SPED Sistema Público de Escrituração Digital Nota Fiscal eletrônica – NF-e Julho/2009.

SPED

Sistema Público de Escrituração Digital

Nota Fiscal eletrônica – NF-e

Julho/2009

Julho/2009

Objetivos Expectativas Visão Geral Objetivos Expectativas Visão Geral

Segurança e confiabilidade na informação:

MP 2200 de 2 de agosto de 2001:

Instituiu a ICP-Brasil para garantir a autenticidade, a

integridade e a validade jurídica de documentos em forma

eletrônica

Certificação Digital padrão ICP Brasil

Segurança e confiabilidade na informação:

MP 2200 de 2 de agosto de 2001:

Instituiu a ICP-Brasil para garantir a autenticidade, a

integridade e a validade jurídica de documentos em forma

eletrônica

Certificação Digital padrão ICP Brasil

Julho/2009

Eliminar a redundância de informações por meio da padronização das obrigações acessórias

Uniformizar as informações prestadas pelo contribuinte às diversas unidades federadas

Reduzir os custos das empresas com a racionalização das obrigações acessórias

Eliminar a redundância de informações por meio da padronização das obrigações acessórias

Uniformizar as informações prestadas pelo contribuinte às diversas unidades federadas

Reduzir os custos das empresas com a racionalização das obrigações acessórias


Julho/2009

EC nº 42, de dezembro de 2003:

Base de dados única e compartilhada

Acesso compartilhado à escrituração digital de contribuintes

por órgãos ou entidades legalmente autorizadas

EC nº 42, de dezembro de 2003:

Base de dados única e compartilhada

Acesso compartilhado à escrituração digital de contribuintes

por órgãos ou entidades legalmente autorizadas


Julho/2009

Melhor ambiente de negócios para o País

Aumento da competitividade entre as empresas, pela diminuição

da concorrência desleal entre as empresas

Simplificação do cumprimento das Obrigações Acessórias pelos

Contribuintes

Melhor ambiente de negócios para o País

Aumento da competitividade entre as empresas, pela diminuição

da concorrência desleal entre as empresas

Simplificação do cumprimento das Obrigações Acessórias pelos

Contribuintes


Julho/2009

Reduzir os custos com a dispensa de emissão e

armazenamento de documentos em papel

Possibilitar a melhoria e o aperfeiçoamento dos processos

internos de faturamento e logística operacional

Eliminar a possibilidade de erros de escrituração no registro de

NF-e de Entradas e Saídas de mercadorias

Reduzir os custos com a dispensa de emissão e

armazenamento de documentos em papel

Possibilitar a melhoria e o aperfeiçoamento dos processos

internos de faturamento e logística operacional

Eliminar a possibilidade de erros de escrituração no registro de

NF-e de Entradas e Saídas de mercadorias


Julho/2009

Melhoria na qualidade da informação com o conseqüente

aperfeiçoamento dos processos de controle fiscal

Aperfeiçoamento do combate à sonegação

Maior integração entre os fiscos e melhor controle

administrativo

Redução de fraudes

Melhoria na qualidade da informação com o conseqüente

aperfeiçoamento dos processos de controle fiscal

Aperfeiçoamento do combate à sonegação

Maior integração entre os fiscos e melhor controle

administrativo

Redução de fraudes


Julho/2009

Redução do Custo Brasil

Incentivo ao uso de relacionamentos eletrônicos entre

empresas (B2B)

Utilização de padrões abertos (WebServices, Internet, XML)

Preservação do meio ambiente pela redução de consumo de

papel

Redução do Custo Brasil

Incentivo ao uso de relacionamentos eletrônicos entre

empresas (B2B)

Utilização de padrões abertos (WebServices, Internet, XML)

Preservação do meio ambiente pela redução de consumo de

papel


Julho/2009

Outros órgãos, instituições e grandes empresas

Construção Coletiva

Julho/2009

Devido a abrangência do projeto, sua elaboração foi dividida em módulos: Escrituração Contábil Digital – ECD:

(IN RFB 787/07 ); Escrituração Fiscal Digital – EFD:

Ajuste SINIEF 02/09 (Convênio ICMS 143/2006); Ato COTEPE 09/2008; Protocolo ICMS 77/08

Nota Fiscal eletrônica – NF-e; Conhecimento de Transporte eletrônico – CT-e:

Ajuste SINIEF 09/07;

Ato COTEPE 08/08.

Objetivos Expectativas Visão GeralObjetivos Expectativas Visão Geral

Julho/2009

O projeto tem como objetivo a alteração da sistemática atual de emissão da nota fiscal em papel, por nota fiscal de existência apenas eletrônica.

NFs Modelos

1 e 1A

AbrangênciaAbrangência

Contábil Fiscal NF-eContábil Fiscal NF-e

Julho/2009

É um documento emitido e armazenado eletronicamente,

de existência apenas digital, com o intuito de documentar

uma operação de circulação de mercadorias ou prestação

de serviços ocorrida entre as partes, cuja validade jurídica é

garantida pela assinatura digital do emitente e recepção,

pelo fisco, antes da ocorrência do Fato Gerador.

CONCEITO DE NOTA FISCAL ELETRÔNICA CONCEITO DE NOTA FISCAL ELETRÔNICA

Julho/2009

Contribuinte Solicita ser Emissor de NF-e (cadastramento eletrônico).

Contribuinte permanece por um período em Ambiente de Homologação (testes).

Aprovado na Homologação, o Contribuinte é Autorizado a Emissão de NF-e.

MODELO CONCEITUAL DA NF-e MODELO CONCEITUAL DA NF-e

Julho/2009

Etapa 1 – Solicitação para Emissão de NF-e

Etapa 2 - Emissão e Transmissão da NF-e

Etapa 3 - Envio RFB e outras UFs

Etapa 4 - Consulta de NF-e pela Internet

Etapa 5 – Confirmação de Recebimento de NF-e pelo Destinatário

CICLO DE VIDA DA NF-ECICLO DE VIDA DA NF-E

Julho/2009

Secretaria FazendaSecretaria Fazenda

ContribuinteContribuinte

Análise da Análise da SolicitaçãoSolicitação


OK?OK?

Ambiente de Ambiente de HomologaçãoHomologação

Defere Defere SolicitaçãoSolicitação SIMSIM

IndefereIndefere SolicitaçãoSolicitação

NÃONÃOSolicita Credenciamento

SIMSIM

NÃONÃO

Efetua Efetua CorreçõesCorreções

ETAPA 1 – SOLICITAÇÃO PARA EMISSÃO DE NF-EETAPA 1 – SOLICITAÇÃO PARA EMISSÃO DE NF-E

Julho/2009

Lote NF-e

EnviaEnvia

NFE NF-e

DevolveDevolve

Autorização Autorização

de Uso de Uso NF-eNF-e

Trânsito Autorizado (DANFE + Autorização Uso)Trânsito Autorizado (DANFE + Autorização Uso)


VendedorVendedor CompradorComprador

Validação Recepção:Validação Recepção:

•• Assinatura Digital

• Esquema XML

• Emitente Autorizado

• DestinatárioValidaçãoValidação

Recepção OKRecepção OK

Pós -Pós -Validação:Validação:

•• CoerênciaInformações

• Cruzamentode Dados

FiscalizaçãoFiscalização

ETAPA 2 – EMISSÃO E TRANSMISSÃO DA NF-E ETAPA 2 – EMISSÃO E TRANSMISSÃO DA NF-E

SCAN

OU

DPEC

FS / FS-DA

Julho/2009

EnviaEnvia

NF-eNF-e

DevolveDevolve


de Uso de Uso NF-eNF-e




Secretaria Fazenda (Destino)Secretaria Fazenda (Destino)

e Receita Federale Receita Federal

Retransmite NF-e

Lote NF-e

ETAPA 3 – ENVIO PARA RECEITA FEDERAL E OUTRAS UFs ETAPA 3 – ENVIO PARA RECEITA FEDERAL E OUTRAS UFs

Julho/2009



EnviaEnvia

NFE NF-e


Consulta NFE:Consulta NF-e:

•• CNPJ Emitente CNPJ Emitente

•• Número NFE Número NF-e

•• Código de Acesso Código de Acesso

DevolveDevolve


de Uso NFE de Uso NF-e

ETAPA 4 – CONSULTA DE NF-E E PELA INTERNET ETAPA 4 – CONSULTA DE NF-E E PELA INTERNET

Julho/2009

Consulta à NF-e:

A consulta à NF-e pode ser feita:

1. No portal da SEF/MG (no caso de ser autorizadora ou destinatária) http://portalnfe.fazenda.mg.gov.br/index.html.

2. No Portal Nacional: http://www.nfe.fazenda.gov.br/portal/ ;

3. No portal NF-e da SEFAZ do emissor ou destinatário da NF-e ( vide link no Portal Nacional).

Julho/2009



DestinatárioDestinatário

EnviaEnvia

Relação Relação NFEsNF-e

RecebidasRecebidasSEFAZ Avalia:SEFAZ Avalia:

•• Assinatura Digital do Destinatário;

• Existência NF-e;

• Coerência NF-e - Destinatário;

Análise EletrônicaAnálise Eletrônicado Pedido Aceitedo Pedido Aceite

Aceite Aceite

OK?OK?Devolve ProtocoloDevolve Protocolo

Aceites RealizadosAceites RealizadosSIMSIM

DevolveDevolveMensagem de ErroMensagem de Erro

NÃONÃO

ETAPA 5 – CONFIRMAÇÃO DE RECEBIMENTO DE NF-E PELO DESTINATÁRIOETAPA 5 – CONFIRMAÇÃO DE RECEBIMENTO DE NF-E PELO DESTINATÁRIO

Julho/2009

Modalidades de Contingência

I - transmitir a NF-e para o Sistema de Contingência do Ambiente Nacional (SCAN) - Receita Federal do Brasil;

II – transmitir Declaração Prévia de Emissão em Contingência – DPEC (NF-e), para a Receita Federal do Brasil (Ato COTEPE 34/08);

III - imprimir o DANFE em Formulário de Segurança (FS); IV – imprimir o DANFE em Formulário de Segurança para

Impressão de Documento Auxiliar de Documento Fiscal Eletrônico (FS-DA), observado o disposto em Convênio ICMS (Conv. ICMS 110/08 e Ato Cotepe 35/08).

Julho/2009

Diferença entre FS / FS-DA

O FS-DA foi instituído pelo convênio ICMS 110/08 com o objetivo de flexibilizar o processo produtivo, armazenagem e distribuição do Formulário de Segurança tendo em vista a massificação da obrigatoriedade de emissão de NF-e.

Os requisitos de segurança do FS-DA são os mesmos do FS e as gráficas que produzem o FS-DA são as mesmas do FS. Porém permitiu-se impressão eletrônica de alguns dados que antes eram exigidos de forma tipográfica além de possibilitar a distribuição dos formulários por outros estabelecimentos.

A solicitação de FS-DA deverá ser disponibilizada no SIARE (AAFS-DA – Autorização de aquisição de FS-DA) até o final de julho/2009 (ou seja, não haverá contingência por FS-DA até que exista a AAFS-DA no SIARE).

Julho/2009

Alertas sobre Contingência

Prazo de transmissão das NF-e geradas em contingência: 168 horas após emissão da NF-e – Ato COTEPE 33/08.

DEVE-SE GERAR OUTRO NÚMERO DE NF-e CASO JÁ SE TENHA TENTADO A TRANSMISSÃO DA MESMA ANTES DE SE UTILIZAR A CONTINGÊNCIA. Isto evitará que, ao tentar transmitir a NF-e em contingência haja rejeição por duplicidade de numeração (se a NF-e transmitida antes da contingência for autorizada) além do problema com a chave de acesso constante do DANFE em contingência, que pode divergir da chave autorizada anteriormente.

Julho/2009

Julho/2009

PAFS para DANFE (FS):

Solicitação de Formulário de Segurança (PAFS) para DANFE em contingência no SIARE: Liberada esta solicitação no SIARE aos

contribuintes obrigados à NF-e 180 dias antes da data de obrigatoriedade.

Julho/2009

Protocolo ENAT 03/2005 (27/08/2005) Define o ENCAT como coordenador e responsável pelo

desenvolvimento e implantação do projeto. Define os papéis da RFB e Estados na execução do projeto.

Ajuste SINIEF 07/2005 (30/09/2005) Institui a NF-e e define os procedimentos operacionais do

fisco e contribuintes.

Ato COTEPE 03/2009 (19/03/2009) Aprova o Manual de Integração NF-e e dispõe sobre as

especificações técnicas da NF-e (versão 3.00).

Legislação AbrangênciaLegislação AbrangênciaContábil Fiscal NF-eContábil Fiscal NF-e

Julho/2009

Protocolo ICMS 10 de 18/04/2007: Estabelece obrigatoriedade da utilização

da Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) para os contribuintes que exerçam atividades econômicas tipificadas no mesmo:

a partir de 01 de ABRIL de 2008 (5 setores); a partir de 01 de DEZEMBRO de 2008 (9 setores); a partir de 01 de ABRIL de 2009 (25 setores); a partir de 01 de SETEMBRO de 2009 (54 setores).


Julho/2009

Protocolo ICMS 10/2007 – regras gerais e exceções: §1º A obrigatoriedade se aplica a todas as operações efetuadas em todos os estabelecimentos dos

contribuintes referidos nesta cláusula, que estejam localizados nos Estados signatários deste protocolo, ficando vedada a emissão de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A.

§ 1º-A A obrigatoriedade da emissão de NF-e aos importadores referenciados no “caput”, que não se enquadrem em outra hipótese de obrigatoriedade, ficará restrita a operação de importação.

§2º A obrigatoriedade de emissão de Nota Fiscal Eletrônica - NF-e, modelo 55, em substituição a Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, prevista no caput não se aplica:

I - ao estabelecimento do contribuinte onde não se pratique e nem se tenha praticado as atividades previstas no “caput” há pelo menos 12 (doze) meses, ainda que a atividade seja realizada em outros estabelecimentos do mesmo titular;

II – nas operações realizadas fora do estabelecimento, relativas às saídas de mercadorias remetidas sem destinatário certo, desde que os documentos fiscais relativos à remessa e ao retorno sejam NF-e;

III - nas hipóteses dos incisos II, XXXI e XXXII do caput, às operações praticadas por estabelecimento que tenha como atividade preponderante o comércio atacadista, desde que o valor das operações com cigarros ou bebidas, conforme a hipótese, não tenha ultrapassado 5% (cinco por cento) do valor total das saídas do exercício anterior (EFICÁCIA ATÉ 31/08/2009 – Protocolo ICMS 04/2009);

IV – na hipótese do item X, ao fabricante de aguardente (cachaça) e vinho que aufira receita bruta anual inferior a R$ 360.000,00 (trezentos e sessenta mil) reais.

V – na entrada de sucata de metal, com peso inferior a 200 Kg (duzentos quilogramas), adquirida de particulares, inclusive catadores, desde que, ao fim do dia, seja emitida NF-e englobando o total das entradas ocorridas


Julho/2009

Protocolo ICMS 42 de 03/07/2009: Estabelece obrigatoriedade da utilização da Nota Fiscal

Eletrônica (NF-e) para os contribuintes enquadrados nos códigos da Classificação Nacional de Atividades Econômicas – CNAE:

a partir de 01 de ABRIL de 2010; a partir de 01 de JULHO de 2010; a partir de 01 de OUTUBRO de 2010; a partir de 01 de DEZEMBRO de 2010:

operações destinadas a Administração Pública direta ou indireta e destinatário localizado em unidade da Federação diferente daquela do emitente


Julho/2009

Protocolo ICMS 42 de 03/07/2009: Cláusula Primeira - § 3º Para fins do disposto neste

protocolo, deve-se considerar o código da CNAE principal do contribuinte, bem como os secundários, conforme conste ou, por exercer a atividade, deva constar em seus atos constitutivos ou em seus cadastros, junto ao Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas (CNPJ) da Receita Federal do Brasil (RFB) e no cadastro de contribuinte do ICMS de cada unidade federada.

Cláusula quinta Ficam mantidas as obrigatoriedades e prazos estabelecidos no Protocolo ICMS 10/07, de 18 de abril de 2007.


Julho/2009

regras gerais e exceções:Quanto ao inciso IV do §2º do Protocolo ICMS 10/2007 combinado com o

inciso II do §2º do Protocolo ICMS 42/2009, a cada ano será verificada a receita bruta com base nas seguintes obrigações acessórias entregues pelo contribuinte no exercício anterior: DAPI, VAF ou PGDAS (Simples Nacional).

As CNAE’s consideradas nesta exceção são:


CNAE data_obrig IBGE - Descrição

1111901 1/12/2008 Fabricação de aguardente de cana de açúcar

1111902 1/12/2008 fabricação de outras aguardentes

1112700 1/12/2008 Fabricação de vinho

Julho/2009

Lista de contribuintes obrigados:

A lista de contribuintes obrigados à NF-e é construída através dos seguintes critérios:

CNAE principal ou secundária cadastrada na SEF/MG com base na tabela de CNAE publicada no site http://portalnfe.fazenda.mg.gov.br/download.html;

Credenciamento pelo contribuinte como obrigado, independente de se encontrar em alguma destas CNAE’s (o contribuinte pode praticar alguma atividade secundária que o obrigue à NF-e);

O contribuinte pode solicitar exclusão da lista caso esteja na CNAE correta, porém não pratique atividade que o obrigue (exemplo: CNAE 2222600 – fabricação de embalagens plásticas – a obrigatoriedade abrange apenas a fabricação de PET). Neste caso deve-se protocolar requerimento na AF.

Julho/2009

Está disponível um programa emissor de NF-e para pequenos e médios contribuintes http://www.nfe.fazenda.gov.br/portal/).

Este programa também poderá ser utilizado no caso de pane geral no sistema das empresas obrigadas à NF-e.

AbrangênciaAbrangênciaContábil Fiscal NF-eContábil Fiscal NF-e

Julho/2009

Dentre as orientações sobre o Projeto NF-e destacam-se: No Portal Nacional (http://www.nfe.fazenda.gov.br/portal/)

as dispostas no Manual de Integração do Contribuinte e no Manual de Contingência e Schemas XML;

No Portal SEF/MG (http://portalnfe.fazenda.mg.gov.br/) o Manual de Credenciamento;

Atenção para a listagem dos contribuintes obrigados à NF-e (porém esta serve apenas como referência) .


Julho/2009

Legislação MG:

DECRETO N° 44.765, de 28 de março de 2008 (MG de 29/03/2008);

PORTARIA SAIF Nº 001/2008, de 19 de março de 2008 (MG de 20/03/2008): Credenciamento de ofício – empresas obrigadas em 01/04/2008;

PORTARIA SAIF Nº 002/2008, de 10 de abril de 2008 (MG de 11/04/2008): Processo de credenciamento.

PORTARIA SAIF Nº 003/2008, de 20 de novembro de 2008 (MG de 21/11/2008): Credenciamento de ofício – empresas obrigadas em 01/12/2008;

PORTARIA SAIF Nº 002/2009, DE 23 DE MARÇO DE 2009 (MG de 24/03/2009: Credenciamento de ofício – empresas obrigadas em 01/04/2009


Julho/2009

Novidades

Portal NF-e – SEF/MG: Menu “Legislação”

Inclusão de referência às gráficas fabricantes de Formulários de Segurança;

Menu “Downloads” Links para baixar programa emissor; apresentações;

CNAE’s consideradas na obrigatoriedade; lista das Autoridades Certificadoras e de Registro;

Menu “Links” Inserção dos links do CONFAZ e do aplicativo

validador de xml desenvolvido pela SEFAZ/RS.

Julho/2009

Obrigado pela atenção!

Dúvidas e questionamentos poderão ser enviados para:

• Fale conosco: http://www4.fazenda.mg.gov.br/faleconoscoservico/• Central de Atendimento:

Telefones:0800.9420900 para interior de Minas Gerais(0xx31)3555.8866 e (0xx31)2128.8810 para região metropolitana de Belo Horizonte, outros estados e países.Correio Eletrônico:[email protected] SAIF/DINF/DED

Perguntas

Julho/2009

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Julho/2009

Cadastramento na SEF/MG

As empresas deverão preencher o formulário “Cadastro de Emissor de NF-e” disponível na página http://portalnfe.fazenda.mg.gov.br/credenciamento.html, enviando-o para o e-mail [email protected].

Ambientes de Homologação e Produção:

Homologação – testes pré-operacionais tais como: assinatura digital, schema xml, web services, etc

É EXTREMAMENTE NECESSÁRIA A FASE DE TESTES ANTES DA ENTRADA EM PRODUÇÃO


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Julho/2009

Exemplo de Formulário de Segurança

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Julho/2009

Sistema de Contingência do Ambiente Nacional - SCAN

Para utilizar essa modalidade de contingência, a aplicação de emissão de NF-e do Contribuinte deve modificar sua forma de operação, conforme descrito a seguir:

a) geração de novo arquivo XML da NF-e com o campo tp_emis alterado para “3”;b) alterar a série da NF-e para a faixa de uso exclusivo do SCAN (900 a 999), a

alteração da série implica na adoção da numeração em uso da série escolhida o que implica na alteração do número da NF-e também; transmissão da NF-e para o SCAN e obtenção da autorização de uso;

c) impressão do DANFE em papel comum;d) lavrar termo circunstanciado no livro Registro de Documentos Fiscais e Termos

de Ocorrência – RUDFTO, modelo 6, para registro da contingência,e) após a cessação dos problemas técnicos que impediam a transmissão da NF-e

para UF de origem, o emissor deve tratar as NF-e transmitidas por ocasião da ocorrência dos problemas técnicos que estão pendentes de retorno.

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Julho/2009

DPEC A Contingência Eletrônica poderá ser adotada por qualquer emissor que

esteja impossibilitado de transmissão e/ou recepção das autorizações de uso de suas NF-e, adotando os seguintes passos: alterar o tp_Emis das NF-e que deseja emitir para “4”; gerar o arquivo XML de Declaração Prévia de Emissão em

Contingência – DPEC, com as seguintes informações das NF-e que compõe um lote de NF-e: chave de acesso; CNPJ ou CPF do destinatário; UF de localização

do destinatário; Valor Total da NF-e; o Valor Total do ICMS; Valor Total do ICMS retido por Substituição Tributária.

o arquivo gerado deve ser complementado com outras informações de controle como o CNPJ, a IE e a UF de localização do contribuinte emissor e será assinado digitalmente com o certificado digital do emissor dos documentos contidos no arquivo;

Julho/2009

o arquivo XML de Declaração Prévia de Emissão em Contingência – DPEC deve ser enviado para a Receita Federal do Brasil via Web Service ou via upload através de página WEB do Portal Nacional da NF-e;

impressão dos DANFE das NF-e que constam do DPEC enviado ao SCE em papel comum, constando no corpo a expressão “DANFE impresso em contingência - DPEC regularmente recebido pela Receita Federal do Brasil”;

lavrar termo circunstanciado no livro Registro de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrência – RUDFTO, modelo 6, para registro da contingência;

Após cessação dos problemas técnicos, transmitir as NF-e emitidas em Contingência Eletrônica para a SEFAZ de origem e tratá-las;

Página Web do DPEC do ambiente de homologação: https://hom.nfe.fazenda.gov.br/PORTAL/DPEC/ConsultaDPEC.aspx https://hom.nfe.fazenda.gov.br/PORTAL/DPEC/UploadDPEC.aspx

Página Web do DPEC do ambiente de produção: https://www.nfe.fazenda.gov.br/portal/DPEC/ConsultaDPEC.aspx https://www.nfe.fazenda.gov.br/portal/DPEC/UploadDPEC.aspx

DPEC

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Julho/2009

FS / FS-DA

Para utilizar essa modalidade de contingência, a aplicação de emissão de NF-e do Contribuinte deve modificar sua forma de operação, conforme descrito a seguir:

a) geração de novo arquivo XML da NF-e com o campo tp_emis alterado para “2” (FS) ou “5” (FS-DA);

b) impressão de pelo menos duas vias do DANFE em formulário de segurança constando no corpo a expressão “DANFE em Contingência - impresso em decorrência de problemas técnicos”

c) lavrar termo circunstanciado no livro Registro de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrência – RUDFTO, modelo 6, para registro da contingência

d) transmitir as NF-e imediatamente após a cessação dos problemas técnicos que impediam a transmissão da NF-e, observando o prazo limite de transmissão na legislação;

e) tratar as NF-e transmitidas por ocasião da ocorrência dos problemas técnicos que estão pendentes de retorno.

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