Post on 28-Nov-2018
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FINANÇASProfessor: Pedro Pereira de Carvalho
pedro.carvalho@fmu.br
Finanças para Empreendedores Prof. Pedro de Carvalho
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Finanças para Empreendedores - Prof. Pedro de Carvalho
Simulação de um orçamento para o fornecimento de
materiais e serviços para uma rede LAN, em uma
empresa.
Identificação dos materiais
e os respectivos preços.
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Levantamento dos custos
de mão de obra utilizados.
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Finanças para Empreendedores - Prof. Pedro de Carvalho
PREFEITURA DE SÃO PAULO
IMPOSTO SOBRE SERVIÇOS (ISS) Cálculo do Imposto
A base de cálculo do ISS é o preço do serviço, que
corresponde à receita bruta com ele obtida, sem nenhuma
dedução, excetuados os descontos ou abatimentos
concedidos independentemente de qualquer condição
(artigo17 do Decreto 53.151/2012).
O valor do ISS a ser pago é calculado aplicando-se ao preço
do serviço, a alíquota correspondente, a alíquota aplicada a
serviços de tecnologia é de 3%
http://www.prefeitura.sp.gov.br/cidade/secretarias/financas/servicos/iss/index.php?p=2478
Fonte:
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Sugestão de leitura:
O link abaixo apresenta um estudo completo para
a formação do preço de venda
http://www.biblioteca.sebrae.com.br/bds/B
DS.nsf/EBBDEE3F692BE3530325714700
699AE6/$File/NT000AFB42.pdf
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Finanças para Empreendedores - Prof. Pedro de Carvalho
Faça o planejamento financeiro do negócio e seja bem-sucedido
Em uma economia cheia de incerteza e grande concorrência, o planejamento financeiro mostra-se como uma ferramenta para a boa gerência e algo necessário a sobrevivência da empresa. Planejar é traçar metas,
elaborar planos direcionados ao projeto que se almeja por em prática.
Planejar as finanças da empresa é criar uma estratégia
econômica para que os objetivos sejam atingidos, a curto ou longo prazo, da maneira mais estruturada e precisa possível.
Fonte SEBRAE
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Gestão do capital de giroInstrumento permite estimar a situação de liquidez da empresa com meses de antecedência
O fluxo de caixa é um dos instrumentos mais eficientes para gestão docapital de giro. Quando se projeta um fluxo de caixa para um períodode quatro a seis meses, significa que, no momento da projeção, já sepode visualizar a situação de caixa para períodos futuros e tomardecisões para modificar a situação encontrada, principalmente nosperíodos de apertos financeiros.
O aperto de caixa, em muitos casos, não significa que a empresaprecisa de novos recursos para financiar a necessidade de capital degiro. Isso pode ser reflexo de uma série de decisões ou atitudestomadas anteriormente, como: estoques excedentes, clientes ematraso, investimentos sem planejamento, etc.
Recorrer a empréstimos ou descontos bancários pode ser uma maneirabastante fácil para equilibrar o caixa. Mas lembre-se de que essamaneira fácil de resolver problemas financeiros pode consumir boaparte de seu lucro. Se esse fato acontecer com frequência na suaempresa, analise as causas, compare a situação real em relação àsituação ideal e tome medidas para corrigir as falhas existentes.
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PLANILHA DE FLUXO DE CAIXA
Previsão Realizado Previsão Realizado Previsão Realizado Previsão Realizado Previsão Realizado Previsão Realizado
1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 6 6
ENTRADAS
Previsão de recebimento vendas
Contas a receber-vendas realizadas
Outros recebimentos
TOTAL DAS ENTRADAS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
SAÍDAS
Fornecedores
Folha de pagamento
INSS a recolher
FGTS
Retiradas sócios
Impostos s/ vendas
Aluguéis
Energia elétrica
Telefone
Serviços contabilidade
Combustíveis
Manut. de veículos
Manutenção fábrica
Despesas diversas
Férias
13º salário
Verbas para rescisão
Empréstimos bancários
Financiamentos equip.
Despesas financeiras
Pagamento novos empréstimos
Outros pagamentos
TOTAL DAS SAÍDAS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
1 (ENTRADAS - SAÍDAS) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2 SALDO ANTERIOR 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
3 SALDO ACUMULADO (1 + 2 ) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
4 NECESSIDADE EMPRÉSTIMOS
5 SALDO FINAL (3 + 4) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
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CONTROLE DIÁRIO DE CAIXA
O Controle Diário de Caixa é o registro de todas as entradas e
saídas de dinheiro, além de apurar o saldo existente no caixa.
A principal finalidade do controle de caixa é verificar se não
existem erros de registros ou desvios de recursos. O caixa é
conferido diariamente, e as diferenças porventura existentes têm
que ser apuradas no mesmo dia. Quando a diferença ocorrer
por erros de registros, corrigem-se os erros, e a diferença está
zerada. Na hipótese de a diferença ocorrer por desvios de
recursos, resta ao empresário tomar imediatamente uma
decisão drástica: demitir a(s) pessoa(s) responsável(eis) pelos
desvios. Além disso, o controle de caixa fornece informações
para:
Controlar os valores depositados em bancos;
Controlar e analisar as despesas pagas;
Fornecer dados para elaboração do fluxo de caixa.
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Mês
DATA HISTÓRICO ENTRADA SAIDA
Saldo anterior
Soma do mês.......... -R$ -R$
Saldo Anterior..........
Saldo Atual ..........
Total geral ..........
MOVIMENTO DO CAIXA
Exemplo:
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CONTROLE BANCÁRIO
É o registro diário de toda a movimentação bancária e do
controle de saldos existentes, ou seja, os depósitos e
créditos na conta da empresa, bem como todos os
pagamentos feitos por meios bancários e demais valores
debitados em conta (tarifas bancárias, juros sobre saldo
devedor, contas de energia, água e telefone, entre as
principais).
O controle bancário tem duas finalidades: a primeira
consiste em confrontar os registros da empresa e os
lançamentos gerados pelo banco, além de apurar as
diferenças nos registros se isso ocorrer; a segunda é
gerar informações sobre os saldos bancários existentes,
inclusive se são suficientes para pagar os
compromissos do dia.
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CONTROLE DE CONTAS A RECEBER
Tem como finalidade controlar os valores a receber,
provenientes das vendas a prazo, e deve ser organizado para:
Fornecer informações sobre o total dos valores a receber de
clientes;
Estimar os valores a receber que entrarão no caixa da
empresa, por períodos de vencimento, por exemplo, 3, 5, 7, 15,
30, 45 e 60 dias;
Conhecer o montante das contas já vencidas e os respectivos
períodos de atraso, bem como tomar providências para a
cobrança e o recebimento dos valores em atrasos;
Fornecer informações sobre os clientes que pagam em dia;
Fornecer informações para os elaboração do fluxo de caixa.
O controle bancário tem duas finalidades: a primeira consiste
em confrontar os registros da empresa e os lançamentos
gerados pelo banco, além de apurar as diferenças nos registros
se isso ocorrer; a segunda é gerar informações sobre os saldos
bancários existentes, inclusive se são suficientes para pagar os
compromissos do dia.
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CONTROLE DE CONTAS A PAGAR
Tem como finalidade controlar os valores a receber,
provenientes das vendas a prazo, e deve ser organizado para:
Chegou a hora de honrar os compromissos financeiros.
Organize os totais a pagar, obedecendo seus períodos de
vencimento: dia, semana, quinzena, 30, 45, 60 dias, etc.
Mantendo as contas em dia você evita o estresse e ainda
adquire uma série de vantagens:
Estabelece prioridades de pagamento em caso de
dificuldades financeiras;
Controla o montante dos compromissos já vencidos e não
pagos, em casos de dificuldades financeiras;
Fornece informações para elaboração de fluxo de caixa.
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CONTROLE DE ESTOQUES
Controlando os estoques existentes na sua empresa, você
evita desvios, fornece informações para reposição dos
produtos vendidos, e ainda, facilita a tomada de providências
para redução dos produtos parados no estoque.
O controle de estoque deve ser organizado para fornecer as
seguintes informações:
O montante financeiro do estoque e o valor por linha de
produtos;
As quantidades em cada item de estoque;
A quantidade e custo das mercadorias vendidas;
Os estoques sem movimentação;
A necessidade compras/reposição de estoques e fluxo de
caixa.
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CONTROLE ANALÍTICO DE CLIENTES
Quando o cliente não pagar na data do vencimento,
verifique o histórico do cliente (controle
individualizado), para analisar as providências que
deverão ser tomadas.
Além de organizar o controle dos valores a receber por
data de vencimento, a empresa precisa manter um
controle individualizado de cada cliente cadastrado em
ordem alfabética. Essa organização fornece
informações importantes para as áreas de crédito,
cobrança e vendas. Tal procedimento fornece dados
para uma comunicação direta com o cliente,
acompanhando a pontualidade de seus pagamentos,
aumentando seu limite de crédito e observando sua
frequência de compras.
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CONTROLE DIÁRIO DE VENDAS
Sua principal finalidade é acompanhar as vendas diárias e o
total das vendas acumuladas durante o mês, possibilitando ao
empresário tomar providências diárias para que as metas de
vendas sejam alcançadas.
Pode ser organizado para fornecer as seguintes informações:
Controlar o total das vendas diárias e os respectivos prazos
de recebimentos: à vista, com 7, 15, 30, 45, 60 dias, etc;
Totalizar as vendas mensais pelos prazos de recebimentos;
Fornecer dados para conferência de caixa (para certificar se
os valores das vendas à vista foram registrados no caixa);
Controlar os registros dos valores das vendas a prazo no
controle de contas a receber;
Dar informações para compras e fluxo de caixa.
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Fluxo de Caixa
Fluxo de Caixa é um Instrumento de gestão financeira que
projeta para períodos futuros todas as entradas e as saídas de
recursos financeiros da empresa, indicando como será o saldo
de caixa para o período projetado.
De fácil elaboração para as empresas que possuem os
controles financeiros bem organizados, ele deve ser utilizado
para controle e, principalmente, como instrumento na tomada
de decisões.
O Fluxo de Caixa deve ser considerado como uma estrutura
flexível, no qual o empresário deve inserir informações de
entradas e saídas conforme as necessidades da empresa.
Com as informações do Fluxo de Caixa, o empresário pode
calcular a Rentabilidade, a Lucratividade, o Ponto de Equilíbrio
e o Prazo de retorno do investimento. O objetivo é verificar a
saúde financeira do negócio a partir de análise e obter uma
resposta clara sobre as possibilidades de sucesso do
investimento e do estágio atual da empresa.
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Estrutura Gerencial de Resultados
A Estrutura Gerencial de Resultados permite avaliar o
resultado operacional, lucro ou prejuízo, num determinado
período.
As receitas totais, os custos variáveis e os custos fixos variam
de empresa para empresa. Neste exemplo, reduzimos as
Despesas mensais para trabalharmos com números positivos e
ficar mais fácil a compreensão das análises.
A margem de contribuição é a diferença entre as receitas e os
custos variáveis totais.
Apurada a margem de contribuição, são retirados os custos
fixos para encontrar o resultado operacional, que pode ser
positivo ou negativo, ou seja, representa o lucro ou prejuízo.
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Rentabilidade
A rentabilidade é um indicador de atratividade do negócio, pois mostra
ao empreendedor a velocidade de retorno do capital investido. Esse
resultado é
obtido sob a forma de valor percentual por unidade de tempo, e mostra
a taxa
de retorno do capital investido em um determinado período, por
exemplo, mês ou ano. Para calcular a rentabilidade, em uma empresa
nova ou em um investimento que vamos realizar, é preciso utilizar o
valor do capital aplicado. Já quando se trata de uma empresa em
atividade, podemos utilizar o valor do patrimônio total da empresa.
A fórmula para o cálculo da rentabilidade é a seguinte:
Rentabilidade = . Lucro Líquido . x 100
Investimento Total
supondo que o valor do capital aplicado seja de R$ 45.000,00 temos:
Rentabilidade = 20880 x 100 = 46,4% ao ano
45000
Neste caso, 46,4% de tudo o que o empresário investiu no negócio
retorna anualmente sob a forma de lucro.
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Lucratividade
A Lucratividade é um indicador de eficiência operacional obtido sob a
forma de valor percentual e que indica qual é o ganho que a empresa
consegue gerar sobre o trabalho que desenvolve.
Por exemplo, se a sua empresa tem uma lucratividade de 8%, isso
significa que, de cada R$ 100,00 vendidos, R$ 8,00 “sobram” sob a
forma de lucro,
depois de pagas todas as despesas e os impostos. Na prática, significa
que a empresa agregou R$ 8,00 sobre o trabalho de produção e
comercialização do seu produto avaliado em R$ 100,00. O resultado
pode ser mensal, anual e outros.
Esta é a fórmula para o cálculo da lucratividade:
Lucratividade = Lucro Líquido x 100
Receita Total
temos:
Lucratividade = 20880 x 100 = 5,73% ao ano.
364000
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Ponto de equilíbrio
O ponto de equilíbrio é um indicador de segurança do negócio,
pois mostra o quanto é necessário vender para que as receitas
se igualem aos custos. Ele indica em que momento, a partir
das projeções de vendas do empreendedor, a empresa estará
igualando suas receitas e seus custos. Com isso, é eliminada a
possibilidade de prejuízo em sua operação.
É, em geral, calculado sob a forma de percentual da receita
projetada. Por exemplo, um ponto de equilíbrio de 65% para
uma receita de R$ 100.000,00 anuais indica que a empresa
terá eliminado as possibilidades de prejuízo quando tiver
atingido o montante de R$ 65.000,00 em vendas, passando, a
partir de então, a acumular lucro. A lógica do ponto de equilíbrio
mostra que, quanto mais baixo for o indicador, menos arriscado
é o negócio.
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Ponto de equilíbrio
Fórmula de cálculo do ponto de equilíbrio
Ponto de Equilíbrio = . Custo Fixo . x 100
Receita – Custo Variável
Lembrando: Margem de Contribuição = Receita – Custo Variável.
Utilizando os dados da Estrutura Gerencial de Resultados temos:
Ponto de Equilíbrio = 132000 x 100 = 86,34%
152880
Se esse percentual for calculado sobre o faturamento projetado, teremos
o seguinte resultado: R$ 364.000,00 x 86,34% = R$ 314.277,60.
Ou seja, R$ 314.277,60 seria o valor mínimo que a empresa teria que
vender no ano para não ter lucro e nem prejuízo.
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Prazo de Retorno do Investimento (PRI)
O Prazo de Retorno do Investimento (PRI) é um indicador de
atratividade do negócio, pois mostra o tempo necessário para
que o empreendedor recupere tudo o que investiu no negócio.
Ele é obtido sob a forma de unidade de tempo e consiste,
basicamente, numa modalidade de cálculo inversa à da
rentabilidade.
Por exemplo, se uma empresa tem um PRI de 2,5 anos, isso
significa que dois anos e seis meses após o início das
atividades o empresário terá recuperado, sob a forma de lucro,
tudo o que gastou no empreendimento.
Para calcular o PRI, em uma empresa nova ou em um
investimento que vamos realizar, é preciso utilizar o valor do
capital aplicado. Já quando se trata de uma empresa em
atividade, podemos utilizar o valor do patrimônio total da
empresa.
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Vejamos a fórmula de cálculo para o PRI:
PRI = Investimento Total
Lucro Líquido
Utilizando os dados da Estrutura Gerencial de
Resultados e supondo que o valor do capital
aplicado seja de R$ 45.000,00 temos:
PRI = 45000 = 2,15 anos
20880