ii
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
AREA JURIDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
TESIS PREVIA A OPTAR EL GRADO DE INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA, CONTADOR PÚBLICO AUDITOR.
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
AREA JURIDICA, SOCIAL Y
ADMINISTRATIVA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
“EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA AL GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DEL CANTÓN CHAGUARPAMBA, PERIODO 2011”
Autora:
Keyla Mayrena Freire Cruz
Directora:
Lic. Ligia del Cisne Cueva Moreno
Loja – Ecuador
2013
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
En los tesoros de la sabiduría esta la glorificación de la vida
ii
LICENCIADA LIGIA DEL CISNE CUEVA MORENO, DOCENTE DE LA
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA DEL ÁREA JURIDICA, SOCIAL Y
ADMINISTRATIVA DE LA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA Y
DIRECTORA DE TESIS
CERTIFICO:
Que la Tesis previa a optar el grado de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría,
titulada “EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA AL GOBIERNO AUTÓNOMO
MUNICIPAL DEL CANTÓN CHAGUARPAMBA, PERIODO 2011” es autoría de
la Srta. Keyla Mayrena Freire Cruz, la misma que ha sido revisada, corregida y
aprobada bajo mi dirección, ajustándose a lo establecido en el Reglamento
Académico por lo que autorizo su respectiva presentación ante el Honorable
Tribunal de Grado.
Loja, 11 de marzo de 2013
Lic. Ligia del Cisne Cueva Moreno
DIRECTORA DE TESIS
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
En los tesoros de la sabiduría esta la glorificación de la vida
iii
AUTORIA
Los conceptos, definiciones, ideas, pensamientos, conclusiones y
recomendaciones expuestas en el presente trabajo de tesis denominado:
“EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA AL GOBIERNO AUTÓNOMO DEL
CANTÓN CHAGUARPAMBA, PERIODO 2011”, son de propiedad
exclusiva de la Autora.
Keyla Mayrena Freire Cruz
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
En los tesoros de la sabiduría esta la glorificación de la vida
iv
DEDICATORIA
Este gran logro quiero dedicarlo muy especialmente:
A Dios mi padre, mi creador y mi protector por darme la vida, fortaleza,
capacidad e inteligencia para poder cumplir con éxito la realización de
este trabajo.
A mis padres que son la mayor bendición que Dios me ha dado, han
estado pendientes de mí en todo momento brindándome su apoyo
incondicional tanto moral como económico para hacer de mí una mujer de
bien; a mi hermanita Karen por su alegría y palabras de aliento en los
momentos difíciles, sé que muchas personas quisieran tener una
hermana como tú.
A mis segundos padres a quienes con mucho cariño llamo mami Flora y
papi Israel quienes son mis hincha número uno y están orgullosos de mis
logros; a ti tía – madrina por tu apoyo constante y consejos sabios, eres la
mejor.
A ti Juan Carlos quien has sabido ganarte mi corazón, con detalles y
muestras constantes de amor, por animarme en los momentos difíciles,
soportar mis lágrimas y hacerme reír.
Keyla Mayrena
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
En los tesoros de la sabiduría esta la glorificación de la vida
v
AGRADECIMIENTO
Mi eterna gratitud a la Universidad Nacional de Loja, al Área Jurídica,
Social y Administrativa, Carrera de Contabilidad y Auditoría a sus
autoridades, y personal docente por haber contribuido en mi formación
profesional tanto académica como humanística.
Mi especial reconocimiento a la Lic. Ligia del Cisne Cueva Moreno,
Directora de Tesis quien aportó con sus valiosos conocimientos
constituyendo un gran apoyo en el desarrollo de la presente tesis.
De manera particular mi extensivo agradecimiento al Sr. Víctor Hugo
Largo Machuca, Alcalde del Gobierno Autónomo Municipal del Cantón
Chaguarpamba, a los jefes departamentales y a todo el talento humano
quienes desinteresadamente me supieron facilitar la información
requerida para realizar con éxito la presente investigación.
La Autora
1
a. TÍTULO
“EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA AL GOBIERNO
AUTÓNOMO MUNICIPAL DEL CANTÓN
CHAGUARPAMBA, PERIODO 2011”
2
b. RESUMEN
El trabajo de tesis “EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA AL GOBIERNO
AUTÓNOMO MUNICIPAL DEL CANTÓN CHAGUARPAMBA, PERIODO
2011”, ha permitido comprobar el cumplimiento de las metas y objetivos
institucionales, las causas que provoca la no aplicación de una evaluación
presupuestaria, así como también verificar si el presupuesto programado
se ejecutó de acuerdo al presupuesto asignado.
Para desarrollar la presente investigación ha sido necesario implementar
una metodología de evaluación presupuestaria la misma que está basada
en la normativa vigente emitida por el Ministerio de Finanzas, como las
Normas Técnicas del Presupuesto, Leyes y reglamentos que dispone el
COOTAD etc. los mismos que deben ser aplicados obligatoriamente por
dicha entidad. Además se ha recopilado y seleccionado el material
bibliográfico que ha sido de gran valía para entender lo referente al ciclo
presupuestario en especial lo relacionado a la evaluación.
Posteriormente se realizó una entrevista al Director Financiero y al
Director de Obras Públicas con el fin de determinar la importancia del
tema de estudio y conocer las principales falencias institucionales.
Seguido se procede a obtener la documentación soporte como: Cédulas
Presupuestarias de Ingresos y Gastos, Estado de Ejecución
3
Presupuestaria, Plan Operativo Anual, Informe de Obras Públicas etc.
Para una mejor comprensión tanto del análisis de la variación de ingresos
y gastos como la comparación entre el Plan Operativo Anual y el informe
de Obras Públicas fue necesario reestructurar dicha información.
Así mismo se aplicaron los siguientes indicadores : Índices Financieros
Presupuestarios, Índices de Ingresos Presupuestarios, Índices de Gastos
Presupuestarios, Índices de Ejecución Presupuestaria e Índices de
Recursos, con el fin de medir el grado de gestión institucional en el
periodo a evaluar.
Luego se realizó el análisis de las reformas presupuestarias de ingresos y
gastos determinando el origen de las causas. Por último se elaboró un
informe de los resultados obtenidos en la evaluación, documento puesto a
consideración de la máxima autoridad, para que en lo posterior se tomen
las decisiones más acertadas y se dé cumplimiento a la misión y visión
para la cual fue creada la institución; culminado el proceso de evaluación
se puede añadir que se ha dado cumplimiento a cada uno de los objetivos
propuestos al inicio del presente trabajo investigativo.
En forma general se puede concluir que el Gobierno Autónomo Municipal
del Cantón Chaguarpamba no planifica adecuadamente el presupuesto lo
que genera el incumplimiento de objetivos y metas; por lo que se sugiere
tomar como referencia los datos históricos del año anterior o en su
defecto aplicar la formula descrita en el COOTAD.
4
ABSTRACT
The investigation denominated "EVALUATION TO THE AUTONOMOUS
MUNICIPAL GOVERNMENT OF THE CANTON CHAGUARPAMBA,
PERIOD 2011", it has allowed to check the execution of the goals and
institutional objectives, the causes that it provokes the non application of a
budgetary evaluation, as well as to verify if the programmed budget was
executed according to the assigned budget.
To develop the present investigation it has been necessary to implement a
methodology of budgetary evaluation the same one that is based on the
normative one effective emitted by the Ministry of Finances, as the
Technical Norms of the Budget, Laws and regulations that COOTAD etc.
prepares. the same ones that should be applied obligatorily by this entity.
It has also been gathered and selected the bibliographical material that
has been of great was worth to understand the especially with respect to
the budgetary cycle the related to the evaluation.
Later on he/she was carried out an interview to the Financial Director and
the Director of Public Works with the purpose of to determine the
importance of the study topic and to know the institutional main falencias.
Followed you proceeds to obtain the documentation it supports as:
Budgetary identifications of Revenues and Expenses, State of Budgetary
5
Execution, Operative Annual Plan, Inform of Works Public etc. For a better
so much understanding of the analysis of the variation of revenues and
expenses like the comparison between the Operative Annual Plan and the
report of Public Works was necessary to restructure this information.
Likewise the following indicators were applied: Financial Budgetary
indexes, Indexes of Budgetary Revenues, Indexes of Budgetary
Expenses, Indexes of Budgetary Execution and Indexes of Resources,
with the purpose of measuring the grade of institutional management in
the period to evaluate.
Then he/she was carried out the analysis of the budgetary reformations of
revenues and expenses determining the origin of the causes. Lastly a
report of the results was elaborated obtained in the evaluation, on
document to consideration of the maximum authority, so that in the later
thing they take the guessed right decisions and execution is given to the
mission and vision for which the institution was created, culminated the
evaluation process one can add that execution has been given to each
one of the objectives proposed to the beginning of the present
investigative work.
In general form you can conclude that the Autonomous Municipal
Government of the Canton Chaguarpamba doesn't plan the budget
appropriately what generates the nonfulfillment of objectives and goals; for
what is suggested to take like reference the historical data of the previous
year or in its defect to apply the it formulates described in COOTAD.
6
c. INTRODUCCIÓN
La evaluación presupuestaria es de vital importancia en el sector público,
ya que permite comparar si el presupuesto se ha ejecutado de acuerdo a
lo programado y con ello medir el cumplimiento de objetivos y metas
institucionales; por lo tanto la evaluación es uno de los ejes principales
para lograr un cambio radical en la gestión y manejo de los fondos
públicos.
Al realizar una evaluación presupuestaria al Gobierno Autónomo
Municipal del Cantón Chaguarpamba periodo 2011, se contribuye con una
guía para orientar la gestión presupuestaria institucional de los próximos
años de administración; para que les permita tomar las decisiones más
acertadas y por ende optimizar los recursos que vayan en beneficio de la
comunidad chaguarpambense.
El contenido de la investigación se detalla a continuación: Título, que
corresponde al tema denominado “EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA AL
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DEL CANTÓN CHAGUARPAMBA,
PERIODO 2011”; Resumen, en castellano y traducido al inglés en donde
consta una breve síntesis del trabajo realizado; Introducción, describe
con claridad la importancia del tema, el aporte a la entidad y la estructura
de la investigación; Revisión de Literatura, se expone los conceptos más
7
relevantes sobre definición de presupuesto, ciclo presupuestario,
evaluación e indicadores financieros; Materiales y Métodos, utilizados en
el desarrollo de la tesis tales como útiles, suministros, equipos, material
bibliográfico, además constan los métodos empleados como el científico,
deductivo, inductivo, analítico, sintético, estadístico, matemático,
descriptivo y las técnicas de observación, entrevista estructurada y
recopilación bibliográfica; Seguidamente se presentan los Resultados,
donde se presenta la práctica de evaluación presupuestaria que
corresponde al análisis de variación de ingresos y gastos, comparación
entre el plan operativo anual y el informe de obras públicas, análisis de las
reformas presupuestarias, aplicación de indicadores presupuestarios y
elaboración de un informe final; Discusión, se resaltan los puntos más
importantes del proceso de evaluación presupuestaria; finalmente la
investigación culmina con la presentación de Conclusiones y
Recomendaciones, las cuales tienen como finalidad dar un aporte que
contribuya a aprovechar las fortalezas y disminuir las debilidades;
Bibliografía, se citan los textos, folletos, revistas que se han utilizado
durante el trabajo investigativo; y por último se detallan todos los Anexos,
que incluye el proyecto aprobado, entrevista y documentación institucional
que sustentan el trabajo de campo.
8
d. REVISIÓN DE LITERATURA
SECTOR PÚBLICO
CONCEPTO
Está conformado por todas las entidades que pertenecen al estado, tienen
personalidad jurídica, y patrimonio propio. Son creadas mediante un
decreto del ejecutivo y están encaminadas a la prestación de servicios
públicos.
CLASIFICACIÓN DEL SECTOR PÚBLICO
“El sector público es muy amplio, por lo que se hace necesario agrupar a
las instituciones que lo conforman de acuerdo a las funciones que
cumplen; así tenemos dos sectores:
1. El Sector Público Financiero, identificado por las siglas SPF.
2. El Sector Público No Financiero, identificado por las siglas
SPNF.
Sector Público Financiero (SPF)
Pertenecen instituciones como por ejemplo: El Banco Central, Banco de
Fomento; Banco del Estado, Corporación Financiera Nacional, el Banco
del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social (BIESS), entre otros.
9
Sector Público No Financiero (SPNF)
Pertenecen instituciones que reciben directamente recursos del Estado
Ecuatoriano, para gestionar la prestación de bienes y servicios, por
ejemplo: los Ministerios, Universidades Públicas, los Gobiernos Autónomos
Descentralizados y las Empresas Públicas.”1
PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO
CONCEPTO
“Es la estimación de los recursos financieros que tiene el Ecuador; aquí
se encuentran los Ingresos por concepto de venta de petróleo,
recaudación de impuestos, así como también están los Gastos de
servicio, producción y funcionamiento estatal, destinados para educación,
salud, vivienda, agricultura, seguridad, transporte, etc. de acuerdo a las
necesidades identificadas en los sectores y a la planificación de
programas de desarrollo.”2
1 MINISTERIO DE FINANZAS; 2011, Qué es el Sector Público, Quito, disponible en
http://www.mef.gov.ec (Consulta: 02/04/2012). 2MINISTERIO DE FINANZAS, 2011, Presupuesto General del Estado, Quito, disponible
en http://www.mef.gov.ec (Consulta: 03/04/2012).
10
IMPORTANCIA DEL PRESUPUESTO
“Procura que la ejecución presupuestaria se programe y desarrolle
ordenadamente, utilizando técnicas, aprobadas y asignando los
recursos según las necesidades de cada sector, programa o proyecto.
Sirve como mecanismo para la revisión de políticas y estrategias, para
direccionarlas a lo que verdaderamente se busca.
Logra una eficiente utilización de los recursos que encuadra dentro del
plan operativo anual.
Facilita el control interno presupuestario por parte de cada entidad y
organismo del sector público.
Constituye un instrumento de vital importancia para la toma de
decisiones.
Sirve como guía para desarrollar las diferentes actividades
institucionales.
Ayudan a minimizar el riesgo en las operaciones de la institución”3
3 MAZACO, María; NARANJO, Fanny; 2011, Evaluación Presupuestaria a la Dirección
Provincial de Educación de Zamora Chinchipe del año 2010, Universidad Nacional de
Loja, Pág.15
11
CLASIFICACIÓN DEL PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO
INGRESOS PÚBLICOS
Dinero, Ganancia de naturaleza económica en un año de gobierno.
INGRESOS PETROLEROS: Exportación de petróleo, venta interna de derivados.
INGRESOS NO PETROLEROS:
TRIBUTARIOS.- Impuestos recaudados por el SRI. Ejemplo: IVA, ICE, CAE, Divisas.
NO TRIBUTARIOS.- Percibidos por autogestión de empresas estatales, multas, registro civil, consultas en hospitales públicos.
POR LA PERIODICIDAD:
• INGRESOS ORDINARIOS.- El Estado los percibe en forma constante.
• INGRESOS EXTRAORDINARIOS.- Percibe el Estado en circunstancias especiales. Ejemplo: Donaciones Internacionales
POR EL ORIGEN:
• DE DERECHO PRIVADO.- El Estado obtiene ingresos por los dividendos del sector privado o arrendamiento de inmuebles.
• DE DERECHO PÚBLICO.- El Estado percibe ingresos por la imposición de tributos.
CLASIFICACIÓN COMÚN:
• INGRESOS PATRIMONIALES.- Arrendamiento y partcipación de dividendos.
• INGRESOS EMPRESARIALES.-Cobro de tasas por servicios prestados.
• INGRESOS TRIBUTARIOS.- Recaudación de Impuestos.
• INGRESOS GRATUITOS.-Donaciones.
• INGRESOS POR SANCIONES.- Multas
• INGRESOS POR PRESTAMOS.- Ingresos de intereses por los préstmos concedidos a terceros.
• INGRESOS POR EMISIONES MONETARIAS.- Por emisión de papeles Fiduciarios.
GASTOS PÚBLICOS
Obligaciones asumidas por el Estado por compra de bienes o servicios.
GASTO CORRIENTE: Erogaciones para el funcionamiento de las entidades estatales. Ejemplo: Pago de Sueldos y Salarios, Adquisición de Insumos etc.
GASTO DE CAPITAL: Son Inversiones en Obras Publicas. Ejemplo: Construcción de carreteras, puentes, escuelas etc.
PAGO DE LA DEUDA.-Pago de intereses de los capitales recibidos como préstamos.
DE ACUERDO AL DESTINO:
GASTOS SERVICIOS PÚBLICOS.-Destinados a la seguridad interna, cuidado del medio ambiente.
GASTO SOCIAL.- Rubros para educación,salud y desrrollo comunitario.
GASTO DE ADMINISTRACIÓN DEL ESTADO.-Gastos para el funcionamiento de los Ministerios, Gobiernos Autónomos Descentralizados, Servicio de Rentas Internas, Banco Central del Ecuador, Corporación Aduanera del Ecuador.
Fuente: Educación y Capacitación Tributaria. Elaborado por: La Autora
12
EQUILIBRIO PRESUPUESTARIO
“El Equilibrio Presupuestario es un principio básico de transparencia, debe
contener todas las previsiones de ingresos y gastos sin excepción,
evitando sobre o subestimaciones; es decir los ingresos deben ser igual a
los gastos para lograr el buen funcionamiento de la economía del
Estado.”4
CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS
El Clasificador Presupuestario es el instrumento que permite establecer
una clara y ordenada identificación de los diversos rubros de ingreso y de
gasto; su codificación y detalle permiten discriminar el origen y el destino
de las asignaciones constantes en el Presupuesto y su ordenamiento a
partir de la concepción económica. Está constituido por 6 dígitos, que
conforman 4 campos.
4 CAZAR MONCAYO, Miguel;2002,Manual General de Contabilidad Gubernamental, Registro
Oficial 605, Quito, Pág. 12
13
El primero y segundo dígito constituye el nivel de “grupo” del
clasificador presupuestario y permite identificar la “naturaleza” del
ingreso o del gasto.
El tercer campo está conformado por dos dígitos que identifican el
“subgrupo” determinando el concepto general de ingreso o de gasto.
El cuarto campo conformado por dos dígitos identifica el “rubro o
ítem”, o concepto específico de ingreso o de gasto, cuyo detalle
consta en el Clasificador Presupuestario de Ingresos y Gastos.
1 2 3 4 5 6 Dígitos
CAMPOS
TÍTULO
NATURALEZA
SUBGRUPO Concepto General
ITEM O RUBROConcepto Específico
INGRESOS GASTOS
1 1 0 1 0 1 5 1 0 1 0 1
6 1 0 1 0 1
2 4 0 1 0 1 7 1 0 1 0 1
8 7 0 1 0 1
3 6 0 1 0 1 9 6 0 1 0 1
CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS
21 3 3 4 4
GRUPO
14
CLASIFICACIÓN PRESUPUESTARIA DE INGRESOS Y GASTOS A
NIVEL DE GRUPO
INGRESOS GASTOS
1
11
12
13
14
17
18
19
2
24
27
28
3
36
37
INGRESOS CORRIENTES
Impuestos.
Seguridad Social.
Tasas y Contribuciones.
Venta de Bienes y Servicios.
Renta de Inversiones y Multas.
Transferencias y Donaciones Corrientes.
Otros Ingresos.
INGRESOS DE CAPITAL
Venta de Activos No Financieros.
Recuperación de Inversiones.
Transf. Y Donaciones de Capital e Inversión.
INGRESOS DE FINANCIAMIENTO
Financiamiento Público.
Saldos Disponibles.
5
51
52
53
56
57
58
59
6
61
63
67
7
71
73
75
77
78
8
84
87
88
9
96
97
99
GASTOS CORRIENTES
Gastos en Personal.
Prestaciones Seguridad Social.
Bienes y Servicios de Consumo.
Gastos Financieros.
Otros Gastos Corrientes.
Transferencias y Donaciones Corrientes.
Previsiones para Reasignación.
GASTOS DE PRODUCCIÓN
Gastos en Personal para Producción.
Bienes y Servicios para Producción.
Otros Gastos de Producción.
GASTOS DE INVERSIÓN
Gastos en Personal para la Inversión.
Bienes y Servicios para la Inversión.
Obras Públicas.
Otros Gastos de Inversión.
Transf. Y Donaciones para Inversión.
GASTOS DE CAPITAL
Bienes de Larga Duración.
Inversiones Financieras
Transferencias. Y
Donaciones de Capital.
APLICACIÓN DEL FINANCIAMIENTO
Amortización de la Deuda Pública.
Pasivo Circulante.
Otros Pasivos.
Ingresos Corrientes.- Provienen de la acción impositiva del Estado, entre
ellos están los impuestos, las tasas y las contribuciones; de la venta de
bienes y servicios producidos, arrendamientos, intereses, utilidades; de la
aplicación de multas etc.
15
Ingresos de Capital.- Provienen de la venta de bienes de larga duración,
venta de intangibles, de la recuperación de inversiones y de la recepción
de fondos como transferencias o donaciones sin contraprestación,
destinadas a la inversión en la formación bruta de capital.
Ingresos de Financiamiento.- Constituyen fuentes adicionales de fondos
obtenidos por el Estado, a través de la captación del ahorro interno o
externo para financiar prioritariamente proyectos de inversión. Están
conformados por los recursos provenientes de la colocación de títulos y
valores.
Gastos Corrientes.- Son gastos destinados por el Estado para adquirir
bienes y servicios necesarios para el desarrollo de las actividades
operacionales de administración, como gastos en personal, prestaciones
de seguridad social, bienes y servicios de consumo entre otros gastos.
Gastos de Producción.- Son costos incurridos en las actividades
operacionales de producción para la obtención, trasformación y
comercialización de bienes y servicios destinados al mercado.
Gastos de Inversión.- Son gastos destinados al incremento patrimonial
del Estado, comprendido en programas sociales o proyectos
institucionales de ejecución de obra pública, como gastos en personal,
bienes y servicios, obras públicas y transferencias de inversión.
16
Gastos de Capital.- Destinados a la adquisición de bienes de larga
duración para uso institucional, incluye las asignaciones destinadas a
efectuar transacciones en títulos y valores negociados en el mercado
financiero.
Gastos de Aplicación del Financiamiento.- Son recursos destinados al
pago de la deuda pública, así como el rescate de títulos y valores emitidos
por entidades del sector público.
CATÁLOGO GENERAL DE CUENTAS
“Es el conjunto de cuentas que el Profesional Contador considere
conveniente utilizar el cual representa en forma clara y comprensible los
diferentes componentes de Activo, Pasivo y Patrimonio. Dicho catálogo
institucional debe desarrollarlo sobre la base del Catálogo General de
Cuentas establecido en la normativa del Sistema de Contabilidad
Gubernamental, a efecto de posibilitar tanto la agregación, como la
consolidación de la información financiera.”5
La estructura del Catálogo General de Cuentas, está constituido por 12
dígitos, divididos en 7 campos, los mismos que sirven para identificar en
el primer campo y con 1 dígito, el título del elemento contable, así: 1
Activos, 2 Pasivos y 6 Patrimonio.
5 CAZAR MONCAYO, Miguel;2002,Manual General de Contabilidad Gubernamental,
Registro Oficial 605, Quito, Pág. 17-18
17
El segundo campo de 1 dígito identifica el grupo del Activo, del Pasivo o
del Patrimonio; el tercer campo también de 1 dígito, identifica el grupo de
cuentas que conforman cada grupo como se indica a continuación:
CLASIFICACIÓN PRESUPUESTARIA DE ACTIVOS, PASIVOS Y
PATRIMONIO
1. ACTIVO 2. PASIVO
11 Operacionales 21 Deuda Flotante
111 112 113
Disponibilidades Anticipo de Fondos Cuentas por Cobrar
212 213
Depósitos y Fondos de Terceros Cuentas por Pagar
12 Inversiones Financieras 22 Deuda Pública
121 122 123 124 125 126
Inversiones Temporales Inversiones Permanentes Inversiones en Préstamos y Anticipos Deudores Financieros Cargos Diferidos Inversiones no recuperables
221 223 224 225
Títulos y Valores Empréstitos Financieros Créditos Diferidos
13 Inversiones en Existencias 6. PATRIMONIO
131 132 133
Existencias para Consumo Existencias para Producción y Ventas Inversiones en Productos en Proceso
61 Patrimonio Acumulado
611 612 618 619
Patrimonio Público Reservas Resultados de Ejercicios Disminución Patrimonial
14 Inversiones en Bienes de Larga Duración 62 Ingresos de Gestión
141 142
Bienes de Administración Bienes de Producción
621 622 623 624 625 626 629
Impuestos Seguridad Social Tasas y Contribuciones Venta de Bienes y Servicios Renta de Inversiones y Otros Transferencias Recibidas Actualizaciones y Ajustes
15 Inversiones, Proyectos y Programas 63 Gastos de Gestión
151 152
Inversiones en Obras en Proceso Inversiones en Programas en Educación
631 632
Inversiones Públicas Prestación de la Seguridad Social
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
CAMPOS 1 2 3 4 4 5 5 6 6 6 7 7
TÍTULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA NIVEL 1
CUENTA NIVEL 2
CUENTA NIVEL 3
CUENTA NIVEL 4
1 1 1 0 3 2 1 2 0 1 6 1 1 0 9
1 1 3 1 4 2 1 3 5 1 6 2 1 0 1
1 4 1 0 3 2 2 3 0 1 6 3 3 0 1
1 5 1 1 1 2 2 4 5 3
Dígitos
CATÁLOGO GENERAL DE CUENTAS
ACTIVOS PASIVOS PATRIMONIO
18
NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL PRESUPUESTO
220-01 Responsabilidad del Control.- La máxima autoridad de la
entidad u organismo del sector público, diseñará los controles que se
aplicarán para el cumplimiento de las etapas del ciclo presupuestario.
220-02 Control Interno Previo al Compromiso.- Se denomina control
previo al conjunto de procedimientos que adoptan los directivos antes de
tomar decisiones para precautelar la correcta administración de los
recursos. Ejemplo: control previo a la autorización para la ejecución de un
gasto.
220-03 Control Interno Previo al Devengamiento.- Previa a la
aceptación de una obligación o al reconocimiento de un derecho, de un
bien, servicio u obra se verificará por ejemplo: que contenga la
autorización respectiva, que los bienes o servicios recibidos guarden
conformidad con la calidad y cantidad descrita en la factura.
220-04 Control de la Evaluación en la Ejecución del Presupuesto.-
Los responsables de la ejecución y evaluación presupuestaria
comprobarán que el avance de las obras ejecutadas, concuerden con los
totales de los gastos efectivos, con las etapas de avance y las actividades
permanezcan en los niveles de gastos y dentro de los plazos convenidos
contractualmente.
19
ETAPAS DEL CICLO PRESUPUESTARIO DEL ESTADO
Se entiende por ciclo al proceso sistemático que tiene un inicio y un final
de diversas actividades, en las Finanzas Públicas el presupuesto inicia
con la programación y culmina con la clausura y liquidación
presupuestaria.
1. Programación Presupuestaria.- Primera fase del ciclo presupuestario, donde se especifican los objetivos y
metas señalados en la planificación del Estado que se hace para cuatro años y por eso se lo denomina Presupuesto
Plurianual.
2. Formulación Presupuestaria.- En esta etapa, la Subsecretaría de Presupuestos del Ministerio de Finanzas recoge los requerimientos de las instituciones inmersas en el Presupuesto General del Estado con el fin de apoyar al cumplimiento del Plan Nacional del Buen Vivir.
3. Aprobación Presupuestaria.- Elaborada la Proforma Presupuestaria y sus anexos, el Ejecutivo la envía a la Asamblea Nacional, para su aprobación. Sin embargo, la Legislatura podrá de ser necesario, hacer observaciones y proponer alternativas a la distribución de los recursos de ingresos y gastos, sin que altere el monto total de la Proforma Presupuestaria. Luego, la Asamblea la reenvía a la Presidencia de la República para que en un tiempo de diez días acepte las observaciones, haga una nueva propuesta o se ratifique en la propuesta original.
4. Ejecución Presupuestaria.- Las entidades del Sector Público cumplen con todas las acciones destinadas a la utilización de los recursos humanos, materiales y financieros que les fueron asignados con el propósito de obtener bienes y servicios en la cantidad, calidad y tiempo previstos.
5. Evaluación de la Ejecución Presupuestaria- Es una medición de resultados físicos y financieros obtenidos y los efectos que estos han producido; así como el análisis de variaciones financieras.El Ministerio es la entidad que realiza el seguimiento y evaluación financiera a las instituciones incluidas en el Presupuesto General del Estado, las que a su vez internamente realizan el mismo proceso, pero con las empresas u organizaciones contratadas para brindar bienes y servicios.
6. Clausura y Liquidación Presupuestaria.- La Ejecución Presupuestaria se cierra automáticamente el 31 de diciembre de cada año luego de esa fecha ninguna institución puede realizar acciones u operaciones de ninguna naturaleza que afecten al presupuesto de ese año.La Subsecretaría de Presupuestos del Ministerio de Finanzas elabora el informe de Ejecución Presupuestaria que será aprobado mediante Acuerdo Ministerial, hasta el 31 de marzo del año siguiente
FUENTE: El ciclo Presupuestario, http:// www.mef.gob.ec ELABORADO POR: La Autora
20
SISTEMAS DE INFORMACIÓN
SISTEMA INTEGRAL DE GESTIÓN DE LA ASOCIACIÓN DE
MUNICIPALIDADES ECUATORIANAS (SIG- AME)
El sistema SIG-AME, es una herramienta informática que facilita la
automatización de las tareas de gestión y análisis de los Gobiernos
Autónomos Descentralizados, con el fin de agilizar las tareas obligatorias
y proporcionar absoluta seguridad en el manejo de operaciones en las
áreas de contabilidad, administración financiera, avalúos y catastros,
recaudaciones, tesorería, bodega, así como la interconexión con otras
aplicaciones instaladas en las municipalidades, atendiendo los
requerimientos de información hacia los sistemas de información del
Gobierno Central.
SIG-AME cumple con los estándares establecidos en la Ley de Régimen
Municipal, Normativa Contable Vigente, Ordenanzas y Normas de Control
que han puesto en vigencia los Organismos de Control, como el Ministerio
de Finanzas y la Contraloría General del Estado.
SISTEMA DE GESTIÓN FINANCIERA (SIGEF)
Es un software de propiedad del Ministerio de Finanzas, de aplicación
obligatoria para todas las entidades públicas. Este software contiene tres
21
componentes: contabilidad, presupuesto y tesorería. Con este mecanismo
informático, se centralizan los pagos en el Ministerio de Finanzas, previo
envío al Banco Central para la transferencia de los fondos a los
beneficiarios de los egresos. Este sistema informático único también
recopila toda la información contable de las instituciones, permitiendo el
control inmediato de la ejecución presupuestaria y de sus saldos no
utilizados, con la finalidad de controlar los recursos del estado.
INFORMES FINANCIEROS A PRESENTAR
Cabe indicar que gracias al programa SIGEF, la información de las
entidades del sector público debe remitirse al Ministerio de Finanzas vía
internet, evitándose molestias de los viajes o del correo que anteriormente
existía.
Es obligatorio preparar y presentar periódicamente al Ministerio de
Finanzas, los siguientes reportes financieros:
Mensualmente
Balance de Comprobación ( Acumulado al mes de reporte)
Cédulas Presupuestarias de Ingresos y Gastos ( Acumulado al mes de
Reporte)
Detalle de las Transferencias Recibidas y Entregadas
Anualmente
Balance de Comprobación Acumulado ( 8 columnas)
Estado de Resultados
Estado de Situación Financiera
Estado de Flujo de Efectivo
Estado de Ejecución Presupuestaria y sus anexos (cédulas presupuestarias
de Ingresos y Gastos).
22
Balance de Comprobación.- Presentará la información desde el 1 de
enero hasta la fecha de corte y será preparado en el formato de ocho
columnas que contendrá: el asiento de apertura, balance de flujos,
balance de sumas y balance de saldos. Las instituciones que disponen
del SIGEF presentarán este reporte en el formato del sistema.
Estado de Resultados.- Será preparado con los saldos de las cuentas de
Ingresos y Gastos de Gestión, a los niveles 1 0 2, según consta en el
clasificador presupuestario, determinando como resultados parciales los
correspondientes a explotación, operación, transferencias, financieros y
otros ingresos y gastos, antes de obtener el resultado del ejercicio.
Estado de Situación Financiera.- será preparado con los saldos de las
cuentas a los niveles 1 y 2, según la apertura constante en el Catálogo
General de Cuentas. En los Activos y Pasivos Corrientes se informará la
porción de corto plazo de vencimiento de sus carteras, considerando que
el corto plazo es de un año desde la fecha de corte del estado; el largo
plazo es cuando excede del tiempo antes señalado y se informarán en los
Activos y Pasivos de Largo plazo.
Estado de Flujo de Efectivo.- Se obtendrá aplicando el método directo, a
partir de obtener las fuentes y usos de los fondos de los flujos de créditos
de las Cuentas por Cobrar y de los flujos de débitos de las Cuentas por
Pagar, respectivamente, y calculando separadamente el Superávit o
23
Déficit Corriente y de Capital; de la sumatoria de los conceptos antes
indicados se obtendrá el Superávit o Déficit Total.
Estado de Ejecución Presupuestaria.- Será preparado con los datos al
nivel de grupo presupuestario, obtenido de las cédulas presupuestarias de
ingresos y gastos correspondientes a las asignaciones codificadas a la
fecha de corte del informe. La diferencia de comparar las sumatorias de
los ingresos y gastos, en el Estado de Ejecución se denominará
Superávit o Déficit Presupuestario, según sea el caso.
Cédulas Presupuestarias.- Constituyen los anexos del Estado de
Ejecución Presupuestaria, serán preparadas al nivel que se hubiere
aprobado el Presupuesto, con sumatorias parciales a los diversos niveles
de agregación del Clasificador Presupuestario de Ingresos y Gastos, así
como también, a los diversos niveles funcionales y programáticos
institucionales.
Detalle de las Transferencias recibidas y Entregadas.- Se detallará
mensualmente la fecha, número de asiento y valor de los aportes fiscales
y las transferencias de fondos, corrientes y de capital, recibidas y
entregadas, realizadas entre las instituciones del Sector Público no
Financiero. La información de las transacciones registradas en la
contabilidad por estos conceptos se la obtendrá de los auxiliares de las
respectivas Cuentas por Cobrar y por Pagar.
24
FORMATOS DE LOS INFORMES FINANCIEROS
Los modelos han sido tomados de las normas técnicas del presupuesto y
se detallan a continuación:
( Identificación del Ente Público)
ESTADO DE RESULTADOS
Al____ de _________________ de __________
CUENTAS DENOMINACIÓN AÑO VIGENTE AÑO ANTERIOR GUÍA *
RESULTADOS DE EXPLOTACIÓN
Venta de Bienes y Servicios 62401/04
(-) Costo de Ventas 63801/04
Explotación de Petróleo Crudo 624345
(-) Costo de Venta de Petróleo Crudo 63835
RESULTADO DE OPERACIÓN
Impuestos SG 621
Tasas y Contribuciones SG 623
(-) Gastos de Inversiones Públicas SG 631
(-) Gastos en Remuneraciones SG 633
(-) Gastos Bienes y Servicios de Consumo SG 634
(-) Gastos Financieros y Otros 635001-04
TRASFERENCIAS NETAS
Transferencias Recibidas SG 626
(-) Trasferencias Entregadas SG 636
RESULTADO FINANCIERO
Rentas de Inversiones y Otros 62501/04
(-) Gastos Financieros 63502/03-07
OTROS INGRESOS Y GASTOS
Ventas de Bienes 62421/27
(-) Costo de Ventas 63821/27
Rentas de Inversiones y Otros 62521/24
(-) Depreciaciones, Amortizaciones y Otros 63851/93
Actualizaciones y Ajustes de Ingresos SG 629
(-) Actualizaciones y Ajustes de Gastos SG 639
RESULTADO DEL EJERCICIO 61803
NOTAS EXPLICATIVAS: Hacer constar las notas aclaratorias que se estimen necesarias, ordenadas secuencialmente.
* GUÍA: Sirve para orientar a los funcionarios financieros públicos, acerca de las cuentas de ingresos y gastos de gestión, que hay que detallar al lado izquierdo, a los niveles 1ó 2, tal como constan en el Catálogo General de Cuentas.
° El signo (/) se debe interpretar como que la codificación es continua ( del al ); en cambio que el signo ( - ) representa que la codificación no es continua ( el y el ).
25
( Identificación del Ente Público) ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al____ de _________________ de __________
CUENTAS DENOMINACIÓN AÑO VIGENTE AÑO ANTERIOR GUÍA *
ACTIVO
CORRIENTE
Disponibilidades SG 111
Anticipo de Fondos SG 112
Cuentas por Cobrar SG 113
Inversiones Temporales SG 121
Inversiones Permanentes SG 122
Inversiones en Préstamos SG 123
Deudores Financieros SG 124
Existencias para Producción SG 132
Existencias para Inversión SG 134
Existencias para la Venta SG 135
LARGO PLAZO
Inversiones Permanentes SG 122
Inversiones en Préstamos SG 123
Deudores Financieros SG 124
FIJO
Bienes de Administración SG 141
(-) Depreciación Acumulada 14199
Bienes de Producción SG 142
(-) Depreciación Acumulada 14299
Bienes de Proyectos SG 144
(-) Depreciación Acumulada 14499
Bienes de Programas SG 145
(-) Depreciación Acumulada 14599
INVERSIONES PROYECTOS Y PROGRAMAS
Inversiones en Obras en Proceso SG 151
(-) Aplicación a Gastos de Gestión 15198
Inversiones en Programas de Ejecución SG 152
(-) Aplicación a Gastos de Gestión 15298
OTROS
Inversiones Diferidas SG 125
(-) Amortización Acumulada 12599
Inversiones no Recuperables SG 126
(-) Provisión para Incobrables 12699
Existencias de Consumo SG 131
Inversiones en Productos en Proceso SG 133
PASIVO
CORRIENTE
Depósitos y Fondos de Terceros SG 212
Cuentas por Pagar SG 213
Títulos y Valores Temporales SG 221
Títulos y Valores Permanentes SG 222
Empréstitos SG 223
Créditos Financieros SG 224
OTROS
Créditos Diferidos SG 222
PATRIMONIO SG 223
Patrimonio Público SG 224
Reservas
Resultados de Ejercicios Anteriores SG 225
(-) Disminución Patrimonial
Resultado del Ejercicio Vigente SG 611
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO SG 612
CUENTAS DE ORDEN 618.01
Cuentas de Orden Deudoras SG 619
TOTAL SG 618
Cuentas de Orden Acreedores
TOTAL SG 911
NOTAS EXPLICATIVAS: Hacer constar las notas aclaratorias que se estimen necesarias, ordenadas secuencialmente.
* GUÍA: Sirve para orientar a los funcionarios financieros públicos, acerca de las cuentas de los diversos subgrupos que hay que detallar, al lado
izquierdo, a los niveles 1ó 2, según constan en el Catálogo General de Cuentas.
26
( Identificación del ente público)
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
Al____ de _________________ de __________
DENOMINACIÓN
AÑO VIGENTE
AÑO ANTERIOR
FLUJOS DE *
FUENTES CORRIENTES Créditos
Impuestos 11311
Tasas y Contribuciones 11313
Venta de Bienes y Servicios 11314
Rentas de Inversiones y Multas 11317
Transferencias y Donaciones Corrientes 11318
Otros Ingresos 11319
USOS CORRIENTES Débitos
Gastos en Personal 21351
Bienes y Servicios de Consumo 21353
Aporte Fiscal Corriente 21355
Gastos Financieros 21356
Otros Gastos Corrientes 21357
Trasferencias y Donaciones Corrientes 21358
SUPERAVIT O DEFICIT CORRIENTE
FUENTES DE CAPITAL Créditos
Venta de Activos de Larga Duración 11324
Transferencias y Donaciones de Capital 11328
USOS DE PRODUCCIÓN, INVERSIÓN Y CAPITAL Débitos
Gastos en Personal para Producción 21361
Bienes y Servicios para Producción 21363
Otros Gastos de Producción 21367
Gastos en Personal para Inversión 21371
Bienes y Servicios para Inversión 21373
Obras Públicas 21375
Otros Gastos de Inversión 21377
Transferencias y Donaciones para Inversión 21378
Activos de Larga Duración 21384
Aporte Fiscal de Capital 21385
Inversiones Financieras 21387
(-) Recuperación de Inversiones 11327
Transferencias y Donaciones de Capital 21388
SUPERAVIT O DEFICIT DE CAPITAL
SUPERAVIT O DEFICIT BRUTO
27
APLICACIÓN DEL SUPERAVIT O FINANCIAMIENTO DEL DEFICIT
CONCEPTOS AÑO VIGENTE
AÑO ANTERIOR FLUJOS DE *
FUENTES DE FINANCIAMIENTO Créditos
Financiamiento Público 11336
Cobros y Anticipos de Fondos de Años Anteriores 11397
Cobros de Años Anteriores 11398
USOS DE FINANCIAMIENTO Débitos
Amortización de la Deuda Pública 21396
Depósitos y Fondos de Terceros de Años anteriores 21397
Pagos de Años Anteriores 21398
SUPERAVIT O DEFICIT DE FINANCIAMIENTO
FLUJOS NO PRESUPUESTARIOS Créditos
Títulos y Valores Temporales del Tesoro Nacional 11340
Cobros IVA 11381
Anticipos de Fondos de Años Anteriores 11382
Cobros Años Anteriores 11383
Débitos
Títulos y Valores Temporales del Tesoro Nacional 21340
Pagos IVA 21381
Depósitos y Fondos de Terceros de Años Anteriores 21382
Pagos Años Anteriores 21383
Pagos C x P Impuesto a la Renta Utilidades Ejercicio Anterior 21395
FLUJOS NETOS
VARIACIONES NO PRESUPUESTARIAS
De Disponibilidades ( SI - SF ) SG 111
Anticipos de Fondos ( SI - SF ) SG 112
Disminución de Disponibilidades ( SI - SF ) 61991
Depósitos y Fondos de Terceros ( SI - SF) SG 212
VARIACIONES NETAS
SUPERAVIT O DEFICIT BRUTO
( SI - SF ) = Saldo Inicial, - Saldo Final
( SF- SI ) = Saldo Final - Saldo Inicial
Los flujos de créditos de las cuentas por cobrar constituyen las fuentes de fondos; los débitos de las cuentas por pagar, en cambio, los usos de fondos.
El valor de los Superávit o Déficit Bruto de ambas partes del estado deberán ser iguales, pero con signo contrario.
Si da un resultado positivo la suma algebraica del Superávit o Déficit corriente con el Superávit de capital, la siguiente sección detallará la Utilización del Superávit; caso contrario, si da un resultado negativo, la siguiente sección detallará el Financiamiento del Déficit.
* Flujos de: sirve para orientar a los funcionarios financieros públicos acerca de los flujos monetarios de las cuentas de nivel 1 que hay que detallar en este estado.
28
( Identificación del Ente Público)
ESTADO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
Al____ de _________________ de __________
CUENTAS CONCEPTOS CODIFICADO EJECUCIÓN DIFERENCIA
INGRESOS CORRIENTES
11 Impuestos
13 Tasas y Contribuciones
14 Ventas de Bienes y Servicios
17 Rentas de Inversiones y Multas
18 Transferencias y Donaciones Corrientes
19 Otros Ingresos
GASTOS CORRIENTES
51 Gastos en Personal
53 Bienes y Servicios de Consumo
56 Gastos Financieros
57 Otros Gastos Corrientes
58 Transferencias y Donaciones Corrientes
SUPERAVIT O DEFICIT CORRIENTE
INGRESOS DE CAPITAL
24 Venta de Activos de Larga Duración
27 Recuperación de Inversiones
28 Transferencias y Donaciones de Capital
GASTOS DE PRODUCCIÓN
61 Gastos en Personal para Producción
63 Bienes y Servicios para Producción
67 Otros Gastos de Producción
GASTOS DE INVERSIÓN
71 Gastos en Personal para Inversión
73 Bienes y Servicios para Inversión
75 Obras Públicas
77 Otros Gastos de Inversión
78 Transferencias y Donaciones de Inversión
GASTOS DE CAPITAL
84 Activos de Larga Duración
87 Inversiones Financieras
88 Transferencias y Donaciones de Capital
SUPERVIT O DEFICIT DE INVERSIÓN
INGRESOS DE FINANCIAMIENTO
36 Financiamiento Público
37 Saldos Disponibles
38 Cuentas Pendientes por Cobrar
APLICACIÓN DEL FIANNCIAMIENTO
96 Amortización Deuda Pública
97 Pasivo Circulante
SUPERAVIT O DEFICIT DE FINANCIAMIENTO
SUPERAVIT O DEFICIT PRESUPUESTARIO
29
( Identificación del Ente Público) CÉDULA PRESUPUESTARIA DE INGRESOS
Al____ de _________________ de __________
PARTIDA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN INICIAL REFORMAS CODIFICADO DEVENGADO RECAUDADO SALDO POR
DEVENGAR
A B C = A + B D E F = C-D
TOTALES
Hacer constar sumatorias parciales según los diversos niveles de agrupación
( Identificación del Ente Público)
CÉDULA PRESUPUESTARIA GASTOS Al____ de _________________ de __________
PARTIDA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN INICIAL
REFORMAS CODIFICADO COMPROMISO DEVENGADO PAGADO SALDO POR COMPROMETER
SALDO POR
DEVENGAR
A B C = A + B D E F G = C - D H = C - E
TOTALES
Hacer constar sumatorias parciales según los diversos niveles de agrupación funcional, programática, grupo y subgrupo y los totales
30
GOBIERNOS AUTÓNOMOS DESCENTRALIZADOS
Cada división territorial, tendrá un gobierno autónomo descentralizado
para la promoción del desarrollo y la garantía del buen vivir, a través del
ejercicio de sus competencias. Estará integrado por ciudadanos electos
democráticamente quienes ejercerán su representación política.
Constituyen gobiernos autónomos descentralizados:
a) Los de las regiones.
b) Los de las provincias.
c) Los de los cantones y
d) Los de las parroquias rurales.
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL
NATURALEZA JURÍDICA
Los gobiernos autónomos descentralizados municipales, son personas
jurídicas de derecho público, con autonomía política, administrativa y
financiera. La máxima autoridad es el Alcalde y la responsabilidad
legislativa la ejecuta el Concejo Municipal.
La Autonomía Política se expresa en la capacidad de emitir políticas
públicas territoriales; la elección directa que los ciudadanos hacen de sus
31
autoridades mediante el sufragio y el ejercicio de la participación
ciudadana.
La Autonomía Administrativa se refiere a la facultad de organización y de
gestión de sus talentos humanos y recursos materiales para el ejercicio
de sus competencias y cumplimiento de sus atribuciones.
La Autonomía Financiera es el derecho de los GAD´s para recibir de
manera directa, oportuna, las asignaciones que les corresponden del
Presupuesto General de Estado, así como la capacidad de generar y
administrar sus propios recursos, de acuerdo a lo dispuesto en la
Constitución y la ley.
COMPETENCIAS EXCLUSIVAS
“Planificar, construir y mantener la vialidad urbana
Planificar, construir y mantener la infraestructura física y los
equipamientos de salud, educación, así como los espacios públicos
destinados al desarrollo cantonal, social, deportivo de acuerdo con la
ley.
Elaborar y administrar los catastros inmobiliarios, urbanos y rurales
Crear, modificar, exonerar o suprimir mediante ordenanzas: tasas,
tarifas y contribuciones especiales de mejoras.
32
Prestar los servicios públicos de agua potable, alcantarillado,
depuración de las aguas residuales, manejo de desechos sólidos.
Promover y patrocinar las culturas, las artes, actividades deportivas y
recreativas en beneficio de la colectividad.”6
TIPOS DE RECURSOS FINANCIEROS DE LOS GOBIERNOS
AUTÓNOMOS DESCENTRALIZADOS
6Registro Suplemento 303 de Octubre de 2010, Código Orgánico de Organización
Territorial, Autonomía y Descentralización, Art. 264
a) Ingresos Propios de la Gestión.-provienen del cobro de impuestos, tasas y contribuciones especiales de mejoras generales o específicas; los de venta de bienes y servicios; los de renta de inversiones y multas; los de venta de activos no financieros y recuperación de inversiones; los de rifas, sorteos, entre otros ingresos. Sólo los gobiernos autónomos regionales podrán organizar loterías para generar ingresos propios.
b) Transferencias del Presupuesto General del Estado.- son ingresos permanentes y no permanentes que corresponde a los gobiernos autónomos descentralizados del presupuesto general del estado.
c) Otro tipo de Transferencias, Legados y Donaciones.-Comprenden los fondos recibidos sin contraprestación, del sector interno o externo. Estos pueden provenir del sector público, del sector privado, del sector externo
d) Participación en las Rentas de la Explotación o Industrialización de Recursos Naturales no Renovables.Los gobiernos autónomos descentralizados en cuyas circunscripciones se exploten o industrialicen recursos no renovables tendrán derecho a participar en las rentas que perciba el Estado por esta actividad.
e) Recursos Provenientes de financiamiento.-Constituyen fuentes adicionales de ingresos, los recursos de financiamiento que podrán obtener los gobiernos autónomos descentralizados, a través de la captación del ahorro interno o externo, para financiar prioritariamente proyectos de inversión. Están conformados por los recursos provenientes de la colocación de títulos y valores, de la contratación de deuda pública interna y externa, y de los saldos de ejercicios anteriores.
FUENTE: Código Orgánico de Ordenamiento Territorial, Autonomía y Descentralización. ELABORADO POR: La Autora.
33
ETAPAS DEL CICLO PRESUPUESTARIO DE LOS GOBIERNOS
AUTÓNOMOS DESCENTRALIZADOS
PROGRAMACIÓN PRESUPUESTARIA
Todas las dependencias de los GAD deberán preparar antes del 10 de
septiembre de cada año su plan operativo anual y el correspondiente
presupuesto para el año siguiente, que contemple los ingresos y egresos
de conformidad con las prioridades establecidas en el plan de desarrollo y
ordenamiento territorial.
La base para la estimación de los ingresos será la suma resultante del
promedio de los incrementos de recaudación de los últimos tres años más
la recaudación efectiva del año inmediato anterior. La base así obtenida
podrá ser aumentada o disminuida según las perspectivas económicas.
Sobre la base del cálculo de ingresos y de las previsiones de gastos, la
persona responsable de las finanzas o su equivalente prepararán el
anteproyecto de presupuesto y lo presentará a consideración del
Ejecutivo local hasta el 20 de octubre.
El Alcalde con la Asesoría del Jefe de la Dirección Financiera, elaborará y
presentará al consejo el proyecto definitivo del presupuesto hasta el 31 de
octubre.
34
APROBACIÓN PRESUPUESTARIA
La comisión respectiva del legislativo local estudiará el proyecto de
presupuesto y emitirá su informe hasta el 20 de noviembre de cada año,
podrá sugerir cambios que no impliquen la necesidad de nuevo
financiamiento, así como la supresión o reducción de gastos.
“El legislativo estudiará el proyecto de presupuesto, por programas y
subprogramas y lo aprobará en dos sesiones hasta el 10 de diciembre de
cada año. La máxima autoridad ejecutiva y el jefe de la dirección
financiera o el funcionario que corresponda, asistirán obligatoriamente a
las sesiones del legislativo y de la comisión respectiva, para suministrar
los datos e informaciones necesarias”7.
El ejecutivo del gobierno autónomo descentralizado conocerá el proyecto
aprobado por el legislativo y podrá oponer su veto hasta el 15 de
diciembre cuando encuentre que las modificaciones introducidas en el
proyecto son ilegales o inconvenientes. El concejo legislativo deberá
pronunciarse sobre el veto del ejecutivo al proyecto de presupuesto, hasta
el 20 de diciembre. Para rechazar el veto se requerirá la decisión de los
dos tercios de los concejales.
7 Registro Suplemento 303 de Octubre de 2010, Código Orgánico de Organización
Territorial, Autonomía y Descentralización. Pág. 106
35
Requisito para Aprobar el Presupuesto.- No se aprobará el
presupuesto del gobierno autónomo descentralizado si en el mismo no se
asigna, por lo menos, el diez por ciento (10%) de sus ingresos no
tributarios para el financiamiento de la planificación y ejecución de
programas sociales para la atención a grupos de atención prioritaria.
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
Comprende la movilización de los recursos humanos, materiales y
financieros a efecto de llevar a cabo las acciones y procesos previstos
para el cumplimiento de los objetivos y metas constantes en el
presupuesto. Las entidades públicas deben sustentarse en este estado
del proceso presupuestario sobre la base de la programación.
REFORMAS PRESUPUESTARIAS
Son modificaciones en las asignaciones consignadas a las actividades,
programas y proyectos incluidos en los presupuestos aprobados que
pueden alterar los techos asignados, el destino de las asignaciones, su
naturaleza económica, fuente de financiamiento o cualquier otra
identificación de los componentes de la clave presupuestaria.
Las modificaciones se harán sobre los saldos disponibles no
comprometidos de las asignaciones en ningún caso se podrán efectuar
36
reformas que impliquen traspasar recursos destinados a inversión o
capital para cubrir gastos corrientes.
RAZONES COMUNES POR LAS QUE SE MODIFICA EL
PRESUPUESTO
“Las Modificaciones Presupuestarias son necesarias cuando:
Se requiere incrementar o disminuir el Presupuesto Institucional
Faltan recursos en alguna partida presupuestaria
Existe error en los códigos o en las denominaciones de las partidas
presupuestarias.
El proceso se inicia con la Solicitud de la Modificación Presupuestaria por
parte de la Institución o Unidad Ejecutora y de acuerdo al tipo de Reforma
se procederá con los niveles de aprobación.”8
Se efectivizan a través de Resoluciones Presupuestarias, y siempre
deben sustentarse en informes justificativos de la conveniencia de la
reforma presupuestaria.
8 GABIN, Amparo de la Encarnación; 2009, Administración Pública, Segunda Edición
Nobel S.A. Pág. 120
37
TIPOS DE REFORMAS
Una vez aprobado el presupuesto solo podrá ser reformado por alguno de
los siguientes medios: Suplementos, Reducciones y Traspasos de
créditos.
Suplementos de Créditos.- Los suplementos de créditos se clasificarán
en: créditos adicionales para servicios considerados en el presupuesto y
créditos para nuevos servicios no considerados en el presupuesto.
El otorgamiento de suplementos de créditos estará sujeto a las siguientes
condiciones:
a) Que las necesidades que se trata de satisfacer sean urgentes y no se
las haya podido preveer;
b) Que no exista posibilidad de cumplirla ni mediante la partida de
imprevistos, ni mediante traspasos de créditos;
c) Que se creen nuevas fuentes de ingreso o se demuestre que las
constantes en el presupuesto deben rendir más y existan razones
fundadas para esperar que dicho aumento se mantenga o incremente
durante todo el ejercicio financiero; y
d) Que en ninguna forma se afecte con ello al volumen de egresos
destinados al servicio de la deuda pública o a las inversiones.
38
Los suplementos de crédito serán solicitados al legislativo del gobierno
autónomo descentralizado por el ejecutivo en el segundo semestre del
ejercicio presupuestario, salvo situación de emergencia, previo informe de
la persona responsable de la unidad financiera.
Reducción de Créditos.- Si en el curso del ejercicio financiero se
comprobare que los ingresos efectivos tienden a ser inferiores a las
cantidades asignadas en el presupuesto el legislativo del gobierno
autónomo descentralizado, a petición del ejecutivo, y previo informe de la
persona responsable de la unidad financiera, resolverá la reducción de las
partidas de egresos que se estime convenientes, para mantener el
equilibrio presupuestario.
Para efectuar las reducciones de créditos, el ejecutivo del gobierno
autónomo descentralizado, consultará a los responsables de la ejecución
de los programas o subprogramas afectados con esta medida, sobre las
partidas que al disminuirse, afectan menos al adecuado desarrollo de las
actividades programadas.
Traspasos de Créditos.- El Alcalde mediante oficio o previo informe de la
persona responsable de la unidad financiera, podrá autorizar traspasos de
créditos disponibles dentro de una misma área, programa o subprograma,
siempre y cuando haya disponibilidades suficientes, sea porque los
39
respectivos gastos no se efectuaren en su totalidad o porque se
demuestre que existe dinero disponible.
Los traspasos de un área a otra deberán ser autorizados por el legislativo
del gobierno autónomo descentralizado, a petición del ejecutivo local,
previo informe de la persona responsable de la unidad financiera.
EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA
CONCEPTO
“Es la fase del ciclo presupuestario que tiene como propósito a partir de
los resultados de la ejecución presupuestaria analizar los desvíos con
respecto a la programación y definir las acciones correctivas, que sean
necesarias y retroalimentar el ciclo.”9
IMPORTANCIA
La evaluación presupuestaria es importante porque permite determinar el
comportamiento de los elementos presupuestarios para detectar las
variaciones en la ejecución y en caso de ser necesario aplicar las
medidas correctivas en forma oportuna.
9 UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, 2011, Módulo VI, Transparencia, Efectividad,
Confiabilidad en el Manejo de los Fondos Públicos. Pág. 38
40
OBJETIVOS
“Medir el grado de eficacia y eficiencia del gasto en función de los
objetivos y metas Institucionales.
Calcular el grado de eficiencia en el uso de los recursos asignados a
los programas en relación de las metas previstas.
Fijar las desviaciones de los objetivos y metas programados con lo
ejecutado.
Determinar la eficacia institucional a través del análisis de la ejecución
de los programas presupuestarios.
Retroalimentar el proceso de planificación presupuestaria en función
de los resultados obtenidos.”10
INSTRUMENTOS DE EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA
Plan Operativo Anual.-Es una guía en el proceso de programación y
ejecución de las actividades que tiene como finalidad contribuir al
cumplimiento de los objetivos planteados por las diversas unidades
administrativas.
El consejo de planificación de los Gobiernos Autónomos Descentralizados
estará compuesto por:
10
GANDARILLAS, Oscar; PÉREZ, Ernesto; Manual de Administración del Presupuesto por Programas, Editorial del Instituto Geográfico Militar. Quito - Ecuador. Pág.392-393
41
1. La máxima autoridad del ejecutivo local, quien convocará al Consejo, lo
presidirá y tendrá voto dirimente;
2. La o el servidor público a cargo de la instancia de planificación y tres
funcionarios designados por la máxima autoridad del ejecutivo local;
3. Tres representantes delegados por las instancias de participación
ciudadana.
4. Un representante del nivel de gobierno parroquial rural en el caso de
los municipios; municipal en el caso de las provincias; y provincial en el
caso de las regiones.”
Plan Anual de Contratación.-“El Plan Anual de Contratación (PAC), es la
planificación anual que debe efectuar toda Entidad Contratante, para
realizar la adquisición de bienes, servicios, obras y consultorías
necesarias para desarrollar y cumplir con sus actividades de manera
eficiente.
Hasta el 15 de enero de cada año, la máxima autoridad de cada Entidad
Contratante o su delegado, aprobará y publicará el Plan Anual de
Contratación (PAC), en función de sus respectivas metas
institucionales.”11
Cédulas Presupuestarias.- Constituyen los anexos del Estado de
Ejecución Presupuestaria, serán preparadas al nivel que se hubiere
11
LEY ORGANICA DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTRATACIÓN PÚBLICA, Registro Oficial 395 del 4 de agosto de 2008 Pag.8 disponible en: https://www.compraspublicas.gob.ec
42
aprobado el Presupuesto, con sumatorias parciales a los diversos niveles
de agregación del Clasificador Presupuestario de Ingresos y Gastos, así
como también, a los diversos niveles funcionales y programáticos
institucionales.
Estado de Ejecución Presupuestaria.- Será preparado con los datos al
nivel de grupo presupuestario, obtenido de las cedulas presupuestarias de
ingresos y gastos correspondientes a las asignaciones codificadas a la
fecha de corte del informe. La diferencia de comparar las sumatorias de
los ingresos y gastos, en el Estado de Ejecución se denominará
Superávit o Déficit Presupuestario, según sea el caso.
Informe de Obras Públicas.- lo elabora el Director del Departamento de
Obras Públicas, en el consta el listado de obras, consultorías y
fiscalizaciones ejecutadas por el Gobierno Autónomo Municipal durante el
año.
Informe de las Reformas Presupuestarias.- Es elaborado por el Director
Financiero, en el consta el número, la fecha, la justificación, el tipo y el
monto de la reforma.
Plan de Desarrollo Estratégico Cantonal.- “Constituye un instrumento
de gestión de largo plazo, para el gobierno local, que orienta, norma y
43
regula el desarrollo cantonal integral, en los ámbitos socio cultural;
económico productivo; territorial, ambiental, de riesgo, político
institucional, incluyendo el desarrollo y ordenamiento urbano.”12
PROCESO GENERAL DE LA EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA
CLAUSURA Y LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO
El cierre de las cuentas y la clausura definitiva del presupuesto se
efectuará al 31 de diciembre de cada año. Después del 31 de diciembre
12
ILUSTRE MUNICIPIO DEL CANTÓN CHAGUARPAMBA, Plan de Desarrollo Estratégico Cantonal – Resumen Ejecutivo, Administración 2005-2009.Pág. 3
1. Definición de la base comparativa.-los responsables de realizar la evaluación rescatarán la programación física y financiera de los presupuestos para el ámbito que sea de su competencia.
2. Análisis de la consistencia de la medición.-consiste en comparar lo programado con lo ejecutado y para ello se sustentará en los registros de información obtenidos en la primera etapa.
3. Determinación de los desvíos y análisis de sus causas.-en esta etapa se aplicarán los procedimientos necesarios para conocer los motivos que alteraron la ejecución y cumplimiento de metas y resultados.
4. Aplicación de Indicadores Presupuestarios.- Consiste en rmedir en forma cuantificable el nivel de desempeño , cumplimiento de los objetivos y metas de los diferentes rubros que integran el presupuesto.
5. Recomendación de medidas correctivas.- se elaborá un informe de las etapas antes mencionadas con la información mas relevante; ademas deben constar recomendaciones constructivas que ayuden a mejorar las siguientes programaciones presupuestarias .
FUENTE: Transparencia, Efectividad y Confiabilidad en el Manejo de Fondos Públicos. ELABORADO POR: La Autora
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no se podrán contraer obligaciones que afecten al presupuesto del
ejercicio anterior.
Las obligaciones correspondientes a servicios o bienes legalmente
recibidos antes del cierre del ejercicio financiero conservarán su validez
en el próximo año presupuestario, debiendo imputarse a la partida de
deudas pendientes de ejercicios anteriores, del nuevo presupuesto.
La unidad financiera o quien haga sus veces procederá a la liquidación
del presupuesto del ejercicio anterior, hasta el 31 de enero, y a la
determinación de los siguientes resultados:
1. Déficit.- Ocurre cuando los recursos fueron mayores que las
obligaciones, en este caso, el Alcalde bajo su responsabilidad y de
inmediato cubrirá el déficit, utilizando la partida “Deudas Pendientes de
Ejercicios Anteriores” con traspasos de créditos.
2. Superávit.- Si las rentas efectivas fueren mayores que los gastos
devengados se considerará superávit. En este caso la unidad responsable
de las finanzas entregará al ejecutivo del gobierno autónomo
descentralizado la liquidación del presupuesto del ejercicio anterior.
Rendición de Cuentas.- Al final del ejercicio fiscal el Alcalde convocará a
la asamblea territorial, para informar sobre la ejecución presupuestaria
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anual, el cumplimiento de sus metas y las prioridades de ejecución del
siguiente año.
ANALISIS DE LA VARIACIÓN
Este tipo de análisis genera información económica-financiera requerida
para la toma de decisiones administrativas y de conducción política ya
que nos permite examinar las variaciones existentes de los ingresos y
gastos de un determinado periodo.
Análisis de la Variación de Ingresos
Se realiza la variación de los ingresos con base comparativa, utilizando el
presupuesto codificado y el presupuesto devengado del año de estudio,
con la diferencia obtenida se determina el porcentaje de cumplimiento del
presupuesto.
Análisis de la Variación de los Gastos
Esta variación se la realiza con base comparativa de los gastos, utilizando
el presupuesto codificado y el presupuesto devengado del año de estudio,
con la diferencia obtenida se determina el porcentaje de cumplimiento del
presupuesto.
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ANÁLISIS FINANCIERO
CONCEPTO
“Es un proceso que mediante la aplicación de métodos y técnicas permite
interpretar sistemática y adecuadamente los EE.FF, para conocer la
realidad financiera de la empresa y con ello tomar las decisiones más
acertadas.13
OBJETIVOS
“Mejorar la gestión financiera y administrativa.
Desempeñar políticas y establecer objetivos para mejorar su gestión.
Evaluar la posición financiera presente, pasada de operaciones.
Alcanzar la optimización de recursos.
ANALISIS POR INDICES O RAZONES FINANCIERAS
Es la relación entre dos cantidades de los estados financieros, el analista
financiero deberá decidir cuáles son las razones que va a calcular,
dependiendo de los objetivos que se desea alcanzar.
13
SANCHEZ, Carlos Andrés; 2008, Presupuestos, Editorial CODEU, Tecnología Educativa. Quito- Ecuador. Pág.56
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INDICADORES PRESUPUESTARIOS
“Los indicadores presupuestarios, permiten visualizar de forma sencilla y
rápida el cumplimiento de los programas o proyectos presupuestados,
analizando si han sido ejecutados en los tiempos previstos y con la
utilización de los recursos establecidos por las entidades”14.
CLASIFICACIÓN DE INDICADORES PRESUPUESTARIOS
En la unidad de presupuesto de la contraloría se han desarrollado los
siguientes indicadores:
1. Indicadores Financieros Presupuestarios
a) Dependencia Financiera de Transferencias del Gobierno
b) Autonomía Financiera
c) Autosuficiencia Financiera
d) Solvencia Financiera
e) Nivel de endeudamiento
2. Indicadores de Ingresos Presupuestarios
a) Ingresos Corrientes
14
CAÑIZARES RODRIGUEZ, Sandra Marianela; TIGSI ROBLES Aida Marina, Los
Indicadores como herramienta de evaluación de la gestión del presupuesto de los gobiernos autónomos, descentralizados(GAD): Propuesta de Aplicación en la “Ilustre Municipalidad de Guachapala”, en el periodo 2008, disponible en el repositorio digital de la Universidad Politécnica Salesiana, http: // dspace.ups.edu.ec
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b) Ingresos de Capital
c) Ingresos de Financiamiento
3. Indicadores de Gastos Presupuestarios
a) Gastos Corrientes
b) Gastos de Inversión
c) Gastos de Capital
4. Indicadores de Ejecución Presupuestaria
a) Ejecución Presupuestaria de Ingresos
b) Ejecución Presupuestaria de Gastos
5. Indicadores de Reformas Presupuestarias
a) Reformas Presupuestarias de Ingresos y Gastos
6. Indicadores de Recursos
a) Recaudación de Ingresos
1. INDICADORES FINANCIEROS PRESUPUESTARIOS
a) Dependencia Financiera de Transferencia del Gobierno
Este índice mide el nivel de dependencia de los Gobiernos Autónomos
Descentralizados con el Sector Público, por los desembolsos que este
realiza a las diferentes entidades.
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Dependencia Financiera de Tra sf del Gobierno Ingresos de Transferencias
Ingresos Totales* 100
b) Autonomía Financiera
Mide la capacidad que tiene la institución para generar sus propios
recursos y así solventar las obligaciones dentro del ejercicio fiscal.
Autonomía Financiera Ingresos Propios
Ingresos Totales*100
c) Autosuficiencia Financiera
Mide la capacidad de financiar con ingresos propios los gastos corrientes.
Autosuficiencia Financiera Ingresos Propios
Gastos Corrientes*100
d) Solvencia Financiera
Cuando los ingresos corrientes son más que suficientes para cubrir los
gastos corrientes, existe solvencia financiera pudiendo generar un
superávit presupuestario, caso contrario aparecerá un déficit. Lo óptimo
es un índice creciente.
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Solvencia Financiera Ingresos Corrientes
Gastos Corrientes * 100
e) Nivel de Endeudamiento
Constituyen fuentes adicionales de fondos obtenidos por el estado a
través de la captación de ahorro interno o externo, para financiar
proyectos de inversión; para alcanzar sus objetivos y finalidades debe
recurrir a la contratación de la deuda pública interna y externa.
Nivel de Endeudamiento Ingresos de Financiamiento
Ingresos Totales*100
2. INDICADORES DE INGRESOS PRESUPUESTARIOS
CON RESPECTO AL TOTAL DE INGRESOS
a) Ingresos Corrientes
Son aquellos que están conformados por Impuestos, Seguridad Social,
Tasas y Contribuciones, Venta de Bienes y Servicios, Renta de
Inversiones y Multas, Transferencias y Donaciones Corrientes, Otros
Ingresos.
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Ingresos Corrientes Ingresos Corrientes
Total de Ingresos*100
b) Ingresos de Capital
Son los que se producen por la venta de bienes de larga duración, venta
de intangibles, recuperación de inversiones y recepción de fondos como
transferencias o donaciones destinadas a la inversión de capital.
Ingresos de Capital Ingresos de Capital
Total de Ingresos*100
c) Ingresos de Financiamiento
Son aquellos recursos adquiridos por préstamos realizados a instituciones
financieras que apoyan a las comunidades y al desarrollo del país,
otorgándoles créditos a largo plazo para el financiamiento de una obra.
Ingresos de Financiamiento Ingresos de Financiamiento
Total de Ingresos*100
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3. INDICADORES DE GASTOS PRESUPUESTARIOS
CON RESPECTO AL TOTAL DE GASTOS
a) Gastos Corrientes
Son los gastos destinados para adquirir bienes y servicios necesarios
para el desarrollo de actividades operacionales de administración.
Gastos Corrientes Gastos CorrientesTotal de Gastos
*100
b) Gastos de Inversión
Son los gastos destinados al incremento patrimonial mediante programas
sociales o proyectos institucionales de obra pública.
Gastos de Inversi n Gastos de InversiónTotal de Gastos
*100
c) Gastos de Capital
Son los gastos destinados a la adquisición de los bienes de larga duración
para uso institucional a nivel operativo y productivo; incluyen las
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asignaciones destinadas a efectuar transacciones en títulos valores
negociados en el mercado financiero.
Gastos de Capital Gastos de Capital
Total de Gastos*100
4. INDICADORES DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
a) Ejecución Presupuestaria de Ingresos
Mide el nivel ejecutado de los ingresos al finalizar el ciclo en relación a lo
programado, se debe analizar la variación suscitada del déficit o
superávit.
Ejecuci n Presupuestaria de Ingresos Ingresos Ejecutados
Estimación Inicial* 100
b) Ejecución Presupuestaria de Gastos
Mide el nivel ejecutado de los gastos al finalizar el ciclo en relación a lo
programado, se debe analizar la variación suscitada del déficit o
superávit.
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Ejecuci n Presupuestaria de Gastos Gastos Ejecutados
Estimación Inicial*100
5. INDICADORES DE REFORMAS PRESUPUESTARIAS
a) Reformas Presupuestarias de Ingresos y Gastos
El índice elevado de reformas refleja que es necesario fortalecer la fase
de programación presupuestaria, se debe analizar los periodos y el monto
de las mismas.
Reformas Presup de Ingresos Monto de la Reforma de Ingresos
Estimación Inicial*100
Reformas Presup de Gastos Monto de la Reforma de GastosEstimación Inicial
*100
5. INDICADORES DE RECURSOS
Permite medir el porcentaje de recaudación frente a lo que realmente se
debería recibir por ingresos mediante títulos de crédito.
Recaudaci n de Ingresos Total Ingresos Recaudados
Total Ingresos en Títulos de Crédito* 100
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INFORME DE EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA
El personal responsable de la gestión financiera elaborará un informe en
él se hará mención al grado de cumplimiento de las políticas
presupuestarias, las causas de los desvíos respecto a la programación
incluirá las acciones de mejora que se estimen conveniente.
ESTRUCTURA DEL INFORME DE EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA
ESTRUCTURA DEL INFORME DE EVALUACIÓN
PRESUPUESTARIA
Resultados de la Variación de Ingresos y Gastos
Resultados de la Comparación entre el Plan
Operativo Anual y el Informe de Obras Públicas.
Resultados de las Reformas Presupuestarias
Resultados de la Aplicación de Indicadores.
Acciones de Mejora.
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e. MATERIALES Y MÉTODOS
Los materiales utilizados fueron los siguientes:
Materiales de Oficina.- Calculadora, Perforadora, Grapadora.
Suministros de Oficina.- Esferos, Lápiz, Borrador, Corrector,
Resmas de Papel Bond formato A4.
Equipos de Oficina.- Escritorio, silla
Equipo de Computo.- Una computadora portátil Hp, Impresora
Canon MP 480, Flash Memory Kingston 4 Gb, CD, Cartuchos de
Tinta.
Material Bibliográfico.- Libros de Evaluación Presupuestaria,
Códigos, Leyes y Reglamentos Vigentes, Internet.
Los métodos aplicados fueron los siguientes:
Método Científico
Este método se lo utilizó para extraer información real de la institución así
mismo sirvió para investigar los fundamentos teóricos tales como: Leyes,
normas, reglamentos, disposiciones, ordenanzas y así elaborar los
conceptos básicos que serán necesarios para vincular la teoría con la
práctica de la investigación, sin dejar de mencionar que este método
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permitió en forma racional y lógica dar cumplimiento a los objetivos
propuestos en el proyecto.
Método Descriptivo
Se utilizó para describir los hechos y fenómenos actuales específicamente
en el diagnóstico de la problemática institucional así mismo para
organizar, clasificar, comparar e interpretar la información financiera para
finalmente redactar el informe de evaluación presupuestaria.
Método Inductivo
Sirvió para el conocimiento de situaciones particulares de las etapas del
presupuesto, además permitió desarrollar la estructura del marco teórico,
ampliando cada uno de los temas sujetos de estudio con información
bibliográfica para fundamentar los referentes teóricos.
Método Deductivo
Se utilizó en el análisis de la problemática institucional y la revisión de la
normativa vigente permitiendo el estudio de evaluación presupuestaria de
la institución para poder establecer las conclusiones y recomendaciones
necesarias a seguir.
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Método Analítico
Permitió analizar cada una de las actividades o hechos financieros
relacionados con la evaluación presupuestaria para comprender e
interpretar mejor los resultados obtenidos.
Método Sintético
Sirvió para interrelacionar todos los elementos del objeto de estudio para
llegar finalmente a elaborar el informe de evaluación presupuestaria,
formular el resumen y elaborar las conclusiones y recomendaciones.
Método Matemático
Se utilizó para realizar cálculos y cómputos de las cifras que contiene el
estado de ejecución presupuestaria, cédulas presupuestarias y otros
documentos como el plan operativo anual e informe de Obras Públicas.
Método Estadístico
Este método se utilizó para representar gráficamente los resultados
obtenidos y de esta manera apreciar las variaciones y porcentajes del
cumplimiento de presupuesto de la institución.
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Las técnicas aplicadas fueron las siguientes:
Observación
Esta técnica se aplicó para hacer un reconocimiento de la institución
sujeta a estudio y además permitió verificar la documentación soporte
recopilada para desarrollar la investigación.
Entrevista
Se aplicó al Director Financiero y Contadora General, para recabar
información en forma verbal a través de preguntas propuestas sobre el
proceso de evaluación presupuestaria, y con ello determinar las falencias
institucionales y proponer posteriormente alternativas de solución.
Recopilación Bibliográfica
Permitió recopilar información de libros, tesis, internet, leyes y
reglamentos que rigen a las instituciones del sector público, permitiendo el
desarrollo del marco teórico.
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f. RESULTADOS
CONTEXTO INSTITUCIONAL
Con la creación del cantón Chaguarpamba también inicia la vida jurídica
del Gobierno Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba el 27 de
Diciembre de 1985, publicado mediante registro oficial # 343 siendo
Presidente de la República el Dr. Rodrigo Borja.
El Gobierno Autónomo Municipal del cantón Chaguarpamba es una
entidad pública, con autonomía administrativa, política y financiera se
encuentra registrado con número de RUC 116083612001, cuya
página web es: www.imunicipiochaguarpamba.gob.ec ; e-mail:
[email protected] ; teléfono: 2600 - 119 ; trabaja en
el horario institucional de 08h00a.m – 12h00p.m y de 14h00p.m –
18h00p.m administrativos y de 07h00a.m - 12h00p.m y de 13h00p.m -
16h00p.m trabajadores.
Financia sus actividades para lograr el desarrollo de su cantón mediante
las transferencias del gobierno central y las recaudaciones propias
basadas en impuestos, tasas y contribuciones actualmente se encuentra
ubicado en la calle Olmedo s/n, cuya administración está a cargo del
señor Víctor Hugo Largo Machuca, durante el periodo 2010-2014.
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MISIÓN
El Gobierno Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba es una
institución pública que está destinada a la prestación de servicios
sociales, administrativos, financieros y turísticos contribuyendo con el
desarrollo integral de sus habitantes para mejorar su calidad de vida.
VISIÓN
El Gobierno Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba en el año
2022 impulsará el desarrollo ambiental, social, económico, agropecuario y
forestal, convirtiéndose en un sector estratégico para la producción,
elevando el nivel socioeconómico y la promoción turística de la provincia
de Loja, constituyendo así un modelo de desarrollo sostenible, solidario y
participativo e incluyente gracias a un equipo humano competente,
motivado y comprometido con el Plan de Desarrollo y Ordenamiento
Territorial; a través de la ejecución de programas y proyectos, convenios,
acuerdos y alianzas que permitan unificar esfuerzos y optimizar recursos
en beneficio de la población, en un marco de igualdad y equidad, para
lograr el buen vivir.
BASE LEGAL
El Gobierno Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba realiza las
actividades administrativas y financieras rigiéndose a la siguiente
normativa legal:
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Constitución de la República del Ecuador, 2008.
Tratados y Convenios Internacionales
Ley Orgánica del Servicio Público
Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública
Ley del Régimen Tributario Interno.
Ley de la Contraloría General del Estado.
Código Orgánico de Organización Territorial, Autonomía y
Descentralización (COOTAD).
Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas.
Código de Trabajo.
Decretos
Ordenanzas
Resoluciones
Reglamentos Internos.
OBJETIVOS
Contribuir al bienestar social de la colectividad mediante el desarrollo y
protección de los intereses locales.
Planificar e impulsar el desarrollo físico del cantón sus parroquias y
barrios.
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Fortalecer el espíritu de nacionalidad, civismo y confraternidad de la
colectividad para lograr la unidad del cantón.
Promover el desarrollo económico, social, medioambiental dentro de la
jurisdicción cantonal.
Fomentar la Cultura en nuestro cantón creando nuevos espacios para
la generación de eventos culturales.
POLÍTICAS
Para cumplir con los objetivos, se han diseñado las siguientes políticas:
Realización de estudios técnicos para la dotación de servicios
prioritarios tales como: agua potable, alcantarillado, vialidad, etc.
Aplicación de las leyes, reglamentos, ordenanzas para el desembolso
y recaudación de las rentas municipales.
Coordinación de actividades con organismos de desarrollo para la
ejecución de obras y servicios.
Control Presupuestario de Ingresos y Gastos.
Trabajar en base al plan de desarrollo cantonal, cumpliendo con el
cronograma de las diferentes actividades.
Realizar eventos culturales para promover el turismo del cantón.
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PRINCIPALES ACTIVIDADES
Ejercer el control sobre el uso y ocupación del suelo en el cantón.
Planificar, construir y mantener la vialidad urbana.
Prestar los servicios públicos de agua potable, alcantarillado,
depuración de las aguas residuales, manejo de desechos sólidos,
actividades de saneamiento ambiental y aquellos que establezca la
ley.
Crear, modificar, exonerar o suprimir mediante ordenanzas: tasas,
tarifas y contribuciones especiales de mejoras.
Planificar, construir y mantener la infraestructura física y los
equipamientos de salud, educación, así como los espacios públicos
destinados al desarrollo cantonal, social, deportivo de acuerdo con la
ley.
Promover y patrocinar las culturas, las artes, actividades deportivas y
recreativas en beneficio de la colectividad.
Elaborar y administrar los catastros inmobiliarios, urbanos y rurales
Además de las actividades antes mencionadas el Gobierno Autónomo
Municipal del Cantón Chaguarpamba presta el servicio de:
Internet a bajo costo
Atención médica gratuita a través del dispensario
Venta de medicina a bajo costo
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ESTRUCTURA ORGÁNICA
Actualmente la Estructura Orgánica del Gobierno Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba es una estructura
preliminar, que aún no ha sido aprobada por el Concejo en forma definitiva, por lo tanto tampoco se cuenta con un
Orgánico Funcional que defina el rol y funciones de cada uno de los directivos, empleados y trabajadores de la
Municipalidad.
NIVEL LEGISLATIVO
NIVEL EJECUTIVO
NIVEL AUXILIAR
NIVEL ASESOR
NIVEL DE APOYO
NIVEL OPERATIVO
BODEGA
INFORMÁTICA
COMPRAS PÚBLICAS
PROVEDURIA
RELACIONES PÚBLICAS
POLICIA
MUNICIPAL
COMISARIA
MUNICIPAL
UNIDAD DE JUSTICIA
Y VIGILANCIA
UNIDAD DE GESTION DE
RIESGOS
SANEAMIENTO BÁSICO
RURAL
UNIDAD MUNICIPAL DE AGUA POTABLE
Y ALCANTARILLADO TOPOGRAFÍA
DIRECCIÓN DE OBRAS PÚBLICAS
AVALÚOS Y CATASTROS
Y RENTAS MUNICIPALES
CONTABILIDAD
DIRECCIÓN FINANCIERA
TALENTO HUMANO
SECRETARIA
GENERAL
CONSEJO CANTONAL DE LA NIÑEZ Y ADOLESCENCIA
PROCURADORÍA SÍNDICA
RECAUDACIONES
TESORERIA
ESTUDIO Y ELABORACION
DE PROYECTOS
ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Y CONTROL URBANO Y RURAL
JEFATURA DE GESTION AMBIENTAL
Y DESARROLLO COMUNITARIO
JEFATURA DE PLANIFICACION
CONSEJO CANTONAL
ALCALDIA
HIGIENE Y SANEAMIENTO
AMBIENTAL
VIVEROS, PARQUES
Y JARNDINES CAMAL Y MEDICO
VETERINARIO
MERCADOS
TOPOGRAFIA
TALLERES DE MECANICA
BIBLIOTECA UNIDAD DE CULTURA Y TURISMO
ARCHIVO
PATRONATO MUNICIPAL DE AMPARO SOCIAL
AUDITOR INTERNO
FUENTE: Gobierno Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba
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DIAGNÓSTICO DE LA PROBLEMÁTICA INSTITUCIONAL
En base a la entrevista estructurada realizada a los funcionarios del
departamento financiero del Gobierno Autónomo Municipal del Cantón
Chaguarpamba se llegó a determinar que existen varios inconvenientes
en lo concerniente al presupuesto tales como: Incumplimiento de la
normativa legal vigente, Inadecuada programación presupuestaria, Plan
de desarrollo estratégico cantonal desactualizado, Inexistencia de un
conjunto de indicadores para medir periódicamente la gestión municipal,
Existe un gran número de reformas al presupuesto, Los recursos
asignados no son suficientes
De conformidad con lo expuesto cabe señalar que tales situaciones se
generan por falta de iniciativa y organización del departamento financiero
sumándose a esto una deficiente planificación del presupuesto. Si la
institución sigue operando con los mismos lineamientos y no da la
importancia necesaria para superar dichos inconvenientes se verán
sujetos a sanciones administrativas por los organismos de control.
Por ello es necesario realizar una evaluación presupuestaria al Gobierno
Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba en la que se establezcan
claramente las políticas presupuestarias que aporten al fortalecimiento del
control interno de la institución y así poder lograr un manejo óptimo de los
recursos públicos.
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Se solicitó al Departamento Financiero, Obras Públicas y Planificación los
instrumentos de evaluación respectivos, dentro de la documentación física
recolectada se encuentra: Cédulas Presupuestarias de Ingresos, Cédulas
Presupuestarias de Gastos, Estado de Ejecución Presupuestaria, Plan
Operativo Anual, Informe de Obras Públicas.
Las Cédulas Presupuestarias de Gastos del Gobierno Autónomo
Municipal del Cantón Chaguarpamba están organizadas por
subprogramas como: Administración General; Administración Financiera,
Justicia, Policía y Vigilancia, Salud Pública, Educación y Cultura, Higiene
Ambiental, Abastecimiento de Agua Potable, Otros Servicios Comunales,
etc.; para proceder a realizar la evaluación del presupuesto 2011, fueron
reorganizadas utilizando el clasificador presupuestario en el que los
rubros de ingreso y gasto están claramente identificados, codificados y
permite ver claramente el destino de las asignaciones consideradas en el
presupuesto facilitando su estudio.
Del Plan Operativo Anual y el Informe de Obras Públicas se seleccionó
las Obras, consultorías y fiscalizaciones correspondientes al 2011 ya
que es el año sujeto a estudio.
DEFINICIÓN DE BASE COMPARATIVA
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GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DEL CANTÓN CHAGUARPAMBA
CÉDULA PRESUPUESTARIA DE INGRESOS
Desde: 01/01/2011 Hasta: 30/12/2011
Tipo de Presupuesto: 6 Institución: 842 Unidad Ejecutora: 0000
A B C = A + B D E F= C - D
PARTIDA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN
INICIAL REFORMAS CODIFICADO DEVENGADO RECAUDADO
SALDO POR DEVENGAR
1 INGRESOS CORRIENTES 669.006,49 357.081,45 1.026.087,94 399.813,73 379.546,22 626.274,21
1.1 IMPUESTOS 81.438,41 0,00 81.438,41 50.750,91 41.168,13 30.687,50
1.1.01 SOBRE UTILIDADES Y GANANCIAS DE CAPITAL 100,00 0,00 100,00 0,00 0,00 100,00
1.1.01.02 A la Utilidad por la Venta de Predios Urbanos 50,00 0,00 50,00 0,00 0,00 50,00
1.1.01.03 A la Utilidad por la Venta de Predios Rurales 50,00 0,00 50,00 0,00 0,00 50,00
1.1.02 SOBRE LA PROPIEDAD 71.038,41 0,00 71.038,41 47.307,14 37.724,36 23.731,27
1.1.02.01 A los Predios Urbanos 18.300,00 0,00 18.300,00 6.706,73 4.275,11 11.593,27
1.1.02.02 A los Predios Rústicos 20.000,00 0,00 20.000,00 18.177,56 11.026,40 1.822,44
1.1.02.03 A la Inscripción en el Registro de la Propiedad o Registro Mercantil 11.938,41 0,00 11.938,41 6.984,35 6.984,35 4.954,06
1.1.02.06 De las Alcabalas 20.700,00 0,00 20.700,00 15.438,50 15.438,50 5.261,50
1.1.02.99 Otros Impuestos Sobre la Propiedad 100,00 0,00 100,00 0,00 0,00 100,00
1.1.03 AL CONSUMO DE BIENES Y SERVICIOS 50,00 0,00 50,00 0,00 0,00 50,00
F
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GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DEL CANTÓN CHAGUARPAMBA
CÉDULA PRESUPUESTARIA DE INGRESOS
Desde: 01/01/2011 Hasta: 30/12/2011
Tipo de Presupuesto: 6 Institución: 842 Unidad Ejecutora: 0000
A B C = A + B D E F= C - D
PARTIDA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN
INICIAL REFORMAS CODIFICADO DEVENGADO RECAUDADO
SALDO POR DEVENGAR
1.1.03.12 A los Espectáculos Públicos 50,00 0,00 50,00 0,00 0,00 50,00
1.1.07 IMPUESTOS DIVERSOS 10.250,00 0,00 10.250,00 3.443,77 3.443,77 6.806,23
1.1.07.04 Patentes Comerciales, Industriales y de Servicios 10.000,00 0,00 10.000,00 2.292,16 2.292,16 7.707,84
1.1.07.08 Al Desposte de Ganado 150,00 0,00 150,00 1.084,75 1.084,75 -934,75
1.1.07.99 Otros Impuestos 100,00 0,00 100,00 66,86 66,86 33,14
1.3 TASAS Y CONTRIBUCIONES 105.350,00 0,00 105.350,00 35.884,81 31.042,78 69.465,19
1.3.01 TASAS GENERALES 85.550,00 0,00 85.550,00 32.684,06 27.842,03 52.865,94
1.3.01.03.03 Ocupación de la Vía Pública 5.750,00 0,00 5.750,00 2.716,25 2.716,25 3.033,75
1.3.01.06 Especies Fiscales 5.000,00 0,00 5.000,00 7.320,00 3.798,63 -2.320,00
1.3.01.07 Venta de Bases 300,00 0,00 300,00 2.970,00 2.970,00 -2.670,00
1.3.01.08.01 Prestación de Servicios 12.800,00 0,00 12.800,00 12.994,93 12.994,93 -194,93
1.3.01.09 Rodaje de Vehículos Motorizados 600,00 0,00 600,00 260,01 260,01 339,99
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GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DEL CANTÓN CHAGUARPAMBA
CÉDULA PRESUPUESTARIA DE INGRESOS
Desde: 01/01/2011 Hasta: 30/12/2011
Tipo de Presupuesto: 6 Institución: 842 Unidad Ejecutora: 0000
A B C = A + B D E F= C - D
PARTIDA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN
INICIAL REFORMAS CODIFICADO DEVENGADO RECAUDADO
SALDO POR DEVENGAR
1.3.01.12.01 Permisos, Licencias y Patentes 10.000,00 0,00 10.000,00 1.792,25 902,25 8.207,75
1.3.01.14 Servicios de Camales 100,00 0,00 100,00 82,00 29,00 18,00
1.3.01.15 Fiscalización de Obras 50.000,00 0,00 50.000,00 2.299,45 2.299,45 47.700,55
1.3.01.16 Recolección de Basura 250,00 0,00 250,00 759,84 382,18 -509,84
1.3.01.17.02 Aferición de Pesas y Medidas 400,00 0,00 400,00 0,00 0,00 400,00
1.3.01.18.01 Aprobación de Planos e Inspección de Construcciones 100,00 0,00 100,00 1.489,33 1.489,33 -1.389,33
1.3.01.20.01 Tasa de Conexión y Reconexión del Servicio de Alcantarillado 50,00 0,00 50,00 0,00 0,00 50,00
1.3.01.21.01 Tasa de Conexión y Reconexión del Servicio de Agua Potable 50,00 0,00 50,00 0,00 0,00 50,00
1.3.01.99.05 Otras Tasas 150,00 0,00 150,00 0,00 0,00 150,00
1.3.04 CONTRIBUCIONES 19.800,00 0,00 19.800,00 3.200,75 3.200,75 16.599,25
1.3.04.04 Contribución en Contratos Sujetos a Licitaciones 1.000,00 0,00 1.000,00 0,00 0,00 1.000,00
1.3.04.05 Sobre Contratos de Consultoría 1.000,00 0,00 1.000,00 0,00 0,00 1.000,00
1.3.04.06.01 Apertura, Pavimentación de Calles y Construcción. de Vías de Toda Clase
4.000,00 0,00 4.000,00 0,00 0,00 4.000,00
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CÉDULA PRESUPUESTARIA DE INGRESOS
Desde: 01/01/2011 Hasta: 30/12/2011
Tipo de Presupuesto: 6 Institución: 842 Unidad Ejecutora: 0000
A B C = A + B D E F= C - D
PARTIDA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN
INICIAL REFORMAS CODIFICADO DEVENGADO RECAUDADO
SALDO POR DEVENGAR
1.3.04.08.01 Aceras Bordillos y Cercas 200,00 0,00 200,00 0,00 0,00 200,00
1.3.04.09.01 Obras de Alcantarillado y Canalización 400,00 0,00 400,00 0,00 0,00 400,00
1.3.04.13.01 Obras de Regeneración Urbana 10.200,00 0,00 10.200,00 3.200,75 3.200,75 6.999,25
1.3.04.99.02 Otras Contribuciones 3.000,00 0,00 3.000,00 0,00 0,00 3.000,00
1.4 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 37.200,00 30.001,00 67.201,00 40.109,37 36.008,57 27.091,63
1.4.02 VENTA DE PRODUCTOS Y MATERIALES 10.000,00 30.001,00 40.001,00 23.318,97 22.958,97 16.682,03
1.4.02.01.01 Agropecuarios y Forestales 1.000,00 0,00 1.000,00 0,00 0,00 1.000,00
1.4.02.05 De Insumos Médicos 0,00 30.001,00 30.001,00 17.302,23 17.302,23 12.698,77
1.4.02.99.01 Otras Ventas de Productos y Materiales 9.000,00 0,00 9.000,00 6.016,74 5.656,74 2.983,26
1.4.03 VENTA NO INDUSTRIALES 27.200,00 0,00 27.200,00 16.790,40 13.049,60 10.409,60
1.4.03.01.01 Facturación de Consumo de Agua Potable 14.700,00 0,00 14.700,00 16.740,40 12.999,60 -2.040,40
1.4.03.03.01 Facturación de Consumo de Servicio de Alcantarillado 8.000,00 0,00 8.000,00 50,00 50,00 7.950,00
1.4.03.99.01 Otros Servicios Técnicos y Especializados 4.500,00 0,00 4.500,00 0,00 0,00 4.500,00
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Desde: 01/01/2011 Hasta: 30/12/2011
Tipo de Presupuesto: 6 Institución: 842 Unidad Ejecutora: 0000
A B C = A + B D E F= C - D
PARTIDA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN
INICIAL REFORMAS CODIFICADO DEVENGADO RECAUDADO
SALDO POR DEVENGAR
1.7 RENTAS DE INVERSIONES Y MULTAS 44.350,00 0,00 44.350,00 13.762,71 12.020,81 30.587,29
1.7.02 RENTA POR ARRENDAMIENTO DE BIENES 40.100,00 0,00 40.100,00 2.652,90 911,00 37.447,10
1.7.02.01 Terrenos 100,00 0,00 100,00 0,00 0,00 100,00
1.7.02.02.01 Edificios Locales y Residencias 25.000,00 0,00 25.000,00 2.267,90 526,00 22.732,10
1.7.02.04.01 Arrendamiento de Maquinarias y Equipos 15.000,00 0,00 15.000,00 385,00 385,00 14.615,00
1.7.03 INTERESES POR MORAS 2.800,00 0,00 2.800,00 8.436,48 8.436,48 -5.636,48
1.7.03.01.01 Tributaria 2.500,00 0,00 2.500,00 8.436,48 8.436,48 -5.936,48
1.7.03.02.01 Ordenanzas Municipales 300,00 0,00 300,00 0,00 0,00 300,00
1.7.04 MULTAS 1.450,00 0,00 1.450,00 2.673,33 2.673,33 -1.223,33
1.7.04.01.01 Multas Tributarias 400,00 0,00 400,00 0,00 0,00 400,00
1.7.04.02.01 Multa por Infracción a Ordenanzas Municipales 500,00 0,00 500,00 0,00 0,00 500,00
17.04.04 Incumplimiento de Contratos 400,00 0,00 400,00 1.508,50 1.508,50 -1.108,50
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Tipo de Presupuesto: 6 Institución: 842 Unidad Ejecutora: 0000
A B C = A + B D E F= C - D
PARTIDA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN
INICIAL REFORMAS CODIFICADO DEVENGADO RECAUDADO
SALDO POR DEVENGAR
1.7.04.99.01 Otras Multas 150,00 0,00 150,00 1.164,83 1.164,83 -1.014,83
1.8 TRANSFERENCIAS Y DONACIONES CORRIENTES 354.118,08 327.080,45 681.198,53 258.171,27 258.171,27 423.027,26
1.8.04 APORTES Y PARTICIPACIONES CORRIENTES DEL SECTOR PÚBLICO
2.100,00 32.080,08 34.180,08 28.112,68 28.112,68 6.067,40
1.8.04.05 De Planillas de Telecomunicaciones 1.500,00 0,00 1.500,00 0,00 0,00 1.500,00
1.8.04.07 De Fondos Ajenos 300,00 0,00 300,00 274,06 274,06 25,94
1.8.04.08.01 De Cuentas y Fondos Especiales Innfa 0,00 32.080,08 32.080,08 27.838,62 27.838,62 4.241,46
1.8.04.99 Otras Participaciones y Aportes 300,00 0,00 300,00 0,00 0,00 300,00
1.8.06 APORT. Y PARTIC. CORRIENT. DEL RÉGIMEN SECCIONAL AUTÓNOMO
352.018,08 295.000,37 647.018,45 230.058,59 230.058,59 416.959,86
1.8.06.01 De Compensaciones a Municipios por Leyes y Decretos 300,00 5.135,86 5.435,86 0,00 0,00 5.435,86
1.8.06.04.01 Del Fodesec a Municipios 2011 139.962,36 -139.961,36 1,00 0,00 0,00 1,00
1.8.06.04.02 Del Fodesec a Municipios 2008-2009-2010 104.473,98 -104.472,98 1,00 0,00 0,00 1,00
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Tipo de Presupuesto: 6 Institución: 842 Unidad Ejecutora: 0000
A B C = A + B D E F= C - D
PARTIDA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN
INICIAL REFORMAS CODIFICADO DEVENGADO RECAUDADO
SALDO POR DEVENGAR
1.8.06.16.01 Del Fondo de Descentralización a Municipios (10% Ley 15 %) 107.281,74 534.298,85 641.580,59 230.058,59 230.058,59 411.522,00
1.9 OTROS INGRESOS 46.550,00 0,00 46.550,00 1.134,66 1.134,66 45.415,34
1.9.01 GARANTIAS Y FINANZAS 5.000,00 0,00 5.000,00 0,00 0,00 5.000,00
1.9.01.01.01 Ejecución de Garantías 5.000,00 0,00 5.000,00 0,00 0,00 5.000,00
1.9.04 OTROS NO OPERACIONALES 41.550,00 0,00 41.550,00 1.134,66 1.134,66 40.415,34
1.9.04.99.01 Otros no Especificados 41.550,00 0,00 41.550,00 1.134,66 1.134,66 40.415,34
2. INGRESOS DE CAPITAL 4.005.738,32 936.084,87 4.941.823,19 2.665.796,09 2.665.796,09 2.276.027,10
2.4. VENTA DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 850,00 0,00 850,00 655,00 655,00 195,00
2.4.01 BIENES MUEBLES 850,00 0,00 850,00 655,00 655,00 195,00
2.4.01.03.01 Mobiliarios 350,00 0,00 350,00 655,00 655,00 -305,00
2.4.01.07 Equipos, Sistemas y paquetes Informáticos 500,00 0,00 500,00 0,00 0,00 500,00
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Desde: 01/01/2011 Hasta: 30/12/2011
Tipo de Presupuesto: 6 Institución: 842 Unidad Ejecutora: 0000
A B C = A + B D E F= C - D
PARTIDA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN
INICIAL REFORMAS CODIFICADO DEVENGADO RECAUDADO
SALDO POR DEVENGAR
2.7 RECUPERACIÓN DE INVERSIONES 118.446,72 715.522,44 833.969,16 0,00 0,00 833.969,16
2.7.02 RECUPERACIÓN DE PRÉSTAMOS 118.446,72 715.522,44 833.969,16 0,00 0,00 833.969,16
2.7.02.13 Contratistas ( Anticipo a Contratistas y Proveedores ) 118.446,72 715.522,44 833.969,16 0,00 0,00 833.969,16
2.8 TRANSFERENCIAS Y DONACIONES DE CAPITAL E INVERSIÓN 3.886.441,60 220.562,43 4.107.004,03 2.665.141,09 2.665.141,09 1.441.862,94
2.8.01 TRANFERENCIAS DE CAPITAL E INVERSIÓN DEL SECTOR PÚBLICO
2.095.259,90 352.757,71 2.448.017,61 594.613,47 594.613,47 1.853.404,14
2.8.01.01.01 Fondo de Salvamento Patrimonio Cultural 1.500,00 0,00 1.500,00 230,75 230,75 1.269,25
2.8.01.01.02 Fondvial de Loja Año 2011 777.158,75 0,00 777.158,75 235.443,69 235.443,69 541.715,06
2.8.01.01.03 Ministerio de Transporte y Obras Públicas 2011 1.000,00 0,00 1.000,00 0,00 0,00 1.000,00
2.8.01.01.05 Plan Binacional 318.169,60 0,00 318.169,60 0,00 0,00 318.169,60
2.8.01.01.06 Del Gobierno Central 560.826,00 0,00 560.826,00 82.248,23 82.248,23 478.577,77
2.8.01.01.07 Dince 2011 101.250,00 0,00 101.250,00 0,00 0,00 101.250,00
2.8.01.02.01 Gobierno Parroquial Santa Rufina 17.050,00 0,00 17.050,00 14.050,00 14.050,00 3.000,00
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Tipo de Presupuesto: 6 Institución: 842 Unidad Ejecutora: 0000
A B C = A + B D E F= C - D
PARTIDA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN
INICIAL REFORMAS CODIFICADO DEVENGADO RECAUDADO
SALDO POR DEVENGAR
2.8.01.02.02 Gobierno Parroquial Amarillos 54.250,00 0,00 54.250,00 0,00 0,00 54.250,00
2.8.01.02.03 Gobierno Parroquial Buenavista 41.500,00 0,00 41.500,00 50.000,00 50.000,00 -8.500,00
2.8.01.02.04 Gobierno Parroquial del Rosario 41.964,00 0,00 41.964,00 9.975,00 9.975,00 31.989,00
2.8.01.02.05 Gobierno Provincial de Loja 0,00 50.000,00 50.000,00 50.000,00 50.000,00 0,00
2.8.01.06.01 Préstamo Banco del Estado, Alcantarillado Sanitario Chaguarpamba. 0,00 117.092,90 117.092,90 0,00 0,00 117.092,90
2.8.01.06.02 Banco del Estado Excedentes Ministerio de Finanzas 0,00 135.490,08 135.490,08 93.894,62 93.894,62 41.595,46
2.8.01.06.03 Banco del Estado Vehículo Recolector de Basura 0,00 57.154,00 57.154,00 45.723,19 45.723,19 11.430,81
2.8.01.08.02 35 % de Impuesto a la Renta 56.528,52 -43.480,53 13.047,99 13.047,99 13.047,99 0,00
2.8.01.08.07 Ice 2011 124.063,03 -124.063,03 0,00 0,00 0,00 0,00
2.8.01.10 De Fondos de Contingencias 0,00 160.564,29 160.564,29 0,00 0,00 160.564,29
2.8.06 APORT. Y PARTIC. DEL CAPITAL E INVERS. DEL REGIMEN SECCIONAL AUTÓNOMO
1.791.181,70 -132.195,28 1.658.986,42 2.070.527,62 2.070.527,62 -411.541,20
2.8.06.16.01 Del Fondo de Descentralización a Municipios Ley 15 % 1.067.405,93 429.615,45 1.497.021,38 1.924.756,92 1.924.756,92 -427.735,54
2.8.06.16.02 Ley 15 % Pcg 2008, 2009,2010 723.775,77 -561.810,73 161.965,04 145.770,70 145.770,70 16.194,34
3. INGRESOS DE FINANCIAMIENTO 154.527,38 538.672,71 693.200,09 543.579,92 97.681,17 149.620,17
3.6 FINANCIAMIENTO PÚBLICO 50.000,00 162.762,50 212.762,50 60.708,81 60.708,81 152.053,69
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Tipo de Presupuesto: 6 Institución: 842 Unidad Ejecutora: 0000
A B C = A + B D E F= C - D
PARTIDA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN
INICIAL REFORMAS CODIFICADO DEVENGADO RECAUDADO
SALDO POR DEVENGAR
3.6.02 FINANCIAMIENTO PÚBLICO INTERNO 50.000,00 162.762,50 212.762,50 60.708,81 60.708,81 152.053,69
3.6.02.01.01 Préstamo Banco del Estado Alcantarillado Ciudad de Chaguarpamba. 0,00 86.876,50 86.876,50 0,00 0,00 86.876,50
3.6.02.01.02 Crédito del Banco del Estado Indemnizaciones 50.000,00 0,00 50.000,00 0,00 0,00 50.000,00
3.6.02.01.03 Crédito Banco del Estado, Vehículo Recolector de Basura 0,00 75.886,00 75.886,00 60.708,81 60.708,81 15.177,19
3.7 SALDOS DISPONIBLES 79.527,38 375.910,21 455.437,59 445.898,75 0,00 9.538,84
3.7.01 SALDOS EN CAJA Y BANCOS 79.527,38 375.910,21 455.437,59 445.898,75 0,00 9.538,84
3.7.01.01.01 Banco Central del Ecuador 59220024 30.000,00 12.292,76 42.292,76 42.292,76 0,00 0,00
3.7.01.01.02 Banco Central del Ecuador 59220058 20.000,00 -18.750,27 1.249,73 1.249,73 0,00 0,00
3.7.01.01.03 Banco Central del Ecuador 5922474 10.000,00 -10.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00
3.7.01.01.04 Banco Nacional de Fomento 590090449 10.000,00 -7.588,74 2.411,26 2.411,26 0,00 0,00
3.7.01.01.05 Banco de Loja 9.527,38 0,00 9.527,38 0,00 0,00 9.527,38
3.7.01.01.06 Banco Central del Ecuador Cta. 59220550 0,00 16,46 16,46 399.945,00 0,00 -399.928,54
3.7.01.01.07 Banco Central del Ecuador Cta. 59220559 0,00 399.940,00 399.940,00 0,00 0,00 399.940,00
3.8 CUENTAS PENDIENTES POR COBRAR 25.000,00 0,00 25.000,00 36.972,36 36.972,36 -11.972,36
3.8.01 CUENTAS PENDIENTES POR COBRAR 25.000,00 0,00 25.000,00 36.972,36 36.972,36 -11.972,36
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CÉDULA PRESUPUESTARIA DE INGRESOS Desde: 01/01/2011 Hasta: 30/12/2011
Tipo de Presupuesto: 6 Institución: 842 Unidad Ejecutora: 0000
A B C = A + B D E F= C - D
PARTIDA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN
INICIAL REFORMAS CODIFICADO DEVENGADO RECAUDADO
SALDO POR DEVENGAR
3.8.01.01.02 Cuentas por Cobrar Emisiones de Años Anteriores 25.000,00 0,00 25.000,00 25.178,15 25.178,15 -178,15
3.8.01.01.04 Cuentas por Cobrar IVA Años Anteriores 0,00 0,00 0,00 11.794,21 11.794,21 -11.794,21
TOTAL INGRESOS 4.829.272,19 1.831.839,03 6.661.111,22 3.609.189,74 3.143.023,48 3.051.921,48
FUENTE: Gobierno Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba ELABORADO POR: La autora
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CÉDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Desde: 01/01/2011 Hasta: 30/12/2011
Tipo de Presupuesto : 6 Institución :842 Unidad Ejecutora: 0000
A B C = A + B D E = C-D F G H = C-F
PARTIDA DENOMINACIÓN ASIGN. INICIAL REFORMAS CODIFICADO COMPROM. SALDO POR
COMPROMET. DEVENGADO PAGADO
SALDO POR DEVENGAR
5. GASTOS CORRIENTES 602.573,93 63.107,44 665.681,37 547.243,64 118.437,73 560.762,29 559.384,13 104.919,08
5.1 GASTOS EN PERSONAL 484.879,84 -14.453,64 470.426,20 421.125,39 49.300,81 421.294,15 420.424,14 49.132,05
5.1.01 REMUNERACIONES BÁSICAS 376.640,00 -13.697,00 362.943,00 332.171,48 30.771,52 332.131,48 331.881,13 30.811,52
5.1.01.05 Remuneraciones Unificadas 376.640,00 -13.697,00 362.943,00 332.171,48 30.771,52 332.131,48 331.881,13 30.811,52
5.1.02 REMUNERACIONES COMPLEMENTARIAS 37.910,69 4.718,36 42.629,05 34.960,17 7.668,88 34.960,17 34.960,17 7.668,88
5.1.02.03 Décimo Tercer Sueldo 31.390,00 125,00 31.515,00 29.408,17 2.106,83 29.408,17 29.408,17 2.106,83
5.1.02.04 Décimo Cuarto Sueldo 6.520,69 340,00 6.860,69 5.552,00 1.308,69 5.552,00 5.552,00 1.308,69
5.1.02.35 Compensación por Eficiencia Administrativa 0,00 4.253,36 4.253,36 0,00 4.253,36 0,00 0,00 4.253,36
5.1.03 REMUNERACIONES COMPENSATORIAS 5.040,00 -5.040,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
5.1.03.01 Gastos de Residencia 5.040,00 -5.040,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
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CÉDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Desde: 01/01/2011 Hasta: 30/12/2011
Tipo de Presupuesto : 6 Institución :842 Unidad Ejecutora: 0000
A B C = A + B D E = C-D F G H = C-F
PARTIDA DENOMINACIÓN ASIGN. INICIAL REFORMAS CODIFICADO COMPROM. SALDO POR
COMPROMET. DEVENGADO PAGADO
SALDO POR DEVENGAR
5.1.05 REMUNERACIONES TEMPORALES 2.100,00 4.650,00 6.750,00 2.028,21 4.721,79 2.028,21 1.408,55 4.721,79
5.1.05.07 Honorarios 100,00 0,00 100,00 0,00 100,00 0,00 0,00 100,00
5.1.05.12 Subrogación 1.000,00 1.500,00 2.500,00 578,21 1.921,79 578,21 363,55 1.921,79
5.1.05.13 Encargos 1.000,00 1.500,00 2.500,00 0,00 2.500,00 0,00 0,00 2.500,00
5.1.05.10 Servicios Personales por Contrato 0,00 1.650,00 1.650,00 1.450,00 200,00 1.450,00 1.045,00 200,00
5.1.06 APORT. PATRON. A LA SEGURID. SOCIAL 63.189,15 -5.085,00 58.104,15 51.965,53 6.138,62 52.174,29 52.174,29 5.929,86
5.1.06.01 Aporte Patronal 41.999,82 -2.420,00 39.579,82 35.996,86 3.582,96 36.084,37 36.084,37 3.495,45
5.1.06.02 Fondos de Reserva 21.189,33 -2.665,00 18.524,33 15.968,67 2.555,66 16.089,92 16.089,92 2.434,41
5.3 BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 54.740,00 8.830,00 63.570,00 34.321,96 29.248,04 34.319,46 33.811,31 29.250,54
5.3.01 SERVICIOS BÁSICOS 2.320,00 1.500,00 3.820,00 2.028,00 1.792,00 2.028,00 2.000,50 1.792,00
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CÉDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Desde: 01/01/2011 Hasta: 30/12/2011
Tipo de Presupuesto : 6 Institución :842 Unidad Ejecutora: 0000
A B C = A + B D E = C-D F G H = C-F
PARTIDA DENOMINACIÓN ASIGN. INICIAL REFORMAS CODIFICADO COMPROM. SALDO POR
COMPROMET. DEVENGADO PAGADO
SALDO POR DEVENGAR
5.3.01.05 Telecomunicaciones 1.800,00 1.000,00 2.800,00 1.800,00 1.000,00 1.800,00 1.800,00 1.000,00
5.3.01.06 Servicio de Correo 520,00 500,00 1.020,00 228,00 792,00 228,00 200,50 792,00
5.3.02 SERVICIOS GENERALES 30.040,00 3.530,00 33.570,00 18.601,01 14.968,99 18.618,51 18.587,75 14.951,49
5.3.02.04 Edición, Impresión, Reproducción y Publicaciones 3.120,00 1.200,00 4.320,00 4.156,65 163,35 4.156,65 4.156,65 163,35
5.3.02.05 Espectáculos Culturales y Sociales 5.000,00 0,00 5.000,00 1.991,51 3.008,49 1.991,51 1.991,51 3.008,49
5.3.02.06 Eventos Públicos y Oficiales 20.000,00 0,00 20.000,00 10.170,95 9.829,05 10.180,95 10.180,95 9.819,05
5.3.02.07 Difusión, Información y Publicidad 630,00 1.330,00 1.960,00 0,00 1.960,00 0,00 0,00 1.960,00
5.3.02.99 Otros Servicios Generales 1.290,00 1.000,00 2.290,00 2.281,90 8,10 2.289,40 2.258,64 0,60
5.3.03 TRASLADOS,INSTALALACIONES, VIÁTICOS Y SUBSISTENCIAS
15.550,00 4.000,00 19.550,00 9.569,68 9.980,32 9.549,68 9.099,79 10.000,32
5.3.03.01 Pasajes al Interior 3.950,00 0,00 3.950,00 2.456,00 1.494,00 2.456,00 2.326,40 1.494,00
5.3.03.01 Pasajes al Exterior 500,00 2.000,00 2.500,00 1.305,60 1.194,40 1.305,60 1.305,60 1.194,40
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CÉDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS Desde: 01/01/2011 Hasta: 30/12/2011
Tipo de Presupuesto : 6 Institución :842 Unidad Ejecutora: 0000
A B C = A + B D E = C-D F G H = C-F
PARTIDA DENOMINACIÓN ASIGN. INICIAL REFORMAS CODIFICADO COMPROM. SALDO POR
COMPROMET. DEVENGADO PAGADO
SALDO POR DEVENGAR
5.3.03.03 Viáticos y Subsistencias en el Interior 9.600,00 0,00 9.600,00 5.808,08 3.791,92 5.788,08 5.467,79 3.811,92
5.3.03.04 Viáticos y Subsistencias en el Exterior 1.500,00 2.000,00 3.500,00 0,00 3.500,00 0,00 0,00 3.500,00
5.3.06 CONTRATACIÓN DE ESTUDIOS E INVESTIGACIONES
2.700,00 -2.200,00 500,00 0,00 500,00 0,00 0,00 500,00
5.3.06.03 Servicios de Capacitación 2.700,00 -2.200,00 500,00 0,00 500,00 0,00 0,00 500,00
5.3.08 BIENES DE USO Y CONSUMO CORRIENTE 4.130,00 2.000,00 6.130,00 4.123,27 2.006,73 4.123,27 4.123,27 2.006,73
5.3.08.04 Materiales de Oficina 2.950,00 2.000,00 4.950,00 3.688,27 1.261,73 3.688,27 3.688,27 1.261,73
5.3.08.07 Materiales de Impresión, Fotografía, Reproducción y Publicaciones
1.130,00 0,00 1.130,00 435,00 695,00 435,00 435,00 695,00
5.3.08.99 Otros de Uso y Consumo Corriente 50,00 0,00 50,00 0,00 50,00 0,00 0,00 50,00
5.6 GASTOS FINANCIEROS 26.264,89 15.490,00 41.754,89 30.880,18 10.874,71 38.630,77 38.630,77 3.124,12
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Tipo de Presupuesto : 6 Institución :842 Unidad Ejecutora: 0000
A B C = A + B D E = C-D F G H = C-F
PARTIDA DENOMINACIÓN ASIGN. INICIAL REFORMAS CODIFICADO COMPROM. SALDO POR
COMPROMET. DEVENGADO PAGADO
SALDO POR DEVENGAR
5.6.02 INTERESES Y OTROS CARGOS DE LA DEUDA PÚBLICA INTERNA
26.264,89 15.490,00 41.754,89 30.880,18 10.874,71 38.630,77 38.630,77 3.124,12
5.6.02.01 Sector Público Financiero 0,00 3.100,00 3.100,00 0,00 3.100,00 0,00 0,00 3.100,00
5.6.02.02 Sector Público No Financiero 26.264,89 12.390,00 38.654,89 30.880,18 7.774,71 38.630,77 38.630,77 24,12
5.7 OTROS GASTOS CORRIENTES 2.350,00 1.000,00 3.350,00 2.245,40 1.104,60 2.715,97 2.715,97 634,03
5.7.02 SEGUROS, COSTOS FINANCIEROS Y OTROS GASTOS
2.350,00 1.000,00 3.350,00 2.245,40 1.104,60 2.715,97 2.715,97 634,03
5.7.02.01 Seguros 800,00 0,00 800,00 582,02 217,98 582,21 582,21 217,79
5.7.02.03 Comisiones Bancarias 1.550,00 1.000,00 2.550,00 1.663,38 886,62 2.133,76 2.133,76 416,24
5.8 TRANSFERENCIAS Y DONACIONES CORRIENTES
34.339,20 52.241,08 86.580,28 58.670,71 27.909,57 63.801,94 63.801,94 22.778,34
5.8.01 TRANSFERENCIAS CORRIENTES AL SECTOR PÚBLICO
30.593,16 18.075,00 48.668,16 25.539,48 23.128,68 30.885,96 30.885,96 17.782,20
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CÉDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Desde: 01/01/2011 Hasta: 30/12/2011
Tipo de Presupuesto : 6 Institución :842 Unidad Ejecutora: 0000
A B C = A + B D E = C-D F G H = C-F
PARTIDA DENOMINACIÓN ASIGN. INICIAL REFORMAS CODIFICADO COMPROM. SALDO POR
COMPROMET. DEVENGADO PAGADO
SALDO POR DEVENGAR
5.8.01.02.01 A la Contraloría General del Estado 6.383,52 4.315,00 10.698,52 8.019,74 2.678,78 10.692,98 10.692,98 5,54
5.8.01.02.02 A la Asociación de Municipales Ecuatorianas 3.441,37 7.260,00 10.701,37 8.019,74 2.681,63 10.692,98 10.692,98 8,39
5.8.01.02.03 Al consorcio de Municipios de Prov. Loja 1.768,27 0,00 1.768,27 0,00 1.768,27 0,00 0,00 1.768,27
5.8.01.02.04 Al Consejo Cantonal de la Niñez y la Adolescencia
5.000,00 4.000,00 9.000,00 5.000,00 4.000,00 5.000,00 5.000,00 4.000,00
5.8.01.02.05 Asignación para el Patronato de Amparo Social Municipal
2.000,00 2.500,00 4.500,00 4.500,00 0,00 4.500,00 4.500,00 0,00
5.8.01.02.06 Junta Cantonal de la Niñez y Adolescencia del Cantón Chaguarpamba
12.000,00 0,00 12.000,00 0,00 12.000,00 0,00 0,00 12.000,00
5.8.04 APORTES Y PARTCIPACIONES AL SECTOR PÚBLICO
3.746,04 34.166,08 37.912,12 33.131,23 4.780,89 32.915,98 32.915,98 4.996,14
5.8.04.06 Para el IECE por el 5% en Planillas del Pago al IESS
3.746,04 2.086,00 5.832,04 5.447,44 384,60 5.473,86 5.473,86 358,18
5.8.04.08 Proyectos Sociales de Desarrollo Infantil - Innfa 0,00 32.080,08 32.080,08 27.683,79 4.396,29 27.442,12 27.442,12 4.637,96
6. GASTOS DE PRODUCCIÓN 0,00 800,00 800,00 0,00 800,00 0,00 0,00 800,00
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Tipo de Presupuesto : 6 Institución :842 Unidad Ejecutora: 0000
A B C = A + B D E = C-D F G H = C-F
PARTIDA DENOMINACIÓN ASIGN. INICIAL REFORMAS CODIFICADO COMPROM. SALDO POR
COMPROMET. DEVENGADO PAGADO
SALDO POR DEVENGAR
6.3 BIENES Y SERVICIOS PARA LA PRODUCCIÓN 0,00 800,00 800,00 0,00 800,00 0,00 0,00 800,00
6.3.08 BIENES DE USO Y DE CONSUMO DE PRODUCCIÓN
0,00 800,00 800,00 0,00 800,00 0,00 0,00 800,00
6.3.08.99 Otros de Uso y Consumo de Producción 0,00 800,00 800,00 0,00 800,00 0,00 0,00 800,00
7. GASTOS DE INVERSIÓN 2.939.097,58 1.689.947,63 4.629.045,21 2.359.440,24 2.269.604,97 1.750.560,04 1.724.766,60 2.878.485,17
7.1 GASTOS EN PERSONAL PARA INVERSIÓN 748.197,94 29.237,64 777.435,58 617.737,39 159.698,19 622.358,14 619.363,01 155.077,44
7.1.01 REMUNERACIONES BÁSICAS 514.968,00 -29.952,00 485.016,00 443.208,88 41.807,12 419.419,52 385.820,62 65.596,48
7.1.01.05 Remuneraciones Unificadas 235.968,00 -49.250,00 186.718,00 169.852,77 16.865,23 164.533,77 131.004,86 22.184,23
7.1.01.06 Salarios Unificados 279.000,00 19.298,00 298.298,00 273.356,11 24.941,89 254.885,75 254.815,76 43.412,25
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Desde: 01/01/2011 Hasta: 30/12/2011
Tipo de Presupuesto : 6 Institución :842 Unidad Ejecutora: 0000
A B C = A + B D E = C-D F G H = C-F
PARTIDA DENOMINACIÓN ASIGN. INICIAL REFORMAS CODIFICADO COMPROM. SALDO POR
COMPROMET. DEVENGADO PAGADO
SALDO POR DEVENGAR
7.1.02 REMUNERACIONES COMPLEMENTARIAS 61.154,00 8.432,64 69.586,64 52.531,24 17.055,40 52.531,24 85.967,23 17.055,40
7.1.02.03 Décimo Tercer Sueldo 42.914,00 -991,00 41.923,00 37.742,98 4.180,02 37.742,98 68.051,89 4.180,02
7.1.02.04 Décimo Cuarto Sueldo 18.240,00 3.887,95 22.127,95 14.788,26 7.339,69 14.788,26 16.499,34 7.339,69
7.1.02.35 Bonificación por Eficiencia Administrativa 0,00 5.535,69 5.535,69 0,00 5.535,69 0,00 1.416,00 5.535,69
7.1.03 REMUNERACIONES COMPENSATORIAS 6.840,00 -6.662,00 178,00 0,00 178,00 0,00 0,00 178,00
7.1.03.01 Gastos de Residencia 6.840,00 -6.662,00 178,00 0,00 178,00 0,00 0,00 178,00
7.1.05 REMUNERACIONES TEMPORALES 8.100,00 7.700,00 15.800,00 8.316,00 7.484,00 8.316,00 8.315,00 7.484,00
7.1.05.07 Honorarios 1.500,00 -1.500,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
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Tipo de Presupuesto : 6 Institución :842 Unidad Ejecutora: 0000
A B C = A + B D E = C-D F G H = C-F
PARTIDA DENOMINACIÓN ASIGN. INICIAL REFORMAS CODIFICADO COMPROM. SALDO POR
COMPROMET. DEVENGADO PAGADO
SALDO POR DEVENGAR
7.1.05.06 Licencia Remunerada 1.600,00 0,00 1.600,00 0,00 1.600,00 0,00 0,00 1.600,00
7.1.05.10 Servicios Profesionales por Contrato 5.000,00 9.200,00 14.200,00 8.316,00 5.884,00 8.316,00 8.315,00 5.884,00
7.1.06 APORTES PATRONALES A LA SEGURIDAD SOCIAL
99.135,94 -11.513,00 87.622,94 77.026,70 10.596,24 75.436,81 72.605,59 12.186,13
7.1.06.01 Aporte Patronal 57.418,94 -7.098,00 50.320,94 46.213,82 4.107,12 44.879,22 41.106,09 5.441,72
7.1.06.02 Fondos de Reserva 41.717,00 -4.415,00 37.302,00 30.812,88 6.489,12 30.557,59 31.499,50 6.744,41
7.1.07 INDEMNIZACIONES 58.000,00 61.232,00 119.232,00 36.654,57 82.577,43 66.654,57 66.654,57 52.577,43
7.1.07.06 Por Jubilación 50.000,00 37.132,00 87.132,00 30.621,91 56.510,09 60.621,91 60.621,91 26.510,09
7.1.07.07 Compensación por Vacación no Gozadas por Cesación de Funciones
8.000,00 24.100,00 32.100,00 6.032,66 26.067,34 6.032,66 6.032,66 26.067,34
7.3 BIENES Y SERVICIOS PARA LA INVERSIÓN 420.256,70 252.868,61 673.125,31 441.577,01 231.548,30 347.036,57 334.117,92 326.088,74
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Tipo de Presupuesto : 6 Institución :842 Unidad Ejecutora: 0000
A B C = A + B D E = C-D F G H = C-F
PARTIDA DENOMINACIÓN ASIGN. INICIAL REFORMAS CODIFICADO COMPROM. SALDO POR
COMPROMET. DEVENGADO PAGADO
SALDO POR DEVENGAR
7.3.01 SERVICIOS BÁSICOS 14.200,00 2.445,00 16.645,00 13.485,50 3.159,50 12.925,91 12.578,99 3.719,09
7.3.01.04 Energía Eléctrica 2.500,00 2.445,00 4.945,00 4.934,52 10,48 4.374,93 4.374,93 570,07
7.3.01.05 Telecomunicaciones 10.200,00 0,00 10.200,00 7.723,48 2.476,52 7.723,48 7.723,48 2.476,52
7.3.01.06 Servicio de Correo 1.500,00 0,00 1.500,00 827,50 672,50 827,50 480,58 672,50
7.3.02 SERVICIOS GENERALES 8.630,00 6.090,00 14.720,00 6.392,61 8.327,39 6.397,91 9.176,30 8.322,09
7.3.02.01 Transporte de Personal 1.000,00 0,00 1.000,00 85,00 915,00 85,00 85,00 915,00
7.3.02.02 Fletes y Maniobras 500,00 1.000,00 1.500,00 665,00 835,00 665,00 665,00 835,00
7.3.02.04 Edición, Impresión, Reproducción y Publicaciones 2.930,00 0,00 2.930,00 1.154,00 1.776,00 1.154,00 3.876,63 1.776,00
7.3.02.07 Difusión, Información y Publicidad 2.020,00 5.000,00 7.020,00 2.981,00 4.039,00 2.981,00 2.981,00 4.039,00
7.3.02.09 Servicio de Aseo 10,00 0,00 10,00 0,00 10,00 0,00 0,00 10,00
7.3.02.12 Investigación Profesionales y Exámenes de Laboratorio
600,00 0,00 600,00 0,00 600,00 0,00 0,00 600,00
7.3.02.99 Otros Servicios 1.570,00 90,00 1.660,00 1.507,61 152,39 1.512,91 1.568,67 147,09
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Tipo de Presupuesto : 6 Institución :842 Unidad Ejecutora: 0000
A B C = A + B D E = C-D F G H = C-F
PARTIDA DENOMINACIÓN ASIGN. INICIAL REFORMAS CODIFICADO COMPROM. SALDO POR
COMPROMET. DEVENGADO PAGADO SALDO POR DEVENGAR
7.3.03 TRASLADOS, INSTALACIONES,VIÁTICOS Y SUBSISTENCIAS 4.950,00 3.500,00 8.450,00 5.685,69 2.764,31 5.685,69 5.508,74 2.764,31
7.3.03.01 Pasajes al Interior 900,00 1.500,00 2.400,00 1.079,27 1.320,73 1.079,27 1.070,77 1.320,73
7.3.03.03 Viáticos y Subsistencias en el interior 4.050,00 2.000,00 6.050,00 4.606,42 1.443,58 4.606,42 4.437,97 1.443,58
7.3.04 INSTALACIONES, MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 43.000,00 -700,00 42.300,00 31.739,32 10.560,68 31.739,32 29.801,86 10.560,68
7.3.04.02 Edificios, Locales y Residencias 150,00 0,00 150,00 0,00 150,00 0,00 0,00 150,00
7.3.04.03 Mobiliarios 420,00 0,00 420,00 0,00 420,00 0,00 0,00 420,00
7.3.04.04 Maquinarias y Equipos 26.700,00 -700,00 26.000,00 24.751,89 1.248,11 24.751,89 22.814,43 1.248,11
7.3.04.05 Vehículos 15.000,00 0,00 15.000,00 6.887,43 8.112,57 6.887,43 6.887,43 8.112,57
7.3.04.06 Herramientas 550,00 0,00 550,00 0,00 550,00 0,00 0,00 550,00
7.3.04.99 Otras Instalaciones, Mantenimientos y Reparaciones 180,00 0,00 180,00 100,00 80,00 100,00 100,00 80,00
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A B C = A + B D E = C-D F G H = C-F
PARTIDA DENOMINACIÓN ASIGN. INICIAL REFORMAS CODIFICADO COMPROM. SALDO POR
COMPROMET. DEVENGADO PAGADO
SALDO POR DEVENGAR
7.3.05 ARRENDAMIENTO DE BIENES 400,00 0,00 400,00 0,00 400,00 0,00 0,00 400,00
7.3.05.01 Terrenos 50,00 0,00 50,00 0,00 50,00 0,00 0,00 50,00
7.3.05.02 Edificios, Locales y Residencias 150,00 0,00 150,00 0,00 150,00 0,00 0,00 150,00
7.3.05.04 Maquinarias y Equipos 150,00 0,00 150,00 0,00 150,00 0,00 0,00 150,00
7.3.05.06 Herramientas 50,00 0,00 50,00 0,00 50,00 0,00 0,00 50,00
7.3.06 CONTRATACIONES DE ESTUDIOS E INVESTIGACIONES
252.728,00 71.786,75 324.514,75 186.530,73 137.984,02 104.532,04 101.450,04 219.982,71
7.3.06.01 Consultoría, Asesoría e Investigación Especializada
200,00 0,00 200,00 0,00 200,00 0,00 0,00 200,00
7.3.06.03 Servicio de Capacitación 3.000,00 -2.000,00 1.000,00 0,00 1.000,00 0,00 0,00 1.000,00
7.3.06.04 Fiscalizaciones e Inspecciones Técnicas 41.000,00 0,00 41.000,00 26.578,88 14.421,12 12.147,59 12.147,59 28.852,41
7.3.06.05.01 Alcantarillado Sanitario Y del Guineo 20.000,00 0,00 20.000,00 19.750,00 250,00 19.750,00 16.670,00 250,00
7.3.06.05.02 Alcantarillado Sanitario Amancay 19.000,00 0,00 19.000,00 18.750,00 250,00 18.750,00 18.750,00 250,00
7.3.06.05.03 Agua Potable Mosqueros, Cucula y Valle hermoso - Convenio
31.100,00 0,00 31.100,00 31.018,68 81,32 0,00 0,00 31.100,00
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A B C = A + B D E = C-D F G H = C-F
PARTIDA DENOMINACIÓN ASIGN. INICIAL REFORMAS CODIFICADO COMPROM. SALDO POR
COMPROMET. DEVENGADO PAGADO
SALDO POR DEVENGAR
7.3.06.05.04 Vía Secundaria Pueblo Nuevo, Santa Rufina Y del Guineo
35.000,00 0,00 35.000,00 0,00 35.000,00 0,00 0,00 35.000,00
7.3.06.05.05 Alcantarillado Sanitario Amarillos Cabecera Parroquial - Convenio
16.500,00 0,00 16.500,00 16.500,00 0,00 0,00 0,00 16.500,00
7.3.06.05.06 Sistema de Agua Potable - Pan de Azúcar - Convenio
23.000,00 -4.000,00 19.000,00 0,00 19.000,00 0,00 0,00 19.000,00
7.3.06.05.07 Sistema de Agua Potable - El Trapiche Convenio 21.978,00 4.000,00 25.978,00 0,00 25.978,00 0,00 0,00 25.978,00
7.3.06.05.08 Alcantarillado Sanitario y Letrinización Yuro Yuro - Convenio
19.950,00 0,00 19.950,00 17.657,79 2.292,21 0,00 0,00 19.950,00
7.3.06.05.09 Varios Estudios de Impacto Ambiental 22.000,00 11.448,00 33.448,00 25.367,39 8.080,61 25.417,39 25.417,39 8.030,61
7.3.06.05.10 Estudios Sistema de Agua Potable Cabecera Parroquial Buenavista
0,00 26.838,75 26.838,75 0,00 26.838,75 0,00 0,00 26.838,75
7.3.06.05.11 Estudio Alcantarillado Parroquia Santa Rufina 0,00 20.500,00 20.500,00 20.500,00 0,00 20.500,00 20.500,00 0,00
7.3.06.05.12 Estudio del plan de Ordenamiento Territorial 0,00 15.000,00 15.000,00 10.407,99 4.592,01 7.967,06 7.965,06 7.032,94
7.3.07 GASTOS EN INFORMÁTICA 1.000,00 1.660,00 2.660,00 1.746,43 913,57 1.496,43 1.348,93 1.163,57
7.3.07.01 Desarrollo de Sistemas Informáticos 500,00 1.160,00 1.660,00 750,00 910,00 500,00 402,00 1.160,00
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A B C = A + B D E = C-D F G H = C-F
PARTIDA DENOMINACIÓN ASIGN. INICIAL REFORMAS CODIFICADO COMPROM. SALDO POR
COMPROMET. DEVENGADO PAGADO
SALDO POR DEVENGAR
7.3.07.04 Mantenimiento y Reparación de Equipos de Sistemas Informáticos
500,00 500,00 1.000,00 996,43 3,57 996,43 946,93 3,57
7.3.08 BIENES DE USO Y CONSUMO CORRIENTE 95.348,70 168.086,86 263.435,56 195.996,73 67.438,83 184.259,27 174.253,06 79.176,29
7.3.08.01 Alimentos y Bebidas 2.400,00 0,00 2.400,00 627,00 1.773,00 627,00 627,00 1.773,00
7.3.08.02 Vestuario, Lencería y Protección 31.500,00 -10.634,00 20.866,00 19.923,90 942,10 9.774,10 9.774,10 11.091,90
7.3.08.03 Combustibles y Lubricantes 48.718,70 -6.476,00 42.242,70 38.239,45 4.003,25 38.119,45 38.119,45 4.123,25
7.3.08.04 Materiales de Oficina 2.230,00 3.000,00 5.230,00 3.181,15 2.048,85 3.181,15 3.059,39 2.048,85
7.3.08.05 Materiales de Aseo 2.170,00 -90,00 2.080,00 511,03 1.568,97 416,03 416,03 1.663,97
7.3.08.06 Herramientas 850,00 0,00 850,00 415,08 434,92 415,08 415,08 434,92
7.3.08.07 Materiales de Impresión, Fotografía, Reproducción y Publicaciones
500,00 800,00 1.300,00 145,00 1.155,00 145,00 145,00 1.155,00
7.3.08.08 Instrumental Médico Menor 3.100,00 -1.500,00 1.600,00 0,00 1.600,00 0,00 0,00 1.600,00
7.3.08.09 Materiales y Productos Farmacéuticos 0,00 31.500,00 31.500,00 15.476,36 16.023,64 15.148,04 15.148,04 16.351,96
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Tipo de Presupuesto : 6 Institución :842 Unidad Ejecutora: 0000
A B C = A + B D E = C-D F G H = C-F
PARTIDA DENOMINACIÓN ASIGN. INICIAL REFORMAS CODIFICADO COMPROM. SALDO POR
COMPROMET. DEVENGADO PAGADO
SALDO POR DEVENGAR
7.3.08.10 Materiales para Laboratorio y Uso Médico 1.500,00 0,00 1.500,00 142,79 1.357,21 142,79 142,79 1.357,21
7.3.08.11.01 Materiales de Construcción Eléctricos, Plomería y Carpintería ( varios)
530,00 57.000,00 57.530,00 40.749,42 16.780,58 39.705,62 31.033,44 17.824,38
7.3.08.12 Materiales Didácticos 150,00 12.000,00 12.150,00 10.673,99 1.476,01 10.673,99 10.673,99 1.476,01
7.3.08.13 Repuestos y Accesorios 600,00 82.486,86 83.086,86 65.323,06 17.763,80 65.322,52 64.110,25 17.764,34
7.3.08.99 Otros de Uso y Consumo de Inversión 1.100,00 0,00 1.100,00 588,50 511,50 588,50 588,50 511,50
7.5 OBRAS PÚBLICAS 1.745.342,94 1.417.211,38 3.162.554,32 1.284.937,12 1.877.617,20 765.976,61 756.096,95 2.396.577,71
7.5.01 OBRAS DE INFRAESTRUCTURA 1.705.342,94 1.423.711,38 3.129.054,32 1.267.515,44 1.861.538,88 747.854,93 738.661,27 2.381.199,39
7.5.01.01.01 Construcción del Sistema de Agua Potable Buenavista
325.115,00 0,00 325.115,00 0,00 325.115,00 0,00 0,00 325.115,00
7.5.01.01.02 Construcción del Sistema de Agua Potable Barrio Paches Parroquia Chaguarpamba
235.711,00 -234.000,00 1.711,00 0,00 1.711,00 0,00 0,00 1.711,00
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CÉDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Desde: 01/01/2011 Hasta: 30/12/2011
Tipo de Presupuesto : 6 Institución :842 Unidad Ejecutora: 0000
A B C = A + B D E = C-D F G H = C-F
PARTIDA DENOMINACIÓN ASIGN. INICIAL REFORMAS CODIFICADO COMPROM. SALDO POR
COMPROMET. DEVENGADO PAGADO
SALDO POR DEVENGAR
7.5.01.01.03 Construcción del Sistema de Agua Potable Barrio Triunfo Alto
72.697,34 -20.566,57 52.130,77 0,00 52.130,77 0,00 0,00 52.130,77
7.5.01.01.04 Construcción Planta de Tratamiento de Agua Servidas de la Parroquia El Rosario
0,00 12.042,00 12.042,00 12.041,66 0,34 12.041,66 12.041,66 0,34
7.5.01.01.05 Construcción Sistema de Agua Potable Barrio Jorupe Alto y Bajo
0,00 125.000,00 125.000,00 70.097,23 54.902,77 70.097,23 70.097,23 54.902,77
7.5.01.03.05 Del Sistema de Alcantarillado Pluvial de la Parroquia
Buenavista 0,00 53.711,68 53.711,68 19.036,22 34.675,46 19.036,22 19.036,22 34.675,46
7.5.01.03.06 Construcción del Sistema de Alcantarillado de la Parroquia Santa Rufina
0,00 130.266,24 130.266,24 123.627,34 6.638,90 34.985,72 34.985,72 95.280,52
7.5.01.03.07 Tratamiento Aguas Residuales Parroquia Buenavista 0,00 102.842,87 102.842,87 102.832,87 10,00 102.814,81 102.814,81 28,06
7.5.01.03.08 Alcantarillado Sanitario y Pluvial Chaguarpamba 0,00 1.089.850,00 1.089.850,00 480.861,13 608.988,87 480.861,63 480.861,63 608.988,37
7.5.01.04.01 Construcción Adoquinado Calle 21 de Septiembre y Lucrecia Albán - Buenavista
60.000,00 0,00 60.000,00 59.999,70 0,30 0,00 0,00 60.000,00
7.5.01.04.02 Mejoramiento del Parque Achiotes 10.000,00 0,00 10.000,00 0,00 10.000,00 0,00 0,00 10.000,00
7.5.01.05.01 Construcción Alcantarilla Tipo Cajón de Hormigón Armado Barrio Píndo - Convenio
9.000,00 -8.000,00 1.000,00 0,00 1.000,00 0,00 0,00 1.000,00
7.5.01.05.02 Mantenimiento y Reparación de Vías en el Cantón 30.000,00 34.000,00 64.000,00 9.231,54 54.768,46 9.231,54 9.231,54 54.768,46
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CÉDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Desde: 01/01/2011 Hasta: 30/12/2011
Tipo de Presupuesto : 6 Institución :842 Unidad Ejecutora: 0000
A B C = A + B D E = C-D F G H = C-F
PARTIDA DENOMINACIÓN ASIGN. INICIAL REFORMAS CODIFICADO COMPROM. SALDO POR
COMPROMET. DEVENGADO PAGADO
SALDO POR DEVENGAR
7.5.01.07.01 Construcción Bloque de 4 Aulas Escuela 5 de Junio Chaguarpamba
101.250,00 0,00 101.250,00 0,00 101.250,00 0,00 0,00 101.250,00
7.5.01.07.02 Construcción Aula Escuela Condorazo Parroquia Santa Rufina
18.000,00 0,00 18.000,00 17.726,39 273,61 0,00 0,00 18.000,00
7.5.01.07.03 Construcción Aula Escuela Caspicara Shiringo de Surapo
18.000,00 -8.000,00 10.000,00 6.025,59 3.974,41 1.439,59 1.439,59 8.560,41
7.5.01.07.04 Hospitales y centros de Asistencia Social y Salud ( Equipo Policlínico)
318.169,60 0,00 318.169,60 0,00 318.169,60 0,00 0,00 318.169,60
7.5.01.07.05 Construcción Piso Aulas Colegio Matilde Hidalgo de Procel
9.000,00 287,00 9.287,00 9.286,53 0,47 9.286,53 92,87 0,47
7.5.01.07.06 Construcción Subcentro de Salud Amarillos - Convenio
80.400,00 0,00 80.400,00 0,00 80.400,00 0,00 0,00 80.400,00
7.5.01.07.07 Construcción Muro de Hormigón Armado Escuela Carmelina Román
25.000,00 19.867,90 44.867,90 0,00 44.867,90 0,00 0,00 44.867,90
7.5.01.07.08 Construcción casa Comunal Barrio Yuro Yuro - El Rosario
20.000,00 0,00 20.000,00 0,00 20.000,00 0,00 0,00 20.000,00
7.5.01.07.09 Construcción Palacio Municipal 200.000,00 135.490,08 335.490,08 333.936,26 1.553,82 0,00 0,00 335.490,08
7.5.01.07.10 Construcción Coliseo Municipal - I Etapa 100.000,00 -99.000,00 1.000,00 0,00 1.000,00 0,00 0,00 1.000,00
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CÉDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Desde: 01/01/2011 Hasta: 30/12/2011
Tipo de Presupuesto : 6 Institución :842 Unidad Ejecutora: 0000
A B C = A + B D E = C-D F G H = C-F
PARTIDA DENOMINACIÓN ASIGN. INICIAL REFORMAS CODIFICADO COMPROM. SALDO POR
COMPROMET. DEVENGADO PAGADO
SALDO POR DEVENGAR
7.5.01.07.11 Construcción Cerramiento Escuela Carlos Ludeña Rumipamba
10.000,00 0,00 10.000,00 0,00 10.000,00 0,00 0,00 10.000,00
7.5.01.07.12 Construcción Cerramiento Cocina Comedor Escuela Manuel cabrera Lozano Barrio..
15.000,00 0,00 15.000,00 14.752,98 247,02 0,00 0,00 15.000,00
7.5.01.07.13 Contrucción Muro de Contención - Cancha de Mishquillana
30.000,00 59.471,06 89.471,06 0,00 89.471,06 0,00 0,00 89.471,06
7.5.01.07.14 Contrucción Casa Comunal el Trapiche - Parroquia El Rosario - Convenio
13.000,00 0,00 13.000,00 0,00 13.000,00 0,00 0,00 13.000,00
7.5.01.07.15 Construcción Cubierta Casa Comunal - Barrio Rojas 5.000,00 0,00 5.000,00 0,00 5.000,00 0,00 0,00 5.000,00
7.5.01.07.16 Construcción de Muro de Contención - Olimpia Mendieta del Barrio el Trapiche - Parroquia El Rosario
0,00 22.369,12 22.369,12 0,00 22.369,12 0,00 0,00 22.369,12
7.5.01.99.01 Otras Obras de Infraestructura 0,00 8.080,00 8.080,00 8.060,00 20,00 8.060,00 8.060,00 20,00
7.5.04 OBRAS EN LÍNEAS, REDES E INSTALACIONES ELÉCTRICAS Y TELECOMUNICACIONES
0,00 15.000,00 15.000,00 0,00 15.000,00 0,00 0,00 15.000,00
7.5.04.01.01 Ampliación y Electrificación - Varios Sectores del Cantón
0,00 15.000,00 15.000,00 0,00 15.000,00 0,00 0,00 15.000,00
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CÉDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Desde: 01/01/2011 Hasta: 30/12/2011
Tipo de Presupuesto : 6 Institución :842 Unidad Ejecutora: 0000
A B C = A + B D E = C-D F G H = C-F
PARTIDA DENOMINACIÓN ASIGN. INICIAL REFORMAS CODIFICADO COMPROM. SALDO POR
COMPROMET. DEVENGADO PAGADO
SALDO POR DEVENGAR
7.5.05 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 40.000,00 -21.500,00 18.500,00 17.421,68 1.078,32 18.121,68 17.435,68 378,32
7.5.05.04 En Obras de Líneas, Redes e Instalaciones Eléctricas y Telecomunicaciones
5.000,00 0,00 5.000,00 4.992,94 7,06 4.992,94 4.992,94 7,06
7.5.05.99.01 Otros Mantenimiento y Reparaciones de Obras 35.000,00 -21.500,00 13.500,00 12.428,74 1.071,26 13.128,74 12.442,74 371,26
7.7 OTROS GASTOS DE INVERSIÓN 25.300,00 -9.370,00 15.930,00 15.188,72 741,28 15.188,72 15.188,72 741,28
7.7.02 SEGUROS, COSTOS FINANCIEROS Y OTROS GASTOS
25.300,00 -9.370,00 15.930,00 15.188,72 741,28 15.188,72 15.188,72 741,28
7.7.02.01 Seguros 25.000,00 -9.370,00 15.630,00 15.188,72 441,28 15.188,72 15.188,72 441,28
7.7.02.06 Costos Judiciales 300,00 0,00 300,00 0,00 300,00 0,00 0,00 300,00
8. GASTOS DE CAPITAL 179.350,00 15.809,33 195.159,33 33.034,90 162.124,43 25.052,86 24.885,06 170.106,47
8.4 BIENES DE LARGA DURACIÓN 179.350,00 15.809,33 195.159,33 33.034,90 162.124,43 25.052,86 24.885,06 170.106,47
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Desde: 01/01/2011 Hasta: 30/12/2011
Tipo de Presupuesto : 6 Institución :842 Unidad Ejecutora: 0000
A B C = A + B D E = C-D F G H = C-F
PARTIDA DENOMINACIÓN ASIGN. INICIAL REFORMAS CODIFICADO COMPROM. SALDO POR
COMPROMET. DEVENGADO PAGADO
SALDO POR DEVENGAR
8.4.01 BIENES MUEBLES 153.350,00 10.223,33 163.573,33 24.186,31 139.387,02 16.204,27 16.036,47 147.369,06
8.4.01.03 Mobiliarios 23.450,00 -20.000,00 3.450,00 1.725,00 1.725,00 0,00 0,00 3.450,00
8.4.01.04 Maquinarias y Equipos 32.400,00 -28.000,00 4.400,00 0,00 4.400,00 0,00 0,00 4.400,00
8.4.01.05 Vehículo Recolector de Basura 30.000,00 103.040,00 133.040,00 0,00 133.040,00 0,00 0,00 133.040,00
8.4.01.06 Herramientas 1.500,00 0,00 1.500,00 975,00 525,00 1.475,00 1.475,00 25,00
8.4.01.07 Equipos, Sistemas y Paquetes Informáticos 26.000,00 -15.000,00 11.000,00 9.333,64 1.666,36 9.333,64 9.165,84 1.666,36
8.4.01.11 Partes y Repuestos 40.000,00 -29.816,67 10.183,33 12.152,67 -1.969,34 5.395,63 5.395,63 4.787,70
8.4.03 EXPROPIACIÓN DE BIENES 26.000,00 5.586,00 31.586,00 8.848,59 22.737,41 8.848,59 8.848,59 22.737,41
8.4.03.01 Terrenos 26.000,00 5.586,00 31.586,00 8.848,59 22.737,41 8.848,59 8.848,59 22.737,41
9. APLICACIÓN DEL FINANCIAMIENTO 1.108.250,68 62.174,63 1.170.425,31 1.093.207,98 77.217,33 1.031.659,86 1.024.418,80 138.765,45
9.6 AMORTIZACIÓN DE LA DEUDA PÚBLICA 234.186,83 21.938,00 256.124,83 188.570,26 67.554,57 253.969,21 253.969,21 2.155,62
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CÉDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Desde: 01/01/2011 Hasta: 30/12/2011
Tipo de Presupuesto : 6 Institución :842 Unidad Ejecutora: 0000
A B C = A + B D E = C-D F G H = C-F
PARTIDA DENOMINACIÓN ASIGN. INICIAL REFORMAS CODIFICADO COMPROM. SALDO POR
COMPROMET. DEVENGADO PAGADO
SALDO POR DEVENGAR
9.6.02 AMORTIZACIÓN DEUDA INTERNA 234.186,83 21.938,00 256.124,83 188.570,26 67.554,57 253.969,21 253.969,21 2.155,62
9.6.02.01 Al Sector Público Financiero 0,00 256.124,83 256.124,83 188.570,26 67.554,57 253.969,21 253.969,21 2.155,62
9.6.02.02 Al Sector Público No Financiero 234.186,83 -234.186,83 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
9.7 PASIVO CIRCULANTE 874.063,85 40.236,63 914.300,48 904.637,72 9.662,76 777.690,65 770.449,59 136.609,83
9.7.01 DEUDA FLOTANTE 874.063,85 40.236,63 914.300,48 904.637,72 9.662,76 777.690,65 770.449,59 136.609,83
9.7.01.01.01 Cuentas por Pagar Varias 874.063,85 40.236,63 914.300,48 904.637,72 9.662,76 777.690,65 770.449,59 136.609,83
TOTAL GASTOS 4.829.272,19 1.831.839,03 6.661.111,22 4.032.926,76 2.628.184,46 3.368.035,05 3.333.454,59 3.293.076,17
FUENTE: Gobierno Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba ELABORADO POR: La autora
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ESTADO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
Desde: 01/01/2011 Hasta: 30/12/2011
CUENTAS CONCEPTO CODIFICADO EJECUCIÓN DESVIACIÓN
INGRESOS CORRIENTES
1.1 Impuestos 81.438,41 50.750,91 30.687,50
1.3 Tasas y Contribuciones 105.350,00 35.884,81 69.465,19
1.4 Ventas de Bienes y Servicios 67.201,00 40.109,37 27.091,63
1.7 Rentas de Inversiones y Multas 44.350,00 13.762,71 30.587,29
1.8 Transferencias. y Donaciones Corrientes 681.198,53 258.171,27 423.027,26
1.9 Otros Ingresos 46.550,00 1.134,66 45.415,34
GASTOS CORRIENTES
5.1 Gastos en Personal 470.426,20 421.294,15 49.132,05
5.3 Bienes y Servicios de Consumo 63.570,00 34.319,46 29.250,54
5.6 Gastos Financieros 41.754,89 38.630,77 3.124,12
5.7 Otros Gastos corrientes 3.350,00 2.715,97 634,03
5.8 Transferencias y Donaciones Corrientes 86.580,28 63.801,94 22.778,34
SUPERAVIT / DEFICIT CORRIENTE 360.406,57 -160.948,56 521.355,13
INGRESOS DE CAPITAL
2.4 Venta de Activos de Larga Duración 850,00 655,00 195,00
2.7 Recuperación de Inversiones 833.969,16 0,00 833.969,16
2.8 Transferencias. y Donaciones de Capital 4.107.004,03 2.665.141,09 1.441.862,94
GASTOS DE PRODUCCIÓN
6.3 Bienes y Servicios para Producción 800,00 0,00 800,00
GASTOS DE INVERSIÓN
7.1 Gastos en Personal para Inversión 777.435,58 622.358,14 155.077,44
7.3 Bienes y Servicios para Inversión 673.125,31 347.036,57 326.088,74
7.5 Obras Públicas 3.162.554,32 765.976,61 2.396.577,71
7.7 Otros Gastos de Inversión 15.930,00 15.188,72 741,28
7.8 Trasferencias Y Donaciones de Inversión 0,00 0,00 0,00
GASTOS DE CAPITAL
8.4 Activos de Larga Duración 195.159,33 25.052,86 170.106,47
SUPERAVIT / DEFICIT INVERSIÓN 116.818,65 890.183,19 -773.364,54
INGRESOS DE FIANCIAMIENTO
3.6 Financiamiento Público 212.762,50 60.708,81 152.053,69
3.7 Saldos Disponibles 455.437,59 445.898,75 9.538,84
3.8 Cuentas Pendientes por cobrar 25.000,00 36.972,36 -11.972,36
APLICACIÓN DEL FIANCIAMIENTO
9.6 Amortización Deuda Pública 256.124,83 253.969,21 2.155,62
9.7 Pasivo Circulante 914.300,48 777.690,65 136.609,83
SUPERAVIT/DEFICIT FINANCIAMIENTO -477.225,22 -488.079,94 10.854,72
SUPERAVIT/DEFICIT PRESUPUESTARIO 0,00 241.154,69 -241.154,69
TOTAL INGRESOS 6.661.111,22 3.609.189,74 3.051.921,48
TOTAL GASTOS 6.661.111,22 3.368.035,05 3.293.076,17
SUPERAVIT/ DEFICIT PRESUPUESTARIO 0,00 241.154,69 -241.154,69
MÁXIMA AUTORIDAD
DIRECTOR(A) FINANCIERO (A)
JEFE(A) DE CONTABILIDAD
F
101
CUADRO INFORMATIVO DEL PLAN OPERATIVO ANUAL
OBJETIVOS/METAS
1 Auspiciar la igualdad, la cohesión, la integración social y territorial en la diversidad.
2 Mejorar las capacidades y potencialidades de la ciudadanía.
3 Mejorar la calidad de vida de la población.
4 Garantizar los derechos de la naturaleza y promover un ambiente sano y saludable.
5 Garantizar la soberanía y la paz, e impulsar la inserción estratégica en el mundo y la integración latinoamericana.
6 Garantizar el trabajo estable, justo y digno en su diversidad de formas.
7 Construir y fortalecer espacios públicos interculturales y de encuentro común.
8 Afirmar y fortalecer la identidad nacional, las identidades diversas, la plurinacionalidad y la interculturalidad.
9 Garantizar la vigencia de los derechos y la justicia.
10 Garantizar el acceso a la participación pública y política.
11 Establecer un sistema económico, social, solidario y sostenible.
12 Consolidar la transformación del estado para el buen vivir.
TEMÁTICAS
1 Propiciar y fortalecer la estructura nacional, policéntrica, articulada y complementaria de asentamientos humanos.
2 Impulsar el buen vivir en territorios rurales y soberanía alimentaria.
3 Jerarquizar y hacer eficientes infraestructuras, movilidad, conectividad y energía.
4 Garantizar sustentabilidad, patrimonio natural con uso responsable RRNN, recursos renovables y no renovables.
5 Potencializar la diversidad y el patrimonio cultural.
6 Fomentar la inserción estratégica y soberana en el mando e integración latinoamericano.
7 Consolidar modelo de gestión descentralizado y desconcentrado con base en planificación articulada y gestión participativa del territorio.
SISTEMA DE DESARROLLO
1 Sistema socio cultural.
2 Sistema ambiental.
3 Sistema económico.
4 Sistema político-institucional.
SUBSISTEMAS
1 Servicios básicos: agua potable, alcantarillado, resíduos sólidos (rural y urbano), electricidad.
2 Equipamientos: salud, educación, otros.
3 Riegos: naturales y antrópicos (terremotos, sismos, inundaciones, tsunamis, deslizamientos, sequias, erupciones, otros)
4 Movilidad, infraestructura y conectividad: vías, transporte.
5 Patrimonio natural, cultural (identidad plurinacional)
6 Seguridad ciudadana.
7 Indicadores sociales relevantes.
8 Indicadores población y desarrollo.
9 Asentamientos humanos, jerarquía, funciones, roles, flujos de interrelación, centralidades.
10 Otros según la realidad socio territorial.
102
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DEL CANTÓN CHAGUARPAMBA
PLAN OPERATIVO ANUAL
2011
PLAN NACIONAL DE DESARROLLO
ESTRATEGIA TERRITORIAL
b.1) IDENTIFICACIÓN b.3) OBJETIVOS b.4) UBICACIÓN DE LA
INVERSIÓN b.10) DURACIÓN
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OBRAS
3,4,7 2,7 1 ALCANTARILLADO 1
Construcción del Sistema de Alcantarillado Sanitario de Cabecera Parroquial de Santa Rufina.
Mejoramiento de las Condiciones Higiénicas de la población
Evitar la Contaminación y Enfermedades de la Población.
124.063,03 09/05/2011 23/08/2011
3,4 2,7 1 ALCANTARILLADO 2
Construcción de la Primera Etapa de Alcantarillado Pluvial y Bordillos de Hormigón Simple en las Calles de la Cabecera Parroquial de Buenavista.
Mejorar las Condiciones de Salubridad de la Población.
Mejorar el Encausamiento de Agua y evitar inundaciones.
53.711,68 15/01/2011 15/04/2011
3,4,7 2,7 6 OBRAS PUBLICAS 3
Construcción de Embaulado y Muro de Contención en Planta de Tratamiento de Aguas Residuales de la Cabecera Parroquial de Buenavista. OBRA DE EMERGENCIA
Garantizar la Estabilidad y Servicio de la Planta de Tratamiento de Aguas Residuales
Evitar el Colapso de la planta de Tratamiento
102.832,87 25/05/2011 30/06/2011
103
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DEL CANTÓN CHAGUARPAMBA
PLAN OPERATIVO ANUAL
2011
PLAN NACIONAL DE DESARROLLO
ESTRATEGIA TERRITORIAL
b.1) IDENTIFICACIÓN b.3) OBJETIVOS b.4) UBICACIÓN DELA
INVERSIÓN b.10) DURACIÓN
OB
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Proyecto Objetivo General Indicador de
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OBRAS
3,4,7 2,7 1 ALCANTARILLADO 4
Construcción de la Planta de Tratamiento para el Sistema de Aguas Servidas de la Parroquia El Rosario
Mejorar las
condiciones de Salubridad de la Población
Evitar la
Contaminación y Enfermedades de la Población
12.000,00 15/06/2011 03/08/2011
3,4,7 2,7 6 OBRAS PUBLICAS 5
Colocación de Cerámica en Pisos en Aulas del Colegio Matilde Hidalgo de Procel de la Cabecera Parroquial de Santa Rufina
Adecentamiento de las Aulas de Clase para Mejorar las Condiciones Pedagógicas.
Mejorar las Condiciones Físicas para un Mejor Aprendizaje
9.000,00 12/09/2011 07/10/2011
3,10,11 2,7 4 OBRAS PUBLICAS 6
Construcción de Adoquinado en las Calles 21 de Septiembre y Lucrecia Aldeán de la Cabecera Parroquial de Buenavista
Brindar Seguridad Ciudadana a los Transeúntes y Terrenos Aledaños que son Afectados.
Mejorar el Sistema Vial Urbano
60.000,00 03/10/2011 16/12/2011
104
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DEL CANTÓN CHAGUARPAMBA
PLAN OPERATIVO ANUAL
2011
PLAN NACIONAL DE DESARROLLO
ESTRATEGIA TERRITORIAL
b.1) IDENTIFICACIÓN b.3) OBJETIVOS b.4) UBICACIÓN DELA
INVERSIÓN b.10) DURACIÓN
OB
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OBRAS
2,3,6 3,7 2 EDUCACION 7
Construcción de Aula en la Escuela Caspicara del Barrio Shiringo de la Parroquia Chaguarpamba.
Mantener a los Estudiantes en un Ambiente Sano y Seguro
Mejorar las Condiciones Pedagógicas de la Población Estudiantil
10.000,00 03/10/2011 28/10/2011
3,4,7 2,7 2 OBRAS PÚBLICAS 8
Construcción de Cerramiento, Cocina, Comedor de la Escuela Dr. Manuel Cabrera Lozano, del Barrio Venecia, de la Parroquia Chaguarpamba, Cantón Chaguarpamba.
Mejorar las Condiciones de Seguridad de las Instalaciones Educativas y de la Población Estudiantil
Salvaguardar la Integridad Física de la Escuela
15.000,00
105
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PLAN OPERATIVO ANUAL
2011
PLAN NACIONAL DE
DESARROLLO
ESTRATEGIA
TERRITORIAL b.1) IDENTIFICACIÓN b.3) OBJETIVOS
b.4) UBICACIÓN DELA
INVERSIÓN b.10) DURACIÓN
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OBRAS
3,4 2 2 OBRAS
PÚBLICAS/SALUD 9
Construcción del Subcentro de Salud de la Cabecera Parroquial de Amarillos
Mejorar las Condiciones de Salud de toda la Población Parroquial y Sectores Circunvecinos.
Mejorar la Asistencia Médica a la Comunidad
80.400,00
1,2,3,7,8 1,3,7 2 OBRAS PÚBLICAS 10
Construcción de la Primera Etapa del Palacio Municipal del Cantón Chaguarpamba, Provincia de Loja.
Ofrecer a la Población un mejor Servicio con Calidad y Calidez
Contar con Edificio propio en donde funcione el GAMCCH.
335.490,08 05/12/2011 03/06/2012
106
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DEL CANTÓN CHAGUARPAMBA
PLAN OPERATIVO ANUAL
2011
PLAN NACIONAL DE
DESARROLLO ESTRATEGIA TERRITORIAL
b.1) IDENTIFICACIÓN b.3) OBJETIVOS b.4) UBICACIÓN DELA
INVERSIÓN b.10) DURACIÓN
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Proyecto Objetivo General
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CONSULTORIAS O ESTUDIOS
1,2,3,4,5,11,12 4 1 TURISMO 1
Estudios y Diseños Eléctricos para las Plantas de Tratamiento de los Sistemas de Agua Potable en Algunos Barrios y Mejoras en los Sistemas Eléctricos Existentes en Diferentes Barrios del Cantón Chaguarpamba.
Ampliar la Cobertura del Servicio de luz Eléctrica.
15.000,00
4,7 2,7 1 AGUA POTABLE 2
Estudio y Diseño del Sistema de Agua Potable para los barrios Mosqueros, La Cucula y Valle Hermoso de las Parroquias Santa Rufina y Buenavista del Cantón Chaguarpamba
Aumentar la Autoestima del Barrio y la Calidad de Vida.
Dotar a la Comunidad de un Estudio que Permita su Contratación en el Corto Plazo.
31.100,00 18/03/2011 16/06/2011
107
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DEL CANTÓN CHAGUARPAMBA PLAN OPERATIVO ANUAL
2011
PLAN NACIONAL DE DESARROLLO
ESTRATEGIA TERRITORIAL
b.1) IDENTIFICACIÓN b.3) OBJETIVOS b.4) UBICACIÓN DELA
INVERSIÓN b.10) DURACIÓN
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CONSULTORIAS O ESTUDIOS
4,7 2,7 1 ALCANTARILLADO 3
Estudio y diseño de Alcantarillado Sanitario para el Barrio "Y" del Guineo y Amancay de la Parroquia Santa Rufina.
Crear espacios de Esparcimiento Público y Turístico para Fomentar las Interrelaciones con toda la Ciudadanía del Cantón.
Dotar a la Comunidad de un Estudio que Permita su Contratación en el Corto Plazo.
38.500,00 21/05/2011 18/07/2011
3,4,7 4 5 OBRAS PUBLICAS -
UGADA 4
Ficha Ambiental Definitiva y Plan de Manejo Ambiental del Proyecto del Sistema de Agua Potable del barrio Y del Guineo de la Parroquia Santa Rufina.
Obtener el permiso Ambiental para una correcta Operación del Proyecto.
Ejecutar el Plan de Manejo.
2.100,00 17/06/2011 26/09/2011
4,7 2,7 1 ALCANTARILLADO 5
Estudio y diseño del Sistema de Alcantarillado Sanitario y Letrinización del Barrio YURO YURO, de la Parroquia El Rosario.
Mejorar la Calidad de vida de los Hogares.
Dotar a la Población del Estudio que Permita la Contratación.
19.950,00 09/08/2011 01/06/2012
108
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DEL CANTÓN CHAGUARPAMBA PLAN OPERATIVO ANUAL
2011
PLAN NACIONAL DE
DESARROLLO
ESTRATEGIA TERRITORIAL
b.1) IDENTIFICACIÓN b.3) OBJETIVOS b.4) UBICACIÓN DELA
INVERSIÓN b.10) DURACIÓN
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CONSULTORIAS O ESTUDIOS
4,7 2,7 1 ALCANTARILLADO 6
Estudio y diseño del Sistema de Alcantarillado Sanitario para la Cabecera Parroquial de Amarillos
Mejorar la Calidad de Vida de los Hogares
Dotar a la Población del Estudio que Permita la Contratación
16.500,00 09/08/2011 06/11/2011
4,7 2,7 1 AGUA POTABLE 7
Estudio y diseño del Sistema de Agua Potable del barrio El Trapiche - Rio Píndo de la Parroquia El Rosario.
Mejorar la Calidad de Vida de los Hogares.
Dotar a la Población del Estudio que Permita la Contratación.
21.978,00 15/12/2011 14/03/2012
3,4,7 4 5 OBRAS PUBLICAS -
UGADA 8
Estudio de impacto Ambiental ex-post y Plan de manejo del Proyecto: Sistema de Alcantarillado Sanitario y Tratamiento de Aguas Residuales del Barrio Yaguachi de la Parroquia y Cantón Chaguarpamba.
Obtener el Permiso Ambiental para una Correcta operación del Proyecto.
Ejecutar el Plan de Manejo.
3.700,00 04/02/2011 04/07/2011
109
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DEL CANTÓN CHAGUARPAMBA PLAN OPERATIVO ANUAL
2011
PLAN NACIONAL DE DESARROLLO
ESTRATEGIA TERRITORIAL
b.1) IDENTIFICACIÓN b.3) OBJETIVOS b.4) UBICACIÓN DELA
INVERSIÓN b.10) DURACIÓN
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CONSULTORIAS O ESTUDIOS
3,4,7 4 5 OBRAS PUBLICAS – UGADA
9
Estudio de Impacto Ambiental y Plan de Manejo del Proyecto: Sistema de Alcantarillado Sanitario y Pluvial de la Ciudad de Chaguarpamba.
Obtener la Licencia Ambiental para la Construcción del Proyecto.
Construcción de la Obra.
7.748,00
08/02/2011 22/11/2011
3,4,7 4 5 OBRAS PUBLICAS – UGADA
10
Modificación y Actualización del Plan de Manejo Ambiental del Proyecto vial: Panamericana-El Triunfo-Guaduas Chico de la Parroquia y Cantón Chaguarpamba
Reactivación de Licencia Ambiental para una Correcta Ejecución del Proyecto.
Licencia Actualizada.
4.609,20 29/0/2010 22/11/2011
1,2,3,4,7,8,10,12 1,2,4,5,7 6 PLANIFICACION 11
Estudio del Plan de Desarrollo y Ordenamiento Territorial
Dotar al GAMCCH, de un Instrumento Técnico que Permita Alcanzar un Mejor Crecimiento de la Ciudad.
Optimizar las Potencialidades de Chaguarpamba.
15.000,00 10.000,00 01/09/2011 30/12/2011
110
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DEL CANTÓN CHAGUARPAMBA PLAN OPERATIVO ANUAL
2011
PLAN NACIONAL DE DESARROLLO
ESTRATEGIA TERRITORIAL
b.1) IDENTIFICACIÓN b.3) OBJETIVOS b.4) UBICACIÓN DELA
INVERSIÓN b.10) DURACIÓN
OB
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Nú
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Proyecto Objetivo General Indicador de
Medición
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Térm
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FIZCALIZACIONES
2,3,4,7,8 2,7 1 OBRAS PUBLICAS 1
Fiscalización e Inspecciones Técnicas-Fiscalización de la Construcción Sistema de Alcantarillado Sanitario y Pluvial de la Ciudad de Chaguarpamba.
Mejorar las Condiciones de Salud de la Población por Efectos de la Contaminación.
Dotar a la Población de una mejor Condición de Salud.
39.994,00 16/05/2011 16/11/2011
FUENTE: Gobierno Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba ELABORADO POR: La Autora
111
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DEL CANTÓN CHAGUARPAMBA
DEPARTAMENTO DE OBRAS PÚBLICAS
LISTADO DE OBRAS, CONSULTORIAS Y FISCALIZACIONES EJECUTADAS DURANTE EL AÑO 2011
A) OBRAS
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1
Construcción del Sistema de Alcantarillado Sanitario de la Cabecera Parroquial Santa Rufina
Ing. Homero Alcívar Velepucha
03/01/2011 124.063,03 90 14/01/2011 62.031,52 14/04/2011 141.030,15 5.818,65 146.848,80 25,00
Conclu
ida
2
Construcción de la Primera Etapa del Sistema de Alcantarillado Pluvial y Bordillos de hormigón simple en las calles de la Cabecera Parroquial de Buenavista
Ing. Roque Ermel Freire Pontón
03/01/2011 53.711,68 90 14/01/2011 19.873,32 13/12/2011 19.036,22 0,00 19.036,22 25,00
Conclu
ida
3
Construcción de Embaulado y Muro de Contención en la Planta de Tratamiento de Aguas Servidas de la Cabecera Parroquial de Buena Vista Obras de Emergencia
Constructora Teodoro Rivas Cía. Ltda. En Representación Legal el Sr. Ángel Teodoro Rivas Jaramillo
12/05/2011 102.832,87 60 24/05/211 61.699,73 23/07/2011 102.814,81
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102.814,81 25,00
conclu
ida
112
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DEL CANTÓN CHAGUARPAMBA
DEPARTAMENTO DE OBRAS PÚBLICAS LISTADO DE OBRAS, CONSULTORIAS Y FISCALIZACIONES EJECUTADAS DURANTE EL AÑO 2011
A) OBRAS
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NES
4
Construcción de la Planta de Tratamiento para el Sistema de Aguas Servidas de la Parroquia El Rosario.
Ing. Giovanni Paul Armijos Hidalgo
15/06/2011 12.000,00 60 29/06/2011 6.000,00 13/08/2011 11.981,75 59,91 12.041,66 25,00
Conclu
ida
5
Colocación de Cerámica en Pisos de Aulas del Colegio Matilde Hidalgo de Procel de la Cabecera Parroquial de Santa Rufina
Ing. Giovanni Paul Armijos Hidalgo
31/08/2011 9.000,00 30 13/09/2011 4.500,00 12/10/2011 9.286,53 0,00 9.286,53 25,00
Conclu
ida
6
Contrucción de Adoquinamiento en las Calles 21 de Septiembre y Lucrecia Aldeán de la Cabecera Parroquial de Buena Vista
Ing. Giovanni Paul Armijos Hidalgo
21/09/2011 59.999,70 75 30/09/2011 29.999,85 16/12/2011 0,00 0,00 0,00 25,00
Conclu
ida
113
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DEL CANTÓN CHAGUARPAMBA
DEPARTAMENTO DE OBRAS PÚBLICAS LISTADO DE OBRAS, CONSULTORIAS Y FISCALIZACIONES EJECUTADAS DURANTE EL AÑO 2011
A) OBRAS
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7
Construcción del Aula en la Escuela Caspicara del Barrio Shiringo de la Parroquia Chaguarpamba.
Conclu
ida
8
Construcción de la Primera Etapa del Palacio Municipal del Cantón Chaguarpamba, Provincia de Loja
Constructora BERLEVAQ CÏA LTDA: Representante Ing. Byron Benavidez Rojas
25/11/2011 333,936,26 150 30/11/2011 166.968,13 12/04/2012 0,00 0,00 0,00
En E
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9
Construcción del Aula para la Escuela Condorazo de la Parroquia Santa Rufina del Cantón Chaguarpamba
Ing. Jaime
Eduardo Vélez
Reyes
24/11//2011 17.726,39 45 08/12/2011 8,863,20 22/01/2012 19.221,74 -46,06 19,175,68 25,00
Conclu
ida
114
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DEL CANTÓN CHAGUARPAMBA
DEPARTAMENTO DE OBRAS PÚBLICAS
LISTADO DE OBRAS, CONSULTORIAS Y FISCALIZACIONES EJECUTADAS DURANTE EL AÑO 2011
B) CONSULTORIAS O ESTUDIOS
NR
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1
Estudios y Diseños Eléctricos para las Plantas de Tratamiento de los Sistemas de Agua Potable en Algunos Barrios y Mejoras en los Sistemas Eléctricos existentes en los Diferentes barrios del Cantón Chaguarpamba
Ing. Andrés Felipe Gutiérrez Montesinos
11/02/2011 15.300,00 30 01/03/2011 7.650,00 31/03/2011 17.247,57
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17.427,54
Conclu
ido
2
Estudios y Diseños del Sistema de Agua para los Barrios Mosqueros - La Cucúla y Valle Hermoso de las Parroquias de Santa Rufina y Buena Vista del Cantón Chaguarpamba.
Ing. Jorge Enrique Paredes Herrera
12/02/2011 31.018,68 90 18/03/2011 16.750,09 16/06/2011 31.018,68 0,00 31.018,68
Conclu
ido
3
Estudios y Diseños de los Sistemas de Alcantarillado Sanitario para los Barrios Ye de guineo y Amancay de la Parroquia Santa Rufina
Ing. Wilfrido Gabriel Encalada Pauta
09/05/2011 38.500,00 60 20/05/2011 19.250,00 19/07/2011 38.500,00 0,00 38.500,00
Conclu
ido
115
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DEL CANTÓN CHAGUARPAMBA
DEPARTAMENTO DE OBRAS PÚBLICAS
LISTADO DE OBRAS, CONSULTORIAS Y FISCALIZACIONES EJECUTADAS DURANTE EL AÑO 2011
B) CONSULTORIAS O ESTUDIOS
NR
O
DES
CR
IPC
IÓN
CO
NTR
ATI
STA
FEC
HA
DEL
CO
NTR
ATO
Y/O
C
ON
VEN
IO
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O
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S
VA
LOR
TO
TAL
PLA
NIL
LAD
O
CO
STO
S
IND
IREC
TOS
OB
SER
VA
CIO
NES
4
Ficha Ambiental Definitiva y Plan de Manejo Ambiental del Proyecto de Sistema de Agua Potable del Barrio Ye del Guineo de la Parroquia Santa Rufina
Ing. Telmo F. Granda Carrión
17/05/2011 2.100,00 60 17/06/2011 1.050,00 15/08/2011 2.100,00 0,00 2.100,00
Conclu
ido
5
Estudios y Diseño del Sistema de Alcantarillado Sanitario y Letrinización del Barrio Yuro Yuro de la Parroquia El Rosario
Ing. Giovanni Paul Armijos Hidalgo
26/07/2011 17.657,79 60 08/08/2011 8.828,90 07/10/2011 0,00 0,00 0,00
Conclu
ido
6
Estudio y Diseño del Sistema de Alcantarillado Sanitario de la Cabecera Parroquial de Amarillos
Ing. Carlos H. Ruíz Valarezo
01/08/2011 16.500,00 60 08/08/2011 8.250,00 07/10/2011 0,00 0,00 0,00
Conclu
ido
116
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DEL CANTÓN CHAGUARPAMBA
DEPARTAMENTO DE OBRAS PÚBLICAS
LISTADO DE OBRAS, CONSULTORIAS Y FISCALIZACIONES EJECUTADAS DURANTE EL AÑO 2011
C) FIZCALIZACIONES
NR
O
DES
CR
IPC
IÓN
CO
NTR
ATI
STA
FEC
HA
DEL
CO
NTR
ATO
Y/O
CO
NV
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CO
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ENTR
EGA
DE
AN
TIC
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NTO
DE
AN
TIC
IPO
CO
NC
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N
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PLA
ZO
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LOR
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S
VA
LOR
TO
TAL
PLA
NIL
LAD
O
CO
STO
S IN
DIR
ECTO
S
OB
SER
VA
CIO
NES
1
Fiscalización de la Construcción del
Sistema de Alcantarillado Sanitario y Pluvial de la Ciudad
de Chaguarpamba
Ing. Wilfrido Gabriel
Encalada Pauta
25/03/2011 39.994,00 180 20/04/2011 15.997,60 15/11/2011 9.787,33 68,52 9.855,85
En E
jecu
ció
n
FUENTE: Gobierno Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba ELABORADO POR: La Autora
117
ANALISIS DE LA CONSISTENCIA DE LA
MEDICIÓN
PROCESO
Se realiza la comparación de lo programado con lo ejecutado
para verificar el porcentaje de cumplimiento, utilizando la
información física de la primera etapa siguiendo el siguiente
esquema:
Variación de Ingresos Presupuestarios
Variación de Gastos Presupuestarios
Comparación del Plan Operativo Anual e Informe de
Obras Públicas
118
VARIACIÓN DE INGRESOS PRESUPUESTARIOS
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DEL CANTÓN CHAGUARPAMBA VARIACIÓN DE INGRESOS PRESUPUESTARIOS
Desde: 01/01/2011 Hasta: 30/12/2011
CÓDIGO DENOMINACIÓN
PRESUPUESTO CODIFICADO
EJECUTADO % DIFERENCIA %
1. INGRESOS CORRIENTES 1.026.087,94 399.813,73 38,96% 626.274,21 61,04%
1.1 Impuestos 81.438,41 50.750,91 62,32% 30.687,50 37,68%
1.3 Tasas y Contribuciones 105.350,00 35.884,81 34,06% 69.465,19 65,94%
1.4 Venta de Bienes y Servicios 67.201,00 40.109,37 59,69% 27.091,63 40,31%
1.7 Renta de Inversiones y Multas 44.350,00 13.762,71 31,03% 30.587,29 68,97%
1.8 Transf. y Donaciones Corrientes 681.198,53 258.171,27 37,90% 423.027,26 62,10%
1.9 Otros Ingresos 46.550,00 1.134,66 2,44% 45.415,34 97,56%
2. INGRESOS DE CAPITAL 4.941.823,19 2.665.796,09 53,94% 2.276.027,10 46,06%
2.4 Venta de Activos No Financieros 850,00 655,00 77,06% 195,00 22,94%
2.7 Recuperación de Inversiones 833.969,16 0,00 0,00% 833.969,16 100,00%
2.8 Transferencias y Donaciones de Capital e Invers.,
4.107.004,03 2.665.141,09 64,89% 1.441.862,94 35,11%
3. INGRESOS DE FINANCIAMIENTO
693.200,09 543.579,92 78,42% 149.620,17 21,58%
3.6 Financiamiento Público 212.762,50 60.708,81 28,53% 152.053,69 71,47%
3.7 Saldos Disponibles 455.437,59 445.898,75 97,91% 9.538,84 2,09%
3.8 Cuentas Pendientes por Cobrar 25.000,00 36.972,36 147,89% -11.972,36 -47,89%
TOTAL INGRESOS CORRIENTES
6.661.111,22 3.609.189,74 54,18% 3.051.921,48 45,82%
FUENTE: Gobierno Autónomo Municipal de Cantón Chaguarpamba
ELABORADO POR: La Autora
119
INTERPRETACIÓN DE LA VARIACIÓN DE LOS INGRESOS
CORRESPONDIENTE AL AÑO 2011
Concluida la variación de los ingresos, donde la base fundamental fue la
información proporcionada por parte de la entidad sujeta a estudio tanto
de la Cédulas Presupuestarias de Ingresos y Gastos como del Estado de
Ejecución Presupuestaria del año 2011, se puede deducir las siguientes
conclusiones:
El Gobierno Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba como ente
administrador de sus recursos le corresponde trabajar en base a las
prioridades de la colectividad, para ello recibe diferentes fuentes de
ingresos, los mismos que son organizados de acuerdo a la naturaleza de
las necesidades como consta en el clasificador presupuestario emitido por
el Ministerio de Finanzas.
INGRESOS
Las fuentes de ingresos que percibe el Gobierno Autónomo Municipal del
Cantón Chaguarpamba se divide en 3 grupos. 1) Ingresos Corrientes; 2)
Ingresos de Capital; 3) Ingresos de Financiamiento.
120
CUADRO COMPARATIVO DE INGRESOS A NIVEL DE TÍTULO
Cuadro Nro.1
DATOS
PRESUPUESTO CODIFICADO
PRESUPUESTO EJECUTADO
DIFERENCIA
Ingresos Corrientes 1.026.087,94 399.813,73 626.274,21
Ingresos de Capital 4.941.823,19 2.665.796,09 2.276.027,10
Ingresos de Financiamiento 693.200,09 543.579,92 149.620,17
TOTAL INGRESOS 6.661.111,22 3.609.189,74 3.051.921,48
Gráfico Nro.1
6.661.111,22
3.609.189,74
3.051.921,48
0,00
1.000.000,00
2.000.000,00
3.000.000,00
4.000.000,00
5.000.000,00
6.000.000,00
7.000.000,00
PRESUPUESTOCODIFICADO
PRESUPUESTOEJECUTADO
DIFERENCIA
INGRESOS 2011
PRESUPUESTOCODIFICADO
PRESUPUESTOEJECUTADO
DIFERENCIA
FUENTE: Estado de Ejecución Presupuestaria ELABORADO POR: La Autora
121
En el cuadro anterior se observa que los ingresos planificados para el año
2011 ascienden a $6´661,111.22 y de este valor se han ejecutado
realmente 3´609,189.74; es decir únicamente se ha cumplido con el 54,18
% de ejecución, en virtud de que los ingresos programados han sido
sobreestimados, evidenciando claramente que existe una deficiente
planificación ya que para su elaboración no se ha tomado en cuenta los
datos históricos de años anteriores.
CUADRO COMPARATIVO DE INGRESOS A NIVEL DE GRUPO
1) INGRESOS CORRIENTES
Cuadro Nro.2
CÓDIGO DATOS PRESUPUESTO
CODIFICADO PRESUPUESTO
EJECUTADO DIFERENCIA
1. INGRESOS CORRIENTES 1´026,087.94 399,813.73 626,274.21
1.1 Impuestos 81.438,41 50.750,91 30687.50
1.3 Tasas y Contribuciones 105,350.00 35,884,81 69,465.19
1.4 Venta de Bienes y Servicios 67,201.00 40,109.37 27,091.63
1.7 Renta de Inversiones y Multas 44,350.00 13,762.71 30,587.29
1.8 Trasferencias y Donaciones Corrientes 681,198.53 258,171.27 423,027.26
1.9 Otros Ingresos 46,550.00 1,134.66 45,415,34
122
Graficó Nro. 2
Durante el ejercicio económico 2011 el Gobierno Autónomo Municipal del
Cantón Chaguarpamba presupuestó Ingresos Corrientes por un valor de
$ 1´026,087.94 donde su ejecución efectiva fue por el valor de
$399,813.73 generando una diferencia de $626,274.21 que representa
un porcentaje de 38,96%.
El grupo de Ingresos Corrientes que representa la financiación propia del
Municipio está integrado por el grupo: 1.1) Impuestos; 1.3) Tasas y
Contribuciones; 1.4) Venta de Bienes y Servicios 1.7) Renta de
Inversiones y Multas; 1.8) Transferencias y Donaciones Corrientes y 1.9
Otros Ingresos.
1.026.087,94
399.813,73
626.274,21
0,00
200.000,00
400.000,00
600.000,00
800.000,00
1.000.000,00
1.200.000,00
PRESUPUESTOCODIFICADO
PRESUPUESTOEJECUTADO
DIFERENCIA
INGRESOS CORRIENTES
PRESUPUESTOCODIFICADO
PRESUPUESTOEJECUTADO
DIFERENCIA
FUENTE: Estado de Ejecución Presupuestaria ELABORADO POR: La Autora
123
Dentro el Grupo 1.1) Impuestos se destaca como cuenta más
relevante el subgrupo 1.1.02) Sobre la Propiedad donde se ha
estimado inicialmente $71,038.41 y se ha ejecutado $47,307.14
generando una diferencia de $23,731.27 que representa 66,59%.
Los impuestos son parte fundamental del financiamiento de la
municipalidad siendo el más importante en cifras, el recaudado por
predios rústicos que se genera por el pago de impuestos de las
personas naturales o jurídicas que tienen sus propiedades ubicadas fuera
del perímetro urbano; cabe recalcar que el valor planificado esta
sobreestimado por lo que no se ha logrado recaudar el valor real así
mismo los usuarios no han cancelado los impuestos en plazo establecido,
es por esta razón no se ha cumplido con la ejecución en su totalidad.
Del Grupo 1.3) Tasas y Contribuciones, el más representativo es el
subgrupo 1.3.01) Tasas Generales, para lo cual la institución en el
año 2011, planificó un ingreso de $85,550.00 y ejecutó $32,684.06
teniendo como diferencia la cantidad de $52,865.94 lo que significa en
porcentaje el 34.06% de ejecución.
Las tasas y contribuciones que generan más ingresos son tres: las
recaudadas por Prestación de Servicios dadas por la certificaciones que
124
emite la municipalidad para los títulos de crédito, en el año 2011 se
planificó un ingreso de $12,800.00 ejecutándose $12,994.93 teniendo
como diferencia $194,93 pudiendo deducir a simple vista que se recibió
más ingresos que los programados resultando una diferencia a favor de la
entidad. La siguiente partida corresponde a Permisos, Licencias y
Patentes que son los ingresos provenientes por el derecho a explotación
de bienes o servicios en forma exclusiva por quienes lo obtienen como es
el caso de permiso de funcionamiento de galpones, permiso para
transportar aves, acémilas, y las patentes anuales, planificando percibir
por este concepto un valor de $10,000.00 de lo cual se ejecutó $1,792.25
obteniendo una diferencia significativa de $8,207.75 en razón de que se
ha sobreestimado este rubro y no se ha recaudado el valor real en
documentos. Respecto a la Fiscalización de Obras se programó
$50,000.00 ejecutándose $2,299.45 obteniendo una diferencia de
$47.700,55 cabe señalar que la institución por la facultad de contratante
tenía la potestad de retener el 4% de fiscalización de las obras de
acuerdo a los establecido en la ordenanza municipal, según el avance o
ejecución en la planilla de obra, sin embargo solo consta un valor
pequeño puesto que se derogo está ley, pero a pesar de esta situación el
presupuesto evidencia una sobreestimación.
125
Del Grupo 1.4) Venta de Bienes y Servicios la cuenta más
representativa es 1.4.03) Venta No Industriales, para esta partida la
institución planificó que ingrese $27,200.00 de lo cual se ejecutó $
16,790.40 resultando una diferencia de $10,409.60 es decir
únicamente se ha ejecutado el 59,69%.
La Facturación del Agua Potable representa un rubro transcendental para
la municipalidad planificando recibir por este concepto $ 14,700.00 de lo
cual se ha ejecutado $16,740.40 concluyendo que existe una diferencia a
favor de $2,040.40 sin embargo lo recaudado no alcanza a cubrir la
ejecución ya que solo se logró reunir $12,999.60 debido a que no toda la
colectividad cumplió con esta obligación y quedaron cuentas pendientes.
Del Grupo 1.7) Renta de Inversiones y Multas los montos más
significativos se ven evidenciados en el subgrupo 1.7.02) Renta de
Arrendamiento de Bienes, planificando recibir $ 40,100.00 y
ejecutándose $2,652.90 obteniendo una diferencia de $37,447.10
evidenciando claramente una sobreestimación.
En partida de Edificios, Locales y Residencias se planificó $ 25.000,00
y se ejecutó $2,267.90 resultando una diferencia de $22,732.10
recalcando que únicamente se recaudó $526.00 valor que es demasiado
126
bajo comparado con lo establecido en títulos y aún más si se lo relaciona
con lo planificado al inicio, claramente se puede observar que en la
elaboración de presupuesto no se ha aplicado el principio de
conservadorismo.
Del Grupo 1.8) Transferencias y Donaciones Corrientes la partida
más representativa es la 1.8.06) Aportes y Participaciones
Corrientes del Régimen Seccional Autónomo que constituyen las
Transferencias del Fondo de Descentralización a Municipios que por
ley les corresponde y Fondos Ajenos que son los convenios con el
INNFA como: Creciendo con Nuestros Hijos y Centro Integral del Buen
Vivir, en este caso la entidad planifico un ingreso por $647,018.45 y
se ejecutó $230,058.59 resultando una diferencia de $416,959,86 por
lo que se concluye que existe una sobreestimación en el presupuesto
programado.
El Grupo 1.9) Otros Ingresos, la partida que se destaca es la 1.9.04)
Otros No operacionales en donde se registran los ingresos varios no
contemplados en los subgrupos anteriores, en este ítem la
municipalidad planificó $41,550.00 y se ejecutó $1,134.66 quedando
una diferencia de$ 40,415.34 confirmando una vez más que el
presupuesto ha sido inflado.
127
2.) INGRESOS DE CAPITAL
Cuadro Nro.3
CÓDIGO DATOS PRESUPUESTO
CODIFICADO PRESUPUESTO
EJECUTADO DIFERENCIA
2. INGRESOS DE CAPITAL 4.941.823,19 2.665.796,09 2.276.027,10
2.4 Venta de Activos No Financieros
850,00 655,00 195,00
2.7 Recuperación de Inversiones 833.969,16 0,00 833.969,16
2.8 Transf. y Donaciones de Capital e Inversión
4.107.004,03 2.665.141,09 1.441.862,94
Grafico Nro.3
El Gobierno Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba para
Ingresos de Capital programó un valor de $4´941,823.19 y ejecutó
$2´665,796.09 resultando como diferencia $ 2’276.027,10 que en
términos porcentuales representa 53.94% de ejecución.
4.941.823,19
2.665.796,09 2.276.027,10
0,00
1.000.000,00
2.000.000,00
3.000.000,00
4.000.000,00
5.000.000,00
6.000.000,00
PRESUPUESTOCODIFICADO
PRESUPUESTOEJECUTADO
DIFERENCIA
INGRESOS DE CAPITAL
PRESUPUESTOCODIFICADO
PRESUPUESTOEJECUTADO
DIFERENCIA
FUENTE: Estado de Ejecución Presupuestaria ELABORADO POR: La Autora
128
Básicamente se encuentra estructurado por el Grupo 2.8) Transferencias
y Donaciones de Capital que comprende los fondos recibidos por parte
del sector interno o externo mediante transferencias o donaciones.
Para este análisis se considerará el grupo 2.8.01 Transferencias de
Capital e Inversión del Sector Público, ingresos que percibe la
municipalidad por parte del Gobierno Central ,Gobiernos Parroquiales
mediante convenios, el Fondo de Salvamento del Patrimonio Cultural
que se asigna un monto depende de los proyectos de patrimonio que
tiene el cantón, asignaciones no reembolsables del Banco del Estado
para la compra de un vehículo recolector de basura, en esta partida
se programó $ 2´448,017.61 y se ejecutó $594,613.47 obteniendo una
diferencia de $1´853,404.14 cabe destacar que el valor ejecutado es
igual al valor recaudado, concluyendo en forma general que existió
sobreestimación en el presupuesto programado.
Así mismo el subgrupo 2.8.06) Aportes y Participaciones del Capital
e Inversiones del Régimen Seccional Autónomo planificó
1´658,986.42 y se ejecutó 2´070,527.62 teniendo una diferencia de
$411,54.20 señalando que lo recaudado fue igual a lo ejecutado; por lo
que se puede apreciar que existió subestimación del presupuesto
planificado, resultando favorable para la institución.
129
3) INGRESOS DE FINANCIAMIENTO
Cuadro Nro.4
CÓDIGO DATOS PRESUPUESTO
CODIFICADO PRESUPUESTO
EJECUTADO DIFERENCIA
3. INGRESOS DE FINANCIAMIENTO 693.200,09 543.579,92 149.620,17
3.6 Financiamiento Público 212.762,50 60.708,81 152.053,69
3.7 Saldos Disponibles 455.437,59 445.898,75 9.538,84
3.8 Cuentas Pendientes por Cobrar 25.000,00 36.972,36 -11.972,36
Gráfico Nro.4
Finalmente tenemos los Ingresos de Financiamiento, dicho elemento se
planificó por un valor de $693,200.09 y se ejecutó $543,579.92 quedando
una diferencia de $149,620.17 en otras palabras se ha ejecutado el
78,42%, porcentaje considerable.
693.200,09
543.579,92
149.620,17
0,00
100.000,00
200.000,00
300.000,00
400.000,00
500.000,00
600.000,00
700.000,00
800.000,00
PRESUPUESTOCODIFICADO
PRESUPUESTOEJECUTADO
DIFERENCIA
INGRESOS DE FINANCIAMIENTO
PRESUPUESTOCODIFICADO
PRESUPUESTOEJECUTADO
DIFERENCIA
FUENTE: Estado de Ejecución Presupuestaria ELABORADO POR: La Autora
130
Se encuentra integrado por tres grupos que son: 3.6) Financiamiento
Público, 3.7) Saldos Disponibles y 3.8) Cuentas Pendientes por Cobrar.
El grupo 3.6) Financiamiento Público está representado por el
subgrupo 3.6.02) Financiamiento Público Interno constituyen
ingresos obtenidos por del Banco del Estado en donde se planificó un
crédito de $212,762.50 destinado a la compra de un vehículo
recolector de basura, ejecutándose $60,708.81 generando una
diferencia de $152,053.69 de modo que existe sobrestimación.
El Grupo 3.7) Saldos Disponibles representa los ingresos que la
municipalidad mantiene en las diferentes cuentas como el Banco
Nacional de Fomento y el Banco central cuyo presupuesto codificado
$455,437.59 y se ejecutó $445,898.75 que expresado en porcentaje
representa el 97.91% de ejecución.
Del Grupo 3.8) Cuentas Pendientes por Cobrar el subgrupo más
relevante es 3.8.01) Cuentas Pendientes por Cobrar, partida que
registra las deudas de terceros de años anteriores y la Devolución del
IVA por parte del Ministerio de Finanzas , planificando obtener por este
concepto $25,000.00 ejecutando $36,972.36 quedando una diferencia
de $11, 972.36 a favor de la entidad, cabe anotar que lo recaudado es
igual a lo ejecutado, de todo lo señalado en esta partida se deduce
que existe subestimación en el presupuesto.
131
VARIACIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DEL CANTÓN CHAGUARPAMBA
VARIACIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS
AÑ0 2011
CÓDIGO DENOMINACIÓN PRESUPUESTO
CODIFICADO EJECUTADO % DIFERENCIA %
5. GASTOS CORRIENTES 665.681,37 560.762,29 84,24% 104.919,08 15,76%
5.1 Gastos en Personal 470.426,20 421.294,15 89,56% 49.132,05 10,44%
5.3 Bienes y Servicios de Consumo 63.570,00 34.319,46 53,99% 29.250,54 46,01%
5.6 Gastos Financieros 41.754,89 38.630,77 92,52% 3.124,12 7,48%
5.7 Otros Gastos Corrientes 3.350,00 2.715,97 81,07% 634,03 18,93%
5.8 Transferencias y Donaciones Corrientes 86.580,28 63.801,94 73,69% 22.778,34 26,31%
6. GASTOS DE PRODUCCIÓN 800,00 0,00 0,00% 800,00
100,00%
6.3 Bienes y Servicios para la Producción 800,00 0,00 0,00% 800,00 100,00%
7. GASTOS PARA LA INVERSIÓN 4.629.045,21 1.750.560,04 37,82% 2.878.485,17 62,18%
7.1 Gastos en Personal para la Inversión 777.435,58 622.358,14 80,05% 155.077,44 19,95%
7.3 Bienes y Servicios para la Inversión 673.125,31 347.036,57 51,56% 326.088,74 48,44%
7.5 Obras Públicas 3.162.554,32 765.976,61 24,22% 2.396.577,71 75,78%
7.7 Otros Gastos de Inversión 15.930,00 15.188,72 95,35% 741,28 4,65%
8. GASTOS DE CAPITAL 195.159,33 25.052,86 12,84% 170.106,47 87,16%
8.4 Bienes de Larga Duración 195.159,33 25.052,86 12,84% 170.106,47 87,16%
9. APLICACIÓN DEL FINANCIAMIENTO 1.170.425,31 1.031.659,86 88,14% 138.765,45 11,86%
9.6 Amortización de la Deuda Pública 256.124,83 253.969,21 99,16% 2.155,62 0,84%
9.7 Pasivo Circulante 914.300,48 777.690,65 85,06% 136.609,83 14,94%
TOTAL GASTOS 6.661.111,22 3.368.035,05 50,56% 3.293.076,17 49,44%
FUENTE: Gobierno Autónomo Municipal de Cantón Chaguarpamba
ELABORADO POR: La Autora
132
INTERPRETACIÓN DE LA VARIACIÓN DE GASTOS
PRESUPUESTARIOS CORRESPONDIENTE AL AÑO 2011
Una vez examinadas las fuentes de ingreso del Gobierno Autónomo
Municipal del Cantón Chaguarpamba corresponde analizar el
direccionamiento que han tenido cada uno de sus usos donde se espera
que estos hayan sido definidos de acuerdo a las políticas de la institución
para el cumplimiento de objetivos y metas trazadas es así que se ha
llegado a evidenciar los siguientes resultados:
GASTOS
La ejecución presupuestal de gastos de la Municipalidad se compone de 4
bloques por medio de los cuales asignan y ejecutan los recursos: 5)
Gastos Corrientes; 7) Gastos de Inversión; 8) Gastos de Capital y
finalmente 9) Aplicación del Financiamiento.
Esta composición obedece al 100% del presupuesto asignado mediante la
distribución respectiva según los requerimientos de la institución; puesto
que solo puede comprometerse en gastos los que se espera recibir en
ingresos.
133
CUADRO COMPARATIVO DE GASTOS A NIVEL DE TÍTULO
Cuadro Nro.5
DATOS PRESUPUESTO
CODIFICADO PRESUPUESTO
EJECUTADO DIFERENCIA
Gastos Corrientes 665.681,37 560.762,29 104.919,08
Gastos de Producción 800,00 0,00 800,00
Gastos para la Inversión 4.629.045,21 1.750.560,04 2.878.485,17
Gastos de Capital 195.159,33 25.052,86 170.106,47
Gastos de Financiamiento 1.170.425,31 1.031.659,86 138.765,45
TOTAL INGRESOS 6.661.111,22 3.368.035,05 3.293.076,17
Gráfico Nro.5
6.661.111,22
3.609.189,74 3.051.921,48
0,00
1.000.000,00
2.000.000,00
3.000.000,00
4.000.000,00
5.000.000,00
6.000.000,00
7.000.000,00
PRESUPUESTOCODIFICADO
PRESUPUESTOEJECUTADO
DIFERENCIA
GASTOS 2011
PRESUPUESTOCODIFICADO
PRESUPUESTOEJECUTADO
DIFERENCIA
FUENTE: Estado de Ejecución Presupuestaria ELABORADO POR: La Autora
134
Al realizar un análisis comparativo de los gastos se observa que la
entidad proyectó un presupuesto codificado de $6´661,111.22
ejecutándose $3´609,189.74 resultando una diferencia de $ 3’051,921.48.
Desde el momento en que los ingresos fueron sobreestimados, se
presenta un desfase en la ejecución de los gastos, puesto que algunas
partidas no se ejecutaron por falta de recursos.
5) GASTOS COORRIENTES
Cuadro Nro.6
CÓDIGO DATOS PRESUPUESTO
CODIFICADO
PRESUPUESTO
EJECUTADO DIFERENCIA
5. GASTOS CORRIENTES 665.681,37 560.762,29 104.919,08
5.1 Gastos en Personal 470.426,20 421.294,15 49.132,05
5.3 Bienes y Servicios de
Consumo 63.570,00 34.319,46 29.250,54
5.6 Gastos Financieros 41.754,89 38.630,77 3.124,12
5.7 Otros Gastos Corrientes 3.350,00 2.715,97 634,03
5.8 Transferencias y Donaciones
Corrientes 86.580,28 63.801,94 22.778,34
135
Gráfico Nro.6
En el año sujeto a estudio el Gobierno Autónomo Municipal de
Chaguarpamba tiene un codificado de Gastos Corrientes de
$665,681.37 de lo cual se ejecutó $559,384.13 quedando una diferencia
de $104,919.08 o dicho de otra forma se ha ejecutado el 82,24%.
Este grupo se encuentra constituido por 5.1) Gastos en Personal; 5.3)
Bienes y Servicios de Consumo; 5.6) Gastos Financieros; 5.7) Otros
Gastos Corrientes; 5.8) Transferencias y Donaciones Corrientes.
El Grupo 5.1) Gastos en personal está representado
mayoritariamente por el subgrupo 5.1.01) Remuneraciones Básicas
665.681,37
560.762,29
104.919,08
0,00
100.000,00
200.000,00
300.000,00
400.000,00
500.000,00
600.000,00
700.000,00
PRESUPUESTOCODIFICADO
PRESUPUESTOEJECUTADO
DIFERENCIA
GASTOS CORRIENTES
PRESUPUESTOCODIFICADO
PRESUPUESTOEJECUTADO
DIFERENCIA
FUENTE: Estado de Ejecución Presupuestaria ELABORADO POR: La autora
136
que corresponde a las erogaciones realizadas para los servidores y
trabajadores del estado por servicios prestados, donde el codificado
fue de $362,943.00 y se ejecutó $332,131.48 cuya diferencia es
$30,811.52 no hay mayores inconvenientes en esta partida puesto que
la variación es mínima. Así mismo el subgrupo 5.1.06) Aporte
Patronal a la Seguridad Social es uno de los rubros más importantes
en donde el Gobierno Autónomo Municipal cumple en calidad de
empleador financiando los diferentes fondos a través del Instituto
Ecuatoriano de Seguridad Social a sus afiliados, en el año 2011 se
planificó gastar $58,104.15 y se ejecutó $52,174.29 existiendo una
diferencia de $5,929. 86 constituyendo un valor poco representativo
en relación a otras partidas planificadas.
En el Grupo 5.3) Bienes y Servicios de Consumo el subgrupo más
representativo es el 5.3.02) Servicios Generales que contempla los
gastos para espectáculos públicos y oficiales, espectáculos culturales
como premiaciones deportivas, decoración de escenario, pago de
artistas, banquete a los invitados en la sesión solemne, festival de la
canción en las fiestas de cantonización, también se toma en cuenta la
Impresión de Especies Fiscales las mismas que son utilizadas para la
emisión de patentes municipales y para solicitud de traspaso de
dominio, planificando un valor de $ 33,570.00 ejecutando $18,618.51
resultando una diferencia de $14,951.49 existe esta gran diferencia en
137
virtud de que los gastos fueron mucho menores a lo planificado, otro
factor que influye es que a más de lo planificado para gasto de
difusión, información y publicidad se pidió una reforma de aumento
pero éste valor nunca se devengó.
Del Grupo 5.6) Gastos Financieros se destaca el grupo 5.6.02)
Intereses y Otros cargos de la Deuda Pública Interna en esta
partida se ve reflejado el pago de intereses por los créditos
mantenidos con entidades del sector público financiero como el Banco
del Estado, para lo cual se codificó $41,754.89 y se devengó $
38,630.77 resultando una pequeña diferencia de $3,124.12; cabe
destacar que en esta cuenta se ha cumplido con el 92,52% se puede
añadir que no existe inconvenientes dentro de esta partida ya que sin
duda este crédito contribuyó a la ejecución de proyectos, de ahí que
aunque por una parte aumenta el nivel de endeudamiento por otra
constituye una fuente de entrada económica que permite el
cumplimiento de los objetivos institucionales.
Del Grupo 5.7) Otros Gastos Corrientes el subgrupo más relevante
es el 5.7.02 Seguros, Costos Financieros y Otros Gastos
erogaciones que se realizan por concepto de pago de seguros del
personal caucionado mediante pólizas , teniendo que cumplir con este
138
requisito todo el departamento financiero, para lo cual se planificó
$3,550.00 valor que incluye una reforma de aumento de $1,000.00
necesaria para cubrir la ejecución que es de $2,715.97 existiendo una
diferencia de $634,03 debido a que los gastos planificados fueron
mayores a los devengados.
Del Grupo 5.8) Transferencias y Donaciones Corrientes, el
subgrupo más importante es 5.8.01) Transferencias Corrientes al
Sector Público que realiza la institución a la Asociación de
Municipalidades Ecuatorianas por la prestación del servicio de
asesoramiento y capacitación ; otro gasto que se suma a esta partida
es el depósito de las recaudaciones diarias al Banco nacional de
Fomento y que en lo posterior ingresan al Banco Central del Ecuador,
también se generan gastos por las transferencias de los diferentes
convenios realizados con el Consejo Cantonal de la Niñez y la
Adolescencia y el Patronato de Amparo Social Municipal, para ello se
presupuestó un codificado de $ 48,668.16 valor logrado mediante una
reforma de aumento, sin embargo su ejecución es de $30,885.96
evidenciando un saldo por devengar de $17,782.20 es decir se
planificó al inicio incorrectamente y la reforma también se la realizó
erróneamente puesto que se estimó un valor exagerado.
139
2) GASTOS DE PRODUCCIÓN
Cuadro Nro.7
CÓDIGO DATOS PRESUPUESTO
CODIFICADO PRESUPUESTO
EJECUTADO DIFERENCIA
6. GASTOS DE PRODUCCIÓN 800,00 0,00 800,00
6.3 Bienes y Servicios para la Producción
800,00 0,00 800,00
Gráfico Nro.7
Para Gastos de Producción la institución ha presupuestado un valor de
$800,00 ya que posee un vivero municipal en el que se siembra café y
árboles frutales, del cual no se ha ejecutado ninguna cantidad, teniendo
como diferencia el valor total de $800,00 ya que la institución no ha
incurrido en las actividades operacionales de producción para la
trasformación y comercialización de bienes y servicios.
800,00
0,00
800,00
0,00
100,00
200,00
300,00
400,00
500,00
600,00
700,00
800,00
900,00
PRESUPUESTOCODIFICADO
PRESUPUESTOEJECUTADO
DIFERENCIA
GASTOS DE PRODUCCIÓN
PRESUPUESTOCODIFICADO
PRESUPUESTOEJECUTADO
DIFERENCIA
FUENTE: Estado de Ejecución Presupuestaria ELABORADO POR: La autora
140
3) GASTOS DE INVERSIÓN
Cuadro Nro.8
CÓDIGO
DATOS PRESUPUESTO
CODIFICADO PRESUPUESTO
EJECUTADO DIFERENCIA
7. GASTOS PARA LA INVERSIÓN
4.629.045,21 1.750.560,04 2.878.485,17
7.1 Gastos en Personal para la Inversión
777.435,58 622.358,14 155.077,44
7.3 Bienes y Servicios para la Inversión
673.125,31 347.036,57 326.088,74
7.5 Obras Públicas 3.162.554,32 765.976,61 2.396.577,71
7.7 Otros Gastos de Inversión
15.930,00 15.188,72 741,28
Gráfico Nro.8
El Gobierno Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba presenta un
monto codificado de Gastos de Inversión de $ 4´629,045.21 de lo cual
se ha ejecutado $1´750,560.04 quedando una diferencia de
$2´878,485.17 identificando claramente que del total inicial planificado
solo se ha ejecutado el 37.82%.
4.629.045,21
1.750.560,04
2.878.485,17
0,00500.000,00
1.000.000,001.500.000,002.000.000,002.500.000,003.000.000,003.500.000,004.000.000,004.500.000,005.000.000,00
PRESUPUESTOCODIFICADO
PRESUPUESTOEJECUTADO
DIFERENCIA
GASTOS DE INVERSIÓN
PRESUPUESTOCODIFICADO
PRESUPUESTOEJECUTADO
DIFERENCIA
FUENTE: Estado de Ejecución Presupuestaria ELABORADO POR: La Autora
141
Los gastos de inversión se distribuyen en 7.1) Gastos en Personal para la
Inversión, 7.3) Bienes y Servicios para la Inversión ,7.5) Obras Públicas,
7.7) Gastos de Inversión.
Del Grupo 7.1) Gastos en Personal para la Inversión se destaca el
subgrupo 7.1.01) Remuneraciones Básicas, la institución
presupuesta $485,016.00 y su ejecución fue de $419,419.52 lo que
evidencia una disminución del gasto presupuestado en $65,596.48 ;
este rubro es obligatorio a favor de los servidores y trabajadores que
prestan servicios en proyectos sociales o proyectos de obra pública.
Del Grupo 7.3) Bienes y Servicios para la Inversión el más
importante en cifras es el subgrupo 7.3.04) Instalaciones,
Mantenimiento y Reparaciones para el año 2011 se presupuestó
$42,300.00 valor que surgió por la reducción de una reforma,
ejecutándose $31,739.32 resultando una diferencia de $ 10,560.68 en
virtud de que no existían recursos suficientes 1.3.06) Contrataciones
de Estudios e Investigaciones se codificó un valor de $ 324,514.75
ejecutándose $104,532.04 resultando una diferencia de $219,982.71 ;
no se ejecutó todo el valor debido a que no se realizaron algunos
estudios como; Estudio del Plan de desarrollo y Ordenamiento
Territorial, Estudio del Sistema de Agua Potable del Barrio Trapiche-
142
Rio Píndo de la Parroquia el Rosario etc. debido a que los recursos no
son suficientes para solventar todos los proyectos programados. El
subgrupo 7.3.08) Bienes de Uso y Consumo Corriente se planificó
$263,435.56 y se ejecutó 184,259.27 resultando una diferencia de
$79,176.29 que no se ha ejecutado en su totalidad puesto que no se
han realizado todos los gastos para la adquisición de bienes para la
administración y funcionamiento tal es el caso de Materiales de
Impresión, Materiales y Productos farmacéuticos, Vestuario y
Protección, Materiales de Aseo.
Del Grupo 7.5) Obras Públicas el subgrupo más importante en cifras
el 7.5.01) Obras de Infraestructura donde se planificó 3’162,554.32
ejecutándose $765,976.61 resultando una diferencia de 2’381,199.39,
esto se debe a que no se realizaron algunas obras por falta de
presupuesto como: Construcción del Subcentro de Salud Amarillos,
Construcción de Cerramiento, Cocina, Comedor de la Escuela Dr.
Manuel Cabrera Lozano, del Barrio Venecia, de la parroquia
Chaguarpamba, Cantón Chaguarpamba. entre otras. Sin embargo en
este periodo se han realizado varias obras, algunas de ellas han sido
incluídas mediante reformas con la finalidad de cumplir los objetivos
institucionales que se resumen en servir a la colectividad tal es el
caso de la: Construcción del Sistema de Alcantarillado Sanitario de la
143
Parroquia Santa Rufina, Colocación de la cerámica en los pisos de las
aulas del Colegio Matilde Hidalgo Procel de la Parroquia Santa Rufina,
Sistema de Alcantarillado Pluvial de la Parroquia Buenavista que
estaba contemplada como obra de emergencia.
El Grupo 7.7) Otros Gastos de Inversión, está representado por el
subgrupo 7.7.02) Seguros, Costos Financieros y Otros Gastos,
egresos que se presentan con la Aseguradora del Sur por el pago de
seguros de los vehículos oficiales que mantiene la institución. Se
planificó $15,930.00 ejecutándose $15,188.72 resultando una
diferencia de $741,28 de lo cual se deduce que se ha ejecutado el
95,35% siendo un porcentaje óptimo ya que la institución ha cancelado
los seguros y comisiones que le corresponden de acuerdo a la ley.
8) GASTOS DE CAPITAL
Cuadro Nro.9
CÓDIGO DATOS PRESUPUESTO
CODIFICADO PRESUPUESTO
EJECUTADO DIFERENCIA
8. GASTOS DE CAPITAL 195.159,33 25.052,86 170.106,47
8.4 Bienes de Larga Duración
195.159,33 25.052,86 170.106,47
144
Gráfico Nro.9
La Administración del Gobierno Autónomo Municipal del Cantón
Chaguarpamba para Gastos de Capital que se refiere a la adquisición
de bienes de larga duración, negociación de títulos valores o inversiones
financieras así como también para transferencias o donaciones de capital,
se presupuestó $ 195,159.33 y se ejecutó $25,052.86 resultando una
diferencia de $170,106.47 evidenciando claramente que se gastó mucho
menos de lo planificado al inicio.
Los Gastos de Capital dentro de la Institución en análisis presenta un solo
grupo y es el 8.4) Bienes de Larga Duración.
195.159,33
25.052,86
170.106,47
0,00
50.000,00
100.000,00
150.000,00
200.000,00
250.000,00
PRESUPUESTOCODIFICADO
PRESUPUESTOEJECUTADO
DIFERENCIA
GASTOS DE CAPITAL
PRESUPUESTOCODIFICADO
PRESUPUESTOEJECUTADO
DIFERENCIA
FUENTE: Estado de Ejecución Presupuestaria ELABORADO POR: La Autora
145
Se observa que en este grupo el subgrupo representativo es el 8.4.01)
Bienes Muebles en donde se planifico $163,573.33 de los cual se
ejecutó $16.036,47 obteniendo una diferencia significativa de $
147,369.06 debido a las fluctuaciones del mercado así como el desistir
en la compra de ciertos equipos por la falta de presupuesto . En el
subgrupo 8.4.03) Expropiación de Bienes mantuvo una disminución
de $22,737.41 ya que se presupuestó $31,586.00 y se ejecutó
$8.848.59 perteneciente a la indemnización dada al expropiado del
terreno por el derecho de dominio adquirido, evidenciando que se ha
sobreestimado el gasto.
9) APLICACIÓN DEL FINANCIAMIENTO
Cuadro Nro.10
CÓDIGO DATOS PRESUPUESTO
CODIFICADO PRESUPUESTO
EJECUTADO DIFERENCIA
9. APLICACIÓN DEL FINANCIAMIENTO
1.170.425,31 1.031.659,86 138.765,45
9.6 Amortización de la Deuda Pública
256.124,83 253.969,21 2.155,62
9.7 Pasivo Circulante 914.300,48 777.690,65 136.609,83
146
Gráfico Nro.10
El Gobierno Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba presenta un
presupuesto inicial para la Aplicación del Financiamiento de $
1’170,425.31en donde su ejecución de los recursos destinados al pago de
la deuda pública y saldos de ejercicios anteriores están en 1’031,659.86
con una diferencia de 138,765.45 expresado en porcentaje se ha
cumplido en un 88,14 % de lo programado.
La Aplicación del Financiamiento se distribuye en 9.6) Amortización de la
Deuda Pública y el grupo 9.7) Pasivo Circulante.
1.170.425,31
1.031.659,86
138.765,45
0,00
200.000,00
400.000,00
600.000,00
800.000,00
1.000.000,00
1.200.000,00
1.400.000,00
PRESUPUESTOCODIFICADO
PRESUPUESTOEJECUTADO
DIFERENCIA
APLICACIÓN DEL FINANCIAMIENTO
PRESUPUESTOCODIFICADO
PRESUPUESTOEJECUTADO
DIFERENCIA
FUENTE: Estado de Ejecución Presupuestaria ELABORADO POR: La Autora
147
El grupo 9.6 Amortización de la Deuda Pública está representado por
subgrupo 9.6.02) Amortización de la Deuda Interna, gasto que se produce
por el pago mensual de los créditos adquiridos con el Banco del Estado
en donde la entidad planificó $256,124.83 de lo cual se ejecutó
$253,969.21 resultando una diferencia de $2,155.62. El subgrupo 9.7.01)
Deuda Flotante se planificó por un valor de $914,300.48 se ejecutó
$777.690,65 resultando una diferencia de $136,609.83 , debido a que no
se planificó adecuadamente el gasto de la deuda pendiente.
148
COMPARACIÓN ENTRE EL PLAN OPERATIVO ANUAL Y EL INFORME DE OBRAS PÚBLICAS
PLAN OPERATIVO ANUAL INFORME DE OBRAS PÚBLICAS
OB
SE
RV
AC
IÓN
OBRAS
NR
O
DESCRIPCIÓN
INV
ER
SIÓ
N
DURACIÓN DESCRIPCIÓN
MO
NT
O D
EL
CO
NT
RA
TO
PL
AZ
O E
N D
ÍAS
DURACIÓN
ES
TA
DO
INICIO FIN INICIO FIN
1
Construcción del Sistema de Alcantarillado Sanitario de Cabecera Parroquial de Santa Rufina.
124.063,03 09/05/2011 23/08/2011
Construcción del Sistema de Alcantarillado Sanitario de la Cabecera Parroquial Santa Rufina
124.063,03 90 14/01/2011 14/04/2011
Conclu
ida
2
Construcción de la Primera Etapa de Alcantarillado Pluvial y bordillos de Hormigón Simple en las Calles de la Cabecera Parroquial de Buenavista.
53.711,68 15/01/2011 15/04/2011
Construcción de la Primera Etapa del Sistema de Alcantarillado Pluvial y Bordillos de hormigón simple en las calles de la Cabecera Parroquial de Buenavista
53.711,68 90 14/01/2011 13/12/2011
Conclu
ida
Esta obra se entregó el 13 de diciembre del año 2011, su retraso se debió a que empezó la época invernal, motivo por el cual se tuvo que paralizar la obra, reiniciando nuevamente en julio.
3
Construcción de Embaulado y Muro de Contención en Planta de Tratamiento de Aguas Residuales de la Cabecera Parroquial de Buenavista. OBRA DE EMERGENCIA
102.832,87 25/05/2011 30/06/2011
Construcción de Embaulado y Muro de Contención en la Planta de Tratamiento de Aguas Servidas de la Cabecera Parroquial de Buena Vista Obra de Emergencia
102.832,87 60 24/05/211 23/07/2011
Conclu
ida
149
PLAN OPERATIVO ANUAL INFORME DE OBRAS PÚBLICAS
OB
SE
RV
AC
IÓN
OBRAS
NR
O
DESCRIPCIÓN
INV
ER
SIÓ
N
DURACIÓN
DESCRIPCIÓN
MO
NT
O D
EL
CO
NT
RA
TO
PL
AZ
O E
N D
ÍAS
DURACIÓN
ES
TA
DO
INICIO FIN INICIO FIN
4 Construcción de la Planta de Tratamiento para el Sistema de Aguas Servidas de la Parroquia El Rosario.
12.000,00 15/06/2011 03/08/2011
Construcción de la Planta de Tratamiento para el Sistema de Aguas Servidas de la Parroquia el Rosario.
12.000,00 60 29/06/2011 13/08/2011
Conclu
ida
5
Colocación de Cerámica en Pisos del Aulas del Colegio Matilde Hidalgo de Procel de la Cabecera Parroquial de Santa Rufina.
9.000,00 12/09/2011 07/10/2011
Colocación de Cerámica en Pisos de Aulas del Colegio Matilde Hidalgo de Procel de la Cabecera Parroquial de Santa Rufina
9.000,00 30 13/09/2011 12/10/2011
Conclu
ida
6
Construcción de adoquinado en las Calles 21 de Septiembre y Lucrecia Aldeán de la Cabecera Parroquial de Buenavista.
60.000,00 03/10/2011 16/12/2011
Construcción de Adoquinamiento en las Calles 21 de Septiembre y Lucrecia Aldeán de la Cabecera Parroquial de Buena Vista
59.999,70 75 30/09/2011 16/12/2011
Conclu
ida
7 Construcción de Aula en la Escuela Caspicara del Barrio Shiringo de la Parroquia Chaguarpamba.
10.000,00 03/10/2011 28/10/2011
Co
ncl
uid
a
Fue realizada por Administración Directa.
150
PLAN OPERATIVO ANUAL INFORME DE OBRAS PÚBLICAS
OB
SE
RV
AC
IÓN
OBRAS
NR
O
DESCRIPCIÓN
INV
ER
SIÓ
N DURACIÓN
DESCRIPCIÓN
MO
NT
O D
EL
CO
NT
RA
TO
PL
AZ
O E
N D
ÍAS
DURACIÓN
ES
TA
DO
INICIO FIN INICIO FIN
8
Construcción de Cerramiento, Cocina, Comedor de la Escuela Dr. Manuel Cabrera Lozano, del Barrio Venecia, de la parroquia Chaguarpamba, Cantón Chaguarpamba.
15.000,00 Planificada y no Ejecutada esta por Contratarse
9 Construcción del Subcentro de Salud de la Cabecera Parroquial de Amarillos
80.400,00 Planificada y no Ejecutada esta por Contratarse
10
Construcción de la Primera Etapa del Palacio Municipal del Cantón Chaguarpamba, Provincia de Loja.
335.490,08 05/12/2011 03/06/2012
Construcción de la Primera Etapa del Palacio Municipal del Cantón Chaguarpamba, Provincia de Loja.
333.936,26 150 30/11/2011 12/04/2012
En E
jecu
ció
n
En Construcción puesto que aún no se termina el plazo del contrato.
11
Construcción del Aula para la Escuela Condorazo de la Parroquia Santa Rufina del Cantón Chaguarpamba.
17,726.39 45 08/12/2011 22/01/2012
En E
jecu
ció
n
Planificada para el 4 de febrero del 2012 pero ha sido adjudicada en el año 2011 puesto que es una obra de gran prioridad.
FUENTE: Gobierno Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba ELABORADO POR: La Autora
151
Cuadro Nro.11
RESUMEN
DESCRIPCIÓN CANTIDAD
Obras Planificadas 10
Obras Ejecutadas 6
Obras en Ejecución 2
Obras no Realizadas 2
Gráfico Nro.11
10
6 2 2
02468
1012
RESUMEN DE OBRAS 2011
OBRAS PLANIFICADAS
OBRAS EJECUTADAS
OBRAS EN EJECUCIÓN
OBRAS NO REALIZADAS
152
Ejecuci n de Obras Obras Ejecutadas
Obras Planificadas 100
Ejecuci n de Obras 6
10 100
Ejecuci n de Obras 60
INTERPRETACIÓN
De la comparación efectuada entre el Plan Operativo Anual y el Informe de Obras Públicas del Gobierno Autónomo
Municipal del Cantón Chaguarpamba y de acuerdo a la aplicación de la formula correspondiente, se concluye que en el
año 2011 se ha cumplido con el 60% de ejecución de las obras programadas como señala el cuadro comparativo. La
diferencia no ejecutada que corresponde al 40% se debió a la falta de recursos económicos. Cabe mencionar que otro
factor que impidió lograr el avance de las obras fue la época invernal. Esto nos demuestra que la institución no es
eficiente puesto que no ha cumplido con los objetivos y metas trazados al inicio, consecuencia de una inadecuada
planificación.
153
PLAN OPERATIVO ANUAL INFORME DE OBRAS PÚBLICAS
OB
SE
RV
AC
IÓN
ESTUDIOS
NR
O
DESCRIPCIÓN
INV
ER
SIÓ
N
DURACIÓN
DESCRIPCIÓN
MO
NT
O D
EL
CO
NT
RA
TO
PL
AZ
O E
N D
ÍAS
DURACIÓN
ES
TA
DO
INICIO FIN INICIO FIN
1
Estudios y Diseños Eléctricos para las Plantas de Tratamiento de los Sistemas de Agua Potable en algunos Barrios y Mejoras en los Sistemas Eléctricos existentes en
Diferentes Barrios del Cantón Chaguarpamba.
15.000,00
Estudios y Diseños Eléctricos para las Plantas de Tratamiento de los Sistemas de Agua Potable en Algunos Barrios y Mejoras en los Sistemas
Eléctricos existentes en los Diferentes barrios del Cantón Chaguarpamba
15.300,00 30 01/03/2011 31/03/2011
Conclu
ido
Falta Liquidar el
Reajuste de Precios
2
Estudio y Diseño del sistema de Agua Potable para los barrios Mosqueros, La Cucúla y Valle Hermoso de las Parroquias Santa Rufina y Buenavista del Cantón Chaguarpamba
31.100,00 18/03/2011 16/06/2011
Estudios y Diseños del Sistema de Agua para los Barrios Mosqueros - La Cucúla y Valle Hermoso de las Parroquias de Santa Rufina y Buena Vista del Cantón Chaguarpamba.
31.018,68 90 18/03/2011 16/06/2011
Conclu
ido
Falta Liquidar
154
PLAN OPERATIVO ANUAL INFORME DE OBRAS PÚBLICAS
OB
SE
RV
AC
IÓN
ESTUDIOS
NR
O
DESCRIPCIÓN
INV
ER
SIÓ
N DURACIÓN
DESCRIPCIÓN
MO
NT
O D
EL
CO
NT
RA
TO
PL
AZ
O E
N D
ÍAS
DURACIÓN
ES
TA
DO
INICIO FIN INICIO FIN
3
Estudio y diseño de Alcantarillado Sanitario para el barrio "Y" del Guineo y Amancay de la Parroquia Santa Rufina
38.500,00 21/05/2011 18/07/2011 Estudios y Diseños de los Sistemas de Alcantarillado Sanitario para los Barrios Y del guineo y Amancay de la Parroquia Santa Rufina
38.500,00 60 20/05/2011 19/07/2011
Conclu
ido
4
Ficha ambiental definitiva y Plan de manejo ambiental del proyecto del sistema de Agua Potable del barrio Y del Guineo de la Parroquia Santa Rufina
2.100,00 17/06/2011 26/09/2011
Ficha Ambiental Definitiva y Plan de Manejo Ambiental del Proyecto de Sistema de Agua Potable del Barrio Y del Guineo de la Parroquia Santa Rufina
2.100,00 60 17/06/2011 15/08/2011
Conclu
ido
5
Estudio y diseño del sistema de Alcantarillado Sanitario y Letrinización del barrio YURO YURO, de la parroquia El Rosario
19.950,00 09/08/2011 01/06/2012
Estudios y Diseño del Sistema de Alcantarillado Sanitario y Letrinización del Barrio Yuro Yuro de la Parroquia El Rosario
17.657,79 60 08/08/2011 07/10/2011
Conclu
ido
Se encuentra en
liquidación
155
PLAN OPERATIVO ANUAL INFORME DE OBRAS PÚBLICAS
OB
SE
RV
AC
IÓN
ESTUDIOS
NR
O
DESCRIPCIÓN
INV
ER
SIÓ
N DURACIÓN
DESCRIPCIÓN
MO
NT
O D
EL
CO
NT
RA
TO
PL
AZ
O E
N D
ÍAS
DURACIÓN
ES
TA
DO
INICIO FIN INICIO FIN
6 Estudio y diseño del sistema de Alcantarillado Sanitario para la cabecera parroquial de Amarillos
16.500,00 09/08/2011 06/11/2011
Estudio y Diseño del Sistema de Alcantarillado Sanitario de la Cabecera Parroquial de Amarillos
16.500,00 60 08/08/2011 07/10/2011
Conclu
ido
Falta Liquidar
7
Estudio y diseño del sistema de Agua Potable del barrio El Trapiche - Rio Píndo de la parroquia El Rosario
21.978,00 15/12/2011 14/03/2012
Planificada y
no Ejecutada x contratarse
Falta de recursos
8
Estudio de impacto ambiental ex-post y plan de manejo del proyecto: Sistema de Alcantarillado Sanitario y tratamiento de aguas Residuales del barrio Yaguachi de la parroquia y cantón Chaguarpamba.
3.700,00 04/02/2011 04/07/2011
Planificada y no Ejecutada
Falta de recursos
9
Estudio de impacto ambiental y
Plan de manejo del proyecto: Sistema de Alcantarillado Sanitario y Pluvial de la ciudad de Chaguarpamba.
7.748,00 08/02/2011 22/11/2011
Planificada y no Ejecutada
Falta de Recursos
156
PLAN OPERATIVO ANUAL INFORME DE OBRAS PÚBLICAS
OB
SE
RV
AC
IÓN
ESTUDIOS
NR
O
DESCRIPCIÓN
INV
ER
SIÓ
N
DURACIÓN DESCRIPCIÓN
MO
NT
O D
EL
CO
NT
RA
TO
PL
AZ
O E
N D
ÍAS
DURACIÓN
ES
TA
DO
INICIO FIN INICIO FIN
10
Modificación y actualización del Plan de Manejo ambiental del Proyecto vial: Panamericana-El Triunfo-Guaduas Chico de la parroquia y Cantón Chaguarpamba
4.609,20 29/0/2010 22/11/2011
Planificada y no Ejecutada
Falta de Recursos
11 Estudio del Plan de Desarrollo y Ordenamiento Territorial
25.000,00 01/09/2011 30/12/2011
Planificada y no Ejecutada
Falta de Recursos
FUENTE: Gobierno Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba ELABORADO POR: La Autora
157
Cuadro Nro.12
RESUMEN
DESCRIPCIÓN CANTIDAD
Estudios Planificados 11
Estudios Ejecutados 6
Estudios No Ejecutados 5
Gráfico Nro.12
11
6 5
0
2
4
6
8
10
12
ESTUDIOSPLANIFICADOS
ESTUDIOSEJECUTADOS
ESTUDIOS NOEJECUTADOS
CONSULTORIAS 2011
ESTUDIOSPLANIFICADOS
ESTUDIOSEJECUTADOS
ESTUDIOS NOEJECUTADOS
158
Ejecuci n de Consultorías Consultorias Ejecutadas
Consultorias Planificadas 100
Ejecuci n de Consultorias 5
11 100
Ejecuci n de Consultorías 45,45
INTERPRETACIÓN:
Una vez aplicada la fórmula, se determinó que la institución únicamente ha ejecutado el 45,45% de la consultorías o
estudios planificados, debido a la falta de recursos, evidenciando que la deficiente planificación tiene consecuencias
negativas en el futuro ya que no se puede cumplir a cabalidad con los objetivos y metas institucionales y por ende con la
misión y visión para el cual fue creado El Gobierno Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba.
159
PLAN OPERATIVO ANUAL INFORME DE OBRAS PÚBLICAS
CO
ME
NT
AR
IO FISCALIZACIONES
NR
O
DESCRIPCIÓN
INV
ER
SIÓ
N
DURACIÓN
DESCRIPCIÓN
MO
NT
O D
EL
CO
NT
RA
TO
PL
AZ
O E
N D
ÍAS
DURACIÓN
OB
SE
RV
AC
IÓN
INICIO FIN INICIO FIN
1
Fiscalización e Inspecciones Técnicas-Fiscalización de la construcción del sistema de Alcantarillado Sanitario y Pluvial de la ciudad de Chaguarpamba
39.994,00 16/05/2011 16/11/2011
Fiscalización de la Construcción del Sistema de Alcantarillado Sanitario y Pluvial de la Ciudad de Chaguarpamba
39.994,00 180 20/04/2011 15/11/2011
En E
jecu
ció
n
Esta Fiscalización no ha sido ejecutada puesto que la obra aún no se concluye. La obra fue planificada para noviembre de 2010, sin embargo por motivo de época invernal y falta de recursos se paralizo en el 2011 y se la ha retomado en el 2012.
FUENTE: Gobierno Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba ELABORADO POR: La Autora
160
Cuadro Nro.13
RESUMEN
DESCRIPCIÓN CANTIDAD
FISCALIZACIONES PLANIFICADAS 7
FISACALIZACIONES EJECUTADAS POR LA INSTITUCIÓN 6
FISCALIZACIONES EN EJECUCIÓN POR TERCEROS 1
Gráfico Nro.13
7 6
1 0
1
2
3
4
5
6
7
8FISCALIZACIONES
FISCALIZACIONESPLANIFICADAS
FISACALIZACIONESEJECUTADAS POR LAINSTITUCIÓNFISCALIZACIONES ENEJECUCIÓN PORTERCEROS
161
Ejecuci n de Fiscalizaciones Fiscalizaciones Ejecutadas
Fiscalizaciones Planificadas 100
Ejecuci n de Fiscalizaciones 6
12 100
Ejecuci n de Fiscalizaciones 50
INTERPRETACIÓN:
Todas las obras contratadas o realizadas mediante convenio han sido fiscalizadas por el personal Técnico del Gobierno
Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba, en el informe de OO.PP.MM consta únicamente la fiscalización
contratada a terceros de la construcción del Sistema de alcantarillado Sanitario y Pluvial del Cantón Chaguarpamba de
ahí que analizando la fórmula se interpreta que el porcentaje faltante del 50% se debe a que no se han cumplido todas
las obras y por tal motivo no se puede realizar las fiscalizaciones correspondientes de igual manera sucede con la
Fiscalización Contratada que se encuentra detenida porque la obra aún no concluye.
162
DETERMINACIÓN DE LOS DESVIOS Y
ANÁLISIS DE SUS CAUSAS
PROCESO
Se realiza un estudio de las reformas realizadas en el año
sujeto a estudio con base en las cédulas presupuestarias:
Análisis de la Reformas Presupuestarias de Ingresos
Análisis de las Reformas Presupuestarias de Gastos
163
ANALISIS DE LAS REFORMAS PRESUPUESTARIAS DE INGRESOS
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DEL CANTÓN CHAGUARPAMBA
REFORMAS PRESUPUESTARIAS DE INGRESOS
AÑO 2011
CÓDIGO DENOMINACIÓN
ASIGNACIÓN INICIAL
% REFORMAS % CODIFICADO
1. INGRESOS CORRIENTES 669.006,49 100% 357.081,45 53,37 1.026.087,94
1.1 Impuestos 81.438,41 100% 0,00 0,00 81.438,41
1.3 Tasas y Contribuciones 105.350,00 100% 0,00 0,00 105.350,00
1.4 Venta de Bienes y Servicios 37.200,00 100% 30.001,00 80,65 67.201,00
1.7 Renta de Inversiones y Multas 44.350,00 100% 0,00 0,00 44.350,00
1.8 Trasferencias y Donaciones Corrientes 354.118,08 100% 327.080,45 92,36 681.198,53
1.9 Otros Ingresos 46.550,00 100% 0,00 0,00 46.550,00
2. INGRESOS DE CAPITAL 4.005.738,32 100% 936.084,87 23,37 4.941.823,19
2.4 Venta de Activos No Financieros 850,00 100% 0,00 0,00 850,00
2.7 Recuperación de Inversiones 118.446,72 100% 715.522,44 604,09 833.969,16
2.8 Transf. y Donaciones de Capital e Inversión 3.886.441,60 100% 220.562,43 5,68 4.107.004,03
3. INGRESOS DE FINANCIAMIENTO 154.527,38 100% 538.672,71 348,59 693.200,09
3.6 Financiamiento Público 50.000,00 100% 162.762,50 325,53 212.762,50
3.7 Saldos Disponibles 79.527,38 100% 375.910,21 472,68 455.437,59
3.8 Cuentas Pendientes por Cobrar 25.000,00 100% 0,00 0,00 25.000,00
TOTAL INGRESOS CORRIENTES 4.829.272,19 100% 1.831.839,03 37,93% 6.661.111,22
164
Gráfico Nro.14
Fórmula:
Reformas de Ingresos Monto de Reformas Presupuestarias
Estimación Inicial 100
Reformas de Ingresos 1 831.839,03
4´829.272,79 100
Reformas de Ingresos 37,93
INTERPRETACIÓN:
En el Gobierno Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba en el año
2011, se han efectuado 24 reformas al Presupuesto Inicial, de las cuales
66
9.0
06
,49
4.9
41
.82
3,1
9
15
4.5
27
,38
35
7.0
81
,45
93
6.0
84
,87
53
8.6
72
,71
1.0
26
.08
7,9
4
4.0
05
.73
8,3
2
69
3.2
00
,09
0,00
1.000.000,00
2.000.000,00
3.000.000,00
4.000.000,00
5.000.000,00
6.000.000,00
CORRIENTES CAPITAL FINANCIAMIENTO
REFORMAS PRESUPUESTARIAS DE INGRESOS
ASIGNACIÓN INICIAL
REFORMA
CODIFICACIÓN
165
17 se realizaron mediante traspasos, 6 mediante suplementos y una
reducción; de todas las reformas realizadas 3 han sido aprobadas por la
Honorable Cámara Edilicia y las restantes han sido autorizadas por el
Señor Alcalde. A simple vista se puede observar que el número de
reformas es elevado, situación que es el resultado de una deficiente
planificación. En el caso de los Ingresos se debe a que no se
consideraron todos los elementos que requirió el caso y también
existieron recursos que no fueron previstos .Al observar la representación
gráfica de las reformas de ingresos, se han presentado más
modificaciones en Ingresos de Capital y Financiamiento ya que se
realizaron suplementos de crédito como por ejemplo la asignación no
reembolsable al Banco del Estado para la Construcción del Palacio
Municipal, Crédito del Banco del Estado para la compra de un Vehículo
Recolector de Basura etc. ; las reformas de Ingresos Corrientes se
debieron a suplementos en Insumos Médicos, Fondos Especiales Innfa,
también se efectuó la reducción de partidas que no llegarían como
Fodesec a Municipios 2011 y Fodesec a Municipios 2008-2009-2010. Al
aplicar la fórmula para determinar el porcentaje global de modificación de
ingresos se obtiene un resultado del 37,93%, sin embargo no afecta
puesto que es en aumento y va en beneficio de la institución y por ende
de la colectividad.
166
ANALISIS DE LAS REFORMAS PRESUPUESTARIAS DE GASTOS
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DEL CANTÓN CHAGUARPAMBA
REFORMAS PRESUPUESTARIAS DE GASTOS
AÑO 2011
CÓDIGO DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN INICIAL % REFORMAS % CODIFICADO
5. GASTOS CORRIENTES 602.573,93 100% 63.107,44 10,47 665.681,37
5.1 Gastos en Personal 484.879,84 100% -14.453,64 -2,98 470.426,20
5.3 Bienes y Servicios de Consumo 54.740,00 100% 8.830,00 16,13 63.570,00
5.6 Gastos Financieros 26.264,89 100% 15.490,00 58,98 41.754,89
5.7 Otros Gastos Corrientes 2.350,00 100% 1.000,00 42,55 3.350,00
5.8 Transferencias y Donaciones Corrientes 34.339,20 100% 52.241,08 152,13 86.580,28
6. GASTOS DE PRODUCCIÓN 0,00 100% 800,00 100,00 800,00
6.3 Bienes y Servicios para la Producción 0,00 100% 800,00 100,00 800,00
7. GASTOS PARA LA INVERSIÓN 2.939.097,58 100% 1.689.947,63 57,50 4.629.045,21
7.1 Gastos en Personal para la Inversión 748.197,94 100% 29.237,64 3,91 777.435,58
7.3 Bienes y Servicios para la Inversión 420.256,70 100% 252.868,61 60,17 673.125,31
7.5 Obras Públicas 1.745.342,94 100% 1.417.211,38 81,20 3.162.554,32
7.7 Otros Gastos de Inversión 25.300,00 100% -9.370,00 -37,04 15.930,00
8. GASTOS DE CAPITAL 179.350,00 100% 15.809,33 8,81 195.159,33
8.4 Bienes de Larga Duración 179.350,00 100% 15.809,33 8,81 195.159,33
9. APLICACIÓN DEL FINANCIAMIENTO 1.108.250,68 100% 62.174,63 5,61 1.170.425,31
9.6 Amortización de la Deuda Pública 234.186,83 100% 21.938,00 9,37 256.124,83
9.7 Pasivo Circulante 874.063,85 100% 40.236,63 4,60 914.300,48
TOTAL GASTOS 4.829.272,19 100% 1.831.839,03 37,93 6.661.111,22
167
Gráfico Nro.15
Fórmula:
Reformas de Gastos Monto de Reformas Presupuestarias
Estimación Inicial 100
Reformas de Gastos
100
Reformas de Gastos 37,93
60
2.5
73
,93
0,0
0
2.9
39
.09
7,5
8
17
9.3
50
,00
1.1
08
.25
0,6
8
63
.10
7,4
4
80
0,0
0
1.6
89
.94
7,6
3
15
.80
9,3
3
62
.17
4,6
3
66
5.6
81
,37
0
4.6
29
.04
5,2
1
19
5.1
59
,33
1.1
70
.42
5,3
1
0,00
500.000,00
1.000.000,00
1.500.000,00
2.000.000,00
2.500.000,00
3.000.000,00
3.500.000,00
4.000.000,00
4.500.000,00
5.000.000,00
REFORMAS PRESUPUESTARIAS DE GASTOS
ASIGNACIÓN INICIAL
REFORMAS
CODIFICADO
168
INTERPRETACIÓN:
El Gobierno Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba ha
modificado los Gastos en un 37,93% porcentaje similar al de los ingresos
puesto que debe cumplirse el principio de equilibrio; se ha generado más
reformas en Gastos de Inversión principalmente en los grupos 73) Bienes
y Servicios para Inversión y en el grupo 75) Obras Públicas debido a que
la municipalidad por falta de presupuesto ha realizado traspasos de
créditos de ciertas obras para cumplir con otras, además algunos gastos
no fueron previstos sino por el contrario se suscitaron durante el periodo
fiscal como el Estudio de Alcantarillado de la Parroquia Santa Rufina, y la
Compra de Materiales y Productos Farmacéuticos; cabe señalar que las
reformas de aumento, traspaso en algunos casos no se ejecutaron por
completo puesto que no existieron los recursos disponibles ya que se
programaron ingresos irreales que son superiores a los establecidos en
los títulos de crédito
169
APLICACIÓN DE INDICADORES
1. INDICES FINANCIEROS PRESUPUESTARIOS
2. INDICADORES DE INGRESOS PRESUPUESTARIOS
3. INDICADORES DE GASTOS PRESUPUESTARIOS
4. INDICADORES DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
5. INDICADORES DE RECURSOS
170
INDICADORES PRESUPUESTARIOS
1. INDICES FINANCIEROS PRESUPUESTARIOS
a) DEPENDENCIA FINANCIERA DE TRANSFERENCIAS DEL
GOBIERNO
Dependencia Financiera Ingresos Transferencias
Ingresos Totales 100
DATOS FORMA DE CÁLCULO 2011
Ingresos de
Transferencias
Ingresos de Transferencias.- están
conformados: Por el Subgrupo 1.8)
Transferencias y Donaciones Corrientes del
Sector Público y el Subgrupo 2.8) Transferencias
y Donaciones de Capital e Inversión del Sector
Público.
2´923.312,36
Ingresos
Totales
Ingresos Totales.- Sumatoria de los grupos 1)
Ingresos Corrientes, 2) Ingresos de Capital, 3)
Ingresos de Financiamiento.
3´609.189,74
Dependencia Financiera 2´923.312,36
3´609.189,74 100 81
APLICACIÓN DE INDICADORES F
171
Gráfico Nro.16
INTERPRETACIÓN:
El Gobierno Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba tiene una
dependencia financiera de las transferencias del Gobierno en un 81%,
porcentaje elevado que no solo se da en la institución sujeta a estudio
sino también en todos los Gobiernos Autónomos Descentralizados ya que
para emprender la ejecución de obras grandes como la dotación de agua
potable, alcantarillado sanitario, vialidad deben solicitar apoyo al Estado,
porque sus presupuestos son mínimos. Los impuestos que recaudan los
municipios pequeños, en muchos casos no alcanzan para cubrir gastos
corrientes, primero porque son bajos y los contribuyentes pocos.
2.923.312,36 ; 81%
685.877,38 ; 19%
DEPENDENCIA FINANCIERA DE LAS TRANSFERENCIAS DEL GOBIERNO
INGRESOS DETRANSFERENCIAS
INGRESOS DEAUTOGESTIÓN Y OTROSINGRESOS
FUENTE: Gobierno Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba ELABORADO POR: La Autora
172
b) AUTONOMÍA FINANCIERA
Autonomía Financiera Ingresos Propios
Ingresos Totales 100
DATOS FORMA DE CÁLCULO 2011
Ingresos de
Propios
Ingresos Propios.- está conformado por los
siguientes grupos 1.1) Impuestos 1.3) Tasas y
Contribuciones, 1.4) Venta de Bienes y
Servicios 1.7) Rentas de Inversiones y Multas y
1.9) Otros Ingresos.
141.642,46
Ingresos
Totales
Ingresos Totales.- Sumatoria de los grupos 1)
Ingresos Corrientes, 2) Ingresos de Capital, 3)
Ingresos de Financiamiento.
3´609.189,74
Autonomía Financiera 141.642,46
3´609.189,74 100 3,92
Gráfico Nro.17
3,92%
96,08%
Autonomía Financiera
Ingresos de Propios
Ingresos Totales
FUENTE: Gobierno Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba ELABORADO POR: La Autora
173
INTERPRETACIÓN:
La aplicación de este índice nos demuestra que el autofinanciamiento
que tuvo el Gobierno Autónomo Municipal de Cantón Chaguarpamba
representa el 3,92% porcentaje relativamente bajo debido a la falta de
iniciativa para generar mayor cantidad de ingresos ya sea en el cobro de
tasas, impuestos o contribuciones de mejora.
c) ENDEUDAMIENTO FINANCIERO
Endeudamiento Financiero Ingresos Financiamiento
Ingresos Totales 100
DATOS FORMA DE CÁLCULO 2011
Ingresos de
Financiamiento
Ingresos de Financiamiento.- están
conformados: Por los grupos 3.6)
Financiamiento Público, 3.7) Saldos
Disponibles, 3.8) Cuentas Pendientes por
Cobrar.
543.579,92
Ingresos
Totales
Ingresos Totales.- Sumatoria de los grupos 1)
Ingresos Corrientes, 2) Ingresos de Capital, 3)
Ingresos de Financiamiento.
3´609.189,74
Endeudamiento Financiero 543.579,92
3´609.189,74 100 15,06
174
Gráfico Nro.18
INTERPRETACIÓN:
Mediante la aplicación de este indicador se determinó que en el año 2011
el Gobierno Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba ha tenido un
endeudamiento financiero del 15,06% esto nos demuestra que los
ingresos no son suficientes para financiar los diversos programas y
proyectos de inversión que la institución mantiene, teniendo que recurrir a
préstamos otorgados por Banco del Estado.
15,06%
Endeudamiento Financiero
Ingresos deFinanciamiento
Ingresos Totales
FUENTE: Gobierno Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba ELABORADO POR: La Autora
175
d) AUTOSUFICIENCIA FINANCIERA
Autosuficiencia Financiera Ingresos Propios
Gastos Corrientes 100
DATOS FORMA DE CÁLCULO 2011
Ingresos
Propios
Ingresos Propios.- está conformado por los siguientes
grupos 1.1) Impuestos 1.3) Tasas y Contribuciones, 1.4)
Venta de Bienes y Servicios 1.7) Rentas de Inversiones y
Multas y 1.9) Otros Ingresos.
141.642,46
Gastos
Corrientes
Gastos Corrientes.- está conformado por los siguientes
grupos: 5.1) Gastos en Personal, 5.3) Bienes y Servicios
de Consumo, 5.6) Gastos Financieros, 5.7) Otros Gastos
Corrientes, 5.8) Transferencias y Donaciones Corrientes
560.762,29
Autosuficiencia Financiera 141.642,46
560.762,29 100 25,26
Gráfico Nro.19
141.642,46
560.762,29
AUTOSUFICIENCIA FINANCIERA
Ingresos de Propios
Gastos Corrientes
FUENTE: Gobierno Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba ELABORADO POR: La Autora
176
INTERPRETACIÓN:
Al analizar el índice de Autosuficiencia donde se relacionan los ingresos
propios para los gastos corrientes, se pudo verificar que alcanzado un
25,26% para solventar todas sus obligaciones corrientes, es decir la
institución puede cubrir un porcentaje de los mismos, aunque lo óptimo
sería un 100%. Lo más recomendable es que la institución por si sola
satisfaga este tipo de requerimientos para que esto permita que el resto
de los recursos estén orientados al cumplimiento de objetivos mucho más
relevantes tanto en beneficio del Gobierno Autónomo como de la
colectividad.
e) SOLVENCIA FINANCIERA
Solvencia Financiera Ingresos corrientes
Gastos Corrientes 100
Solvencia Financiera 399.813,73
560.762,29 100 71,30
DATOS FORMA DE CÁLCULO 2011
Ingresos
Corrientes
Ingresos Corrientes.- está conformado por los siguientes grupos
siguientes 1.1) Impuestos 1.3) Tasas y Contribuciones, 1.4) Venta
de Bienes y servicios 1.7) Rentas de Inversiones y Multas 1.8)
Transferencias y Donaciones Corrientes 1.9) Otros Ingresos.
399.813,73
Gastos
Corrientes
Gastos Corrientes.- está conformado por los siguientes grupos:
5.1) Gastos en Personal, 5.3) Bienes y Servicios de Consumo, 5.6)
Gastos Financieros, 5.7) Otros Gastos Corrientes, 5.8)
Transferencias y Donaciones Corrientes.
560.762,29
177
Gráfico Nro.20
INTERPRETACIÓN
Al realizar el análisis del índice de solvencia Financiera, se aprecia que
los Ingresos Corrientes cubren el 71,30 % de los Gastos Corrientes, en
este caso los recursos percibidos, no son suficientes; primeramente por
las Transferencias del Estado, seguido por Impuestos, Tasas y
Contribuciones, Venta de Bienes y Servicios, Renta de Inversiones y
Multas. No está por demás señalar que la mayor incidencia de ingresos
se genera por las transferencias del estado más no de su propia
autogestión.
399.813,73
560.762,29
SOLVENCIA FINANCIERA
Ingresos Corrientes
Gastos Corrientes
FUENTE: Gobierno Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba ELABORADO POR: La Autora
178
2. INDICE DE INGRESOS PRESUPUESTARIOS
a) INGRESOS CORRIENTES
Ingresos Corrientes Ingresos Corrientes
Total de Ingresos 100
DATOS FORMA DE CÁLCULO 2011
Ingresos Corrientes
Ingresos Corrientes.- está conformado por los siguientes grupos siguientes 1.1) Impuestos 1.3) Tasas y Contribuciones, 1.4) Venta de Bienes y servicios 1.7) Rentas de Inversiones y Multas 1.8) Transferencias y Donaciones Corrientes 1.9) Otros
Ingresos.
399.813,73
Total Ingresos Total Ingresos.- Sumatoria de los grupos 1) Ingresos Corrientes, 2) Ingresos de Capital, 3) Ingresos de Financiamiento
3´609.189,74
Ingresos Corrientes 399.813,73
3´609.189,74 100 11,08
Gráfico Nro.21
399.813,73; 11,08%
3.609.189,74; 88,92%
INGRESOS CORRIENTES
Ingresos Corrientes
Total Ingresos
FUENTE: Gobierno Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba ELABORADO POR: La Autora
179
INTERPRETACIÓN:
Realizado el análisis de los Ingresos Corrientes que dispone el Gobierno
Autónomo Descentralizado del Cantón Chaguarpamba para el total de
ingresos del año 2011 se constata el 15,06%; al considerarse uno de los
rubros más importantes para la erogación del gasto corriente, se concibe
que dicha consideración satisfaga los requerimientos de la institución para
el periodo determinado.
b) INGRESOS DE CAPITAL
Ingresos de Capital Ingresos de Capital
Total Ingresos 100
DATOS FORMA DE CÁLCULO 2011
Ingresos de Capital
Ingresos de Capital.- está conformado por los siguientes grupos siguientes 2.4 Venta de Activos No Financieros 2.7) Recuperación de Inversiones, 2.8) Transferencias y Donaciones de Capital e
Inversión.
2´665.796,09
Total Ingresos Total Ingresos.- Sumatoria de los grupos 1) Ingresos Corrientes, 2) Ingresos de Capital, 3) Ingresos de Financiamiento
3´609.189,74
Ingresos de Capital 2´665.796,09
3´609.189,74 100 73,86
180
Gráfico Nro.22
INTERPRETACIÓN:
En el gráfico anterior se observa que los Ingresos de Capital son elevados
en relación al total de ingresos del Gobierno Autónomo Descentralizado
del Cantón Chaguarpamba, dicho valor alcanza el 73,86 % por lo cual se
puede manifestar que casi la totalidad de ingresos mantiene el grupo 28)
denominado Transferencia y Donaciones de Capital; para la entidad es
primordial contar con los recursos suficientes para las erogaciones de los
diferentes programas y proyectos, a fin de incrementar la capacidad
productiva y de servicio, beneficiando a la comunidad.
2.665.796,09
3.609.189,74
INGRESOS DE CAPITAL
Ingresos de Capital
Total Ingresos
FUENTE: Gobierno Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba ELABORADO POR: La Autora
181
c) INGRESOS DE FINANCIAMIENTO
Ingresos de Financiamiento Ingresos de Financiamiento
Total Ingresos 100
DATOS FORMA DE CÁLCULO 2011
Ingresos de
Financiamiento
Ingresos de Financiamiento.- se encuentra
integrado por el grupo 3.6) Financiamiento
Público, 3.7) Saldos Disponibles y 3.8)
Cuentas pendientes por Cobrar.
543.579,92
Total Ingresos
Total Ingresos.- Sumatoria de los grupos 1)
Ingresos Corrientes, 2) Ingresos de Capital, 3)
Ingresos de Financiamiento
3´609.189,74
Ingresos de Financiamiento 543.579,92
3´609.189,74 100 15,06
Gráfico Nro.23
15,06 %
84,94 %
INGRESOS DE FINANCIAMIENTO
Ingresos deFinanciamiento
Total Ingresos
FUENTE: Gobierno Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba ELABORADO POR: La Autora
182
3. INDICES DE GASTOS PRESUPUESTARIOS
a) GASTOS CORRRIENTES
Gastos Corrientes Gastos CorrientesTotal Gastos
100
DATOS FORMA DE CÁLCULO 2011
Gastos
Corrientes
Gastos Corrientes.- está conformado por los
siguientes grupos: 5.1) Gastos en Personal, 5.3) Bienes
y Servicios de Consumo, 5.6) Gastos Financieros, 5.7)
Otros Gastos Corrientes, 5.8) Transferencias y
Donaciones Corrientes.
560.762,29
Total
Gastos
Gastos Totales.- Sumatoria de los grupos 5) Gastos
Corrientes, 6) Gastos de Producción, 7) Gastos para la
Inversión 8) Gastos de Capital, 9) Aplicación del
Financiamiento.
3´368.035,05
Gastos Corrientes 560.762,29
3´368.035,05 100 16,65
Gráfico Nro.24
16,65 %
83,35 %
GASTOS CORRRIENTES
Gastos Corrientes
Total Gastos
FUENTE: Gobierno Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba ELABORADO POR: La Autora
183
INTERPRETACIÓN:
Los gastos Corrientes para el total de gastos tienen una tendencia baja
para el año 2011, representa el 16,65% donde se puede notar que la
institución disminuyó la adquisición de Bienes y servicios en actividades
operacionales.
b) GASTOS DE INVERSIÓN
Gastos de Inversi n Gastos de InversiónTotal Gastos
100
DATOS FORMA DE CÁLCULO 2011
Gastos de Inversión
Gastos para la Inversión.- está conformado por los
siguientes grupos: 7.1) Gastos en Personal para la
Inversión, 7.3) Bienes y Servicios para la Inversión,
7.5) Obras Públicas, 7.7) Otros Gastos para la
Inversión.
1´750.560,04
Total Gastos
Gastos Totales.- Sumatoria de los grupos 5)
Gastos Corrientes, 6) Gastos de Producción, 7)
Gastos para la Inversión 8) Gastos de Capital, 9)
Aplicación del Financiamiento.
3´368.035,05
Gastos de Inversi n 1´750.560,04
3´368.035,05 100 16,65
184
Gráfico Nro.25
INTERPRETACIÓN:
Los Gastos de Inversión relacionados para el total de gastos tiene una
representación alta con un 51,98% esto se debe a que la entidad ha
priorizado costos para la producción de bienes y servicios vinculados a la
gestión pública es decir la mayor parte de sus recursos los destina al
cumplimiento de su visión como gobierno del cantón Chaguarpamba,
procurando satisfacer las demandas de la comunidad en la ejecución de
obras públicas; básicamente se ejerce en los grupos 7.1) Gastos en
personal para Inversión; 7.3) Bienes y Servicios para Inversión; 7.5 )
Obras Públicas; y 7.8) Transferencias y Donaciones para Inversión.
51,98 %
48,02 %
GASTOS DE INVERSIÓN Gastos de Inversión Total Gastos
FUENTE: Gobierno Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba ELABORADO POR: La Autora
185
c) GASTOS DE CAPITAL
Gastos de Capital Gastos de Capital
Total Gastos 100
DATOS FORMA DE CÁLCULO 2011
Gastos de Capital
Gastos de Capital.- está conformado por el
grupo 8.4) Bienes de Larga Duración. 25.052,86
Total Gastos
Gastos Totales.- Sumatoria de los grupos 5)
Gastos Corrientes, 6) Gastos de Producción, 7)
Gastos para la Inversión 8) Gastos de Capital,
9) Aplicación del Financiamiento.
3´368.035,05
Gastos de Capital 25.052,86
3´368.035,05 100 0,74
Gráfico Nro.26
0,74 %
99,26;%
GASTOS DE CAPITAL
Gastos de Capital Total Gastos
FUENTE: Gobierno Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba ELABORADO POR: La Autora
186
INTERPRETACIÓN:
Al finalizar los Gastos de Capital con respecto al total de Gastos se
Observa que en el periodo analizado se ejecuta un 0,74% en bienes
muebles e inmuebles, tales como mobiliarios, maquinarias y equipos;
vehículos; equipos, sistemas y paquetes informáticos; terrenos, entre
otros; contenidos en el grupo 8.4) Bienes de Larga Duración.
d) APLICACIÓN DEL FINANCIAMIENTO
Aplicaci n del Financiamiento Aplicación del Financiamiento
Total Gastos 100
DATOS FORMA DE CÁLCULO 2011
Aplicación del
Financiamiento
Aplicación de Financiamiento.- está
conformado por los grupos: 9.6) Amortización de
la Deuda y 9.7) pasivo Circulante.
1´031.659,86
Total Gastos
Gastos Totales.- Sumatoria de los grupos 5)
Gastos Corrientes, 6) Gastos de Producción, 7)
Gastos para la Inversión 8) Gastos de Capital, 9)
Aplicación del Financiamiento.
3´368.035,05
Aplicaci n del Financiamiento 1´031.659,86
3´368.035,05 100 30,63
187
Gráfico Nro.27
INTERPRETACIÓN:
La Aplicación del Financiamiento en el periodo analizado, representa el
30,63% de los Gastos Totales, dichos recursos fueron destinados al pago
o amortización de la deuda pública, así como para cubrir saldos de
ejercicios anteriores del Gobierno Autónomo Municipal.
30,63 %
69,37 %
APLICACIÓN DEL FINANCIAMIENTO
Aplicación de Financiamiento Total Gastos
FUENTE: Gobierno Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba ELABORADO POR: La Autora
188
4. INDICADORES DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
a) INDICADOR DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE INGRESOS
I E P I Ejecutado
Estimación Inicial 100
DATOS FORMA DE
CÁLCULO
Ingresos
Corrientes
Ingresos de
Capital
Ingresos de
Financiamiento
Ejecutado Ejecutado.- Es el valor devengado
399.813,73 2´665.796,09 543.579,92
Estimación
Inicial
Estimación Inicial.- Valor dado en el presupuesto codificado.
1´026.087,94 4´941.823,13 693.200,09
I E P Ingresos 3´609.189,74
6´661.111,22 100 54,18
I E P I Corrientes 399.813,73
1´026.087,94 100 38,96
I E P I Capital 2´665.796,09
4´941.823,13 100 53,94
I E P I Financiamiento 543.579,92
693.200,09 100 78,42
189
Gráfico Nro.28
INTERPRETACIÓN
De acuerdo al análisis efectuado se determina que el Gobierno Autónomo
Municipal del cantón Chaguarpamba en el año 2011 ha ejecutado el
50,56% de ingresos planificados, los que han sido distribuidos de la
siguiente forma: Ingresos Corrientes 38,96%; Ingresos de Capital 53,94%
e Ingresos de Financiamiento 78,42%; observando dichas cifras se puede
concluir que ningún ingreso se ha ejecutado en su totalidad debido a una
sobrestimación del presupuesto y falta de recursos, lo que genera que no
se pueda cumplir con todo lo planificado.
c) INDICADOR DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS
IngresosCorrientes
Ingresos deCapital
Ingresos deFinanciamiento
38,96% 53,94% 72,42%
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE INGRESOS
DATOS FORMA DE CÁLCULO Gastos
Corrientes
Gastos de
Inversión
Gastos de
Capital
Aplicación del
Financiamiento
Ejecutado Ejecutado.- Es el valor
devengado
560.762,29 1´750.560,04 25.052,86 1´031.659,86
Estimación
Inicial
Estimación Inicial.- Valor dado
en el presupuesto codificado.
665.681,37 4´629.045,21 195.159,53 1´170.425,31
FUENTE: Gobierno Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba ELABORADO POR: La Autora
190
I E P G Ejecutado
Estimación Inicial 100
I E P Gastos 3´368.035,05
6´661.111,22 100 50,56
I E P G Corrientes 560.762,29
665.681,37 100 84,24
I E P G Inversi n 1´750.560,04
4´629.045,21 100 37,82
I E P I Capital 25.052,86
195.159,53 100 12,84
I E P A Financiamiento 1´031.659,86
1´170.425,31 100 88,14
Gráfico Nro.29
INTERPRETACIÓN:
Luego del análisis efectuado se pudo verificar que el Gobierno Autónomo
Descentralizado del Cantón Chaguarpamba en el año 2011 efectúa los
FUENTE: Gobierno Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba ELABORADO POR: La Autora
84,24% 37,82%
12,84%
88,14% EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Gastos Corrientes
Gastos de Inversión
Gastos de Capital
Aplicación de Financiamiento
191
siguientes gastos: Corrientes 84,24%; De Inversión 37,82%; De Capital
12,84% y de Aplicación de Financiamiento 88,14%. Por lo que se puede
decir que los gastos no han sido devengados eficientemente excepto
Gastos Corrientes y Aplicación del Financiamiento, que se han logrado
ejecutar en un porcentaje considerable, no siendo el caso de Gastos de
inversión y Gastos de Capital debido a la falta de exactitud en la
formulación del presupuesto, el mismo que debe ser elaborado en base a
los ingresos.
4. INDICADORES DE RECURSOS
a) RECAUDACIÓN DE INGRESOS
Recaudaci n de Ingresos Total Ingresos Recaudados
Ingresos Totales en Títulos de Crédito 100
DATOS FORMA DE CÁLCULO 2011
Total Ingresos
Recaudados
Total Ingresos Recaudados.- valor dado en la
cédulas presupuestarias en la columna de
Recaudado
3´143.023,48
Ingresos Totales en
Títulos de Crédito
Ingresos Totales en Títulos.- Valor dado en
las cédulas presupuestarias en la columna del
Devengado.
3´609.189,74
Recaudaci n de Ingresos 3´143.023,48
3´609.189,74 100 87,08
192
Gráfico Nro.30
INTERPRETACIÓN:
Una buena recaudación no solo permite que la entidad sea solvente y sea
percibida como eficiente sino que también posibilita que los recursos sean
invertidos en los sectores más necesitados o lo que es los mismo
financiar su funcionamiento como ente gubernamental, en este contexto
del valor total de Títulos de Crédito que asciende a $3’609.189,74 se ha
logrado recaudar 3´143.023,48 que expresado en porcentaje es el 87,08
% porcentaje considerado como bueno, aunque deberían establecerse
estrategias para lograr una recaudación total por parte de la comunidad.
2.800.000,00
3.000.000,00
3.200.000,00
3.400.000,00
3.600.000,00
3.800.000,00
Total Ingresos Recaudados Ingresos Totales en Títulos deCrédito
3.143.023,48; 87,08%
3.609.189,74; 100%
RECAUDACIÓN DE INGRESOS
FUENTE: Gobierno Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba ELABORADO POR: La Autora
194
Loja, 19 de diciembre de 2012
Señor.
Víctor Hugo Largo Machuca
ALCALDE DEL GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DEL CANTÓN CHAGUARPAMBA
Chaguarpamba.-
De mi consideración:
Una vez realizada la evaluación presupuestaria al Gobierno Autónomo
Municipal de Cantón Chaguarpamba, periodo 2011; se ha llegado a los
siguientes resultados:
Resultado de la Variación de Ingresos.- Desde una óptica general
se determinó que los ingresos están sobreestimados, las cantidades
varían en cifras significativas de lo que realmente debería recaudarse
“INFORME DE EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA”
195
mediante títulos de crédito, así lo demuestran las cédulas
presupuestarias de ingresos.
Mediante la evaluación presupuestaria se determinó que el
presupuesto de ingresos codificado es de $6´661.111,22 y se ejecutó
$ 3´609.189,74 resultando una diferencia de 3´051.921,48; en otras
palabras se ha cumplido con el 54,18% de ejecución, el valor restante
que no se ha ejecutado se debe a causas como: sobreestimación en la
programación, la institución no ha recaudado la totalidad de ingresos
respecto a impuestos sobre los predios urbanos, predios rústicos, otro
factor que influye es la despreocupación de los usuarios por pagar las
tasas y contribuciones de especies fiscales, permisos, licencias y
patentes, Servicios de camales, recolección de basura a más de eso
se suma que la tasa que pagaban los contratistas por la fiscalización
de obras, ya no existe puesto que se derogó la ordenanza municipal,
no hubieron asignaciones por parte del Plan Binacional y no se dieron
todos los convenios con las parroquias.
Resultado de la Variación de Gastos.- Una vez aplicado el control
respectivo a la ejecución de gastos del año 2011 se concluye que la
institución proyectó un presupuesto codificado de 6’661.111,22
ejecutándose 3´609.189,74 resultando una diferencia de 3´051.921,48
las razones principales por las que no se cumplió con la programación
de los gastos son las siguientes: sobreestimación del presupuesto de
196
ingresos creando un desfase en la ejecución, ya que por la falta de
recursos están pendientes las suscripciones de varios contratos y
estudios tales como la construcción del Subcentro de Amarillos,
Construcción de Cerramiento, Cocina, Comedor de la Escuela Dr.
Manuel Cabrera Lozano, del Barrio Venecia de la Parroquia
Chaguarpamba Cantón Chaguarpamba etc. así también no se ha
podido dar cumplimiento a las consultorías de Estudio y Diseño del
Sistema de Agua Potable del Barrio el Trapiche – Rio Píndo de la
Parroquia el Rosario, Estudio del Plan de Desarrollo y Ordenamiento
Territorial etc.
Resultados de la comparación entre el Plan Operativo Anual y el
Informe de Obras Públicas.- El Gobierno Autónomo Municipal del
Cantón Chaguarpamba cuenta con su respectivo Plan Operativo Anual
(POA) correspondiente al año 2011; este documento sirve como guía
de trabajo ya que aquí se definen de manera específica los
programas, proyectos y actividades prioritarias que se ejecutarán en
una año calendario.
Mediante la investigación se llegó a determinar que no se ha
elaborado el Plan Plurianual que es la matriz para desarrollar el POA,
así mismo no cuenta con un Plan de Desarrollo Estratégico Cantonal;
factores que inciden para llegar a concluir con éxito las actividades
programadas.
197
De 10 obras planificadas se han ejecutado 6 lo que representa el
60%, la diferencia se debe a que dos obras se encuentran en
ejecución, este retraso se ocasionó debido a la época invernal y las
otras dos no se han ejecutado por falta de recursos.
De los 11 estudios planificados se han ejecutado 6 lo que representa
el 45,45%, los cinco estudios restantes no se han realizado por falta
de recursos.
Cada obra ejecutada debe ser fiscalizada con el fin de supervisar el
avance de la obra y la calidad de los materiales de acuerdo a las
especificaciones técnicas que constan en el proyecto, para ello el
Director de Obras Públicas delega a los técnicos que deberán cumplir
con esta responsabilidad, en el año 2011 se ha realizado 6
fiscalizaciones que corresponden aquellas obras concluidas; cabe
anotar que en el Informe de Obras Públicas la única fiscalización
contratada corresponde a la construcción de sistema de alcantarillado
sanitario y pluvial de la ciudad de Chaguarpamba por ser una obra de
mayor cuantía y que está financiada en cierta parte por recursos del
Banco del Estado.
Resultado del Análisis de las Reformas Presupuestarias.-El
Gobierno Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba en el año
2011 reformó el presupuesto de ingresos y gastos en un 37,93 %
198
específicamente se realizaron un total de 24 reformas al presupuesto
inicial, de las cuales 3 han sido aprobadas por el consejo; estas
modificaciones han surgido debido a una incorrecta planificación ya
que no se consideraron todas las partidas presupuestarias y además
existieron recursos que no fueron previstos. Las reformas se han
generado en su mayoría en gastos de inversión tanto para bienes y
servicios como para obras públicas debido a que por la falta de
recursos se realizaron traspasos de créditos para cumplir con los
programas, proyectos y actividades planificadas.
Resultado de la Aplicación de Indicadores.- Al medir el grado de
eficiencia y eficacia de la ejecución presupuestal mediante la
aplicación de indicadores dicho comportamiento arrojó los siguientes
resultados:
199
APLICACIÓN DE INDICADORES
a) ÍNDICES PRESUPUESTARIOS
INDICADOR NRO 1: Dependencia Financiera de las Transferencias del Gobierno
FORMULA FORMA DE CÁLCULO COMENTARIO
Ingresos de Transferencias.- están conformados: Por el Subgrupo 1.8) Transferencias y Donaciones Corrientes del Sector Público y el Subgrupo 2.8) Transferencias y Donaciones de Capital e Inversión del Sector Público. Ingresos Totales.- Sumatoria de los grupos 1) Ingresos Corrientes, 2) Ingresos de Capital, 3) Ingresos de Financiamiento.
El Gobierno Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba tiene una dependencia financiera de las transferencias del estado en un 81 % ,lo que refleja que sus propios ingresos son relativamente bajos, sería imposible que subsista como institución independiente, ya que la mayoría de las obras se financian gracias a las transferencias gubernamentales.
INDICADOR NRO 2 : Autonomía Financiera FORMULA FORMA DE CÁLCULO COMENTARIO
Ingresos Propios.- está conformado por los siguientes grupos 1.1) Impuestos 1.3) Tasas y Contribuciones, 1.4) Venta de Bienes y Servicios 1.7) Rentas de Inversiones y Multas y 1.9) Otros Ingresos. Ingresos Totales.- Sumatoria de los grupos 1) Ingresos Corrientes, 2) Ingresos de Capital, 3) Ingresos de Financiamiento.
El autofinanciamiento que alcanzó el Gobierno Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba representa el 3,92%, cuyo porcentaje es extremadamente bajo debido a la falta de iniciativa para generar mayor cantidad de ingresos ya sea en el cobro de tasas, impuestos o contribuciones de mejora.
200
INDICADOR NRO 3: Endeudamiento Financiero
FORMULA FORMA DE CÁLCULO COMENTARIO
Ingresos de Financiamiento.- están conformados: Por los grupos 3.6) Financiamiento Público, 3.7) Saldos Disponibles, 3.8) Cuentas Pendientes por Cobrar. Ingresos Totales.- Sumatoria de los grupos 1) Ingresos Corrientes, 2) Ingresos de Capital, 3) Ingresos de Financiamiento.
El endeudamiento Financiero representa un 15,06% debido a que los ingresos para cubrir la deuda pública interna y externa no son suficientes para financiar los diferentes programas y proyectos de la entidad.
INDICADOR NRO 4 : Solvencia Financiera
FORMULA FORMA DE CÁLCULO COMENTARIO
Ingresos Corrientes.- está conformado por los siguientes grupos siguientes 1.1) Impuestos 1.3) Tasas y Contribuciones, 1.4) Venta de Bienes y servicios 1.7) Rentas de Inversiones y Multas 1.8) Transferencias y Donaciones Corrientes 1.9) Otros Ingresos. Gastos Corrientes.- está conformado por los siguientes grupos: 5.1) Gastos en Personal, 5.3) Bienes y Servicios de Consumo, 5.6) Gastos Financieros, 5.7) Otros Gastos Corrientes, 5.8) Transferencias y Donaciones Corrientes.
La Solvencia Financiera representa el 71,30% lo que indica que los ingresos corrientes percibidos por las trasferencias del estado y por las recaudaciones no alcanzan a cubrir el valor de gastos corrientes, concluyendo que siempre faltan recursos para cumplir con la misión y visión
INDICADOR NRO 5: Autosuficiencia Financiera
FORMULA FORMA DE CÁLCULO COMENTARIO
Ingresos Propios.- está conformado por los siguientes grupos 1.1) Impuestos 1.3) Tasas y Contribuciones, 1.4) Venta de Bienes y Servicios 1.7) Rentas de Inversiones y Multas y 1.9) Otros Ingresos. Gastos Corrientes.- está conformado por los siguientes grupos: 5.1) Gastos en Personal, 5.3) Bienes y Servicios de Consumo, 5.6) Gastos Financieros, 5.7) Otros Gastos Corrientes, 5.8) transferencias y Donaciones Corrientes.
La Autosuficiencia financiera alcanza un 25,26% para cumplir con todas sus obligaciones corrientes. Este porcentaje poco representativo demuestra que la institución no está en capacidad de sostenerse económicamente por sus propios ingresos.
201
APLICACIÓN DE INDICADORES
b) ÍNDICES DE INGRESOS PRESUPUESTARIOS
INDICADOR NRO 1: Ingresos Corrientes
FORMULA FORMA DE CÁLCULO COMENTARIO
Ingresos Corrientes.- está conformado por los siguientes grupos siguientes 1.1) Impuestos 1.3) Tasas y Contribuciones, 1.4) Venta de Bienes y servicios 1.7) Rentas de Inversiones y Multas 1.8) Transferencias y Donaciones Corrientes 1.9) Otros Ingresos. Total Ingresos.- Sumatoria de los grupos 1) Ingresos Corrientes, 2) Ingresos de Capital, 3) Ingresos de Financiamiento.
Realizado el análisis de los ingresos corrientes que dispone el Gobierno Autónomo Municipal de Cantón Chaguarpamba para el total de ingresos del año 2011, se constata que estos representan el 11.08%; porcentaje bajo considerando que es uno de los rubros más importantes para la erogación del gasto corriente se concibe que las recaudaciones no ha satisfecho del todo los requerimientos institucionales para el periodo determinado.
INDICADOR NRO 2: Ingresos de Capital
FORMULA FORMA DE CÁLCULO COMENTARIO
Ingresos de Capital.- está conformado por los siguientes grupos siguientes 2.4 Venta de Activos No Financieros 2.7) Recuperación de Inversiones, 2.8) Transferencias y Donaciones de Capital e Inversión. Total Ingresos.- Sumatoria de los grupos 1) Ingresos Corrientes, 2) Ingresos de Capital, 3) Ingresos de Financiamiento
La representatividad de los ingresos de capital es alta en relación al total de ingresos; dicho porcentaje alcanza el 73,86 %; debido a las transferencias recibidas de capital e inversión del sector público, tanto del gobierno central, como el Fonvial 2011, los convenios realizados con los gobiernos parroquiales; ingresos necesarios para cumplir con los proyectos programados.
INDICADOR NRO 3: Ingresos de Financiamiento
FÓRMULA FORMA DE CÁLCULO COMENTARIO
Ingresos de Financiamiento.- se encuentra integrado por el grupo 3.6) Financiamiento Público, 3.7) Saldos Disponibles y 3.8) Cuentas pendientes por Cobrar. Total Ingresos.- Sumatoria de los grupos 1) Ingresos Corrientes, 2) Ingresos de Capital, 3) Ingresos de Financiamiento
Los Ingresos de Financiamiento representan el 15,06% del total de ingresos, valores que se obtienen por el financiamiento interno de la concesión de préstamos por parte del banco del estado, Cuentas por cobrar de emisión de años anterior etc. Este porcentaje de ingresos no es muy elevado pero constituye una ayuda para que la institución pueda solventar los gastos.
202
APLICACIÓN DE INDICADORES
c) ÍNDICES DE GASTOS PRESUPUESTARIOS
INDICADOR NRO 1: Gastos Corrientes
FORMULA FORMA DE CÁLCULO COMENTARIO
Gastos Corrientes.- está conformado por los siguientes grupos: 5.1) Gastos en Personal, 5.3) Bienes y Servicios de Consumo, 5.6) Gastos Financieros, 5.7) Otros Gastos Corrientes, 5.8) Transferencias y Donaciones Corrientes. Gastos Totales.- Sumatoria de los grupos 5) Gastos Corrientes, 6) Gastos de Producción, 7) Gastos para la Inversión 8) Gastos de Capital, 9) Aplicación del Financiamiento.
Los gastos Corrientes para el total de gastos tienen una tendencia baja para el año 2011, representa el 16,65% donde se puede notar que la institución disminuyó la adquisición de Bienes y servicios en actividades operacionales.
INDICADOR NRO 2 :Gastos de Producción FORMULA FORMA DE CÁLCULO COMENTARIO
Gastos de Producción.- está conformado por el grupo 6.3) Bienes y Servicios para la Producción. Gastos Totales.- Sumatoria de los grupos 5) Gastos Corrientes, 6) Gastos de Producción, 7) Gastos para la Inversión 8) Gastos de Capital, 9) Aplicación del Financiamiento.
No se han devengado los gastos de producción debido a la falta de recursos de ahí que el resultado es el 0%.
203
INDICADOR NRO 3: Gastos para la Inversión
FORMULA FORMA DE CÁLCULO COMENTARIO
Gastos para la Inversión.- está conformado por los siguientes grupos: 7.1) Gastos en Personal para la Inversión, 7.3) Bienes y Servicios para la Inversión, 7.5) Obras Públicas, 7.7) Otros Gastos para la Inversión. Gastos Totales.- Sumatoria de los grupos 5) Gastos Corrientes, 6) Gastos de Producción, 7) Gastos para la Inversión 8) Gastos de Capital, 9) Aplicación del Financiamiento.
De todos los gastos, los egresos de inversión tienen un porcentaje mayor que alcanza el 51,98% en virtud de que están destinados a cubrir Obras Públicas, Consultorías, gastos en personal para la inversión con el fin de dar cumplimiento a la visión que tiene como Gobierno Autónomo del Cantón Chaguarpamba procurando satisfacer las demandas de la comunidad.
INDICADOR NRO 4 :Gastos de Capital FORMULA FORMA DE CÁLCULO COMENTARIO
Gastos de Capital.- está conformado por el grupo 8.4) Bienes de Larga Duración. Gastos Totales.- Sumatoria de los grupos 5) Gastos Corrientes, 6) Gastos de Producción, 7) Gastos para la Inversión 8) Gastos de Capital, 9) Aplicación del Financiamiento.
Al analizar los gastos de capital con respecto al total de gastos se observa que en el periodo de estudio ejecuta un 0,74% del total de gastos, debido a que se han realizado mínimas compras de sistemas, paquetes informáticos; herramientas y expropiación de bienes contenidos en el grupo 84) Bienes de Larga Duración.
INDICADOR NRO 5: Aplicación del Financiamiento
FORMULA FORMA DE CÁLCULO COMENTARIO
Aplicación de Financiamiento.- está conformado por los grupos: 9.6) Amortización de la Deuda y 9.7) pasivo Circulante. Gastos Totales.- Sumatoria de los grupos 5) Gastos Corrientes, 6) Gastos de Producción, 7) Gastos para la Inversión 8) Gastos de Capital, 9) Aplicación del Financiamiento.
La aplicación del Financiamiento en el periodo analizado representa el 30,63% de los gastos totales dichos recursos fueron destinados al pago o amortización de la deuda pública por créditos del Gobierno Cantonal de Chaguarpamba; así como también para cubrir saldos de ejercicios anteriores
204
APLICACIÓN DE INDICADORES
d) ÍNDICES DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
INDICADOR NRO 1: Ejecución Presupuestaria de Ingresos
FORMULA FORMA DE CÁLCULO COMENTARIO
Ejecutado.- Es el valor
devengado Estimación Inicial.- Valor
dado en el presupuesto codificado.
El Gobierno Autónomo del Cantón Chaguarpamba en el año 2011 ha ejecutado el 54,18 % de los ingresos presupuestados los que han sido distribuidos de la siguiente manera: Ingresos Corrientes 38,96 %; Ingresos de Capital 53,94% e Ingresos de Financiamiento 78,42%; observando dichas cifras se puede concluir que ningún ingreso se ha ejecutado en su totalidad debido a una sobrestimación del presupuesto y falta de recursos, lo que genera que no se pueda cumplir con todo lo planificado.
INDICADOR NRO 2: Ejecución Presupuestaria de Gastos
FORMULA FORMA DE CÁLCULO COMENTARIO
Ejecutado.- Es el valor devengado Estimación Inicial.- Valor dado en el presupuesto codificado.
Luego del análisis efectuado se pudo verificar que el Gobierno Autónomo Descentralizado del Cantón Chaguarpamba en el año 2011 efectúa los siguientes gastos: Corrientes 84,24%; De Inversión 37,82%; De Capital 12,84% y de Aplicación de Financiamiento 88,14%. Por lo que se puede decir que los gastos no han sido devengados eficientemente excepto Gastos Corrientes y Aplicación del Financiamiento, que se han logrado ejecutar en un porcentaje considerable, no siendo el caso de Gastos de inversión y Gastos de Capital debido a la falta de exactitud en la formulación del presupuesto, el mismo que debe ser elaborado en base a los ingresos.
205
APLICACIÓN DE INDICADORES
e) ÍNDICES DE RECURSOS
INDICADOR NRO 1: Recaudación de Recursos
FORMULA FORMA DE CÁLCULO COMENTARIO
Total Ingresos Recaudados.- valor dado en la cédulas presupuestarias en la columna de Recaudado. Ingresos Totales en Títulos.- Valor dado en las cédulas presupuestarias en la columna del Devengado.
La Recaudación de Recursos representada por el valor total de Títulos de Crédito asciende a $3’609.189,74 y se ha logrado recaudar 3´143.023,48 que expresado en porcentaje es el 87,08 % porcentaje considerado como bueno, aunque deberían establecerse estrategias para lograr una recaudación total.
206
Acciones de Mejora.- Por lo expuesto anteriormente las propuestas para
mejorar la gestión presupuestaria en los próximos periodos de
administración del Gobierno Autónomo Municipal del Cantón
Chaguarpamba son las siguientes:
Elaborar el Plan de Desarrollo y Ordenamiento Territorial, ya que es el
eje fundamental para realizar las planificaciones en base a datos
reales de acuerdo a los aspectos: económico, social, cultural, y
ambiental.
Capacitación al personal de los diferentes departamentos sobre la
elaboración del presupuesto; especialmente al financiero y de
Planificación que son los más involucrados en este ámbito.
Para la planificación del presupuesto se debería tomar en cuenta los
datos históricos de años anteriores y aplicar la fórmula establecida en
el COOTAD; lo a que su vez contribuye para que no se realicen
excesivas reformas.
Generar estrategias viables que le permitan aumentar sus ingresos,
tales como inversiones, bonos entre otras ya que el dinero estancado
no produce, entonces por lógica es necesario aprovechar los
207
mecanismos más favorables para que la institución obtenga resultados
satisfactorios.
Elaborar un banco de indicadores, tomando en cuenta los realizados
en esta investigación para llevar un control adecuado de la gestión
municipal.
Los resultados de cada evaluación presupuestaria deberán ser
socializados, analizados y discutidos entre las principales autoridades
de la entidad.
Atentamente,
Keyla Freire Cruz
208
g. DISCUSIÓN
Al iniciar la presente investigación denominada Evaluación Presupuestaria
al Gobierno Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba, periodo
2011 se plantearon cuatro objetivos, los cuales han sido cumplidos a
cabalidad, ya que se realizó el proceso de evaluación presupuestaria, se
analizó las causas que originaron las reformas, se aplicaron indicadores
presupuestarios y se realizó un informe dirigido al alcalde de la institución
para hacerle conocer los resultados; el proceso de la evaluación se
realizó tomando como referencia el procedimiento vigente establecido en
las normas técnicas del presupuesto, que según mi criterio es el más
idóneo puesto que se está cumpliendo con las leyes, reglamentos,
técnicas emitidos por el Ministerio de Finanzas; el mismo que en otras
investigaciones realizadas ha dado excelentes resultados.
Todo proceso debe ser flexible es decir está sujeto a cambios, siempre y
cuando sea para mejorarlo, en este caso se realizó una comparación
entre el plan operativo anual y el informe de obras públicas para
determinar la eficiencia y eficacia del uso de los recursos que en ninguna
otra investigación se ha tomado en cuenta, esto genera una evaluación
más completa de las realizadas en investigaciones anteriores
constituyendo una propuesta nueva para los futuros investigadores.
La parte teórica ha sido un pilar fundamental para realizar la práctica,
puesto que se ha tenido especial cuidado en investigar los referentes
teóricos necesarios para no tener ningún inconveniente con el desarrollo
de los resultados.
209
h. CONCLUSIONES
Una vez efectuada la Evaluación Presupuestaria al Gobierno Autónomo
Municipal del Cantón Chaguarpamba se ha llegado a determinar las
siguientes conclusiones:
La institución no ha elaborado el Plan de Desarrollo y Ordenamiento
Territorial; elemento guía indispensable para la planificación de las
necesidades prioritarias del cantón, a más de ello se evidencia que
está incumpliendo con las normas legales vigentes.
Los Ingresos del presupuesto 2011 han sido sobreestimados; es decir
se ha planificado recaudar valores por encima de lo normal; esto altera
el elemento restante que corresponde a los gastos ya que se
programa las erogaciones en base a lo que va a recibir; de ahí que no
se han ejecutado algunas actividades, programas o proyectos por falta
de recursos económicos.
La institución cuenta con su respectivo Plan Operativo Anual, en
donde se detallan las obras, consultorías, fiscalizaciones que se van a
realizar durante un año, en este aspecto se evidencia la buena
organización de la entidad.
210
No se aplican indicadores presupuestarios como herramienta de
evaluación a la gestión presupuestaria; lo que genera que la institución
desconozca si está trabajando en forma eficiente y eficaz con los
recursos que le han sido asignados.
Se evidenció que el presupuesto 2011 ha sido reformado
excesivamente, realizando varios traspasos lo que origina que no se
cumpla con los objetivos y metas trazados al inicio; esto demuestra
que la institución carece de una planificación al momento de su
elaboración.
La institución aplica el principio de transparencia de la información ya
que durante la ejecución de la investigación no se ha negado ningún
documento soporte para realizar la evaluación presupuestaria, esto
indica que no existe resistencia al cambio puesto que la institución
está lista para recibir sugerencias que vayan en beneficio de su
administración.
211
i. RECOMENDACIONES
En base a las conclusiones expuestas anteriormente se recomienda lo
siguiente:
Que el Departamento de Planificación realice el Plan de Desarrollo y
Ordenamiento Territorial con el fin de conocer la situación real que
atraviesa el cantón en el aspecto político, social, económico, ambiental
etc. y así lograr una distribución equitativa de los recursos económicos
para cubrir la necesidades básicas de las áreas urbanas y rurales del
cantón.
Se recomienda que el presupuesto sea elaborado lo más real posible,
puesto que es la base del ciclo presupuestario, para ello se sugiere
que se tome en cuenta los datos históricos del año anterior o se
aplique la fórmula que determina el Código Orgánico de Ordenamiento
territorial, Autonomía y Descentralización; la misma que indica que la
base para la estimación de los ingresos será la suma resultante del
promedio de los incrementos de recaudación de los últimos tres años
más la recaudación efectiva del año inmediato anterior. La base así
obtenida podrá ser aumentada o disminuida según las perspectivas
económicas
212
Se sugiere seguir elaborando el Plan Operativo Anual ya que es una
herramienta fundamental para poder evaluar el cumplimiento de los
objetivos y metas institucionales.
Que el Departamento Financiero tome en cuenta los indicadores
presupuestarios realizados en esta investigación como matriz para
medir la eficiencia y eficacia del manejo de recursos en las próximas
evaluaciones presupuestarias.
Para evitar un sin número de reformas se recomienda elaborar el
presupuesto conforme a las técnicas de una programación científica,
consultando no solo en el comportamiento histórico, sino también en el
previsible que se refiere a los cambios en la política fiscal.
Que el Gobierno Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba siga
contribuyendo con el acceso a la información para que los estudiantes
puedan realizar investigaciones académicas que aporten tanto al
desarrollo institucional como a la preparación personal de los futuros
profesionales.
213
j. BIBLIOGRAFÍA
CAÑIZARES RODRIGUEZ, Sandra Marianela; TIGSI ROBLES Aida
Marina, Los Indicadores como herramienta de evaluación de la gestión
del presupuesto de los gobiernos autónomos, descentralizados (GAD):
Propuesta de Aplicación en la “Ilustre Municipalidad de Guachapala”,
en el periodo 2008, disponible en el repositorio digital de la
Universidad Politécnica Salesiana, http: // dspace.ups.edu.ec.
CAZAR MONCAYO, Miguel; 2002, Manual General de Contabilidad
Gubernamental, Registro Oficial 605, Quito
GABIN, Amparo de la Encarnación; 2009, Administración Pública,
Segunda Edición Nobel S.A.
GANDARILLAS, Oscar; PÉREZ, Ernesto; Manual de Administración
del Presupuesto por Programas, Editorial del Instituto Geográfico
Militar. Quito - Ecuador.
ILUSTRE MUNICIPIO DEL CANTÓN CHAGUARPAMBA, Plan de
Desarrollo Estratégico Cantonal – Resumen Ejecutivo, Administración
2005-2009.
214
LEY ORGANICA DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTRATACIÓN
PÚBLICA, Registro Oficial 395 del 4 de agosto de 2008 disponible en:
https://www.compraspublicas.gob.ec
MAZACO, María; NARANJO, Fanny; 2011, Evaluación Presupuestaria
a la Dirección Provincial de Educación de Zamora Chinchipe del año
2010, Universidad Nacional de Loja.
MINISTERIO DE FINANZAS, 2011, Presupuesto General del Estado,
Quito, disponible en http://www.mef.gov.ec (Consulta: 03/04/2012).
MINISTERIO DE FINANZAS; 2011, Qué es el Sector Público, Quito,
disponible en http://www.mef.gov.ec (Consulta: 02/04/2012).
Registro Suplemento 303 de Octubre de 2010, Código Orgánico de
Organización Territorial, Autonomía y Descentralización.
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, 2011, Módulo VI,
Transparencia, Efectividad, Confiabilidad en el Manejo de los Fondos
Públicos.
216
DETALLE DE LAS REFORMAS 2011
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DEL C. CHAGUARPAMBA
REFORMA PRESUPUESTARIA
NRO: 1 DESCRIPCIÓN: Registro el trspaso autorizado por el Señor Alcalde FECHA: 15/02/2011
SUPLEMENTO REDUCCIÓN TRASPASO
INGRESOS GASTOS INGRESOS GASTOS AUMENTOS DISMINUCIONES
3.3.1 Subprograma 3.- ABATECIMIENTO DE AA.PP.
7.5.01.03.05 Construccion del Sistema de Alcantarillado Pluvial de la Prroquia Buenavista 53.711,68
7.03.06.05.10 Estudios Sist. de Agua Potable Cabecera Parroquia Buenavista y Barrios aledaños 26.838,75
7.5.01.03.06 Construccion del Sistema de Alcantarillado Prroquia Santa Rufina 130.266,24
3.6.1 Subprograma 6.- OTROS SERVICIOS COMUNALES
7.5.01.07.09 Construccion Palacio Municipal 35.000,00
7.05.01.07.10 Construccion Coliseo Mun (I Etapa) 90.000,00
7.7.02.01 Seguros 20.000,00
8.4.01.03 Mobiliarios 10.000,00
8.4.01.04 Maquinarias y Equipos 20.000,00
8.4.01.07 Equipos, Sistemas y Paquetes Informaticos 15.000,00
8.4.01.11 Partes y Repuestos 20.816,67
Suman: 0,00 0,00 0,00 0,00 210.816,67 210.816,67
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DEL C. CHAGUARPAMBA
REFORMA PRESUPUESTARIA
NRO: 2 DESCRIPCIÓN: Traspaso autorizado por la Alcaldía, egun art. 256 de la ley Cootad Traspasos FECHA: 02/02/2011
SUPLEMENTO REDUCCIÓN TRASPASO
INGRESOS GASTOS INGRESOS GASTOS AUMENTOS DISMINUCIONES
1.2.1 Subprograma 2.- ADMINISTRACION FINANCIERA
7.3.07.01 Desarrollo de Sistemas Informaticos 1.500,00
5.1.03.01 Gastos de Residencia 1.500,00
2.2.1 Subprograma 2.- SALUD PUBLICA
7.3.08.09 Materiales y Productos Farmaceuticos 1.500,00
7.3.08.08 Instrumental Medico Menor 1.500,00
Suman 0,00 0,00 0,00 0,00 3.000,00 3.000,00
217
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DEL C. CHAGUARPAMBA
REFORMA PRESUPUESTARIA
NRO: 3 DESCRIPCIÓN: Reforma aprobada por la Alcaldía, de conformidad con el art. 252 de la ley Cootad FECHA: 10/02/2011
SUPLEMENTO REDUCCIÓN TRASPASO
INGRESOS GASTOS INGRESOS GASTOS AUMENTOS DISMINUCIONES
3.3.1 Subprograma 3.- ABATECIMIENTO DE AA.PP.
7.5.01.01.04 Constr. Planta de Tratam. Del Sistema de Aguas Servidas de la Parr. El Rosario 12.000,00
3.6.1 Subprograma 6.- OTROS SERVICIOS COMUNALES
7.5.05.99.01 Otros Mantenimientos y reparaciones de obras 30.000,00
7.7.02.01 Seguros 9.000,00
7.3.08.11.01 Materiales de Construccion, Electricos, Plomeria y Carpinteria (Varios) 9.000,00
Suman: 0,00 0,00 0,00 0,00 30.000,00 30.000,00
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DEL C. CHAGUARPAMBA
REFORMA PRESUPUESTARIA
NRO: 4 DESCRIPCIÓN: Reforma aprobada por la Alcaldía, de conformidad con el art. 22 de la ley Cootad FECHA: 28/02/2011
SUPLEMENTO REDUCCIÓN TRASPASO
INGRESOS GASTOS INGRESOS GASTOS AUMENTOS DISMINUCIONES
3.6.1 Subprograma 6.- OTROS SERVICIOS COMUNALES
7.3.08.13 Repuestos y Accesorios 9.000,00
7.3.04.04 Maquinarias y Equipos 9.000,00
Suman: 0,00 0,00 0,00 0,00 9.000,00 9.000,00
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DEL C. CHAGUARPAMBA
REFORMA PRESUPUESTARIA
NRO: 5 DESCRIPCIÓN: De conformidad con el art. 60 literal o) y art 256 del COOTAD, a fin de poder continuar con el desarrollo y apoyo a la comunidad. FECHA: 01/03/2011
SUPLEMENTO REDUCCIÓN TRASPASO
INGRESOS GASTOS INGRESOS GASTOS AUMENTOS DISMINUCIONES
3.3.1 Subprograma 3.- ABATECIMIENTO DE AA.PP
7.5.01.01.03 Construccion Del Sistema AAPP barrio Triunfo Alto 20.566,57
7.5.01.03.07 Embaulado y Muro. Planta de Tratamiento Aguas Residuales Parroquia Buenavista 20.566,57
3.6.1 Subprograma 6.- OTROS SERVICIOS COMUNALES
7.3.08,02 Vestuario, Lenceria y Prendas de Proteccion 12.000,00
7.3.08.12 Materiales Didacticos 12.000,00
Suman: 0,00 0,00 0,00 0,00 32.566,57 32.566,57
218
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DEL C. CHAGUARPAMBA
REFORMA PRESUPUESTARIA
NRO: 6 DESCRIPCIÓN: Para asiganar un valor a la partida de venta de medicinas para poder subir la informacion a Enero. FECHA: 31/01/2011
SUPLEMENTO REDUCCIÓN TRASPASO
INGRESOS GASTOS INGRESOS GASTOS AUMENTOS DISMINUCIONES
1.4.02.05 De insumos Medicos 1,00
1.1.1 Subprograma 1.- ADMINISTRACION GENERAL
5.1.01.05 Remuneraciones Unificadas 1,00
Suman: 1,00 1,00 0,00 0,00 0,00 0,00
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DEL C. CHAGUARPAMBA
REFORMA PRESUPUESTARIA
NRO: 7 DESCRIPCIÓN: Aprobado por la Honorable Cámara Edilicia en sesiones de 14 de abril de 2011 y 11 de mayo de 2011, de conformidad al detalle descrito FECHA: 31/01/2011
SUPLEMENTO REDUCCIÓN TRASPASO
INGRESOS GASTOS INGRESOS GASTOS AUMENTOS DISMINUCIONES
3.6.1 De cuentas y Fondos Especiales INFA 32.080,08
7.3.08.13 Subprograma 1.- EDUCACION Y CULTURA
7.3.04.04 Proyectos Sociales de Desarrollo Infantil INFA (Cnh-Cibv.Etc) 32.080,08
Suman: 32.080,08 32.080,08 0,00 0,00 0,00 0,00
219
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DEL C. CHAGUARPAMBA
REFORMA PRESUPUESTARIA
NRO: 8 DESCRIPCIÓN: Aprobado por la Honorable Cámara Edilicia en sesiones de 14 de abril del 2011 y 11 de mayo de 2011 , de conformidad con lo descrito. FECHA: 14/05/2011
SUPLEMENTO REDUCCIÓN TRASPASO
INGRESOS GASTOS INGRESOS GASTOS AUMENTOS DISMINUCIONES
1.4..02.05 De Insumos Médicos 30.000,00
1.8.06.01 De Compensaciones A Municipios por Leyes y Decretos 5.135,86
1.8.06.16.01 Del Fondo Descentralizado A Municipios (10% Ley 15%) 534.298,85
2.7.02.13 Contratistas (Anticipos A Contratistas y Proveedores 715.522,44
2.8.01.06.02. Banco del Estado Excedentes Min Finanzas 135.490,08
2.8.01.10 De Fondos de Contingencias 82.276,30
2.8.06.16.01 Del Fondo de Descentralización A Municipios Ley 15% 429.615,45
3.6.02.01.01 Préstamo Banco del Estado Alcantarillado Ciudad de Chaguarpamba 86.876,50
3.7.01.01.01 Banco Central Del Ecuador 5922024 12.292,76
3.7.01.01.06 Banco Central Del Ecuador Cta 59220550 16,46
3.7.01.01.07 Banco Central Del Ecuador Cta 5922059 399.940,00
2.8.01.06.01 Préstamo Banco Del Estado Alcantarillado Sanitario Chaguarpamba 117.092,90
1.1.1 Subprograma 1.- ADMINISTRACION GENERAL
5.1.05.13 Encargos 500,00
1.2.1 Subprograma 2.- ADMINISTRACION FINANCIERA
5.1.05.12 Subrogación 1.500,00
5.1.05.13 Encargos 1.000,00
5.3.02.04 Edición, Impresión, Reproducción y Publicaciones 6.000,00
5.3.08.04 Materiales de Oficina 6.000,00
2.2.1 Subprograma 2.- SALUD PUBLICA
7.1.02.04 Decimo Sueldo 90,00
7.3.04.04 Maquinarias y Equipos 200,00
7.3.08.09 Materiales y Productos Farmacéuticos 30.000,00
3.2.1 Subprograma 1.-HIGIENE AMBIENTAL
7.1.02.04 Decimocuarto Sueldo 48,00
3.3.1 Subprograma 3.-ABATECIMIENTO DE AA.PP.
7.1.02.04 Decimocuarto Sueldo 48,00
7.5.01.03.07 Embaulado y Muro, Planta de Tratamiento Aguas Residuales Parroquia Buenavisa 82.276,30
3.6.1 Subprograma 6.- OTROS SERVICIOS COMUNALES
7.1.02.04 Decimocuarto Sueldo 4.113,95
7.3.02.02 Fletes y Maniobras 1.000,00
7.5.01.07.09 Construcc Palacio Municipal 170.490,08
7.3.06.05.11 Estudio Alcantarillado Parroquia Santa Rufina 20.500,00
7.5.01.03.08 Alcantarillado Sanitario y Pluvial Chaguarpamba 999.850,00
7.7.02.01 Seguros 38.000,00
5.1.1 Subprograma 1.- GASTOS COMUNES DE LA ENTIDAD
5.8.01.02.01 A la Contraloria General del Estado 4.315,00
5.8.01.02.02 A la Asociacion de Municipales Ecuatorianas 7.260,00
9.7.01.01.01 Cuentas por Pagar Varias 1.175.366,27
Suman 2.548.557,60 2.548.557,60 0,00 0,00 0,00 0,00
220
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DEL C. CHAGUARPAMBA
REFORMA PRESUPUESTARIA
NRO: 9 DESCRIPCIÓN: Reforma aprobada en las Sesiones de Consejo 14 de abril del 2011 y 11 de mayo de 2011 , según detalle. FECHA: 14/05/2011
SUPLEMENTO REDUCCIÓN TRASPASO
INGRESOS GASTOS INGRESOS GASTOS AUMENTOS DISMINUCIONES
1.8.06.04.01 Del Fodesec A Municipios 2011 139.962,36
1.8.06.04.02 Del Fodesec A Municipios 2008-2009-2010 104.473,98
2.8.01.08.02 35% Impuesto a la Renta 43.480,53
2.8.01.08.07 Ice 2011 124.063,03
2.08.06.16.02 Ley 15% Pgc 2009-2009-2010 561.810,73
3.7.01.01.02 Banco Central del Ecuador cta 59220058 18.750,27
3.7.01.01.03 Banco Central del Ecuador cta 5922474 10.000,00
3.7.01.01.04 Banco Nacional de Fomento 590090449 7.588,74
5.1.1 Subprograma 1.- GASTOS COMUNES DE LA UNIDAD
9.7.01.01.01 Cuentas por pagar varias 1.010.129,64
Suman 0,00 0,00 1.010.129,64 1.010.129,64 0,00 0,00
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DEL C. CHAGUARPAMBA
REFORMA PRESUPUESTARIA
NRO: 10 DESCRIPCIÓN: De conformidad con el art. 60 literal o) y art 256 del COOTAD, con la finalidad de poder continuar con el desarrollo y apoyo a la comunidad. FECHA: 14/05/2011
SUPLEMENTO REDUCCIÓN TRASPASO
INGRESOS GASTOS INGRESOS GASTOS AUMENTOS DISMINUCIONES
3.6.1 Subprograma 6.- OTROS SERVICIOS COMUNALES
7.3.08.03 Combustibles y Lubricantes 6.000,00
7.3.08.13 Repuestos y Accesorios 45.000,00
7.5.01.05.02 Mantenimiento y Reparacion de vias en el Canton 10.000,00
8.4.01.03 Mobiliarios 10.000,00
8.4.01.04 Maquinaria y Equipo 8.000,00
8.4.01.11 Partes y Repuestos 11.000,00
7.3.08.11.01 Materiales de Construccion, Electricos, Plomeria y Carpinteria (Varios) 10.000,00
7.7.02.01 Seguros 10.000,00
Suman: 0,00 0,00 0,00 0,00 55.000,00 55.000,00
221
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DEL C. CHAGUARPAMBA
REFORMA PRESUPUESTARIA
NRO: 12 DESCRIPCIÓN: Para corregir aplicación presupuestaria y poder subir la informacion financiera al Ministerio de Finanzas. FECHA: 28/01/2011
SUPLEMENTO REDUCCIÓN TRASPASO
INGRESOS GASTOS INGRESOS GASTOS AUMENTOS DISMINUCIONES
5.1.1 Subprograma 1.- GASTOS COMUNES DE LA ENTIDAD
9.6.02.01 Al sector Publico Financiero 234.186,83
9.6.02.02 Al sector Publico No Financiero 234.186,83
Suman: 0,00 0,00 0,00 0,00 234.186,83 234.186,83
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DEL C. CHAGUARPAMBA
REFORMA PRESUPUESTARIA
NRO: 13 DESCRIPCIÓN: De conformidad con el art. 60 literal o) y art 256 del COOTAD, con la finalidad de continuar con la ejecución presupuestaria en beneficio de la comunidad. FECHA: 10/06/2011
SUPLEMENTO REDUCCIÓN TRASPASO
INGRESOS GASTOS INGRESOS GASTOS AUMENTOS DISMINUCIONES
3.6.1 Subprograma 6.- OTROS SERVICIOS COMUNALES
7.5.01.99.01 Otras Obras de Infraestructura 8.000,00
7.5.01.05.02 Mantenimiento y Reparación de Vías en el Cantón 6.000,00
7.3.02.07 Difusión, Información y Publicidad 5.000,00
7.5.05.99.01 Otros Mantenimientos y Reparación de Obras 6.500,00
8.4.01.05 Vehículo Recolector de Basura 10.500,00
7.1.03.01 Gastos de Residencia 5.000,00
7.3.06.03 Servicio de Capacitación 2.000,00
8.4.01.11 Partes y Repuestos 4.000,00
Suman 0,00 0,00 0,00 0,00 23.500,00 23.500,00
222
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DEL C. CHAGUARPAMBA
REFORMA PRESUPUESTARIA
NRO: 14 DESCRIPCIÓN: De conformidad con el art. 60 literal o) y art 256 del COOTAD, con la finalidad de continuar con la ejecución presupuestaria. FECHA: 14/07/2011
SUPLEMENTO REDUCCIÓN TRASPASO
INGRESOS GASTOS INGRESOS GASTOS AUMENTOS DISMINUCIONES
3.6.1 Subprograma 6.- OTROS SERVICOS COMUNALES
7.5.05.99.01 Otros Mantenimientos y Repraciones de Obras 2.000,00
8.4.01.11 Partes y Repuestos 2.000,00
Suman: 0,00 0,00 0,00 0,00 2.000,00 2.000,00
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DEL C. CHAGUARPAMBA
REFORMA PRESUPUESTARIA
NRO: 15 DESCRIPCIÓN: De conformidad con el art. 60 literal o) y art 256 del COOTAD, con la finalidad de continuar con la ejecución presupuestaria. FECHA: 10/08/2011
SUPLEMENTO REDUCCIÓN TRASPASO
INGRESOS GASTOS INGRESOS GASTOS AUMENTOS DISMINUCIONES
1.1.1 Subprograma 1.- ADMINISTRACION GENERAL
5.1.05.08 Dietas 594,00
5.3.06.03 Servicio de Capacitacion 1.000,00
5.3.02.07 Difusion, Informacion y Publicidad 170,00
5.8.04.06 Para el Iece por el 5% en Planillas de Pago al IEES 576,00
3.2.1 Subprograma 1.- HIGINIE AMBIENTAL
5.8.04.06 Para el Iece por el 5% en Planillas de Pago al IEES 50,00
7.3.08.05 Materiales de Aseo 90,00
3.3.1 Subprograma 3.- ABASTECIMIENTO DE AA.PP.
5.8.04.06 Para el Iece por el 5% en Planillas de Pago al IEES 40,00
3.6.1 Subprograma 6.- OTROS SERVICIOS COMUNALES
5.8.04.06 Para el Iece por el 5% en Planillas de Pago al IEES 1.420,00
7.3.001.04 Energia Electrica 2.000,00
7.7.02.01 Seguros 6.520,00
5.6.02.01 Sector Publico No Financiero 3.100,00
Suman 0,00 0,00 0,00 0,00 7.780,00 7.780,00
223
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DEL C. CHAGUARPAMBA REFORMA PRESUPUESTARIA Pág. 1 de 2
NRO: 16 DESCRIPCIÓN: Reforma al presupuesto Municipal 2011, de conformidad al Art. 255 del COOTAD FECHA: 16/09/2011
SUPLEMENTO REDUCCIÓN TRASPASO
INGRESOS GASTOS INGRESOS GASTOS AUMENTOS DISMINUCIONES
1,1,1 Subprograma 1.- ADMINISTRACION GENERAL
5.1.01.05 Remuneraciones Unificadas 5.000,00
5.1.05.08 Dietas 300,00
5.1.06.01 Aporte Patronal 930,00
5.3.01.05 Telecomunicaciones 1.000,00
5.3.01.06 Servicio de Correo 500,00
5.3.02.07 Difusión, Información y publicidad 1.500,00
5.3.02.99 Otros Servicios Generales 1.000,00
5.3.03.02 Pasajes al Exterior 500,00
5.3.03.04 viáticos y Subsistencias en el Exterior 1.000,00
5.1.02.35 Compensación por Eficiencia Administrativa 801,20
1.2.1 Subprograma 2.- ADMINISTRACION FINANCIERA
5.1.01.05 Remuneraciones Unificadas 9.300,00
5.1.02.03 Decimotercer Sueldo 775,00
5.3.03.02 Pasajes al Exterior 1.500,00
5.3.03.04 viáticos y Subsistencias en el Exterior 1.000,00
5.7.02.03 Comisiones Bancarias 1.000,00
5.1.02.35 Compensación por Eficiencia Administrativa 2.820,78
1.3.1 Subprograma 3.- JUSTICIA POLICIA Y VIGILANCIA
5.1.01.05 Remuneraciones Unificadas 600,00
5.1.06.01 Aporte Patronal 200,00
5.1.06.02 Fondos de Reserva 135,00
5.1.02.35 Compensación por Eficiencia Administrativa 631,38
2.1.1 Subprograma 1.- EDUCACION Y CULTURA
7.5.01.07.03 Construcción Aula Escuela Caspicara Shiringo de Surapo 8.000,00
7.1.02.35 Bonificación por Eficiencia Administrativa 1.049,35
2.2.1 Subprograma 2.- SALUD PUBLICA
7.1.02.35 Bonificación por Eficiencia Administrativa 916,69
5.1.05.10 Servicios Personales por Contacto 1.650,00
3.2.2 Subprograma 2.- UNIDAD DE MEDIO AMBIENTE
6.3.08.99 Otros de Uso y Consumo de Producción 800,00
7.1.01.05 Remuneraciones Unificadas 14.000,00
7.1.02.35 Bonificación por Eficiencia Administrativa 1.214,80
3.3.1 Subprograma 3.- ABATECIMIENTO DE AA.PP.
7.3.08.11.01 Materiales de Construcción Eléctricos, plumería y carpintería (varios) 20.000,00
7.5.01.01.02 Construcción del Sistema AA.PP. Barrio Paches Parroquia Chaguarpamba 234.000,00
7.5.1.01.04 Construcción Planta de Tratamiento del Sistema de aguas Servidas de la Parroquia El Rosario 42,00
224
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DEL C. CHAGUARPAMBA
REFORMA PRESUPUESTARIA Pág. 2 de 2
NRO: 16 DESCRIPCIÓN: Reforma al presupuesto Municipal 2011, de conformidad al Art. 255 del COOTAD FECHA: 16/09/2011
SUPLEMENTO REDUCCIÓN TRASPASO
INGRESOS GASTOS INGRESOS GASTOS AUMENTOS DISMINUCIONES
3.6.1 Subprograma 6.- OTROS SERVICIOS COMUNALES
7.1.01.05 Remuneraciones Unificadas 20.000,00
7.01.06 Salarios Unificados 10.000,00
7.1.05.10 Servicios Personales por Contrato 9.200,00
7.1.06.02 Fondo de Reserva 5.000,00
7.1.07.06 Por Jubilación 10.622,00
7.3.03.01 Pasajes al Interior 1.500,00
7.3.03.03 Viáticos y Subsistencias en el Interior 2.000,00
7.3.06.05.09 Varios estudios de Impacto Ambiental 3.700,00
7.3.06.05.12 Estudio del Plan de Ordenamiento Territorial 25.000,00
7.3.08.04 Materiales de Oficina 3.000,00
7.3.08.07 Materiales de Impresión, Fotografía, Reproducción y Publicaciones 800,00
7.3.08.13 Repuestos y Accesorios 36.586,86
7.5.01.03.08 Alcantarillado Sanitario y Pluvial Chaguarpamba 90.000,00
7.5.01.05.01 Construcción Alcantarilla Tipo Cajón de Hormigon Armado Barrio Píndo -Convenio 8.000,00
7.5.01.07.07 Construcción muro de hormigón armado esc. Carmelina Román Barrio Ombomba 2.500,00
7.5.01.07.10 Construcción Coliseo Municipal (I Etapa) 9.000,00
7.5.01.07.13 Construcción muro de contención Cancha de Mishquillana 14.735,53
7.7.02.01 Seguros 10.650,00
8.4.01.05 Vehículo Recolector de Basura 19.500,00
8.4.03.01 Terrenos 35.000,00
7.5.04.1.01 Ampliación y Electrifi. Varios sectores del Cantón 15.000,00
3.6.1 Subprograma 6.- OTROS SERVICIOS COMUNALES
7.1.02.35 Bonificación por Eficiencia Administrativa 2.354,85
7.3.08.11.01 Materiales de Construcción eléctricos, plomería y carpintería (Varios) 18.000,00
7.5.01.07.16 Construcción de muro de Conten. Olimpia Mendieta Barrio El Trapiche 11.184,56
5.1.1 Subprograma 1.- GASTOS COMUNALES DE LA ENTIDAD
5.6.02.02 Sector Público no Financiero 9.300,00
5.8.01.02.04 Al Consejo Cantonal de la Niñez y Adolescencia 4.000,00
5.8.01.02.05 Asignación para el Patronato y Amparo Social Municipal 2.500,00
Suman
0,00 0,00 0,00 0,00 345.650,00 345.650,00
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GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DEL C. CHAGUARPAMBA
REFORMA PRESUPUESTARIA
NRO: 17 DESCRIPCIÓN: Para poder subir información al Ministerio FECHA: 01/07/2011
SUPLEMENTO REDUCCIÓN TRASPASO
INGRESOS GASTOS INGRESOS GASTOS AUMENTOS DISMINUCIONES
1.8.06.04.01 Del Fosec A Municipios 2011 1,00
1.8.06.04.02 Del Fosec A Municipios 2008-2009-2010 1,00
1.1.1 Subprograma 1.- ADMINISTRACION GENERAL
5.1.01.05 Remuneraciones Unificadas 2,00
Suman 2,00 2,00 0,00 0,00 0,00 0,00
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DEL C. CHAGUARPAMBA
REFORMA PRESUPUESTARIA
NRO: 18 DESCRIPCIÓN: Reforma al presupuesto Municipal 2011, de conformidad al Art. 255 del COOTAD FECHA: 16/09/2011
SUPLEMENTO REDUCCIÓN TRASPASO
INGRESOS GASTOS INGRESOS GASTOS AUMENTOS DISMINUCIONES
2.8.01.10 De Fondos de Contingencia 78.287,99
3.6.1 Subprograma 6- OTROS SERVICIOS COMUNES
5.1.01.05 Construcción Muro de Hormigón Armado Esc. Carmelina Román Barrio Ombomba 22.367,90
7.5.01.07.13 Construcción Muro de Contención Cancha Mishquillana 44.735,53
7.5.01.07.16 Construcción De muro de Contención Esc. Olimpia Mendieta del Barrio el Trapiche 11.184,56
Suman 78.287,99 78.287,99 0,00 0,00 0,00 0,00
226
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DEL C. CHAGUARPAMBA REFORMA PRESUPUESTARIA
NRO: 19 DESCRIPCIÓN: De conformidad con el art. 60 literal o) y art 256 del COOTAD, con la finalidad de continuar con la ejecución presupuestaria. FECHA: 14/10/2011
SUPLEMENTO REDUCCIÓN TRASPASO
INGREOS GASTOS INGRESOS GASTOS AUMENTOS DISMINUCIONES
3.6.1 Subprograma 2- ADMINISTRACION FINANCIERA
5.1.02.04 Decimocuarto sueldo 340,00
7.3.07.01 Desarrollo de Sistemas Informáticos 340,00
2.2.1 Subprograma 2- SALUD PUBLICA
7.1.02.03 Decimotercer Sueldo 505,00
7.1.02.04 Decimocuarto sueldo 572,00
7.1.03.01 Gastos de Residencia 1.662,00
7.1.06.02 Fondo de Reserva 585,00
3.2.1 Subprograma 1.- HIGIENE AMBIENTAL
7.1.01.06 Salarios Unificados 48,00
7.1.06.01 Aporte Patronal 48,00
3.2.2 Subprograma 2.- UNIDAD DE MEDIO AMBIENTE
7.1.02.03 Decimotercer Sueldo 416,00
7.1.2.04 Decimocuarto sueldo 416,00
3.3.1 Subprograma 3.- ABASTECIMIENTO DE AA.PP
7.5.01.01.05 Construcción del Sistema de Agua Potable Barrio Jorupe Alto y Bajo 125.000,00
3.6.1 Subprograma 6.- OTROS SERVICIOS COMUNALES
7.1.01.05 remuneraciones Unificadas 10.000,00
7.1.01.06 Salarios Unificados 4.050,00
7.1.02.03 Decimotercer Sueldo 1.080,00
7.1.02.04 Decimocuarto sueldo 1.400,00
7.1.06.01 Aporte Patronal 4.050,00
7.1.06.01 Aporte Patronal 3.000,00
7.1.07.07 Compensación por Vacaciones no Gozadas por Cesación de Funciones 24.100,00
7.3.06.05.07 Sistema de Agua Potable El Trapiche-Convenio 4.000,00
7.3.07.04 Mantenimiento y Reparación de Equipos y Sistemas Informáticos 500,00
7.5.01.99.01 Otras Obras de Infraestructura 80,00
7.7.01.01 Seguros 9.200,00
7.3.06.05.06 Sistema E Agua Potable Pan de Azúcar- Convenio 4.000,00
5.1.1 Subprograma 1.- GASTOS COMUNES DE LA ENTIDAD
9.7.01.01.01 Cuentas por Pagar Varias 125.000,00
Suman 0,00 0,00 0,00 0,00 160.196,00 160.196,00
227
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DEL C. CHAGUARPAMBA
REFORMA PRESUPUESTARIA
NRO: 20 DESCRIPCIÓN: De conformidad con el art. 60 literal o) y art 256 del COOTAD, con la finalidad de continuar con la ejecución presupuestaria. FECHA: 29/11/2011
SUPLEMENTO REDUCCIÓN TRASPASO
INGRESOS GASTOS INGRESOS GASTOS AUMENTOS DISMINUCIONES
3.6.1 Subprograma 6.- OTROS SERVICIOS COMUNALES
7.3.08.02 Vestuario, Lencería y Prendas de Protección 376,00
7.3.08.03 Combustibles y Lubricantes 376,00
Suman 0,00 0,00 0,00 0,00 376,00 376,00
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DEL C. CHAGUARPAMBA
REFORMA PRESUPUESTARIA
NRO: 21 DESCRIPCIÓN: Se reserva la reforma por cuanto al ingresar los valores se ubica el valor de 376 en vez de 476. FECHA: 29/11/2011
SUPLEMENTO REDUCCIÓN TRASPASO
INGRESOS GASTOS INGRESOS GASTOS AUMENTOS DISMINUCIONES
3.6.1 Subprograma 6.- OTROS SERVICIOS COMUNALES
7.3.08.02 Vestuario, Lencería y Prendas de Protección 376,00
7.3.08.03 Combustibles y Lubricantes 376,00
Suman 0,00 0,00 0,00 0,00 376,00 376,00
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DEL C. CHAGUARPAMBA
REFORMA PRESUPUESTARIA
NRO: 22 DESCRIPCIÓN: De conformidad con el art. 60 literal o) y art 256 del COOTAD, con la finalidad de continuar con la ejecución presupuestaria. FECHA: 29/11/2011
SUPLEMENTO REDUCCIÓN TRASPASO
INGRESOS GASTOS INGRESOS GASTOS AUMENTOS DISMINUCIONES
3.6.1 Subprograma 6.- OTROS SERVICIOS COMUNALES
7.3.08.02 Vestuario, Lencería y Prendas de Protección 476,00
7.3.08.03 Combustibles y Lubricantes 476,00
Suman 0,00 0,00 0,00 0,00 476,00 476,00
228
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DEL C. CHAGUARPAMBA REFORMA PRESUPUESTARIA
NRO: 23 DESCRIPCIÓN: Reforma al presupuesto Muncipal 2011, de conformidad al Art. 255 del COOTAD FECHA: 29/12/2011
SUPLEMENTO REDUCCIÓN TRASPASO
INGRESOS GASTOS INGRESOS GASTOS AUMENTOS DISMINUCIONES
2.8.01.02.05 Gobierno Provincial de Loja 50.000,00
2.8.01.06.03 Banco del Estado, Vehículo Recolector de Basura 57.154,00
3.6.02.01.03 Crédito Banco del Estado, Vehículo Recolector Basura 75.886,00
1.1.1 Subprograma 1.- ADMINISTRACION GENERAL
5.1.02.03 Decimotercer Sueldo 650,00
5.1.05.08 Dietas 894,00
5.1.06.01 Aporte Patronal 2.000,00
1.2.1 Subprograma 2.- ADMINISTRACION FINANCIERA
5.1.01.05 Remuneraciones Unificadas 18.600,00
5.1.03.01 Gastos de Residencia 3.540,00
5.1.06.01 Aporte Patronal 1.550,00
5.1.06.02 Fondos de Reserva 2.800,00
5.3.02.04 Edicion, Impresión, Reproducción y Publicaciones 4.800,00
5.3.06.03 Servicio de Capacitación 1.200,00
5.3.08.04 Materiales de Oficina 4.000,00
2.1.1 Subprograma 1.- EDUCACION Y CULTURA
7.1.01.05 Remuneraciones Unificadas 10.000,00
2.2.1 Subprograma 2.- SALUD PUBLICA
7.1.01.05 Remuneraciones Unificadas 350,00
3.6.1 Subprograma 6.- OTROS SERVICIOS COMUNALES
7.1.01.06 Salarios Unificados 20.200,00
7.3.01.04 Energía Eléctrica 445,00
7.1.07.06 Por Jubilación 26.510,00
7.,3.02.99 Otros Servicios 90,00
7.3.08.02 Vestuario, Lencería y Prendas de Protección 890,00
7.3.06.05.09 Varios Estudios de Impacto Ambiental 7.748,00
7.5.01.07.05 Contruc. Piso Aulas Colegio. Matilde Hidalgo de Procel 287,00
7.5.01.05.02 Mantenimiento y Reparación de Vías en el Cantón 50.000,00
7.1.01.05 Remuneraciones Unificadas 4.400,00
7.1.05.07 Honorarios 1.500,00
7.3.06.05.12 Estudio del Plan de Ordenamiento Territorial 5.000,00
8.4.03.01 Terrenos 29.414,00
8.4.01.05 Vehículo Recolector de Basura 0,00
8.4.01.05 Vehículo Recolector de Basura 133.040,00
5.1.1 Subprograma 1.- GASTOS COMUNES DE LA UNIDAD
5.6.02.02 Sector Publico No Financiero 3.090,00
9.6.02.01 Al sector Publico Financiero 21.938,00
Suman 183.040,00 183.040,00 0,00 0,00 85.948,00 85.948,00
229
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DEL C. CHAGUARPAMBA
REFORMA PRESUPUESTARIA
NRO: 24 DESCRIPCIÓN: De conformidad con el art. 60 literal o) y art 256 del COOTAD, con la finalidad de continuar con la ejecución presupuestaria. FECHA: 23/12/2011
SUPLEMENTO REDUCCIÓN TRASPASO
INGRESOS GASTOS INGRESOS GASTOS AUMENTOS DISMINUCIONES
3.6.1 Subprograma 6.- OTROS SERVICIOS COMUNALES
7.1.01.06 Salarios Unificados 5.000,00
7.3.06.05.12 Estudio del Plan de Ordenamiento Territorial 5.000,00
Suman 0,00 0,00 0,00 0,00 5.000,00 5.000,00
230
DEPARTAMENTO DE OBRAS PÚBLICAS MUNICIPALES
NUMERO FECHA DEL MO NTO MO NTO CO NCLUCIO
N
VALO R VALO R CO NTRATO VALO R
TO TAL
CO STO S O BSERVACIO N
DESCRIPCIO N CO NTRATISTA CO NTRATO CO NTRATO CO NTRATO ANTICIPO PLAZO PLANILLADO REAJUSTES CO MPLEMEN
T.
PLANILLADO INDIRECTO S
Y / O C ON V EN IO USD $ USD $. S/CO NTRATO USD $. PRECIO S V/PLANILLAD
O
USD $. %
1 Construcción del Sistema de Alcantarillado Sanitario de las cabecera
Parroquial Santa Rufina
Ing. Homero Alcivar
Velepucha
092-2011 03/01/2011 124.063,03 90 14/01/2011 62.031,52 14/04/2011 141.030,15 5.818,65 146.848,80 25,00
Concluida
2 Construcción de la Primera Etapa del Sistema de Alcantarillado
Pluvial y Bordillos de hormigon simple en las calles de la Cabecera
Parroquial de Buenavista
Ing. Roque Ermel
Freire Ponton
093-2011 03/01/2011 53.711,68 90 14/01/2011 19.873,32 14/04/2011 19.036,22 0,00 19.036,22 25,00
En Ejecución
3 Construcción de Embaulado y Muro de Contensión en la Planta de de
Tratamiento de Aguas Servidas de la Cabecera Parroquial de
Buenavista.OBRA DE EMERGENCIA
Compañía
Constructor Teodoro
Rivas
Construcciones Cía.
Ltda, Representante
Legal Señor Angel
Teodoro Rivas
Jaramillo.
s/n 12/05/2011 102.832,87 60 24/05/2011 61.699,73 23/07/2011 102.814,81 0,00 102.814,81 25,00
Faltan reajustes
4 Construcción de la Planta de Tratamiento para el Sistema de Aguas
Servidas de la Parroquia El Rosario.
Ing. Geovani Paul
Armijos Hidalgo
001-2011 15/06/2011 12.000,00 60 29706/2011 6.000,00 13/08/2011 11.981,75 59,91 12.041,66 25,00
Concluida
5 Colocación de Ceramica en Pisos de Aulas del Colegio Matilde Hidalgo
de Procel de la Cabecera Parroquial de Santa Rufina.
Ing. Geovani Paul
Armijos Hidalgo
002-2011 31/08/2011 9.000,00 30 13/09/2011 4.500,00 12/10/2011 9.286,53 0,00 9.286,53 25,00
Concluida
6 Construcción de Adoquinamiento en las Calles 21 de Septiembre y
Lucrecia Aldean de la Cabecera Parroquial de Buenavista.
Ing. Geovani Paul
Armijos Hidalgo
003-2011 21/09/2011 59.999,70 75 30/09/2011 29.999,85 16/12/2011 0,00 0,00 0,00 25,00
En Ejecución
7 Construcción de Aula para la Escuela Condorazo de la Escuela Santa
Rufina del Cantón Chaguarpamba
Ing. Jaime Eduardo
Velez Reyes
17.726,39 45 0,00 25,00
ADJUDICADA
8 Construcción de la Primera Etapa del Palacio Municipal del Cantón
Chaguarpamba, Provincia de Loja
334.145,24
ADJUDICADA
9 Construcción de Cerramiento, Cocina, Comedor de la Escuela Dr.
Manuel Cabrera Lozano del barrio Venecia de la Parroquia
Chaguarpamba del Cantón Chaguarpamba. POR CONTRATARSE
10 Construcciòn del Subcentro de Salud de la Cabecera Parroquial de
Amarillos-Convenio POR CONTRATARSE
SUBTOTAL CONTRATOS DE OBRA 713.478,91 184.104,42 284.149,46 5.878,56 290.028,02
1 Estudios y Diseños Electricos para las Plantas de Tratamiento de los
Sistemas de Agua Potable en algunos barrios y mejoras en los Sistemas
Electricos existentes en diferentes barrios Canton CHaguarpamba
Ing. Andres Felipe
Gutierrez
Montesinos
s/n 11/02/2011 15.300,00 30 01/03/2011 7.650,00 31/03/2011 17.427,54 0,00 17.427,54 Falta liquidar
reajustes
precios
Concluido
2 Estudios y Diseños del Sistema de Agua Potable para los barrios
Moshqueros-la Cucula y Valle hermoso de las parroquias de Santa
Rufina y Buenavista del Canton Chaguarpamba
Ing. Jorge Enrique
Paredes Herrera
s/n 12/02/2011 31.018,68 90 18/03/2011 16.750,09 16/06/2011 31.018,68 0,00 31.018,68
Falta Liquidar
3 Fiscalizacion de la Construcción del Sistema de Alcantarillado Sanitario
y Pluvial de la Ciudad de Chaguarpamba
Ing. Luis Alfonso
Sarmiento Salcedo
s/n 25/03/2011 39.994,00 6 MESES
(180)
20/04/2011 15.997,60 15/11/2011 9.787,33 68,52 9.855,85
En Ejecución
4 Estudios y Diseños de los Sistemas de Alcantarillado Sanitario para los
barrios Ye del Guineo y Amancay de la Parroquia Santa Rufina.
Ing. Wilfrido Gabriel
Encalada Pauta
001-2011 09/05/2011 38.500,00 60 20/05/2011 19.250,00 19/07/2011 38.500,00 0,00 38.500,00
Concluido
5 Ficha Ambiental Definitiva y Plan de Manejo Ambiental del Proyecto
de Sistema de Agua Potable del barrio Ye del Guineo de la Parroquia
Santa Rufina.
Ing. Telmo F. Granda
Carrión
002-2011 17/05/2011 2.100,00 60 17/06/2011 1.050,00 15/08/2011 2.100,00 0,00 2.100,00
Liquidada con Lic. Ambiental
6 Estudio y Diseño del Sistema de Alcantarillado Sanitario y
Letrinización del barrio Yuruyuru de la Parroquia El Rosario.
Ing. Geovani Paul
Armijos Hidalgo
004-2011 26/07/2011 17.657,79 60 08/08/2011 8.828,90 07/10/2011 0,00 0,00 0,00
En Liquidación
7 Estudio y Diseño del Sistema de Alcantarillado Sanitario de la Cabecera
Parroquial de Amarillos.
Ing. Carlos H. Ruiz
Valarezo
005-2011 01/08/2011 16.500,00 60 08/08/2011 8.250,00 07/10/2011 0,00 0,00 0,00
En Ejecución
8 Estudio y Diseño del Sistema de Agua Potable del barrio El Trapiche-
Río Pindo de la Parroquia El Rosario. Por Contratarse
SUBTOTAL DE CONSULTORIAS 161.070,47 77.776,59 98.833,55 68,52
TOTAL 874.549,38 261.881,01
Chaguarpamba a, 23 de Noviembre del 2011
Ing. Severiano Escalante Fernandez
DIRECTOR DE OO.PP.MM. DEL GAMCCH.
GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DEL CANTON CHAGUARPAMBAChaguarpamba - Loja - Ecuador
LISTADO DE OBRAS, CONSULTORIAS Y FISCALIZACIONES EJECUTADAS POR EL GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DEL CANTON CHAGUARPAMBA DURANTE EL AÑO 2011.
N OR .
OR D .PLAZO DIAS
CALENDA-
RIO
FECHA
ENTREGA
ANTICIPO
231
ENTREVISTA
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
Keyla Freire Cruz, estudiante de la Carrera de Contabilidad y Auditoría de la Universidad Nacional
de Loja, Sección Vespertina, Modulo 10, Paralelo 6, me encuentro realizando la respectiva
investigación para desarrollar la Tesis denominada : “ Evaluación Presupuestaria al Gobierno
Aut nomo Municipal del Cant n Chaguarpamba, Periodo 2011” ; por tal razón solicito se me
proporcione la siguiente información:
EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA
La Evaluación Presupuestaria es el conjunto de procesos que permite medir los avances físicos y
financieros, la eficiencia y eficacia de los recursos así como también verificar el cumplimiento de
los objetivos y metas institucionales de un periodo determinado.
ENTREVISTA ESTRUCTURADA
LUGAR Y FECHA: 13 de marzo de 2013
ENTREVISTADO/A: Econ. Ángel Jara Calderón
DATOS DE IDETIFICACIÓN:
INSTITUCIÓN: Gobierno Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba
DIRECCIÓN: Calle Olmedo S/N
RUC: 116083612001
TELÉFONO: 2 600 119 Secretaria; 2 600 214 Departamento Financiero; 2 600 189 Alcaldía
EMAIL: [email protected]
PÁGINA WEB: www.imunicipiochaguarpamba.gob.ec
HORARIO DE TRABAJO: 08h00 - 07h00 y 14h00 – 18h00 Empleados; 07h00 - 16h00 Trabajadores
232
PREGUNTAS GENERALES:
1. ¿QUÉ FUNCIÓN REALIZA EL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL?
Prestación de servicios a la colectividad, por ejemplo: Servicio de internet a bajo costo, Agua potable,
Recolección de basura, servicio de alcantarillado, Atención médica en el dispensario, Venta de Medicina a
bajo costo, Vialidad a las comunidades rurales.
2. ¿CUÁL ES LA MISIÓN DE LA INSTITUCIÓN?
El Gobierno Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba es una institución pública que está destinada a
la prestación de servicios sociales, administrativos, financieros y turísticos.
3. ¿CUÁL ES LA VISIÓN DE LA INSTITUCIÓN?
El Gobierno Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba en el año 2022 impulsará el desarrollo
ambiental, social, económico, agropecuario y forestal, convirtiéndose en un sector estratégico para la
producción, elevando el nivel socioeconómico y la promoción turística de la provincia de Loja, constituyendo
así un modelo de desarrollo sostenible, solidario y participativo e incluyente gracias a un equipo humano
competente, motivado y comprometido con el Plan de Desarrollo y Ordenamiento Territorial; a través de la
ejecución de programas y proyectos, convenios, acuerdos y alianzas que permitan unificar esfuerzos y
optimizar recursos en beneficio de la población, en un marco de igualdad y equidad, para lograr el buen
vivir.
4. ¿CUALES SON LAS PRINCIPALES POLÍTICAS QUE TIENE LA INSTITUCIÓN?
-Dotación de servicios a la comunidad – Control de asistencia a empleados y trabajadores mediante registro.
5. ¿LA INSTITUCIÓN CUENTA CON LA MATRIZ FODA (Fortalezas, Oportunidades, Debilidades, Amenazas).?
SI NO
6. ¿CUÁLES SON LAS PRINCIPALES FORTALEZAS, DEBILIDADES, OPORTUNIDADES, AMENAZAS QUE TIENE
LA INSTITUCIÓN?
FORTALEZAS
o La información es entregada en los plazos establecidos
o Las obras se cumplen de acuerdo a las prioridades
o Las adquisiciones se realiza de acuerdo al Plan Anual de Contratación (PAC)
x
233
o Todos los procesos de contratación se realizan de acuerdo a la normativa legal.
DEBILIDADES
o Falta de autofinanciamiento
o Inestabilidad de funcionarios
o Edificio municipal no está acorde a las necesidades para prestar un mejor servicio
o Falta de mobiliario
o Falta de programa informático en tesorería
OPORTUNIDADES
o Capacidad para establecer convenios con las instituciones del Estado
o Transparencia en la información financiera
o Conexión Interprovincial Costa-Sierra Región Sur a través del eje vial E-50 A
o Capacidad de transparencia en el proceso de contratación pública
AMENAZAS
o Cambios climáticos
o Falta de recursos
o Inestabilidad política
7. ¿LA INSTITUCIÓN CUENTA CON UN PLAN ESTRATÉGICO?
SI NO
Esta desactualizado el plan de desarrollo estratégico cantonal 2005 – 2009 y el plan de desarrollo y
ordenamiento territorial será presentado en el año 2012.
8. ¿CUÁLES SON LAS LEYES, REGLAMENTOS, DISPOSICIONES, ORDENANZAS QUE RIGEN PARA LA
INSTITUCIÓN?
-Constitución de la República del Ecuador
-Código Orgánico de Organización Territorial, Autonomía y Descentralización (COOTAD)
-Código de Trabajo
-Ley de Servicio Público
-Ley de Contratación Pública
-Reglamento Interno
- Ordenanzas 2011:
-Ordenanza que regula la gestión y tratamiento integral de los residuos sólidos en el Cantón Chaguarpamba.
-Ordenanza constitutiva del concejo de planificación cantonal participativa del Gobierno Autónomo
Municipal del Cantón Chaguarpamba.
-Ordenanza que establece los límites urbanos de la ciudad de Chaguarpamba y sus parroquias rurales.
-Ordenanza que reglamenta la determinación, administración, control y recaudación de patentes
municipales anuales del Gobierno Autónomo Municipal del cantón Chaguarpamba.
x
234
-Ordenanza para la explotación de minas de piedra a canteras y movimientos de tierra, así como la
explotación de materiales de construcción en los ríos, quebradas y otros sitios de la jurisdicción del Cantón
Chaguarpamba.
-Ordenanza que organiza y regula el funcionamiento del sistema descentralizado de protección integral a la
niñez y adolescencia en el Cantón de Chaguarpamba.
-Ordenanza que regula la formación de los catastros prediales urbanos, la determinación, administración y
recaudación del impuesto a los predios urbanos para el bienio 2012.2013.
-Ordenanza de recaudación única, promoción turística, agropecuaria, cultural, departamento comunitario y
científico del Gobierno Autónomo Municipal del cantón Chaguarpamba.
9. ¿EL GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL CUENTA CON ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL?
SI NO
Copia
10. ¿EL GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL CUENTA CON ORGANIGRAMA FUNCIONAL?
SI NO
11. ¿CUALES SON LOS PRINCIPALES FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD EN CADA DEPARTAMENTO?
Nombre y Apellido Título
Académico
Cargo Fecha de Ingreso
Víctor Hugo Largo Machuca Señor Alcalde 2005
Ángel Calderón Jara Economista Director Financiero 01/marzo /2011
Severiano Mariano Escalante Fernández Ingeniero Director de OO.PP 16/mayo/2005
Esperanza del Carmen Encalada Córdova Doctora Jefe de Contabilidad 11/junio/1996
José Francisco Criollo Campoverde Doctor J. de Aval. y Catastros 24/octubre/1988
Mayra Jhoana Amari Paladines Licda. Jefe de Personal 02/marzo /2012
Hernán Anselmo Carrillo Condoy Abogado Procurador Sindico 18/abril/2011
PREGUNTAS ESPECÍFICAS
12. ¿QUÉ SISTEMA DE CONTABILIDAD UTILIZA?
Sistema de Contabilidad Gubernamental
E-SIGEF.-para subir la información
SIG-AME.- realizar transacciones
13. ¿CONOCE LAS ETAPAS Y PLAZOS DEL PRESUPUESTO SEGUN LO QUE DISPONE EL MINISTERIO DE
FINANZAS?
SI NO
x
x
x
235
¿CUALÉS SON?
Elaboración, Aprobación, Ejecución, Liquidación
14. . ¿EL PROCESO PRESUPUESTARIO SE LO REALIZA DE ACUERDO AL CÓDIGO ORGÁNICO DE
ORGANIZACIÓN TERRITORIAL, AUTONOMÍA Y DESCENTRALIZACIÓN (COOTAD)?
SI NO
15. ¿QUÉ SE TOMA EN CUENTA PARA REALIZAR EL PRESUPUESTO?
El Plan Anual de Contratación, necesidades de la comunidad
16. ¿QUIÉNES INTERVIENEN EN LA ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO?
Señor Alcalde; Director Financiero, Concejales, Director de Obras Públicas, Jefe de Planificación, Jefe de
Contabilidad
Se aprueba en 2 sesiones; en septiembre se realiza la proforma y hasta el 10 de diciembre se aprueba el
presupuesto
17. ¿ CUÁL FUÉ EL PRESUPUESTO ASIGNADO PARA EL AÑO 2010 Y 2011)?
2010 Asignación Inicial 7´337,614.50 Codificado 7´951,722.04
2011 Asignación inicial 4´829,272.19 Codificado 6´661,111.22.
18. ¿EL PRESUPUESTO ASIGNADO LLEGA A TIEMPO PARA LA EJECUCIÓN DE LAS ACTIVIDADES
PROGRAMADAS?
Si mediante asignaciones mensuales y recursos propios de las recaudaciones a diario
19. ¿EL PRESUPUESTO ASIGNADO FUE SUFICENTE PARA SOLVENTAR LOS GASTOS?
No, faltan recursos
20. ¿REALIZAN ALGUNA ACTIVIDAD PARA AUTOFINANCIARSE?
Si, Prestación de Servicios de Internet, Alquiler de Maquinaria, Venta de Medicina, Cobro de Impuestos,
Predio Rústico, Predio Urbano, Patentes, Contribución Especial de Mejoras, veredas y bordillos
21. ¿CUÁLES SON LAS PRINCIPALES PARTIDAS QUE MANEJA LA INSTITUCIÓN?
Ingresos.- Impuestos, Transferencias
Gastos.- Sueldos, Obras, Servicios
x
236
22. ¿EXISTIERON REFORMAS A LAS PARTIDAS PRESUPUESTARIAS? ¿MENCIONE LOS CASOS?
Si 24 reformas.
23. ¿EN QUÉ PORCENTAJE CREE USTED QUE SE HA CUMPLIDO CON LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO?
Aproximadamente en un 50% porque las obras se realizan por etapas y algunas quedan pendientes.
24. ¿QUÉ TIPO DE PROBLEMAS HA TENIDO RELACIONADOS CON EL PRESUPUESTO?
Los recursos económicos no son suficientes.
25. ¿LA INSTITUCIÓN ELABORA LA PROGRAMACIÓN INDICATIVA ANUAL (PIA)?
No
26. ¿ LA INSTITUCIÓN ELABORA EL PLAN OPERATIVO ANUAL (POA)
Si
27. ¿ LA INSTITUCIÓN ELABORA LA PROGRAMACIÓN MENSUAL DE DEVENGADO? (PMD)
No
28. ¿LA INSTITUCIÓN ELABORA LA PROGRAMACIÓN CUATRIMESTRAL DE COMPROMISOS (PCC)?
No
29. ¿SE HAN REALIZADO EVALUACIONES PRESUPUESTARIAS ANTERIORMENTE, EN QUE AÑO?
No
30. ¿APLICA INDICADORES PRESUPUESTARIOS? ¿CUÁLES?
No
31. ¿SE PRESENTA ALGUN INFORME SOBRE LA UTILIZACIÓN DEL PRESUPUESTO? ¿Y A QUIÉN?
Sí; internamente al Alcalde y externamente al Ministerio de Finanzas mediante el SIGEF en forma mensual y
trimestral en forma física.
32. ¿QUÉ ESTADOS FINANCIEROS ELABORA Y CADA QUE TIEMPO LOS PRESENTA?
Balance de Comprobación, Estado de Resultados, Estado de Ejecución Presupuestaria, Estado de Situación
Financiera, Cédulas Presupuestarias, Estado de Flujo de Efectivo, en forma mensual y trimestral.
237
ÍNDICE
PÁGINA
PORTADA……………………………………………………………………………
CERTIFICACIÓN……………………………………………………………………
AUTORÍA……………………………………………………………………………
DEDICATORIA………………………………………………………………………
AGRADECIMIENTO………………………………………………… …………
Título………………………………………………………………………….………
Resumen………………………………………………………………………………
Introducción…………………………………………………………………………
Revisión de Literatura…………………………………………………………
Materiales y Métodos………………… ……………………………………
Resultados…………………………………………… ……………………………
Discusión………………………………………………………………………………
Conclusiones…………………………………………………………………………
Recomendaciones…………………………………………………………………
Bibliografía……………………………………………………… …………………
Anexos…………………………………………………………………………………
Índice……………………………………………………………………………………
i
ii
iii
iv
v
1
2-5
6-7
8-55
56-59
60-207
208
209-210
211-212
213-214
215