06.06.2013 - Atividade Avaliativa n° 2 - Contabilidade Tributária e trabalhista
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Transcript of 06.06.2013 - Atividade Avaliativa n° 2 - Contabilidade Tributária e trabalhista
Disciplina(s) Contabilidade Trabalhista e Tributária
Docente(s) Nelson Bravo
Curso Ciências Contábeis
Módulo 4.2
Polo
ATIVIDADE AVALIATIVA N° 2 DATA DE ENTREGA – 06.06.2013
A empresa Bravo S.A. contratou um escritório de consultoria tributária para avaliar qual a melhor opção tributária para o ano de 2.011. Você, como consultor tributário, foi nomeado pelo escritório para este trabalho e no final do trabalho deverá apresentar um parecer á diretoria da empresa constando qual é a melhor opção, seja Lucro Real anual, seja Lucro Presumido, contendo todos os cálculos necessários para chegar a conclusão, bom trabalho!.
Dados:
Atividade = Fabricação e venda de equipamentos para construção civil exclusivamente no mercado interno
Faturamento trimestral, equipamentos tributados pelo Pis e pela Cofins = 2.500.000
Lucro anual= 2.300.000
Aquisições de insumos, no ano, utilizados no processo industrial e tributados pelo Pis e pela Cofins = 4.500.000
Base de cálculo presumida= IRPJ 8%, CSLL 12%
Alíquota de IRPJ = 15% + 10% de adicional sobre o montante que ultrapassar o valor de 20.000 por mês.
Alíquota da CSLL = 9%
Alíquota do PIS e COFINS não-cumulativo = 1,65% e 7,60%, respectivamente para o Pis e para a Cofins.
Alíquota do PIS e COFINS cumulativo = 0,65% e 3,00%, respectivamente para o Pis e para a Cofins.