C O N T R A L O R ! A l

CONTRALOR!* GENERAL DE LA REPUBLICA 294)5-2013 20:16 Al Contestar Cite Este No.: 2013EE0M6718 Fol:23 Anex:1 FA:23

0 ^ - 1 A 4 ORIGEN 861 I I CONTRALORIA DELEGADA PARA EL SECTOR DE MINAS Y ENERGIA: ANA MARIAG D I 1 1 SILVA BERMUD'EZ

DESTINO COMISIÓN DE REGULACIÓN DE ENERGÍA Y GAS -CREG - CASTRO FERREIRA GERMAN MINISTERIO DE MINAS Y ENERGÍA - VINMINAS -

ASUNTO INFORME

Bogotá, 2013EE0046718 III llllllllllll IIIII llllllll lili lllllll II lili

DoctorGERMAN CASTRO FERREIRADirector Ejecutivo de la Comisión de Regulación de Energía Y Gas - CREG Calle 116 No. 7-15 Interior 2 p is o j0. Oficina 901 Bogotá 0. C.

COMISIÓN DE REGULACIÓN DE ENERGÍA Y GAS (CRE No.RADICACION: E-2013-005031 11 /Jun/2013-16:08:59 MEDIO: CORREO No. FOLIOS: 1 ANEXOS: 23 FOLIOSORIGEN CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA DESTINO German Castro Ferreira

Respetado doctor Castro.

La Contraloría General de la República en cumplimiento de las disposiciones de carácter constitucional y en desarrollo del Plan General de Auditoría de la vigencia 2013, culminó la auditoría a la Comisión de Regulación de Energía y Gas CREG por la vigencia 2012, en consecuencia me permito enviar a su Despacho copia del informe final de auditoría.

La CREG debe estructurar, implementar y registrar en el aplicativo SIRECI de la Contraloría General de la República, conforme a la Resolución 6289 del 8 de marzo de 2011 y la Resolución 6445 del 06 de enero de 2012, el Plan de Mejoramiento con acciones y metas que permitan solucionar las deficiencias comunicadas durante el proceso auditor y que se describen en el informe.

Cordialmente,

ANA MARIA SILVA BERMUDEZContralora Delegada para el Sector Minas y Energía

&Proyecto: Equipo a u d i t o r \ i Revisó: Martha R. Consuegra S.vA Aprobó: DVF Miguel A. Muñoz B a rio s

/ Anexo: Informe CREG vigencia 2012

Av. Esperanza No. 62-49 Edificio Gran Estación II - PBX 6477000 - Bogotá. D.C. - Colombia - __________________________________________ www.contraloriaaen.Qov.co______________________

CONTRALORÍA

INFORM E DE A U D ITO R ÍA

C O M IS IO N DE REGULACION DE ENERGIA Y GAS CREG

20 12

CGR-CD ME No.30

Mayo 2013

1

c o n t r a l o r ía

COMISION DE REGULACION

Contralor Deli y Energía

legado pa ra el Sector Minas

Director de V

Supervisor

■ Equipo de auditores:

Líder de Auditpría

Integra ntes del Equi po Auditor

E ENERGIA Y GAS CREG

\n a María Silva Bermúaez

Miguel Alberto Muñoz E arri

Martha Consuegra Soló

José Ricardo Samper yilla lbbos

Liliana Margarita Salas (Acdna Martha Lucia Sandoval Nie|/es Aparicio Arias Vivas Hadar Yesid Suarez - ápoMo

CONTRALORÍA

Tabla de Contenido del Informe

1. HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO AUDITADOPágina

5

2 DICTAMEN INTEGRAL 7

2.1 GESTIÓN Y RESULTADOS 82.1.1. Control de Gestión 9

2.1.1.1 Procesos Administrativos 92.1.1.2 Indicadores 10

2.1.1.3 Gestión Presupuesta! y Contractual 102.1.1.4 Prestación del bien o servicio. 11

2.1.2. Control de Resultados 122.1.2.1 Objetivos Misionales 12

Cumplimiento e Impacto de Políticas Públicas, de Planes, 122.1.2.2 Programas y Proyectos

2.1.3. Control de Legalidad 122.1.4 Control Financiero 13

2.1.4.1 Opinión sobre Estados Contables 15

2.1.5. Evaluación del Sistema de Control Interno 152.2 FENECIMIENTO DE LA CUENTA 16

2.3. RELACIÓN DE HALLAZGOS. 16

3 RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 173.1. GESTIÓN Y RESULTADOS 17

3.1.1. Control de Gestión 173.1.1.1 Procesos Administrativos ' 17

3.1 .1.2 . Indicadores 193.1 .1.3 . Gestión Presupuesta! y Contractual 193.1 .1.4 . Prestación del bien o servicio 19

3.1.2 Control de Resultados 203.1.2.1 Objetivos Misionales 20

5.1.2.2Cumplimiento de Impacto de Políticas Públicas, Planes, Programas y Proyectos 22

3.2 CONTROL DE LEGALIDAD 233.2.1 Gestión Contractual 233.2.2 Rendición de Cuenta 323.2.3 Demandas 33

3.3. CONTROL FINANCIERO 33

3

CONTRALOR!

3.4 FTAITalTalTalTaiTáAArlAriRl

UNCIÓN BLAS bla No bla No bla No bla No bla No

NEXOS exo 1: exo 2:

ÉLACIO

DE ADVERTENM

alanstagDE

Consolidación luación del

cución de P anee Genei do de R esi

EvaiEjeBa

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rglNados

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tado

llfícaciónde Control de Interno

CONTRALORÍA

1. HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO AUDITADO

Negociación Cartera

Mediante el articulo 238 de la Ley 1450 de 2011, el Gobierno Nacional ordena ‘que las entidades públicas del orden nacional con excepción de las entidades financieras de carácter estatal, las Empresas Industriales y Comerciales del Estado, las Sociedades de Economía Mixta y las entidades en liquidación, tendrán un plazo de seis (6) meses para ceder la cartera con más de ciento ochenta (180) días de vencida, al Colector de Activos Públicos -C IS A para que este las gestione’.

En cumplimiento de la Ley anteriormente mencionada, la CREG Inicio en Diciembre de 2011, el proceso de negociación de cartera, formalizado con el Contrato Interadministraflvo Marco No.CM-026-2011, en el cual se pacta que la cartera objeto de venta estará conformada por las contribuciones especiales, a las cuales no se les halla iniciado cobro coactivo y tengan mas de 180 días de vencida.

Mediante Acta de Incorporación No 1 del Contrato Interadmlnlstratlvo Marco No.CM-026-2011, fechada 29 de febrero de 2012, según clausula primera, se acuerda que el saldo de capital de las obligaciones relacionadas en este documento al corte de diciembre 15 de 2011, es de $1.301.677.011, y según clausula cuarta, el valor de compra de las obligaciones previamente pactadas es de $172.803.724, valor resultante de aplicar el modelo de valoración definido por el Gobierno Nacional.

Como consecuencia de la cesión de cartera al Colector de Activos Públicos - CISA, el valor patrimonial de la CREG se vio afectado negativamente en $1.128,87 millones, dado la disminución del Activo a cierre de la vigencia 2012, cifra que corresponde a la diferencia entre el valor total de los saldos de capital de

5

CONTRALORIA

0 cedida a CISA y lo re ey 1450 de 2011.

Deido a lagenc ias 2002 a 201 articu lo 238 de la j

' la cartera morosa de las vi CREG, en cumplimiento al

;on

CONTRALORÍA

Doctor:

GERMAN CASTRO FERREIRADirector Ejecutivo de la Comisión de Regulación de E ne rg laY G as GREG Bogotá D .C .

La Contraloría General de la República, con fundamento en las facultades otorgadas por el a rtíc u lo 2 6 7 d e la Constitución Política, practicó A u d lto r ía a la Comisión de R e g u la c ló n d e E n e rg ía y G a s ^ C R E G .a tra v é s de la evaluación de los principios de la gestión físcalBeconomía, eficiencia, eficacia, equidad y valoración de los costos ambientales con que administró los recursos p u e s tosasu d ís p o s íc ló n y lo s re s u lta d o s d e s u g e s tló n e n la s á re a s , ac tlv ldadesoprocesos exam inados,e l exam ende l Balance General al 31 d e D lc le m b re d e 2 0 1 2 y el Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental por el año terminado en esa fecba. Dlcbos estados financieros fueron examinados y comparados con los del año anterior, los cuales fueron auditados por la Contraloría General de la República

La auditoría Incluyó la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables. Asimismo, evaluó el Cisterna de Control Interno.

Es responsabilidad de la administración el contenido de la Información suministrada por la entldadyana llzada por la Contraloría General de la República. Igualm ente ,es responsable por la p reparac lónyco rrecta presentación de estos estados financieros de acuerdo de conformidad con las normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad umversalmente aceptadosoprescrltos por el Contador General.

La responsabilidad de la Contraloría General de la República consiste en producir un In fo rm e q u e c o n te n g a e l p ro n u n c la m le n to so b re e lfe n e c lm le n to o n o d e la cuen ta ,con fundamento en la evaluación de la g e s tló ny re su lta d os (Control de Gestión, de Resultados, Financiero (opinión sobre la razonabllldad de los Estados financieros), L e g a lld ad yC o n tro lIn te rn o ) obtenidos por la administración d é la entidad en las áreas yfo procesos auditados

El representante legal de la entidad CREG rindió la cuenta o informe anual consolidado por la vigencia fiscal del año 2012, dentro de los plazos previstos en la Resolución orgánica No 6445 de fecba e n e ro 3 d e 2 0 1 2 ,modifica parcialmente la Resolución Orgánica No 6269 d e !6 d e marzo de 2011.

7

CONTRALORIA

La evaluacióri colombianas (N IA 's) y con República. T obtener una de errores e una base se estados finan entidad y el ¡mplementaci

se llevi (NAGC) politic^ ales ni ^egurld

¡ncongi ectlva, cleros, cumplí ón y

Losprocedln)! del auditor,!: estados tlnar riesgo, el aug todos sus pn apropiados principios de becbas por estados tina razonable pa

en

En el trabajo de los contrae posterioridad

Los ballazgm desarrollo de

2.1 GESTION

Para la eval(i< base de ca legalidad, fir cumpllmlentc valoración d misional, la c

/ fun

entos ¡bcluyenb

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^pósitos las

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Y RESULTADOS

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silstem;

udltoria sele evaluación gestión y n

a el control el fin de

rjistancias.utilizados

Dión, así co sideramos

uestro cone

i disiLI:

se presentar; s, por lo ría

I CUÍll

a conocer as respuesi

gestión de la misma,

evaluado^ píos como denta les y

callflcaclcna

normas de auditoría guber rrpas internacionales de a rltps por la Contraloría Gen niflque y efectúe la audit i los estados financieros; es a auditoría incluye examii

las cifras, las revelación órtón la gestión y los resulta neg legales, así como la de control Interno.

iclonap de los psultac

interr eñar na a i y las mo e' que pto y

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de eficler equic

n cons

asi dependen del criteria p ssgos de errores signlficath s de la Entidad. En la e

V3

■SC'

ofesional os en los

k/aldiación del (|) de la Entidad como relev ante para ocedimientos de auditoría que sean itdría también incluye, eyaluar los stimaciones contables significativas lufir la presentación géneial de los

auditoríaopinión.

proporción

on llmltáclones respecto a la reVislón técnica se realizará evaluación de los migmos, con

oportunamente a la entidad fas de la administración fueron anal

se tomaron como cdm pm entes, frol de gestión, de results dos, de ontrol interno, los cuales miden el

economía,eficacia, efectividad ád, en el desarrollo dg libada de 93,05.

namental jd itoría - eral de la iría para tan libres

r, sobre es en los dos de la

adecuada

na

a una base

entro del zadas.

j objeto

CONTRALORÍA

Tabla 1. Consolidación de la calificación

. COM PONENTE PRINCIPIO S Factores M ínim osConsolidación Ponderación

de la Calificación C alificación i Com ponente %

Control de Gestión Eficiencia, Eficacia

Procesos Adm inistrativos 13,24

20%

Indicadores 17,75

Gestión Presupuesta! y Contractual 27,15

Prestación del bien o servicio 32,73

CALIFICACION COM PONENTE CONTROL DE GESTION 90,86 18,17

Control de Resultados

Eficacia, Efectividad, Economía, Eficiencia, Valoración de Costos

Am bientales y Equidad

O bjetivos m isionales 45,63

30%Cum plim iento e Im pacto de Políticas Publicas, Planes P roqram as v Provectos 43,13

C ALIFICACIÓN CO M PO NENTE CONTROL DE RESULTADOS 88,75 26,63

Control de Legalidad EficaciaCum plim iento de normatividad aplicable al ente o asunto auditado

90,25 10%

CALIFICACIÓN COM PONENTE LEGALIDAD 90,25 9,03

Control F inanciero Econom ía, EficaciaRazonabilidad o Evaluación Financiera

%100.00 30%

CALIFICACIÓN COM PONENTE FINANCIERO 100.00 30.00

Evaluación SCI Eficacia, Eficiencia Calidad y Confianza 92,33 10%

CALIFICACIÓN CO M PO NENTE SISTEM A DE C O NTRO L INTERNO 92,33 9,23

C ALIFICACIÓN FINAL DE GESTIÓN PO NDERADA 93,056Fuente: Equipo de auditoria CREG

2.1.1 Control de Gestión

Respecto al control de gestión, evaluada la eficiencia y la eficacia mediante la evaluación de sus procesos administrativos, la utilización de los indicadores de rentabilidad pública y desempeño y la identificación de la capacidad para atender la demanda de bienes y servicios, la CREG obtiene una calificación de 90,86.

2.1.1.1 Procesos Administrativos

Para los procesos administrativos, se evalúan factores mínimos como el cumplimiento de los procesos y procedimientos establecidos en los manuales de calidad en procesos de Dirección, planeaclón, organización, control (seguimiento y monltoreo) y ejecución, la entidad presenta una calificación ponderada de 88,3.

El plan de mejoramiento suscrito por la CREG, presenta con base en los resultados del seguimiento del equipo auditor, un cumplimiento del 100% a 31 de Diciembre de 2012.

9

CONTRALORIA

A pesar del resultado de ‘Extranjeras que se celeb Manual de C vigencia 201 y a los nació incluir a los obligatorio co, naturales o ji contra entregb ta Comisión d

lu m p lin la aud ¡ti no res ran coi) ontratEi' 1, dadc nales nación; istituir

'drídicas final d

b Regula,

deqU'

El manual determina extinción de vía coactiva CREG prese contados a al funcionarib materia de d

Prescripción a la gestión cartera por 2002 a 2006

2.1.1.2 Indicadores

Los indicadgi información Relevancia y la realidad estratégicos programas y

2.1.1.3 Gestión Prhs

Para la vigerh- para la CRE se decreta el

déi eiCic

situ.ales, t^ l ga. nei

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trate i/eras stos se 3as

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¡a de la CR dmlnlstratlvo: o tengan un ¡cha de su a la convicpi receso admi

e evidencia de cartera r or valor de n presunta

ito a su Fo las varlapl

de los resul además

te establep osarios asi

ista l y Cont

se aprobó o a lo contemplad 3 de renta

planteadas en el plan de

a Entidad realizó la actualización del rsté la causa de la observation de la pnérando a los contratista extranjeros el riesgo sino que amplio el riesgo al mpla en el numeral ?? Tampoco será

contratos de consultorio con personas batido el pago de los sen/icios se haga

CRi

Je cobro trae como consecuencia la

que I o fuer $ 5 .41) ncider

actual

<:¡óh correspondiente a la otconstituir garantías en

l eqiban a plena satisfacción p '.EG’

cido en el Mapa de

áxigir el pago de la obl presten mérito ejecutivo

mejoramiento

Pro ;esos, se

igación por la a favor de la

establpelón '

G paif; s quea antidpedad Igual o mayor a pincp (5) años

pjecuto ión so nistrati

la. El objeto de la prueb re la ocurrencia o no o coactivo

s actuaciones de la Entidad respecton eficientes, por lo cua 6?6, correspondiente a ¡aifiscal y disciplinaria.)

rmulac ón, Oportunidad, Confiabill dad de la es q i k los conforman, Calidad Utilidad, lados, obtiene calificación de 88.8 e Indican os Inc liajdores se enfocan a los objetivos ;er el cijmplim iento de políticas, planes,

¡dnados midiendo eficiencia y elect vidad.

pl presupuesto de funcionamienp en la Ley 1485 de 201

os de capital y ley de

lo s

yr parte de

las

¡apro

servacioncontratos

a e > conducir de los hechos

prascribió lavigencias

:o d inversión 1 “Ffor la cual

piaciones

10

CONTRALORÍA

para la vigencia fiscal d e lu d e enero ai 31 de diciembre de 2012“ y e l Decrete 4970 de 2 0 1 1 ‘‘F e ria cua lse llguida el presupuesto General de la Haclén para la vigencia fiscal de 2 0 1 2 ,se detallan las a p ro p la c lo n e syse c la s lflca nyd e fln e n los gastos“,

Fresupuestalmente la entidadcum plió lo establecido en el D e c re to 1 1 1 d e 1 9 9 6 y sus reglamentarlos,

Al term inar la vigencia, la GREG presenta apropiación de $17,337,5 millones, fre n te a $18,137,5 millones, proyectadolnlcla lmente, y a lc a n z ó u n recaudo del 93,9% correspondlen tea$15,279,Im lllo n e s ,e l rubro de mayor representación es el de Ingresos por cuotas de contribución, con el 93,7% ($15 250,5 millones)

El total de compromisos fue de $15,780,4 millones, de los cuales gastos de funcionamiento representan el 57,4% ($9 052,9 m lllones)ygastos por Inversión el 42,5% ($5,727,5 m illones),La Inversión se enfoco e n 5 p ro ye c to s ,d e los cuales el de mayor representación es el de Regulación con el 72,9% sobre el total comprometido ($4,902,2 millones), le sigue en Importancia el proyecto sobre generación de valor agregado con e l1 1 % ($ 7 37 ,8 millones),

Gontrataclóm En forma general el manejo de los recursos públicos, en lo co n ce rn le n te a a d g u ls lc ló n d e b le n e s y s e rv lc lo s , muestra concordanclacon los principios de e flclenclayeflcacla.

Verificadas las variables a evaluar respecto al te m a d e g e s tló n presupuestal y contractual, como el manejo de recursos públicos (planeaclón, asignación, e je cu c ló n y e v a lu a c ló n )yA d g u ls lc ló n d e Bienes yB erv ic los , laG R E G obtiene calificación de 90,5,

Respecto a la capacidad para atender la demanda de los bienes o servicios ofrecidos,com o lo es laRegulaclón de los sectores de Energía G a syG L R , para satisfacer adecuadamente a los beneficiarlos y usuarios, en condiciones de cantidad, calidad, oportunidad, costo, cobertura y beneficios, realizados los procedimientos de auditoria, se considera que la GRRG, ba cumplido con su misión de Regulación, por lo cual obtiene calificación de 94

CONTRALORIA

2.1.2 Control de R

En el compo de los plane: vigencia aud Eficiencia,La CREG, en

nente s, progi itada, loracló este c

2.1.2.1 Objet¡vos M isional

Respecto al metas establ la evaluación sus indicadoi

Negocip icidas de su

res de

(i)Se observó como son: del mercad Comercializa Distribución, fueron susp necesarias p

2.1.2.2 Cum Proyectos.

La Entidad misionales establecer “Adquisición información consultorías sustento paró Natural y GL Desarrollo> 2¿)

2.1.3 Contr

En cuanto al de 90.25, da>

esultados

de

que en Regu

P, (i¡> ción, suspei

Óndldos ara el c

plimien

durant Estudio

rhercadp: y gen de la con prp

crear P en cii 10-201

ol de L

cumplí do que

control de resultados Aerificamos el grado de Cumplimiento amas y proyectos ad ip tádos por la admlnlslrac ón en la través de los principios dé Eficacia, Efectividad, Economía, de Costos Ambientales y Equidad,

mpopente, obtuvp califiipqclón de 88.75.

;msiel

éstió;ual

m al, se evpl Plan Nación n, tomando se obtuvo u

la Aci' ición yletc ili) dos n el

ntrol

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aacióCREleed'regpllm-por

egalidad.

iientp ¡n el

uó la al de C como na cali

enda Regu de Estructiii dología de Metodología en la vigen año 2011 y y seguimie

e impacto de

vigencia 2¡ regular el

usuarios, n de valor G Nacional’ ares nación ulación de iento de las lo anterior,

de normat desarrollo c

rito

polítia

:(|I12, d monot)

armonl agreg^

eje ^|es y - is diferí Politice la entl

vidad e algu

decuaclón misional, cu n p li niento de esarrollo - Prosperidad pare Todos, y asé la Agenda Regulatorla, utilizando icaición del 91.3.

iilai

atoria 2012, no se identifican tre ra Reglad de Integración y de

Reniunéración de las ac de lemjuneración de las a

cla de 2011, entre otros de lob t# retomados en la vigencia 201

en Ip planeación del procesó

Públicas, de Planes,

sairrollo entre otros, losalio, fortalecer, incentlv

radón de marcos reguldo; a partir de la dlvu ütados a través de xtranjeros y sirvieron c ntes sectores como En s Publicas establecidas d: obtiene calificación 8

alicable, la (DREG obtiene c os contratos contravienen

Paitiivic

ótlvli

Pro

gac

ergen6,3.

s temas, litigación ades de

¡tiades de amas que ecisiones tratégico.

gramas y

proyectos ar mercados,

átonos' y ¡ón de la

contratos de orno base de

tico, Gas al Plan de

aliflcación ¡;u Manual

12

CONTRALORÍA

de contratación,com o por e jem plo ,e íbecbo de que no se evidencía la elaboración de los estudios previos de rne rcadoola no suscripción del Acta de Inicio,

Por otra parte ,la C R E G ,exoneraacontra tis tas nacionales como extranjeros para con tra tosdeconsu lto rlas , deco ns tltu lr garantías, esta acción puede ocasionar desventajas a d v é rs a s e la entidad ,dado gue las garantías contractuales son la que ofrecen un re s p a ld o ld ó n e o y s e g u ro a la s operaciones de las en tldadesy además la n o rm a ju ríd lc a c o n re la c ló n a la s garantías contractuales, busca la satisfacción de los intereses públícosysocía les que implica el cumplimiento de los objetos con tractua lesy la consecuente protección del patrimonio público.

Durante el año2012 se o b tu v le ro n 8 fa llo s a fa v o r de la CREG, proferido por el T rlbuna lA dm ln ls tra tlvodeC undlnam arca , por acciones populares, administrativa por nulidad simple, por nulidad y restablecimiento: en la vigencia no se presentaron fallos en contra de la entidad.

Respecto e soluciones de con tllc tode arbitramento, conforme a las facu ltades de fln ldasen el artículo 73,8 y 7 3 ,9 d e la Ley 142 de 1994, para reso lve rlas d lsc rep a n c la sq u e se susciten entre los agentes regulados c o n o c a s ló n d e los con tra tosose rv ídum bres que existan entre e llo s y sobre quién debe s e rv irá u su a rlo s e s p e c íflc o s o e n qué reglones deben prestar s u s s e rv lc lo s ,d u ra n te la vigencia del 2912, no se presentaron audiencias de conciliación.

2,1,4 F inanciero

P ara la evaluación de ics Estados Financieros correspondientes ai periodo 2 0 1 2y teniendo en cuenta que los resultados de ios análisis ve rtica lyb o rizo n ta i de los Estados Contadles, muestran como grupo de cuentas de gran representación dentro de lE stado de Actividad Económica, la d e ln g re s o s F Is c a le s y C a s to s de A dm in is trac ión ,87% y70% frente al Ingreso to ta l,respectivam ente ,se dispuso el análisis de los ciclos contadles de IngresosyA dqu Is Ic lónyP agos, además de las cuentas del Balance que sean contrapartida,como O eudoresyEncargo Fiduciario, Igualmente se verificara la razonabilidad de la cuenta Equipos de Computación del grupo Propiedad, Planta y Equipo, que muestran varlación“ s ign iflca tlvade la vigencia 2012respectoa2011 ,

Es de anotar que dentro del grupo Deudores, se registra el saldo de los recursos en tregadosen administración a la entidad fiduciaria, y el saldo p o rc o b ra rp o r con trlbuclonesa los entes regulados por la CREC: en el grupo de cuentas Castos de Administración, se incluyen los correspondientes a estudios y proyectos y com isiones,bonorariosyserv lc los generados para el desarrollo de la misión de la entidad.

t s

CONTRALORIA

De la cuen Contribución corresponde administració fiduciario, se de su total.

:a Ingr es se v

a $1 n que analizó

Respecto a la razonablltá de su variad; millones; en afectan al Acti

Propied ad de ¡ón ent

total ivo po

enCon base las transacóli seguimiento estableció, normatividad responsables garantizando

Dentro del a recorrido al aplicativo Sil áreas fuente analizadas vigente y de el cierre de la

Del análisis Técnicas reí financieros, Software clasifico cortil ¡ncertidumbre dada la sobó Intangibles.

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0 - Ec ulpo de Computación, sirde terminará e diciembre de 2012 mediante a verificación1 y 2 ( ' 2, valor qué corresponde a $223.70 nsaccion^s económicas y fin anc eras que ,44 mil <pnés

n de la auqí xillares coi ales controlé: uenta los o

(miento. Los ¡stintas árp; ón de lai A ud i

ado por el ntabllidad ipndo compa

los proces pruebas

os emitidos 2.

de

de

sa¡cpnsiBtenclas,a $18,73 nii

y su contrapartida Deudores por arSo del valor de las operaciones que

pepto a la cuenta de gastos de # millones y su contrapartida encargo

121,52 millones equivalentes al 32%$1

itoría, ritables

s de a antrole soport a as itoría

de

IvedaIlíones

$e evaluaron documentos s séleccionados; se hizo

cfuerdo con los riesgos c ue Stablecidos en cump imii

s fueron entregados po la CREG de mane

n este aspecto.

pquipo ele auditoría se realizara cará tieP documental, apoyé

ratlvos erltre lo registrado por os y 11 réflejado en las cuen

cumplimiento, de la normativ por la Roititaduría General de la

sel determina óue se bresenta inobservancia ce t is Normas las etapas de reconccimiento y revelación da les hechos

icos, sociales y amble i tales, en el registro de compra de ele $18,73 millones, cade) que para su contabiliración se os Diferidos y no co n o Intangibles, situación qve genera razonabllldad de los sa dos de las subcuentas mer clonadas,

ión en el saldq de Cargos Diferidos y la sub-estlr|nac¡ón en

es, limitaciones o i vélor que representa

fU "li

n pndoifii

paias¡dac

o porte de revisión y la entidad

ifn to de la clonados oportuna,

uebas de os en el

te de las contables

contable Náción para

rjtidumbres 06% del

14

CONTRALORÍA

De acuerdo a lo anterior, la CREG obtiene calificación de 100, dado que la Inconsistencia detectada, no afectan la razonabllldad de los Estados Contables,

2,1,4,1 Cófnfón de los Befados Financieros

En nuestra opinión, los estados contables de la Comisión de Regulación de Energía y G as^C R E G presentan razonablemente la situación financiera, en todos sus aspectos Importantes por el año terminado el 31 de diciembre de 2 0 12y los resultados del ejercicio económico del a ñ o te rm ln a d o e n la misma fecb a ,d e conformidad con las normas y principios de contabilidad prescritos por la Contaduría General de la Nación, por lo cual se presenta Opinión sin salvedades

2,1,5 Evaluación del Blstema de Control Interno,

Rara la evaluación del Control Interno de la entidad, se aplico lo establecido en la gula ajustada C IC A ,y d e a c u e rd o a e lla se determina que el GCI es eficiente con calificación ponderada total d e l , 1 5 3 , lo cual c o n lle v a a q u e la calificación en la matriz de evaluación de gestlónyresu ltados sea de 92,33,

Tabla 2: Evaluación del Sistem a de Control Interno«•mteneii seat nú. o tu <w m .ic<

oró M M»ro*ie wwaoACojirex « Sjfa •.•iitis iw c< u ewcTivs[>*CMl»ai»oi *s*M es»est=eoe nanfiACGHK aenosivaei - one

nseceiMMKXM

ssosisg »iiiyie<c»3>.co«sx»uwi<*iuyx$G>.esevtc*»-?

ereseeioAnwotiN se «?!£.»>«*, sj-ü - «K íW is eexea -i-w x* a w Ktssj is»ei^s

a g — - - r if

Fuente: CG R Análisis del sistema del Control Interno

A pesar de la eficiencia del SCI, éste presenta debilidades en los procesos misionales y contractuales, que permiten situaciones como falta de Identificación en la agenda regulatorla de temas suspendidos y/o retomados de una vigencia a la otra, carencia documental de la elaboración de los estudios previos de mercado o la no suscripción del Acta de Inicio, entre otros.

La CREG cumplió con el deber de reportar a la Contaduría General de la Nación el Informe de Control Interno Contable, en el cual se reportaron aspectos relevantes, entre los cuales se destacan que han continuado las limitaciones del SIIF, en cuanto a parametrización de cuentas, reportes escasos e insuficientes y

CONTRALORIA

desconocimipi asesora de integridad dell cuales captui'i

nto di (¡ontroí

sistenti; an info

2.2 FEME

Con base er Gestión y Re la entidad po

2.3 RELA

la callfipacip sultadc r la vigé

En desano! administrativó: millones; 2 ti la autoridad

Bogotá, p2 C

ANA MvJtRIAContralor De

iVF: Miguel A lberto Muñoz BorriDsSupervisor: Martha

¡IMIENT

: ió n c

lo de s, de I

enen p competéi

SILVAlegado

Consuegre i S

¡níi

0 D

¡pía

HAI

polerncoracli

¡ticas sobre o, recomien table, como

<bn Insumo p

ECU ENTA

n de los cómponáfités obtenida en la evaluation de la Contraloría 3ener.il dé la República fenece la puenta de

fiscal correspondiente al año 2012.

aCU;

bible:e.

Dresente duditorífe, se establecieron 1 ijiles 1 corres ponde a hallazgo con alcance

alcance d isc ip lina 'o ;:los cuales serán tra;

normes Internacionales; ig da agilizar los procesos que el de Adquisición de Bienes y

ara el propeso contable.

LAZOOS

MUDEZrial de Mlnab y Enéifgía

ja ln e n te , la n para la /idos, los

faltaSer

0tjiscrslad

hallazgos I por $5,4 ados ante

16

CONTRALORÍA

3. RESULTADOS DE LA A U D ITO R ÍA

3.1 EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN Y RESULTADOS

Se presentan los resultados detallados de la Calificación de la gestión y resultados de acuerdo con la metodología prevista con los comentarlos respectivos.

3.1.1. Control de Gestión

3.1.1.1 Procesos Administrativos

Para los procesos administrativos, se evalúan factores mínimos como el cumplimiento de los procesos y procedimientos establecidos en los manuales de calidad en procesos de Dirección, planeaclón, organización, control (seguimiento y monitoreo) y ejecución.

Hallazgo No. 1 Gestión cobro de cartera.

La gestión de cobro de cartera en la CREG, se encuentra debidamente documentada y soportados los llneamientos de la entidad, en el Manual de Procesos - del proceso Gestión Financiera y Administrativa.

En el momento de aprobación de la Resolución de cuotas de contribución a los regulados, se les notifica la obligación, por diferentes medios y se Inicia la labor de cobro mediante oficios que contienen cobro persuasivos, correos electrónicos, llamadas telefónicas, notificaciones personales, citaciones, entre otros; mediante estos mecanismos se informa el plazo que tienen las entidades para cancelar y el número de las cuentas bancadas en donde pueden realizar los pagos.

Igualmente, y de acuerdo con lo señalado en el artículo 21 del Decreto 2461 de 1999, las empresas reguladas deben pagar a más tardar el 28 de febrero de cada año el anticipo equivalente al 60% de la contribución señalada en el año Inmediatamente anterior, situación por la cual las empresas morosas en el anticipo, se les envía oficio recordando el pago inicial y el pago total de la resolución ejecutoriada.

La CREG adelanta la gestión de cobro a los regulados, utilizando las herramientas otorgadas en la Ley 1066 de 2006, que dicta normas para la normalización de la cartera publica, en las que da la facultad de cobro coactivo a las entidades publicas, con observancia del artículo 804 del Estatuto Tributario.

CONTRALORIA

El saldo por de 2012 es $2.604,60 m deudas notlfr 2013. E vigencia 201 de 2012, se 83,5% del toi

(Deudorp por

Ilíones r lepadas s

o ressaid1 (Res. gestión

del vta l

Ley 1066 de las entidades a su cargo prestación de recaudar ren órganos autó Política, tien^i a su favor y Estatuto Ir ib ú

Adícíonalmer Procesos, consecuencia obligación p; ejecutivo a mayor a cinc la prueba es o no, de los

fa

Prescripción a la gestión cartera por c 2002 a 2006

Situación pn recuperación coactivo con entidades pe créditos ex¡ en el procesó

efl813 eja

las e nte 75); carti

d ló rd e

2006, public^ el ejen servid

tas o nomos n juriscjli1 para itario

te, el deterfi

la exti i r la v vor de 3 (5) afi' conducii

tiechos

de cart de rece ontribu (Halla;

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resos No tr 39 millones I saldo de

impresas re' de $208,78 estas cifras era por valo

la Resoluc

o 5to: Facu 5 entidades de las ac Estado co

es públicos fades con n coactiva fectos, det

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tividade Ipmbia1

del r ^gim er

ra hac eran

pa:

presentada lerechos, a

el artículo los proceso del ente pi cartera y qu

! ' l

ro

que de manera pennanen y funciones adminisirati

yique en virtud de estas te ii/ej nacional, territorial, Incluidos los especial otorgado por la Constitución r efectivas las obligaciones exigióles

éguir el procedimiento cesqrito en el

por g p e s a r< lito de s de o

ijiblico, e pod

Contribuciones a 31 de diciembre stp cifra el 93% correspondiente a

ludón No. 119 ($15.875,22 millones), erttre diciembre de 2012 y enero de enta saldos de contribuciín de la

■¡an;que del total de la Resolución 119 31270,62 millones que equivalen al

sobro coactivo y procec ¡miento para

al de recatido de Partera establecido en el Mapa de que ‘la acción d= prescripción de cobro trae como de la competencia de; la CREG para exigir el pago de la activa. Los actos administrativos que presten mérito

REG prescribirán c ja rid o tengan una antigüedad igual o ntados a partir de la fecha de su ejecutoria. El objeto de ncionario encargaco a la convicción sobre la c currencia a de debate en el broóeso administrativo cqact vo

e evidencia que la s actuaciones de la Entidac respecto de cartera no fueren eficientes, por lo cual proscribió la ¡ or valor de $ 5.410.676, correspondiente a las vigencias n presunta incidenciaifiscal y disciplinaria.)

sifones de cobro ineficientes en la contar con las facultades de cobro Ley 1066 de 2006, que faculta a las

rjsró coactivo para hacer efe ctivos los mecanismos de contro insuficientes

la generar pérdida de recursos.

:e tengan /as o la ngan que

18

CONTRALORÍA

Los índíoadorasen cuanto a su Formulación, Oportunidad, Oontladllídad de la Información o datos de las variables que los conforman, Oaiidad, Utilidad, R e levanciayFertinencia de los resultados,obtiene calificación de 8 8 .8 ,e ind ican la realidad de la entidad, además ios indicadores se enfocan a ios objetivos estratégicos, que permite establecer el cumplimiento de políticas, planes, program asyrecursos necesarios asignados,m idiendo e fic ienciayefectiv idad

3.1.1.3 Gestión Fresupuesfa/y Gonfracfua/

Al term inar la v igencia ,ila OREO presenta apropiación de $17.337,5 millones fren tea $ 1 3 .1 3 7 ,5 m lllon e sp ro yec ta d o s ln lc la lm e n te , y a lc a n z ó u n re c a u d o d e l 93,9% correspondlen tea$15.279,Im lllo n e s ,e l rubro de mayor representación e s . el de Ingresos por cuotas de contribución, con el 93,7% ($15.259,5 millones).

El total de compromisos fue de $15.739,4 millones, de los cuales gastos de funcionamiento representan el 57,4% ($9.952,9 m lllones)ygastos por Inversión el 42,5% ($5.727,5 m illones).La Inversión se enfoco e n 5 p ro y e c to s ,d e los cuales el de mayor representación es el de Regulación con el 72,9% sobre el total comprometido ($4.992,2 millones), le sigue en Importancia el proyecto sobre generación de valor agregado con e !11% ($737 ,3 millones)

Gontrataclóm En forma general el manejo de los recursos públicos, en lo concern ien tes adquisición d e b le n e s y servicios, muestra concordanclacon los principios de e flc lenclayeflcacla.

3.1.1.4 F resfac/óndefb /enoserv/cfo

Respecto e la capacidad para atender la demanda de los bienes o servicios ofrecidos,com o lo es la Regulación de los sectores de Energía G a s y G L R para satisfacer adecuadamente a los beneficiarlos y usuarios en condiciones de cantidad, calidad, oportunidad, costo, cobertura y beneficios, realizados los procedimientos de auditoria se considera gue la G REG ba cumplido con su misión de Regulación,

19

CONTRALORIA

3.1.2 C ontrol dei Re

La Entidad misionales establecer “Adqolsición información consultorías sustento paré Natural y GL Desarrollo 20

durant Estudio

(nercad y gen de la con pn

crear P en 10 - 20 '

Hallazgo No

Para el cu Regulatorla regulación o sugerencias

Con relación 85% en la programas relación al p para el avai cuadro adjuriti

De la Agend los cuales si son (OSuba^t; (iv)Gestor participación Comercializó Distribución,

1.2.1

sIS

irac

laparp

ació R E '

eed reg

citirpplirp'

2 Age

mplimie ue es

fon basfo de los

a la /igencia

fojecutad' an de < nee fis

o )

a Regul obse

a, (¡¡)$ ;écnico

del má ción > en el d

Objetivos Misión

nria F

ac

/■ S '

e:;

sultados

vigencia regular el

usuarios, n de valor G Nacionfol ire s nación, ulación de l< ento de las

o

plaih n lo ente:

3nd0201

pfosari

y

torls i qu and

(jv)R cade (vil a m

ales

2012, d mono;

armonl agreg; i

eje Úles y is dlfei Politic

egulatoria.

nfo de sus objfoi indicativo

s análisis p s, usuarios

Regulator! 2, y el pon r la Entidac

rtollo 2010- el avance

■20

de la vigen e en la vige arlzaclón de agulación d

(vi)Metodcli )Metodologia olio de estos

proyectos ar mercados,

aterios’ y ión de la

sárrollo entre otros, t olio, fortalecer, ¡ncentiv adión de marcos regul jo¡ a partir de la divulgar utádos a través de contratos de xtranjeros y sirvieron como base de

entes sectores como Energ ático, Gas s publicas establecidas en pl Plan de

itivos anual rapios y dem í

¡a 201 ncia

con tri e estn logia c

de relacic

la i comisión elabora una Agenda e propone la Comisión an materia de ¡e¡realiza el Comité de Exp artos y fas

hteresados

a se pudo establecer, que se éjec centaje dé avance y/o cumpllnle:

a través de los proyectos de invi 14 “p -osperldad para todos”, :ue

financiólo el 84.6%, de sus proyi

, se suspendieron algunos 12¡, no se retomaron siete,

rlo$, (iil) mercado secundar! qctura: reglas de integrar ¡ remuneración de las actlx muneraclón de las aptivi

dados con Gas.

uto en un de los

érsión con del 95.8%

qctos. (ver

temas, de los cuales o y diario, ión y de ¡dades de dades de

20

CONTRALORÍA

Tab la 3 E je cu c ió n de P royec tos M is io n a le s

’Capacitación para el fortalecimiento de la capacidad institucional de la CREG para desarrollar su misión. Bogota 500.000.000 214.501.307 a * 70%

' 2 pifustón institución# a nivel national 600,000.000 555.630,998 m , . , - 100% . .w a *

*Mejoramiento, actualización y modernización de la plataforma computacional y sistemas de información de la CREG nacional 318.00d.000 317.026.749 100% 100%

' s Adquisición generación: dq valor agregado a partir de la divulgación, de lia Wtformaclón de la CREG nacional 815-000.000 7737.848.482' M *

6Estudios para regular monopolios, fortalecer e incentivar ios mercados, establecerlas tarifas a los usuarios, armonización de marcos rógulstorios para intercambios internacionales y compilar toda la regulación vigente a nivel nacional

5.090.891.363 4.902.253.338 100% 100%

Fuente: Información Sum inistrada por la entidad

Respecto a los temas sobre Subasta, Estandarización de contratos, mercado secundarlo y diario, y Gestor técnico, para la vigencia 2011, se presupuestaron $2.500 millones, de los cuales se ejecutaron $2.084.83 millones, la diferencia no comprometida corresponde a un menor valor en la contratación respecto a lo proyectado.

Para el tema Regulación de Estructura: reglas de Integración y de participación del mercado, se asignaron $780 millones de los cuales se ejecutaron $400 millones, dado que el resultado del estudio ejecutado fon" el 2011, abarcó únicamente información hasta octubre de 2010; sin embargo los resultados del estudio fueron socializados y los comentarios recibidos analizados y respondidos, con la industria y demás interesados, en un taller diseñado para el efecto, igualmente durante el año 2012 se realizó la actualización de los modelos a fin de capturar la mayor cantidad de información relacionada con el cambio que viene presentando la industria del GLP a raíz de la expedición del nuevo marco regulatorio. Para la vigencia 2012 se realizo la actualización con el consultor ECONOMETRIA S.A.

Los asuntos sobre Metodología de remuneración de las actividades de Comercialización y de las actividades de Distribución, correspondientes a la realización de auditorias a la administración, operación y mantenimiento de redes de distribución de gas, fueron aplazados y/o suspendidos en la vigencia del 2011, ya que la ejecución de estas depende de la aprobación de la Resolución Definitiva de las mismas.

21

CONTRALORIA

En la Agen Regulación d Metodología Metodología la vigencia suspendidos identificación Planeación d

da Regijilato e Estru de Re de rem

(leí 201 en la neces

e la

Ley 152 de Desarrollo a que se apli elaboración cuenta los pi las disposició

994, a Úrobadp.

est; del pía

fincip ios nes co

Los planes territoriales d de planeado

(i)Se observó como son: del mercad Comercializó Distribución, fueron suspi necesarias p

Situación pn proceso mis encaminada^

La Entidad Regulatorla Decreto 2696 estos temas

i Enlic,

<pue eje eberán

de ai;i

que en Regu

p, (¡i) ción, suspei

fondidos ara el o

fo sentad onal y al cui

respoi £012 y

del fueron

20i

tura lunei pera

ad ¡gentfi,

¡a ad

ulocadey

dequ

étitu

nd

nd'

ria 2012, se reto Reglas de integrar n ación de las ac ción de las activid; icionalmente, no la 2011 y que fué

óara efectos de rq;

26, Planes a uno de lo preparará

acción y er e se refiere

dónales y

ontrol

posueim

a q proba' 4, rri' nido

leg:

de A c s orga su cor

lael artíí' ales r

genda Regu de Estructm dología de Metodología en la vigen

la Ai ladón

Mete¡li)

idos$n ese año y r

y seguirme:

blemente p- jbodría gene

nhpjlimlento de la m

ue estos ida por la s ediante la c s en cuenta

triaron tres temas, cómo lónly de Participación del mi /¡dades de Comercializad

i des de Distribución, suspe |e ¡identifican los temas qiü ■oiji retomados en la vigen

foltiar control y seguinie i

ón con base en el Plan Nacional de ismos públicos de todo orden a los

éspondiente plan de acción. En la gramación del gasto se tendrán en ulq 3o. de la presente Ley, así como ertilnentes.

C 3Dr me- rar lim sión.

c oproyectjo ssión ircular dentro

cúten las entidadés nadonáles con asiento en ser consultados previanerite con las respectiva

;qerdq> Con sus competencias.

atoria 20 Í2 , no se identifican tre ra Reglas de integración y de Pa

Remuneración de las activic de lemjuneración de las activi

da de 2011, entre otros de los t stomacos:en la vigencia 2012, p

rito en Ip planeación del proceso es

nifemos de control insufp' té ción en el desarrollo

Nodel

> i fueron incluidos ei) Ife CREG y publicada „

100 del 28 de diciem proceso misional.

son: (i) breado,(¡i) ín , y (iii) id idos en e fueron

cia 2012, en lanto

entidadesutoridades

iciede

temas, ticipación ades de dades de smas que ecisiones tratégico.

ntes en el las metas

ladebre

Agenda (¡cuerdo al

de 2011,

22

CONTRALORÍA

3 .42 .2 Cumptim/enfo de //rapado de Fotil/casFúbticas. Flanes, F rogram aey Frayedos

Para desarraíter su misión ia entidad sa traza unos piañas basados en políticas de responsabilidad y transparencia, en concordancia con el Plan Nacional de Desarrollo, para el logro de ésta, la CREG estableció para la vigencia 2012, cinco proyectos con apropiación de $7 323,89 millones, los cuales son:

% A d g u is ic ió n y g e n e ra c ió n d e v a lo ra g re g a d o a p a r t ird e la divulgación d é la Información de la CREG Nacional’,p o r valor de $815m illones.

% Adquisición, mejoramiento, actualización y modernización de la Plataforma com putac lona lys is tem as de la Información de la CREG’,p o r valor de $318 millones.

% Capacitación para el fortalecimiento de la capacidad institucional de la CREG para desarrollarsu misión’, p o rva lo rde $500 millones.

% Estudios para regular el monopolio, fortalecer, incentivar mercados, establecerm ercados a usuarios, armonización de marcos regulatorios, por valor de $5.090,89 millones.

D Difusión Institucionalanive l nacional’ ,p o r valor de $500 millones

Estos proyectos se enmarcan dentro de la política publica en cumplimiento de la misión de la entidad en la vigencia 2012, de acuerdo al Plan Nacional de Desarrollo 2010 2014 ’ Prosperidad para todos” , sirvieron como base de sustento para crear la regulación de los diferentes sectores como Energético, Gas Natural yG LP en cumplimento de las Políticas Publicas establecidas.

A la Auditoria sobre el proceso misional, se le da alcance con los proyectos ‘Estudios para regular el monopolio, fortalecer, incentivar mercados, establecer mercados a usuarios, armonización de marcos regulatorios’ y ‘Adquisición, mejoramiento, actualización y m odem izaciónde la Plataforma computacional y sistemas de la información de la GREG’:

3 ^ G G N IR G L DE LEGALIDAD

3 2.1. Gestión contractual

La GREG, esta organizada como una Unidad Administrativa Especial de carácter técnico, adscrita al Ministerio de Minas y Energía, con patrimonio propio, autonomía p resupuesta lycon régimen especial en materia de contratación se rige por las normas de derecho privado código civil, ycód igo de com ercio ,Por lo cual, ha implementado un Manual de Gontratación, mediante el R eso iuc ión107de l 15

26

CONTRALORIA,

de diciembre de 1999 y en

:;u

Que de confqn entidades es excepcional desarrollo a de la furtíión de la Const ti régimen de contratación

rmidac atales al del

activ admin ución inhabi

astatal

Para el desa procedimiento celebraran permita el ad

rrollo para

s con ecuadc

En desarrollé los cuales millones, 16$ total de $9.i contratistas

86 :

Para el análi Guía de Au estableció riesgos, se un valor de

qw

Respecto dé contractual pactadas, la cumplimiento problematic revisaron de año 2012.

Hallazgo No

El Manual c numeral 5.4. contratación

de 201 los artí

con que p

tatú' ad c

ativ olíti, ade

esdsfn

'¡lie.

de

itrati

de los; corre de 3.72

foxtranje

mvi

sis de I dito ria e de a

tfomo un 007,

la mi de los s dispo

de los s ¡den ntro de

3 Estud

e Cont .1.4 es el estu

dedios

laos,esa

mil

acuerdo cor 69 de la ley

lo señalado en el articulo 13 de la ley 1150 or disposición legel cuenten con un regime o general ce la administración publica, ontractual, acorde ;or| su régimen especial a y de la gestión iscál de que tratan los a a de Colombia lespectivamente, y se

s e incompatibilidpdles previsto legalm ^

sus actividades (elección o

debe conté rrollo de sus

oo niloserdfom omi

stra;onciorv

fobje I' cad

mi

ios

itaci blec o y

evilo pn 142 dd

contr bjetiva rse cc activic

¡(ratación y d objetivos a la evalué

éstra de 47 Hones, equivi

se evaluó 1 ratos, verif es legales, os contrac as que

uestra los odien

'revios

ón vigente e como reí documento:

ere acui ropues ción d ;ontrat

alente

isfo en el art, 2 de la resolución 063 19194 y 21 de la ley 143 pe Í994.

de n o

se a^li los rt. I

$om nte

ctüales y en aras de ésta olecer un dd las personas con quienes se

n un mecanismo ágil y ejficaz que ades

Proyectos misionales, 1.a CREG, suscribió 252 contratos, de penden a transversales o ¡de apoyo, por valor de $2.578,64

sión o misionales por valor de $7.285,07 millcnes, para un iones, entre los misión ale$ se contrataron 9 copsuljorias con s por valor de $ 1.485,1 rhillones.

ecido! al procedimiento establ tps: en la asignación de tr

Control Interno y a la calif s escogidos de forma a leal 1°4 total de la contratación

la etatia precontractual, contractual y pos cando el¡ cumplimiento de las cláusulas pago:, di control oportuno, asi como, el

tóales ) la:satisfacción de las necesidades o on oiigeh a la contratación. Además se

Óntrato^fliquidados y/o ejecutados (jurante el

la feché de la contratación Quistos mínimos para iniciar

p re v ic q u e hace (elación a la

2007, las ontractual

licara en principios 09 y 267 eterán al

para la

dePi

de

ido en la abajo, se cación de oria, para

la CREG, oceso de inición de

24

CONTRALORÍA

la necesidad del contrato y el certificado de disponibilidad presupuesta!, Igualmente el numeral 5.4.1.3 párrafo 2 establece: los contratos que celebre la Comisión de Regulación de Energía Y Gas - CREG estarán precedidos de unos estudios v documentos i previos elaborados por la dependencia que solicita la contratación, en los cuales establezca la necesidad, conveniencia v oportunidad' dg la celebración del contrato, un estudio de los precios, condiciones del mercado v potenciales proveedores. (Subrayado y negrilla fuera del texto)

Adicionalmente dice los estudios y documentos previos servirán de base para la elaboración de los términos de referencia del contrato a suscribir cuando se haga necesario abrir un concurso. Lo anterior, para los caso de contratación para la modalidad de concurso abierto

Del mismo modo los estudios previos, los procesos de selección, la suscripción y la ejecución de los contratos deben realizarse de tal manera que entre los precios propuestos y el valor, fina! de los contratos no se presente diferencias significativas.

Al respecto se determino que de acuerdo a lo establecido en el Manual de Contratación de la CREG, los contratos son precedidos por un estudio previo elaborado por el área que solicita la contratación, estos estudios previos sirven de base para la creación dé los términos de referencia. Sin embargo, en la revisión de los contratos se pudo Constatar que dentro de los soportes anexados no se evidencia la elaboración de los estudios previos de los cuales debe contener la necesidad, conveniencia, oportunidad de la contratación, igualmente debe constituir un estudio de precio, condiciones del mercado y potenciales oferentes.

En los Contratos Nos. 2012-0155, 2012-0104, 2012-0091, 2012-0093, 2012-0103, 2012-0156, 2012-0226, 2012 -0166 y 2012-0092, no se evidencia la elaboración de los estudios previos de mercado, los cuales debe contener la necesidad, conveniencia, oportunidad de la contratación, el estudio de precios, las condiciones del mercado y los potenciales oferentes; igualmente, no se anexan las Actas de los Comité de Expertos. (Hallazgo Administrativo)

La anterior situación se presenta por mecanismos de control Insuficientes en el proceso contractual y que genera el no cumplimiento de los requisitos formales en el proceso.

Hallazgo No. 4 Pluralidad de Oferentes

El Manual de Contratación vigente a la fecha del procesos contractual de la CREG, numeral 5.4.1.7 de los procesos de selección establece dando aplicación a

CONTRALORIA

los phncipidf. responsabilia interés púbik-t cuenta e l p rir i

S COI

ad y té ■o o ge cipio di

Por lo cual, encuentra co como se pus expresa en e

el prinqi ncreció o de m numei

De lo anterlc crear una temas de los con una plu basadas en conocidas er de la entidad

r se op se de sector

¡alidad conoel

La anterior s proceso conp contratación.

Hallazgo No-,

El Manual CREG de co contrato que manera: El términos de Comisión de constituida cuenta lo ant etapa contra

Al respecto Consultaría para implem mercados inconsistencl referencia de los 2 días cierre de ad

de!

insti

servo d

•fes

ejerciqi(Halla

Situaciónractua

5 Incumplim

de Contra!nformic dice

¿pdjuclicá referep Regui

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detese para d^ entar II SiStr#!

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transparent as reglas p ;to en el Me 1 literal g)

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que la Ent que conte

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nodad nga

Natun a hacé

uno c res y

presenta poi e genera e

ento de Términos

n vigente n lo estable suscripción suscribirá

¿n caso de de Energía amparar

! incumplió

10 que el nar la alteré rvicios de e gas natijral, p<|>¡ rmal por ci firma y leg;

entes de la genero el

ha implementado mecánlsfnos para ^giStros de extranjeros expertos por

y GLP, además la CREiG no cuenta las invitaciones, éstas se realizan lós Expertos tienen sobre personas

or ¡capacitaciones o talleres por fuera

meceno

la fee cido del c<

¿I coni no y Ge serf

los req

e i

In

contra' ativa i

ádminiét

tan to lallzacic notifica 7 de i

/paid, transparencia, función publica esta del contratista, la CR,

íortique debe sujetarse la Acogencía objetiva del dont

Contratación de la CRpG

<ech

peo,sp,

$ G

nismos de control insuflcier tes en el urrlpllmlento de los priipcipps de la

de

Referencias

ija Ide los procesos con el numeral 5.4.2.1 susi

ihtráto podrá hacerse ■ató dentro del plazo pr ce fse dentro del plazo

CREG hará efectiv 'ad de la propuesta...,

úisitos establecidos que

Ño 2012-0125, cuto úridica e institucional más rabión de información y

yalor de $150 m lllores, die el numeral 22 de los; téi n del contrato debia realizan cióh de la adjudicación, y jpió y se notifico el 8 de

lom ia y rvicio del 'endrá en

raepripcii

laevhse¡

'9 tei

des

k

rataclón, atista, tal y qtie se

:ual de la iones del siguiente to en los

ja lado , la garantía

hiendo en arrollan la

abjeto es apropiada

gestión de presento

minos de se dentro ido que el junio, sin

26

CONTRALORÍA

embargo el contrata se suscribió hasta el 19 de ju n io ,o s e a b d la s hábiles mas la rd é a la fecha prevista,(Hallazgo Administrativo)

Por lo cual, para efecto de la suscripción del contrato, el solo hecho de suscribir el contrato no Implica la iniciación de es te ,pues pa ra e llo se requiere cumplir con ofros requisitos de carácter legal, por lo que se incumplieron los términos establecidos e n e lc o n tra to y e is u p e rv ls o r d e lc o n tra to n o a c ia ra la m o r a d e ia presentación de la garantía ni Inicia las acciones tendientes a imponer las sanciones previstasen la le y y e n el contrato,en consecuencia la supervisión para este caso en particularfue insuficiente,

L a a n te r io rs itu a c ió n s e p re s e n ta p o r mecanismos deco n tro l insuficientes e n e l proceso contractual y que genera el no cumplimiento de los términos para el perfeccionamiento del contrato.

Hallazgo No bPó iiza de Garantía

La garantía contractual es la que ofrece un respaldo idóneo y seguro a las operaciones contractuales de las entidades estatales, además la n o rm a ju rld ica busca la satisfacción de los intereses públicos y sociales que implica el cumplimiento de los objetos contractuales y la consecuente protección del patrim oniopúblico. Además, la entidad amplia riesgo al incluir e n ia exoneración de las g a ra n tiasa las personas natura leso juríd icas nacionales

G ontra toN ^2012-0091-ER A N R GREGORY LAMEERGGNObjeto: Rendir los dictámenes periciales correspondien tesa las preguntas: 2 , 3 y4 de los términos de referencia sobre aspectos técnicos d e d uc ios de gas naturalyestaciones de compresiónY a lo r$ 2 9 6 1 4 7 983

G o n tra ta ^2 0 1 2 0 0 92 -O A L M IN R E T E R O L E R 5 D RObjeta: rendir el dictamen pericial correspondlen tea la pregunta: n ú m e ro ó d e los términos de referencia sobre aspectos técnicos de ductos de gas natural y estaciones de compresión,M a lo r$ f2 2 4 2 5 7 1 5

O o n tra to N ^20 t2 0 6 9 3 E R A N R dR H O R EObjeto: rendir los dictámenes periciales correspondientesa ias preguntas: número uno 1 d e io s té rm in o s d e re fe re n c ia s o b re a s p e c to s té c n ic g s -d e ductos de gas natural y es tac ionesde compresión y a las preguntas números 1 y 2, de los

27

CONTRALORIA

térm inos de en ductos de

ijeferenc gas na

Contrato N° Objeto: rendir términos de 2012, dentro 2012, Vattfr $

012-01 el d¡cta¡

ijeferenql; de la 122.56!

Contrato N° 2 Objeto: rendí términos de CREG 036 d CREG 010 de

012-01 ■ el diet referen

e 2012 2012.

Contrato No.

Objeto: pres‘ detallado del llevadas a recomendan^' subastas.

Contrato No.

Objeto presexperienciarelacionadosenergía condesarrollará$56.261.169

Contrato No.

Objeto: Prestí experiencia relacionados limpia y efi internacional agosto dei 201

Contrato No.

03

pn

arn0 4 -R

en a

dentalor

2012-0

;acion funciop

ia bo o aqp

Valor $

de

2012-0

acion ¿n la I

con e fiable a CRE 00

2012-0

acion an la I con el cíente? de GL 2. Val

2012-C

CAI rfien

ad I ijiebc

680

26

ritaje sobre Valor $ 342J

LVIN PETE pericial corn ional (2) de» pericial deci

RANK JR HOPF pericial corrasponc

pregunta ad ro de la pru $ 75.350.0C

semiédie

líos6.90'

55

seustriliso

aoen

c ustri 30 cyque$5:

166.

Gonorreas de escala por diáme 066.72

RO LEfesponccretadretads

¡cional aba pe '0.

DAVID W ILLIAIV

rvicios de qonsultip nto de las iembre de

aspectos 0 .000,00

PAUL HARRIS

rvicios com a de GLP de “GLP y

idesible, en Bogotá, los

156 MORGAN TREVOR

de servicios com a de GLP e "GLP comí autogas: c desarrollar

2.246.555,100

IHS GLOBAL COL'

qubastc2011que

d conf como la prc el se

días 2

o con! como o una

embus á la C

ÜKante a la pregunta establecida en los mediante Resolución C R E3 036 de médiante Resolución CREG 010 de

ante a la pregunta establee da en los 1) decretada mediante Resolución

ricial decretada mediante Resolución

CAMERON HARBORD

Ia| con el fin de hace ' un análisis , reloj descendente y plantas gpps, / enero de 2012, Identificando y sel deben mejorar pars futuras

rencista para que con ibnisultor, presente dife moción de la calidad d rpirtarlo internacional d

y! 24 de agosto de 20

e reheista para que con consultor presente dife opción de oferta de en iple alternativo?”, en EC en Bogotá, los día

DMBIA S.A.S

ro y longitud

bareñíee2 .

s e e n su es casos ida rural: 3LP que Por valor

baent

érgííiel

2:1

se en su es casos

energía seminario

y 24 de

28

CONTRALORÍA

Objeto: prestación de servicio como conferencista para que con base en su experiencia en ia in d u s tr ia ...a tra v é s d e i señor RON O Í5T como conferencista, identificado con Pasaporte N o ,134336020 de ios Estados Unidos se presente ia información reiacionadaynecesaria para obtener una visión qiobai de ia industria dei CLP: donde está? cuánto hay? quién io consume?, en ei seminario internacional de CLP que desarrollará ia OREO en Bogotá, ios días 2 3 y 2 4 de agosto de 2 012 ,V a lo r$ 60064 ,000

O e a cu e rd o a lm a n u a ld e p ro c e d im ie n to s , lo s c o n tra to s s e p e r fe c c lo n a n c o n e l Certificado de Registro P resupuesta ly la suscripción de la p ó liza ,Bin embargo, la CREO sigue exonerando a los Consultores Extranjeros suscribir póliza de cumplimiento, ta lco m o s e m a n if ie s ta e n e lM a n u a ld e C o n tra ta c ió n Numeral 7 CONSTITUCION Y A P R C B A C I^ N O E L A B O A R A N T ÍA B j jT a m p o c o s e rá obligatorio constituir g a ra n tía s c u a n d o s e tra te d e contratos d e co nsu lto ria con p e rs o n a s n a tu ra le s o ju ríd ic a s n a c io n a le s o e x tra n je ra s c u a n d o el p a g o d e los servicios se baga contra entrega final de los p roduc tosyes tos se rec ibanap lena satisfacción por parte de la Comisión de Regulación de E n e rg ía y O a s ^C R E O , ( situación evidenciada en los siguientes contratos: 2012-0166, 2012-0104, 2012-0091,2012-0093,2012 0103,2012 0156,2012 0 2 26 ,2012 0166 y 2 0 1 2 0092, (Hallazgo Administrativo con presunta Incidencia disciplinarla)

Este hallazgo es reiterativo, la sa cc io n e sp re v e n tlv a s y c o rre c tiv a s p ro p u e s ta s y realizadas por la entidad no fueron eficientes, por el contrario amplio el riesgo de perdida de patrim onio,al incluir en la exoneración de las g a ra n tia sa la s personas natura leso juríd icas nacionales.

Esta situación puede ocasionar desventajas advé rsa se la entidad.

Hallazgo N o ,70eb ilidades en la Bupervisión de ios Contrato,

La Resolución 090 de 2009, por la cual se adopta e iR eglam ento de Bupervlsión para la Comisión de Regulación de Energía Y Cas CREC, establece que la supervisión tendrá como finalidad ve rifica re ! cum p llm ien tode lasob ligaciones derivadas dei contrato u orden de servicios, ei respeto de ias especificaciones técnicas ofrecidas y supervisar la ejecución de las actividades administrativas es tab lec idasy la sujeción al presupuesto asignado,dei mismo modo en el articulo O^manifiesta q u e e n el transcurso d é la ejecución del contrato, la supervisión deberá presentar los informes necesarios oue le o e rm ita n a la entidad conocer el estado deavance , el alcance v d e m á s aspectos relacionados con la actividad contratada, en ese mismo orden de ideas, el articulo 1LR expresa que el supervisor en todo momento está ob ligadoaade lan ta r actividades te n d len te sa la p ron taydeb ida ejecución del contrato como suscrib iractá de Iniciación (literal a)),

CONTRALORIA.

verificar el cu oferta, térmiru naturaleza de

m plim i^1 ios de los bléi

des¡0¡La CREG e persona formato de n no obstante acontecidas encuentren debió incluir

Stablecíi nada

Ócibo dicho

durantedirecta nhe informéic!

En los expei ‘prestación d en la ¡ndustr acta de inlcip servicio, no parte de los

dientes e servía ',

de la Se aneX

Adicionalmep MAURICIO Mediante an mantenimlenp 236 y OBG Filtro de aird cobros, Nos /2012, por vi $144.000, pé de mantenlrjii Administran

Estas situad Resolución ejecución de

Hallazgo No

El Artículo 4 literal a) e l o, organizada, de la admini ese mismo

do

e le i co i se bor

lisijjartlcip^ries,

ite, el GONZ4 álisis d os a le

645: pafiy

3361 felor de

ra un lento

Maní de

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ones S' 090

p roce rNo

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de los bjetivo en tal straciólf) orden

nlio d ■dferdi

5S O

queel

satiformlanteón

pre'

fpi

g| objeto, el alcancti, Igs especificaciones ncia, en el contrato y las Inherentes o servicios cqntrataqlos (literal e)).

las labores "espectivo c

¿facción de ato no detb

ejecución de relacionada

¿obre la ejec

ntratiEZlos veh cad de

lebre $144

0r^n ti ver

oregi e 2 con

■nnc ¡ene ma en

de id

de sub ontratc produc

lia -n i cont con

ución dó lós objetos contratado^.

:o de sumí OPEZ - S

soportes co ículos de m a uno de los; obra trabaj ro por valor

000, y factur; :otal de $864 tlvo por est

entan por ir 309 y que tractual.

n Documental

e l

:u = CO

rustro ERVIC ntracti arca vehic

o cobr de a N°i

.000 , i os íten

$110 3

iobsendodrían

ervlsión se realizan pob parte de la y se consigna en el correspondiente

y/o servicios y solicitud de pagos registra los hechos y actuaciones

a to que sean relevantes v que se la gestión del supervisor; ql formato

N°

pneviprop

sus Contratos Nos. 2012-0155 y 2012-0150 mo conferencista paré que con base en evidencia soporte esfudio selección del o ni el formato de supervisión recibo de sa

a de los partic iparles, ni la evaluación del entre otros. (Halla: ;go: Administrativo)

ce>

hntrifisfh

do

2012-0058, suscrito c O TECNICO ESPECIA! les, se determina que RSA identificados con

jlo$ as¡:4/4 de aceite, Fildo con las facturas y/o cuentas de4.000; Factura N° 0373 98 del 05/ mayo /2012.

ituación que Indica quees demasiado frecuerte.

ancia efectiva de lo estable :ido en lageherar limitación en el

•pios Generóles dé la Ley 594 de 2000 estab'ece en el al de los archivos es el de disponer de la documentación

l^ue la información hstitucional sea recuperable para uso servicio al ciudadano y como fuente de ¡a hsto ria ; en

eas en literal c) tp s documentos institupionplizan las

¡Idas en la as de la

un objeto periencia atista, del icclón del ce nte por

sepla<tro

del po

la r

on HECTOR IZADO MG,

ealizaron ;as OBG- de aceite,

01/marzo r valor de aalización (Hallazgo

control de la

30

CONTRALORÍA

888 m/smo 0TÓ88 08 /Ó888 88 ///8T8/ 8) LOS 08888188/88 /88///88/888//Z88 /88 088/8/8888 88Ím/8/8/r8//V88 y /08 8T8/l/v88 8888///8V88 888 /^mam/en/a /88//888888Ó/8 8848 /a 888//Ó8 88/m/8/8/r8//V8 8888081/88, po////88 y 88//or8/ 08/ E8/8 Ó o y /8 8081/8/8^88/08 8/8 A18//8/8,'8 8 8 /88//8188/8 0 8 /8 8 / l8 8 / l0 8 y d 8 /8 8 0Ór88,'

8/0888188/88 /88 P8880888, /88 d 8 8 8 8 / l0 8 y /8 8 /88///88/0888. CO8IO888/8O8 08

/8f088188/Ó8/88///88/088/ 808/8/l8y88 8 /8 8/Í888/8 , 8 /l8/888/8 y 8888888/8 8/8 /88

88 //8/88/88 y 8g 888/88 8/8/ E 8/88/8 88 8/ 88rtB/8/88/8/88/88/880, y 88 ///8r8 / / ) /88

8r8/l/V08 88 88 E8/88/0 8/8 D 8r88/ l8 88818/88 888 /Í188/Ó8 01 '8 /l8 /088,08T88//Z88Í8r8

y ^ r p e ^ d o ^ .

E n a lg u n o s d e ío s e x p e d ta n ta s c o n n a c ta a ta s a n a líz a d o s s e o b s e rv a q u e n o s e adjuntan todos los documentos que hacen parta de ías etapas contractuales, los cuales contienen Información Imprescindible para su conocimiento (Hallazgo Administrativo)

Algunos casos son:

Contrato 20120 f30^U N IV E R S IO A O T E C N O LO G IC A D E PEREIRA Objeto: Prestación de servicio de consultarla p a ra e l desarrollo de unapllca tlvo para contrastar la Información de los distribuidores con la Información de la CREO de co m p ra syve n ta s de volúmenes de gas co rre g ld a s a u s u a h o s fln a le s a fln de determ inar la correcta aplicación de la metodología de pérdidas en los^slstemas de distribución de C as.V a lo r$ f52 .000 .0úú

E lcon tra to2012-Ú 13ú,presenta Inconsistencias de tipo fo rm a lyd o cu m e n ta l,p o r falta de documentación en el expediente contractual, como soporte de la realización y/o recibido del tu to ria l,del taller de capacitación,m anual de usuarloy del p rogram ado,cód lgosyd lagram as de la ap llcac lónye l tutorial de manejo

Contrato No, 2012 0166, - IHC Global Colombia G.AG: En el expediente del C ontra tono se evidencia, el acta de Inicio de la labo r, no se anexa lista d é lo s participantes, ni la evaluación del docente por parte de los participantes, ni documento escrito del p roductoaentregar establecido en la clausula obligaciones de cada una de las pártese Es de anotar que IH5 Global Colombia G,A,G,, es una empresa domiciliada en Bogotá-Colom bia, con matricula mercantil No,02166237 d e l ld e marzo de 2012de la Cámara de Comercio de Bogotá

Contrato 2012 0067 CAÉAMObjeto: Prestación de servicios requeridos para dar cum plím len toalas actividades determinadas en los programas de Bienestar soc la lysa lu d ocu p a c lo n a l de 2012 para los funcionarlos d e la C R E G ,d e conformidad con lo dispuesto en las normas legales vigentes Va lo r:$100,000,000

CONTRALORIA,

En el expedí contratado, a beneficiarlos

o se factur

ni a acllvdad

Contrato N°2 Objeto: presta parque autonv Valor: $14.85

012-003: ción d

lotor (5 0.000

En la ejecuc dado que se del servicio c por parte de NO.AL16821, 15 de septí combustible presenta de t y sus soport^ la factura soportes está factura No.Al,

ón de observ e compi la sup present

¡fembre del 16

h ile del

Los soporte^ como anexo

Esta situació contractual, y el proceso.

3.2.2

Hallazgo No

La Resolucic Resolución Sistema de información actuaciones de la adminipi establecido información orden nación

¡ente n Igunas

este

s corre AL169

n pres 16883

contra a la res

1 se pre que po;

Rendición d

n Orgáp, Orgánica

Rendí due defy legales, (ración •n su ai

óue deí|' al sobre

encuentra as y recibo es realizad;

- AÜJTOCENTRO SAN TANA LTDA servicio de suministro continúo de gasolina coréenle para el

vehículos) de propiedad ge la CREG.

¡nací stibl /¡sic

: e s o

del a al

servio sponcl

7 ir tado

tuale::s mención; piliestá de la obse

gntadría

///i

31

9 Inforfnación reportada

•iCa No

ción e

Ni

n p, tácni man

icuio en pn

O S / C

a prop satis

s.ele

qontrato se ecuada gei e para los v n del contra

borles corre ño 2012,

de septí o entre el 1 en al servio dica servid s en fotoco

por mecam generar el n

e Cuenta

'o. 6445 de 6289 de/ 2

Electrónica Sesenta los

■as, contabl ejo y rendimi 3° y el artici

¿sentar las rocesos cor¡

facbión no son específicos respecto a

ehículqi: to, sit

ipond ié aunque qmbre;

al 15 i io de I o entré Día, orí

adosvaciór

in el S

2072 f011, pde la

kujetos es, finp liento

i i lo 7° ntidadk tractuí i

uesta de CAFAM base

presen á Carencia de seguimiento y control, Stlón d$ a/chivo documental de los soportes

de la entidad, e insuficiente control ación evidenciada en que a factura ntes al servicio prestado entre el 1 al ep su detalle indica consumo de a factura No.AL16883 del 16/9/12 i septiembre por valor de $1.266.325 segunda quincena de septiembre; y e!l 16 al 30 de septie mb e, y sus

ináles que están como soporte de la

ije fon entregados al equip

smos de dontrol insuficientes erj o cumplimiento de los requisito:

R SC I

or ¡a cual se modifica pcrcielmente lar medio de la cual se Cuenta e informes - de control fiscal a la CCR

moicferas y de gestión, co fpndos, bienes o recu

'brfteral 8° lá gestión cor s y particulares sujetos de áontrol del

oúblicos.es realizados con recursos

del servicio

o auditor

oroceso m a les en

establece el RECI, la sobre las resultado

•soi públicos tractual es la

32

CONTRALORÍA

Evaluada la información reportada en el G IREG Iycom parada con la suministrada por Comisión de Regulación de E n e rg la y G a s -G R E G ,s e pudo determinar que la información reportada al GIRECI en los siguientes formularios presenta Inexactitud de c ifras ,no correspondiendoalos datos reales de las operaciones económ icasy financieras de la Entidad, (Hallazgo Administrativo),

Formulario Nombre ObservaciónFormulario: 424 F5.2

Gestión Contractual- Contratos que se rigen por derechos privados

Reporte de contratación total de $10.769,94 millones, valor determinado en la auditoria $9.863, 72 millones, generando diferencia por $996,60 millones.

Formulario 50 F1

Origen de Ingresos- entidades incluidas en el PresupuestoNacional'

La entidad reporta como Ingresos Recaudados el valor de $16.416,16 millones y el valor determinado luego de los análisis a la ejecución presupuesta! es de $16,279,12 millones, situación que genera diferencia de $137,04 millones.

Lo anterior por talta de c o n tro lyse g u im ie n ta a lo s informes reportados c o n ta q u e genera que se presente información errada,

3.2,3 Demandas

Durante ei año 2012 se o ó fu v ie ro n O fa iio s a fa v o r de ia C R EG ,proferido por ei Tribunal Administrativo de Cundinamarca, por acciones populares, adminisfrafiva por nulidad simple, por nulidad y restablecimiento; en la vigencia no se presentaron fallos en contra de la entidad

R e spec toa so luc lonesde conflicto de arbitramento, co n fo rm e a las facu ltades definidas en el articulo 73,8 y 7 3 ,9 d e la Ley 1 4 2 d e 1994, para reso lve rlas d is c re p a n c la s q u e s e s u s c ite n e n tre losagentes regu ladoscon ocasión d é lo s contratos o servidumbres que existan entre ellos y sobre quién debe s e rv irá usuarios espec ificóse en qué reglones deben prestar sus^servlcios, durante la vigencia del 2012, no se presentaron audiencias de conciliación,

3 3 C C N T R C L FINANCIERO

Los Estados Financieros de la C R E G ,correspond len tesa la vigencia 2 0 1 2 ,fueron preparados de a c u e rd o a io s principios de contabilidadgeneralm ente aceptados en C olom bia,presentados opo rtunam en teasu órgano s u p e rio r ,a la Contaduría General de la N a c ió n y a la Contratarla General de la República,

Del desarrollo de tas procedimientos de auditoria se presenta el siguiente análisis de las cifras.

33

CONTRALORIA

4 Balance General Cifras en

con c o r i millones

a de d iciem bre de 2012 de pesos__________

ACTIVOS.

Deudores Propiedad Pl; Equipo Otros Activos

nta y

Total Activo

Valor

18.3 50,6

8.61

2.83,8

43,5

29.8

62%

29%

10%

38,0 100%

Cuer

Total

PASIVOS

tbs por pagar

Pasivo

PAT ItHaciiii

Total

MpNIO

uda Publica Patrimonio

Total Pasivo y Patrimonio

Valor

1.8

167.9

67.9

27.9

27

40,1

■0,194i29. 08,C

6%

94%

100%Fuente: balance general 2(j)1 inlstrado por la entidad

De acuerdo vigencia 201 Activos ($29 millones), pn

dete;al ana 2, se 808 m

■^piedad

s v rmi

Ijone; plant

ertical de la na que la cu ) es la de

a y equipo

s clfn enta rr Deud .613($8

Balance General de la CREG ás ¡representativa frente al total de los res que equivale al 62% (18.350,6

millones) representa e 29%.

t a l

El Pasivo ($jl frente al to Publica repn entidad pertéi

.867,9 de

Asenta necen

mn¡llo0 Activo

948 :ercei

es) represe y el Patri indicando

ros.

ntado monio que s

n : cuentas por pagar etiuh ($27.940,1 millones) con latnente el 6% de los recu

ale al 6% Hacienda sos de la

El term inar l$ vigempisi 2.9% ($830 millones) variación porcentua Respecto a ios Pasi (2.571,6 millones) por reducir los recutlsp: El Patrimon o netc millones).entre las yig

21 a s el 4

■os,

sd e

nci

12, el total q* pecto a sus

6% ($804,4 £e determine

ica que la manos de

a entidad as 2011 y 2

; e i

¡nden

el Acti' Cifras

millón^ que

entidad tercerc

o presenta incremento porcentual della vigencia 2011, Deud

s).;i esento variación negat va encamino sus esfuerzos f

ores presenta

preser 112 .

Tab la No 5 Ei tsdo d i Resu ltados ei Cifras en

■ntre el 1 milíones

ta incremento del 14,

ie einero al 31 de d iciem bre de de pesos_______

del 57,9% nancieros

($3.479,1

INGRESOS

Ingresos Fisca

Otros Ingresos

Total Ingresos

Val

$75,2

79,9

18. 55,1

87%

13%

GAS

De

Otrofe

0$(pmlnistración

Gastos

Tots GastosUTIIJEJE

IDADc ib io

DEL

Valor

12.7

1C899,2d

12.8 98,f

56,

70%

1%

29%Fuente: Informar

34

CONTRALORÍA

R e sp e c taa la estructura del Estado de Resultados de la vigencia 2 0 1 2 ,la cuenta de mayor representación dentro del total de Ingresos ($18.155,1m illo n es )e s la de Ingresos Fiscales c o n e l 87% ($15.875,2 mlllones), lascoqtribuclones recibidas por la GREG, como cuenta contable se encuentra clasificada como Ingresos fiscales; el g ru e s o d e o tro s ingresos ($2.279,9 millones) son las ‘Utilidades en negoclac lónyventa de inversiones en títulos de deuda‘ con$1 .287,am illones (7% sobre el total de ingresos).

Los Gastos de Administración equivalen el 70% ($12.789,8 m illo n e s )y la Utilidad del Ejercicio representa el 29% ($5.258,5 millones) frente al total de los ingresos, yden tro de éstos los de mayor representación son los ge n e ra ie sy lo s de sueldos con $5.929,97mlllones y $5.104,12 millones, equivalentes a 54% y 40%, respectivamente.

Dentro de los generales se clasifican los recursos destinadosacubrlm iento de los proyectos que desarrollan la misión de la entidad.

L a s c u e n ta s c o n m a y o rv a ria c ió n e n tre la s v ig e n c ia s 2 0 1 1 y 2 0 1 2 ,fu e ro n la s q u e representan Otros In g resosy Utilidades del Ejercicio, con un 140,5% ($1.882,0 m illones)y59 ,4% ($1.958,8 m illones),respectivamente.

Hallazgo N o .lO O tro s Activos-Goftware Intangibles

El Ente Publico debe dar aplicación de ias N o rm asT écn icasre la tivasa las etapas de reconocim ientoyreve lación de los becbos financie ros,económ icos,socia lesy ambientales.Régimen de Oontabilidad Publica,numerales 189 ,190y195

Para efectos de revelación, los otros activos se clasifican atendiendo la clase de bien, su condición, su naturaleza, asi como su capacidad para generar beneficios económicos fu tu ro s o u n potencia lde se rv ic io ,en conceptos tales como; activos diferidos, bienes entregados a terceros, bienes recibidos en dación de pago, activos adquiridos de instituciones inscritas, bienes adquiridos en leaéing financiero,b ienes de a rteycu ltu rae in tang ib les .

La cuenta Intangibles,representa el valor de los costos de adquis ic iónodesarro llo del conjunto de bienes inmateriales, o sin apariencia física, que puedan identificarse, controlarse, de cuya utilización o explotación pueden obtenerse beneficios e c o n ó m lc o s fu tu ro s o u n potencial d e se rv ic ios También in c lu ye lo s intangibles formados, es decir, los que ba obtenido y conso lidado 'la entidad contable p ú b lic a a tra v é s del t ie m p o y q u e se caracterlzanpor generar ventajas comparativas fren te a o tra s entidades.

CONTRALORIA

El SIIF II registrar y para el posee do— reclaslficacic

gei$ la tr

Cedocui

incrementan

era la ansacc so del

mentó nes do el ríé:

El Saldo a Activos- por correspondió Igual valor

81 de $79,8.

nte al la subeh

Situación sul en el mes de

bsanadenero

Hecho gene transaccione subcuentas etapas de sociales y a Publica).

3.4 FUNGIO

Referente a la Auditoria Auditoría se recursos de metodología recaudo del advertido y

Al respecto aclaraciones

1. En primer aplicando i

1 Tom ado de la co2 Tom ado de la co

de

usa ción del débito de uahera automática en el lóh de conformidad con l:s parámetros del rubro registro de las cuentas dq naturaleza crédito

de ccntabilización automático, del movimiento almacén, registro cue se debe realizar go de posibles ipconsigtpntias

(lie i

de

rado is y qua mando conoc

mbienta1

N DE A

la Fund vlgenclq

daría los

de v; ¡mpues

qeguimi

en co sobre

lugar se m valor

respondenjei: ■responder ci;

emmili

loruenfc

por201

por

bre da 2012 ipnes, pres»

compra d :a Software-

de

a entidad, rpediant 3.

meene

ádasientsles (n

n de 201 n la nici r rr de to a

luniccá

videxime

CGRCRE'

S O

de l¡ énta e ficen Intang

anismos de ra incertidu; y que contjn

d y revelad umerales 1

t/ERTENCIA

Advertencia sobre un

prestación pios para áximo de alumbrado las accione

ación de mi Iculos realizá

ncia que los c del factor K (ñ

ACR-034 de junio 3 S-2012-002082

sijbcuenta Cargos Diferidcs - Otros br^-estimación en $18.73 millones, ¡a i de software y sub-estimación por

iplés. Hallazgo administrative

el

ayo de idos po

áicuiosacción

4 de 201 je m a y o :

me prei

si de

rían

el

rqgistro del ajuste correspondiente

contridl ineficientes para el régistro de las itnbre e i la razonabilldad de los saldos de las 'aviene lap Normas Técnicas relativas a las ón de oé hechos financieros, económicos, 89,19o| y j9 5 ) del Régimen de Contabilidad

JJIcom jnicada a la CREG como re:

presur to impacto negativo que a del servidlo de alumbrado públicc

alumbrado público, al aplicar tfeferen:ia i por el servicio de fací público 1 se realizo Un nuevo estud 6 adelantadas por lá entidad al resf

2012, la entidad hace i CGR2:

con: la metodología de la C ■■obre el costo base de comen

mentó de supuesta!, stema no salidas o ualmente,

as

REGcializ

cuitado de icio de la y en los

la actúa] uración y o sobre lo ecto.

siguientes

se realizan ación).

36

CONTRALORÍA

De acuerdo con la regulación expedida por la CREG las empresas prestadoras fijaran el factura (sic) K soportado en un análisis de sus costos reales de las actividades de elaboración y entrega al usuario final de la factura al servicio de energía eléctrica y su recaudo respectivo.

% “Si bien este es un valor máximo de referencia, y que corresponde a la factura de servicios públicos domiciliarios, es claro que en la mayoría de los casos no podrá llegar al 33.4% como se aplica en e l cálculo de la CGR.

2. En segundo lugar, se evidencia que en el respectivo cuadro de cálculo que soporta el análisis de la CGR, no se incluye el valor correspondiente a la variable CAP (impuesto de alumbrado público por usuario), lo cual afecta la comparación realizada, pues dicho factor hace parte del cálculo del costo de facturación y recaudo conjunto del respectivo impuesto.

3. Finalmente debe tenerse en cuenta si los contratos analizados por la CGR para realizar los cálculos del recaudo corresponden a concesiones en donde el valor del suministro de energía eléctrica con destino al alumbrado público se encuentra separado del valor por las actividades de ACM tal como lo ordena el estatuto de contratación estatal.

Concepto del seguimiento;

Como primera medida, es claro para la CGR que las actividades en cuestión no puede realizarse a título gratuito y que a la CREG le compete, de acuerdo con el Artículo 8 del Decreto 2424 de 2006, la Regulación Económica del Servicio.3

Así mismo, el artículo 10 del citado Decreto, establece que “Con base en lo dispuesto en los Literales c) y e) del artículo 23 de la Ley 143 de 1994, la Comisión de Regulación de Energía y Gas establecerá una metodología para la determinación de los costos máximos que deberán aplicar los municipios o distritos, para remunerar a los prestadores del servicio así como el uso de los activos vinculados al sistema de alumbrado público”.4

En términos generales dicha Regulación Económica del Servicio apunta al objetivo básico asegurar una adecuada prestación del servicio mediante el aprovechamiento eficiente de los diferentes recursos energéticos, en beneficio'del usuario en términos de calidad, oportunidad y costo del servicio.5 Esto se realiza mediante los mecanismos asignados en el artículo 23 de la Ley 143 de 1994 y direccíonados al Alumbrado Público mediante el Decreto 2424 de 2006.

3 De conform idad con lo dispuesto en e l artículo 23 de la Ley 143 de 1994, corresponderá a la Com isión de R egulación de Energía y Gas - CREG, regu la r los aspectos económ icos de la prestación de l servicio de alum brado público.4 Tom ado de: A rticu lo 20 de la Ley 143 de 1994 desarro llado a través del articu lo 23 de la misma.6 Tom ado de: Articulo 10 del Decreto 2424 de 2006.

CONTRALORIA

Sobre las ap arriba citas, ó

reciacu e tiene

Consideració no se va a lie» cifras de est alumbrados

n 1: No gar al a estinfi

públicos

Consideració factor CAP d de la fórmula se haga más

Consideració

Dado lo ant CREG revise cuanto a inc Público.

Es necesario usuario en té|ri

Analizado e concluye:

n 2: La gsvlrtúci del co: represi

n 3: No

Si bien los valores alter completarlos permitiría ide entonces la

De acuerdo independien! distrito par alumbrado indica en est

Si bien la mediante la Municipal,

Oríes Realizadas pbr la dRBG sobre los cálculos i as s iguientes consideraciones:

Site I,ent

nor, s| r este rement

insistirminos

cálculos nativos

con el ntiflcar

donclusi

con el emente la pres úblico 3 artícu

CREG Reso

o dete

s el lor t ción

Com e

de :ativ

las

s claro lo que argum ert

recrgo

documento

Iqro por qué cho del facli

ni se mid

isión de R stimaciones facturación o.

n le i lid a

qelos

guiayo

de

tapión e: lo

¿teLo

xponqjd ó nmina

la CRE :or K q e su

egulaq de la / recaí

Dmienda m, con base

os sic nlficativos

hntene las e

losenen

s principios d, oportunid

respuesta

Ig CGR son que prese

¿do sumand es costos p Control de

que el o cuestiona un rango

3 afirma que en la maypría e ellos establecen. No

jipacto en las tarifas fi

uri

ta rifar ad y

a acci

incoa nta el o de la ara el Advert

iqsto pe es

de coda

on no aclara cómo la GR. Es claro que al ser un o, hace que su peso en la

a ni en este numeral.

de casos se Presentan nales de los

ausencia del sumando :arifa final

la observación y reco Tirriaciones de su posibl costos de prestación del

mendar a la e ¡rppacto en

lumbrado

s y en la necesidad de ¿td del servicio.

ones seguidas por la

pletos, la CREG no determina unosante de Control. Adici órimula establecida por

érVicio de alumbrado, m naia.

párác rafo 1 del Artículo 10 de la Res CREG 122 de 2011, (fe Ig modalidad de contratación que emplee el municipio o

del servicio de fe ctuiración y recaudo del Impuesto de beberá observar e costo máximo de referencia que se cual lo determina qorrlo de obligatorio cumplim ento.

fácturación y recaudó establecido discrecional de la Adm nistración

stos eficientes entre o quales se

38

de

be

la CGR,

neficiar al

e rtidad, se

I me nte el el Regulador, antonléndose

CONTRALORÍA

debe ubicar el citado cargo, ni precisa criterios bajo tas cuates se de escoger entre tas valores de dicho intervalo.

Lo anterior permite concluir gue la regulación en cuestión no se constituye en una herramienta efectiva para que las Administraciones determinen y contraten de manera eficiente, tas costos del servicio de Alumbrado Público, más específicamente el de PacturaciónyRecaudo del impuesto

CONTRALORÍA

ANEXO

CONTRALORÍA

Anexo 1. Estados Contables.

4 C = T * = 4 S AUEXONo.4 BAUHCEG6M6AL

CCVPARAMDlCEMBtóSI DEai2«.DDEMBRE31 DE 2611 (Clfreeetltei de peses)

COMBENTE CORRENTE

E fe *. o M CuenlispefpigH 3Í€Í$S HK .S 'l si.vsiCaía c 24C1 «k|jsi¿oi'DiaBsySeNdaeBarc#/offeree « w 2405 l-yisleiercaipu'l’iiy ilevwseiw . toetnmenlM Daivadoe Ó iHi toW MKfiJosdeTesreia a 5 « RelenPirtSK'V-ayi

M í InpjeBM. couMmjoUS i 1 t>ó;- h» w j» 0'ffliSDSK / t i t ImDuetoáVslerAgrMíki. vi

«yesos roistufeiB ítK AvaxayVxpjsRédateAuras yAnSdps EwegadosCKsDoiJyes 26 OW9K¡oi*eUber*s

j¡d SiiftóyiíEslaxnessoPaiesOtmKBvoe II1CsgtsSfo'te 27 Pnivos Ertradcs

FnipedeMs, plaits Bines meOes es ialya Pnpetole? Fiantaye3ti9»r.:ypy.»s

¡Aube, rswes • «m>js « seneEpihVKecomimodO'y

Mies de EOieec; skw. desp. i meb

Dsehos t'Wsen-tei DeidoasoícanM

ZfowiiinQW Legal

3Í PjlrirMolwttBcfcnsi hC$ l&-$ flsce'

Rsvtidcs« epticti ¿115 :c-vawizac»x-; 3120 SuKmr.LO'ibixiin 3158 Pwsbnes,A:5:snwn.Di:

yAmtfjMCicnes TOTAL PMRMONtO

TOTAL PaSNOYPA'RWQRC

ClJEIITASDiaROEkACRtEMRAS

9j Arwdwwdíoittí •MlvepycnnksKC

HELMUT HERHAN

41

CONTRALORIA

't id lg o

41 Ingresos

Í110 Notrfoitilt 4195 De«kjcici

47 OperatKH

4705 Apalesy

4720 Oteraaoi|is

472? OpeanEr

GASTOS

iksqescuentos

51 O eidm irstra '

5101 Sueldos y

5102 CentnbuciJnes5103 CorttrijcjDnes

5104 ^ortessnbrei

5111 Generales

5120 Impíos co

52 De Opera

5202 Sueldos y

5211 Generate!

54 Transferí ncia;

5423 Otras Tra ¡sien

Alten

¡T A M D ÍtiT M D A D F S M C E M

C O V P A R A T W D C E liB O D !

(C orasen mi

CorKepto

e ijnSituK

'E RACIONA

Impuladas

C ^ 5 6

to. I

ÍCO tó im SO C

ati«.oictis|E e s to pesos)

Period

Actui

t

terinstrtu

ip iso íe tn ilosrecbdos

.ES.

5.K

iiymmman

2.71): 50

23

195

4*203 1(5'127

69: Í.'W

Anterior

$

3.262 Í6 4

_ 25A19

466.985

101:772

9.054:521

116.540

a;%5%

• 2 K

56

am(ft

(ftift

C O N T R A L O R Í A

C ^ g g■rjf>r»M»iOn oo Heguliición

<36 Energía / Gtis

Anew No, IESTADO DE ACTIVIDAD FHANCERA.ECONÓWCA, SOCIAL Y A M A L

COMPARATIVO D6IEM8RE 31 DE 2111 vs. DCEUBRE11 DE 1011 (C ira se n miles topeaos)

48 OTROS INGRESOS Z 2 7 5 .W 947.999 141%

4805 Financieros 1.744.431 927853 88%

4808 Otros Ingresos Ordiiarios 208 247 -16%

4810 Extraordinarios 0 0 0%

4815 Ajuste de ejercióos anteriores 535.254 19.899 2550%

57 Operaciones Interinstitucionales 0 0 0%

5720 Operaciones de enlace 0 0 9%

58 OTROS GASTOS 109202 114.520 •5%

5602 Ccm is iones 109.202 114.520

5805 Financieros 3 ' 0 0%

5£68 Otros Gestos Ordinarios 0 0 0%

5810 Extraordinarios 9 . 0 0%

5615 Ajuste de Ejerdaos Anteriores 0 0 %

EXCEDENTE IDÉFjOT) DEL EJERCICIO j S,256.596 3.298.161 • 59%

BOFEMI altante Lm i I Co nti^ tP itíco

TP-MJJ5-T

43

#CO NTRALOR!/

CON

c

FF

ONT

:a l c

[

RALORIA GE

RÍA DELEGA

IRECCIÓN DI

JERAL

DA SEC

! VIGIL;

: e U REPUBLICA

TOR MINAS Y ENERGIA

gq iA FISCAL

RE LACIÓN HAL .AZGO! DETECTADOS

Halla zq os A jministrativos (Fiscal I P¿nal P, Disciplinario D)

Noi. Desc ¡Pción del hallazgo F P DVa

($ rr

o r

lill)Pá b

■■' “ I

1 ;

Prescripción de cart respecto a la gestió cual prescribió la c correspondiente a 1 incidencia fiscal y di

ara: se e i de rec artera p as vigen ¡ciplmari

vi<111oroias.)

lene jo d cons 2C

a que las acti 5 cartera no fu ribución por 02 a 2006. (F

raciones eron efi alor de lallazgo

de la Entidad entes, por lo $ 5.410.676, iDop presunta

X X 5, 4 1

¡2

Se observó que en temas, como son: ( de Participación de actividades de Com las actividades de entre otros de los retomados en la vig seguimiento en la ‘01

la Agen ) Regula mercad

3rc¡aliza< Distribuc temas

encía 20 aneaciór

laci),:¡óór|U12

c

Reg >n d( (ü) W i, yI, su ; fue , pre el pr

jlatoria 2012, i Estructura R letodología de ill) Metodolog spendidos en ron suspendí: Disiones neces oceso estratéc

no se íglas d< Remun

a de reí la vigei os en i arias pí ico

jen int

i rae lun cía

ara

jfican tres sgración y ion de las oración de del 2011, io 2011 y ¡I control y

2( '

3

En los Contratos N 2012-0103, 2012-C evidencia la elabora debe contener la contratación, el est potenciales oferente de Expertos. (Hallaz

os. 2012H 56, 20 ción de

necesidio de s; ¡gualrr qos Adir

-01209da)reiein

155,-022estid,idosite,strat

2012-0104, 2 3, 2012 -0166 dios previos d conveniencia,

las condición o se anexan Ií vo)

312-009 y 201

e mercí oportu

es del is Actas

, 2 •00 cío, lids re r de

012-0093, 92, no se los cuales d de la :ado y los os Comité

241

4

Se observo que la E una base de datos, temas de los sectot no cuenta con una éstas se realizan t Expertos tienen s anteriores y por c (Hallazgos Administ

Entidad r que con es Eléct pluralida asadas obre pe apacitaci rativo)

0te?errsion

ha in iga r o, G de o

el )nas es c

plementado n egistros de e> 3S Natural y G erentes para conocimiento

conocidas s talleres por

ecanisr tranjero LP, ade lacer le que ca( n ejerc fuera <

DSexias¡n

1 u :¡0 i 1

para crear pertos por

la CREG citaciones, no de los ; de año 3 entidad.

2i

44

CONTRALORÍA

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

CONTRALORIA DELEGADA SECTOR MINAS Y ENERGIA

DIRECCIÓN DE VIGILANCIA FISCAL

RELACIÓN HALLAZGOS DETECTADOS

Hallazgos Administrativos (Fiscal F, Penal P, Disciplinario D)

No. Descripción del hallazgo F P DValor

($ m ili)Pag.

5

Se determino que el contrato No 2012-0125, cuyo objeto es Consultoría para determinar la alternativa jurídica e institucional más apropiada para implementar los servicios de administración de información y gestión de mercados del sistema de gas natural, por valor de $150 millones, presento inconsistencias de tipo formal por cuanto que el numeral 22 de los términos de referencia indicaba que la firma y legalización del contrato debía realizarse dentro de los 2 días hábiles siguientes de la notificación de la adjudicación, y dado que el cierre de adjudicación se genero el 7 de junio y se notifico el 8 de junio, sin embargo el contrato se suscribió hasta el 19 de junio, o sea 6 días hábiles mas tarde a la fecha prevista. (Hallazgos Administrativo)

26

6

La CREG sigue exonerando a los Consultores Extranjeros suscribir póliza de cumplimiento, tal como se manifiesta en el Manual de Contratación Numeral 7 CONSTITUCIÓN Y APROBACIÓN DE LAS GARANTÍAS (...) Tampoco será obligatorio constituir garantías cuando se trate de contratos de consultoría con personas naturales o jurídicas nacionales o extranjeras cuando el pago de los servicios se haga contra entrega final de los productos y estos se reciban a plena satisfacción por parte de la Comisión de Regulación de Energía y Gas -CREG. (...), situación evidenciada en los siguientes contratos: 2012-0155, 2012- 0104, 2012-0091, 2012-0093, 2012-0103, 2012-0156, 2012-0226, 2012 - 0166 y 2012-0092. (Hallazgo Administrativo)

X 26

45

#CONTRALOR í/ .

CON

C

TF

ONT

¡ALC

í

RALORÍA GE

IRÍA DELEGA

IRECCIÓN 0

JERAL

DA SEC

: VIGIL)

DE

TO

NC

LA REPUBLICA

R MINAS Y; ENERGIA

IA FISCAL

RE LACIÓN HAL .AZGO: DEETECTADOSHalla zq DS A jministrativos (Fiscal P ínal P, Disciplinario D)

No; Desc ip ción del hallazgo F P DVa

($ n

or

lill)Pá 3-

7;

En los expedientes objeto 'prestación d< su experiencia en selección del contra supervisión recibo d participantes, ni la e entre otros. (Hallazg

Adicionalmente, el HECTOR MAURIC ESPECIALIZADO M se determina qué" marca CORSA iden uno de los vehículo Mano de obra traba Nos 0361 de febrc 01/marzo /2012, po /2012, por valor de que indica que la re/ es demasiado frecu<

de los C i servicie la Indus lista, de 5 satlsfa valuado D Admin

Dontrato 0 GOh G, Medí se realL ificados s as¡:4/¿ ¡o cobra ?ro por valor d

$144.OOÍ alización snte. (He

or > c tri a

:cist

de IZ an a co d

do va e ! 3, d< ll<

trato orno a .da c ón d el d< ative

i sur M E te ar on i pía e ac con

lor 1144 para

mai zg °

s Nos. 2012-0 conferencista , no se evid e inicio de la el servicio, no ícente por par )

ninistro N° 20 : LOPEZ - álisis de los s nantenimiento cas OBG-236 site, Filtro de las facturas

le $144.000; 000, y factura un gran total denimiento pn Adm in istra te/

155 y 2 para qu ¡ncia si abor, ni se ane: e de los

12-005E 3ERVIC oportes > a los y OBG 1 aceite, 1 lo cuen Factura N°039f

je $864 ‘ventivoo)

1240156, con can base en

porte estudio el formato de ¡i lista de los aartici pantos,

suscrito con 0 ¡TECNICO contractuales, i/ebículos de

45:;para cada iltro de aire y as de cobros, N": 0373 del de| 05/ mayo 100, situación or ¡estos item

2! i

8

En algunos de los e no se adjuntan tod< contractuales, los c conocimiento. (Hallé

xpedient )S los c jales co zqo Adrr

eso<diin

conume3nenstra1

ractuales anal ntos que hace

información vo)

zadoss n parte mprese

observa que le las etapas dible para su 30

9

Evaluada la inform; suministrada por Ce pudo determinar c siguientes formul correspondiendo a financieras de la E F5.2- gestión contra

ación ref misión c ue la arios os dato ntidad.

dual, y F

01enfd í

H01

tadaRegíDrmasen!ealeallazmulé

en el SIREC lación de Ene ción reportad a inexactitu s de las oper go Administra rio 50 F1- Oric

y com gia y G a al S d de aciones ivo). Fi en de ir

aráda con la s - CREG, se tECI en los

cifras, no iconómicas y miliario: 424 ¡reíos.

- 2

19

El Saldo a 31 de dr Otros Activos- pe $18.73 millones, cc software y sub-esti Intangibles. (Hallazc

jem brer $79,8 rresponi nación o admin

de?lie30st

201millonte

iguative

2 de la subcue nes, presents al valor de cc al valor en la )•

nta Car sobre­

ña pra d sub-cu

os ¡Diferidos - stimación en

libencias de atai Software-

3 5

i

46