Agência Reguladora e Fiscalizadora dos Serviços Públicos de Salvador – ARSAL | Índice
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Agência Reguladora e
Fiscalizadora dos Serviços
Públicos de Salvador – ARSAL
1ª Revisão Tarifária e Análise do
Equilíbrio Econômico Financeiro do Sistema de Transporte Coletivo de Salvador - STCO
Relatório 3 – Comparação dos Coeficientes e Índices de Consumo e Insumos
13 de dezembro de 2016
A Deloitte refere-se a uma ou mais entidades da Deloitte Touche Tohmatsu Limited, uma sociedade privada, de responsabilidade
limitada, estabelecida no Reino Unido ("DTTL"), sua rede de firmas-membro, e entidades a ela relacionadas. A DTTL e cada uma de suas firmas-membro são entidades legalmente separadas e independentes. A DTTL (também chamada "Deloitte Global") não
presta serviços a clientes. Consulte www.deloitte.com/about para obter uma descrição mais detalhada da DTTL e suas firmas -
membro.
A Deloitte oferece serviços de auditoria, consultoria, assessoria financeira, gestão de riscos e consultoria tributária para
clientes públicos e privados dos mais diversos setores. A Deloitte atende a quatro de cada cinco organizações listadas pela Fortune Global 500®, por meio de uma rede globalmente conectada de firmas-membro em mais de 150 países, trazendo
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13 de dezembro de 2016
AEFSP100-16-R3
À Agência Reguladora e Fiscalizadora dos Serviços Públicos de Salvador – ARSAL Salvador - BA
At.: Sr. Henrique Gonçalves Trindade
Ref.: Relatório 3 - Comparação dos Coeficientes e Índices de Consumo e Insumos.
Prezados Senhores,
Conforme previsto no Contrato Nº001/2016 firmado entre a Agência Reguladora e Fiscalizadora dos
Serviços Públicos de Salvador (“ARSAL” ou “Agência”) e a Deloitte Touche Tohmatsu Consultores Ltda.
(“Deloitte Consultores”) em 13 de dezembro de 2016, encaminhamos para vossa apreciação o
Relatório 3, conforme Termo de Referência.
OBJETIVO DO TRABALHO E ESCOPO DO RELATÓRIO
O presente trabalho tem por objetivo a elaboração de estudos necessários à Revisão Tarifária (“RT”)
conforme previsto no Edital de Concorrência Nº001/2014 do Sistema de Transporte Coletivo por Ônibus
para o Município de Salvador (“STCO”), bem como a análise das condições de equilíbrio econômico-
financeiro do referido contrato.
O escopo deste Relatório é a comparação dos dados dos estudos econômico-financeiros propostos pelas
concessionárias vencedoras do Edital de Concorrência Nº001/2014 com os resultados históricos
realizados, os quais compreendem o período entre abril de 2015 e setembro de 2016.
Permanecemos à inteira disposição de V.Sas. para quaisquer esclarecimentos adicionais.
Atenciosamente,
DELOITTE TOUCHE TOHMATSU Consultores Ltda.
Eduardo de Oliveira
Sócio
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Índice
Índice 2
Introdução 4
ARSAL e o Transporte Coletivo Urbano de Salvador 5
ARSAL 5
Transporte Coletivo Urbano de Salvador 5
Plataforma 7
OT Trans 8
CSN 9
Procedimentos Executados 11
Comparação entre os Resultados Realizados e Resultados Orçados 11
Comparação dos Coeficientes e Índices de Consumo 12
Documentos 12
Limitações e Restrições de Escopo 13
Análise comparativa dos resultados históricos e propostas comerciais 14
Comparação entre os Resultados Históricos e os Orçados nos Estudos Econômico-Financeiros 15
Receita Líquida 15
Custo Variável 17
Custo Variável – Combustível 18
Custo Variável – Lubrificantes 19
Custo Variável – Rodagem 20
Custo Variável – Peças e Acessórios 21
Custo Fixo 22
Custo Fixo – Mão de Obra 23
Despesas Administrativas 24
Outros Custos 25
EBITDA antes de Aluguel de Frota e Garagem 26
Aluguel de Frota e Garagem 27
EBITDA 28
Investimentos 29
Comparação dos Índices e Coeficientes de Consumo 31
a. Coeficiente de Consumo de Combustível (litro/km) 31
b. Coeficiente de consumo de Lubrificantes (% do preço do Combustível) 34
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c. Coeficiente de consumo de Peças e Acessórios (% do veículo novo) 36
d. Coeficiente de consumo de rodagem (Pneus por km) 39
e. Coeficiente de utilização do capital humano (colaborador por veículo operacional) 42
f. Coeficiente de Despesa Administrativa (CDA) 55
g. Percurso Médio Mensal (PMM) 57
h. Índice de Passageiros Equivalentes por Quilômetro (IPK) 59
Bibliografia 63
Anexos 65
Anexo I. Comparação entre os Dados Realizados e Estudos Econômico-Financeiros 65
Receita Líquida 65
Custo Variável 66
Combustível 67
Lubrificantes 68
Rodagem 69
Peças e Acessórios 70
Custo Fixo 71
Mão de Obra 72
Despesas Administrativas 73
Outros Custos 74
EBITDA Ajustado 75
Aluguel de Frota e Garagem 76
EBITDA 77
Anexo II. Comparação dos Índices e Coeficientes Estimados e Auferidos 78
Plataforma 78
OT Trans 79
CSN 80
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Introdução
A Deloitte Touche Tohmatsu Consultores Ltda. (“Deloitte
Consultores”) foi contratada pela Administração da Agência
Reguladora e Fiscalizadora dos Serviços Públicos de Salvador
(“ARSAL” ou “Agência”), por meio do Contrato Nº001/2016 assinado
entre as partes em 7 de novembro de 2016, para a prestação de
serviços de consultoria técnica para elaboração de estudos
necessários à Revisão Tarifária (“RT”) conforme previsto no Edital de
Concorrência Nº001/2014 do Sistema de Transporte Coletivo por
Ônibus para o Município de Salvador (“STCO”), bem como para
analisar as condições de equilíbrio econômico-financeiro.
Em conformidade com o Termo de Referência, parte integrante do
contrato, os trabalhos da Deloitte Consultores serão entregues em
seis (6) relatórios, sendo este referente às nossas análises e
considerações da Fase 3 (Relatório 3), cujo objetivo é a comparação
dos dados do estudos econômico-financeiros propostos pelas
concessionárias vencedoras do Edital de Concorrência Nº001/2014
com os resultados históricos realizados que compreendem o período
entre abril de 2015 e setembro de 2016. Os contratos de concessões
vigentes e as concessionárias operadoras do STCO são: (i) Contrato
de Concessão Nº005/2014 com Plataforma Transporte SPE S.A.
(“Plataforma”); (ii) Contrato de Concessão Nº006/2014 com Ótima
Transporte SPE S.A. (“OT Trans”); e (iii) Contrato de Concessão
Nº007/2014 com Salvador Norte Transportes Urbanos SPE S.A.
(“CSN”).
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ARSAL e o Transporte Coletivo Urbano de Salvador
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ARSAL e o
Transporte Coletivo
Urbano de Salvador
ARSAL
A Agência Reguladora e Fiscalizadora dos Serviços Públicos de
Salvador (“ARSAL” ou “Agência”) é uma autarquia de regime especial
do Município de Salvador, no Estado da Bahia, criada pela Lei
Nº7.394/2007 e alterada pela Lei Nº8.473/2013.
Transporte Coletivo Urbano de Salvador
O Serviço de Transporte Coletivo por Ônibus no Município de
Salvador (“STCO”) passou a ser regulado e fiscalizado pela ARSAL
por meio do Decreto 25.937 de 8 de abril de 2015.
Em abril de 2014, o Município de Salvador, representado pela
Secretaria Municipal de Urbanismo e Transportes (“SEMUT”), realizou
a licitação do STCO por meio do Edital de Concorrência Nº001/2014,
com o objetivo de selecionar empresas para a operação do serviço
público de transporte da cidade.
As empresas vencedoras da licitação, cujo critério foi o de maior
oferta pela outorga, foram:
Região A - Subúrbio/Península: a Plataforma Transporte SPE S.A.
(“Plataforma”), por meio do Contrato de Concessão Nº005/2014
com Plataforma Transporte SPE S.A. (“Plataforma”);
Região B – Miolo: a Ótima Transporte SPE S.A. (“OT Trans”),
celebrando o Contrato de Concessão Nº006/2014; e
Região C – Orla/Centro: a Salvador Norte Transportes Urbanos
SPE S.A. (“CSN”), com o Contrato de Concessão Nº007/2014.
Conforme Edital de Concorrência N°001/2014 e os respectivos
contratos de concessões, as empresas ganhadoras iniciaram as
operações em 22 de abril de 2015, pelo prazo de 25 anos não
prorrogáveis.
Imagem 1 – Município de Salvador
Região A - Subúrbio/Península:
‒ Itapagipe;
‒ São Caetano;
‒ Valéria; e
‒ Subúrbio Ferroviário.
Região B - Miolo: ‒ Cabula; ‒ Tancredo Neves; ‒ Pau da Lima; ‒ Cajazeiras; e ‒ Ipitanga.
Região C – Orla/Centro: ‒ Centro; ‒ Liberdade; ‒ Brotas; ‒ Barra; ‒ Rio Vermelho; ‒ Pituba; ‒ Boca do Rio; e ‒ Itapuã.
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ARSAL e o Transporte Coletivo Urbano de Salvador
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Ainda conforme o referido Edital, a tarifa básica será revisada a cada
quatro anos, sendo o valor inicial na data de assinatura dos
contratos, 23 de outubro de 2014, a tarifa vigente desde junho de
2012, no valor de R$2,80. Adicionalmente, os contratos de
concessão determinaram que:
i. O primeiro reajuste ocorreria em janeiro de 2015, adotando-se
a variação do Índice Nacional de Preços ao Consumidor Amplo
(IPCA) do período de agosto de 2013 a dezembro de 2014,
considerando os índices dos meses imediatamente anteriores;
ii. O segundo reajuste ocorreria em janeiro de 2016 considerando
a variação do IPCA do período de janeiro a dezembro de 2015,
utilizando os índices dos meses imediatamente anteriores;
iii. A primeira Revisão Tarifária (“RT”) ocorrerá em dezembro de
2016 com vigor a partir de janeiro de 2017; e
iv. Os reajustes anuais a partir de 1º de janeiro de 2018 serão com
base na seguinte fórmula:
R=0,40×INPC+0,20×Diesel+0,40×IPCA
Onde:
R = percentual de reajuste;
INPC = Índice Nacional de Preços ao Consumidor (INPC)
calculado pelo Instituto Brasileiro de Geografia e Estatística
(IBGE), considerando os índices referentes a dois meses antes da data de reajuste e os correspondentes a 2 meses antes do último reajuste tarifário;
Diesel = variação do preço médio do diesel tipo S10 para o município de Salvador/BA, divulgado na Pesquisa de Preços da Agência Nacional de Petróleo (ANP), considerando o preço do
mês anterior à data de reajuste e o correspondente ao mês anterior ao último reajuste tarifário; e
IPCA = índice IPCA calculado pelo Instituto Brasileiro de Geografia e Estatística (IBGE), considerando os índices referentes a dois meses antes da data de reajuste e os correspondentes a 2 meses antes do último reajuste tarifário.
Fonte: ARSAL, 2016.
“Até dezembro de 2016, o PODER
CONCEDENTE concluirá a conciliação
dos coeficientes e índices de consumo
de insumos apresentados nos estudos
econômico-financeiros que integram a
proposta comercial das
concessionárias, bem como as
aferições eventualmente necessárias,
visando atualizar a planilha de cálculo
de custos e o modelo de avaliação
econômico-financeira da operação dos
serviços do STCO de Salvador, que
constituirá a base de referência para a
revisão da tarifa contratual” (Cláusulas
6.3.3 dos Contratos de Concessões,
2014)
(em R$)
Tarifa Básica do STCO de Salvador
Praticada Calculada
2012 Abril 2,80 2,80 n.a.
2015 Janeiro 3,00 3,03 8,4%
2016 Janeiro 3,30 3,35 10,5%
Ano MêsTarifa
Var. (%)
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ARSAL e o Transporte Coletivo Urbano de Salvador
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Plataforma
A Plataforma é uma sociedade anônima de capital fechado
constituída em setembro de 2014, com o objetivo específico de
operar na concessão do serviço público de transporte coletivo de
Salvador, conforme o Contrato de Concessão Nº005/2014, cuja sede
está localizada na Rua Thomaz Gonzaga, Nº262, no bairro
Pernambués em Salvador/BA.
1 Em processo de desativação. Frota redistribuída para as demais garagens e área
administrativa para a garagem G1. 2 Módulos de Conforto: estruturas construídas junto aos pontos terminais de linhas,
destinadas a oferecer conforto, segurança, comodidade e facilidades para os passageiros e para os operadores. 3 Pontos de Apoio: espaços locados para o mesmo objetivo dos módulos de conforto.
Fonte: Administração da Plataforma.
Fonte: Demonstrações Financeiras Auditadas da Plataforma – 31 de dezembro de 2015.
Plataforma
Resumo Operacional
Frota (unid.) 773
Convencional 745
Micro-ônibus 28
Garagens (unid.) 5
Plataforma G1 (Praia Grande) Plataforma G4 (Pernambués)¹
Plataforma G2 (Pirajá) Plataforma G5 (Caminho de Areia)
Plataforma G3 (Paripe)
Módulos de Conforto² (unid.) 4
Boa Vista de São Caetano Mirantes de Peri Peri
Alto de Coutos Marechal Rondon
Pontos de Apoio³ (unid.) 16
Alto do Cabrito Paripe Cocisa
Bom Juá Pirajá Rua Nova
Caixa Dágua Rua Direta do Uruguai
Capelinha São Caetano
Conjunto Pirajá Valéria
Escola de Menores Base Naval
Fazenda Grande do Retiro Pirajá Rua Nova
Massaranduba Ribeira
Acionistas Plataforma Subscrito A Integralizar Integralizado % Subscrito
Composição do
Capital
Integralizado
Praia Grande Transportes Ltda. 7.000.199 (4.199.932) 2.800.267 40,0% 41,0%
Axe Transportes Urbanos Ltda. 3.912.863 (2.291.246) 1.621.617 41,4% 23,8%
Boa Viagem Transportes Ltda. 3.909.507 (2.884.279) 1.025.228 26,2% 15,0%
Empresa de Transportes Joevanza Ltda. 1.956.431 (576.828) 1.379.603 70,5% 20,2%
Total 16.779.000 (9.952.285) 6.826.715 40,7% 100,0%
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OT Trans
A OT Trans é uma sociedade anônima de capital fechado constituída
em outubro de 2014, com o objetivo específico de operar na
concessão do serviço público de transporte coletivo de Salvador,
conforme o Contrato de Concessão Nº006/2014. A sede da OT Trans
está na Estrada Campinas Pirajá, Nº1.175, galpão Nº3, no bairro
Campinas do Pirajá em Salvador/BA.
Fonte: Administração da OT Trans.
Fonte: Demonstrações Financeiras Auditadas da OT Trans – 31 de dezembro de 2015.
OT Trans
Resumo Operacional
Frota (unid.) 953
Convencional 939
Micro-ônibus 14
Garagens (unid.) 6
OT Trans G1 (Pirajá) OT Trans G4 (Retiro)
OT Trans G2 (Santa Mônica) OT Trans G5 (Iapi)
OT Trans G3 (Campinas de Pirajá)
Módulos de Conforto (unid.) 2
Nova Brasília Boca da Mata
Pontos de Apoio (unid.) 25
Faz. Grande IV Castelo Branco
Mata Escura Colina Azul
Pau da Lima (novo) Doron
Pernambués Engomadeira
Sete de Abril Nova Sussuarana
Sussuarana Novo Horizonte
Arvoredo São Gonçalo
Águas Claras Santo Inácio
Arenoso Vale dos Lagos
Cabula VI Jaguaripe II
Cajazeiras VII Tancredo Neves
Cajazeiras VIII Saboeiro
Canabrava
Acionistas OT Trans Subscrito A Integralizar Integralizado % Subscrito
Composição do
Capital
Integralizado
Coletivos São Cristóvão Ltda. 25.041 (13.452) 11.589 46,3% 0,1%
Expresso Vitória Bahia Ltda. 33.473 (17.983) 15.490 46,3% 0,2%
Rd Turismo Transporte Rodoviários Ltda. 3.230.000 (1.735.306) 1.494.694 46,3% 19,0%
Empresas de Transportes União Ltda. 4.342.633 (2.333.064) 2.009.569 46,3% 25,6%
Transportes Sol S.A. 2.913.749 (1.565.402) 1.348.347 46,3% 17,2%
Triunfo Transportes Urbanos S.A. 3.740.000 (2.107.202) 1.632.798 43,7% 20,8%
Unibus Bahia Transportes Ltda. 2.552.040 (1.371.075) 1.180.965 46,3% 15,0%
Modelo Transportes Urbanos Ltda. 163.064 (300) 162.764 99,8% 2,1%
Total 17.000.000 (9.143.784) 7.856.216 46,2% 100,0%
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CSN
A CSN é uma sociedade anônima de capital fechado constituída em
setembro de 2014, com o objetivo específico de operar na concessão
do serviço público de transporte coletivo de Salvador, conforme o
Contrato de Concessão Nº007/2014. A sede da CSN está na Avenida
Santiago da Compostela, Nº370, no bairro Parque Bela Vista em
Salvador/BA.
Fonte: Administração da CSN.
Fonte: Demonstrações Financeiras Auditadas da CSN – 31 de dezembro de 2015.
Além da Plataforma, da OT Trans e da CSN (em conjunto
denominadas “Concessionárias”), as entidades apresentadas a seguir
possuem atuações diretas ou indiretas no STCO:
Associação das Empresas de Transporte de Salvador (“Integra”):
a Integra é uma associação entre as Concessionárias, prevista
pelo Edital de Concorrência N°001/2014 e pelo Acordo
Operacional das Concessionárias do STCO firmado em outubro
de 2014, cujo objetivo é a gestão e administração do STCO
visando a integração entre as operações das Concessionárias;
Centro de Controle Operacional (CCO): é uma estrutura única,
compartilhada pelas Concessionárias, para o controle da
movimentação da frota e monitoramento das imagens do Circuito
Fechado de TV (CFTV). A operação do CCO está localizada na
Avenida Antonio Carlos Magalhães, 4.277, no bairro Parque Bela
Vista em Salvador/BA;
Consórcio Salvador TRANSCARD (“TRANSCARD”): consórcio
firmado entre as Concessionárias, responsável pela gestão do
Sistema de Bilhetagem Eletrônica do STCO e do Subsistema de
Transporte Complementar (“STEC”) de Salvador, conforme
CSN
Resumo Operacional
Frota (unid.) 875
Convencional 844
Micro-ônibus 31
Garagens (unid.) 3
CSN Unidade Iguatemi CSN Unidade São Cristóvão I
CSN Unidade Pirajá
Módulos de Conforto (unid.) 6
Pituba Sabino Silva
Pero Vaz Bairro Sieiro
Conj. Marback Federação
Pontos de Apoio (unid.) 9
Cosme de Farias Pau Miúdo de Baixo
Daniel Lisboa Abaeté
Barbalho Trobogy
Nordeste Vale dos Rios
Duque de Caxias
Acionistas CSN Subscrito A Integralizar Integralizado % Subscrito
Composição do
Capital
Integralizado
Bahia Transportes Urbanos Ltda. (BTU) 5.946.058 (4.399.442) 1.546.616 26,0% 30,5%
ODM Transportes Ltda. 4.440.425 (3.049.611) 1.390.814 31,3% 27,4%
Viação Rio Verde S.A. 4.148.374 (2.854.135) 1.294.239 31,2% 25,5%
Transportes Verdemar Ltda. (TVM) 2.265.144 (1.426.973) 838.171 37,0% 16,5%
Total 16.800.001 (11.730.161) 5.069.840 30,2% 100,0%
Fonte: Integra, 2016.
Fonte: TRANSCARD, 2016.
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ARSAL e o Transporte Coletivo Urbano de Salvador
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Decreto Municipal Nº26.023 de maio de 2015. O TRANSCARD
gere a emissão e comercialização dos bilhetes eletrônicos sob a
marca SalvadorCard, fornecendo os seguintes produtos: Vale
Transporte Eletrônico, Meia Passagem Estudantil, Bilhete Avulso
e Vale Transporte Especial.
Secretaria de Mobilidade de Salvador (“SEMOB”): é uma
secretaria do Município de Salvador responsável pelo
planejamento e execução das políticas urbanas, de transporte e
da engenharia de tráfego na cidade, atuando também na
aplicação e fiscalização da legislação ambiental.
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Procedimentos Executados
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Procedimentos
Executados
Para a compilação dos dados do estudos econômico-financeiros
propostos pelas concessionárias vencedoras do Edital de
Concorrência Nº001/2014 com os resultados históricos realizados
que compreendem o período entre abril de 2015 e setembro de 2016,
foram executados procedimentos para a preparação da base de
dados e complementação das informações disponibilizadas ao longo
da elaboração deste Relatório.
Este capítulo apresenta as atividades realizadas para a comparação
dos resultados históricos realizados com os apresentados pelas
Concessionárias nas respectivas propostas comerciais para o Edital
Concorrência Nº001/2014.
Com relação aos itens de investimentos, não se percebeu na análise
realizada nenhum efeito de variação nos coeficientes e índices de
consumo dado o não cumprimento ou cumprimento parcial do item,
após verificação dos requisitos mínimos durante a execução da
Fase 1.
Comparação entre os Resultados Realizados e Resultados
Orçados
Na primeira análise comparativa apresentada neste Relatório
utilizou-se os resultados operacionais históricos das Concessionárias,
bem como seus estudos econômico-financeiros (“Estudos de
Viabilidade”) do período de abril de 2015 a setembro de 2016. Os
resultados realizados do período de abril a dezembro 2015 referem-
se às informações das Demonstrações Contábeis Auditadas1 pela
Grant Thornton. Para o período de janeiro a setembro 2016 utilizou
os balancetes2 mensais não auditados disponibilizadas pelas
Concessionárias. Os resultados orçados referem-se aos estudos de
viabilidade econômico-financeiros das operações dos serviços,
apresentados pelas Concessionárias vencedoras do Edital de
Concorrência Nº001/2014, onde foram considerados todos os custos,
despesas, investimentos, faturamentos, seguros, impostos, taxas e
encargos esperados ao longo da vigência da concessão.
Vale ressaltar que os Estudos de Viabilidade se encontram em termos
reais, ou seja, não considera inflação, com data-base em julho de
2014. Considerando que os dados realizados são apresentados em
termos nominais, os dados estimados nos estudos de viabilidade
1 Referem-se a um conjunto de informações financeiras divulgadas anualmente pela
administração de uma sociedade, representando sua prestação de contas aos sócios e
acionistas. O processo de auditoria das demonstrações contábeis é composto por um
conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão de parecer sobre a
adequação das informações prestadas, consoante os Princípios Fundamentais de
Contabilidade, às Normas Brasileiras de Contabilidade e às legislações específicas. 2 Referem-se arquivos mensais, gerados pelas Administrações das Concessionárias.
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Procedimentos Executados
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foram inflacionados mensalmente a fim de se obter bases de
informações comparáveis.
Comparação dos Coeficientes e Índices de Consumo
Além da comparação entre os resultados orçados e os dados
realizados, foram comparados os coeficientes e índices de consumo
de insumos efetivos com aqueles apresentados pelas
Concessionárias nos estudos econômico-financeiros que integraram
a proposta comercial das Concessionárias no Edital nº 001-2014, a
fim de observar eventuais desvios que possam ter ocorrido entre o
estimado no estudo e o auferido na operação das Concessionárias no
período de abril de 2015 a setembro 2016.
Vale ressaltar que os coeficientes que englobam o estudo econômico-
financeiro, presente no “Quadro 10: coeficientes”, são os seguintes:
a. Coeficiente de Consumo de Combustível (litro/km);
b. Coeficiente de consumo de Lubrificantes (% do preço do
Combustível);
c. Coeficiente de consumo de Peças e Acessórios (% do veículo
novo);
d. Coeficiente de consumo de rodagem – Pneus novos e recapagem
(Pneus por km);
e. Coeficiente de utilização do capital humano (colaborador por
veículo operacional); e
f. Coeficiente de Despesa Administrativa (CDA).
Adicionalmente ao estudo, foram calculados os seguintes índices:
g. Percurso Médio Mensal (PMM); e
h. Índice de Passageiros Equivalentes por Quilômetro (IPK).
Documentos
Para o desenvolvimento e execução do trabalho, foram solicitados
documentos à ARSAL, à SEMOB e às próprias Concessionárias,
considerando: (i) as verificações e mensurações previstas para este
Relatório, conforme Contrato Nº001/2016, firmado entre a ARSAL e
a Deloitte Consultores; (ii) demonstrativos contábeis auditados das
Concessionárias; (iii) balancetes mensais não auditados para o
período de abril 2015 a setembro de 2016 e (iv) os resultados
orçados apresentados nos Estudos de Viabilidade, preparados pelas
Concessionárias, em razão da licitação do Edital de Concorrência
Nº001/2014 (v) dados necessários para cálculo dos índices e
coeficientes, conforme metodologia adotada no Edital de
Concorrência Nº001/2014; e (vi) as informações adicionais
identificadas no decorrer das análises e discussões com todos os
envolvidos.
O quadro a seguir demonstra os documentos solicitados e recebidos
até 11 de dezembro de 2016:
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Procedimentos Executados
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1 Conforme informado pela Administração da CSN, o arquivo disponibilizado trata-se da
compilação de dados extraídos da folha de pagamento. Contudo, não apresentava a
segregação entre os benefícios e encargos.
Limitações e Restrições de Escopo
i. Nosso trabalho não incluiu a verificação independente dos dados
e das informações financeiras fornecidas pelas Administrações da
Integra e Concessionárias e não se constituiu em uma auditoria
conforme as normas de auditoria geralmente aceitas. Sendo
assim, não estamos expressando nenhuma opinião sobre as
demonstrações financeiras das Concessionárias ou sobre as
demais informações financeiras recebidas;
ii. É importante ressaltar que a análise e/ou conclusão apresentada
neste Relatório, cujo detalhamento é apresentado no capítulo
“Levantamento dos custos operacionais e receitas das
Concessionárias”, foi realizada a partir dos documentos
recebidos, no tocante às verificações e mensuração dos dados e
informações previstos no Contrato Nº001/2016;
iii. A Deloitte Consultores não se responsabiliza por perdas diretas
ou indiretas, eventualmente decorrentes do uso deste Relatório;
iv. Este Relatório não se destina à circulação geral, tampouco pode
ser reproduzido ou utilizado com outro propósito além daquele
supracitado sem nossa prévia autorização por escrito. Não
assumimos nenhuma responsabilidade ou contingências por
danos causados ou por eventual perda incorrida pelas partes
envolvidas, como resultado da circulação, publicação,
reprodução ou uso deste documento com outra finalidade
diferente do definido neste Relatório; e
v. Reservamo-nos o direito de, mas não nos obrigamos a, revisar
todos os cálculos incluídos ou referidos neste Relatório, se
julgarmos necessário, e de revisar nossas análises e conclusões,
caso tenhamos conhecimento posterior de informações não
disponíveis por ocasião da emissão deste Relatório.
Documentos Solicitados
# Descrição Plataforma OT Trans CSN ARSAL
1 Demonstrações Contábeis Auditadas Recebido Recebido Recebido N/A
2 Balancetes Mensais de Abril/15 a Setembro/16 Recebido Recebido Recebido N/A
3 Consumo de Combustível Recebido Recebido Recebido N/A
4 Consumo de Lubrificante Recebido Recebido Recebido N/A
5 Consumo de Pneus Novos e Recapados Recebido Recebido Recebido N/A
6 Quantidade de Quilômetros Percorridos Recebido Recebido Recebido N/A
7 Quantidade de Passageiros Equivalentes Recebido Recebido Recebido N/A
8 Folha de Pagamento Recebido Recebido Parcial1 N/A
9 Propostas Comerciais das Concessionárias N/A N/A N/A Recebido
10 Frota mensal por tipo de veículo e faixa etária Recebido Recebido Recebido N/A
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Análise comparativa dos resultados históricos e propostas comerciais
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Análise comparativa
dos resultados
históricos e
propostas comerciais
Este capítulo apresenta os resultados das comparações realizadas
pela Deloitte Consultores entre os resultados históricos das
Concessionárias e as estimativas apresentadas nos respectivos
estudos econômico-financeiros propostos no Edital de Concorrência
Nº001/2014.
Observa-se que as análises realizadas neste capítulo são
complementares àquelas apresentadas nos estudos elaborados pela
Deloitte Consultores no Relatório 1 - Verificação e Mensuração dos
Requisitos Previstos e no Relatório 2 - Levantamento dos custos
operacionais e receitas das Concessionárias na operação do STCO.
A estrutura deste capítulo considerou o conjunto de análises
realizadas sobre os Estudos de Viabilidade das Concessionárias, os
resultados realizados, entre outras análises pela Deloitte
Consultores, conforme apresentados a seguir.
i. Comparação entre os Resultados Históricos e os Orçados nos
Estudos Econômico-Financeiros;
ii. Comparação dos Índices e Coeficientes Estimados e Auferidos;
Maiores detalhamentos das informações utilizadas nos cálculos e
comparações, bem como as bases de dados utilizadas estão
apresentados nos anexos deste Relatório.
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Análise comparativa dos resultados históricos e propostas comerciais
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Comparação entre os Resultados Históricos e os Orçados nos
Estudos Econômico-Financeiros
Para as comparações apresentadas neste capítulo foram utilizados
(i) os resultados históricos das Concessionárias apresentados nas
Demonstrações Contábeis Auditadas de 31 de dezembro de 2015,
(ii) os balancetes mensais não auditados para o período de maio
2015 a setembro de 2016, dado que o mês de abril de 2015
contemplou um período de apenas 08 dias e (iii) os resultados
orçados apresentados nos Estudos de Viabilidade, preparados pelas
Concessionárias, em razão da licitação do Edital de Concorrência
Nº001/2014.
Receita Líquida
1 Referente ao período de maio a dezembro de 2015. 2 Referente ao período de janeiro a setembro de 2016.
Fonte: Administrações da ARSAL e Concessionárias.
-
10.000
20.000
30.000
40.000
Receita Líquida - Plataforma (R$ mil)Realizado x Orçado
Realizado Orçado
-
10.000
20.000
30.000
40.000
Receita Líquida - OT Trans (R$ mil)Realizado x Orçado
Realizado Orçado
-
10.000
20.000
30.000
40.000
Receita Líquida - CSN (R$ mil)Realizado x Orçado
Realizado Orçado
179,6 207,0 217,5
269,1
2015¹ 2016²
Realizado Orçado
Receita Líquida (R$ milhões) Plataforma
218,2 246,3
222,6
277,0
2015¹ 2016²
Realizado Orçado
Receita Líquida (R$ milhões) OT Trans
184,7 210,5 201,3
249,7
2015¹ 2016²
Realizado Orçado
Receita Líquida (R$ milhões) CSN
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Análise comparativa dos resultados históricos e propostas comerciais
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Receita Líquida: os dados apresentados no Estudo de Viabilidade
foram ajustados em seu primeiro e segundo ano, com o objetivo de
considerar os impactos dos aumentos tarifários ocorridos nos
períodos de 2015 e 2016. Verifica-se que os resultados de receita
líquida das Concessionárias estão abaixo dos valores projetados.
Um dos fatores que justifica o desempenho inferior da receita é o
volume de passageiros equivalentes cuja média mensal auferida para
todo o período observado, de 24,5 milhões, foi 15,6% inferior à
média estimada para todo o período da concessão apresentado nos
Estudos de Viabilidade, de 28,3 milhões.
1 Referente ao período de maio a dezembro de 2015. 2 Referente ao período de janeiro a setembro de 2016.
Fonte: Administrações da ARSAL e Concessionárias.
-
7.000.000
14.000.000
21.000.000
28.000.000
35.000.000
Passageiros Equivalentes (Qtd/mês)Realizado x Orçado
Concessionárias Orçado
205,3 211,4 226,7
255,0
2015¹ 2016²
Realizado Orçado
Passageiros (milhões) Concessionárias
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Análise comparativa dos resultados históricos e propostas comerciais
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Custo Variável
1 Referente ao período de maio a dezembro de 2015. 2 Referente ao período de janeiro a setembro de 2016.
Fonte: Administrações da ARSAL e Concessionárias.
Custo Variável: na composição dos custos variáveis considerou-se
os custos referentes a combustível, lubrificantes, itens de rodagem e
peças e acessórios, em geral, os custos aferidos se mantiveram
abaixo dos custos estimados no estudo de viabilidade.
A seguir são apresentados detalhamento dos itens que compões essa
rubrica.
-
2.000
4.000
6.000
8.000
10.000
Custo Variável - Plataforma (R$ mil)Realizado x Orçado
Realizado Orçado
-
2.000
4.000
6.000
8.000
10.000
Custo Variável - OT Trans (R$ mil)Realizado x Orçado
Realizado Orçado
-
2.000
4.000
6.000
8.000
10.000
Custo Variável - CSN (R$ mil)Realizado x Orçado
Realizado Orçado
50,9 58,0
63,0
75,5
2015¹ 2016²
Realizado Orçado
Custo Variável (R$ milhões) Realizado x Orçado
56,3 65,3 63,8
76,5
2015¹ 2016²
Realizado Orçado
Custo Variável (R$ milhões) OT Trans
57,6 65,5
57,6
69,0
2015¹ 2016²
Realizado Orçado
Custo Variável (R$ milhões) CSN
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Custo Variável – Combustível
1 Referente ao período de maio a dezembro de 2015. 2 Referente ao período de janeiro a setembro de 2016.
Fonte: Administrações da ARSAL e Concessionárias.
Combustível: para análise deste insumo, considerou-se o custo com
óleo diesel utilizado pelas Concessionárias. O custo com óleo diesel
da Plataforma e OT Trans se mantiveram 14,4% e 4,9% abaixo do
estimado, respectivamente, enquanto a CSN apresentou resultado
0,9% acima do orçado, ao longo do período.
-
2.000
4.000
6.000
8.000
Combustível - Plataforma (R$ mil)Realizado x Orçado
Realizado Orçado
-
2.000
4.000
6.000
8.000
Combustível - OT Trans (R$ mil)Realizado x Orçado
Realizado Orçado
-
2.000
4.000
6.000
8.000
Combustível - CSN (R$ mil)Realizado x Orçado
Realizado Orçado
39,5 46,5 45,7
54,8
2015¹ 2016²
Realizado Orçado
Combustível (R$ milhões) Realizado x Orçado
46,4 53,3
47,7
57,2
2015¹ 2016²
Realizado Orçado
Combustível (R$ milhões) OT Trans
42,8 49,3
41,5 49,8
2015¹ 2016²
Realizado Orçado
Combustível (R$ milhões) Realizado x Orçado
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Custo Variável – Lubrificantes
1 Referente ao período de maio a dezembro de 2015. 2 Referente ao período de janeiro a setembro de 2016.
Fonte: Administrações da ARSAL e Concessionárias.
Lubrificantes: os valores dos lubrificantes referem-se, em sua
maioria, ao lubrificante de motor utilizado nos veículos operacionais
das Concessionárias. Verificou-se que a média mensal realizada no
período de maio/15 a setembro/16 em relação à média mensal
estimada no estudo de viabilidade foi superior aos valores orçados
em 8,6% para a Plataforma e inferiores em 11,2% para a OT Trans.
Para a CSN a média mensal realizada foi de 5,5% superior a orçado,
excluído o período de julho a setembro de 2016, os quais apresentam
valores superiores, em mais de 100%, ao estimado para tais meses.
-
30
60
90
120
150
Lubrificantes - Plataforma (R$ mil)Realizado x Orçado
Realizado Orçado
-
50
100
150
200
Lubrificantes - OT Trans (R$ mil)Realizado x Orçado
Realizado Orçado
-
50
100
150
200
250
300
Lubrificantes - CSN (R$ mil)Realizado x Orçado
Realizado Orçado
0,81 0,81
0,68
0,81
2015¹ 2016²
Realizado Orçado
Lubrificantes (R$ milhões) Plataforma
0,61 0,76 0,70
0,84
2015¹ 2016²
Realizado Orçado
Lubrificantes (R$ milhões) OT Trans
0,67
1,04
0,62 0,74
2015¹ 2016²
Realizado Orçado
Lubrificantes (R$ milhões) CSN
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Custo Variável – Rodagem
1 Referente ao período de maio a dezembro de 2015. 2 Referente ao período de janeiro a setembro de 2016.
Fonte: Administrações da ARSAL e Concessionárias.
Rodagem: os valores referem-se aos gastos com pneus novos e
recapagens durante o período de operação. Em média as empresas
apresentaram custos inferiores aos estimados no estudo econômico-
financeiro. Os custos com rodagem das Concessionárias foram
inferiores ao estudo de viabilidade. O custo da Plataforma foi 42,7%
inferior ao orçado, enquanto OT Trans e CSN apresentaram valores
de 27,0% e 16,5% inferiores, respectivamente.
-
100
200
300
400
500
600
Rodagem - Plataforma (R$ mil)Realizado x Orçado
Realizado Orçado
-
100
200
300
400
500
600
Rodagem - OT Trans (R$ mil)Realizado x Orçado
Realizado Orçado
-
200
400
600
800
1.000
Rodagem - CSN (R$ mil)Realizado x Orçado
Realizado Orçado
2,7
3,4 3,8
4,6
2015¹ 2016²
Realizado Orçado
Rodagem (R$ milhões) OT Trans
2,9 3,2 3,3
4,0
2015¹ 2016²
Realizado Orçado
Rodagem (R$ milhões) CSN
2,0
2,7
3,7
4,5
2015¹ 2016²
Realizado Orçado
Rodagem (R$ milhões) Plataforma
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Custo Variável – Peças e Acessórios
1 Referente ao período de maio a dezembro de 2015. 2 Referente ao período de janeiro a setembro de 2016.
Fonte: Administrações da ARSAL e Concessionárias.
Peças e Acessórios: verifica-se que todas as Concessionárias
praticaram neste item valores inferiores quando confrontados com
os custos orçados no estudo de viabilidade. Sendo suas médias
mensais inferiores em 41,5%, 43,4% e 12,9% para Plataforma, OT
Trans e CSN, respectivamente.
-
500
1.000
1.500
2.000
Peças e Acessórios - Plataforma (R$ mil)Realizado x Orçado
Realizado Orçado
-
500
1.000
1.500
2.000
Peças e Acessórios - OT Trans (R$ mil)Realizado x Orçado
Realizado Orçado
-
500
1.000
1.500
2.000
Peças e Acessórios - CSN (R$ mil)Realizado x Orçado
Realizado Orçado
8,5 8,1
12,8
15,4
2015¹ 2016²
Realizado Orçado
Peças e Acessórios (R$ milhões) Plataforma
6,6 7,9
11,6
13,9
2015¹ 2016²
Realizado Orçado
Peças e Acessórios (R$ milhões) OT Trans
11,3 12,0 12,2
14,6
2015¹ 2016²
Realizado Orçado
Peças e Acessórios (R$ milhões) CSN
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Custo Fixo
1 Referente ao período de maio a dezembro de 2015. 2 Referente ao período de janeiro a setembro de 2016.
Fonte: Administrações da ARSAL e Concessionárias.
Custo Fixo: o custo fixo compreende os gastos com mão de obra e
despesas administrativas, tais como salários, encargos, benefícios e
outras despesas. Os custos fixos das Concessionárias foram estáveis
quando comparados ao estimado no estudo de viabilidade. A
Plataforma realizou uma média de custo mensal 10,2% inferior ao
orçado. A OT Trans apurou custos 4,6% inferiores, enquanto a CSN
apresentou valores 1,5% superior ao estudo de viabilidade.
A seguir é apresentado o detalhamento das principais rubricas que
compõem o custo fixo.
-
5.000
10.000
15.000
20.000
25.000
Custo Fixo - Plataforma (R$ mil)Realizado x Orçado
Realizado Orçado
-
5.000
10.000
15.000
20.000
25.000
Custo Fixo - OT Trans (R$ mil)Realizado x Orçado
Realizado Orçado
-
5.000
10.000
15.000
20.000
25.000
Custo Fixo - CSN (R$ mil)Realizado x Orçado
Realizado Orçado
116,0 123,9 121,4
145,6
2015¹ 2016²
Realizado Orçado
Custo Fixo (R$ milhões) Plataforma
130,1 150,4
133,8
160,4
2015¹ 2016²
Realizado Orçado
Custo Fixo (R$ milhões) OT Trans
115,5
143,1
115,9
138,9
2015¹ 2016²
Realizado Orçado
Custo Fixo (R$ milhões) CSN
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Custo Fixo – Mão de Obra
1 Referente ao período de maio a dezembro de 2015. 2 Referente ao período de janeiro a setembro de 2016.
Fonte: Administrações da ARSAL e Concessionárias.
Mão de Obra: os custos com mão de obra referem-se aos custos
com salários, encargos e benefícios das Concessionárias. A
Plataforma realizou um custo inferior em 8,7%, quando comparado
ao estimado no estudo. Já a OT Trans e a CSN apresentaram
resultados superiores em 2,8% e 5,0%, respectivamente.
-
5.000
10.000
15.000
20.000
25.000
Mão de Obra - Plataforma (R$ mil)Realizado x Orçado
Realizado Orçado
-
5.000
10.000
15.000
20.000
25.000
Mão de Obra - OT Trans (R$ mil)Realizado x Orçado
Realizado Orçado
-
5.000
10.000
15.000
20.000
Mão de Obra - CSN (R$ mil)Realizado x Orçado
Realizado Orçado
99,4 106,4 102,5
122,9
2015¹ 2016²
Realizado Orçado
Mão de Obra (R$ milhões) Plataforma
115,5
132,6
109,8
131,6
2015¹ 2016²
Realizado Orçado
Mão de Obra (R$ milhões) OT Trans
101,9
124,0
97,9
117,3
2015¹ 2016²
Realizado Orçado
Mão de Obra (R$ milhões) CSN
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Despesas Administrativas
1 Referente ao período de maio a dezembro de 2015. 2 Referente ao período de janeiro a setembro de 2016.
Fonte: Administrações da ARSAL e Concessionárias.
Despesas Administrativas: as Concessionárias mantiveram
valores abaixo dos estimados no estudo de viabilidade econômica.
Verificou-se valores inferiores, em média, de 18,2% para a
Plataforma, 38,7% para a OT Trans e 17,5% para a CSN.
-
1.000
2.000
3.000
4.000
5.000
Despesas Administrativas - Plataforma (R$ mil)Realizado x Orçado
Realizado Orçado
-
1.000
2.000
3.000
4.000
Despesas Administrativas - OT Trans (R$ mil)Realizado x Orçado
Realizado Orçado
-
1.000
2.000
3.000
4.000
Despesas Administrativas - CSN (R$ mil)Realizado x Orçado
Realizado Orçado
16,6 17,5 19,0
22,7
2015¹ 2016²
Realizado Orçado
Despesas Adm. (R$ milhões) Plataforma
14,6 17,8
24,1
28,9
2015¹ 2016²
Realizado Orçado
Despesas Adm. (R$ milhões) OT Trans
13,6
19,1 18,0
21,6
2015¹ 2016²
Realizado Orçado
Despesas Adm. (R$ milhões) CSN
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Outros Custos
1 Referente ao período de maio a dezembro de 2015. 2 Referente ao período de janeiro a setembro de 2016.
Fonte: Administrações da ARSAL e Concessionárias.
Outros Custos: de acordo com as Demonstrações Contábeis
Auditadas e balancetes utilizadas para a realização das comparações,
verificou-se que havia saldos em contas de aluguel de frota e
garagens, os quais foram retirados da base de comparação pois não
foram considerados nas estimativas dos valores do estudo de
viabilidade econômico-financeiro. Sendo assim as médias mensais
em comparação as médias mensais orçadas foram de -7,7% para a
Plataforma, 27,5% para a OT Trans e -52,9% para a CSN.
-
100
200
300
400
Outros Custos - Plataforma (R$ mil)Realizado x Orçado
Realizado Orçado
-
200
400
600
800
1.000
Outros Custos - OT Trans (R$ mil)Realizado x Orçado
Realizado Orçado
-
200
400
600
800
1.000
Outros Custos - CSN (R$ mil)Realizado x Orçado
Realizado Orçado
1,8 2,0
1,9
2,3
2015¹ 2016²
Realizado Orçado
Outros Custos (R$ milhões) Plataforma
2,3
2,8
1,8
2,2
2015¹ 2016²
Realizado Orçado
Outros Custos (R$ milhões) OT Trans
0,8
1,2
2,0
2,3
2015¹ 2016²
Realizado Orçado
Outros Custos (R$ milhões) CSN
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EBITDA antes de Aluguel de Frota e Garagem
1 Referente ao período de maio a dezembro de 2015. 2 Referente ao período de janeiro a setembro de 2016.
Fonte: Administrações da ARSAL e Concessionárias.
EBITDA antes de Aluguel de Frota e Garagem: o EBITDA
Ajustado refere-se aos resultados das Concessionárias excluindo os
custos com aluguéis de frota e garagens, a fim de manter a
comparabilidade com o orçado, o qual não projetava custos com
aluguéis. Dessa forma, a margem EBITDA Ajustada da Plataforma foi
de 8,8%, enquanto a OT Trans obteve um resultado de 12,3% e a
CSN 2,9%, para o período analisado.
(10.000)
(6.000)
(2.000)
2.000
6.000
10.000
EBITDA Ajustado - Plataforma (R$ mil)Realizado x Orçado
Realizado Orçado
(8.000)
(4.000)
-
4.000
8.000
EBITDA Ajustado - OT Trans (R$ mil)Realizado x Orçado
Realizado Orçado
(10.000)
(6.000)
(2.000)
2.000
6.000
10.000
EBITDA Ajustado - CSN (R$ mil)Realizado x Orçado
Realizado Orçado
11,0
23,0
31,3
45,7
2015¹ 2016²
Realizado Orçado
EBITDA Ajustado (R$ milhões) Plataforma
29,5 27,7
23,2
37,8
2015¹ 2016²
Realizado Orçado
EBITDA Ajustado (R$ milhões) OT Trans
10,7
0,7
25,9
39,4
2015¹ 2016²
Realizado Orçado
EBITDA Ajustado (R$ milhões) CSN
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Aluguel de Frota e Garagem
1 Referente ao período de maio a dezembro de 2015. 2 Referente ao período de janeiro a setembro de 2016. 3 Referente somente a valores realizados. Os estudos de viabilidade apresentados não
comtemplaram tais custos.
Fonte: Administrações das Concessionárias.
Aluguel de Frota e Garagem: Conforme mencionado no item
anterior, os custos de aluguel de frota e garagem foram excluídos
das análises com o estudo de viabilidade, de forma a manter a
comparabilidade.
-
1.000
2.000
3.000
4.000
Aluguel de Frota e Garagem - Plataforma (R$ mil)
Aluguel de Frota Aluguel de Garagens
-
1.000
2.000
3.000
4.000
Aluguel de Frota e Garagem - OT Trans (R$ mil)
Aluguel de Frota Aluguel de Garagens
-
1.000
2.000
3.000
4.000
5.000
Aluguel de Frota e Garagem - CSN (R$ mil)
Aluguel de Frota Aluguel de Garagens
27,3 31,2
2,8 3,5
2015¹ 2016²
Aluguel de Frota Aluguel de Garagens
Aluguéis3 (R$ milhões) Plataforma
23,6 21,7
4,0 4,7
2015¹ 2016²
Aluguel de Frota Aluguel de Garagens
Aluguéis3 (R$ milhões)OT Trans
30,7 34,4
5,5 6,2
2015¹ 2016²
Aluguel de Frota Aluguel de Garagens
Aluguéis3 (R$ milhões)CSN
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EBITDA
1 Referente ao período de maio a dezembro de 2015. 2 Referente ao período de janeiro a setembro de 2016.
Fonte: Administrações da ARSAL e Concessionárias.
EBITDA: realizou-se análises quanto ao EBITDA das Concessionárias
para o período entre maio de 2015 a setembro de 2016
comparativamente ao EBITDA dos estudos de viabilidade econômica.
Vale ressaltar que nesta análise, conforme custos demonstrados no
item anterior, constam os aluguéis de frota e garagem, impactando
diretamente o resultado das empresas quando comparado ao estudo
econômico-financeiro, o qual não previa tais custos para o período
projetado da concessão resultando em prejuízo para as
Concessionárias.
(20.000)
(13.000)
(6.000)
1.000
8.000
15.000
EBITDA - Plataforma (R$ mil)Realizado x Orçado
Realizado Orçado
(10.000)
(6.000)
(2.000)
2.000
6.000
10.000
EBITDA - OT Trans (R$ mil)Realizado x Orçado
Realizado Orçado
(20.000)
(12.000)
(4.000)
4.000
12.000
20.000
EBITDA - CSN (R$ mil)Realizado x Orçado
Realizado Orçado
(19,1) (11,6)
31,3
45,7
2015¹ 2016²
Realizado Orçado
EBITDA (R$ milhões) Plataforma
1,9 1,3
23,2
37,8
2015¹ 2016²
Realizado Orçado
EBITDA (R$ milhões) OT Trans
(25,5) (39,9)
25,9
39,4
2015¹ 2016²
Realizado Orçado
EBITDA (R$ milhões) CSN
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Investimentos
Com relação aos investimentos pré-operacionais, não foi possível
verificar se a totalidade dos montantes estabelecidos nas propostas
comerciais de 2014 foi efetivamente realizada. Os investimentos
iniciais incluíam, dentre outros, a aquisição da frota e garagens.
Entretanto, para a operação do STCO, as Concessionárias optaram
pela locação destes itens. Desta forma, a comparação entre
investimentos orçados e realizados considerou os montantes orçados
a partir do ano 1 (conforme estudos econômico-financeiros que
integraram a proposta apresentada pelas Concessionárias no Edital
nº 001-2014), excluindo os investimentos pré-operacionais.
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1 Referente ao período de maio a dezembro de 2015. 2 Referente ao período de janeiro a setembro de 2016.
Fonte: Administrações da ARSAL e Concessionárias.
Investimentos: os dados de investimento apresentados no Estudo
de Viabilidade foram ajustados em seu primeiro e segundo ano, com
o objetivo de considerar os impactos inflacionários ocorridos nos
períodos de maio 2015 a setembro de 2016. Verifica-se que os
investimentos das Concessionárias estão majoritariamente, ao longo
de todo o período, na aquisição de veículos, sendo que para a
Plataforma e CSN, nota-se, comparando os dados auferidos frente
aos orçados, que ocorreram maiores dispêndios para aquisição de
veículos. Adicionalmente, este investimento, por ora, ficou
concentrado no 1º ano de operação. Sendo que a estimativa estava
para o 2º ano de operação.
Por sua vez, na OT Trans, nota-se o oposto. Os investimentos
orçados apresentaram-se maiores que o auferido sendo que a
-
4.000
8.000
12.000
16.000
Investimentos - Plataforma (R$ mil)Realizado x Orçado
Realizado Orçado
-
4.000
8.000
12.000
16.000
Investimentos - OT Trans (R$ mil)Realizado x Orçado
Realizado Orçado
-
4.000
8.000
12.000
16.000
Investimentos - CSN (R$ mil)Realizado x Orçado
Realizado Orçado
21,0
0,1 0,4
12,8
2015¹ 2016²
Realizado Orçado
Investimentos (R$ milhões) Plataforma
0,4
19,0
34,6
1,1
2015¹ 2016²
Realizado Orçado
Investimentos (R$ milhões) OT Trans
12,7
5,6
0,4
12,3
2015¹ 2016²
Realizado Orçado
Investimentos (R$ milhões) CSN
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previsão de gastos estava predominantemente para o 1º ano,
diferentemente do ocorrido, que foi nos meses de 2016.
Comparação dos Índices e Coeficientes de Consumo
Com o propósito de comparar os coeficientes e índices de consumo
de insumos, apresentados no Relatório 2 - Levantamento dos custos
operacionais e receitas das Concessionárias na operação do STCO,
contra os estudos econômico-financeiros que integraram a proposta
apresentada pelas Concessionárias no Edital nº 001-2014, foram
realizadas análise a fim de observar eventuais desvios que possam
ter ocorrido entre o estimado no estudo e o auferido na operação das
Concessionárias no período de maio 2015 a setembro de 2016, dado
que o mês de abril de 2015 contemplou um período de apenas 08
dias.
Nesta análise, dado a baixa representatividade da categoria de
veículo “micro-ônibus”, frente ao ônibus “convencional”, ambos
modelos de veículos presentes na frota das Concessionárias, bem
como a limitação no fornecimento das informações de consumo
segregadas por categoria, os resultados foram considerados sem
distinção por tipo de veículo (micro-ônibus e convencional). Dessa
forma, os dados adotados para os cálculos, descritos a seguir,
englobam toda a frota.
As informações orçadas nos estudos econômico-financeiros que
integraram a proposta apresentada pelas Concessionárias no Edital
nº 001-2014 foram obtidas a partir dos seguintes arquivos:
Plataforma: Arquivo em Excel de 1.834 KB denominado Estudo
de viabilidade econômica da área A final”, salvo em 12 de julho
de 2014;
OT Trans: Arquivo em Excel de 1.968 KB denominado “Área B -
Estudo de Viabilidade (Concessão) final”, salvo em 12 de julho
de 2014; e
CSN: Arquivo em Excel de 1.805 KB denominado “Proposta de
Estudo de Viabilidade Econômica para a Área C def”, salvo em 12
de julho de 2014.
a. Coeficiente de Consumo de Combustível (litro/km)
O coeficiente de consumo de combustível (litro/km) foi estimado a
partir da equação apresentada a seguir:
Ccc= CC
QP
Onde: Ccc = Coeficiente de Consumo de Combustível (litros/km); CC = Quantidade mensal de combustível consumido na operação
(litros/mês); e
QP = Quilometragem mensal percorrida (km/mês).
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Os dados gerenciais de consumo de combustível em base mensais,
componente do cálculo da Fase 2, foram obtidos das Concessionárias,
através dos seguintes arquivos:
Plataforma: Arquivo em Excel de 27 KB denominado “Estoque
Consumo Plataforma”, salvo em 06 de dezembro de 2016;
OT Trans: Arquivo em Excel de 21 KB denominado “Dados de
Consumo Deloitte”, salvo em 07 de dezembro de 2016; e
CSN: Arquivo em Excel de 19 KB denominado “Dados de
Produção”, salvo em 06 de dezembro de 2016.
Os dados gerenciais de quilômetros percorridos, também
componente do cálculo da Fase 2, foram disponibilizados pela
Administração das Concessionárias através dos seguintes arquivos:
Plataforma: Arquivo em Excel de 31 KB denominado “Dados
Operacionais Atualizado”, salvo em 05 de dezembro de 2016;
OT Trans: Arquivo em Excel de 20 KB denominado “Dados
Operacionais”, salvo em 01 de dezembro de 2016; e
CSN: Arquivo em Excel de 19 KB denominado “Dados de
Produção”, salvo em 06 de dezembro de 2016.
Os gráficos a seguir apresentam as comparações geradas a partir dos
dados disponibilizados pela Administração das Concessionárias.
Plataforma: Coeficiente de Consumo de Combustível (l/km)
1 Base mensal para todo o período orçado.
Fonte: Administrações da ARSAL e Concessionárias.
Para a Plataforma, observa-se, ao longo de todo o período,
coeficiente de consumo médio de combustível de 0,40 litros/km.
Ao comparar estes valores com a estimativa de 0,38 litros/km
constante no estudo econômico-financeiro que integrou a proposta
comercial da Plataforma no Edital de Concorrência Nº001/2014,
0,20
0,25
0,30
0,35
0,40
0,45
0,50
Coeficiente de Consumo de Combustível (l/km) - Plataforma Auferido x Edital 2014
Auferido Edital 2014
(l/km)
Ccc - Plataforma
PeríodoProposta
Comercial1Mai a Dez/2015 Jan a Set/2016
CC (l/mês) 2.470.569 1.965.750 1.927.800
QP (km) 6.456.418 4.889.283 4.788.063
Coef. médio 0,3827 0,4021 0,4026
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constata-se, conforme gráfico anterior, que o auferido foi superior ao
orçado.
OT Trans: Coeficiente de Consumo de Combustível (l/km)
1 Base mensal para todo o período orçado.
Fonte: Administrações da ARSAL e Concessionárias.
Para a OT Trans, observa-se, por todo o período, coeficiente de
consumo médio de combustível de 0,38 litros/km.
Confrontando estes valores com a estimativa de 0,38 litros/km
constante no estudo econômico-financeiro que integrou a proposta
comercial da OT Trans no Edital de Concorrência Nº001/2014,
observa-se, conforme gráfico anterior, um alinhamento entre o
realizado e o projetado.
CSN: Coeficiente de Consumo de Combustível (l/km)
1 Base mensal para todo o período orçado.
Fonte: Administrações da ARSAL e Concessionárias.
Para a CSN, observa-se, no período de 2015, coeficiente de consumo
médio de combustível de 0,45 litros/km e para os meses de 2016,
uma diminuição, para 0,42 litros/km.
0,20
0,25
0,30
0,35
0,40
0,45
0,50
Coeficiente de Consumo de Combustível (l/km) - OT TransAuferido x Edital 2014
Auferido Edital 2014
(l/km)
Ccc - OT Trans
PeríodoProposta
Comercial1Mai a Dez/2015 Jan a Set/2016
CC (l/mês) 2.584.304 2.316.488 2.250.444
QP (km) 6.781.930 6.033.017 5.885.192
Coef. médio 0,3811 0,3840 0,3824
0,20
0,25
0,30
0,35
0,40
0,45
0,50
Coeficiente de Consumo de Combustível (l/km) - CSNAuferido x Edital 2014
Auferido Edital 2014
(l/km)
Ccc - CSN
PeríodoProposta
Comercial1Mai a Dez/2015 Jan a Set/2016
CC (l/mês) 2.249.609 2.115.220 2.012.231
QP (km) 5.983.536 4.654.726 4.783.038
Coef. médio 0,3760 0,4544 0,4207
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Comparando estes valores com a estimativa de 0,38 litros/km
apresentada no estudo econômico-financeiro que integrou a proposta
comercial da CSN no Edital de Concorrência Nº001/2014, nota-se,
conforme gráfico anterior, que apenas o mês de julho de 2016
apresentou-se alinhado ao projetado.
b. Coeficiente de consumo de Lubrificantes (% do preço do Combustível)
Dada a dificuldade na obtenção periódica dos preços de cada um de
seus componentes (óleos do motor, câmbio, fluido de freio e as
graxas para rolamentos, chassis e etc.), em razão da grande
variedade de marcas disponíveis, bem como a pequena participação
destes itens no custo operacional total (inferior a 2,0%), o coeficiente
de consumo de lubrificantes é comumente calculado com base no
preço do óleo diesel, conforme fórmula apresentada a seguir:
Ccl= (CL / QP) / PC
Onde:
Ccl = Coeficiente de Consumo de Lubrificantes (% preço do diesel);
CL = Custo mensal com lubrificantes (R$); QP = Quilometragem mensal percorrida (km/mês); e
PC = Preço do combustível (R$/litros).
Os dados referentes aos custos mensais com lubrificantes, base para
cálculo da Fase 2, foram obtidos a partir dos balancetes mensais das
Concessionárias. Os dados operacionais de quilômetros percorridos,
em bases mensais, foram fornecidos pela administração das
Concessionárias.
Adicionalmente, o preço do combustível (R$/litro) foi obtido a partir
dos custos com combustível dos balancetes mensais das
Concessionárias, dividido pelo consumo de combustível (em litros),
também em bases mensais.
Os gráficos a seguir apresentam as comparações geradas a partir dos
dados disponibilizados pela Administração das Concessionárias.
Plataforma: Coeficiente de Consumo de Lubrificantes (% do
preço do combustível)
Fonte: Administrações da ARSAL e Concessionárias.
0,00%
0,50%
1,00%
1,50%
2,00%
Coeficiente de Consumo de Lubrificantes (% do preço do Diesel) -Plataforma Auferido x Edital 2014
Auferido Edital 2014
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1 Base mensal para todo o período orçado. Fonte: Administrações da ARSAL e Concessionárias.
No período de maio a dezembro de 2015 a média apresentada do
coeficiente foi de 0,82%, superior ao período de janeiro a setembro
de 2016, de 0,70%.
Ao comparar estes valores com a estimativa de 0,57% constante no
estudo econômico-financeiro que integrou a proposta comercial da
Plataforma no Edital de Concorrência Nº001/2014, constata-se,
conforme gráfico anterior, que os maiores desvios ocorreram durante
o ano de 2015, tendo o ano de 2016 sido mais alinhado ao orçado.
OT Trans: Coeficiente de Consumo de Lubrificantes (% do
preço do combustível)
1 Base mensal para todo o período orçado.
Fonte: Administrações da ARSAL e Concessionárias.
No período de maio a dezembro de 2015 a média apresentada do
coeficiente foi de 0,51%, não apresentando oscilação significativa
quando comparado ao período de janeiro a setembro de 2016, de
0,54%.
Ao comparar estes valores com a estimativa de 0,56% constante no
estudo econômico-financeiro que integrou a proposta comercial da
OT Trans no Edital de Concorrência Nº001/2014, observa-se,
conforme gráfico anterior, que apesar da volatilidade presente na
análise mensal, quando analisadas as médias auferidas nos períodos,
o realizado apresenta-se em linha com estimado.
CSN: Coeficiente de Consumo de Lubrificantes (% do preço do
combustível)
(% preço do combustível)
Ccl -Plataforma
PeríodoProposta
Comercial1Mai a Dez/2015 Jan a Set/2016
CL (R$) 76.831 101.114 90.370
QP (km/mês) 6.456.418 4.889.283 4.788.063
PC (R$/l) 2,09 2,51 2,68
Coef. médio 0,57% 0,82% 0,70%
0,00%
0,50%
1,00%
1,50%
2,00%
Coeficiente de Consumo de Lubrificantes (% do preço do Diesel) -OT Trans Auferido x Edital 2014
Auferido Edital 2014
(% preço do combustível)
Ccl - OT Trans
PeríodoProposta
Comercial1Mai a Dez/2015 Jan a Set/2016
CL (R$) 79.349 76.571 84.047
QP (km/mês) 6.781.930 6.033.017 5.885.192
PC (R$/l) 2,09 2,50 2,63
Coef. médio 0,56% 0,51% 0,54%
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1 Base mensal para todo o período orçado.
Fonte: Administrações da ARSAL e Concessionárias.
No período de maio a dezembro de 2015 a média apresentada do
coeficiente foi de 0,71%, inferior ao observado no período de janeiro
a setembro de 2016, de 0,89%.
Ao comparar estes valores com a estimativa de 0,56% apresentada
no estudo econômico-financeiro que integrou a proposta comercial
da CSN no Edital de Concorrência Nº001/2014, nota-se, conforme
gráfico anterior, que para alguns meses o coeficiente auferido foi
alinhado com o estudo, contudo, observa-se variações significativas
tais como nos meses de julho e agosto de 2016. Conforme a
Administração da CSN, esses meses sofreram efeitos retroativos
decorrentes de alterações na alíquota de ICMS.
c. Coeficiente de consumo de Peças e Acessórios (% do veículo novo)
A metodologia comumente considerada para o cálculo do coeficiente
de consumo de peças e acessórios associa os gastos mensais com
estes itens ao valor do veículo novo, conforme equação indicada a
seguir:
Ccpa= CPA
QF x VN
Onde:
Ccpa = Coeficiente de Consumo de peças e acessórios (% do veículo novo); CPA = Custos mensais com peças e acessórios (R$); QF = Quantidade da frota operante (unidade); e
VN = Valor do veículo novo (R$).
As informações mensais sobre a frota, base para o cálculo da Fase 2,
foram disponibilizadas pela Administração das Concessionárias
através dos seguintes arquivos:
0,00%
0,50%
1,00%
1,50%
2,00%
Coeficiente de Consumo de Lubrificantes (% do preço do Diesel) -CSNAuferido x Edital 2014
Auferido Edital 2014
(% preço do combustível)
Ccl - CSN
PeríodoProposta
Comercial1Mai a Dez/2015 Jan a Set/2016
CL (R$) 70.007 83.902 115.695
QP (km/mês) 5.983.536 4.654.726 4.783.038
PC (R$/l) 2,09 2,53 2,72
Coef. Médio 0,56% 0,71% 0,89%
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Plataforma: Arquivo em Excel de 64 KB denominado “FROTA
TOTAL CADASTRADA E IDADE PLATAFORMA”, salvo em 05 de
dezembro de 2016;
OT Trans: Arquivo em Excel de 20 KB denominado “OT Trans”,
salvo em 01 de dezembro de 2016; e
CSN: Arquivo em Excel de 28 KB denominado “Frota por Faixa
Etária”, salvo em 05 de dezembro de 2016.
Para a estimativa do valor do veículo novo foram realizadas análises
sobre as aquisições históricas das Concessionárias, cujos valores
foram ajustados pelo Índice de Veículos Automotores, Reboques,
Carrocerias e Autopeças da FGV, série A1137948.
Plataforma: Coeficiente de Consumo de Peças e Acessórios
(% do veículo novo)
1 Base mensal para todo o período orçado.
Fonte: Administrações da ARSAL e Concessionárias.
O período de maio a dezembro de 2015 apresentou gasto médio
mensal com peças e acessórios equivalente a 0,59% do valor do
veículo novo. Por outro lado, o período de janeiro a setembro de 2016
resultou em um gasto médio inferior, equivalente a 0,47%.
Ao comparar estes valores com a estimativa de 0,69% constante no
estudo econômico-financeiro que integrou a proposta comercial da
Plataforma no Edital de Concorrência Nº001/2014, constata-se,
conforme gráfico anterior, que os gastos com peças e acessórios
auferidos, ao longo de todo o período, foram inferiores ao orçado no
estudo, exceto para os meses de julho e agosto de 2015.
0,00%
0,20%
0,40%
0,60%
0,80%
Coeficiente de Consumo de Peças e Acessórios (% Veículo novo) -Plataforma Auferido x Edital 2014
Auferido Edital 2014
(% preço do veículo novo)
Ccpa - Plataforma
PeríodoProposta
Comercial1Mai a Dez/2015 Jan a Set/2016
VN (R$) 257.500 260.130 271.694
QF (unid.) 814 685 707
CPA (R$) 1.452.624 1.058.622 895.506
Coef. médio 0,69% 0,59% 0,47%
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OT Trans: Coeficiente de Consumo de Peças e Acessórios (%
do veículo novo)
1 Base mensal para todo o período orçado.
Fonte: Administrações da ARSAL e Concessionárias.
O período de maio a dezembro de 2015 apresentou gasto médio
mensal com peças e acessórios equivalente a 0,36% do valor do
veículo novo. O período de janeiro a setembro de 2016 resultou em
um gasto médio superior de 0,38%.
Ao confrontar estes valores com a estimativa de 0,60% constante no
estudo econômico-financeiro que integrou a proposta comercial da
OT Trans no Edital de Concorrência Nº001/2014, observa-se,
conforme gráfico anterior, que os gastos auferidos com peças e
acessórios, ao longo de todo o período, foram inferiores ao orçado
no estudo.
CSN: Coeficiente de Consumo de Peças e Acessórios
(% do veículo novo)
Fonte: Administrações da ARSAL e Concessionárias.
1 Base mensal para todo o período orçado.
0,00%
0,20%
0,40%
0,60%
0,80%
Coeficiente de Consumo de Peças e Acessórios (% Veículo novo) -OT Trans Auferido x Edital 2014
Auferido Edital 2014
(% preço do veículo novo)
Ccpa - OT Trans
PeríodoProposta
Comercial1Mai a Dez/2015 Jan a Set/2016
VN (R$) 258.500 253.706 264.985
QF (unid.) 853 899 872
CPA (R$) 1.314.322 823.609 873.484
Coef. médio 0,60% 0,36% 0,38%
0,00%
0,20%
0,40%
0,60%
0,80%
1,00%
Coeficiente de Consumo de Peças e Acessórios (% Veículo novo) -CSNAuferido x Edital 2014
Auferido Edital 2014
(% preço do veículo novo)
Ccpa - CSN
PeríodoProposta
Comercial1Mai a Dez/2015 Jan a Set/2016
VN (R$) 256.930 279.779 292.217
QF (unid.) 765 791 771
CPA (R$) 1.374.661 1.410.094 1.332.830
Coef. médio 0,70% 0,64% 0,59%
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Fonte: Administrações da ARSAL e Concessionárias.
O período de maio a dezembro de 2015 apresentou gasto médio
mensal com peças e acessórios equivalente a 0,64% do valor do
veículo novo. O período de janeiro a setembro de 2016 resultou em
um gasto médio inferior, equivalente a 0,59%.
Ao comparar estes valores com a projeção de 0,70% apresentada no
estudo econômico-financeiro que integrou a proposta comercial da
CSN no Edital de Concorrência Nº001/2014, nota-se, conforme
gráfico anterior, que os gastos auferidos com peças e acessórios, ao
longo de todo o período, foram inferiores ao estimado, exceto para o
mês de agosto de 2015.
d. Coeficiente de consumo de rodagem (Pneus por km)
O dimensionamento do consumo de rodagem, formado por pneus
novos e serviço de recapagem, é baseado no cálculo do coeficiente
de consumo de rodagem, conforme equação apresentada a seguir:
Ccr=(CPR
PP + PR x 2)/ QP
Onde:
Ccr = Coeficiente de Consumo de Rodagem (Pneus por km);
CPR = Custo mensal total com pneus e recapagens (R$);
PP = Preço do pneu (R$/unidade);
PR = Preço de recapagem (R$/unidade); e
QP = Quilometragem mensal percorrida (km/mês).
Os dados referentes aos custos mensais com pneus e recapagens,
base para o cálculo da Fase 2, foram obtidos a partir dos balancetes
mensais das Concessionárias. Com exceção da CSN, cujos os dados
não puderam ser analisados pois em seus balancetes não houve, até
a data de apresentação deste relatório, a separação dos itens
relacionados a pneu novo e a serviço de recapagem.
Os preços de pneu e recapagem (R$/unidade), para a Plataforma e
OT Trans, foram obtidos através da divisão dos custos mensais pela
quantidade de pneus e recapagens informada pela Administração das
Concessionárias, através dos seguintes arquivos:
Plataforma: Arquivo em Excel de 27 KB denominado “Estoque
Consumo Plataforma”, salvo em 05 de dezembro de 2016;
OT Trans: Arquivo em Excel de 21 KB denominado “Dados de
Consumo Deloitte”, salvo em 07 de dezembro de 2016; e
CSN: Arquivo em Excel de 12 KB denominado “Pneus Novos,
Recapados e Estoque.xlsx”, salvo em 13 de dezembro de 2016.
A Administração da CSN, apesar de fornecer o consumo de pneus
novos e a quantidade de serviços com recapagem, conforme
comentado anterioremente, não forneceu, até a data de
apresentação deste relatório, a segregação dos custos relacionados
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a pneus novos e aos serviços de recapagem. Dessa forma,
impossibilitando o cálculo unitário dos preços gerenciais de pneu e
recapagem (R$/unidade), observados na operação entre maio de
2015 a setembro de 2016.
Por fim, os dados operacionais referentes aos quilômetros
percorridos, utilizados no cálculo da Fase 2, foram obtidos a partir
dos arquivos mencionados no item coeficiente de consumo de
combustível.
Os gráficos a seguir apresentam as comparações geradas a partir dos
dados disponibilizados pela Administração das Concessionárias.
Plataforma: Coeficiente de Consumo de Rodagem (Pneu/km)
1 Base mensal para todo o período orçado.
Fonte: Administrações da ARSAL e Concessionárias.
Para a Plataforma, observa-se, no período de 2015, coeficiente de
consumo médio de rodagem de 0,000022 pneu por km, inferior ao
período 2016, de 0,000030.
Ao comparar estes valores com a estimativa de 0,000030 constante
no estudo econômico-financeiro que integrou a proposta comercial
da Plataforma no Edital Nº001/2014, constata-se, conforme gráfico
anterior, que o consumo de pneu por km observado foi inferior ao
orçado no estudo principalmente nos meses de junho, setembro e
dezembro de 2015.
0,000000
0,000020
0,000040
0,000060
Coeficiente de Consumo de Pneus (Pneu/km) - Plataforma Auferido x Edital 2014
Auferido Edital 2014
(Pneus/km)
Ccr - Plataforma
PeríodoProposta
Comercial1Mai a Dez/2015 Jan a Set/2016
QP (km/mês) 6.456.418 4.889.283 4.788.063
CPR (R$) 422.904 254.864 296.984
PP (R$/pneu) 1.459 1.518 1.306
PR (R$/recapagem) 748 888 771
Coef. médio 0,000030 0,000022 0,000030
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OT Trans: Coeficiente de Consumo de Rodagem (Pneu/km)
Fonte: Administrações da ARSAL e Concessionárias.
1 Base mensal para todo o período orçado.
Fonte: Administrações da ARSAL e Concessionárias.
Para a OT Trans, observa-se, no período de 2015, coeficiente de
consumo médio de rodagem de 0,000030 pneu por km, inferior ao
período 2016, de 0,000032.
Ao confrontar estes valores com a estimativa de 0,000030 constante
no estudo econômico-financeiro que integrou a proposta comercial
da OT Trans no Edital de Concorrência Nº001/2014, observa-se,
conforme gráfico anterior, que o consumo de pneu por km auferido,
para o período de maio a dezembro 2015, foi em linha ao orçado e,
o período de janeiro a setembro de 2016, apresentou maiores
oscilações frente ao projetado, tais como os meses de maio, junho e
agosto de 2016.
CSN: Coeficiente de Consumo de Rodagem (Pneu/km)
1 Base mensal para todo o período orçado.
Fonte: Administrações da ARSAL e Concessionárias.
Para a CSN, devido à limitação dos dados fornecidos, uma vez que,
até a data de apresentação deste relatório não houve a segregação
no balancete dos itens de rodagem entre pneus novos e serviços de
recapagem, não foi possível o cálculo do coeficiente de rodagem e,
por consequência, impossibilitou a comparação com a projeção de
0,000028 apresentada no estudo econômico-financeiro que integrou
a proposta comercial da CSN no Edital de Concorrência Nº001/2014.
0,000000
0,000020
0,000040
0,000060
Coeficiente de Consumo de Pneus (Pneu/km) - OT Trans Auferido x Edital 2014
Auferido Edital 2014
(Pneus/km)
Ccr - OT Trans
PeríodoProposta
Comercial1Mai a Dez/2015 Jan a Set/2016
QP (km/mês) 6.781.930 6.033.017 5.885.192
CPR (R$) 430.700 339.256 376.110
PP (R$/pneu) 1.446 1.228 1.302
PR (R$/recapagem) 703 628 687
Coef. médio 0,000030 0,000030 0,000032
(Pneus/km)
Ccr - CSN
PeríodoProposta
Comercial1Mai a Dez/2015 Jan a Set/2016
QP (km/mês) 5.983.536 4.654.726 4.783.038
CPR (R$) 373.258 359.369 353.351
PP (R$/pneu) 1.440 n.d. n.d.
PR (R$/recapagem) 760 n.d. n.d.
Coef. médio 0,000028 n.d. n.d.
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e. Coeficiente de utilização do capital humano (colaborador
por veículo operacional)
Este componente é segregado em três grupos: (i) Pessoal de
Operação – motoristas, cobradores e despachante/fiscal; (ii) Pessoal
de Manutenção; e (iii) Pessoal de Administração.
Os coeficientes são determinados através do fator de utilização, o
qual é definido como o número de funcionários necessários para a
operação de um veículo em funcionamento.
As equações para cálculo do coeficiente de utilização do capital
humano relacionado ao pessoal de operação estão apresentadas a
seguir:
Cchm= QM
QF
Onde:
Cchm = Coeficiente de utilização do capital humano (motorista por
veículo operante);
QM = Quantidade de Motoristas; e
QF = Quantidade da frota operante (unidade).
Cchc= QC
QF
Onde:
Cchc = Coeficiente de utilização do capital humano (cobrador por
veículo operante);
QC = Quantidade de Cobradores; e
QF = Quantidade da frota operante (unidade).
Cchd= QD
QF
Onde:
Cchd = Coeficiente de utilização do capital humano (despachante por
veículo operante);
QD = Quantidade de Despachantes; e
QF = Quantidade da frota operante (unidade).
As informações sobre o quantitativo mensal de colaboradores de
natureza operacional (motoristas, cobradores e despachantes), base
de cálculo para a Fase 2, foram obtidas a partir das folhas de
pagamento das Concessionárias, através dos seguintes arquivos:
Plataforma: Arquivos compactados em formato ZIP
denominados: “refolhadepagamento (Motorista).zip”,
“refolhadepagamento (Cobrador).zip” e “refolhadepagamento
(Despachante).zip”, salvos em 07 de dezembro de 2016;
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OT Trans: Arquivos compactados em formato RAR denominado:
“Folha de Pagamento.rar”, salvos em 07 de dezembro de 2016;
e
CSN: Arquivo em Excel de 31 KB denominado “Segregação da
folha de pagamento_Deloitte”, salvo em 09 de dezembro de
2016.
Os dados referentes à frota, também suporte para cálculo da Fase 2,
foram obtidos a partir de informações disponibilizadas pela
Administração das Concessionárias, conforme os arquivos
mencionados no item coeficiente de consumo de peças e acessórios.
As equações para o cálculo dos coeficientes de capital humano
relacionado ao pessoal de manutenção e administração estão
apresentadas a seguir:
Cchma= ⟨DPM|QF| ∑ DPO⟩
Onde:
Cchma = Coeficiente de utilização do capital humano relacionado à
manutenção (% da despesa com manutenção em proporção do
pessoal operacional);
DPM = Despesa total com pessoal de manutenção (R$);
QF = Quantidade da frota operante (unidade); e ∑DPO = Despesa com pessoal de operação por veículo operante (R$/veículo/mês).
Ccha= ⟨DPA|QF| ∑ DPO⟩
Onde:
Ccha = Coeficiente de utilização do capital humano relacionado ao
pessoal administrativo (% da despesa com administração em
proporção do pessoal operacional);
DPA = Despesa total com pessoal administrativo (R$);
QF = Quantidade da frota operante (unidade); e ∑DPO = Despesa com pessoal de operação por veículo operante
(R$/veículo/mês).
Os dados, que embasaram o cálculo da Fase 2, referentes às despesas mensais com pessoal administrativo foram obtidos a partir
dos balancetes mensais das Concessionárias a quantidade da frota bem como conforme mencionado no item coeficiente de consumo de peças e acessórios.
Adicionalmente, os dados de despesa com pessoal de operação foram
obtidos a partir de informações da folha de pagamento das Concessionárias.
Os gráficos a seguir apresentam as comparações geradas a partir dos
dados disponibilizados pela Administração das Concessionárias.
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Plataforma: Coeficiente de Utilização do Capital Humano
(colaborador por veículo operacional)
1 Base mensal para todo o período orçado.
Fonte: Administrações da ARSAL e Concessionárias.
O coeficiente relacionado ao número de motoristas por veículo
operante manteve-se estável ao longo do período. De maio a
dezembro 2015, apresentou média de 2,30 motoristas por veículo e
no período de janeiro a setembro 2016, de 2,23.
Ao comparar com a estimativa de 2,62 constante no estudo
econômico-financeiro que integrou a proposta comercial da
Plataforma no Edital de Concorrência Nº001/2014, constata-se,
conforme gráfico anterior, que a quantidade de motoristas, por
veículo operacional, observada ao longo de todo o período, foi inferior
ao orçado no estudo.
1 Base mensal para todo o período orçado.
Fonte: Administrações da ARSAL e Concessionárias.
Analogamente, o coeficiente relacionado ao número de cobradores
por veículo operante manteve-se estável ao longo do período. De
maio a dezembro 2015, apresentou média de 2,35 cobradores por
veículo, e no período de janeiro a setembro 2016, de 2,26.
1,50
2,00
2,50
3,00
Coeficiente de Capital Humano (Motorista/Veículo Operacional) -Plataforma Auferido x Edital 2014
Auferido Edital 2014
(Motorista/Veículo)
PeríodoProposta
Comercial1Mai a Dez/2015 Jan a Set/2016
QM (motorista) 2.132 1.575 1.573
QF (unid.) 814 685 707
Coef. médio 2,62 2,30 2,23
Cchm - Plataforma
1,50
2,00
2,50
3,00
Coeficiente de Capital de Humano (Cobrador/Veículo Operacional) -Plataforma Auferido x Edital 2014
Auferido Edital 2014
(Cobrador/Veículo)
PeríodoProposta
Comercial1Mai a Dez/2015 Jan a Set/2016
QC (cobrador) 2.101 1.562 1.551
QF (unid.) 781 665 686
Coef. médio 2,69 2,35 2,26
Cchc - Plataforma
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Ao comparar com a estimativa de 2,69 constante no estudo
econômico-financeiro que integrou a proposta comercial da
Plataforma no Edital de Concorrência Nº001/2014, constata-se,
conforme gráfico anterior, que a quantidade de cobradores, por
veículo operacional, observada ao longo de todo o período, foi inferior
ao orçado no estudo.
1 Base mensal para todo o período orçado.
Fonte: Administrações da ARSAL e Concessionárias.
O coeficiente relacionado ao número de despachantes por veículo
operante apresentou média, de maio a dezembro 2015, de 0,12
despachantes por veículo. No período de janeiro a setembro 2016, a
média foi de 0,09.
Ao comparar com a estimativa de 0,16 constante no estudo
econômico-financeiro que integrou a proposta comercial da
Plataforma no Edital de Concorrência Nº001/2014, constata-se,
conforme gráfico anterior, que a quantidade de despachantes, por
veículo operacional, observado ao longo de todo o período, foi inferior
ao orçado no estudo.
1 Base mensal para todo o período orçado.
Fonte: Administrações da ARSAL e Concessionárias.
0,00
0,05
0,10
0,15
0,20
Coeficiente de Capital Humano (Despachante/Veículo Operacional) -Plataforma Auferido x Edital 2014
Auferido Edital 2014
(Despachante/Veículo)
Cchd - Plataforma
PeríodoProposta
Comercial1Mai a Dez/2015 Jan a Set/2016
QD (colab.) 134 83 63
QF (unid.) 814 685 707
Coef. médio 0,16 0,12 0,09
5,00%
10,00%
15,00%
20,00%
Coeficiente de Capital Hunano (% Pessoal Manutenção) -
Plataforma Auferido x Edital 2014
Auferido Edital 2014
(% manutenção s/ pessoal operação)
PeríodoProposta
Comercial1Mai a Dez/2015 Jan a Set/2016
DPM (R$) 1.071.102 1.448.876 1.238.198
QF (unid.) 814 685 707
Desp. Mot/Veículo (R$) 6.108 7.858 7.487
Desp. Cob/Veículo (R$) 3.704 4.689 4.450
Desp. Des/Veículo (R$) 385 308 223
Coef. médio 12,9% 16,4% 14,4%
Cchma - Plataforma
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A proporção do pessoal de manutenção em relação ao pessoal de
operação apresentou média, de maio a dezembro 2015, de 16,4%,
superior à média observada no período de janeiro a setembro 2016,
de 14,4%.
Ao comparar com a estimativa de 12,9% constante no estudo
econômico-financeiro que integrou a proposta comercial da
Plataforma no Edital de Concorrência Nº001/2014, constata-se,
conforme gráfico anterior, que a proporção do pessoal de
manutenção em relação ao pessoal de operação, observada para os
meses de 2015, foi superior ao orçado no estudo. Por outro lado, os
meses de 2016 foram alinhados à projeção.
1 Base mensal para todo o período orçado.
Fonte: Administrações da ARSAL e Concessionárias.
Por fim, a proporção do pessoal de administração em relação ao
pessoal de operação apresentou média, de maio a dezembro 2015,
de 15,0%, superior à média observada no período de janeiro a
setembro 2016, de 12,8%.
Ao comparar com a estimativa de 8,6% constante no estudo econômico-financeiro que integrou a proposta comercial da Plataforma no Edital de Concorrência Nº001/2014, constata-se,
conforme gráfico anterior, que a proporção do pessoal de administração em relação ao pessoal de operação, observada ao longo de todo o período, foi superior ao orçado no estudo.
5,00%
10,00%
15,00%
20,00%
Coeficiente de Capital Humano (% Pessoal Administração) -
Plataforma Auferido x Edital 2014
Auferido Edital 2014
(% administração s/ pessoal operação)
Ccha - Plataforma
PeríodoProposta
Comercial1Mai a Dez/2015 Jan a Set/2016
DPA (R$) 715.237 1.324.419 1.100.692
QF (unid.) 814 685 707
Desp. Mot/Veículo (R$) 6.108 7.858 7.487
Desp. Cob/Veículo (R$) 3.704 4.689 4.450
Desp. Des/Veículo (R$) 385 308 223
Coef médio 8,6% 15,0% 12,8%
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OT Trans: Coeficiente de Utilização do Capital Humano (colaborador por veículo operacional)
1 Base mensal para todo o período orçado.
Fonte: Administrações da ARSAL e Concessionárias.
O coeficiente relacionado ao número de motoristas por veículo
operante manteve-se estável ao longo do período. De maio a
dezembro 2015, apresentou média de 2,10 motoristas por veículo, e
no período de janeiro a setembro 2016, de 2,19.
Ao confrontar com a estimativa de 2,65 constante no estudo
econômico-financeiro que integrou a proposta comercial da OT Trans
no Edital de Concorrência Nº001/2014, constata-se, conforme
gráfico anterior, que a quantidade de motoristas, por veículo
operacional, observada ao longo de todo o período, foi inferior ao
orçado no estudo.
1 Base mensal para todo o período orçado.
Fonte: Administrações da ARSAL e Concessionárias.
Analogamente, o coeficiente relacionado ao número de cobradores
por veículo operante, manteve-se estável ao longo do período. De
maio a dezembro 2015, apresentou média de 2,18 cobradores por
veículo, e no período de janeiro a setembro 2016, de 2,21.
1,50
2,00
2,50
3,00
Coeficiente de Capital Humano (Motorista/Veículo Operacional) -OT Trans Auferido x Edital 2014
Auferido Edital 2014
(Motorista/Veículo)
PeríodoProposta
Comercial1Mai a Dez/2015 Jan a Set/2016
QM (motorista) 2.257 1.887 1.906
QF (unid.) 853 899 872
Coef. médio 2,65 2,10 2,19
Cchm - OT Trans
1,50
2,00
2,50
3,00
Coeficiente de Capital Humano (Cobrador/Veículo Operacional) -OT Trans Auferido x Edital 2014
Auferido Edital 2014
(Cobrador/Veículo)
PeríodoProposta
Comercial1Mai a Dez/2015 Jan a Set/2016
QC (cobrador) 2.299 1.915 1.907
QF (unid.) 830 879 863
Coef. médio 2,77 2,18 2,21
Cchc - OT Trans
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Ao comparar com a estimativa de 2,77 constante no estudo
econômico-financeiro que integrou a proposta comercial da OT Trans
no Edital de Concorrência Nº001/2014, constata-se, conforme
gráfico anterior, que a quantidade de cobrador, por veículo
operacional, observado ao longo de todo o período, foi inferior ao
orçado no estudo.
1 Base mensal para todo o período orçado.
Fonte: Administrações da ARSAL e Concessionárias.
O coeficiente relacionado ao número de despachantes por veículo
operante apresentou média ao longo de todo o período observado,
de maio de 2015 a setembro de 2016, de 0,11 despachante por
veículo.
Ao comparar com a estimativa de 0,17 constante no estudo
econômico-financeiro que integrou a proposta comercial da OT Trans
no Edital de Concorrência Nº001/2014, constata-se, conforme
gráfico anterior, que a quantidade de despachante, por veículo
operacional, observado ao longo de todo o período, foi inferior ao
orçado no estudo.
Fonte: Administrações da ARSAL e Concessionárias.
0,00
0,05
0,10
0,15
0,20
Coeficiente de Capital Humano (Despachante/Veículo Operacional) -OT Trans Auferido x Edital 2014
Auferido Edital 2014
(Despachante/Veículo)
Cchd - OT Trans
PeríodoProposta
Comercial1Mai a Dez/2015 Jan a Set/2016
QD (colab.) 142 101 99
QF (unid.) 853 899 872
Coef. médio 0,17 0,11 0,11
5,00%
10,00%
15,00%
20,00%
Coeficiente de Capital Humano (% Pessoal Manutenção) - OT Trans Auferido x Edital 2014
Auferido Edital 2014
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1 Base mensal para todo o período orçado. Fonte: Administrações da ARSAL e Concessionárias.
A proporção do pessoal de manutenção em relação ao pessoal de
operação apresentou média, de maio a dezembro 2015, de 10,2%,
e no período de janeiro a setembro 2016, de 10,4%.
Ao confrontar com a estimativa de 12,9% constante no estudo
econômico-financeiro que integrou a proposta comercial da OT Trans
no Edital de Concorrência Nº001/2014, constata-se, conforme
gráfico anterior, que a proporção do pessoal de manutenção em
relação ao pessoal de operação, observada ao longo de todo o
período, foi inferior ao orçado no estudo.
1 Base mensal para todo o período orçado.
Fonte: Administrações da ARSAL e Concessionárias.
A proporção do pessoal de administração em relação ao pessoal de
operação apresentou média, de maio a dezembro 2015, de 9,9%,
inferior à média observada no período de janeiro a setembro 2016, de 10,8%.
Ao comparar com a estimativa de 7,0% constante no estudo econômico-financeiro que integrou a proposta comercial da OT Trans no Edital de Concorrência Nº001/2014, constata-se, conforme gráfico anterior, que a proporção do pessoal de administração em
relação ao pessoal de operação, observada ao longo de todo o período, foi superior ao orçado no estudo.
(% manutenção s/ pessoal operação)
Cchma - OT Trans
PeríodoProposta
Comercial1Mai a Dez/2015 Jan a Set/2016
DPM (R$) 1.139.981 1.172.554 1.199.890
QF (unid.) 853 899 872
Desp. Mot/Veículo (R$) 6.150 7.800 8.122
Desp. Cob/Veículo (R$) 3.816 4.676 4.820
Desp. Des/Veículo (R$) 386 302 302
Coef. médio 12,9% 10,2% 10,4%
5,00%
10,00%
15,00%
20,00%
Coeficiente de Capital Humano (% Pessoal Administração) -
OT Trans Auferido x Edital 2014
Auferido Edital 2014
(% administração s/ pessoal operação)
PeríodoProposta
Comercial1Mai a Dez/2015 Jan a Set/2016
DPA (R$) 616.289 1.143.322 1.248.842
QF (unid.) 853 899 872
Desp. Mot/Veículo (R$) 6.150 7.800 8.122
Desp. Cob/Veículo (R$) 3.816 4.676 4.820
Desp. Des/Veículo (R$) 386 302 302
Coef. médio 7,0% 9,9% 10,8%
Ccha - OT Trans
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CSN: Coeficiente de Utilização do Capital Humano (colaborador por veículo operacional)
1 Base mensal para todo o período orçado.
Fonte: Administrações da ARSAL e Concessionárias.
O coeficiente relacionado ao número de motoristas por veículo
operante manteve-se estável ao longo do período, exceto pela
variação observada nos meses de janeiro e fevereiro de 2016,
consequência da redução pontual do número da frota operante. De
maio a dezembro 2015, o coeficiente apresentou média de 2,22
motoristas por veículo, e no período de janeiro a setembro 2016,
2,30.
Ao confrontar com a estimativa de 2,74 constante no estudo
econômico-financeiro que integrou a proposta comercial da CSN no
Edital de Concorrência Nº001/2014, constata-se, conforme gráfico
anterior, que a quantidade de motoristas, por veículo operacional,
observada ao longo de todo o período, foi inferior ao orçado no
estudo.
1 Base mensal para todo o período orçado.
Fonte: Administrações da ARSAL e Concessionárias.
Analogamente, o coeficiente relacionado ao número de cobradores
por veículo operante, manteve-se estável ao longo do período,
1,50
2,00
2,50
3,00
Coeficiente de Capital Humano (Motorista/Veículo Operacional) -
CSNAuferido x Edital 2014
Auferido Edital 2014
(Motorista/Veículo)
Cchm - CNS
PeríodoProposta
Comercial1Mai a Dez/2015 Jan a Set/2016
QM (motorista) 2.098 1.756 1.774
QF (unid.) 765 791 771
Coef. médio 2,74 2,22 2,30
1,50
2,00
2,50
3,00
Coeficiente de Capital Humano (Cobrador/Veículo Operacional) -CSNAuferido x Edital 2014
Auferido Edital 2014
(Cobrador/Veículo)
Cchc - CSN
PeríodoProposta
Comercial1Mai a Dez/2015 Jan a Set/2016
QC (cobrador) 1.960 1.612 1.649
QF (unid.) 686 731 726
Coef. médio 2,86 2,20 2,27
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exceto pela variação observada nos meses de janeiro e fevereiro de
2016, conforme discutido anteriormente. De maio a dezembro 2015,
o coeficiente apresentou média de 2,20 cobradores por veículo, e no
período de janeiro a setembro 2016, de 2,27.
Ao comparar com a estimativa de 2,86 constante no estudo
econômico-financeiro que integrou a proposta comercial da CSN no
Edital de Concorrência Nº001/2014, constata-se, conforme gráfico
anterior, que a quantidade de cobrador, por veículo operacional,
observado ao longo de todo o período, foi inferior ao orçado no
estudo.
1 Base mensal para todo o período orçado.
Fonte: Administrações da ARSAL e Concessionárias.
O coeficiente relacionado ao número de despachantes por veículo
operante apresentou média, de maio a dezembro 2015, de 0,12
despachantes por veículo. No período de janeiro a setembro 2016, a
média foi de 0,11.
Ao confrontar com a estimativa de 0,17 constante no estudo
econômico-financeiro que integrou a proposta comercial da CSN no
Edital de Concorrência Nº001/2014, constata-se, conforme gráfico
anterior, que a quantidade de despachante, por veículo operacional,
observado ao longo de todo o período, foi inferior ao orçado no
estudo.
Fonte: Administrações da ARSAL e Concessionárias.
0,00
0,05
0,10
0,15
0,20
Coeficiente de Capital Humano (Despachante/Veículo Operacional) -CSNAuferido x Edital 2014
Auferido Edital 2014
(Cobrador/Veículo)
Cchd - CSN
PeríodoProposta
Comercial1Mai a Dez/2015 Jan a Set/2016
QD (colab.) 126 95 87
QF (unid.) 765 791 771
Coef. médio 0,17 0,12 0,11
5,00%
10,00%
15,00%
20,00%
Coeficiente de Capital Humano (% Pessoal Manutenção) - CSNAuferido x Edital 2014
Auferido Edital 2014
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1 Base mensal para todo o período orçado. Fonte: Administrações da ARSAL e Concessionárias.
A proporção do pessoal de manutenção em relação ao pessoal de
operação apresentou média, de maio a dezembro 2015, de 11,2%,
e no período de janeiro a setembro 2016, de 11,5%.
Ao comparar com a estimativa de 12,7% constante no estudo
econômico-financeiro que integrou a proposta comercial da CSN no
Edital de Concorrência Nº001/2014, constata-se, conforme gráfico
anterior, que a proporção do pessoal de manutenção em relação ao
pessoal de operação, observada ao longo de todo o período, foi
inferior ao orçado no estudo, exceto para o período de dezembro
2015 a fevereiro de 2016 que foi alinhado ao orçado.
1 Base mensal para todo o período orçado.
Fonte: Administrações da ARSAL e Concessionárias.
Por fim, a proporção do pessoal de administração em relação ao
pessoal de operação apresentou média, de maio a dezembro 2015, de 8,9%, inferior à média observada, no período de janeiro a setembro 2016, de 9,4%.
Ao comparar a estimativa de 8,7% constante no estudo econômico-financeiro que integrou a proposta comercial da CSN no Edital de Concorrência Nº001/2014, constata-se, conforme gráfico anterior, que a proporção do pessoal de administração em relação ao pessoal
de operação, observada ao longo de todo o período, manteve-se em linha com orçado no estudo.
(% manutenção s/ pessoal operação)
Cchma - CSN
PeríodoProposta
Comercial1Mai a Dez/2015 Jan a Set/2016
DPM (R$) 1.035.532 1.187.657 1.308.905
QF (unid.) 765 791 771
Desp. Mot/Veículo (R$) 6.335 8.161 8.860
Desp. Cob/Veículo (R$) 3.909 4.910 5.628
Desp. Des/Veículo (R$) 381 317 338
Coef. médio 12,7% 11,2% 11,5%
5,00%
10,00%
15,00%
20,00%
Coeficiente de Capital Humano (% Pessoal Administração) - CSNAuferido x Edital 2014
Auferido Edital 2014
(% administração s/ pessoal operação)
Ccha - CSN
PeríodoProposta
Comercial1Mai a Dez/2015 Jan a Set/2016
DPA (R$) 707.979 941.771 1.072.452
QF (unid.) 765 791 771
Desp. Mot/Veículo (R$) 6.335 8.161 8.860
Desp. Cob/Veículo (R$) 3.909 4.910 5.628
Desp. Des/Veículo (R$) 381 317 338
Coef. médio 8,7% 8,9% 9,4%
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A fim de obter um indicador que reflita a utilização do capital humano
em todos os três grupos apresentados anteriormente (operação,
manutenção e administrativo) utiliza-se a fórmula a seguir:
Cch=(Cchm+Cchc+Cchd) x (1+(Cchma+Ccha)) x F
Onde:
Cch = Coeficiente de utilização do capital humano (colaborador por
veículo operante);
Cchm = Coeficiente de capital humano – motorista (colaborador /
frota operante);
Cchc = Coeficiente de capital humano – cobrador (colaborador / frota
operante);
Cchd = Coeficiente de capital humano – despachante (colaborador /
frota operante);
Cchma = Coeficiente de capital humano – manutenção (% sobre
despesa com operação);
Ccha = Coeficiente de capital humano – administração (% sobre
despesa com operação); e
F = Fator de ajuste.
Todas as variáveis descritas foram calculadas com base nos
resultados dos itens anteriores, exceto o fator de ajuste, que foi
obtido a partir da proposta comercial das Concessionárias, parte
integrante do Edital de Concorrência Nº001/2014.
Os gráficos a seguir apresentam os resultados comparados a partir
dos dados disponibilizados pela Administração das Concessionárias.
A análise abrangeu o período de maio 2015 a setembro de 2016,
dado que o mês de abril de 2015 contemplou um período de apenas
08 dias.
1 Base mensal para todo o período orçado.
Fonte: Administrações da ARSAL e Concessionárias.
3,00
4,00
5,00
6,00
Coeficiente de Capital Humano (Colaborador/Veículo Operacional) -
Plataforma Auferido x Edital 2014
Auferido Edital 2014
(Colaborador/Veículo operacional)
Cch - Plataforma
PeríodoProposta
Comercial1Mai a Dez/2015 Jan a Set/2016
Motorista/Veíc. Op. 2,62 2,30 2,23
Cobrador/Veíc. Op. 2,69 2,35 2,26
Despachante/Veíc. Op. 0,16 0,12 0,09
% Manut. (s/ Op.) 12,90% 16,44% 14,40%
% Adm.o (s/ Op.) 8,62% 15,03% 12,80%
Fator (%) 85% 85% 85%
Coeficiente médio 5,65 5,33 4,95
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Para a Plataforma, observa-se, no período de 2015, coeficiente de
capital humano médio de 5,33 colaboradores por veículo operacional.
Para os meses de 2016, constata-se um coeficiente médio de 4,95.
Ao confrontar com a estimativa de 5,65 constante no estudo
econômico-financeiro que integrou a proposta comercial da
Plataforma no Edital de Concorrência Nº001/2014, constata-se,
conforme gráfico anterior, que o coeficiente, observado ao longo de
todo o período, foi inferior ao orçado no estudo.
1 Base mensal para todo o período orçado.
Fonte: Administrações da ARSAL e Concessionárias.
Para a OT Trans, observa-se, no período de 2015, coeficiente de
capital humano médio de 4,48 colaboradores por veículo operacional.
Para os meses de 2016, constata-se coeficiente médio de 4,64.
Ao comparar com a estimativa de 5,69 constante no estudo
econômico-financeiro que integrou a proposta comercial da OT Trans
no Edital de Concorrência Nº001/2014, constata-se, conforme
gráfico anterior, que o coeficiente, observado ao longo de todo o
período, foi inferior ao orçado no estudo.
Fonte: Administrações da ARSAL e Concessionárias.
0,00
1,00
2,00
3,00
4,00
5,00
6,00
Coeficiente de Capital Humano (Colaborador/Veículo Operacional) -
OT TransAuferido x Edital 2014
Auferido Edital 2014
(Colaborador/Veículo operacional)
Cch - OT Trans
PeríodoProposta
Comercial1Mai a Dez/2015 Jan a Set/2016
Motorista/Veíc. Op. 2,65 2,10 2,19
Cobrador/Veíc. Op. 2,77 2,18 2,21
Despachante/Veíc. Op. 0,17 0,11 0,11
% Manut. (s/ Op.) 12,91% 10,20% 10,39%
% Adm.o (s/ Op.) 6,98% 9,95% 10,81%
Fator (%) 85% 85% 85%
Coef. médio 5,69 4,48 4,64
0,001,002,003,004,005,006,007,00
Coeficiente de Capital Humano (Colaborador/Veículo Operacional) -CSN Auferido x Edital 2014
Auferido Edital 2014
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1 Base mensal para todo o período orçado. Fonte: Administrações da ARSAL e Concessionárias.
Para a CSN, observa-se, no período de 2015, coeficiente de capital
humano médio de 4,65 colaboradores por veículo operacional. Para
os meses de 2016, constata-se um coeficiente médio de 4,83.
Ao comparar com a estimativa de 5,97 constante no estudo econômico-financeiro que integrou a proposta comercial da CSN no Edital de Concorrência Nº001/2014, constata-se, conforme gráfico anterior, que o coeficiente, observado ao longo de todo o período, foi inferior ao orçado no estudo.
f. Coeficiente de Despesa Administrativa (CDA)
O coeficiente de despesa administrativa (CDA) relaciona-se a todos
os gastos envolvendo despesas gerais, tributárias, dispêndio com
seguros e demais gastos de natureza administrativa inerentes à
operação das Concessionárias, em proporção (%) ao valor do veículo
novo.
O CDA é obtido conforme a seguir:
CDA= ⟨(DA|QF)|VN⟩
Onde:
CDA = Coeficiente de Despesa Administrativa (% veículo novo/mês);
DA = Despesa Administrativa Mensal (R$/mês);
QF = Quantidade da frota operante (unidade); e
VN = Valor do veículo novo (R$).
Os dados, suporte para o cálculo da Fase 2, referentes às despesas
administrativas e frota mensais foram obtidos a partir dos balancetes
mensais e informações fornecidas pelas Concessionárias e conforme
os arquivos mencionados no item coeficiente de consumo de peças e
acessórios.
Para a estimativa do valor do veículo novo foram realizadas análises
sobre as aquisições históricas das Concessionárias, cujos valores
foram ajustados pelo Índice de Veículos Automotores, Reboques,
Carrocerias e Autopeças da FGV, série A1137948.
Os gráficos a seguir apresentam as comparações geradas a partir dos
dados disponibilizados pela Administração das Concessionárias.
(Colaborador/Veículo operacional)
Cch - CSN
PeríodoProposta
Comercial1Mai a Dez/2015 Jan a Set/2016
Motorista/Veíc. Op. 2,74 2,22 2,30
Cobrador/Veíc. Op. 2,86 2,20 2,27
Despachante/Veíc. Op. 0,17 0,12 0,11
% Manut. (s/ Op.) 12,7% 11,2% 11,5%
% Adm.o (s/ Op.) 8,7% 8,9% 9,4%
Fator (%) 85% 85% 85%
Coef. médio 5,97 4,65 4,83
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Plataforma: Coeficiente de Despesa Administrativa (CDA)
1 Base mensal para todo o período orçado.
Fonte: Administrações da ARSAL e Concessionárias.
Para a Plataforma, observa-se, no período de 2015, CDA médio de
1,04%. Para os meses de 2016, obteve-se coeficiente de 0,91%.
Ao comparar estes valores a estimativa de 0,97% constante no
estudo econômico-financeiro que integrou a proposta comercial da
Plataforma no Edital de Concorrência Nº001/2014, constata-se,
conforme gráfico anterior, que o coeficiente realizado, ao longo de
todo o período, foi em linha ao orçado no estudo, exceto para o mês
de maio de 2015.
OT Trans: Coeficiente de Despesa Administrativa (CDA)
1 Base mensal para todo o período orçado.
Fonte: Administrações da ARSAL e Concessionárias.
Para a OT Trans, observa-se, no período de 2015, CDA médio de
0,75%. Para os meses de 2016, obteve-se coeficiente de 0,78%.
0,00%
0,50%
1,00%
1,50%
2,00%
2,50%
Coeficiente de Despesa Administrativa (% Veículo novo) -
Plataforma Auferido x Edital 2014
Auferido Edital 2014
(% Veículo novo. mês)
CDA - Plataforma
PeríodoProposta
Comercial1Mai a Dez/2015 Jan a Set/2016
DA (R$) 2.144.723 2.071.754 1.945.779
VN (R$) 257.500 260.130 271.694
QF (unid.) 863 766 788
Coef. médio 0,97% 1,04% 0,91%
0,00%
0,50%
1,00%
1,50%
2,00%
2,50%
Coeficiente de Despesa Administrativa (% Veículo novo) - OT Trans Auferido x Edital 2014
Auferido Edital 2014
(% Veículo novo. mês)
CDA - OT Trans
PeríodoProposta
Comercial1Mai a Dez/2015 Jan a Set/2016
DA (R$) 2.722.341 1.824.692 1.980.682
VN (R$) 258.500 253.706 264.985
QF (unid.) 939 963 952
Coef. médio 1,12% 0,75% 0,78%
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Confrontando estes valores a estimativa de 1,12% constante no
estudo econômico-financeiro que integrou a proposta comercial da
OT Trans no Edital de Concorrência Nº001/2014, constata-se,
conforme gráfico anterior, que o coeficiente realizado, ao longo de
todo o período, foi inferior ao orçado no estudo.
CSN: Coeficiente de Despesa Administrativa (CDA)
1 Base mensal para todo o período orçado.
Fonte: Administrações da ARSAL e Concessionárias.
Para a CSN, observa-se, no período de 2015, CDA médio de 0,71%.
Nos meses de 2016, obteve-se coeficiente de 0,85%.
O comparar estes valores a estimativa de 0,49% constante no estudo
econômico-financeiro que integrou a proposta comercial da CSN no
Edital de Concorrência Nº001/2014, constata-se, conforme gráfico
anterior, que o coeficiente realizado, ao longo de todo o período, foi
inferior ao orçado no estudo, exceto para o mês de junho de 2016.
g. Percurso Médio Mensal (PMM)
O Percurso Médio Mensal (PMM) consiste na quantidade de
quilômetros médios percorridos mensalmente, por veículo da frota
operante (km/veículo/mês).
O PMM é calculado conforme a seguir:
PMM= QP
QF
Onde:
PMM = Percurso Médio Mensal (km/veículo/mês);
QP = Quilometragem mensal percorrida (km/mês); e
QF = Quantidade da frota operante (unidade).
Os dados operacionais de quilometragem mensal, base para o cálculo
da Fase 2, foram obtidos a partir de informações das
Concessionárias, conforme os arquivos mencionados no item
0,00%
0,50%
1,00%
1,50%
2,00%
2,50%
Coeficiente de Despesa Administrativa (% Veículo novo) - CSNAuferido x Edital 2014
Auferido Edital 2014
(% Veículo novo. mês)
PeríodoProposta
Comercial1Mai a Dez/2015 Jan a Set/2016
DA (R$) 2.202.269 1.698.399 2.122.483
VN (R$) 256.930 279.779 292.217
QF (unid.) 827 861 855
Coef. médio 1,04% 0,71% 0,85%
CDA - CSN
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coeficiente de consumo de combustível. Os dados referentes à frota
mensal foram obtidos a partir dos arquivos mencionados no item
coeficiente de consumo de peças e acessórios.
Os gráficos a seguir apresentam os resultados obtidos a partir dos
dados disponibilizados pela Administração das Concessionárias.
Plataforma: Percurso Médio Mensal (PMM)
1 Base mensal para todo o período orçado.
Fonte: Administrações da ARSAL e Concessionárias.
O percurso médio mensal observado na operação da Plataforma
durante os meses de 2015, de 7.134 quilômetros, foi superior ao
observado nos meses de 2016, de 6.772 quilômetros.
Ao comparar com a estimativa de 7.932 quilômetros constante no
estudo econômico-financeiro que integrou a proposta comercial da
Plataforma no Edital de Concorrência Nº001/2014, constata-se,
conforme gráfico anterior, que o percurso médio mensal observado
ao longo de todo o período, foi inferior ao orçado no estudo.
OT Trans: Percurso Médio Mensal (PMM)
1 Base mensal para todo o período orçado.
Fonte: Administrações da ARSAL e Concessionárias.
4.000
5.000
6.000
7.000
8.000
9.000
Percurso Médio Mensal (PMM) - Plataforma Auferido x Edital 2014
Auferido Edital 2014
(km/veículo/mês)
PeríodoProposta
Comercial1Mai a Dez/2015 Jan a Set/2016
QP (Km) 6.456.418 4.889.283 4.788.063
QF (Unid.) 814 685 707
Coef. médio 7.932 7.134 6.772
PMM - Plataforma
4.000
5.000
6.000
7.000
8.000
9.000
Percurso Médio Mensal (PMM) - OT Trans Auferido x Edital 2014
Auferido Edital 2014
(km/veículo/mês)
PMM - OT Trans
PeríodoProposta
Comercial1Mai a Dez/2015 Jan a Set/2016
QP (Km) 6.781.930 6.033.017 5.885.192
QF (Unid.) 853 899 872
Coef. médio 7.951 6.708 6.748
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O percurso médio mensal observado na operação da OT Trans
durante os meses de 2015, de 6.708 quilômetros, não apresentou
variação significativa ao observado em 2016, de 6.748 quilômetros.
Ao confrontar com a estimativa de 7.951 quilômetros constante no
estudo econômico-financeiro que integrou a proposta comercial da
OT Trans no Edital de Concorrência Nº001/2014, constata-se,
conforme gráfico anterior, que o percurso médio mensal realizado,
ao longo de todo o período, foi inferior ao orçado no estudo.
CSN: Percurso Médio Mensal (PMM)
1 Base mensal para todo o período orçado.
Fonte: Administrações da ARSAL e Concessionárias.
O percurso médio mensal observado na operação da CSN, durante
os meses de 2015, de 5.884 quilômetros, foi inferior ao observado
nos meses de 2016, de 6.205 quilômetros.
Ao comparar com a estimativa de 7.822 quilômetros constante no
estudo econômico-financeiro que integrou a proposta comercial da
CSN no Edital de Concorrência Nº001/2014, constata-se, conforme
gráfico anterior, que o percurso médio mensal realizado ao longo de
todo o período, foi inferior ao orçado no estudo.
h. Índice de Passageiros Equivalentes por Quilômetro (IPK)
O Índice de Passageiros Equivalentes por Quilômetro (IPK), associa
o número de passageiros equivalentes transportados aos quilômetros
percorridos.
O IPK é calculado conforme a seguir:
IPK= PE
QP
Onde:
IPK = Índice de Passageiros Equivalentes por Quilômetro (Passageiro
equivalente por km);
4.000
5.000
6.000
7.000
8.000
9.000
Percurso Médio Mensal (PMM) - CSN Auferido x Edital 2014
Auferido Edital 2014
(km/veículo/mês)
PMM - CSN
PeríodoProposta
Comercial1Mai a Dez/2015 Jan a Set/2016
QP (Km) 5.983.536 4.654.726 4.783.038
QF (Unid.) 765 791 771
Coef. médio 7.822 5.884 6.205
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PE = Passageiros Equivalentes Mensais (Passageiro
equivalente/mês); e
QP = Quilometragem mensal percorrida (km/mês).
Os dados de passageiros equivalentes, base para cálculo da Fase 2,
foram obtidos a partir de informações das Concessionárias, através
dos seguintes arquivos:
Plataforma: Arquivos em Excel denominados: “Tabela de dados
da Revisão tarifária” e “Dados Operacionais Atualizado”, salvos
em 11 de novembro e 05 de dezembro de 2016,
respectivamente;
OT Trans: Arquivo em Excel de 20 KB denominado “Dados
Operacionais Deloitte”, salvo em 01 de dezembro de 2016; e
CSN: Arquivo em Excel de 19 KB denominado “Dados de
Produção”, salvo em 06 de dezembro de 2016.
Os dados operacionais de quilometragem, também suporte para a
Fase 2, foram obtidos a partir de informações das Concessionárias,
conforme os arquivos mencionados no item coeficiente de consumo
de combustível.
Os gráficos a seguir apresentam os resultados obtidos a partir dos
dados disponibilizados pela Administração das Concessionárias.
Plataforma: Índice de Passageiros Equivalentes por
Quilômetro (IPK)
1 Base mensal para todo o período orçado.
Fonte: Administrações da ARSAL e Concessionárias.
Para a Plataforma, observa-se, no período de 2015, índice médio de
passageiro equivalente transportado de 1,62 por quilômetro. Para o
período de 2016, a média é de 1,51.
Ao comparar com a estimativa de índice médio de passageiro
equivalente transportado de 1,43 por quilômetro constante no estudo
econômico-financeiro que integrou a proposta comercial da
Plataforma no Edital de Concorrência Nº001/2014, constata-se,
1,00
1,25
1,50
1,75
2,00
2,25
2,50
Índice de Passageiros Equivalentes por Km (IPK) - Plataforma Auferido x Edital 2014
Auferido Edital 2014
(Passageiro Equivalente/km)
IPK - Plataforma
PeríodoProposta
Comercial1Mai a Dez/2015 Jan a Set/2016
PE (pass.) 9.246.303 7.919.139 7.250.586
QP (Km) 6.456.418 4.889.283 4.788.063
Índice médio 1,43 1,62 1,51
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conforme gráfico anterior, que o índice observado ao longo de todo
o período, foi superior ao orçado no estudo.
OT Trans: Índice de Passageiros Equivalentes por Quilômetro
(IPK)
1 Base mensal para todo o período orçado.
Fonte: Administrações da ARSAL e Concessionárias.
Para a OT Trans, observa-se, no período de 2015, índice médio de
passageiro equivalente transportado de 1,58 por quilômetro. Para o
período de 2016, a média é de 1,50.
Ao comparar com a estimativa de índice médio de passageiro
equivalente transportado de 1,51 por quilômetro constante no estudo
econômico-financeiro que integrou a proposta comercial da OT Trans
no Edital de Concorrência Nº001/2014, constata-se que o índice se
manteve em linha com o orçado.
CSN: Índice de Passageiros Equivalentes por Quilômetro
(IPK)
1 Base mensal para todo o período orçado.
Fonte: Administrações da ARSAL e Concessionárias.
1,00
1,50
2,00
Índice de Passageiros Equivalentes por Km (IPK) - OT Trans Auferido x Edital 2014
Auferido Edital 2014
(Passageiro Equivalente/km)
IPK - OT Trans
PeríodoProposta
Comercial1Mai a Dez/2015 Jan a Set/2016
PE (pass.) 10.223.615 9.522.976 8.808.089
QP (Km) 6.781.930 6.033.017 5.885.192
Índice médio 1,51 1,58 1,50
1,00
1,50
2,00
2,50
Índice de Passageiros Equivalentes por Km (IPK) - CSN Auferido x Edital 2014
Auferido Edital 2014
(Passageiro Equivalente/km)
IPK - CSN
PeríodoProposta
Comercial1Mai a Dez/2015 Jan a Set/2016
PE (pass.) 8.864.846 8.221.724 7.429.848
QP (Km) 5.983.536 4.654.726 4.783.038
Índice médio 1,48 1,77 1,55
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Para a CSN, observa-se, no período de 2015, índice médio de
passageiro equivalente transportado de 1,77 por quilômetro,
diferente do período de 2016, que apresentou média de IPK de 1,55.
Ao comparar com a estimativa de índice médio de passageiro equivalente transportado de 1,48 por quilômetro constante no estudo econômico-financeiro que integrou a proposta comercial da CSN no
Edital de Concorrência Nº001/2014, constata-se, conforme gráfico anterior, que o índice observado ao longo de todo o período, foi superior ao orçado no estudo, exceto para os meses de junho e julho de 2016.
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Bibliografia
ASSOCIAÇÃO DAS EMPRESAS DE TRANSPORTE DE SALVADOR (Integra). Disponível em
<http://www.integrasalvador.com.br/>. Acesso em: 25 de novembro de 2016.
CONSÓRCIO SALVADOR TRANSCARD (TRANSCARD). Disponível em
<http://www.salvadorcard.com.br/>. Acesso em: 25 de novembro de 2016.
CSN TRANSPORTES URBANOS SPE S.A. (CSN); GRANT THORNTON AUDITORES INDEPENDENTES (Grant
Thornton). Demonstrações Contábeis acompanhadas do Relatório dos Auditores Independentes
em 31 de dezembro de 2015: CSN Transportes Urbanos SPE S.A.. Salvador: CSN e Grant Thornton,
2016.
ÓTIMA TRANSPORTES DE SALVADOR SPE S.A. (OT Trans); GRANT THORNTON AUDITORES
INDEPENDENTES (Grant Thornton). Demonstrações Contábeis acompanhadas do Relatório dos
Auditores Independentes em 31 de dezembro de 2015: Ótima Transportes de Salvador SPE S.A..
Salvador: OT Trans e Grant Thornton, 2016.
PLATAFORMA TRANSPORTES SPE S.A. (Plataforma); GRANT THORNTON AUDITORES INDEPENDENTES
(Grant Thornton). Demonstrações Contábeis acompanhadas do Relatório dos Auditores
Independentes em 31 de dezembro de 2015: Plataforma Transportes SPE S.A.. Salvador: Plataforma
e Grant Thornton, 2016.
PLATAFORMA TRANSPORTES SPE S.A. (Plataforma); ÓTIMA TRANSPORTES DE SALVADOR SPE S.A. (OT
Trans); CSN TRANSPORTES URBANOS SPE S.A. (CSN). Acordo Operacional das Concessionárias do
Serviço Público de Transporte Coletivo de Passageiros por Ônibus do Município de Salvador –
STCO. Salvador: Plataforma;OT Trans;CSN, 2014.
SALVADOR. Decreto Nº24.729/2014. Regulamenta sobre a Agência Reguladora e Fiscalizadora dos
Serviços de Limpeza Urbana e Manejo de Resíduos Sólidos de Salvador – ARSAL e dispõe sobre sua
instalação. Diário Oficial: Salvador, 31 de dezembro de 2014.
SALVADOR. Decreto Nº25.937/2015. Dispõe sobre a regulamentação da emissão e comercialização
do Sistema de Bilhetagem Eletrônica ou Automática do Município do Salvador e dá outras providências.
Diário Oficial: Salvador, 9 de abril de 2015.
SALVADOR. Lei Nº7.394/2007. Autoriza o Poder Executivo Municipal a contratar Parceria Público-
Privada para a prestação dos serviços de limpeza urbana e manejo de resíduos sólidos no Município de
Salvador, cria o Fundo Municipal de Limpeza Urbana, cria a Agência Reguladora e Fiscalizadora dos
Serviços de Limpeza Urbana e Manejo de Resíduos Sólidos de Salvador – ARSAL e dá outras providências.
Diário Oficial: Salvador, 29 a 31 de dezembro de 2007.
SALVADOR. Lei Nº8.473/2013. Aprova os Valores Unitários Padrão – VUP de terreno e de construção,
altera dispositivo da Lei Nº7.186, de 27 de dezembro de 2006, e dá outras providências. Diário Oficial:
Salvador, 28 a 30 de setembro de 2013.
SECRETARIA MUNICIPAL DE URBANISMO E TRANSPORTES (Salvador) (SEMUT). Concorrência –
Nº001/2014: Edital de Concorrência. Salvador: SEMUT, 2014.
SECRETARIA MUNICIPAL DE URBANISMO E TRANSPORTES (Salvador) (SEMUT). Contrato de
Concessão Nº005/2014: Plataforma Transportes SPE S.A.. Salvador: SEMUT, 2014.
SECRETARIA MUNICIPAL DE URBANISMO E TRANSPORTES (Salvador) (SEMUT). Contrato de
Concessão Nº006/2014: Ótima Transportes de Salvador SPE S.A.. Salvador: SEMUT, 2014.
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SECRETARIA MUNICIPAL DE URBANISMO E TRANSPORTES (Salvador) (SEMUT). Contrato de
Concessão Nº007/2014: CSN Transportes Urbanos SPE S.A.. Salvador: SEMUT, 2014.
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Anexos
Anexo I. Comparação entre os Dados Realizados e Estudos Econômico-Financeiros
Receita Líquida
(R$ mil)
Receita Líquida
mai/15 jun/15 jul/15 ago/15 set/15 out/15 nov/15 dez/15 Total Média¹
Realizado
Plataforma 21.002 18.666 23.541 23.542 23.207 23.762 23.046 22.872 179.639 22.455
OT Trans 25.970 25.252 28.056 28.321 27.745 28.371 27.374 27.135 218.226 27.278
CSN 23.397 21.326 23.419 23.674 23.622 24.103 23.001 22.156 184.699 23.087
Orçado
Plataforma 27.221 27.211 27.203 27.201 27.194 27.183 27.170 27.158 217.541 27.193
OT Trans 27.854 27.844 27.836 27.833 27.826 27.816 27.802 27.790 222.602 27.825
CSN 25.194 25.183 25.175 25.173 25.166 25.157 25.144 25.133 201.325 25.166
Diferença (%)
Plataforma -22,8% -31,4% -13,5% -13,4% -14,7% -12,6% -15,2% -15,8% -17,4% -17,4%
OT Trans -6,8% -9,3% 0,8% 1,8% -0,3% 2,0% -1,5% -2,4% -2,0% -2,0%
CSN -7,1% -15,3% -7,0% -6,0% -6,1% -4,2% -8,5% -11,8% -8,3% -8,3%
(R$ mil)
Receita Líquida
jan/16 fev/16 mar/16 abr/16 mai/16 jun/16 jul/16 ago/16 set/16 Total Média¹
Realizado
Plataforma 21.450 21.881 24.696 23.453 23.059 21.860 22.684 24.512 23.429 207.022 23.002
OT Trans 26.538 25.741 29.602 27.753 27.671 25.754 26.649 28.946 27.642 246.297 27.366
CSN 21.070 21.767 25.496 24.175 24.191 22.009 22.839 24.900 24.086 210.532 23.392
Orçado
Plataforma 29.988 29.976 29.970 29.872 29.862 29.857 29.850 29.844 29.843 269.063 29.896
OT Trans 30.686 30.673 30.667 30.840 30.829 30.824 30.817 30.811 30.809 276.956 30.773
CSN 27.753 27.742 27.736 27.760 27.750 27.746 27.739 27.733 27.732 249.692 27.744
Diferença (%)
Plataforma -28,5% -27,0% -17,6% -21,5% -22,8% -26,8% -24,0% -17,9% -21,5% -23,1% -23,1%
OT Trans -13,5% -16,1% -3,5% -10,0% -10,2% -16,4% -13,5% -6,1% -10,3% -11,1% -11,1%
CSN -24,1% -21,5% -8,1% -12,9% -12,8% -20,7% -17,7% -10,2% -13,1% -15,7% -15,7%
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Custo Variável
(R$ mil)
Custo Variável
mai/15 jun/15 jul/15 ago/15 set/15 out/15 nov/15 dez/15 Total Média¹
RealizadoPlataforma 5.839 6.100 6.606 6.884 6.266 6.431 6.505 6.233 50.863 6.358 OT Trans 6.282 6.463 7.324 7.177 6.900 7.188 7.178 7.822 56.333 7.042 CSN 5.684 6.504 7.918 7.687 7.172 7.590 7.735 7.347 57.637 7.205
Orçado
Plataforma 7.696 7.757 7.805 7.822 7.864 7.929 8.009 8.086 62.968 7.871
OT Trans 7.797 7.859 7.908 7.925 7.968 8.033 8.114 8.192 63.797 7.975
CSN 7.037 7.092 7.136 7.152 7.190 7.249 7.323 7.393 57.572 7.196
Diferença (%)
Plataforma -24,1% -21,4% -15,4% -12,0% -20,3% -18,9% -18,8% -22,9% -19,2% -19,2%
OT Trans -19,4% -17,8% -7,4% -9,4% -13,4% -10,5% -11,5% -4,5% -11,7% -11,7%
CSN -19,2% -8,3% 11,0% 7,5% -0,3% 4,7% 5,6% -0,6% 0,1% 0,1%
(R$ mil)
Custo Variável
jan/16 fev/16 mar/16 abr/16 mai/16 jun/16 jul/16 ago/16 set/16 Total Média¹
RealizadoPlataforma 6.249 6.124 6.612 5.877 6.926 6.333 6.686 6.908 6.328 58.044 6.449,3OT Trans 7.074 6.943 7.617 6.914 7.309 7.049 7.172 7.963 7.271 65.312 7.256,9CSN 6.754 6.739 7.555 7.399 7.385 6.982 7.497 7.733 7.456 65.501 7.277,9
Orçado
Plataforma 8.188 8.262 8.298 8.348 8.413 8.443 8.487 8.524 8.531 75.495 8.388,3
OT Trans 8.296 8.371 8.407 8.458 8.524 8.554 8.599 8.636 8.643 76.489 8.498,8
CSN 7.487 7.554 7.587 7.633 7.692 7.719 7.760 7.794 7.800 69.026 7.669,5
Diferença (%)
Plataforma -23,7% -25,9% -20,3% -29,6% -17,7% -25,0% -21,2% -19,0% -25,8% -23,1% -23,1%
OT Trans -14,7% -17,1% -9,4% -18,3% -14,3% -17,6% -16,6% -7,8% -15,9% -14,6% -14,6%
CSN -9,8% -10,8% -0,4% -3,1% -4,0% -9,5% -3,4% -0,8% -4,4% -5,1% -5,1%
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Combustível
(R$ mil)
Combustível
mai/15 jun/15 jul/15 ago/15 set/15 out/15 nov/15 dez/15 Total Média¹
Realizado
Plataforma 4.528 4.658 4.983 5.083 4.798 5.131 5.334 5.031 39.547 4.943
OT Trans 5.383 5.277 5.912 5.863 5.780 6.005 6.059 6.123 46.401 5.800
CSN 4.556 5.268 5.541 5.550 5.111 5.676 5.674 5.432 42.810 5.351
Orçado
Plataforma 5.587 5.631 5.666 5.678 5.709 5.756 5.814 5.870 45.709 5.714
OT Trans 5.826 5.872 5.909 5.922 5.954 6.003 6.063 6.121 47.670 5.959
CSN 5.072 5.113 5.144 5.156 5.183 5.226 5.279 5.329 41.502 5.188
Diferença (%)
Plataforma -19,0% -17,3% -12,0% -10,5% -16,0% -10,9% -8,3% -14,3% -13,5% -13,5%
OT Trans -7,6% -10,1% 0,1% -1,0% -2,9% 0,0% -0,1% 0,0% -2,7% -2,7%
CSN -10,2% 3,0% 7,7% 7,7% -1,4% 8,6% 7,5% 1,9% 3,2% 3,2%
(R$ mil)
Combustível
jan/16 fev/16 mar/16 abr/16 mai/16 jun/16 jul/16 ago/16 set/16 Total Média¹
Realizado
Plataforma 5.070 4.983 5.386 4.566 5.600 5.125 5.215 5.444 5.108 46.498 5.166
OT Trans 5.953 5.744 6.159 5.805 5.947 5.671 5.992 6.233 5.804 53.310 5.923
CSN 5.278 5.113 5.642 5.410 5.571 5.356 5.710 5.730 5.474 49.284 5.476
Orçado
Plataforma 5.944 5.998 6.023 6.060 6.107 6.129 6.161 6.188 6.193 54.803 6.089
OT Trans 6.199 6.255 6.282 6.320 6.369 6.392 6.425 6.453 6.458 57.153 6.350
CSN 5.397 5.446 5.469 5.502 5.545 5.565 5.594 5.618 5.623 49.759 5.529
Diferença (%)
Plataforma -14,7% -16,9% -10,6% -24,7% -8,3% -16,4% -15,4% -12,0% -17,5% -15,2% -15,2%
OT Trans -4,0% -8,2% -1,9% -8,2% -6,6% -11,3% -6,7% -3,4% -10,1% -6,7% -6,7%
CSN -2,2% -6,1% 3,2% -1,7% 0,5% -3,8% 2,1% 2,0% -2,7% -1,0% -1,0%
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Lubrificantes
(R$ mil)
Lubrificantes
mai/15 jun/15 jul/15 ago/15 set/15 out/15 nov/15 dez/15 Total Média¹
Realizado
Plataforma 84 100 98 131 101 111 92 92 809 101
OT Trans 30 85 82 98 71 48 82 117 613 77
CSN 49 45 114 88 87 93 107 89 671 84
Orçado
Plataforma 83 84 84 84 85 86 86 87 679 85
OT Trans 86 86 87 87 88 88 89 90 701 88
CSN 76 76 77 77 77 78 79 79 619 77
Diferença (%)
Plataforma 1,5% 20,1% 16,7% 54,9% 18,7% 29,4% 6,1% 5,8% 19,1% 19,1%
OT Trans -65,6% -1,8% -5,6% 12,5% -19,4% -45,5% -8,0% 30,2% -12,7% -12,7%
CSN -35,8% -40,7% 48,6% 14,3% 12,6% 18,8% 36,3% 11,6% 8,5% 8,5%
(R$ mil)
Lubrificantes
jan/16 fev/16 mar/16 abr/16 mai/16 jun/16 jul/16 ago/16 set/16 Total Média¹
Realizado
Plataforma 93 93 84 92 86 90 96 96 82 813 90
OT Trans 62 74 117 80 82 76 80 78 107 756 84
CSN 125 81 79 85 68 63 259 175 108 1.041 116
Orçado
Plataforma 88 89 89 90 91 91 92 92 92 814 90
OT Trans 91 92 92 93 94 94 95 95 95 841 93
CSN 80 81 82 82 83 83 83 84 84 742 82
Diferença (%)
Plataforma 5,8% 4,7% -6,0% 2,3% -5,0% -1,0% 4,8% 4,3% -10,7% -0,1% -0,1%
OT Trans -31,8% -19,7% 27,1% -13,8% -12,6% -19,6% -15,1% -18,3% 12,9% -10,1% -10,1%
CSN 54,7% -0,8% -3,7% 3,2% -17,3% -24,4% 210,7% 108,7% 28,7% 40,3% 40,3%
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Rodagem
(R$ mil)
Rodagem
mai/15 jun/15 jul/15 ago/15 set/15 out/15 nov/15 dez/15 Total Média¹
Realizado
Plataforma 252 301 288 303 212 243 218 222 2.039 255
OT Trans 385 315 395 399 307 344 305 280 2.731 341
CSN 289 166 818 161 369 295 425 352 2.875 359
Orçado
Plataforma 457 461 463 464 467 471 475 480 3.738 467
OT Trans 465 469 472 473 476 479 484 489 3.807 476
CSN 403 406 409 410 412 415 420 424 3.300 412
Diferença (%)
Plataforma -45,0% -34,6% -37,8% -34,8% -54,6% -48,3% -54,2% -53,7% -45,5% -45,5%
OT Trans -17,2% -32,8% -16,4% -15,5% -35,5% -28,2% -37,0% -42,7% -28,3% -28,3%
CSN -28,3% -59,1% 99,9% -60,8% -10,5% -28,9% 1,3% -17,0% -12,9% -12,9%
(R$ mil)
Rodagem
jan/16 fev/16 mar/16 abr/16 mai/16 jun/16 jul/16 ago/16 set/16 Total Média¹
Realizado
Plataforma 308 268 342 360 308 230 316 301 240 2.673 297
OT Trans 266 328 350 279 456 462 327 490 428 3.385 376
CSN 145 263 331 401 360 428 328 494 431 3.180 353
Orçado
Plataforma 486 491 493 496 500 501 504 506 506 4.482 498
OT Trans 495 500 502 505 509 510 513 515 516 4.565 507
CSN 429 433 435 437 441 442 445 447 447 3.956 440
Diferença (%)
Plataforma -36,6% -45,4% -30,6% -27,3% -38,3% -54,2% -37,2% -40,5% -52,6% -40,4% -40,4%
OT Trans -46,3% -34,4% -30,3% -44,8% -10,3% -9,5% -36,3% -5,0% -17,1% -25,9% -25,9%
CSN -66,1% -39,3% -23,9% -8,4% -18,4% -3,2% -26,3% 10,6% -3,6% -19,6% -19,6%
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Peças e Acessórios
(R$ mil)
Peças e Acessórios
mai/15 jun/15 jul/15 ago/15 set/15 out/15 nov/15 dez/15 Total Média¹
Realizado
Plataforma 975 1.040 1.236 1.367 1.155 946 862 888 8.469 1.059
OT Trans 484 787 935 817 742 791 731 1.301 6.589 824
CSN 790 1.025 1.445 1.888 1.605 1.526 1.528 1.474 11.281 1.410
Orçado
Plataforma 1.569 1.582 1.592 1.595 1.604 1.617 1.633 1.649 12.841 1.605
OT Trans 1.420 1.431 1.440 1.443 1.451 1.463 1.478 1.492 11.618 1.452
CSN 1.485 1.497 1.506 1.510 1.518 1.530 1.546 1.560 12.152 1.519
Diferença (%)
Plataforma -37,8% -34,3% -22,3% -14,3% -28,0% -41,5% -47,2% -46,2% -34,0% -34,0%
OT Trans -65,9% -45,0% -35,1% -43,4% -48,8% -45,9% -50,5% -12,8% -43,3% -43,3%
CSN -46,8% -31,5% -4,0% 25,1% 5,8% -0,3% -1,1% -5,5% -7,2% -7,2%
(R$ mil)
Peças e Acessórios
jan/16 fev/16 mar/16 abr/16 mai/16 jun/16 jul/16 ago/16 set/16 Total Média¹
Realizado
Plataforma 777 781 800 859 932 889 1.059 1.066 897 8.060 896
OT Trans 793 797 991 750 824 839 773 1.162 932 7.861 873
CSN 1.206 1.283 1.504 1.504 1.386 1.136 1.199 1.334 1.444 11.995 1.333
Orçado
Plataforma 1.670 1.685 1.692 1.702 1.716 1.722 1.731 1.738 1.740 15.395 1.711
OT Trans 1.511 1.524 1.531 1.540 1.552 1.558 1.566 1.573 1.574 13.930 1.548
CSN 1.580 1.594 1.601 1.611 1.624 1.629 1.638 1.645 1.646 14.569 1.619
Diferença (%)
Plataforma -53,5% -53,7% -52,7% -49,5% -45,7% -48,4% -38,8% -38,7% -48,4% -47,6% -47,6%
OT Trans -47,5% -47,7% -35,3% -51,3% -46,9% -46,1% -50,6% -26,1% -40,8% -43,6% -43,6%
CSN -23,7% -19,5% -6,1% -6,7% -14,6% -30,3% -26,8% -18,9% -12,3% -17,7% -17,7%
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Custo Fixo
(R$ mil)
Custo Fixo
mai/15 jun/15 jul/15 ago/15 set/15 out/15 nov/15 dez/15 Total Média¹
Realizado
Plataforma 15.529 14.779 17.180 14.143 14.358 12.197 14.230 13.549 115.964 14.495
OT Trans 14.592 16.897 16.794 16.063 16.277 15.842 17.303 16.367 130.136 16.267
CSN 14.492 12.755 12.792 16.352 14.404 14.536 13.805 16.385 115.521 14.440
Orçado
Plataforma 14.841 14.958 15.051 15.084 15.165 15.290 15.444 15.592 121.425 15.178
OT Trans 16.356 16.485 16.587 16.624 16.714 16.851 17.021 17.184 133.822 16.728
CSN 14.161 14.273 14.362 14.393 14.471 14.590 14.737 14.879 115.867 14.483
Diferença (%)
Plataforma 4,6% -1,2% 14,1% -6,2% -5,3% -20,2% -7,9% -13,1% -4,5% -4,5%
OT Trans -10,8% 2,5% 1,2% -3,4% -2,6% -6,0% 1,7% -4,8% -2,8% -2,8%
CSN 2,3% -10,6% -10,9% 13,6% -0,5% -0,4% -6,3% 10,1% -0,3% -0,3%
(R$ mil)
Custo Fixo
jan/16 fev/16 mar/16 abr/16 mai/16 jun/16 jul/16 ago/16 set/16 Total Média¹
Realizado
Plataforma 13.231 12.111 13.374 12.912 15.659 13.548 14.430 14.685 13.978 123.928 13.770
OT Trans 16.109 16.440 16.008 15.375 18.896 17.728 17.025 16.492 16.379 150.450 16.717
CSN 14.680 15.306 14.708 14.888 18.116 17.140 16.032 16.552 15.689 143.111 15.901
Orçado
Plataforma 15.790 15.933 16.001 16.099 16.224 16.281 16.366 16.438 16.451 145.582 16.176
OT Trans 17.403 17.559 17.635 17.742 17.881 17.943 18.036 18.116 18.130 160.445 17.827
CSN 15.068 15.203 15.269 15.362 15.482 15.536 15.617 15.685 15.698 138.918 15.435
Diferença (%)
Plataforma -16,2% -24,0% -16,4% -19,8% -3,5% -16,8% -11,8% -10,7% -15,0% -14,9% -14,9%
OT Trans -7,4% -6,4% -9,2% -13,3% 5,7% -1,2% -5,6% -9,0% -9,7% -6,2% -6,2%
CSN -2,6% 0,7% -3,7% -3,1% 17,0% 10,3% 2,7% 5,5% -0,1% 3,0% 3,0%
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Mão de Obra
(R$ mil)
Mão de Obra
mai/15 jun/15 jul/15 ago/15 set/15 out/15 nov/15 dez/15 Total Média¹
Realizado
Plataforma 11.591 12.983 15.357 12.482 12.718 10.524 12.185 11.548 99.389 12.424
OT Trans 13.507 15.015 14.933 14.359 14.404 14.043 15.398 13.879 115.538 14.442
CSN 13.536 10.897 11.118 14.342 12.446 13.087 12.055 14.452 101.934 12.742
Orçado
Plataforma 12.524 12.623 12.701 12.729 12.798 12.902 13.033 13.158 102.467 12.808
OT Trans 13.415 13.521 13.605 13.634 13.708 13.820 13.960 14.094 109.757 13.720
CSN 11.960 12.055 12.130 12.156 12.222 12.322 12.447 12.566 97.858 12.232
Diferença (%)
Plataforma -7,4% 2,9% 20,9% -1,9% -0,6% -18,4% -6,5% -12,2% -3,0% -3,0%
OT Trans 0,7% 11,1% 9,8% 5,3% 5,1% 1,6% 10,3% -1,5% 5,3% 5,3%
CSN 13,2% -9,6% -8,3% 18,0% 1,8% 6,2% -3,1% 15,0% 4,2% 4,2%
(R$ mil)
Mão de Obra
jan/16 fev/16 mar/16 abr/16 mai/16 jun/16 jul/16 ago/16 set/16 Total Média¹
Realizado
Plataforma 11.578 10.345 11.128 11.140 13.595 11.714 12.480 12.429 12.006 106.416 11.824
OT Trans 14.250 14.486 13.707 13.511 16.997 14.967 15.048 15.125 14.534 132.624 14.736
CSN 12.892 13.457 12.651 12.819 15.929 14.281 13.983 14.203 13.793 124.009 13.779
Orçado
Plataforma 13.325 13.445 13.503 13.585 13.691 13.739 13.810 13.871 13.882 122.852 13.650
OT Trans 14.273 14.402 14.463 14.552 14.665 14.717 14.793 14.858 14.870 131.593 14.621
CSN 12.726 12.840 12.895 12.974 13.075 13.121 13.189 13.247 13.258 117.326 13.036
Diferença (%)
Plataforma -13,1% -23,1% -17,6% -18,0% -0,7% -14,7% -9,6% -10,4% -13,5% -13,4% -13,4%
OT Trans -0,2% 0,6% -5,2% -7,2% 15,9% 1,7% 1,7% 1,8% -2,3% 0,8% 0,8%
CSN 1,3% 4,8% -1,9% -1,2% 21,8% 8,8% 6,0% 7,2% 4,0% 5,7% 5,7%
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Despesas Administrativas
(R$ mil)
Despesas Administrativas
mai/15 jun/15 jul/15 ago/15 set/15 out/15 nov/15 dez/15 Total Média¹
Realizado
Plataforma 3.938 1.796 1.823 1.660 1.640 1.674 2.044 2.000 16.574 2.072
OT Trans 1.085 1.882 1.861 1.704 1.873 1.799 1.905 2.488 14.598 1.825
CSN 956 1.858 1.673 2.010 1.957 1.449 1.750 1.933 13.587 1.698
Orçado
Plataforma 2.317 2.335 2.350 2.355 2.368 2.387 2.411 2.435 18.959 2.370
OT Trans 2.941 2.964 2.983 2.989 3.006 3.030 3.061 3.090 24.065 3.008
CSN 2.201 2.218 2.232 2.237 2.249 2.268 2.291 2.313 18.009 2.251
Diferença (%)
Plataforma 69,9% -23,1% -22,4% -29,5% -30,7% -29,9% -15,2% -17,8% -12,6% -12,6%
OT Trans -63,1% -36,5% -37,6% -43,0% -37,7% -40,6% -37,8% -19,5% -39,3% -39,3%
CSN -56,6% -16,2% -25,0% -10,1% -13,0% -36,1% -23,6% -16,4% -24,6% -24,6%
(R$ mil)
Despesas Administrativas
jan/16 fev/16 mar/16 abr/16 mai/16 jun/16 jul/16 ago/16 set/16 Total Média¹
Realizado
Plataforma 1.653 1.766 2.245 1.772 2.064 1.834 1.949 2.256 1.972 17.512 1.946
OT Trans 1.859 1.954 2.301 1.864 1.899 2.761 1.976 1.367 1.844 17.826 1.981
CSN 1.788 1.849 2.057 2.069 2.187 2.859 2.049 2.350 1.896 19.102 2.122
Orçado
Plataforma 2.465 2.488 2.498 2.514 2.533 2.542 2.555 2.567 2.569 22.731 2.526
OT Trans 3.129 3.158 3.171 3.191 3.215 3.227 3.243 3.258 3.260 28.852 3.206
CSN 2.342 2.363 2.373 2.388 2.406 2.415 2.427 2.438 2.440 21.592 2.399
Diferença (%)
Plataforma -33,0% -29,0% -10,1% -29,5% -18,5% -27,8% -23,7% -12,1% -23,2% -23,0% -23,0%
OT Trans -40,6% -38,1% -27,4% -41,6% -40,9% -14,4% -39,1% -58,0% -43,4% -38,2% -38,2%
CSN -23,7% -21,8% -13,3% -13,4% -9,1% 18,4% -15,6% -3,6% -22,3% -11,5% -11,5%
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Outros Custos
(R$ mil)
Outros Custos
mai/15 jun/15 jul/15 ago/15 set/15 out/15 nov/15 dez/15 Total Média¹
Realizado
Plataforma 201 199 260 236 281 176 225 225 1.801 225
OT Trans 221 59 255 231 207 407 423 456 2.258 282
CSN 19 82 95 120 74 329 44 58 822 103
Orçado
Plataforma 231 233 235 235 236 238 241 243 1.893 237
OT Trans 222 224 225 226 227 229 231 233 1.817 227
CSN 239 241 242 243 244 246 248 251 1.953 244
Diferença (%)
Plataforma -13,3% -14,9% 10,6% 0,2% 18,8% -26,3% -6,7% -7,5% -4,9% -4,9%
OT Trans -0,7% -73,4% 13,2% 2,3% -8,9% 77,7% 82,9% 95,3% 24,2% 24,2%
CSN -91,8% -65,7% -60,8% -50,6% -69,5% 33,8% -82,3% -77,0% -57,9% -57,9%
(R$ mil)
Outros Custos
jan/16 fev/16 mar/16 abr/16 mai/16 jun/16 jul/16 ago/16 set/16 Total Média¹
Realizado
Plataforma 258 222 186 240 240 227 231 238 200 2.042 227
OT Trans 304 352 292 244 330 295 327 397 295 2.837 315
CSN 49 79 131 70 49 633 60 76 55 1.202 134
Orçado
Plataforma 246 248 249 251 253 254 255 256 257 2.270 252
OT Trans 236 238 239 241 243 244 245 246 246 2.179 242
CSN 254 256 257 259 261 262 263 264 265 2.341 260
Diferença (%)
Plataforma 4,8% -10,6% -25,4% -4,2% -5,1% -10,6% -9,6% -7,3% -22,1% -10,1% -10,1%
OT Trans 28,5% 47,8% 22,1% 1,4% 35,9% 20,9% 33,7% 61,4% 20,0% 30,2% 30,2%
CSN -80,7% -69,3% -49,1% -72,8% -81,3% 141,8% -77,4% -71,2% -79,0% -48,7% -48,7%
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EBITDA Ajustado
(R$ mil)
EBITDA Ajustado
mai/15 jun/15 jul/15 ago/15 set/15 out/15 nov/15 dez/15 Total Média¹
Realizado
Plataforma (567) (2.411) (504) 2.280 2.303 4.958 2.087 2.866 11.011 1.376
OT Trans 4.876 1.833 3.683 4.850 4.362 4.935 2.471 2.490 29.499 3.687
CSN 3.202 1.985 2.614 (484) 1.972 1.648 1.417 (1.633) 10.719 1.340
Orçado
Plataforma 4.453 4.263 4.113 4.059 3.928 3.726 3.476 3.236 31.254 3.907
OT Trans 3.479 3.276 3.116 3.059 2.918 2.703 2.436 2.180 23.167 2.896
CSN 3.758 3.577 3.435 3.385 3.261 3.071 2.836 2.610 25.934 3.242
Diferença (%)
Plataforma -112,7% -156,6% -112,3% -43,8% -41,4% 33,1% -40,0% -11,5% -64,8% -64,8%
OT Trans 40,2% -44,1% 18,2% 58,6% 49,5% 82,6% 1,4% 14,2% 27,3% 27,3%
CSN -14,8% -44,5% -23,9% -114,3% -39,5% -46,4% -50,0% -162,6% -58,7% -58,7%
(R$ mil)
EBITDA Ajustado
jan/16 fev/16 mar/16 abr/16 mai/16 jun/16 jul/16 ago/16 set/16 Total Média¹
Realizado
Plataforma 1.711 3.423 4.525 4.423 233 1.752 1.337 2.683 2.923 23.009 2.557
OT Trans 3.051 2.005 5.685 5.220 1.137 683 2.124 4.095 3.698 27.698 3.078
CSN (413) (356) 3.101 1.817 (1.359) (2.746) (750) 539 885 718 80
Orçado
Plataforma 5.763 5.533 5.422 5.174 4.971 4.879 4.742 4.626 4.605 45.716 5.080
OT Trans 4.750 4.505 4.386 4.398 4.181 4.083 3.937 3.812 3.790 37.843 4.205
CSN 4.945 4.728 4.624 4.506 4.315 4.229 4.100 3.990 3.970 39.407 4.379
Diferença (%)
Plataforma -70,3% -38,1% -16,6% -14,5% -95,3% -64,1% -71,8% -42,0% -36,5% -49,7% -49,7%
OT Trans -35,8% -55,5% 29,6% 18,7% -72,8% -83,3% -46,0% 7,4% -2,4% -26,8% -26,8%
CSN -108,4% -107,5% -32,9% -59,7% -131,5% -164,9% -118,3% -86,5% -77,7% -98,2% -98,2%
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Aluguel de Frota e Garagem
(R$ mil)
Alguel de Frota e Garagem
mai/15 jun/15 jul/15 ago/15 set/15 out/15 nov/15 dez/15 Total Média¹
Aluguel de Frota
Plataforma 3.374 3.441 3.531 3.567 3.437 3.383 3.378 3.185 27.297 3.412
OT Trans 2.978 2.978 2.978 2.752 2.978 2.978 2.978 2.978 23.598 2.950
CSN 3.839 3.839 3.839 3.839 3.839 3.839 3.839 3.839 30.716 3.839
Aluguel de Garagem
Plataforma 347 347 347 347 347 349 349 350 2.783 348
OT Trans 490 490 490 490 490 540 490 490 3.970 496
CSN 685 685 685 685 685 685 685 685 5.476 685
(R$ mil)
Alguel de Frota e Garagem
jan/16 fev/16 mar/16 abr/16 mai/16 jun/16 jul/16 ago/16 set/16 Total Média¹
Aluguel de Frota
Plataforma 3.463 3.463 3.463 3.463 3.460 3.465 3.466 3.465 3.457 31.165 3.463
OT Trans 3.066 2.549 2.527 2.465 2.495 2.332 2.221 1.573 2.494 21.722 2.414
CSN 3.839 3.839 3.839 3.832 3.815 3.815 3.815 3.815 3.815 34.428 3.825
Aluguel de Garagem
Plataforma 383 382 383 385 385 386 388 386 386 3.463 385
OT Trans 490 490 490 490 538 538 538 538 538 4.651 517
CSN 685 685 685 685 685 685 685 685 685 6.161 685
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EBITDA
(R$ mil)
EBITDA
mai/15 jun/15 jul/15 ago/15 set/15 out/15 nov/15 dez/15 Total Média¹
Realizado
Plataforma (4.288) (6.199) (4.382) (1.634) (1.481) 1.226 (1.641) (669) (19.069) (2.384)
OT Trans 1.408 (1.635) 215 1.608 894 1.417 (997) (978) 1.931 241
CSN (1.322) (2.539) (1.910) (5.008) (2.552) (2.876) (3.107) (6.157) (25.473) (3.184)
Orçado
Plataforma 4.453 4.263 4.113 4.059 3.928 3.726 3.476 3.236 31.254 3.907
OT Trans 3.479 3.276 3.116 3.059 2.918 2.703 2.436 2.180 23.167 2.896
CSN 3.758 3.577 3.435 3.385 3.261 3.071 2.836 2.610 25.934 3.242
Diferença (%)
Plataforma -196,3% -245,4% -206,6% -140,3% -137,7% -67,1% -147,2% -120,7% -161,0% -161,0%
OT Trans -59,5% -149,9% -93,1% -47,4% -69,4% -47,6% -140,9% -144,9% -91,7% -91,7%
CSN -135,2% -171,0% -155,6% -248,0% -178,3% -193,7% -209,5% -335,9% -198,2% -198,2%
(R$ mil)
EBITDA
jan/16 fev/16 mar/16 abr/16 mai/16 jun/16 jul/16 ago/16 set/16 Total Média¹
Realizado
Plataforma (2.135) (422) 679 575 (3.612) (2.100) (2.517) (1.168) (920) (11.619) (1.291)
OT Trans (505) (1.033) 2.668 2.265 (1.896) (2.187) (635) 1.984 665 1.325 147
CSN (4.937) (4.880) (1.423) (2.700) (5.859) (7.246) (5.250) (3.961) (3.615) (39.871) (4.430)
Orçado
Plataforma 5.763 5.533 5.422 5.174 4.971 4.879 4.742 4.626 4.605 45.716 5.080
OT Trans 4.750 4.505 4.386 4.398 4.181 4.083 3.937 3.812 3.790 37.843 4.205
CSN 4.945 4.728 4.624 4.506 4.315 4.229 4.100 3.990 3.970 39.407 4.379
Diferença (%)
Plataforma -137,0% -107,6% -87,5% -88,9% -172,7% -143,0% -153,1% -125,2% -120,0% -125,4% -125,4%
OT Trans -110,6% -122,9% -39,2% -48,5% -145,4% -153,6% -116,1% -48,0% -82,4% -96,5% -96,5%
CSN -199,9% -203,2% -130,8% -159,9% -235,8% -271,4% -228,1% -199,3% -191,0% -201,2% -201,2%
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Anexo II. Comparação dos Índices e Coeficientes Estimados e Auferidos
Plataforma
1 Média aritmética mensal.
Plataforma
Unidade de Medida
Mai a Dez/2015
Média ¹
Jan a Set/2016
Média ¹
Proposta Comercial
2014
Coeficiente de consumo de Combustível litros/km 0,4021 0,4026 0,3827
Consumo de Combustível litros 1.965.750 1.927.800 2.470.569
Percurso Mensal Km 4.889.283 4.788.063 6.456.418
Coeficiente de consumo de Lubrificantes % preço Diesel 0,82% 0,70% 0,57%
Custo Lubrificante Total R$ 101.114 90.370 76.831
Percurso Mensal km 4.889.283 4.788.063 6.456.418
Preço do Combustível R$/litros 2,51 2,68 2,09
Coeficiente de consumo de peças e acessórios % do veículo novo 0,59% 0,47% 0,69%
Valor ônibus Novo R$ 260.130 271.694 257.500
Frota Operante Unid 685 707 814
Gastos com Peças e Acessórios R$ 1.058.622 895.506 1.452.624
Coeficientes de consumo de rodagem pneu por Km 0,000022 0,000030 0,000030
Percurso Mensal km 4.889.283 4.788.063 6.456.418
Custo Total com Pneu e Recapagem R$/mês 254.864 296.984 422.904
Preço médio pneu novo Unidade 1.518 1.306 1.459
Preço médio recapagem 2 x Unidades 888 771 748
Plataforma
Unidade de Medida
Mai a Dez/2015
Média ¹
Jan a Set/2016
Média ¹
Proposta Comercial
2014
Motorista 2,30 2,23 2,62
Frota Operante unidade 685 707 814
Quantidade Pessoas/mês 1.575 1.573 2.132
Cobrador 2,35 2,26 2,69
Frota Operante unidade 665 686 781
Quantidade Pessoas/mês 1.562 1.551 2.101
Fiscal 0,12 0,09 0,16
Frota Operante unidade 685 707 814
Quantidade Pessoas/mês 83 63 134
Pessoal | Manutenção (% s/ pessoal operacional) 16,44% 14,40% 12,90%
Depesas Pessoal Total | Manutenção R$ 1.448.876 1.238.198 1.071.102
Frota Operante unidade 685 707 814
Despesa Motorista por veículo operacional 7.858 7.487 6.108
Despesa Cobrador por veículo operacional 4.689 4.450 3.704
Despesa Despachante por veículo operacional 308 223 385
Coeficientes de Capital humano (colaborador por veículo operacional)
Plataforma
Unidade de Medida
Mai a Dez/2015
Média ¹
Jan a Set/2016
Média ¹
Proposta Comercial
2014
Pessoal | Administração (% s/ pessoal operacional) 15,03% 12,80% 8,62%
Depesas Pessoal Total | Administração R$ 1.324.419 1.100.692 715.237
Frota Operante unidade 685 707 814
Despesa Motorista por veículo operacional 7.858 7.487 6.108
Despesa Cobrador por veículo operacional 4.689 4.450 3.704
Despesa Despachante por veículo operacional 308 223 385
Coeficiente de Capítal humano colaborador/veículo op. 5,33 4,95 5,65
Motorista /veículo Operacional por veículo operacional 2,30 2,23 2,62
Cobrador /veículo Operacional por veículo operacional 2,35 2,26 2,69
Despachante /veículo Operacional por veículo operacional 0,12 0,09 0,16
% Manutenção (s/ operação) % Pessoal operação 16,44% 14,40% 12,90%
% Administração (s/ operação) % Pessoal operação 15,03% 12,80% 8,62%
Fator % 85% 85% 85%
Plataforma
Unidade de Medida
Mai a Dez/2015
Média ¹
Jan a Set/2016
Média ¹
Proposta Comercial
2014
Coeficientes de despesa administrativa % do veículo novo 1,04% 0,91% 0,97%
Despesa Administrativa R$ 2.071.754 1.945.779 2.144.723
Valor do ônibus R$ / veículo 260.130 271.694 257.500
Frota Total Unidade 766 788 863
Percurso Médio Mensal (PMM) 7.134 6.772 7.932
Percurso Mensal km 4.889.283 4.788.063 6.456.418
Frota Operante (FO) Quantidade 685 707 814
Índice de Passageiros Equivalentes por Km (IPK) 1,62 1,51 1,43
Percurso Mensal km 4.889.283 4.788.063 6.456.418
Número de Passageiros Equivalentes (Pe) Quantidade/mês 7.919.139 7.250.586 9.246.303
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OT Trans
1 Média aritmética mensal.
OT Trans
Unidade de Medida
Mai a Dez/2015
Média ¹
Jan a Set/2016
Média ¹
Proposta Comercial
2014
Coeficiente de consumo de Combustível litros/km 0,384 0,3824 0,3811
Consumo de Combustível litros 2.316.488 2.250.444 2.584.304
Percurso Mensal Km 6.033.017 5.885.192 6.781.930
Coeficiente de consumo de Lubrificantes % preço Diesel 0,51% 0,54% 0,56%
Custo Lubrificante Total R$ 76.571 84.047 79.349
Percurso Mensal km 6.033.017 5.885.192 6.781.930
Preço do Combustível R$/litros 2,50 2,63 2,09
Coeficiente de consumo de peças e acessórios % do veículo novo 0,36% 0,38% 0,60%
Valor ônibus Novo R$ 253.706 264.985 258.500
Frota Operante unidade 899 872 853
Gastos com Peças e Acessórios R$ 823.609 873.484 1.314.322
Coeficientes de consumo de rodagem pneu por Km 0,000030 0,000032 0,000030
Percurso Mensal km 6.033.017 5.885.192 6.781.930
Custo Total com Pneu e Recapagem R$/mês 339.256 376.110 430.700
Preço médio pneu novo Unidade 1.228 1.302 1.446
Preço médio recapagem 2 x Unidades 628 687 703
OT Trans
Unidade de Medida
Mai a Dez/2015
Média ¹
Jan a Set/2016
Média ¹
Proposta Comercial
2014
Motorista 2,10 2,19 2,65
Frota Operante unidade 899 872 853
Quantidade Pessoas/mês 1.887 1.906 2.257
Cobrador 2,18 2,21 2,77
Frota Operante unidade 879 863 830
Quantidade Pessoas/mês 1.915 1.907 2.299
Fiscal 0,11 0,11 0,17
Frota Operante unidade 899 872 853
Quantidade Pessoas/mês 101 99 142
Pessoal | Manutenção (% s/ pessoal operacional) 10,20% 10,39% 12,91%
Depesas Pessoal Total | Manutenção R$ 1.172.554 1.199.890 1.139.981
Frota Operante unidade 899 872 853
Despesa Motorista por veículo operacional 7.800 8.122 6.150
Despesa Cobrador por veículo operacional 4.676 4.820 3.816
Despesa Despachante por veículo operacional 302 302 386
Coeficientes de Capital humano (colaborador por veículo operacional)
OT Trans
Unidade de Medida
Mai a Dez/2015
Média ¹
Jan a Set/2016
Média ¹
Proposta Comercial
2014
Pessoal | Administração (% s/ pessoal operacional) 9,95% 10,81% 6,98%
Depesas Pessoal Total | Administração R$ 1.143.322 1.248.842 616.289
Frota Operante unidade 899 872 853
Despesa Motorista por veículo operacional 7.800 8.122 6.150
Despesa Cobrador por veículo operacional 4.676 4.820 3.816
Despesa Despachante por veículo operacional 302 302 386
Coeficiente de Capítal humano colaborador/veículo op. 4,48 4,64 5,69
Motorista /veículo Operacional por veículo operacional 2,10 2,19 2,65
Cobrador /veículo Operacional por veículo operacional 2,18 2,21 2,77
Despachante /veículo Operacional por veículo operacional 0,11 0,11 0,17
% Manutenção (s/ operação) % Pessoal operação 10,20% 10,39% 12,91%
% Administração (s/ operação) % Pessoal operação 9,95% 10,81% 6,98%
Fator % 85% 85% 85%
OT Trans
Unidade de Medida
Mai a Dez/2015
Média ¹
Jan a Set/2016
Média ¹
Proposta Comercial
2014
Coeficientes de despesa administrativa % do veículo novo 0,75% 0,78% 1,12%
Despesa Administrativa R$ 1.824.692 1.980.682 2.722.341
Valor do ônibus R$ / veículo 253.706 264.985 258.500
Frota Total unidade 963 952 939
Percurso Médio Mensal (PMM) 6.708 6.748 7.951
Percurso Mensal km 6.033.017 5.885.192 6.781.930
Frota Operante (FO) Quantidade 899 872 853
Índice de Passageiros Equivalentes por Km (IPK) 1,58 1,50 1,51
Percurso Mensal km 6.033.017 5.885.192 6.781.930
Número de Passageiros Equivalentes (Pe) Quantidade/mês 9.522.976 8.808.089 10.223.615
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CSN
1 Média aritmética mensal.
CSN
Unidade de Medida
Mai a Dez/2015
Média ¹
Jan a Set/2016
Média ¹
Proposta Comercial
2014
Coeficiente de consumo de Combustível litros/km 0,4544 0,4207 0,3760
Consumo de Combustível litros 2.115.220 2.012.231 2.249.609
Percurso Mensal km 4.654.726 4.783.038 5.983.536
Coeficiente de consumo de Lubrificantes % preço Diesel 0,71% 0,89% 0,56%
Custo Lubrificante Total R$ 83.902 115.695 70.007
Percurso Mensal km 4.654.726 4.783.038 5.983.536
Preço do Combustível R$/litros 2,53 2,72 2,09
Coeficiente de consumo de peças e acessórios % do veículo novo 0,64% 0,59% 0,70%
Valor ônibus Novo R$ 279.779 292.217 256.930
Frota Operante unidade 791 771 765
Gastos com Peças e Acessórios R$ 1.410.094 1.332.830 1.374.661
Coeficientes de consumo de rodagem pneu por Km n.d. n.d.n.d. 0,000028
Percurso Mensal km 4.654.726 4.783.038 5.983.536
Custo Total com Pneu e Recapagem R$/mês 359.369 353.351 373.258
Preço médio pneu novo Unidade n..d n..d 1.440
Preço médio recapagem 2 x Unidades n..d n..d 760
CSN
Unidade de Medida
Mai a Dez/2015
Média ¹
Jan a Set/2016
Média ¹
Proposta Comercial
2014
Motorista 2,22 2,30 2,74
Frota Operante unidade 791 771 765
Quantidade Pessoas/mês 1.756 1.774 2.098
Cobrador 2,20 2,27 2,86
Frota Operante unidade 731 726 686
Quantidade Pessoas/mês 1.612 1.649 1.960
Fiscal 0,12 0,11 0,17
Frota Operante unidade 791 771 765
Quantidade Pessoas/mês 95 87 126
Pessoal | Manutenção (% s/ pessoal operacional) 11,21% 11,45% 12,74%
Depesas Pessoal Total | Manutenção R$ 1.187.657 1.308.905 1.035.532
Frota Operante unidade 791 771 765
Despesa Motorista por veículo operacional 8.161 8.860 6.335
Despesa Cobrador por veículo operacional 4.910 5.628 3.909
Despesa Despachante por veículo operacional 317 338 381
Coeficientes de Capital humano (colaborador por veículo operacional)
CSN
Unidade de Medida
Mai a Dez/2015
Média ¹
Jan a Set/2016
Média ¹
Proposta Comercial
2014
Pessoal | Administração (% s/ pessoal operacional) 8,89% 9,38% 8,71%
Depesas Pessoal Total | Administração R$ 941.771 1.072.452 707.979
Frota Operante unidade 791 771 765
Despesa Motorista por veículo operacional 8.161 8.860 6.335
Despesa Cobrador por veículo operacional 4.910 5.628 3.909
Despesa Despachante por veículo operacional 317 338 381
Coeficiente de Capítal humano colaborador/veículo op. 4,65 4,83 5,97
Motorista /veículo Operacional por veículo operacional 2,22 2,30 2,74
Cobrador /veículo Operacional por veículo operacional 2,20 2,27 2,86
Despachante /veículo Operacional por veículo operacional 0,12 0,11 0,17
% Manutenção (s/ operação) % Pessoal operação 11,21% 11,45% 12,74%
% Administração (s/ operação) % Pessoal operação 8,89% 9,38% 8,71%
Fator % 85% 85% 85%
CSN
Unidade de Medida
Mai a Dez/2015
Média ¹
Jan a Set/2016
Média ¹
Proposta Comercial
2014
Coeficientes de despesa administrativa % do veículo novo 0,71% 0,85% 1,04%
Despesa Administrativa R$ 1.698.399 2.122.483 2.202.269
Valor do ônibus R$ / veículo 279.779 292.217 256.930
Frota Total unidade 861 855 827
Percurso Médio Mensal (PMM) 5.884 6.205 7.822
Percurso Mensal km 4.654.726 4.783.038 5.983.536
Frota Operante (FO) Quantidade 791 771 765
Índice de Passageiros Equivalentes por Km (IPK) 1,77 1,55 1,48
Percurso Mensal km 4.654.726 4.783.038 5.983.536
Número de Passageiros Equivalentes (Pe) Quantidade/mês 8.221.724 7.429.848 8.864.846
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