Relatório de Consultoria - cm-povoacao.pt · relatÓrio de consultoria - ano econÓmico de 2015...
Transcript of Relatório de Consultoria - cm-povoacao.pt · relatÓrio de consultoria - ano econÓmico de 2015...
RELATÓRIO DE CONSULTORIA - ANO ECONÓMICO DE 2015
Conteúdos
NOTA INTRODUTÓRIA ________________________________________________________________________ 2
ANÁLISE ORÇAMENTAL DA DESPESA __________________________________________________________ 3
ANÁLISE ORÇAMENTAL DA RECEITA __________________________________________________________ 7
EXECUÇÃO ANUAL DO PLANO PLURIANUAL DE INVESTIMENTOS _______________________________ 12
Gráfico 1 - Análise às Despesas Correntes ____________________________________________________ 4
Gráfico 2 - Análise às Despesas de Capital ___________________________________________________ 4
Gráfico 3 - Análise às Despesas Pagas _______________________________________________________ 5
Gráfico 4 - Análise às Dotações Corrigidas face as Despesas Pagas ___________________________ 6
Gráfico 5 - Análise às receitas próprias _______________________________________________________ 8
Gráfico 6 - Receitas Cobradas Líquidas ______________________________________________________ 9
Gráfico 7 - Relação das Receitas Cobradas e das Despesas Pagas ___________________________ 11
Gráfico 8 - Resumo da Execução do Plano Plurianual de Investimentos _______________________ 12
Gráfico 9 - Comparação dos Investimentos Previstos face aos Realizados na totalidade dos
investimentos ______________________________________________________________________________ 13
Gráfico 10 - Análise investimento previsto/realizado por projeto ______________________________ 14
Tabela 1 - Resumo do Mapa de Controlo Orçamental da Despesa ___________________________ 3
Tabela 2 - Análise à Despesa Corrente _______________________________________________________ 5
Tabela 3 - Análise à Despesa de Capital _____________________________________________________ 6
Tabela 4 - Análise à Despesa Total ___________________________________________________________ 6
Tabela 5 - Resumo do Controlo Orçamental da Receita ______________________________________ 7
Tabela 6 - Receitas próprias _________________________________________________________________ 8
Tabela 7 - Análise à receita com o Saldo da Gerência Anterior ________________________________ 9
Tabela 8 - Operações Orçamentais _________________________________________________________ 10
RELATÓRIO DE CONSULTORIA - ANO ECONÓMICO DE 2015
FREGUESIA DE FURNAS COPYRIGHT GLOBALSOFT BSC 2016 | PÁGINA 2 DE 15
NOTA INTRODUTÓRIA
O presente relatório tem como finalidade evidenciar a situação económica e financeira relativa
ao exercício, transparecendo a eficiência na utilização dos meios afetos à prossecução das
atividades desenvolvidas pela Freguesia de Furnas, bem como a eficácia na concretização dos
objetivos inicialmente aprovados.
Assim sendo, o relatório que a seguir se apresenta evidencia aspetos de uma forma clara e
concisa, nomeadamente no que respeita aos conceitos de execução orçamental (Receita,
Despesa, Plano Plurianual de Investimentos e Fluxos de Caixa), bem como a suas respetivas
evoluções ao longo do exercício económico.
RELATÓRIO DE CONSULTORIA - ANO ECONÓMICO DE 2015
FREGUESIA DE FURNAS COPYRIGHT GLOBALSOFT BSC 2016 | PÁGINA 3 DE 15
ANÁLISE ORÇAMENTAL DA DESPESA
01-Despesas com o pessoal 52.107,70 € 46.679,57 € 42,44% 42,62% 89,58%
02-Aquisição de bens e serviços 38.077,44 € 31.799,39 € 31,01% 29,04% 83,51%
03-Juros e outros encargos - € - € ----------- ---------- ---------
04-Transferências correntes 12.092,77 € 11.719,44 € 9,85% 10,70% 96,91%
05-Subsídios - € - € ----------- ---------- ---------
06-Outras despesas correntes 250,00 € 196,10 € 0,20% 0,18% 78,44%
07-Aquisição de bens de capital 20.260,71 € 19.119,71 € 16,50% 17,46% 94,37%
08-Transferências de capital - € - € ----------- ---------- ---------
09-Activos financeiros - € - € ----------- ---------- ---------
10-Passivos financeiros - € - € ----------- ---------- ---------
11-Outras despesas de capital - € - € ----------- ---------- ---------
Totais 122.788,62 € 109.514,21 € 100,00% 100,00% 89,19%
Euros Valores Relativos
AgrupamentosDotações
Corrigidas
Grau de
Execução
Despesas
pagas
Despesas
Pagas
Dotações
Corrigidas
Tabela 1 - Resumo do Mapa de Controlo Orçamental da Despesa
No que respeita à afetação das despesas pelos diferentes agrupamentos a Freguesia de Furnas
realizou despesas em todos os agrupamentos de despesas que havia previsto. Como se pode
verificar pelo mapa acima apresentado o agrupamento de despesas com um maior grau de
execução orçamental é o “04-Transferências correntes” com um grau de execução de 96,91%.
O agrupamento com o maior peso nas despesas foi o “01-Despesas com o pessoal”,
representando 42,62% das despesas realizadas em 2015.
Analisando o gráfico 1, o agrupamento “01 – Despesas com o pessoal” apresenta-se com um
peso de 51,64% das despesas correntes realizadas.
Nos restantes agrupamentos de despesa, o “02 – Aquisição de bens e serviços” representa
35,18% das despesas correntes realizadas e o agrupamento “04 – Transferências correntes”
representa 12,96% das despesas correntes realizadas.
RELATÓRIO DE CONSULTORIA - ANO ECONÓMICO DE 2015
FREGUESIA DE FURNAS COPYRIGHT GLOBALSOFT BSC 2016 | PÁGINA 4 DE 15
- €
10.000,00 €
20.000,00 €
30.000,00 €
40.000,00 €
50.000,00 €
60.000,00 €
70.000,00 €
80.000,00 €
90.000,00 €
100.000,00 €
Análise às Despesas Correntes
Despesa Corrente Despesas Com o Pessoal
Aquisição de bens e serviços Juros e outros encargos
Transferências Correntes Outras despesas Correntes
Gráfico 1 - Análise às Despesas Correntes
Analisando o gráfico seguinte, o agrupamento “07 – Aquisição de bens de capital” apresenta-se
com um peso de 100,00% das despesas de capital realizadas.
19.119,71 € 19.119,71 €
- €
5.000,00 €
10.000,00 €
15.000,00 €
20.000,00 €
25.000,00 €
Análise das Despesas de Capital
Despesa de capital Aquisição de bens de capital Transferências de Capital
Gráfico 2 - Análise às Despesas de Capital
A Freguesia de Furnas previu para o ano de 2015 um orçamento de despesa de 122.788,62 €, dos
quais já realizou 109.514,21 €. Na análise ao grau de execução orçamental é possível verificar
que a Freguesia de Furnas atingiu um volume de despesa de 89,19% do total das despesas
RELATÓRIO DE CONSULTORIA - ANO ECONÓMICO DE 2015
FREGUESIA DE FURNAS COPYRIGHT GLOBALSOFT BSC 2016 | PÁGINA 5 DE 15
previstas. No que diz respeito ao grau de execução por agrupamento, estes situam-se todos
entre os 78,44% e 96,91%.
Os pagamentos representam cerca de 89,19% das despesas previstas para o período em análise.
No gráfico seguinte é possível analisar a distribuição da despesa pelos diferentes agrupamentos
da respetiva classificação económica, onde mais uma vez é possível facilmente constatar que o
agrupamento em que a autarquia teve mais despesa foi o “01-Despesas com o pessoal”.
43%
29%
11%
17%
Despesas Pagas
01-Despesas com o pessoal 02-Aquisição de bens e serviços
03-Juros e outros encargos 04-Transferências correntes
05-Subsídios 06-Outras despesas correntes
07-Aquisição de bens de capital 08-Transferências de capital
09-Activos financeiros 10-Passivos financeiros
11-Outras despesas de capital
Gráfico 3 - Análise às Despesas Pagas
Através do quadro resumo que a seguir se apresenta é possível verificar que a autarquia previu
um orçamento de despesa corrente para o ano de 2015 de 102.527,91 € , dos quais executou até
então 90.394,50 € traduzindo-se num grau de execução orçamental das despesas correntes de
88,17%.
102.527,91 € a
90.394,50 € b
12.133,41 € a-b
88,17% b/aGrau de Execução Orçamental
Diferença
Despesa Corrente Executada
Despesa Corrente Prevista
Tabela 2 - Análise à Despesa Corrente
RELATÓRIO DE CONSULTORIA - ANO ECONÓMICO DE 2015
FREGUESIA DE FURNAS COPYRIGHT GLOBALSOFT BSC 2016 | PÁGINA 6 DE 15
No que respeita às despesas de capital, verifica-se que foram previstos 20.260,71 €, dos quais
investiram 19.119,71 € que se traduz num grau de execução das despesas de capital de 94,37%.
20.260,71 € a
19.119,71 € b
1.141,00 € a-b
94,37% b/a
Despesa Capital Executada
Grau de Execução Orçamental
Despesa Capital Prevista
Diferença
Tabela 3 - Análise à Despesa de Capital
Na totalidade, a Freguesia de Furnas dotou para o ano de 2015 um total de 122.788,62 €, dos
quais executou 109.514,21 €, traduzindo-se assim num grau de execução orçamental das
despesas de 89,19%.
122.788,62 € a
109.514,21 € b
13.274,41 € a-b
89,19% b/a
Total Despesa Prevista
Total Despesa Executada
Diferença
Grau de Execução Orçamental
Tabela 4 - Análise à Despesa Total
Através do gráfico 4 verifica-se mais uma vez que o agrupamento “01-Despesas com o pessoal” é
aquele em que foram despendidos os maiores montantes.
- €
10.000,00 €
20.000,00 €
30.000,00 €
40.000,00 €
50.000,00 €
60.000,00 €
01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11
Dotações corrigidas
Dotações Corrigidas Despesas pagas
Gráfico 4 - Análise às Dotações Corrigidas face as Despesas Pagas
RELATÓRIO DE CONSULTORIA - ANO ECONÓMICO DE 2015
FREGUESIA DE FURNAS COPYRIGHT GLOBALSOFT BSC 2016 | PÁGINA 7 DE 15
ANÁLISE ORÇAMENTAL DA RECEITA
01-Impostos directos 5.639,25 € 5.814,22 € 4,59% 5,18% 103,10%
02-Impostos indirectos - € - € ---------- ---------- ----------
03-“Não aplicável às autarquias locais” - € - € ---------- ---------- ----------
04-Taxas, multas e outras penalidades 90,00 € 79,40 € 0,07% 0,07% 88,22%
05-Rendimentos da propriedade 40.611,86 € 41.084,06 € 33,07% 36,61% 101,16%
06-Transferências correntes 64.240,00 € 63.002,40 € 52,32% 56,14% 98,07%
07-Venda de bens e serviços correntes 1.500,00 € 2.250,00 € 1,22% 2,00% 150,00%
08-Outras receitas correntes - € - € ---------- ---------- ----------
09-Venda de bens de investimento - € - € ---------- ---------- ----------
10-Transferências de Capital - € - € ---------- ---------- ----------
11-Activos Financeiros - € - € ---------- ---------- ----------
12-Passivos Financeiros - € - € ---------- ---------- ----------
13-Outras Receitas de Capital - € - € ---------- ---------- ----------
14-“Não aplicável às autarquias locais” - € - € ---------- ---------- ----------
15-Reposições não Abatidas nos Pagamentos - € - € ---------- ---------- ----------
16-Saldo da Gerência Anterior 10.707,51 € - € 8,72% 0,00% 0,00%
Totais 122.788,62 € 112.230,08 € 100,00% 100,00% 91,40%
CapítulosPrevisões
Corrigidas
Receita Cob.
Líquida
Previsões
Corrigidas
Receita Cob.
Líquida
Grau de
Execução
Euros Valores Relativos
Tabela 5 - Resumo do Controlo Orçamental da Receita
No que respeita à afetação das receitas pelos diferentes capítulos é possível constatar que a
Freguesia de Furnas arrecadou receita em todos os capítulos que havia previsto. O capítulo “06-
Transferências correntes” foi aquele em que a autarquia arrecadou a quantia mais elevada,
quantia essa justificada pela inclusão neste capítulo do Fundo de Financiamento de Freguesias.
O grau de execução das receitas situa-se entre 0,00% e 150,00%, sendo este valor associado ao
capítulo “07-Venda de bens e serviços correntes”.
Através dos gráficos seguintes podemos verificar que o capítulo “06 – Transferências correntes”
representa um peso de 56,14% no total das receitas arrecadadas, não tendo arrecadado receitas
de capital. Podemos concluir então que o somatório das transferências representa 56,14% do
total das receitas arrecadadas.
RELATÓRIO DE CONSULTORIA - ANO ECONÓMICO DE 2015
FREGUESIA DE FURNAS COPYRIGHT GLOBALSOFT BSC 2016 | PÁGINA 8 DE 15
- €
20.000,00 €
40.000,00 €
60.000,00 €
80.000,00 €
100.000,00 €
120.000,00 €
Peso das Receitas Próprias
Receitas Totais Arrecadadas Transferências Correntes
Transferências de Capital Receitas Próprias
Gráfico 5 - Análise às receitas próprias
A Freguesia de Furnas previu arrecadar um montante de 122.788,62 € dos quais arrecadou,
112.230,08 € que se distribuem principalmente pelos capítulos acima mencionados. O grau de
execução orçamental das receitas situa-se nos 91,40%.
Do total de receitas arrecadadas acima indicado, 49.227,68 € corresponde a receitas próprias, ou
seja, o peso das receitas próprias sobre a totalidade da receita arrecadada é de 43,86%. A
Freguesia de Furnas evidencia cerca de 56,14% de dependência de receitas provenientes de
transferências, o que vai de encontro à tendência da generalidade das freguesias. A Freguesia de
Furnas está relativamente dependente de receitas provenientes de transferências da
Administração Autárquica e Administração Regional, como podemos analisar através da tabela
seguinte.
112.230,08 € a
49.227,68 € b
43,86% b/a
Total Receitas Próprias
Peso das Receitas Próprias
Total Receita Arrecadada
Tabela 6 - Receitas próprias
No gráfico seguinte é possível verificar o volume de receitas executadas em 2015. Assim sendo,
mais uma vez se constata que o capítulo “06-Transferências correntes” foi aquele em que a
autarquia arrecadou maior volume de receitas.
RELATÓRIO DE CONSULTORIA - ANO ECONÓMICO DE 2015
FREGUESIA DE FURNAS COPYRIGHT GLOBALSOFT BSC 2016 | PÁGINA 9 DE 15
5%
37%
56%
2%
Receitas Cobradas Líquidas
01-Impostos directos 02-Impostos indirectos03-“Não aplicável às autarquias locais” 04-Taxas, multas e outras penalidades05-Rendimentos da propriedade 06-Transferências correntes07-Venda de bens e serviços correntes 08-Outras receitas correntes09-Venda de bens de investimento 10-Transferências de Capital11-Activos Financeiros 12-Passivos Financeiros13-Outras Receitas de Capital 14-“Não aplicável às autarquias locais”15-Reposições não Abatidas nos Pagamentos 16-Saldo da Gerência Anterior
Gráfico 6 - Receitas Cobradas Líquidas
Assim, no conjunto das receitas, verifica-se que foi previsto arrecadar o montante de
112.081,11 € dos quais foram arrecadados 112.230,08 €, o que se traduz num grau de execução
orçamental de 91,40%.
122.788,62 € a
112.230,08 € b
10.558,54 € a-b
91,40% b/a
Total Receita Arrecadada
Diferença
Receita Prevista Total com SGA
Grau de Execução Orçamental
Tabela 7 - Análise à receita com o Saldo da Gerência Anterior
No gráfico seguinte constata-se que o capítulo “06-Transferências correntes” foi aquele em que a
autarquia arrecadou um maior volume de receitas.
RELATÓRIO DE CONSULTORIA - ANO ECONÓMICO DE 2015
FREGUESIA DE FURNAS COPYRIGHT GLOBALSOFT BSC 2016 | PÁGINA 10 DE 15
- €
10.000,00 €
20.000,00 €
30.000,00 €
40.000,00 €
50.000,00 €
60.000,00 €
70.000,00 €
01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16
Previsões corrigidas
Previsões Corrigidas Receita Cob. Líquida
Na análise aos mapas de controlo orçamental e fluxos de caixa conclui-se que a Freguesia de
Furnas obteve uma execução orçamental onde receitas arrecadadas são superiores às despesas
executadas, provocando um aumento do saldo para a gerência seguinte. O saldo da gerência
anterior (execução orçamental) é de 10.707,51 € e o saldo para a gerência seguinte (execução
orçamental) é de 13.423,38 €, o que se traduz num aumento de 2.715,87 Euros.
Receitas Despesas
S.G. Anterior 10.707,51 € -
Correntes 112.230,08 € > 90.394,50 €
Capital - € < 19.119,71 €
S.G. Seguinte - 13.423,38 €
Total 122.937,59 € 122.937,59 €
Tabela 8 - Operações Orçamentais
RELATÓRIO DE CONSULTORIA - ANO ECONÓMICO DE 2015
FREGUESIA DE FURNAS COPYRIGHT GLOBALSOFT BSC 2016 | PÁGINA 11 DE 15
109.514,21 € 112.230,08 €
Relação Receitas/Despesas
Despesas Pagas Receitas Arrecadadas
Gráfico 7 - Relação das Receitas Cobradas e das Despesas Pagas
RELATÓRIO DE CONSULTORIA - ANO ECONÓMICO DE 2015
FREGUESIA DE FURNAS COPYRIGHT GLOBALSOFT BSC 2016 | PÁGINA 12 DE 15
EXECUÇÃO ANUAL DO PLANO PLURIANUAL DE
INVESTIMENTOS
Na análise realizada ao Plano Plurianual de Investimentos, constata-se que o total de
investimentos previstos é de 20.260,71 € € e foram realizados 19.119,71 € € daquele montante.
Número do
Projeto/Ação
Previsto para o ano
de 2015
Realizado no período
em análise
Grau de
execução
2015 1 1 1 2 1.117,71 € 625,98 € 56,01%
2015 1 1 1 3 100,00 € - € 0,00%
2015 1 1 1 4 1.100,00 € 1.045,20 € 95,02%
2015 1 1 1 5 1.600,00 € 1.262,68 € 78,92%
2015 1 1 1 6 3.917,00 € 3.917,00 € 100,00%
2015 2 4 6 1 1.426,00 € 1.318,43 € 92,46%
2015 2 4 6 3 11.000,00 € 10.950,42 € 99,55%
2015 2 4 6 4 - € - € 0,00%
Totais 20.260,71 € 19.119,71 € 94,36%
Análise dos investimentos do ano orçamental de 2015
Gráfico 8 - Resumo da Execução do Plano Plurianual de Investimentos
O grau de execução dos projetos/ações, varia entre 0,00% e 100,00% sendo este valor mais
elevado associado ao projeto nº. “2015 1 1 1 6 – Cemitérios”.
O projeto de maior montante realizado foi o nº. “2015 2 4 6 3 – Parque de Merendas dos
Tambores”, com um investimento realizado de 10.950,42 Euros, representando 57,27% do total
dos investimentos realizados.
RELATÓRIO DE CONSULTORIA - ANO ECONÓMICO DE 2015
FREGUESIA DE FURNAS COPYRIGHT GLOBALSOFT BSC 2016 | PÁGINA 13 DE 15
20.260,71 €
19.119,71 €
INVESTIMENTOS
Análise ao investimento total
Previsto Realizado
Gráfico 9 - Comparação dos Investimentos Previstos face aos Realizados na totalidade dos investimentos
RELATÓRIO DE CONSULTORIA - ANO ECONÓMICO DE 2015
FREGUESIA DE FURNAS COPYRIGHT GLOBALSOFT BSC 2016 | PÁGINA 14 DE 15
-€
2.00
0,00
€
4.0
00
,00
€
6.00
0,00
€
8.0
00
,00
€
10.0
00,0
0 €
12
.00
0,0
0 €
2015 1 1 1 2
2015 1 1 1 3
2015 1 1 1 4
2015 1 1 1 5
2015 1 1 1 6
2015 2 4 6 1
2015 2 4 6 3
2015 2 4 6 4
Investimentos em 2015
Previsto para o ano de 2015 Realizado no período em análise
Gráfico 10 - Análise investimento previsto/realizado por projeto
RELATÓRIO DE CONSULTORIA - ANO ECONÓMICO DE 2015
FREGUESIA DE FURNAS COPYRIGHT GLOBALSOFT BSC 2016 | PÁGINA 15 DE 15
Relatório de Consultoria
Órgão Executivo
Em___de____________________de_____
___________________________________
___________________________________
___________________________________
Órgão Deliberativo
Em___de____________________de_____
___________________________________
___________________________________
___________________________________