8/17/2019 Aula 9 - Fluxo de Caixa
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Contabilidade Gerencial
Fluxo de Caixa
Prof.ª: Esp. Ana Paula Batista Cruz
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Conceito de FLUXO DE
CAIXA
Segundo MARION (2010):
O fluxo de caixa é constu!do a "ati dasinfo#a$%es elati&as a todos os dis"'ndiose entadas de caixa con*ecidos e dos
"oetados+
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OBJETIVO
,
- u# contole financeio .ue te# "o o/eti&o auxilia o
gesto ou e#"esio a to#a decis%es so/e a situa$o docaixa da e#"esa+
ste elatio geencial info#a a oige# de todo o din*eio
.ue entou no Caixa e a"lica$o de todo o din*eio .ue saiudo Caixa e# u# dete#inado "e!odo+
3of+4 : s"+ Ana 3aula 5atista Cu6 ,
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Pode ser elaborado de
duas foras!
• ntadas e Sa!das de Caixa 3oetadas7 neste caso os&aloes "e&istos "aa u# dete#inado "e!odo deati&idade+
• ntadas e Sa!das de Caixa Reali6adas7 neste caso os&aloes de fato ocoea#7 ou sea7 foa# eali6ados
e# te#os de entadas e sa!das de ecusosfinanceios+
3of+4 : s"+ Ana 3aula 5atista Cu6 8
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As "rinci"ais #nalidades
do Flu$o de Cai$a s%o!
3of+4 : s"+ Ana 3aula 5atista Cu6 9
• 3lanea e contola as entadas e sa!das de caixa nu# "e!odo dete#inado de te#"o7 no#al#ente u# #'s ou&ios #eses+
• Auxilia o e#"esio ou gesto de "e.uenos negcios ato#a decis%es anteci"adas so/e o fluxo financeio dae#"esa
• ;e#onsta a situa$o do Caixa da e#"esa de fo#a
anteci"ada7 "e#itindo e&entuais austes .uando fonecessio+•
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Para elaborar o Flu$o de
Cai$a torna&se necess'rio!
3of+4 : s"+ Ana 3aula 5atista Cu6 =
• Con*ece co# detal*es o ciclo financeio da e#"esa("a6os de "aga#entos e ece/i#ento)
• Mante os Contoles Auxiliaes e# dia7 tais co#o: Contole5ancio7 Contole de Rece/i#ento de Clientes7 Contolede 3aga#ento de Fonecedoes7 Contole de 3aga#ento de;es"esas e o Contole de Mo&i#ento de Caixa
• >odos os &aloes lan$ados no Fluxo de Caixa de&eo seealistas7 ou sea7 #ante os &aloes das esti#a&as dasentadas e sa!das caixa se#"e atuali6ados+
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(odelo3of+4 : s"+ Ana 3aula 5atista Cu6 ?
;esci$o ;ia 01 ;ia 02 ++ ;ia ,0 >otal
1+ SA@;O INICIA@2+ N>RA;AS ; CAIA2+1 RA;AS ; CAIA,+ SAB;AS ; CAIA,+1 Fonecedoes,+2 Fol*a de 3aga#ento ncagosSociais,+, ;es"esas O"eacionais,+8 Outos 3aga#entos>O>A@ ;AS SAB;AS ; CAIA
8+ SA@;O ; CAIA ( 12 D ,)
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Referências• AL(EIDA) (*C* Curso básico de contabilidade:
introdução à etodolo!ia da contabilidade* +%oPaulo! Atlas) ,-.-
• F/A0CO) 1* Contabilidade "eral* ,23 Ed* +%o Paulo!
Atlas) ,-..*
• IUDICIBU+) +* 5 (A/IO0) J*C* Curso decontabilidade para não contadores* +%o Paulo!
Atlas) ,-.-*
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