C O N T R A L O R ! A l
CONTRALOR!* GENERAL DE LA REPUBLICA 294)5-2013 20:16 Al Contestar Cite Este No.: 2013EE0M6718 Fol:23 Anex:1 FA:23
0 ^ - 1 A 4 ORIGEN 861 I I CONTRALORIA DELEGADA PARA EL SECTOR DE MINAS Y ENERGIA: ANA MARIAG D I 1 1 SILVA BERMUD'EZ
DESTINO COMISIÓN DE REGULACIÓN DE ENERGÍA Y GAS -CREG - CASTRO FERREIRA GERMAN MINISTERIO DE MINAS Y ENERGÍA - VINMINAS -
ASUNTO INFORME
Bogotá, 2013EE0046718 III llllllllllll IIIII llllllll lili lllllll II lili
DoctorGERMAN CASTRO FERREIRADirector Ejecutivo de la Comisión de Regulación de Energía Y Gas - CREG Calle 116 No. 7-15 Interior 2 p is o j0. Oficina 901 Bogotá 0. C.
COMISIÓN DE REGULACIÓN DE ENERGÍA Y GAS (CRE No.RADICACION: E-2013-005031 11 /Jun/2013-16:08:59 MEDIO: CORREO No. FOLIOS: 1 ANEXOS: 23 FOLIOSORIGEN CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA DESTINO German Castro Ferreira
Respetado doctor Castro.
La Contraloría General de la República en cumplimiento de las disposiciones de carácter constitucional y en desarrollo del Plan General de Auditoría de la vigencia 2013, culminó la auditoría a la Comisión de Regulación de Energía y Gas CREG por la vigencia 2012, en consecuencia me permito enviar a su Despacho copia del informe final de auditoría.
La CREG debe estructurar, implementar y registrar en el aplicativo SIRECI de la Contraloría General de la República, conforme a la Resolución 6289 del 8 de marzo de 2011 y la Resolución 6445 del 06 de enero de 2012, el Plan de Mejoramiento con acciones y metas que permitan solucionar las deficiencias comunicadas durante el proceso auditor y que se describen en el informe.
Cordialmente,
ANA MARIA SILVA BERMUDEZContralora Delegada para el Sector Minas y Energía
&Proyecto: Equipo a u d i t o r \ i Revisó: Martha R. Consuegra S.vA Aprobó: DVF Miguel A. Muñoz B a rio s
/ Anexo: Informe CREG vigencia 2012
Av. Esperanza No. 62-49 Edificio Gran Estación II - PBX 6477000 - Bogotá. D.C. - Colombia - __________________________________________ www.contraloriaaen.Qov.co______________________
CONTRALORÍA
INFORM E DE A U D ITO R ÍA
C O M IS IO N DE REGULACION DE ENERGIA Y GAS CREG
20 12
CGR-CD ME No.30
Mayo 2013
1
c o n t r a l o r ía
COMISION DE REGULACION
Contralor Deli y Energía
legado pa ra el Sector Minas
Director de V
Supervisor
■ Equipo de auditores:
Líder de Auditpría
Integra ntes del Equi po Auditor
E ENERGIA Y GAS CREG
\n a María Silva Bermúaez
Miguel Alberto Muñoz E arri
Martha Consuegra Soló
José Ricardo Samper yilla lbbos
Liliana Margarita Salas (Acdna Martha Lucia Sandoval Nie|/es Aparicio Arias Vivas Hadar Yesid Suarez - ápoMo
CONTRALORÍA
Tabla de Contenido del Informe
1. HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO AUDITADOPágina
5
2 DICTAMEN INTEGRAL 7
2.1 GESTIÓN Y RESULTADOS 82.1.1. Control de Gestión 9
2.1.1.1 Procesos Administrativos 92.1.1.2 Indicadores 10
2.1.1.3 Gestión Presupuesta! y Contractual 102.1.1.4 Prestación del bien o servicio. 11
2.1.2. Control de Resultados 122.1.2.1 Objetivos Misionales 12
Cumplimiento e Impacto de Políticas Públicas, de Planes, 122.1.2.2 Programas y Proyectos
2.1.3. Control de Legalidad 122.1.4 Control Financiero 13
2.1.4.1 Opinión sobre Estados Contables 15
2.1.5. Evaluación del Sistema de Control Interno 152.2 FENECIMIENTO DE LA CUENTA 16
2.3. RELACIÓN DE HALLAZGOS. 16
3 RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 173.1. GESTIÓN Y RESULTADOS 17
3.1.1. Control de Gestión 173.1.1.1 Procesos Administrativos ' 17
3.1 .1.2 . Indicadores 193.1 .1.3 . Gestión Presupuesta! y Contractual 193.1 .1.4 . Prestación del bien o servicio 19
3.1.2 Control de Resultados 203.1.2.1 Objetivos Misionales 20
5.1.2.2Cumplimiento de Impacto de Políticas Públicas, Planes, Programas y Proyectos 22
3.2 CONTROL DE LEGALIDAD 233.2.1 Gestión Contractual 233.2.2 Rendición de Cuenta 323.2.3 Demandas 33
3.3. CONTROL FINANCIERO 33
3
CONTRALOR!
3.4 FTAITalTalTalTaiTáAArlAriRl
UNCIÓN BLAS bla No bla No bla No bla No bla No
NEXOS exo 1: exo 2:
ÉLACIO
DE ADVERTENM
alanstagDE
Consolidación luación del
cución de P anee Genei do de R esi
EvaiEjeBa
Está
: ia
de la Ce Sisterr royectt i
rglNados
ce General o de Resul HALLAZGO
tado
llfícaciónde Control de Interno
CONTRALORÍA
1. HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO AUDITADO
Negociación Cartera
Mediante el articulo 238 de la Ley 1450 de 2011, el Gobierno Nacional ordena ‘que las entidades públicas del orden nacional con excepción de las entidades financieras de carácter estatal, las Empresas Industriales y Comerciales del Estado, las Sociedades de Economía Mixta y las entidades en liquidación, tendrán un plazo de seis (6) meses para ceder la cartera con más de ciento ochenta (180) días de vencida, al Colector de Activos Públicos -C IS A para que este las gestione’.
En cumplimiento de la Ley anteriormente mencionada, la CREG Inicio en Diciembre de 2011, el proceso de negociación de cartera, formalizado con el Contrato Interadministraflvo Marco No.CM-026-2011, en el cual se pacta que la cartera objeto de venta estará conformada por las contribuciones especiales, a las cuales no se les halla iniciado cobro coactivo y tengan mas de 180 días de vencida.
Mediante Acta de Incorporación No 1 del Contrato Interadmlnlstratlvo Marco No.CM-026-2011, fechada 29 de febrero de 2012, según clausula primera, se acuerda que el saldo de capital de las obligaciones relacionadas en este documento al corte de diciembre 15 de 2011, es de $1.301.677.011, y según clausula cuarta, el valor de compra de las obligaciones previamente pactadas es de $172.803.724, valor resultante de aplicar el modelo de valoración definido por el Gobierno Nacional.
Como consecuencia de la cesión de cartera al Colector de Activos Públicos - CISA, el valor patrimonial de la CREG se vio afectado negativamente en $1.128,87 millones, dado la disminución del Activo a cierre de la vigencia 2012, cifra que corresponde a la diferencia entre el valor total de los saldos de capital de
5
CONTRALORIA
0 cedida a CISA y lo re ey 1450 de 2011.
Deido a lagenc ias 2002 a 201 articu lo 238 de la j
' la cartera morosa de las vi CREG, en cumplimiento al
;on
CONTRALORÍA
Doctor:
GERMAN CASTRO FERREIRADirector Ejecutivo de la Comisión de Regulación de E ne rg laY G as GREG Bogotá D .C .
La Contraloría General de la República, con fundamento en las facultades otorgadas por el a rtíc u lo 2 6 7 d e la Constitución Política, practicó A u d lto r ía a la Comisión de R e g u la c ló n d e E n e rg ía y G a s ^ C R E G .a tra v é s de la evaluación de los principios de la gestión físcalBeconomía, eficiencia, eficacia, equidad y valoración de los costos ambientales con que administró los recursos p u e s tosasu d ís p o s íc ló n y lo s re s u lta d o s d e s u g e s tló n e n la s á re a s , ac tlv ldadesoprocesos exam inados,e l exam ende l Balance General al 31 d e D lc le m b re d e 2 0 1 2 y el Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental por el año terminado en esa fecba. Dlcbos estados financieros fueron examinados y comparados con los del año anterior, los cuales fueron auditados por la Contraloría General de la República
La auditoría Incluyó la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables. Asimismo, evaluó el Cisterna de Control Interno.
Es responsabilidad de la administración el contenido de la Información suministrada por la entldadyana llzada por la Contraloría General de la República. Igualm ente ,es responsable por la p reparac lónyco rrecta presentación de estos estados financieros de acuerdo de conformidad con las normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad umversalmente aceptadosoprescrltos por el Contador General.
La responsabilidad de la Contraloría General de la República consiste en producir un In fo rm e q u e c o n te n g a e l p ro n u n c la m le n to so b re e lfe n e c lm le n to o n o d e la cuen ta ,con fundamento en la evaluación de la g e s tló ny re su lta d os (Control de Gestión, de Resultados, Financiero (opinión sobre la razonabllldad de los Estados financieros), L e g a lld ad yC o n tro lIn te rn o ) obtenidos por la administración d é la entidad en las áreas yfo procesos auditados
El representante legal de la entidad CREG rindió la cuenta o informe anual consolidado por la vigencia fiscal del año 2012, dentro de los plazos previstos en la Resolución orgánica No 6445 de fecba e n e ro 3 d e 2 0 1 2 ,modifica parcialmente la Resolución Orgánica No 6269 d e !6 d e marzo de 2011.
7
CONTRALORIA
La evaluacióri colombianas (N IA 's) y con República. T obtener una de errores e una base se estados finan entidad y el ¡mplementaci
se llevi (NAGC) politic^ ales ni ^egurld
¡ncongi ectlva, cleros, cumplí ón y
Losprocedln)! del auditor,!: estados tlnar riesgo, el aug todos sus pn apropiados principios de becbas por estados tina razonable pa
en
En el trabajo de los contrae posterioridad
Los ballazgm desarrollo de
2.1 GESTION
Para la eval(i< base de ca legalidad, fir cumpllmlentc valoración d misional, la c
/ fun
entos ¡bcluyenb
cleros ¡tor co
^pósitos las
conta a admi ncleros ra expr
de aud :os mis a esta
s se la audltti
lacion iflcacló anclercb de los;
e costo; ual obtu
a c corrí y pi
(ñas ra:
:enc ev
s den entp
idion
Y RESULTADOS
¡abo de acu patibles coih
'ifocedimientp: requieren
¡ionable aceiti ¡as significa ¡dencia que cum entos q
de las dis¡ miento del
a a' su
de li gideiji
con rcui dac straConar n
nanaleudltc
srorría
de
lade /
prínCl ani¡
o u
ncgrdo co
las •s pres que pi ca de tivas. so port;
ue sop posicloi
silstem;
udltoria sele evaluación gestión y n
a el control el fin de
rjistancias.utilizados
Dión, así co sideramos
uestro cone
i disiLI:
se presentar; s, por lo ría
I CUÍll
a conocer as respuesi
gestión de la misma,
evaluado^ píos como denta les y
callflcaclcna
normas de auditoría guber rrpas internacionales de a rltps por la Contraloría Gen niflque y efectúe la audit i los estados financieros; es a auditoría incluye examii
las cifras, las revelación órtón la gestión y los resulta neg legales, así como la de control Interno.
iclonap de los psultac
interr eñar na a i y las mo e' que pto y
di
a CREel cor
de eficler equic
n cons
asi dependen del criteria p ssgos de errores signlficath s de la Entidad. En la e
V3
■SC'
ofesional os en los
k/aldiación del (|) de la Entidad como relev ante para ocedimientos de auditoría que sean itdría también incluye, eyaluar los stimaciones contables significativas lufir la presentación géneial de los
auditoríaopinión.
proporción
on llmltáclones respecto a la reVislón técnica se realizará evaluación de los migmos, con
oportunamente a la entidad fas de la administración fueron anal
se tomaron como cdm pm entes, frol de gestión, de results dos, de ontrol interno, los cuales miden el
economía,eficacia, efectividad ád, en el desarrollo dg libada de 93,05.
namental jd itoría - eral de la iría para tan libres
r, sobre es en los dos de la
adecuada
na
a una base
entro del zadas.
j objeto
CONTRALORÍA
Tabla 1. Consolidación de la calificación
. COM PONENTE PRINCIPIO S Factores M ínim osConsolidación Ponderación
de la Calificación C alificación i Com ponente %
Control de Gestión Eficiencia, Eficacia
Procesos Adm inistrativos 13,24
20%
Indicadores 17,75
Gestión Presupuesta! y Contractual 27,15
Prestación del bien o servicio 32,73
CALIFICACION COM PONENTE CONTROL DE GESTION 90,86 18,17
Control de Resultados
Eficacia, Efectividad, Economía, Eficiencia, Valoración de Costos
Am bientales y Equidad
O bjetivos m isionales 45,63
30%Cum plim iento e Im pacto de Políticas Publicas, Planes P roqram as v Provectos 43,13
C ALIFICACIÓN CO M PO NENTE CONTROL DE RESULTADOS 88,75 26,63
Control de Legalidad EficaciaCum plim iento de normatividad aplicable al ente o asunto auditado
90,25 10%
CALIFICACIÓN COM PONENTE LEGALIDAD 90,25 9,03
Control F inanciero Econom ía, EficaciaRazonabilidad o Evaluación Financiera
%100.00 30%
CALIFICACIÓN COM PONENTE FINANCIERO 100.00 30.00
Evaluación SCI Eficacia, Eficiencia Calidad y Confianza 92,33 10%
CALIFICACIÓN CO M PO NENTE SISTEM A DE C O NTRO L INTERNO 92,33 9,23
C ALIFICACIÓN FINAL DE GESTIÓN PO NDERADA 93,056Fuente: Equipo de auditoria CREG
2.1.1 Control de Gestión
Respecto al control de gestión, evaluada la eficiencia y la eficacia mediante la evaluación de sus procesos administrativos, la utilización de los indicadores de rentabilidad pública y desempeño y la identificación de la capacidad para atender la demanda de bienes y servicios, la CREG obtiene una calificación de 90,86.
2.1.1.1 Procesos Administrativos
Para los procesos administrativos, se evalúan factores mínimos como el cumplimiento de los procesos y procedimientos establecidos en los manuales de calidad en procesos de Dirección, planeaclón, organización, control (seguimiento y monltoreo) y ejecución, la entidad presenta una calificación ponderada de 88,3.
El plan de mejoramiento suscrito por la CREG, presenta con base en los resultados del seguimiento del equipo auditor, un cumplimiento del 100% a 31 de Diciembre de 2012.
9
CONTRALORIA
A pesar del resultado de ‘Extranjeras que se celeb Manual de C vigencia 201 y a los nació incluir a los obligatorio co, naturales o ji contra entregb ta Comisión d
lu m p lin la aud ¡ti no res ran coi) ontratEi' 1, dadc nales nación; istituir
'drídicas final d
b Regula,
deqU'
El manual determina extinción de vía coactiva CREG prese contados a al funcionarib materia de d
Prescripción a la gestión cartera por 2002 a 2006
2.1.1.2 Indicadores
Los indicadgi información Relevancia y la realidad estratégicos programas y
2.1.1.3 Gestión Prhs
Para la vigerh- para la CRE se decreta el
déi eiCic
situ.ales, t^ l ga. nei
c
recgi le ‘la
la com Los a,
ribirán partir d
encaifi abate ei
¡3C
ictoi
de cart- de rec,
dontribuaqi C¡'
(Hallazc
res en 0 datQ: Pertin
(le la e que
recurso
cía de y , de £
presu
lento ¡a v nte
ellas ón, ue iac¡ s,a n tí'C/Ol
iosion
pe
de las acci igencia 201 s en Colorr
no son efe sin embarg el manual sí
pn que no p y como s
as cuando si •rales o extra productos y e
Energía yde I
udo ciór
petenoi s a
liand la ado
fer
el p
¡efa:do
ipn f o
quarde
cla¡dap3 rm i
ned
upu
1012:uerduest
m es 1, la ad bla de ctlvas b, pers igue e: reviene e cont
trate i/eras stos se 3as
de cartera de presen
¡a de la CR dmlnlstratlvo: o tengan un ¡cha de su a la convicpi receso admi
e evidencia de cartera r or valor de n presunta
ito a su Fo las varlapl
de los resul además
te establep osarios asi
ista l y Cont
se aprobó o a lo contemplad 3 de renta
planteadas en el plan de
a Entidad realizó la actualización del rsté la causa de la observation de la pnérando a los contratista extranjeros el riesgo sino que amplio el riesgo al mpla en el numeral ?? Tampoco será
contratos de consultorio con personas batido el pago de los sen/icios se haga
CRi
Je cobro trae como consecuencia la
que I o fuer $ 5 .41) ncider
actual
<:¡óh correspondiente a la otconstituir garantías en
l eqiban a plena satisfacción p '.EG’
cido en el Mapa de
áxigir el pago de la obl presten mérito ejecutivo
mejoramiento
Pro ;esos, se
igación por la a favor de la
establpelón '
G paif; s quea antidpedad Igual o mayor a pincp (5) años
pjecuto ión so nistrati
la. El objeto de la prueb re la ocurrencia o no o coactivo
s actuaciones de la Entidad respecton eficientes, por lo cua 6?6, correspondiente a ¡aifiscal y disciplinaria.)
rmulac ón, Oportunidad, Confiabill dad de la es q i k los conforman, Calidad Utilidad, lados, obtiene calificación de 88.8 e Indican os Inc liajdores se enfocan a los objetivos ;er el cijmplim iento de políticas, planes,
¡dnados midiendo eficiencia y elect vidad.
pl presupuesto de funcionamienp en la Ley 1485 de 201
os de capital y ley de
lo s
yr parte de
las
¡apro
servacioncontratos
a e > conducir de los hechos
prascribió lavigencias
:o d inversión 1 “Ffor la cual
piaciones
10
CONTRALORÍA
para la vigencia fiscal d e lu d e enero ai 31 de diciembre de 2012“ y e l Decrete 4970 de 2 0 1 1 ‘‘F e ria cua lse llguida el presupuesto General de la Haclén para la vigencia fiscal de 2 0 1 2 ,se detallan las a p ro p la c lo n e syse c la s lflca nyd e fln e n los gastos“,
Fresupuestalmente la entidadcum plió lo establecido en el D e c re to 1 1 1 d e 1 9 9 6 y sus reglamentarlos,
Al term inar la vigencia, la GREG presenta apropiación de $17,337,5 millones, fre n te a $18,137,5 millones, proyectadolnlcla lmente, y a lc a n z ó u n recaudo del 93,9% correspondlen tea$15,279,Im lllo n e s ,e l rubro de mayor representación es el de Ingresos por cuotas de contribución, con el 93,7% ($15 250,5 millones)
El total de compromisos fue de $15,780,4 millones, de los cuales gastos de funcionamiento representan el 57,4% ($9 052,9 m lllones)ygastos por Inversión el 42,5% ($5,727,5 m illones),La Inversión se enfoco e n 5 p ro ye c to s ,d e los cuales el de mayor representación es el de Regulación con el 72,9% sobre el total comprometido ($4,902,2 millones), le sigue en Importancia el proyecto sobre generación de valor agregado con e l1 1 % ($ 7 37 ,8 millones),
Gontrataclóm En forma general el manejo de los recursos públicos, en lo co n ce rn le n te a a d g u ls lc ló n d e b le n e s y s e rv lc lo s , muestra concordanclacon los principios de e flclenclayeflcacla.
Verificadas las variables a evaluar respecto al te m a d e g e s tló n presupuestal y contractual, como el manejo de recursos públicos (planeaclón, asignación, e je cu c ló n y e v a lu a c ló n )yA d g u ls lc ló n d e Bienes yB erv ic los , laG R E G obtiene calificación de 90,5,
Respecto a la capacidad para atender la demanda de los bienes o servicios ofrecidos,com o lo es laRegulaclón de los sectores de Energía G a syG L R , para satisfacer adecuadamente a los beneficiarlos y usuarios, en condiciones de cantidad, calidad, oportunidad, costo, cobertura y beneficios, realizados los procedimientos de auditoria, se considera que la GRRG, ba cumplido con su misión de Regulación, por lo cual obtiene calificación de 94
CONTRALORIA
2.1.2 Control de R
En el compo de los plane: vigencia aud Eficiencia,La CREG, en
nente s, progi itada, loracló este c
2.1.2.1 Objet¡vos M isional
Respecto al metas establ la evaluación sus indicadoi
Negocip icidas de su
res de
(i)Se observó como son: del mercad Comercializa Distribución, fueron susp necesarias p
2.1.2.2 Cum Proyectos.
La Entidad misionales establecer “Adquisición información consultorías sustento paró Natural y GL Desarrollo> 2¿)
2.1.3 Contr
En cuanto al de 90.25, da>
esultados
de
que en Regu
P, (i¡> ción, suspei
Óndldos ara el c
plimien
durant Estudio
rhercadp: y gen de la con prp
crear P en cii 10-201
ol de L
cumplí do que
control de resultados Aerificamos el grado de Cumplimiento amas y proyectos ad ip tádos por la admlnlslrac ón en la través de los principios dé Eficacia, Efectividad, Economía, de Costos Ambientales y Equidad,
mpopente, obtuvp califiipqclón de 88.75.
;msiel
éstió;ual
m al, se evpl Plan Nación n, tomando se obtuvo u
la Aci' ición yletc ili) dos n el
ntrol
laparfi
aacióCREleed'regpllm-por
egalidad.
iientp ¡n el
uó la al de C como na cali
enda Regu de Estructiii dología de Metodología en la vigen año 2011 y y seguimie
e impacto de
vigencia 2¡ regular el
usuarios, n de valor G Nacional’ ares nación ulación de iento de las lo anterior,
de normat desarrollo c
rito
polítia
:(|I12, d monot)
armonl agreg^
eje ^|es y - is diferí Politice la entl
vidad e algu
decuaclón misional, cu n p li niento de esarrollo - Prosperidad pare Todos, y asé la Agenda Regulatorla, utilizando icaición del 91.3.
iilai
atoria 2012, no se identifican tre ra Reglad de Integración y de
Reniunéración de las ac de lemjuneración de las a
cla de 2011, entre otros de lob t# retomados en la vigencia 201
en Ip planeación del procesó
Públicas, de Planes,
sairrollo entre otros, losalio, fortalecer, incentlv
radón de marcos reguldo; a partir de la dlvu ütados a través de xtranjeros y sirvieron c ntes sectores como En s Publicas establecidas d: obtiene calificación 8
alicable, la (DREG obtiene c os contratos contravienen
Paitiivic
ótlvli
Pro
gac
ergen6,3.
s temas, litigación ades de
¡tiades de amas que ecisiones tratégico.
gramas y
proyectos ar mercados,
átonos' y ¡ón de la
contratos de orno base de
tico, Gas al Plan de
aliflcación ¡;u Manual
12
CONTRALORÍA
de contratación,com o por e jem plo ,e íbecbo de que no se evidencía la elaboración de los estudios previos de rne rcadoola no suscripción del Acta de Inicio,
Por otra parte ,la C R E G ,exoneraacontra tis tas nacionales como extranjeros para con tra tosdeconsu lto rlas , deco ns tltu lr garantías, esta acción puede ocasionar desventajas a d v é rs a s e la entidad ,dado gue las garantías contractuales son la que ofrecen un re s p a ld o ld ó n e o y s e g u ro a la s operaciones de las en tldadesy además la n o rm a ju ríd lc a c o n re la c ló n a la s garantías contractuales, busca la satisfacción de los intereses públícosysocía les que implica el cumplimiento de los objetos con tractua lesy la consecuente protección del patrimonio público.
Durante el año2012 se o b tu v le ro n 8 fa llo s a fa v o r de la CREG, proferido por el T rlbuna lA dm ln ls tra tlvodeC undlnam arca , por acciones populares, administrativa por nulidad simple, por nulidad y restablecimiento: en la vigencia no se presentaron fallos en contra de la entidad.
Respecto e soluciones de con tllc tode arbitramento, conforme a las facu ltades de fln ldasen el artículo 73,8 y 7 3 ,9 d e la Ley 142 de 1994, para reso lve rlas d lsc rep a n c la sq u e se susciten entre los agentes regulados c o n o c a s ló n d e los con tra tosose rv ídum bres que existan entre e llo s y sobre quién debe s e rv irá u su a rlo s e s p e c íflc o s o e n qué reglones deben prestar s u s s e rv lc lo s ,d u ra n te la vigencia del 2912, no se presentaron audiencias de conciliación.
2,1,4 F inanciero
P ara la evaluación de ics Estados Financieros correspondientes ai periodo 2 0 1 2y teniendo en cuenta que los resultados de ios análisis ve rtica lyb o rizo n ta i de los Estados Contadles, muestran como grupo de cuentas de gran representación dentro de lE stado de Actividad Económica, la d e ln g re s o s F Is c a le s y C a s to s de A dm in is trac ión ,87% y70% frente al Ingreso to ta l,respectivam ente ,se dispuso el análisis de los ciclos contadles de IngresosyA dqu Is Ic lónyP agos, además de las cuentas del Balance que sean contrapartida,como O eudoresyEncargo Fiduciario, Igualmente se verificara la razonabilidad de la cuenta Equipos de Computación del grupo Propiedad, Planta y Equipo, que muestran varlación“ s ign iflca tlvade la vigencia 2012respectoa2011 ,
Es de anotar que dentro del grupo Deudores, se registra el saldo de los recursos en tregadosen administración a la entidad fiduciaria, y el saldo p o rc o b ra rp o r con trlbuclonesa los entes regulados por la CREC: en el grupo de cuentas Castos de Administración, se incluyen los correspondientes a estudios y proyectos y com isiones,bonorariosyserv lc los generados para el desarrollo de la misión de la entidad.
t s
CONTRALORIA
De la cuen Contribución corresponde administració fiduciario, se de su total.
:a Ingr es se v
a $1 n que analizó
Respecto a la razonablltá de su variad; millones; en afectan al Acti
Propied ad de ¡ón ent
total ivo po
enCon base las transacóli seguimiento estableció, normatividad responsables garantizando
Dentro del a recorrido al aplicativo Sil áreas fuente analizadas vigente y de el cierre de la
Del análisis Técnicas reí financieros, Software clasifico cortil ¡ncertidumbre dada la sobó Intangibles.
por
Los errores encontradas Activo total d
esos erifica 5.875 :c rre: ran trli
adsus s¡
la a
' Valor
pn
la orl$i ones
a los ténlendé
de asi en
la con
nállsls área c F II, el
dueñ Se real!; los pan
vlgem
pfectuati' atlvas econónh
valor o Car en la
e-estlm
o irii asclen
e la en
por Contrlfc ra el 100%22 millón^:
spondea ansaccloneá
Pía
taciói au
¡ijicipi en c ura
lajs O secuc
ICtU
COI
enii as; de izaron árnetr
mta y , saldos a 31 vigencia
ipallzaran . de $20.220
;¡a 201
ucione tíel uni s, res .789,: por
i Equip
i 201tra
0 - Ec ulpo de Computación, sirde terminará e diciembre de 2012 mediante a verificación1 y 2 ( ' 2, valor qué corresponde a $223.70 nsaccion^s económicas y fin anc eras que ,44 mil <pnés
n de la auqí xillares coi ales controlé: uenta los o
(miento. Los ¡stintas árp; ón de lai A ud i
ado por el ntabllidad ipndo compa
los proces pruebas
os emitidos 2.
de
de
sa¡cpnsiBtenclas,a $18,73 nii
y su contrapartida Deudores por arSo del valor de las operaciones que
pepto a la cuenta de gastos de # millones y su contrapartida encargo
121,52 millones equivalentes al 32%$1
itoría, ritables
s de a antrole soport a as itoría
de
IvedaIlíones
$e evaluaron documentos s séleccionados; se hizo
cfuerdo con los riesgos c ue Stablecidos en cump imii
s fueron entregados po la CREG de mane
n este aspecto.
pquipo ele auditoría se realizara cará tieP documental, apoyé
ratlvos erltre lo registrado por os y 11 réflejado en las cuen
cumplimiento, de la normativ por la Roititaduría General de la
sel determina óue se bresenta inobservancia ce t is Normas las etapas de reconccimiento y revelación da les hechos
icos, sociales y amble i tales, en el registro de compra de ele $18,73 millones, cade) que para su contabiliración se os Diferidos y no co n o Intangibles, situación qve genera razonabllldad de los sa dos de las subcuentas mer clonadas,
ión en el saldq de Cargos Diferidos y la sub-estlr|nac¡ón en
es, limitaciones o i vélor que representa
fU "li
n pndoifii
paias¡dac
o porte de revisión y la entidad
ifn to de la clonados oportuna,
uebas de os en el
te de las contables
contable Náción para
rjtidumbres 06% del
14
CONTRALORÍA
De acuerdo a lo anterior, la CREG obtiene calificación de 100, dado que la Inconsistencia detectada, no afectan la razonabllldad de los Estados Contables,
2,1,4,1 Cófnfón de los Befados Financieros
En nuestra opinión, los estados contables de la Comisión de Regulación de Energía y G as^C R E G presentan razonablemente la situación financiera, en todos sus aspectos Importantes por el año terminado el 31 de diciembre de 2 0 12y los resultados del ejercicio económico del a ñ o te rm ln a d o e n la misma fecb a ,d e conformidad con las normas y principios de contabilidad prescritos por la Contaduría General de la Nación, por lo cual se presenta Opinión sin salvedades
2,1,5 Evaluación del Blstema de Control Interno,
Rara la evaluación del Control Interno de la entidad, se aplico lo establecido en la gula ajustada C IC A ,y d e a c u e rd o a e lla se determina que el GCI es eficiente con calificación ponderada total d e l , 1 5 3 , lo cual c o n lle v a a q u e la calificación en la matriz de evaluación de gestlónyresu ltados sea de 92,33,
Tabla 2: Evaluación del Sistem a de Control Interno«•mteneii seat nú. o tu <w m .ic<
oró M M»ro*ie wwaoACojirex « Sjfa •.•iitis iw c< u ewcTivs[>*CMl»ai»oi *s*M es»est=eoe nanfiACGHK aenosivaei - one
nseceiMMKXM
ssosisg »iiiyie<c»3>.co«sx»uwi<*iuyx$G>.esevtc*»-?
ereseeioAnwotiN se «?!£.»>«*, sj-ü - «K íW is eexea -i-w x* a w Ktssj is»ei^s
a g — - - r if
Fuente: CG R Análisis del sistema del Control Interno
A pesar de la eficiencia del SCI, éste presenta debilidades en los procesos misionales y contractuales, que permiten situaciones como falta de Identificación en la agenda regulatorla de temas suspendidos y/o retomados de una vigencia a la otra, carencia documental de la elaboración de los estudios previos de mercado o la no suscripción del Acta de Inicio, entre otros.
La CREG cumplió con el deber de reportar a la Contaduría General de la Nación el Informe de Control Interno Contable, en el cual se reportaron aspectos relevantes, entre los cuales se destacan que han continuado las limitaciones del SIIF, en cuanto a parametrización de cuentas, reportes escasos e insuficientes y
CONTRALORIA
desconocimipi asesora de integridad dell cuales captui'i
nto di (¡ontroí
sistenti; an info
2.2 FEME
Con base er Gestión y Re la entidad po
2.3 RELA
la callfipacip sultadc r la vigé
En desano! administrativó: millones; 2 ti la autoridad
Bogotá, p2 C
ANA MvJtRIAContralor De
iVF: Miguel A lberto Muñoz BorriDsSupervisor: Martha
¡IMIENT
: ió n c
lo de s, de I
enen p competéi
SILVAlegado
Consuegre i S
¡níi
0 D
¡pía
HAI
polerncoracli
¡ticas sobre o, recomien table, como
<bn Insumo p
ECU ENTA
n de los cómponáfités obtenida en la evaluation de la Contraloría 3ener.il dé la República fenece la puenta de
fiscal correspondiente al año 2012.
aCU;
bible:e.
Dresente duditorífe, se establecieron 1 ijiles 1 corres ponde a hallazgo con alcance
alcance d isc ip lina 'o ;:los cuales serán tra;
normes Internacionales; ig da agilizar los procesos que el de Adquisición de Bienes y
ara el propeso contable.
LAZOOS
MUDEZrial de Mlnab y Enéifgía
ja ln e n te , la n para la /idos, los
faltaSer
0tjiscrslad
hallazgos I por $5,4 ados ante
16
CONTRALORÍA
3. RESULTADOS DE LA A U D ITO R ÍA
3.1 EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN Y RESULTADOS
Se presentan los resultados detallados de la Calificación de la gestión y resultados de acuerdo con la metodología prevista con los comentarlos respectivos.
3.1.1. Control de Gestión
3.1.1.1 Procesos Administrativos
Para los procesos administrativos, se evalúan factores mínimos como el cumplimiento de los procesos y procedimientos establecidos en los manuales de calidad en procesos de Dirección, planeaclón, organización, control (seguimiento y monitoreo) y ejecución.
Hallazgo No. 1 Gestión cobro de cartera.
La gestión de cobro de cartera en la CREG, se encuentra debidamente documentada y soportados los llneamientos de la entidad, en el Manual de Procesos - del proceso Gestión Financiera y Administrativa.
En el momento de aprobación de la Resolución de cuotas de contribución a los regulados, se les notifica la obligación, por diferentes medios y se Inicia la labor de cobro mediante oficios que contienen cobro persuasivos, correos electrónicos, llamadas telefónicas, notificaciones personales, citaciones, entre otros; mediante estos mecanismos se informa el plazo que tienen las entidades para cancelar y el número de las cuentas bancadas en donde pueden realizar los pagos.
Igualmente, y de acuerdo con lo señalado en el artículo 21 del Decreto 2461 de 1999, las empresas reguladas deben pagar a más tardar el 28 de febrero de cada año el anticipo equivalente al 60% de la contribución señalada en el año Inmediatamente anterior, situación por la cual las empresas morosas en el anticipo, se les envía oficio recordando el pago inicial y el pago total de la resolución ejecutoriada.
La CREG adelanta la gestión de cobro a los regulados, utilizando las herramientas otorgadas en la Ley 1066 de 2006, que dicta normas para la normalización de la cartera publica, en las que da la facultad de cobro coactivo a las entidades publicas, con observancia del artículo 804 del Estatuto Tributario.
CONTRALORIA
El saldo por de 2012 es $2.604,60 m deudas notlfr 2013. E vigencia 201 de 2012, se 83,5% del toi
(Deudorp por
Ilíones r lepadas s
o ressaid1 (Res. gestión
del vta l
Ley 1066 de las entidades a su cargo prestación de recaudar ren órganos autó Política, tien^i a su favor y Estatuto Ir ib ú
Adícíonalmer Procesos, consecuencia obligación p; ejecutivo a mayor a cinc la prueba es o no, de los
fa
Prescripción a la gestión cartera por c 2002 a 2006
Situación pn recuperación coactivo con entidades pe créditos ex¡ en el procesó
efl813 eja
las e nte 75); carti
d ló rd e
2006, public^ el ejen servid
tas o nomos n juriscjli1 para itario
te, el deterfi
la exti i r la v vor de 3 (5) afi' conducii
tiechos
de cart de rece ontribu (Halla;
ésuntaifi de die
emplad ra ade
feb les a de co
s-lnci
rtículLa:
fciode
jda lentl-ciór:os
la
et;iUdi
i;:g
br
resos No tr 39 millones I saldo de
impresas re' de $208,78 estas cifras era por valo
la Resoluc
o 5to: Facu 5 entidades de las ac Estado co
es públicos fades con n coactiva fectos, det
pnuna
idioncoC
5 CO
alilater
fu
a: s o
P0 CC
ion
nte >s d s er ntar favor i de
butaric de
a Re se pujadas
repn muesth r de ón.
tad de public;
tividade Ipmbia1
del r ^gim er
ra hac eran
pa:
presentada lerechos, a
el artículo los proceso del ente pi cartera y qu
! ' l
ro
que de manera pennanen y funciones adminisirati
yique en virtud de estas te ii/ej nacional, territorial, Incluidos los especial otorgado por la Constitución r efectivas las obligaciones exigióles
éguir el procedimiento cesqrito en el
por g p e s a r< lito de s de o
ijiblico, e pod
Contribuciones a 31 de diciembre stp cifra el 93% correspondiente a
ludón No. 119 ($15.875,22 millones), erttre diciembre de 2012 y enero de enta saldos de contribuciín de la
■¡an;que del total de la Resolución 119 31270,62 millones que equivalen al
sobro coactivo y procec ¡miento para
al de recatido de Partera establecido en el Mapa de que ‘la acción d= prescripción de cobro trae como de la competencia de; la CREG para exigir el pago de la activa. Los actos administrativos que presten mérito
REG prescribirán c ja rid o tengan una antigüedad igual o ntados a partir de la fecha de su ejecutoria. El objeto de ncionario encargaco a la convicción sobre la c currencia a de debate en el broóeso administrativo cqact vo
e evidencia que la s actuaciones de la Entidac respecto de cartera no fueren eficientes, por lo cual proscribió la ¡ or valor de $ 5.410.676, correspondiente a las vigencias n presunta incidenciaifiscal y disciplinaria.)
sifones de cobro ineficientes en la contar con las facultades de cobro Ley 1066 de 2006, que faculta a las
rjsró coactivo para hacer efe ctivos los mecanismos de contro insuficientes
la generar pérdida de recursos.
:e tengan /as o la ngan que
18
CONTRALORÍA
Los índíoadorasen cuanto a su Formulación, Oportunidad, Oontladllídad de la Información o datos de las variables que los conforman, Oaiidad, Utilidad, R e levanciayFertinencia de los resultados,obtiene calificación de 8 8 .8 ,e ind ican la realidad de la entidad, además ios indicadores se enfocan a ios objetivos estratégicos, que permite establecer el cumplimiento de políticas, planes, program asyrecursos necesarios asignados,m idiendo e fic ienciayefectiv idad
3.1.1.3 Gestión Fresupuesfa/y Gonfracfua/
Al term inar la v igencia ,ila OREO presenta apropiación de $17.337,5 millones fren tea $ 1 3 .1 3 7 ,5 m lllon e sp ro yec ta d o s ln lc la lm e n te , y a lc a n z ó u n re c a u d o d e l 93,9% correspondlen tea$15.279,Im lllo n e s ,e l rubro de mayor representación e s . el de Ingresos por cuotas de contribución, con el 93,7% ($15.259,5 millones).
El total de compromisos fue de $15.739,4 millones, de los cuales gastos de funcionamiento representan el 57,4% ($9.952,9 m lllones)ygastos por Inversión el 42,5% ($5.727,5 m illones).La Inversión se enfoco e n 5 p ro y e c to s ,d e los cuales el de mayor representación es el de Regulación con el 72,9% sobre el total comprometido ($4.992,2 millones), le sigue en Importancia el proyecto sobre generación de valor agregado con e !11% ($737 ,3 millones)
Gontrataclóm En forma general el manejo de los recursos públicos, en lo concern ien tes adquisición d e b le n e s y servicios, muestra concordanclacon los principios de e flc lenclayeflcacla.
3.1.1.4 F resfac/óndefb /enoserv/cfo
Respecto e la capacidad para atender la demanda de los bienes o servicios ofrecidos,com o lo es la Regulación de los sectores de Energía G a s y G L R para satisfacer adecuadamente a los beneficiarlos y usuarios en condiciones de cantidad, calidad, oportunidad, costo, cobertura y beneficios, realizados los procedimientos de auditoria se considera gue la G REG ba cumplido con su misión de Regulación,
19
CONTRALORIA
3.1.2 C ontrol dei Re
La Entidad misionales establecer “Adqolsición información consultorías sustento paré Natural y GL Desarrollo 20
durant Estudio
(nercad y gen de la con pn
crear P en 10 - 20 '
Hallazgo No
Para el cu Regulatorla regulación o sugerencias
Con relación 85% en la programas relación al p para el avai cuadro adjuriti
De la Agend los cuales si son (OSuba^t; (iv)Gestor participación Comercializó Distribución,
1.2.1
sIS
irac
laparp
ació R E '
eed reg
citirpplirp'
2 Age
mplimie ue es
fon basfo de los
a la /igencia
fojecutad' an de < nee fis
o )
a Regul obse
a, (¡¡)$ ;écnico
del má ción > en el d
Objetivos Misión
nria F
ac
/■ S '
e:;
sultados
vigencia regular el
usuarios, n de valor G Nacionfol ire s nación, ulación de l< ento de las
o
plaih n lo ente:
3nd0201
pfosari
y
torls i qu and
(jv)R cade (vil a m
ales
2012, d mono;
armonl agreg; i
eje Úles y is dlfei Politic
egulatoria.
nfo de sus objfoi indicativo
s análisis p s, usuarios
Regulator! 2, y el pon r la Entidac
rtollo 2010- el avance
■20
de la vigen e en la vige arlzaclón de agulación d
(vi)Metodcli )Metodologia olio de estos
proyectos ar mercados,
aterios’ y ión de la
sárrollo entre otros, t olio, fortalecer, ¡ncentiv adión de marcos regul jo¡ a partir de la divulgar utádos a través de contratos de xtranjeros y sirvieron como base de
entes sectores como Energ ático, Gas s publicas establecidas en pl Plan de
itivos anual rapios y dem í
¡a 201 ncia
con tri e estn logia c
de relacic
la i comisión elabora una Agenda e propone la Comisión an materia de ¡e¡realiza el Comité de Exp artos y fas
hteresados
a se pudo establecer, que se éjec centaje dé avance y/o cumpllnle:
a través de los proyectos de invi 14 “p -osperldad para todos”, :ue
financiólo el 84.6%, de sus proyi
, se suspendieron algunos 12¡, no se retomaron siete,
rlo$, (iil) mercado secundar! qctura: reglas de integrar ¡ remuneración de las actlx muneraclón de las aptivi
dados con Gas.
uto en un de los
érsión con del 95.8%
qctos. (ver
temas, de los cuales o y diario, ión y de ¡dades de dades de
20
CONTRALORÍA
Tab la 3 E je cu c ió n de P royec tos M is io n a le s
’Capacitación para el fortalecimiento de la capacidad institucional de la CREG para desarrollar su misión. Bogota 500.000.000 214.501.307 a * 70%
' 2 pifustón institución# a nivel national 600,000.000 555.630,998 m , . , - 100% . .w a *
*Mejoramiento, actualización y modernización de la plataforma computacional y sistemas de información de la CREG nacional 318.00d.000 317.026.749 100% 100%
' s Adquisición generación: dq valor agregado a partir de la divulgación, de lia Wtformaclón de la CREG nacional 815-000.000 7737.848.482' M *
6Estudios para regular monopolios, fortalecer e incentivar ios mercados, establecerlas tarifas a los usuarios, armonización de marcos rógulstorios para intercambios internacionales y compilar toda la regulación vigente a nivel nacional
5.090.891.363 4.902.253.338 100% 100%
Fuente: Información Sum inistrada por la entidad
Respecto a los temas sobre Subasta, Estandarización de contratos, mercado secundarlo y diario, y Gestor técnico, para la vigencia 2011, se presupuestaron $2.500 millones, de los cuales se ejecutaron $2.084.83 millones, la diferencia no comprometida corresponde a un menor valor en la contratación respecto a lo proyectado.
Para el tema Regulación de Estructura: reglas de Integración y de participación del mercado, se asignaron $780 millones de los cuales se ejecutaron $400 millones, dado que el resultado del estudio ejecutado fon" el 2011, abarcó únicamente información hasta octubre de 2010; sin embargo los resultados del estudio fueron socializados y los comentarios recibidos analizados y respondidos, con la industria y demás interesados, en un taller diseñado para el efecto, igualmente durante el año 2012 se realizó la actualización de los modelos a fin de capturar la mayor cantidad de información relacionada con el cambio que viene presentando la industria del GLP a raíz de la expedición del nuevo marco regulatorio. Para la vigencia 2012 se realizo la actualización con el consultor ECONOMETRIA S.A.
Los asuntos sobre Metodología de remuneración de las actividades de Comercialización y de las actividades de Distribución, correspondientes a la realización de auditorias a la administración, operación y mantenimiento de redes de distribución de gas, fueron aplazados y/o suspendidos en la vigencia del 2011, ya que la ejecución de estas depende de la aprobación de la Resolución Definitiva de las mismas.
21
CONTRALORIA
En la Agen Regulación d Metodología Metodología la vigencia suspendidos identificación Planeación d
da Regijilato e Estru de Re de rem
(leí 201 en la neces
e la
Ley 152 de Desarrollo a que se apli elaboración cuenta los pi las disposició
994, a Úrobadp.
est; del pía
fincip ios nes co
Los planes territoriales d de planeado
(i)Se observó como son: del mercad Comercializó Distribución, fueron suspi necesarias p
Situación pn proceso mis encaminada^
La Entidad Regulatorla Decreto 2696 estos temas
i Enlic,
<pue eje eberán
de ai;i
que en Regu
p, (¡i) ción, suspei
fondidos ara el o
fo sentad onal y al cui
respoi £012 y
del fueron
20i
tura lunei pera
ad ¡gentfi,
¡a ad
ulocadey
dequ
étitu
nd
nd'
ria 2012, se reto Reglas de integrar n ación de las ac ción de las activid; icionalmente, no la 2011 y que fué
óara efectos de rq;
26, Planes a uno de lo preparará
acción y er e se refiere
dónales y
ontrol
posueim
a q proba' 4, rri' nido
leg:
de A c s orga su cor
lael artíí' ales r
genda Regu de Estructm dología de Metodología en la vigen
la Ai ladón
Mete¡li)
idos$n ese año y r
y seguirme:
blemente p- jbodría gene
nhpjlimlento de la m
ue estos ida por la s ediante la c s en cuenta
triaron tres temas, cómo lónly de Participación del mi /¡dades de Comercializad
i des de Distribución, suspe |e ¡identifican los temas qiü ■oiji retomados en la vigen
foltiar control y seguinie i
ón con base en el Plan Nacional de ismos públicos de todo orden a los
éspondiente plan de acción. En la gramación del gasto se tendrán en ulq 3o. de la presente Ley, así como ertilnentes.
C 3Dr me- rar lim sión.
c oproyectjo ssión ircular dentro
cúten las entidadés nadonáles con asiento en ser consultados previanerite con las respectiva
;qerdq> Con sus competencias.
atoria 20 Í2 , no se identifican tre ra Reglas de integración y de Pa
Remuneración de las activic de lemjuneración de las activi
da de 2011, entre otros de los t stomacos:en la vigencia 2012, p
rito en Ip planeación del proceso es
nifemos de control insufp' té ción en el desarrollo
Nodel
> i fueron incluidos ei) Ife CREG y publicada „
100 del 28 de diciem proceso misional.
son: (i) breado,(¡i) ín , y (iii) id idos en e fueron
cia 2012, en lanto
entidadesutoridades
iciede
temas, ticipación ades de dades de smas que ecisiones tratégico.
ntes en el las metas
ladebre
Agenda (¡cuerdo al
de 2011,
22
CONTRALORÍA
3 .42 .2 Cumptim/enfo de //rapado de Fotil/casFúbticas. Flanes, F rogram aey Frayedos
Para desarraíter su misión ia entidad sa traza unos piañas basados en políticas de responsabilidad y transparencia, en concordancia con el Plan Nacional de Desarrollo, para el logro de ésta, la CREG estableció para la vigencia 2012, cinco proyectos con apropiación de $7 323,89 millones, los cuales son:
% A d g u is ic ió n y g e n e ra c ió n d e v a lo ra g re g a d o a p a r t ird e la divulgación d é la Información de la CREG Nacional’,p o r valor de $815m illones.
% Adquisición, mejoramiento, actualización y modernización de la Plataforma com putac lona lys is tem as de la Información de la CREG’,p o r valor de $318 millones.
% Capacitación para el fortalecimiento de la capacidad institucional de la CREG para desarrollarsu misión’, p o rva lo rde $500 millones.
% Estudios para regular el monopolio, fortalecer, incentivar mercados, establecerm ercados a usuarios, armonización de marcos regulatorios, por valor de $5.090,89 millones.
D Difusión Institucionalanive l nacional’ ,p o r valor de $500 millones
Estos proyectos se enmarcan dentro de la política publica en cumplimiento de la misión de la entidad en la vigencia 2012, de acuerdo al Plan Nacional de Desarrollo 2010 2014 ’ Prosperidad para todos” , sirvieron como base de sustento para crear la regulación de los diferentes sectores como Energético, Gas Natural yG LP en cumplimento de las Políticas Publicas establecidas.
A la Auditoria sobre el proceso misional, se le da alcance con los proyectos ‘Estudios para regular el monopolio, fortalecer, incentivar mercados, establecer mercados a usuarios, armonización de marcos regulatorios’ y ‘Adquisición, mejoramiento, actualización y m odem izaciónde la Plataforma computacional y sistemas de la información de la GREG’:
3 ^ G G N IR G L DE LEGALIDAD
3 2.1. Gestión contractual
La GREG, esta organizada como una Unidad Administrativa Especial de carácter técnico, adscrita al Ministerio de Minas y Energía, con patrimonio propio, autonomía p resupuesta lycon régimen especial en materia de contratación se rige por las normas de derecho privado código civil, ycód igo de com ercio ,Por lo cual, ha implementado un Manual de Gontratación, mediante el R eso iuc ión107de l 15
26
CONTRALORIA,
de diciembre de 1999 y en
:;u
Que de confqn entidades es excepcional desarrollo a de la furtíión de la Const ti régimen de contratación
rmidac atales al del
activ admin ución inhabi
astatal
Para el desa procedimiento celebraran permita el ad
rrollo para
s con ecuadc
En desarrollé los cuales millones, 16$ total de $9.i contratistas
86 :
Para el análi Guía de Au estableció riesgos, se un valor de
qw
Respecto dé contractual pactadas, la cumplimiento problematic revisaron de año 2012.
Hallazgo No
El Manual c numeral 5.4. contratación
de 201 los artí
con que p
tatú' ad c
ativ olíti, ade
esdsfn
'¡lie.
de
itrati
de los; corre de 3.72
foxtranje
mvi
sis de I dito ria e de a
tfomo un 007,
la mi de los s dispo
de los s ¡den ntro de
3 Estud
e Cont .1.4 es el estu
dedios
laos,esa
mil
acuerdo cor 69 de la ley
lo señalado en el articulo 13 de la ley 1150 or disposición legel cuenten con un regime o general ce la administración publica, ontractual, acorde ;or| su régimen especial a y de la gestión iscál de que tratan los a a de Colombia lespectivamente, y se
s e incompatibilidpdles previsto legalm ^
sus actividades (elección o
debe conté rrollo de sus
oo niloserdfom omi
stra;onciorv
fobje I' cad
mi
ios
itaci blec o y
evilo pn 142 dd
contr bjetiva rse cc activic
¡(ratación y d objetivos a la evalué
éstra de 47 Hones, equivi
se evaluó 1 ratos, verif es legales, os contrac as que
uestra los odien
'revios
ón vigente e como reí documento:
ere acui ropues ción d ;ontrat
alente
isfo en el art, 2 de la resolución 063 19194 y 21 de la ley 143 pe Í994.
de n o
se a^li los rt. I
$om nte
ctüales y en aras de ésta olecer un dd las personas con quienes se
n un mecanismo ágil y ejficaz que ades
Proyectos misionales, 1.a CREG, suscribió 252 contratos, de penden a transversales o ¡de apoyo, por valor de $2.578,64
sión o misionales por valor de $7.285,07 millcnes, para un iones, entre los misión ale$ se contrataron 9 copsuljorias con s por valor de $ 1.485,1 rhillones.
ecido! al procedimiento establ tps: en la asignación de tr
Control Interno y a la calif s escogidos de forma a leal 1°4 total de la contratación
la etatia precontractual, contractual y pos cando el¡ cumplimiento de las cláusulas pago:, di control oportuno, asi como, el
tóales ) la:satisfacción de las necesidades o on oiigeh a la contratación. Además se
Óntrato^fliquidados y/o ejecutados (jurante el
la feché de la contratación Quistos mínimos para iniciar
p re v ic q u e hace (elación a la
2007, las ontractual
licara en principios 09 y 267 eterán al
para la
dePi
de
ido en la abajo, se cación de oria, para
la CREG, oceso de inición de
24
CONTRALORÍA
la necesidad del contrato y el certificado de disponibilidad presupuesta!, Igualmente el numeral 5.4.1.3 párrafo 2 establece: los contratos que celebre la Comisión de Regulación de Energía Y Gas - CREG estarán precedidos de unos estudios v documentos i previos elaborados por la dependencia que solicita la contratación, en los cuales establezca la necesidad, conveniencia v oportunidad' dg la celebración del contrato, un estudio de los precios, condiciones del mercado v potenciales proveedores. (Subrayado y negrilla fuera del texto)
Adicionalmente dice los estudios y documentos previos servirán de base para la elaboración de los términos de referencia del contrato a suscribir cuando se haga necesario abrir un concurso. Lo anterior, para los caso de contratación para la modalidad de concurso abierto
Del mismo modo los estudios previos, los procesos de selección, la suscripción y la ejecución de los contratos deben realizarse de tal manera que entre los precios propuestos y el valor, fina! de los contratos no se presente diferencias significativas.
Al respecto se determino que de acuerdo a lo establecido en el Manual de Contratación de la CREG, los contratos son precedidos por un estudio previo elaborado por el área que solicita la contratación, estos estudios previos sirven de base para la creación dé los términos de referencia. Sin embargo, en la revisión de los contratos se pudo Constatar que dentro de los soportes anexados no se evidencia la elaboración de los estudios previos de los cuales debe contener la necesidad, conveniencia, oportunidad de la contratación, igualmente debe constituir un estudio de precio, condiciones del mercado y potenciales oferentes.
En los Contratos Nos. 2012-0155, 2012-0104, 2012-0091, 2012-0093, 2012-0103, 2012-0156, 2012-0226, 2012 -0166 y 2012-0092, no se evidencia la elaboración de los estudios previos de mercado, los cuales debe contener la necesidad, conveniencia, oportunidad de la contratación, el estudio de precios, las condiciones del mercado y los potenciales oferentes; igualmente, no se anexan las Actas de los Comité de Expertos. (Hallazgo Administrativo)
La anterior situación se presenta por mecanismos de control Insuficientes en el proceso contractual y que genera el no cumplimiento de los requisitos formales en el proceso.
Hallazgo No. 4 Pluralidad de Oferentes
El Manual de Contratación vigente a la fecha del procesos contractual de la CREG, numeral 5.4.1.7 de los procesos de selección establece dando aplicación a
CONTRALORIA
los phncipidf. responsabilia interés púbik-t cuenta e l p rir i
S COI
ad y té ■o o ge cipio di
Por lo cual, encuentra co como se pus expresa en e
el prinqi ncreció o de m numei
De lo anterlc crear una temas de los con una plu basadas en conocidas er de la entidad
r se op se de sector
¡alidad conoel
La anterior s proceso conp contratación.
Hallazgo No-,
El Manual CREG de co contrato que manera: El términos de Comisión de constituida cuenta lo ant etapa contra
Al respecto Consultaría para implem mercados inconsistencl referencia de los 2 días cierre de ad
de!
insti
servo d
•fes
ejerciqi(Halla
Situaciónractua
5 Incumplim
de Contra!nformic dice
¿pdjuclicá referep Regui
on el erior la ¿tual
detese para d^ entar II SiStr#!
as de" jicaba háb ile i udicac
'ituc end
áral; a Si
io d en
ijiifie^i5.2
ato:;.Elé of
$ iie ri s de o
ad
tn
ionales de o en cuentq para la esi
¿lección
transparent as reglas p ;to en el Me 1 literal g)
i Ad
que la Ent que conte
ctrico, Gas erentes par ito que cada
año anterlo ministratlvc
seqr.i>
ilaclcco
Latrio,<a,:ión
deR E i
rmipi rmii se
a d o fc
:tei DS
¡Pmill
siigui on se
le Ib
/ objeti
iguique
¿ogenc'iva.
cía, a >¿ra la
nual d
nodad nga
Natun a hacé
uno c res y
presenta poi e genera e
ento de Términos
n vigente n lo estable suscripción suscribirá
¿n caso de de Energía amparar
! incumplió
10 que el nar la alteré rvicios de e gas natijral, p<|>¡ rmal por ci firma y leg;
entes de la genero el
ha implementado mecánlsfnos para ^giStros de extranjeros expertos por
y GLP, además la CREiG no cuenta las invitaciones, éstas se realizan lós Expertos tienen sobre personas
or ¡capacitaciones o talleres por fuera
meceno
la fee cido del c<
¿I coni no y Ge serf
los req
e i
In
contra' ativa i
ádminiét
tan to lallzacic notifica 7 de i
/paid, transparencia, función publica esta del contratista, la CR,
íortique debe sujetarse la Acogencía objetiva del dont
Contratación de la CRpG
<ech
peo,sp,
$ G
nismos de control insuflcier tes en el urrlpllmlento de los priipcipps de la
de
Referencias
ija Ide los procesos con el numeral 5.4.2.1 susi
ihtráto podrá hacerse ■ató dentro del plazo pr ce fse dentro del plazo
CREG hará efectiv 'ad de la propuesta...,
úisitos establecidos que
Ño 2012-0125, cuto úridica e institucional más rabión de información y
yalor de $150 m lllores, die el numeral 22 de los; téi n del contrato debia realizan cióh de la adjudicación, y jpió y se notifico el 8 de
lom ia y rvicio del 'endrá en
raepripcii
laevhse¡
'9 tei
des
k
rataclón, atista, tal y qtie se
:ual de la iones del siguiente to en los
ja lado , la garantía
hiendo en arrollan la
abjeto es apropiada
gestión de presento
minos de se dentro ido que el junio, sin
26
CONTRALORÍA
embargo el contrata se suscribió hasta el 19 de ju n io ,o s e a b d la s hábiles mas la rd é a la fecha prevista,(Hallazgo Administrativo)
Por lo cual, para efecto de la suscripción del contrato, el solo hecho de suscribir el contrato no Implica la iniciación de es te ,pues pa ra e llo se requiere cumplir con ofros requisitos de carácter legal, por lo que se incumplieron los términos establecidos e n e lc o n tra to y e is u p e rv ls o r d e lc o n tra to n o a c ia ra la m o r a d e ia presentación de la garantía ni Inicia las acciones tendientes a imponer las sanciones previstasen la le y y e n el contrato,en consecuencia la supervisión para este caso en particularfue insuficiente,
L a a n te r io rs itu a c ió n s e p re s e n ta p o r mecanismos deco n tro l insuficientes e n e l proceso contractual y que genera el no cumplimiento de los términos para el perfeccionamiento del contrato.
Hallazgo No bPó iiza de Garantía
La garantía contractual es la que ofrece un respaldo idóneo y seguro a las operaciones contractuales de las entidades estatales, además la n o rm a ju rld ica busca la satisfacción de los intereses públicos y sociales que implica el cumplimiento de los objetos contractuales y la consecuente protección del patrim oniopúblico. Además, la entidad amplia riesgo al incluir e n ia exoneración de las g a ra n tiasa las personas natura leso juríd icas nacionales
G ontra toN ^2012-0091-ER A N R GREGORY LAMEERGGNObjeto: Rendir los dictámenes periciales correspondien tesa las preguntas: 2 , 3 y4 de los términos de referencia sobre aspectos técnicos d e d uc ios de gas naturalyestaciones de compresiónY a lo r$ 2 9 6 1 4 7 983
G o n tra ta ^2 0 1 2 0 0 92 -O A L M IN R E T E R O L E R 5 D RObjeta: rendir el dictamen pericial correspondlen tea la pregunta: n ú m e ro ó d e los términos de referencia sobre aspectos técnicos de ductos de gas natural y estaciones de compresión,M a lo r$ f2 2 4 2 5 7 1 5
O o n tra to N ^20 t2 0 6 9 3 E R A N R dR H O R EObjeto: rendir los dictámenes periciales correspondientesa ias preguntas: número uno 1 d e io s té rm in o s d e re fe re n c ia s o b re a s p e c to s té c n ic g s -d e ductos de gas natural y es tac ionesde compresión y a las preguntas números 1 y 2, de los
27
CONTRALORIA
térm inos de en ductos de
ijeferenc gas na
Contrato N° Objeto: rendir términos de 2012, dentro 2012, Vattfr $
012-01 el d¡cta¡
ijeferenql; de la 122.56!
Contrato N° 2 Objeto: rendí términos de CREG 036 d CREG 010 de
012-01 ■ el diet referen
e 2012 2012.
Contrato No.
Objeto: pres‘ detallado del llevadas a recomendan^' subastas.
Contrato No.
Objeto presexperienciarelacionadosenergía condesarrollará$56.261.169
Contrato No.
Objeto: Prestí experiencia relacionados limpia y efi internacional agosto dei 201
Contrato No.
03
pn
arn0 4 -R
en a
dentalor
2012-0
;acion funciop
ia bo o aqp
Valor $
de
2012-0
acion ¿n la I
con e fiable a CRE 00
2012-0
acion an la I con el cíente? de GL 2. Val
2012-C
CAI rfien
ad I ijiebc
680
26
ritaje sobre Valor $ 342J
LVIN PETE pericial corn ional (2) de» pericial deci
RANK JR HOPF pericial corrasponc
pregunta ad ro de la pru $ 75.350.0C
semiédie
líos6.90'
55
seustriliso
aoen
c ustri 30 cyque$5:
166.
Gonorreas de escala por diáme 066.72
RO LEfesponccretadretads
¡cional aba pe '0.
DAVID W ILLIAIV
rvicios de qonsultip nto de las iembre de
aspectos 0 .000,00
PAUL HARRIS
rvicios com a de GLP de “GLP y
idesible, en Bogotá, los
156 MORGAN TREVOR
de servicios com a de GLP e "GLP comí autogas: c desarrollar
2.246.555,100
IHS GLOBAL COL'
qubastc2011que
d conf como la prc el se
días 2
o con! como o una
embus á la C
ÜKante a la pregunta establecida en los mediante Resolución C R E3 036 de médiante Resolución CREG 010 de
ante a la pregunta establee da en los 1) decretada mediante Resolución
ricial decretada mediante Resolución
CAMERON HARBORD
Ia| con el fin de hace ' un análisis , reloj descendente y plantas gpps, / enero de 2012, Identificando y sel deben mejorar pars futuras
rencista para que con ibnisultor, presente dife moción de la calidad d rpirtarlo internacional d
y! 24 de agosto de 20
e reheista para que con consultor presente dife opción de oferta de en iple alternativo?”, en EC en Bogotá, los día
DMBIA S.A.S
ro y longitud
bareñíee2 .
s e e n su es casos ida rural: 3LP que Por valor
baent
érgííiel
2:1
se en su es casos
energía seminario
y 24 de
28
CONTRALORÍA
Objeto: prestación de servicio como conferencista para que con base en su experiencia en ia in d u s tr ia ...a tra v é s d e i señor RON O Í5T como conferencista, identificado con Pasaporte N o ,134336020 de ios Estados Unidos se presente ia información reiacionadaynecesaria para obtener una visión qiobai de ia industria dei CLP: donde está? cuánto hay? quién io consume?, en ei seminario internacional de CLP que desarrollará ia OREO en Bogotá, ios días 2 3 y 2 4 de agosto de 2 012 ,V a lo r$ 60064 ,000
O e a cu e rd o a lm a n u a ld e p ro c e d im ie n to s , lo s c o n tra to s s e p e r fe c c lo n a n c o n e l Certificado de Registro P resupuesta ly la suscripción de la p ó liza ,Bin embargo, la CREO sigue exonerando a los Consultores Extranjeros suscribir póliza de cumplimiento, ta lco m o s e m a n if ie s ta e n e lM a n u a ld e C o n tra ta c ió n Numeral 7 CONSTITUCION Y A P R C B A C I^ N O E L A B O A R A N T ÍA B j jT a m p o c o s e rá obligatorio constituir g a ra n tía s c u a n d o s e tra te d e contratos d e co nsu lto ria con p e rs o n a s n a tu ra le s o ju ríd ic a s n a c io n a le s o e x tra n je ra s c u a n d o el p a g o d e los servicios se baga contra entrega final de los p roduc tosyes tos se rec ibanap lena satisfacción por parte de la Comisión de Regulación de E n e rg ía y O a s ^C R E O , ( situación evidenciada en los siguientes contratos: 2012-0166, 2012-0104, 2012-0091,2012-0093,2012 0103,2012 0156,2012 0 2 26 ,2012 0166 y 2 0 1 2 0092, (Hallazgo Administrativo con presunta Incidencia disciplinarla)
Este hallazgo es reiterativo, la sa cc io n e sp re v e n tlv a s y c o rre c tiv a s p ro p u e s ta s y realizadas por la entidad no fueron eficientes, por el contrario amplio el riesgo de perdida de patrim onio,al incluir en la exoneración de las g a ra n tia sa la s personas natura leso juríd icas nacionales.
Esta situación puede ocasionar desventajas advé rsa se la entidad.
Hallazgo N o ,70eb ilidades en la Bupervisión de ios Contrato,
La Resolución 090 de 2009, por la cual se adopta e iR eglam ento de Bupervlsión para la Comisión de Regulación de Energía Y Cas CREC, establece que la supervisión tendrá como finalidad ve rifica re ! cum p llm ien tode lasob ligaciones derivadas dei contrato u orden de servicios, ei respeto de ias especificaciones técnicas ofrecidas y supervisar la ejecución de las actividades administrativas es tab lec idasy la sujeción al presupuesto asignado,dei mismo modo en el articulo O^manifiesta q u e e n el transcurso d é la ejecución del contrato, la supervisión deberá presentar los informes necesarios oue le o e rm ita n a la entidad conocer el estado deavance , el alcance v d e m á s aspectos relacionados con la actividad contratada, en ese mismo orden de ideas, el articulo 1LR expresa que el supervisor en todo momento está ob ligadoaade lan ta r actividades te n d len te sa la p ron taydeb ida ejecución del contrato como suscrib iractá de Iniciación (literal a)),
CONTRALORIA.
verificar el cu oferta, térmiru naturaleza de
m plim i^1 ios de los bléi
des¡0¡La CREG e persona formato de n no obstante acontecidas encuentren debió incluir
Stablecíi nada
Ócibo dicho
durantedirecta nhe informéic!
En los expei ‘prestación d en la ¡ndustr acta de inlcip servicio, no parte de los
dientes e servía ',
de la Se aneX
Adicionalmep MAURICIO Mediante an mantenimlenp 236 y OBG Filtro de aird cobros, Nos /2012, por vi $144.000, pé de mantenlrjii Administran
Estas situad Resolución ejecución de
Hallazgo No
El Artículo 4 literal a) e l o, organizada, de la admini ese mismo
do
e le i co i se bor
lisijjartlcip^ries,
ite, el GONZ4 álisis d os a le
645: pafiy
3361 felor de
ra un lento
Maní de
yo)
ones S' 090
p roce rNo
; Geslió
de los bjetivo en tal straciólf) orden
nlio d ■dferdi
5S O
queel
satiformlanteón
pre'
fpi
g| objeto, el alcancti, Igs especificaciones ncia, en el contrato y las Inherentes o servicios cqntrataqlos (literal e)).
las labores "espectivo c
¿facción de ato no detb
ejecución de relacionada
¿obre la ejec
ntratiEZlos veh cad de
lebre $144
0r^n ti ver
oregi e 2 con
■nnc ¡ene ma en
de id
de sub ontratc produc
lia -n i cont con
ución dó lós objetos contratado^.
:o de sumí OPEZ - S
soportes co ículos de m a uno de los; obra trabaj ro por valor
000, y factur; :otal de $864 tlvo por est
entan por ir 309 y que tractual.
n Documental
e l
:u = CO
rustro ERVIC ntracti arca vehic
o cobr de a N°i
.000 , i os íten
$110 3
iobsendodrían
ervlsión se realizan pob parte de la y se consigna en el correspondiente
y/o servicios y solicitud de pagos registra los hechos y actuaciones
a to que sean relevantes v que se la gestión del supervisor; ql formato
N°
pneviprop
sus Contratos Nos. 2012-0155 y 2012-0150 mo conferencista paré que con base en evidencia soporte esfudio selección del o ni el formato de supervisión recibo de sa
a de los partic iparles, ni la evaluación del entre otros. (Halla: ;go: Administrativo)
ce>
hntrifisfh
do
2012-0058, suscrito c O TECNICO ESPECIA! les, se determina que RSA identificados con
jlo$ as¡:4/4 de aceite, Fildo con las facturas y/o cuentas de4.000; Factura N° 0373 98 del 05/ mayo /2012.
ituación que Indica quees demasiado frecuerte.
ancia efectiva de lo estable :ido en lageherar limitación en el
•pios Generóles dé la Ley 594 de 2000 estab'ece en el al de los archivos es el de disponer de la documentación
l^ue la información hstitucional sea recuperable para uso servicio al ciudadano y como fuente de ¡a hsto ria ; en
eas en literal c) tp s documentos institupionplizan las
¡Idas en la as de la
un objeto periencia atista, del icclón del ce nte por
sepla<tro
del po
la r
on HECTOR IZADO MG,
ealizaron ;as OBG- de aceite,
01/marzo r valor de aalización (Hallazgo
control de la
30
CONTRALORÍA
888 m/smo 0TÓ88 08 /Ó888 88 ///8T8/ 8) LOS 08888188/88 /88///88/888//Z88 /88 088/8/8888 88Ím/8/8/r8//V88 y /08 8T8/l/v88 8888///8V88 888 /^mam/en/a /88//888888Ó/8 8848 /a 888//Ó8 88/m/8/8/r8//V8 8888081/88, po////88 y 88//or8/ 08/ E8/8 Ó o y /8 8081/8/8^88/08 8/8 A18//8/8,'8 8 8 /88//8188/8 0 8 /8 8 / l8 8 / l0 8 y d 8 /8 8 0Ór88,'
8/0888188/88 /88 P8880888, /88 d 8 8 8 8 / l0 8 y /8 8 /88///88/0888. CO8IO888/8O8 08
/8f088188/Ó8/88///88/088/ 808/8/l8y88 8 /8 8/Í888/8 , 8 /l8/888/8 y 8888888/8 8/8 /88
88 //8/88/88 y 8g 888/88 8/8/ E 8/88/8 88 8/ 88rtB/8/88/8/88/88/880, y 88 ///8r8 / / ) /88
8r8/l/V08 88 88 E8/88/0 8/8 D 8r88/ l8 88818/88 888 /Í188/Ó8 01 '8 /l8 /088,08T88//Z88Í8r8
y ^ r p e ^ d o ^ .
E n a lg u n o s d e ío s e x p e d ta n ta s c o n n a c ta a ta s a n a líz a d o s s e o b s e rv a q u e n o s e adjuntan todos los documentos que hacen parta de ías etapas contractuales, los cuales contienen Información Imprescindible para su conocimiento (Hallazgo Administrativo)
Algunos casos son:
Contrato 20120 f30^U N IV E R S IO A O T E C N O LO G IC A D E PEREIRA Objeto: Prestación de servicio de consultarla p a ra e l desarrollo de unapllca tlvo para contrastar la Información de los distribuidores con la Información de la CREO de co m p ra syve n ta s de volúmenes de gas co rre g ld a s a u s u a h o s fln a le s a fln de determ inar la correcta aplicación de la metodología de pérdidas en los^slstemas de distribución de C as.V a lo r$ f52 .000 .0úú
E lcon tra to2012-Ú 13ú,presenta Inconsistencias de tipo fo rm a lyd o cu m e n ta l,p o r falta de documentación en el expediente contractual, como soporte de la realización y/o recibido del tu to ria l,del taller de capacitación,m anual de usuarloy del p rogram ado,cód lgosyd lagram as de la ap llcac lónye l tutorial de manejo
Contrato No, 2012 0166, - IHC Global Colombia G.AG: En el expediente del C ontra tono se evidencia, el acta de Inicio de la labo r, no se anexa lista d é lo s participantes, ni la evaluación del docente por parte de los participantes, ni documento escrito del p roductoaentregar establecido en la clausula obligaciones de cada una de las pártese Es de anotar que IH5 Global Colombia G,A,G,, es una empresa domiciliada en Bogotá-Colom bia, con matricula mercantil No,02166237 d e l ld e marzo de 2012de la Cámara de Comercio de Bogotá
Contrato 2012 0067 CAÉAMObjeto: Prestación de servicios requeridos para dar cum plím len toalas actividades determinadas en los programas de Bienestar soc la lysa lu d ocu p a c lo n a l de 2012 para los funcionarlos d e la C R E G ,d e conformidad con lo dispuesto en las normas legales vigentes Va lo r:$100,000,000
CONTRALORIA,
En el expedí contratado, a beneficiarlos
o se factur
ni a acllvdad
Contrato N°2 Objeto: presta parque autonv Valor: $14.85
012-003: ción d
lotor (5 0.000
En la ejecuc dado que se del servicio c por parte de NO.AL16821, 15 de septí combustible presenta de t y sus soport^ la factura soportes está factura No.Al,
ón de observ e compi la sup present
¡fembre del 16
h ile del
Los soporte^ como anexo
Esta situació contractual, y el proceso.
3.2.2
Hallazgo No
La Resolucic Resolución Sistema de información actuaciones de la adminipi establecido información orden nación
¡ente n Igunas
este
s corre AL169
n pres 16883
contra a la res
1 se pre que po;
Rendición d
n Orgáp, Orgánica
Rendí due defy legales, (ración •n su ai
óue deí|' al sobre
encuentra as y recibo es realizad;
- AÜJTOCENTRO SAN TANA LTDA servicio de suministro continúo de gasolina coréenle para el
vehículos) de propiedad ge la CREG.
¡nací stibl /¡sic
: e s o
del a al
servio sponcl
7 ir tado
tuale::s mención; piliestá de la obse
gntadría
///i
31
9 Inforfnación reportada
•iCa No
ción e
Ni
n p, tácni man
icuio en pn
O S / C
a prop satis
s.ele
qontrato se ecuada gei e para los v n del contra
borles corre ño 2012,
de septí o entre el 1 en al servio dica servid s en fotoco
por mecam generar el n
e Cuenta
'o. 6445 de 6289 de/ 2
Electrónica Sesenta los
■as, contabl ejo y rendimi 3° y el artici
¿sentar las rocesos cor¡
facbión no son específicos respecto a
ehículqi: to, sit
ipond ié aunque qmbre;
al 15 i io de I o entré Día, orí
adosvaciór
in el S
2072 f011, pde la
kujetos es, finp liento
i i lo 7° ntidadk tractuí i
uesta de CAFAM base
presen á Carencia de seguimiento y control, Stlón d$ a/chivo documental de los soportes
de la entidad, e insuficiente control ación evidenciada en que a factura ntes al servicio prestado entre el 1 al ep su detalle indica consumo de a factura No.AL16883 del 16/9/12 i septiembre por valor de $1.266.325 segunda quincena de septiembre; y e!l 16 al 30 de septie mb e, y sus
ináles que están como soporte de la
ije fon entregados al equip
smos de dontrol insuficientes erj o cumplimiento de los requisito:
R SC I
or ¡a cual se modifica pcrcielmente lar medio de la cual se Cuenta e informes - de control fiscal a la CCR
moicferas y de gestión, co fpndos, bienes o recu
'brfteral 8° lá gestión cor s y particulares sujetos de áontrol del
oúblicos.es realizados con recursos
del servicio
o auditor
oroceso m a les en
establece el RECI, la sobre las resultado
•soi públicos tractual es la
32
CONTRALORÍA
Evaluada la información reportada en el G IREG Iycom parada con la suministrada por Comisión de Regulación de E n e rg la y G a s -G R E G ,s e pudo determinar que la información reportada al GIRECI en los siguientes formularios presenta Inexactitud de c ifras ,no correspondiendoalos datos reales de las operaciones económ icasy financieras de la Entidad, (Hallazgo Administrativo),
Formulario Nombre ObservaciónFormulario: 424 F5.2
Gestión Contractual- Contratos que se rigen por derechos privados
Reporte de contratación total de $10.769,94 millones, valor determinado en la auditoria $9.863, 72 millones, generando diferencia por $996,60 millones.
Formulario 50 F1
Origen de Ingresos- entidades incluidas en el PresupuestoNacional'
La entidad reporta como Ingresos Recaudados el valor de $16.416,16 millones y el valor determinado luego de los análisis a la ejecución presupuesta! es de $16,279,12 millones, situación que genera diferencia de $137,04 millones.
Lo anterior por talta de c o n tro lyse g u im ie n ta a lo s informes reportados c o n ta q u e genera que se presente información errada,
3.2,3 Demandas
Durante ei año 2012 se o ó fu v ie ro n O fa iio s a fa v o r de ia C R EG ,proferido por ei Tribunal Administrativo de Cundinamarca, por acciones populares, adminisfrafiva por nulidad simple, por nulidad y restablecimiento; en la vigencia no se presentaron fallos en contra de la entidad
R e spec toa so luc lonesde conflicto de arbitramento, co n fo rm e a las facu ltades definidas en el articulo 73,8 y 7 3 ,9 d e la Ley 1 4 2 d e 1994, para reso lve rlas d is c re p a n c la s q u e s e s u s c ite n e n tre losagentes regu ladoscon ocasión d é lo s contratos o servidumbres que existan entre ellos y sobre quién debe s e rv irá usuarios espec ificóse en qué reglones deben prestar sus^servlcios, durante la vigencia del 2012, no se presentaron audiencias de conciliación,
3 3 C C N T R C L FINANCIERO
Los Estados Financieros de la C R E G ,correspond len tesa la vigencia 2 0 1 2 ,fueron preparados de a c u e rd o a io s principios de contabilidadgeneralm ente aceptados en C olom bia,presentados opo rtunam en teasu órgano s u p e rio r ,a la Contaduría General de la N a c ió n y a la Contratarla General de la República,
Del desarrollo de tas procedimientos de auditoria se presenta el siguiente análisis de las cifras.
33
CONTRALORIA
4 Balance General Cifras en
con c o r i millones
a de d iciem bre de 2012 de pesos__________
ACTIVOS.
Deudores Propiedad Pl; Equipo Otros Activos
nta y
Total Activo
Valor
18.3 50,6
8.61
2.83,8
43,5
29.8
62%
29%
10%
38,0 100%
Cuer
Total
PASIVOS
tbs por pagar
Pasivo
PAT ItHaciiii
Total
MpNIO
uda Publica Patrimonio
Total Pasivo y Patrimonio
Valor
1.8
167.9
67.9
27.9
27
40,1
■0,194i29. 08,C
6%
94%
100%Fuente: balance general 2(j)1 inlstrado por la entidad
De acuerdo vigencia 201 Activos ($29 millones), pn
dete;al ana 2, se 808 m
■^piedad
s v rmi
Ijone; plant
ertical de la na que la cu ) es la de
a y equipo
s clfn enta rr Deud .613($8
Balance General de la CREG ás ¡representativa frente al total de los res que equivale al 62% (18.350,6
millones) representa e 29%.
t a l
El Pasivo ($jl frente al to Publica repn entidad pertéi
.867,9 de
Asenta necen
mn¡llo0 Activo
948 :ercei
es) represe y el Patri indicando
ros.
ntado monio que s
n : cuentas por pagar etiuh ($27.940,1 millones) con latnente el 6% de los recu
ale al 6% Hacienda sos de la
El term inar l$ vigempisi 2.9% ($830 millones) variación porcentua Respecto a ios Pasi (2.571,6 millones) por reducir los recutlsp: El Patrimon o netc millones).entre las yig
21 a s el 4
■os,
sd e
nci
12, el total q* pecto a sus
6% ($804,4 £e determine
ica que la manos de
a entidad as 2011 y 2
; e i
¡nden
el Acti' Cifras
millón^ que
entidad tercerc
o presenta incremento porcentual della vigencia 2011, Deud
s).;i esento variación negat va encamino sus esfuerzos f
ores presenta
preser 112 .
Tab la No 5 Ei tsdo d i Resu ltados ei Cifras en
■ntre el 1 milíones
ta incremento del 14,
ie einero al 31 de d iciem bre de de pesos_______
del 57,9% nancieros
($3.479,1
INGRESOS
Ingresos Fisca
Otros Ingresos
Total Ingresos
Val
$75,2
79,9
18. 55,1
87%
13%
GAS
De
Otrofe
0$(pmlnistración
Gastos
Tots GastosUTIIJEJE
IDADc ib io
DEL
Valor
12.7
1C899,2d
12.8 98,f
56,
70%
1%
29%Fuente: Informar
34
CONTRALORÍA
R e sp e c taa la estructura del Estado de Resultados de la vigencia 2 0 1 2 ,la cuenta de mayor representación dentro del total de Ingresos ($18.155,1m illo n es )e s la de Ingresos Fiscales c o n e l 87% ($15.875,2 mlllones), lascoqtribuclones recibidas por la GREG, como cuenta contable se encuentra clasificada como Ingresos fiscales; el g ru e s o d e o tro s ingresos ($2.279,9 millones) son las ‘Utilidades en negoclac lónyventa de inversiones en títulos de deuda‘ con$1 .287,am illones (7% sobre el total de ingresos).
Los Gastos de Administración equivalen el 70% ($12.789,8 m illo n e s )y la Utilidad del Ejercicio representa el 29% ($5.258,5 millones) frente al total de los ingresos, yden tro de éstos los de mayor representación son los ge n e ra ie sy lo s de sueldos con $5.929,97mlllones y $5.104,12 millones, equivalentes a 54% y 40%, respectivamente.
Dentro de los generales se clasifican los recursos destinadosacubrlm iento de los proyectos que desarrollan la misión de la entidad.
L a s c u e n ta s c o n m a y o rv a ria c ió n e n tre la s v ig e n c ia s 2 0 1 1 y 2 0 1 2 ,fu e ro n la s q u e representan Otros In g resosy Utilidades del Ejercicio, con un 140,5% ($1.882,0 m illones)y59 ,4% ($1.958,8 m illones),respectivamente.
Hallazgo N o .lO O tro s Activos-Goftware Intangibles
El Ente Publico debe dar aplicación de ias N o rm asT écn icasre la tivasa las etapas de reconocim ientoyreve lación de los becbos financie ros,económ icos,socia lesy ambientales.Régimen de Oontabilidad Publica,numerales 189 ,190y195
Para efectos de revelación, los otros activos se clasifican atendiendo la clase de bien, su condición, su naturaleza, asi como su capacidad para generar beneficios económicos fu tu ro s o u n potencia lde se rv ic io ,en conceptos tales como; activos diferidos, bienes entregados a terceros, bienes recibidos en dación de pago, activos adquiridos de instituciones inscritas, bienes adquiridos en leaéing financiero,b ienes de a rteycu ltu rae in tang ib les .
La cuenta Intangibles,representa el valor de los costos de adquis ic iónodesarro llo del conjunto de bienes inmateriales, o sin apariencia física, que puedan identificarse, controlarse, de cuya utilización o explotación pueden obtenerse beneficios e c o n ó m lc o s fu tu ro s o u n potencial d e se rv ic ios También in c lu ye lo s intangibles formados, es decir, los que ba obtenido y conso lidado 'la entidad contable p ú b lic a a tra v é s del t ie m p o y q u e se caracterlzanpor generar ventajas comparativas fren te a o tra s entidades.
CONTRALORIA
El SIIF II registrar y para el posee do— reclaslficacic
gei$ la tr
Cedocui
incrementan
era la ansacc so del
mentó nes do el ríé:
El Saldo a Activos- por correspondió Igual valor
81 de $79,8.
nte al la subeh
Situación sul en el mes de
bsanadenero
Hecho gene transaccione subcuentas etapas de sociales y a Publica).
3.4 FUNGIO
Referente a la Auditoria Auditoría se recursos de metodología recaudo del advertido y
Al respecto aclaraciones
1. En primer aplicando i
1 Tom ado de la co2 Tom ado de la co
de
usa ción del débito de uahera automática en el lóh de conformidad con l:s parámetros del rubro registro de las cuentas dq naturaleza crédito
de ccntabilización automático, del movimiento almacén, registro cue se debe realizar go de posibles ipconsigtpntias
(lie i
de
rado is y qua mando conoc
mbienta1
N DE A
la Fund vlgenclq
daría los
de v; ¡mpues
qeguimi
en co sobre
lugar se m valor
respondenjei: ■responder ci;
emmili
loruenfc
por201
por
bre da 2012 ipnes, pres»
compra d :a Software-
de
a entidad, rpediant 3.
meene
ádasientsles (n
n de 201 n la nici r rr de to a
luniccá
videxime
CGRCRE'
S O
de l¡ énta e ficen Intang
anismos de ra incertidu; y que contjn
d y revelad umerales 1
t/ERTENCIA
Advertencia sobre un
prestación pios para áximo de alumbrado las accione
ación de mi Iculos realizá
ncia que los c del factor K (ñ
ACR-034 de junio 3 S-2012-002082
sijbcuenta Cargos Diferidcs - Otros br^-estimación en $18.73 millones, ¡a i de software y sub-estimación por
iplés. Hallazgo administrative
el
ayo de idos po
áicuiosacción
4 de 201 je m a y o :
me prei
si de
rían
el
rqgistro del ajuste correspondiente
contridl ineficientes para el régistro de las itnbre e i la razonabilldad de los saldos de las 'aviene lap Normas Técnicas relativas a las ón de oé hechos financieros, económicos, 89,19o| y j9 5 ) del Régimen de Contabilidad
JJIcom jnicada a la CREG como re:
presur to impacto negativo que a del servidlo de alumbrado públicc
alumbrado público, al aplicar tfeferen:ia i por el servicio de fací público 1 se realizo Un nuevo estud 6 adelantadas por lá entidad al resf
2012, la entidad hace i CGR2:
con: la metodología de la C ■■obre el costo base de comen
mentó de supuesta!, stema no salidas o ualmente,
as
REGcializ
cuitado de icio de la y en los
la actúa] uración y o sobre lo ecto.
siguientes
se realizan ación).
36
CONTRALORÍA
De acuerdo con la regulación expedida por la CREG las empresas prestadoras fijaran el factura (sic) K soportado en un análisis de sus costos reales de las actividades de elaboración y entrega al usuario final de la factura al servicio de energía eléctrica y su recaudo respectivo.
% “Si bien este es un valor máximo de referencia, y que corresponde a la factura de servicios públicos domiciliarios, es claro que en la mayoría de los casos no podrá llegar al 33.4% como se aplica en e l cálculo de la CGR.
2. En segundo lugar, se evidencia que en el respectivo cuadro de cálculo que soporta el análisis de la CGR, no se incluye el valor correspondiente a la variable CAP (impuesto de alumbrado público por usuario), lo cual afecta la comparación realizada, pues dicho factor hace parte del cálculo del costo de facturación y recaudo conjunto del respectivo impuesto.
3. Finalmente debe tenerse en cuenta si los contratos analizados por la CGR para realizar los cálculos del recaudo corresponden a concesiones en donde el valor del suministro de energía eléctrica con destino al alumbrado público se encuentra separado del valor por las actividades de ACM tal como lo ordena el estatuto de contratación estatal.
Concepto del seguimiento;
Como primera medida, es claro para la CGR que las actividades en cuestión no puede realizarse a título gratuito y que a la CREG le compete, de acuerdo con el Artículo 8 del Decreto 2424 de 2006, la Regulación Económica del Servicio.3
Así mismo, el artículo 10 del citado Decreto, establece que “Con base en lo dispuesto en los Literales c) y e) del artículo 23 de la Ley 143 de 1994, la Comisión de Regulación de Energía y Gas establecerá una metodología para la determinación de los costos máximos que deberán aplicar los municipios o distritos, para remunerar a los prestadores del servicio así como el uso de los activos vinculados al sistema de alumbrado público”.4
En términos generales dicha Regulación Económica del Servicio apunta al objetivo básico asegurar una adecuada prestación del servicio mediante el aprovechamiento eficiente de los diferentes recursos energéticos, en beneficio'del usuario en términos de calidad, oportunidad y costo del servicio.5 Esto se realiza mediante los mecanismos asignados en el artículo 23 de la Ley 143 de 1994 y direccíonados al Alumbrado Público mediante el Decreto 2424 de 2006.
3 De conform idad con lo dispuesto en e l artículo 23 de la Ley 143 de 1994, corresponderá a la Com isión de R egulación de Energía y Gas - CREG, regu la r los aspectos económ icos de la prestación de l servicio de alum brado público.4 Tom ado de: A rticu lo 20 de la Ley 143 de 1994 desarro llado a través del articu lo 23 de la misma.6 Tom ado de: Articulo 10 del Decreto 2424 de 2006.
CONTRALORIA
Sobre las ap arriba citas, ó
reciacu e tiene
Consideració no se va a lie» cifras de est alumbrados
n 1: No gar al a estinfi
públicos
Consideració factor CAP d de la fórmula se haga más
Consideració
Dado lo ant CREG revise cuanto a inc Público.
Es necesario usuario en té|ri
Analizado e concluye:
n 2: La gsvlrtúci del co: represi
n 3: No
Si bien los valores alter completarlos permitiría ide entonces la
De acuerdo independien! distrito par alumbrado indica en est
Si bien la mediante la Municipal,
Oríes Realizadas pbr la dRBG sobre los cálculos i as s iguientes consideraciones:
Site I,ent
nor, s| r este rement
insistirminos
cálculos nativos
con el ntiflcar
donclusi
con el emente la pres úblico 3 artícu
CREG Reso
o dete
s el lor t ción
Com e
de :ativ
las
s claro lo que argum ert
recrgo
documento
Iqro por qué cho del facli
ni se mid
isión de R stimaciones facturación o.
n le i lid a
qelos
guiayo
de
tapión e: lo
¿teLo
xponqjd ó nmina
la CRE :or K q e su
egulaq de la / recaí
Dmienda m, con base
os sic nlficativos
hntene las e
losenen
s principios d, oportunid
respuesta
Ig CGR son que prese
¿do sumand es costos p Control de
que el o cuestiona un rango
3 afirma que en la maypría e ellos establecen. No
jipacto en las tarifas fi
uri
ta rifar ad y
a acci
incoa nta el o de la ara el Advert
iqsto pe es
de coda
on no aclara cómo la GR. Es claro que al ser un o, hace que su peso en la
a ni en este numeral.
de casos se Presentan nales de los
ausencia del sumando :arifa final
la observación y reco Tirriaciones de su posibl costos de prestación del
mendar a la e ¡rppacto en
lumbrado
s y en la necesidad de ¿td del servicio.
ones seguidas por la
pletos, la CREG no determina unosante de Control. Adici órimula establecida por
érVicio de alumbrado, m naia.
párác rafo 1 del Artículo 10 de la Res CREG 122 de 2011, (fe Ig modalidad de contratación que emplee el municipio o
del servicio de fe ctuiración y recaudo del Impuesto de beberá observar e costo máximo de referencia que se cual lo determina qorrlo de obligatorio cumplim ento.
fácturación y recaudó establecido discrecional de la Adm nistración
stos eficientes entre o quales se
38
de
be
la CGR,
neficiar al
e rtidad, se
I me nte el el Regulador, antonléndose
CONTRALORÍA
debe ubicar el citado cargo, ni precisa criterios bajo tas cuates se de escoger entre tas valores de dicho intervalo.
Lo anterior permite concluir gue la regulación en cuestión no se constituye en una herramienta efectiva para que las Administraciones determinen y contraten de manera eficiente, tas costos del servicio de Alumbrado Público, más específicamente el de PacturaciónyRecaudo del impuesto
CONTRALORÍA
ANEXO
CONTRALORÍA
Anexo 1. Estados Contables.
4 C = T * = 4 S AUEXONo.4 BAUHCEG6M6AL
CCVPARAMDlCEMBtóSI DEai2«.DDEMBRE31 DE 2611 (Clfreeetltei de peses)
COMBENTE CORRENTE
E fe *. o M CuenlispefpigH 3Í€Í$S HK .S 'l si.vsiCaía c 24C1 «k|jsi¿oi'DiaBsySeNdaeBarc#/offeree « w 2405 l-yisleiercaipu'l’iiy ilevwseiw . toetnmenlM Daivadoe Ó iHi toW MKfiJosdeTesreia a 5 « RelenPirtSK'V-ayi
M í InpjeBM. couMmjoUS i 1 t>ó;- h» w j» 0'ffliSDSK / t i t ImDuetoáVslerAgrMíki. vi
«yesos roistufeiB ítK AvaxayVxpjsRédateAuras yAnSdps EwegadosCKsDoiJyes 26 OW9K¡oi*eUber*s
j¡d SiiftóyiíEslaxnessoPaiesOtmKBvoe II1CsgtsSfo'te 27 Pnivos Ertradcs
FnipedeMs, plaits Bines meOes es ialya Pnpetole? Fiantaye3ti9»r.:ypy.»s
¡Aube, rswes • «m>js « seneEpihVKecomimodO'y
Mies de EOieec; skw. desp. i meb
Dsehos t'Wsen-tei DeidoasoícanM
ZfowiiinQW Legal
3Í PjlrirMolwttBcfcnsi hC$ l&-$ flsce'
Rsvtidcs« epticti ¿115 :c-vawizac»x-; 3120 SuKmr.LO'ibixiin 3158 Pwsbnes,A:5:snwn.Di:
yAmtfjMCicnes TOTAL PMRMONtO
TOTAL PaSNOYPA'RWQRC
ClJEIITASDiaROEkACRtEMRAS
9j Arwdwwdíoittí •MlvepycnnksKC
HELMUT HERHAN
41
CONTRALORIA
't id lg o
41 Ingresos
Í110 Notrfoitilt 4195 De«kjcici
47 OperatKH
4705 Apalesy
4720 Oteraaoi|is
472? OpeanEr
GASTOS
iksqescuentos
51 O eidm irstra '
5101 Sueldos y
5102 CentnbuciJnes5103 CorttrijcjDnes
5104 ^ortessnbrei
5111 Generales
5120 Impíos co
52 De Opera
5202 Sueldos y
5211 Generate!
54 Transferí ncia;
5423 Otras Tra ¡sien
Alten
¡T A M D ÍtiT M D A D F S M C E M
C O V P A R A T W D C E liB O D !
(C orasen mi
CorKepto
e ijnSituK
'E RACIONA
Impuladas
C ^ 5 6
to. I
ÍCO tó im SO C
ati«.oictis|E e s to pesos)
Period
Actui
t
terinstrtu
ip iso íe tn ilosrecbdos
.ES.
5.K
iiymmman
2.71): 50
23
195
4*203 1(5'127
69: Í.'W
Anterior
$
3.262 Í6 4
_ 25A19
466.985
101:772
9.054:521
116.540
a;%5%
• 2 K
56
am(ft
(ftift
C O N T R A L O R Í A
C ^ g g■rjf>r»M»iOn oo Heguliición
<36 Energía / Gtis
Anew No, IESTADO DE ACTIVIDAD FHANCERA.ECONÓWCA, SOCIAL Y A M A L
COMPARATIVO D6IEM8RE 31 DE 2111 vs. DCEUBRE11 DE 1011 (C ira se n miles topeaos)
48 OTROS INGRESOS Z 2 7 5 .W 947.999 141%
4805 Financieros 1.744.431 927853 88%
4808 Otros Ingresos Ordiiarios 208 247 -16%
4810 Extraordinarios 0 0 0%
4815 Ajuste de ejercióos anteriores 535.254 19.899 2550%
57 Operaciones Interinstitucionales 0 0 0%
5720 Operaciones de enlace 0 0 9%
58 OTROS GASTOS 109202 114.520 •5%
5602 Ccm is iones 109.202 114.520
5805 Financieros 3 ' 0 0%
5£68 Otros Gestos Ordinarios 0 0 0%
5810 Extraordinarios 9 . 0 0%
5615 Ajuste de Ejerdaos Anteriores 0 0 %
EXCEDENTE IDÉFjOT) DEL EJERCICIO j S,256.596 3.298.161 • 59%
BOFEMI altante Lm i I Co nti^ tP itíco
TP-MJJ5-T
43
#CO NTRALOR!/
CON
c
FF
ONT
:a l c
[
RALORIA GE
RÍA DELEGA
IRECCIÓN DI
JERAL
DA SEC
! VIGIL;
: e U REPUBLICA
TOR MINAS Y ENERGIA
gq iA FISCAL
RE LACIÓN HAL .AZGO! DETECTADOS
Halla zq os A jministrativos (Fiscal I P¿nal P, Disciplinario D)
Noi. Desc ¡Pción del hallazgo F P DVa
($ rr
o r
lill)Pá b
■■' “ I
1 ;
Prescripción de cart respecto a la gestió cual prescribió la c correspondiente a 1 incidencia fiscal y di
ara: se e i de rec artera p as vigen ¡ciplmari
vi<111oroias.)
lene jo d cons 2C
a que las acti 5 cartera no fu ribución por 02 a 2006. (F
raciones eron efi alor de lallazgo
de la Entidad entes, por lo $ 5.410.676, iDop presunta
X X 5, 4 1
¡2
Se observó que en temas, como son: ( de Participación de actividades de Com las actividades de entre otros de los retomados en la vig seguimiento en la ‘01
la Agen ) Regula mercad
3rc¡aliza< Distribuc temas
encía 20 aneaciór
laci),:¡óór|U12
c
Reg >n d( (ü) W i, yI, su ; fue , pre el pr
jlatoria 2012, i Estructura R letodología de ill) Metodolog spendidos en ron suspendí: Disiones neces oceso estratéc
no se íglas d< Remun
a de reí la vigei os en i arias pí ico
jen int
i rae lun cía
ara
jfican tres sgración y ion de las oración de del 2011, io 2011 y ¡I control y
2( '
3
En los Contratos N 2012-0103, 2012-C evidencia la elabora debe contener la contratación, el est potenciales oferente de Expertos. (Hallaz
os. 2012H 56, 20 ción de
necesidio de s; ¡gualrr qos Adir
-01209da)reiein
155,-022estid,idosite,strat
2012-0104, 2 3, 2012 -0166 dios previos d conveniencia,
las condición o se anexan Ií vo)
312-009 y 201
e mercí oportu
es del is Actas
, 2 •00 cío, lids re r de
012-0093, 92, no se los cuales d de la :ado y los os Comité
241
4
Se observo que la E una base de datos, temas de los sectot no cuenta con una éstas se realizan t Expertos tienen s anteriores y por c (Hallazgos Administ
Entidad r que con es Eléct pluralida asadas obre pe apacitaci rativo)
0te?errsion
ha in iga r o, G de o
el )nas es c
plementado n egistros de e> 3S Natural y G erentes para conocimiento
conocidas s talleres por
ecanisr tranjero LP, ade lacer le que ca( n ejerc fuera <
DSexias¡n
1 u :¡0 i 1
para crear pertos por
la CREG citaciones, no de los ; de año 3 entidad.
2i
44
CONTRALORÍA
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORIA DELEGADA SECTOR MINAS Y ENERGIA
DIRECCIÓN DE VIGILANCIA FISCAL
RELACIÓN HALLAZGOS DETECTADOS
Hallazgos Administrativos (Fiscal F, Penal P, Disciplinario D)
No. Descripción del hallazgo F P DValor
($ m ili)Pag.
5
Se determino que el contrato No 2012-0125, cuyo objeto es Consultoría para determinar la alternativa jurídica e institucional más apropiada para implementar los servicios de administración de información y gestión de mercados del sistema de gas natural, por valor de $150 millones, presento inconsistencias de tipo formal por cuanto que el numeral 22 de los términos de referencia indicaba que la firma y legalización del contrato debía realizarse dentro de los 2 días hábiles siguientes de la notificación de la adjudicación, y dado que el cierre de adjudicación se genero el 7 de junio y se notifico el 8 de junio, sin embargo el contrato se suscribió hasta el 19 de junio, o sea 6 días hábiles mas tarde a la fecha prevista. (Hallazgos Administrativo)
26
6
La CREG sigue exonerando a los Consultores Extranjeros suscribir póliza de cumplimiento, tal como se manifiesta en el Manual de Contratación Numeral 7 CONSTITUCIÓN Y APROBACIÓN DE LAS GARANTÍAS (...) Tampoco será obligatorio constituir garantías cuando se trate de contratos de consultoría con personas naturales o jurídicas nacionales o extranjeras cuando el pago de los servicios se haga contra entrega final de los productos y estos se reciban a plena satisfacción por parte de la Comisión de Regulación de Energía y Gas -CREG. (...), situación evidenciada en los siguientes contratos: 2012-0155, 2012- 0104, 2012-0091, 2012-0093, 2012-0103, 2012-0156, 2012-0226, 2012 - 0166 y 2012-0092. (Hallazgo Administrativo)
X 26
45
#CONTRALOR í/ .
CON
C
TF
ONT
¡ALC
í
RALORÍA GE
IRÍA DELEGA
IRECCIÓN 0
JERAL
DA SEC
: VIGIL)
DE
TO
NC
LA REPUBLICA
R MINAS Y; ENERGIA
IA FISCAL
RE LACIÓN HAL .AZGO: DEETECTADOSHalla zq DS A jministrativos (Fiscal P ínal P, Disciplinario D)
No; Desc ip ción del hallazgo F P DVa
($ n
or
lill)Pá 3-
7;
En los expedientes objeto 'prestación d< su experiencia en selección del contra supervisión recibo d participantes, ni la e entre otros. (Hallazg
Adicionalmente, el HECTOR MAURIC ESPECIALIZADO M se determina qué" marca CORSA iden uno de los vehículo Mano de obra traba Nos 0361 de febrc 01/marzo /2012, po /2012, por valor de que indica que la re/ es demasiado frecu<
de los C i servicie la Indus lista, de 5 satlsfa valuado D Admin
Dontrato 0 GOh G, Medí se realL ificados s as¡:4/¿ ¡o cobra ?ro por valor d
$144.OOÍ alización snte. (He
or > c tri a
:cist
de IZ an a co d
do va e ! 3, d< ll<
trato orno a .da c ón d el d< ative
i sur M E te ar on i pía e ac con
lor 1144 para
mai zg °
s Nos. 2012-0 conferencista , no se evid e inicio de la el servicio, no ícente por par )
ninistro N° 20 : LOPEZ - álisis de los s nantenimiento cas OBG-236 site, Filtro de las facturas
le $144.000; 000, y factura un gran total denimiento pn Adm in istra te/
155 y 2 para qu ¡ncia si abor, ni se ane: e de los
12-005E 3ERVIC oportes > a los y OBG 1 aceite, 1 lo cuen Factura N°039f
je $864 ‘ventivoo)
1240156, con can base en
porte estudio el formato de ¡i lista de los aartici pantos,
suscrito con 0 ¡TECNICO contractuales, i/ebículos de
45:;para cada iltro de aire y as de cobros, N": 0373 del de| 05/ mayo 100, situación or ¡estos item
2! i
8
En algunos de los e no se adjuntan tod< contractuales, los c conocimiento. (Hallé
xpedient )S los c jales co zqo Adrr
eso<diin
conume3nenstra1
ractuales anal ntos que hace
información vo)
zadoss n parte mprese
observa que le las etapas dible para su 30
9
Evaluada la inform; suministrada por Ce pudo determinar c siguientes formul correspondiendo a financieras de la E F5.2- gestión contra
ación ref misión c ue la arios os dato ntidad.
dual, y F
01enfd í
H01
tadaRegíDrmasen!ealeallazmulé
en el SIREC lación de Ene ción reportad a inexactitu s de las oper go Administra rio 50 F1- Oric
y com gia y G a al S d de aciones ivo). Fi en de ir
aráda con la s - CREG, se tECI en los
cifras, no iconómicas y miliario: 424 ¡reíos.
- 2
19
El Saldo a 31 de dr Otros Activos- pe $18.73 millones, cc software y sub-esti Intangibles. (Hallazc
jem brer $79,8 rresponi nación o admin
de?lie30st
201millonte
iguative
2 de la subcue nes, presents al valor de cc al valor en la )•
nta Car sobre
ña pra d sub-cu
os ¡Diferidos - stimación en
libencias de atai Software-
3 5
i
46
Top Related