devem aparecer antes. No passivo a regra a mesma, no entanto, o critrio de classificao o grau de exigibilidade das contas. 29. PLANO DE CONTAS NVEIS NVEL 1 1 2 1.1 3 1.1.2 4 1.1.2.01GRUPO ATIVO ATIVO CIRCULANTE BANCO CONTA MOVIMENTO CAIXA ECONOMICA FEDERALNVEL 1 2 2 2.1 3 2.1.1 4 2.1.1.01GRUPO PASSIVO PASIVO CIRCULANTE SALRIOS APAGAR SALRIOS DA MATRIZ 30. PLANO DE CONTAS NVEIS NVEL 1 3 2 3.1 3 3.1.1 4 3.1.1.01GRUPO CUSTOS E DESPESAS CUSTO DOS PROD. VENDIDOS CUSTO DOS MATERIAIS CUSTO DOS MAT. APLICADOSNVEL 1 4 2 4.1 3 4.1.1 4 4.1.1.03GRUPO RECEITAS RECEITA LQUIDA RECEITA BRUTA DE VENDAS SERVIOS PRESTADOS 31. Patrimnio - Conceito Patrimnio (riqueza) Conjunto de bens pertencentes a uma pessoa ou a uma empresa Bens. Valores a receber, Direitos a Receber Direitos Contas a pagar, dvidas Obrigaes Patrimnio de uma Empresa Bens e Direitos ( a Receber )Obrigaes ( a serem pagas ) 32. Patrimnio - Bens Bens so as coisas teis, capazes de satisfazer snecessidades das pessoas e das empresas. Bens Tangveis Tm forma fsica, so palpveis.Ex.: Veculos, imveis, estoques de mercadorias, dinheiro, mveis e utenslios, ferramentas, etc. Bens Intangveis No so palpveis, no soconstitudos de matria. Ex.: Marcas, patentes de inveno (direito exclusivo de explorar uma inveno). 33. Patrimnio - Bens Bens Imveis : Vinculados ao solo. No podemser retirados sem destruio ou dano: edifcio, rvores, etc. Bens Mveis: Podem ser removidos por siprprios ou por outras pessoas: animais (semoventes), mquinas, equipamentos, estoques de mercadorias. 34. Juiz de Fora Empreendimentos Ltda. Valores em R$ milBENS Tangveis Intangveis Mveis Imveis Edifcios 180 180 Mveis e utenslios 90 90 Veculos 110 110 Mquinas 400 400 Terrenos 900 900 Patentes 150 150 TOTAL 1.680 150 750 1.080 TOTAL GERAL 1.830 1.830 35. Patrimnio - Direitos So valores em poder de terceiros, ou seja, aempresa tem o direito de receber. Exemplo: o Valores a receber; o Ttulos receber; o Contas a receber;o Salrios a receber. 36. Representao Grfica do Patrimnio Direitos Realizvel Ativo Valores em R$ milITENSVALORESBancos conta movimento Duplicas a receber Ttulos a receber Alugueis a receber680 1.320 500 300TOTAL2.800 37. Patrimnio - Obrigaes So bens de terceiros em poder da empresa ou dvidascom terceiros. Em Contabilidade Obrigaes Exigveis Exemplo:o Emprstimos a pagar; o Contas a pagar; o Impostos a pagar;o Salrios a pagar; o Duplicatas a pagar. 38. Representao Grfica do Patrimnio Obrigaes Exigvel Passivo Valores em R$ milITENSVALORESFornecedores Emprstimos bancrios Salrios a pagar Encargos sociais a pagar Tributos a pagar Financiamentos Contas a pagar800 400 350 450 900 1.100 500TOTAL4.500 39. Demonstraes Contbeis As Demonstraes Contbeis so o conjunto deinformaes que devem ser obrigatoriamente divulgadas, anualmente, segundo a lei 6.404/76, pela administrao de uma empresa. composta pelo Relatrio da Administrao, as Demonstraes Contbeis e as notas explicativas. As principais demonstraes contbeis so: o Balano Patrimonial; o Demonstrao do Resultado do Exerccio (DRE). 40. DEMONSTRAES CONTBEISDados Coletados UsuriosContabilizadosRelatrios Contbeis 41. Usurios da Contabilidade Os usurios so as pessoas que se utilizam daContabilidade, que se interessam pela situao da empresa e buscam na Contabilidade a situao patrimonial da empresa. CONSUMIDORES de Relatrios Contbeis