Verax -ConstrucaoNaval

7/26/2019 Verax -ConstrucaoNaval

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Para mais informaes sobre

o livro e/ou temas tratados,

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entre em contato conosco.

www.veraxc.com


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Alfonso Gallardo

Bernardo Andrade

David Goldberg

Emerson Colin

Fernando Oura

Marcos Pinto


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ColaboraoAgenor Csar Junqueira Leite (Transpetro)Carlos Eduardo Macedo (MDIC)

Carlos Gastaldoni (BNDES)Franco Papini (Sinaval)Marco Aurlio Lobo Jnior (CGEE)Nilton Sacenco Kornijezuk (MDIC)Regina Maria Silvrio (CGEE)Edna Moura (ABDI)

Projeto grfico e rev

isoVia Braslia Editora

Fotos:

Arquivos ABDI e Via BrasliaSuper

viso:Marcia Oleskovicz(Comunicao Social - ABDI)

ABDIAgncia Brasileira de Desenv

olv

imento Indus

t

rialSetor Bancrio NorteQuadra 1 - Bloco B - Ed. CNC70041-902 - Braslia - DFTel.: (61) 3962-8700www.abdi.com.br

CGEECentro de Ges

to e Es

tudos Es

tratgicosSetor Comercial NorteQuadra 2 - Bloco AEd. Corporate Financial Center - Sala 110270712-900 - Braslia - DFTel.: (61) 34249607www.cgee.org.br

A183cABDI/CGEE. Construo naval: breve anlise do cenrio brasileiro em 2007 --

-- Braslia, 2008.21 x 23 cm; 180p. il.

ISBN 97885-61323-01-1

1.Financiamento e tributao 2. Marinha Mercante e Mercado. 3. Tecnologiae Inovao. I. Autor. II. Ttulo.

CDU - 65

2008 - Agncia Brasileira de Desenv

olv

imento Indus

trial - ABDI

Srie Cadernos da Indstria ABDI Volume II

Qualquer parte desta obra pode ser reproduzida, desde que citada a fonte.ABDI - Agncia Brasileira de Desenvolvimento IndustrialCGEE - Centro de Gesto e Estudos Estratgicos

Esta publicao foi elaborada conforme estudos produzidos pelos pesquisadores da Universidade de So Paulo (USP):Alfonso Gallardo, Bernardo Andrade, David Goldberg, Emerson Colin, Fernando Oura,Marcos Pinto.

Ficha catalogrfica


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Repblica Federativa do Brasil

Luiz Incio Lula da SilvaPresidente

Ministrio do Desenvolvimento, Indstria e Comrcio Exterior

Miguel JorgeMinistro

Agncia Brasileira de Desenvolvimento IndustrialReginaldo Braga ArcuriPresidente

Clay

ton CampanholaDiretor

Evando MirraDiretor

Jorge Lus Ferr

eira BoeiraResponsvel Tcnico

Centro de Gesto e Estudos Estratgicos

Lucia Car

valho Pinto de MeloPresidenta

Mr

cio de Miranda SantosDiretor Executivo

Antnio Carlos Filgueira GalvoDiretor

Fernando Cosme Rizzo AssunoDiretor


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Apresentao


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ApresentaoA indstria naval mundial est em um novo ciclo de crescimento. No Brasil, o aumento da demanda

originada na indstria de explorao de petrleo e gs natural offshore e o conseqente aumento por

servios de transporte martimo compem uma oportunidade de retomada da sustentabilidade destacadeia produtiva.

Novas plataformas so encomendadas pela Petrobras e a demanda da Transpetro pela construo de

navios crescente. As taxas de frete atingem nveis nunca vistos anteriormente. No entanto, recuperar a

robustez dos anos 80, quando o Pas respondia por 5% da produo mundial, um desafio a sercumprido em parceria estreita entre setor pblico e iniciativa privada.

Para subsidiar as discusses no mbito da Cmara de Desenvolvimento da Indstria Naval, coordenada

pelo Ministrio de Desenvolvimento, Indstria e Comrcio Exterior e pelo Banco Nacional de

Desenvolvimento Econmico e Social BNDES, a Agncia Brasileira de Desenvolvimento Industrial

ABDI apresenta esta segunda publicao da Srie Cadernos da Indstria ABDI. Construo naval:

breve anlise do cenrio brasileiro em 2007 uma sntese de diversas publicaes e sua produocumpre o papel determinado pela Cmara Agncia, que o de fornecer servios de inteligncia

competitiva para a cadeia.

O estudo tem como foco as cinco reas temticas da Cmara: navipeas; qualificao profissional;

tecnologia e inovao; marinha mercante e mercado; e financiamento e tributao.

No momento que a Poltica Industrial, Tecnolgica e de Comrcio Exterior inicia seu segundo ciclo de

diretrizes e medidas, a indstria naval brasileira figura como uma aposta consciente e estratgica,

considerando as oportunidades decorrentes do aproveitamento da extensa rea costeira e das guas

interiores do Pas com a navegao de cabotagem. Os efeitos econmicos na construo naval e na infra-

estrutura porturia resultaro em melhorias logsticas importantes, principalmente pela interligao

inteligente com outros modais de transporte, valendo-se das vantagens comparativas individuais de custo

e flexibilidade para a distribuio de produtos no mercado nacional.

REGINALDO ARCURIPresidente da Agncia Brasileira de Desenvolvimento Industrial


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Sumrio


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7

Lista de Tabelas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10

Lista de Figuras . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14

Resumo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16

I. Legislao e tributao . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18II. Marinha Mercante e mercado . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19III. Navipeas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22IV. Qualificao profissional . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23

V. Tecnologia e inovao . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24

1. Modularizao de partes do navio . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 242. Gesto das operaes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 253. Tecnologias de construo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25

1. Introduo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26

2. Financiamento e tributao . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30

2.1 Polticas pblicas para a construo naval . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 322.2 Legislao brasileira . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 342.3 Proteo bandeira e impactos na construo naval . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 362.3.1 Afretamento nos mercados protegidos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 372.3.2 Uso do AFRMM em estaleiros brasileiros . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 382.3.3 Acesso a linhas especiais de financiamento . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 412.4. Financiamento construo naval . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41

2.4.1 Fundo da Marinha Mercante (FMM) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 412.4.2 A questo do seguro da construo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 492.5 Tributos relevantes para a construo naval . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 512.5.1 Incentivos exportao e produo de navios . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 532.5.2 Incentivos aquisio de equipamentos na construo naval . . . . . . . . . . . . . . . . 542.5.3 Importao de navios . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55

2.6 Alguns entraves para o desenvolvimento da construo naval brasileira . . . . . . . . . . . 562.7 Comparao com polticas de outros pases . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57

3. Marinha Mercante e mercado . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 68

3.1 Introduo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 703.2 Setor de servios de transporte martimo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 70

Sumrio


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3.2.1 Estrutura de mercado do transporte martimo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 703.2.2 Evoluo do preo do transporte martimo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 73

3.2.3 Receitas dos servios de transporte martimo no Brasil . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 753.3 Frota brasileira . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 763.3.1 Frota por tipo de embarcao e por empresa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 763.3.2 Evoluo da frota brasileira e idade atual da frota . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 783.4 Demanda pela construo de navios brasileiros . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 803.5 Parque industrial, capacidade e detalhes associados construo naval . . . . . . . . . . 823.5.1 Capacidade de produo mundial e tendncias . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 82

3.5.2 Parque industrial e capacidade no Brasil . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 843.5.2.1 Caractersticas e principais atributos da indstria de construo naval brasileira . . 853.5.2.2 Viso geral dos estaleiros brasileiros . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 863.5.2.3 Localizao de estaleiros . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 943.5.3 Necessidade de uma poltica integradora e coordenao entre as empresas . . . . . . 96

4. Navipeas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 98

4.1 Tamanho potencial da demanda de navipeas gerada pela construo brasileira . . . . 1004.2 Capacitao do setor produtor de navipeas brasileiro para o fornecimento necessrio . . 1034.3 Potencial de nacionalizao de insumos da construo naval . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1064.4 Soluo dos problemas e promoo do desenvolvimento da cadeia naval . . . . . . . . . 1084.5 Tendncias gerais da construo no que tange cadeia de fornecedores . . . . . . . . . 1114.6 O setor siderrgico . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 114

5. Qualificao profissional . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1185.1 Introduo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1205.2 Constataes sobre a importncia da mo-de-obra . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1205.3 Aprendizado com os lderes do mercado de construo naval . . . . . . . . . . . . . . . . . 1215.4 Perfil e qualificao da mo-de-obra na construo naval . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1235.4.1 Perfil e especialidade dos operrios . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1235.4.2 Carncia de mo-de-obra qualificada . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 123

5.4.3 Mudanas nas necessidades de especializao . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1245.5. Questo da multifuncionalidade e autonomia de grupos de trabalho . . . . . . . . . . . . 1265.6 Situao da educao para a construo naval no Brasil . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1275.7 Principais necessidades . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1285.8 Constataes e recomendaes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 130

Construo naval: breve anlise do cenrio brasileiro em 2007

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9

6. Tecnologia e inovao . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 132

6.1 Introduo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 134

6.2 Definio dos nveis tecnolgicos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1356.3 Tendncias nas etapas de projeto e construo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1396.4 Tecnologias empregadas no gerenciamento da construo (Software) . . . . . . . . . . . . 1426.5 Tecnologias empregadas nos processos construtivos (Hardware) . . . . . . . . . . . . . . . . 146

7. Concluso e principais recomendaes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 154

Bibliografia . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 160

8. Anexos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 166

8.1 Navios de carga ocenicos: granis slidos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1688.2 Navios de carga ocenicos: granis lquidos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1698.3 Navios de carga ocenicos: carga geral . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1708.4 Embarcaes especializadas: Embarcaes de apoio martimo . . . . . . . . . . . . . . . . . 1728.5 Embarcaes especializadas: apoio porturio - rebocadores . . . . . . . . . . . . . . . . . . 174

8.6 Embarcaes especializadas: embarcaes de pesca . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1748.7 Embarcaes especializadas: transporte de passageiros . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1758.8 Embarcaes de navegao interior . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1768.8.1 Balsas para o transporte de derivados de petrleo na regio amaznica . . . . . . . . . 1768.8.2 Balsas para o transporte de soja na regio amaznica . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1778.8.3 Empurradores fluviais . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 178

Sumrio


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Lista de Tabelas


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Tabela 1. Normas para o entendimento das polticas pblicas no setor naval . . . . . . . . . . . . 35

Tabela 2. Destinao dos recursos do AFRMM e incentivo construo no Brasil

(adaptado de COPPE (2006, v. 1, T. 1, p. 93) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39

Tabela 3. Condies de financiamento da construo e reparo oferecidos aosarmadores brasileiros - armadores . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43

Tabela 4. Condies de financiamento da construo e reparo oferecidos aosestaleiros brasileiros - estaleiros . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44

Tabela 5. Condies de financiamento da construo e reparo oferecidos aos

estaleiros brasileiros - infra estrutura de estaleiros . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45

Tabela 6. Condies de financiamento de projetos de pesquisa e desenvolvimentona rea naval . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46

Tabela 7. Principais tributos sobre pessoas jurdicas produo de bens . . . . . . . . . . . . . . . . 53

Tabela 8. Impostos e contribuies incidentes sobre a importao de navios . . . . . . . . . . . . . 55

Tabela 9. Polticas praticadas pelos pases s marinhas mercantes econstruo naval (1/2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 59

Tabela 10. Polticas praticadas pelos pases s marinhas mercantes econstruo naval (2/2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 60

Tabela 11. Tamanho da frota por segmento de atuao . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 71

Tabela 12. Detalhes da frota brasileira (ANTAQ, 2007) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 77

Tabela 13. Consolidao das estimativas de demanda . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 82

Tabela 14. Detalhes sobre grandes Estaleiros Brasileiros . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 88

Tabela 15. Detalhes sobre pequenos e mdios estaleiros . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 90

Tabela 16. Potencial de nacionalizao de insumos da construo naval at 2010 . . . . . . . . 107

Tabela 17. ndice potencial de nacionalizao da construo naval - at 2010 . . . . . . . . . . 108

Tabela 18. Importncia relativa da indstria naval nas vendas diretas de produtossiderrgicos brasileiros, por categoria de produto, em 2005 (mil toneladas e percentual) . . . . 116

Tabela 19. Necessidade de ao por tipo de navio . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 117

Tabela 20. Principais necessidades de mo-de-obra na construo naval . . . . . . . . . . . . . . . 129

ListadeTabelas


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Tabela 21. Previso de construo de navios em estaleiros brasileiros para aTranspetro - 2005/2015 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 171

Tabela 22. Demanda por navios de granel lquido . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 171

Tabela 23. Composio do granel lquido por tipo de carga (toneladas) . . . . . . . . . . . . . . . 172

Tabela 24. Estimativa de construo de navios de carga geral para bandeirabrasileira - 2005/2010 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 174


12


14/181


15/181

Lista de Figuras


16/181

15

Figura 1. Desembolsos anuais do FMM 1996-2006 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47

Figura 2. Recursos contratados junto ao FMM entre 2003 e 2006, por setor . . . . . . . . . . . . . 47

Figura 3. Recursos contratados junto ao FMM entre 2003 e 2006, por regio . . . . . . . . . . . . 48

Figura 4. Tamanho da frota x polticas praticadas em 2001 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 62

Figura 5. Movimento de concentrao em empresas de navegao . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 72

Figura 6. Movimento de concentrao em empresas de navegao . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 74

Figura 7. ndice de frete (Lloyd's Shipping Economist Tramp Trip Charter Indexes) . . . . . . . . . . 75

Figura 8. Frota brasileira para embarcaes maiores que 1.000 TPB . . . . . . . . . . . . . . . . . . 78

Figura 9. Evoluo da frota de navios de registro brasileiro entre 1970 e 2002 . . . . . . . . . . 79

Figura 10. comparao da idade da frota brasileira e mundial . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 79

Figura 11. Produo naval dos ltimos 50 anos (Lloyd's Register Fairplay) . . . . . . . . . . . . . . . 84

Figura 12. Distribuio percentual do preo do navio mdio no mercado mundial [%] . . . . . . 100Figura 13. Distribuio percentual do preo de navios, realizada a partir deuma amostra de navios no Brasil (estimativa em fase de projeto) [%] . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 101

Figura 14.Volume financeiro potencial associado cadeia de navipeas . . . . . . . . . . . . . . . 102

Figura 15. Competncias crticas na indstria nacional . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 109

Figura 16. Estrutura de incentivos ao desenvolvimento . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 110

Figura 17. Ns a serem desatados no setor de navipeas nacional . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 111

Figura 18. Relevncia do custo de mo-de-obra por tipo de navio . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 121

Figura 19. Reduo no nmero de trabalhadores por GT processado . . . . . . . . . . . . . . . . . 122

Figura 20.Vantagens da utilizao do acabamento avanado . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 150

Figura 21. Porcentagem de instalao dos equipamentos em diferentes estgiospor pas e tipo de navio . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 150

ListadeFiguras


17/181

Resumo


18/181


19/181

I. Legislao e tributaoMuitos pases consideram a construo naval

estratgica e promovem polticas de incentivo aosetor. O Brasil usa, conjuntamente, polticas de

proteo bandeira, de financiamento sob

condies privilegiadas e de incentivos

tributrios, entre outras. H proteo bandeira

na navegao de cabotagem, na fluvial e na deapoio martimo e porturio. Trs fatores

determinam quantos navios um armadornacional pode afretar do estrangeiro: a

disponibilidade de similar no Brasil, o tamanho

da frota brasileira operando e o nmero de

embarcaes em construo no Brasil. O ltimo

fator incentiva a construo naval (CN) local e

todos incentivam a bandeira nacional.

As alternativas ao afretamento so construir no

pas ou importar, mas esta ltima esbarra numa

barreira tributria de 60% de impostos em

cascata. Em geral, ante essas duas possibilidadeso armador opta por construir no pas, embora

nem sempre esta opo se exera com facilidade,

j que existem barreiras estruturais no setor,

conforme se discute no texto.


18

O objetivo deste documento fornecer subsdios que sirvam de ponto inicial para discusses aserem realizadas na Cmara de Desenvolvimento da Indstria Naval. Assuntos para os quais haja

escassez de dados ou inexistam trabalhos brasileiros de referncia, no foram aprofundados nocontexto deste estudo. Aqui encontram-se resultados de diversos estudos e anlises acerca de cincotemas relacionados indstria de construo naval e com origem recente na bibliografia brasileira.


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A CN no Brasil foi legalmente equiparada exportao e tem, portanto,diversas isenes tributrias (iseno de ICMS, IPI, PIS, COFINS). Para

financiar a construo e reparo no Brasil, existe o Fundo da MarinhaMercante (FMM) e o Adicional ao Frete para a Renovao da Marinha

Mercante (AFRMM), criados e regulados pelas Leis 9.742/97 e

10.893/04.

O AFRMM representa a fonte bsica do FMM. Outra parte relevante do

AFRMM destinada ao prprio armador brasileiro e financia algumas

atividades. Os recursos do FMM so emprestados a armadores e estaleiros

brasileiros, sob a gerncia do BNDES (principal agente financeiro). As

condies para construo so: at 90% de participao, com taxas dejuros de longo prazo - TJLP (6,25%) + remunerao (2,5% a 5%) -, e

amortizao em at vinte anos (armadores) ou aps a entrega (estaleiros).

Existem, da mesma forma, mecanismos de apoio expanso emodernizao da capacidade da CN: emprstimos do FMM em at

90%, com 10 anos de amortizao e juros TJLP (6,25%) + remunerao

(3% a 5%), e isenes tributrias, criadas em 2005 pelo Regime Especial

de Aquisio de Bens de Capital para Empresas Exportadoras (RECAP).

O seguro da construo um dos principais entraves ao

desenvolvimento da CN no Brasil. O BNDES exige o seguro, tanto para

financiar o estaleiro, como do armador, sendo que o primeiro no pode

garantir o emprstimo, visto que, ou est inadimplente, ou no tempatrimnio lquido. Solues tm sido propostas, mas o impasse ainda

no foi resolvido.

II. Marinha Mercante e mercadoEstudos abrangentes indicam que h, aproximadamente, 40.000 navios

no mundo com capacidade maior do que 1.000 GTs e que o armador

mdio possui entre quatro e cinco navios em sua frota. Nessas empresas

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o frete a principal fonte de lucro. Assim, na medida em que o valor do

frete aumenta, h uma maior tendncia dos armadores investirem na

aquisio ou afretamento de navios. Entre 2003 e 2005 viveu-se a fasede maior valor de frete de toda a histria, o que resultou tambm no

maior nvel de atividade de construo naval de todos os tempos. O

efeito dessa superdemanda seria sentido por vrios anos e os estaleiros

ainda esto com uma carteira grande.

A atividade de transporte martimo no Brasil deficitria em termos de

balana de servios, atingindo cerca de US$ 1 bilho em 2006. Dado

que o comrcio internacional feito, na maioria das vezes, namodalidade FOB (free on board), e considerando-se a balana comercial

brasileira, difcil acreditar que o dficit se reduza caso as condies de

crescimento do comrcio exterior brasileiro se mantenham as mesmas.

No Brasil h mais de 1.500 navios registrados, incluindo navios prpriose afretados, totalizando aproximadamente 6,68 milhes de toneladas

de porte bruto (TPB). A maior base de dados sobre embarcaes, a

Lloyd's Fairplay1, indica que h, aproximadamente, 450 navios que so

operados, gerenciados ou comprados por empresas brasileiras. Desses,

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21

estima-se que apenas 278 sejam de propriedade efetiva de empresasque tm a deciso de compra do navio em solo brasileiro. O resultado

mostra que apenas 0,6% da frota mundial est associada acompradores brasileiros. O nmero tambm indica que essas empresas

demandam em conjunto cerca de nove navios ao ano, caso assuma-se

que as embarcaes tenham uma vida til de 30,2 anos, como a mdia

mundial. Em 2006, a frota brasileira tinha uma idade mdia entre

dezoito e dezenove anos, o que representa 1,4 anos a mais do que a

idade mdia da frota mundial.

Em termos de plataformas de explorao offshore, a Petrobras conta

com 105 estruturas, com capacidade de extrao de 3,3 Mbpd e comum valor de mercado que no deve estar longe de US$ 50 bilhes.

Uma anlise detalhada da demanda por embarcaes indica que entre

2005 e 2015, aproximadamente duzentas embarcaes serodemandadas no Brasil (cerca de vinte por ano), das quais 85 de apoio

martimo e trinta rebocadores. As outras esto divididas entre

embarcaes para o transporte de granis e cargas gerais. Alm dessas,

estimou-se que haver a demanda por empurradores fluviais, balsas e

embarcaes pesqueiras, entre outros.

Para o atendimento da demanda h no Brasil diversos estaleiros

instalados ou que esto se preparando. Apesar dos estaleiros existentes

estarem aparentemente abaixo do nvel tecnolgico desejado, acredita-seque haja atributos suficientes para que as embarcaes a serem

produzidas atinjam um nvel de qualidade compatvel com o mercado

mundial. Entre as caractersticas positivas dos estaleiros brasileiros pode-

se citar o custo da mo-de-obra, a tradio no setor e o desenvolvimentoda indstria metal-mecnica brasileira. O estudo apresenta detalhes e

sugestes para 15 estaleiros e empresas de construo naval no Brasil e

concludo com o alerta sobre a necessidade de uma poltica integrada

para o setor martimo como um todo.

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III. NavipeasPara a demanda estimada de embarcaes (exceto plataformas), chega-sea estimativas na faixa de US$ 270 a 390 milhes por ano em compras locais

de navipeas. Calcula-se que haja 47 fornecedores especializados em

navipeas no Brasil, incluindo componentes e partes importantes tais como

chapas grossas, tubulaes, caldeiras, bombas e vlvulas, e com potencial

para o desenvolvimento de outros equipamentos como molinetes,

guinchos, hlices, ncoras e trocadores de calor. Itens como motores

principais e auxiliares, sistemas de navegao e comunicao e mquinasde leme s teriam a produo viabilizada no Brasil, caso houvesse

exportao de parte da produo. Alguns estudos recentes estimam que o

ndice de nacionalizao dos navios ocenicos deva chegar em 2010 em

torno de 72%, ao passo que o dos navios de apoio martimo a 63%.

Para o desenvolvimento da cadeia de navipeas sugerem-se diversasaes como a promoo de empresas integradoras de sistemas, maior

divulgao de como se faz o processo de certificao, a atrao de

empresas externas especializadas e a criao de incentivos

comunicao entre construtor naval e fornecedor.

Com relao ao ao, principal insumo da produo naval, o Brasil est

bem posicionado. H duas plantas de produo de chapas grossas asquais, inclusive, fornecem para grandes estaleiros em nvel mundial. A

demanda atual e a projetada so pouco significativas na carteira das

siderrgicas, o que indica que no deve haver falta de capacidade. Ainda

resta uma questo relacionada com o preo do ao: as siderrgicas

brasileiras, ou de qualquer outro pas, tendem a estipular o preo de seu

produto de acordo com a segunda melhor opo (o que o resultadonatural de uma economia livre). No caso brasileiro, isso resulta em umpreo igual ao do mercado europeu, acrescido do custo do frete de

internao. Por razes diversas, a prtica est sendo muito criticada e

existe um esforo para que os preos praticados desam a um nvel mais


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23

baixo. Um consenso ser, provavelmente, atingido quando a demandafor concretizada, trazendo consigo uma maior estabilidade de volumes.

De qualquer modo, o impasse depende apenas de um ajuste quedetermina como o valor dividido na cadeia e, portanto, no deve

significar problemas srios no futuro.

IV. Qualificao profissionalA mo-de-obra responsvel por aproximadamente 20% do custo de

construo de um navio. Os principais pontos associados mo-de-obra

so a disponibilidade e qualificao dela. Estratgias de sucesso como as

do Japo, Coria e China tiveram a mo-de-obra como um dos pilares

importantes para o crescimento na exportao. A princpio um custo

baixo de mo-de-obra facilita a entrada de novos produtores, o que,com o passar do tempo, pode migrar para uma competncia mais

tcnica. O Brasil, com mo-de-obra relativamente barata quandocomparada ao Japo, Coria e Europa, deve se beneficiar disso.

Dada a baixa atividade de construo naval por um perodo prolongado,

o Brasil, de forma agregada, no est preparado para um incremento

substancial na demanda por fora de trabalho qualificada. A mo-de-

obra existe, mas est limitada a uma frao da necessidade para a

produo que se vislumbra no futuro e est possivelmente envelhecida,

carecendo de reciclagem e renovao. O maior problema pareceacontecer com o trabalhador qualificado em profisses como soldador,

caldeireiro de tubulaes e eletricista. Uma das formas de se contornar

a demanda por profissionais, concentrada em certos perodos, a

promoo de habilidades multifuncionais localizadas, o que permite que

a mo-de-obra seja alocada mais facilmente e de modo eficiente, aexemplo da Coria e Japo.

Por um lado, em instncias tecnicamente superiores, os trs cursos de

engenharia naval e os incontveis cursos de engenharia industrial, de

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produo e mecnica parecem darconta das necessidades quando se

considera que pases como a Coriano contam com um contingente

significativamente maior de cursos.

Por outro, parece haver uma

oportunidade de melhoria do

currculo dos cursos, tendo em vista

uma crescente importncia dereas como construo de estrutu-

ras offshore e gesto de operaes.

O ponto carece de anlises adicionais, pois o acrscimo de outras

disciplinas talvez requeira a diminuio da importncia dada a disciplinas

mais tradicionais e, aparentemente, as ementas de cursos de outros

pases se assemelhem aos oferecidos hoje no Brasil.

V. Tecnologia e inovaoConsiderando-se os ndices globais de avaliao do nvel tecnolgico

propostos pela First Marine International, o Brasil provavelmente

trabalha hoje com valores entre 1,8 e 2,5, em uma escala de 5.Estimativas indicam que para o pas se tornar competitivo, seus ndices

tecnolgicos deveriam estar entre 2,5 e 3,5. Uma afirmao mais clara

nesse sentido precisaria mapear efetivamente os estaleiros e avaliar os

investimentos necessrios para a mudana de patamar tecnolgico.

As linhas de avano tecnolgico hoje se dividem em trs grandes

conjuntos, conforme dispostos a seguir.

1. Modularizao de partes do navio

Isto permite que tanto a construo como a terceirizao sejam feitas

com maior facilidade. O fenmeno do aumento de terceirizao

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25

representa, atualmente, importante elemento na competitividade dosgrandes estaleiros e com grandes vantagens. A modularizao permite

aumentar a massificao do sistema de produo por meio doaumento da quantidade de itens que so produzidos e montados em

srie, em funo de uma maior padronizao de peas e partes. O

resultado percebido em layouts, linhas e fluxos de produo que so

mais orientados produo seriada do que produo por projetos.

2. Gesto das operaesUm estudo detalhado sobre o PPCPE (Planejamento, Programao eControle da Produo e dos Estoques) indicou que os estaleiros brasileirosno usam tcnicas obsoletas ou inadequadas. Apesar de usarem sistemasdiferentes dos sistemas coreanos e japoneses, os sistemas usados no passo adequados realidade brasileira atual. evidente que h uma srie demelhorias potenciais a serem feitas, mas o problema maior parece est emfazer o plano acontecer do que fazer um plano melhor. Ademais, medidaque a demanda seja contnua, torna-se necessrio que os estaleiros ajustemseus sistemas de PPCPE para otimizar a carga de trabalho do estaleiro, emvez de procurar atender exclusivamente aos pedidos.

3. Tecnologias de construo

Estas permitem diminuir o contedo de trabalho ou aumentar aqualidade do produto. A se incluem o desenvolvimento de novosmateriais, as tcnicas de soldagem unilaterais, o corte a plasma e atecnologia de fabricao precisa geometricamente. Entre esses, afabricao visa, com a eliminao de correes dimensionais, reduzir ocusto total de uma embarcao em mais de 3%.

Resu

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Notas1 Considera apenas navios maiores do que 1.000 GTs.


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1. Introduo


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No a primeira vez que o Brasil une esforos para fazer crescer aconstruo naval. A motivao justificada. O pas possui alguns dos

ingredientes bsicos para uma indstria naval minimamente ativa e noh porqu o esforo coordenado no ser recompensado. Por um lado,

existem polticas adequadas, recursos baratos e competncia em reas

crticas, como tecnologia, produo de ao de qualidade e excelentes

espaos costeiros. Por outro, h obstculos externos, como um mercado

extremamente competitivo e consolidado, perturbado por polticas

protecionistas que alteram periodicamente o equilbrio e obstculos

internos, como a memria de uma experincia eloqente, emboracriticvel, uma estrutura fornecedora difusa e uma carncia

momentnea de mo-de-obra experiente e qualificada.

Os entraves internos so contornveis, desde que haja demanda. Pode-

se formar mo-de-obra, desenvolver uma estrutura de fornecedores, e

deixar os vcios do passado para trs. Uma poltica de promoo dodesenvolvimento deve acompanhar a demanda dirigida e pode acelerar

bastante o processo e, principalmente, deve buscar competitividade

para que se mantenha a qualidade no longo prazo.

A competitividade, no entanto, no deve ser alcanada a qualquer

custo. As polticas devem ser criadas, sempre que possvel, sem osubsdio cruzado onde outras indstrias financiariam a indstria naval.

Exemplos ilustrativos so os eventuais subsdios gerados pelos setores

siderrgico (por intermdio da compra de ao a um valor mais baixo do

que o de mercado) e de navegao (por meio de polticas que forcem a

gerao de fretes mais altos). Apesar dos subsdios serem eventualmente

necessrios, especialmente no momento de retomada da indstria de

construo naval, eles devem ser transitrios e as polticas industriaisdevem contemplar a eliminao gradual dos mesmos.

Se, por um lado, existe a possibilidade de erros, por outro, existem riscos

de ineficincias. Forar ndices de nacionalizao arbitrrios deve ser


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29

considerado com cuidado e se possvel monitorado, para no levar aincentivos artificiais para setores da indstria que jamais sero

competitivos e que representariam amortecedores ao desenvolvimentoinicial. preciso que o processo seja inteligente e sustentvel em longo

prazo, para poder ser estratgico de fato.

O Centro de Gesto e Estudos Estratgicos (CGEE) colabora com este

documento cujo objetivo fornecer subsdios para orientar a criao de

um planejamento estratgico sistmico e pragmtico para o setor naval.

No um trabalho isolado e se apia em competncias importantes quese aglutinam no setor, fundamentalmente

ancoradas nos estudos realizados peloCEGN-USP (Centro de Estudos em Gesto

Naval, Escola Politcnica, Universidade de

So Paulo), UFPE (Universidade Federal de

Pernambuco), Unicamp (Universidade Esta-dual de Campinas) e a COPPE/UFRJ (Instituto

Alberto Luiz Coimbra de Ps-Graduao e

Pesquisa de Engenharia, UniversidadeFederal do Rio de Janeiro).

O presente trabalho se prope a prestarauxlio para que estudos mais aprofundados

em reas especficas, efetuados por meio de

comits setoriais especialmente constitudos,

no partam do difcil comeo da coleta de

referncias e se acelerem rapidamente. Os

tpicos abordados navipeas, qualificao

profissional, tecnologia e inovao, marinhamercante e mercado, financiamento etributao esto entre os principais

assuntos com os quais o formador de

polticas deve estar familiarizado.

1.

Introdu

o


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2. Financiamentoe tributao


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33/181

2.1 Polticas pblicas para a construo naval

A indstria de construo naval (CN) considerada um setor estratgicopara muitos pases e goza de diversos mecanismos de proteo, que

garantem sua existncia. Essa considerao devida a diversos interesses:

Econmicos:

envolvimento de uma extensa cadeia de agentes econmicos, como

indstrias (fabricantes de mquinas e equipamentos, siderrgicas) eprestadores de servios diversos2;

criao de incentivos de promoo da marinha mercante nacional

que, fortalecida, reduz a remessa de divisas por fretes ao exterior; incentivo gerao de novas tecnologias e aplicaes,

principalmente nas indstrias de navipeas, que podem beneficiar

outros setores da economia;

suporte a outros setores estratgicos, como o de explorao de

petrleo e gs natural offshore;

aumento do saldo da balana comercial pelo transporte com navios

de bandeira prpria e a eventual e rara exportao.

Polticos:

os empregos diretos e indiretos gerados na CN so usados napromoo dos governos3.

Militares:

as marinhas valorizam a possibilidade de fazer navios de guerra no

prprio territrio (especialmente relevante em pocas de guerra); estaleiros servem como base para reparos navais da frota militar.

Esses interesses so pblicos, e justificam a manuteno de uma

capacidade mnima de construo nos pases e o Brasil4 no exceo.


32


34/181

33

Historicamente a indstria naval apresenta baixa lucratividade, secomparada a outras atividades econmicas, alm de exigir grandes

investimentos5

, assim os governos procuram compensar os agentesprivados, que investem nesse setor, com diferentes tipos de

incentivos.

Proteo de mercado

D-se exclusividade ou prioridade a embarcaes construdas no

pas na operao em certos setores (em geral, a cabotagem, apoio

martimo e porturio) em detrimento das embarcaesestrangeiras afretadas, para fortalecer o uso de navios registrados

no pas6 e proteger a bandeira nacional. Embora no exista,necessariamente, uma relao direta entre polticas de incentivo

frota de bandeira nacional e o fortalecimento da CN num

determinado pas7, ao se estabelecer mecanismos de incentivo aos

contratos de construo ou reparo dos navios em estaleirosnacionais (como condies especiais de financiamento ou iseno

de impostos), gera-se uma oportunidade que pode beneficiar

ambos. Portanto, alm da proteo de mercado para naviosconstrudos no pas, a proteo bandeira pode tambm

beneficiar a indstria naval, quando aplicada junto a uma poltica

eficaz de subsdios.

Subsdios diversos

O governo pode criar diversas formas de subsidiar (transferncia

direta ou indireta de recursos) a construo de navios em estaleiros

nacionais. Incentivos fiscais e tributrios, linhas de financiamento

com juros subsidiados e/ou prazos de amortizao alongados, e

condies facilitadas de concesso do seguro-garantia daconstruo so formas comuns de subsdios. Devem, ainda, figurarentre as prticas de subsdios aquelas decorrentes de polticas de

expanso de exportaes, bastante praticadas na forma de garantias

e emprstimos subsidiados ao comprador.

2.

Financiamentoetributa

o


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Compras direcionadas

Instituies pblicas ou empresas estatais/mistas podem comprar navios

no pas, pagando preos acima do praticado internacionalmente, paramanter o parque naval ativo. comum a prtica de abertura de custos e

fixao de margens. As marinhas e as empresas de explorao de petrleo

e gs natural offshore (como a brasileira Petrobras e a venezuelana

PDVSA) figuram entre as instituies que mais colocam tais encomendas,

como resultado de movimentos poltico-institucionais. Essas diferentes

formas de incentivo so normalmente encontradas juntas no mbito das

polticas pblicas do setor naval num determinado pas.

Desenvolver e manter uma indstria naval mundialmente competitiva o interesse de muitos pases, como uma forma de potencializar todos os

benefcios dessa atividade econmica e reduzir o fardo de manter o

setor atraente apenas por meio de benefcios pblicos.

A Coria e o Japo so dois exemplos recentes que mostram resultados

positivos da estratgia de se praticar fortes incentivos para crescimento

e ganho de escala para, posteriormente, se retirar gradual e

parcialmente os subsdios e promover a insero da indstria no

mercado mundial.

2.2 Legislao brasileiraA navegao no Brasil regulada pelas normas da Agncia Nacional de

Transportes Aquavirios (Antaq) e pela Diretoria de Portos e Costas da

Marinha do Brasil (DPC)8. A Antaq tambm regulamenta e supervisiona asatividades de prestao de servio de transportes aquavirios e porturios.

A Tabela a seguir contm as referncias dos textos legislativosnecessrios para o completo entendimento das regras de navegao

vigentes, com destaque s regras de proteo bandeira e condies de

afretamento.


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35

2.

Financiamentoetributa

o

Norma Contedo

Lei 9.432/97 Dispe sobre a ordenao do transporte aquavirio e d outras providnciasLei 10.893/04 Dispem sobre o Adicional ao Frete para a Renovao da Marinha Mercante - AFRMMLei 11.434/06 e o Fundo da Marinha Mercante - FMMLei 7.652/88 Dispem sobre o Registro da Propriedade Martima e d outras providnciasLei 9.774/98Lei 9.365/96 Instituem e regulamentam a Taxa de Juros de Longo Prazo - TJLP, que dispe sobre aLei 10.183/01 remunerao dos recursos do Fundo da Marinha Mercante, entre outrosDecreto 2.256/97 Regulamenta o Registro Especial Brasileiro - REB - para embarcaes de que trata a

Lei n 9.432, de 8 de janeiro de 1997Decreto 4.543/02 Regulamenta a administrao das atividades aduaneiras, a fiscalizao, o controle e a

tributao das operaes de comrcio exterior (arts. 210 e 211 - Proteo bandeirabrasileira)

Decreto 5.140/04 Regulamenta a subveno ao prmio do seguro-garantia, previsto no art. 31 daLei n 10.893/04

Decreto 5.543/05 Regulamenta pontos da Lei n 10.893/04, que dispe sobre o AFRMM e o FMMDecreto 25.403/99 Desonera do ICMS os insumos para indstria naval

(Rio de Janeiro)Res. BACEN 3.262/05 Dispe sobre a aplicao dos recursos do Fundo da Marinha Mercante - FMMRes. ANTAQ 52/02 Estabelece normas para outorga de autorizao a pessoa jurdica brasileira para operarRes. ANTAQ 112/02 como empresa brasileira de navegao nas navegaes de longo curso, de cabotagem,

de apoio porturio e de apoio martimoRes. ANTAQ 191/04 Estabelece normas para o afretamento de embarcao por empresa brasileira deRes. ANTAQ 494/05 navegao na navegao de apoio porturioRes. ANTAQ 192/04 Estabelece normas para o afretamento de embarcao por empresa brasileira de

Res. ANTAQ 495/05 navegao na navegao de apoio martimoRes. ANTAQ 193/04 Estabelece normas para o afretamento de embarcao por empresa brasileira deRes. ANTAQ 496/05 navegao na navegao de cabotagemRes. ANTAQ 195/04 Estabelece normas para o afretamento de embarcao por empresa brasileira deRes. ANTAQ 493/05 navegao para transporte de carga no trfego de longo curso e para a liberao do

transporte de carga prescrita bandeira brasileira por empresa de navegao estrangeiraRes. ANTAQ 434/04 Estabelece normas para o afretamento de embarcao por empresa brasileira de

navegao na navegao de apoio porturio para execuo dos servios de dragagem

hidroviria e porturiaInstruo Normativa Dispe sobre a reteno de tributos e contribuies nos pagamentos efetuados pelasSRF 539/05 pessoas jurdicas que menciona a outras pessoas jurdicas pelo fornecimento de bens e

serviosPortaria MT 214/98 Estabelece normas para outorga de autorizao para operao de empresas brasileiras

de navegao interior

Tabela 1. Normas para o entendimento das polticas pblicas no setor naval

Continua...


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2.3 Proteo bandeira e impactos naconstruo navalPor um lado, a navegao de cabotagem e a de apoio porturio emartimo so protegidas por muitos pases mantendo-se, ou a

exclusividade, ou a prioridade para navios pertencentes a armadores do

pas e de bandeira nacional9. Isso abre oportunidades para que se

incentive a construo no pas, combinando-se diferentes polticas como

a concesso de subsdios, na forma de reduo dos juros dos

financiamentos aos estaleiros e armadores e a facilitao no

afretamento, entre outros.

Para o cenrio brasileiro, de acordo com a Lei n 9.432/97, a operao

ou explorao do transporte de mercadorias na navegao de longocurso aberta aos armadores, s empresas de navegao e s

embarcaes de todos os pases (COPPE, 2006). Por outro, o transportemartimo de cargas na cabotagem10, na navegao fluvial, bem como a

navegao de apoio martimo e apoio porturio so protegidos aos

navios brasileiros. Essa proteo bandeira favorece o desenvolvimento

da CN brasileira de diferentes formas, entre as quais se destacam:


36

Portaria MT 412/97 Estabelece normas que estabelecem os critrios e procedimentos que devero serobservados no afretamento de embarcaes estrangeiras por empresa brasileira denavegao para o transporte na navegao interior

Tribunal Martimo Estabelece procedimentos para inscrio no Registro Especial Brasileiro - REB13/97

Portaria MT 412/98 Dispe sobre a utilizao de recursos da conta vinculada de Adicional ao Frete paraRenovao da Marinha Mercante - AFRMM por empresa coligada ou controlada

Portaria MT 461/99 Enquadra os servios de dragagem porturia e hidroviria dos canais de acesso, beros,bacias de evoluo e de fundeio como navegao de apoio porturio

Agncia Nacional Regulamenta a atividade de transporte a granel de petrleo, seus derivados, gs natural,de Petrleo - biodiesel e misturas leo diesel/biodiesel por meio aquavirio, compreendendo as

ANP 170/02 navegaes de longo curso, de cabotagem, de apoio martimo, de apoio porturio einterior

Continuao Tabela 1


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1. os armadores que encomendam naviosno pas podem afretar mais navios

estrangeiros, dentro dos limites da lei,incentivando-os a contratarem estaleiros

nacionais;2. os armadores que operam com bandeira

nacional beneficiam-se do AFRMM, a ser

dispendido em estaleiros nacionais;3. os armadores que operam com bandeira

nacional tm acesso s condiesespeciais de financiamento do FMM.

Esses benefcios so detalhados a seguir.

2.3.1 Afretamento nos mercados protegidos

As Resolues 191 a 195 e 493 a 496 da ANTAQ especificam as condiesde afretamento previstas na Lei n 9.543 para esses mercados protegidos.

O armador no precisa de autorizao especial da ANTAQ para

afretamento de embarcaes, quando ela est registrada ou pr-

registrada no Registro Especial Brasileiro (REB)11, ou for estrangeira

afretada a casco nu12, neste caso limitado a duas vezes o porte total (em

TPB) de embarcaes em construo no pas (do mesmo tipo que se

pretende afretar), mais metade do porte total da frota prpria da empresa.

Para obter autorizao para afretar embarcaes estrangeiras preciso

que a ANTAQ constate a inexistncia ou indisponibilidade (em prazo oucusto razoveis para uma viagem) de embarcao de bandeira brasileira,

do tipo e porte adequados para o servio pretendido13. Alm disso, autorizada no caso de afretamento a casco nu, em substituio

embarcao em construo em estaleiro brasileiro, com contrato em

eficcia14 enquanto durar a construo, at o limite da tonelagem de

porte bruto contratada15.

37

2.

Financiame

ntoetributa

o


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A empresa Log-In fez valer esse direito (Portos e Navios, 03/08/2007):

Log-In amplia frota com mais dois navios[...] A Log-In, empresa de logstica da Companhia Vale do Rio Doce

(CVRD), vai contratar mais dois navios com capacidade para 1,7 milTEUs a partir do prximo ano. A medida, segundo o diretor

presidente da empresa, Mauro Dias, necessria para atender a

demanda crescente por cabotagem no Brasil. A legislao

brasileira permite que possamos trazer at o dobro da tonelagem

construda no perodo em que montamos as embarcaes. a

chamada suspenso de bandeira, explicou o executivo16.

Assim, a empresa que constri navios no Brasil beneficiada pela

expanso do limite de afretamento de embarcaes estrangeiras, com

ou sem autorizao da ANTAQ. Por esse motivo, h evidncias demanobras que mantm obras atrasadas em estaleiros nacionais, de

forma a usufruir a vantagem momentnea.

2.3.2 Uso do AFRMM em estaleiros brasileiros

O AFRMM uma taxa cobrada sobre o frete que beneficia o uso do

navio brasileiro tanto nos mercados protegidos (cabotagem, apoio

martimo, apoio porturio, transporte fluvial) como na navegao de

longo curso. Conforme estabelecido na Lei n 10.893/04 o AFRMM

gerado por navios brasileiros tem uma parcela importante destinada a

contas vinculadas das empresas de navegao, que chega a 100% de

seu valor na cabotagem. Outra parcela destinada a uma conta especial

e posteriormente rateada entre as empresas, na proporo do fretegerado e o restante compe a fonte bsica do FMM (usos do FMM so

descritos no item 2.4). O AFRMM pago por navios de bandeiraestrangeira 100% destinado ao FMM. A empresa pode usar o recurso

disponvel nessa conta vinculada para a construo, reparo (no limite de

30% ao ano) ou converso de embarcao em estaleiro brasileiro, bem

como para o pagamento de dvidas ou prestaes junto ao FMM17.


38


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39

A lei ainda prev um relevante incentivo adicional CN no Brasil, vlidoat 31/12/2011: Em alguns casos, o FMM transfere conta especial da

empresa 75% do AFRMM por ela gerado (Tabela 2).

2.

Financiame

ntoetributa

o

Situao Incidncia Distribuio Rateio Incentivo Benefcio

do AFRMM do AFRMM18 da conta para navios totalespecial novos19

Tabela 2. Destinao dos recursos do AFRMM e incentivo construo no Brasil(adaptado de COPPE (2006, v. 1, T. 1, p. 93)

Longocurso -navioexistente

Longocurso -navio novoconstrudono Brasil20 25% do

frete deimportao

REB:FMM: 8%Contavinculada: 83%Contaespecial: 9%

-

-

75% doAFRMM geradoem cargasgranis

REB:20,75% do fretede importao

No-REB:12,25% do fretede importao

REB, carga geral:20,75% do fretede importao

No-REB, cargageral:12,25% do fretede importao

REB, granis:36,31% do frete

de importao

No-REB, granis:21,44% do fretede importao

No-REB:FMM: 41%Contavinculada: 50%

Contaespecial: 9%

Continua...


41/181

O AFRMM e o incentivo adicional beneficiam, portanto, empresas

brasileiras, tanto de navegao quanto de construo e reparo,definindo um benefcio que se materializa apenas no acordo entre

empresas nacionais. No entanto, o AFRMM tem sido alvo dediscusses no mbito poltico, e sua aplicao incerta para os

prximos anos21. Os recursos do AFRMM creditados na conta do

armador representam para ele receitas adicionais ou reduo do custo

operacional do navio brasileiro.


40

Cabotagem- navio

existente

Cabotagem- navionovoconstrudono Brasil

10% frete

FMM: -

Conta vinculada:100%

Conta especial: -

Rateio de 9%do AFRMM

de naviobrasileiro[3]

-

-

75% AFRMMgerado

10,00% frete

+ rateio da contaespecial

17,50% frete +rateio da contaespecial

Fluvial -navioexistente

Fluvial -navio novoconstrudono Brasil

40% dofrete geradonas regies

Norte eNordeste,0% nasdemaisregies

FMM: -

Conta vinculada:

100%

Conta especial: -75% AFRMMgerado nasregies Norte eNordeste comgranis

Regies Norte eNordeste:40% frete + rateioda conta especial

Demais regies: 0%

Regies Norte eNordeste, granislquidos:

70% frete + rateioda conta especial

Demais regies: 0%

Continuao Tabela 2


42/181

41

2.3.3 Acesso a linhas especiais de financiamento

Empresas brasileiras de navegao podem pleitear os recursos do Fundo

da Marinha Mercante (FMM) para financiar, em condies privilegiadas,

construes e reparos de seus navios brasileiros em estaleiros no pas. O

item 2.4 explora as finalidades e condies vigentes.

2.4 Financiamento construo naval

As linhas especiais de financiamento CN, subsidiadas pelo governo,esto presentes em todos os pases construtores navais e, geralmente,

inclusas entre as polticas de incentivo exportao. So necessrias,

tanto para financiar o aumento da capacidade de construo, quanto

para financiar a construo dos navios, dado o descompasso entre os

desembolsos do estaleiro e os ganhos com a venda do navio.

No Brasil, o FMM o principal mecanismo para o financiamento de

projetos na indstria naval. Foi criado em 1987 pelo Decreto-Lei n

2.404 e , atualmente, regrado pelas Leis nos 9.432/97 e 10.893/04.

2.4.1 Fundo da Marinha Mercante (FMM)

O principal objetivo do FMM proporcionar financiamento em longoprazo a empreendimentos na indstria naval. Destina-se a brasileiros,

tanto a estaleiros para realizao de projetos de implantao, expanso e

modernizao da infra-estrutura e para a construo e reparo de navios,

quanto a armadores para a encomenda de embarcaes e equipamentos,

reparos e jumborizao em estaleiros nacionais. Alm disso, pode tambm

financiar projetos diversos de pesquisa e desenvolvimento na rea naval.

Outra destinao o agente financeiro credenciado para operar o FMM,

de forma a equilibrar custos de captao de recursos e do financiamento

contratado com o beneficirio, entre outros casos.

2.

Financiame

ntoetributa

o


43/181

Alm disso, recursos do FMM so usados para mitigarefeitos sobre custo de obras em estaleiros brasileiros,

em 10%22

, e para segurar a construo (ver item 2.4.2).

At 2005, o papel de agente financeiro cabia apenas

ao Banco Nacional de Desenvolvimento Econmico e

Social (BNDES), mas recentemente, outras instituies

bancrias federais23 foram cadastradas (Banco do

Nordeste, Banco da Amaznia e Banco do Brasil24).

O BNDES tem cumprido tambm o papel de auxiliar as

empresas a preparar os documentos necessrios25, e

procurar formas de viabilizar a assinatura dos contratos

de financiamento. A gesto cuidadosa justificada: o

agente financeiro o responsvel legal pelos riscos da

operao com o FMM26

.

importante ressaltar que um dos principais

empecilhos ao desenvolvimento da indstria naval

brasileira o endividamento de estaleiros junto ao

BNDES, o que lhes impossibilita de receber verba do

FMM27.

A seleo dos projetos prioritrios tarefa do

Conselho Diretor do Fundo da Marinha Mercante

(CDFMM), que a faz em reunies peridicas.

O BNDES segue as diretrizes para concesso de financiamento do FMM,

que foram definidas pela Lei n 10.893/04, e depois reguladas pelaResoluo n 3.262/05 do Banco Central do Brasil (BACEN).

A taxa de juros cobrada pelo BNDES tem dois componentes: a Taxa de

Juros de Longo Prazo (TJLP) e/ou o ndice de variao da taxa de


42


44/181

43

cmbio, calculado com base nas cotaes de venda do dlar norte-americano e a remunerao do BNDES.

A TJLP o custo bsico dos financiamentos concedidos pelo BNDES. Nosltimos meses tem decrescido, acompanhando a evoluo da taxa SELIC e,

vale atualmente 6,25%28 (julho a setembro/07). J a remunerao do BNDES

varia em funo da finalidade e da taxa de risco da empresa financiada.

Um dos maiores problemas enfrentados pela CN brasileira a cobertura

dos riscos da construo e dos emprstimos concedidos aos armadorese estaleiros. Esse ponto crucial abordado no item 2.4.2.

Concesso de crdito para construo e reparo de navios

A Tabela 3 mostra as condies oferecidas aos armadores nacionais para

construo e reparo, em estaleiros brasileiros. H critrios diferentes paraembarcaes inscritas (ou pr-inscritas) e no inscritas no REB29. 2.

Financiame

ntoetributa

o

Remunerao do BNDES, Prazo e Nvel de Participao - ARMADORES

Prazo de Prazo de Participao Remunerao doCarncia Amortizao Mxima BNDES (% a.a.)

Finalidade REB No-REB REB No-REB REB No-REB REB No-REB

Construo At 4 anos At 20 anos At 90% 3 a 5 2,5 a 5de embarcaesJumborizao, At 4 anos At 15 anos At 90% 3 a 6modernizao econverso deembarcaes

Reparo de At 2 At 1 At 5 At 2 At 90% 3 a 6embarcaes anos ano anos anos

Aquisio e At 2 anos At 5 anos At 90% 3 a 6 (a 4 se oinstalaes de contedo nacionalequipamentos30 for maior que 60%)

Tabela 3. Condies de financiamento da construo e reparo oferecida aos armadores brasileiros

C l b l d b l 2007


45/181

A comparao da Tabela 4 com a Tabela 3 demonstra diferentes

intenes do BNDES no financiamento construo, concedido ao

armador e ao estaleiro31. O armador tem carncia de at quatro anos eprazo de amortizao de at vinte anos, contra nenhuma carncia e/ou

prazo mais curto para a amortizao para o estaleiro.

O armador tem maior prazo para o financiamento, pois ele dificilmente

pode arcar com os custos de um navio no curto prazo. O navio lhe

propiciar uma receita anual com fretes que poder ser usada, em parte,para pagar as prestaes do FMM32, longo prazo. O estaleiro, por outrolado, precisa de emprstimos para compor seu capital de giro. Uma vez

entregue o navio, o armador lhe pagar o que deve e este poder saldar,

imediatamente, sua dvida.

No caso de financiamento a projetos com contedo nacional acima de60%, nos termos estabelecidos pelo BNDES, haver uma reduo na

taxa de juros de 0,5% ao ano. Tal medida incentiva aquisio decomponentes nacionais nas construes e reparos.

Para estaleiros, as condies so as mostradas na Tabela 4.


44

Remunerao do BNDES, Prazo e Nvel de Participao - ESTALEIROS

Finalidade Prazo de Prazo de Participao RemuneraoCarncia Amortizao Mxima do BNDES

(% a.a.)

Reparo de At 1 ano At 2 anos At 90% 3 a 6embarcaesProduo de At 1 semana aps oembarcao destinada fechamento do cmbio empresa brasileira de relativo ao pagamento danavegao ou embarcao ou na data At 90% 3 a 5exportao de vencimento do Contrato

de Financiamento Produ-o, o que ocorrer primeiro

Tabela 4. Condies de financiamento da construo e reparo oferecidas aos estaleiros brasileiros

-


46/181

45

Cabe ressaltar que o BNDES no financia a aquisio de terrenos para

empresas (incluindo estaleiros).

O maior acordo, nesta categoria, foi firmado em abril de 2007. A

construo do estaleiro Atlntico Sul, em Suape (PE), ser contemplada

com financiamento de R$ 513,4 milhes do BNDES, com prazo deamortizao de vinte anos e custo de TJLP mais 3,6% ao ano. Outro

exemplo dado pela Portos e Navios (30/01/2007), onde fica evidente ointeresse no financiamento modernizao de estaleiros.

[...] As indstrias do setor metal-mecnico de Pernambuco

querem usar os recursos do Fundo de Marinha Mercante (FMM)

para financiar a compra de mquinas e equipamentos usados naindstria naval. A inteno tornar as empresas pernam-

bucanas aptas para se tornarem fornecedoras do Estaleiro

Atlntico Sul. O FMM [...] j financia empresas do Rio de Janeiro.

De acordo com o vice-presidente do Sindicato das Indstrias

Concesso de crdito para construoe modernizao de estaleiros

O BNDES prev uso do FMM para financiar expanso e modernizaode estaleiros existentes, bem como a construo de novas instalaes.

2.

Financiame

ntoetributa

o

Remunerao do BNDES, Prazo e Nvel de Participao - INFRA-ESTRUTURA DE ESTALEIROS


(% a.a.)

Expanso e At 2 anos At 10 anos At 90% 3 a 5modernizao deinstalaes de estaleirosConstruo de novas At 2 anos At 20 anos At 90% 3 a 5instalaes de estaleiros

Tabela 5. Condies de financiamento da construo e reparo oferecidas aos estaleiros brasileiros

C t l b li d i b il i 2007


47/181

Metalrgicas, Mecnicas e de Material Eltrico do Estado de

Pernambuco (Simmepe), Sebastio Pontes, a entidade est

negociando a abertura da mesma linha de crdito para

empresas pernambucanas.

A emisso de financiamentos com alto grau de participao do BNDESpara estaleiros vista com extrema cautela. Isso poderia tornar a sade

financeira debilitada de alguns, ainda mais frgil, elevando o risco de um

emprstimo acima do permissvel. O BNDES tem procurado implementar

novas metodologias de avaliao de risco33

.

Concesso de crdito para pesquisae desenvolvimento na rea naval

O FMM pode tambm financiar projetos de pesquisa e desenvolvimento

na rea naval, como mostra a Tabela 6.


46

Remunerao do BNDES, Prazo e Nvel de Participao - Infra-estrutura de Estaleiros


(% a.a.)

Projetos de pesquisa e desenvolvi- At 2 At 10 anos At 90% 1 a 3mento cientfico ou tecnolgico e anosformao e aperfeioamento derecursos humanos para os setoresda Marinha Mercante, construoou reparo naval34

Tabela 6. Condies de financiamento de projetos de pesquisa e desenvolvimento na rea naval

Aplicao dos recursos do FMMOs emprstimos do BNDES com os recursos do FMM para construo e

reparo aumentaram significativamente a partir de 2001, como mostra a

Figura 1, retirada de Araripe (2007).


48/181

47

Nos ltimos anos tem crescido a participao dos desembolsos para osestaleiros (construo naval, no grfico).

Em termos de valores contratados junto ao FMM, Sinaval (2007) levantaque mais de 60% dos contratos assinados entre 2003 e 2006 referiam-se a embarcaes de apoio martimo, como mostra a Figura 2. A partirde 2007 a parcela devido a investimentos em infra-estrutura deestaleiros dever aumentar, pois passar a considerar as obras doestaleiro Atlntico Sul, entre outros.

2.

Financiame

ntoetributa

o

Figura 1. Desembolsos anuais do FMM 1996-2006

Figura 2. Recursos contratados junto ao FMM entre 2003 e 2006, por setor



49/181

Os contratos selados nesse perodo tambm se concentraram no estadodo Rio de Janeiro e, em menor grau, em Santa Catarina os dois estados

juntos receberam 88% do total de recursos contratados , como mostraa Figura 3.

A distribuio dever se tornar mais descentralizada nos prximos anos,

com o incio das atividades do Atlntico Sul, em Suape (PE).

Com o progressivo aumento da demanda por recursos do FMM, oBNDES pretende utilizar futuramente (a partir de 2008, estima-se)

recursos diretos do Fundo de Amparo ao Trabalhador (FAT

Constitucional), que a principal fonte de recursos do BNDES35. Essa

medida far com que os desembolsos e recebimentos do FMM seequilibrem.

Segundo o gerente da rea de infra-estrutura do BNDES, Deivison FrancaCouto, apenas em 2006 foram enquadrados nove projetos para a

construo de 47 embarcaes, com investimentos totais previstos de

R$ 5,7 bilhes. Ele adianta ainda que entre 2007 e 2011, devero ser


48

Figura 3. Recursos contratados junto ao FMM entre 2003 e 2006, por regio


50/181

financiados pelo Banco 23 projetos j em andamento e em perspectiva,com investimentos totais previstos da ordem de R$ 7,2 bilhes

(ARARIPE, 2007).

2.4.2 A questo do seguro da construo

O risco da no entrega do navio, em caso de incapacidade tcnica ou

financeira do estaleiro em concluir a obra, faz com que o armador (ou

a entidade que lhe concedeu um emprstimo) procure se precaver

exigindo do contratado um seguro-garantia da construo. Em geral, oestaleiro no tem patrimnio que lhe permita assegurar tal risco, pois

um navio tem altssimo valor, da mesma ordem de grandeza do

patrimnio do estaleiro36. comum, ento, que pases construtores

subsidiem o seguro da construo dos estaleiros para que este no setorne um entrave para o desenvolvimento do setor.

No Brasil, a histria pregressa da CN brasileira justifica a grandepreocupao com a entrega do navio. No incio da dcada de 80, muitas

encomendas no foram entregues aos armadores ou ento atrasaram

tanto que os navios j haviam perdido muito valor por obsolescncia

e os armadores recusaram-se a pagar o que deviam. Diversos estaleiros

tornaram-se fortemente endividados, o que ampliava ainda mais os

riscos.

A Lei n 10.893/04, no art. 26, prev formas de utilizar o FMM para

mitigar os riscos de no concluso e danos de atrasos. Como visto

anteriormente, pode ser usado para compensar at 10% de eventuaissobre custos da construo.

Alm disso, na produo para exportao, recursos do FMM podem serutilizados para assegurar o trmino da construo caso o estaleiro no

seja capaz de cumprir o contrato. O limite de crdito de 20% do valor

do contrato de financiamento.

49

2.

Financiame

ntoetributa

o



51/181

O art. 31 tambm abre outra oportunidade para viabilizar contratos deseguro-garantia da construo em estaleiros brasileiros. Trata-se da

autorizao dada ao governo para subsidiar o prmio do seguro-garantia pago por uma seguradora contratada pelo armador37. O

Decreto n 5.140/04, que regulamenta esse artigo, indica a necessidade

do armador estar adimplente com a Unio para a subveno ser

concedida38. Entretanto, o maior entrave reside no fato de que o

BNDES, principal gestor do FMM, exige que o estaleiro segure a

construo com um patrimnio de 130% do valor do projeto para

conceder o emprstimo39 valor pouco acessvel para estaleirosbrasileiros, de forma geral.

As garantias que podem ser aceitas no emprstimo so enumeradas no

art. 27 da Lei n 10.893/04: a alienao fiduciria (isto , o prprio

navio em construo, aps registro no Tribunal Martimo); a hipoteca

da embarcao financiada ou de outras; a fiana bancria; a cesso dedireitos creditcios, como as emitidas pelo Fundo de Garantia para a

Indstria Naval (FGIN), e outras que o agente financeiro julgar

pertinentes40.

Dois pontos nesse artigo merecem destaque.

O primeiro a possibilidade do uso da prpria embarcao comogarantia, sob a aprovao prvia do Ministrio dos Transportes e do

CDFMM, como consta no art. 28. A despeito de previso legal, fontesligadas ao setor dizem que o BNDES no aceita o bem como garantia

de seus emprstimos, ou o aceita apenas na iminncia de sua concluso,

o que dificulta o levantamento das garantias necessrias.

O segundo ponto so as garantias que seriam propiciadas pelo Fundo

de Garantia do Setor Naval (FGIN). Trata-se de uma reivindicao

setorial, inicialmente prevista nos arts. 40 a 49 da Lei n 10.893/04, que

foram vetados. Visava a proteger, com recursos do FMM, os agentes


50


52/181

51

financeiros dos riscos de noentrega do navio, por parte do

estaleiro e o de no pagamentoda dvida, por parte do

armador.

Alm disso, poderia contra-

segurar companhias que

viessem a cobrir operaes de

financiamento com recursos doFMM, mediante acordo com o

Instituto de Resseguros do Brasil(IRB). Teria patrimnio inicial de

R$ 400 milhes, oriundos do

FMM e sua renda adviria da

aplicao desses recursos e decomisses pelo seu uso, entre

outros. Foi vetado por diversos

motivos, entre os quais, sedestaca o fato de onerar o poder

pblico com riscos privados,

impactando o resultado primrio,

engessar o oramento e outrosmais. Foi considerado incons-

titucional pelo Ministro da Justia

poca da aprovao da Lei41.

2.5 Tributos relevantes para a construo navalA reduo ou iseno de impostos so os instrumentos mais diretos e

mo dos governos para incentivar um setor. Essa forma de subsdio est

presente em grande parte dos pases construtores navais (ver Tabela 9 eTabela 10). Alm de manipular a tributao incidente sobre a

2.

Financiame

ntoetributa

o



53/181

propriedade, renda e operaes do estaleiro, os incentivos sobre anavegao podem, indiretamente, beneficiar ou prejudicar a CN local.

No Brasil

A pesada carga tributria brasileira potencializa o impacto de polticasde redues e isenes de taxas e impostos. Tais prticas so tambm

instrumentos que tm os estados e municpios para competir entre eles

por investimentos. a guerra fiscal, que beneficia os investidores

privados e os governantes que conseguiram atrair os empreendimentos,em detrimento do tesouro pblico que perde recursos.

Impostos diretos so responsveis por at 4% do preo total de venda

de um navio42, variando em funo da composio de seus custos

(COPPE, 2006). A produo de navios facilitada, se beneficiando de

incentivos comuns a produtos exportados.Todavia, a importao denavios encontra enormes barreiras, como se ver adiante.

Tributao de pessoas jurdicas

Incidem diretamente sobre o lucro do estaleiro o Imposto de Renda sobre

Pessoa Jurdica (IRPJ), a Contribuio Social Sobre o Lucro Lquido (CSLL), as

contribuies para o Programa de Integrao Social (PIS/Pasep) e aContribuio para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS). Sobre a

folha salarial da empresa incide a contribuio para o Instituto Nacional do

Seguro Social (INSS), alm de outros encargos salariais. Sobre a venda de

navios incide o Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) e o Imposto

Sobre Circulao de Mercadorias e Servios (ICMS), sendo este ltimo estatal

e os demais, federais. Sobre a propriedade incide o Imposto Predial eTerritorial Urbano (IPTU), municipal. A Tabela 7 mostra as alquotas vigentes.

Devido ao alto faturamento, os estaleiros so, no IRPJ, tributados pelolucro real.

52


54/181

53

2.5.1 Incentivos exportao e produo de navios

Equiparao exportao43 a principal forma com que o Brasil

desonera os investimentos na CN (estaleiros e indstria de navipeas) dascobranas de impostos e tarifas44.

Assim como os exportadores de produtos industrializados, estaleiros e

seus fornecedores gozam de imunidade de IPI45 e ICMS - neste caso,

sujeitos regulao dos estados.

Alm desses incentivos, so tambm isentos das contribuies

PIS/Pasep46 e COFINS47 associadas receita com a indstria naval, assimcomo ocorre nas exportaes.

A Tabela 7 mostra as alquotas vigentes para indstrias, bem como as

condies especiais.

2.

Financiame

ntoetributa

o

Tabela 7. Principais tributos sobre pessoas jurdicas produo de bens

Principais tributos pessoas jurdicas - indstrias48

Imposto Alquota Alquota para Base de clculonormal exportao e CN

Imposto de renda

IRPJ 15,00% Lucro real4910,00% Parcela do lucro que exceder R$240.000/ano

Imposto de renda

CSLL 9,00% Lucro lquido ajustadoPIS/Pasep 7,60%/3,00%50 0%51 Receita brutaCOFINS 1,65%/0,65%INSS52 20,00% Folha salarial

Imposto sobre a venda e a circulaoIPI Tabela TIPI 0% Valor agregado53

ICMS Receita Estadual 0%Imposto sobre a propriedade

IPTU Receita Municipal Valor da propriedade



55/181

2.5.2 Incentivos aquisio deequipamentos na construo naval

As exportaes tambm do direito manuteno de crditos de ICMSe IPI sobre a aquisio de matrias-primas e insumos utilizados no

processo de industrializao, podendo tais crditos ser abatidos do valorde dbitos relativos a operaes comerciais no mercado interno54.

Tal medida favorece o desenvolvimento local da indstria de navipeas.

o caso dos estados de Pernambuco e Rio de Janeiro55

.

A Lei n 4.166/03 do Estado do Rio de Janeiro isenta de ICMS no s aaquisio de equipamentos e componentes destinados indstria naval,

mas tambm a de equipamentos que compem o ativo destinado

produo dos estaleiros (guindastes, mquinas de usinagem, entre

outros). Em relao aquisio dos bens de capital essenciais produo

de navios, a Lei Federal n 11.196/0556 amplia esse incentivo importante

ao instituir e regular o Regime Especial de Aquisio de Bens de Capital

para Empresas Exportadoras (RECAP)57, aplicado tambm CN.

O RECAP isenta a venda de bens de capital, no mercado interno, de

PIS/Pasep e COFINS, ou a importao destes de PIS-importao e

COFINS-importao, beneficiando empresas exportadoras e estaleirosnavais58 (como se fosse uma).

Outro benefcio em relao aquisio de bens de capital est previsto

na Lei n 11.051/0459, art. 1. Nela, as empresas tributadas com base

no lucro real podero utilizar crdito relativo Contribuio Social sobre

o Lucro Lquido CSLL, razo de 25% (vinte e cinco por cento) sobre

a depreciao contbil de mquinas, aparelhos, instrumentos e

equipamentos novos, relacionados em regulamento, adquiridos entre 1

de outubro de 2004 e 31 de dezembro de 2008, destinados ao ativoimobilizado e empregados em processo industrial do adquirente.

54


56/181

55

2.5.3 Importao de navios

Sendo a navegao brasileira de cabotagem, de apoio martimo, e de

apoio porturio um mercado protegido, o armador brasileiro tem trsopes para participar dele ou ampliar sua participao60: 1) construir a

embarcao no Brasil; 2) afretar uma embarcao estrangeira, comsuspenso da bandeira, dentro dos limites estabelecidos pela Lei

9.432/97 e; 3) importar (nacionalizar) uma embarcao estrangeira e

substituir sua bandeira pela brasileira. Se o armador atingiu seu limite de

afretamento, ficar restrito a construir no Brasil ou importar um navio.

Optando pelo primeiro caso, ser beneficiado por uma srie de

incentivos. Optando pela importao, dever arcar com uma srie de

barreiras tarifrias, como mostra a Tabela 8 (utilizando o ICMS cobrado

no Estado de So Paulo):

2.

Financiame

ntoetributa

o

Tarifas de importao Alquota Base de clculo

Imposto de Importao (II) 14,00%61 Valor aduaneiro62

IPI 10,00%63 Valor aduaneiroICMS (Estado de So Paulo) 18,00% Valor aduaneiro + II + IPI64

PIS-Importao 1,65% Valor aduaneiro + ICMS

COFINS-Importao 7,60% Valor aduaneiro + ICMSSoma dos impostos 51,25% Soma dos tributosTotal efetivo 59,85% Considerando a tributao em cascata

Tabela 8. Impostos e contribuies incidentes sobre a importao de navios

Como visto no item 2.5.1, se o armador constri em estaleiro brasileiro

no paga nenhum dos impostos acima referidos. Assim, para nacionalizar

um navio paga-se quase 60%65

do valor de compra em impostos.

Em outras palavras, um navio cujo preo no Brasil R$ 100 milhes no

deveria ser encomendado no pas caso um similar possa ser comprado

e trazido do exterior por menos de R$ 62,5 milhes.



57/181

2.6 Alguns entraves para o desenvolvimentoda construo naval brasileiraOs incentivos construo naval brasileira so evidentes. H um volume

grande de recursos exclusivos, legislao protecionista e, sobretudo, umesforo governamental relativamente coordenado. Observa-se, porm,

que h tempos existe uma demanda por novos navios que no se

concretiza. Com R$ 7,2 bilhes em pedidos de financiamento para o

setor em trmite, o BNDES66 aponta trs causas principais pela

dificuldade na obteno dos recursos:

as empresas no possuem os requisitos mnimos para obter o

financiamento a maioria apresenta situao financeira ruim e uma

alavancagem de at 90% aumentaria os riscos ainda mais;

as receitas previstas ao longo do financiamento podem no sersuficientes para arcar com as despesas mensais o cronograma de

recebimento est vinculado entrega do navio e atrasos poderiam

complicar a capacidade de pagar as dvidas;

a falta de garantia as empresas no possuem bens que seriamaceitos como garantia alm do navio, mas este no pode ser utilizado

pelo estaleiro e armador ao mesmo tempo.

As recentes licitaes da Transpetro vieram acompanhadas de aes que

ajudaram a reduzir os entraves do processo. No formato acordado, os riscos

so distribudos entre as partes (BNDES, Transpetro e estaleiro), agilizando, em

muito, a obteno do financiamento e a aprovao do seguro. No entanto,

armadores menos expostos s esferas polticas no esto preparados paraesse compartilhamento do risco, gerado exclusivamente pelo estaleiro.

Segundo Claudio Dcourt, vice-presidente do SYNDARMA67, existe outro

problema: os recursos anuais do FMM tm sido contingenciados para

56


58/181

57

garantir a poltica de obteno de supervits primrios. Issoprejudicou principalmente o ressarcimento do Adicional ao

Frete para a Renovao da Marinha Mercante (AFRMM), cuja

utilizao para o pagamento do investimento em novos

navios. O contingenciamento atingiu tambm o Fundo de

Desenvolvimento do Ensino Profissional Martimo68.

2.7 Comparao com polticas

de outros pasesO Brasil um dos pases mais protecionistas em termos decompra de navios. Alm disso, so praticadas diversas formas

de subsdios, exploradas ao longo do texto.

A Tabela 9 e a Tabela 10, extradas de Biolchini (2005),

resumem um levantamento feito pela UNCTAD em 2001acerca das polticas praticadas nos diversos pases,ordenados pelo tamanho da frota.

Naquele trabalho foram delineados 17 tipos de subsdios:

1. Subsdios Construo fundos e verbas para operaes em

andamento, reestruturao de operaes e produo, crdito parasucateamento e entrega do navio como parte do pagamento e

programas de taxa cambial;

2. Programas de Financiamento emprstimos a taxas reduzidas e

garantias de emprstimos para estaleiros, por estaleiros ou

diretamente aos compradores de navio, por meio de governos ouinstituies afins;

3. Acordos Bilaterais acordos de governos para facilitar a navegao

entre pases envolvidos ou possibilitando acesso carga prescrita

2.

Financiame

ntoetributa

o



59/181

dos mesmos (de forma recproca ou no), ou visando crescimento/fortalecimento de suas marinhas mercantes;

4. Crdito Exportao emprstimos a taxas reduzidas e garantias deemprstimos para compradores externos de navios e reduo de

tarifas de frete a embarcadores;

5. Depreciao e Taxas com Beneficiamento programas dedepreciao acelerada (visando renovao da frota e incentivando

a construo de grandes navios) e programas de crdito, deferimentoou iseno fiscal para estaleiros ou empresas de navegao;

6. Tratamento Fiscal Diferenciado Mediante Reduo de Impostos;

7. Empresa de Navegao Governamental;

8. Reserva de Cabotagem;

9. Auxlio Pesquisa e Desenvolvimento;

10. Reserva de Carga e Preferncia de Bandeira apoio no que se refere

regulamentao e comercializao por meio de reserva de carga,

conferncia/acordos de trfego, operaes de propriedadegovernamental ou de impostos alfandegrios e restries sobre a

cabotagem;

11. Subsdios Operacionais;

12. Auxlio Seguro Martimo;

13. Auxlio Construo e Sucateamento;

14. Programas Sociais ou Econmicos programas internos, em geral,

tais como escola para treinamento de oficiais e iseno do imposto

58


60/181

59

de seguro social, o que, efetivamente, reduz o custo operacional oupreo de navios para a indstria martima de qualquer pas que

esteja concorrendo por cargas internacionais;

15. Registros Abertos/Segundo Registro;

16. Auxlio de Reestruturao;

17. Outros Tipos de Auxlio.

Todos os itens apiam armadores, e podem, indiretamente, beneficiar os

estaleiros nacionais. Nos itens 1, 2, 6, 13, 14 e 16, em especial, podem

constar incentivos diretos CN.

2.

Financiame

ntoetributa

o

Tabela 9. Polticas praticadas pelos pases s marinhas mercantes e construo naval (1/2)Nmero de Navios TPB Tipos de Subsdios

(Jan/2001) Jan/2001 Praticados (1996)

Pas de Bandeira Bandeira Total % Band. 1 2 3 4 5 6 7 8Domiclio Nacional Estrang. Estrang

Grcia 785 2.476 3.261 69,55

Japo 781 2.150 2.931 84,58

Noruega 907 791 1.698 53,81EUA 508 890 1.398 78,12

China 1.617 599 2.216 45,15 Sem Informaes

Hong Kong 166 385 551 74,58 Sem Informaes

Alemanha 467 1.640 2.107 77,38

Coria 473 430 903 70,37

Cingapura 476 280 756 37,76

Reino Unido 407 432 839 56,81Taiwan 162 359 521 61,81

Dinamarca 418 318 736 56,24

Rssia 2.190 349 2.539 46,68

Itlia 502 129 631 34,08Continua...



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Nmero de Navios TPB Tipos de Subsdios

(Jan/2001) Jan/2001 Praticados (1996)Pas de Bandeira Bandeira Total % Band. 9 10 11 12 13 14 15 16 17 T %Domiclio Nacional Estr. Estr.

Grcia 785 2.476 3.261 69,55 7 41

Japo 781 2.150 2.931 84,58 9 53

60

Continuao Tabela 9 (1/2)

Tabela 10. Polticas praticadas pelos pases s marinhas mercantes e construo naval (2/2)

Continua...

ndia 358 52 410 12,91

Arbia Saudita 59 69 128 90,00

Sucia 168 194 362 85,47

Turquia 452 103 555 12,03

Brasil 161 19 180 28,12

Ir 166 2 168 1,15 Sem Informaes

Sua 13 233 246 89,58

Malsia 240 55 295 16,58 Sem Informaes

Blgica 22 136 158 97,97

Holanda 568 202 770 42,86Frana 174 91 265 38,35

Filipinas 328 27 355 12,41

Indonsia 494 98 592 28,72

Canad 162 87 249 75,09

Espanha 100 223 323 94,18

Kuwait 32 3 35 7,48

Austrlia 56 36 92 47,32Ucrnia 361 90 451 55,47 Sem Informaes

Emir. rabes 42 138 180 81,79 Sem Informaes

Mnaco - 107 107 100 Sem Informaes

Tailndia 218 49 267 18,79

Total 14.033 13.242 27.275 63,34 17 18 20 11 14 19 9 24

% 51,5 48,5 100 59 62 69 38 48 66 31 83

Total Mundial 16.306 14.202 30.508 62,37% 53,4 46,6 100


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61

2.

Financiame

ntoetributa

oNoruega 907 791 1.698 53,81 11 65

EUA 508 890 1.398 78,12 10 59China 1.617 599 2.216 45,15 Sem Informaes

Hong Kong 166 385 551 74,58 Sem InformaesAlemanha 467 1.640 2.107 77,38 11 65Coria 473 430 903 70,37 6 35Cingapura 476 280 756 37,76 1 6Reino Unido 407 432 839 56,81 4 24Taiwan 162 359 521 61,81 8 47Dinamarca 418 318 736 56,24 11 65

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