8/17/2019 2-Exercicio de Auditoria Lançamentos

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AUDITORIA CONTÁBIL – PROFESSOR MARCOS ARLI CORTEZ – 2016

EXERCÍCIO DE AUDITORIA – 1º BIMESTRE

A Empre! A"#$%&re U'$p!r 2016 e(e%"&" !"#$%&r$! '! Empre! )Ne*e$%! #e +er$($*!,-& L%#!. em /!'e$r&#e 2016 re(ere'%e & per&#& #e 01012013 ! 41122013 e'#& 5"e (&r!m $#e'%$($*!#! 7r$! &per!,8ere!9$:!#! pe9! empre! em & #e$#& re;$%r& e ! *&'%!<$9$:!,-&=

O !"#$%&re !'!9$!r!m e re*&me'#!r!m ! empre! & repe*%$& 9!',!me'%& p!r! 5"e ! &per!,8ee%e>!m re;"9!r$:!#!= E(e%"em & 9!',!me'%& !<!$?& ! ($m #e e(e%"!r ! re;"9!r$:!,8e &9$*$%!#!@

1 07/03/2015 – Pagamento em dinheiro de salário a pagar, provisionado e contabilizado no mês de evereiro/2015,

no valor de !" #$300,00$ % pagamento com d&bito bancário do '()) a pagar no valor de !" *00,00 e +-) a

pagar de !" 720,00 sendo .e ambos tamb&m oram provisionados em evereiro/2015$2 10/0/2015 – Pagamento com d&bito bancário de 'P anal dos veclos da empresa no valor de !" $000,00$

(4o oi identiicado o lanamento deste pagamento$4 20/05/2015 – Pagamento com d&bito bancário de imposto de renda a recolher no valor total de !" 3$#00,00,

sendo .e oi identiicado .e estava provisionado o valor de !" 3$00,00, a dierena reere6se a ros devido o

pagamento ter sido realizado em atraso, pois a data correta do pagamento seria dia 10/05/2015$ 25/05/2015 – 8ompra em dinheiro de material de higiene e limpeza no valor de !" 250,00 de )permercados

999 :tda, conorme nota iscal 5#; de 25/05/2015$3 31/05/2015 – (este mês n4o oi identiicado a apropria4o da despesa do 'P dos veclos pago em

10/0/2015$6 01/0#/2015 – (este dia oi identiicada a compra a prazo de 50 p da mercadoria 999 para revenda da no valor 

total de !" 15$000,00$ (esta opera4o hove a incidência dos segintes impostos< !" 250,00 de P'), !"

1$10,00 de 8=+'() e !" 2$550,00 de '8>)$ =s aditores veriicaram .e a compra estava contabilizada

corretamente na conta de esto.e e de ornecedores, por&m n4o oram identiicadas o lanamento da

recpera4o de impostos$ 10/0#/2015 – (este dia oi eetado adiantamento de salário aos ncionários no valor de !" 3$500,00 em

dinheiro, n4o sendo evidenciada a respectiva contabiliza4o$ 20/0#/2015 – (este dia oi veriicado o recebimento em dinheiro de titlo do cliente ??? :tda no valor de total de

!" $500,00, sendo .e estava contabilizado na conta de cliente o valor de !" $300,00 a dierena reere6se a

 ros, devido o cliente ter pago em atraso, pois a data correta do pagamento era dia 05/0#/2015$

05/07/2015 6 enda de 20 p da mercadoria 999 a prazo 30/#0/;0 dias no valor de !" 1*$000,00$ (estaopera4o hove a incidência dos segintes impostos< !" 300,00 de P'), !" 1$00,00 de 8=+'() e !" 2$1#0,00

de '8>)$ (4o sendo identiicado nenhm lanamento contábil reerente esta venda$ = 8> desta opera4o oi

valorizado em !" ;$100,00$10 10/0*/2015 – +oi veriicado .e oi pago em dinheiro a despesa de ága no valor de !" 2#0,00 e de %nergia no

valor de !" 3;0,00, reerente o mês de lho/2015$ (4o sendo identiicada nem o registro da provis4o da despesa

no mês de lho e nem o registro do pagamento no mês de agosto no dia 10$11 15/0;/2015 – +oi evidenciado a compra de ma má.ina indstrial do +ornecedor --- :tda conorme (+ 125#

de 15/0;/2015 no valor de !" 50$000,00 sendo .e o pagamento será eetado em ma @nica vez em

15/0;/2017$ (4o sendo identiicado o lanamento desta compra$ (4o hove incidência de impostos nesta

opera4o$

12 30/0;/2015 6 (4o oram identiicadas as contabilizaAes das depreciaAes reerentes o mês desetembro/2015, conorme as inormaAes a segir< >á.inas, %diicaAes e veclo, considerando o perodo de

vida @til< >á.inas 10 anos, ediicaAes 25 anos e veclo 5 anos<a$ >a.ina Balor original da má.ina !" 10$000,00C$b$ %diicaAes Balor original da ediica4o em so !" 150$000,00C$c$ eclo Balor original do veclo !" 30$000,00C$14 10/10/2015 – +oi identiicada ma compra de 10 p da mercadoria DDD para revenda no valor total de !"

1$500,00 a prazo do ornecedor EEE :tda$ (esta opera4o hove apenas a incidência de !" 270,00 de '8>)$

)endo .e esta opera4o de compra n4o oi contabilizada$1 15/10/2015 6 +oi veriicado .e hove a devol4o parcial da compra realizada no dia 10/10/2015 de 5 p da

mercadoria DDD para revenda do ornecedor EEE :tda$ )endo .e esta opera4o n4o oi contabilizada$

devol4o oi eetada devido as 5 p estarem com deeito de abrica4o$13 31/10/2015 – (esta data n4o oi identiicada o lanamento da provis4o de 13F salário e encargos no valor de !"

1$200,00 e de &rias, 1/3 de &rias e encargos no valor de !" 1$*00,00$

“Aquele que não luta pelo futuro que quer, deve aceitar o futuro que vier”.